晨鸣纸业:2021年年度财务报告

山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
山东晨鸣纸业集团股份有限公司
2021年年度财务报告
2022年03月
1山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
2021年年度财务报告
一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2022年3月30日
审计机构名称致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 致同审字（2022）第 371A006186 号
注册会计师姓名刘健、江磊审计报告正文
山东晨鸣纸业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称晨鸣纸业）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晨鸣纸业2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨鸣纸业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）存货可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注五-11和附注七-7。
1、事项描述
晨鸣纸业2021年度存货余额为531223.46万元，其中机制纸相关存货余额为379292.87万元，跌价准备为2960.27万元，账面价值为376332.61万元。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、合同约定售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和评估与计提存货跌价准备相关的内部控制的设计有效性，并测试运行有效性；
（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；
（3）对存货进行监盘并关注存货的状况，检查残次及库龄长的存货是否已经识别；
（4）取得存货库龄表，对库龄长的存货状况及周转情况进行分析性复核；
（5）获取存货跌价准备计算表，复核并评估管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性；针对计算表执行重新
2山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告计算，查看期后销售价格，分析预计售价的合理性。
（二）机制纸收入的确认
相关信息披露详见财务报表附注五-26和附注七-47。
1、事项描述
晨鸣纸业2021年度实现营业收入3301981.23万元，其中机制纸收入2907177.77万元，占营业收入的比例为88.04%。
对于国内机制纸销售业务，晨鸣纸业在货物已交付并经客户签收确认后确认收入；对于国外机制纸销售业务，晨鸣纸业在将货物装船并报关后确认收入。
由于收入是晨鸣纸业的关键业绩指标之一，且机制纸销售量巨大，其销售收入在营业收入总额中占比非常高，收入是否在恰当的财务报表期间确认入账可能存在潜在报错且对财务报表具有重大影响，因此我们将机制纸收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对机制纸收入的确认主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价和测试了晨鸣纸业与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）选取样本检查了销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价晨鸣纸业的销售收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合产品类型对销售收入以及毛利率情况进行了分析，判断本期收入金额及其波动的是否合理；
（4）检查期末是否存在突击确认销售收入的情况，并通过检查期后退货情况，判断本期收入确认的准确性；
（5）对临近资产负债表日前后记录的销售收入，选取样本执进行了截止性测试，核对出库单及其他支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）对本期销售金额较大的客户执行了函证程序。
四、其他信息
晨鸣纸业管理层对其他信息负责。其他信息包括晨鸣纸业2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
晨鸣纸业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估晨鸣纸业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晨鸣纸业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨鸣纸业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
3山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晨鸣纸业的持续经营
能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就晨鸣纸业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所中国注册会计师：刘健（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：江磊
中国·北京二〇二二年三月三十日
4山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司
2021年12月31日
单位：元项目2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金14119782939.6617759537598.98
交易性金融资产110886182.88192907800.62应收票据
应收账款2656517150.461984931665.82
应收款项融资435459341.76488385666.76
预付款项891485078.46964290512.36
其他应收款2252864083.002417240559.46
其中：应收利息应收股利
存货5282631922.125135293347.82
一年内到期的非流动资产5216934172.614222744207.34
其他流动资产1903929492.852716918695.85
流动资产合计32870490363.8035882250055.01
非流动资产：
长期应收款1788759975.354658884857.95
长期股权投资1866587685.353906158402.45
其他非流动金融资产519927003.25145910000.00
投资性房地产6473538431.915943159568.00
固定资产35653492676.1537651706658.97
在建工程197749526.05179857941.83
使用权资产197429176.44205876719.75
无形资产1592672934.541774624509.33
商誉26946905.3832916531.95
长期待摊费用49141773.1451061485.49
递延所得税资产1114781456.781084164679.14
其他非流动资产489936694.1058886418.75
非流动资产合计49970964238.4455693207773.61
资产总计82841454602.2491575457828.62
流动负债：
短期借款33523025186.2232793992957.86
应付票据3089512327.402998936736.34
5山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
应付账款3871131345.344042430732.31
预收款项38274028.20-
合同负债1382289597.541051147044.74
应付职工薪酬169899008.01232376585.31
应交税费321495480.67652647840.63
其他应付款1538013585.931956715367.83
其中：应付利息55437777.80178992959.85
一年内到期的非流动负债6601311227.987160949615.93
其他流动负债157037833.35
流动负债合计50534951787.2951046234714.30
非流动负债：
长期借款5276340154.988077150979.15
应付债券155000000.001536877351.46
租赁负债57281205.8160271769.90
长期应付款2358901022.992295309357.74
预计负债325259082.28325259082.28
递延收益1573681684.251637996636.51
递延所得税负债13210529.746572535.97
其他非流动负债789521686.07
非流动负债合计9759673680.0514728959399.08
负债合计60294625467.3465775194113.38
所有者权益：
股本2984208200.002984208200.00
其他权益工具996000000.005473500000.00
其中：优先股4477500000.00
永续债996000000.00996000000.00
资本公积5282805114.625321911413.75
减：库存股226860000.00226860000.00
其他综合收益-445582729.36-561686607.66
盈余公积1212009109.971212009109.97
一般风险准备76825918.6074122644.20
未分配利润9210372613.819999764028.74
归属于母公司所有者权益合计19089778227.6424276968789.00
少数股东权益3457050907.261523294926.24
所有者权益合计22546829134.9025800263715.24
负债和所有者权益总计82841454602.2491575457828.62
法定代表人：陈洪国主管会计工作负责人：董连明会计机构负责人：张波
6山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
2、母公司资产负债表
单位：元项目2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金6827656382.374720330804.07
应收票据3625270000.001470720000.00
应收账款141601245.51694836561.24
应收款项融资7923732.0924339933.19
预付款项239461509.151697770445.12
其他应收款8900179262.5410637425503.02
其中：应收利息
应收股利126325018.50200000000.00
存货639423803.30637293495.29
一年内到期的非流动资产146934211.22
其他流动资产44894366.2945764272.71
流动资产合计20426410301.2520075415225.86
非流动资产：
长期应收款13612038.9964762373.99
长期股权投资18806029815.1822192108035.92
其他非流动金融资产119927003.25141910000.00
固定资产3753927591.493984339880.51
在建工程94436880.6680192749.46
无形资产520068337.11534900368.31
递延所得税资产393918032.54418717829.13
其他非流动资产7000000.00
非流动资产合计23708919699.2227416931237.32
资产总计44135330000.4747492346463.18
流动负债：
短期借款13761223259.0910929616612.59
应付票据9725713524.157603416890.27
应付账款1129675956.85812111491.23
合同负债888114906.08156487086.88
应付职工薪酬57487223.3989416732.50
应交税费115257929.68147669266.97
其他应付款970585670.475869352883.62
其中：应付利息55437777.8097497305.56
一年内到期的非流动负债2111092964.342374029490.27
其他流动负债312130833.35
流动负债合计28759151434.0528294231287.68
非流动负债：
长期借款1779135700.001295000000.00
应付债券155000000.00439957250.00
7山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
长期应付款52376768.35631776192.80
预计负债325259082.28325259082.28
递延收益35232490.8338017165.55
其他非流动负债1194883344.67
非流动负债合计2347004041.463924893035.30
负债合计31106155475.5132219124322.98
所有者权益：
股本2984208200.002984208200.00
其他权益工具996000000.005473500000.00
其中：优先股4477500000.00
永续债996000000.00996000000.00
资本公积5154365336.315124308464.42
减：库存股226860000.00226860000.00
盈余公积1199819528.061199819528.06
未分配利润2921641460.59718245947.72
所有者权益合计13029174524.9615273222140.20
负债和所有者权益总计44135330000.4747492346463.18
3、合并利润表
单位：元项目2021年度2020年度
一、营业总收入33019812294.1430736517996.90
其中：营业收入33019812294.1430736517996.90
二、营业总成本30583840093.5629056210362.62
其中：营业成本25222275795.2823645594186.21
税金及附加284456212.31250528855.40
销售费用293509692.51298246355.91
管理费用942360735.541025420660.39
研发费用1453766371.461274355241.49
财务费用2387471286.462562065063.22
其中：利息费用2648200417.053125361069.00
利息收入587289410.33887004185.02
加：其他收益220600635.49363884128.32
投资收益（损失以“－”号填列）-69578338.92173363537.49
其中：对联营企业和合营企业的投资收益31476499.83272022434.54
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-258113630.19-93431738.91
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-77073812.676261281.76
信用减值损失（损失以“-”号填列）-268735361.31-651724871.57
资产减值损失（损失以“-”号填列）-11285890.45-13573717.76
资产处置收益（损失以“-”号填列）51559551.6626203497.56
三、营业利润（亏损以“－”号填列）2281458984.381584721490.08
加：营业外收入71694386.81600465688.15
8山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
减：营业外支出46973061.2012917235.69
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2306180309.992172269942.54
减：所得税费用216496288.54266056648.05
五、净利润（净亏损以“－”号填列）2089684021.451906213294.49
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）2089684021.451906213294.49
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润2065513108.711712029078.52
2.少数股东损益24170912.74194184215.97
六、其他综合收益的税后净额116103878.30317765527.44
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额116103878.30317765527.44
将重分类进损益的其他综合收益116103878.30317765527.44
其中：外币财务报表折算差额114257267.36330124670.94
权益法下可转损益的其他综合收益1846610.94-12359143.50
七、综合收益总额2205787899.752223978821.93
归属于母公司所有者的综合收益总额2181616987.012029794605.96
归属于少数股东的综合收益总额24170912.74194184215.97
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.560.36
（二）稀释每股收益0.560.36
法定代表人：陈洪国主管会计工作负责人：董连明会计机构负责人：张波
4、母公司利润表
单位：元项目2021年度2020年度
一、营业收入8761491410.088510073793.88
减：营业成本7357969445.556899160821.06
税金及附加73724285.8563211127.50
销售费用9558862.037441664.84
管理费用225572928.07322407985.30
研发费用357549848.69286590211.63
财务费用596154250.94501171122.74
其中：利息费用1026360435.961481718871.40
利息收入538879542.111057852559.80
加：其他收益7369035.1559165073.44
投资收益（损失以“－”号填列）2932306416.92348093079.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3156467.36-6412281.95以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损-12601533.35失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）1600000.009464346.45
9山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
信用减值损失（损失以“-”号填列）60361147.2842369727.64
资产减值损失（损失以“-”号填列）-1108450.71
资产处置收益（损失以“-”号填列）5690737.7340134455.47
二、营业利润（亏损以“－”号填列）3147180675.32929317542.90
加：营业外收入50666803.065225205.90
减：营业外支出4482683.251891387.34
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）3193364795.13932651361.46
减：所得税费用24799796.597994080.85
四、净利润（净亏损以“－”号填列）3168564998.54924657280.61
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）3168564998.54924657280.61
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、综合收益总额3168564998.54924657280.61
六、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金37026791230.4235114699022.80
收到的税费返还59547522.6371675835.40
收到其他与经营活动有关的现金2219955470.384956395786.44
经营活动现金流入小计39306294223.4340142770644.64
购买商品、接受劳务支付的现金25422330671.5724341006232.03
支付给职工以及为职工支付的现金1467112946.721421974787.06
支付的各项税费1426328693.531285210254.65
支付其他与经营活动有关的现金2408633718.971834776694.62
经营活动现金流出小计30724406030.7928882967968.36
经营活动产生的现金流量净额8581888192.6411259802676.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金222670944.6315000000.00
取得投资收益收到的现金81429872.2126760712.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额217787583.26131924763.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额306239547.48217547669.15
收到其他与投资活动有关的现金493700048.10409282077.65
投资活动现金流入小计1321827995.68800515222.13
10山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金632606779.05254202396.70
投资支付的现金396000000.00471299932.73
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额256052699.51
支付其他与投资活动有关的现金127500000.00
投资活动现金流出小计1156106779.05981555028.94
投资活动产生的现金流量净额165721216.63-181039806.81
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2350000000.00952070000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2350000000.00725210000.00
取得借款收到的现金26078252949.1625471909126.85
收到其他与筹资活动有关的现金4808748496.675230346076.92
筹资活动现金流入小计33237001445.8331654325203.77
偿还债务支付的现金29423534354.3330646227554.94
分配股利、利润或偿付利息支付的现金3327088059.923090605089.86
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润126809125.8717444349.31
支付其他与筹资活动有关的现金10426875069.687511530461.76
筹资活动现金流出小计43177497483.9341248363106.56
筹资活动产生的现金流量净额-9940496038.10-9594037902.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-27367487.9414116969.70
五、现金及现金等价物净增加额-1220254116.771498841936.38
加：期初现金及现金等价物余额4389169963.792890328027.41
六、期末现金及现金等价物余额3168915847.024389169963.79
6、母公司现金流量表
单位：元项目2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金9921458290.298315495593.76收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金318480435.451094213214.09
经营活动现金流入小计10239938725.749409708807.85
购买商品、接受劳务支付的现金7949092113.557355500996.59
支付给职工以及为职工支付的现金324850174.01413161984.36
支付的各项税费296341765.94225151450.32
11山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
支付其他与经营活动有关的现金835108368.36872500967.87
经营活动现金流出小计9405392421.868866315399.14
经营活动产生的现金流量净额834546303.88543393408.71
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3488670944.631481345237.36
取得投资收益收到的现金3346501947.10405420123.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3871823.30104624763.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金493655373.48409282077.65
投资活动现金流入小计7332700088.512400672201.69
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19676071.8410850791.93
投资支付的现金882210000.0082290000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计901886071.8493140791.93
投资活动产生的现金流量净额6430814016.672307531409.76
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金226860000.00
取得借款收到的现金22083489278.3215865741633.57
收到其他与筹资活动有关的现金110000000.005490509924.46
筹资活动现金流入小计22193489278.3221583111558.03
偿还债务支付的现金18497803668.5216517425606.56
分配股利、利润或偿付利息支付的现金996025461.241188678703.00
支付其他与筹资活动有关的现金9373355123.846565598116.70
筹资活动现金流出小计28867184253.6024271702426.26
筹资活动产生的现金流量净额-6673694975.28-2688590868.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响504245.772622051.57
五、现金及现金等价物净增加额592169591.04164956001.81
加：期初现金及现金等价物余额301284723.52136328721.71
六、期末现金及现金等价物余额893454314.56301284723.52
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
12山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
2021年度
归属于母公司所有者权益所有项目其他权益工具其他一般未分少数股者权
资本减：库专项盈余股本综合风险配利其他小计东权益益合优先永续其他公积存股储备公积股债收益准备润计
29844477
9960532122686-561612127412299992427625800
一、上年期末余208500152329
0000911410000.8660700910644.27640296872637
额200.0000.04926.24
0.003.7500.669.9708.7489.0015.24
00
-1887-1887-1887
加：其他031760317603176
3.573.573.57
29844477
9960532122686-561612127412281122238923913
二、本年期初余208500
0000911410000.8660700910644.27322693701523292319
额200.0000.0
0.003.7500.669.9705.1725.434926.2451.67
00
-447
三、本期增减变-3910116101097-3300-1366
75002703193375动金额（减少以6299.3878.640341587940281
000.274.405981.02“－”号填列）13308.647.796.77
00
11610206521812205
（一）综合收益241709
3878.513106169878789
总额12.74
308.717.019.75
-447
-3910-4516-2204
（二）所有者投7500231227
6299.6062933443
入和减少资本000.1861.82
139.137.31
00
2312
1．所有者投入231227
27186
的普通股1861.82
1.82
-447
2．其他权益工-2250-4500-4500
7500
具持有者投入0000.0000000000
000.
资本000.000.00
00
3．股份支付计525565255652556
入所有者权益871.8871.8871.8的金额999
-6916-6916-6916
4．其他3171.3171.3171.
020202
13山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
-9678-9651-1091
（三）利润分配727606948597861
274.409125.87.07.671.54
1．提取一般风2703-2703
险准备274.40274.40
-9651-9651-10912．对所有者（或-12680
694856948597861
股东）的分配9125.87.67.671.54
-2758
（四）所有者权-27587
77667
益内部结转7667.67.67
-2758
-27587
1．其他77667
7667.67.67
2984
9960528222686-445512127682592101908922546
四、本期期末余208345705
0000805110000.8272900910918.63726177828291
额200.00907.26
0.004.6200.369.9703.8127.6434.90
0
上期金额
单位：元
2020年度
归属于母公司所有者权益所有少数项目其他权益工具其他一般未分者权
资本减：库专项盈余股东股本优先永续综合风险配利其他小计益合其他公积存股储备公积权益股债收益准备润计
290444772988
5086-8794121274122930625169117026339
一、上年期末余608500000
686425213500910644.2269617438029017728
额200.0000.0000.0
7.30.109.9707.3863.756.8080.55
000
290444772988
5086-8794121274122930625169117026339
二、本年期初余608500000
686425213500910644.2269617438029017728
额200.0000.0000.0
7.30.109.9707.3863.756.8080.55
000
-199
三、本期增减变796023522226863177669349-892735326-5395
2000动金额（减少以00004986.0000.5527.4411.750745909.09165
000.“－”号填列）.0045004436.7544.31
00
3177617122029194182223
（一）综合收益
5527.02907794604215.97882
总额
448.525.96971.93
14山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
-199
79602352222686-190464618-1257
（二）所有者投2000
00004986.0000.035010728.85428
入和减少资本000..0045003.55235.32
00
6461864618
1．所有者投入
0728.0728.
的普通股
2323
-199
2．其他权益工-2000-2000
具持有者投入0000000000
000.000.00
资本0.000.00
00
3．股份支付计796017875226863149131491
入所有者权益00001029.0000.029.2029.2
的金额.00230033
644736447364473
4．其他957.2957.2957.2
222
-1018-1018-1744-1035
（三）利润分配53466534664349.97901
7.167.16316.47
-1018-1018-1744-10351．对所有者（或
53466534664349.97901
股东）的分配
7.167.16316.47
-4696-4696
（四）所有者权
5468554685
益内部结转.45.45
-4696-4696
1．其他5468554685.45.45
29844477
9960532122686-5616121274122999924276152325800
四、本期期末余208500
0000911410000.8660700910644.2764029687294922637
额200.0000.0
0.003.7500.669.9708.7489.006.2415.24
00
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元项目2021年度
15山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
其他权益工具资本公减：库存其他综专项储盈余公未分配所有者权股本其他优先股永续债其他积股合收益备积利润益合计
29842447759960071824
一、上年期末余5124302268601199811527322
08200.00000.0000.05947.7
额8464.42000.009528.062140.20
000002
29842447759960071824
二、本年期初余5124302268601199811527322
08200.00000.0000.05947.7
额8464.42000.009528.062140.20
000002
三、本期增减变-447722033
300568-2244047动金额（减少以5000095512.
71.89615.24“－”号填列）0.0087
31685
（一）综合收益3168564
64998.
总额998.54
54
-4477
（二）所有者投300568-4447443
50000
入和减少资本71.89128.11
0.00
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工-4477
-22500-4500000具持有者投入50000
000.00000.00
资本0.00
3．股份支付计
5255685255687
入所有者权益
71.891.89
的金额
-96516
-9651694
（三）利润分配9485.6
85.67
7
1．提取盈余公
积
-965162．对所有者（或-9651694
9485.6
股东）的分配85.67
7
298429960029216
四、本期期末余5154362268601199811302917
08200.0000.041460.
额5336.31000.009528.064524.96
00059
上期金额
单位：元项目2020年度
16山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
其他权益工具资本公减：库存其他综专项储盈余公未分配所有者权股本其他优先股永续债其他积股合收益备积利润益合计
29046447752988081269
一、上年期末余4953551199811733617
08200.00000.00000.0534.9
额7435.199528.065698.16
0000001
-56720-567200.6其他
0.644
29046447752988081212
二、本年期初余4953551199811733560
08200.00000.00000.3334.2
额7435.199528.068497.52
0000007
三、本期增减变-1992
79600170751226860-93877-2062386动金额（减少以00000
000.00029.23000.00386.55357.32“－”号填列）0.00
92465
（一）综合收益9246572
7280.6
总额80.61
1
-1992
（二）所有者投79600170751226860-1968508
00000
入和减少资本000.00029.23000.00970.77
0.00
1．所有者投入796007960000
的普通股000.000.00
2．其他权益工-1992
-80000-2000000具持有者投入00000
00.00000.00
资本0.00
3．股份支付计
178751226860-4810897
入所有者权益
029.23000.000.77
的金额
-1018
-1018534
（三）利润分配53466
667.16
7.16
1．提取盈余公
积
-10182．对所有者（或-1018534
53466
股东）的分配667.16
7.16
29842447759960071824
四、本期期末余5124302268601199811527322
08200.00000.0000.05947.7
额8464.42000.009528.062140.20
000002
17山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
三、公司基本情况
1、公司概况
山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为山东省寿光县造纸总厂，于1993年5月改组设立定向募集的股份有限公司。1996年12月，经山东省人民政府鲁改字【1996】270号文及国务院证券委员会政委【1996】
59号文批准，本公司改组为募集设立的股份有限公司。
1997 年 5 月，经国务院证券委员会政委发【1997】26 号文批准，本公司公开发行境内上市外资股（B 股）11500 万股。
本次发行的 B 股股票于 1997 年 5 月 26 日起在深圳证券交易所挂牌交易。
2000 年 9 月，经中国证券监督管理委员会证监公司字【2000】151 号文批准，本公司增发人民币普通股股票（A 股）7000万股。本次增发的 A 股股票于 2000 年 11 月 20 日起在深圳证券交易所挂牌交易。
2008 年 6 月，经香港联合交易所有限公司核准，本公司发行 35570 万股 H 股。同时本公司相关国有股东为进行国有股
减持而划拨给全国社会保障基金理事会并转为境外上市外资股（H 股）的股票 3557 万股。本次增发的 H 股股票于 2008 年
6月18日在香港联交所挂牌交易。
截至2021年12月31日，本公司股本总额变为298420.82万股，详见附注七、39。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设制造事业中心、供应链管理中心、业务部、市场部、财务资本管理中心、企业管理中心、公共事业中心、证券投资部、稽察部等部门。
本公司及其子公司主要从事机制纸及纸板等纸制品和造纸原材料、造纸机械的加工、销售，电力、热力的生产、销售，林木种植、苗木培育、木材加工及销售，木制品的生产、加工及销售，酒店服务、设备融资租赁经营、投资性房地产及物业服务等。
本财务报表及财务报表附注已经本公司第九届董事会第十二次会议于2022年3月30日批准。
2、合并财务报表范围
本公司2021年度纳入合并范围的子公司共75户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加6户，减少7户，详见本附注八“合并范围的变动”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事机制纸、电力及热力、建筑材料、造纸化工用品、融资租赁、酒店管理等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、履约进度确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请
参阅附注五、31“重要会计政策和会计估计变更”。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、日元、欧元、韩元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发
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行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。
对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
20山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
21山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
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本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、12。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
23山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处
于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来
12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可
能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收关联方客户
应收账款组合2：应收非关联方客户
应收账款组合3：应收保理款
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收政府机关款项
其他应收款组合2：应收关联方款项
其他应收款组合3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款
本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收保证金等款项。
24山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收保证金等款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收融资租赁款
融资租赁款组合1：应收未逾期客户
融资租赁款组合2：应收逾期客户
B、其他长期应收款
其他长期应收款组合1：应收保证金金
其他长期应收款组合2：应收其他款项
对于应收保证金、应收工程款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收融资租赁款、应收保证金之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否
已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、开发产品、消耗性生物资产等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
消耗性生物资产是指未出售而持有的生物资产，包括生长中的林木等。消耗性生物资产在形成蓄积量以前按照历史成本进行初始计量，形成蓄积量以后按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物领用时一次摊销计入成本费用。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
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本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
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非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注错误！未找到引用源。20。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注错误！未找到引用源。20。
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投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
15、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；
不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。
对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-405-102.25-4.75
机器设备年限平均法8-205-104.50-11.88
运输设备年限平均法5-85-1011.25-19.00
电子设备及其他年限平均法55-1018.00-19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五错误！未找到引用源。20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注错误！未找到引用源。20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其
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他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；
正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、使用权资产
使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注错误！未找到引用源。20。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、他项权证等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命（年）摊销方法备注
土地使用权50-70直线法
软件5-10直线法他项权证3直线法
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本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注错误！未找到引用源。20错误！未找到引用源。。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
工程物资、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
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（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即
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可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
25、优先股、永续债等其他金融工具
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
26、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
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*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注错误！未找到引用源。47）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司机制纸收入确认的具体方法：对于国内销售业务，在货物交付客户并签收确认的当天确认收入；对于国外销售业务，在将货物装船并报关的当天确认收入。
本公司融资租赁收入确认的具体方法：根据还款付息明细表按照实际利率分期确认收入。
本公司房地产收入确认的具体方法：将租金在租期内按照直线法摊销确认收入。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
34山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得
税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注错误！未找到引用源。18。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
价值不高的设备运输车辆低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
35山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）转租赁
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。
（5）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并
36山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
30、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成
本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
股份支付
在计算股权激励方案的相关负债及费用时，公司管理层需要对离职率、可行权条件等事项进行判断和估计，不同的判断和估计将对财务报表产生重大影响。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更本年度本公司未发生重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本年度本公司未发生重要会计估计变更。
（3）2021年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用√不适用
（4）2021年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
□适用√不适用
37山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率（%）
增值税应税收入13/9/6
房产税从租和从价1.2/12城市维护建设税应纳流转税额7企业所得税应纳税所得额25
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）山东晨鸣纸业集团股份有限公司15寿光美伦纸业有限责任公司15吉林晨鸣纸业有限责任公司15江西晨鸣纸业有限责任公司15湛江晨鸣浆纸有限公司15武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司15黄冈晨鸣浆纸有限公司15昆山拓安塑料制品有限公司15寿光顺达报关有限责任公司20青岛晨鸣浆纸电子商品现货交易有限公司20湛江晨鸣林业发展有限公司免征所得税南昌晨鸣林业发展有限公司免征所得税晨鸣林业有限公司免征所得税阳江晨鸣林业发展有限公司免征所得税
2、税收优惠
（1）企业所得税
本公司于 2021 年 12 月 15 日取得编号为 GR202137005666 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司寿光美伦纸业有限责任公司，于 2021 年 12 月 15 日取得编号为 GR202137005468 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司吉林晨鸣纸业有限责任公司，于 2019 年 9 月 2 日取得编号为 GR201922000658 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为
2019年至2021年。
本公司下属子公司江西晨鸣纸业有限责任公司，于 2019 年 12 月 03 日取得编号为 GR201936002184 的《高新技术企业
38山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2019年至2021年。
本公司下属子公司湛江晨鸣浆纸有限公司，于 2021 年 12 月 20 日取得编号为 GR202144001212 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，于 2020 年 12 月 01 日取得编号为 GR202042001502 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司黄冈晨鸣浆纸有限公司，于 2020 年 12 月 01 日取得编号为 GR202042001471 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司昆山拓安塑料制品有限公司，于 2020 年 12 月 02 日取得编号为 GR202032004526 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司、阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林业有
限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第
一款享受税收优惠，已办理《企业所得税减免优惠备案表》免征企业所得税。
本公司下属子公司寿光顺达报关有限责任公司和青岛晨鸣浆纸电子商品现货交易有限公司属于小微企业，根据《实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司下属子公司广东晨鸣板材有限责任公司满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院
令第512号)第九十九条、《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕
47号)规定：企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的
产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
（2）增值税
本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司和阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林业有
限公司依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条免征增值税，已办理《纳税人减免税备案登记表》免征增值税。
根据《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号），纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。本公司所属子公司广东晨鸣板材有限责任公司生产的产品符合资源综合利用产品，2021年可享受增值税即征即退政策。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金2926080.682161684.57
银行存款3166431843.704387725487.05
其他货币资金10950425015.2813369650427.36
39山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
合计14119782939.6617759537598.98
其中：存放在境外的款项总额462952909.20229837092.53
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额10756936714.5913022652331.98
其他说明：
*其他货币资金7801613023.62元为本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款；
*其他货币资金1775828450.84元为本公司向银行申请开具信用证所存入的保证金存款；
*其他货币资金961122545.14元为本公司向银行申请保函所存入的保证金存款；
*其他货币资金70000000.00元为本公司向银行申请贷款所存入的保证金存款；
*其他货币资金125980000.00元为本公司向中国人民银行存入的法定存款准备金；
*其他货币资金22392694.99元因诉讼原因被冻结账户，致使该账户余额使用受限；
*银行存款中含应收利息442077.36元；其他货币资金中含应收利息193488300.69元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产110886182.88192907800.62
其中：
权益工具投资110886182.88192907800.62
合计110886182.88192907800.62
说明：交易性金融资产为本公司认购的渤海银行的股票。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例按单项计提坏账准22483122483133894363389436
7.24%100.00%13.70%100.00%
备的应收账款742.24742.2443.2643.26
其中：
按组合计提坏账准2880982244692656517213521615028511984931
92.76%7.79%86.30%7.04%
备的应收账款6860.24709.78150.46813.3247.50665.82
其中：
应收关联方客户109385.0.004%109385.420000170.08%87306.274.37%1912711.
40山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
422.9669
1855028487061770151181535997096891718262
应收非关联方客户59.73%4.58%73.37%5.35%
1764.8222.11142.71418.673.56525.11
1025851395998862566317857353100942647564
应收保理款33.03%13.61%12.85%16.71%
5710.00087.6722.3376.697.6729.02
3105814493012656517247416048922871984931
合计100.00%14.47%100.00%19.77%
8602.48452.02150.46456.5890.76665.82
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
恒沣鸿源地产控股有限公司45493811.4045493811.40100.00%长期未收回
宁夏灵武宝塔大古储运有限公司27600000.0027600000.00100.00%长期未收回
佛山市顺德区星辰纸业有限公司26236528.7026236528.70100.00%长期未收回
山西省印刷物资有限责任公司15526488.0415526488.04100.00%长期未收回
郑州泓阳纸制品有限公司15491432.9315491432.93100.00%长期未收回
山东毕升印刷物资有限公司14813369.2714813369.27100.00%长期未收回
河南易邦科贸有限公司等95家单位79670111.9079670111.90100.00%长期未收回
合计224831742.24224831742.24100.00%
按组合计提坏账准备：应收关联方客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内109385.42
合计109385.42
按组合计提坏账准备：应收非关联方客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备预期信用损失率
1年以内1750739072.8720246468.541.16%
1至2年7011563.741637130.0723.35%
2至3年27294968.1012900091.0547.26%
3年以上69976160.1150086932.4571.58%
合计1855021764.8284870622.114.58%
按组合计提坏账准备：应收保理款
41山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备预期信用损失率
1年以内820016666.6482001666.6610.00%
1至2年11785852.502357670.7120.00%
2至3年169370528.4347834951.5828.24%
3年以上24682662.437404798.7230.00%
合计1025855710.00139599087.6713.61%
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
√适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）2570865124.931822584474.74
1至2年128884575.48379812071.80
2至3年196893864.0087426356.99
3年以上209175038.07184337553.05
合计3105818602.482474160456.58
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销核销
坏账准备489228790.76229439721.79233334350.9319046894.9116985814.69449301452.02
合计489228790.76229439721.79233334350.9319046894.9116985814.69449301452.02
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额774792293.32元，占应收账款期末余额合计数的比例24.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额104503899.01元。
单位：元占应收账款期末余额合计数的单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额比例
客户一300000000.009.66%30000000.00
客户二148138960.004.77%41838565.68
42山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
客户三115480000.003.72%11548000.00
客户四111173333.323.58%11117333.33
客户五100000000.003.22%10000000.00
合计774792293.3224.95%104503899.01
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据435459341.76488385666.76
合计435459341.76488385666.76应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用√不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用√不适用
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内803771958.8190.16%871877663.5590.42%
1至2年87713119.659.84%92412848.819.58%
合计891485078.46100.00%964290512.36100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额388782923.49元，占预付款项期末余额合计数的比例43.61%。
单位名称预付款项期末余额占预付款项期末余额合计数的比例
客户一100728705.5111.30%
客户二100533400.0011.28%
客户三76523442.858.58%
客户四66797145.287.49%
客户五44200229.854.96%
合计388782923.4943.61%
43山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款2252864083.002417240559.46
合计2252864083.002417240559.46
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款2692253554.582675531581.63
保证金5125826.9611732998.24
保险费588343.66636635.53
备用金及借款11980522.2943437509.57
其他79972395.80229207636.15
合计2789920643.292960546361.12
2）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：
单位：元类别账面余额未来12个月内的预期信用损失率坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备应收利息应收股利
按组合计提坏账准备494496617.6213.16%65083288.44429413329.18
应收政府机关款项19012602.8088.87%16896802.272115800.53
应收关联方款项103408120.647.20%7445333.0295962787.62
应收其他款项372075894.1810.95%40741153.15331334741.03
合计494496617.6213.16%65083288.44429413329.18期末，本集团不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
单位：元
44山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
类别账面余额整个存续期预期信用损失率坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备2295424025.6720.56%471973271.851823450753.82
合计2295424025.6720.56%471973271.851823450753.82按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）797531460.411356457308.62
1至2年1344225352.93813310977.70
2至3年484647394.76634042365.77
3年以上163516435.19156735709.03
合计2789920643.292960546361.12
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销其他
坏账准备543305801.66293910655.32260287400.1839872496.51537056560.29
合计543305801.66293910655.32260287400.1839872496.51537056560.29
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额2028415346.66元，占其他应收款期末余额合计数的比例72.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额327237152.54元。
单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例
客户一债权转让款684000000.001-2年24.52%102600000.00
客户二债权转让款533800000.001-2年19.13%53380000.00
客户三债权转让款467402316.852-3年16.75%93480463.37
客户四债权转让款219054783.561-2年7.85%21905478.36
客户五债权转让款124158246.251年以内4.45%55871210.81
合计2028415346.6672.71%327237152.54
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
45山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额存货跌价准备或存货跌价准备或项目账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备
原材料1734387984.2124660967.321709727016.891712610505.6320535018.691692075486.94
在产品148489098.95148489098.95128761554.31128761554.31
库存商品1910051642.164941686.651905109955.511464455062.791464455062.79
开发产品314614378.34314614378.34
消耗性生物资产1519305850.771519305850.771535386865.441535386865.44
合计5312234576.0929602653.975282631922.125155828366.5120535018.695135293347.82
注：消耗性生物资产为林木资产。
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料20535018.6911952470.027826521.3924660967.32
库存商品4941686.654941686.65
合计20535018.6916894156.677826521.3929602653.97
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体本期转回或转销项目
依据存货跌价准备/合同履约成本减值准备的原因原材料原材料成本高于其可变现净值本期因销售减值的备品备件转销存货跌价准备库存商品库存商品成本高于其可变现净值
8、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
1年内到期的长期应收款5216934172.614222744207.34
合计5216934172.614222744207.34
46山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
说明：*一年内到期的长期应收款5188103553.61元（期初金额4039428218.16元）为应收融资租赁款；
*一年内到期的长期应收款28830619.00元（期初金额183315989.18元）为应收保证金。
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣的进项税额807004437.681041552455.22
预缴税款132297740.9053146519.47
应收一年期融资租赁款388156667.35601364577.40
应收一年期保理款303281361.74596856928.35
待摊费用195453994.69329739882.81
其他款项77735290.4994258332.60
合计1903929492.852716918695.85
10、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间
融资租赁款8344107765.881211551549.727132556216.169963461389.491103339754.728860121634.774%-12%
减：未实现融
366945292.53366945292.53351498895.63351498895.63
资收益设备租赁融资
272996696.64272996696.64412239088.74412239088.74
保证金
减：未实现融
32913472.3132913472.3139232762.5939232762.59
资收益
小计8217245697.681211551549.727005694147.969984968820.011103339754.728881629065.29
减：1年内到期
6244230790.741027296618.135216934172.614808190306.85585446099.514222744207.34
的长期应收款
合计1973014906.94184254931.591788759975.355176778513.16517893655.214658884857.95坏账准备减值情况
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
47山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
预期信预期信预期信金额比例金额用损失金额用损失金额用损失率率率按单项
17163986.99183801215325934839015745164124322602
计提坏10.71%93.48%10.67%
4801.61%56.59545.029.92930.95818.97
账准备
其中：
51641
融资租17163986.99183801215325934839015744322602
10.71%93.48%2930.10.67%
赁款4801.61%56.59545.029.92818.97
95
按组合
25662013.01453675.02561664337762763.14803362820
计提坏0.18%6.52%0.44%
105.33%030.3324724.2638.98
账准备
其中：
应收未
453675453675.04491382148072426.14801465917
逾期客2.30%1.00%2.86%1.00%
00.0005.0027724.2602.01
户
应收保21125210.712112526189690336.1896903
3.66%
证金605.33%05.339736.97
51789
197301100.0184254917887595176778514658884
合计9.34%100.00%3655.10.00%
4906.940%31.59975.353.16857.95
21
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收未逾期客户期末余额账面余额坏账准备预期信用损失率
1年以内
1至2年45367500.00453675.001.00%
2至3年
合计45367500.00453675.001.00%
组合计提项目：应收保证金期末余额账面余额坏账准备预期信用损失率
1年以内
1至2年81445239.80
48山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
2至3年77641082.85
3年以上52166282.68
合计211252605.33损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备517893655.21259974174.66593612898.28184254931.59
合计517893655.21259974174.66593612898.28184254931.59
11、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额被投资单权益法下宣告发放减值准备
(账面价其他综合其他权益计提减值(账面价位追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额
值)收益调整变动准备值)资损益或利润
一、合营企业寿光晨鸣汇森新型4945742295712710000006902869
建材有限.03.84.00.87公司潍坊森达
8194350-4572507737099
美西港有
6.928.178.75
限公司寿光美特
1708719-2471061461612
环保科技
2.447.734.71
有限公司潍坊晨融新旧动能转换股权
1997056200247217501451695984
投资基金
36.2844.021.163.42
合伙企业
（有限合伙）
49山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
潍坊星兴
9187438-7250598462378
联合化工
5.127.387.74
有限公司
39555642002472616440517959841835137
小计
62.7944.02.723.4281.07
二、联营企业珠海德辰新三板股
权投资基5240165-433763.15000003696789
金企业9.62310.006.31
（有限合伙)宁波启辰华美股权
投资基金1985499-1252441972974
合伙企业26.270.6885.59
(有限合
伙)江西晨鸣
1310585-756003.554582.4
港务有限.65205公司
金信期货1893669-3914461854524
有限公司31.599.0962.50
晨鸣（青岛）资产8674551145116.918860006933668
管理有限.186.00.14责任公司广东南粤
30602983152365184661077231022800000-1887031255867
银行股份
285.353.43.943.140.001763.57809.29
有限公司
35106012531209184661077231024488600-1887031683073
小计
939.664.11.943.140.001763.57904.28
390615820024723147649184661077231026284584-1887031866587
合计
402.4544.029.83.943.143.421763.57685.35
说明：广东南粤银行股份有限公司其他变动详见七、46、未分配利润。
12、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
50山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
债务工具投资400000000.004000000.00
权益工具投资119927003.25141910000.00
合计519927003.25145910000.00
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
√适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.2020.12.316446222194.786446222194.78
2.本期增加金额763625528.06763625528.06
（1）外购
（2）在建工程转入21853611.3521853611.35
（3）不构成业务合并增加741771916.71741771916.71
3.本期减少金额13037866.2213037866.22
（1）处置13037866.2213037866.22
4.2021.12.317196809856.627196809856.62
二、累计折旧和累计摊销
1.2020.12.31503062626.78503062626.78
2.本期增加金额221180376.65221180376.65
（1）计提或摊销162228719.27162228719.27
（2）不构成业务合并增加58951657.3858951657.38
3.本期减少金额971578.72971578.72
（1）处置971578.72971578.72
4.2021.12.31723271424.71723271424.71
三、减值准备
1.2020.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31
四、账面价值
51山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
1.2021.12.31账面价值6473538431.916473538431.91
2.2020.12.31账面价值5943159568.005943159568.00
注：公司名下投资性房地产主要是：
*浦江国际金融广场，位于上海市虹口区东大名路1098号，属于公司下属子公司上海鸿泰房地产有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租或办公；
*济南晨鸣金融大厦，位于济南高新区经十路7000号汉峪金融商务中心七区，属于公司下属子公司山东晨鸣投资有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租或办公；
*法朵公寓，位于上海市杨浦区安波路467弄22号、安波路463号，属于公司下属子公司上海和睿投资有限公司长期持有的公寓物业，主要用于对外出租；
*广州正佳广场，位于广州越秀区环市东路372号3901房-3926房，属于公司下属子公司广州晨鸣融资租赁有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租；
* 深圳卓越宝中时代广场，位于深圳宝安区新安街道卓越宝中时代广场二期 C 栋 3201-3210 室，属于公司下属子公司广州晨鸣融资租赁有限公司长期持有的办公楼物业，主要用于对外出租。
14、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产35653492676.1537651706658.97
合计35653492676.1537651706658.97
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1、2020.12.3110640660046.6544092418191.46308616664.66456461101.4155498156004.18
2、本期增加金额149459764.51117225399.264916941.026891328.77278493433.56
（1）购置149459764.5156838420.094916941.026891328.77218106454.39
（2）在建工程转入60386979.1760386979.17
3、本期减少金额116822260.05411472907.0917332165.036308408.71551935740.88
（1）处置或报废116822260.05411472907.0917332165.036308408.71551935740.88
4、2021.12.3110673297551.1143798170683.63296201440.65457044021.4755224713696.86
二、累计折旧
1、2020.12.312055823328.6415125890831.31182038050.14276762643.9417640514854.03
2、本期增加金额309980598.661841513062.7723898494.7528470778.312203862934.49
（1）计提309980598.661841513062.7723898494.7528470778.312203862934.49
3、本期减少金额63673178.21394560345.5215023027.184855662.64478112213.55
（1）处置或报废63673178.21394560345.5215023027.184855662.64478112213.55
4、2021.12.312302130749.0916572843548.56190913517.71300377759.6119366265574.97
52山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
三、减值准备
1、2020.12.3127808852.79170676515.3413889.137435233.92205934491.18
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额979045.44979045.44
（1）处置或报废979045.44979045.44
4、2021.12.3127808852.79169697469.9013889.137435233.92204955445.74
四、账面价值
1、2021.12.31账面
8343357949.2327055629665.17105274033.81149231027.9435653492676.15
价值
2、2020.12.31账面
8557027865.2228795850844.81126564725.39172263223.5537651706658.97
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物100192301.6337821385.003093008.6459277907.99
机器设备902412382.63520140669.14151618968.02230652745.47
电子设备754860.94672773.807187.2774899.87
合计1003359545.20558634827.94154719163.93290005553.33
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物（湛江晨鸣浆纸有限公司）1096012481.78正在办理中
房屋建筑物（黄冈晨鸣浆纸有限公司）527801819.33正在办理中
房屋建筑物（寿光美伦纸业有限责任公司）470657826.65正在办理中
房屋建筑物（吉林晨鸣纸业有限责任公司）379117972.03正在办理中
房屋建筑物（江西晨鸣纸业有限责任公司）205518010.27正在办理中
房屋建筑物（山东晨鸣纸业集团股份有限公司）112402583.17正在办理中
房屋建筑物（武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司）77285113.28正在办理中
15、在建工程
单位：元
53山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
项目期末余额期初余额
在建工程189818292.48171178595.73
工程物资7931233.578679346.10
合计197749526.05179857941.83
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
技改项目50534096.0450534096.0459209256.2459209256.24
林浆纸一体化项目（黄冈浆纸）16687683.2916687683.2916235880.6716235880.67
粉煤灰污泥陶粒项目（山东晨鸣）54246139.1954246139.1954246139.1954246139.19
轻钙项目（美伦）13836002.2713836002.27
武汉生活纸二期搬迁项目（美伦）28705483.2528705483.2510210593.7510210593.75
其他60783562.4721138671.7639644890.7147129181.7829688458.1717440723.61
合计210956964.2421138671.76189818292.48200867053.9029688458.17171178595.73
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转本期其中：本本期转入投工程累计利息资期初余本期增加入固定其他期末余工程期利息利息资金项目名称预算数资性房投入占预本化累额金额资产金减少额进度资本化资本来源地产算比例计金额额金额金额化率武汉生活纸
27000010210184948828705450.00自有、二期搬迁项10.63%
000.00593.759.5083.25%借款目（美伦）
轻钙项目24000138368017609.218536100.00自有、
91.06%（美伦）000.00002.270811.35%借款林浆纸一体
7000016235448446944392816687699.00化项目（黄87.26%自有
000.00880.671.3688.7483.29%冈浆纸）
364000402827135718443928218536453931
合计--
000.00476.699.9488.7411.3566.54
（3）工程物资
单位：元
54山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料7931233.577931233.578679346.108679346.10
合计7931233.577931233.578679346.108679346.10
16、使用权资产
单位：元项目土地使用权房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额219101390.275571378.54224672768.81
2.本期增加金额
（1）租入
3.本期减少金额1003531.211003531.21
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少1003531.211003531.21
4.期末余额218097859.065571378.54223669237.60
二、累计折旧
1.期初余额18548990.80247058.2618796049.06
2.本期增加金额7447711.11525070.617972781.72
（1）计提7447711.11525070.617972781.72
（2）其他增加
3.本期减少金额528769.62528769.62
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少528769.62528769.62
4.期末余额25467932.29772128.8726240061.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
4.期末余额
55山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
四、账面价值
1.期末账面价值192629926.774799249.67197429176.44
2.期初账面价值200552399.475324320.28205876719.75
说明：本期其他减少为湛江林业和阳江林业的部分租赁合同终止。
17、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权软件专利权他项权证合计
一、账面原值
1.期初余额2191720025.2321573963.2527358613.0515908674.872256561276.40
2.本期增加金额430015.51430015.51
（1）购置430015.51430015.51
3.本期减少金额151593041.8857153.12151650195.00
（1）处置151593041.8857153.12151650195.00
4.期末余额2040126983.3521946825.6427358613.0515908674.872105341096.91
二、累计摊销
1.期初余额448158030.3820561952.90911953.7712304830.02481936767.07
2.本期增加金额46466945.501252638.0728200.003603844.8551351628.42
（1）计提46466945.501252638.0728200.003603844.8551351628.42
（2）其他增加
3.本期减少金额20620233.1220620233.12
（1）处置20620233.1220620233.12
4.期末余额474004742.7621814590.97940153.7715908674.87512668162.37
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1566122240.59132234.6726418459.281592672934.54
2.期初账面价值1743561994.851012010.3526446659.283603844.851774624509.33
说明：*所有权受限情况详见附注七、65；
*他项权证为企业排污权，有效期限为2021年9月14日至2026年9月13日。
56山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
18、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置
山东晨鸣板材有限责任公司5969626.575969626.57
吉林晨鸣纸业有限责任公司14314160.6014314160.60
昆山拓安塑料制品有限公司26946905.3826946905.38
合计47230692.555969626.5741261065.98
（2）商誉减值准备
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置
吉林晨鸣纸业有限责任公司14314160.6014314160.60
合计14314160.6014314160.60
说明：本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司塑料业务相关的商誉未发生减值。本公司以主营业务的类别作为确定报告分部的依据，将昆山拓安塑料制品有限公司整体作为资产组。可收回金额都按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2022年至2026年的财务预算确定，并采用公司2018年发行5年期债券的利率7.28％为折现率，超过5年的现金流量按照5%的增长率为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组昆山拓安塑料制品有限公司的账面价值合计超过其可收回金额。
19、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
林地费用9036428.6037323.97686703.848387048.73
其他42025056.892007010.163277342.6440754724.41
合计51061485.492044334.133964046.4849141773.14
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
57山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备2323311804.03544452793.222210402262.82509732949.61
内部交易未实现利润110621031.6027655257.90205628008.4051407002.10
应付未付款项646596211.5397758308.63538679932.1788774034.53
递延收益202273476.7630341021.50127445713.4621358762.71
可抵扣亏损2508683883.40409890367.802445427000.05400915339.22
债务重组18734830.914683707.7347906363.9411976590.97
合计5810221238.231114781456.785575489280.841084164679.14
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值22697097.445674274.3643816906.476572535.97
债务重组30145021.527536255.38
合计52842118.9613210529.7443816906.476572535.97
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异1671856.5259564220.72
可抵扣亏损730122476.10776900858.71
合计731794332.62836465079.43
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2021年66234527.65
2022年166532843.73187801057.21
2023年129523478.05138151854.93
2024年90461838.25108619258.72
2025年249242062.93276094160.20
2026年94362253.14
58山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
合计730122476.10776900858.71
21、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
土地出让金298072250.68298072250.68
收购公司款127500000.00127500000.00
工程设备款64364443.4264364443.4258886418.7558886418.75
合计489936694.10489936694.1058886418.7558886418.75
22、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款675627536.66279524407.05
保证借款7734756765.417536960272.39
信用借款8847850884.158189875845.09
贴现借款16194790000.0016752556600.00
抵押借款70000000.0035075833.33
合计33523025186.2232793992957.86
其他说明：
*抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、65所有权或使用权受限制的资产。
*质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、65所有权或使用权受限制的资产。
*已逾期未偿还的短期借款情况：本年末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。
*短期借款中含应付利息21320661.85元。
23、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票1398922636.21984661462.19
银行承兑汇票1690589691.192014275274.15
合计3089512327.402998936736.34本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
59山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
24、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款3074700464.483416069031.99
工程款307195168.83139679646.76
设备款249371719.69260995383.02
其他239863992.34225686670.54
合计3871131345.344042430732.31
（2）按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）3282236529.523478181213.77
1至2年229465372.73252769346.06
2至3年164915158.41131122082.59
3年以上194514284.68180358089.88
合计3871131345.344042430732.30
（3）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
北京国电富通科技发展有限责任公司46122225.40未到清偿时间
潍坊星兴联合化工有限公司23311078.67未到清偿时间
南昌欧米亚海鸣化工有限公司16000000.00未到清偿时间
中国船舶重工集团公司第七〇四研究所15654258.23未到清偿时间
浙江志达管业有限公司6728957.42未到清偿时间
合计107816519.72--
25、预收款项
单位：元项目期末余额期初余额
预收物业租金38274028.20
60山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
合计38274028.20
26、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款1382289597.541051147044.74
合计1382289597.541051147044.74
27、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬231749583.091249838322.011311733655.40169854249.70
二、离职后福利-设定提存计划627002.22217038437.98217620681.8944758.31
三、辞退福利1031921.951031921.95
合计232376585.311467908681.941530386259.24169899008.01
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴170642761.741002414649.761012871371.68160186039.82
2、职工福利费57305121.6057305121.60
3、社会保险费585607.7397321175.4497559834.49346948.68
其中：医疗保险费575413.7188822377.0689053438.61344352.16
工伤保险费3538.605051271.915054712.0798.44
生育保险费6655.423447526.473451683.812498.08
4、住房公积金7998911.3878972630.2881876733.995094807.67
5、工会经费和职工教育经费30774839.4811636725.4740923229.441488335.51
6、短期带薪缺勤21747462.762188019.4621197364.202738118.02
合计231749583.091249838322.011311733655.40169854249.70
（3）设定提存计划列示
单位：元
61山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险559683.60208864586.33209380659.9943609.94
2、失业保险费67318.628173851.658240021.901148.37
合计627002.22217038437.98217620681.8944758.31
28、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
企业所得税89597918.41274637537.42
增值税125522336.03294438467.26
土地使用税9240921.987522959.20
房产税13083934.419232558.17
城市维护建设税3748576.7710137043.67
教育费附加及其他2931140.788112168.27
个人所得税61378163.2441648852.90
土地增值税4076160.222024028.20
环境保护税3959856.452263933.52
资源税4500000.00255.00
印花税3456472.382630037.02
合计321495480.67652647840.63
29、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息55437777.80178992959.85应付股利
其他应付款1482575808.131777722407.98
合计1538013585.931956715367.83
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
借款利息81495654.29
公司债券利息21132222.2417401472.25
62山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
中期票据利息34305555.5680095833.31
合计55437777.80178992959.85
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来款550223956.81625546672.65
保证金261990665.03259341777.01
预提费用341923505.85525268287.87
股权激励回购义务226860000.00226860000.00
其他101577680.44140705670.45
合计1482575808.131777722407.98
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
上海水岚物业管理有限公司136000000.00未到清偿时间
玖龙大魏控股有限公司30000000.00未到清偿时间
潍坊星兴联合化工有限公司16860000.00未到清偿时间
武汉市天瑞纸业有限公司7941708.00未到清偿时间
深圳市柏艺轩纸业有限公司4050000.00未到清偿时间
合计194851708.00--
30、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款2583730366.672935835697.30
一年内到期的应付债券1270636933.46
一年内到期的长期应付款1543620543.601621095530.96
一年内到期的租赁负债4606717.584606717.58
一年内到期的其他非流动负债1198716666.672599411670.09
合计6601311227.987160949615.93
63山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
31、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
短期应付债券157037833.35
合计157037833.35
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券期本期溢折价期末余债券名称面值发行日期发行金额期初余额计提利本期偿还限发行摊销额息
2020年第一期超30000000299550000.157037833.
2020-4-22270天157037833.35
短期融资券0.000035
299550000.157037833.
合计------157037833.35
0035
32、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款3921048883.744618249057.65
保证借款2028979800.004319737618.80
信用借款1910041837.912075000000.00
减：一年内到期的长期借款2583730366.672935835697.30
合计5276340154.988077150979.15
其他说明：
*抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、65所有权或使用权受限制的资产。
*长期借款中含应付利息11954863.48元。
33、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
17晨债01-晨鸣集团89957250.00
18晨债01-晨鸣集团155000000.00350000000.00
64山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
晨鸣美元债1096920101.46
合计155000000.001536877351.46
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值计溢折价摊汇兑损益债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行本期偿还期末余额提利息销变动
17晨债
12000002017-8-21198200899572537537509375375
01-晨鸣5年42750.00
000.002000.000.00.000.00
集团
18晨债
350000035000003500000266000026600003500000
01-晨鸣2018-4-25年
00.0000.0000.000.000.0000.00
集团
晨鸣美元113712011252761096920943148341047139490903-2479361075636
2019-8-62.6年
债600.00863.46101.469.95.262.0089.21933.46
减：一年1270636内到期的933.46应付债券
268712026734761536877124668541474632152627-2479361550000
合计----
600.00863.46351.4689.95.2682.0089.2100.00
34、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付租赁款81362458.4585933149.45
减：未确认融资费用19474535.0621054661.97
减：一年内到期的租赁负债4606717.584606717.58
合计57281205.8160271769.90
35、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款2358901022.992295309357.74
合计2358901022.992295309357.74
65山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
融资租赁业务保证金1000000.0064196192.92
国开专项基金488000000.00517500000.00
其他合伙人出资225000000.0034210000.00
融资租赁3188521566.593300498695.78
小计3902521566.593916404888.70
减：一年内到期长期应付款1543620543.601621095530.96
合计2358901022.992295309357.74
其他说明：
其他合伙人出资为本公司之特殊结构主体潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）、黄冈晨鸣浆纸有
限公司、湛江晨鸣浆纸有限公司和潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合伙）收到的其他合伙人的出资在合并层面重分类为金融负债。
36、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼325259082.28325259082.28阿尔诺官司损失
合计325259082.28325259082.28--
其他说明：
本公司于 2017 年 2 月因合资经营纠纷被 ArjowigginsHKK2Limited（以下简称“HKK2 公司”）提交 H 股清盘呈请至香港
高等法院，并被 HKK2 索赔经济损失 1.67 亿人民币及相应利息、354 万美元律师费用和 330 万港元仲裁费用及相应利息。
公司已于2017年就该项未决诉讼计提了金额为3.2亿元的预计负债。2020年8月5日，香港高等法院上诉法庭做出判决，驳回本公司上诉请求。2022年1月21日，香港终审法院受理了本公司的上诉请求，目前尚未作出裁定。
37、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助1637996636.5153605132.80117920085.061573681684.25财政拨款
合计1637996636.5153605132.80117920085.061573681684.25--
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期冲减与资产相关本期新增补本期计入其他
负债项目期初余额营业外收成本费用其他变动期末余额/与收益相助金额收益金额入金额金额关
66山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
国家科技支与资产相关
撑计划课题1287825.00164700.001123125.00的政府补助经费基础设施及与资产相关
233097511.4612227345.2812835606.2213216025.00219273225.52
环保工程的政府补助黄冈林浆纸与资产相关
479669171.1341377787.5224200216.24496846742.41
一体化项目的政府补助湛江林浆纸与资产相关
54901230.114094632.9250806597.19
一体化项目的政府补助技改项目财与资产相关
155686141.0811535807.72144150333.36
政补助的政府补助环境保护资与资产相关
677639567.5650592141.88627047425.68
金补助的政府补助与资产相关
其他35715190.171280955.0834434235.09的政府补助
合计1637996636.5153605132.80104704060.0613216025.001573681684.25
38、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
中期票据1198716666.673388933356.16
减：一年内到期的其他非流动负债1198716666.672599411670.09
合计789521686.07
39、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数2984208200.002984208200.00
40、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况发行在外的发行会计股利率发行到期日转股条转换
数量金额（元）金融工具时间分类或利息率价格或续期情况件情况
17鲁晨鸣2017权益工具6.80%100.0010000000.001000000000.00无明确到期日无不可转换
67山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
MTN001
合计10000000.001000000000.00
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元期初本期增加本期减少期末发行在外的账面金融工具数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值
17鲁晨鸣996000000.
10000000.00996000000.0010000000.00
MTN001 00
晨鸣优0122500000.002238750000.0022500000.002238750000.00
晨鸣优0210000000.00999000000.0010000000.00999000000.00
晨鸣优0312500000.001239750000.0012500000.001239750000.00
996000000.
合计55000000.005473500000.0045000000.004477500000.0010000000.00
00
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
*本公司分别于2017年7月12日发行10亿元的票据。发行利率为6.80%，扣除发行手续费，实际收到99600.00万元。
本票据没有明确的到期期限，在本公司行使赎回权之前长期存续；本票据的利率由基础利率+初始利差+300BP 确定，具有利率封顶的特性且封顶利率未超过同期同行业同类型工具平均的利率水平；本公司拥有递延支付利息的权力；本票据赎
回的选择权属于本公司，未来是否赎回，属于本公司可控范围内的事项；本期中期票据的本金和利息在破产清算时的清偿顺序等同于发行人其他待偿还债务融资工具，由于破产事项概率较低基本不会产生本公司承担交付现金或其他金融资产合同义务的预期。
基于以上因素，使得本票据的条款中没有包含交付现金及其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。因此，在会计处理上作为权益工具计入其他权益工具—永续债。
*本公司分别于2016年3月17日、8月17日、9月22日非公开发行优先股共计45亿元，扣除发行手续费，实际收到
447750.00万元。
优先股股东参与分配利润的由两部分构成：一是根据固定股息率获得的固定股息；二是参与当年实现的剩余利润的分配。
固定股息分配安排
按照《公司章程》规定，公司在依法弥补亏损、提取公积金后有可供分配利润的情况下，可以向本次优先股股东派发按照相应股息率计算的固定股息。股东大会授权董事会，在本次涉及优先股事项的股东大会审议通过的框架和原则下，依照发行文件的约定，宣派和支付全部优先股股息。公司股东大会有权决定取消支付部分或全部优先股当期股息。但在公司股东大会审议取消支付部分或全部优先股当期股息的情形下，公司应在股息支付日前至少10个工作日按照相关部门的规定通知优先股股东。
参与当年实现的剩余利润分配安排
优先股股东参与剩余利润分配的方式为获得现金，不累积、不递延。公司在依法弥补亏损、提取公积金后有可供分配利润的情况下，优先股股东按照约定的票面股息率获得固定股息分配后，优先股股东还可以参与一定比例的当年实现的剩余利润的分配。具体约定如下：公司当年合并报表口径属于母公司所有者的净利润在派发归属于优先股等可计入权益的金融工具持有人相关固定收益后，形成当年实现的剩余利润。当年实现的剩余利润中的50%，由优先股股东和普通股股东共同参与分配。其中，优先股股东以获得现金分红方式参与剩余利润分配、普通股股东可以获得现金分红或以普通股股票红利的方式
68山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
参与剩余利润分配。
基于以上因素，使得本优先股的条款中没有包括交付现金及其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。因此，在会计处理上作为权益工具计入其他权益工具—优先股。
*本公司在本年赎回了发行的全部优先股。
41、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）4619101981.31141595645.49233258816.514527438810.29
其他资本公积702809432.4452556871.89755366304.33
合计5321911413.75194152517.38233258816.515282805114.62
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
*本公司本年归还权益核算的优先股，减少资本公积22500000.00元；*本年股份支付确认等待期管理费用并增加资本公积52556871.89元；*本公司本年购买武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司和江西晨鸣纸业有限责任公司少数股权，减少资本公积184122332.33元；*其他投资者向本公司之子公司寿光美伦纸业有限责任公司单方面增资，导致本公司持股比例下降但是未丧失控制权，减少资本公积26636484.18元；*其他投资者向本公司之子公司湛江晨鸣浆纸有限公司单方面增资，导致本公司持股比例下降但是未丧失控制权，增加资本公积64364622.35元；*本公司联营企业广东南粤银行股份有限公司引入投资者单方面投资，稀释本公司股权，增加资本公积77231023.14元。
42、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股权激励226860000.00226860000.00
合计226860000.00226860000.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司实施股权激励计划增发 7960.00 万股 A 股，针对回购义务确认库存股。
43、其他综合收益
单位：元本期发生额
期初余本期所减：前期计入其减：前期计入其他综税后归期末余
项目减：所得税后归属于额得税前他综合收益当合收益当期转入留存属于母额税费用少数股东发生额期转入损益收益公司
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其-561686116103116103-445582
他综合收益607.66878.30878.30729.36
69山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
1.权益法下可转损益的-123591184661184661-10512
其他综合收益43.500.940.94532.56
2.外币财务报表折算差-549327114257114257-435070
额464.16267.36267.36196.80
-561686116103116103-445582其他综合收益合计
607.66878.30878.30729.36
44、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1212009109.971212009109.97
合计1212009109.971212009109.97
45、一般风险准备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一般风险准备74122644.202703274.4076825918.60
合计74122644.202703274.4076825918.60
46、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润9999764028.749306269617.38
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1887031763.57调整后期初未分配利润8112732265.179306269617.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润2065513108.711712029078.52
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
提取一般风险准备2703274.40
应付普通股股利552078517.01437433593.74
应付永续债利息89700000.00194000000.00
应付优先股股利323390968.66387101073.42
期末未分配利润9210372613.819999764028.74
调整期初未分配利润明细：
本公司执行新金融工具准则时间早于公司之联营企业-广东南粤银行股份有限公司，但在联营企业尚未执行新准则的期间，因客观条件限制，本公司采用权益法核算时未按照新准则对联营企业或合营企业的财务报表进行调整，根据财政部会计
70山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
司2021年第五批企业会计准则实施问答（一）长期股权投资准则实施问答，联营企业自2021年1月1日按照新准则衔接规定对报表期初数进行调整，本公司在采用权益法核算时应当相应调整其2021年财务报表的期初数。
47、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务31933583202.5424460067257.5330047258084.9723046708818.72
其他业务1086229091.60762208537.75689259911.93598885367.49
合计33019812294.1425222275795.2830736517996.9023645594186.21经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是√否
收入相关信息：
单位：元合同分类机制纸金融服务酒店及物业租其他合计金
商品类型31681986516.67352102173.73166355538.98819368064.7633019812294.14
其中：
机制纸29071777731.5029071777731.50
融资租赁327001050.30327001050.30
电力及热力303940594.69303940594.69
建筑材料349945005.51349945005.51
造纸化工用品131104964.35131104964.35
酒店及物业租金148941357.80148941357.80
其他2175163226.1325101123.4317414181.18469423059.252687101589.99
按经营地区分类31681986516.67352102173.73166355538.98819368064.7633019812294.14
其中：
中国大陆27556185875.73352102173.73166355538.98819368064.7628894011653.20
其他国家和地区4125800640.944125800640.94
按商品转让的时间分类31681986516.67352102173.73166355538.98819368064.7633019812294.14
其中：
商品（在某一时转让）31371259273.1219738820.03819253881.7432210251974.89服务（在某一时段内提供）303940594.69346399581.1132285743.13682625918.93
租赁收入6786648.865702592.62114330975.82114183.02126934400.32主营业务收入分解信息
71山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
*按行业分解
单位：元本年发生额上年发生额行业名称收入成本收入成本
机制纸29071777731.5022238585916.6626799197492.5421227455753.49
建筑材料349945005.51315912453.93419138839.41358729667.72
融资租赁327001050.3021147808.43935121026.20127620095.42
电力及热力303940594.69260019123.96195367954.91130435496.35
酒店及物业租金148941357.80124619857.8193370973.05165846288.06
造纸化工用品131104964.35117040239.12144274657.39124475985.43
其他1600872498.391382741857.621460787141.47912145532.25
合计31933583202.5424460067257.5330047258084.9723046708818.72
*机制纸按主要产品类型分解
单位：元本年发生额上年发生额行业名称收入成本收入成本
白卡纸9579581625.056540978628.517900414595.225764493788.34
双胶纸7287152353.076004341245.636880399009.215658261879.44
铜版纸4310744513.873130491004.154134523188.763253634912.22
静电纸3857097045.493140962690.624052403877.823196464794.41
防粘原纸1168436835.30872987808.221118932774.91868748128.10
热敏纸540941351.36475188142.15519335040.60460436980.49
其他2327824007.362073636397.382193189006.022025415270.49
合计29071777731.5022238585916.6626799197492.5421227455753.49
*机制纸按地区分解
单位：元本年发生额上年发生额行业名称收入成本收入成本
中国大陆24945977090.5618540658115.7523746039543.4018651686646.79
其他国家和地区4125800640.943697927800.913053157949.142575769106.70
合计29071777731.5022238585916.6626799197492.5421227455753.49
*前五名客户的营业收入情况
单位：元
期间前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例（%）
2021年5259350805.4515.93%
2020年4206250003.0013.68%
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为862831558.41元，预计将于2022年度确认收入。
72山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
48、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
房产税77555756.0368375017.95
城市维护建设税46766679.9652280034.26
土地使用税40855126.3929847867.46
印花税35545109.1931389172.39
资源税22892129.8010367209.74
教育费附加20195996.3922418855.28
地方教育费附加13463933.819679449.17
土地增值税9175506.882681494.52
水利基金697713.502683161.08
车船使用税142969.16125784.05
其他17165291.2020680809.50
合计284456212.31250528855.40
49、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资133989802.96122235622.89
招待费59259329.1655229939.72
差旅费21203755.0318618459.51
销售佣金11490724.5927552636.35
折旧费11299358.2212008055.46
租赁费8941037.146714594.29
办公费2318832.063071737.33
仓储费555915.721108765.35
其他44450937.6351706545.01
合计293509692.51298246355.91
50、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
73山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
工资及附加287370208.75320742683.51
停工损失费153841164.2694624006.41
折旧费104079387.00104091133.86
业务招待费75588054.1587331837.47
福利费67448271.7464686363.40
无形资产及长期费用摊销47623471.6944383804.21
修理费用及物料消耗29577039.4223829844.68
保险费21399854.7929822263.59
差旅费14082788.4216069151.86
办公费6016174.243759121.11
审计费5211323.995668334.66
排污费1438177.809862736.52
其他128684819.29220549379.11
合计942360735.541025420660.39
注：审计费包括公司年度财务报告、内控报告审计费用以及报告期内公司发生的其他需要审计事项费用。
51、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
材料耗用1008124599.58875193790.53
能源动力194161253.86147453048.82
工资及附加费155808154.72148290430.65
折旧费53538054.0162483794.25
保险费29407238.8620343290.79
住房公积金5375717.769489172.29
福利费2838027.334551325.39
工会经费1601052.82779789.00
安装费1423823.711885550.14
差旅费17449.7325245.51
其他费用1470999.083859804.12
合计1453766371.461274355241.49
52、财务费用
单位：元
74山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
利息支出2648200417.053144464077.81
减：利息资本化19103008.81
利息收入587289410.33887004185.02
汇兑损益-9455468.81-27516846.19
减：汇兑损益资本化
手续费及其他336015748.55351225025.43
合计2387471286.462562065063.22
53、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助-递延收益摊销进入损益104704060.06108476698.60
政府补助-直接进入损益的政府补助115896575.43255407429.72
合计220600635.49363884128.32
54、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
金融资产终止确认产生的投资收益-258113630.19-93431738.91
处置长期股权投资产生的投资收益112907083.0516778042.01
权益法核算的长期股权投资收益31476499.83272022434.54
债务重组产生的投资收益24593731.72-22005200.15
交易性金融资产和其他非流动金融资产分红19557976.67
合计-69578338.92173363537.49
55、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-78631913.6210126787.86
其他非流动金融资产1600000.009464346.45
按公允价值计量的消耗性生物资产产生的公允价值变动收益-41899.05-13329852.55
合计-77073812.676261281.76
75山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
56、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失20880443.8363022468.83
融资租赁款坏账损失-239469507.89-650157592.24
其他应收款坏账损失-33623255.14-47955924.76
其他款坏账损失-16523042.11-16633823.40
合计-268735361.31-651724871.57
57、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-11285890.45
固定资产减值损失-13410000.00
在建工程减值损失-163717.76
合计-11285890.45-13573717.76
58、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）9375163.9317450629.19
无形资产处置利得（损失以“-”填列）42184387.738752868.37
合计51559551.6626203497.56
59、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助42486362.10577140958.9342355655.95
非流动资产毁损报废利得1035196.66879060.701035196.66
无需支付的债务12729703.077086812.2012729703.07
罚款收入5723762.721811183.885723762.72
其他9719362.2613547672.449719362.26
合计71694386.81600465688.1571563680.66
计入当期损益的政府补助：
76山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
单位：元
补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
补贴收入42486362.1043750958.93与收益相关
搬迁补助533390000.00与收益相关
合计42486362.10577140958.93
60、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
碳排放配额交易42396793.4242396793.42
非流动资产毁损报废损失3338528.872178029.293338528.87
公益性捐赠支出1142550.008922077.881142550.00
其他95188.911817128.5295188.91
合计46973061.2012917235.6946973061.20
61、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税185879510.90457778696.15
递延所得税费用30616777.64-191722048.10
合计216496288.54266056648.05
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额2306180309.99
按法定（或适用）税率计算的所得税费用345927046.50
某些子公司适用不同税率的影响566463757.61
对以前期间当期所得税的调整5048497.22
权益法核算的合营企业和联营企业损益4721474.97
无须纳税的收入（以“-”填列）-516586757.30
不可抵扣的成本、费用和损失17359539.31
77山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）-121859010.96
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响83208654.66
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-154331913.47
作为权益核算的永续债利息税前扣除-13455000.00
所得税费用216496288.54
62、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
融资租赁业务净回收1153242827.873562339444.74
财务费用-利息收入506274390.31380426195.87
往来款及其他收入349416906.77200271888.17
实际收到的政府补助199176622.64792045853.85
违约金及罚款11844722.7921312403.81
合计2219955470.384956395786.44
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
运输费961442438.951098519658.39
保理业务净投入737000000.00
金融机构手续费210288974.16244065319.39
业务招待费106007628.02114049421.75
中介机构服务费39555241.6249981129.73
差旅费35150617.2434480991.74
修理费33427722.4530764539.64
装卸费30088978.0936441851.25
办公费28618557.1525301574.10
保险费22171792.2030058435.52
租赁费17039644.4211613158.79
排污费20081650.1918878944.13
78山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
对外捐赠1142550.008922077.88
其他166617924.48131699592.31
合计2408633718.971834776694.62
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回债权转让款493655373.48409282077.65
取的子公司的现金净额44674.62
合计493700048.10409282077.65
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收购公司股权款127500000.00
合计127500000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
短期融资券等200000000.00814457000.00
设备售后回租2071358708.00900000000.00
融资租赁保证金60000000.00362299603.12
保证金净回收2286599788.673153589473.80
其他合伙人出资190790000.00
合计4808748496.675230346076.92
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
偿还短期融资券、中票等2745000000.002190000000.00
偿还到期债券90000000.00900000000.00
偿还设备售后回租款2252587404.382568988488.34
赎回优先股4500000000.00
79山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
支付优先股股利323390968.66387101073.42
支付永续债券利息89700000.00194000000.00
归还股东财务资助708440900.00
融资租赁保证金96696696.6435500000.00
回购国开基金股权款29500000.0077500000.00
购买少数股东股权300000000.00450000000.00
合计10426875069.687511530461.76
63、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润2089684021.451906213294.49
加：资产减值准备280021251.76665298589.33
固定资产折旧、投资性房地产折旧2366091653.762260280953.35
使用权资产折旧7972781.727602966.21
无形资产摊销51351628.4249691095.45
长期待摊费用摊销3964046.482916033.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-51559551.66-26203497.56
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2303332.211298968.59
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）77073812.67-6261281.76
财务费用（收益以“－”号填列）2648200417.052139908266.82
投资损失（收益以“－”号填列）69578338.92-173363537.49
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-30616777.64-191722048.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6637993.775161410.38
存货的减少（增加以“－”号填列）-156406209.61-360128826.69
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）3208289966.455956184790.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1990698513.11-977074501.01其他
经营活动产生的现金流量净额8581888192.6411259802676.28
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
80山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3168915847.024389169963.79
减：现金的期初余额4389169963.792890328027.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-1220254116.771498841936.38
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：武汉骏恒物业管理有限公司--
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物44674.62
其中：武汉骏恒物业管理有限公司44674.62
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：武汉骏恒物业管理有限公司--
取得子公司支付的现金净额-44674.62
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物318000000.00
其中：--
山东晨鸣热电股份有限公司298000000.00
成都晨鸣文化传播有限公司10000000.00
湛江晨鸣新型墙体材料有限公司10000000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物11760452.52
其中：--
山东晨鸣热电股份有限公司6233192.36
成都晨鸣文化传播有限公司30677.96
湛江晨鸣新型墙体材料有限公司5496582.20
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
81山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
其中：--
处置子公司收到的现金净额306239547.48
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金3168915847.024389169963.79
其中：库存现金2926080.682161684.57
可随时用于支付的银行存款3165989766.344387008279.22可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额3168915847.024389169963.79
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
64、所有者权益变动表项目注释
本公司执行新金融工具准则时间早于其联营企业-广东南粤银行股份有限公司，但在联营企业尚未执行新准则的期间，因客观条件限制，本公司采用权益法核算时未按照新准则对联营企业或合营企业的财务报表进行调整。联营企业自2021年
1月1日按照新准则衔接规定对报表期初数进行调整，本公司在采用权益法核算时应当相应调整其2021年财务报表的期初数，导致期初未分配利润-其他减少。
65、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金10756936714.59作为银行承兑票据、信用证的保证金以及存款准备金等（附注七、1）
应收票据/应收款项融资3778108.58作为取得开立保函、信用证的质押物（附注七、4）
应收账款232200000.00作为取得借款的质押物（附注七、3）
交易性金融资产55443091.44作为招银国际证券借款的质押物（附注七、2）
固定资产12866125795.19作为银行借款、长期应付款的抵押物（附注七、14）
无形资产1210395050.42作为银行借款、长期应付款的抵押物（附注七、17）
投资性房地产5033765366.00作为银行借款的抵押物（附注七、13）
82山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
合计30158644126.22--
其他说明：
于2021年12月31日，以账面价值12866125795.19元的房屋建筑物、设备（2020年12月31日：账面价值11147836807.04）为抵押，以及以账面价值为1210395050.42元的无形资产（2020年12月31日：账面价值1247015765.23元）、以账面价值为5033765366.00元的投资性房地产（2020年12月31日：账面价值4929794589.62元）作为
3921048883.74元长期借款（2020年12月31日：4618249057.65元）、70000000.00元的短期借款（2020年12月31日
35075833.33元）的抵押物。
66、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元73901874.686.3757471176182.40
欧元1411646.447.219710191663.80
港币854853.230.8176698928.00
英镑8174.648.606470354.22日元1197.000.055466.31应收账款
其中：美元31844557.986.3757203031348.31
欧元3952003.657.219728532280.75日元146734998.000.05548129118.89其他应收款
其中：美元266342.716.37571698121.22
欧元79086.837.2197570983.19应付账款
其中：美元62361234.076.3757397596520.06
欧元2518428.327.219718182296.94其他应付款
其中：美元17729514.036.3757113038062.60
欧元127684.257.2197921841.98短期借款
其中：美元301125515.816.37571919885951.15
港币49602769.390.817640555224.25长期借款
83山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
其中：美元1589700.006.375710135450.29一年内到期非流动负债
其中：美元183708837.226.37571171272433.46
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
√适用□不适用序号子公司名称主要经营地经营地记账本位币
1 晨鸣 GmbH 德国.汉堡 德国.汉堡 欧元
2晨鸣纸业韩国株式会社韩国.首尔韩国.首尔韩元
3晨鸣国际有限公司美国.洛杉矶美国.洛杉矶美元
4晨鸣纸业日本株式会社日本.东京日本.东京日元
5晨鸣纸业美国有限公司美国.洛杉矶美国.洛杉矶美元
6晨鸣（海外）有限公司中国.香港中国.香港美元
7晨鸣（新加坡）有限公司新加坡新加坡美元
8晨鸣（香港）有限公司中国.香港中国香港美元
67、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
国家科技支撑计划课题经费164700.00其他收益164700.00
基础设施及环保工程12835606.22其他收益12835606.22
湛江林浆纸一体化项目4094632.92其他收益4094632.92
企业改革发展补助74297897.20其他收益、营业外收入74297897.20
技改项目财政补助38603317.72其他收益38603317.72
环境保护资金补助50794311.52其他收益50794311.52
黄冈林浆纸一体化项目24200216.24其他收益24200216.24
增值税即征即退768780.56其他收益768780.56
领军人才补助660000.00其他收益660000.00
招商引资补助22921843.36其他收益22921843.36
稳岗补贴1626174.63其他收益1626174.63
社保补贴345163.82其他收益345163.82
研发补助2476800.00其他收益2476800.00
84山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
融资补助576300.00其他收益576300.00
税收返还8149743.76其他收益8149743.76
政府奖励6821907.00营业外收入6821907.00
疫情补助200000.00营业外收入200000.00
造林补贴1404769.00其他收益1404769.00
其他12144833.64其他收益、营业外收入12144833.64
合计263086997.59263086997.59
（2）政府补助退回情况
√适用□不适用
单位：元项目金额原因
基础设施及环保工程13216025.00政府收回土地
合计13216025.00
八、合并范围的变更
1、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
√是□否
单位：元处置价款与处丧失控与原子置投资按照公制权之公司股对应的丧失控丧失控允价值丧失控日剩余权投资丧失控合并财制权之制权之重新计丧失控制权之股权公相关的子公司股权处股权处股权处制权时务报表日剩余日剩余量剩余制权的日剩余允价值其他综名称置价款置比例置方式点的确层面享股权的股权的股权产时点股权的的确定合收益定依据有该子账面价公允价生的利比例方法及转入投公司净值值得或损主要假资损益资产份失设的金额额的差额湛江晨鸣新型
125800676586.
墙体材100.00%转让2021/1/1不控制0.00%0.000.000.000.00
00.0027
料有限公司
85山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
成都晨
鸣文化1104002021/9/3221527
100.00%转让不控制0.00%0.000.000.000.00
传播有00.0003.26限公司山东晨
鸣热电2980002021/9/3110262
100.00%转让不控制0.00%0.000.000.000.00
股份有000.000467.54限公司
其他说明：
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是√否一揽子交易
□适用√不适用
2、其他
报告期内，合并范围增加6家，其中：新成立子公司5家，分别为上海晨银贸易有限公司、南昌昇恒贸易有限公司、南昌坤恒贸易有限公司、潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合伙）和黄冈晨鸣浆纤贸易有限公司；通过不构成业务方式取得子
公司1家，为武汉骏恒物业管理有限公司。
报告期内，合并范围减少7家，为进一步聚焦制浆造纸主业，剥离非主业资产，优化资源配置，出售了湛江晨鸣新型墙体材料有限公司、成都晨鸣文化传播有限公司、山东晨鸣热电股份有限公司、山东晨鸣板材有限责任公司、寿光市晨鸣水泥
有限公司、寿光晨鸣地板有限责任公司100%股权，不再纳入合并范围；吸收合并子公司山东晨鸣涂布纸销售有限公司。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要经持股比例取得已发行债已发行子公司名称注册地业务性质法人类别营地直接间接方式务证券股本
湛江晨鸣浆纸有限公司湛江湛江造纸营利法人96.26%设立00
寿光美伦纸业有限责任公司寿光寿光造纸营利法人62.4864%设立00
吉林晨鸣纸业有限责任公司吉林吉林造纸营利法人100%购买00
黄冈晨鸣浆纸有限公司黄冈黄冈制浆营利法人70.15%29.85%设立00
山东晨鸣纸业销售有限公司寿光寿光纸品销售营利法人100%设立00
寿光晨鸣进出口贸易有限公司寿光寿光贸易营利法人100%设立00
江西晨鸣供应链管理有限公司江西江西贸易营利法人70%设立00
晨鸣 GmbH 德国 德国 纸品贸易 营利法人 100% 设 立 0 0
寿光晨鸣造纸机械有限公司寿光寿光机械制造营利法人100%设立00
86山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
寿光鸿翔印刷包装有限责任公司寿光寿光印刷包装营利法人100%购买00
寿光晨鸣现代物流有限公司寿光寿光运输营利法人100%设立00
投资管理/
济南晨鸣纸业销售有限公司济南济南营利法人100%设立00纸品贸易
黄冈晨鸣林业发展有限责任公司黄冈黄冈林业营利法人100%设立00
晨鸣林业有限公司武汉武汉林业营利法人100%设立00
晨鸣纸业韩国株式会社韩国韩国纸品贸易营利法人100%设立00
寿光顺达报关有限责任公司寿光寿光报关营利法人100%设立00
上海晨鸣实业有限公司上海上海房产投管营利法人100%设立00
上海晨银贸易有限公司上海上海贸易营利法人51%设立00
山东晨鸣集团财务有限公司济南济南金融营利法人80%20%设立00
江西晨鸣纸业有限责任公司南昌南昌造纸营利法人100%设立00
南昌昇恒贸易有限公司南昌南昌贸易营利法人100%设立00
南昌坤恒贸易有限公司南昌南昌贸易营利法人100%设立00
寿光晨鸣美术纸有限公司寿光寿光造纸营利法人75%设立00
海拉尔晨鸣纸业有限责任公司海拉尔海拉尔造纸营利法人75%设立00
山东御景大酒店有限公司寿光寿光餐饮营利法人70%设立00
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司武汉武汉造纸营利法人65.205%34.64%设立00
山东晨鸣融资租赁有限公司济南济南融资租赁营利法人100%设立00
青岛晨鸣弄海融资租赁有限公司青岛青岛融资租赁营利法人100%设立00晨鸣（香港）有限公司香港香港纸品贸易营利法人100%设立00
寿光虹宜包装装饰有限公司寿光寿光包装营利法人100%并购00
寿光市新源煤炭有限公司寿光寿光煤炭营利法人100%并购00
寿光市润生废纸回收有限责任公司寿光寿光废旧购销营利法人100%并购00
寿光维远物流有限公司寿光寿光物流营利法人100%并购00
武汉晨鸣乾能热电有限责任公司武汉武汉热电营利法人51%设立00
山东晨鸣投资有限公司济南济南投资营利法人100%设立00
晨鸣纸业日本株式会社日本日本纸品贸易营利法人100%设立00
晨鸣国际有限公司美国美国纸品贸易营利法人100%设立00
湛江晨鸣林业发展有限公司湛江湛江林业营利法人100%设立00
阳江晨鸣林业发展有限公司阳江阳江林业营利法人100%设立00
南昌晨鸣林业发展有限公司南昌南昌林业营利法人100%设立00
广东慧锐投资有限公司湛江湛江投资营利法人100%设立00
吉林晨鸣新型墙体材料有限公司吉林吉林墙体营利法人100%设立00
87山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
吉林晨鸣物流有限公司吉林吉林物流营利法人100%设立00
江西晨鸣物流有限公司南昌南昌物流营利法人100%设立00
富裕晨鸣纸业有限责任公司富裕富裕造纸营利法人100%设立00
湛江美伦浆纸有限公司湛江湛江造纸营利法人100%设立00
上海晨鸣融资租赁有限公司上海上海融资租赁营利法人100%设立00
武汉骏恒物业管理有限公司武汉武汉物业营利法人100%并购00
广州晨鸣融资租赁有限公司广州广州融资租赁营利法人100%设立00
上海鸿泰房地产有限公司上海上海房地产营利法人100%并购00
上海鸿泰物业管理有限公司上海上海物业营利法人100%并购00
山东晨鸣商业保理有限公司济南济南商业保理营利法人100%设立00
广州晨鸣商业保理有限公司广州广州商业保理营利法人51%设立00青岛晨鸣浆纸电子商品现货交易中
青岛青岛贸易营利法人30%70%设立00心有限公司
湛江晨鸣港务有限公司湛江湛江港务营利法人100%设立00
北京晨鸣融资租赁有限公司北京北京融资租赁营利法人100%设立00
晨鸣纸业美国有限公司美国美国纸品贸易营利法人100%设立00
广东晨鸣板材有限责任公司广东广东板材营利法人100%设立00
上海晨鸣浆纸销售有限公司上海上海纸品贸易营利法人100%设立00
美伦 BVI 有限公司 开曼 开曼 商业 营利法人 100% 设立 0 0潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基
潍坊潍坊基金营利法人79%设立00
金合伙企业（有限合伙）
南京晨鸣文化传播有限公司南京南京市场营销营利法人100%设立00晨鸣（海外）有限公司香港香港纸品贸易营利法人100%设立00晨鸣（新加坡）有限公司新加坡新加坡纸品贸易营利法人100%设立00
昆山拓安塑料制品有限公司昆山昆山橡胶塑料营利法人100%并购00湖北长江晨鸣黄冈股权投资基金合
黄冈黄冈基金营利法人59.97%设立00
伙企业（有限合伙）
海南晨鸣科技有限公司海口海口批发零售营利法人100%设立00
青岛晨鸣进出口贸易有限公司青岛青岛贸易营利法人100%设立00
上海和睿投资有限公司上海上海商务服务营利法人100%并购00湖北黄冈晨鸣股权投资基金管理有资本市场服
黄冈黄冈营利法人60%设立00限公司务山东鼎坤资产管理合伙企业（有限合99.9001寿光寿光商务服务营利法人设立00
伙）%
黄冈晨鸣纸业科技有限公司黄冈黄冈造纸营利法人100%设立00
88山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
黄冈晨鸣港务有限责任公司黄冈黄冈港口服务营利法人51%设立00
黄冈晨鸣浆纤贸易有限公司黄冈黄冈贸易营利法人100%设立00潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合资本市场服寿光寿光营利法人79.75%设立00
伙）务
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额的损益宣告分派的股利
寿光晨鸣美术纸有限公司25.00%-3455996.3195294190.47
寿光美伦纸业有限责任公司37.5136%34688699.6848309125.872559498470.96
湛江晨鸣浆纸有限公司3.74%2000000.00283635377.65
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合名称产资产计债负债计产资产计债负债计寿光晨鸣美术664927499632116455783383783383210008531396741405346404346404
纸有限705.80230.389936.18174.36174.36389.30869.27258.57511.49511.49公司寿光美
106612176705109711149254
伦纸业700926767467168776936244395435781669122843904512
60325.920791.104092.062793.8
有限责0465.115762.576004.181766.758701.826759.190785.127544.31
9035
任公司湛江晨
116509129651246160145508165455140080236824106566134844
鸣浆纸199464967442282777
35934.550000.485934.959440.009234.067430.787540.151818.525890.8
有限公9794.030109.404072.22
718254491
司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量寿光晨鸣美
689339213.-13823985.2-13823985.2-437908937.642697593.-345949577.
术纸有限公1535786.881535786.88
3066709800
司
89山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
寿光美伦纸
870514336245313174.245313174.150278477807036574219893721.219893721.150569790
业有限责任
1.0565659.107.2283832.65
公司湛江晨鸣浆131102296109367858109552519299366313118705864119200756117964842160350519
纸有限公司43.090.621.567.4683.297.153.653.56
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司原持有江西晨鸣纸业有限责任公司89.95%的股权，2021年12月本公司与西部信托有限公司签订股权购买协议，购买了另外10.05%的股权。截至2021年12月31日，股权购买协议已履行完毕，取得交易对价为30000万元，该项交易导致少数股东权益减少27587.77万元，资本公积减少2412.23万元。
本公司原持有寿光美伦纸业有限责任公司87.40%的股权，2021年3月潍坊晨创股权投资合伙企业（有限合伙）向寿光美伦纸业有限责任公司单方面增资，增资完成后取得寿光美伦纸业有限责任公司13.04%的股权，该交易未导致本公司丧失对寿光美伦纸业有限责任公司的控制权，该交易减少资本公积1230.30万元。
本公司原持有寿光美伦纸业有限责任公司76.00%的股权，2021年6月本公司与西证创新投资有限公司、建信金融资产投资有限公司共同向本公司之子公司寿光美伦纸业有限责任公司增资，增资完成后西证创新投资有限公司取得寿光美伦纸业有限责任公司2.22%的股权，本公司控制的建信投资-山东发展债转股投资计划取得寿光美伦纸业有限责任公司15.56%的股权，该交易未导致本公司丧失对寿光美伦纸业有限责任公司的控制权，该交易减少资本公积1433.35万元。
本公司原持有湛江晨鸣浆纸有限公司100.00%的股权，2021年12月北京川发投资管理有限公司向湛江晨鸣浆纸有限公司单方面增资，增资完成后取得湛江晨鸣浆纸有限公司3.74%的股权，该交易未导致本公司丧失对湛江晨鸣浆纸有限公司的控制权，该交易增加资本公积6436.46万元。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元项目江西晨鸣纸业有限责任公司
购买成本/处置对价300000000.00
--现金300000000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计300000000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额275877667.67
差额24122332.33
其中：调整资本公积-24122332.33
（3）少数股东单方面增资对于少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
单位：元
潍坊晨创股权投资合伙企业（有限合伙）增资寿光美伦纸业有项目限责任公司
90山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
增资金额900000000.00
增资后本公司享有的净资产份额5325833586.12
增资前本公司享有的净资产份额5338136620.06
差额12303033.94
其中：调整资本公积-12303033.94
（4）本公司与少数股东共同增资对于少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
单位：元本公司与西证创新投资有限公司增资寿光美伦纸业有限责任项目公司
少数股东增资金额200000000.00
增资后本公司享有的净资产份额6476705570.96
增资前本公司享有的净资产份额5091039021.20
差额1385666549.76
本公司控制的债转股计划增资金额1400000000.00
差额-14333450.24
其中：调整资本公积-14333450.24
（5）少数股东单方面增资对于少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
单位：元项目北京川发投资管理有限公司增资湛江晨鸣浆纸有限公司
增资金额350000000.00
增资后本公司享有的净资产份额7344941323.28
增资前本公司享有的净资产份额7280576700.93
差额64364622.35
其中：调整资本公积64364622.35
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法
一、合营企业
91山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
潍坊森达美西港有限公司潍坊潍坊港口建设50%权益法
潍坊星兴联合化工有限公司潍坊潍坊化工50%权益法
二、联营企业
宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合伙）宁波宁波投资管理40%权益法
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）珠海珠海投资管理50%权益法
金信期货有限公司长沙长沙期货35.43%权益法
广东南粤银行股份有限公司广东广东银行6.76%权益法
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额潍坊森达美西港有限公司潍坊森达美西港有限公司
流动资产21774345.8511717494.06
其中：现金和现金等价物7054019.115739139.97
非流动资产507959459.20526006172.67
资产合计529733805.05537723666.73
流动负债12094403.3317876446.30
非流动负债377812252.49370515018.03
负债合计389906655.82388391464.33少数股东权益
归属于母公司股东权益139827149.23149332202.40
按持股比例计算的净资产份额69913574.6274666101.20调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润7457424.137277405.72
--其他
对合营企业权益投资的账面价值77370998.7581943506.92存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入62902209.9156243755.61
财务费用21543430.5721875452.03所得税费用
净利润-9145016.34-15604782.40终止经营的净利润其他综合收益
92山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
综合收益总额-9145016.34-15604782.40本年度收到的来自合营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额潍坊星兴联合化工有限公司潍坊星兴联合化工有限公司
流动资产100024598.36118868385.80
其中：现金和现金等价物10187071.6037588664.71
非流动资产20299403.1924644081.09
资产合计120324001.55143512466.89
流动负债27883399.2226318294.93
非流动负债12417862.0622662556.59
负债合计40301261.2848980851.52少数股东权益
归属于母公司股东权益80022740.2794531615.37
按持股比例计算的净资产份额40011370.1447265807.69调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润44612417.6144608577.43
--其他
对合营企业权益投资的账面价值84623787.7491874385.12存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入12677764.431596938.76
财务费用-338798.67-733877.86所得税费用
净利润-14501194.76-3183622.90终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-14501194.76-3183622.90本年度收到的来自合营企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额宁波启辰华美股权投资基金合伙企业宁波启辰华美股权投资基金合伙企业
93山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告（有限合伙）（有限合伙）
流动资产4378938.8124928544.79
非流动资产189276706.00171877206.00
资产合计193655644.81196805750.79
流动负债19749.95非流动负债
负债合计19749.95
净资产193655644.81196786000.84少数股东权益
归属于母公司股东权益193655644.81196786000.84
按持股比例计算的净资产份额77459159.4378714400.34调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他119838326.16119835525.93
对联营企业权益投资的账面价值197297485.59198549926.27存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润-3131226.94-2447303.13终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-3131226.94-2447303.13本年度收到的来自联营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额珠海德辰新三板股权投资基金企业珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）（有限合伙）
流动资产7991295.945788211.20
非流动资产65956891.0099020108.00
资产合计73948186.94104808319.20
流动负债5000.005000.00非流动负债
负债合计5000.005000.00
净资产73943186.94104803319.20少数股东权益
94山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
归属于母公司股东权益73943186.94104803319.20
按持股比例计算的净资产份额36967896.3152401659.62调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值36967896.3152401659.62存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润-857132.26-22660.59终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-857132.26-22660.59
本年度收到的来自联营企业的股利15000000.00
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额金信期货有限公司金信期货有限公司
流动资产764880728.01764236547.83
非流动资产20791974.1118545737.98
资产合计785672702.12782782285.81
流动负债556373303.71544534428.24
非流动负债34269041.1032169041.10
负债合计590642344.81576703469.34
净资产195030357.31206078816.47少数股东权益
归属于母公司股东权益195030357.31206078816.47
按持股比例计算的净资产份额69099255.5973013724.68调整事项
--商誉104073292.25104073292.25
--内部交易未实现利润
--其他12279914.6612279914.66
对联营企业权益投资的账面价值185452462.50189366931.59存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入103690500.6749996217.01
95山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
净利润-9202201.83-9500497.09终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-9202201.83-9500497.09本年度收到的来自联营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额广东南粤银行股份有限公司广东南粤银行股份有限公司
流动资产146917546535.28180617874651.18
非流动资产58633124899.8947461533497.99
资产合计205550671435.17228079408149.17
流动负债163449937524.03196409034455.53
非流动负债23509056497.4725010828827.69
负债合计186958994021.50221419863283.22
净资产18591677413.676659544865.95少数股东权益
归属于母公司股东权益18591677413.676659544865.95
按持股比例计算的净资产份额1255867809.291173266521.78调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他-1887031763.57
对联营企业权益投资的账面价值1255867809.293060298285.35存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入3251913154.264849150132.82
净利润422983523.891539105400.52终止经营的净利润
其他综合收益27336949.46
综合收益总额450320473.351539105400.52
本年度收到的来自联营企业的股利28000000.0012560712.33
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
96山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
合营企业：----
投资账面价值合计21518994.5822032934.47
下列各项按持股比例计算的合计数486060.111646466.86
--净利润486060.111646466.86
--其他综合收益
--综合收益总额486060.111646466.86
联营企业：
投资账面价值合计7488250.599985136.83
下列各项按持股比例计算的合计数-610886.24-374714.00
--净利润-610886.24-374714.00
--其他综合收益
--综合收益总额-610886.24-374714.00
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资
产、交易性金融资产、其他非流动金融资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非
流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
97山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的24.95%（2020年：21.47%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大集团的其他应收款占本公司其他应收款总额的72.71%（2020年：81.22%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2021年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为4283218.80万元（2020年12月31日：3889478.23万元）。
期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2021.12.31
项目1年以内1-2年2-3年3-4年4年以上合计
金融资产：
货币资金1411978.291411978.29
应收账款310581.86310581.86
应收款项融资43545.9343545.93
其他应收款278992.06278992.06
长期应收款201047.518329.675600.00214977.18
其他流动资产124691.54124691.54
一年内到期的非流动资产684643.44684643.44
金融资产合计2854433.13201047.518329.675600.003069410.31
金融负债：
短期借款3352302.523352302.52
应付票据308951.23308951.23
应付账款387113.13387113.13
其他应付款148257.58148257.58
一年内到期的非流动负债694976.96694976.96
应付债券15500.0015500.00
98山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
长期借款124525.0288929.0010929.00303251.00527634.02
租赁负债472.831312.991312.994594.137692.94
长期应付款135205.5247993.9518273.94201473.41
金融负债和或有负债合计4891601.42260203.37153735.9430515.93307845.135643901.81期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2020.12.31
项目1年以内1-2年2-3年3-4年4年以上合计
金融资产：
货币资金1775953.761775953.76
应收账款247416.05247416.05
应收款项融资48838.5748838.57
其他应收款296054.64296054.64
长期应收款452285.9361971.923420.00517677.85
其他流动资产271691.87271691.87
一年内到期的非流动资产422274.42422274.42
金融资产合计3062229.31452285.9361971.923420.003579907.16
金融负债：
短期借款3279399.303279399.30
应付票据299893.67299893.67
应付账款404243.07404243.07
其他应付款177772.24177772.24
一年内到期的非流动负债716094.96716094.96
其他流动负债15703.7815703.78
长期借款258446.95203956.6910909.00334402.46807715.10
应付债券153687.74153687.74
租赁负债443.29472.835111.066027.18
长期应付款148649.6964102.6516778.59229530.93
金融负债和或有负债合计4893107.02561227.67268532.1732798.65334402.466090067.97
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
99山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目本年数上年数固定利率金融工具金融负债
其中：短期借款3350170.453279399.30
长期借款526438.53807715.10
应付债券15500.00153687.74
一年内到期长期借款258373.04
一年内到期的应付债券127063.69
合计4277545.714240802.14浮动利率金融工具金融资产
其中：货币资金316598.98438700.83
合计316598.98438700.83
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、日元、韩元、欧元、港币和英镑）依然存在外汇风险。
于2021年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债外币资产项目期末数期初数期末数期初数
美元361192.84589167.1167590.5736393.34
欧元1910.412692.093929.494547.15
港币4055.529131.7369.89294.97
100山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
韩元7.04日元0.05812.91880.88
英镑4.64
合计367158.77600990.9872409.9042120.98本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下（单位：人民币万元）：
税后利润上升（下降）本年数上年数
美元汇率上升5%-14680.115%-27638.69
美元汇率下降-5%14680.11-5%27638.69
欧元汇率上升5%100.955%92.75
欧元汇率下降-5%-100.95-5%-92.75
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2021年12月31日，本公司的资产负债率为72.78%（2020年12月31日：71.83%）。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值项目
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产110886182.88110886182.88
1.权益工具投资110886182.88110886182.88
（二）应收款项融资435459341.76435459341.76
（三）其他非流动金融资
519927003.25519927003.25
产
（四）生物资产1519305850.771519305850.77
1.消耗性生物资产1519305850.771519305850.77
持续以公允价值计量的110886182.882474692195.782585578378.66
101山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
资产总额
2、第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
内容期末公允价值估值技术不可观察输入值范围
权益工具投资：
山东红桥创业投资有限公司72510000.00成本法
消耗性生物资产：
桉树第一年每亩成本854.36（吨/元）重置成本法
松树第一年每亩成本627.52（吨/元）
林木1519305850.77桉木每吨单价600.00（吨/元）
市场价倒推法湿地松每吨单价532.00（吨/元）
杉木每吨单价800.00（吨/元）
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例表决权比例
晨鸣控股有限公司寿光对造纸、电力、热力、林业项目123878.77万元27.53%27.53%
本公司最终控制方是：寿光市国有资产监督管理局
2、本企业的子公司情况
子公司情况详见附注九、1。
3、本企业合营和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注九、3。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系潍坊森达美西港有限公司本集团之合营企业寿光美特环保科技有限公司本集团之合营企业潍坊星兴联合化工有限公司本集团之合营企业寿光晨鸣汇森新型建材有限公司本集团之合营企业安徽时代物资股份有限公司本集团之联营企业利得科技有限公司本集团之联营企业
102山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告晨鸣（青岛）资产管理有限公司本集团之联营企业江西晨鸣港务有限公司本集团之联营企业广东南粤银行股份有限公司本集团之联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
寿光汇鑫建材有限公司公司董事、高级管理人员投资之公司的附属公司
陈洪国、胡长青、李兴春、李峰、李传轩、陈刚、袁西坤、关键管理人员
李雪芹、李振中、李伟先、董连明等
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
潍坊森达美西港有限公司港杂费64351915.96不适用
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司销售电、汽9729537.528668152.00
寿光汇鑫建材有限公司销售水泥、煤炭、油料等2686019.844662205.59
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
潍坊森达美西港有限公司120000000.002017-12-202027-12-20否晨鸣（香港）有限公司188083150.002021-3-112022-2-25否晨鸣（香港）有限公司127514000.002021-11-192022-11-4否晨鸣（香港）有限公司15301680.002021-9-72022-3-7否晨鸣（香港）有限公司36458460.252021-9-232022-2-7否晨鸣（香港）有限公司16781992.962021-10-202022-4-19否
103山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告晨鸣（香港）有限公司16636933.032021-11-52022-5-4否晨鸣（香港）有限公司36023512.482021-12-212022-3-28否晨鸣（香港）有限公司17534917.352021-12-92022-6-7否晨鸣（香港）有限公司18592685.832021-10-222022-1-18否晨鸣（香港）有限公司21080464.592021-10-222022-1-18否晨鸣（香港）有限公司17174824.962021-12-22022-2-28否晨鸣（香港）有限公司63757000.002021-5-302022-5-30否
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司30000000.002021-12-172022-10-16否
黄冈晨鸣浆纸有限公司200000000.002021-8-302022-8-25否
黄冈晨鸣浆纸有限公司300000000.002021-12-232022-12-22否
黄冈晨鸣浆纸有限公司20000000.002021-4-202022-4-19否
黄冈晨鸣浆纸有限公司30000000.002021-7-192022-7-18否
黄冈晨鸣浆纸有限公司45000000.002021-8-92022-8-8否
黄冈晨鸣浆纸有限公司30000000.002021-7-282022-7-27否
黄冈晨鸣浆纸有限公司90000000.002021-5-122022-5-11否
吉林晨鸣纸业有限责任公司98580000.002021-7-212022-1-19否
吉林晨鸣纸业有限责任公司18000000.002021-3-312022-3-8否
江西晨鸣纸业有限责任公司200000000.002019-6-282022-6-27否
江西晨鸣纸业有限责任公司300000000.002019-7-12022-6-27否
江西晨鸣纸业有限责任公司85000000.002019-10-232022-6-27否
江西晨鸣纸业有限责任公司114750000.002019-11-222022-6-27否
江西晨鸣纸业有限责任公司150000000.002021-2-252022-2-24否
江西晨鸣纸业有限责任公司99000000.002021-3-312022-3-30否
江西晨鸣纸业有限责任公司73000000.002021-5-282022-5-27否
江西晨鸣纸业有限责任公司150000000.002021-12-162022-12-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司13450000.002021-12-292022-6-27否
江西晨鸣纸业有限责任公司90000000.002021-3-192022-3-18否
江西晨鸣纸业有限责任公司100000000.002021-5-272022-5-23否
江西晨鸣纸业有限责任公司100000000.002021-7-152022-5-23否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-8-312022-8-24否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-9-12022-8-24否
江西晨鸣纸业有限责任公司20000000.002021-10-92022-9-28否
江西晨鸣纸业有限责任公司12555519.372021-10-282022-4-25否
江西晨鸣纸业有限责任公司27000000.002021-12-312022-12-23否
104山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
江西晨鸣纸业有限责任公司16550000.002021-9-152022-3-14否
江西晨鸣纸业有限责任公司70000000.002021-6-102022-5-23否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-6-152022-6-13否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-6-232022-6-17否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-6-242022-6-17否
江西晨鸣纸业有限责任公司80000000.002021-6-182022-6-17否
江西晨鸣纸业有限责任公司25000000.002021-12-242022-6-22否
江西晨鸣纸业有限责任公司70000000.002021-4-162022-4-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司49500000.002021-3-312022-3-30否
山东晨鸣纸业销售有限公司253133148.962021-8-162022-2-14否
山东晨鸣纸业销售有限公司420452396.282021-5-72022-4-29否
上海晨鸣浆纸销售有限公司20000000.002021-12-202022-6-21否
上海晨鸣浆纸销售有限公司10000000.002021-6-212022-6-21否
上海晨鸣浆纸销售有限公司10000000.002021-6-222022-5-30否
上海晨鸣浆纸销售有限公司80000000.002021-6-232022-5-30否
寿光美伦纸业有限责任公司124867323.202021-7-72022-7-4否
寿光美伦纸业有限责任公司123595694.492021-7-262022-1-23否
寿光美伦纸业有限责任公司98878044.292021-7-82022-1-4否
寿光美伦纸业有限责任公司98678874.122021-7-82022-1-4否
寿光美伦纸业有限责任公司69568916.522021-7-162022-1-12否
寿光美伦纸业有限责任公司285000000.002021-8-262022-2-23否
寿光美伦纸业有限责任公司100000000.002021-10-122022-10-11否
寿光美伦纸业有限责任公司30000000.002021-8-312022-8-31否
寿光美伦纸业有限责任公司131601861.132021-12-82022-6-7否
寿光美伦纸业有限责任公司163129855.272021-12-162022-6-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司49500000.002021-8-122022-8-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司140000000.002021-12-232023-12-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司631194300.002019-12-272022-12-27否
湛江晨鸣浆纸有限公司123000000.002021-1-202022-1-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司44629900.002021-10-182022-9-30否
湛江晨鸣浆纸有限公司80333820.002021-11-162022-11-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-1-52024-1-4否
湛江晨鸣浆纸有限公司40000000.002021-8-172022-2-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002021-2-22022-2-1否
105山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
湛江晨鸣浆纸有限公司70000000.002021-2-192022-2-18否
湛江晨鸣浆纸有限公司25502800.002021-3-262022-2-25否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002021-9-262022-9-25否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002021-3-22022-2-28否
湛江晨鸣浆纸有限公司99000000.002021-8-102022-2-7否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002021-8-102022-2-7否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002021-2-202022-2-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司84600000.002021-8-262022-2-22否
湛江晨鸣浆纸有限公司67000000.002021-9-152022-9-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司99600000.002021-9-162022-3-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司45267470.002021-12-172022-12-1否
湛江晨鸣浆纸有限公司80000000.002020-10-162023-10-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司60000000.002021-11-122022-11-11否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002021-11-232022-11-22否
湛江晨鸣浆纸有限公司115000000.002020-11-112023-11-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-12-152022-12-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司9000000.002021-12-202022-12-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司30000000.002021-11-242022-11-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司60000000.002021-11-172022-11-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-7-132022-7-12否
湛江晨鸣浆纸有限公司99000000.002020-12-102023-12-9否
湛江晨鸣浆纸有限公司81200000.002021-12-222022-7-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司60000000.002021-10-182022-10-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002021-11-162022-11-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司30000000.002021-3-102022-3-9否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002021-4-82022-3-29否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-4-192022-4-18否
湛江晨鸣浆纸有限公司28690650.002021-4-302022-4-26否
湛江晨鸣浆纸有限公司42450000.002021-5-12022-4-26否
湛江晨鸣浆纸有限公司80000000.002021-11-92022-5-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-5-282022-5-27否
湛江晨鸣浆纸有限公司29965790.002021-6-162022-5-27否
湛江晨鸣浆纸有限公司162449860.332021-10-82022-1-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司26000000.002021-6-182022-5-27否
106山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
湛江晨鸣浆纸有限公司70000000.002021-6-182022-6-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002021-12-222022-6-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司70400000.002020-10-192022-10-13否晨鸣（香港）有限公司95635500.002019-3-282022-1-7否晨鸣（香港）有限公司93085220.002021-3-172022-3-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司120000000.002021-8-162022-8-15否
寿光美伦纸业有限责任公司200000000.002020-12-42022-6-27否
寿光美伦纸业有限责任公司364000000.002020-12-42023-10-30否
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司6000000.002020-12-42023-10-30否
黄冈晨鸣浆纸有限公司200000000.002020-12-42023-10-30否
合计10653736565.41
（3）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
晨鸣控股有限公司452500000.002021-4-202021-12-31控股股东
广东南粤银行股份有限公司2601000000.002021-1-112022-11-26联营企业拆出
潍坊森达美西港有限公司68000000.002021-11-112024-12-12合营企业
（4）关键管理人员报酬
单位：万元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3051.593067.34
（5）其他关联交易
*关键管理人员薪酬分部区间
年度报酬区间本年数（万元）上年数（万元）
总额3051.593067.34
其中：（各金额区间人数）
480～520万元22
360～400万元
320～360万元11
107山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
280～320万元23
240～280万元
200～240万元1
160～200万元21
120～160万元2
80～120万元3
80万元以下1314
*关键管理人员薪酬明细
本年数（万元）合计关键管理人员
年薪社会保险住房公积金（万元）
尹美群20.0020.00
杨彪20.0020.00
孙剑非20.0020.00
独立非执行董事小计60.0060.00
李传轩20.0020.00
韩亭德20.0020.00
非执行董事小计40.0040.00
陈洪国491.925.661.42499.00
胡长青340.987.061.96350.00
李兴春480.00480.00
李峰288.905.661.42295.98
执行董事小计1601.8018.384.801624.98
李康93.425.731.42100.57
潘爱玲10.0010.00
张宏10.0010.00
邱兰菊53.255.760.9759.98
桑爱玲20.713.530.6324.87
李杏贵2.430.760.223.41
监事合计189.8115.783.24208.83
其他高级管理人员小计1071.2538.328.211117.78
合计2962.8672.4816.253051.59续
上年数（万元）合计关键管理人员
年薪社会保险住房公积金（万元）
尹美群20.0020.00
杨彪20.0020.00
孙剑非20.0020.00
独立非执行董事小计60.0060.00
108山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
李传轩20.0020.00
韩亭德20.0020.00
非执行董事小计40.0040.00
陈洪国492.225.431.35499.00
胡长青294.733.062.21300.00
李兴春480.00480.00
李峰328.825.431.35335.60
执行董事小计1595.7713.924.911614.60
李康57.325.431.3564.10
潘爱玲10.0010.00
张宏10.0010.00
李杏贵15.583.840.8820.30
邱兰菊58.884.250.9764.10
监事合计151.7813.523.20168.50
其他高级管理人员小计1142.8432.888.521184.24
合计2990.3960.3216.633067.34
注：社会保险包括基本养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险。
*本公司年内前5名最高薪酬委员包括本公司董事4名和其他高级管理人员1名，1名高级管理人员的薪酬区间为280～320万元，年薪为302.27万元，社会保险为7.55万元，住房公积金为0.68万元。
A.前5名管理人员薪酬
项目本期数(万元)上期数(万元)
年薪1904.071887.99
公积金5.486.26
社会保险25.9319.35
合计1935.481913.60
B.前5名管理人员薪酬分布区间
年度薪酬区间本年数(人)上年数(人)
480～520万元22
320～360万元11
280～320万元22
240～280万元
200～240万元
160～200万元
120～160万元
*截至2021年12月31日止财政年度，5名最高薪酬个人并无获已支付或应收取酌情或根据本公司、本公司或本公司任何
109山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
成员业绩计算的其他花红，而本公司并无向本公司董事及前5名最高薪酬个人支付其他任何吸引他们加入本公司之薪金，又或在他们加入本公司后支付薪金作为激励，亦无因失去职位支付他们补偿金，年内无董事放弃任何薪金。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款寿光晨鸣汇森新型建材有限公司2000017.9687306.27
其他应收款潍坊森达美西港有限公司80667961.327423984.2668476127.9819038071.06
其他应收款寿光美特环保科技有限公司22740159.3221348.7616307200.0070132.59
应收账款江西晨鸣港务有限公司109385.42109385.42
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款潍坊星兴联合化工有限公司26905494.3426905494.34
其他应付款潍坊星兴联合化工有限公司16860000.0016860000.00
其他非流动负债广东南粤银行股份有限公司400000000.00
应付账款潍坊森达美西港有限公司7609782.512739941.79
其他应付款晨鸣（青岛）资产管理有限公司115633.4250.00
预收账款晨鸣（青岛）资产管理有限公司49539.63
合同负债安徽时代物资股份有限公司1570.101570.10
其他应付款利得科技有限公司508619.46
（3）存放关联方款项
单位：元项目名称关联方期末余额期初余额
银行存款广东南粤银行股份有限公司42791.18655073601.28
其他货币资金广东南粤银行股份有限公司1048000000.00724668000.00
（4）关联方贷款
单位：元
110山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
项目名称关联方期末余额期初余额
短期借款广东南粤银行股份有限公司2201000000.001316664600.00
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
√适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额2830000.00公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限详见说明公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限其他说明2020年5月29日，本公司第九届董事会第十次临时会议和第九届监事会第五次临时会议审议通过了《关于调整公司2020年 A 股限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。授予了 7960 万股的限制性股票，授予日为2020年5月29日，限制性股票的公允价值为授予日当天股票的除权价。本激励计划授予限制性属于“一次授予，分期解锁”，自限制性股票授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，解锁40%；自限制性股票授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%；自限制性股票授予登记完成之日起48个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%。同时在2021-2023年的3个会计年度中，分年度进行业绩考核并解除限售，每个会计年度考核一次（具体业绩考核条件详见公司公告）。本年度由于部分高管离职，涉及283万股失效。
2、以权益结算的股份支付情况
√适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的除权价可行权权益工具数量的确定依据详见说明本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额85043797.12
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额52556871.89其他说明
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
111山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
单位：元已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺期末余额期初余额
购建长期资产承诺181254971.61236106766.83
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司与香港 ArjowigginsHKK2Limited（以下简称“HKK2 公司”）于 2005 年 10 月在山东省寿光市合作成立了阿尔诺维
根斯晨鸣特种纸有限公司，以生产特种纸、装饰纸及图纸。但由于经济危机，致该公司经营不善，该公司于2008年10月被迫解散。
2012 年 10 月，HKK2 公司以本公司违反合资合同为由，于中国香港特别行政区向香港国际仲裁中心提出仲裁申请，2015年 11 月香港国际仲裁中心公布仲裁结果：赔偿 HKK2 公司经济损失 1.67 亿人民币、330 万元港币仲裁费以及 354 万美元律师费，并按年 8%计息。2016 年 10 月本公司收到法定偿债书，并规定若公司 21 天之内不履行裁决内容，将对本公司提出 H股清盘呈请；而后 HKK2 公司向仲裁中心提出 H 股清盘呈请。
2016年11月，本公司向香港特别行政区高等法院原诉法庭申请并取得禁制令，禁制令明确说明“禁止申请人对本公司提出清盘呈请”。
2017 年 2 月，HKK2 公司向法院提出上诉，该法院于 2017 年 6 月驳回本公司取得的禁制令；同月，本公司收到被告人
向香港高等法院提交的清盘呈请，指称本公司未能履行仲裁案之裁决，需向被告人赔偿经济损失1.67亿人民币及相应利息、
354万美元律师费用和330万港元仲裁费用及相应利息。
本公司已于2017年就该项未决诉讼计提了金额为人民币325259082.28元的预计负债。
本公司于2017年7月12日的相关上诉聆讯已于2018年5月11日上午在香港高等法院上诉法庭完成。聆讯结束时，法院曾指示将另定日期宣判。
2020年8月5日，香港高等法院上诉法庭做出判决，驳回本公司上诉请求。
2022年1月21日，香港终审法院受理了公司的上诉申请。本公司正在寻求再上诉途径，维护公司和广大投资者合法权益。但截至2021年12月31日，该预计损失仍具不确定性，因此，该项预计负债仍须在资产负债表中列示。
（2）2021年9月14日，原告北京国电富通科技发展有限责任公司(以下简称富通科技公司)与被告黄冈晨鸣浆纸有限公
司(以下简称黄冈晨鸣公司)、山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称山东晨鸣公司）施工合同纠纷一案，在湖北省黄冈市中级人民法院立案，一审判决黄冈晨鸣公司向富通科技公司支付工程款54715691.40元及逾期利息。
黄冈晨鸣公司已经在应付账款中计提欠款，同时黄冈晨鸣公司不服判决已上诉，截至2022年3月30日二审尚未结束。
截至2021年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至2022年3月30日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
112山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
（1）机制纸分部，生产及销售机制纸；
（2）金融服务分部，提供金融服务；
（3）酒店及物业租金分部，物业出租；
（4）其他分部，除上述分部之外的其他业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
单位：万元本期或本期期末机制纸金融服务酒店及物业租金其他抵消合计
营业收入3174975.0065440.3940526.16133313.93112274.253301981.23
其中：对外交易收入3168198.6535210.2216635.5581936.810.003301981.23
分部间交易收入6776.3530230.1823890.6051377.12112274.250.00
其中：主营业务收入3084442.2265195.1123111.51127829.53107220.053193358.32
营业成本2566477.1424602.3412939.43123637.48205428.812522227.58
其中：主营业务成本2414343.7424602.347362.71118084.03118386.092446006.73
营业费用49085.83339.022345.00903.4023322.2729350.97
营业利润/(亏损)330978.2111821.37468.23-8164.59106957.32228145.90
资产总额9069982.562039544.30794932.41969230.154589543.968284145.46
负债总额6622082.54791449.37411845.72297958.832093873.916029462.55
单位：万元酒店及物业租上期或上期期末机制纸金融服务其他抵消合计金
营业收入2920631.44129212.5719619.77101144.0596956.033073651.80
其中：对外交易收入2902152.3195273.8913863.9462361.660.003073651.80
分部间交易收入18479.1333938.685755.8338782.3996956.030.00
其中：主营业务收入2859475.79128228.6715074.8997954.6496008.183004725.81
营业成本2247053.4979811.9517761.5587410.5567478.122364559.42
其中：主营业务成本2184452.8279811.9517115.8686891.5863601.332304670.88
营业费用28400.67332.361987.971227.102123.4629824.64
营业利润/(亏损)389249.1929513.92-24353.545372.98241310.40158472.15
资产总额8512412.612016849.03752335.96725475.062849526.889157545.78
113山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
负债总额6110415.471258701.14465545.60281988.121539130.926577519.41
2、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
单位：元本期结转计本期结转计
2020.12.3本期新增补其他变2021.12.3与资产相关/
补助项目种类入损益的金入损益的列
1助金额动1与收益相关
额报项目
国家科技支撑财政拨1287825.1123125.与资产相关
164700.00其他收益
计划课题经费款0000的政府补助
基础设施及环财政拨233097512227345.1321602192732与资产相关
12835606.22其他收益
保工程款11.462825.0025.52的政府补助
黄冈林浆纸一财政拨479669141377787.4968467与资产相关
24200216.24其他收益
体化项目款71.135242.41的政府补助湛江林浆纸一财政拨54901235080659与资产相关
4094632.92其他收益
体化项目款0.117.19的政府补助技改项目财政财政拨15568611441503与资产相关
11535807.72其他收益
补助款41.0833.36的政府补助环境保护资金财政拨67763956270474与资产相关
50592141.88其他收益
补助款67.5625.68的政府补助财政拨35715193443423与资产相关
其他1280955.08其他收益
款0.175.09的政府补助
163799653605132.104704060.01321601573681
合计
636.5180625.00684.25
说明：*基础设施及环保工程2021年其他变动为政府收回土地后，将土地对应政府补助收回。
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
单位：元
上期计入损益本期计入损益与资产相关/与收补助项目种类计入损益的列报项目的金额的金额益相关
国家科技支撑计划课题经费财政拨款164700.00164700.00其他收益与资产相关
环境监测监控能力提升补贴财政拨款20000.00营业外收入与收益相关
省级制造业单项冠军补助财政拨款800000.00营业外收入与收益相关
污水处理及节水改造项目财政拨款1192682.8812835606.22其他收益与资产相关
湛江林浆纸一体化项目财政拨款12145971.394094632.92其他收益与资产相关
企业改革发展补助财政拨款107578937.5174297897.20其他收益、营业外收入与收益相关
与资产相关、与收
技改项目财政补助财政拨款101984107.7238603317.72其他收益、营业外收入益相关
与资产相关、与收
环境保护资金补助财政拨款72505645.8850794311.52其他收益益相关
黄冈林浆纸一体化项目财政拨款7543321.5324200216.24其他收益与资产相关
114山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
研究开发补助资金财政拨款564000.00其他收益与收益相关
企业科技创新补贴财政拨款100000.00其他收益与收益相关
增值税即征即退财政拨款1846849.03768780.56其他收益与收益相关
外贸专项补助财政拨款211200.00其他收益与收益相关
领军人才补助财政拨款400000.00660000.00其他收益与收益相关
设备技术补贴财政拨款115400.00其他收益与收益相关
招商引资补助财政拨款6306806.2522921843.36其他收益与收益相关
稳岗补贴财政拨款4856411.211626174.63其他收益、营业外收入与收益相关
社保补贴财政拨款486607.82345163.82其他收益与收益相关
研发补助财政拨款2469900.002476800.00其他收益与收益相关
融资补助财政拨款130000.00576300.00其他收益与收益相关
税收返还财政拨款71675835.408149743.76其他收益与收益相关
政府奖励财政拨款6821907.00营业外收入与收益相关
财政贴息财政拨款3753300.60财务费用与收益相关
疫情补助财政拨款1495150.00200000.00其他收益、营业外收入与收益相关
造林补贴财政拨款6316370.501404769.00其他收益与收益相关
与资产相关、与收
其他财政拨款540115190.1312144833.64其他收益、营业外收入益相关
合计944778387.85263086997.59
（3）政府补助退回情况
单位：元项目金额原因
基础设施及环保工程13216025.00政府收回土地
合计13216025.00
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准146213100%4612033.15%14160126980321100.00%31956310.46%69483656
115山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
备的应收账款282.747.2345.5192.53.291.24
其中：
1261081261081692218169221813
应收关联方客户86.25%99.17%
166.7566.7539.269.26
2010514612031549307581405331956312618421.9
应收非关联方客户13.75%22.94%0.83%54.96%
15.997.238.76.27.298
14621346120314160126980321319563169483656
合计100.00%3.15%100.00%0.46%
282.747.2345.5192.53.291.24
按组合计提坏账准备：应收关联方客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内126108166.75
合计126108166.75--
按组合计提坏账准备：应收非关联方客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内17102294.821609216.069.41%
1至2年
2至3年
3年以上3002821.173002821.17100.00%
合计20105115.994612037.2322.94%
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
√适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内143210461.57695029371.36
1至2年
2至3年
3年以上3002821.173002821.17
小计146213282.74698032192.53
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
116山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备3195631.294522553.533106147.594612037.23
合计3195631.294522553.533106147.594612037.23
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额146133061.57元，占应收账款期末余额合计数的比例99.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额4531816.06元。
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
客户一111108166.75
客户二15602294.82109216.060.70%
客户三10000000.00
客户四5000000.00
客户五4422600.004422600.00100%
合计146133061.574531816.063.10%
2、应收票据
单位：元期末余额期初余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票3091000000.003091000000.00553050000.00553050000.00
商业承兑汇票534270000.00534270000.00917670000.00917670000.00
合计3625270000.003625270000.001470720000.001470720000.00
（1）期末本公司已质押的应收票据
单位：元种类期末已质押金额
银行承兑票据3778108.58
合计3778108.58
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
单位：元
117山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据3091000000.00
商业承兑汇票534270000.00
合计3625270000.00
3、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利126325018.50200000000.00
其他应收款8773854244.0410437425503.02
合计8900179262.5410637425503.02
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
山东晨鸣集团财务有限公司200000000.00
江西晨鸣纸业有限责任公司72896218.50
湛江晨鸣浆纸有限公司53428800.00
合计126325018.50200000000.00
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款8849264265.1310482693848.05
保证金240000.007421297.60
保险费291708.31
备用金及借款6103279.466971976.60
其他11961652.4395539178.66
合计8867569197.0210592918009.22
118山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
2）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：
单位：元未来12个月内的类别账面余额坏账准备账面价值理由预期信用损失率按单项计提坏账准备应收利息应收股利
按组合计提坏账准备8815142549.270.47%41288305.238773854244.04
应收政府机关款项15879555.87100.00%15879555.87
应收关联方款项8751092442.650.08%7423984.278743668458.38
应收其他款项48170550.7537.34%17984765.0930185785.66
合计8815142549.270.47%41288305.238773854244.04期末，处于第三阶段的坏账准备：
单位：元整个存续期账面类别账面余额预期信用损坏账准备理由价值失率
寿光市第二造纸厂1500000.00100.00%1500000.00账龄较长，预计无法收回阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司1290901.12100.00%1290901.12账龄较长，预计无法收回青岛捷能汽轮机集团股份有限公司账龄较长，预计无法收回
49635746.63100.00%49635746.63
等65家单位
合计52426647.75100.00%52426647.75损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内7121706162.1010315335710.07
1至2年1468300735.77190920767.76
2至3年190900767.7640248068.73
3年以上86661531.3946413462.66
合计8867569197.0210592918009.22
119山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备155492506.2016240877.6678018430.8893714952.98
合计155492506.2016240877.6678018430.8893714952.98
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额5259826262.78元，占其他应收款期末余额合计数的比例
59.32%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例
客户一借款2183400000.001年以内24.62%0.00
客户二借款1197553000.001年以内、1-2年、2-3年、13.50%0.00
客户三借款697940000.001年以内7.87%0.00
客户四往来款597670802.711年以内6.74%0.00
客户五借款583262460.071年以内、1-2年6.58%0.00
合计--5259826262.7859.32%0.00
4、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资18480556896.5218480556896.5221845592649.9021845592649.90
对联营、合营企
331467464.625994545.96325472918.66352509931.985994545.96346515386.02
业投资
合计18812024361.145994545.9618806029815.1822198102581.885994545.9622192108035.92
（1）对子公司投资
单位：元
被投资单位期初余额(账面价本期增减变动期末余额(账面价减值准备
120山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
值)计提减值)期末余额追加投资减少投资其他值准备
晨鸣纸业（韩国）
6143400.006143400.00
株式会社
晨鸣 GmbH 4083235.00 4083235.00海拉尔晨鸣纸业有
12000000.0012000000.00
限责任公司黄冈晨鸣浆纸有限
2300000000.002000000.002302000000.00
公司黄冈晨鸣林业发展
70000000.0070000000.00
有限责任公司济南晨鸣纸业销售
100000000.00100000000.00
有限公司江西晨鸣纸业有限
822867646.40822867646.40
责任公司山东晨鸣热电股份
157810117.43157810117.43
有限公司武汉晨鸣汉阳纸业
264493210.21264493210.21
股份有限公司山东御景大酒店有
80500000.0080500000.00
限公司湛江晨鸣浆纸有限
5082500000.0027500000.005110000000.00
公司寿光晨鸣现代物流
10000000.0010000000.00
有限公司寿光晨鸣美术纸有
113616063.80113616063.80
限公司寿光美伦纸业有限
4449441979.314449441979.31
责任公司寿光顺达报关有限
1500000.001500000.00
责任公司山东晨鸣纸业销售
762641208.20762641208.20
有限公司寿光晨鸣进出口贸
250000000.00250000000.00
易有限公司寿光晨鸣造纸机械
2000000.002000000.00
有限公司
寿光鸿翔印刷包装3730000.003730000.00
121山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
有限责任公司山东晨鸣集团财务
4000000000.004000000000.00
有限公司
晨鸣林业有限公司45000000.0045000000.00上海晨鸣实业有限
3000000000.003000000000.00
公司晨鸣（香港）有限
118067989.55118067989.55
公司晨鸣纸业美国有限
6407800.006407800.00
公司山东涂布纸销售有
20000000.0020000000.00
限公司潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金
162790000.00469210000.00632000000.00合伙企业（有限合伙）潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合255000000.00255000000.00伙）
合计21845592649.90753710000.004118745753.3818480556896.52
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额权益法下宣告发放减值准备
投资单位(账面价其他综合其他权益计提减值(账面价追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额
值)收益调整变动准备值)资损益或利润
一、联营企业珠海德辰新三板股
权投资基5240165-433763.15000003696789
金企业9.62310.006.31
（有限合伙）宁波启辰华美股权
1985499-1252441972974
投资基金
26.270.6885.59
合伙企业
（有限合
122山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
伙）
晨鸣（青岛）资产8674551145116.918860006933668
管理有限.186.00.14责任公司许昌晨鸣
5994545
纸业股份.96有限公司
2596261-154108168860024119905994545
小计
37.077.030.0050.04.96
二、合营企业寿光晨鸣汇森新型4945742295712710000006902869
建材有限.03.84.00.87公司潍坊森达
8194350-4572507737099
美西港有
6.928.178.75
限公司
8688924-16153810000008427386
小计
8.950.33.008.62
3465153-315646178860032547295994545
合计
86.027.360.0018.66.96
5、应付账款
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内929767031.76691849228.91
1至2年135879646.0948012965.29
2至3年15621599.1539906363.15
3年以上48407679.8532342933.88
小计1129675956.85812111491.23
6、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务7457655880.746282245216.896881284099.005528211060.91
其他业务1303835529.341075724228.661628789694.881370949760.15
123山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
合计8761491410.087357969445.558510073793.886899160821.06
7、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益2552823636.61604220123.68
权益法核算的长期股权投资收益-3156467.36-6412281.95
处置长期股权投资产生的投资收益379035504.15-249714762.64
金融资产终止确认产生的投资收益-13074419.85
债务重组产生的投资收益472886.50
其他非流动金融资产持有期间的投资收益16205276.87
合计2932306416.92348093079.09
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益162163302.50计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标
261974874.53准定额或定量持续享受的政府补助除外）
债务重组损益24593731.72
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生-54802461.29金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
采用公允价值模式进行后续计量的消耗性生物资产公允价值变动产生的损益-41899.05
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-15461704.28
非经常性损益总额378425844.13
减：非经常性损益的所得税影响数60135956.19
非经常性损益净额318289887.94
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）-3346683.65
归属于公司普通股股东的非经常性损益321636571.59
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用√不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
124山东晨鸣纸业集团股份有限公司2021年年度财务报告
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用√不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润9.60%0.560.56
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7.72%0.450.45
数据说明：在计算每股收益、加权平均净资产收益率财务指标时，将报告期内永续债利息人民币89700000.00元、宣告发放优先股股息人民币323390968.66元和当期分配股利中预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利人民币
14202450.00元扣除。
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用√不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用√不适用山东晨鸣纸业集团股份有限公司董事会
二〇二二年三月三十日
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