关于银江技术的年报问询函

关于对银江技术股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2022】第113号
银江技术股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.你公司2020年度财务报表被出具带强调事项段的无保留意见的审计报告，所涉事项为“公司控股股东存在通过资金往来、应付账款、在建工程、对外投资等形式占用公司资金的情形”。根据你公司2022年4月15日披露的《带强调事项段的无保留意见涉及事项已消除的专项说明》（以下简称“《专项说明》”）及会计师出具的《带强调事项段的无保留意见涉及事项消除情况的审核报告》（以下简称“《审核报告》”），你公司及会计师均认为2020年年报带强调事项段的无保留意见涉及事项已经消除。请你公司进一步说明针对控股股东资金占用的整改情况、整改措施是否得到充分实施，防范资金占用的制度是否健全有效。请会计师补充提供针对消除强调事项段所执行的主要审核程序，详细说明判断强调事项段涉及情形已消除的依据与合理性。
2.你公司主营业务为智慧城市、智慧交通、智慧医疗业务，报告期内，你公司实现营业收入199968.62万元，同比下降6.48%，实现归属上市公司股东净利润9897.34万元（以下简称“净利润”），同比下降37.24%。其中营业收入金额为2017年以来最低值。请你公司结合报告期内智慧交通、智慧医疗、智慧城市主要项目的进展情况、
1建设进度、报告期内主要项目的结算情况、报告期内新签订项目订单情况等，进一步分析营业收入、净利润同比下滑的主要原因，新签订项目订单较以前年度是否存在下降，存量项目结转是否存在障碍。
3.报告期末，你公司应收账款余额191951.47万元，较期初增长约16%。其中，账龄在1年以上的应收账款账面余额占应收账款账面总额约43%。近四年应收账款周转率分别为2.05、1.49、1.38、1.13，应收账款周转率连续四年下降。请你公司：
（1）分别核实智慧交通、智慧医疗、智慧城市业务的应收账款
前五名欠款方、欠款金额、应收账款发生时间、账龄情况、截至目前的回收情况。如主要欠款方账龄在1年以上，请核实说明账龄较长的原因，是否逾期、逾期金额、坏账计提金额，应收账款回收是否存在障碍。
（2）结合应收账款坏账准备的会计政策、减值测试过程、同行业可比公司情况说明坏账计提比例是否合适以及坏账准备计提是否充分、适当。
（3）结合同行业可比公司情况，说明应收账款周转率持续下降的原因及合理性。
（4）说明应收账款增长与营业收入、净利润变化的匹配性。
请会计师核查并发表明确意见。
4.报告期末，你公司合同资产余额177025.72万元，主要为已
完工未结算工程项目。请你公司：
（1）核实已完工未结算工程主要项目具体情况，包括但不限于
2项目名称、合同金额、业务内容、项目开始时间、截至目前的完工进
度、累计收入确认及成本结算情况、未结算的原因，是否符合合同约定、减值准备测算的具体过程和计提依据以及减值准备计提是否充分、合理。
（2）报告期内，合同资产中约6298万元转入其他非流动资产，请核实前述项目的具体情况，转入其他非流动资产的原因，是否符合企业会计准则的有关规定。
请会计师核查并发表明确意见。
5.年报显示，你公司经营活动现金流量净额为-26036.89万元，
同比下降184.58%，你公司经营活动现金流量净额连续两年为负。请你公司：
（1）结合主要产品销售情况、信用政策、相关财务报表科目的
勾稽关系等，说明经营活动现金流量变化与净利润变动的匹配性。请会计师核查并发表明确意见。
（2）说明你公司于2020年年报问询函回复中披露的有关改善经
营活动现金流的具体措施是否得到充分实施，如否，请说明原因，并说明进一步拟采取的改进措施及其有效性。
6.报告期末，你公司货币资金期末余额42599.75万元，短期借
款期末余额165409.09万元。请你公司：
（1）核实截至本函回复日你公司短期借款的明细情况，包括借
款对象、金额、借款发生时间、借款到期日等，并核实是否存在短期借款逾期情形。
3（2）结合短期借款、经营活动现金流变化情况等，进一步核实
你公司是否存在偿债风险及对公司持续经营能力的影响。
请会计师核查并发表明确意见。
7.报告期末，你公司固定资产余额23266.71万元，较期初增长约141%。其中投资性房地产转入金额17813.36万元。你公司2020年曾将约42300万元固定资产转为投资性房地产。请你公司：
（1）核实2020、2021年固定资产、投资性房地产转化项目的名称，是否存在连续两年对同一资产进行反复转化的情形。
（2）核实近两年固定资产、投资性房地产转化的依据、对公司生产经营的影响以及相关会计处理是否符合会计准则规定。请会计师核查并发表明确意见。
8.报告期末，你公司预付款余额14218.59万元，请结合行业惯
例说明报告期预付款的形成原因、合理性和必要性，核查预付账款前五名的资金流向、是否具有商业实质，在此基础上说明是否存在非经营性资金占用等情形。请会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年4月29日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年4月22日
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