日科化学:关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

证券代码：300214证券简称：日科化学公告编号：2022-056
山东日科化学股份有限公司
关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山东日科化学股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“日科化学”）于近日收到深圳证券交易所《关于对山东日科化学股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第251号）。现对函件关注事项做出说明并披露如下：
如无特别说明，本回复中所使用的释义与《2021年年度报告》中的释义具有相同含义。
问题一、你公司主营业务为塑料改性剂产品的研发、生产和销售，报告期
实现营业收入 277284.73 万元，同比增长 21.91%。其中，公司主营业务 PVC 加工助剂、其他业务分别实现营业收入268623.53万元、8661.20万元，同比增长18.32%、1934.82%。
（1）报告期，公司 PVC 加工助剂毛利率 13.76%，同比下降 3.08 个百分点。
其中主要产品 ACR、ACM 毛利率分别为 9.81%、17.52%，分别同比下降 1.02 个、2.68个百分点。请分析说明报告期公司主营业务毛利率下降的原因及合理性，
并说明该趋势是否具有持续性，是否对你公司盈利能力产生重要影响。
（2）报告期国外及港台地区实现营业收入82670.01万元，同比增长57.29%，占营业收入的 29.81%，主要内容为 PVC 加工助剂的销售。请补充披露报告期境外业务前五大客户所在地区、销售额、销售模式、成本构成、履约能力、确认
收入时点及合规性、结算周期、期末应收账款余额及截止目前的回款情况、与
你公司的关联关系、是否存在无商业实质的往来项目等，并说明报告期境外收入大幅增长的原因及合理性，是否具有可持续性，分析可能影响出口业务增长的因素并提示相关风险。
（3）请补充说明“其他”业务的具体内容，包括但不限于具体产品类型、销售模式、持续时间、生产经营条件、收入确认方式等，说明报告期该主营业
务收入出现大幅增长的原因及合理性，该业务是否存在偶发性、临时性，是否形成稳定业务模式，是否存在无商业实质的往来项目。
（4）2021年第四季度，你公司实现营业收入82095.48万元，占全年营业
收入的29.6%，较上年同期增长38.1%；经营活动产生的现金流量净额为-6028.33万元，较上年同期下降30.35%。请你公司说明报告期第四季度收入明显高于前三季度的原因、是否存在年末集中确认收入情形，并说明经营活动现金流量净额与营业收入、净利润变动趋势不一致的原因及合理性。
请公司年审会计师就上述问题核查并发表明确意见，并请说明针对公司境外业务进行核查所采取的审计程序、核查范围及核查结论，是否获取充分的审计证据。
回复：
（一）报告期公司主营业务毛利率下降的原因及合理性，下降趋势是否具
有持续性，是否对公司盈利能力产生重要影响
1、公司主营业务毛利率下降的原因及合理性
公司主营业务毛利率下降主要原因为产品成本上涨导致公司产品毛利水平
下降以及公司销售结构变动导致总体毛利率下降。具体分析如下：
（1）公司产品毛利水平前后期波动如下：
本期上期毛利率产品名称单位售价单位成本毛利率单位售价单位成本毛利率变动
ACR 14058.78 12679.38 9.81% 10370.18 9246.85 10.83% -1.02%
ACM 9376.64 7733.50 17.52% 8496.09 6780.08 20.20% -2.67%
从表中可以看出，公司本期产品成本较上期增长明显，其中 ACR 单位成本上涨 37.12%，ACM 产品单位成本上涨 14.06%。而公司产品单位售价本期同样上涨，但由于市场竞争、公司销售策略调整等影响，上涨幅度低于产品成本的上涨，其中 ACR 产品单位售价上涨 35.57%，ACM 产品单位售价上涨 10.36%。
公司产品成本构成中，本期材料成本占比87.77%，比较公司产品主要原材料前后期采购价格，具体情况如下：本期平均采购价格上期平均采购价格产品名称主要原材料变动幅度（元/吨）（元/吨）
甲基丙烯酸甲酯11302.409244.6322.26%
ACR 丙烯酸丁酯 14137.17 7233.45 95.44%
苯乙烯7810.825298.6247.41%
高密度聚乙烯7869.276553.3220.08%
ACM
液氯1230.87667.7484.33%
从表中可以看出，本期公司产品原材料价格上涨明显，导致公司本期产品成本和产品售价均上涨，由于市场竞争、公司销售策略调整等因素影响，公司产品售价涨幅低于公司产品成本，导致毛利率下降。
（2）公司产品结构变动情况本期上期产品名称销售占比变动销售收入销售占比销售收入销售占比
ACR 1290321814.54 47.75% 808806546.79 35.63% 12.12%
ACM 1382057856.70 51.14% 1443815470.78 63.59% -12.45%
从表中可以看出，本期 ACR 产品销售占比大幅增加，而 ACM 产品销售占比下降。本期 ACM 产品销售减少主要是公司子公司山东日科橡塑科技有限公司（以下简称“日科橡塑”）在2021年4-8月因设备检修、设备改造、限电等因素
影响了部分产能。由于 ACR 产品毛利率低于 ACM 产品，因此 ACR 产品销售增加、ACM 产品销售下降，导致公司总体毛利率下降。
（3）总体毛利率分析进一步分析产品毛利率波动和产品销售结构的变动对公司总体毛利率波动的影响，具体如下：
本期上期毛利率销售结构产品名称毛利率销售结构毛利率销售结构影响影响
ACR 9.81% 47.75% 10.83% 35.63% -0.36% 1.19%
ACM 17.52% 51.14% 20.20% 63.59% -1.70% -2.18%
合计-2.06%-0.99%
从表中可以看出，产品毛利率下降导致公司总体毛利率下降2.06个百分点，销售结构变化导致公司总体毛利率下降0.99个百分点。
综上，公司毛利率下降主要原因是产品价格上涨小于产品成本上涨导致产品毛利率下降，同时，低毛利产品销售占比增加进一步降低了公司总体毛利率，毛利率下降是合理的。
2、毛利率下降是否具有持续性以及对公司盈利能力的影响
公司毛利率下降主要是由于产品成本上涨和销售结构变动导致，随着公司产品的不断研发升级，以及公司生产销售规模的扩大，有利于公司产品成本的降低，同时，公司子公司消除影响产能的因素后，产品供应正常，高毛利产品销售占比增加，有利于提升公司产品总体毛利水平。
公司原材料上涨是市场调节的正常表现，同时，公司子公司日科橡塑的产能不利影响也属于偶发因素，因此，公司将结合原材料价格水平和市场竞争情况，保持合理的毛利和盈利水平，并提示以下风险因素：
（1）原材料价格波动的风险
公司主要原材料为甲基丙烯酸甲酯、聚乙烯等基础化工原料，若主要原材料价格出现持续大幅波动，不利于公司的生产预算及成本控制，将会对毛利率以及未来盈利能力产生一定影响。
公司将及时研究国际政治、国内原料供应格局对原材料价格走势的影响，争取采购的战略主动权，充分利用规模优势，落实“上游一体化”战略，制定战略采购策略。
（2）竞争加剧带来的产品毛利率趋降风险
随着行业市场竞争日趋激烈，竞争者有依靠降低产品销售价格来取得市场份额的趋势，未来如果公司在成本优化、技术创新和新产品开发方面不能保持持续领先优势，公司将面临产品毛利率下降的风险。
公司将坚持进行商业模式创新，基于满足客户期望进行业务模式、技术和管理创新，加强精细化管理，实施战略采购，提高产能利用率，降低生产成本，提高产品性价比，为客户节省成本以及提高其产品性能，建立稳固的客户关系。
（二）境外业务前五大客户情况，境外业务收入大幅增长的原因及可持续性，影响出口业务增长的因素及相关风险1、境外业务前五大客户的情况公司境外业务主要为 FOB/CIF/C&F 模式，境外收入确认时点：外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
公司境外业务前五大客户均为多年合作的客户，与公司不存在关联关系，公司按照境外客户的需求，销售相关产品，不存在无商业实质的往来项目。公司境外业务主要产品为 PVC 塑料助剂，与境内业务产品成本一致。具体情况如下：
所在地业务存续序号客户名称关联关系销售额销售模式区时间
1 P****** LLC 非关联方 美国 277202427.90 FOB/CIF 14 年
2 I****** KG 非关联方 德国 89659586.53 FOB/CIF 8 年
3 A****** LLC 非关联方 俄罗斯 63033388.73 FOB/CIF 10 年
4 M******Z O.O. 非关联方 波兰 57847589.22 FOB/CIF 10 年
5 A******LTD. 非关联方 印度 44270271.84 FOB/CIF 10 年
合计532013264.22
续：
截至目前回款序号客户名称履约能力结算周期期末应收账款情况
1 P****** LLC 正常 60 日账期 57905778.87 全部收回
2 I******KG 正常 45 日账期 28432172.75 全部收回
3 A******LLC 正常 45 日账期 5455206.13 全部收回
4 M******Z O.O. 正常 90 日账期 18552175.33 全部收回
5 A******LTD. 正常 25 日账期 7214359.58 全部收回
合计117559692.66
2、境外业务收入大幅增长的原因及可持续性
公司境外业务收入大幅增长主要是销售数量增长和销售价格提高导致，本期主要产品境外销售数量和平均单价波动情况如下：
本期上期数量波价格产品名称平均单价平均单价数量（T） 数量（T） 动 波动（元/T) （元/T)ACR 22033.33 14428.55 14834.25 11243.83 48.53% 28.32%
ACM 34069.45 13439.34 36456.02 9712.12 -6.55% 38.38%
上表中可以看出，除 ACM 产品因日科橡塑部分月份产能利用率降低导致销量有所下降外，本期主要产品境外业务销售数量和销售价格均大幅增长，导致境外业务收入大幅增长。销售数量和销售价格的波动，主要是受市场环境影响，公司一直注重提高产品性价比，现有客户关系稳固，并且积极开拓境外市场新客户，境外业务收入增长具有可持续性。
3、影响出口业务增长的因素及相关风险
影响公司出口业务增长的因素主要有产品价格上涨、汇率波动、国际贸易环境变化等。
（1）产品价格上涨
受原材料价格上涨、国内人工成本上涨、环保要求日趋严格等影响，公司产品成本上涨，将会导致产品价格上涨，价格优势减弱，境外客户可能会寻找其他价格更低的国家和地区的同类产品，影响公司境外业务的增长。
（2）汇率波动
汇率的波动具有不确定性，未来可能因汇率波动导致出现汇兑损失，对公司境外业务增长带来不利影响。
（3）国际贸易环境变化近年来，国际经济形势复杂多变，国际贸易保护主义势头上升，部分国家和地区采取反倾销、反补贴、加征关税等手段加大对国内产业的保护力度。如果公司主要客户所在国家（地区）针对 PVC 塑料助剂设置反倾销、反补贴、加征关
税等形式的贸易壁垒，将影响公司境外业务的增长。
（三）“其他”业务的具体内容，本期大幅增长的原因及合理性，是否存在
偶发性、临时性，是否形成稳定业务模式，是否存在无商业实质的往来项目
1、“其他”业务的具体内容
公司“其他”业务主要包括计入主营业务收入的木塑板销售以及计入其他业
务收入的外贸运保费收入和原材料包装物销售，具体内容及销售额如下：
内容本期销售额上期销售额
外贸运保费62566680.28
木塑板销售16226153.52
销售材料、包装物等7819184.694256501.66
合计86612018.494256501.66其中，外贸运保费收入是公司对外贸易中，采用 CIF/C&F 等方式时，公司负责将货物送达客户港口，同时向客户收取的运输费及保险费。公司对该收入确认的时点为货物运抵客户港口时确认。木塑板销售是公司本期新增销售业务，该业务属于某一时点履行的履约义务，公司收入确认时点与 PVC 塑料助剂业务相同。材料包装物销售，公司按照销售一般货物销售方式确认该类业务收入。
2、本期大幅增长的原因及合理性，是否存在偶发性、临时性，是否形成稳
定业务模式，是否存在无商业实质的往来项目从上表可以看出，公司“其他”业务大幅增长的原因主要是外贸运保费和木塑板销售业务导致。其中，公司上期未将境外业务中 CIF/C&F 模式下的运保费按单项履约义务确认收入和成本，而本期外贸运保费作为单项履约义务在“其他”业务中单独列示；木塑板销售业务是公司本期新增业务。外贸运保费和木塑板销售业务是公司持续性业务，其中外贸运保费收入伴随公司对外贸易产生，木塑板业务属于公司新增业务，目前已形成稳定的业务模式。材料包装物销售属于公司偶发性业务，无稳定的业务模式。
综上，“其他”业务的内容均为公司正常业务发生，不存在无商业实质的往来项目。
（四）报告期第四季度收入明显高于前三季度的原因，经营活动现金流量
净额与营业收入、净利润变动趋势不一致的原因
1、第四季度收入明显高于前三季度的原因
随着疫情缓解市场恢复，公司的销售情况本期大幅好转，同时，公司注重产品质量，积极拓展和维护市场，公司产品市场份额进一步扩大，因此公司本期销售情况总体较上期大幅增长。公司按季度销售额情况如下：
本期上期项目波动销售额占比销售额占比
第一季度577964663.3720.84%493966210.0521.72%-0.87%
第二季度678343394.1924.46%612705351.1926.94%-2.47%
第三季度695584493.0125.09%573493546.2325.21%-0.13%
第四季度820954775.3629.61%594421610.9826.13%3.47%
合计2772847325.932274586718.45
从上表可以看出，从全年占比情况看，公司本期第二、三季度销售额增长放缓，第四季度增幅较大。主要是公司子公司日科橡塑2021年4-8月因设备检修、设备改造和限电影响了部分产能，造成公司第二、三季度相关产品产销量降低，
公司销售额相应增长放缓，第四季度公司消费不利因素恢复正常生产后，产品销售大幅增长。
2、经营活动现金流量净额与营业收入、净利润变动趋势不一致的原因
公司第四季度经营活动现金流量净额与营业收入、净利润变动趋势不一致，主要原因是公司前三季度将收到并背书转让的银行承兑汇票，作为现金等价物在现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金等项目列示，在年报中对上述数据进行了调整，这些调整均体现在公司年报披露的第四季度现金流中，导致第四季度现金流大幅减少。
剔除前三季度票据相关的现金流影响后，第四季度经营活动现金流量净额如下：
现金流项目第四季度披露金额票据因素调整调整后金额
销售商品、提供劳务收到的现金179578321.82490912831.27670491153.09
收到的税费返还6215811.316215811.31
收到其他与经营活动有关的现金12173516.8431800585.7643974102.60
经营活动现金流入小计197967649.97720681067.00
购买商品、接受劳务支付的现金153645953.71439910909.46593556863.17
支付给职工以及为职工支付的现金29864392.5729864392.57
支付的各项税费40982569.2240982569.22
支付其他与经营活动有关的现金33758005.4933758005.49
经营活动现金流出小计258250920.99698161830.45
经营活动产生的现金流量净额-60283271.0222519236.55
第四季度收入820954775.36820954775.36
第四季度净利润56791456.0556791456.05
从上表可以看出，经调整后第四季度经营活动产生的现金流量净额与第四季度收入和净利润具有一定的匹配性。
（五）针对境外业务的核查情况
针对境外业务，我们执行了如下程序：
1、我们了解了与境外收入确认相关的关键内部控制，公司境外业务主要采
用 FOB/CIF/C&F 方式，公司按照货报关出口、取得货物提单时确认境外业务收入完成，公司境外业务收入确认政策符合会计准则的规定；2、我们结合应收账款、合同负债的审计，选择主要境外客户向其发送询证函，询证本期销售额和应收账款余额，发送和收回询证函情况如下：
项目总金额发函金额发函比例回函金额回函比例
销售额826700099.54807753854.7397.71%728938439.5690.24%
期末余额193118083.37184447013.0195.51%167953252.5091.06%
3、我们获取了2021年度全年的报关出口电子口岸数据，与账面确认的出口
收入数据进行了核对，经核对未发现较大差异；
4、我们对境外业务收入执行截止测试程序，选取12月份全部报关出口销售
收入进行了核查，检查结果未发现提前或滞后确认收入的情形；
5、我们对重点境外客户本期发生的交易进行核查，检查了境外业务相关的
销售合同、发票、出库单、出口报关单、提单、客户回款单据及其他支持性文件，未发现异常情形。
经核查，公司境外业务收入确认符合会计准则的规定，境外业务收入真实、准确、完整。
（六）年审会计师核查程序及意见
我们分析了公司本期产品毛利率情况，获取和检查了公司重点客户产品销售订单，比对分析公司产品价格的波动情况，获取和检查了公司重要材料供应商的采购合同和公司主要原材料的市场报价资料，比较分析了公司主要原材料价格前后期间的波动情况；我们获取了公司境外业务收入的明细，对境外重点客户进行了重点检查和函证，获取了公司报关出口的电子口岸数据，与公司确认的境外业务收入进行了核对；获取了“其他”业务的明细，对“其他”业务内容进行了核实；
我们获取了公司按季度的收入明细和现金流量表，比较分析了第四季度收入大幅增加的原因，分析了经营活动现金流净额与营业收入、净利润变动趋势不一致的原因。
经核查，我们认为公司本期毛利率下降是合理的，毛利率下降不具有持续性，不会对公司盈利能力产生重要影响；公司境外业务收入真实、完整，境外业务收入本期大幅增长系市场竞争的合理结果，具有一定的持续性；公司“其他”业务收入真实、完整，不存在无商业实质的往来项目；公司第四季度收入真实、完整，不存在年末集中确认收入的情形，公司经营活动现金流是准确的。
问题二、报告期末你公司应收票据余额36639.55万元，同比增长52.35%，
其中银行承兑汇票、商业承兑汇票余额分别为35904.69万元、734.86万元。
请补充披露期末应收票据主要对象、票据金额、交易背景、是否存在关联关系等，请结合你公司信用政策及其变化情况，说明客户增加采用票据方式支付的原因，是否存在销售政策、信用政策不当放款等情形，并说明票据结算量大幅增加是否对你公司现金流产生影响，如是，请说明具体情况。
回复：
（一）报告期末应收票据余额如下：
序号项目金额
1应收票据账面价值366395458.64
2加：坏账准备354333.05
3应收票据账面余额366749791.69
报告期末应收票据按客户（票据前手对象）汇总的余额200万元以上金额为
256468560.31元，占应收票据账面余额比例为70%，具体明细表如下：
前手与公司
序号对象（前手）期末应收票据交易背景信用政策是否发生变化关系
1杭州******有限公司23237700.00产品销售非关联方货到后60天账期否是，2020年度
2合肥******有限公司12900000.00产品销售非关联方货到后120天账期为每月25日前结清货款。
3广东******有限公司12395600.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
4河北******有限公司10000000.00产品销售非关联方款到发货否
5广东******股份有限公司7702892.31产品销售非关联方对账后30天账期否
根据不同产品和用量，
6张家港******有限公司6600000.00产品销售非关联方货到票到后30天-60天否
账期
7浙江******有限责任公司6479707.17产品销售非关联方发货次月25日前否
天津开发区******有限公
86080673.03产品销售非关联方货到票到后60天账期否
司
9湖南******有限公司5742000.00产品销售非关联方发货次月25日前否
10安徽******有限公司5448161.18产品销售非关联方对账后30天账期否
11宁波******有限公司5000569.55产品销售非关联方对账后45天账期否
12扬州******有限公司4990200.00产品销售非关联方对账后60天账期否
13杭州******有限公司4952426.85产品销售非关联方货到票到后60天账期否
14广东******有限公司4600100.00产品销售非关联方对账后60天账期否前手与公司
序号对象（前手）期末应收票据交易背景信用政策是否发生变化关系
15淄博******有限公司4574291.00产品销售非关联方对账后30天账期否
16西安******有限责任公司4480000.00产品销售非关联方发货次月25日前否
17陕西******有限公司4198200.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
18天津******有限责任公司4000000.00产品销售非关联方发货次月25日前否
19杭州******有限公司3985455.36产品销售非关联方对账后30天账期否
20杭州******有限公司3967935.25产品销售非关联方货到票到后30天账期否
21淄博******有限公司3600000.00产品销售非关联方对账后30天账期否
22湖北******有限公司3556968.00产品销售非关联方款到发货否
23江苏******有限公司3526405.92产品销售非关联方货到票到后60天账期否
24莱芜市******有限公司3519205.00产品销售非关联方货到票到后60天账期否
25杭州******有限公司3460000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
26杭州******有限公司3433600.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
27广东******有限公司3389433.69产品销售非关联方货到票到后60天账期否
28六安******有限公司3300000.00产品销售非关联方发货次月25日前否
29山东******股份有限公司3209087.00产品销售非关联方对账后30天账期否
30潍坊******有限公司3200000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
31广东******有限公司3104311.55产品销售非关联方货到票到后30天账期否
32大连******有限公司3050000.00产品销售非关联方货到票到后45天账期否
33常州市******有限公司2953391.00产品销售非关联方款到发货否
34江苏******有限公司2900000.00产品销售非关联方对账后45天账期否
35鹤山******有限公司2829600.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
36河北******有限公司2804475.86产品销售非关联方对账后30天账期否
根据不同产品和用量，
37宁波******有限公司2770000.00产品销售非关联方对账后30天账期或预否
付款
38临沂******有限公司2650000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
39神州******有限公司2599127.22产品销售非关联方发货次月10日否
40临沂******有限公司2550000.00产品销售非关联方款到发货否
41潍坊******有限公司2550000.00产品销售非关联方对账后45天账期否
42江苏******有限公司2546937.80产品销售非关联方货到票到后30天账期否
43河南******有限公司2538600.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
44海南******有限公司2525000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
45******股份有限公司2500000.00产品销售非关联方对账后30天账期否
46浙江******有限公司2500000.00产品销售非关联方发货次月25日前否
47******(贵阳)有限公司2478000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
48四川******有限公司2478000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
49邢台市******有限公司2427277.80产品销售非关联方款到发货否
50惠州市******有限公司2333839.92产品销售非关联方货到票到后30天账期否
51江苏******有限公司2321600.00产品销售非关联方货到票到后60天账期否
52安徽******有限公司2308000.00产品销售非关联方款到发货否前手与公司
序号对象（前手）期末应收票据交易背景信用政策是否发生变化关系
53镇江******有限公司2300000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
54河北******有限公司2262894.20产品销售非关联方款到发货否
55昆山市******有限公司2150000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
56乌鲁木齐******有限公司2121000.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
57******有限公司2075521.00产品销售非关联方货到票到后60天账期否
58******（广东）有限公司2063600.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
59上海******有限公司2059480.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
60江阴市******有限公司2055083.65产品销售非关联方款到发货否
61四川******有限公司2050000.00产品销售非关联方对账后30天账期否
62浙江******有限公司2050000.00产品销售非关联方发货次月25日前否
63浙江******有限公司2032209.00产品销售非关联方货到票到后30天账期否
合计256468560.31
（二）客户增加采用票据方式支付的原因
为便于明确本期和上期收到票据情况分析，将票据相关列报科目计算为应收票据在手余额列示如下：
序号项目2021/12/312020/12/31
1应收票据账面价值366395458.64240488845.65
2加：坏账准备354333.05
3加：应收款项融资44321416.25103960955.50
4减：其他流动负债198022663.87130455321.70
5减：短期借款25560436.05700000.00
6应收票据在手余额187488108.02213294479.45
（续）
序号项目2021/12/312020/12/31
1期初应收票据在手余额213294479.45275710016.32
2本期收到票据1156742421.771152595265.44
3本期背书支付票据710162335.37616391483.51
4本期到期托收票据264135017.34400084517.68
5本期贴现票据208251440.49198534801.12
6期末应收票据在手余额187488108.02213294479.45
综上表格，报告期公司收到票据115674.24万元，上期收到票据115259.53万元，本期较上期增加414.72万元，增加比例为0.36%，增加金额较小。报告期内公司对主要客户的销售政策较总体变化较小，不存在通过改变销售政策、信用政策不当放款等情况。
（三）票据结算量大幅增加是否对公司现金流产生影响公司以票据形式收到的销售回款金额较大，本期和上期票据回款占营业收入
比重分别为41.72%、50.67%，票据形式回款总体较稳定，且公司在收到票据后，能够背书向上游供应商背书转让支付，同时充分利用银行在票据池方面的融通功能，能够大幅提高票据的周转效率。
报告期内公司背书支付、托收票据占收到票据金额的比例分别为61.39%、
22.83%，在手票据余额为18748.81万元，较上期末在手票据余额下降12.1%。
因此公司票据结算未对公司现金流产生的较大影响。
问题三、报告期你公司应收账款实际核销1093.55万元，期末应收账款余
额36441.10万元，计提坏账准备2161.52万元，计提比例为5.60%。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计13283.93万元，占应收账款期末余额合计数的34.42%。
（1）请补充披露前五名应收账款方的基本情况，包括但不限于主营业务，所在地区，销售内容及金额，账龄，约定收款时间，回款情况，是否存在逾期情形，是否与公司或公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员存在关联关系，与主要客户是否匹配等，说明对主要应收账款方的坏账准备是否充分、合理。
（2）报告期你公司就账龄1-2年、2-3年、3-4年应收账款坏账准备计提
比例分别为9.69%、19.16%、56.16%，较上年同期分别减少1.51个、7.45个、
20.51个百分点。请说明报告期前述账龄区间应收账款坏账准备计提比例的确定依据，较上年下调的原因及合理性，对账龄1年以上款项的坏账准备计提是否充分、合理。
（3）请补充披露报告期核销应收账款的具体情况，包括但不限于本期核销
应收账款形成背景、账龄、前期坏账准备计提情况、你公司采取催收措施、确
定无法收回的原因及合理性，并结合前述回复说明是否存在占用上市公司资金的情形。
请公司年审会计师核查并发表明确意见。
回复：（一）前五名应收款方的情况单位名称主营业务地区销售内容本期销售额销售占比
PVC 发泡调节
P****** LLC PVC添加剂 美国 剂、加工助剂和 277202427.90 10.00%抗冲改性剂
PVC 发泡调节
I****** KG PVC添加剂 俄罗斯 剂、加工助剂和 89659586.53 3.23%抗冲改性剂
PVC 发泡调节
M******Z O.O. PVC添加剂 波兰 剂、加工助剂和 57847589.22 2.09%抗冲改性剂
PVC 发泡调节山东汇丰新材料科技股份有限
木塑板中国剂、加工助剂和9071415.950.33%公司抗冲改性剂
PVC 发泡调节
V******LTD SPC 地板 越南 剂、加工助剂和 28170531.66 1.02%抗冲改性剂
合计461951551.26
续：
与公司关前十大单位名称期末余额账龄坏账准备系客户
P******LLC 非关联方 是 57905778.87 1 年以内 2674338.05
I******KG 非关联方 是 28432172.75 1 年以内 1308330.30
M******Z O.O. 非关联方 是 18552175.33 1 年以内 853612.51
10250700.001年以内
山东汇丰新材料科技股份有限公司非关联方否904802.79
4685758.641-2年
V******LTD 非关联方 是 13012688.94 1 年以内 603186.28
合计132839274.536344269.93
续：
单位名称信用期期后回款
P******LLC 60 天 57905778.87
I******KG 45 天 28432172.75
M******Z O.O. 90 天 18552175.33山东汇丰新材料科技股份有限公司90天
V******LTD 75 天 13012688.94
合计117902815.89
公司期末应收账款前五名均与公司无关联关系，期末应收账款余额均为公司主要客户正常销售业务产生。其中，除山东汇丰新材料科技股份有限公司（以下简称汇丰新材料）外，其他公司信用正常，期后回款无异常。应收账款前五名坏账准备均按公司应收账款坏账准备政策计提，计提充分、合理。
汇丰新材料采购本公司产品主要用于生产木塑板材，2020年下半年因汇丰新材料经营不善，资金流紧张，对公司货款出现逾期。截止2020年12月31日，公司应收汇丰新材料货款余额为14035758.64元。公司了解这一情况后，及时调整与汇丰新材料的交易，约定前期欠款作为铺底货款，共计铺款1500万元，超出1500万元部分，现款提货，公司实际控制人对所欠货款提供连带保证责任。
2021年汇丰新材料提货1025万余元，支付货款935万元，欠付货款余额为1493万余元。公司管理层期末按公司应收账款坏账准备政策对上述款项计提了坏账准备。
（二）应收账款坏账计提情况
公司对账龄区间应收账款坏账准备计提比例，是按照预期信用损失模型，根据前期各账龄区间应收账款余额迁徙比例和本期各账龄区间应收账款占比，假定
4年以上账龄的应收账款预期全部损失，测算本期各账龄区间应收账款预期信用损失率，据此计算计提各账龄区间坏账准备。
公司本期账龄1-2年、2-3年、3-4年的应收账款坏账准备计提比例分别为
9.69%、19.16%、56.16%，较上年同期分别减少1.51个、7.45个、20.51个百分点，主要是公司加强了应收账款的管理和催收工作，公司长账龄应收账款逐渐减少，总体应收账款规模下降，公司长账龄区间应收账款预期信用损失率下降，公司的坏账准备计提比例逐步下降。公司最近两年各账龄段应收账款情况如下：
账龄2021/12/31占比2020/12/31占比
1年以内373741601.7097.38%373517570.7796.46%
1－2年6760535.131.76%7864939.122.03%
2－3年1973350.570.51%2492956.820.64%
3－4年501420.580.13%1246142.620.32%
4－5年184645.290.05%1065704.710.28%
5年以上635363.060.17%1031785.000.27%
合计383796916.33387219099.04
（三）报告期核销应收账款的具体情况
报告期内公司核销应收账款均为前期产品销售业务产生，账龄及坏账准备计提情况如下所示：
账龄应收账款原值核销前计提坏账准备核销金额
1年以内2141965.002141965.002141965.00
1-2年25316.589909.4725316.58
2-3年146398.65137957.57146398.65
3-4年158457.88158457.88158457.88
4-5年1403807.471403807.471403807.47
5年以上7059512.847059512.847059512.84
合计10935458.4210911610.2310935458.42
公司内部设立专职的应收账款风险控制管理部门，对应收款项按月同客户对账并邮寄对账函，上述应收款项经风险控制管理部门审核发现后，立即采取措施进行处理，方式包括电话同客户沟通和催收欠款，重点客户采取同客户经理直接到客户所在地催收账款，同时聘请专业律师并向其提供相关销售合同和发货单等资料，由律师向客户寄发律师函、发起诉讼等。
上述核销应收款项中，1年以内金额系公司某客户就产品质量瑕疵未与公司达成一致意见，公司考虑与该客户的长期合作，内部审议决定不再索要该款项。
除这一笔金额外，其他应收账款账龄大部分在5年以上，经采取上述措施后，款项仍无法收回，原因主要是客户倒闭或经诉讼后无财产可供执行，由于时间较长，公司经内部审批程序审议判定收回可能性很低，且前期大部分已按照企业会计准则和公司具体会计政策全额计提了坏账准备，因此对该部分应收账款进行核销处理。
上述业务由公司开展销售业务过程中产生，所涵盖客户同公司均无关联关系，公司已采取必要的措施进行处理，对最终确定无法收回的进行坏账核销，不存在占用上市公司资金的情形。
（四）年审会计师核查程序及意见
我们获取了公司前五名应收账款方的基本信息，复核测算了前五名应收账款方坏账计提情况；我们复核测算了公司坏账计提情况，了解了公司应收账款的管理政策，分析了公司本期坏账计提比例下降的原因；我们获取了公司本期核销应收账款的明细，检查了公司核销审批资料，检查了核销涵盖客户本期与公司的资金往来情况。
经核查，公司前五名应收账款客户坏账准备计提充分、合理；本期账龄区间应收账款坏账准备计提比例确定依据合理，账龄1年以上款项的坏账准备计提充分、合理；公司本期核销的应收账款核销原因合理，不存在占用上市公司资金的情形。
问题四、报告期末你公司其他应收款账面余额2456.68万元，计提坏账准备1619.26万元。按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款中，对“吴某某”的应收款项性质为“赔款”，期末余额合计为1342.86万元，占其他应收款期末余额合计数的54.66%，已全额计提坏账准备。请补充披露该笔应收款项的形成原因、全额计提坏账准备的原因及合理性、你公司采取的催收措施、应
收款方与你公司是否存在关联关系等，说明是否构成违规占用上市公司资金或财务资助。请公司年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
（一）“吴某某”的应收款项情况
2020年9月，公司对子公司进行财务检查时，发现全资子公司日科橡塑财
务人员吴某涉嫌通过伪造签字和付款审批单的方式挪用公司资金。经公司财务部初步核查，预计造成公司财产损失11628615.80元，具体金额尚待公安机关最终核实确认，截止2020年12月31日，该案件相关调查尚未完成，公司根据财务部核查结果，确认吴某11628615.80元其他应收款，并对该款项全额计提坏账。公司已在2021年1月8日、2021年3月1日披露的《2020年度业绩预告》、《2020年度报告全文》中披露该事项。
2021年6月，子公司收到山东省滨州市沾化区人民法院（以下简称“沾化区人民法院”送达的《刑事判决书》【（2021）鲁1603刑初54号】，对子公司吴某挪用公司资金一案作出判决，最终认定吴某需退赔子公司资金14828615.80元。该退赔金额较公司财务部核查结果增加了320万元，系吴某通过银行承兑汇票挪用公司资金后，制作了向山东滨州银河国际物流有限公司（以下简称“银河物流”）付款的合同付款申请单并要求银河物流王某开具了金额为320万元的收据，财务部核查时，依据银河物流开具的收据，未将该320万确认为吴某挪用资金。吴某挪用320万元后，向银河物流支付140万元，实际侵占子公司资金180万元。公司2021年将该180万元确认为其他应收款，并全额计提坏账。吴某是公司子公司的原财务经理，经沾化区人民法院刑事判决，吴某被判处有期徒刑五年六个月并责令退赔子公司被挪用的资金，法院作出刑事判决后，子公司提起强制执行申请且法院于2021年8月6日受理，经查询吴某财产线索，吴某除一婚内共同房产外无其他财产，其被挪用资金已无法进行催收，公司根据了解的有关情况，对该款项全额计提坏账准备。
吴某除在公司子公司任职外，与公司无其他关联关系，其挪用公司资金系其主动故意犯罪行为，不构成违规占用上市公司资金或财务资助的情形。
（二）年审会计师核查程序及意见
我们向公司管理层了解了该事项的形成的原因、公司的处理和事项相关的进展情况，获取并检查了该事项相关的资料，包括公司对外发布的公告、相关财务记账凭证、案件相关的判决资料等，同时我们执行了针对公司关联方和关联关系的审计程序。
经核查，我们认为公司对该事项的会计处理符合会计准则的规定，不存在违规占用上市公司资金或财务资助的情形。
问题五、报告期末你公司货币资金余额8968.97万元，较期初减少56.15%，主要原因为将暂时闲置的货币资金购买安全性高的银行理财产品。报告期内你公司发生委托理财金额44500万元，期末你公司银行理财产品余额44571.98万元。同时，报告期末你公司短期借款余额2556.04万元，较期初增长3551.49%，主要系为充分利用信用等级较低的商业银行的银行承兑汇票，公司将其贴现增加流通性。请补充披露报告期末主要借款情况，包括借款用途、年限、利率、新增借款情况等，并结合报告期公司与主要供应商及客户的支付结算方式变化、公司日常经营及在建投资项目资金需求等情况，说明存在大额闲置资金且公司短期借款增长的原因及合理性。
回复：
报告期末短期借款金额为2556.04万元，系公司在开户银行贴现银行承兑汇票产生，根据企业会计准则中金融工具准则的相关要求，对风险等级分类较低、已贴现尚未到期的贴现票据在短期借款内列报披露，具体明细如下：单位：万元汇票金额（单贴现利率列报金贴现是否序号票据号承兑人名称出票日到期日贴现银行贴现日期贴现息位：万元）（年化）额用途新增杭州银行股份中国邮政储蓄银支付
1313338062027202
1有限公司金华200.002021/09/242022/3/23行股份有限公司2021/12/71.432.45%198.57原料是
10924034082934
分行滨州市分行款中国邮政储蓄银支付
1313124000341202唐山银行股份
2110.002021/6/172022/6/17行股份有限公司2021/8/92.552.71%107.45原料是
10617950360913有限公司
滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332082607202
3有限公司姜山100.002021/1/262022/1/26行股份有限公司2021/10/210.662.48%99.34原料是
10126834623141
支行滨州市分行款中国邮政储蓄银支付
1313458616063202潍坊银行高密
4100.002021/2/202022/2/20行股份有限公司2021/8/91.452.72%98.55原料是
10220860698426支行
滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313331090013202
5有限公司杭州100.002021/08/272022/2/27行股份有限公司2021/10/210.882.50%99.12原料是
10827012885349
分行滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
1314588000016202
6商业银行股份94.002021/09/102022/3/10行股份有限公司2021/9/151.172.59%92.83原料是
10910022864922
有限公司滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332083396202
7有限公司总行70.002021/5/62022/5/6行股份有限公司2021/8/91.402.71%68.60原料是
10506916454361
营业部滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313100020132202
8有限公司北京70.002021/7/282022/1/28行股份有限公司2021/10/210.472.48%69.53原料是
10728986811639
光彩支行滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
1314588000016202
9商业银行股份54.812021/7/262022/1/25行股份有限公司2021/9/150.512.59%54.30原料是
10726982342437
有限公司滨州市分行款江苏江南农村中国邮政储蓄银支付
1314304011018202商业银行股份
1054.692021/8/192022/2/19行股份有限公司2021/12/70.282.52%54.41原料是
10819003138303有限公司常州
滨州市分行款市新北支行汇票金额（单贴现利率列报金贴现是否序号票据号承兑人名称出票日到期日贴现银行贴现日期贴现息位：万元）（年化）额用途新增广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
1314588000016202
11商业银行股份50.002021/8/252022/2/25行股份有限公司2021/9/150.582.59%49.42原料是
10825008042744
有限公司滨州市分行款中原银行股份中国邮政储蓄银支付
1313496000305202
12有限公司安阳50.002021/9/302022/3/30行股份有限公司2021/12/70.382.45%49.62原料是
10930045117697
分行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
1306595200161202
13有限公司惠州50.002021/10/092022/4/9行股份有限公司2021/10/210.592.53%49.41原料是
11009046387398
博罗支行滨州市分行款江苏银行股份中国邮政储蓄银支付
1313100018016202
14有限公司北京50.002021/10/092022/4/14行股份有限公司2021/10/210.602.48%49.40原料是
11009046279668
分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332484117202
15有限公司临山41.982021/8/162022/2/16行股份有限公司2021/9/150.462.59%41.53原料是
10816000836063
支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313331090013202
16有限公司杭州41.002021/8/132022/2/13行股份有限公司2021/9/150.442.60%40.56原料是
10813999915295
分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332082043202
17有限公司翠柏40.002021/7/232022/1/23行股份有限公司2021/9/150.372.61%39.63原料是
10723982104006
支行滨州市分行款杭州银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332520029202
18有限公司宁波35.972021/9/232022/3/23行股份有限公司2021/12/70.262.45%35.71原料是
10923032677137
慈溪支行滨州市分行款浙江泰隆商业中国邮政储蓄银支付
1313341000075202
19银行股份有限35.202021/8/162022/2/16行股份有限公司2021/9/150.382.59%34.82原料是
10816000467729
公司衢州分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332484117202
20有限公司临山31.972021/9/162022/3/16行股份有限公司2021/10/210.322.48%31.65原料是
10916027768579
支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332585156202
21有限公司崇寿31.562021/09/282022/4/1行股份有限公司2021/10/210.352.48%31.21原料是
10928040653807支行滨州市分行款汇票金额（单贴现利率列报金贴现是否序号票据号承兑人名称出票日到期日贴现银行贴现日期贴现息位：万元）（年化）额用途新增宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332585156202
22有限公司崇寿31.512021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.312.59%31.20原料是
10730990361969
支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332484043202
23有限公司江南30.902021/8/112022/2/11行股份有限公司2021/9/150.332.59%30.57原料是
10811997872571
支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332585033202
24有限公司周巷30.292021/8/22022/2/2行股份有限公司2021/9/150.312.68%29.98原料是
10802991059179
支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313332585017202
25有限公司慈溪30.002021/9/102022/3/10行股份有限公司2021/10/210.292.48%29.71原料是
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支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313331090021202
26有限公司杭州30.002021/9/232022/3/23行股份有限公司2021/12/70.212.45%29.79原料是
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海淀科技支行滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
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有限公司滨州市分行款
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1306331003101202
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滨州市分行款中国邮政储蓄银支付
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分行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
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滨州市分行款江苏江南农村商业银行股份中国邮政储蓄银支付
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市经济开发区滨州市分行款支行汇票金额（单贴现利率列报金贴现是否序号票据号承兑人名称出票日到期日贴现银行贴现日期贴现息位：万元）（年化）额用途新增宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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港分行滨州市分行款中国邮政储蓄银支付
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滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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田心支行滨州市分行款中国邮政储蓄银支付
1313584003003202宁波银行深圳
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滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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闵行支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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64有限公司新乡10.002021/4/302022/4/30行股份有限公司2021/8/90.202.76%9.80原料是
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胜利路支行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
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胜利路支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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惠山支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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支行滨州市分行款杭州银行股份中国邮政储蓄银支付
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分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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71有限公司杭州10.002021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.102.59%9.90原料是
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西湖支行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
1306331003101202
72有限公司杭州10.002021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.102.59%9.90原料是
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西湖支行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
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西湖支行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
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74有限公司杭州10.002021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.102.59%9.90原料是
10730990095901西湖支行滨州市分行款汇票金额（单贴现利率列报金贴现是否序号票据号承兑人名称出票日到期日贴现银行贴现日期贴现息位：万元）（年化）额用途新增广发银行股份中国邮政储蓄银支付
1306331003101202
75有限公司杭州10.002021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.102.59%9.90原料是
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西湖支行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
1306331003101202
76有限公司杭州10.002021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.102.59%9.90原料是
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西湖支行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
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77有限公司杭州10.002021/7/302022/1/30行股份有限公司2021/9/150.102.59%9.90原料是
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西湖支行滨州市分行款中国邮政储蓄银支付
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滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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79有限公司北仑10.002021/8/192022/2/19行股份有限公司2021/9/150.112.62%9.89原料是
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支行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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80有限公司北仑10.002021/8/192022/2/19行股份有限公司2021/9/150.112.62%9.89原料是
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支行滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
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81商业银行股份10.002021/9/12022/3/1行股份有限公司2021/9/150.122.59%9.88原料是
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有限公司滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
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82商业银行股份10.002021/9/12022/3/1行股份有限公司2021/9/150.122.59%9.88原料是
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有限公司滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
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83商业银行股份10.002021/9/12022/3/1行股份有限公司2021/9/150.122.59%9.88原料是
10901017054566
有限公司滨州市分行款广东顺德农村中国邮政储蓄银支付
1314588000016202
84商业银行股份10.002021/9/12022/3/1行股份有限公司2021/9/150.122.59%9.88原料是
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有限公司滨州市分行款江苏江南农村中国邮政储蓄银支付
1314304000288202
85商业银行股份10.002021/9/162022/3/16行股份有限公司2021/12/70.072.45%9.93原料是
10916027261802有限公司常州滨州市分行款汇票金额（单贴现利率列报金贴现是否序号票据号承兑人名称出票日到期日贴现银行贴现日期贴现息位：万元）（年化）额用途新增市天宁支行江苏江南农村中国邮政储蓄银支付
1314304000438202商业银行股份
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滨州市分行款市武进支行齐鲁银行股份中国邮政储蓄银支付
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87有限公司青岛10.002021/07/192022/2/19行股份有限公司2021/12/70.052.52%9.95原料是
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分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313305416843202有限公司苏州
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滨州市分行款行中原银行股份中国邮政储蓄银支付
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89有限公司新乡10.002021/08/252022/2/25行股份有限公司2021/12/70.052.45%9.95原料是
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分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
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支行滨州市分行款江苏银行股份中国邮政储蓄银支付
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91有限公司无锡10.002021/09/012022/3/1行股份有限公司2021/9/150.122.59%9.88原料是
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分行滨州市分行款广发银行股份中国邮政储蓄银支付
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南海分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313336091019202
93有限公司湖州10.002021/10/132022/4/13行股份有限公司2021/10/210.122.50%9.88原料是
11013049677922
分行滨州市分行款宁波银行股份中国邮政储蓄银支付
1313336091019202
94有限公司湖州10.002021/10/132022/4/13行股份有限公司2021/10/210.122.48%9.88原料是
11013049677947
分行滨州市分行款
合计2582.4926.452556.04公司根据与供应商和客户的洽谈情况、原料和产品的市场售价情况、票据存
量等情况综合采用汇票和银行存款相结合的供应商及客户收支结算方式，报告期内结算模式未发生变化。公司会根据临时性的闲置资金情况购买短期风险等级低的理财产品，在理财产品未到期前若有银行存款付款需求，会通过票据贴现方式解决。
报告期末公司资金结余分布情况如下：
单位：万元序号列报科目金额性质用途
1货币资金5172.90自有流动资金日常经营及项目建设
开立银行承兑汇票、农民工保证金
2货币资金1191.09保证金等
等
3交易性金融资产18529.74自有流动资金日常经营及项目建设
4货币资金2604.99募集资金
20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目
5交易性金融资产26042.25募集资金
合计53540.97
从上表可看出，公司资金中有28647.24万元为20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目专项募集，报告期内该项目由于相关手续批复问题尚未启动，资金暂时用于购买风险等级低的理财产品。扣除募集资金、保证金后，公司可用于日常经营或项目建设的自有资金余额为23702.64万元。
按照公司项目规划，公司项目将在2022年2月后大规模推进，届时对资金需求量增大，因此公司提前储备部分资金用于保障项目未来建设投资，同时通过部分票据贴现来补充日常经营所需银行存款。因此公司报告期末临时性的存在大额闲置资金购买银行理财产品且短期借款增长的情形。
问题六、报告期末你公司存货余额为30771.18万元，较期初增长44.89%，主要系提前储备主要原材料和库存商品所致。截止报告期末未计提存货跌价准
备。（1）请结合原材料及产品价格变动和在手订单请况等说明存货增长幅度较
大的原因及合理性，与营业收入变动趋势是否匹配。（2）请结合存货的类型、库龄、跌价准备的计提方法及测试过程、对应在手订单、可变现净值等情况说明未计提跌价准备的原因及合理性。
请公司年审会计师核查并发表明确意见。
回复：（一）原材料及产品价格变动和在手订单请况
1、公司本期原材料和产品价格波动情况
（1）公司主要原材料价格波动情况
主要原材料本年采购价格（元/吨）上年采购价格（元/吨）变动幅度
甲基丙烯酸甲酯11302.409244.6322.26%
丙烯酸丁酯14137.177233.4595.44%
苯乙烯7810.825298.6247.41%
高密度聚乙烯7869.276553.3220.08%
液氯1230.87667.7484.33%
（2）公司主要产品价格和成本波动情况本期上期产品名称价格波动价格波动平均售价平均成本平均售价平均成本
ACR 14058.78 12679.38 10370.18 9246.85 35.57% 37.12%
ACM 9376.64 7733.50 8496.09 6780.08 10.36% 14.06%
原材料价格和产品成本上涨，导致公司期末原材料和库存商品余额较大。此外，造成公司存货大幅增长的原因还包括：*年底备货，公司根据市场销售情况，尤其是本期第四季度市场形势良好，为满足春节期间正常生产销售提前备货，原材料采购量增加；*管理层预期未来原材料价格上涨，提前购买储存。以公司主要原材料高密度聚乙烯为例，通过公开市场报价查询，山东区域高密度聚乙烯价格2022年1月平均价格较2021年12月增长140元/吨，2022年2月较1月增长
208元/吨。
2、在手订单请况
检查公司2022年1、2月存货消耗情况，公司2022年1、2月未经审计营业收入、成本分别为463764242.95元、377446450.97元，2021年期末库存原材料已全部消耗，库存商品已全部销售。
（二）存货跌价计提情况
公司期末存货307711821.05元，库龄一年以上存货5304170.24元，主要为设备维修用备品备件及生产过程产生小料、粗料，期末存货库龄及跌价测试情况如下：项目期末余额库龄1年以内库龄1年以上库龄超1年原因备注
原材料127699806.13123955904.693743901.44备品备件、小料说明2
库存商品115622419.85114601587.861020831.99粗料可重加工说明1
发出商品45130119.4445130119.44
委托加工物资2826297.312826297.31说明2
周转材料4423327.214267909.94155417.27包装袋说明2
自制半成品11873479.8611873479.86说明2
履约成本136371.25136371.25
合计307711821.05302791670.354920150.70
1、库存商品
期末管理层根据库存商品在手订单销售价格或2022年1月份出厂单价计算
库存商品预计售价，根据近两年平均销售费用率、税金率计算库存商品预计产生的销售费用和相关税费，从而计算出可变现净值，库存商品可变现净值均高于期末成本，库存商品不存在减值。
2、原材料、委托加工物资、自制半成品、周转材料
上述类型存货经生产后成为库存商品进行销售，期末库存商品进行跌价测试后均无跌价迹象且2021年公司毛利率、销售费用率、税金率分别为13.54%、1.17%、
0.73%从而推算原材料无减值迹象。
（三）年审会计师核查程序及意见
我们查询了公司主要原材料价格变动情况，分析了价格上涨对期末存货余额的影响；获取了公司期后销售情况，检查了期后原材料和产成品的消耗情况；获取了公司存货的库龄情况，了解了公司存货跌价准备计提方法，测算了存货可变现净值等。
经核查，公司本期存货增长原因合理，期末存货真实完整，期末未计提存货跌价准备原因合理。
问题七、报告期末，你公司在建工程期末余额28053.43万元，较期初增
长382.74%。重要在建工程项目中年产33万吨高分子新材料项目、年产20万吨ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目、20 万吨/年离子膜烧碱技术改造项目累计投
入占预算比例分别为15%、15%、1%。（1）请结合报告期内重要工程建设情况、物资采购情况等说明在建工程增长的原因及合理性，说明截止目前支付工程款金额及是否按照协议约定支付，主要工程物资采购商情况以及与你公司、持股
5%以上股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他可能造成利
益倾斜的关系，如是，请说明采购定价依据及公允性。请年审会计师核查并发表明确意见。（2）请补充说明上述项目建设进展及后续计划、项目进度是否符合预期，项目可行性是否发生变化，是否存在产能消化不及预期的风险。
回复：
（一）在建工程增长的原因及合理性，截止目前支付工程款金额及是否按
照协议约定支付，主要工程物资采购商情况以及是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系
1、报告期内重要工程建设情况、物资采购情况
公司主要在建工程项目为年产 33万吨高分子新材料项目、年产 20万吨ACM
装置和20万吨橡胶胶片项目、20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目、复合料智能装备项目。项目建设情况和物资采购情况如下：
工程总投资项目工期工程项目名称进度工程建设情况（万元）（起止）
项目分两个阶段进行，第一阶段主要进行公
2020年12月
年产33万吨高分共设施和部分生产线的建设，报告期内基建
120000.0015%-2022年12月
子新材料项目及钢结构主体基本完成，涉及的房屋主体工（计划）程完成，车间内设备正在安装中。
项目正在进行一标段和二标段工程建设，一年产 20 万吨 ACM 2020 年 4 月
标段主要是综合办公楼等土建工程建设，报装置和20万吨橡105356.0015%-2022年4月告期以接近封顶，二标段主要是钢结构仓库胶胶片项目（计划）等建设，报告期内基本完成。
2020年4月
20万吨/年离子膜项目建设尚未进行，报告期内主要进行环
42351.611%-2022年4月
烧碱技术改造项目评、安评、能评及项目设计等工作内容。
（计划）
项目改造1个车间，新建一个车间，报告期内旧车间改造、新建车间已完成工程施工，2021年3月复合料智能装备项
3500.0070%地面、围墙、顶棚、门窗已完成施工。部分-2022年3月
目
机床、生产线等设备正在安装调试，全部设（计划）备尚未完全到位。
续：
工程项目名称期末在建工程金额其中，工程物资金额占比年产33万吨高分子新材料项目197637614.5987908957.1844.48%
年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶
47721353.8722774535.4947.72%
胶片项目
20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目1182075.47
复合料智能装备项目22051076.5414961879.1967.85%
合计268592120.47125645371.86续：
工程项目名称本期在建工程增加金额其中，本期采购工程物资占比年产33万吨高分子新材料项目179392863.6387600862.7448.83%
年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶
16112824.3213108148.5881.35%
胶片项目
20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目370754.71
复合料智能装备项目20228093.9814017215.4369.30%
合计216104536.64114726226.75
注：公司在2020年筹备复合料智能装备项目时，对原车间进行了整理发生部分支出。
本期在建工程项目投入大幅增长，主要是公司上述重要项目主要在本期施工建设，本期工程物资采购与工程施工相匹配。年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目本期工程物资采购偏高，主要是项目重要资产卧式流化床本期到货，设备金额1171万余元。
2、截止目前支付工程款金额及是否按照协议约定支付，主要工程物资采购
商情况以及是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系截止2021年12月31日，公司重要在建项目主要供应商情况如下：
在建工程与公司关主要供应商供应商类型在建工程金额协议约定付款金额截止目前付款金额项目系
山东万达建安股份有限公司关联方工程施工57049288.7453321066.8954243570.51
中国化学工程第十三建设有限公司非关联方设备制作及安装28177158.7921499172.1621502231.20
滨州广厦基础工程有限责任公司非关联方工程施工13399244.3011292228.0816027050.50
杭萧钢构（山东）有限公司非关联方采购工程物资40087987.1446179425.4246179425.42
山东黄河三角洲钢铁仓储物流产业园有限公司非关联方采购工程物资3603215.294071633.244071633.24
33万吨高
分子新材山东泰诚金属制品有限公司非关联方采购工程物资10085871.2911397034.6011397034.60料项目
烟台大兴钢结构有限公司非关联方采购工程物资4967445.645613213.465613213.46
滨州市海能物资有限公司非关联方采购工程物资4964069.325609398.367775665.04
山东天鑫达特钢有限责任公司非关联方采购工程物资3259467.053683197.734083233.69
小计165593747.56
占比83.79%
滨州市沾化区蓬泽市政建设维护有限公司非关联方工程施工2455855.062676882.002676882.00
山东淄建集团有限公司非关联方工程施工9679470.289969854.399969854.39年产20万汇智工程科技股份有限公司非关联方工程设计1273584.901350000.001700000.00
吨 ACM
装置和20山东昌隆建工集团公司非关联方工程施工3385350.374534123.274534123.27万吨橡胶
胶片项目滨州正恒基础工程有限公司非关联方工程施工1068807.351565000.001565000.00
常州鸿实科技干燥有限公司非关联方设备制作11706858.4127850000.0027850000.00
山东大沣供应链有限公司非关联方采购工程物资4320452.094882110.864882110.86在建工程与公司关主要供应商供应商类型在建工程金额协议约定付款金额截止目前付款金额项目系
山东天鑫达特钢有限责任公司非关联方采购工程物资1150699.501300290.461300290.46
南京正源搪瓷设备制造有限公司非关联方设备制作3185840.7126100000.0026100000.00
小计38226918.67
占比80.10%
山东青科环境科技有限公司非关联方环评服务250000.00265000.00265000.00
20万吨/年
离子膜烧汇智工程科技股份有限公司非关联方设计服务735849.06780000.00780000.00
碱技术改小计985849.06造项目
占比83.40%
山东金达源建工有限公司非关联方工程施工5413033.945575424.955575424.95
山东泰利达混凝土有限公司非关联方采购工程物资2007184.472067400.002067400.00
山东鲁新起重设备有限公司非关联方设备制作及安装854867.261062900.001062900.00
山东四方安装工程有限公司非关联方工程施工600650.49618670.00618670.00
金纬机械常州有限公司非关联方采购工程物资1190265.491345000.001345000.00复合料智
能装备项潍坊昶鼎建筑材料有限公司非关联方采购工程物资717745.59739277.95739277.95目
南阳市中捷数控科技有限公司非关联方采购工程物资563115.04604504.00604504.00
信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司非关联方设计服务551886.79585000.00585000.00
潍坊万嘉机电设备有限公司非关联方采购工程物资505309.72571000.00571000.00
济南佳贝邦贸易有限公司非关联方采购工程物资1959384.132214104.072214104.07
淄博华科钢构建设有限公司非关联方采购工程物资1429834.421615712.891615712.89在建工程与公司关主要供应商供应商类型在建工程金额协议约定付款金额截止目前付款金额项目系
小计15793277.34
占比71.62%
合计220599792.63
占比78.93%除山东万达建安股份有限公司（以下简称万达建安）外，其他工程项目供应商与公司均无关联关系，公司按照协议约定支付工程款或工程物资采购款。
万达建安系本公司控股股东之实际控制方之董事之间接控制公司，报告期内主要负责公司33万吨高分子新材料项目提供建筑安装、结构车间和公辅设施建设等工程。万达建安系通过公开招标方式获取的公司工程施工项目，招标，中标价按国家清单计价标准：《建设工程工程量清单及价规范》（GB50500-2013）、《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》（GB50854-2013）、《通用安装工程工程量计算规范》（GB50856-2013）、《市政工程工程量计算规范》（GB50857-2013）下浮
16%计价，招标程序公开透明，定价公允合理。施工过程中工程款按公司聘请的
第三方审计机构审定的工程造价支付。
（二）年审会计师核查程序及意见
我们获取了公司在建工程项目明细，了解了公司重要工程项目的情况；获取了公司在建工程项目合同台账，检查了工程款支付情况；了解了对工程物资采购商情况，检查了主要供应商与公司之间的资金往来情况；向主要供应商进行了函证等。
经核查，公司本期在建工程项目大幅增加原因合理，工程款按照协议约定支付，主要工程物资采购商与公司无关联关系。
（三）请补充说明上述项目建设进展及后续计划、项目进度是否符合预期，项目可行性是否发生变化，是否存在产能消化不及预期的风险。
上述项目进展情况详见本题第1项回复，项目中除复合料智能装备项目按照预定建设计划进行外，其余三个项目建设进度均滞后于项目预期进度，具体说明如下：
1、年产33万吨高分子新材料项目项目计划建设周期为 24 个月，建设内容为“年产 14 万吨 PMMA、10 万吨ACS、4 万吨 ASA 工程塑料、4 万吨功能性膜材料及 1 万吨多功能高分子新材料项目”，共33万吨产能，项目建设初期计划一次性完成33万吨产能建设，但随着项目建设进度的推进，公司经过市场调研，发现近期钢材等主要材料价格涨幅太大，如果继续按照原定建设进度进行，可能导致最终项目投入远远超过投资预算；另外，公司需要结合市场变化情况，对部分项目的工艺流程进行改善，以确保项目先进性保持行业领先水平。经公司管理层讨论，决定将项目分两个阶段进
行，第一阶段先完成共用的主辅设施建设、PMMA 相关的部分生产线建设，确
保先投产一部分，随着后续建筑材料价格的回落，并且优化部分项目工艺流程后，逐步开展项目其他阶段的推进。公司预计一阶段的预算总投入约为4亿元，报告期内第一阶段进展顺利，已投入额已经达到2亿，基本符合项目原定投产预期，
第一阶段预计于2022年第四季度达到预定可使用状态。
2、年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目、20 万吨/年离子膜烧碱
技术改造项目
公司投资建设 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目的主要战略目的是
充分发挥公司在 ACM 领域产品的专利优势，扩大在塑钢门窗、给水管道、地下排污管道、防水卷材等建材领域尤其在于电线电缆、胶管胶带、密封条和轮胎等
领域的应用，公司 ACM 及混炼胶产品市场应用广泛，该项目的建设将有利于公司保持市场竞争力，有利于公司继续做大做强，该项目的实施有利于推动公司战略目标的实现；20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目主要是为解决公司主要原料
液氯的供应问题，项目建成后可就近运输液氯，有效解决氯气作为危化品的运输安全问题，公司生产 ACM 所需的重要原材料液氯得以持续稳定供给，公司实现向上游产业链的延伸发展。以上两个项目具有相互依托关系，共同确保公司持续稳定、安全生产，实现上游产业链的延伸发展，满足公司战略发展需要。因此，为充分以上两个项目的协同效应，其建设进度不宜差距过大。
报告期内由于“两高一资”核查等产业政策的影响，20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目的相关建设许可前置审批手续办理时间延后，导致项目开工建设时间推后，公司为保障年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目、20 万吨/年离子膜烧碱技术改造项目的协同进展，主动延缓了 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目的建设进度，目前20万吨/年离子膜烧碱技术改造项目已完成主要设备的招标工作，年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目已完成主要土建工程的建设，截止目前项目进展顺利，公司将继续努力推进项目进度，年产
20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目、20 万吨/年离子膜烧碱技术改造项目
预计于 2023 年第四季度达到预定可使用状态。2021 年度，主营业务产品 ACR 和 ACM 产能利用率较高，上述项目的实施可以缓解目前产能利用率较高的现状，丰富公司的产品种类，有助于实现公司的“上下游一体化”战略，有利于提高公司的行业地位、核心竞争力和盈利水平。
目前上述投资项目的可行性未发生较大变化，公司将按照公司战略积极推进项目建设。公司自有资金投资项目均属于公司主营业务相关范畴，与公司发展战略密切相关。虽然本公司对投资项目进行了充分的可行性论证，但由于在项目生产经营过程中可能会由于市场供求变化、产业政策调整、技术更新等因素导致项
目可行性发生变化以及项目无法达到预期收益，因此投资项目的实施存在净资产收益率下降、盈利预测与未来实际经营情况存在差异等风险因素。公司将不断优化项目管理流程，全力做好投资项目实施工作，继续加强营销和创新工作，根据市场情况及时调整竞争策略，对项目建设进度进行科学控制，力求自有资金效益最大化。公司已在《2021年年度报告》中提示上述投资项目风险。
问题八、报告期你公司管理费用5030.51万元，同比增长20.90%。请结合
职工薪酬、业务招待费、停工损失等明细项目变动情况说明报告期公司管理费用增长的原因及合理性。请公司年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
（一）管理费用明细项目变动情况说明
报告期内管理费用发生额50305091.08元，较上期发生额41609749.62元增加8695341.46元，增长20.90%，主要变动项目为职工薪酬、业务招待费、修理费、安全生产费、停工损失。
职工薪酬本期较上期增加5427782.88元，主要是由于本期销售额较上期增加498260607.48元增长21.91%，管理人员薪酬及业绩奖金增加4509043.21元，另外，因疫情原因社保优惠政策变动本期管理人员社会保险增加918739.67元；
业务招待费本期较上期增加2665876.60元，主要是由于年产33万吨高分子新材料项目、年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目、复合料智能装备项目等工程项目陆续规划筹建招待费增加；
修理费本期较上期减少6153455.89元，安全生产费本期较上期减少
3699810.98元，修理费与安全生产费主要是为安全生产产生费用，上期修理费
和安全生产费于发生时直接计入管理费用或制造费用，本期根据财企[2012]16号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》每月计提安全生产费并计入制造费用，实际发生时冲减专项储备，因此修理费用和安全生产费较上期减少。
（二）年审会计师核查程序及意见
我们获取了管理费用明细表，比较分析了前后期波动较大的明细项目，向管理层了解了费用报销等相关政策规定，结合应付职工薪酬审计检查了公司管理人员薪酬变动的情况，检查了公司大额费用报销的凭证及附件资料等。
经核查，公司管理费用增长原因合理，管理费用真实、完整。
特此公告。
山东日科化学股份有限公司董事会
二〇二二年五月二十日