佳创视讯:关于计提资产减值的公告

证券代码：300264证券简称：佳创视讯公告编号：2022-024
深圳市佳创视讯技术股份有限公司
关于计提资产减值的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市佳创视讯技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年4月13日
召开第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于计提资产减值的议案》，根据
《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业会计准则第8号—资产减值》
及公司会计政策等相关规定的要求，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，同意公司对2021年度各类应收款项及合同资产、存货、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。
一、本次计提资产减值准备的情况
根据《企业会计准则》、公司遵循谨慎性原则，对公司2021年末各类资产进行了清查，并进行分析和评估，经资产减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需计提的信用减值准备和资产减值准备，该事项已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计，具体情况如下：
单位：元类别项目本期计提的资产减值准备金额
应收账款31928974.71信用减值损失
其他应收款-922325.68
小计31006649.03
存货8932324.14
合同资产5555265.24资产减值损失
其他非流动资产-2122990.92
商誉30746271.80
小计43110870.26
合计74117519.29
1二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、坏账准备的计提情况
（1）应收账款及合同资产（其他非流动资产）坏账准备的计提方法
本公司将该应收账款及合同资产（其他非流动资产）按类似信用风险特征划分为若干组合。除了单项评估信用风险的应收账款外，各组合基于合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存信用风险特征。
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本组合为合并范围内关联方款
组合2（关联方组合）预计不存在信用损失。
项。
（2）其他应收款坏账准备的计提方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据并表关联方组合本组合为合并范围内关联方款项
保证金及押金本组合为日常经常活动中应收取的各种保证金、押金等应收款项。
往来款及其他本组合为日常经营活动中与其他单位或个人的往来款项。
（3）应收票据坏账准备的计提方法
基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据计提方法银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行预计不存在信用损失用风险
商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的企业参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（4）2021年坏账计提准备情况：
单位：元坏账准备本年计提
应收账款坏账准备31928974.71
合同资产坏账准备5555265.24
其他非流动资产坏账准备-2122990.92
其他应收款坏账准备-922325.68
应收票据坏账准备0.00
合计34438923.35
2（5）本期减值准备超过净利润30%的说明
公司截至2021年12月31日应收账款单项资产计提的减值准备占公司最近一
个会计年度经审计的净利润的绝对值的比例达到30%以上且绝对金额大于1000万元，现将截至2021年12月31日应收账款计提坏账准备的相关事项说明如下：
资产名称应收账款
账面余额（元）177661706.29
预计可收回金额（元）102839174.04
公司对于不含重大融资成分的应收账款，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，于期末按单项或按组合进行减值测试，计提坏账准备。1.单项进行减值测试：当应收款项发生的个别特殊事项，公司考虑合理且有依据的信息，包可收回金额的计算过程括前瞻性信息，以单项的预期信用损失进行估计。
2.账龄组合：对于划分为账龄组合的应收账款，公
司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。3.关联方组合：公司预计不存在信用损失。
本次计提资产减值准备的依据《企业会计准则》及公司相关会计制度
2021年底计提金额（元）31928974.71
1．由于个别客户被列为失信被执行人，公司对相关
客户应收账款全额单项计提坏账准备，详见公司年资产减值计提原因报。2.根据应收账款划分的组合及预期信用损失率，计提坏账准备。
2、存货跌价准备的计提情况
（1）存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
3在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（2）2021年计提存货跌价准备情况：
公司对截至2021年12月31日的存货进行减值测试，本年计提存货跌价准备
8932324.14元。
3、商誉减值的计提情况
关于对全资子公司陕西纷腾互动网络科技有限公司（以下简称“纷腾互动”）商誉的减值
根据《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，公司于每年度终了对合并所形成的商誉进行减值测试，为客观、公允地反映公司经营状况，公司于
2021年聘任北京中企华资产评估有限责任公司作为第三方评估机构对公司商誉
减值事项进行评估和测定，并出具中企华评报字(2022)第6081号的评估报告，公司以中企华评估报告中采用预计未来现金净流量折现法评估出的该资产组可
收回金额为基础，本年度计提商誉减值准备30746271.80元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
公司本次计提信用减值、资产减值准备事项，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，真实、客观地体现了公司资产的实际情况，不存在损害公司和股东利益的行为。上述事项相应减少公司2021年年度利润总额7321.14万元。
特此公告。
深圳市佳创视讯技术股份有限公司董事会
2022年4月14日
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