凯恩股份:内部控制鉴证报告

目录
一、内部控制的鉴证报告……………………………………………第1—2页
二、关于对财务报告内部控制制度的说明…………………………第3—10页关于浙江凯恩特种材料股份有限公司内部控制的鉴证报告
天健审〔2022〕1389号
浙江凯恩特种材料股份有限公司全体股东：
我们鉴证了后附的浙江凯恩特种材料股份有限公司（以下简称凯恩股份公司）管理层按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》（深证上〔2022〕13号）规定对2021年12月31日财务报告内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供凯恩股份公司披露2021年度报告时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为凯恩股份公司2021年度报告的必备文件，随同其他材料一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
凯恩股份公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》（深证上〔2022〕13号）规定对2021年12月31日内部控制有效性作出认定，
第1页共10页并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制有效性发表鉴证意见。
五、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论我们认为，凯恩股份公司按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》（深证上〔2022〕13号）规定于2021年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：邓德祥
中国·杭州中国注册会计师：赵梦娇
二〇二二年三月二十五日
第2页共10页浙江凯恩特种材料股份有限公司关于对财务报告内部控制制度的说明
一、公司基本情况浙江凯恩特种材料股份有限公司（原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，以下简称公司或本公司），系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔1997〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司(现已更名为凯恩集团有限公司以下简称凯恩集团)、浙江遂昌凯恩集团有限
公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民化工厂五家发起
人共同发起设立，于1998年1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为913300007047850454的营业执照，注册资本人民币467625470.00元，股份总数为 467625470股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 1087829股；
无限售条件的流通股份 A股 466537641股。
本公司属造纸行业及软件和信息技术服务业。主要经营活动：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品（不含化学危险品）的销售；提供数字化服务整体解决方案，为消费金融领域的企业级客户提供信息科技服务。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制或许可经营的项目。）主要产品或提供的劳务：纸基功能材料的生产和加工、信息科技服务。
二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循的原则
(一)公司财务报告内部控制制度的目标
1.规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
3.确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则1.财务报告内部控制符合国家有关法律法规和《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第1号——主板上市公司规范运作》（深证上〔2022〕13号）等相关规定的要求和公司的
第3页共10页实际情况。
2.财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超
越财务报告内部控制的权力。
3.财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对
业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4.财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权
限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5.财务报告内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
6.财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，
不断修订和完善。
三、公司财务报告内部控制制度的有关情况
公司于2021年12月31日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下：
(一)公司的内部控制要素
1.控制环境
(1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工行为规范》等一系列内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地落实。
(2)对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有1076名员工，其中具有高级职称的24人，具有中级职称的98人，具有初级职称的173人；其中博士1人，硕士研究生13人，本科生159人，大专生295人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗位。
(3)治理层的参与程序治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。
第4页共10页(4)管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计委员会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。
本公司以“发展凯恩，贡献社会，利益员工”为总体发展宗旨，以“国内一流，世界先进”为目标，诚实守信、合法经营。
(5)组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。
(6)职权与责任的分配公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
(7)人力资源政策与实务
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
2.风险评估过程
公司制定了产品、市场、品质、科技、服务等方面的长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，并建立了有效的风险评估机制，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
3.信息系统与沟通公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
第5页共10页公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责
和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
4.控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。
(1)交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部
的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
(2)责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一
个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务
稽核、授权批准与监督检查等。
(3)凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。
(4)资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期
盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
(5)独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续
的完备程度进行审查、考核。
(6)公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数
据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
第6页共10页5.对控制的监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
(二)公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要财务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
1.公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。公司已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。
公司没有影响货币资金安全的重大不适当之处，但有时少量对款项收付稽核及审查的力量还较薄弱。
2.公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择恰
当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措的资金没有严重背离原计划使用的情况。
3.公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款业务。从实际执行情况看，首先由相关部门经办人填制付款申请单，由部门主管、主管副总签字批准（对于规定额度以上的付款由董事长签字批准），财务部相关负责人员审核相关的合同条款、支付额度和支付方式，加盖合同相符章，然后由财务负责人签字，再交财务部相关负责人审核，最后交出纳付款。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
4.公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。从实际执行情况来看，由于受公司销售体系的影响，部分存放于仓库及外地中转库存货的变动，有时未能及时、准确地反映到会计核算系统中。
第7页共10页5.公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管理和预算的
各项基础工作，明确了费用的开支标准。公司针对各体系、各层级、各岗位制定了明确的岗位职责和权限，并在生产经营等各个环节实行标准化管理，建立了一整套制度体系。同时，公司通过完成 ISO9001、ISO14001质量、环境双体系认证，有效的促进了公司生产经营的规范运作。从实际执行来看，公司制定了较为切实详细的成本控制考核办法，对于公司生产经营的各个环节进行核算，将实际成本和计划成本作比较，并根据比较结果结合考核办法进行考核。
6.公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、收款方式以
及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。公司凭借丰富的市场经验，遵循以客户为导向的操作原则，发挥以营销和市场推广见长的优势，借助善于学习、不断创新的企业文化，始终为客户提供领先市场的产品，提供优质的售后服务。从实际执行情况来看，公司制定年度销售计划，报生产部门制定年度生产计划。平时收到采购订单，由业务员评审（是否有库存，是否有特殊的信用要求等），然后业务主管在采购订单上签字批准，送销售部门开具出库单，出库单送仓库仓管人员发货签字后给公司，出库单的回执联和随货联由运输公司带给客户，运输公司将客户回执联返还给公司，运输公司凭借出库单的运费联到公司结算运费。但部分子公司存货库存控制和销售回款、应收款对账工作力度有待进一步加强，并同时需加强对客户的信用评价体系建设。
7.公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为。
8.为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。
9.公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序和责任制度，对担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立的管理较为严格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。从实际执行情况来看，公司没有为外部单位提供担保事项。
第8页共10页10．公司已建立内部审计制度，对公司及所属各部门、各分支机构、子公司内部控制的
健全、有效，会计及相关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性以及经营绩效等进行检查、监督和评价。内部审计机构在董事会领导下行使内部审计监督权并报告工作。
从实际执行情况来看，公司内部审计在人员配备方面还有待加强。
11．公司按照《企业会计准则》、《会计法》、《税法》等有关法律法规的规定，建立了较
为完善的财务管理制度、会计核算制度。公司能够按照有关规定，及时提供财务会计报告。
但公司财务人员配备及财会知识特别是《企业会计准则》方面的更新还需进一步加强。
12.2021年度，中国证券监督管理委员会浙江监管局对公司开展现场检查，检查中发
现存在的问题：(1)公司子公司厦门强云网络科技有限公司（以下简称强云科技公司）与供
应商晋中龙信互联网小额贷款有限公司、参股公司新流大数据科技（厦门）有限公司、业务
合作方上海蔚洁信息科技服务有限公司存在人员混同情况；(2)公司及子公司强云科技公司
对外签订的部分合同“法定代表人或授权代表”签字盖章栏为空白，部分合同无签订日期。
四、公司准备采取的措施
公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在财务报告内部控制方面存在的问题，公司拟采取下列措施加以改进：
(一)加强账实核对工作，进一步明确相关记录的处理程序，完善岗位责任制，以使存
放于仓库及外地中转库存货的变动能够及时地、准确地反映到会计核算系统中。
(二)进一步深化成本费用管理，重视成本费用指标的分解、及时对比实际业绩和计划
目标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，进一步完善奖惩制度，努力降低成本费用，提高经济效益。
(三)加大公司董事、监事、高级管理人员及员工培训学习力度，树立风险防范意识，培育良好企业内部控制文化。
(四)加强公司内部控制，优化业务流程，持续规范运作，及时根据相关法律法规的要
求不断修订和完善公司各项内部控制制度，进一步健全和完善内部控制体系。
(五)强化内部控制制度的执行力，补充内审人员的配备，充分发挥审计委员会和内部
审计部门的监督职能，定期和不定期地对公司各项内部控制制度进行检查，确保各项制度得到有效执行。
第9页共10页(六)继续加强对外担保的控制力度，严密防范对外担保风险。
(七)进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理水平，加强董事会各专门委员会的
建设和运作，更好地发挥各委员会在专业领域的作用，进一步提高上市公司科学决策能力和风险防范能力。
(八)加大力度开展相关人员的培训工作，特别是不断跟新的《企业会计准则》方面，学习相关法律法规制度准则，及时更新知识，不断提高员工相应的工作胜任能力。
(九)公司在制度层面持续完善，制定并发布《浙江凯恩特种材料股份有限公司子公司管理细则》《关于解释性说明—强云科技》等相关内控管理制度，根据《公司法》《企业内部控制基本规范》《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》的相关规定，公司对强云科技公司不定期开展内控检查相关工作；同时，强云科技公司已于2021年5月-6月针对人员混同问题整改完毕，公司通过派驻董事长、董事、财务总监及财务团队、合规负责人等方式对强云科技公司各个业务流程进行管控，公司再次向子公司及财务、业务及内审等进行培训，以确保人员方面的持续规范性，2021年12月，公司针对上述问题再次对强云科技公司进行复检及流程抽查，未发现存在人员混同问题，；2021年11-12月，公司与强云科技公司针对中国证券监督管理委员会浙江监管局要求，加强法务部门对合同订立、签订流程的监督，规范合同中签字盖章、签字日期的签署，进一步规范合同管理工作；
公司 2021年底成立由董事长、董事会秘书、子公司 CEO为主要责任人的 “公司制度升级专项工作组”，举一反三，对公司及子公司所有现行的规章、制度对照相应的法律法规及时进行修订升级；将2022年确定为公司“内控管理升级年”，在公司内部全面开展公司制度升级活动，结合公司实际情况，全面梳理现行规章制度，对需新增的制度及时制定，同时确保公司及子公司各项具体业务及流程按照相关内控制度要求得到有效执行。
综上，公司认为，根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》（深证上〔2022〕13号）及相关规定，本公司财务报告内部控制于2021年12月31日在所有重大方面是有效的。
浙江凯恩特种材料股份有限公司
二〇二二年三月二十五日