ST熊猫:ST熊猫董事会对非标准审计意见涉及事项的专项说明

熊猫金控股份有限公司
董事会关于公司2021年度非标准审计意见
所涉事项的专项说明
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司2021年度财务报告的审计机构，对本公司2021年度财务报告出具了非标准审计意见的审计报告。根据中国证监会和上海证券交易所的相关要求，公司董事会对审计报告中所涉及的事项专项说明如下：
一、审计报告中保留意见的内容
（一）形成保留意见的基础
如财务报表附注五、7所述，截止2021年12月31日，公司期末小额贷款
余额为3.76亿元，截止审计报告日，上述贷款存在部分于资产负债表日后发生逾期且尚未收回的情况，合计金额为0.88亿元。对上述贷款的合理性及贷款损失准备计提的充分性，公司管理层未能向审计师提供充分、适当的审计证据。
(二)出具保留意见审计报告的详细理由和依据根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条的规定：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或累计起来对
财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但是认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性”。
如本专项说明一所述，审计师无法对上述保留事项获取充分、适当的审计证据，这些事项对公司财务报表可能产生重大影响，但对整体财务报表不具有广泛性。因此，根据审计准则的相关规定，审计师对公司2021年度财务报表出具保留意见的审计报告。
（三）保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的
影响由于上述保留意见事项可能导致的重大影响，审计师无法确定是否有必要对这些金额进行调整，故无法确定保留意见涉及事项对公司2021年度财务状况、经营成果和现金流量的具体影响金额。
二、公司消除上述事项及其影响的具体措施
一方面公司将增补专业催收人员对上述逾期贷款进行催收，并利用诉讼、征信或催收外包等措施最大限度保障款项收回；另一方面公司将加强内部控制制度建设，完善企业管理体系，加强风险管控及预警，促进公司规范运作。
熊猫金控股份有限公司
2022年4月22日