海兰信:2021年年度审计报告

北京海兰信数据科技股份有限公司
二〇二一年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录
审计报告1-5
合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4
合并及公司股东权益变动表5-6
财务报表附注7-103致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
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www.grantthornton.cn审计报告
致同审字（2022）第 110A009189 号
北京海兰信数据科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京海兰信数据科技股份有限公司（以下简称“海兰信公司”）
财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海兰信公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海兰信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、19，附注三、32及附注五、16。
1、事项描述
截至2021年12月31日止，海兰信公司商誉账面原值为35098.26万元，已
1计提商誉减值准备5006.90万元。商誉账面净值占海兰信公司资产总额的比例为
10.54%。
海兰信公司至少在每年年度终了进行商誉减值测试，海兰信公司管理层（以下简称管理层）在评估相关资产组或资产组组合可回收金额时涉及的关键
假设包括收入增长率、毛利率及折现率等。
由于上述判断和假设的合理性对财务报表具有重大影响，因此我们将商誉减值测试确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉减值测试实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价与商誉减值测试相关的内部控制的设计有效性，并测试关
键控制执行的有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的计算及审批；
（2）评价管理层聘请的评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）将报告期末商誉减值测试的实际结果与管理层在上期编制的折现的现
金流量预测中的预测收入和预测成本进行比较，以考虑管理层预测的准确性，并确定管理层是否需要根据最新情况调整未来关键经营假设；
（4）以商誉资产组现已签订合同为基础，结合行业发展，对商誉资产组使
用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设合理性进行分析；
（5）利用注册会计师的专家对管理层聘请的评估专家出具的评估报告中所
涉及的评估减值测试方法和关键假设进行复核，并评价注册会计师的评估专家的胜任能力、专业素质和独立性；
（6）检查商誉减值准备相关信息在财务报表的披露是否恰当。
（二）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24及附注五、39。
1、事项描述
海兰信公司2021年度营业收入90238.16万元，其中主营业务收入87767.63万元。主营业务收入业务包括销售海洋观（探）测仪器及装备与系统、海事综合导航及智能装备与系统等。
2由于收入是海兰信公司的关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，存在
管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价海兰信公司自销售合同审批至销售收入入账的销售流程中的
内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；
（2）通过审阅销售合同及对管理层的访谈，判断海兰信公司的收入确认具体方法是否符合企业会计准则的规定；
（3）取得相关业务合同，分析合同条款，并与管理层编制的收入明细表进行核对；
（4）检查管理层对业务的分类及合同金额、客户名称、服务期限是否与收入
明细表相符，并选取样本进行函证；
（5）按产品、项目或客户对毛利率进行比较分析，识别毛利率异常的销售事项，并对其合理性执行进一步的检查程序；
（6）对大客户查询其工商信息，并抽样进行实地走访或电话访谈，以评估销售业务的真实性和商业实质；
（7）从销售收入记录中选取样本，检查发票、销售合同及签收单、验收报告等支持性文件。
四、其他信息海兰信公司管理层对其他信息负责。其他信息包括海兰信公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
3报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
海兰信公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海兰信公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海兰信公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海兰信公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海兰信公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况4是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海兰信公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就海兰信公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师
中国·北京二〇二二年四月十一日
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