深天马Ａ:会计政策变更公告

证券代码：000050 证券简称：深天马 A 公告编号：2022-032
天马微电子股份有限公司
会计政策变更公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
天马微电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年4月29日
召开的第九届董事会第三十四次会议、第九届监事会第二十次会议审议通过《关于会计政策变更的议案》，并经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具《关于天马微电子股份有限公司会计政策变更事项说明的专项审计报告》（大华核字[2022]008720号），本次会计政策变更事项无需提交股东大会审议。现将具体情况公告如下：
一、会计政策变更概述
（一）会计政策变更的原因
2021年12月31日财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“15号解释”），要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行；“关于资金集中管理相关列报”内容自15号解释公布之日起施行。
由于上述会计准则的修订，公司结合具体情况于以上文件规定的起始日开始执行上述企业会计政策。
（二）变更前公司采用的会计政策本次会计政策变更前，公司执行财政部颁布的《企业会计准则
第1页共6页——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告及其他相关规定。
（三）变更后公司采用的会计政策
本次会计政策变更后，公司将执行15号解释的内容要求。除上述会计政策变更外，其余未变更部分仍执行财政部前期颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告及其他相关规定。
（四）会计政策变更的主要内容
（1）关于公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
本解释所称“固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品”，包括测试固定资产可否正常运转时产出的样品等情形。
（2）关于资金集中管理相关列报
明确通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实
第2页共6页行集中统一管理时的记账科目。
（3）关于亏损合同的判断
明确判断亏损合同时所使用的成本口径，应包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。
二、本次会计政策变更对公司的影响
（一）关于公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理
根据15号解释新旧衔接规定，对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的试运行销售，企业应当按照本解释的规定进行追溯调整；追溯调整不切实可行的，企业应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用本解释的规定，并在附注中披露无法追溯调整的具体原因。
公司按照15号解释要求，对于在首次施行此解释的财务报表列报最早期间的期初至此解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整，上述调整对公司2019年-2021年合并报表的影响如下（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）：
1、对合并资产负债表的影响
（1）2021年12月31日项目追溯调整前追溯调整后影响金额
存货3694453885.554144258080.74449804195.19
在建工程32540459228.0926639267310.77-5901191917.32归属于母公司
34872616733.2030122551816.18-4750064917.02
所有者权益合计
（2）2020年12月31日项目追溯调整前追溯调整后影响金额
第3页共6页项目追溯调整前追溯调整后影响金额
存货3468805804.513945833960.06477028155.55
在建工程27570689355.1523457854432.02-4112834923.13归属于母公司
33568338364.2230395120046.45-3173218317.77
所有者权益合计
（3）2019年12月31日项目追溯调整前追溯调整后影响金额
存货3338504084.823836111205.80497607120.98
在建工程19004742793.0216937896430.78-2066846362.24归属于母公司
26707224485.2025308808718.02-1398415767.18
所有者权益合计
2、对合并利润表的影响
（1）2021年度项目追溯调整前追溯调整后影响金额
营业收入31829213790.4033765532901.581936319111.18
营业成本25992338051.9429676916188.533684578136.59
净利润1542457101.05-34389498.20-1576846599.25归属于母公司股
1542457101.05-34389498.20-1576846599.25
东的净利润
（2）2020年度项目追溯调整前追溯调整后影响金额
营业收入29232745052.0330395882797.151163137745.12
营业成本23553322708.2026706126490.933152803782.73
净利润1474521450.09-300281100.50-1774802550.59归属于母公司股
1474521450.09-300281100.50-1774802550.59
东的净利润
（3）2019年度项目追溯调整前追溯调整后影响金额
营业收入30281970068.2831269960431.21987990362.93
营业成本25180411084.2927543203835.822362792751.53
净利润829364995.37-481190572.61-1310555567.98归属于母公司股东
829364995.37-481190572.61-1310555567.98
的净利润
注：追溯调整使公司最近两年已披露的年度财务报告出现盈亏变化。
第4页共6页（二）关于资金集中管理相关列报对公司财务状况和经营成果无重大影响。
（三）关于亏损合同的判断对公司财务状况和经营成果无重大影响。
三、董事会关于本次会计政策变更的意见
董事会认为，公司本次根据财政部发布的相关规定对公司会计政策进行了相应变更，符合会计准则的有关规定。本次公司会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形，同意本次会计政策变更。
四、独立董事关于本次会计政策变更的独立意见
公司独立董事对本次会计政策变更事项发表独立意见如下：公司
本次根据财政部发布的相关规定对公司会计政策进行了相应变更，符合会计准则的有关规定。本次公司会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。据此，同意公司第九届董事会第三十四次会议审议的《关于会计政策变更的议案》。
五、监事会关于本次会计政策变更的意见
监事会认为，公司本次根据财政部发布的相关规定对公司会计政策进行了相应变更，符合会计准则的有关规定。本次公司会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形，同意本次会计政策
第5页共6页变更。
六、会计师事务所关于本次会计政策变更的专项审计意见大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于天马微电子股份有限公司会计政策变更事项说明的专项审计报告》（大华核字[2022]008720号）。大华会计师事务所（特殊普通合伙）认为，公司管理层编制的会计政策变更事项说明在所有重大方面符合《企业会计
准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，如实反映了公司会计政策变更情况。
七、备查文件
1、第九届董事会第三十四次会议决议；
2、第九届监事会第二十次会议决议；
3、独立董事关于公司会计政策变更事项发表的独立意见；
4、《关于天马微电子股份有限公司会计政策变更事项说明的专项审计报告》（大华核字[2022]008720号）。
特此公告。
天马微电子股份有限公司董事会
二〇二二年四月三十日