天键电声股份有限公司_财务报表及审计报告(申报稿)

天键电声股份有限公司
2019年1月1日至2021年12月31日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
（一）公司概况
天键电声股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“天键电声公司”）前身系江西
天键电声有限公司（以下简称“江西天键电声”），由冯砚儒、陈伟忠、苏壮东、殷华金四位自然人投资设立，经于都县工商行政管理局核准，于2015年4月1日取得注册号360731210013161的企业法人营业执照，企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股），法定代表人陈伟忠，注册资本为人民币3000.00万元，注册地江西省赣州市于都县贡江镇上欧工业园，经营范围为电子元件及组件、电子电声产品及设备、模具、注塑、线材及五金配件研发、设计、制造、
加工、销售；自营进出口电子元件及组件、电子电声产品及设备。
截止至2021年12月31日，公司持有统一社会信用代码为913607313328261677的营业执照，注册资本87180000.00元，股份总数8718万股（每股面值1元）。公司注册地址为江西省赣州市于都县贡江镇上欧工业小区齐民路66号，法定代表人冯砚儒。
公司属于声学产品制造业。主要经营范围包括电子元器件制造；电子元器件批发；电子产品销售；家用电器销售；家用电器研发；家用电器制造；电子元器件与机电组件设备制造；电子元器件与机电组件设备销售；模具销售；模具制造；塑料制品销售；塑料制品制造；电子专用材料研发；五金产品制造；五金产品批发；五金产品研发；标准化服务；第二类医疗器械销售；非居住房地产租赁；住房租赁等。主要产品包括头戴式耳机、入耳式耳机、TWS等。
（二）历史沿革
天键电声股份有限公司前身系江西天键电声，于2015年4月1日在赣州市成立，企业注册号为360731210013161，企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股）。公司初始设立时注册资本为人民币3000.00万元，设立时的股东、出资额及出资比例如下表：
股东名称出资方式出资金额（万元）出资比例(%)
冯砚儒货币出资1644.0054.80
陈伟忠货币出资1005.0033.50
苏壮东货币出资255.008.50
殷华金货币出资96.003.20
合计3000.00100.00
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3-2-1-22根据2016年1月16日股东会决议、修改后的章程和协议，公司注册资本由3000.00万
元增加至5000.00万元，本次增加注册资本2000.00万元由原四位自然人股东和新增股东赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）（原中山市敬业投资企业（有限合伙），于2020年4月
20日更名，以下简称“赣州敬业”）以货币资金于2018年3月1日之前全额缴足，其中冯砚儒
认缴548.00万元、陈伟忠认缴335.00万元、苏壮东认缴85.00万元、殷华金认缴32.00万元、
赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）认缴1000.00万元。于都县工商行政管理局于2016年1月22日核准了本次变更登记。同时根据国务院关于工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”的规定，公司注册号变更为统一社会信用代码913607313328261677的企业法人营业执照。
2017年9月30日，股东已按照章程和协议约定足额缴纳了认缴的注册资本，业经于都祥
诚联合会计师事务所审验，并于2017年10月16日出具了“于祥联会验[2017]017号”验资报告。本次出资完成后，公司的实收资本和股权结构如下：
股东名称出资方式出资金额（万元）出资比例(%)
冯砚儒货币出资2192.0043.84
陈伟忠货币出资1340.0026.80
苏壮东货币出资340.006.80
殷华金货币出资128.002.56
赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）货币出资1000.0020.00
合计5000.00100.00
根据2018年10月23日股东会决议、修改后的章程和协议，公司注册资本由5000.00万元增加至8500.00万元，本次增加注册资本3500.00万元由股东以货币资金出资，其中冯砚儒认缴712.40万元、陈伟忠认缴435.50万元、苏壮东认缴110.50万元、殷华金认缴41.60
万元、天键（广州）投资控股有限公司认缴2200.00万元。本次增资业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“天职业字[2018]23207号”验资报告验证。于都县市场监督管理局于2018年10月30日核准了本次变更登记。本次出资完成后，公司的实收资本和股权结构如下：
股东名称出资方式出资金额（万元）出资比例(%)
冯砚儒货币出资2904.4034.1694天键（广州）投资控股有限公司货币出资2200.0025.8824
陈伟忠货币出资1775.5020.8882
赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）货币出资1000.0011.7647
苏壮东货币出资450.505.3000
殷华金货币出资169.601.9953
合计8500.00100.002019年12月25日，江西天键召开股东会并作出决议，审议通过天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（天职业字[2019]37488号）；审议通过沃克森（北京）国际
资产评估有限公司出具的《评估报告》（沃克森评报字[2019]第1587号）；同意江西天键以截
至2019年10月31日经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计的净资产，折为8500
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3-2-1-23股（每股面值1元），折股后原股东各自持有的持股比例不变，江西天键整体变更为股份公司。
2020年1月16日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具了“天职业字[2020]2611号”验资报告。于都县市场监督管理局于2019年12月31日核准了本次变更登记。本次股份制改制完成后，公司的实收资本和股权结构如下：
股东名称出资金额（万元）持股比例(%)
冯砚儒2904.4034.1694天键（广州）投资控股有限公司2200.0025.8824
陈伟忠1775.5020.8882
赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）1000.0011.7647
苏壮东450.505.3000
殷华金169.601.9953
合计8500.00100.002020年1月15日，天键股份召开2020年第一次临时股东大会，审议通过《关于增资扩股的议案》，同意公司注册资本由8500.00万元增至8718.00万元，增资部分由新增股东吴会安认缴，认购价格为每股3.13元，认购总价款为682.34万元，其中218.00万元计入公司新增注册资本，剩余部分计入资本公积。2020年2月24日，赣州市行政审批局核准了本次变更事项。本次增资完成后，公司的实收资本和股权结构如下：
股东名称出资金额（万元）持股比例(%)
冯砚儒2904.4033.3150天键（广州）投资控股有限公司2200.0025.2351
陈伟忠1775.5020.3659
赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）1000.0011.4705
苏壮东450.505.1675
吴会安218.002.5006
殷华金169.601.9454
合计8718.00100.00
（三）合并财务报表范围
本公司纳入合并财务报表范围子公司情况如下：
是否纳入合并范围子公司名称以下简称
2021.12.312020.12.312019.12.31
中山市天键电声有限公司中山天键是是是赣州欧翔电子有限公司赣州欧翔是是是
天键医疗科技（广东）有限公司天键医疗是是是赣州宏创电子有限公司赣州宏创否否是
MINAMI ACOUSTICS INC. 美国天键 否 否 是
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd 马来西亚天键 是 是 是
Minami Acoustics Limited 香港天键 是 是 是本公司报告期合并财务报表范围及变化情况详见本财务报表附注“八、在其他主体中的权
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3-2-1-24益”，及本财务报表附注“七、合并范围的变更”。（四）财务报表批准报出本财务报表于2022年4月16日经本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订），以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止，本报告的会计期间为2019年1月1日至2021年12月31日止。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
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3-2-1-251.同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股
份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
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3-2-1-26通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影
响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决
于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3.企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》的要求，在母公司和子公司的会计政策、会计期间保持一致的前提下，以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他资料，对子公司按照权益法调整长期股权投资，将母公司与各子公司及各子公司之间的投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后，由母公司编制合并财务报表。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一
个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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3-2-1-272.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准本公司将库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期
限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十）金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
（1）金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产
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3-2-1-28和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权
等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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3-2-1-29对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融负债的分类和后续计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2）以摊余成本计量的金融负债
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转
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3-2-1-30出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分在终止确认日的账面价值；（2）终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
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3-2-1-31本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市
场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：
第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值（包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等）；
第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在
财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款和财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按
31
3-2-1-32其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（十一）应收款项减值
1.应收票据减值
本公司按照预期信用损失的简化模型确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据
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3-2-1-33信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验、结合当前状况以及考虑前
瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确认组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
由于银行承兑汇票组合具有较低信用风险，一般不计提损失准备，但如果资产负债表日评估信用风险已经显著增加，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除了单独评估信用风险的应收款项外，对于商业承兑汇票组合本公司按照应收款项连续账龄的原则，参考历史信用损失经验，并考虑当期事项和前瞻性信息，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表（如下表），以此为基础计算预期信用损失。
账龄预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）5.00
1至2年（含2年）30.00
2至3年（含3年）50.00
3年以上100.00
2.应收账款减值
本公司按照预期信用损失的简化模型确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确认组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合应收合并范围内子公司款项
对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司一般不提损失准备，但如果有确凿证据表明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除了单独评估信用风险的应收款项外，对于划分为账龄组合的应收账款，参考历史信用损失经验，并考虑当期事项和前瞻性信息，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表（如下表），以此为基础计算预期信用损失。
账龄预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）5.00
1至2年（含2年）30.00
2至3年（含3年）50.00
3年以上100.00
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3-2-1-343.其他应收款减值
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确认组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款合并范围内关联方组合应收合并范围内子公司款项
对于划分为合并范围内关联方组合的其他应收款，本公司一般不提损失准备，但如果有确凿证据表明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除了单独评估信用风险的应收款项外，对于划分为账龄组合的其他应收款，参考历史信用损失经验，并考虑当期事项和前瞻性信息，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表（如下表），以此为基础计算预期信用损失。
账龄预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）5.00
1至2年（含2年）30.00
2至3年（含3年）50.00
3年以上100.00
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收票据，如以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）存货
1.存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品等。
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3-2-1-352.存货的计价方法
存货的取得按实际成本计价，原材料和库存商品的发出采用加权平均法核算，低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。每期末，公司对所有存货进行一次全面盘点，并将盘点结果与永续盘存制下存货的账面记录相核对。
4.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。产成品和用于出售的其他存货，以其估计售价减去估计的合同履约成本和相关税费后的金额，确定其可变现净值；在产品以其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。如果以后存货价值又得以恢复，在已提跌价准备的范围内转回。
公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（十四）合同资产
自2020年1月1日起适用的会计政策：
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十五）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条
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3-2-1-36款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按
照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（十六）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
（十七）长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
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3-2-1-371．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被
投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
（1）同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产/其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资产
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3-2-1-38/其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
（3）除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质
和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产/其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与
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3-2-1-39联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，
予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
（1）权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以
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3-2-1-40外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十八）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。本公司的投资性房地产是指：（1）已出租的土地使用权；（2）持有并准备增值后转让的土地使用权和建筑物；（3）已出租的建筑物。
投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。本公司期末采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，建筑物的折旧方法与固定资产中房屋建筑物的折旧方法一致，土地使用权的摊销方法与无形资产中土地使用权的摊销方法一致。
本公司在每个会计年度终了，对投资性房地产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整投资性房地产使用寿命；预计净残值与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（十九）固定资产
1.固定资产确认条件
公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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3-2-1-41与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。
2.固定资产的分类
固定资产分类为房屋和建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公设备及其他。
3.固定资产的初始计量
固定资产取得时按照成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。
4.固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值确定其折旧率，各类固定资产的使用年限及年折旧率如下：
资产类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00
运输工具年限平均法45.0023.75
电子设备年限平均法35.0031.67
办公设备及其他年限平均法55.0019.00
公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
每期末，对固定资产逐项进行检查，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时按照该项固定资产的扣除已计提减值准备后的账面价值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
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3-2-1-42（二十）在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（二十一）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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3-2-1-43（二十二）使用权资产
自2021年1月1日起适用的会计政策：
在租赁期开始日，公司除对采用简化处理的资产租赁外，对其他可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
租赁期，是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
公司使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本。
租赁激励，是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠，包括出租人向承租人支付的与租赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
公司后续对使用权资产釆用年限平均法计提折旧。公司合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（二十三）无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
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3-2-1-44为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综
合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶段
情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现
在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。本公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据摊销年限（年）土地使用权土地使用权证登记的使用年限50软件预计受益期限5
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
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3-2-1-45的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济
利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十四）长期资产减值本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，本公司每年都进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、
终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司对于存在减值迹象的资产，按照合理方法估计其可收回金额。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
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3-2-1-46（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十六）合同负债
自2020年1月1日起适用的会计政策：
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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3-2-1-47本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。正式退休日期之后的经济补偿，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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3-2-1-48（二十九）租赁负债
自2021年1月1日起适用的会计政策：
在租赁期开始日，本公司除对采用简化处理的资产租赁外，对其他租赁尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1．固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数
或比率确定；
3．购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
4．行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
5．根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
（三十）股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
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3-2-1-494．股份支付的会计处理
（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同方式，对被授予替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一
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3-2-1-50在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（三十一）股份回购
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；
如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
（三十二）收入
A.自 2020年 1月 1日起适用的会计政策：
1.收入确认的一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.履约义务的确认
在合同开始日，本公司对合同进行评估，依据收入准则相关规定识别合同中所包含的各单项履约义务，判断各单项履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
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3-2-1-51*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
513-2-1-52针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（5）销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；
同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
（6）质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品及所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第
13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供
了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。
4.收入确认的具体原则
公司销售的产品为消费类电声产品，主要有耳机、音箱、对讲机配件和车载配件等产品，销售收入分为国内销售收入和境外销售收入，本公司收入确认的具体时点如下：
国内销售收入确认原则：根据合同约定，公司将产品送达客户指定地点并交付给客户，经客户对产品数量和质量确认无异议后确认收入。
境外销售收入确认原则：（1）根据合同约定，公司已将产品报关出口，于实际清关出口日确认收入；（2）根据合同约定，客户实行零库存管理模式，于客户实际领用并对产品数量和质量确认无异议后确认收入。
B.2020 年 1月 1 日之前适用的会计政策：
1.收入确认的一般原则
（1）销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有
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3-2-1-53效控制；3）收入的金额能够可靠地计量；4）相关的经济利益很可能流入；5）相关的已发生
或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体原则
公司销售的产品为消费类电声产品，主要有耳机、音箱、对讲机配件和车载配件等产品，销售收入分为国内销售收入和境外销售收入，本公司收入确认的具体时点如下：
国内销售收入确认原则：根据合同约定，公司将产品送达客户指定地点并交付给客户，经客户对产品数量和质量确认无异议后确认收入。
境外销售收入确认原则：（1）根据合同约定，公司已将产品报关出口，于实际清关出口日确认收入；（2）根据合同约定，客户实行零库存管理模式，于客户实际领用并对产品数量和质量确认无异议后确认收入。
（三十三）合同成本
自2020年1月1日起适用的会计政策：
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
1.本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
2.本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
53
3-2-1-543.合同成本计量
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
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3-2-1-55处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（三十五）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十六）租赁
A.自 2021年 1月 1日起适用的会计政策：
1.作为承租人
本公司作为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。后续对使用权资产
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3-2-1-56釆用年限平均法计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司向集团外租入的短期租赁和低价值资产租赁，及集团内公司之间的租赁采用简化处理，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.作为出租人
（1）融资租赁在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）经营租赁
公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
B.自 2021年 1月 1日之前适用的会计政策：
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
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3-2-1-57进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；资产
出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
四、税项
（一）主要税种及税率
1.报告期，本公司执行的主要税种及税率情况
税率税种计税依据
2021年度2020年度2019年度
销售货物或提供应
增值税13%、9%、6%13%、9%、6%16%、13%、10%、9%、6%
税劳务、房屋出租
从价计征，按房产原值一次减除30.00%
房产税后余值的1.2%计缴；1.2%、12%1.2%、12%1.2%、12%
从租计征，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%5%、7%5%、7%
教育费附加应缴流转税税额3%3%3%
地方教育费附加应缴流转税税额2%2%2%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、24%、25%15%、16.5%、24%、25%15%、16.5%、24%、25%、29.84%
根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）文，自2018年5月1日纳税人发生增值税应税销售行为，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%，
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3-2-1-58因此，本公司及子公司自2018年5月1日起适用16%和10%增值税率。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文，自2019年4月1日纳税人发生增值税应税销售行为，原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。因此，本公司及子公司自2019年4月1日起适用13%和9%增值税率。
2.报告期，存在不同企业所得税税率纳税主体的所得税税率情况
所得税税率纳税主体名称
2021年度2020年度2019年度
本公司15%15%15%
中山天键25%25%25%
天键医疗15%15%15%
赣州欧翔25%25%25%
赣州宏创25%
马来西亚天键24%24%24%
香港天键16.50%16.50%16.50%
美国天键29.84%29.84%
（二）重要税收优惠政策及其依据
1.企业所得税
（1）2017年12月4日，本公司取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务
局、江西省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR201736000609，有效期
三年（2017年12月4日-2020年12月4日）。
经重新认定，2020年12月2日，本公司取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202036002148，有效期三
年（2020年12月2日-2023年12月2日）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司2017年至2022年企业所得税执行15%的优惠税率。
（2）本公司之子公司天键医疗于2018年11月28日取得了广东省科学技术厅、广东省财
政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR201844007805，有效期三年（2018年11月28日-2021年11月28日）。
经重新认定，2021年12月20日，天键医疗取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202144007949，有效期
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3-2-1-59三年（2021年12月20日-2024年12月20日）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，天键医疗2018年至2023年企业所得税执行15%的优惠税率。
2.增值税出口“免、抵、退”和出口“免、退”优惠政策
（1）本公司于2016年取得赣州市商务局备案登记的《对外贸易经营者备案登记表》，经赣州市国家税务局作出口退（免）税备案登记，自营出口销售货物增值税享受出口“免、抵、退”优惠政策。2018年5月，本公司申请税务变更，经赣州市国家税务局备案登记，外贸企业出口销售货物增值税享受出口“免、退”优惠政策。
（2）本公司子公司中山天键于2018年取得《对外贸易经营者备案登记表》，经中山市国
家税务局备案登记，自营出口货物销售增值税享受“免、抵、退”优惠政策。
（3）本公司子公司天键医疗于2019年取得《对外贸易经营者备案登记表》，经中山市国
家税务局备案登记，自营出口货物销售增值税享受“免、抵、退”优惠政策。
3.研究开发费用税前加计扣除
依据财政部、税务总局、科技部发布的《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2019年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
依据财政部、税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税〔2021〕13号）规定：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
根据上述规定，本公司2019年度、2020年度和2021年度享受研发费用按照实际发生额的
75%在税前加计扣除的优惠政策。子公司中山天键、天键医疗2019年度、2020年度享受研发费
用按照实际发生额的75%在税前加计扣除，2021年度享受研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除的优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
1.经本公司于2020年7月23日第一届董事会第七次会议批准，自2019年1月1日采用
财政部《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）相关规定，本公司对该项会计政策变更采用追溯调整法。会计政策变更导致影响如下：
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3-2-1-60会计政策变更的内容受影响的报表项目名称和金额
合并资产负债表应收票据2019年12月31日列示金额为0.00元；应收账款
将“应收票据及应收账款”拆2019年12月31日列示金额为170665924.07元。
分为应收账款与应收票据列示母公司资产负债表应收票据2019年12月31日列示金额为0.00元；应收账款
2019年12月31日列示金额为179209972.41元。
合并资产负债表应付票据2019年12月31日列示金额为16793842.45元；
将“应付票据及应付账款”拆应付账款2019年12月31日列示金额为187302027.27元。
分为应付账款与应收票据列示母公司资产负债表应付票据2019年12月31日列示金额为8096855.06元；
应付账款2019年12月31日列示金额为120305564.88元
2.经本公司于2020年7月23日第一届董事会第七次会议批准，自2019年6月10日采用
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（财会〔2019〕8号）相关规定，企业对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据准则规定进行调整。企业对
2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要进行追溯调整。本会计政策变更对本公
司财务报表无影响。
3.经本公司于2020年7月23日第一届董事会第七次会议批准，自2019年6月17日采用
《企业会计准则第12号——债务重组》（财会〔2019〕9号）相关规定，企业对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据准则规定进行调整。企业对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整。本会计政策变更对本公司财务报表无影响。
4.经本公司于2020年7月23日第一届董事会第七次会议批准，自2019年1月1日采用
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下统称“新金融工具准则”）相关规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
（1）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表主要影响如下：
*合并资产负债表调整项目情况项目2019年1月1日调整数
交易性金融资产11600000.0011600000.00
其他流动资产4558799.40-11600000.00
资产合计16158799.40
*母公司资产负债表调整项目情况项目2019年1月1日调整数
交易性金融资产11600000.0011600000.00
其他流动资产3163019.55-11600000.00
资产合计14763019.55
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3-2-1-61（2）首次执行新金融工具准则追溯调整前期数据的说明
根据新金融工具准则的相关规定，本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整2019年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，未对2018年度的比较财务报表进行调整，2019年年初数据按新金融工具准则调整情况如下：
*合并资产负债表调整项目情况说明项目2018年12月31日重分类重新计量2019年1月1日
交易性金融资产11600000.0011600000.00
其他流动资产16158799.40-11600000.004558799.40
*母公司资产负债表调整项目情况说明项目2018年12月31日重分类重新计量2019年1月1日
交易性金融资产11600000.0011600000.00
其他流动资产14763019.55-11600000.003163019.55
5.经本公司于2020年7月23日第一届董事会第七次会议批准，自2020年1月1日执行
财政部于2017年7月5日发布的《关于修订印发〈企业会计准则第14号——收入〉的通知》
(财会[2017]22号)（以下简称“新收入准则”）相关规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
（1）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表主要影响如下：
*合并资产负债表调整项目情况项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项540528.92-540528.92
合同负债516645.00516645.00
其他流动负债23883.9223883.92
负债合计540528.92540528.92
*母公司资产负债表调整项目情况项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项513785.80-513785.80
合同负债490750.94490750.94
其他流动负债23034.8623034.86
负债合计513785.80513785.80
（2）首次执行新收入准则追溯调整前期数据的说明
根据新收入准则的相关规定，本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整2020年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，未对2019年度的比较财务报表进行调整，2020年年初数据按新收入准则调整情况如下：
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3-2-1-62*合并资产负债表调整项目情况说明
项目2019年12月31日重分类重新计量2020年1月1日
预收款项540528.92-540528.92
合同负债516645.00516645.00
其他流动负债23883.9223883.92
*母公司资产负债表调整项目情况说明项目2019年12月31日重分类重新计量2020年1月1日
预收款项513785.80-513785.80
合同负债490750.94490750.94
其他流动负债23034.8623034.86
6.经本公司于2021年6月8日第一届董事会第十六次会议批准，自2021年1月1日执行财政部于2018年12月修订发布的《企业会计准则第21号——租赁》(财会[2018]35号)（以下简称“新租赁准则”）相关规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
（1）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表主要影响如下：
*合并资产负债表调整项目情况项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产17066188.3317066188.33
递延所得税资产7463320.0110617112.643153792.63
资产合计7463320.0127683300.9720219980.96
租赁负债17066188.3317066188.33
递延所得税负债3153792.633153792.63
负债合计20219980.9620219980.96
*母公司资产负债表调整项目情况项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产1053132.171053132.17
递延所得税资产1557093.911715063.74157969.83
资产合计1557093.912768195.911211102.00
租赁负债1053132.171053132.17
递延所得税负债157969.83157969.83
负债合计1211102.001211102.00
62
3-2-1-63（2）首次执行新租赁准则追溯调整前期数据的说明
根据新租赁准则的相关规定，本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整2021年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，未对2020年度的比较财务报表进行调整，2021年年初数据按新租赁准则调整情况如下：
*合并资产负债表调整项目情况说明项目2020年12月31日重分类重新计量2021年1月1日
使用权资产17066188.3317066188.33
递延所得税资产7463320.013153792.6310617112.64
租赁负债17066188.3317066188.33
递延所得税负债3153792.633153792.63
*母公司资产负债表调整项目情况说明项目2020年12月31日重分类重新计量2021年1月1日
使用权资产1053132.171053132.17
递延所得税资产1557093.91157969.831715063.74
租赁负债1053132.171053132.17
递延所得税负债157969.83157969.83
（二）会计估计的变更本公司本财务报告期内无会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正本公司本财务报告期内无前期会计差错更正事项。
六、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
1.分类列示
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
现金56414.8342801.5919394.20
银行存款211686950.25110414893.8831598753.38
其他货币资金29190611.2419302191.3113281014.44
合计240933976.32129759886.7844899162.02
其中：存放在境外的款项总额85273632.4464329511.0513587653.67
63
3-2-1-642.期末其他货币资金情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
应付票据保证金19730773.5718947437.1012359284.34
其他保证金1175000.00115000.00909930.71
核贷专户存款7837982.49
存放在银行外其他金融机构的款项446855.18239754.2111799.39
合计29190611.2419302191.3113281014.44
期末其他货币资金余额系存放于非银金融机构的款项、保证金、贷款银行尚未审核存在于还贷专户的存款，受限情况详见本财务报表附注“六、（五十四）所有权或使用权受到限制的资产”。
3.期末外币货币资金情况，详见本财务报表附注“六、（五十五）外币货币性项目”。
4.期末不存在潜在回收风险的款项。
（二）交易性金融资产项目2021年12月31日2020年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5438663.571643926.96
其中：银行理财产品本金1643926.96
远期结售汇业务公允价值变动5438663.57
合计5438663.571643926.96
（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
银行承兑汇票250000.00
合计250000.00
2.期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票42542.50250000.00
合计42542.50250000.00本公司自2019年度起对信用风险较低的国内15大国有商业银行和上市商业银行开具并承兑的期末已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认；其他商业银行和金融机构等开具并承兑
的银行承兑汇票，及以企业为承兑人开具的商业承兑汇票期末已背书或贴现的不予终止确认。
64
3-2-1-653.期末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据，及实际核销的应收票据。
4.按坏账计提方法分类列示
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
按组合计提坏账准备250000.00100.00250000.00
其中：
银行承兑汇票250000.00100.00250000.00
合计250000.00100.00250000.00
（四）应收账款
1.期末余额按账龄列示
账龄2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
1年以内（含1年）229594624.85366025414.89179818683.82
1-2年（含2年）489721.82227083.7835997.48
2-3年（含3年）34223.10
合计230084346.67366286721.77179854681.30
2.按坏账计提方法分类列示
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备230084346.67100.0011626647.815.05218457698.86
其中：
账龄组合230084346.67100.0011626647.815.05218457698.86按单项计提坏账准备
合计230084346.67100.0011626647.815.05218457698.86
接上表：
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备366082748.6799.9418318470.885.00347764277.79
其中：
账龄组合366082748.6799.9418318470.885.00347764277.79
按单项计提坏账准备203973.100.06203973.10100.00
合计366286721.77100.0018522443.985.06347764277.79
65
3-2-1-66接上表：
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备179648341.1399.898982417.065.00170665924.07
其中：
账龄组合179648341.1399.898982417.065.00170665924.07
按单项计提坏账准备206340.170.11206340.17100.00
合计179854681.30100.009188757.235.11170665924.07
3.期末余额按单项计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日
单位名称
期末余额坏账金额计提比例（%）计提理由
Motorola Solutions (China) Co.Ltd 34223.10 34223.10 100.00 预计无法收回
布志窑169750.00169750.00100.00预计无法收回
合计203973.10203973.10100.00
接上表：
2019年12月31日
单位名称
期末余额坏账金额计提比例（%）计提理由
Motorola Solutions (China) Co.Ltd 36590.17 36590.17 100.00 预计无法收回
布志窑169750.00169750.00100.00预计无法收回
合计206340.17206340.17100.00
4.组合中，期末余额按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）229594624.8511479731.265.00
1-2年（含2年）489721.82146916.5530.00
合计230084346.6711626647.815.05
接上表：
2020年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）366025414.8918301270.755.00
1-2年（含2年）57333.7817200.1330.00
合计366082748.6718318470.885.00
66
3-2-1-67接上表：
2019年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）179648341.138982417.065.00
合计179648341.138982417.065.00
5.坏账准备的情况
本期减少金额类别2020年12月31日本期计提2021年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提18318470.88-6370317.45321505.6211626647.81
按单项计提203973.10204966.15-993.05
合计18522443.98-6370317.45204966.15320512.5711626647.81
接上表：
本期减少金额类别2019年12月31日本期计提2020年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提8982417.0610067891.05731837.2318318470.88
按单项计提206340.172367.07203973.10
合计9188757.2310067891.05734204.3018522443.98
接上表：
本期减少金额类别2018年12月31日本期计提2019年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提3653662.135210057.22-118697.718982417.06
按单项计提106926.85206340.17106926.85206340.17
合计3760588.985416397.39106926.85-118697.719188757.23
6.本期实际核销的应收账款情况
项目2021年度2020年度2019年度
实际核销金额204966.15106926.85其中重要的应收账款核销情况
2021年度
单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生
布志窑销售款169750.00客户失联否
Motorola Solutions (China) Co.Ltd 销售款 33401.21 已终止合作 否
Motorola Solutions Germany GmbH 销售款 1814.94 已终止合作 否
合计204966.15
67
3-2-1-68接上表：
2019年度
单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生
宇龙计算机通信科技有限公司销售款106926.85多次催收协商无果否
合计106926.85
7.期末应收账款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
8.期末应收账款中应收其他关联方欠款情况详见本财务报表附注“十二、（六）关联方应收应付款项”。
9.本公司期末应收账款存在用于银行借款质押物及保理融资情况，具体情况详见本财务报
表附注“六、（五十四）、所有权或使用权受到限制的资产”。
10.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
2021年12月31日
单位名称占应收账款总额与本公司关系期末余额坏账准备期末余额
的比例（%）
Harman International IndustriesInc. 非关联方 108222885.93 47.03 5411144.30
MMD Hong Kong Holding Limited 非关联方 15866865.66 6.90 793343.28
Harman do Brasil Industria Eletr?nica e
非关联方12351650.555.37617582.53
Participa??es LTDA
Corsair Holdings (Hong Kong) Limited 非关联方 10046761.18 4.37 502338.06
Harman ProfessionalInc. 非关联方 8500475.40 3.69 425023.77
合计154988638.7267.367749431.94
接上表：
2020年12月31日
单位名称占应收账款总额与本公司关系期末余额坏账准备期末余额
的比例（%）
Harman International Industries Inc. 非关联方 185179800.64 50.56 9258990.03
EPOS GROUP A/S 非关联方 40146648.88 10.96 2007332.45
Corsair Holdings (Hong Kong) Limited 非关联方 27543880.97 7.52 1377194.04哈曼（中国）投资有限公司非关联方17626506.774.81881325.34
Motorola Solutions Inc. 非关联方 13520991.52 3.69 683597.82
合计284017828.7877.5414208439.68
68
3-2-1-69接上表：
2019年12月31日
单位名称占应收账款总额与本公司关系期末余额坏账准备期末余额
的比例（%）
Harman International Industries Inc. 非关联方 71291250.91 39.63 3564562.55
MMD Hong Kong Holding Limited 非关联方 18418287.75 10.24 920914.39
EPOS GROUP A/S 非关联方 13840319.12 7.70 692015.96
Corsair (Hong Kong) Limited 非关联方 10133626.09 5.63 506681.30
维沃通信科技有限公司非关联方6647694.803.70332384.74
合计120331178.6766.906016558.94
（五）预付款项
1.按账龄列示
2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
账龄
余额比例（%）余额比例（%）余额比例（%）
1年以内（含1年）309191.5694.042730931.23100.001038496.75100.00
1-2年（含2年）19597.355.96
合计328788.91100.002730931.23100.001038496.75100.00
2.期末预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
3.期末预付款项中其他关联方欠款情况详见本财务报表附注“十二、（六）关联方应收应付款项”。
4.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
2021年12月31日
单位名称占预付款项余与本公司关系金额年限原因
额的比例（%）
于都县房地产管理局公房管理所非关联方66211.201年以内20.15业务尚未完结
东莞市鸿游电子有限公司非关联方61395.751年以内18.67业务尚未完结
益登科技股份有限公司非关联方30386.591年以内9.24业务尚未完结中国移动通信集团江西有限公司
非关联方27100.001年以内8.24业务尚未完结于都县分公司
东莞市瑞协塑胶五金制品有限公司非关联方19597.351-2年5.96业务尚未完结
合计204690.8962.26
69
3-2-1-70接上表：
2020年12月31日
单位名称占预付款项余与本公司关系金额年限原因
额的比例（%）
益登科技股份有限公司非关联方1938711.241年以内70.99业务尚未完结
中国石化赣州于都石油分公司非关联方73704.581年以内2.70业务尚未完结
江西省高速公路联网管理中心非关联方68040.031年以内2.49业务尚未完结
阿里巴巴（海南）有限公司非关联方49049.841年以内1.80业务尚未完结
中国石化中山石油分公司非关联方39503.751年以内1.45业务尚未完结
合计2169009.4479.43
接上表：
2019年12月31日
单位名称占预付款项余与本公司关系金额年限原因
额的比例（%）
东莞宏骆模具塑胶制品有限公司非关联方208447.841年以内20.07业务尚未完结
上海晗毅信息科技有限公司非关联方133842.851年以内12.89业务尚未完结
于都县房地产管理局公房管理所非关联方83976.001年以内8.09业务尚未完结
南皮县凯旭金属制品有限公司非关联方58000.001年以内5.58业务尚未完结
益登科技股份有限公司非关联方49803.381年以内4.80业务尚未完结
合计534070.0751.43
（六）其他应收款
1.总表情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
其他应收款9476834.9546749703.9723214789.13
合计9476834.9546749703.9723214789.13
2.其他应收款
（1）期末余额按账龄列示账龄2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
1年以内（含1年）9641814.1049369703.2020994326.83
1-2年（含2年）1576526.682730430.686400586.01
2-3年（含3年）2467729.122000.00871843.80
3年以上37055.1235055.1215700.00
合计13723125.0252137189.0028282456.64
70
3-2-1-71（2）按坏账计提方法分类列示
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备9931362.3472.37687652.396.929243709.95
其中：
账龄组合9931362.3472.37687652.396.929243709.95
按单项计提坏账准备3791762.6827.633558637.6893.85233125.00
合计13723125.02100.004246290.0730.949476834.95
接上表：
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备49397926.3294.752648222.355.3646749703.97
其中：
账龄组合49397926.3294.752648222.355.3646749703.97
按单项计提坏账准备2739262.685.252739262.68100.00
合计52137189.00100.005387485.0310.3346749703.97
接上表：
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备25930808.8391.692716019.7010.4723214789.13
其中：
账龄组合25930808.8391.692716019.7010.4723214789.13
按单项计提坏账准备2351647.818.312351647.81100.00
合计28282456.64100.005067667.5117.9223214789.13
（3）期末余额按款项性质分类列示款项性质2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
保证金及押金420766.93655194.78699589.62
员工备用金75.0030625.00365628.73
代扣代缴员工款项1225874.261625430.76712353.81
单位往来款4083536.203073472.2110960898.16
应收出口退税款7992872.6346381615.9015543486.32
其他370850.35500.00
合计13723125.0252137189.0028282456.64
71
3-2-1-72（4）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信合计未来12个月预期用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2021年1月1日余额2648222.352739262.685387485.03
2021年1月1日余额在本期
本期计提（+）-1951020.12699375.00120000.00-1131645.12
本期转回（-）
本期转销（-）
本期核销（-）
其他变动（-）9549.849549.84
2021年12月31日余额687652.39699375.002859262.684246290.07
接上表：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2020年1月1日余额2716019.702351647.815067667.51
2020年1月1日余额在本期-1820753.281820753.28
本期计提（+）1756491.80918509.402675001.20
本期转回（-）
本期转销（-）
本期核销（-）2351647.812351647.81
其他变动（-）3535.873535.87
2020年12月31日余额2648222.352739262.685387485.03
72
3-2-1-73接上表：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2019年1月1日余额1613101.062351647.813964748.87
2019年1月1日余额在本期
本期计提（+）1121063.001121063.00
本期转回（-）
本期转销（-）
本期核销（-）
其他变动（-）18144.3618144.36
2019年12月31日余额2716019.702351647.815067667.51
（5）坏账准备的情况本期减少金额类别2020年12月31日本期计提2021年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提2648222.35-1951020.129549.84687652.39
按单项计提2739262.68819375.003558637.68
合计5387485.03-1131645.129549.844246290.07
接上表：
本期减少金额类别2019年12月31日本期计提2020年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提2716019.701756491.801824289.152648222.35
按单项计提2351647.81918509.402351647.81-1820753.282739262.68
合计5067667.512675001.202351647.813535.875387485.03
接上表：
本期减少金额类别2018年12月31日本期计提2019年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提1613101.061121063.0018144.362716019.70
按单项计提2351647.812351647.81
合计3964748.871121063.0018144.365067667.51
73
3-2-1-74（6）期末余额按单项计提坏账准备的其他应收账款
2021年12月31日
单位名称
期末余额坏账金额计提比例（%）计提理由
于都县创佳投资有限公司2859262.682859262.68100.00预计无法收回
江西迪迪工业智能设备有限公司932500.00699375.0075.00预计无法收回
合计3791762.683558637.6893.85
接上表：
2020年12月31日
单位名称
期末余额坏账金额计提比例（%）计提理由
于都县创佳投资有限公司2739262.682739262.68100.00预计无法收回
合计2739262.682739262.68100.00
接上表：
2019年12月31日
单位名称
期末余额坏账金额计提比例（%）计提理由
潍坊煜华电子科技有限公司2351647.812351647.81100.00预计无法收回
合计2351647.812351647.81100.00
（7）组合中，期末余额按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2021年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）9521814.10476090.715.00
1-2年（含2年）58700.0017610.0030.00
2-3年（含3年）313793.12156896.5650.00
3年以上37055.1237055.12100.00
合计9931362.34687652.396.92
接上表：
2020年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）48784376.522439218.835.00
1-2年（含2年）576494.68172948.4030.00
2-3年（含3年）2000.001000.0050.00
3年以上35055.1235055.12100.00
合计49397926.322648222.355.36
74
3-2-1-75接上表：
2019年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）20994326.831049716.345.00
1-2年（含2年）4048938.201214681.4630.00
2-3年（含3年）871843.80435921.9050.00
3年以上15700.0015700.00100.00
合计25930808.832716019.7010.47
（8）报告期内，实际核销其他应收款坏账准备情况
2020年度
项目金额款项性质核销理由是否因关联交易产生
潍坊煜华电子科技股份法院执行无果，对方无可执行的
2351647.81材料质量赔偿款否
有限公司财产，涉及多起诉讼案件
（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2021年12月31日
单位名称占其他应收款总坏账准备期末余款项性质期末余额账龄
额的比例（%）额
应收出口退税款应收出口退税款7992872.631年以内58.24399643.63
于都县创佳投资有限公司单位往来款2859262.683年以内20.842859262.68
代扣代缴员工个人款项代扣代缴员工款项1225874.261年以内8.9361293.33
江西迪迪工业智能设备有限公司单位往来款932500.001-2年6.80699375.00
Gouden Sdn Bhd 押金及保证金 268689.98 2-3 年 1.96 134344.99
合计13279199.5596.774153919.63
接上表：
2020年12月31日
单位名称占其他应收款总额坏账准备期末余款项性质期末余额账龄
的比例（%）额
应收出口退税款应收出口退税款46381615.901年以内88.962319080.80
于都县创佳投资有限公司单位往来款2739262.682年以内5.252739262.68
代扣代缴员工社保代扣代缴员工款项1625430.762年以内3.1281271.54
上市中介费用其他350000.001年以内0.6717500.00
Gouden Sdn Bhd 押金及保证金 284637.65 2 年以内 0.55 85391.30
合计51380946.9998.555242506.32
75
3-2-1-76接上表：
2019年12月31日
单位名称占其他应收款总坏账准备款项性质期末余额账龄
额的比例（%）期末余额
应收出口退税款应收出口退税款15543486.321年以内54.96777174.32
于都县创佳投资有限公司单位往来款8531230.673年以内30.161820753.28
潍坊煜华电子科技股份有限公司单位往来款2351647.811至2年8.312351647.81
代扣代缴员工社保代扣代缴员工款项712353.811年以内2.5235617.69
Gouden Sdn Bhd 押金及保证金 298953.66 1 年以内 1.06 14947.68
合计27437672.2797.015000140.78
3.期末其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款情况。
4.期末其他应收账款中应收其他关联方欠款情况详见本财务报表附注“十二、（六）关联方应收应付款项”。
（七）存货
1.分类列示
2021年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料39845655.813552843.7836292812.03
库存商品55523725.49682056.2454841669.25
发出商品6954675.3370382.366884292.97
半成品28469370.071009554.2927459815.78
在产品3457055.85147928.383309127.47
委托加工物资7607409.44447084.237160325.21
低值易耗品513165.85513165.85
合计142371057.845909849.28136461208.56
接上表：
2020年12月31日
项目账面余额跌价准备账面余额
原材料40186064.241412617.5138773446.73
库存商品55667047.201155099.6054511947.60
发出商品7170423.0073723.537096699.47
半成品27785435.391033445.3626751990.03
在产品6251133.46152855.806098277.66
委托加工物资20953635.41162596.4320791038.98
低值易耗品629578.20629578.20
合计158643316.903990338.23154652978.67
76
3-2-1-77接上表：
2019年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料22312466.142062450.9820250015.16
库存商品32496127.932837273.5029658854.43
发出商品2790000.772330.112787670.66
半成品33739925.492381590.6231358334.87
在产品16084331.62238387.3315845944.29
委托加工物资5538685.4370961.475467723.96
低值易耗品945381.756568.61938813.14
合计113906919.137599562.62106307356.51
2.存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目2020年12月31日2021年12月31日计提其他转回或转销其他
原材料1412617.513924941.481784715.213552843.78
库存商品1155099.601643603.092116646.45682056.24
发出商品73723.5370411.5973752.7670382.36
半成品1033445.362544267.302568158.371009554.29
在产品152855.80147346.03152273.45147928.38
委托加工物资162596.43442217.80157730.00447084.23
低值易耗品20751.0620751.06
合计3990338.238793538.356874027.305909849.28
接上表：
本期增加金额本期减少金额项目2019年12月31日2020年12月31日计提其他转回或转销其他
原材料2062450.981792915.042442748.511412617.51
库存商品2837273.501675938.243358112.141155099.60
发出商品2330.1173723.532330.1173723.53
半成品2381590.621909783.393257928.651033445.36
在产品238387.33152855.80238387.33152855.80
委托加工物资70961.47158056.4166421.45162596.43
低值易耗品6568.6140366.0846934.69
合计7599562.625803638.499412862.883990338.23
77
3-2-1-78接上表：
本期增加金额本期减少金额项目2018年12月31日2019年12月31日计提其他转回或转销其他
原材料1666493.652612331.882216374.552062450.98
库存商品780800.422607410.96550937.882837273.50
发出商品2209.582330.112209.582330.11
半成品281929.762768326.59668665.732381590.62
在产品83504.30227442.4572559.42238387.33
委托加工物资96136.4370491.5995666.5570961.47
低值易耗品38700.816568.6138700.816568.61
其他-待处置存货69237.5752011.74121249.31
合计3019012.528346913.933766363.837599562.62
3.存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
2021年度
项目计提存货跌价准备的依据本期转回或转销存货跌价准备的原因
原材料可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理库存商品可变现净值低于账面成本存货已销售，或报废处理发出商品可变现净值低于账面成本存货已销售，或报废处理半成品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理在产品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理委托加工物资可变现净值低于账面成本存货已收回使用，或报废处理低值易耗品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理接上表：
2020年度
项目计提存货跌价准备的依据本期转回或转销存货跌价准备的原因
原材料可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理库存商品可变现净值低于账面成本存货已销售，或报废处理发出商品可变现净值低于账面成本存货已销售，或报废处理半成品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理在产品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理委托加工物资可变现净值低于账面成本存货已收回使用，或报废处理低值易耗品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理
78
3-2-1-79接上表：
2019年度
项目计提存货跌价准备的依据本期转回或转销存货跌价准备的原因
原材料可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理库存商品可变现净值低于账面成本存货已销售，或报废处理发出商品可变现净值低于账面成本存货已销售，或报废处理半成品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理在产品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理委托加工物资可变现净值低于账面成本存货已收回使用，或报废处理低值易耗品可变现净值低于账面成本存货已领用，或报废处理其他-待处置存货可变现净值低于账面成本存货已报废处理
4.本公司期末存货余额中不含有借款费用资本化金额。
（八）其他流动资产项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
待抵扣的增值税16651377.117209714.506842944.65
预缴所得税2086564.69664025.91
其他85673.501173180.481109244.91
合计18823615.308382894.988616215.47
（九）长期股权投资
1.2021年度
本期增减变动被投资单位名称2020年12月31日追加投资减少投资
深圳沃迪声科技股份有限公司8990821.40
合计8990821.40
接上表：
本期增减变动权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动现金红利
-3342427.63
-3342427.63
接上表：
本期增减变动
2021年12月31日资产减值准备
本期计提减值准备其他
5648393.775648393.77
5648393.775648393.77
79
3-2-1-802.2020年度
本期增减变动被投资单位名称2019年12月31日追加投资减少投资
深圳沃迪声科技股份有限公司10000000.00
合计10000000.00
接上表：
本期增减变动权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动现金红利
-1009178.60
-1009178.60
接上表：
本期增减变动
2020年12月31日资产减值准备
本期计提减值准备其他
8990821.40
8990821.40
3.期末长期股权投资系对联营企业的投资，相应权益情况详见本财务报告附注“八、（二）在合营安排或联营企业中的权益”。由于被投资单位发生非暂时性经营困难，公司评估投资收回的可能性较小，对该投资的期末账面价值全额计提减值准备。
（十）投资性房地产
1.采用成本模式计量的投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2020年12月31日余额43535367.622363130.0045898497.62
2.本期增加金额
（1）自用资产转入
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额43535367.622363130.0045898497.62
二、累计折旧和累计摊销
1.2020年12月31日余额11718269.36283575.6012001844.96
2.本期增加金额2067929.7647262.602115192.36
（1）计提或摊销2067929.7647262.602115192.36
（2）自用资产转入
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额13786199.12330838.2014117037.32
80
3-2-1-81项目房屋及建筑物土地使用权合计
三、减值准备
1.2020年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值29749168.502032291.8031781460.30
2.2020年12月31日账面价值31817098.262079554.4033896652.66
接上表：
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2019年12月31日余额
2.本期增加金额43535367.622363130.0045898497.62
（1）自用资产转入43535367.622363130.0045898497.62
3.本期减少金额
4.2020年12月31日余额43535367.622363130.0045898497.62
二、累计折旧和累计摊销
1.2019年12月31日余额
2.本期增加金额11718269.36283575.6012001844.96
（1）计提或摊销737536.7719692.75757229.52
（2）自用资产转入10980732.59263882.8511244615.44
3.本期减少金额
4.2020年12月31日余额11718269.36283575.6012001844.96
三、减值准备
1.2019年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2020年12月31日余额
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值31817098.262079554.4033896652.66
2.2019年12月31日账面价值
2.本公司从于都县创佳投资有限公司租赁了政府配套产业园房产后，为提高自有资产利用效益，于2020年7月将位于江西省赣州市于都县贡江镇上欧工业园欧翔路南侧、坪欧路西侧的原用于生产的标准厂房出租给配套外协供应商使用。
3.期末投资性房地产中房屋建筑物（赣(2018)于都县不动产权第0013727号至第0013737号房屋建筑物）作为本公司银行借款的担保物已抵押给银行，受限情况详见本财务报表附注“六、
（五十四）所有权或使用权受到限制的资产”。
4.期末投资性房地产未发现减值迹象，故未计提减值准备。
81
3-2-1-82（十一）固定资产
1.总表情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
固定资产123506492.85126556177.45161756684.34
合计123506492.85126556177.45161756684.34
2.固定资产
（1）固定资产分类列示项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2020年12月31日余额86057481.2559013177.123018614.6930380924.23178470197.29
2.本期增加金额9038693.13600632.606013787.8415653113.57
（1）购置6194251.74600632.606013787.8412808672.18
（2）在建工程转入2844441.392844441.39
3.本期减少金额2108096.16423279.271283302.783814678.21
（1）处置或报废2108096.16423279.271283302.783814678.21
（2）转为投资性房地产
4.汇兑调整-146257.46-15147.58-80796.74-242201.78
5.2021年12月31日余额86057481.2565797516.633180820.4435030612.55190066430.87
二、累计折旧
1.2020年12月31日余额15936148.2918597563.461949751.1615430556.9351914019.84
2.本期增加金额4087730.285958110.37531972.636763681.1417341494.42
（1）计提4087730.285958110.37531972.636763681.1417341494.42
3.本期减少金额1102284.88383692.341169421.352655398.57
（1）处置或报废1102284.88383692.341169421.352655398.57
（2）转为投资性房地产
4.汇兑调整-7752.73-6164.63-26260.31-40177.67
5.2021年12月31日余额20023878.5723445636.222091866.8220998556.4166559938.02
三、减值准备
1.2020年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.汇兑调整
5.2021年12月31日余额
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值66033602.6842351880.411088953.6214032056.14123506492.85
2.2020年12月31日账面价值70121332.9640415613.661068863.5314950367.30126556177.45
82
3-2-1-83接上表：
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2019年12月31日余额127380353.3768350711.042863900.9321827472.32220422437.66
2.本期增加金额2212495.5016284601.46627419.9811029550.9430154067.88
（1）购置16208761.06627419.9811029550.9427865731.98
（2）在建工程转入2212495.5075840.402288335.90
3.本期减少金额43535367.6225612792.17460206.542436732.3372045098.66
（1）处置或报废25612792.17460206.542436732.3328509731.04
（2）转为投资性房地产43535367.6243535367.62
4.汇兑调整-9343.21-12499.68-39366.70-61209.59
5.2020年12月31日余额86057481.2559013177.123018614.6930380924.23178470197.29
二、累计折旧
1.2019年12月31日余额21790340.8123677102.131539441.6711658868.7158665753.32
2.本期增加金额5126540.075735955.24774699.325844382.1517481576.78
（1）计提5126540.075735955.24774699.325844382.1517481576.78
3.本期减少金额10980732.5910814538.32362290.292065432.7824222993.98
（1）处置或报废10814538.32362290.292065432.7813242261.39
（2）转为投资性房地产10980732.5910980732.59
4.汇兑调整-955.60-2099.53-7261.15-10316.28
5.2020年12月31日余额15936148.2918597563.451949751.1715430556.9351914019.84
三、减值准备
1.2019年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.汇兑调整
5.2020年12月31日余额
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值70121332.9640415613.671068863.5214950367.30126556177.45
2.2019年12月31日账面价值105590012.5644673608.911324459.2610168603.61161756684.34
83
3-2-1-84接上表：
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计
一、账面原值
1.2018年12月31日余额127380353.3760288025.962274479.1015382466.32205325324.75
2.本期增加金额10085330.46641421.836647876.5617374628.85
（1）购置6180497.44641421.836541842.0813363761.35
（2）在建工程转入3904833.02106034.484010867.50
3.本期减少金额2022645.3852000.00202870.562277515.94
（1）处置或报废2022645.3852000.00202870.562277515.94
4.汇兑调整
5.2019年12月31日余额127380353.3768350711.042863900.9321827472.32220422437.66
二、累计折旧
1.2018年12月31日余额15435674.1219142077.07968642.128376768.2943923161.60
2.本期增加金额6354666.695713457.57586792.643561806.8816216723.78
（1）计提6354666.695713457.57586792.643561806.8816216723.78
3.本期减少金额1178572.9516466.72280288.441475328.11
（1）处置或报废1178572.9516466.72280288.441475328.11
4.汇兑调整140.44473.63581.981196.05
5.2019年12月31日余额21790340.8123677102.131539441.6711658868.7158665753.32
三、减值准备
1.2018年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.汇兑调整
5.2019年12月31日余额
四、账面价值
1.2019年12月31日账面价值105590012.5644673608.911324459.2610168603.61161756684.34
2.2018年12月31日账面价值111944679.2541145948.891305836.987005698.03161402163.15
84
3-2-1-85（2）经营租赁租出的固定资产期末净值情况
固定资产类别2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
机器设备382354.93185389.18142907.81
（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目2020年12月31日2019年12月31日
中山天键厂房建设72002826.06
未办妥产权证书原因前置手续办理延期，于2020年12月3日办理完成
（4）期末固定资产中房屋建筑物（粤（2021）中山市不动产权第0082770号房屋建筑物）作为本公司银行借款的担保物已抵押给银行，受限情况详见本财务报表附注“六、（五十四）所有权或使用权受到限制的资产”。
（5）期末固定资产未发现减值迹象，故未计提减值准备。
（十二）在建工程
1.总表情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
在建工程108219959.8240498.84
合计108219959.8240498.84
2.在建工程
（1）在建工程情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值赣州欧翔电声产品生
107353212.77107353212.77
产扩产建设项目天键电声研发中心升
36881.1936881.19
级建设项目
其他项目829865.86829865.86
合计108219959.82108219959.82
接上表：
2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
其他项目40498.8440498.84
合计40498.8440498.84
85
3-2-1-86（2）重要在建工程项目本期变动情况
*2021年度本期转入其他累计投入占预项目名称预算数2020年12月31日本期增加
固定资产额减少额算的比例（%）赣州欧翔电声产品
240243100.00107353212.7744.69
生产扩产建设项目天键电声研发中心
73125400.0036881.190.05
升级建设项目
其他项目3943051.802844441.39268744.55
合计313368500.00111333145.762844441.39268744.5534.27
接上表：
累计利息资其中：本期利息资本期利息资本工程进度资金来源2021年12月31日
本化金额本化金额化率（%）
未完工91096.0791096.07100.00%自筹资金及银行借款107353212.77
未完工自筹资金36881.19
部分完工自筹资金829865.86
91096.0791096.07100.00%108219959.82
*2020年度本期转入其他累计投入占预项目名称预算数2019年12月31日本期增加
固定资产额减少额算的比例（%）
中山港厂区临建工程2212495.502212495.50
其他项目40498.842407349.6275840.402372008.06
合计40498.844619845.122288335.902372008.06
接上表：
累计利息资其中：本期利息资本期利息资本化工程进度资金来源2020年12月31日
本化金额本化金额率（%）已完工自筹资金已完工自筹资金
86
3-2-1-87*2019年度
本期转入其他累计投入占预项目名称预算数2018年12月31日本期增加
固定资产额减少额算的比例（%）
赣州厂区空调安装工程2653430.981137184.743790615.72
其他项目978623.80403468.54220251.781121341.72
合计3632054.781540653.284010867.501121341.72
接上表：
累计利息资其中：本期利息本期利息资本化工程进度资金来源2019年12月31日
本化金额资本化金额率（%）已完工自筹资金
部分完工自筹资金40498.84
40498.84
（3）期末在建工程中赣州欧翔电声产品生产扩产建设项目作为本公司银行融资的担保物已抵押给银行，受限情况详见本财务报表附注“六、（五十四）所有权或使用权受到限制的资产”。
（4）期末在建工程未发现减值迹象，故未计提减值准备。
（十三）使用权资产
1.分类列示
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2021年1月1日余额17066188.3317066188.33
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.汇兑调整-75977.58-75977.58
5.2021年12月31日余额16990210.7516990210.75
二、累计摊销
1.2021年1月1日余额
2.本期摊销金额4172614.304172614.30
3.本期减少金额
4.汇兑调整-16828.18-16828.18
5.2021年12月31日余额4155786.124155786.12
87
3-2-1-88项目房屋及建筑物合计
三、减值准备
1.2021年1月1日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值12834424.6312834424.63
2.2021年1月1日账面价值17066188.3317066188.33
2.期未使用权资产不存在受限的情况，未发现减值迹象，未计提减值准备。
（十四）无形资产
1.分类列示
项目土地使用权软件及其他合计
一、账面原值
1.2020年12月31日余额24209055.004145770.7528354825.75
2.本期增加金额5285256.00445330.255730586.25
（1）购置5285256.00445330.255730586.25
3.本期减少金额
（1）转入投资性房地产
4.2021年12月31日余额29494311.004591101.0034085412.00
二、累计摊销
1.2020年12月31日余额3954146.142876737.736830883.87
2.本期增加金额589886.28472655.791062542.07
（1）计提589886.28472655.791062542.07
3.本期减少金额
（2）转入投资性房地产
4.汇兑调整-9.70-9.70
5.2021年12月31日余额4544032.423349383.827893416.24
三、减值准备
1.2020年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值24950278.581241717.1826191995.76
2.2020年12月31日账面价值20254908.861269033.0221523941.88
88
3-2-1-89接上表：
项目土地使用权软件及其他合计
一、账面原值
1.2019年12月31日余额26572185.003906600.9430478785.94
2.本期增加金额239169.81239169.81
（1）购置239169.81239169.81
3.本期减少金额2363130.002363130.00
（1）转入投资性房地产2363130.002363130.00
4.2020年12月31日余额24209055.004145770.7528354825.75
二、累计摊销
1.2019年12月31日余额3706277.982292469.085998747.06
2.本期增加金额511751.01584268.651096019.66
（1）计提511751.01584268.651096019.66
3.本期减少金额263882.85263882.85
（2）转入投资性房地产263882.85263882.85
4.2020年12月31日余额3954146.142876737.736830883.87
三、减值准备
1.2019年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2020年12月31日余额
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值20254908.861269033.0221523941.88
2.2019年12月31日账面价值22865907.021614131.8624480038.88
接上表：
项目土地使用权软件及其他合计
一、账面原值
1.2018年12月31日余额26572185.002709644.3829281829.38
2.本期增加金额1196956.561196956.56
（1）购置1196956.561196956.56
3.本期减少金额
4.2019年12月31日余额26572185.003906600.9430478785.94
二、累计摊销
1.2018年12月31日余额3174834.221759149.974933984.19
2.本期增加金额531443.76533319.111064762.87
（1）计提531443.76533319.111064762.87
89
3-2-1-90项目土地使用权软件及其他合计
3.本期减少金额
4.2019年12月31日余额3706277.982292469.085998747.06
三、减值准备
1.2018年12月31日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019年12月31日余额
四、账面价值
1.2019年12月31日账面价值22865907.021614131.8624480038.88
2.2018年12月31日账面价值23397350.78950494.4124347845.19
2.本公司位于中山市火炬开发区茂南路13号的“粤（2021）中山市不动产权第0082770号”土地使用权，及位于赣州市于都县工业新区齐民路南侧、宝矿路西侧、九章路北侧的“赣（2021）于都县不动产权第002836号”土地使用权因作为银行借款抵押物而受限，详见本财务报表附注“五十四、所有权或使用权受到限制的资产”。
3.期未无形资产未发现减值迹象，故未计提减值准备。
（十五）长期待摊费用项目2020年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少额2021年12月31日
经营场所安装改造2820006.89440809.58746193.342514623.13
支持服务和使用费27083.17547169.80194889.96379363.01
合计2847090.06987979.38941083.32893986.14
接上表：
项目2019年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少额2020年12月31日
经营场所安装改造919855.952372008.06471857.122820006.89
支持服务和使用费39583.2112500.0427083.17
合计959439.162372008.06484357.162847090.06
接上表：
项目2018年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少额2019年12月31日
经营场所安装改造91023.211162604.63333771.89919855.95
支持服务和使用费90054.9650471.7539583.21
合计181078.171162604.63384243.64959439.16
90
3-2-1-91（十六）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备7742505.961460077.7810186098.171820051.10
存货减值准备4837495.671202335.683349544.58831377.52
递延收益32833373.347425006.004208505.38841275.81
长期股权投资减值5648393.77847259.07
未实现内部交易损益2293970.27374557.424219247.10845310.40
股份支付2174378.57326156.79947300.00142095.00
租赁负债9944033.382405220.05
其他11998563.192999640.8011932840.712983210.18
合计77472714.1517040253.5934843535.947463320.01
接上表：
2019年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备11307609.082123826.39
存货减值准备7468864.831866983.20
工资薪金1098687.76274671.94
递延收益2526560.36608984.05
可抵扣亏损22708270.385677067.60
未实现内部交易损益4149393.69758752.89
合计49259386.1011310286.07
2.未抵销的递延所得税负债
2021年12月31日2020年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产9759256.652360829.25
衍生金融工具公允价值5438663.57815799.54
合计15197920.223176628.79
3.未确认递延所得税资产情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
可抵扣暂时性差异9202785.5314364624.493079513.45
可抵扣亏损12951749.3112240019.3613593777.01
合计22154534.8426604643.8516673290.46
91
3-2-1-924.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
2022年度2163037.78
2023年度2241929.67
2024年度1944362.12
2026年度530234.86530234.86530234.86
2027年度401310.15401310.15401310.15
2028年度2540190.112540190.112540190.11
2029年度3772712.323772712.323772712.32
2030年度4995571.924995571.92
2031年度711729.95
合计12951749.3112240019.3613593777.01
（十七）其他非流动资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面金额减值准备账面价值账面金额减值准备账面价值
预付无形资产采购款1048337.001048337.00
预付固定资产采购款2559292.052559292.051356564.951356564.95
合计2559292.052559292.052404901.952404901.95
接上表：
2019年12月31日
项目账面金额减值准备账面价值
预付无形资产采购款188679.24188679.24
预付固定资产采购款768026.29768026.29
合计956705.53956705.53
（十八）短期借款
1.按借款条件分类
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
抵押+保证借款本金20433236.869365358.0022500000.00
质押+保证借款本金39149400.00
附追索权应收账款保理3713023.49
附追索权承兑汇票贴现10000000.00
短期借款利息108983.5711519.8128562.50
其他91538.76
合计24346782.6858526277.8122528562.50
2.期末无已经到期未偿还的借款
92
3-2-1-93（十九）应付票据
1.应付票据分类列示
票据种类2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
银行承兑汇票55768755.4463158119.1916793842.45
合计55768755.4463158119.1916793842.45
2.期末无已到期未支付的应付票据。
（二十）应付账款
1.应付账款列示
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
应付材料采购款262156246.66374015673.84164064790.98
应付资产采购和建设工程款44106762.794907361.018595896.68
应付加工劳务费16341915.6844947205.3511373793.12
其他5817153.977319196.793267546.49
合计328422079.10431189436.99187302027.27
2.期末应付账款中账龄超过1年的重大应付款项情况如下：
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
存在品质问题，质量扣款
1075923.241194164.387621192.26
等双方尚未协商一致
合计1075923.241194164.387621192.26
3.期末应付账款余额无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
4.期末应付账款中应付其他关联方欠款情况详见本财务报表附注“十二、（六）关联方应收应付款项”。
（二十一）预收款项
1.分类列示
项目2019年12月31日
预收产品销售款505784.88
预收其他34744.04
合计540528.92
2.期末预收款项余额中无账龄超过1年款项未结转的情况。
3.期末预收款项余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方欠款。
93
3-2-1-94（二十二）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、短期薪酬24521874.66202169808.77204019625.1522672058.28
二、离职后福利中-设定提存计划213.6416690780.6716447484.57243509.74
三、辞退福利80187.5080187.50
合计24522088.30218940776.94220547297.2222915568.02
接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、短期薪酬18755215.90199855526.46194088867.7024521874.66
二、离职后福利中-设定提存计划585358.19585144.55213.64
三、辞退福利51416.4651416.46
合计18755215.90200492301.11194725428.7124522088.30
接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
一、短期薪酬14532847.14174879167.19170656798.4318755215.90
二、离职后福利中-设定提存计划6063404.546063404.54
三、辞退福利262100.00262100.00
合计14532847.14181204671.73176982302.9718755215.90
2.短期薪酬列示
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴24346408.38177159857.57178953415.6722552850.28
二、职工福利费95054.0014312355.2614407409.260.00
三、社会保险费1948.394050699.624048365.864282.15
其中：医疗保险费3279774.403279774.400.00
工伤保险费1948.39210658.96208325.204282.15
生育保险费560266.26560266.260.00
四、住房公积金28618.295839308.425858233.099693.62
五、工会经费和职工教育经费49845.60612587.90640534.6021898.90
六、其他短期薪酬195000.00111666.6783333.33
合计24521874.66202169808.77204019625.1522672058.28
94
3-2-1-95接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴18627862.42182272723.10176554177.1424346408.38
二、职工福利费12029795.0811934741.0895054.00
三、社会保险费98113.482230558.792326723.881948.39
其中：医疗保险费90985.521769038.801860024.32
工伤保险费20380.1918431.801948.39
生育保险费7127.96441139.80448267.76
四、住房公积金2738817.412710199.1228618.29
五、工会经费和职工教育经费29240.00583632.08563026.4849845.60
六、其他短期薪酬
合计18755215.90199855526.46194088867.7024521874.66
接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴14505426.80159147806.01155025370.3918627862.42
二、职工福利费10153857.1910153857.19
三、社会保险费1404624.521306511.0498113.48
其中：医疗保险费1100541.361009555.8490985.52
工伤保险费91397.0091397.00
生育保险费212686.16205558.207127.96
四、住房公积金1611115.171611115.17
五、工会经费和职工教育经费359010.47329770.4729240.00
六、其他短期薪酬27420.342202753.832230174.17
合计14532847.14174879167.19170656798.4318755215.90
3.设定提存计划列示
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
1.基本养老保险16341209.1816105141.34236067.84
2.失业保险费213.64349571.49342343.237441.90
合计213.6416690780.6716447484.57243509.74
接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
1.基本养老保险569748.18569748.18
2.失业保险费15610.0115396.37213.64
合计585358.19585144.55213.64
95
3-2-1-96接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
1.基本养老保险5908599.875908599.87
2.失业保险费154804.67154804.67
合计6063404.546063404.54
4.辞退福利
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
辞退福利80187.5080187.50
合计80187.5080187.50
接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
辞退福利51416.4651416.46
合计51416.4651416.46
接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
辞退福利262100.00262100.00
合计262100.00262100.00
（二十三）应交税费项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
1.企业所得税16670371.335590316.94
2.增值税3741530.3811330578.117701526.21
3.房产税234239.74221893.38198694.10
4.土地使用税56683.1326667.0026667.00
5.城市维护建设税170291.44284347.50
6.教育费附加81840.48121863.22
7.地方教育费附加54560.3281242.14
8.印花税78777.80206589.8071434.00
9.代扣代缴个人所得税167351.67165205.19150117.80
10.环境保护税2500.002500.002500.00
合计21258146.2918031203.288150939.11
96
3-2-1-97（二十四）其他应付款
1.总表情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
应付利息4414228.45
其他应付款1565187.231943569.1989278082.83
合计1565187.231943569.1993692311.28
2.应付利息
（1）分类列示款项性质2019年12月31日
股东借款应付利息4414228.45
合计4414228.45
（2）期末无已经到期未偿还的应付利息。
3.其他应付款
（1）其他应付款按性质列示款项性质2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
押金及保证金518386.03618386.00386516.00
代收代付款项200.002617.92
应付员工报销款401843.87430643.82287717.14
股东借款本金87647949.34
单位往来款504442.33760674.52826409.35
其他140315.00131246.93129491.00
合计1565187.231943569.1989278082.83
（2）账龄超过1年的其他应付款未支付情况项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
1.股东借款未偿还87647949.34
其中：冯砚儒15771440.00
陈伟忠31609249.34
苏壮东7346300.00
殷华金32920960.00
2.尚未完结事项的押金及保证金208386.00386516.00386516.00
其中：江门市味源餐饮管理有限公司120000.00120000.00120000.00
中山火炬开发区舒小红便利店30516.0030516.0030516.00
97
3-2-1-98项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
中国水利水电第十一工程局有限公司30000.0030000.0030000.00
于都县美娥副食店3000.003000.003000.00
苏壮朝3000.003000.003000.00
大家庭餐饮管理有限公司200000.00200000.00廖湘利广州市水禾源餐饮管理有限公司
张红梅21870.00
3.其他416961.69332628.21170003.09
合计625347.69719144.2188204468.43
4.期末其他应付款余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他
关联方款项情况详见本财务报表附注“十二、（六）关联方应收应付款项”。
（二十五）合同负债
1.分类列示
项目2021年12月31日2020年12月31日
预收产品销售款2283081.83685186.98
预收其他48059.9226752.30
合计2331141.75711939.28
2.账龄超过1年的合同负债尚未结转情况如下：
项目2021年12月31日2020年12月31日
预售产品销售款11093.72
合计11093.72
3.期末合同负债余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位。
4.期末合同负债中预收其他关联方欠款情况详见本财务报表附注“十二、（六）关联方应收应付款项”。
（二十六）一年内到期的非流动负债项目2021年12月31日
1年内到期的租赁负债4020198.96
1年内到期的长期借款本金30533.01
1年内到期的长期借款利息27082.62
合计4077814.59
98
3-2-1-99（二十七）其他流动负债
1.分类列示
项目2021年12月31日2020年12月31日
已背书未终止确认应收票据250000.00
未来履约需缴纳的增值税59504.70143408.29
合计59504.70393408.29
2.已背书未终止确认的应收票据系由15家具有较高信用的国有大型商业银行和上市银行
外的其他国内商业银行开具的银行承兑汇票，及以企业为承兑人开具的商业承兑汇票。
（二十八）长期借款
1.按借款条件分类
借款条件类别2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
抵押借款18338665.26132076.12155705.00
合计18338665.26132076.12155705.00
2.期末不存在已到期未偿还的长期借款。
（二十九）租赁负债项目2021年12月31日
租赁付款额9746501.95
未确认的租赁融资费用-633120.09
合计9113381.86
（三十）预计负债项目2021年12月31日
采购订单取消违约金65722.48
合计65722.48
（三十一）递延收益
1.递延收益情况
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因
政府补助4658505.3832806000.004181132.0433283373.34政府拨款
生产线建设补助111071.16108977.01164068.5855979.59客户补助
合计4769576.5432914977.014345200.6233339352.93
99
3-2-1-100接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日形成原因
政府补助2976560.363000000.001318054.984658505.38政府拨款
生产线建设补助167214.1756143.01111071.16客户补助
合计3143774.533000000.001374197.994769576.54
接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日形成原因
政府补助3581132.09604571.732976560.36政府拨款
生产线建设补助172128.074913.90167214.17客户补助
合计3581132.09172128.07609485.633143774.53
2.政府补助项目
2020年12月31本期计入其他2021年12月31与资产相关/
项目本期新增日收益金额日与收益相关
中山市科技发展专项项目和资金-复杂环境下
2100000.002100000.00与收益相关
自适应战术耳机研发及产业化（注1）
总部企业 IPO 上市扶持奖励协议（注 3） 2108505.38 2081132.04 27373.34 与收益相关
广东省科学院技术转移专项经费-基于机器人
450000.00450000.00与收益相关
技术的电声器件柔性自动装配生产系统（注4）于都县财政局商务局付企业基础设施建设和科技研发奖励资金（于府办抄字【2021】15325000000.0025000000.00与资产相关号）-扩建厂房合作项目（注5）
于都县人民政府付于都（或赣南）声电检测实
7806000.007806000.00与资产相关
验中心项目（注6）
合计4658505.3832806000.004181132.0433283373.34
接上表：
2019年12月31本期计入其他2020年12月31与资产相关/与
项目本期新增日收益金额日收益相关
中山市科技发展专项项目和资金-复杂环境下
2100000.002100000.00与收益相关
自适应战术耳机研发及产业化（注1）
知识产权局产业促进类项目-耳机产品*专利导
200000.00200000.00与收益相关
航工程（注2）
总部企业 IPO 上市扶持奖励协议（注 3） 226560.36 3000000.00 1118054.98 2108505.38与 收益相关
广东省科学院技术转移专项经费-基于机器人
450000.00450000.00与收益相关
技术的电声器件柔性自动装配生产系统（注4）
合计2976560.363000000.001318054.984658505.38
100
3-2-1-101接上表：
2018年12月31本期计入其他2019年12月31与资产相关/与
项目本期新增日收益金额日收益相关
中山市科技发展专项项目和资金-复杂环境下
2100000.002100000.00与收益相关
自适应战术耳机研发及产业化（注1）
知识产权局产业促进类项目-耳机产品*专利导
200000.00200000.00与收益相关
航工程（注2）
总部企业 IPO 上市扶持奖励协议（注 3） 831132.09 604571.73 226560.36与 收益相关
广东省科学院技术转移专项经费-基于机器人
450000.00450000.00与收益相关
技术的电声器件柔性自动装配生产系统（注4）
合计3581132.09604571.732976560.36
注1：2017年9月，根据中山科发[2017]257号文件，本公司获得2017年度中山市科技发展专项（第二批）项目资金140.00万元；2018年10月，根据中开管办[2017]125号文件，本公司获得市级事前资助项目资金70.00万元，该补助系与收益相关的政府补助。相关部门于2021年4月20日进行了结题验收。
注2：2018年，根据2017年4月《中山市科技发展专项资金管理暂行办法》（中山科发[2016]68号）有关规定，本公司收到高新技术企业和高新技术产品专项资金补助经费20.00万元，该补助系与收益相关的政府补助。该项目于2020年获得相关部门验收。
注3：根据《总部企业IPO上市扶持奖励协议》，2017年本公司收到改制上市项目启动奖励
200.00万元，2020年本公司收到改制成立股份公司奖励300.00万元，该补助系与收益相关的补助，本公司在实际支付与上市相关费用的当期结转计入其他收益。截止至2021年12月31日，该项目尚未使用的补助经费27373.34元。
注4：2017年11月，根据中山科发[2017]296号文件，本公司收到2017年度中山市广东省科学院技术转移专项经费项目资金30.00万元；2018年12月，根据中开管办[2017]125号文件，本公司收到2018年火炬区科技强企专项资金15.00万元，该补助系与收益相关的政府补助。截止至2021年12月31日，该项目尚未获得相关部门成功验收。
注5：2020年12月5日，根据于都县人民政府与天键电声股份有限签订的《扩建厂房合作协议》，本公司收到以厂区建筑面积500元/平方米给予的扶持奖补2500.00万元，该补助系与资产相关的政府补助，按建设生产厂房的折旧年限平均摊入其他收益。截止至2021年12月31日，该厂房建设尚未完工。
注6：2021年12月01日，根据于都县人民政府与公司签署的《关于建设于都（或赣南）声
101
3-2-1-102电检测实验中心的合作协议》和2021年11月18日公布的于府办抄字[2021]389号抄告单，本公
司收到于都县商务局拨付的首期项目建设补贴780.60万元，该补助系与资产相关的政府补助，按购置项目设备折旧年限平均摊入其他收益，截止至2021年12月31日，尚未发生项目设备采购。
（三十二）股本
1.分类列示
本期增减变动（+、-）项目2020年12月31日2021年12月31日发行新股送股公积金转股其他合计
股份总数87180000.0087180000.00
合计87180000.0087180000.00
接上表：
本期增减变动（+、-）项目2019年12月31日2020年12月31日发行新股送股公积金转股其他合计
股份总数85000000.002180000.002180000.0087180000.00
合计85000000.002180000.002180000.0087180000.00
接上表：
本期增减变动（+、-）项目2018年12月31日2019年12月31日发行新股送股公积金转股其他合计
股份总数85000000.0085000000.00
合计85000000.0085000000.00
2.本公司报告期内股份变动情况详见本财务报表附注“一、（二）历史沿革”。
（三十三）资本公积
1.分类列示
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
股本溢价171054325.10171054325.10
其他资本公积947300.001227078.572174378.57
合计172001625.101227078.57173228703.67
接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
股本溢价166410925.104643400.00171054325.10
其他资本公积947300.00947300.00
合计166410925.105590700.00172001625.10
102
3-2-1-103接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
股本溢价80710000.0085700925.10166410925.10
合计80710000.0085700925.10166410925.10
2.2020年度、2021年度其他资本公积分别增加947300.00元、1227078.57元系本公司
股份支付形成，具体详见本财务报表附注“十三、股份支付”；2020年度股本溢价增加
4643400.00元，系股东溢价增资形成，具体详见本财务报表附注“一、（二）历史沿革”。
2019年度股本溢价增加85700925.10元，系本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，折股后的净资产计入资本公积形成，具体详见本财务报表附注“一、（二）历史沿革”。
（三十四）其他综合收益本期发生金额
2020年12月2021年12月
项目本期税后归属于税后归属于少
31日本期减少所得税31日
增加母公司数股东
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益的
818989.04-565243.11-445125.53-120117.58373863.51
其他综合收益
其中：外币报表折算差额818989.04-565243.11-445125.53-120117.58373863.51
合计818989.04-565243.11-445125.53-120117.58373863.51
接上表：
本期发生金额
2019年12月税后归属于少2020年12月
项目本期税后归属于
31日本期减少所得税数股东31日
增加母公司
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益的其
520574.87-166056.03-386383.37298414.17-78086.83818989.04
他综合收益
其中：外币报表折算差额520574.87-166056.03-386383.37298414.17-78086.83818989.04
合计520574.87-166056.03-386383.37298414.17-78086.83818989.04
103
3-2-1-104接上表：
本期发生金额
2018年12月2019年12
项目本期本期税后归属于税后归属于少
31日所得税月31日
增加减少母公司数股东
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益的
-1587.01580049.88522161.8857888.00520574.87其他综合收益
其中：外币报表折算差额-1587.01580049.88522161.8857888.00520574.87
合计-1587.01580049.88522161.8857888.00520574.87
（三十五）盈余公积
1.分类列示
项目2020年12月31日本期增加本期减少其他变动2021年12月31日
法定盈余公积5876871.278193880.6014070751.87
合计5876871.278193880.6014070751.87
接上表：
项目2019年12月31日本期增加本期减少其他变动2020年12月31日
法定盈余公积716861.955160009.325876871.27
合计716861.955160009.325876871.27
接上表：
项目2018年12月31日本期增加本期减少其他变动2019年12月31日
法定盈余公积7189262.121749604.478222004.64716861.95
合计7189262.121749604.478222004.64716861.95
2.2021年度、2020年度和2019年度法定盈余公积增加系本公司根据《公司法》、《公司章程》和《企业会计准则》的相关规定，按照母公司当年实现净利润的10%计提法定盈余公积。
2019年度法定盈余公积减少8222004.64元，系本公司由有限责任公司整体变更为股份
有限公司，折股后的净资产计入资本公积所致。
104
3-2-1-105（三十六）未分配利润
1.分类列示
项目2021年度2020年度2019年度
调整前上期期末未分配利润24673181.30-50769069.9520179963.89
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润24673181.30-50769069.9520179963.89
加：本期归属于母公司股东的净利润136450311.6180602260.578279491.09
减：提取法定盈余公积8193880.605160009.321749604.47提取任意盈余公积转作股本的普通股股利分配利润
其他77478920.46
期末未分配利润152929612.3124673181.30-50769069.95
2.2019年度未分配利润减少77478920.46元，系本公司由有限责任公司整体变更为股份
有限公司，折股后的净资产计入资本公积所致。
（三十七）营业收入、营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务1405314434.361153455585.091253418486.161042468238.86
其他业务5327519.343614263.982825285.381805143.80
合计1410641953.701157069849.071256243771.541044273382.66
接上表：
2019年度
项目收入成本
主营业务552814206.63457429169.38
其他业务1288268.901224178.57
合计554102475.53458653347.95
105
3-2-1-106（三十八）税金及附加
项目2021年度2020年度2019年度
城市维护建设税1862732.862069071.87843009.40
教育费附加906528.141051680.29423209.24
地方教育费附加604352.10701120.22282139.50
房产税1236752.23920880.391078336.04
土地使用税314732.52153334.30194668.00
印花税1566131.701482627.64486214.00
车船使用税1544.007512.005726.67
环境保护税10000.0010000.0010000.00
其他20872.13
合计6523645.686396226.713323302.85
（三十九）销售费用费用性质2021年度2020年度2019年度
职工薪酬5428553.495145483.785919101.55
折旧及摊销105007.05109654.7658523.53
办公及通讯费284410.88210604.3364289.39
差旅费117835.82194237.47447904.57
业务招待费1110840.17658023.81653718.65
运输装卸及报关费3929124.14
广告宣传及市场推广费3052327.492059308.54422721.29
售后服务费16946.77195717.3464204.77
其他1064997.651250856.42967191.32
合计11180919.329823886.4512526779.21
（四十）管理费用费用性质2021年度2020年度2019年度
职工薪酬28405515.0622428613.8418628450.67
折旧及摊销4286507.463842174.763600148.69
办公及通讯费2643310.672587913.371934499.07
房租物业水电费1026981.921800515.90734919.48
差旅费及汽车费1502934.801348633.381409619.43
业务招待费1434830.87839742.21896662.81
咨询及中介费用5325648.553685382.641653633.99
修理费1986462.712111871.131664215.19
使用权资产摊销1710937.08
股份支付及其他1974351.422023622.80417286.41
合计50297480.5440668470.0330939435.74
106
3-2-1-107（四十一）研发费用
费用性质2021年度2020年度2019年度
职工薪酬27534545.7822919093.1320722630.94
直接物料耗用17287003.744773314.369783948.65
折旧及摊销2378504.083078293.972226588.59
咨询认证费、委托研发778889.091094475.79815810.11
其他1220025.22690823.021498700.52
合计49198967.9132556000.2735047678.81
（四十二）财务费用费用性质2021年度2020年度2019年度
融资费、利息支出2882338.204862281.644864926.80
其中：租赁负债融资费474810.95
利息收入-578387.45-357533.80-190932.74
手续费755035.70575566.78281702.50
汇兑损益11315959.1626297667.26-1962299.01
现金折扣-12638.23
合计14362307.3831377981.882993397.55
（四十三）其他收益
1.按项目列示
项目2021年度2020年度2019年度
企业日常活动相关的政府补助38348059.2519841214.375632858.44
其他54012.4856962.914819.51
合计38402071.7319898177.285637677.95
2.计入当期损益的政府补助
与资产相关/与补助项目2021年度2020年度2019年度收益相关
于都县财政局企业社保补贴(注1)1119634.001065303.44与收益相关
于都县财政局、商务招商引资相关补贴（注2）18991840.8410026315.581740671.73与收益相关
于都县财政局高新技术企业奖励(注3)3600.00227600.00与收益相关
于都县科技三项费用补助(注4)600000.00100000.00200000.00与收益相关
赣州就业局职业技能培训补贴(注5)25700.00215900.00644800.00与收益相关
于都县财政局2018年企业入规奖(注6)120000.00与收益相关
江西省外经贸发展专项资金(注7)211549.00与收益相关
赣州财政局以工代训培训补助(注8)596100.00与收益相关
于都县就业局稳岗返还补贴款(注9)258017.08与收益相关
于都县再就业大学生见习补助2058.00与收益相关
赣州财政局科创卷资金20000.00与收益相关
107
3-2-1-108与资产相关/与
补助项目2021年度2020年度2019年度收益相关
于都县商务局2019年投保短期出口信用保险补贴80000.00与收益相关
于都县财政局外贸发展扶持资金(10)2070000.00646200.00与收益相关
于都县研发费补助资金(注11)2902800.002950000.00与收益相关
于都县财政局国家知识产权优势企业资金(注12)223000.00155000.00与收益相关
于都县财政局出口创汇奖励资金(注13)6180300.001541300.00与收益相关
于都县财政局专利专项资金8000.00与收益相关
于都财政局资信调查服务补贴3000.00与收益相关
于都县财政局2019年规上工业企业电价补贴(注14)1555400.00865600.00与收益相关
于都县财政局 2019 年 PERKESO SIP-BAYARAN（注 15） 178199.30 与收益相关
于都县财政局商务局出口信用保险（注16）400000.00与收益相关
于都县财政局高端人才安家补贴（注17）300000.00与收益相关中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局
150070.00与收益相关
项目配套资金补助(注18)中山市财政局促进投保出口信用保险专项资金补助
132423.99与收益相关
(注19)
中山市财政局发明专利、高新技术产品、外经补贴26000.00与收益相关
中山财政局技术改造专项资金补助(注20)600000.00183300.00与收益相关
中山财政局科技局高新企业补助(注21)400000.00与收益相关中山市财政局中山市工业和信息化局健康医药产业
129000.00496000.00与收益相关
专题专项资金(22)
中山市人力资源和社会保障局促进就业资金(注23)102710.55与收益相关中山市市场监督管理局2020年度市知识产权专项资
35000.00与收益相关
金（第一批）中山火炬高技术产业开发区工作委员会组织人事办
235600.0039600.00与收益相关
公室疫情期间稳企安商补贴（注24）中山火炬高技术产业开发区工作委员会组织人事办
726945.92553000.00与收益相关
公室以工代训项目费、稳岗、试岗补贴(注25)
中山市知识产权局产业促进类项目-耳机产品*专利
200000.00与收益相关
导航工程(注26)
中山市科技发展专项项目和资金-复杂环境下自适应
2100000.00与收益相关
战术耳机研发及产业化（注26）
吸收贫困户就业补贴（注27）870472.16与收益相关
代扣代缴个税手续费21000.3322561.4115140.28与收益相关
128社会保险待遇过渡户负值10418.45与收益相关
于都县财政局 ISO 管理体系认证奖励 40000.00 与收益相关于都县工业和信息化局付2021年度市级中小企业发
5000.00与收益相关
展专项资金补贴于都县财政局2020年度主攻工业先进单位奖励（注
500000.00与收益相关
28）
合计38348059.2519841214.375632858.44
108
3-2-1-109注1：根据于扶攻办字〔2017〕6号，于都县2017年就业扶贫奖补操作办法文件，本公司
获得于都县财政局（就业局）付园区企业社保补贴就业局就业资金、就业扶贫专项奖金等补助经费。
注2：根据于都县招商引资项目投资合同书（江西天键201705）文件，本公司获得于都县财政局、商务局拨付的税收奖励资金、租金补贴、出口创汇奖励补贴、高管人才奖励资金、IPO
上市扶持奖励、贷款贴息等补助经费。
注3：根据于府发（2015）12号文件《关于印发促进经济平稳健康发展的若干措施的通知》文件，本公司获得于都县财政局高新技术企业奖励资金。
注4：根据于科字[2018]4号《关于下达2017年度科技计划项目的通知》、于教科体字〔2019〕
206号文件《关于下达2018年度科技计划项目的通知》、于教科体字[2020]67号《2019年度科技计划项目通知》、〔2021〕4号《关于下达2020年度科技计划项目的通知》文件和于发[2018]3
号《关于实施创新驱动发展战略建设创新型于都的实施意见》文件，本公司于2019年、2020年和2021年分别获得于都县科技三项费用补助资金200000.00元、100000.00元和
600000.00元。
注5：根据赣人社发〔2019〕3号和赣人社发【2019】38号文件，本公司获得就业局培训中心支付的职业技能培训补贴。
注6：根据于办字〔2019〕17号文件，本公司于2019年获得于都县财政局（工信局付）
2018年企业入规奖资金120000.00元。
注7：根据赣市财企字〔2017〕48号文件《2017年赣州市外贸发展扶持资金管理实施细则》文件，本公司于2019年获得2018年江西省外经贸发展专项（出口奖励）资金211549.00元。
注8：根据赣人社发[2019[38号文件《关于做好失业保险基金支持职业技能提升行动资金使用管理工作的通知》文件，本公司于2020年获得财政发放的就业局就业扶贫以工代训培训补助款资金596100.00元。
注9：根据赣人社发[2015]35号文件《关于进一步做好失业保险支持企业稳岗补贴工作有关问题的通知》文件，本公司2020年获得于都县就业局稳岗返还补贴款资金258017.08元。
注10：根据赣市商务外贸字[2020]5号文件《2019年度赣州市外贸发展扶持资金管理实施细则》文件、赣商务财函[2021]45号《关于请拨付2020年江西省+外经贸发展专项资金（第六批）的函》，本公司于2020年和2021年分别获得于都县财政局支付的商务局外贸发展扶持资金646200.00元、2070000.00元。
注11：根据于府办抄字[2020]148号《抄报单》文件，本公司于2020年获得2019年度研发费补助资金2950000.00元。根据于府办发[2021]10号《关于延长《于都县应对疫情稳定外贸增长10条政策措施》执行期限的通知、府办抄字[2021]393号抄告单，本公司于2021年获得2020年度基础设施建设和科研投入奖励资金2902800.00元。
注12：根据于发[2018]3号文件《关于实施创新驱动发展战略建设创新型于都的实施意见》
109
3-2-1-110文件，本公司于2020年和2021年分别获得于都财政局拨付的补助资金155000.00元、223000元。
注13：根据于都县政府批复[2020]第269号文件《兑现江西天键电声有限公司出口创汇奖励相关事项的批复》文件、于府办发[2021]10号-关于延长《于都县应对疫情稳定外贸增长10条政策措施》执行期限的通知，本公司于2020年和2021年分别获得于都县财政局商务局兑现出口创汇奖励资金1541300.00元、6180300.00元。
注14：根据赣市府字[2019]108号文件《赣州市人民政府关于印发赣州市工业企业电价补贴实施办法（暂行）的通知》文件、赣市发改高字（2021）229号《关于下达2021年精准降低部分新兴产业用电成本扶持计划文件》、赣市府字[2019]108号-关于印发赣州市工业企业电价
补贴实施办法（暂行）的通知，本公司于2020年和2021年分别获得于都县财政局工信局规上工业企业电价补贴资金865600.00元、于都县财政局工业企业电价补贴1555400.00元。
注 15：根据《扩大工资补贴计划》文件，本公司于 2020年收到 PERKSO疫情期间工资补贴
108600.00马币，折合人民币178199.30元。
注16：根据赣商务贸发字[2019]154号《关于印发2019年江西省外经贸发展专项资金管理实施细则的通知》文件，本公司2021年获得于都县财政局、商务局拨付的出口信用保险
400000.00元。
注17：根据于都县人民政府于府办抄字【2017】703号、于府字【2018】369号、于都县
人民政府批复【2020】第950号文件，本公司于2021年获得高端人才安家补贴300000.00元。
注18：根据开管办[2017]125号《中山火炬开发区科技强企专项资金管理办法(试行)》文件、中商务贸字〔2019〕12号《中山市商务局关于对2017年度中山市促进外贸稳增长专项资金外贸稳增长项目专项资金分配进行公示的通知》文件，本公司获得中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局项目配套补助资金、出口信用保险专项补助资金。
注19：根据中商务贸字[2017]41号《中山市商务局关于印发的通知》文件、中商务贸字[2018]102号《中山市商务局关于中山市商务发展专项资金促进投保出口信用保险事项的申报指南的通知》文件，本公司获得中山市财政局促进投保出口信用保险专项补助资金。
注20：根据中经信[2018]911号《2018年中山市工业发展专项资金（技术改造专题项目）》
文件、中山科发〔2021〕70号-关于公布2021年度中山市科技项目第二批验收通过名单的通知，本公司于2019年和2021年分别获得中山市财政局技术改造专项补助资金183300.00元、
600000.00元。
注21：根据中山知发[2017]38号文件，本公司于2018年获得中山市国内发明专利（新型骨传导佩戴耳塞）资助金500.00元；根据中山科发[2019]176号文件，中山科发[2019]219号文件，本公司于2019年获得高新认定配套经费和补助资金400000.00元。
注22：根据中工信[2019]553号文件、粤人社规[2019]43号文件、中工信公示[2020]45
110
3-2-1-111号文件，本公司获得中山市财政局、中山市工业和信息化局健康医药产业专题专项资金、发展
专项项目资助款资金。
注23：根据粤府[2020]12号文件《广东省人民政府关于印发广东省进一步稳定和促进就业若干政策措施的通知》文件，本公司于2020年获得中山市人力资源和社会保障局促进就业资金102710.55元。
注24：根据火炬疫防指[2020]55号文件《中共中山火炬高技术产业开发区工作委员会组织人事办公室疫情期间稳企安商补贴》文件、中山火炬开发区企业用人留人补贴政策解读及办
事指引、关于对《关于开发区鼓励企业复工复产期间促进用工的通告》政策解读及办事指引的
通告征求意见，本公司获得疫情期间补贴款。
注25：根据粤人社规[2020]38号文件《中山市以工代训职业培训补贴办事指南》文件、
关于印发《企业职工线上适岗职业技能培训业务办理操作指南》的通知、关于印发《企业职工线上适岗职业技能培训业务办理操作指南》的通知、赣人社发[2021]18号-关于延续实施部分
减负稳岗扩就业政策措施的通知等相关文件，本公司于2020年和2021年分别获得中共中山火炬高技术产业开发区工作委员会组织人事办公室以工代训项目补贴费和稳岗补贴资金
553000.00元和726945.92元。
注26：该政府补助的具体内容详见本财务报表附注“六、（三十）递延收益（注1）和（注
2）”。
注27：根据赣人社发[2019]38号《关于做好失业保险基金支持职业技能提升行动资金使用管理工作的通知》、于招工办字〔2021〕5号《关于印发《于都县2021年园区企业用工奖补政策操作细则》的通知》和关于印发《于都县脱贫劳动力就业帮扶政策申报操作办法》的通知，本公司于2021年获得吸收贫困户就业补贴870472.16元。
注28：根据赣市财建字〔2021〕45号文件《关于下达2020年度主攻工业先进单位奖励资金的通知》，本公司2021年获得“优强企业奖”补助500000.00元。
（四十四）投资收益产生投资收益的来源2021年度2020年度2019年度
权益法核算的长期股权投资收益-3385034.59-1009178.60
理财产品收益18911.7734399.74544103.28
远期结售汇收益6409100.005406282.00
合计3042977.184431503.14544103.28
（四十五）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源2021年度
衍生金融工具产生的公允价值变动收益5438663.57
合计5438663.57
111
3-2-1-112（四十六）信用减值损失
项目2021年度2020年度2019年度
应收账款坏账损失6370317.45-10067891.05-5416397.39
其他应收款坏账损失1131645.12-2675001.20-1121063.00
合计7501962.57-12742892.25-6537460.39
（四十七）资产减值损失项目2021年度2020年度2019年度
存货跌价损失-8796725.09-5807976.30-8346913.93
长期股权投资减值损失-5648393.77
合计-14445118.86-5807976.30-8346913.93
（四十八）资产处置收益项目2021年度2020年度2019年度
固定资产处置收益17176.12-187292.9559903.95
合计17176.12-187292.9559903.95
（四十九）营业外收入项目2021年度2020年度2019年度
固定资产报废利得10518.37178958.34112456.55
其他1964078.713671626.013150350.38
合计1974597.083850584.353262806.93
（五十）营业外支出项目2021年度2020年度2019年度
固定资产报废损失902518.332309746.69713062.87
公益性捐赠支出120500.0063037.506000.00
其他1325532.89232459.23170358.31
合计2348551.222605243.42889421.18
（五十一）所得税费用
1.所得税费用表
项目2021年度2020年度2019年度
当期所得税费用30724592.5313071623.68319654.91
递延所得税费用-6400304.793846966.06-3824988.55
合计24324287.7416918589.74-3505333.64
112
3-2-1-1132.会计利润与所得税费用调整过程
项目2021年度2020年度2019年度
利润总额161592561.9797984683.394349230.03
按法定/适用税率计算的所得税费用24238884.3014697702.51652384.50
子公司适用不同税率的影响5908735.824986099.38-1136975.48
对以前期间当期所得税的调整80473.82632850.42
归属于合营企业和联营企业的损益501364.14151376.79
无须纳税的收入-21900.60
不可抵扣的费用425427.31111955.44195911.78
加计扣除的技术开发费用-5502540.95-3631906.84-3750920.61
利用以前年度可抵扣亏损-1635510.76
其他调整影响-769893.70-1340422.62650739.85
税率变动对期初递延所得税余额的影响-1644632.56
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损-558163.002968346.021528158.88
所得税费用合计24324287.7416918589.74-3505333.64
（五十二）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目2021年度2020年度2019年度
利息收入578387.45357533.80190932.74
收到的政府补助66971848.1221523979.295033106.22
收到的往来款项482450.536571616.391664171.18
其他1514746.451159737.19885953.68
合计69547432.5529612866.677774163.82
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目2021年度2020年度2019年度
付现的管理、研发、销售费用32993731.8021505218.7127358449.79
银行手续费755035.70575566.78281702.50
支付的往来款244770.451203465.881791235.29
支付的保证金9681318.965793222.0512361683.99
其他1380310.41295496.73176358.31
合计45055167.3229372970.1541969429.88
3.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2021年度2020年度2019年度
关联方资金拆借87647949.344125500.00
租赁付款额4348269.06
合计4348269.0687647949.344125500.00
113
3-2-1-114（五十三）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料2021年度2020年度2019年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润137268274.2381066093.657854563.67
加：资产减值准备6943156.2918550868.5514884374.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧19409424.1818238806.3016216723.78
使用权资产摊销4172614.30
无形资产摊销1109804.671096019.661064762.87
长期待摊费用摊销941083.30484357.16384243.64处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-17176.12187292.95-59903.95以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）891999.962130788.35600606.32
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5438663.57
财务费用（收益以“－”号填列）6213224.4612992223.433827998.54
投资损失（收益以“－”号填列）-3042977.18-4431503.14-544103.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9576933.583846966.06-3824988.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3176628.79
存货的减少（增加以“－”号填列）9398231.76-54153598.46-64303270.13
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）178753559.82-215382530.86-115940336.67
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-131225267.62307002761.75113308312.52
其他819645.01574168.89581245.93
经营活动产生的现金流量净额219796628.70172202714.29-25949770.99
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额212190220.26110697449.6831629946.97
减：现金的期初余额110697449.6831629946.9748361498.54
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额101492770.5879067502.71-16731551.57
114
3-2-1-1152.现金和现金等价物的构成
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
一、现金212190220.26110697449.6831629946.97
其中：库存现金56414.8342801.5919394.20
可随时用于支付的银行存款211686950.25110414893.8831598753.38
可随时用于支付的其他货币资金446855.18239754.2111799.39
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额212190220.26110697449.6831629946.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十四）所有权或使用权受到限制的资产项目2021年12月31日2020年12月31日受限原因
一、用于担保的资产231849887.03170480616.28
投资性房地产-房屋建筑物29749168.5031817098.26为银行授信提供抵押担保
固定资产-房屋建筑物66033602.6870121332.96为银行授信提供抵押担保
固定资产-运输设备50601.01为购车按揭贷款抵押
无形资产-土地使用权24950278.5820254908.86为银行授信提供抵押担保
在建工程107353212.77为银行授信提供抵押担保
应收账款48287276.20质押融资借款
应收账款3713023.49附追索权的保理融资
二、其他原因造成所有权受到限制的资金28743756.0619062437.10
货币资金-其他货币资金19730773.5718947437.10票据保证金
货币资金-其他货币资金115000.00115000.00非银机构账户保证金
货币资金-其他货币资金7837982.49核贷专户资金
货币资金-其他货币资金1060000.00远期结售汇保证金
合计260593643.09189543053.38
接上表：
115
3-2-1-116项目2019年12月31日受限原因
一、用于担保的资产128455919.58
固定资产-房屋建筑物105590012.56为银行授信提供抵押担保
无形资产-土地使用权22865907.02为银行授信提供抵押担保
二、其他原因造成所有权受到限制的资产13269215.05
货币资金-其他货币资金12359284.34票据保证金
货币资金-其他货币资金1000.00非银机构账户保证金
货币资金-其他货币资金908930.71建设工程保证金
合计141725134.63
（五十五）外币货币性项目项目2021年12月31日外币余额折算汇率2021年12月31日折算人民币余额
货币资金163968003.41
其中：美元25623763.726.3757163369793.36
港币19826.090.817616209.81
林吉特381227.621.5266582000.24
应收账款189684054.47
其中：美元29748501.106.3757189667518.46
港币18044.480.817614753.17
林吉特1167.851.52661782.84
其他应收款325996.13
其中：林吉特213543.911.5266325996.13
应付账款2921936.00
其中：美元407376.906.37572597312.90
港币184490.320.8176150839.29
林吉特113837.161.5266173783.81
其他应付款310932.43
其中：美元34160.706.3757217798.37
林吉特61007.511.526693134.06
短期借款3715924.62
其中：美元582826.146.37573715924.62
长期借款94140.22
其中：林吉特61666.591.526694140.22
接上表：
116
3-2-1-117项目2020年12月31日外币余额折算汇率2020年12月31日折算人民币余额
货币资金87183342.71
其中：美元13140474.686.524985740609.49
港币50107.900.841642172.81
林吉特866008.521.61731400560.41
应收账款323896293.28
其中：美元49640039.436.5249323896293.28
其他应收款580615.55
其中：林吉特359003.001.6173580615.55
应付账款4575362.64
其中：美元668646.296.52494362850.18
林吉特131399.531.6173212512.46
其他应付款221309.29
其中：美元29458.096.5249192211.09
林吉特17991.841.617329098.20
短期借款48414758.00
其中：美元7420000.006.524948414758.00
长期借款132079.44
其中：林吉特81666.631.6173132079.44
接上表：
项目2019年12月31日外币余额折算汇率2019年12月31日折算人民币余额
货币资金14784820.60
其中：美元1551387.456.976210822789.13
港币10056.480.89589008.40
林吉特2327223.741.69863953023.07
应收账款144899304.27
其中：美元20770520.386.9762144899304.27
其他应收款601309.50
其中：林吉特354003.001.6986601309.50
应付账款4176449.44
其中：美元590568.976.97624119927.25
林吉特33275.751.698656522.19
其他应付款182392.09
其中：美元22536.276.9762157217.53
林吉特14820.771.698625174.56
长期借款155704.97
其中：林吉特91666.651.6986155704.97
117
3-2-1-118（五十六）政府补助
1.政府补助基本情况
种类2021年12月31日/2021年度列报项目计入当期损益的金额
与收益相关38348059.25其他收益38348059.25
与收益相关477373.34递延收益
与资产相关32806000.00递延收益
合计71631432.5938348059.25
接上表：
种类2020年12月31日/2020年度列报项目计入当期损益的金额
与收益相关19841214.37其他收益19841214.37
与收益相关426500.00财务费用426500.00
与收益相关4658505.38递延收益
合计24926219.7520267714.37
接上表：
种类2019年12月31日/2019年度列报项目计入当期损益的金额
与收益相关5632858.44其他收益5632858.44
与收益相关2976560.36递延收益
合计8609418.805632858.44
2.报告期内，退回于都县财政局企业职业培训补助金额19500.00元。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并本公司报告期不存在非同一控制下企业合并的情况。
（二）同一控制下企业合并
1.报告期发生的同一控制下企业合并情况
企业合并中取构成同一控制下企业被合并方名称合并日合并日的确定依据得的权益比例合并的依据
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd 80.00% 受本公司控制 2020 年 1 月 11 日 协议签署日
续上表：
合并当期期初至合并日合并当期期初至合并比较期间被合比较期间被合被合并方名称被合并方的收入日被合并方的净利润并方的收入并方的净利润
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd 1943759.67 -2124637.10 -160.71
118
3-2-1-1192.同一控制下合并马来西亚天键2019年12月31日，本公司召开董事会审议通过了《关于公司拟收购天键电子（马来西亚）公司股权的议案》，同意以现金从全资子公司中山天键收购旗下控股子公司马来西亚天键80%股权，经马来西亚股东会决议通过，双方于2020年1月11日签署了《股权转让协议》，由于马来西亚天键原系受本公司实质控制，故本次合并日为双方股权协议签署日2020年1月11日。
3.被合并方资产、负债的账面价值
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd项目合并日2018年12月31日
资产：16467052.9415000.23
货币资金3959918.2815000.23
应收账款1849820.17
其他应收款743372.21
存货8295550.67
其他流动资产409137.96
固定资产1197057.70
其他非流动资产12195.95
负债：9874290.0315160.75
应付账款9211657.95
应付职工薪酬298911.23
其他应付款40801.6815160.75
长期借款155705.00
递延收益167214.17
净资产：6592762.91-160.52
取得的净资产5274210.33-128.42
（三）反向购买本公司报告期不存在反向购买的情况。
（四）处置子公司本公司报告期不存在因处置子公司导致合并范围变更的情况。
（五）其他原因的合并范围变动
本公司子公司赣州宏创于2019年8月9日经赣州市市场监督管理局核准注销，2019年8月完成全部清算工作，故自2019年9月起不再纳入合并范围。
子公司美国天键于2019年12月按照注册地的法定程序进行了注销。2020年3月完成全部清算工作，故自2020年4月起不再纳入合并范围。
119
3-2-1-120八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.报告期内，本公司的构成
持股比例（%）表决权比子公司全称经营地注册地业务性质取得方式
直接间接例(%)
中山市天键电声有限公司中山市中山市制造业100.00100.00企业合并
赣州欧翔电子有限公司赣州市赣州市制造业100.00100.00企业合并
天键医疗科技（广东）有限公司中山市中山市制造业100.00100.00企业合并
赣州宏创电子有限公司赣州市赣州市制造业100.00100.00企业合并
MINAMI ACOUSTICS INC. 美国 美国 商业服务 100.00 100.00 设立
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd 马来西亚 马来西亚 制造业 80.00 80.00 企业合并
Minami Acoustics Limited 中国香港 中国香港 商贸业 100.00 100.00 设立
注1：经公司研究决定，同意注销赣州宏创、美国天键，分别于2019年8月、2020年3月完成全部清算工作，故自2019年9月、2020年4月起不再纳入合并范围。
注2：子公司天键医疗科技（广东）有限公司曾用名中山市天键通讯技术有限公司，于2020年11月6日变更为现用名称。
2.重要非全资子公司
少数股东的持少数股东的表2021年度归属于少2020年度归属于少子公司全称股比例决权比例数股东的损益数股东的损益
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd 20.00% 20.00% 697845.04 385746.25
接上表：
2019年度归属于少数股东的2021年度向少数股东宣告分2020年度向少数股东宣告分2019年度向少数股东宣告分
损益派的股利派的股利派的股利
-367039.42
接上表：
2021年12月31日少数股东权益余额2020年12月31日少数股东权益余额2019年12月31日少数股东权益余额
2386989.131689144.091303397.84
120
3-2-1-1213.重要的非全资子公司的主要财务信息
Minami Acoustics Malaysia Sdn Bhd项目
2021年12月31日/2021年度2020年12月31日/2020年度2019年12月31日/2019年度
流动资产29691090.8540065953.6515257799.29
非流动资产6421434.083938606.371209253.65
资产合计36112524.9344004560.0216467052.94
流动负债21595575.5535209918.569551370.86
非流动负债2476229.99243147.28322919.17
负债合计24071805.5435453065.849874290.03
营业收入57823005.3350339319.591943759.67
净利润（净亏损）4089813.102319165.40-2124637.10
综合收益总额3489225.211958731.27-1781045.93
经营活动现金流量5781866.981862046.11-3693747.62
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要合营企业或联营企业
业务持股比例（%）本公司在被投资单位表对公司活动是否被投资单位名称主要经营地注册地
性质直接间接决权比例（%）具有战略性
联营企业：
深圳沃迪声科技
深圳市深圳市技术开发20.0020.00是股份有限公司注：经董事长审批同意，本公司与深圳沃迪声科技股份有限公司其他股东签署了《增资扩股协议书》，本公司以现金人民币1000.00万元投资深圳沃迪声科技股份有限公司，其中166.67万元作为注册资本，持有被投资公司20.00%的股份，本公司于2020年度已缴纳了本次投资款
1000.00万元。
2.重要联营企业的主要财务信息
项目2021年12月31日/2021年度2020年12月31日/2020年度
流动资产12136259.6412606030.27
非流动资产21364906.621492320.08
资产合计33501166.2614098350.35
流动负债36559197.40644243.35非流动负债
负债合计36559197.40644243.35
121
3-2-1-122项目2021年12月31日/2021年度2020年12月31日/2020年度
净资产-3058031.1413454107.00
按持股比例计算的净资产份额-611606.232690821.40
调整事项（注1）6260000.006300000.00
对联营企业权益投资的账面价值5648393.778990821.40存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入31520348.9142477.90
净利润-16712138.14-5045893.00其他综合收益
综合收益总额-16712138.14-5045893.00收到的来自联营企业的股利终止经营净利润
注1：调整事项系本公司溢价增资深圳沃迪声科技股份有限公司，投资成本大于所占有的净资产份额所致；
注2：深圳沃迪声科技股份有限公司于2020年投资设立，故无2019年财务数据。
（三）重要的共同经营本公司不存在共同经营的投资事项。
九、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
122
3-2-1-123（一）金融工具分类
1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值
（1）2021年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其以摊余成本计量的金金融资产项目变动计入当期损益的变动计入其他综合收合计融资产金融资产益的金融资产
货币资金240933976.32240933976.32
交易性金融资产5438663.575438663.57
应收账款218457698.86218457698.86
其他应收款9476834.959476834.95
合计468868510.135438663.57474307173.70
（2）2020年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其以摊余成本计量的金金融资产项目变动计入当期损益的变动计入其他综合收合计融资产金融资产益的金融资产
货币资金129759886.78129759886.78
交易性金融资产1643926.961643926.96
应收票据250000.00250000.00
应收账款347764277.79347764277.79
其他应收款46749703.9746749703.97
合计524523868.541643926.96526167795.50
（3）2019年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其以摊余成本计量的金金融资产项目变动计入当期损益的变动计入其他综合收合计融资产金融资产益的金融资产
货币资金44899162.0244899162.02
应收账款170665924.07170665924.07
其他应收款23214789.1323214789.13
合计238779875.22238779875.22
123
3-2-1-1242.资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2021年12月31日金融负债项目以摊余成本计量的金融负债
短期借款24346782.68
应付票据55768755.44
应付账款328422079.10
其他应付款1565187.23
一年内到期的非流动负债4077814.59
长期借款18338665.26
租赁负债9113381.86
合计441632666.16
（2）2020年12月31日金融负债项目以摊余成本计量的金融负债
短期借款58526277.81
应付票据63158119.19
应付账款431189436.99
其他应付款1943569.19
其他流动负债250000.00
长期借款132076.12
合计555199479.30
（3）2019年12月31日金融负债项目以摊余成本计量的金融负债
短期借款22528562.50
应付票据16793842.45
应付账款187302027.27
其他应付款93692311.28
长期借款155705.00
合计320472448.50
（二）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款、交易性金融资产和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于境内国有银行和其它大中型上市银行，及全球信誉度较高的国际银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。交易性金融资产系为减少汇率波动对公司业绩影响而与大型银行签署的远期外汇结售汇协议，及境外子公司马来西亚天键向当地银行购买的协议存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
124
3-2-1-125对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内，同时公司向中国进出口保险公司购买了对应的出口信用保险。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的全球知名品牌电声运营商进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。
本公司应收账款风险点分布于少数几个合作方和客户。2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日，本公司应收账款期末余额源于前五大客户的占比分别为67.36%、77.54%和66.90%，本公司存在重大的信用集中风险，且本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司因应收款项产生的信用风险敞口的量化数据，参见本财务报表附注“六、（三）应收票据”、“六、（四）应收账款”和“六、（六）其他应收款”。
（三）流动性风险
流动风险，指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券和随时融资的应收账款出售，以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。本公司市场风险主要包括利率风险、外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款的长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
2.汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要生产经营位于中国境内，生产用料基本来源境内采购，以人民币结算，而产品销售主要以美元结算，及境外子公司的投资。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险较大，本公司存在较大的交易性外汇风险。本公司通过定期与银行签订远期汇率锁定协议以规避汇率风险。
125
3-2-1-126本公司期末外币金融资产和外币金融负债折算成记账本位币的金额详见本财务报表附注
“六、（五十五）外币货币性项目”。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。报告期内资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。本公司2021年12月31日资产负债率为54.95%、2020年12月31日资产负债率为67.37%、2019年12月
31日资产负债率为63.34%。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021年12月31日
项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价值计合计价值计量值计量量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期
5438663.575438663.57
损益的金融资产
交易性金融资产5438663.575438663.57
其中：远期结售汇业务5438663.575438663.57
持续以公允价值计量的资产总额5438663.575438663.57
接上表：
2020年12月31日
项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价值计合计价值计量值计量量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期
1643926.961643926.96
损益的金融资产
交易性金融资产1643926.961643926.96
其中：银行理财产品1643926.961643926.96
持续以公允价值计量的资产总额1643926.961643926.96
126
3-2-1-127（二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司交易性金融资产系购买的银行理财产品和远期结售汇业务，该类金融资产的公允价值以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。银行理财产品公允价值根据投资本金加上按照预期收益率计算的截至资产负债表日的预期收益确定；远期结售汇业务公允价值根据本公司与银行签署的远期结售汇约定的汇率与资产负债表日相同到期日远期市场
汇率的汇率差乘以远期结售汇合约中未来需交割的外币金额计算，或协议银行提供的公允价值估值报告确定。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司情况
本公司最终实际控制人为冯砚儒。截止至2021年12月31日，冯砚儒通过直接和间接持有本公司60.61%的股份，其中通过个人名义直接持有公司33.32%的股份，通过天键（广州）投资控股有限公司54.80%的股权持有公司25.24%的股权，此外还通过赣州弘昌、赣州千安、赣州利华、赣州敬业间接持有公司2.05%的股份。
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本财务报表附注“八、（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系统一社会信用代码备注
冯砚儒实际控制人、董事长不适用
陈伟忠持股5%以上股东，副董事长不适用殷华金公司股东，监事会主席不适用苏壮东持股5%以上股东不适用冯雨舟董事不适用
唐南志董事、财务总监及董事会秘书不适用梁毅航独立董事不适用马千里独立董事不适用甘耀仁独立董事不适用
127
3-2-1-128其他关联方名称与本公司关系统一社会信用代码备注
李天明独立董事不适用唐文其职工监事不适用何晴监事不适用张继昌总经理不适用张弢副总经理不适用何申艳副总经理不适用江美新发行人原董事不适用
Teh How Chee 马来西亚天键少数股东 不适用薛江峰冯砚儒配偶之胞妹之配偶不适用孔令华发行人原监事不适用天键（广州）投资控股有限公司 持股 5%以上股东 91440101MA5BDX1B3H
赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上股东 91442000MA4UJNMR9G
赣州利华企业管理合伙企业（有限合伙） 员工持股平台 91360731MA396U6896
赣州千安企业管理合伙企业（有限合伙） 员工持股平台 91360731MA396U638X
赣州弘昌企业管理合伙企业（有限合伙） 员工持股平台 91360731MA399W5337
深圳沃迪声科技股份有限公司 受本公司重大影响的参股公司 91440300MA5GC5GE6N
沃迪声科技（四川）有限公司 参股公司子公司 91510500MAACFG5DXE
四川沃迪声餐饮管理有限公司 参股公司孙公司 91510500MA6AHEFA5W
中山市盛誉通讯设备有限公司 受副董事长重大影响的企业 91442000MA51YJEL5A
重庆市昱皓泓电子科技有限公司 受副董事长重大影响的企业 91500112MA5URN759P
乳源瑶族自治县洛盛通讯设备有限公司 受副董事长重大影响的企业 91440232MA4UX28LX1
中山市久盛通讯设备有限公司 受副董事长重大影响的企业 91442000675155051Y中山市金腾五金电子有限公司其他可能施加重大影响的企业914420006650389941注1
赣州金腾电子有限公司 其他可能施加重大影响的企业 91360731MA398LWQ8D 注 1
赣州恒茂塑胶制品有限公司 其他可能施加重大影响的企业 91360731MA39A69U4J 注 1
中山市科祥电子科技有限公司 其他可能施加重大影响的企业 91440300MA5EW3TC4F 注 1
广州睿森电子科技有限公司 实际控制人曾控制的企业 91440106080354537U 注 2
南方电声有限公司（香港）实际控制人曾控制的企业不适用实际控制人与股东陈伟忠曾持股并东瑞数码有限公司不适用担任董事的企业
曾受实际控制人重大影响，现受实北京康特睿科光电科技有限公司 91110113MA00560E5H际控制人胞弟重大影响的企业
赣州天键置业发展有限公司 受实际控制人控制的企业 91360731MA38TYK59T
迁安市隆诚达冶金设备技术服务有限公司 实际控制人胞弟控制的企业 91130283563247744Y
128
3-2-1-129其他关联方名称与本公司关系统一社会信用代码备注
迁安市冀东冶金粉末有限公司实际控制人胞弟持有其30.00%股权911302836652536198
珠海市稼祥嘉成投资合伙企业（有限合伙） 实际控制人胞弟持有其 40.00%股权 91440402MA564C3PXA
珠海市睿科智达精密设备有限公司 实际控制人胞弟持有其 20.40%股权 91440400MA56C8FK8D
成都海森同泰企业管理中心（有限合伙） 副董事长能够施加重大影响的企业 91510100MA67JF332T
1073277 B.C. LTD. 股东陈伟忠配偶黄丽萍投资公司 不适用
1153182 B.C. LTD. 股东陈伟忠配偶黄丽萍投资公司 不适用
中山市领英文化体育发展有限公司 股东苏壮东控制的企业 91442000MA540JAJ0H
中山市卓的电子科技有限公司 股东苏壮东胞弟控制的企业 91442000MA4ULFLW25
深圳市君博视科技有限公司 股东苏壮东胞弟控制的企业 91440300678591828L
深圳市申江科技开发有限公司 股东苏壮东胞弟重大影响的企业 91440300306133981K
中山市高沙第一综合市场经营管理有限公司 股东苏壮东配偶重大影响的企业 91442000MA4WX5BQXH
中山市唐果贸易商行董事、财务总监、董秘控制的企业不适用
中山市嘉莱包装制品有限公司 董事、财务总监、董秘配偶控制 91442000323309651K
中山市通发木业有限公司 董事、财务总监、董秘的配偶控制 91442000MA4WR7D29P
中山市德近商务咨询有限公司 独立董事控制的企业 91442000732174874G
中山市中晟汽车销售服务有限公司 独立董事能够施加重大影响的企业 91442000MA4UNGYM7W
中山市中翰中正税务师事务所有限公司 独立董事控制的企业 91442000669868282N
中山市中正联合会计师事务所有限公司 独立董事控制的企业 91442000668217576F
中山市众泰管理咨询有限公司 独立董事能够施加重大影响的企业 91442000MA54AA87X8
中山市和鑫管理咨询有限公司 独立董事能够施加重大影响的企业 91442000MA55NKLK88
广东华商律师事务所 独立董事李天明任其高级合伙人 31440000G34782924R
广东天波信息技术股份有限公司 监事何晴之兄能够施加重大影响 91440600712334236Q
广东天波教育科技有限公司 监事何晴之兄能够施加重大影响 91440605351262088U
佛山市天瀚投资有限公司 监事何晴之兄能够施加重大影响 91440605786457212H中山市天域工业产品有限公司其他可能施加重大影响的企业914420007649148811
信阳市天域工业产品有限公司 其他可能施加重大影响的企业 91411500MA4764T5XL
深圳市天域工业产品有限公司 其他可能施加重大影响的企业 91440300MA5EW3TC4F深圳市申江电子科技有限公司其他可能施加重大影响的企业不适用
中山市天键金属材料有限公司 实际控制人之妻曾施加重大影响 91442000560898947X沁遥（广州）绿色食品科技有限公司 董事冯雨舟之夫曾控制的企业 91440101MA5CJCPH1W
中山市千安投资企业（有限合伙） 副董事长曾控制的企业 91442000MA4UQ9147K
中山市菲比熊文化体育传播有限公司 股东苏壮东曾控制的企业 91442000MA51D6PP8F
129
3-2-1-130其他关联方名称与本公司关系统一社会信用代码备注
成都德云发实业有限责任公司 股东苏壮东曾控制的企业 91510100MA62P3QMXB
广州天顺柏林家居用品有限公司 股东苏壮东曾有重大影响的企业 91440113MA59AYQW9F
深昌科技（深圳）有限公司 股东苏壮东胞弟曾有重大影响 91440300MA5EXH2B8F深圳市蜗牛房车生态旅游有限公司股东苏壮东胞弟曾有重大影响914403003565157933
中山市歌德企业咨询有限公司 董事唐南志曾控制的企业 91442000MA515B688M
中山市通森企业咨询有限公司 董事唐南志曾控制的企业 91442000MA5140E40Y
中山市科迈物流有限公司 董事唐南志的配偶曾控制的企业 91442000324866660D
中山市中诚信和工程咨询有限公司 独立董事甘耀仁曾有重大影响 91442000562557724M
注1：中山市金腾五金电子有限公司、中山市科祥电子科技有限公司、赣州金腾电子有限公司和赣州恒茂塑胶制品有限公司4家公司系本公司实际控制人冯砚儒配偶的妹夫薛江峰所控制和实质经营的企业。
注2：广州睿森电子科技有限公司系由本公司实际控制人冯砚儒，及股东陈伟忠、苏壮东和殷华金于2016年6月23日投资设立的公司，冯砚儒曾任其执行董事、总经理，于2017年
10月23日将股权100.00%出售给其他自然人。
（五）关联方交易
1．购销商品、接受和提供劳务情况
（1）采购商品/接受劳务情况表关联方交易内容定价依据2021年度2020年度2019年度
赣州恒茂塑胶制品有限公司材料采购市场价格1574608.3383463.03
赣州恒茂塑胶制品有限公司委托加工市场价格24265290.2510140125.72
赣州金腾电子有限公司材料采购市场价格22791355.166471250.04
赣州金腾电子有限公司委托加工市场价格11231475.2813891023.79
中山市金腾五金电子有限公司材料采购市场价格4448620.013791907.792649251.96
中山市金腾五金电子有限公司委托加工市场价格595699.08758882.07329731.97
中山市科祥电子科技有限公司材料采购市场价格3362.834817.7029197.42
深圳沃迪声科技股份有限公司材料采购市场价格5997481.60
沃迪声科技（四川）有限公司材料采购市场价格1200701.87
合计72108594.4135141470.143008181.35
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3-2-1-131（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方交易内容定价依据2021年度2020年度2019年度
赣州恒茂塑胶制品有限公司出售商品市场价格3946.55
赣州金腾电子有限公司出售商品市场价格111359.68
乳源瑶族自治县洛盛通讯设备有限公司出售商品市场价格357371.34
中山市久盛通讯设备有限公司出售商品市场价格203444.06
中山市盛誉通讯设备有限公司出售商品市场价格197792.84
重庆市昱皓泓电子科技有限公司出售商品市场价格-3259.72448713.89
广州睿森电子科技有限公司出售商品市场价格-392115.44
合计112046.51815206.69
2.固定资产处置出售
关联方关联交易内容定价依据2021年度2020年度2019年度
赣州恒茂塑胶制品有限公司固定资产销售评估价格1340.523007963.75
赣州金腾电子有限公司固定资产销售评估价格101157.146643878.36
合计102.497.669651842.11
本公司于2020年7月将部分附加值较低，生产工艺简单的零配件加工工序剥离，后续通过委外加工模式对零配件进行采购，在此次剥离中公司将相应的固定资产剥离出售，出售的价格以中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的“中铭评报字【2020】第6066号”和“中铭评报字【2020】6067号”评估报告的评估值为参考依据。
3.关联租赁情况
（1）房屋出租租赁费2021年度确认2020年度确认出租方名称承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日定价依据的租赁费的租赁费
本公司（注1）赣州金腾房屋建筑物2020/7/12025/6/30协议价格1376248.32667076.73
本公司（注2）赣州恒茂房屋建筑物2020/9/12025/8/31协议价格1257999.84406922.16
合计2634248.161073998.89
注1：2020年6月，本公司和赣州金腾签订了《租赁合同》，双方约定：本公司将位于于都县贡江镇上欧工业园欧翔路南侧、坪欧路西侧赣州欧翔公司内1号厂房第1、3层、3号宿舍，总面积为10060.44平方米；食堂及配套设施，总面积为6641.78平方米房屋，租给赣州金腾作为生产场地，租赁日期自2020年7月1日至2025年6月30日止，厂房及宿舍前三年按每月8.5元/m
131
3-2-1-1322计算，后两年每年按5%增长；食堂及配套设施前三年按每月6.0元/m2计算，后两年每年按5%增长。同时，建筑物内所使用的水电费由本公司根据实际使用代收代付。
注2：2020年8月，本公司和赣州恒茂签订了《租赁合同》，双方约定：本公司将位于于都县贡江镇上欧工业园欧翔路南侧、坪欧路西侧赣州欧翔公司内2号厂房、2号宿舍，总面积为
8185.94平方米；食堂及配套设施，总面积为6884.30平方米房屋，租给赣州恒茂作为生产场地，租赁日期自2020年9月1日至2025年8月31日止，厂房及宿舍前三年按每月8.5元/m2计算，后两年每年按5%增长；食堂及配套设施前三年按每月6.0元/m2计算，后两年每年按5%增长。同时，建筑物内所使用的水电费由本公司根据实际使用代收代付。
（2）设备出租租赁费2021年度确认2020年度确出租方名称承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日定价依据的租赁费认的租赁费
本公司赣州恒茂生产设备2020/10/12021/9/30协议价格47049.4815683.16
本公司赣州金腾生产设备2021/5/12021/10/31协议价格45011.66
合计92061.1415683.16
2020年10月，本公司与赣州恒茂签订了《设备租赁协议》，双方约定：本公司将Z0201-JX0023
注塑机和Z0201-JX0015机械手设备出租给赣州恒茂，租赁日期自2020年10月1日至2020年12月
31日止，每月租金5907.32元（含税）。在到期日前，本公司与赣州恒茂就上述租赁续签了租赁协议，租赁时间延长至2021年6月30日，每月租金5907.32元（含税）。2021年7月，本公司与赣州恒茂再次续签了上述租赁协议，租赁日期自2021年7月1日至2021年9月30日止，每月租金5907.32元（含税）。
2021年4月，本公司与赣州金腾签订了《设备租赁协议》，双方约定：本公司将
Z0401-JX0117CCD电子显微镜和00203-JX0112超声波机等设备出租给赣州金腾，租赁日期自
2021年5月1日至2021年7月31日止，每月租金1030.52元（含税）。2021年6月，本公司与赣州
金腾签订了《设备租赁协议》，双方约定：本公司将Z0402-JX9007测试电脑和Z0401-JX0001测试电脑等设备出租给赣州金腾，租赁日期自2021年7月1日至2021年9月30日止，每月租金
8590.80元（含税）。2021年9月，本公司与赣州金腾签订了《设备租赁协议》，双方约定，本
公司将00203-JX0112超声波机和00201-JX0320超声波焊接机等设备出租给赣州金腾，租赁日期自2021年10月1日至2021年10月31日止，每月租金1378.30元（含税）。同月，本公司与赣州金腾签订了《设备租赁协议》，双方约定，本公司将00201-JX0323CUBE半成品测试系统和
00203-JX0471 UV LED面光源等设备出租给赣州金腾，租赁日期自2021年10月1日至2021年10月
31日止，每月租金8590.80元（含税）。
132
3-2-1-1334.关联方担保情况
担保是否已担保方被担保方最高担保金额担保起始日担保到期日备注经履行完毕
殷华金本公司15000000.002019-5-212020-5-13是注1
殷华金本公司10000000.002019-11-62020-5-30是注2
陈伟忠、冯砚儒、赣州欧
中山天键10000000.002019-8-302020-8-29是注3
翔、本公司天键（广州）投资控股有
限公司、冯砚儒、周瑾、
本公司144000000.002020-1-172021-7-31是注4
陈伟忠、黄丽萍、苏壮东、
丁兰、殷华金、周玮
殷华金本公司15000000.002020-5-222021-5-19是注5
本公司、赣州欧翔、陈伟
中山天键70000000.002020-5-282021-5-27是注6
忠、冯砚儒
中山天键、赣州欧翔、冯
50000000.00
砚儒、陈伟忠、苏壮东、本公司2020-8-102023-8-10否注7
67140000.00
殷华金
本公司、冯砚儒香港天键美元800.00万元2020-9-282021-12-15是注8
陈伟忠香港天键美元800.00万元2020-9-282021-9-9是注8
本公司、冯砚儒香港天键美元920.00万元2020-11-13无否注9
陈伟忠香港天键美元920.00万元2020-11-132021-8-10是注9
冯砚儒、陈伟忠本公司22440000.002020-11-252021-11-25是注10
本公司、赣州欧翔、陈伟
中山天键100000000.002021-6-22025-6-1否注11
忠、冯砚儒
本公司、中山天键、陈伟
赣州欧翔180000000.002021-10-272027-10-21否注12
忠、冯砚儒注1：根据2019年5月14日殷华金与中国银行股份有限公司于都支行签订编号为“2019年于中银存质字001号”《质押合同》，殷华金为本公司向中国银行股份有限公司于都支行申请的借款提供最高额人民币1500.00万元的质押担保，质押物为殷华金个人人民币定期存单B038925622。
截止至2021年12月31日，本公司已偿还了该合同项下的全部借款，质押担保事项已解除。
133
3-2-1-134注2：根据2019年5月31日殷华金与中国银行股份有限公司于都支行签订编号为“2019年于中银存质字002号”《质押合同》，殷华金为本公司向中国银行股份有限公司于都支行申请的借款提供最高额人民币1000.00万元的质押担保，质押物为殷华金个人人民币定期存单A082638799。
截止至2021年12月31日，本公司已偿还了该合同项下的全部借款，质押担保事项已解除。
注3：根据2019年9月5日本公司、赣州欧翔电子有限公司、冯砚儒、陈伟忠与招商银行股
份有限公司中山分行分别签订编号为“757XY20190206001”《最高额不可撤销担保书》、
“757XY20190206002号”《最高额不可撤销担保书》、“757XY20190206003号”《最高额不可撤销担保书》和“757XY20190206004号”《最高额不可撤销担保书》，本公司、赣州欧翔电子有限公司、冯砚儒、陈伟忠为中山市天键电声有限公司向招商银行股份有限公司中山分行申请的编号
为“757XY2019020600号”《授信协议》提供最高额人民币1000.00万元的连带责任担保。
截止至2021年12月31日，中山市天键电声有限公司在该额度内没有未偿还的银行借款，连带责任担保事项已解除。
注4：根据2020年1月16日，天键（广州）投资控股有限公司、冯砚儒与周瑾、陈伟忠与黄丽萍、苏壮东与丁兰、殷华金与周玮分别与中国建设银行股份有限公司于都支行签订的《最高额保证合同HTC360810900ZGDB202000007》、《最高额保证合同HTC360810900ZGDB202000003》、
《 最 高 额 保 证 合 同 HTC360810900ZGDB202000004 》、《 最 高 额 保 证 合 同HTC360810900ZGDB202000005》及《最高额保证合同HTC360810900ZGDB202000006》。天键（广州）投资控股有限公司、冯砚儒与周瑾、陈伟忠与黄丽萍、苏壮东与丁兰、殷华金与周玮为本
公司根据《最高额授信总合同HTZ360810900ZGSX202000001》向中国建设银行股份有限公司于
都支行申请的人民币144000000.00元的授信额度提供连带责任保证。根据本公司与中国建设银行股份有限公司于都支行2021年8月12日签订的《合同终止证明》，截止至2021年7月31日，本公司在中国建设银行股份有限公司于都支行的贷款均已结清，上述合同已终止。
截止至2021年12月31日，本公司在中国建设银行股份有限公司的上述授信已终止，担保事项已解除。
注5：根据2020年5月20日殷华金与中国银行股份有限公司于都支行签订编号为“2020年于中银存质字001号”《质押合同》，殷华金为本公司向中国银行股份有限公司于都支行申请的借款提供最高额人民币1500.00万元的质押担保，质押物为人民币定期存单E000508955。
截止至2021年12月31日，本公司已偿还了该合同项下的全部借款，质押担保事项已解除注6：根据2020年5月29日本公司、赣州欧翔电子有限公司、冯砚儒、陈伟忠与招商银行股
份有限公司中山分行分别签订的编号为“757XY202001454501”《最高额不可撤销担保书》、
“757XY202001454502号”《最高额不可撤销担保书》、“757XY202001454503号”《最高额不可撤销担保书》和“757XY202001454504号”《最高额不可撤销担保书》，本公司、赣州欧翔电子有限公司、冯砚儒、陈伟忠为中山市天键电声有限公司向招商银行股份有限公司中山分行申请的
编号为“757XY2020014545号”《授信协议》提供最高额人民币7000.00万元的连带责任担保。
134
3-2-1-135截止至2021年12月31日，该授信已到期，且中山市天键电声有限公司在该额度内没有未偿
还的银行借款，连带责任担保事项已解除。
注7：根据2020年8月23日本公司与九江银行于都支行续签的《综合授信合同XY200810796701》，赣州欧翔电子有限公司、中山市天键电声有限公司、冯砚儒、陈伟忠、苏壮东、殷华金与九江银行于都支行分别签订的《最高额保证合同BZ200810796701》、《最高额保证合同 BZ200810796702》、《不可撤销担保函 BZ200810796703》、《不可撤销担保函BZ200810796704》、《不可撤销担保函BZ200810796705》、《不可撤销担保函BZ200810796706》，赣州欧翔电子有限公司、中山市天键电声有限公司为本公司向九江银行于都支行申请的人民币
6714.00万元的授信额度提供连带责任担保，冯砚儒、陈伟忠、苏壮东、殷华金为本公司向九
江银行于都支行申请的人民币5000.00万元的授信额度提供连带责任担保，担保范围为主合同项下全部债务本金及由此产生的利息、罚息等。
截止至2021年12月31日，本公司在该授信下无借款，存在未到期的银行承兑汇票总计
38258044.19元，担保事项尚未解除。
注8：根据2020年9月28日本公司、陈伟忠、冯砚儒与南洋商业银行有限公司签订编号为
LO-6822030018800的《保证合同》，本公司、陈伟忠、冯砚儒为香港天键向南洋商业银行有限公司申请的借款、融资等承担最高额为800.00万美元的连带担保责任。根据2021年9月9日本公司、冯砚儒与南洋商业银行有限公司签订编号为LO-6822130036900的《授信合同》，本公司、冯砚儒为香港天键向南洋商业银行有限公司申请的借款、融资等承担最高额为800.00万美元的连带担保责任。根据2022年1月20日南洋商业银行有限公司来函《编号：LO-04311199396/BC》确认香港天键已于2021年12月15日前还清贵行所有债务，且于2021年12月31日前撤销《合同编号：LO-6822130036900》授信合同下所有担保。
截止至2021年12月31日，香港天键已归还南洋商业银行贷款项下所有债务，且在南洋商业银行没有贷款额度，担保事项已解除。
注9：2020年11月13日，本公司、陈伟忠、冯砚儒与香港上海汇丰银行有限公司签订《保证协议-有限责任》，为香港天键向香港上海汇丰银行有限公司申请的保理融资提供最高额为
920.00万美元的连带担保责任。根据2021年8月10日本公司、陈伟忠、冯砚儒与香港上海汇丰
银行有限公司签订《保证协议-有限责任》（修订书），确认陈伟忠退出此项融资担保，天键股份、冯砚儒继续为香港天键向香港上海汇丰银行有限公司申请的保理融资承担最高额为920.00万美元的连带担保责任。
截止至2021年12月31日，香港天键在该额度内有未回款的应收账款保理582826.14美元，担保事项尚未解除。
注10：根据2020年11月25日本公司、陈伟忠、冯砚儒与汇丰银行（中国）有限公司签订的
《保证书》，陈伟忠、冯砚儒为本公司提供连带责任保证，保证的最高债务金额为人民币
22440000.00元。
截止至2021年12月31日，本公司在汇丰银行（中国）有限公司的授信已到期，且本公司在
135
3-2-1-136该额度内没有未偿还的银行借款，担保事项已解除。
注11：根据2021年6月2日本公司、陈伟忠、冯砚儒、赣州欧翔电子有限公司与招商银行股
份有限公司中山分行签订的《最高额不可撤销担保书757XY202101645201》、《最高额不可撤销担保书757XY202101645202》、《最高额不可撤销担保书757XY202101645203》、《最高额不可撤销担保书757XY202101645204》，本公司、陈伟忠、冯砚儒、赣州欧翔电子有限公司为中山天键电声有限公司向招行中山分行申请的人民币为100000000.00元的授信额度提供连带担保责任。
截止至2021年12月31日，中山天键电声有限公司在该额度尚有未到期借款20433236.86元，未到期的银行承兑汇票总计17510711.25元，担保事项尚未解除。
注12：根据2021年10月27日本公司、中山市天键电声有限公司、陈伟忠、冯砚儒、与招商
银行股份有限公司签订《不可撤销担保书 757HT202120480801》、《不可撤销担保书757HT202120480802 》、《 不 可 撤 销 担 保 书 757HT202120480804 》、《 不 可 撤 销 担 保 书
757HT202120480805》，本公司、中山市天键电声股份有限公司、陈伟忠、冯砚儒、为赣州欧翔
电子有限公司向招商银行股份有限公司中山分行申请的人民币为180000000.00元的授信额度承担连带担保责任。
截止至2021年12月31日，赣州欧翔电子有限公司在该授信额度下尚有未到期借款
18275055.12元，担保事项尚未解除。
5.关联方资金拆借
关联方2019年12月31日本期拆入本期偿还2020年12月31日说明
资金拆入：
苏壮东7346300.007346300.00
陈伟忠31609249.3431609249.34
殷华金32920960.0032920960.00
冯砚儒15771440.0015771440.00
接上表：
关联方2018年12月31日本期拆入本期偿还2019年12月31日说明
资金拆入：
苏壮东7346300.007346300.00
陈伟忠31609249.3431609249.34
殷华金37046460.004125500.0032920960.00
冯砚儒15771440.0015771440.00
本公司之子公司中山天键、赣州欧翔、赣州宏创因需补充经营流动资金，向股东冯砚儒、陈伟忠、苏壮东和殷华金拆借入所需资金，约定自2014年12月01日起至2019年11月30日止，一
136
3-2-1-137年以内以4.35%利率计息；一年至五年（含五年）以4.75%利率计息；五年以上以4.90%利率计息；2019年12月1日起至2021年12月31日止，以4.35%利率计息。截止至2020年12月31日，本公司已经偿还了全部拆借资金，结清了全部利息。报告期内总共发生上述拆借资金的利息
13933359.53元，各年度支付的利息费用具体金额如下：
关联方2020年度2019年度
冯砚儒1310343.751080195.37
陈伟忠2729864.201762905.79
苏壮东634556.08407648.54
殷华金2976123.182811879.29
合计7650887.216062628.99
6.关键管理人员薪酬
项目2021年度2020年度2019年度
关键管理人员报酬（万元）611.25546.88375.37
（六）关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
（1）应收票据
赣州金腾电子有限公司250000.00
（2）应收账款
赣州金腾电子有限公司231009.48225655.94
赣州恒茂塑胶制品有限公司40584.36
（3）预付款项
深圳沃迪声科技股份有限公司164.18
（4）其他应收款
赣州恒茂塑胶制品有限公司143625.65214841.97
赣州金腾电子有限公司55068.1166244.12
137
3-2-1-1382．应付关联方款项
项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
（1）应付账款
中山市金腾五金电子有限公司1269499.092543406.981090975.05
赣州金腾电子有限公司4826684.264654100.15
赣州恒茂塑胶制品有限公司4369010.264509286.67
中山市科祥电子科技有限公司2280.003955.00
深圳沃迪声科技股份有限公司81877.68
沃迪声科技（四川）有限公司253102.03
（2）应付票据
赣州金腾电子有限公司5812099.336723540.15
赣州恒茂塑胶制品有限公司600000.001511760.46
中山市金腾五金电子有限公司535655.85290794.29
深圳沃迪声科技股份有限公司1774271.58
（3）其他应付款
冯砚儒16515326.19
陈伟忠33140426.85
苏壮东7701783.79
殷华金34704640.96
重庆市昱皓泓电子科技有限公司9443.49
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况项目2021年度2020年度
公司本期授予的各项权益工具总额5.00万股103.00万股
公司本期行权的各项权益工具总额5.00万股103.00万股
公司本期失效的各项权益工具总额5.00万股公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限无公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
138
3-2-1-139（二）以权益结算的股份支付情况
项目内容授予日权益工具公允价值的确定方法持股平台持有本公司股权的价值评估报告
殷华金与员工签署的《财产份额转让协议》可行权权益工具数量的确定依据
查成与查红红签署的《财产份额转让协议》本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2174378.57
2020年度至2021年度以权益结算的股份支付确认的费用总额2174378.57
本公司2020年8月和12月通过股东殷华金转让持股平台出资份额的方式对张继昌、何申艳、何晴、唐文其等20位员工进行股权激励，殷华金与股权激励对象分别签署了《财产份额转让协议》，转让价格分为每股3元和6.26元，授予的股份数103.00万股。
本次股权激励的权益工具公允价值依据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的“沃克森评报字【2020】第2161号”《天键电声股份有限公司股份支付会计核算涉及的赣州敬业企业管理合伙企业（有限合伙）持有天键电声股份有限公司11.4705%股权价值资产评估报告》评
估报告上的评估结论为依据，计算的权益工具每股公允价值为11.97元，以此计算本次以权益结算的股份支付费用总额为6631100.00元。
根据本公司2020年度第七次临时股东大会审议通过的《关于员工股权激励计划实施调整的议案》和第八次临时股东大会审议通过的《关于2020年度员工股权激励计划实施调整的议案》，被授予股权激励对象2020年度和2021年度为业绩考核期，考核期满应继续为公司提供5年的服务。本公司股权激励实质是为获取员工未来的服务，基于成本费用与获取经济资源（服务）相配比的会计原则，及《企业会计准则第11号——股份支付》的相关规定，股份支付费用在考核期和服务期内按7年分期摊销。
2021年3月，原员工查成离职，其父查红红入职本公司，经本公司2021年第二次临时股东
大会审议通过的《关于对查红红实施股权激励的议案》同意查成原持有的赣州敬业企业管理合
伙企业（有限合伙）5万合伙份额转让给查红红，转让价格为每股3元，本次事项构成股份支付。
本公司参考上期股份支付的授予的每股价格11.97元作为本次计算权益工具每股公允价值，以此计算本次以权益结算的股份支付费用总额为448500.00元。本次激励的业绩考核期为2021年度，服务期为考核期满后的5年，股份支付费用在考核期和服务期内按6年分期摊销。
综上，2021年度应确认的股份支付费用1227078.57元，2020年度应确认的股份支付费用
947300.00元，本公司2021年度管理费用和资本公积同时增加1227078.57元，2020年度管理
费用和资本公积同时增加947300.00元。
139
3-2-1-140十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司于2020年12月25日与于都县人民政府签署了《扩建厂房合作协议》，本公司承诺分两期建设约10万平方米工业厂房及相关配套设施，建设周期36个月，第一期建设于交地后约18个月内完工，第二期建设于交地后约36个月内完工，总投资约2.5亿元。同时，本公司在新扩建厂区内应协助于都县人民政府建设江西省（或赣州）声、电检测中心，承担部分政府培植产业群的公共平台职能。截止至2021年12月31日，新扩建厂区尚处于建设中，已经投入
107353212.77元。
（二）或有事项
2021年12月，本公司因一项客户订单变动，取消与供应商该订单相关的采购需求，本公
司按照与该供应商原签署采购协议中约定的违约责任，及咨询律师的意见，按照最佳估计就该协议解除的赔偿金额确认了预计负债65722.48元。
十五、资产负债表日后事项
（一）固定资产投资借款
2021年10月，本公司之子公司赣州欧翔与招商银行股份有限公司中山分行签署了
18000.00万元融资授信协议，作为赣州欧翔电声产品生产扩产建设项目的专门借款。2022年1月1日至2022年4月16日，在该授信额度协议下，本公司分次借入27682603.00元。截止至2022年4月16日，该授信额度累计发放的借款金额45957658.12元。
（二）金融衍生工具投资2021年12月16日，本公司第一届董事会第二十三次会议审议通过了《关于公司开展金融衍生品交易业务的议案》，同意公司开展金融衍生品交易投资。2022年2月14日，本公司之子公司香港天键与汇丰银行（中国）有限公司（以下简称“汇丰银行”）签署了《带保护的目标赎回远期（收益上限）》，合约规定公司自2022年2月开始按月以固定交割汇率6.50向汇丰银行售汇10000.00万美元，其中前6个月每月交割500.00万美元，后7个月每月交割1000.00万美元。当交割日的汇率在6.50至6.60之间，公司当月可免予交割，合约最高收益为人民币250.00万元，当收益达到人民币250.00万元该合约自动终止。汇丰银行为约束本公司按合约执行，冯砚儒为以上金融衍生品交易业务提供不超过最高债务金额550.00万美元的连带责任担保。
（三）尚未到期的远期结售汇
根据本公司分别与中国建设银行股份有限公司、香港上海汇丰银行有限公司签订的远期结
售汇合约，本公司2022年1月1日至2022年4月16日已经交割1800.00万美元。截止至2022年4月16日，尚有未到期的远期外汇合约800.00万美元，本公司按照估值技术计算的未到期远期外汇合约800.00万美元于2022年3月31日的公允价值为人民币1963694.92元。
140
3-2-1-141十六、其他重要事项
（一）租赁
本公司作为出租人，经营租赁租出资产情况：
租出资产类别2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
机器设备382354.93185389.18142907.81
投资性房地产31781460.3033896652.66
合计32163815.2334082041.84142907.81
（二）其他信息
截至本财务报表批准报出日止，本公司无需披露的重大其他信息。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.期末余额按账龄披露
账龄2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
1年以内（含1年）324255553.45424484279.62185444132.00
1-2年（含2年）505285.79215781.73
合计324760839.24424700061.35185444132.00
2.按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备324760839.24100.004331506.531.33320429332.71
其中：
1.账龄组合84691321.3326.084331506.535.1180359814.80
2.应收合并范围内关联方240069517.9173.92240069517.91
按单项计提坏账准备
合计324760839.24100.004331506.531.33320429332.71
141
3-2-1-142接上表：
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备424700061.35100.004911376.111.16419788685.24
其中：
1.账龄组合97950151.3123.064911376.115.0193038775.20
2.应收合并范围内关联方326749910.0476.94326749910.04
按单项计提坏账准备
合计424700061.35100.004911376.111.16419788685.24
接上表：
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备185444132.00100.006234159.593.36179209972.41
其中：
1.账龄组合124683191.7867.236234159.595.00118449032.19
2.应收合并范围内关联方60760940.2232.7760760940.22
按单项计提坏账准备
合计185444132.00100.006234159.593.36179209972.41
3.组合中，期末余额按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）84303559.514215177.985.00
1-2年（含2年）387761.82116328.5530.00
合计84691321.334331506.535.11
接上表：
2020年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）97894677.134894733.865.00
1-2年（含2年）55474.1816642.2530.00
合计97950151.314911376.115.01
142
3-2-1-143接上表：
2019年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）124683191.786234159.595.00
合计124683191.786234159.595.00
4.组合中，期末余额按应收合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）239951993.94
1-2年（含2年）117523.97
合计240069517.91
接上表：
2020年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）326589602.49
1-2年（含2年）160307.55
合计326749910.04
接上表：
2019年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）60760940.22
合计60760940.22
5.坏账准备的情况
本期减少金额类别2020年12月31日本期计提2021年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提4911376.11-579869.584331506.53按单项计提
合计4911376.11-579869.584331506.53
接上表：
本期减少金额类别2019年12月31日本期计提2020年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提6234159.59-1322783.484911376.11按单项计提
合计6234159.59-1322783.484911376.11
143
3-2-1-144接上表：
本期减少金额类别2018年12月31日本期计提2019年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提3454604.022779555.576234159.59按单项计提
合计3454604.022779555.576234159.59
6.期末应收账款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
7.期末应收账款中应收其他关联方欠款情况
2021年12月31日2020年12月31日
单位名称与本公司关系
金额占比（%）金额占比（%）
赣州欧翔电子有限公司本公司之子公司160307.550.04
天键医疗科技(广东)有限公司本公司之子公司622900.000.1925375.000.01
中山天键电声有限公司本公司之子公司225319.020.07117523.970.03
香港天键本公司之子公司221232372.6668.12301511108.7570.99
马来西亚天键本公司之子公司17988926.235.5424935594.775.87
合计240069517.9173.92326749910.0476.94
接上表：
2019年12月31日
单位名称与本公司关系
金额占比（%）
赣州欧翔电子有限公司本公司之子公司160307.550.09
天键医疗科技(广东)有限公司本公司之子公司1160.70
香港天键本公司之子公司52126969.5728.11
马来西亚天键本公司之子公司8472502.404.57
合计60760940.2232.77
8.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
2021年12月31日
单位名称占应收账款总额的与本公司关系期末余额坏账准备期末余额比例（%）
香港天键本公司之子公司221232372.6668.12
马来西亚天键本公司之子公司17988926.235.54
MMD Hong Kong Holding Limited 非关联方 15866865.66 4.89 793343.28
Harman Professional Inc. 非关联方 8500475.40 2.62 425023.77
上海小度技术有限公司非关联方6962729.352.14348136.47
合计270551369.3083.311566503.52
144
3-2-1-145接上表：
2020年12月31日
单位名称占应收账款总额的与本公司关系期末余额坏账准备期末余额比例（%）
香港天键本公司之子公司301511108.7570.99
马来西亚天键本公司之子公司24935594.775.87
Corsair (Hong Kong) Limited 非关联方 21091637.98 4.97 1054581.90哈曼（中国）投资有限公司非关联方17626506.774.15881325.34
Harman Professional Inc. 非关联方 10388543.49 2.45 519427.17
合计375553391.7688.432455334.41
接上表：
2019年12月31日
单位名称占应收账款总额与本公司关系期末余额坏账准备期末余额
的比例（%）
香港天键本公司之子公司52126969.5728.11
Harman International Industries Inc. 非关联方 20461234.50 11.03 1023061.73
MMD Hong Kong Holding Limited 非关联方 18418287.75 9.93 920914.39
Sennheiser Communications 非关联方 13840319.12 7.46 692015.96
Corsair (Hong Kong) Limited 非关联方 10132422.84 5.46 506621.14
合计114979233.7861.993142613.22
（二）其他应收款
1.总表情况
项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
其他应收款17060865.5699305703.6868039935.88
应收利息63095.5963095.59
合计17123961.1599368799.2768039935.88
2.应收利息
项目2021年12月31日2020年12月31日
关联方资金占用利息63095.5963095.59
合计63095.5963095.59
145
3-2-1-1463.其他应收款
（1）期末余额按账龄列示账龄2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
1年以内（含1年）8962912.9156659391.8566900284.10
1-2年（含2年）8146205.1844599652.121772896.06
2-3年（含3年）373728.01400018.04163355.00
3年以上2000.00
合计17484846.10101659062.0168836535.16
（2）按坏账计提方法分类列示
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备17484846.10100.00423980.542.4217060865.56
其中：
1.账龄组合8391110.7547.99423980.545.057967130.21
2.应收合并范围内关联方9093735.3552.019093735.35
按单项计提坏账准备
合计17484846.10100.00423980.542.4217060865.56
接上表：
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备101659062.01100.002353358.332.3199305703.68
其中：
1.账龄组合47029266.6746.262353358.335.0044675908.34
2.应收合并范围内关联方54629795.3453.7454629795.34
按单项计提坏账准备
合计101659062.01100.002353358.332.3199305703.68
146
3-2-1-147接上表：
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备68836535.16100.00796599.281.1668039935.88
其中：
1.账龄组合15906980.5823.11796599.285.0115110381.30
2.应收合并范围内关联方52929554.5876.8952929554.58
按单项计提坏账准备
合计68836535.16100.00796599.281.1668039935.88
（3）期末余额按款项性质分类列示款项性质2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日
保证金及押金43373.8039793.8011580.00
员工备用金27000.00180517.72
代扣代缴员工款项354864.32199793.33171396.54
单位往来款9093735.3554640201.9852929554.58
应收出口退税款7992872.6346381615.9015543486.32
其他370657.00
合计17484846.10101659062.0168836535.16
（4）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2021年1月1日余额2353358.332353358.33
2021年1月1日余额在本期
本期计提-1929377.79-1929377.79本期转回本期转销本期核销其他变动
2021年12月31日余额423980.54423980.54
147
3-2-1-148接上表：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2020年1月1日余额796599.28796599.28
2020年1月1日余额在本期
本期计提1556759.051556759.05本期转回本期转销本期核销其他变动
2020年12月31日余额2353358.332353358.33
接上表：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2019年1月1日余额983722.81983722.81
2019年1月1日余额在本期
本期计提-187123.53-187123.53本期转回本期转销本期核销其他变动
2019年12月31日余额796599.28796599.28
（5）坏账准备的情况本期减少金额类别2020年12月31日本期计提2021年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提2353358.33-1929377.79423980.54按单项计提
合计2353358.33-1929377.79423980.54
148
3-2-1-149接上表：
本期减少金额类别2019年12月31日本期计提2020年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提796599.281556759.052353358.33按单项计提
合计796599.281556759.052353358.33
接上表：
本期减少金额类别2018年12月31日本期计提2019年12月31日收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提983722.81-187123.53796599.28按单项计提
合计983722.81-187123.53796599.28
（6）组合中，期末余额按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2021年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）8379010.75418950.545.00
1-2年（含2年）10100.003030.0030.00
3年以上2000.002000.00100.00
合计8391110.75423980.545.05
接上表：
2020年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）47023286.672351164.335.00
1-2年（含2年）3980.001194.0030.00
2-3年（含3年）2000.001000.0050.00
合计47029266.672353358.335.00
接上表：
2019年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）15901979.58795098.985.00
1-2年（含2年）5001.001500.3030.00
合计15906980.58796599.285.01
149
3-2-1-150（7）组合中，期末余额按应收合并范围内关联方组合计提坏账准备的其他应收款
2021年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）583902.16
1-2年（含2年）8136105.18
2-3年（含3年）373728.01
合计9093735.35
接上表：
2020年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）9636105.18
1-2年（含2年）44595672.12
2-3年（含3年）398018.04
合计54629795.34
接上表：
2019年12月31日
账龄
期末余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）50998304.52
1-2年（含2年）1767895.06
2-3年（含3年）163355.00
合计52929554.58
（8）报告期内，无发生实际核销的其他应收款。
（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2021年12月31日
单位名称占其他应收款总额坏账准备期末余款项性质期末余额账龄
的比例（%）额
中山天键单位往来款8365961.473年以内47.85
应收出口退税款应收出口退税款7992872.631年以内45.71399643.63
马来西亚天键单位往来款713807.042年以内4.08
代扣代缴员工款代扣代缴款354864.321年以内2.0317743.22
于都县财政局单位往来款9913.801年以内0.06495.69
合计17437419.2699.73417882.54
150
3-2-1-151接上表：
2020年12月31日
单位名称占其他应收款总额坏账准备期末余款项性质期末余额账龄
的比例（%）额
应收出口退税款应收出口退税款46381615.901年以内45.632319080.80
赣州欧翔单位往来款44688853.673年以内43.96
中山天键单位往来款9505281.332年以内9.35
马来西亚天键单位往来款435660.341年以内0.43
上市中介费用其他350000.001年以内0.3417500.00
合计101361411.241年以内99.712336580.80
接上表：
2019年12月31日
单位名称占其他应收款总额坏账准备期末余款项性质期末余额账龄
的比例（%）额
赣州欧翔单位往来款48188853.672年之内70.00
应收出口退税款应收出口退税款15543486.321年之内22.58777174.32
中山天键单位往来款2506012.171年之内3.64
美国天键单位往来款2106498.473年之内3.06
香港天键单位往来款128190.271年之内0.19
合计68473040.9099.47777174.32
4.期末其他应收款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款情况
5.期末应收其他关联方款项情况
2021年12月31日2020年12月31日
单位名称与本公司关系
金额占比（%）金额占比（%）
马来西亚天键.本公司之子公司713807.044.08435660.340.43
中山天键本公司之子公司8365961.4747.859505281.339.35
赣州欧翔本公司之子公司13867.780.0844688853.6743.96
天键医疗本公司之子公司99.060.00
合计9093735.3552.0154629795.3453.74
接上表：
2019年12月31日
单位名称与本公司关系
金额占比（%）
香港天键本公司之子公司128190.270.19
中山天键本公司之子公司2506012.173.64
美国天键本公司之子公司2106498.473.06
赣州欧翔本公司之子公司48188853.6770.00
合计52929554.5876.89
151
3-2-1-152（三）长期股权投资
1.分类列示
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资80323960.4280323960.42
对联营企业投资5648393.775648393.77
合计85972354.195648393.7780323960.42
接上表：
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资73928360.4273928360.42
对联营企业投资8990821.408990821.40
合计82919181.8282919181.82
接上表：
2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资81038260.895002710.7476035550.15
合计81038260.895002710.7476035550.15
2.对子公司投资
本期计提减值减值准备期被投资单位2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日准备末余额
香港天键6395600.006395600.00
中山天键46279845.2546279845.25
赣州欧翔6124821.786124821.78
天键医疗16249483.0616249483.06
马来西亚天键5274210.335274210.33
合计73928360.426395600.0080323960.42
152
3-2-1-153接上表：
本期计提减值减值准备期被投资单位2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日准备末余额
美国天键7381400.067381400.06-5002710.74
中山天键46279845.2546279845.25
赣州欧翔6124821.786124821.78
天键医疗16249483.0616249483.06
马来西亚天键5274210.335274210.33
合计76035550.155274210.337381400.0673928360.42-5002710.74
接上表：
本期计提减值减值准备期被投资单位2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日准备末余额
美国天键4641117.007742993.805002710.747381400.065002710.745002710.74
中山天键46279845.2546279845.25
赣州欧翔6124821.786124821.78
天键医疗16249483.0616249483.06
赣州宏创493602.97493602.97
合计73788870.067742993.805496313.7176035550.155002710.745002710.74
3．对联营企业投资
本期计提减值准减值准备期末余被投资单位2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日备额深圳沃迪声科技股
8990821.408990821.405648393.775648393.77
份有限公司
合计8990821.408990821.405648393.775648393.77
接上表：
本期计提减减值准备期被投资单位2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日值准备末余额深圳沃迪声科技股
10000000.001009178.608990821.40
份有限公司
合计10000000.001009178.608990821.40注：联营企业投资和账面价值的变动情况详见本财务报表附注“八、（二）在合营安排或联营企业中的权益”和“六、（九）长期股权投资”
153
3-2-1-154（四）营业收入、营业成本
1.分类列示
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务1367792698.981224098682.731218049927.071103482483.66
其他业务594268.73385867.2631341.1027705.53
合计1368386967.711224484549.991218081268.171103510189.19
接上表：
2019年度
项目收入成本
主营业务559231887.71490179853.09
合计559231887.71490179853.09
（五）投资收益产生投资收益的来源2021年度2020年度2019年度
权益法核算的长期股权投资收益-3342427.63-1009178.60
处置长期股权投资产生的投资收益102166.98-29088.39
理财产品收益392754.81
处置交易性金融资产取得的投资收益6409100.005406282.00
合计3066672.374499270.38363666.42
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况非经常性损益明细2021年度2020年度2019年度
（1）非流动性资产处置损益-874823.84-2318081.30-540702.37（2）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
38348059.2520267714.375632858.44按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
（3）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性11866675.345440681.74544103.28金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（4）除上述各项之外的其他营业外收入和支出572058.303433092.192978811.58
非经常性损益合计49911969.0526823407.008615070.93
减：所得税影响金额8374992.064403350.261501837.07
154
3-2-1-155非经常性损益明细2021年度2020年度2019年度
扣除所得税影响后的非经常性损益41536976.9922420056.747113233.86
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益41522916.9422365280.937113233.86
归属于少数股东的非经常性损益14060.0554775.81
（二）净资产收益率及每股收益
1.2021年度
每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润37.991.571.57扣除非经常性损益后归属于公司普通
26.431.091.09
股股东的净利润
2.2020年度
每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润32.360.930.93扣除非经常性损益后归属于公司普通
23.380.670.67
股股东的净利润
3.2019年度
每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.190.100.10扣除非经常性损益后归属于公司普通
0.590.010.01
股股东的净利润天键电声股份有限公司
二〇二二年四月十六日
155
3-2-1-156