华仁药业:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：300110证券简称：华仁药业公告编号：2022-021
华仁药业股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载，误导性陈述或重大遗漏。
按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，经公司第七届董事会第十二次会议和第七届监事
会第七次会议审议，公司对前期会计差错进行更正，更正内容涉及2020年度、
2021年第一季度、半年度、第三季度财务报表，具体如下：
一、本次会计差错更正的原因及说明
根据财政部2017年7月5日修订发布的《企业会计准则第14号—收入》（以下简称“新收入准则”）的规定，公司自2020年1月1日起执行新收入准则的相关要求。公司子公司青岛华仁医药有限公司自2020年8月起开展医药原料贸易业务，在业务开展初期，公司判断承担了商品的主要风险，因此按照全额法确认收入并结转相应的成本，并据此编制了2020年度、2021年第一季度、半年
度、第三季度财务报表。
近日，公司对以上医药原料贸易业务进行了回顾，对业务判断不局限于合同的法律形式，而是更深层的业务实质，结合新收入准则以下条款：1）公司是否承担按照有关合同条款向客户提供商品的主要责任；2）公司是否在转让商品之前或之后并未承担该商品的存货风险；3）公司是否拥有自主定价权，综上，公司认为在以上医药原料贸易业务中，在转让商品前后公司实际上未承担商品的主要风险。出于谨慎性考虑，并结合专业机构的建议，公司确定以上医药原料贸易业务按净额法确认收入。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020年、2021
年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度财务报表进行了追溯调整，追溯
调整对财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2020年度财务报表的影响
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
2020年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款862712538.00-256746356.65605966181.35
其他应收款16066481.29256746356.65272812837.94
（2）合并利润表
2020年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1616318827.74-299726589.731316592238.01
营业成本1052067815.72-299726589.73752341225.99
（3）合并现金流量表
2020年度
项目更正前金额更正金额更正后金额销售商品提供劳务收到
1466168099.85-41900884.951424267214.90
的现金
经营活动现金流入小计1565171657.25-41900884.951523270772.30购买商品接受劳务支付
1033032198.75-299726589.73733305609.02
的现金支付其他与经营活动有
70691277.03257825704.78328516981.81
关的现金
经营活动现金流出小计1575913077.31-41900884.951534012192.36
经营活动现金流量净额-10741420.06-10741420.06
2、母公司财务报表
（1）母公司资产负债表会计差错更正对母公司资产负债表没有影响。
（2）母公司利润表会计差错更正对母公司利润表没有影响。
（3）母公司现金流量表会计差错更正对母公司现金流量表没有影响。
（二）对2021年一季度财务报表的影响
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
2021年一季度
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1498364565.33-770905464.67727459100.66
其他应收款19113041.71770905464.67790018506.38
应付账款226486735.06-85372477.06141114258.00
其他应付款344810945.3685372477.06430183422.42
（2）合并利润表
2021年一季度
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1127868965.74-784520482.80343348482.94
营业成本951590120.94-784520482.80167069638.14
（3）合并现金流量表
2021年一季度
项目更正前金额更正金额更正后金额销售商品提供劳务收到
596068013.23-259339754.19336728259.04
的现金
经营活动现金流入小计610625829.47-259339754.19351286075.28购买商品接受劳务支付
937617445.49-693319911.50244297533.99
的现金支付其他与经营活动有
104919587.90433980157.31538899745.21
关的现金
经营活动现金流出小计1163089373.81-259339754.19903749619.62
经营活动现金流量净额-552463544.34-552463544.34
（三）对2021年半年度财务报表的影响
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
2021年半年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款1845758000.32-1022728261.05823029739.27其他应收款28769131.241022728261.051051497392.29
应付账款392632521.17-238952654.86153679866.31
其他应付款287055722.82238952654.86526008377.68
（2）合并利润表
2021年半年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入2525464284.85-1822683076.64702781208.21
营业成本2175076170.94-1822683076.64352393094.30
（3）合并现金流量表
2021年半年度
项目更正前金额更正金额更正后金额销售商品提供劳务收到
1851832330.68-973080142.75878752187.93
的现金
经营活动现金流入小计1887312481.35-973080142.75914232338.60购买商品接受劳务支付
2111355794.11-1583730421.78527625372.33
的现金支付其他与经营活动有
92723180.82610650279.03703373459.85
关的现金
经营活动现金流出小计2462394924.02-973080142.751489314781.27
经营活动现金流量净额-575082442.67-575082442.67
2、母公司财务报表
（1）母公司资产负债表会计差错更正对母公司资产负债表没有影响。
（2）母公司利润表会计差错更正对母公司利润表没有影响。
（3）母公司现金流量表会计差错更正对母公司现金流量表没有影响。
（四）对2021年三季度财务报表的影响
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表
2021年三季度
项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款2140937323.38-1119714355.741021222967.64其他应收款22504660.931119714355.741142219016.67
应付账款398339723.46-255578477.88142761245.58
其他应付款865383615.21255578477.881120962093.09
（2）合并利润表
2021年三季度
项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入4097106791.45-2964752817.711132353973.74
营业成本3532417936.71-2964752817.71567665119.00
（3）合并现金流量表
2021年三季度
项目更正前金额更正金额更正后金额销售商品提供劳务收到
3305473634.13-1909938130.011395535504.12
的现金
经营活动现金流入小计3358452114.20-1909938130.011448513984.19购买商品接受劳务支付
3526065508.87-2687197362.00838868146.87
的现金支付其他与经营活动有
224358458.89777259231.991001617690.88
关的现金
经营活动现金流出小计4123070145.06-1909938130.012213132015.05
经营活动现金流量净额-764618030.86-764618030.86
三、董事会、独立董事、监事会关于本次会计差错更正的说明及意见
（一）董事会关于本次会计差错更正的说明本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息，同意公司本次会计差错更正。
（二）独立董事关于本次会计差错更正的独立意见本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的会计信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司及全体股东的利益，同意公司本次会计差错更正。
（三）监事会关于本次会计差错更正的意见本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》的相关规定，真实反映了公司的财务状况，同意公司本次会计差错更正。
四、备查文件
1、第七届董事会第十二次会议决议
2、第七届监事会第七次会议决议
3、第七届董事会第十二次会议相关事项的独立意见特此公告。
华仁药业股份有限公司董事会
二○二二年三月三十一日