方大集团:2021年年度审计报告

审计报告
方大集团股份有限公司
容诚审字[2022]361Z0068 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京目录序号内容页码
1审计报告1-7
2合并资产负债表8
3合并利润表9
4合并现金流量表10
5合并所有者权益变动表11
6母公司资产负债表12
7母公司利润表13
8母公司现金流量表14
9母公司所有者权益变动表15
10财务报表附注16-149审计报告
容诚审字[2022]361Z0068 号
方大集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了方大集团股份有限公司（以下简称方大集团公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了方大集团公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于方大集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24，附注五、46及附注十三、2。
1、事项描述
于2021年度，方大集团公司营业收入为35.58亿元，其中幕墙及地铁屏蔽门收入约
1占集团总收入的87.67%。
方大集团公司对于所提供的与工程承包合同相关的履约义务包括建筑幕墙、地铁屏蔽门。由于客户能够控制方大集团公司履约过程中在建的商品，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。管理层需要在初始对工程承包合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计。
因此，我们将与工程承包合同相关的收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对与工程承包合同相关的收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估了管理层与工程承包合同预算和收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）获取了重大工程承包合同，并验证合同收入，复核关键合同条款。检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的工程承包合同和成本预算资料。
（3）获取了工程承包合同台账及项目收入成本汇总表，对项目毛利执行分析性复核，并重新计算工程承包合同台账中的履约进度及收入，以验证其准确性。
（4）选取样本检查主要工程项目工程投入明细、分包劳务审批表、业主产值审批
等相关文件、记录以验证已发生的合同成本。
（5）选取样本检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间。
（6）选取样本，对工程形象进度进行现场查看，验证工程的履约进度的合理性。
（二）投资性房地产公允价值的计量
相关信息披露详见财务报表附注三、15，附注五、16（2），附注五、54及附注九。
1、事项描述
于2021年12月31日，方大集团公司采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的账面余额为57.55亿元，其账面余额占资产总额的比例为46.94%，本期实现的公允价
2值变动收益为人民币0.21亿元，对集团合并报表各项财务指标的影响较大。
方大集团公司的管理层每年聘请具有相关资质的第三方评估机构对投资性房地产
的公允价值进行评估。评估采用市场比较法和收益法，综合分析影响估价对象房地产价格的各种因素。对投资性房地产的公允价值评估过程中涉及很多估计和假设，例如投资性房地产所在地区的经济环境及未来趋势分析、折现率等，估计和假设的变化会对评估的投资性房地产之公允价值产生很大的影响。因此，我们将投资性房地产公允价值的计量识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对投资性房地产公允价值的计量执行的审计程序主要包括：
（1）对管理层聘请的第三方评估机构的胜任能力、专业素质、独立性和客观性进行了评价。
（2）获取了评估报告，选取重大或典型样本，并利用我们的房地产评估专家对评
估报告所采用的评估方法和假设、选用的主要评估参数的合理性进行审阅与复核，检查了管理层估值所使用数据的准确性和相关性。
（3）复核财务报表中与投资性房地产公允价值有关的计量、列报与披露。
（三）应收账款及合同资产预期信用损失的计量
相关信息披露详见财务报表附注三、9，附注五、5，附注五、10及附注五、23。
1、事项描述
截至2021年12月31日，公司应收账款的总额为7.49亿元，已计提的坏账准备为1.92亿元，公司合同资产的总额为20.11亿元，已计提的减值准备为1.63亿元，应收账款及合同资产合计总额占资产总额的比例为19.60%。由于方大集团公司应收账款及合同资产金额重大，管理层在确定应收账款及合同资产预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且应收账款及合同资产预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款及合同资产预期信用损失的计量确定为关键审计事项。
2、审计应对
3（1）了解和评价方大集团公司与应收账款坏账准备及合同资产减值准备计提的相
关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。
（2）复核管理层对应收账款及合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。
（3）复核管理层对应收账款坏账准备及合同资产减值准备的计提过程，包括：*
对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性；获取管理层所编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，测试管理层使用数据的准确性和完整性以及坏账准备计算是否准确；*对于单项计提预期
信用损失的应收账款及合同资产，复核管理层测试过程使用的信息和相关假设的准确性和合理性；检查对账龄较长的应收账款及合同资产、涉及诉讼事项的应收账款及合同资产计提减值准备的准确性。
（4）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
方大集团公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括方大集团公司2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
方大集团公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
4映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估方大集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算方大集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督方大集团公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对方大集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致方大集团公司不能持续经营。
5（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就方大集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
6（此页无正文，为方大集团股份有限公司容诚审字[2022]361Z0068 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）谢培仁（项目合伙人）
中国注册会计师：
曾徽
中国·北京中国注册会计师：
胡高升
2022年3月28日
7合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年12月31日2020年12月31日项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：流动负债：
货币资金五、11287563759.321463974162.45短期借款五、241287474398.651048250327.62
交易性金融资产五、225135241.8914382896.04交易性金融负债
衍生金融资产五、31069587.626974448.22衍生金融负债五、2511871.20915234.93
应收票据五、4166377880.01207165063.97应付票据五、26849445299.09866224515.42
应收账款五、5556453824.20616960252.54应付账款五、271343123485.971282682418.40
应收款项融资五、64263500.0010727129.28预收款项五、281280482.931544655.62
预付款项五、723022485.0323940064.88合同负债五、29180186877.15265487113.12
其他应收款五、8165093406.23162284588.59应付职工薪酬五、3069071013.9560894196.78
其中：应收利息应交税费五、3167280647.22360295879.85
应收股利其他应付款五、32126903098.08153635067.86
存货五、9733280924.98837831790.88其中：应付利息
合同资产五、101782947673.131433963300.50应付股利6000000.00持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产五、11141681778.35一年内到期的非流动负债五、3378418557.76103359833.57
其他流动资产五、12264786506.29233395117.10其他流动负债五、3448098361.77107688425.69
流动资产合计5009994788.705153280592.80流动负债合计4051294093.774250977668.86
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款五、351333500000.001099411462.35其他债权投资应付债券
长期应收款其中：优先股
长期股权投资五、1355218946.1455902377.95永续债
其他权益工具投资五、1414180652.6517628307.59租赁负债五、3619152093.31不适用
其他非流动金融资产五、157525408.245025186.16长期应付款五、37183640219.18
投资性房地产五、165765352393.135634648416.52长期应付职工薪酬
固定资产五、17663414297.61483217323.75预计负债五、386347809.4033425500.13
在建工程五、1811642444.21168626803.01递延收益五、399566525.609168492.17
生产性生物资产递延所得税负债五、221066631858.801038091182.43油气资产其他非流动负债
使用权资产五、1931440856.54不适用非流动负债合计2618838506.292180096637.08
无形资产五、2075199712.8377201610.87负债合计6670132600.066431074305.94
开发支出所有者权益：
商誉股本五、401073874227.001088278951.00
长期待摊费用五、215388770.224581487.32其他权益工具
递延所得税资产五、22214123733.00186689823.51其中：优先股
其他非流动资产五、23407856515.39104821461.55永续债
非流动资产合计7251343729.966738342798.23资本公积五、4111459588.4020459588.40
减：库存股五、42-42748530.12
其他综合收益五、4335325871.782078167.63专项储备
盈余公积五、4479324940.43106783436.96
未分配利润五、454324055259.334217843325.77归属于母公司所有者权益
5524039886.945392694939.64
合计
少数股东权益67166031.6667854145.45
所有者权益合计5591205918.605460549085.09
资产总计12261338518.6611891623391.03负债和所有者权益总计12261338518.6611891623391.03
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8合并利润表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、营业总收入3557724397.543000191773.63
其中：营业收入五、463557724397.543000191773.63
二、营业总成本3318923983.342608226478.75
其中：营业成本五、462761300557.482416574885.32
税金及附加五、4772326973.99-222120890.04
销售费用五、4859877614.7339801205.56
管理费用五、49169443658.83143365324.03
研发费用五、50152973582.38143592870.45
财务费用五、51103001595.9387013083.43
其中:利息费用101722768.1084492438.91
利息收入16575629.2814660320.28
加：其他收益五、5214032939.0915626450.81
投资收益（损失以“-”号填列）五、53-1459334.051416240.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-683431.81-1319862.88
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-6336161.86-6148967.92
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、5423422035.7319268515.74
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、55-7923995.4329697546.57
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、567181339.4153075851.07
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、57-2291048.05-252262.23
三、营业利润（亏损以“-”号填列）271762350.90510797637.00
加：营业外收入五、582209180.56522505.00
减：营业外支出五、596087375.7135564536.75
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）267884155.75475755605.25
减：所得税费用五、6041085548.7386272568.27
五、净利润（净亏损以“-”号填列）226798607.02389483036.98
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）226798607.02389483036.98
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）222168142.53389344290.74
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）4630464.49138746.24
六、其他综合收益的税后净额33206426.492553576.88
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额33247704.152553576.88
1.不能重分类进损益的其他综合收益-2894735.24-2478954.16
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动-2894735.24-2478954.16
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益36142439.395032531.04
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备-4224144.675232583.76
（6）外币财务报表折算差额-1233457.89-200052.72
（7）其他41600041.95
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-41277.66
七、综合收益总额260005033.51392036613.86
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额255415846.68391897867.62
（二）归属于少数股东的综合收益总额4589186.83138746.24
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）十五、20.210.35
（二）稀释每股收益（元/股）
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：18912.61元，上期被合并方实现的净利润为：7705820.11元。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9合并现金流量表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金3472283389.163388618864.67
收到的税费返还23051730.1519611621.78
收到其他与经营活动有关的现金五、61120052421.59170258854.96
经营活动现金流入小计3615387540.903578489341.41
购买商品、接受劳务支付的现金2549580998.252356389232.50
支付给职工以及为职工支付的现金393791110.72327234573.88
支付的各项税费518942250.11169689261.48
支付其他与经营活动有关的现金五、61216498478.11170208324.59
经营活动现金流出小计3678812837.193023521392.45
经营活动产生的现金流量净额-63425296.29554967948.96
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金2569989730.439142420331.13
取得投资收益收到的现金5258238.7416736972.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3744251.5926937.09处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2578992220.769159184240.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金114032878.10124957960.11
投资支付的现金2581410000.008907691857.72
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金五、6150000.00135741.00
投资活动现金流出小计2695492878.109032785558.83
投资活动产生的现金流量净额-116500657.34126398681.50
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金-1200000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1200000.00
取得借款收到的现金2185667296.032746860091.27
收到其他与筹资活动有关的现金五、61175000000.00
筹资活动现金流入小计2360667296.032748060091.27
偿还债务支付的现金1712441117.352689787953.39
分配股利、利润或偿付利息支付的现金131745861.24176293954.61
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4560100.0090000.00
支付其他与筹资活动有关的现金五、61467260641.72264136912.25
筹资活动现金流出小计2311447620.313130218820.25
筹资活动产生的现金流量净额49219675.72-382158728.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-5429180.24-1754853.93
五、现金及现金等价物净增加额-136135458.15297453047.55
加：期初现金及现金等价物余额五、621028386529.74730933482.19
六、期末现金及现金等价物余额五、62892251071.591028386529.74
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10合并所有者权益变动表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币
2021年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专项少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额11459588.4042748530.122078167.63-106783436.964215005541.525380857155.3966538836.095447395991.48
加：会计政策变更1088278951.00--
前期差错更正--
同一控制下企业合并9000000.00-2837784.2511837784.251315309.3613153093.61
其他--
二、本年年初余额---20459588.4042748530.122078167.63-106783436.964217843325.775392694939.6467854145.455460549085.09
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)10-1848420748792541..0000----9000000.00-42748530.1233247704.15--27458496.53106211933.56131344947.30-688113.79130656833.51
（一）综合收益总额33247704.15222168142.53255415846.684589186.83260005033.51
（二）所有者投入和减少资本-14404724.00----9000000.00-42748530.12---28343806.12-115070899.38-124070899.38-1317200.62-125388100.00
1.所有者投入的普通股-14404724.00--42748530.12-28343806.12----
2．其他权益工具持有者投入资本--
3．股份支付计入所有者权益的金额--
4．其他-9000000.00--115070899.38-124070899.38-1317200.62-125388100.00
（三）利润分配--------885309.59-885309.59--3960100.00-3960100.00
1．提取盈余公积885309.59-885309.59--
2．对所有者（或股东）的分配--3960100.00-3960100.00
3．其他---
（四）所有者权益内部结转-------------
1．资本公积转增资本（或股本）--
2．盈余公积转增资本（或股本）--
3．盈余公积弥补亏损--
4．设定受益计划变动额结转留存收益--
5.其他综合收益结转留存收益--
6.其他--
（五）专项储备-------------
1．本年提取--
2．本年使用--
（六）其他--
四、本年年末余额---11459588.40-35325871.78-79324940.434324055259.335524039886.9467166031.665591205918.60
法定代表人：1073874227.00主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11合并所有者权益变动表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币
2020年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专项少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额1454191.59-475409.25159805930.343898626177.9948410009.605231205089.27
加：会计政策变更1123384189.005182795079.67--
前期差错更正--
同一控制下企业合并9900000.0010342800.7720242800.77204472.7320447273.50
其他--
二、本年年初余额---11354191.59--475409.25-159805930.343908968978.7648614482.335251652362.77
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)11-3253130854213889..0000---9105396.8142748530.122553576.88--53022493.38308874347.015128093605377085890..240419239663.12208896722.32
（一）综合收益总额2553576.88389344290.74391897867.62138746.24392036613.86
（二）所有者投入和减少资本-35105238.00----900000.0042748530.12---64280649.28-487840.28-143522257.688837840.28-134684417.40
1.所有者投入的普通股-35105238.00-900000.0042748530.12-64280649.28-487840.28-143522257.688837840.28-134684417.40
2．其他权益工具持有者投入资本--
3．股份支付计入所有者权益的金额--
4．其他---
（三）利润分配--------11258155.90-79982103.45-68723947.55-690000.00-69413947.55
1．提取盈余公积11258155.90-11258155.90--
2．对所有者（或股东）的分配-68723947.55-68723947.55-690000.00-69413947.55
3．其他--
（四）所有者权益内部结转-------------
1．资本公积转增资本（或股本）--
2．盈余公积转增资本（或股本）--
3．盈余公积弥补亏损--
4．设定受益计划变动额结转留存收益--
5.其他综合收益结转留存收益--
6.其他--
（五）专项储备-------------
1．本年提取--
2．本年使用--
（六）其他10005396.8110005396.8110953076.6020958473.41
四、本年年末余额---20459588.4042748530.122078167.63-106783436.964217843325.7767854145.455460549085.09
法定代表人：1088278951.00主管会计工作5392694939.64会计机构负责
负责人：人：
11母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2021年12月31日2020年12月31日负债和所有者权益附注2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：流动负债：
货币资金111848536.84204828995.78短期借款300351666.67491503263.89交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款十四、1585936.30885849.08应付账款606941.85606941.85
应收款项融资预收款项858019.63927674.32
预付款项212807.301323361.34合同负债
其他应收款十四、21276731665.951156802204.91应付职工薪酬3909857.233440073.04
其中：应收利息应交税费3447040.122993196.12
应收股利其他应付款233531740.3728068648.70
存货其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动一年内到期的非流动负
4264397.66
资产债
其他流动资产1460846.551071138.13其他流动负债
流动资产合计1390839792.941364911549.24流动负债合计546969663.53527539797.92
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款其他债权投资应付债券
长期应收款其中：优先股
长期股权投资十四、31196831253.001196831253.00永续债
其他权益工具投资14180652.6516392331.44租赁负债13560947.50不适用
其他非流动金融资产30000001.0030000001.00长期应付款
投资性房地产329471982.00334498436.00长期应付职工薪酬
固定资产71830252.6165157481.98预计负债在建工程递延收益
生产性生物资产递延所得税负债74447416.0173837511.85油气资产其他非流动负债
使用权资产17224771.47不适用非流动负债合计88008363.5173837511.85
无形资产1219737.851521975.72负债合计634978027.04601377309.77
开发支出所有者权益：
商誉股本1073874227.001088278951.00
长期待摊费用218563.44687202.16其他权益工具
递延所得税资产27079997.6326592617.26其中：优先股其他非流动资产永续债
非流动资产合计1688057211.651671681298.56资本公积360835.52360835.52
减：库存股-42748530.12
其他综合收益-520786.11-371129.71专项储备
盈余公积79324940.43106783436.96
未分配利润1290879760.711282911974.38
所有者权益合计2443918977.552435215538.03
资产总计3078897004.593036592847.80负债和所有者权益总计3078897004.593036592847.80
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12母公司利润表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、营业收入十四、424953602.8524471432.70
减：营业成本十四、4460120.74549538.73
税金及附加1324210.971160449.37销售费用
管理费用32607874.4425339223.31研发费用
财务费用14039379.4825294329.52
其中：利息费用13931266.3725864986.10
利息收入695036.742892457.34
加：其他收益97873.78678793.43
投资收益（损失以“-”号填列）十四、533994681.44138217642.91
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）1743238.0039143434.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）-3072.04-3642.40
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）2654.87-2253.68
二、营业利润（亏损以“-”号填列）12357393.27150161866.03
加：营业外收入32837.6151867.27
减：营业外支出110348.372592.22
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）12279882.51150211141.08
减：所得税费用3426786.5937629582.04
四、净利润（净亏损以“-”号填列）8853095.92112581559.04
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）8853095.92112581559.04
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-149656.40-1658759.09
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1658759.09-1658759.09
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-1658759.09-1658759.09
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益1509102.69
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他1509102.69
六、综合收益总额8703439.52110922799.95
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
13母公司现金流量表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金22551848.9225311576.38
收到的税费返还232652.87
收到其他与经营活动有关的现金4603033499.145923588766.78
经营活动现金流入小计4625585348.065949132996.03
购买商品、接受劳务支付的现金1432078.401296998.99
支付给职工以及为职工支付的现金19382565.1217120262.06
支付的各项税费5394999.419529518.44
支付其他与经营活动有关的现金4519631300.005193502562.12
经营活动现金流出小计4545840942.935221449341.61
经营活动产生的现金流量净额79744405.13727683654.42
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金476800000.003561034532.05
取得投资收益收到的现金33994681.44138917642.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额29891.506235.50处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计510824572.943699958410.46
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金310178.6658173.88
投资支付的现金476800000.003775526290.70取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计477110178.663775584464.58
投资活动产生的现金流量净额33714394.28-75626054.12
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金300090000.00690000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金-
筹资活动现金流入小计300090000.00690000000.00
偿还债务支付的现金490090000.001090000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金16439258.3580238023.19
支付其他与筹资活动有关的现金-142820271.29
筹资活动现金流出小计506529258.351313058294.48
筹资活动产生的现金流量净额-206439258.35-623058294.48
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响237736.33
五、现金及现金等价物净增加额-92980458.9429237042.15
加：期初现金及现金等价物余额204578995.78175341953.63
六、期末现金及现金等价物余额111598536.84204578995.78
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
14母公司所有者权益变动表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币
2021年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额1088278951.00360835.5242748530.12-371129.71106783436.961282911974.382435215538.03
加：会计政策变更-
前期差错更正-
其他-
二、本年年初余额1088278951.00---360835.5242748530.12-371129.71-106783436.961282911974.382435215538.03
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-14404724.00-----42748530.12-149656.40--27458496.537967786.338703439.52
（一）综合收益总额-149656.408853095.928703439.52
（二）所有者投入和减少资本-14404724.00-----42748530.12---28343806.12--
1.所有者投入的普通股-14404724.00-42748530.12-28343806.12-
2．其他权益工具持有者投入资本-
3．股份支付计入所有者权益的金额-
4．其他-
（三）利润分配--------885309.59-885309.59-
1．提取盈余公积885309.59-885309.59-
2．对所有者（或股东）的分配-
3．其他-
（四）所有者权益内部结转-----------
1．资本公积转增资本（或股本）-
2．盈余公积转增资本（或股本）-
3．盈余公积弥补亏损-
4．设定受益计划变动额结转留存收益-
5.其他综合收益结转留存收益-
6.其他-
（五）专项储备-----------
1．本年提取-
2．本年使用-
（六）其他-
四、本年年末余额1073874227.00---360835.52--520786.11-79324940.431290879760.712443918977.55
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
15母公司所有者权益变动表
2021年度
编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币
2020年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额1123384189.00360835.521287629.38159805930.341236002518.792520841103.03
加：会计政策变更-
前期差错更正-
其他-
二、本年年初余额1123384189.00---360835.52-1287629.38-159805930.341236002518.792520841103.03
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-35105238.00----42748530.12-1658759.09--53022493.3846909455.59-85625565.00
（一）综合收益总额-1658759.09112581559.04110922799.95
（二）所有者投入和减少资本-35105238.00----42748530.12---64280649.28--142134417.40
1.所有者投入的普通股-35105238.0042748530.12-64280649.28-142134417.40
2．其他权益工具持有者投入资本-
3．股份支付计入所有者权益的金额-
4．其他-
（三）利润分配--------11258155.90-65672103.45-54413947.55
1．提取盈余公积11258155.90-11258155.90-
2．对所有者（或股东）的分配-54413947.55-54413947.55
3．其他-
（四）所有者权益内部结转-----------
1．资本公积转增资本（或股本）-
2．盈余公积转增资本（或股本）-
3．盈余公积弥补亏损-
4．设定受益计划变动额结转留存收益-
5.其他综合收益结转留存收益-
6.其他-
（五）专项储备-----------
1．本年提取-
2．本年使用-
（六）其他-
四、本年年末余额1088278951.00---360835.5242748530.12-371129.71-106783436.961282911974.382435215538.03
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
15方大集团股份有限公司财务报表附注
方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
方大集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系1995年10月经深圳
市人民政府办公厅以深府办函（1995）194号文批复，在原“深圳方大建材有限公司”的基础上以募集设立方式改组设立。本公司统一社会信用代码：91440300192448589C；
注册地址：深圳市南山区高新技术产业园南区科技南十二路方大科技大厦；法定代表人：
熊建明。
本公司发行的境内上市外资股（B 股）股票及境内上市内资股（A 股）股票分别于1995年11月及1996年4月在深圳证券交易所挂牌上市。经中国证券监督管理委员会《关于核准方大集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2016】825号）核准，本公司于 2016 年 6 月非公开发行 A 股股票 32184931 股。根据 2016 年度股东大会审议通过的2016年度利润分配方案，本公司以2016年12月31日总股本789094836股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股。2017年末注册资本为人民币
1183642254.00 元，2018 年 8 月本公司回购并注销了 28160568.00 股的 B 股股票，2019年 1 月本公司回购并注销了 32097497.00 股的 B 股股票，2020 年 5 月本公司回购并注销了 35105238.00 股的 B 股股票，2021 年 4 月本公司回购并注销了 14404724.00 股的B 股股票，现有注册资本为人民币 1073874227.00 元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总裁办公室、行政部、人力资源部、企业管理部、财务部、审计监察部、证券部、技术创新部、信息管理部等部门，拥有方大建科公司、方大智创科技有限公司（2022年1月更名为方大智源科技股份有限公司，以下简称方大智创科技公司）、方大江西新材公司、方大置业公司、方大新能源公司等子公司。
16方大集团股份有限公司财务报表附注
本公司及其子公司业务性质和主要经营活动包括：（1）幕墙分部，生产及销售幕墙材料、建筑幕墙设计、制作和安装；（2）轨道交通分部，装配、加工地铁屏蔽门；
（3）房地产分部，在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营、物业管理；（4）
新能源分部，光伏电站发电、光伏电站销售；光伏设备的研发、安装、销售，光伏电站工程的设计、安装。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年3月28日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化本公司本期纳入合并范围的子公司合计33家，其中本年新增6家，具体请阅“附注六、合并范围的变更”和“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
17方大集团股份有限公司财务报表附注
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
18方大集团股份有限公司财务报表附注
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
19方大集团股份有限公司财务报表附注
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
20方大集团股份有限公司财务报表附注
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
21方大集团股份有限公司财务报表附注
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
22方大集团股份有限公司财务报表附注
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
23方大集团股份有限公司财务报表附注
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
24方大集团股份有限公司财务报表附注
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
25方大集团股份有限公司财务报表附注改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
26方大集团股份有限公司财务报表附注
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
27方大集团股份有限公司财务报表附注
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
28方大集团股份有限公司财务报表附注
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
29方大集团股份有限公司财务报表附注
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收工程业务款应收账款组合2应收房地产业务款应收账款组合3应收其他业务款
30方大集团股份有限公司财务报表附注
应收账款组合4应收合并范围内关联方款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4应收代垫款其他应收款组合5应收增值税退款其他应收款组合6应收合并范围内关联方款项其他应收款组合7应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1有条件收款权的销售款合同资产组合2未达到收款条件的已完工未结算工程款合同资产组合3未达到收款条件的质保金
31方大集团股份有限公司财务报表附注
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
32方大集团股份有限公司财务报表附注
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
33方大集团股份有限公司财务报表附注
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
34方大集团股份有限公司财务报表附注形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
35方大集团股份有限公司财务报表附注
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
36方大集团股份有限公司财务报表附注
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括委托加工物资、原材料、在产品、在途物资、库存商品、低值易耗品、开发成本、开发产品和合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
房地产业务存货主要包括库存材料、开发成本、开发产品等。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。缴交的首期归集的专项维修资金计入开发间接费用。开发产品的控制权转移时，采用个别计价法确定其实际成本。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
37方大集团股份有限公司财务报表附注
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
38方大集团股份有限公司财务报表附注
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
39方大集团股份有限公司财务报表附注
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
40方大集团股份有限公司财务报表附注
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
41方大集团股份有限公司财务报表附注
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本公司能够从房地产交
43方大集团股份有限公司财务报表附注
易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理估计，因此本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
对于在建投资性房地产（包括企业首次取得的在建投资性房地产），如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的，以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或完工后（两者孰早），再以公允价值计量。对于有证据表明某项投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，在首次取得时，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置。
采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的，对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，计提资产减值方法见附注三、20。
本公司投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧
年限和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物20-5010.001.80-4.50
16.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
44方大集团股份有限公司财务报表附注
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-5010.001.80-4.50
机器设备年限平均法10.0010.009.00
运输工具年限平均法5.0010.0018.00
电子及其他设备年限平均法5.0010.0018.00
太阳能光伏电站年限平均法20.005.004.75
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用
45方大集团股份有限公司财务报表附注
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
46方大集团股份有限公司财务报表附注
项目预计使用寿命依据土地使用权受益期限法定使用权
商标、专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专有技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件5、10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
47方大集团股份有限公司财务报表附注
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20.长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
48方大集团股份有限公司财务报表附注
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
22.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
49方大集团股份有限公司财务报表附注积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司的离职后福利为设定提存计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
50方大集团股份有限公司财务报表附注
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
51方大集团股份有限公司财务报表附注
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
52方大集团股份有限公司财务报表附注证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的工程承包合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
53方大集团股份有限公司财务报表附注
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
*商品销售合同
本公司与客户之间的商品销售合同包含转让幕墙材料、电力能源等的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入，在综合考虑了下列因素的基础上，在客户取得商品控制权时点确认收入：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
*提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含地铁屏蔽门运行维护服务、幕墙维保服务、
物业服务等的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。
*工程承包合同
本公司与客户之间的工程承包合同包含幕墙工程、地铁屏蔽门项目建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供建造服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
*房地产销售合同
54方大集团股份有限公司财务报表附注
本公司房地产开发业务的收入于将物业的控制权转移给客户时确认。基于销售合同条款及适用于合同的法律规定，物业的控制权可在某一时段内或在某一时点转移。仅当本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下，按照合同期间已完成履约义务的进度在一段时间内确认收入，已完成履约义务的进度按照为完成履约义务而实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。否则，收入于客户获得实物所有权或已完工物业的法定所有权且本公司已获得现时收款权并很可能收回对价时确认。在确认合同交易价格时，若融资成分重大，本公司将根据合同的融资成分来调整合同承诺对价。
25.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
55方大集团股份有限公司财务报表附注
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
56方大集团股份有限公司财务报表附注
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
57方大集团股份有限公司财务报表附注
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
58方大集团股份有限公司财务报表附注当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27.租赁
自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
59方大集团股份有限公司财务报表附注
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
60方大集团股份有限公司财务报表附注
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法(或其他系统合理的方法)将租赁收款额确
认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
61方大集团股份有限公司财务报表附注租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
62方大集团股份有限公司财务报表附注
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁的会计处理方法
*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
63方大集团股份有限公司财务报表附注
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
28.套期会计
（1）套期的分类本公司的套期为现金流量套期。
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
（2）套期工具和被套期项目
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。
自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：
*已确认资产或负债。
64方大集团股份有限公司财务报表附注
*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。
*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
*境外经营净投资。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合指定为被套期项目：
*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价
值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
*一项或多项选定的合同现金流量。
*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
（3）套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者
65方大集团股份有限公司财务报表附注
该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
（4）确认和计量
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确
认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
29.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
30.重大会计判断和估计
66方大集团股份有限公司财务报表附注
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
收入确认
本公司提供幕墙工程建造、地铁屏蔽门项目安装服务等的相关收入在一段时间内确
67方大集团股份有限公司财务报表附注认。该等工程安装服务收入和利润的确认取决于本公司对于合同结果和履约进度的估计。
如果实际发生的总收入和总成本金额高于或低于管理层的估计值，将会影响本公司未来期间收入和利润确认的金额。
工程承包合同根据履约进度确认工程承包业务的收入及费用需要由管理层做出相关判断。如果预计工程承包合同将发生损失，则此类损失应确认为当期费用。本公司管理层根据工程承包合同预算来预计可能发生的损失。本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计总收入和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行亏损合同确认主营业务成本及预计负债。
公允价值的估计
本公司采用公允价值计量的投资性房地产，每季度至少需要估计投资性房地产的公允价值。这需要管理层充分利用评估专家工作，以合理估计投资性房地产的公允价值。
开发成本
本公司对于房产已交付且收入已确认，但公共配套设施尚未建造或尚未完工的项目等，需管理层根据预算造价等相关文件合理估计未实际发生的开发成本，以合理反映房产销售的经营成果。
31.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更执行新租赁准则2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
68方大集团股份有限公司财务报表附注
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
*本公司作为承租人本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、20，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理：
*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
*使用权资产的计量不包含初始直接费用；
*存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
*作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
*首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
69方大集团股份有限公司财务报表附注
*本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
*售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、24作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产
5844154.69元、租赁负债5844154.69元。相关调整对本公司合并财务报表中股东权益无影响。因执行新租赁准则，对本公司母公司财务报表无影响。
执行《企业会计准则解释第14号》
2021年1月26日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会[2021]1号）（以下简称“解释14号”），自公布之日起施行。本公司于2021年1月26日执行解释14号。解释14号对本公司无重要影响。
执行《企业会计准则解释第15号》中“关于资金集中管理相关列报”的规定2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，本公司自2021年12月30日起执行该规定，该规定对本公司无重要影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
70方大集团股份有限公司财务报表附注
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
*合并资产负债表
单位:元币种:人民币项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用5844154.695844154.69
租赁负债不适用5844154.695844154.69
各项目调整情况说明：
于2021年1月1日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为5844154.69元。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，金额为5844154.69元。
*母公司资产负债表
首次执行新租赁准则，对母公司资产负债表无影响。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据法定税率%
增值税应税收入3、5、6、9、13
城市维护建设税应纳流转税额1、5、7教育费附加应纳流转税额3地方教育附加应纳流转税额2企业所得税应纳税所得额见下表续上表公司名称税率备注
本公司25%
方大建科公司15%见四2之（1）
方大智创科技公司15%见四2之（2）
方大江西新材公司15%见四2之（3）
东莞市方大新材料有限公司（以下简称方大东莞新材公司）15%见四2之（8）
成都方大建筑科技有限公司（以下简称方大成都科技公司）15%见四2之（4）
方大置业公司25%
71方大集团股份有限公司财务报表附注
公司名称税率备注
方大新能源公司25%
深圳市方大物业管理有限公司（以下简称方大物业公司）25%方大（江西）置地有限公司（以下简称方大江西置地公司）25%萍乡市方大芦新新能源有限公司（以下简称方大芦新新能源公
25%见四2之（5）
司）南昌市新建方大新能源有限公司（以下简称方大新建新能源公
25%见四2之（6）
司）
东莞市方大新能源有限公司（以下简称方大东莞新能源公司）25%
深圳市前海科创源软件有限公司（以下简称科创源软件公司）25%见四2之（7）
方大智创科技（香港）有限公司（以下简称方大智创科技香港
16.50%
公司）
方大智创科技（武汉）有限公司（以下简称方大智创科技武汉
25%
公司）
方大智创科技（南昌）有限公司（以下简称方大智创科技南昌
25%
公司）
方大智创科技（东莞）有限公司（以下简称方大智创科技东莞
25%
公司）
方大智创科技（新加坡）有限公司17%
世汇国际控股有限公司（以下简称方大世汇国际公司）16.50%
深圳市鸿骏投资有限公司（以下简称方大鸿骏投资公司）25%
FangdaAustraliaPtyLtd（以下简称方大澳洲公司） 30%
上海方大智建科技有限公司（以下简称方大上海智建公司）15%见四2之（9）
深圳市方大云轨科技有限公司（以下简称方大云轨公司）25%
上海方大建智科技有限公司（以下简称方大上海建智公司）25%
深圳市中融利泰投资有限公司（以下简称中融利泰公司）25%
成都方大幕墙科技有限公司（以下简称方大成都幕墙公司）25%
方大东南亚有限公司（以下简称方大东南亚公司）20%
深圳市迅富投资有限公司（以下简称方大迅富投资公司）25%
深圳市立富投资有限公司（以下简称方大立富投资公司）25%
深圳市方大投资合伙企业（有限合伙）（以下简称方大投资企不适用
业）
方大建科香港有限公司（以下简称方大建科香港公司）16.50%
深圳市云筑实业有限公司（以下简称云筑实业公司）15%见四2之（10）
深圳市云筑检测技术有限公司（以下简称方大云筑检测公司）25%
72方大集团股份有限公司财务报表附注
2.税收优惠及批文
（1）2021年12月23日，子公司方大建科公司取得深圳市科技创新委员会、深圳
市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202144200527，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2021 年至 2023 年），所得
税按15%征收。
（2）2021年12月23日，子公司方大智创科技公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202144205924，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2021 年至 2023 年），
所得税按15%征收。
（3）2021年11月3日，子公司方大江西新材公司取得江西省科学技术厅、江西省
财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202136000174，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2021 年至 2023 年），所得
税继续按15%征收。
（4）2020年12月3日，子公司方大成都科技公司取得四川省科学技术厅、四川省
财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2020年至2022年），所得税继续按15%征收。
（5）2016年3月2日，经国家税务总局芦溪县税务局备案，子公司芦新新能源公
司从事的光伏发电项目属于国家重点扶持的公共基础设施项目，三年免征企业所得税，三年减半征收企业所得税。2016年芦溪新能源公司开始进入免征期。
（6）2016年6月2日，经国家税务总局南昌市新建区税务局备案，子公司新建新
能源公司从事的光伏发电项目属于国家重点扶持的公共基础设施项目，三年免征企业所得税，三年减半征收企业所得税。2016年新建新能源公司开始进入免征期。
（7）子公司科创源软件公司属于设在前海深港现代服务业合作区企业，主营业务
符合《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录（2021版）》条件，所得税按
15%征收。
（8）2019年12月2日，子公司方大东莞新材公司取得广东省科学技术厅、广东省
73方大集团股份有限公司财务报表附注
财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2019年至2021年），所得税按15%征收。
（9）2020年11月12日，子公司方大上海智建公司取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2020年至2022年），所得税继续按15%征收。
（10）2020年12月11日，子公司云筑实业公司取得深圳市科技创新委员会、深圳
市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202044202438，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2020 年至 2022 年），所得
税继续按15%征收。
（11）根据财政部、税务总局下发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定，部分公司在2021年度属于小型微利企业，其所得按上述文件规定征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2021年12月31日2020年12月31日
库存现金3192.76482.09
银行存款910763535.831124691012.59
其他货币资金376797030.73339282667.77
合计1287563759.321463974162.45
其中：存放在境外的款项总额43244091.6845275606.68
（1）银行存款期末余额中使用受限的资金34878861.73元，其中因公司诉讼事项受
限的存款7154713.67元、房地产开发监管账户存款24518660.11元、劳保专户和农
民工工资专户存款3138069.65元、贷款监管账户存款67418.30元；其他货币资金期
末余额中使用受限的资金360433826.00元，主要为汇票保证金、阶段性担保保证金、开具保函保证金等。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
74方大集团股份有限公司财务报表附注
（2）在编制现金流量表时将上述保证金等使用受限存款等不作为现金及现金等价物。
（3）期末，本公司存放在境外的款项折合人民币43244091.68元。
2.交易性金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期
25135241.8914382896.04
损益的金融资产
其中：理财产品投资25135241.8914382896.04
3.衍生金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
期货合约310325.006330475.00
远期外汇合约759262.62643973.22
合计1069587.626974448.22
4.应收票据
（1）分类列示
2021年12月31日2020年12月31日
种类坏账账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值准备银行承兑汇
32759446.4332759446.4321081547.58-21081547.58
票商业承兑汇
136203143.472584709.89133618433.58186083516.39-186083516.39
票
合计168962589.902584709.89166377880.01207165063.97-207165063.97
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票20277605.65
商业承兑汇票5686819.52
合计25964425.17
说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（3）期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据项目转应收账款金额
75方大集团股份有限公司财务报表附注
项目转应收账款金额
商业承兑汇票42492227.62
合计42492227.62
（4）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按组合计提坏账准备
商业承兑汇票136203143.4780.612584709.891.90133618433.58
银行承兑汇票32759446.4319.3932759446.43
合计168962589.90100.002584709.891.53166377880.01（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按组合计提坏账准备
商业承兑汇票186083516.3989.82186083516.39
银行承兑汇票21081547.5810.1821081547.58
合计207165063.97100.00207165063.97
（5）本期坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
商业承兑汇票2584709.892584709.89
5.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内428499793.69464242569.79
1至2年80378519.52106604825.69
2至3年59663001.6096791431.42
3至4年60998124.2230093719.20
4至5年20532393.0758740871.97
76方大集团股份有限公司财务报表附注
账龄2021年12月31日2020年12月31日
5年以上98641327.4349002331.88
小计748713159.53805475749.95
减：坏账准备192259335.33188515497.41
合计556453824.20616960252.54
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备83718640.0911.1878221018.6093.435497621.49
1.客户154873223.217.3254873223.21100.00-
2.客户24388338.910.594388338.91100.00-
3.客户313461834.961.8013461834.96100.00-
4.客户45996382.910.802998191.4650.002998191.45
5.客户54998860.100.672499430.0650.002499430.04
按组合计提坏账准备664994519.4488.82114038316.7317.15550956202.71
1.组合1:工程业务款414989471.6155.43101816476.3224.53313172995.29
2.组合2:房地产业务款153920735.1820.567774660.295.05146146074.89
3.组合3:其他业务款96084312.6512.834447180.124.6391637132.53
合计748713159.53100.00192259335.3325.68556453824.20（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备99969069.4812.4299969069.48100.00
1.客户154873223.216.8254873223.21100.00
2.客户221739381.962.7021739381.96100.00
3.客户313461834.961.6713461834.96100.00
4.客户47270000.000.907270000.00100.00
5.客户52624629.350.332624629.35100.00
按组合计提坏账准备705506680.4787.5888546427.9312.55616960252.54
1.组合1:工程业务款514227513.8463.8478035740.6315.18436191773.21
2.组合2:房地产业务款110059782.4813.667310980.256.64102748802.23
77方大集团股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备99969069.4812.4299969069.48100.00
3.组合3:其他业务款81219384.1510.083199707.053.9478019677.10
合计805475749.95100.00188515497.4123.40616960252.54
坏账准备计提的具体说明：
于2021年12月31日，按组合1：工程业务款计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1年以内187157282.843668200.501.96280037576.875642858.622.02
1-2年66463262.263761820.655.6684488951.384785489.325.66
2-3年42849368.695467579.4412.7654045963.276893782.5512.76
3-4年23310625.664606179.6119.7628674949.215666399.6819.76
4-5年19170014.148273778.1043.1620994474.289061611.6343.16
5年以上76038918.0276038918.02100.0045985598.8345985598.83100.00
合计414989471.61101816476.3224.53514227513.8478035740.6315.18
*于2021年12月31日，按组合2：房地产业务款计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1年以内108962815.871089670.111.0049117547.09491175.481.00
1-2年523295.6626164.785.00859159.7542957.995.00
2-3年63681.463184.075.0022356145.641117807.285.00
3-4年22273070.003340960.5015.00
4-5年37726930.005659039.5015.00
5年以上22097872.193314680.8315.00
合计153920735.187774660.295.05110059782.487310980.256.64
于2021年12月31日，按组合3：其他业务款计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1年以内59223651.59432332.650.7337743005.70307686.800.82
78方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1-2年13391961.60281231.192.1021256714.56436530.162.05
2-3年14678253.251235909.348.4220389322.511694981.488.31
3-4年8272851.422050012.5724.781418769.99351571.2024.78
4-5年516632.82446732.4086.4719467.6916833.7186.47
5年以上961.97961.97100.00392103.70392103.70100.00
合计96084312.654447180.124.6381219384.153199707.053.94
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月31
2020年12月31本期变动金额
类别日日计提收回或转回转销或核销按单项计提
99969069.485497621.5224621043.052624629.3578221018.60
坏账准备按组合计提
88546427.9325868992.41377103.61114038316.73
坏账准备
合计188515497.4131366613.9324621043.053001732.96192259335.33
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款3001732.96
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额190681165.22元，占应收账款期末余额合计数的比例25.47%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
87737798.14元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认金额损失成都万兴产城置业
保理3242714.47-126141.59有限公司成都招商远康房地
保理12080425.76-480319.06产开发有限公司
79方大集团股份有限公司财务报表附注
与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认金额损失成都中鼎绿洲置业
保理5997891.92-284496.62有限公司广州佳裕投资有限
保理16897439.00-1351795.12公司广州万霓房地产有
保理9652568.98-370002.07限公司龙光工程建设有限
保理21246635.90-1248279.11公司深圳分公司深圳市乐活置业有
保理736895.96-28783.97限公司深圳市太子湾商鼎
保理14522294.67-557208.89置业有限公司深圳市万科云城房
保理11897246.28-496531.57地产开发有限公司深圳市招华国际会
保理5666673.70-216061.79展发展有限公司中建宏达建筑有限
保理10803986.61-405489.87公司苏州高新万阳置地
保理1608410.51-66671.30有限公司
合计114353183.76-5631780.96
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额项目资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额北京富华乌兰地产
有追索权保理600000.00600000.00开发有限公司深圳洪涛集团股份
融信贴现5000000.005000000.00有限公司深圳市招华国际会
融信贴现2781343.602781343.60展发展有限公司
合计8381343.608381343.60
6.应收款项融资
分类列示项目2021年12月31日公允价值2020年12月31日公允价值
应收票据4263500.0010727129.28
7.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
80方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内18013831.6278.2418708517.5078.15
1至2年805756.053.503086312.8512.89
2至3年2467980.3310.721156139.704.83
3年以上1734917.037.54989094.834.13
合计23022485.03100.0023940064.88100.00
说明：期末无账龄超过1年的重要预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额9744576.22元，占预付款项期末余额合计数的比例42.33%。
8.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日应收利息应收股利
其他应收款165093406.23162284588.59
合计165093406.23162284588.59
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内29909781.4848883541.35
1至2年25899832.5519899277.46
2至3年18676618.9774696027.39
3至4年73350354.7220935832.23
4至5年20644766.513170356.88
5年以上18601707.1118979048.44
小计187083061.34186564083.75
减：坏账准备21989655.1124279495.16
合计165093406.23162284588.59
81方大集团股份有限公司财务报表附注
*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日
保证金106427141.89101542363.12
工程项目借款及代垫费用31857018.1435803075.11
员工借款及备用金1828554.921586850.35
应收增值税退款4903075.253265790.25
罗慧驰欠款12992291.4812992291.48
其他29074979.6631373713.44
小计187083061.34186564083.75
减：坏账准备21989655.1124279495.16
合计165093406.23162284588.59
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段148754780.212216451.18146538329.03
第二阶段19128945.57573868.3718555077.20
第三阶段19199335.5619199335.56-
合计187083061.3421989655.11165093406.23
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值备注
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备148754780.211.492216451.18146538329.03
组合3:应收押金和保证金104214797.571.491552805.42102661992.15
组合4:应收代垫款29834722.981.49444537.3929390185.59
组合5:应收增值税退款4903075.251.4973055.824830019.43
组合7:应收其他款项9802184.411.49146052.559656131.86
合计148754780.211.492216451.18146538329.03
2021年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值备注
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备19128945.573.00573868.3718555077.20
82方大集团股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值备注
（%）
组合3:应收押金和保证金320000.003.009600.00310400.00
组合7:应收其他款项18808945.573.00564268.3718244677.20
合计19128945.573.00573868.3718555077.20
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备13035168.48100.0013035168.48
罗慧驰12992291.48100.0012992291.48预计无法偿还沈阳方大半导体照明有限公司（以下简称“沈阳方42877.00100.0042877.00预计无法偿还大公司”）
按组合计提坏账准备6164167.08100.006164167.08
组合3:应收押金和保证金2018700.00100.002018700.00
组合4:应收代垫款107500.00100.00107500.00
组合7:应收其他款项4037967.08100.004037967.08
合计19199335.56100.0019199335.56
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段146035171.682250959.70143784211.98
第二阶段19072553.20572176.5918500376.61
第三阶段21456358.8721456358.87
合计186564083.7524279495.16162284588.59
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值备注
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备146035171.681.542250959.70143784211.98
组合3:应收押金和保证金100884597.571.561578226.8799306370.70
组合4:应收代垫款21695360.231.49323260.8521372099.38
组合5:应收增值税退款3265790.251.4948660.273217129.98
组合7:应收其他款项20189423.631.49300811.7119888611.92
合计146035171.681.542250959.70143784211.98
2020年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
83方大集团股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值备注
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备19072553.203.00572176.5918500376.61
组合7:应收其他款项19072553.203.00572176.5918500376.61
合计19072553.203.00572176.5918500376.61
2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备13902611.42100.0013902611.42
罗慧驰12992291.48100.0012992291.48预计无法偿还深圳沃科半导体照明有限公司（以下简称“深圳沃867442.94100.00867442.94预计无法偿还科公司”）
沈阳方大公司42877.00100.0042877.00预计无法偿还
按组合计提坏账准备7553747.45100.007553747.45
组合3:应收押金和保证金1890415.50100.001890415.50
组合4:应收代垫款100000.00100.00100000.00
组合7:应收其他款项5563331.95100.005563331.95
合计21456358.87100.0021456358.87
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
*坏账准备的变动情况
2021年12月
2020年12月本期变动金额
类别31日
31日
计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账
13902611.42867442.9413035168.48
准备按组合计提坏账
10376883.74-1421934.21462.908954486.63
准备
合计24279495.16-1421934.21867905.8421989655.11
*实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款867905.84
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
84方大集团股份有限公司财务报表附注
占其他应收款
2021年12月31
单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额
数的比例(%)深圳市亿康置业有保证金及往
70062675.833－4年37.451043933.87
限公司来款
邦深电子（深圳）有
保证金20000000.004－5年10.69298000.00限公司深圳市日嘉盛贸易
欠款18808945.571－2年10.05564268.37有限公司
罗慧驰罗慧驰欠款12992291.485年以上6.9412992291.48深圳市横岗大康股
保证金8000000.003-4年4.28119200.00份合作公司
合计129863912.8869.4115017693.72
*涉及政府补助的其他应收款
2021年12月31预计收取的时间、单位名称政府补助项目名称账龄日余额金额及依据国家税务总局深圳市税
应收增值税即征即退款617821.411年以内1年以内全部收回务局
9.存货
（1）存货分类
2021年12月31日2020年12月31日
存货跌存货跌价价准备项目准备或合或合同账面余额账面价值账面余额同履约成账面价值履约成本减值准本减值备准备
原材料87964749.50-87964749.5061682744.9655182.8661627562.10
在产品71066791.34-71066791.3466570800.79-66570800.79
库存商品7514662.13-7514662.137784598.06-7784598.06
开发成本214159331.62-214159331.62458032158.63-458032158.63
开发产品215045857.53-215045857.5399012986.31-99012986.31
低值易耗品190365.86-190365.86123705.51-123705.51委托加工物
16568559.12-16568559.123562856.58-3562856.58
资
在途物资---1178307.90-1178307.90合同履约成
120770607.88-120770607.88140403466.43464651.43139938815.00
本
合计733280924.98-733280924.98838351625.17519834.29837831790.88
85方大集团股份有限公司财务报表附注
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
2020年12本期增加金额本期减少金额2021年12
项目月31日计提其他转回或转销其他月31日
原材料55182.8655182.86
合同履约成本464651.43464651.43
合计519834.29519834.29
（3）期末存货余额含有借款费用资本化金额的说明：
截至2021年12月31日，期末存货余额中借款费用资本化金额8012083.84元。
（4）开发成本
开工时间/预竣工时间/预预计总投2021年12月2020年12月期末跌价项目名称计开工时间计竣工时间资31日31日准备南昌方大2018年5月12021年4月27
6.70亿元-250191619.08
中心项目日日深圳大康2023年12月12029年12月
36.00亿元199023484.28197352043.69
村项目日31日方大邦深
2022年12月12024年12月
产业园项8.70亿元15135847.3410488495.86日31日目
合计51.40亿元214159331.62458032158.63
（5）开发产品
2020年12月2021年12月期末跌价
项目名称竣工时间本期增加本期减少
31日31日准备
方大城一2016年12
99012986.31-36082808.9462930177.37
期月29日南昌方大2021年4月-266413169.86114297489.70152115680.16中心项目27日
合计99012986.31266413169.86150380298.64215045857.53
10.合同资产
（1）合同资产情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未达到收款条
件的已1846449787.26146621352.051699828435.211540955127.78145976858.301394978269.48完工未结算工
86方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值程款未达到收款条
130054665.4116318303.47113736361.94252641103.0024176511.86228464591.14
件的质保金有条件收款权
34103742.16384937.3133718804.8527639344.20351544.6527287799.55
的销售款
小计2010608194.83163324592.831847283602.001821235574.98170504914.811650730660.17
减：列示于其他非流动
资产、一
年内到72288658.327952729.4564335928.87240623012.3623855652.69216767359.67期的非流动资产的合同资产
合计1938319536.51155371863.381782947673.131580612562.62146649262.121433963300.50
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2021年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)按单项计提减值准
21741505.701.1316295479.7774.955446025.93
备
客户19071535.950.479071535.95100.00
客户21777917.870.091777917.87100.00
客户39792013.790.514896006.9050.004896006.89
客户41100038.090.06550019.0550.00550019.04按组合计提减值准
1916578030.8198.87139076383.617.261777501647.20
备
组合1:有条件收款权
34103742.161.76384937.311.1333718804.85
的销售款
组合2:未达到收款条
件的已完工未结算1820352664.0193.91128498354.397.061691854309.62工程款
组合3:未达到收款条
62121624.643.2010193091.9116.4151928532.73
件的质保金
87方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)
合计1938319536.51100.00155371863.388.021782947673.13（续上表）
2020年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期预期信账面价值
金额比例(%)金额用损失率
(%)
按单项计提减值准备27436600.591.7427436600.59100.00-
客户11777917.870.111777917.87100.00-
客户216587146.771.0616587146.77100.00-
客户39071535.950.579071535.95100.00-
按组合计提减值准备1553175962.0398.26119212661.537.681433963300.50
组合1:有条件收款权的
27639344.201.75351544.651.2727287799.55
销售款
组合2:未达到收款条件
的已完工未结算工程1513431598.6095.75118535337.557.831394896261.05款
组合3:未达到收款条件
12105019.230.76325779.332.6911779239.90
的质保金
合计1580612562.62100.00146649262.129.281433963300.50
（3）合同资产减值准备变动情况本期转2021年12月项目2020年12月31日本期计提本期转回
销/核销31日
按单项计提坏账准备27436600.59-3811120.827330000.0016295479.77
按组合计提坏账准备119212661.5319863722.08139076383.61
合计146649262.1216052601.267330000.00155371863.38
11.一年内到期的非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的合同资产159119938.94
减：减值准备17438160.59
合计141681778.35
88方大集团股份有限公司财务报表附注
说明：根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2021年年报工作的通知》
财会〔2021〕32号，本公司将一年内到期的合同资产统一分类至合同资产项目列报。
12.其他流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
待认证进项税额145743267.08136984389.66
多缴及预缴所得税98092258.0088741787.42
预缴其他税费8520856.652373031.15
结构性存款27811.25
合同取得成本2156027.17
待摊贴现费用12428625.552644267.12
其他1499.01467803.33
合计264786506.29233395117.10
13.长期股权投资
本期增减变动
2020年12月
被投资单位
31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资
资的投资损益益调整变动联营企业赣商联合投资公
2364798.65600.66
司江西赣商创新置业股份有限公司
53537579.30-684032.47
（以下简称赣商创新置业公司）
合计55902377.95-683431.81（续上表）本期增减变动
2021年12月减值准备余
被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润联营企业
赣商联合投资公司2365399.31
赣商创新置业公司52853546.83
合计55218946.14
14.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
89方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
非上市权益工具投资14180652.6517628307.59
（2）非交易性权益工具的投资情况其他综合指定为以公允价本期确其他综合收累计收益转入值计量且其变动项目认的股累计损失益转入留存利得留存收益计入其他综合收利收入收益的原因的金额益的原因
沈阳方大公司14381923.02深圳汇海易融互联网
3779277.52
金融服务有限公司
合计18161200.54
15.其他非流动金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产7525408.245025186.16
16.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.2020年12月31日10410691.8710410691.87
2.本期增加金额6978132.526978132.52
（1）固定资产转入6978132.526978132.52
3.本期减少金额
4.2021年12月31日17388824.3917388824.39
二、累计折旧和累计摊销
1.2020年12月31日4053723.754053723.75
2.本期增加金额3199287.613199287.61
（1）计提或摊销434384.89434384.89
（2）固定资产转入2764902.722764902.72
3.本期减少金额
4.2021年12月31日7253011.367253011.36
三、减值准备
1.2020年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
90方大集团股份有限公司财务报表附注
项目房屋、建筑物合计
4.2021年12月31日
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值10135813.0310135813.03
2.2020年12月31日账面价值6356968.126356968.12
说明：
*本期固定资产转入6978132.52元，系子公司方大江西新材公司位于江西南昌方大科技园的厂房用于对外出租，故按公司投资性房地产会计政策规定从固定资产转入采用成本计量的投资性房地产。
截至2021年12月31日，本公司以成本计量的投资性房地产不存在减值迹象。
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
1.2020年12月31日5628291448.405628291448.40
2.本期增加金额144944265.82144944265.82
（1）存货\固定资产\在建工程转入63880340.7463880340.74
（2）公允价值变动78258283.7078258283.70
（3）自建2805641.382805641.38
3.本期减少金额18019134.1218019134.12
（1）其他转出16149386.6716149386.67
（2）公允价值变动1869747.451869747.45
4.2021年12月31日5755216580.105755216580.10
说明：
*投资性房地产公允价值的主要确认依据为：深圳市文集土地房地产评估工程咨询
有限公司出具的“深文集评字【2022】SZ 第 005 号”、“深文集评字【2022】SZ 第
009号”《房地产估价报告》。
*2021年12月31日，本公司投资性房地产中，方大科技大厦公允价值329471982.00元已抵押给中国建设银行深圳华侨城支行贷款，贷款已归还，2022年1月21日已解押；
方大城部分房地产公允价值1958894944.13元已抵押给中国建设银行深圳华侨城支行贷款，贷款尚未到期，尚未解押；方大城部分房地产公允价值1344899032.00元已抵
91方大集团股份有限公司财务报表附注
押给华夏银行深圳东滨支行贷款，贷款尚未到期，尚未解押。
*本期其他转出系因经营发展需要，本公司将部分房屋由对外出租转为自用。
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
南昌方大中心项目4#楼商业17371062.04正在办理验收备案
17.固定资产
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产663414297.61481326212.63
固定资产清理1891111.12
合计663414297.61483217323.75
（2）固定资产固定资产情况电子及其他设太阳能光伏电项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备站
一、账面原
值：
1.2020年
415725429.92121496328.9621516442.6446349557.98129596434.84734684194.34
12月31日
2.本期增加
金额
（1）购置-4146026.89441482.295691896.1110279405.29
（2）在建
182117539.73495371.89182612911.62
工程转入
（3）其他
28574737.36396513.04-28971250.40
增加
3.本期减少
金额
（1）处置
8013215.895399995.61543548.971298348.7715255109.24
或报废
（1）其他
7840020.00-23447.27368371.448231838.71
减少
4.2021年
610564471.12120638873.2821390928.6950870105.77129596434.84933060813.70
12月31日
二、累计折旧
1.2020年
89797346.5089670126.4716097483.9829337279.1628357356.10253259592.21
12月31日
92方大集团股份有限公司财务报表附注
电子及其他设太阳能光伏电项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备站
2.本期增加
金额
（1）计提11438347.535912674.41871783.292013898.656148440.1226385144.00
（2）其他
196686.20704935.05901621.25
增加
3.本期减少
金额
（1）处置
2915726.934692811.64494524.561120083.999223147.12
或报废
（2）其他
1766438.171946.684778.901773163.75
减少
4.2021年
96553528.9391086675.4416472796.0330931249.9734505796.22269550046.59
12月31日
三、减值准备
1.2020年
41621.8156767.6998389.50
12月31日
会计政策变更
2021年1月
41621.8156767.6998389.50
1日
2.本期增加
金额
（1）计提
（2）其他
40141.3940141.39
增加
3.本期减少
金额
（1）处置
1920.001920.00
或报废
（2）其他
40141.3940141.39
减少
4.2021年
79843.2016626.3096469.50
12月31日
四、固定资产账面价值
1.2021年
12月31日514010942.1929472354.644918132.6619922229.5095090638.62663414297.61
账面价值
2.2020年
12月31日325928083.4231784580.685418958.6616955511.13101239078.74481326212.63
账面价值
说明：
93方大集团股份有限公司财务报表附注
*2021年12月31日，本公司房屋及建筑物中净值115695967.29元已抵押给中国建设银行深圳华侨城支行贷款，其中69852869.05元因对应贷款已归还，已于2022年
1月21日解押。
*本期变动中，房屋及建筑物其他增加中15757032.00元，系本公司因经营发展需要，将部分房屋由对外出租转为自用；其他增加中12817705.36元，系子公司方大建科收到抵债房产并办妥产权证书所致。
*本期变动中，房屋及建筑物其他减少7840020.00元，系本公司因经营发展需要，将部分房屋由自用转为对外出租。
未办妥产权证书的固定资产情况项目2021年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因
乌鲁木齐抵债房产497716.11由于历史原因，无法办理粤海办 C 栋 502 124562.61 由于历史原因，无法办理
（3）固定资产清理项目2021年12月31日2020年12月31日
江西新材料南韩复合铝板生产线1891111.12
18.在建工程
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
在建工程11642444.21168626803.01
工程物资--
合计11642444.21168626803.01
（2）在建工程
*在建工程情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备方大城1号楼
自用部分建造78213965.5578213965.55及装修方大集团华东
90101031.2090101031.20
建设基地项目
94方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备机器人智能打
23242.5323242.53
胶设计
标准化生产线288563.73288563.73方大中心自用
11642444.2111642444.21
部分建造
合计11642444.2111642444.21168626803.01168626803.01
*重要在建工程项目变动情况预算数（万2020年12月本期增加金本期转入固定本期其他2021年12月项目名称
元）31日额资产金额减少金额31日方大城1号
楼自用部分8284.0078213965.553541287.5681755253.11建造及装修方大集团华
东建设基地10506.0090101031.2011184191.20100362286.62922935.78项目方大中心自
1300.0011642444.2111642444.21
用部分建造
合计20090.00168314996.7526367922.97182117539.73922935.7811642444.21（续上表）
工程累计其中：本期利本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度息资本化金资本化率资金来源累计金额
算比例(%)额(%)方大城1号楼自用
98.69已完工自有
部分建造及装修方大集团华东建
95.53已完工3862501.301226652.235.72部分借款
设基地项目方大中心自用部
89.56施工中282357.2444306.275.42部分借款
分建造
合计4144858.541270958.5
19.使用权资产
项目房屋及建筑物运输工具合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日———
会计政策变更4524903.571319251.125844154.69
2021年1月1日4524903.571319251.125844154.69
2.本期增加金额32550386.6032550386.60
3.本期减少金额
95方大集团股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物运输工具合计
4.2021年12月31日37075290.171319251.1238394541.29
二、累计折旧
1.2020年12月31日———
会计政策变更
2021年1月1日
2.本期增加金额6344621.50609063.256953684.75
3.本期减少金额
4.2021年12月31日6344621.50609063.256953684.75
三、减值准备
1.2020年12月31日———
会计政策变更
2021年1月1日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021年12月31日
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值30730668.67710187.8731440856.54
2.2021年1月1日账面价值4524903.571319251.125844154.69
说明：2021年度使用权资产计提的折旧金额为6953684.75元。
20.无形资产
（1）无形资产情况
商标、专有技术及专利项目土地使用权软件合计权
一、账面原值
1.2020年12月31日80404737.138982747.1719358441.10108745925.40
2.本期增加金额
（1）购置6603.772274654.852281258.62
3.本期减少金额
（1）处置或报废5257.525257.52
4.2021年12月31日80404737.138989350.9421627838.43111021926.50
二、累计摊销
1.2020年12月31日15075529.768472024.787996759.9931544314.53
2.本期增加金额
96方大集团股份有限公司财务报表附注
商标、专有技术及专利项目土地使用权软件合计权
（1）计提2295341.24180605.151801952.754277899.14
3.本期减少金额
4.2021年12月31日17370871.008652629.939798712.7435822213.67
三、减值准备
1.2020年12月31日
会计政策变更
2021年1月1日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021年12月31日
四、账面价值
1.2021年12月31日账面
63033866.13336721.0111829125.6975199712.83
价值
2.2020年12月31日账面
65329207.37510722.3911361681.1177201610.87
价值
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况本公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
21.长期待摊费用
2020年12月本期减少2021年12月
项目本期增加
31日本期摊销其他减少31日
宣风镇茶垣村、竹垣村项
1084628.66-56101.56-1028527.10
目土地流转补偿金
样机房加层改造项目347140.98-115713.60-231427.38
商会会费413749.8815000.00235000.08-193749.80
员工宿舍防水工程631470.05-158583.96-472886.09
管理咨询服务费407478.31194690.26423702.49-178466.08
仓库加层改造项目211926.63-60550.44-151376.19大华鑫东莞松山湖打胶
360856.24-180428.16-180428.08
区夹层改造
培训管理平台服务费101650.94-101650.94--厂房墙面粉刷及卷帘门
218332.80-45964.80-172368.00
工程
财产保险费397497.1284625.00244752.13-237369.99
厂房地面改造工程406755.71-87162.00-319593.71
97方大集团股份有限公司财务报表附注
2020年12月本期减少2021年12月
项目本期增加
31日本期摊销其他减少31日
华东基地高压入网费-922935.78128185.55-794750.23
其他-1718368.74290541.171427827.57
合计4581487.322935619.782128336.88-5388770.22
22.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性差异递延所得税资产差异产
资产减值准备257631149.8448121014.85263568017.9438503124.46
信用减值准备216539086.1334918828.89212735093.2744515085.13
未实现毛利114199793.3427967001.62130105754.9631898500.96
可抵扣亏损194235656.9044060479.20122522156.5829105371.97
预计负债6347809.401161300.0033425500.137715527.38
未实现投资收益281712399.1455842834.37135859744.9533964936.24
递延收益3674964.26551244.652314029.86342765.63
公允价值变动1079130.19161869.531520569.70228085.49
新租赁准则税会差异274185.9343127.01
捐赠支出35203.725280.56
广告费可抵扣1644582.77411145.69
预提费用8640219.181296032.88
合计1084334394.31214123733.00903730653.88186689823.51
（2）未经抵销的递延所得税负债
2021年12月31日2020年12月31日
项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差异递延所得税负债递延所得税负债异
公允价值变动4199023889.761049649013.704126941042.591031097491.50
收购溢价形成存货1535605.47383901.371535605.47383901.37方大城已确认收入未达纳
31539658.097884914.52
税义务时点预计毛利
租金收入34856116.848714029.2126439158.176609789.56
合计4266955270.161066631858.804154915806.231038091182.43
（3）未确认递延所得税资产明细
98方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
可抵扣暂时性差异554677.54130889.01
可抵扣亏损10345101.907336481.23
合计10899779.447467370.24
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2021年12月31日2020年12月31日备注
2022年1233589.221270623.72
2023年4575983.464575983.46
2024年1276235.761276235.76
2025年213129.83213638.29
2026年3046163.63
合计10345101.907336481.23
23.其他非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
预付房屋、设备款35693402.7729132495.10
定期存单306738886.82
其他1088296.93603385.14
合同资产72288658.32240623012.36
减：减值准备7952729.4523855652.70
小计407856515.39246503239.90
减：一年内到期的其他非流动资产141681778.35
其中：原值159119938.94
减值准备17438160.59
合计407856515.39104821461.55
说明：期末其他非流动资产较期初增加289.10%，主要系长期大额定期存单增加所致。
24.短期借款
短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
保证借款10013291.67200013291.68
承兑汇票贴现借款916656430.03472162215.09
信用借款302354444.46346029354.19
99方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
质押借款58450232.4930045466.66
合计1287474398.651048250327.62
说明：期末保证借款由本公司为子公司科创源软件公司提供保证担保；期末质押借款中，余额50068888.89元由子公司方大智创科技公司以3项发明专利提供质押担保及由深圳市高新融资投担保有限公司提供保证担保，余额中8381343.60元由子公司方大建科公司提供应收账款质押担保。
25.衍生金融负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
外汇远期合约11871.20915234.93
合计11871.20915234.93
26.应付票据
种类2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票663697808.43651222454.25
商业承兑汇票185747490.66215002061.17
合计849445299.09866224515.42
27.应付账款
（1）按性质列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付货款及工程款942689466.48884009122.99
应付基建工程款58406046.6498783841.73
应付安装及项目措施费327879727.83295439323.67
其他14148245.024450130.01
合计1343123485.971282682418.40
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2021年12月31日未偿还或未结转的原因
供应商130659989.51未到结算期
供应商27322582.41未到结算期
供应商35357978.21未到结算期
供应商43414887.79未到结算期
供应商53298479.36未到结算期
100方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日未偿还或未结转的原因
合计50053917.28
28.预收款项
预收款项列示项目2021年12月31日2020年12月31日
租金1280482.931544655.62
合计1280482.931544655.62
29.合同负债
合同负债情况项目2021年12月31日2020年12月31日
预收工程款172696504.61195922455.76
售房款4082802.1162466576.69
材料货款2485989.041408738.82
其他921581.395689341.85
合计180186877.15265487113.12
30.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020年12月2021年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、短期薪酬60855743.99384920078.63376986073.0168789749.61
二、离职后福利-设定提存计划38452.7916510121.4316394179.88154394.34
三、辞退福利-944562.29817692.29126870.00
合计60894196.78402374762.35394197945.1869071013.95
（2）短期薪酬列示
2020年12月2021年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴60093523.10351256656.43343862435.6167487743.92
二、职工福利费-14282804.3313909540.13373264.20
三、社会保险费150.399466815.819419801.9847164.22
其中：医疗保险费-5937400.835895981.7141419.12
工伤保险费150.39261078.55258180.743048.20
生育保险费-683578.57680881.672696.90
101方大集团股份有限公司财务报表附注
2020年12月2021年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
商业保险费-2584757.862584757.86-
四、住房公积金41608.008410342.228374708.2277242.00
五、工会经费和职工教育经费564651.811411872.281407081.59569442.50
六、短期带薪缺勤155810.6991587.5612505.48234892.77
合计60855743.99384920078.63376986073.0168789749.61
（3）设定提存计划列示
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
离职后福利：
1.基本养老保险38302.4016000671.3015888450.66150523.04
2.失业保险费150.39509450.13505729.223871.30
合计38452.7916510121.4316394179.88154394.34
31.应交税费
项目2021年12月31日2020年12月31日
增值税7130265.984413646.55
企业所得税32790801.6114293844.57
个人所得税1525425.021118590.56
城市维护建设税1153514.56814163.97
土地使用税257316.97242187.59
房产税1133817.11317791.55
教育费附加582762.56432267.04
地方教育附加246199.28169248.62
土地增值税22186857.45337655257.61
其他税种273686.68838881.79
合计67280647.22360295879.85
说明：期末应交税费较期初减少81.33%，主要系子公司方大置业公司达到缴纳土地增值税清算条件，缴纳土地增值税所致。
32.其他应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付利息--
102方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
应付股利-6000000.00
其他应付款126903098.08147635067.86
合计126903098.08153635067.86
（2）应付股利项目2021年12月31日2020年12月31日
普通股股利-6000000.00
合计-6000000.00
（3）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2021年12月31日2020年12月31日
履约保证金、质保金等47863587.4637137147.11
押金20376442.1317623656.22
预提费用4048028.8210861930.30
其他54615039.6782012334.23
合计126903098.08147635067.86
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2021年12月31日余额未偿还或未结转的原因
亿康置业公司24912830.32按合同约定代付的款项
33.一年内到期的非流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的长期借款65634120.55103359833.57
一年内到期的租赁负债12784437.21-
合计78418557.76103359833.57
34.其他流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
未终止确认的应收票据25877995.1482447039.97
待转销项税额22220366.6325241385.72
合计48098361.77107688425.69
说明：期末其他流动负债较期初减少55.34%，主要系本年未终止确认的应收票据下降所致。
103方大集团股份有限公司财务报表附注
35.长期借款
长期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日2021年利率区间
抵押借款-231295035.65
保证及抵押467742011.113%~7%
保证、抵押及质押借款931392109.44971476260.273%~7%
小计1399134120.551202771295.92
减：一年内到期的长期借款65634120.55103359833.57
合计1333500000.001099411462.35
说明：上述保证、抵押、质押借款中的质押，系以本公司所持有的子公司方大置业公司100%股权及自持方大城出租物业的应收租金质押；上述保证及抵押借款，系由本公司及子公司方大物业公司提供保证担保及子公司方大置业公司所持方大广场部分物业提供抵押担保。
36.租赁负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额33957735.57—
减：未确认融资费用2021205.05—
小计31936530.52—
减：一年内到期的租赁负债12784437.21—
合计19152093.31—
37.长期应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
长期应付款183640219.18
减：一年内到期的长期应付款项
合计183640219.18
（2）按款项性质列示长期应付款项目2021年12月31日2020年12月31日
处置股权回购款183640219.18
减：一年内到期的长期应付款
104方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
合计183640219.18
说明：处置股权回购款情况详见本附注七、2说明。
38.预计负债
项目2021年12月31日2020年12月31日形成原因
维保费4256523.406408476.53产品质量保证
未决诉讼2091286.0027017023.60延期办理产权证
合计6347809.4033425500.13
39.递延收益
（1）递延收益情况
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助9168492.171000000.00601966.579566525.60详见下表
（2）涉及政府补助的项目本期计本期计入与资产相关
2020年12本期新增补入营业2021年12
补助项目其他收益其他变动/与收益相月31日助金额外收入月31日金额关金额轨道交通屏蔽
门控制系统和58749.5318904.3239845.21与资产相关信息传输技术东莞财政局工贸发展科重大
1566667.1057142.801509524.30与资产相关
投资项目奖励资金东莞市发改委关于组织申报
东莞市分布式368750.2124999.96343750.25与资产相关光伏发电资金补助项目补助土地转让
173553.233725.64-169827.59与资产相关
款
产业转型升级800000.0033333.35766666.65与资产相关
105方大集团股份有限公司财务报表附注
本期计本期计入与资产相关
2020年12本期新增补入营业2021年12
补助项目其他收益其他变动/与收益相月31日助金额外收入月31日金额关金额发展专项（技术改造）补贴深圳市中小企业服务署企业
420000.0048000.00372000.00与资产相关
信息化补助项目国家产业振兴
和技术改造专5685712.10307728.605377983.50与资产相关项资金深圳市科技创
新委员会科技95060.0095060.00与收益相关创新券新建厂房补助
1000000.0013071.90986928.10与资产相关
款
合计9168492.171000000.00506906.5795060.009566525.60
40.股本
本次增减变动（+、一）
2020年12月2021年12月31
项目
31日发行公积金送股其他小计日
新股转股
股份总数1088278951-14404724-144047241073874227
说明：
* 股本减少系本报告期公司回购并注销部分 B 股股票所致。
*截至2021年12月31日，期末数中有限售条件股份2302093股，均由高管持有。
41.资本公积
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
资本溢价（股本溢价）19005491.059000000.0010005491.05
其他资本公积1454097.351454097.35
合计20459588.409000000.0011459588.40
说明：本期资本公积减少系同一控制下收购云筑实业公司股权所致。
106方大集团股份有限公司财务报表附注
42.库存股
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
库存股42748530.12-42748530.12-
说明:公司于2020年6月23日召开的第九届董事会第二次会议，审议通过2020年度回购公司部分境内上市外资股（B 股）的议案。自 2020 年 7 月 23 日至 2020 年 9 月
22日，通过集中竞价交易方式共回购14404724股，购买最高价3.47港元/股，最低价
3.16港元/股，实际支付48359819.24港元（含交易费用），计入库存股人民币
42748530.12元。公司于 2021 年4月 23日完成本次回购 14404724股 B股股份的注销，
减少股本14404724股，冲减盈余公积28343806.12元。
43.其他综合收益
2021年12月
本期发生金额
31日
减：前
减：前期计
2020年12月期计入
项目入其他综税后归属
31日本期所得税前其他综减：所得税费税后归属于
合收益当于少数股发生额合收益用母公司期转入留东当期转存收益入损益
一、不能重分类
进损益的其他综-11670984.54-3447654.94---552919.70-2894735.24-14565719.78合收益
其中：其他权益
工具投资公允价-11670984.54-3447654.94---552919.70-2894735.24-14565719.78值变动
二、将重分类进
损益的其他综合13749152.1749217617.84--13116456.1136142439.39-41277.6649891591.56收益
其中：以公允价
值模式计量的投8756553.4655466722.60--13866680.6541600041.9550356595.41资性房地产现金流量套期储
备（现金流量套
5150331.29-5001496.87---750224.54-4224144.67-27127.66926186.62
期损益的有效部
分）外币财务报表折
-157732.58-1247607.89---1233457.89-14150.00-1391190.47算差额其他综合收益合
2078167.6345769962.90--12563536.4133247704.15-41277.6635325871.78
计
44.盈余公积
2020年12月会计政2021年1月12021年12月
项目本期增加本期减少
31日策变更日31日
法定盈余公积106783436.96-106783436.96885309.5928343806.1279324940.43
107方大集团股份有限公司财务报表附注
说明：
*本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润
10％提取法定盈余公积金。
*盈余公积本期减少系库存股成本高于对应股本，注销库存股时减少盈余公积
28343806.12元所致。
45.未分配利润
项目2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润4215005541.523898626177.99
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）2837784.2510342800.77调整后期初未分配利润4217843325.773908968978.76
加：本期归属于母公司所有者的净利润222168142.53389344290.74
减：提取法定盈余公积885309.5911258155.90
应付普通股股利68723947.55
其他115070899.38487840.28
期末未分配利润4324055259.334217843325.77
说明：
*由于同一控制下收购云筑实业公司导致的合并范围变更，影响2021年年度期初未分配利润2837784.25元，影响2020年年度期初未分配利润10342800.77元。
*本期其他减少同一控制下收购云筑实业公司股权减少115070899.38元所致。
46.营业收入及营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务3409535038.102737323045.812880515174.412394211303.50
其他业务148189359.4423977511.67119676599.2222363581.82
合计3557724397.542761300557.483000191773.632416574885.32
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
于2021年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2021年度2020年度收入确认时间
108方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
在某一时点确认收入275971775.87198098306.69
在某段时间确认收入3281752621.672802093466.94
合计3557724397.543000191773.63
（2）履约义务的说明
对于幕墙材料、房地产等销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供建筑幕墙、地铁屏蔽门设计、制作和安装及其他服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。
（3）与剩余履约义务有关的信息
于2021年12月31日，本公司剩余履约合同义务主要与本公司工程承包合同相关，剩余履约义务预计将于相应工程承包合同的未来履约期内按履约进度确认为收入。
47.税金及附加
项目2021年度2020年度
城市维护建设税6814244.496001565.57
教育费附加、地方教育附加4880262.784341523.68
土地增值税49306779.63-240313311.62
房产税6799263.404396188.94
城镇土地使用税1642629.161544528.60
印花税2798854.451870381.77
其他84940.0838233.02
合计72326973.99-222120890.04
说明：本年税金及附加较上年增加，主要系上年子公司方大置业公司开发的方大城项目进行土地增值税清算，冲回以前年度多计提的土地增值税所致。
48.销售费用
项目2021年度2020年度
人工费26549119.1820873521.84
销售代理费9750617.964290201.20
业务招待费4798777.963368656.72
差旅费1662959.191210588.86
109方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
广告及业务宣传费1673817.724848901.77
租赁费361878.161251225.57
使用权资产摊销1021131.68
办公费用1040668.24983040.25
物料消耗412933.68559077.10
质保费用9276474.69
其他费用3329236.272415992.25
合计59877614.7339801205.56
说明：本年销售费用较上年增加50.44%，主要系薪酬增加、子公司江西置地公司房产销售代理费增加及本年将质保费用从管理费用重分类至销售费用列报所致。
49.管理费用
项目2021年度2020年度
人工费106520063.4687804788.88
维修费835325.0512178371.33
中介机构费用20495270.8611615777.26
折旧与摊销11344295.408541764.39
办公费5510310.386606019.03
业务招待费4984309.283813438.99
租赁费1911070.573527230.36
使用权资产摊销2603309.92
诉讼费540860.07346458.93
差旅费2208994.721757640.29
物业管理费1836776.973278088.11
水电费925114.24490992.10
物料消耗1161107.24245286.34
其他费用8566850.673159468.02
合计169443658.83143365324.03
50.研发费用
项目2021年度2020年度
人工费86627499.6075317110.43
材料费49445691.4453248838.53
中介机构费5384263.676368175.89
110方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
折旧费1487661.181584926.61
无形资产摊销1003289.281226447.53
差旅费476622.69242760.29
租赁费55053.8018674.31
其他8493500.725585936.86
合计152973582.38143592870.45
51.财务费用
项目2021年度2020年度
利息支出106019889.0897682162.85
其中：租赁负债利息支出931218.41
减：利息资本化4297120.9813189723.94
减：贴息政府补助3853900.002516250.00
减：利息收入16575629.2814660320.28
利息净支出81293238.8267315868.63
汇兑净损失1933113.391310762.38
承兑汇票贴息13489673.6513143667.19
手续费及其他6285570.075242785.23
合计103001595.9387013083.43
52.其他收益
项目2021年度2020年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助13319989.1714561019.27
其中：与递延收益相关的政府补助506906.571743815.23与资产相关
与递延收益相关的政府补助104940.00与收益相关
直接计入当期损益的政府补助12813082.6012712264.04与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他
712949.921065431.54
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费126386.78523090.15
进项税加计扣除585723.14542341.39
其他840.00
合计14032939.0915626450.81
53.投资收益
项目2021年度2020年度
权益法核算的长期股权投资收益-683431.81-1319862.88
111方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益72364.60-50000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益5487895.028865272.09
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-6336161.86-6148967.92
其他69798.87
合计-1459334.051416240.16
54.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2021年度2020年度
交易性金融资产47216.42
按公允价值计量的投资性房地产20921813.6519205841.18
其他非流动金融资产2500222.0815458.14
合计23422035.7319268515.74
55.信用减值损失
项目2021年度2020年度
应收票据坏账损失-2584709.89
应收账款坏账损失-6761080.5228521880.10
其他应收款坏账损失1421794.981175666.47
合计-7923995.4329697546.57
说明：本年信用减值损失较上年变动，主要系本公司上年度会计估计变更增加所致。
56.资产减值损失
项目2021年度2020年度
合同资产减值损失7181339.4153075851.07
说明：本年资产减值损失较上年变动86.47%，主要系本公司上年度会计估计变更增加所致。
57.资产处置收益
项目2021年度2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程
-2291048.05-18386.23及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产-2291048.05-18386.23
处置其他非流动资产产生的利得或损失-233876.00
合计-2291048.05-252262.23
112方大集团股份有限公司财务报表附注
58.营业外收入
营业外收入明细计入当期非经常性项目2021年度2020年度损益的金额
罚款收入420185.19251537.00420185.19
赔偿收入31106.9961960.0031106.99
无法支付的应付款项1089259.901089259.90
其他668628.48209008.00668628.48
合计2209180.56522505.002209180.56
59.营业外支出
计入当期非经常性项目2021年度2020年度损益的金额
捐赠支出3379215.246000698.103379215.24
非流动资产毁损报废损失324982.26289575.87324982.26
罚款及滞纳金支出71556.6414164.6071556.64
其他2311621.5729260098.182311621.57
合计6087375.7135564536.756087375.71
60.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2021年度2020年度
当期所得税费用52589592.74-44337868.47
递延所得税费用-11504044.01130610436.74
合计41085548.7386272568.27
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2021年度2020年度
利润总额267884155.75475755605.25
按法定/适用税率计算的所得税费用66971038.92118938901.32
子公司适用不同税率的影响-11214813.81-25896515.07
调整以前期间所得税的影响-588013.191358245.94非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响4415279.622189737.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9309.46-405546.59
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣692310.251354790.88
113方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度亏损的影响
研发费用加计扣除-19351801.55-11597011.29
权益法核算的合营企业和联营企业损益170857.95329965.72
所得税费用41085548.7386272568.27
61.现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
利息收入9836742.4614659486.95
补贴收入17767508.1816385605.95
收回汇票等保证金净额72723783.94130234443.34
收投标保证金和押金等13479226.263740836.61
其他经营性往来款等6245160.755238482.11
合计120052421.59170258854.96
(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
付现费用149859536.1072644885.18
付投标保证金和押金32427745.9765260110.98
其他往来等34211196.0432303328.43
合计216498478.11170208324.59
(3)支付其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度
投资手续费50000.00135741.00
(4)收到的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度
处置方大智创科技公司股权收到的现金175000000.00
(5)支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度
B 股回购款 142856912.25
筹资手续费2739530.00
租赁负债本金及利息6684172.76
114方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度汇票，信用证及借款保证金32448838.96121280000.00定期存单300000000.00
同一控制下收购云筑实业公司股权125388100.00
合计467260641.72264136912.25
62.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
－2021年度2020年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：－－
净利润226798607.02389483036.98
加：资产减值准备-7181339.41-53075851.07
信用减值损失7923995.43-29697546.57
固定资产折旧、投资性房地产折旧26819528.8923642389.15
使用权资产折旧6953684.75
无形资产摊销4277899.144255366.75
长期待摊费用摊销2128336.881313939.81处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
2291048.05252262.23以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）324982.26289575.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-23422035.73-19268515.74
财务费用（收益以“－”号填列）120641621.9999390960.03
投资损失（收益以“－”号填列）1459334.05-1416240.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）41347864.62156316330.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-29843820.61-25741976.57
存货的减少（增加以“－”号填列）48193389.26-102647106.37
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-132061193.74-243340854.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-432800983.13224977734.68
其他72723783.99130234443.34
经营活动产生的现金流量净额-63425296.29554967948.96
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：－
债务转为资本－
一年内到期的可转换公司债券－
融资租入固定资产－
3．现金及现金等价物净变动情况：－
现金的期末余额892251071.591028386529.74
减：现金的期初余额1028386529.74730933482.19
加：现金等价物的期末余额－
115方大集团股份有限公司财务报表附注
－2021年度2020年度
减：现金等价物的期初余额－
现金及现金等价物净增加额-136135458.15297453047.55
说明：公司销售商品收到的应收票据背书转让的金额75844926.33元。
（2）现金和现金等价物构成情况项目2021年12月31日2020年12月31日
一、现金892251071.591028386529.74
其中：库存现金3192.76482.09
可随时用于支付的银行存款875884674.101013915054.53
可随时用于支付的其他货币资金16363204.7314470993.12
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额892251071.591028386529.74
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
63.所有权或使用权受到限制的资产
项目2021年12月31日账面价值受限原因
货币资金395312687.73各类保证金等
应收票据25964425.17已背书或贴现尚未到期的票据
应收账款45503561.84质押借款
固定资产115695967.29抵押借款
投资性房地产3633265958.13抵押借款
其他非流动资产306738886.82质押借款
股权质押200000000.00本公司所持方大置业公司100%股权质押
合计4722481486.98
64.外币货币性项目
外币货币性项目：
2021年12月31日外币2021年12月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额货币资金
其中：美元5088612.576.3832443467.16
港币45651878.180.8237324975.60
印度卢比18431685.370.091579189.94
116方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日外币2021年12月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额
越南币235116660.000.0065833.70
新加坡币1122646.394.725296533.40
澳元4019795.584.6218579495.17
欧元2514424.277.2218153388.90应收账款
其中：美元660998.446.384214327.75
澳元699878.454.623234838.20
新加坡币191400.004.72903006.06合同资产
其中：美元946121.676.386032187.93
港币186368.800.82152375.13其他应收款
其中：美元360335.346.382297390.03
港币377064.660.82308288.07
印度卢比3335599.000.09285787.45
澳元5605.004.6225906.31应付账款
其中：美元998696.586.386367389.79
港币47031.030.8238452.57
印度卢比5820963.890.09498728.54其他应付款
其中：美元2139.946.3813643.62
澳元66610.654.62307874.42
港币124955.100.82102163.29
越南币58228425.000.0016304.22
65.政府补助
（1）与资产相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲项目金额表列报项本费用损失的金额减相关成本费用损目2021年度2020年度失的列报项目东莞财政局工
贸发展科重大1509524.30递延收益57142.8057142.80其他收益投资项目奖励
117方大集团股份有限公司财务报表附注
资产负债计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲项目金额表列报项本费用损失的金额减相关成本费用损目2021年度2020年度失的列报项目资金东莞市发改委关于组织申报
东莞市分布式343750.25递延收益24999.9624999.96其他收益光伏发电资金补助项目补助土地转让
169827.59递延收益3725.643725.64其他收益
款产业转型升级发展专项（技术766666.65递延收益33333.35其他收益改造）补贴国家产业振兴
和技术改造专5377983.50递延收益307728.601591042.51其他收益项资金深圳市中小企业服务署企业
372000.00递延收益48000.0048000.00其他收益
信息化补助项目轨道交通屏蔽
门控制系统和39845.21递延收益18904.3218904.32其他收益信息传输技术节能环保金属
幕墙生产技术986928.10递延收益13071.90其他收益改造项目
合计9566525.60506906.571743815.23
（2）与收益相关的政府补助资产负计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲项目金额债表列本费用损失的金额减相关成本费用损报项目2021年度2020年度失的列报项目深圳市科技创新委员会
104940.00其他收益
科技创新券
增值税即征即退收入4733471.545056535.88其他收益
稳岗补贴109458.391371191.72其他收益
118方大集团股份有限公司财务报表附注
资产负计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲项目金额债表列本费用损失的金额减相关成本费用损报项目2021年度2020年度失的列报项目南昌高新技术开发区管
委会财政局拨付工业奖145350.00其他收益励南昌高新技术产业开发
区管理委员会财政局对30200.00其他收益外经贸展会补贴款南昌高新技术产业开发
区管理委员会财政局技825500.00350000.00其他收益术研究与开发奖励南昌高新开发区创业服
务中心科研人员技术创5000.00其他收益新奖励
生育津贴83994.84106488.32其他收益
深圳市研发补助956000.00379000.00其他收益
深圳市专利奖励及补助55000.00457500.00其他收益深圳市南山区人力资源
局战略管理与创新思维100000.00其他收益项目培训补贴深圳市工业互联网发展
扶持计划资助项目资助260000.00其他收益金深圳市建筑节能发展专
980000.00其他收益
项资金扶持补贴
深圳市工业稳增长资助637000.00301000.00其他收益
疫情租金减免补助535000.00其他收益
香港疫情补助960215.04其他收益
疫情电费补助470573.00其他收益
污水处理补助收入126103.20其他收益鼓励中小企业上规模奖
200000.00其他收益
励松山湖企业减负扶持专
358078.44其他收益
项资金
新津工业园区民营经济139400.00其他收益
119方大集团股份有限公司财务报表附注
资产负计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲项目金额债表列本费用损失的金额减相关成本费用损报项目2021年度2020年度失的列报项目扶持资金
深圳市工业增加值奖励664600.00其他收益南昌高新区重大纳税大
200000.00其他收益
户奖励南昌高新区市工程技术
200000.00其他收益
中心奖励高新技术企业认定及入
317500.00其他收益
库补助
深圳市知识产权补贴200000.00其他收益深圳市科技扶持计划补
200000.00其他收益
贴东莞市市场开拓扶持补
846932.19其他收益
助
两化融合补助262200.00其他收益
深圳市扩大产能补助2070000.00其他收益
贴息补助3853900.002516250.00财务费用
其他451425.64380628.44其他收益
合计16666982.6015333454.04
66.租赁
（1）本公司作为承租人项目2021年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用32344895.47
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）190056.19
租赁负债的利息费用931218.41计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出37426107.95售后租回交易产生的相关损益
（2）本公司作为出租人经营租赁
120方大集团股份有限公司财务报表附注
A.租赁收入项目2021年度金额
租赁收入126420568.95
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入283825.76
B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额
2022年147885877.18
2023年128082364.87
2024年86739590.85
2025年74098974.63
2026年57564299.41
2026年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额155880077.52
其中：1年以内（含1年）33017947.39
1-2年30461785.74
2-3年18211425.07
3年以上74188919.32
六、合并范围的变更
1.同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并企业合并中取得的构成同一控制下合并日的确定依被合并方名称合并日权益比例企业合并的依据据合并前后最终控
2021年4完成工商变更登
云筑实业公司100%制方均为熊建明月8日记先生（续上表）合并当期期初至合合并当期期初比较期间被合比较期间被合被合并方名称并日被合并方的收至合并日被合并方的收入并方的净利润入并方的净利润
云筑实业公司3390588.2518912.6120895363.477705820.11
说明：云筑实业公司含云筑实业公司及其子公司方大云筑检测公司，云筑实业公司持有其子公司方大云筑检测公司100.00%股权。
（2）合并成本
121方大集团股份有限公司财务报表附注
合并成本云筑实业公司
—现金125388100.00
说明：经2021年3月19日召开的第九届董事会第六次会议审议通过，公司方大建科公司、方大鸿骏投资公司以现金方式收购关联方深圳市盈翔投资有限公司（以下简称“盈翔投资”）、深圳市明久投资有限公司（以下简称“明久投资”）持有的云筑实业公司100%股权。收购价格由双方按照中联资产评估集团有限公司出具的《深圳市方大建科集团有限公司拟收购深圳市云筑实业有限公司股权项目资产评估报告》（中联评报字【2021】第530号）的评估值12538.81万元由双方协商确定。
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值云筑实业公司项目合并日上期期末
资产：
货币资金2128872.264134142.35
交易性金融资产3155680.4010331880.99
应收款项7258493.189847052.11
预付款项333438.8994101.21
存货1276334.40
其他流动资产714404.24172032.59
固定资产52890.3655650.37
无形资产7934.878785.04
递延所得税资产158781.7740487.55
他非流动资产86928.5982008.43
负债：
短期借款37186.48
应付款项1964566.2611605964.57
递延所得税负债7082.46
净资产13172006.2213153093.61
减：少数股东权益1317200.621315309.36
取得的净资产11854805.6011837784.25
2、其他原因的合并范围变动
本期合并范围变动中，设立方式新增4家孙公司，分别为：方大智创科技新加坡公司、方大智创科技武汉公司、方大智创科技南昌公司、方大智创科技东莞公司。
122方大集团股份有限公司财务报表附注
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营持股比例%取得方子公司名称注册地业务性质地直接间接式
建筑幕墙的设计、制作和
方大建科公司深圳深圳98.391.61设立安装
方大智创科技地铁屏蔽门生产、加工、
深圳深圳83.10设立公司安装
方大江西新材生产销售新型材料、复合
南昌南昌75.0025.00设立公司材料
方大置业公司深圳深圳房地产开发经营99.001.00设立
方大新能源公光伏电站工程的设计、安
深圳深圳99.001.00设立司装方大成都科技
成都成都建筑幕墙材料受托加工-100.00设立公司方大世汇国际维尔京群维尔京
投资100.00-设立公司岛群岛方大东莞新材建筑幕墙产品安装和销
东莞东莞-100.00设立公司售
方大物业公司深圳深圳物业管理-100.00设立方大江西置地
南昌南昌房地产开发经营-100.00设立公司
方大芦新新能光伏电站工程的设计、安
萍乡萍乡-100.00设立源公司装
方大新建新能光伏电站工程的设计、安
南昌南昌-100.00设立源公司装
方大东莞新能光伏电站工程的设计、安
东莞东莞-100.00设立源公司装科创源软件公
深圳深圳软件开发-83.10设立司方大智创科技
香港香港地铁屏蔽门安装-83.10设立香港公司方大鸿骏投资
深圳深圳投资98.002.00设立公司
123方大集团股份有限公司财务报表附注
主要经营持股比例%取得方子公司名称注册地业务性质地直接间接式
澳大利建筑幕墙的设计、制作和
方大澳洲公司澳大利亚-100.00设立亚安装
云轨交通设备的设计、技方大云轨科技
深圳深圳术开发、销售；投资兴办-100.00设立公司实业方大成都幕墙
成都成都建筑装饰和其他建筑业-100.00设立公司
方大东南亚公建筑幕墙的设计、制作和
越南越南-100.00设立司安装
方大上海智建智能科技、新能源科技、
上海上海3070.00设立公司自动化科技
建筑科技、智能科技、自方大上海建智
上海上海动化科技、建筑幕墙的设-100.00设立公司
计、制作和安装
中融利泰公司深圳深圳商务服务-55.00购买
方大投资企业深圳深圳项目投资及投资咨询99.000.52设立方大立富投资
深圳深圳项目投资及投资咨询52.00设立公司方大迅富投资
深圳深圳项目投资及投资咨询100.00设立公司
方大建科香港建筑幕墙的设计、销售和
香港香港100.00设立公司安装同一控
建筑安全、建筑节能系统
云筑实业公司深圳深圳100.00制下合
的检测、技术服务及咨询并同一控
方大云筑检测建筑安全、建筑节能系统
深圳深圳100.00制下合
公司的检测、技术服务及咨询并
方大智创科技地铁屏蔽门生产、加工、
新加坡新加坡83.10设立新加坡公司安装
方大智创科技地铁屏蔽门生产、加工、
武汉武汉83.10设立武汉公司安装
方大智创科技地铁屏蔽门生产、加工、
南昌南昌83.10设立南昌公司安装
124方大集团股份有限公司财务报表附注
主要经营持股比例%取得方子公司名称注册地业务性质地直接间接式
方大智创科技地铁屏蔽门生产、加工、
东莞东莞83.10设立东莞公司安装
说明1：方大智创科技新加坡公司，由方大智创科技公司认缴注册资本1.00万新币，截止2021年12月31日，实缴注册资本合计1.00万新币。
说明2：方大智创科技武汉公司，成立于2021年2月8日，由方大智创科技公司认缴注册资本1000.00万人民币，截止2021年12月31日，实缴注册资本合计0.00元人民币。
说明3：方大智创科技南昌公司，成立于2021年11月10日，由方大智创科技公司认缴注册资本100.00万人民币，截止2021年12月31日，实缴注册资本合计0.00元人民币。
说明4：方大智创科技东莞公司，成立于2021年7月9日，由方大智创科技公司认缴注册资本5000.00万人民币，截止2021年12月31日，实缴注册资本合计0.00元人民币。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额
中融利泰公司45.00%6809.9848409765.57
方大智创科技公司5.9591%4464178.9717533613.20
说明：本公司子公司方大建科公司、江西方大新材公司转让方大智创科技公司
10.9375%的股权，因本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行合同义务，本公司将该合同义务确认为金融负债，相应未确认少数股东权益，详见本附注七、
2所述。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公2021年12月31日司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中融
207592402.32455315.59208047717.91100106531.59363929.52100470461.11
利泰
125方大集团股份有限公司财务报表附注
子公2021年12月31日司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计公司方大智创
725006361.4084470404.66809476766.06485329720.8323847519.22509177240.05
科技公司（续上表）子公2020年12月31日司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中融
利泰205837361.2530024.88205867386.1398305262.61-98305262.61公司方大智创
757453607.3462283669.54819737276.88519869993.386562286.06526432279.44
科技公司
2021年度
子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量
中融利泰公司284747.7315133.2815133.2887201.58
方大智创科技公司534310567.8878123193.6677400836.6328889669.10（续上表）
2020年度
子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量
中融利泰公司601651.38-15675.58-15675.58166931.72
方大智创科技公司651249442.2975181980.2775543172.3370773262.67
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
2021年5月，子公司方大建科公司、方大江西新材公司与中信证券投资有限公司、深圳市高新投创业投资有限公司、深圳市前海鹏晨投资合伙企业（有限合伙）、共青城
龙润春天投资合伙企业（有限合伙）、深圳市嘉远资本管理有限公司、共青城华晟博
126方大集团股份有限公司财务报表附注
泰投资合伙企业（有限合伙）共六家公司（以下简称“受让方”）签订股权转让协议，转让其所持有的方大智创科技公司合计10.9375%的股权，转让金额为人民币1.75亿元。
协议同时约定如方大智创科技公司未在2025年5月31日前启动并完成合格上市，受让方有权要求方大建科公司、方大江西新材公司回购或受让受让方所持有的全部或部分方大智创科技公司公司股权。因本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行上述合同义务，本公司将该合同义务确认为金融负债。
3.在联营企业中的权益
不重要的联营企业的汇总财务信息
2021年12月31日/2021年2020年12月31日/2020年
项目度度
联营企业：
投资账面价值合计55218946.1455902377.95下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-683431.81-1319862.88
——其他综合收益
——综合收益总额-683431.81-1319862.88
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
127方大集团股份有限公司财务报表附注
收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
128方大集团股份有限公司财务报表附注
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的25.47%（比较期：28.33%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的69.41%（比较期：69.60%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
129方大集团股份有限公司财务报表附注
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止2021年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
金额：万元
2021年12月31日
项目一至三年以一年以内三年以上合计内
短期借款128747.44128747.44
衍生金融负债1.191.19
应付票据84944.5384944.53
应付账款132966.88870.87474.60134312.35
应付职工薪酬6907.106907.10
其他应付款6998.631707.203984.4812690.31一年内到期的非流动负
7841.867841.86
债
其他流动负债4809.844809.84
长期借款-24650.00108700.00133350.00
租赁负债-1886.8228.391915.21
长期应付款18364.0218364.02
负债合计373217.4729114.89131551.49533883.85（续上表）
2020年12月31日
项目一年以内一至三年以内三年以上合计
短期借款104825.03104825.03
衍生金融负债91.5291.52
应付票据86622.4586622.45
应付账款124892.823271.34104.08128268.24
应付职工薪酬6089.426089.42
其他应付款9741.883965.541656.0915363.51
一年内到期的非10335.9810335.98
130方大集团股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
项目一年以内一至三年以内三年以上合计流动负债
其他流动负债10768.8410768.84
长期借款24941.1585000.00109941.15
负债合计353367.9432178.0386760.17472306.14
3.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、澳元、越南盾、欧元、印度卢比或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
截止2021年12月31日，本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、64之外币货币性项目说明。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司集团财务部持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止2021年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加
682.94万元（2020年12月31日：738.75万元）。
131方大集团股份有限公司财务报表附注
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允价值第三层次公允价合计允价值计量计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融资产
（1）理财产品投资25135241.8925135241.89
（2）衍生金融资产1069587.621069587.62
（二）应收款项融资4263500.004263500.00
（三）投资性房地产
1.出租的建筑物5755216580.105755216580.10
（四）其他权益工具投资14180652.6514180652.65
（五）其他非流动金融资
7525408.247525408.24
产持续以公允价值计量的资
1069587.625755216580.1051104802.785807390970.50
产总额
（六）交易性金融负债
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债
（1）衍生金融负债11871.2011871.20持续以公允价值计量的负
11871.2011871.20
债总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
132方大集团股份有限公司财务报表附注
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
一年内到期的长期借款、长期借款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的主要股东情况
主要股东名称关联关系企业类型注册地法人代表业务性质深圳市邦林科技发展有关联方有限责任公司深圳陈进武投资兴办实业限公司盛久投资有限公司关联方有限责任公司香港熊建明投资兴办实业
本公司主要股东情况（续）：
主要股东对本公司主要股东对本公司
主要股东名称注册资本(万元)
持股比例%表决权比例%
深圳市邦林科技发展有限公司3000.0011.1111.11
盛久投资有限公司 HKD1.00 10.04 10.04
说明：
*本公司大股东深圳市邦林科技发展有限公司出资人均为自然人，其中本公司董事长熊建明先生持有85％的股份，其子熊希持有15%的股份。
*前10名股东中，深圳市邦林科技发展有限公司与盛久投资有限公司为一致行动人。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司合营和联营企业情况
133方大集团股份有限公司财务报表附注
(1)本公司重要的合营和联营企业情况本年无重要的合营和联营企业。
(2)报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他
合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系赣商联合投资公司本公司联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系赣商创新置业公司本公司联营企业
共青城时利和投资管理合伙企业(有限合伙)与深圳市邦林科技发展有限公司属关联关系沈阳方大公司清算中的子公司亿康置业公司控股子公司的少数股东
清算中的孙公司，已于2021年11月办妥税务深圳沃科公司注销手续。
深圳市奇见科技有限公司（以下简称奇见科技公同一实际控制人
司）深圳市明久投资有限公司同一实际控制人深圳市盈翔投资有限公司实际控制人具有重大影响的公司
董事、经理及董事会秘书关键管理人员
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额物业服务及销
奇见科技公司119618.7451161.39售商品
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
2021年度确认的租赁收2020年度确认的租赁
承租方名称租赁资产种类入收入
奇见科技公司房屋建筑物962580.65384319.68
（3）关联担保情况
134方大集团股份有限公司财务报表附注
本公司作为担保方担保是否已经履
被担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日行完毕
方大上海智建公司8000.002019.07.312021.08.19是
江西置地公司20000.002019.06.192021.09.16是
方大建科公司50000.002020.7.142021.7.8是
方大建科公司25000.002020.09.222021.09.21是
方大建科公司15000.002020.04.102022.03.18否
方大建科公司30000.002020.06.122021.04.14是
方大智创科技公司10000.002020.04.102022.03.18否
方大智创科技公司3000.002020.06.292021.06.23是
方大建科公司60000.002020.02.242021.02.13是
方大建科公司40000.002020.09.032021.08.19是
方大智创科技公司40000.002020.07.282021.06.30是
方大智创科技公司10000.002020.09.032021.08.19是
方大智创科技公司20000.002020.06.162021.02.13是
方大江西新材公司6500.002020.07.142021.07.13是
方大江西新材公司8000.002020.05.232021.05.22是
方大置业公司135000.002020.02.252030.02.24否
科创源软件公司1000.002020.08.232021.02.13是
方大建科公司、方大
14000.002019.12.18说明2否
智创科技公司
方大建科公司20000.002020.03.062021.03.05是
方大建科公司50000.002021.07.272023.06.11否
方大建科公司30000.002021.03.172022.02.17否
方大建科公司30000.002021.01.292022.01.28否
方大建科公司40000.002021.09.182022.09.05否
方大建科公司30000.002021.08.182022.08.17否
方大建科公司25000.002021.11.172022.11.16否
方大建科公司48000.002021.12.172022.12.16否
方大智创科技公司40000.002021.07.072022.07.06否
方大智创科技公司15000.002021.03.312022.02.17否
方大智创科技公司20000.002021.01.292022.01.28否
方大智创科技公司15000.002021.09.282022.09.02否
方大智创科技公司5000.002021.08.122022.08.07否
科创源软件公司1000.002021.09.302022.09.30否
135方大集团股份有限公司财务报表附注
担保是否已经履
被担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日行完毕
方大江西新材公司6500.002021.07.302022.07.29否
方大江西新材公司10000.002021.05.262022.04.12否
方大置业公司47000.002021.03.182031.03.18否
方大上海智建公司3500.002021.06.032023.03.18否
说明：
（1）上述关联担保全部为本公司内权益主体间的关联担保。
（2）汇丰银行对本公司、方大建科公司、方大智创科技公司总授信人民币14000万元，暂未约定授信到期日，汇丰银行定期对授信情况评估。其中对授信款使用的限制如下：
本公司可使用最高不超过14000万元的非融资性银行保函授信；
方大建科公司最高不超过14000万元的非承诺性组合循环授信，包含最高不超过
9000万元的循环贷款、最高不超过14000万元的非融资性银行保函授信、最高不超过
14000万元的银行承兑汇票承兑授信。
方大智创科技公司最高不超过14000万元的非承诺性组合循环授信，包含最高不超过5000万元的循环贷款、最高不超过14000万元的非融资性银行保函授信、最高不超过5000万元的银行承兑汇票承兑授信。
本公司作为被担保方担保是否已经履
担保方担保金额(万元)担保起始日担保到期日行完毕
方大建科公司10.002021.11.102021.12.10是
（4）其他关联交易
本公司子公司方大建科公司、方大鸿骏投资公司以现金方式收购深圳市明久投资
有限公司、深圳市盈翔投资有限公司所持有云筑实业公司100%股权，本次交易金额合计为人民币12538.81万元。交易完成后，方大建科公司、方大鸿骏投资公司分别持有云筑实业公司99%和1%股份。
6.关联方应收应付款项
136方大集团股份有限公司财务报表附注
（1）应收项目
2021年12月31日2020年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备奇见科技公
应收账款4194.5441.9544268.81442.69司沈阳方大公
其他应收款42877.0042877.0042877.0042877.00司深圳沃科公
其他应收款867442.94867442.94司赣商联合投
其他应收款3791089.2556487.233791089.2556487.23资公司亿康置业公
其他应收款70062675.831043933.8770000000.001043000.00司
（2）应付项目项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日
其他应付款亿康置业公司25116052.9224912830.32
其他应付款奇见科技公司400.00400.00赣商联合投资
其他应付款3355.36
公司3355.36
十一、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
（1）2017年11月6日，本公司子公司方大置业公司与邦深电子（深圳）有限公司
签订《关于方大邦深产业园（暂用名）城市更新项目之合作开发协议》，双方协议以合作开发方式开发“工改工”类城市更新项目，方大置业公司以双方约定的物业分配条款通过更新改造给予甲方物业补偿，获得项目的独立开发权利。截至2021年12月31日，方大置业公司已支付保证金2000.00万元。
（2）2018年7月，本公司子公司方大置业公司（甲方）与亿康置业公司（乙方一）、深圳市前海中证鼎锋六号投资企业（有限合伙）（乙方二）签订《深圳市横岗大康村项目合作协议》，乙方同意将其持有的项目公司全部股权及享有的本项目的全部开发权益转让给甲方，甲方总共需向乙方支付合作价款6亿元。截至2021年12月31日，方大置业公司已向乙方及项目公司支付保证金5000万元，已支付服务费2000万元，已支付股权转让款6193.72万元。
（3）2021年5月，子公司方大建科公司、方大江西新材公司转让其所持有的方大
137方大集团股份有限公司财务报表附注
智创科技公司合计10.9375%的股权，转让金额为人民币1.75亿元。协议同时约定如方大智创科技公司未在2025年5月31日前启动并完成合格上市，受让方有权要求方大建科公司、方大江西新材公司回购或受让受让方所持有的全部或部分方大智创科技公司股权，详见本附注七、2说明。
截至2021年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2.或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
*2019年6月19日，廊坊澳美基业房地产开发有限公司向廊坊市开发区人民法院对方大建科公司提起诉讼，要求赔偿19721315.00元，并于2019年12月26日提出质量、修复造价及未完工程造价鉴定申请；方大建科公司于2019年9月11日提起反诉，要求支付工程款等13920000.70元，并于2019年11月22日提出已完工程造价鉴定申请。截至本报告日，本案尚处于鉴定程序中。
*2021年9月，方大建科公司向法院起诉前海君临实业发展（深圳）有限公司、恒大地产集团（深圳）有限公司支付工程款7096421.00元及其逾期支付利息，并主张享有工程款优先受偿权。深圳市南山区人民法院已于2021年12月3日受理该案，案号为
（2021）粤0305民初23883号。截至本报告日，尚未收到该案开庭通知。
*方大置业公司所开发的方大城项目因深圳市人民政府施行的《实施细则》、《市规划和国土资源委员会关于工业楼宇转让管理有关事宜的通知》规定到期失效等原因导致方大城部分业主未能如期办理不动产权证，部分买受人起诉方大置业公司要求支付逾期办证违约金。因上述诉讼及业主提出财产保全，截止2021年12月31日，方大置业公司货币资金被冻结金额7154713.67元，同时方大置业公司根据最可能的诉讼结果计提预计负债2091286.00元。
（2）未执行完毕的重大诉讼
2017年9月6日，成都市成华区人民法院以（2017）川0108民初1828号民事判决
书判决四川省川塔恒远实业有限公司在判决书生效之日起十日内向方大建科公司支付
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工程款10242182.99元。截至本报告日，方大建科公司已申请执行，尚未收到相关款项。
2018年9月10日，济南市历下区人民法院以（2018）鲁0102民初5367号民事判
决书判决山东中弘置业有限公司（以下简称中弘公司）在判决书生效之日起十日内向本
公司支付工程款5960429.45元。2019年11月，济南市历下区人民法院以（2019）鲁
01民初2023号民事判决书判决中弘公司向本公司支付工程款24787204.36元（含（2018）鲁0102民初5367号），其中建设工程价款优先受偿权债权清偿金额24765343.91元、普通债权清偿金额21860.45元。中弘公司被本公司申请破产清算，目前正在清算中。
截至本报告日，本公司已收到工程款17351043.05元，剩余款项等待分配中。
2019年11月15日，成都市成华区人民法院以(2019)川0108民初428号判决四川
省川塔恒远实业有限公司在判决书生效之日起十日内向本公司支付利息(以6013
841.23元为基数，从2015年5月29日起至款项付清之日止；以841876.32元为基数，
从2015年5月28日起至款项付清之日止。以841876.32元为基数，从2016年5月28日起至款项付清之日止)。本公司在7697593.88元工程款范围内，就川塔配套项目(影视文化广场)工程 C 栋折价或拍卖的价款享有优先受偿权。截至本报告日，方大建科公司尚未收到相关款项。
2018年11月，本公司子公司方大建科公司向福州市台江区人民法院起诉福建华浦
房地产开发有限公司（以下简称华浦公司）支付工程款13810243.67元及其逾期支付利
息暂计373380.16元，合计14183623.83元，案号：（2019）闽0103民初4282号。2020年4月，华浦公司向法院提起反诉申请，要求方大建科公司支付工期违约金和质量违约金合计12746000.00元。2021年10月法院判决华浦公司向方大建科公司支付10683952.00元工程款及逾期付款利息，其中10683952.00元工程款享有优先受偿权，判决已生效。截至本报告日，华浦公司被申请破产清算，方大建科公司已申报优先债权。
（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2021年12月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：
金额被担保单位名称担保事项期限备注（万元）
方大置业公司保证及质押担保93000.002020/3/13-2030/03/12
方大置业公司保证担保46700.002021/03/18-2031/03/18
139方大集团股份有限公司财务报表附注
金额被担保单位名称担保事项期限备注（万元）
科创源软件公司保证担保1000.002021/09/30-2022/09/30
方大智创科技公司保证担保5000.002021/08/12-2022/08/07
合计145700.00
说明1：为其他单位提供债务担保形成的或有负债全部为本公司内权益主体间的关联担保。
说明2：本公司房地产业务按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款担保，担保类型为阶段性担保。阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起，至商品房承购人所购住房的房屋产权证及抵押登记手续办妥后并交银行执管之日止。截至2021年12月31日止，本公司承担上述阶段性担保金额为人民币1.40亿元。
（3）其他或有负债及其财务影响
截至2021年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
3.其他
截止2021年12月31日公司未撤销保函情况缴存保证金（折合人民使用的授信额度（折合保函币种保函余额（原币）币）人民币）
人民币（CNY） 758318158.29 - 758318158.29
印度卢比（INR） 87107132.78 495801.30 6967363.62港币（HKD） 15349982.00 - 12550145.28美元（USD） 7455636.33 3962708.91 43572191.64新加坡元（SGD) 2700000.00 - 12738330.00欧元（EUR) 3921764.01 - 28313959.62合计4458510.21862460148.45
十二、资产负债表日后事项
1.利润分配情况本公司于2022年3月28日召开第九届董事会第十三次会议，表决通过《关于2021年度利润分配的议案》。根据第九届董事会第十三次会议决议，公司2021年度利润分配预案拟为：公司以2021年12月31日的总股本1073874227股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利0.50元（含税），共计派发现金人民币53693711.35元。本年
140方大集团股份有限公司财务报表附注
度不送红股也不进行资本公积转增股本。
2.其他资产负债表日后事项说明
截至2022年3月28日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为五个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
*幕墙分部：生产及销售幕墙材料、建筑幕墙设计、制作和安装；
*轨道交通分部：装配、加工地铁屏蔽门；
*房地产分部：在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营；物业管理；
*新能源分部：光伏电站发电、光伏电站销售，光伏设备的研发、安装、销售，光伏电站工程的设计、安装；
*其他分部
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2）分部利润或亏损、资产及负债
2021年度
/2021年12月幕墙分部轨道交通分部房地产分部新能源分部其他分部抵销合计
31日
营业收入2592418696.70534310567.88411193195.2720077200.9724943545.6525218808.933557724397.54
其中：对外交
2584704014.98534310567.88407329798.1119285405.4412094611.133557724397.54
易收入分部间交易
7714681.723863397.16791795.5312848934.5225218808.93-
收入
其中：主营业
2563404720.63534299120.77300448029.7820077200.97-8694034.053409535038.10
务收入
141方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年度
/2021年12月幕墙分部轨道交通分部房地产分部新能源分部其他分部抵销合计
31日
营业成本2210997578.54387875376.88161597097.698173207.23460120.747802823.602761300557.48
其中：主营业
2197446382.21387875376.88151630903.098173207.237802823.602737323045.81
务成本
营业费用等141484467.9860194961.659659447.401136692.73-51043894.97-363229814.37524661489.16
营业利润/(亏
239936650.1886240229.35239936650.1810767301.0175527319.88380645799.70271762350.90
损)
资产总额4562330159.89809476509.026551584867.59156122491.733141301937.932959477447.5012261338518.66
负债总额3024060127.45509177240.053893858631.9949300830.26736143806.651542408036.346670132600.06
2020年度/2020
幕墙分部轨道交通分部房地产分部新能源分部其他分部抵销合计年12月31日
营业收入2166397566.79651249442.29154796147.7920793720.4824854861.4817899965.203000191773.63
其中：对外交易
2162371492.94651249442.29151222473.2519978873.8615369491.29-3000191773.63
收入分部间交易收
4026073.85-3573674.54814846.629485370.1917899965.20
入
其中：主营业务
2135630736.95650229832.4478249405.7020793720.48-4388521.162880515174.41
收入
营业成本1783158135.97515384288.26118261840.467703442.37549538.738482360.472416574885.32
其中：主营业务
1766711317.39515183608.76113064904.927535695.83-8284223.402394211303.50
成本
营业费用等148634956.4646775657.21-163373503.21-48896.88-126143961.94-166974999.6772819251.31
营业利润/(亏
234604474.3689089496.82199907810.5413139174.99150449284.69176392604.40510797637.00
损)
资产总额3893131496.56819737276.886484074654.46164233550.713051473881.422521027469.0011891623391.03
负债总额2446744100.04526432279.443938256749.0966413211.24710149093.751256921127.626431074305.94
说明：房地产分部营业费用等上年大额负数，主要系子公司方大置业公司开发的方大城项目于2020年达到土地增值税清算条件，根据土地增值税相关法规及清算方法等对方大城项目的土地增值税进行清算，因此冲回以前年度多计提的土地增值税所致。
（3）其他分部信息
*产品和劳务对外交易收入项目2021年度2020年度
金属制造业2563404720.632135630736.95
轨道交通业534299120.77650229832.44
新能源业19285405.4419978873.86
房地产业292545791.2674675731.16
合计3409535038.102880515174.41
*地区信息
142方大集团股份有限公司财务报表附注
由于本公司收入逾90%来自于中国境内的客户，而且本公司资产逾90%位于中国境内或本公司的客户和经营都在中国境内，所以无须列报更详细的地区信息。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内224256.68892363.43
1至2年371110.00
小计595366.68892363.43
减：坏账准备9430.386514.35
合计585936.30885849.08
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备595366.68100.009430.381.58585936.30
组合3：其他类595366.68100.009430.381.58585936.30
合计595366.68100.009430.381.58585936.30（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备892363.43100.006514.350.73885849.08
组合3：其他类892363.43100.006514.350.73885849.08
合计892363.43100.006514.350.73885849.08
坏账准备计提的具体说明：
*于2021年12月31日，按组合3：其他类计提坏账准备的应收账款账龄2021年12月31日2020年12月31日
143方大集团股份有限公司财务报表附注
计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1年以内224256.681637.070.73892363.436514.350.73
1-2年371110.007793.312.10
合计595366.689430.381.58892363.436514.350.73
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
2020年会计
2021年1本期变动金额2021年12
类别12月31政策月1日日变更计提收回或转回转销或核销月31日
组合3：其他类6514.356514.352916.039430.38
说明：本期无重要的坏账准备收回或者转回。
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额585442.96元，占应收账款期末余额合计数的比例98.33%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额9357.94元。
2.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款1276731665.951156802204.91
合计1276731665.951156802204.91
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内764146855.141156734746.06
1至2年512517507.97
2至3年
3至4年42877.00
144方大集团股份有限公司财务报表附注
账龄2021年12月31日2020年12月31日
4至5年42877.00865802.94
5年以上13062991.0213062991.02
小计1289770231.131170706417.02
减：坏账准备13038565.1813904212.11
合计1276731665.951156802204.91
*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日
保证金150699.54150699.54
罗慧驰欠款12992291.4812992291.48
其他120143.89975476.54
合并范围内关联方往来款1276507096.221156587949.46
合计1289770231.131170706417.02
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1276735062.653396.701276731665.95
第二阶段
第三阶段13035168.4813035168.48
合计1289770231.1313038565.181276731665.95
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1276735062.653396.701276731665.95
组合3:应收押金和保证金150699.541.492245.42148454.12
组合7:应收其他款项77266.891.491151.2876115.61
组合6:合并范围内关联方款项1276507096.221276507096.22
合计1276735062.653396.701276731665.95
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例账面类别账面余额坏账准备理由
（%）价值
按单项计提坏账准备13035168.48100.0013035168.48-
145方大集团股份有限公司财务报表附注
计提比例账面类别账面余额坏账准备理由
（%）价值
其中：罗慧驰12992291.48100.0012992291.48-预计无法收回
沈阳方大公司42877.00100.0042877.00-清算中，预计无法收回按组合计提坏账准备
合计13035168.48100.0013035168.48-
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1156805445.603240.691156802204.91
第二阶段
第三阶段13900971.4213900971.42
合计1170706417.0213904212.111156802204.91
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1156805445.603240.691156802204.91
组合3:应收押金和保证金150699.541.492245.42148454.12
组合7:应收其他款项66796.601.49995.2765801.33
组合6:合并范围内关联方款项1156587949.461156587949.46
合计1156805445.603240.691156802204.91
2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例账面价类别账面余额坏账准备理由
（%）值
按单项计提坏账准备13900971.42100.0013900971.42-
其中：罗慧驰12992291.48100.0012992291.48-预计无法收回清算中，预计无法深圳沃科公司865802.94100.00865802.94-收回清算中，预计无法沈阳方大公司42877.00100.0042877.00-收回按组合计提坏账准备
合计13900971.42100.0013900971.42-
说明：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
*坏账准备的变动情况
146方大集团股份有限公司财务报表附注
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收款坏账准备13904212.11156.01865802.9413038565.18
说明：本期无重要的坏账准备收回或者转回。
*实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款865802.94其中，重要的其他应收款核销情况：
其他应收款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序款性质联交易产生
深圳沃科公司其他865802.94已税务注销管理层审批是
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2021年12月31
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额
比例(%)
538579120.001年以内
方大置业公司关联方款项72.03
390473301.451-2年
188300000.001年以内
方大江西置地公司关联方款项17.69
39839038.541-2年
方大新能源公司关联方款项46905949.291年以内3.64
方大江西新材公司关联方款项41097401.501年以内3.19
方大世汇国际公司关联方款项30459793.091-2年2.36
合计1275654603.8798.91
3.长期股权投资
2021年12月31日2020年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资1196831253.00-1196831253.001196831253.00-1196831253.00对子公司投资
2021年12
2020年12月31本期增本期减2021年12月31本期计提月31日减
被投资单位日加少日减值准备值准备余额
方大建科公司491950000.00491950000.00
147方大集团股份有限公司财务报表附注
2021年12
2020年12月31本期增本期减2021年12月31本期计提月31日减
被投资单位日加少日减值准备值准备余额
方大江西新材公司74496600.0074496600.00
方大置业公司198000000.00198000000.00
方大世汇国际公司61653.0061653.00
方大新能源公司99000000.0099000000.00
方大鸿骏投资公司98000000.0098000000.00
方大投资企业235323000.00235323000.00
合计1196831253.001196831253.00
4.营业收入和营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
其他业务24953602.85460120.7424471432.70549538.73
5.投资收益
项目2021年度2020年度
成本法核算的长期股权投资收益33660000.00
处置长期股权投资产生的投资收益135159744.95
处置交易性金融资产取得的投资收益334681.443057897.96
合计33994681.44138217642.91
十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2021年度2020年度说明
非流动资产处置损益-2291048.05-541838.10计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府12459417.6312872885.30补助除外）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益18912.617705820.11除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生8060481.708759056.18金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回31951043.05
148方大集团股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度说明
对外委托贷款取得的损益393485.98采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益20921813.6519205841.18
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3897195.15-34752456.16其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额67223425.4413642794.49
减：非经常性损益的所得税影响数12358051.51778490.70
非经常性损益净额54865373.9312864303.79
减：归属于少数股东的非经常性损益净额347626.94488742.67
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额54517746.9912375561.12
2.净资产收益率及每股收益
*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.090.21扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润3.080.16
*2020年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.370.35扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润7.140.34
公司名称：方大集团股份有限公司
日期：2022年3月28日
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