捷成股份:关于北京捷成世纪科技股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告

关于北京捷成世纪科技股份有限公司
会计差错更正专项说明
的鉴证报告
中兴财光华审专字（2022）第212058号目录
关于北京捷成世纪科技股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告北京捷成世纪科技股份有限公司会计差错更正专项说明关于北京捷成世纪科技股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告
中兴财光华审专字（2022）第212058号
北京捷成世纪科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称捷成股份）管理层编制的《北京捷成世纪科技股份有限公司会计差错更正专项说明》（以下简称专项说明）进行专项鉴证。该专项说明中所述捷成股份会计差错更正事项，涉及2016年度合并及公司财务报表、2017年度合并及公司财务报表、
2018年度合并及公司财务报表、2019年度合并及公司财务报表、2020年度合
并及公司财务报表，以及2021年第一季度合并及公司财务报表、2021年半年度合并及公司财务报表、2021年第三季度合并及公司财务报表。由于更正前的2021年第一季度合并及公司财务报表、2021年半年度合并及公司财务报表、
2021年第三季度合并及公司财务报表未经审计，我们仅对2016年度合并及公
司财务报表、2017年度合并及公司财务报表、2018年度合并及公司财务报表、
2019年度合并及公司财务报表、2020年度合并及公司财务报表会计差错更正
情况进行鉴证并发表鉴证结论。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，是捷成股份管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序，并根据所获取的鉴证证据作出职业判断。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
三、鉴证结论我们认为，捷成股份的专项说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定编制，对2016年度合并及公司财务报表、2017年度合并及公司财务报表、2018年度合并及公司财务报表、2019年度合并及公司财务报
表、2020年度合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。
四、对使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供捷成股份会计差错更正披露之目的使用，不适用于其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴财光华会计师事务所
(中国注册会计师：特殊普通合伙)
中国注册会计师:
中国·北京2022年02月25日北京捷成世纪科技股份有限公司会计差错更正专项说明
北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称捷成股份）于2021年度财务报表编制过程中发现会计差错更正事项，并根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编编报则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）
等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及2016年度合并及公司财务报表、2017年度合并及公司财务报表、2018年度合并及公司财务报表、2019年度合并及公司财务报表、2020年度合并及公司财务报表，以及2021年第一季度合并及公司财务报表、2021年半年度合并及公司财务报表、2021年第三季
度合并及公司财务报表。具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因
1、公司结合部分资金业务实质及资金实际流向进行账务处理，需调整
2018-2021年的预付款项、其他应收款、其他应付款、财务费用科目，对2018年
至2020年度及2021年前三季度归属于母公司净利润影响金额分别为3.34万元、
199.90万元、4188.90万元、138.22万元。
2、公司根据部分影视投资项目的进展及资金实际回款情况进行账务处理，
并相应调整坏账准备，需调整2017-2021年的应收账款、预付款项、其他应收款、递延所得税资产、资产减值损失、信用减值损失、所得税费用科目，对2017年至2020年度归属于母公司净利润影响金额分别为-193.87万元、-292.98万元、311.85
万元、-3904.65万元。
3、公司根据部分无形资产已签署的合同、介质交付时点及授权期限，应及
时确认无形资产，按照适用的摊销方法相应结转营业成本，需调整2020-2021年的预付款项、无形资产、应付账款、营业成本科目，对2020年至2021年前三季度归属于母公司净利润影响金额分别为-1168.40万元、1168.40万元。
4、公司个别影视剧制作项目为联合摄制，根据《电影企业会计核算办法》
对影视剧联合制作项目在满足收入确认条件时的规定，需调整2018年的营业收
1入及营业成本科目，不影响归属于母公司的净利润。
5、公司个别项目因业务信息和财务信息衔接问题导致存货核算不恰当，需
调整2016年的存货及预付款项科目，不影响归属于母公司的净利润。
6、公司将购买版权等长期资产而支付的预付款项，应列报在其他非流动资产科目，需调整2016-2021年的预付款项及其他非流动资产科目，不影响各年归属于母公司的净利润。
7、公司调整部分往来款的坏账准备、根据会计准则对部分科目进行重分类、债权债务抵消应及时进行账务处理等，需调整2019-2021年的应收账款、预付款项、应付账款、合同负债、其他应付款、投资收益、信用减值损失科目，对2020年度及2021年前三季度归属于母公司净利润影响金额分别为109.44万元、34.56万元。
8、公司通过自查补税的方式补缴2016年度、2017年度企业所得税共计
10630.39万元，计入了2019年度及2021年度损益。公司将补缴企业所得税调整
计入对应期间，对2016年度、2017年度、2019年度及2021年前三季度归属于母公司净利润影响金额分别为-2910.45万元、-7719.95万元、5015万元、5390.78万元。
二、更正事项对财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2016-2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度财务报表进行了追溯调整，
追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下：
(一)对2016年度合并及公司财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表单位：元
2016年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
预付账款1061964687.28-135307613.12926657074.16
存货515131981.40-9434000.00505697981.40
2流动资产合计4879822888.65-144741613.124735081275.53
其他非流动资产10390970.00144741613.12155132583.12
非流动资产合计7792111235.81144741613.127936852848.93
资产总计12671934124.46--12671934124.46
应交税费157775295.8929104475.07186879770.96
流动负债合计2672569371.2229104475.072701673846.29
负债合计3630727018.3729104475.073659831493.44
未分配利润1723224770.06-29104475.071694120294.99归属于母公司股东权
8977154067.46-29104475.078948049592.39
益合计
股东权益合计9041207106.09-29104475.079012102631.02
（2）合并利润表
单位：元
2016年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
所得税费用124590015.1529104475.07153694490.22
净利润993939414.13-29104475.07964834939.06归属于母公司股东的
961452591.44-29104475.07932348116.37
净利润
（3）合并现金流量表会计差错更正对合并现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表会计差错更正对资产负债表没有影响。
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
3（3）公司现金流量表
会计差错更正对现金流量表没有影响。
(二)对2017年度合并及公司财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表单位：元
2017年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款2206873504.7413500000.002220373504.74
预付账款2233292350.09-414347089.211818945260.88
其他应收款481405124.895415100.00486820224.89
流动资产合计6745981596.48-395431989.216350549607.27
递延所得税资产68485589.68146225.0068631814.68
其他非流动资产11378970.00393347089.21404726059.21
非流动资产合计8405289232.30393493314.218798782546.51
资产总计15151270828.78-1938675.0015149332153.78
应交税费190540512.03106303948.00296844460.03
流动负债合计4125945032.40106303948.004232248980.40
负债合计5325206133.58106303948.005431510081.58
未分配利润2702870882.30-108242623.002594628259.30归属于母公司股东权
9817920262.07-108242623.009709677639.07
益合计
股东权益合计9826064695.20-108242623.009717822072.20
负债和股东权益总计15151270828.78-1938675.0015149332153.78
（2）合并利润表
单位：元项目2017年度
4更正前金额更正金额更正后金额
资产减值损失355566756.042084900.00357651656.04
营业利润1115508777.58-2084900.001113423877.58
利润总额1115737568.82-2084900.001113652668.82
所得税费用33039239.8777053247.93110092487.80
净利润1082698328.95-79138147.931003560181.02归属于母公司股东的
1074404155.19-79138147.93995266007.26
净利润
（3）合并现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表会计差错更正对资产负债表没有影响。
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
(三)对2018年度财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
2018年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款3504808814.8827125000.003531933814.88
预付账款2077026101.57-508237338.401568788763.17
其他应收款1022553317.65-14639700.001007913617.65
流动资产合计7964778479.11-495752038.407469026440.71
5递延所得税资产119025276.85146225.00119171501.85
其他非流动资产43341170.00450737338.40494078508.40
非流动资产合计8011866867.75450883563.408462750431.15
资产总计15976645346.86-44868475.0015931776871.86
应交税费242144166.68106303948.00348448114.68
其他应付款289440535.47-40033369.86249407165.61
流动负债合计5128426574.4066270578.145194697152.54
负债合计6165086936.3366270578.146231357514.47
未分配利润2684748838.77-111139053.142573609785.63
归属于母公司股东权益合计9806219456.57-111139053.149695080403.43
股东权益合计9811558410.53-111139053.149700419357.39
负债和股东权益总计15976645346.86-44868475.0015931776871.86
（2）合并利润表
单位：元
2018年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入5028229484.04-77830188.904950399295.14
营业成本3337984366.85-77830188.903260154177.95
财务费用196563497.91-33369.86196530128.05
资产减值损失1059084240.822929800.001062014040.82
营业利润152979688.69-2896430.14150083258.55
利润总额151141445.36-2896430.14148245015.22
净利润91042372.14-2896430.1488145942.00
归属于母公司股东的净利润93644829.68-2896430.1490748399.54
（3）合并现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表会计差错更正对资产负债表没有影响。
（2）公司利润表
6会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
(四)对2019年度财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
2019年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款2535481135.1315750000.002551231135.13
预付款项1308616532.64-367891384.94940725147.70
流动资产合计6044465389.48-352141384.945692324004.54
其他非流动资产8670370.00302391384.94311061754.94
非流动资产合计6688811048.04302391384.946991202432.98
资产总计12733276437.52-49750000.0012683526437.52
应交税费83916142.2156153948.00140070090.21
其他应付款431619465.72-50032372.60381587093.12
流动负债合计4857078471.956121575.404863200047.35
负债合计5300561320.766121575.405306682896.16
未分配利润296206748.47-55871575.40240335173.07
归属于母公司股东权益合计7428122978.10-55871575.407372251402.70
股东权益合计7432715116.76-55871575.407376843541.36
负债和股东权益总计12733276437.52-49750000.0012683526437.52
（2）合并利润表
单位：元
2019年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
财务费用196710153.18-1999002.74194711150.44
投资收益30100194.71-7650000.0022450194.71
7信用减值损失-960099111.3610914700.00-949184411.36
营业利润-2428528397.895263702.74-2423264695.15
利润总额-2339952578.305263702.74-2334688875.56
所得税费用42013312.23-50003775.00-7990462.77
净利润-2381965890.5355267477.74-2326698412.79
归属于母公司股东的净利润-2380328768.1655267477.74-2325061290.42
（3）合并现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表会计差错更正对资产负债表没有影响。
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
(五)对2020年度财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
2020年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1604954312.03-116007050.001488947262.03
预付款项1177151440.05-864133631.59313017808.46
其他应收款348054880.6522064438.92370119319.57
流动资产合计4265561383.52-958076242.673307485140.85
无形资产2001090330.53184000.002001274330.53
其他非流动资产7547600.00741582037.00749129637.00
非流动资产合计6461967612.33741766037.007203733649.33
8资产总计10727528995.85-216310205.6710511218790.18
应付账款1156741777.27-102897100.001053844677.27
合同负债674193590.02-15000000.00659193590.02
应交税费76431004.5456153948.00132584952.54
其他应付款653846529.17-90993992.65562852536.52
流动负债合计4111365407.64-152737144.653958628262.99
负债合计4326193429.58-152737144.654173456284.93
未分配利润-934621156.44-63618663.02-998239819.46
归属于母公司所有者权益合计6270471113.99-63618663.026206852450.97
少数股东权益130864452.2845602.00130910054.28
所有者权益合计6401335566.27-63573061.026337762505.25
负债和所有者权益总计10727528995.85-216310205.6710511218790.18
（2）合并利润表
单位：元
2020年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业成本2449145118.3711684000.002460829118.37
财务费用163872205.19-1888964.38161983240.81
信用减值损失-903668362.682093550.00-901574812.68
营业利润-1235618710.49-7701485.62-1243320196.11
利润总额-1277627557.37-7701485.62-1285329042.99
净利润-1230222817.40-7701485.62-1237924303.02
归属于母公司股东的净利润-1230827904.91-7747087.62-1238574992.53
少数股东损益605087.5145602.00650689.51
（3）合并现金流量表
单位：元
2020年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
收到的其他与经营活动有关的现金378687540.02-39183594.59339503945.43
经营活动现金流入小计3081257610.25-39183594.593042074015.66
9购买商品、接受劳务支付的现金816744558.02-39183594.59777560963.43
经营活动现金流出小计1253455795.21-39183594.591214272200.62
经营活动产生的现金流量净额1827801815.04--1827801815.04
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表
单位：元
2020年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
预付款项150083515.06-39183594.59110899920.47
其他应收款2386477522.8339183594.592425661117.42
流动资产合计2907703279.44--2907703279.44
资产总计11431278505.63--11431278505.63
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表
单位：元
2020年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
收到的其他与经营活动有关的现金575326494.74-39183594.59536142900.15
经营活动现金流入小计914427308.30-39183594.59875243713.71
购买商品、接受劳务支付的现金217566248.24-39183594.59178382653.65
经营活动现金流出小计398003956.12-39183594.59358820361.53
经营活动产生的现金流量净额516423352.18--516423352.18
(六)对2021年第一季度财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元项目2021年3月31日
10更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1566437885.88-500000.001565937885.88
预付款项1341183193.74-998500172.27342683021.47
其他应收款361355489.4721953500.00383308989.47
流动资产合计4274197339.32-977046672.273297150667.05
其他非流动资产7547600.00876316577.68883864177.68
非流动资产合计6674582989.58876316577.687550899567.26
资产总计10948780328.90-100730094.5910848050234.31
应付账款1472543139.1411500000.001484043139.14
合同负债765219800.01-15000000.00750219800.01
应交税费71092336.1956153948.00127246284.19
其他应付款420806293.16-91560602.80329245690.36
流动负债合计4373063628.24-38906654.804334156973.44
负债合计4447891650.18-38906654.804408984995.38
未分配利润-838956640.68-61913439.79-900870080.47
归属于母公司股东权益合计6366259447.84-61913439.796304346008.05
少数股东权益134629230.8890000.00134719230.88
股东权益合计6500888678.72-61823439.796439065238.93
负债和股东权益总计10948780328.90-100730094.5910848050234.31
（2）合并利润表
单位：元
2021年1-3月
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业成本603708905.74-184000.00603524905.74
财务费用29905328.95-455671.2329449657.72
信用减值损失232623.501109950.001342573.50
营业利润106869039.411749621.23108618660.64
利润总额105099418.671749621.23106849039.90
净利润97925352.611749621.2399674973.84
归属于母公司股东的净利润95664515.761705223.2397369738.99
少数股东损益2260836.8544398.002305234.85
11（3）合并现金流量表
会计差错更正对现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表
单位：元
2021年3月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
预付款项160436584.79-39183594.59121252990.20
其他应收款2377912772.1639183594.592417096366.75
流动资产合计2863504611.27--2863504611.27
资产总计11381425581.78--11381425581.78
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
(七)对2021年半年度财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
2021年6月30日
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1031750122.57-500000.001031250122.57
预付款项1353218103.75-1037173229.28316044874.47
其他应收款288119353.5221953500.00310072853.52
流动资产合计4104013893.50-1015719729.283088294164.22
其他非流动资产7547600.00914989634.69922537234.69
非流动资产合计6766704577.71914989634.697681694212.40
资产总计10870718471.21-100730094.5910769988376.62
12应付账款1258949387.4711500000.001270449387.47
合同负债708085675.26-15000000.00693085675.26
应交税费84046175.1256153948.00140200123.12
其他应付款460821427.22-92021337.05368800090.17
流动负债合计4118585410.75-39367389.054079218021.70
负债合计4157193955.51-39367389.054117826566.46
未分配利润-631312602.42-61452705.54-692765307.96
归属于母公司股东权益合计6573641352.38-61452705.546512188646.84
少数股东权益139883163.3290000.00139973163.32
股东权益合计6713524515.70-61362705.546652161810.16
负债和股东权益总计10870718471.21-100730094.5910769988376.62
（2）合并利润表
单位：元
2021年1-6月
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业成本1341972075.48-184000.001341788075.48
财务费用58913377.45-916405.4857996971.97
信用减值损失-36985170.261109950.00-35875220.26
营业利润335804816.332210355.48338015171.81
利润总额336027806.942210355.48338238162.42
净利润315306352.722210355.48317516708.20
归属于母公司股东的净利润303308554.022165957.48305474511.50
少数股东损益11997798.7044398.0012042196.70
（3）合并现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表
单位：元项目2021年6月30日
13更正前金额更正金额更正后金额
预付款项139094792.93-39183594.5999911198.34
其他应收款2336610890.0939183594.592375794484.68
流动资产合计2799731738.94--2799731738.94
资产总计11359368449.17--11359368449.17
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
(八)对2021年第三季度财务报表的影响
1.合并财务报表
（1）合并资产负债表
单位：元
2021年9月30日
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1277279614.4113750000.001291029614.41
预付款项1431594871.23-1080702694.33350892176.90
其他应收款268229077.8921953500.00290182577.89
流动资产合计4018368719.71-1044999194.332973369525.38
其他非流动资产7547600.00958519099.74966066699.74
非流动资产合计6807576461.43958519099.747766095561.17
资产总计10825945181.14-86480094.5910739465086.55
其他应付款458669104.44-92487134.31366181970.13
流动负债合计3977208826.38-92487134.313884721692.07
负债合计4015817371.14-92487134.313923330236.83
未分配利润-540814777.043700881.80-537113895.24
归属于母公司股东权益合计6664180778.183700881.806667881659.98
少数股东权益145947031.822306157.92148253189.74
股东权益合计6810127810.006007039.726816134849.72
14负债和股东权益总计10825945181.14-86480094.5910739465086.55
（2）合并利润表
单位：元
2021年1-9月
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业成本1847184403.51-11684000.001835500403.51
财务费用96551334.92-1382202.7495169132.18
信用减值损失-30264860.96359950.00-29904910.96
营业利润485249253.9513426152.74498675406.69
利润总额481487517.6413426152.74494913670.38
所得税费用70419471.04-56153948.0014265523.04
净利润411068046.6069580100.74480648147.34
归属于母公司股东的净利润393806379.4067319544.82461125924.22
少数股东损益17261667.202260555.9219522223.12
（3）合并现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
2.公司财务报表
（1）公司资产负债表会计差错更正对资产负债表没有影响。
（2）公司利润表会计差错更正对利润表没有影响。
（3）公司现金流量表会计差错更正对现金流量表没有影响。
三、提示说明
为了更好地理解公司上述会计差错更正事项，本专项说明应当与已公告的
2016年度合并及公司财务报表、2017年度合并及公司财务报表、2018年度合
并及公司财务报表、2019年度合并及公司财务报表、2020年度合并及公司财务报表，以及2021年第一季度合并及公司财务报表、2021年半年度合并及公
15司财务报表、2021年第三季度合并及公司财务报表一并阅读。
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2022年02月25日
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