关于三丰智能的年报问询函

关于对三丰智能装备集团股份有限公司的2021年年报问询函
创业板年报问询函【2022】第133号
三丰智能装备集团股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.公司本期营业收入为142658.15万元，同比增长22.15%，其
中第四季度实现营业收入38314.34万元，较上年同期增长77.98%。
请说明第四季度营业收入大幅增长的原因及合理性，是否符合行业特征，是否与公司历史营业收入分布情况一致。请列示第四季度销售的产品名称、金额、对应的客户名称，截至目前的回款情况，是否存在突击确认收入或者跨期提前确认收入的情形。请年审会计师说明针对收入真实性和截止性测试的具体程序，抽样测试范围及覆盖营业收入的比例。
2.公司本期对上海鑫燕隆汽车装备制造有限公司（以下简称“鑫燕隆”）剩余商誉73519.53万元未计提减值准备。鑫燕隆本期实现营业收入87105.73万元，营业利润6009.13万元，净利润5407.06万元，净利润同比下降8.14%。公司2020年末进行商誉减值测试时预测鑫燕隆2021年度经营成果相比2020年度将有所增长，其中收入
83513万元，营业利润7533万元。请说明本期对鑫燕隆商誉减值测试的具体过程，包括资产组的划分依据、可收回金额和关键参数（如
1预测期营业收入、预测期增长率、稳定期增长率、利润率等）及其确
定依据、重要假设及其合理性，关键参数及相关假设是否与2020年减值测试的数据存在较大差异，本期未计提商誉减值准备的原因及合理性，是否存在不当会计调节的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
3.公司本期经营活动现金流量净额为-3092.01万元，去年同期
为16773.75万元，年报解释主要因销售商品提供劳务收到的现金减少7262.61万元。公司应收账款期末余额为72949.08万元，较期初增加6912.40万元，计提坏账准备比例17.59%；应收商业承兑票据期末余额4776.58万元，较期初增加4746.38万元，其中对2904.75万元票据按50%比例计提坏账，对其余票据按1%比例计提坏账。请结合销售信用政策变化、客户逾期回款等情况说明本期营业收入增加
而销售回款减少的原因，请结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款、应收票据坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
4.公司预付款项期末余额为17117.75万元，较期初增加8326.44万元，预付款前五名占比22.36%。工商信息显示，前五名预付对象中南通市海宇机械设备有限公司、山东鲁玉车库有限公司为失信被执行人。请说明前五名预付款项及本期新增预付款项的主要内容，包括不限于交易对手方名称、预付发生时间及原因、履约进展、结算安排
及尚未结算原因，说明是否存在资金占用和财务资助情形、是否存在
2履约风险和资金无法收回风险、是否需要计提减值准备。请年审会计
师核查并发表明确意见。
5.根据公司披露的《2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》，公司与控股子公司湖北三丰小松自动化仓储设备有限公司、湖北三丰机器人有限公司、湖北众达智能停车设备有限
公司发生非经营性资金往来期末余额分别为4740.59万元、2000万
元、1373.57万元。请说明上述资金往来形成的背景及具体原因，截至目前的偿还情况，是否出现逾期，是否存在资金实际流向控股股东及其关联方的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
6.公司存货期末账面余额为129145.95万元，请结合存货具体
类别、存货跌价准备的计提方法，说明存货跌价准备测试过程、可变现净值，未计提存货跌价准备是否合理、审慎、是否与同行业可比公司计提情况存在较大差异。
7.公司其他非流动资产—预付购房款期末余额为2377.85万元，
请说明交易对手方名称、预付发生时间及原因、履约进展、结算安排
及尚未结算原因，预计结转及房屋交付时间，是否存在资金实际流向控股股东及其关联方的情形。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年5月7日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送湖北证监局上市公司监管处。
特此函告。
3创业板公司管理部
2022年4月25日
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