科德教育:关于2021年度计提资产减值准备的公告

证券代码：300192证券简称：科德教育公告编号：2022-026
苏州科德教育科技股份有限公司
关于2021年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
苏州科德教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年4月27日召开了第五届董事会第六次会议和第五届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司2021年度计提资产减值准备的议案》。现将具体内容公告如下：
一、计提资产减值准备情况的概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》和《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定要求，公司基于谨慎性原则，对2021年度合并报表范围内的资产进行分析，对存在减值迹象的资产计提相应减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2021年度末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清
查和资产减值测试后，计提2021年度各项资产减值准备共计525374122.41元，详情如下表：
（1）信用减值损失
单位：人民币元项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失37403.27-129785.29
其他应收款坏账损失8773886.821258932.73
合计8811290.091129147.44
（2）资产减值损失
单位：人民币元项目本期金额上期金额
商誉减值损失478976961.0236151453.81项目本期金额上期金额
长期股权投资减值损失20936985.11
固定资产减值损失11572512.28
无形资产减值损失4610416.49
存货跌价损失及合同履约成本减值损失465957.423810564.83
合计516562832.3239962018.64
二、本次计提资产减值准备的方法
1、信用减值损失计提方法
本次计提的信用减值损失主要为应收账款和其他应收款的坏账损失。按照公司应收款项坏账损失的计提政策，对于存在客观证据表明存在减值以及其他适用于单项评估的应收账款、其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值损失。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征将应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
2、存货跌价准备计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
3、长期资产减值准备计提方法
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。根据以上标准，2021年公司计提长期资产减值准备的具体情况如下所示：
（1）长期股权投资减值损失主要系公司全资子公司陕西龙门教育科技有限公司（以下简称“龙门教育”）对新余龙线资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“新余龙线资管”）的参股投资。受“双减政策”影响，新余龙线资管的经营情况低于预期，且未有改善迹象，预计可收回金额低于账面价值。因此公司对新余龙线资管的长期股权投资计提减值准备20936985.11元。
（2）固定资产减值损失主要系公司全资子公司江苏科斯伍德化学科技有限公司（以下简称“连云港化学科技”）的厂房、办公用房等固定资产存在减值迹象。连云港化学科技自成立以来并未实际投产，目前处于闲置状态，预计资产的可收回金额低于其账面价值。因此公司对连云港化学科技的厂房、办公用房等固定资产计提减值准备11320027.48元。
（3）无形资产减值损失主要系公司孙公司北京龙们拥有的 K12 相关的教育
软件等无形资产，2021年受疫情和“双减政策”影响导致市场低迷，项目业绩及未来收益不及预期，预计可收回金额低于账面价值。因此公司在2021年度对其计提无形资产减值准备4610416.49元。
4、商誉减值计提方法
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
为客观、公允地反映公司经营状况，根据《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，公司于2021年度终了对合并所形成的商誉进行减值测试，聘任北京中企华资产评估有限责任公司（以下简称“中企华评估”）作为第三方评估机
构对公司商誉减值事项进行评估和测定，并出具评估报告。
（1）根据中企华评估以商誉减值测试为目，对龙门教育商誉相关资产组组
合以2021年12月31日为基准日出具的评估报告的评估结论，在相关假设条件成立的前提下，本公司所持有的龙门教育商誉相关资产组组合的可回收金额为
719910000.00元，低于其账面价值，因此本期相应计提商誉减值准备
478976961.02元。
（2）根据中企华评估以商誉减值测试为目，对天津市旅外职业高中有限公司商誉相关资产组组合以2021年12月31日为基准日出具的评估报告的评估结论，在相关假设条件成立的前提下，本公司所持有的天津旅外资产组组合的可回收金额为28380000.00元，高于其账面价值，无需计提商誉减值准备。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响本次计提资产减值准备将减少公司2021年度合并报表利润总额
525374122.41元。本次计提资产减值准备已经会计师事务所审计确认。
四、董事会关于本次计提资产减值准备的意见
董事会认为本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》等相关规定和资产
实际情况，能公允地反映公司的财务状况以及经营成果，同意本次计提资产减值准备。
五、独立董事关于本次计提资产减值准备的独立意见
公司本次基于谨慎性原则计提资产减值准备依据充分，符合上市公司实际情况，计提资产减值准备后，能够更加公允地反映公司的财务状况以及经营成果，使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性。因此，我们同意公司本年度计提资产减值准备并将该事项提交股东大会审议。
六、监事会关于本次计提资产减值准备的意见
监事会认为:公司本次计提相关资产减值准备是依据《企业会计准则》和公
司相关会计政策的规定，基于会计谨慎性原则而做出的，计提后能公允地反映了公司资产状况，同意本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1、第五届董事会第六次会议决议；
2、第五届监事会第六次会议决议；
3、独立董事关于第五届董事会第六次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
苏州科德教育科技股份有限公司董事会
二〇二二年四月二十八日