关于泽达易盛（天津）科技股份有限公司的定期报告信息披露监管问询函

上海证券交易所
上证科创公函【2022】0063号
关于对泽达易盛(天津)科技股份有限公司
2021年度报告的信息披露监管问询函
泽达易盛(天津)科技股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》等规则的要求，经对公司2021年度报告事后审核，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第14.1.1条的规定，请公司进一步补充披露下述信息。
一、非标审计意见
根据年报披露，年审会计师对公司2021年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见，主要系对相关交易无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，因此无法确认相关资产的存在以及相关交易的商业实质。非标意见涉及的交易如下：
交易1：报告期末交易性金融资产中，涉及账面价值为
10031.23万元的资管计划；
交易2：2021年，公司及子公司向北京中科路创科技有限公司（以下简称北京中科路创）等5家客户合计销售3050台服务器和
550套保密数据链储存终端。上述交易形成本期营业收入8001.29
万元、营业成本7226.82万元、资产处置收益176.55万元；形成
期末应收账款3626.45万元和其他应收款2191.88万元；
交易3：期末在建工程中，预付浙江观滔智能科技有限公司（以
1下简称浙江观滔）设备款和预付上海观锦智能科技有限公司软件款
共计3827.06万元；
交易4：期末固定资产中，涉及账面价值为2290.33万元的
1050台服务器，原托管于算力（福建）科技有限公司。公司于2021年6月与盈发信息科技（厦门）有限公司（以下简称托管方）签订
托管协议，变更了托管方并向托管方支付托管费1027.09万元。
1.关于交易1。请公司：（1）补充交易1涉及的资管计划具体信息，包括但不限于资产管理人、托管人信息、资管计划的投向、期限、截至目前的余额；（2）结合目前资产管理人信用状况或资管
计划的产品风险情况，说明公司资金是否安全；
2.关于交易2。请公司：（1）补充交易2涉及客户的主要工商信息，包括但不限于成立时间、注册资本、实缴资本、主要经营业务领域等；（2）补充交易2相关销售的具体信息，包括但不限于：
合同签订时间，合同主要条款，主要业务模式，收入的确认时点和金额等；（3）说明交易2产生的收益在营业收入和资产处置收益列
示的原因及准则依据；（4）结合交易的业务模式等，说明交易2形成其他应收款的原因和合理性；（5）结合交易2的商业实质，说明是否存在虚构交易，增加公司营业收入的情形。
3.关于交易3。请公司：（1）补充交易3涉及供应商的主要工商信息，包括但不限于成立时间、注册资本、实缴资本、主要经营业务领域等；（2）补充与交易3涉及供应商的合作历史，是否首次与供应商合作；（3）说明交易3目前的履约进度，是否与相关协议相一致，是否出现违约迹象，公司预付款项是否存在风险。
4.关于交易4。请公司补充交易4中服务器变更托管方的具体
2情况，包括但不限于新托管方的工商信息、相关资质、合作历史、是否为公司关联方、变更托管方的原因、托管费定价的公允性以及服务器的权属是否存在争议等。
请年审会计师结合上述问题，说明无法获取充分、适当的审计证据的原因。
请保荐机构就上述问题1至问题4核查并发表明确意见。
二、非标非经营性资金占用意见
5、关于无法表示意见。
请公司董事会：结合上述交易1至交易4的商业实质，认真核查并说明，（1）是否存在通过无商业实质的往来款、开具无真实交易背景的商业承兑汇票、直接或间接拆借资金等方式被控股股东、
实际控制人及其关联方占用资金的情形；（2）董事、监事、高级管
理人员是否存在协助、配合、默许控股股东、实际控制人及其关联
方实施占用资金的情形；（3）上市公司是否建立有关关联方资金往
来、财务资助、关联交易等内部控制制度和程序，公司的内部审计部门、董事会审计委员会是否按照内控制度履行了相应职责；
请公司控股股东、实际控制人：认真自查并说明，是否存在通过无商业实质的往来款、开具无真实交易背景的商业承兑汇票、直接或间接拆借资金等方式占用上市公司资金的情形；
请年审会计师：说明针对非经营性资金占用及其他关联资金往
来情况不能获取充分、适当审计证据的具体原因；
请保荐机构：就上述问题核查并发表明确意见。
三、非标内控审计意见
6.关于投后管理。请董事会审计委员会:补充投后管理的相关
3规定、未按相关规定进行投后管理的具体原因和相关责任人、以及
公司截至目前的相关问责情况。
7.关于内部控制执行。请董事会审计委员会:（1）补充向北京
中科路创等客户、浙江观滔等供应商办理办理相关业务中内部控制
制度的执行情况、运行失效的原因以及相关责任人、以及公司截至
目前的相关问责情况；（2）说明2021年公司的内部审计部门、董事
会审计委员会在督促公司建立健全内控管理制度、检查监督财务信
息的真实性和完整性、协助建立健全反舞弊机制、督促责任部门整
改内部控制缺陷等方面所开展的工作，以及是否履行了相应职责。
四、营业收入
8.关于公司业绩大幅下滑。公司2021年度营业收入同比增长
28.67%，归母净利润同比下滑42.93%，经营性活动产生的现金流量
净额同比下降270.49%，同时销售毛利率同比下降6.14个百分点。
2022年第一季度，公司营业收入同比下滑90.68%，归母净利润同比
下滑298.64%，同时毛利率同比下降30.52个百分点。请公司：（1）结合收入确认条件、下游市场需求以及产品市场竞争力等情况，说明公司业绩大幅下滑的原因及合理性，是否涉及前期虚构交易或者提前确认收入的情形；（2）结合主要原材料采购价格、人力成本、
同行业可比公司情况等，说明毛利率持续下滑原因及合理性，公司行业地位是否发生改变。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
9.关于技术服务、系统集成以及硬件销售业务。2021年，公司
技术服务业务、系统集成业务实现营业收入分别同比下降76.23%、
84.46%；同时新增硬件销售业务，产生收入5908.37万元，占当期
4营业收入的比例为34.41%。请公司：（1）结合市场需求、业务模式等，说明技术服务、系统集成业务营业收入大幅下滑的原因及合理性，公司相关技术能力与竞争地位是否发生较大不利变化；（2）说明新开展硬件销售业务的原因，是否与公司现有业务匹配，是否及时履行了相应的信息披露义务；（3）说明硬件销售作为贸易业务且
占公司收入比例较高的相关事实，与公司科创属性定位是否相符。
请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
五、研发投入
10.关于研发投入大幅增加。2021年，公司新增12项研发项目，
研发投入5018.86万元，同比增长94.13%占营业收入的15.25%，同比增加5.14个百分点。其中，公司“基于区域人口医疗行为的管理刷选模型”项目在需求调研、设计阶段已终止，项目已投入
507.01万元，占预计总投资规模的56.33%。2022年第一季度，公
司研发投入1208.01万元，同比增长45.37%。请公司：（1）分研发项目列示项目名称、开始时间、预计结束时间、进展情况、累计投入金额，形成开发支出（或者无形资产）的金额；（2）补充“基于区域人口医疗行为的管理刷选模型”项目前期可行性论证内容和
程序、已进行的相关研发、终止的具体原因，并说明项目前期投入较多资金的原因及合理性；（3）结合下游市场需求、可支配研发资源，说明2021年度、2022年第一季度大幅加大研发投入、新增12项研发项目的合理性和必要性。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
六、客户和供应商
11.关于客户和供应商集中度较高。2021年，公司前五大客户
5销售合计20335.87万元，占比为61.08%；前五大供应商采购合计
15842.99万元，占比为42.37%。销售与采购集中度较高。请公司
补充前五大客户名称、对应期末应收账款余额、坏账准备余额、前
五大供应商名称以及付款情况。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
七、服务器托管费用
12.关于服务器托管费用的列示。2021年，公司销售费用
1409.2万元，同比增长75.12%。其中，服务器托管费用同比增长
1231.07%。2021年，公司研发费用5018.87万元，同比增长
94.13%。其中，服务器托管费用同比增长4765.02%。请公司说明
服务器托管费用大幅增长的合理性，以及将服务器托管费用部分归集至销售费用的合理性，是否符合行业惯例。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
八、应收票据和应收账款
13.关于应收票据和应收账款。2021年，公司应收票据及应
收账款同比增加165.3%，占营业收入的比重较去年同期上升27.32个百分点。请公司：（1）补充按欠款方归集的应收账款期末余额前五名客户名称；（2）结合客户结构、信用政策等情况，说明应收款项同比大幅上升的原因及合理性，公司是否存在放宽信用政策的情形。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
14.关于美元应收账款。年报显示，公司期末应收账款中存在
美元11.8万元（约合人民币75.23万元）。请公司补充说明，在无境外销售收入的情况下，美元应收账款产生的原因及合理性。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
6九、存货
15.关于存货大幅增长。2021年，公司存货同比增长664.94%。
2022年第一季度，公司存货持续增长，同比增加147.43%。请公司：
（1）结合存货类别、库龄、成新率、市场需求、业务模式等，说明
2021年末及2022年一季度末存货金额持续增加的原因及合理性，
是否存在存货积压或滞销情形，相关情形是否持续；（2）结合存货订单覆盖情况、产品市场售价变动及可变现净值情况、存货库龄及
周转周期等，详细说明存货跌价准备测算的过程以及2021年度存货跌价准备计提是否充分、谨慎，与同行业可比公司相比是否存在重大差异。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
十、固定资产及在建工程
16.关于固定资产折旧。2021年期初，公司固定资产余额为
7245.13万元，累计折旧余额为850.24万元；报告期内，公司新
增固定资产918.93万元，计提折旧1554.93万元。请公司：（1）补充报告期内计提大额折旧的具体资产信息、相关会计估计是否发
生变化；（2）说明折旧计提金额大幅增长的原因及合理性。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
17.关于在建工程。年报显示，公司期末在建工程余额为
6575.03万元，同比增长149.74%，相关投入均为预付款或待安装设备。同时，公司期末其他应收款中包括在建工程转让款2191.88万元，报告期内公司产生在建工程处置收益176.55万元。请公司：
（1）补充在建工程相关预付款对应的具体项目名称、拟投入金额、目前进展情况等；（2）补充转让在建工程的项目信息、项目建设进
度、转让理由、受让方信息、是否为公司关联方、转让价格定价依
7据以及转让价格是否公允。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
十一、其他
18.关于坏账准备计提方法。公司年报中对应收账款按坏账计
提方法分类披露的表格显示不全，请公司补充。
请公司收到本问询函后，于2022年5月14日之前披露对本问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应修订和披露。
上海证券交易所科创板公司管理部
二〇二二年五月五日
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