华映科技:福建华冠光电有限公司审计报告

审计报告
华兴审字[2022]22004820018号
福建华冠光电有限公司：
一、审计意见
我们审计了福建华冠光电有限公司（以下简称华冠光电）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华冠光电2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华冠光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
华冠光电管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
1在编制财务报表时，管理层负责评估华冠光电的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华冠光电、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华冠光电的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对华冠光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
2审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华冠光电不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华冠光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
华兴会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）(项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市二○二二年四月十三日
3合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年12月31日2020年12月31日项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：流动负债：
货币资金五（一）143620347.7297176492.18短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产五（二）3509352.78交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款五（三）128614014.6296343474.79应付账款五（十三）44470208.5648825606.27应收款项融资预收款项
预付款项五（四）2698493.584557086.19合同负债56.64应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款五（五）96737.22411661.08代理承销证券款
其中：应收利息应付职工薪酬五（十四）18951913.2514129391.89
应收股利应交税费五（十五）6075453.021995078.75
买入返售金融资产其他应付款五（十六）12368345.628576558.16
存货五（六）9673048.6113023034.92其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产持有待售负债
流动资产合计288211994.53211511749.16一年内到期的非流动负债五（十七）3941501.30
非流动资产：其他流动负债7.36
发放贷款和垫款流动负债合计85807421.7573526699.07
债权投资非流动负债：
其他债权投资保险合同准备金长期应收款长期借款长期股权投资应付债券
其他权益工具投资其中：优先股其他非流动金融资产永续债
投资性房地产租赁负债五（十八）19373058.34
固定资产五（七）89758136.9981649315.71长期应付款
在建工程五（八）9433.33长期应付职工薪酬生产性生物资产预计负债
油气资产递延收益五（十九）449377.10563063.10
使用权资产五（九）24019308.50递延所得税负债
无形资产五（十）1140555.97938500.24其他非流动负债
开发支出非流动负债合计19822435.44563063.10
商誉负债合计105629857.1974089762.17
长期待摊费用五（十一）20654950.8224600167.18所有者权益（或股东权益）：
递延所得税资产实收资本（或股本）五（二十）181918500.00181918500.00
其他非流动资产五（十二）786524.001592910.00其他权益工具
非流动资产合计136359476.28108790326.46其中：优先股永续债资本公积
减：库存股
其他综合收益-854.44-664.96专项储备
盈余公积五（二十一）56814576.4549564299.90一般风险准备
未分配利润五（二十二）80209391.6114730178.51
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计318941613.62246212313.45少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计318941613.62246212313.45
资产总计424571470.81320302075.62负债和所有者权益（或股东权益）总计424571470.81320302075.62
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并利润表
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、营业总收入446278817.17393294390.26
其中：营业收入五（二十三）446278817.17393294390.26利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本363621948.26362891257.71
其中：营业成本五（二十三）298205063.08323362718.36利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加五（二十四）3703325.512196633.26
销售费用五（二十五）3349051.982293018.72
管理费用五（二十六）18080582.7715118926.46
研发费用五（二十七）37435177.8415931545.77
财务费用五（二十八）2848747.083988415.14
其中：利息费用1149801.45
利息收入777624.83975343.81
加：其他收益五（二十九）3076476.403654984.81
投资收益（损失以“-”号填列）五（三十）33408.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（三十一）9352.78
信用减值损失（损失以“-”号填列）五（三十二）534699.40-171356.99
资产减值损失（损失以“-”号填列）五（三十三）-348954.50-52500.06
资产处置收益（损失以“-”号填列）五（三十四）-1080.98-845089.44
三、营业利润（亏损以“-”号填列）85960770.2332989170.87
加：营业外收入五（三十五）118914.0375135.53
减：营业外支出五（三十六）281637.18151694.07
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）85798047.0832912612.33
减：所得税费用五（三十七）13068557.432250893.40
五、净利润（净亏损以“-”号填列）72729489.6530661718.93
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）72729489.6530661718.93
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）72729489.6530661718.93
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额-189.48-2115.98
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-189.48-2115.98
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-189.48-2115.98
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-189.48-2115.98
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额72729300.1730659602.95
归属于母公司所有者的综合收益总额72729300.1730659602.95归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2合并现金流量表
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度项目附注2021年度2020年度
一.经营活动产生的现金流量：收回投资收到的现金
销售商品、提供劳务收到的现金443254614.65365177562.32取得投资收益收到的现金33408.22
客户存款和同业存放款项净增加额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额80135.82向中央银行借款净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额向其他金融机构拆入资金净增加额收到其他与投资活动有关的现金
收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计33408.2280135.82
收到再保业务现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19713885.9322086793.38
保户储金及投资款净增加额投资支付的现金3500000.00
收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金
代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计23213885.9322086793.38
收到的税费返还投资活动产生的现金流量净额-23180477.71-22006657.56
收到其他与经营活动有关的现金5051736.3438471840.94三.筹资活动产生的现金流量：
经营活动现金流入小计448306350.99403649403.26吸收投资收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金196405872.19221885609.93其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的现金支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计拆出资金净增加额偿还债务支付的现金
支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付给职工以及为职工支付的现金134098013.6194991200.44支付其他与筹资活动有关的现金4941798.57
支付的各项税费34777394.4214474001.40筹资活动现金流出小计4941798.57
支付其他与经营活动有关的现金54962174.958421259.95筹资活动产生的现金流量净额-4941798.57
经营活动现金流出小计420243455.17339772071.72四.汇率变动对现金及现金等价物的影响-1844436.00-856139.84
经营活动产生的现金流量净额五（三十八）28062895.8263877331.54五.现金及现金等价物净增加额五（三十八）-1903816.4641014534.14
二.投资活动产生的现金流量：加：期初现金及现金等价物余额五（三十八）81739783.8740725249.73
六.期末现金及现金等价物余额五（三十八）79835967.4181739783.87
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3合并所有者权益变动表
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币
2021年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计
实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他
一、上年期末余额181918500.00-664.9649564299.9014730178.51246212313.45246212313.45
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额181918500.00-664.9649564299.9014730178.51246212313.45246212313.45
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-189.487250276.5565479213.1072729300.1772729300.17
（一）综合收益总额-189.4872729489.6572729300.1772729300.17
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配7250276.55-7250276.55
1.提取盈余公积7250276.55-7250276.55
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额181918500.00-854.4456814576.4580209391.61318941613.62318941613.62
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并所有者权益变动表（续）
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币
2020年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计
实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他
一、上年期末余额181918500.001451.0247915866.52-14283107.04215552710.50215552710.50
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额181918500.001451.0247915866.52-14283107.04215552710.50215552710.50
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-2115.981648433.3829013285.5530659602.9530659602.95
（一）综合收益总额-2115.9830661718.9330659602.9530659602.95
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配1648433.38-1648433.38
1.提取盈余公积1648433.38-1648433.38
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额181918500.00-664.9649564299.9014730178.51246212313.45246212313.45
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年12月31日2020年12月31日项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：流动负债：
货币资金142845767.2496299383.48短期借款
交易性金融资产3509352.78交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款十一（一）216898830.21202599501.94应付账款139473755.36162489853.57应收款项融资预收款项
预付款项2698493.584557086.19合同负债56.64
其他应收款十一（二）96737.22411661.08应付职工薪酬18951913.2514129391.89
其中：应收利息应交税费6075453.021961965.47
应收股利其他应付款12368345.628576558.16
存货17046212.5321381637.35其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债3941501.30
其他流动资产其他流动负债7.36
流动资产合计383095393.56325249270.04流动负债合计180810968.55187157833.09
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款其他债权投资应付债券
长期应收款其中：优先股
长期股权投资十一（三）120147.77永续债
其他权益工具投资租赁负债19373058.34其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬
固定资产89758136.9981649315.71预计负债
在建工程9433.33递延收益449377.10563063.10生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债
使用权资产24019308.50非流动负债合计19822435.44563063.10
无形资产1140555.97938500.24负债合计200633403.99187720896.19
开发支出所有者权益（或股东权益）：
商誉实收资本（或股本）181918500.00181918500.00
长期待摊费用20654950.8224600167.18其他权益工具
递延所得税资产其中：优先股
其他非流动资产786524.001592910.00永续债
非流动资产合计136479624.05108790326.46资本公积120147.77
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积56814576.4549564299.90一般风险准备
未分配利润80088389.4014835900.41
所有者权益（或股东权益）合计318941613.62246318700.31
资产总计519575017.61434039596.50负债和所有者权益（或股东权益）总计519575017.61434039596.50
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6母公司利润表
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、营业收入十一（四）744200637.05823366936.63
减：营业成本十一（四）596382187.51753184629.84
税金及附加3702235.412196633.26
销售费用3349051.982293018.72
管理费用18022710.6815084856.43
研发费用37435177.8415931545.77
财务费用2846394.083989685.66
其中：利息费用1149801.45
利息收入777406.55972810.67
加：其他收益3076476.403654984.81
投资收益（损失以“-”号填列）十一（五）33408.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9352.78
信用减值损失（损失以“-”号填列）534699.40-171356.99
资产减值损失（损失以“-”号填列）-348954.50-52500.06
资产处置收益（损失以“-”号填列）-1080.98-845089.44
二、营业利润（亏损以“-”号填列）85766780.8733272605.27
加：营业外收入118913.9775135.53
减：营业外支出281637.18151694.07
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）85604057.6633196046.73
减：所得税费用13101292.122250893.40
四、净利润（净亏损以“-”号填列）72502765.5430945153.33
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）72502765.5430945153.33
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额--
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额72502765.5430945153.33
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司现金流量表
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金757873140.38755367393.66收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金5051518.0638469307.80
经营活动现金流入小计762924658.44793836701.46
购买商品、接受劳务支付的现金511002276.10609997021.52
支付给职工以及为职工支付的现金134098013.6194991200.44
支付的各项税费34776304.3214474001.40
支付其他与经营活动有关的现金54901731.588385927.30
经营活动现金流出小计734778325.61727848150.66
经营活动产生的现金流量净额28146332.8365988550.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金33408.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额80135.82处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计33408.2280135.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19713885.9322086793.38
投资支付的现金3500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计23213885.9322086793.38
投资活动产生的现金流量净额-23180477.71-22006657.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金4941798.57
筹资活动现金流出小计4941798.57
筹资活动产生的现金流量净额-4941798.57
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1825344.79-3844467.80
五、现金及现金等价物净增加额-1801288.2440137425.44
加：期初现金及现金等价物余额80862675.1740725249.73
六、期末现金及现金等价物余额79061386.9380862675.17
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8母公司所有者权益变动表
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币
2021年度
项目其他权益工具
实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额181918500.0049564299.9014835900.41246318700.31
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额181918500.0049564299.9014835900.41246318700.31
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）120147.777250276.5565252488.9972622913.31
（一）综合收益总额72502765.5472502765.54
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配7250276.55-7250276.55
1.提取盈余公积7250276.55-7250276.55
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他120147.77120147.77
四、本期期末余额181918500.00120147.7756814576.4580088389.40318941613.62
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9母公司所有者权益变动表（续）
2021年度
编制单位：福建华冠光电有限公司单位：元币种：人民币
2020年度
项目其他权益工具
实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额181918500.0047915866.52-14460819.54215373546.98
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额181918500.0047915866.52-14460819.54215373546.98
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）1648433.3829296719.9530945153.33
（一）综合收益总额30945153.3330945153.33
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配1648433.38-1648433.38
1.提取盈余公积1648433.38-1648433.38
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额181918500.0049564299.9014835900.41246318700.31
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
福建华冠光电有限公司（以下简称公司或本公司）系由中华映管（百慕大）股份有
限公司（以下简称华映百慕大）与冠捷投资有限公司（以下简称冠捷公司）共同在福清
投资设立的外商投资企业，公司成立于2005年9月1日，公司统一社会信用代码：
913500007775499169，注册资本为美元2250万元，经营期限为50年，公司主要从事新型平板显示器件、液晶显示产品、模组及产品零部件的开发、设计、生产和售后服务（涉及审批许可项目的，只允许在审批许可的范围和有效期限内从事生产经营）。公司现法定代表人为胡建容。
2010年1月12日，福建省对外贸易经济合作厅以闽外经贸资［2010］10号文同意公司投资者华映百慕大将其持有的福建华冠光电有限公司75%股权转让给闽东电机（集团）股份有限公司[已于2011年1月28日更名为华映科技（集团）股份有限公司]。公司已于2010年1月13日取得变更后的批准证书和营业执照，法定代表人变更为吴大刚，公司变更为中外合资企业。闽东电机（集团）股份有限公司已于2010年1月15日向华映百慕大定向发行股份作为本次股权转让对价，于2010年2月11日取得变更后的营业执照。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，并编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
11三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
12之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
【提示：如存在或有对价的情况，应增加下述披露】所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
【提示1：如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。】【提示2：投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。】【提示3：当企业由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价。】
13【提示4：应披露企业持有其他主体半数或以下的表决权但仍控制该主体的判断和假设，或者持有其他主体半数以上的表决权但并不控制该主体的判断和假设。（依据在其他主体中权益的披露准则6条、7条）】
【提示5：企业应当披露按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》被确定为投资性主体的重大判断和假设，以及虽然不符合《企业会计准则第33号——合并财务报表》有关投资性主体的一项或多项特征但仍被确定为投资性主体的原因。】
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
14并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
15处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
16股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
【提示：企业通过单独主体达成合营安排的，应说明确定该合营安排是共同经营还是合营企业的判断和假设。】
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务发生外币业务时，外币金额按交易发生日的月初即期汇率（中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
17营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑
不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
18投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
193.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
205.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
21未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
22（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
23（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
【提示：公司需要遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第11号——上市公司从事珠宝相关业务》的披露要求，结合上市公司的经营特点，披露进行金融衍生品交易的会计政策与会计估计。】
（十一）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分
（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
24组合名称依据计提方法
组合1、列入合并范围内母子公司之间应收款项按合并范围内母子公司划分不计提坏账准备
组合2、单项计提单项认定
组合3、按账龄组合的应收账款按账龄划分组合按账龄分析法计提
本公司利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账款的预期信用损失，应收账款的信用风险与预期信用损失率如下：
应收账款账龄计提比例信用期内
逾期1年内5%
逾期1至2年20%
逾期2至3年30%
逾期3年以上100%
（十三）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十四）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方的应收款项其他应收款组合4保证金组合其他应收款组合5账龄组合其他应收款组合6应收其他款项
本公司其他应收款中的账龄组合以账龄为基础来评估其他应收款的预期信用损失，其他应收款中的账龄的信用风险与预期信用损失率如下：
25其他应收款账龄计提比例
180天以内
180天至1年5%
1至2年20%
2至3年30%
3年以上100%
（十五）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：月末一次加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“五五摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
26为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十六）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十七）持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
272.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十八）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具的规定。
（十九）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
28对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
（二十）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单
29位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。
303.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
31（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别折旧方法估计残值率（%）折旧年限（年）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法10204.5机器设备年限平均法10109杂项设备年限平均法10109运输设备年限平均法10518办公设备年限平均法10518通讯设备年限平均法10518
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
32（二十三）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十四）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
333.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
34（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。
（二十六）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本
按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。
352.内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十七）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
36资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十九）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
37部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B
38项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以
在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十一）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
39（三十二）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十三）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
40本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
41（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
（1）进料加工
A.内销出货确认流程：出货给客户后月末对账并开出发票。确认收入时点为控制权转移时点。
B.外销出货流程：根据订单要求。装箱出厂（作好单据）到关区并申请报关，海关结关。确认收入时点选择为：出厂报关时确认。
（2）来料加工
代工出货流程：根据客户订单要求。
外销的一般为装箱出厂（作好单据）到关区并申请报关，海关结关；确认收入时点选择为：协议约定按完工缴库数量结算代工费的，于完工缴库并与客户确认时，确认代工费收入；协议约定按交货数量结算代工费的，于交货并与客户确认时，确认代工费收入。
（三十四）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
42与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十五）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
43（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
442.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十七）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
45（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十五）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（三十一）项租赁负债。
（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
46（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十七）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
47（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注2018年12月7日，财政部颁布了修订的《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35已经管理层号）（以下简称“新租赁准则”），并要求其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起详见其他说明（1）审议批准施行。本公司自规定之日起开始执行。
2021年1月，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号）（以下简称“解已经管理层
释第14号”），自2021年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。审议批准
2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称
已经管理层“解释第15号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。本公司自规定之审议批准日起开始执行。
其他说明：
（1）2018年12月7日，财政部颁布了修订的《企业会计准则第21号——租赁》
48（财会〔2018〕35号），并要求境内上市的企业自2021年1月1日起施行新租赁准则。
新租赁准则具体政策详见附注三、（三十七）。
公司自2021年1月1日起执行新租赁准则，新租赁准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当期期初(即2021年1月1日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。此项会计政策变更已经公司管理层审议通过，相应合并财务报表项目变动详见附注三、（三十八）3.首次执行新租赁准则调整首次执行当年年
初（2021年1月1日）财务报表相关项目情况。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
3.首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初（2021年1月1日）财务报表相关项
目情况合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
流动资产：
货币资金97176492.1897176492.18结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款96343474.7996343474.79应收款项融资
预付款项4557086.193460631.02-1096455.17应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款411661.08411661.08
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
49项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
存货13023034.9213023034.92合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计211511749.16210415293.99-1096455.17
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产81649315.7181649315.71
在建工程9433.339433.33生产性生物资产油气资产
使用权资产26519310.0926519310.09
无形资产938500.24938500.24开发支出商誉
长期待摊费用24600167.1824600167.18递延所得税资产
其他非流动资产1592910.001592910.00
非流动资产合计108790326.46135309636.5526519310.09
资产总计320302075.62345724930.5425422854.92
流动负债：
短期借款向中央银行借款
50项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款48825606.2748825606.27预收款项
合同负债56.6456.64卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬14129391.8914129391.89
应交税费1995078.751995078.75
其他应付款8576558.168555965.13-20593.03
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债3348649.603348649.60
其他流动负债7.367.36
流动负债合计73526699.0776854755.643328056.57
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债22094798.3522094798.35长期应付款长期应付职工薪酬
51项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
预计负债
递延收益563063.10563063.10递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计563063.1022657861.4522094798.35
负债合计74089762.1799512617.0925422854.92
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）181918500.00181918500.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股
其他综合收益-664.96-664.96专项储备
盈余公积49564299.9049564299.90一般风险准备
未分配利润14730178.5114730178.51
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计246212313.45246212313.45少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计246212313.45246212313.45
负债和所有者权益（或股东权益）总计320302075.62345724930.5425422854.92
四、税项
（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率
按应税销售收入计算销项税，并按抵扣进项税后的余额缴纳。其中：出口产品免征销项税，为增值税13%
出口产品而支付的相应进项税额根椐“免、抵、退”办法办理出口退税。
城市维护建设税应交增值税、营业税额7%
教育费附加应交增值税、营业税额3%
地方教育费附加应交增值税、营业税额2%
租金收入12%房产税
房产余值1.2%
企业所得税应纳税所得额15%、8.25%
52（二）税收优惠
1、增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、国税发{1994}31号关于印
发《出口货物退（免）税管理办法》的通知，对来料加工的进口料件，海关予以免征进口环节的增值税。来料加工复出口的货物，税务机关实行不征不退的办法，所耗用的购进原辅料所含的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、所得税
福建华冠光电有限公司于 2019 年 12 月 02日取得证书编号为 GR201935000974 的高
新技术企业证书，有效期三年，享受税收优惠的期间为2019年1月1日起至2021年12月31日。2019年1月1日起，按15%的税率缴纳企业所得税。
公司之子公司华映光电（香港）有限公司设立于香港，利得税税率为8.25%（利润总额在港币200万元以内，减按8.25%；利润总额超过港币200万元，按16.50%）。香港公司当期应纳利得税不超过1万港币，免征利得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2021年12月31日，“期初”指2021年1月1日。
（一）货币资金项目期末余额期初余额
库存现金30477.4027121.60
银行存款143562490.0196712662.27
其他货币资金27380.31436708.31
合计143620347.7297176492.18
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额
备注：其他货币资金期末余额中应收利息为27380.31元，期初余额中应收利息为
436708.31元。
53（二）交易性金融资产
项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3509352.78
合计3509352.78
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
信用期内128418295.0186005214.82
逾期1年内（含1年）206020.6410882378.91
逾期1至2年（含2年）
逾期2至3年（含3年）逾期3年以上
合计128624315.6596887593.73
减：坏账准备10301.03544118.94
应收账款账面价值128614014.6296343474.79
2.应收账款分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款128624315.65100.0010301.030.01128614014.62
其中：
账龄组合128624315.65100.0010301.030.01128614014.62其他组合
合计128624315.65100.0010301.030.01128614014.62（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款96887593.73100.00544118.940.5696343474.79
54期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）
其中：
账龄组合96887593.73100.00544118.940.5696343474.79其他组合
合计96887593.73100.00544118.940.5696343474.79
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
信用期内128418295.01
逾期1年内（含1年）206020.6410301.035.00
逾期1至2年（含2年）
逾期2至3年（含3年）逾期3年以上
合计128624315.6510301.030.01
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提坏账准备：账龄544118.94533817.9110301.03
合计544118.94533817.9110301.03
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
的比例（%）
福州京东方光电科技有限公司56177157.1043.68
友达光电股份有限公司39772357.5830.92
TCL 华星光电技术有限公司 28725338.92 22.33
南京中电熊猫液晶显示有限公司3649421.572.84
南京京东方显示技术有限公司300040.480.2310301.03
合计128624315.65100.0010301.03
55（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）2698493.58100.003460631.02100.00
1至2年（含2年）
2至3年（含3年）
3年以上
合计2698493.58100.003460631.02100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）
华映科技（集团）股份有限公司1105277.7440.96
TATUNG COMPANY OF JAPANINC. 744895.08 27.60
三 M 香港有限公司 619526.77 22.96
国网福建省电力有限公司福州供电公司74884.992.78
江苏帝摩斯光电科技有限公司63337.382.35
合计2607921.9696.64
（五）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款96737.22411661.08
合计96737.22411661.08其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额
180天以内81143.20
180天-1年
1－2年（含2年）19492.53
2－3年（含3年）
3年以上
合计100635.73
减：坏账准备3898.51
其他应收款账面价值96737.22
56（2）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
关联方往来款10236.00
备用金及预支工作款41500.0095600.00
预付费用款22720.001390.00
其他26179.73319451.08
合计100635.73416441.08
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2021年1月1日余额4780.004780.00
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1823.511823.51
本期转回2705.002705.00本期核销其他变动
2021年12月31日余额3898.513898.51
（4）本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销处置子公司减少
押金及备用金组合4780.001823.512705.0003898.51
合计4780.001823.512705.0003898.51
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）
林诗蓉备用金及预支工作款41500.001年以内（含1年）41.24福建省特种设备检验研
预付货款22720.001年以内（含1年）22.58究院
57占其他应收款
坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）
社保中心代扣代付22538.212年以内（含2年）22.403860.31
华映科技（集团）股份
关联方往来款10236.001年以内（含1年）10.17有限公司福建省高速公路通行费
预存高速费2924.861年以内（含1年）2.91管理处
合计--99919.07--99.293860.31
（六）存货存货分类期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料3951017.68348446.823602570.862805293.0044357.102760935.90
在产品1526925.07497.351526427.721592858.577667.731585190.84
产成品4387718.16475.234387242.938496165.33475.238495690.10
低值易耗品156807.10156807.10181218.08181218.08
合计10022468.01349419.409673048.6113075534.9852500.0613023034.92
（七）固定资产
（1）固定资产情况项目期末余额期初余额
固定资产89758136.9981649315.71固定资产清理
合计89758136.9981649315.71
（2）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动项目房屋建筑物机器设备杂项设备运输设备办公设备合计
一、账面原值
1.期初余额28596116.75246106786.7926727614.78748746.6512956121.95315135386.92
2.本期增加金额12282043.891865683.843058949.1517206676.88
（1）购置9333010.561865683.843058949.1514257643.55
（2）在建工程转入2949033.332949033.33
（3）其他
3.本期减少金额589384.73352954.75704274.661646614.14
（1）处置或报废589384.73352954.75704274.661646614.14
58项目房屋建筑物机器设备杂项设备运输设备办公设备合计
（2）转入在建工程、投资性房地产
（3）其他
4.期末余额28596116.75257799445.9528240343.87748746.6515310796.44330695449.66
二、累计折旧
1.期初余额17690579.93182133805.9818479933.69486038.238877386.47227667744.30
2.本期增加金额1287348.125983791.78689240.0960919.08957088.048978387.11
（1）计提1287348.125983791.78689240.0960919.08957088.048978387.11
3.本期减少金额530445.63306800.93633672.671470919.23
（1）处置或报废530445.63306800.93633672.671470919.23
（2）其他减少
4.期末余额18977928.05187587152.1318862372.85546957.319200801.84235175212.18
三、减值准备
1.期初余额4659515.92938810.97220000.025818326.91
2.本期增加金额
（1）计提
（2）在建工程、投资性房地产转入
3.本期减少金额17688.7220631.1917906.5156226.42
（1）处置或报废17688.7220631.1917906.5156226.42
（2）转入在建工程、投资性房地产
4.期末余额4641827.20918179.78202093.515762100.49
四、账面价值
1.期末账面价值9618188.7065570466.628459791.24201789.345907901.0989758136.99
2.期初账面价值10905536.8259313464.897308870.12262708.423858735.4681649315.71
（3）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋建筑物
机器设备30889411.5324380157.643664969.962844283.93
杂项设备3141497.512088445.77471067.72581984.02
办公设备187634.16168871.071565.5717197.52
合计34218543.2026637474.484137603.253443465.47
59（八）在建工程
项目期末余额期初余额
在建工程9433.33
合计9433.33在建工程在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待安装设备9433.339433.33
合计9433.339433.33
（九）使用权资产项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额26519310.0926519310.09
2.本期增加金额1439956.611439956.61
3.本期减少金额
4.期末余额27959266.7027959266.70
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额3939958.203939958.20
（1）计提3939958.203939958.20
3.本期减少金额
4.期末余额3939958.203939958.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值24019308.5024019308.50
2.期初账面价值26519310.0926519310.09
60（十）无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、期初余额1114185.002451039.393565224.39
2、本期增加金额310619.46310619.46
（1）购置310619.46310619.46
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额1114185.002761658.853875843.85
二、累计摊销
1、期初余额326828.442299895.712626724.15
2、本期增加金额22283.7686279.97108563.73
（1）计提22283.7686279.97108563.73
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额349112.202386175.682735287.88
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值765072.80375483.171140555.97
2、期初账面价值787356.56151143.68938500.24
（十一）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
固定资产改良支出385872.2087099.72298772.48
装修改造款24214294.98879360.964737477.6020356178.34
合计24600167.18879360.964824577.3220654950.82
61（十二）其他非流动资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款786524.00786524.001592910.001592910.00
合计786524.00786524.001592910.001592910.00
（十三）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付工程设备款7740813.718945392.56
应付货款36729394.8539880213.71
合计44470208.5648825606.27
2.不存在账龄超过1年的重要应付账款。
（十四）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬14129391.89135067293.05130244771.6918951913.25
二、离职后福利-设定提存计划4413364.004413364.00
三、辞退福利200000.00200000.00
四、一年内到期的其他福利
合计14129391.89139680657.05134858135.6918951913.25
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴14129391.89127149625.20122327103.8418951913.25
2.职工福利费3089444.123089444.12
3.社会保险费2990366.462990366.46
其中：医疗保险费2667778.892667778.89
工伤保险费89239.1889239.18
生育保险费233348.39233348.39
4.住房公积金1552736.001552736.00
5.工会经费和职工教育经费285121.27285121.27
6.短期带薪缺勤
7.短期利润分享计划
合计14129391.89135067293.05130244771.6918951913.25
623.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险4280384.004280384.00
2.失业保险费132980.00132980.00
合计4413364.004413364.00
（十五）应交税费税费项目期末余额期初余额
企业所得税3298125.97590335.67
个人所得税102559.9258435.97
增值税2205104.981119316.06
城市维护建设税209317.9879787.23
教育费附加149512.8456990.89
房产税62391.6362391.63
土地使用税3954.003954.00
印花税44485.7023867.30
合计6075453.021995078.75
（十六）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款12368345.628555965.13
合计12368345.628555965.13其他应付款
1.按款项性质列示其他应付款
项目期末余额年初余额
工程尾款及押金12600.0012600.00
其他暂收款129873.42274063.42
预提费用9805163.828170188.76
关联方代垫款1979720.00
其他440988.3899112.95
合计12368345.628555965.13
632.不存在账龄超过1年的重要其他应付款款项。
（十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的租赁负债3941501.303348649.60
合计3941501.303348649.60
（十八）租赁负债项目期末余额期初余额
房屋建筑物19373058.3422094798.35
合计19373058.3422094798.35
（十九）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工业技改补助563063.10113686.00449377.10
合计563063.10113686.00449377.10涉及政府补助的项目
本期计入其他收益与资产相关/与收益负债项目期初余额本期新增补助金额期末余额金额相关
工业技改补助563063.10113686.00449377.10与资产相关
合计563063.10113686.00449377.10
（二十）实收资本
本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
华映科技(集团)股份有限公司136444218.75136444218.75
冠捷投资有限公司36378000.0036378000.00
中华映管(百慕大)股份有限公司9096281.259096281.25
合计181918500.00181918500.00
（二十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积49564299.907250276.5556814576.45任意盈余公积储备基金企业发展基金其他
合计49564299.907250276.5556814576.45
64（二十二）未分配利润
项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润14730178.51-14283107.04
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润14730178.51-14283107.04
加;本期归属于母公司所有者的净利润72729489.6530661718.93
减:提取法定盈余公积7250276.551648433.38提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润80209391.6114730178.51
（二十三）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务445826237.49297765171.99392920663.16323004683.83
其他业务452579.68439891.09373727.10358034.53
合计446278817.17298205063.08393294390.26323362718.36
（二十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1741210.27953820.28
教育费附加1243721.62678243.80
房产税249566.52249566.53
土地使用税15816.0015816.00
车船使用税1860.001860.00
印花税451151.10297326.65
合计3703325.512196633.26
（二十五）销售费用项目本期发生额上期发生额
运输报关费614303.67371056.88
职工薪酬2247647.761711029.81
差旅费43892.1132624.76
折旧费8342.194324.44
交际应酬费404810.69147467.10
其他30055.5626515.73
合计3349051.982293018.72
65（二十六）管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬10789395.608694092.13
折旧费2151285.721464157.75
物料消耗429281.22589255.69
税金7999.207999.20
修理保养费796019.97619072.61
水电费1667490.211360154.21
差旅费74240.3040065.22
土地使用权摊销22283.7622283.76
交际应酬费34389.307959.50
租赁费287616.52599135.16
保险费253756.85210572.71
其他1566824.121504178.52
合计18080582.7715118926.46
（二十七）研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬17387469.0010207289.72
折旧费2342139.13705047.56
物料消耗11346346.84273532.24
修理保养费4790573.584648067.86
水电费1069164.77
差旅费36252.1939752.94
交际应酬费23265.002610.50
其他439967.3355244.95
合计37435177.8415931545.77
（二十八）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出1149801.45
减：利息收入777624.83975343.81
加：汇兑损益2388558.674861959.82
加：手续费支出88011.79101799.13
合计2848747.083988415.14
备注：租赁负债的利息费用金额为1149801.45元。
66（二十九）其他收益
项目本期发生额上期发生额
工业技改补助113686.00131288.87
个人所得税手续费返还9050.8610889.94
增产增效奖励63600.00
支持扩大进口扶持奖励金981200.00
就业中心第二批留岗留薪企业补助13760.00
企业研发经费补贴1013840.00
上企业战略性新兴产业统计员补贴1000.00
岗前技能培训补贴15000.00
知识产权奖励金24000.00
疫情鼓励稳产金500000.00
省级与福清市级高新技术奖补680000.00
福清市疫情期间招工补贴24000.00
人社局奖补扶贫市级典型100000.00
政府奖补吸纳省外贫困劳动力企业24149.5427506.00
连续生产稳定就业奖补2929590.0068900.00
合计3076476.403654984.81
（三十）投资收益项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益33408.22
合计33408.22
（三十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产9352.78
合计9352.78
（三十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失533817.91-168161.89
其他应收款坏账损失881.49-3195.10
合计534699.40-171356.99
67（三十三）资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-348954.50-52500.06
合计-348954.50-52500.06
（三十四）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额持有待售资产或处置组的处置利得非流动资产处置利得债务重组中处置非流动资产的处置利得非货币性资产交换利得
其他-1080.98-845089.44
合计-1080.98-845089.44
（三十五）营业外收入营业外收入情况计入当期项目本期发生额上期发生额非经常损益的金额非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得无形资产处置利得
其他118914.0375135.53118914.03
合计118914.0375135.53118914.03
（三十六）营业外支出计入当期项目本期发生额上期发生额非经常损益的金额
非流动资产处置损失合计142741.85134132.33142741.85
其中：固定资产处置损失142741.85134132.33142741.85
税收滞纳金903.80903.80
其他137991.5317561.74137991.53
合计281637.18151694.07281637.18
（三十七）所得税费用所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用13068557.432250893.40递延所得税费用
合计13068557.432250893.40
68（三十八）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润72729489.6530661718.93
加：资产减值准备-185744.90223857.05
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧12918345.316753600.72
无形资产摊销108563.73270739.02
长期待摊费用摊销4824577.324324239.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）1080.98845089.44
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）142741.85134132.33
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-9352.78
财务费用（收益以“-”号填列）1149801.453844467.80
投资损失（收益以“-”号填列）-33408.22
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）3001031.814072632.10
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-81976977.34-77020586.38
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）15392746.9689767441.27其他
经营活动产生的现金流量净额28062895.8263877331.54
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额79835967.4181739783.87
减：现金的期初余额81739783.8743743910.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-1903816.4637995873.21
692.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金79835967.4181739783.87
其中：库存现金30477.4027121.60
可随时用于支付的银行存款79805490.0181712662.27可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额79835967.4181739783.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、合并范围的变更
（二）同一控制下企业合并
1.本期发生的同一控制下企业合并
合并当期期初至合并当期期初至企业合并中取得构成同一控制下合并日的确定比较期间被合并比较期间被合并被合并方名称合并日合并日被合并方合并日被合并方的权益比例企业合并的依据依据方的收入方的净利润的收入的净利润华映光电（香同受母公司完成变更手
100%2021-12-31255304.55226724.11-283434.40
港）有限公司控制续
2.合并成本
对华映光电（香港）有限公司的合并成本为零。
3.合并日被合并方资产、负债的账面价值
华映光电（香港）有限公司项目合并日上期期末
资产：
货币资金774580.48877108.70
应收款项134775904.38149572681.78
负债：
借款
应付款项135430337.09150556177.34
净资产120147.77-106386.86
减：少数股东权益
取得的净资产120147.77-106386.86
70七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例(%)主要子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
华映光电（香港）有限公司香港香港贸易100.00同一控制下企业合并取得
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易公司本期无子公司的所有者权益份额发生变化。
（三）在合营企业中的权益公司本期无合营企业。
八、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本公司的控股股东情况母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本
持股比例（%）表决权比例（%）
从事新型平板显示器件、
液晶显示屏、模组及零部
华映科技（集团）股份有限公司福建2766032803.0075%75%
件的研发、设计、生产、销售和售后服务
（二）本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注七、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益。
（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系
大同日本公司(大同日本)持母公司股份超过5%股东控制的公司冠捷投资有限公司（TOP VICTORY INVESTMENTS LTD.简称重大影响股东冠捷投资）
冠捷电子科技（福建）有限公司（捷联电子，原名福建捷重大影响股东的子公司联电子有限公司）
科立视材料科技有限公司（科立视）同受母公司控制
冠捷显示科技（武汉）有限公司重大影响股东的子公司
冠捷显示科技（北海）有限公司重大影响股东的子公司
（四）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
71(1)采购商品、接受劳务情况表
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
大同日本采购材料4700913.756394151.47
小计4700913.756394151.47
华映科技采购固定资产209110.44103140.00
小计209110.44103140.00
科立视材料科技有限公司人力支援328600.53
华映科技（集团）股份有限公司人力支援026198.29
冠捷电子科技（福建）有限公司人力支援24282.25
小计352882.7826198.29
冠捷电子科技（福建）有限公司水电物业725333.57122600.02
小计725333.57122600.02
华映科技（集团）股份有限公司代工费7355288.00
冠捷显示科技（武汉）有限公司代工费1092118.271466794.01
小计8447406.271466794.01
合计14435646.818112983.79
(2)出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
华映科技（集团）股份有限公司销售4786.40
小计4786.40
冠捷电子科技（福建）有限公司人力支援350962.50
华映科技（集团）股份有限公司人力支援221510.99
小计221510.99350962.50
冠捷电子科技（福建）有限公司电费2466587.691731414.15
小计2466587.691731414.15
合计2692885.082082376.65
2.关联租赁情况
本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费用上期确认的租赁费用
冠捷电子科技（福建）有限公司房屋租赁4845116.614385820.72
冠捷电子科技（福建）有限公司仓库租赁64686.1720593.03
华映科技（集团）股份有限公司租赁设备89449.98
（五）关联方应收应付款项
1.应收项目
72期末余额期初余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
大同日本744895.081254474.50
华映科技（集团）股份有限公司1105277.74预付账款
冠捷电子科技（福建）有限公司54822.761151277.93
合计1904995.582405752.43
华映科技（集团）股份有限公司10236.00其他应收款
合计10236.00
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
冠捷投资有限公司26777.9427404.58
冠捷显示科技（武汉）有限公司987522.81
应付账款冠捷显示科技（北海）有限公司5999.07
华映科技（集团）股份有限公司4262416.62
合计4295193.631014927.39
华映科技（集团）股份有限公司1979720.00
捷联电子300359.73143193.05其他应付款
冠捷显示科技（武汉）有限公司351943.96567688.49
合计2632023.69710881.54
九、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项截止资产负债表日公司无应披露未披露的承诺事项。
（二）或有事项截止资产负债表日公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
截止本报告日，公司不存在需要披露的重要资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项截止资产负债表日公司不存在需要披露的其他重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
73（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
信用期内216703110.60192261241.97
逾期1年内（含1年）206020.6410882378.91
逾期1至2年（含2年）
逾期2至3年（含3年）逾期3年以上
合计216909131.24203143620.88
减：坏账准备10301.03544118.94
应收账款账面价值216898830.21202599501.94
2.应收账款分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款216909131.24100.0010301.03216898830.21
其中：
账龄组合88851958.0740.9610301.030.0188841657.04
其他组合128057173.1759.04128057173.17
合计216909131.24100.0010301.03216898830.21（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款203143620.88100.00544118.940.27202599501.94
其中：
账龄组合60979159.3230.02544118.940.8960435040.38
其他组合142164461.5669.98142164461.56
74期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）
合计203143620.88100.00544118.940.27202599501.94
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
信用期内88645937.43
逾期1年内（含1年）206020.6410301.035.00
逾期1至2年（含2年）
逾期2至3年（含3年）逾期3年以上
合计88851958.0710301.030.01
组合计提项目：组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
并表范围内的关联方欠款128057173.17
合计128057173.17
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加转回
按组合计提坏账准备：账龄544118.94533817.9110301.03
合计544118.94533817.9110301.03
（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款96737.22411661.08
合计96737.22411661.08
75其他应收款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
180天以内81143.20411661.08
180天-1年
1－2年（含2年）19492.53
2－3年（含3年）
3年以上
合计100635.73416441.08
减：坏账准备3898.514780.00
其他应收款账面价值96737.22411661.08
2.按款项性质分类情况（2）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
关联方往来款10236.00
备用金及预支工作款41500.0095600.00
预付费用款22720.001390.00
其他26179.73319451.08
合计100635.73416441.08
3.坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2021年1月1日余额4780.004780.00
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1823.511823.51
本期转回2705.002705.00本期核销其他变动
76第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2021年12月31日余额3898.513898.51
（4）本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销处置子公司减少
押金及备用金组合4780.001823.512705.0003898.51
合计4780.001823.512705.0003898.51
（5）本期无实际核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）备用金及预支工作
林诗蓉41500.001年以内（含1年）41.24款
福建省特种设备检验研究院预付货款22720.001年以内（含1年）22.58
社保中心代扣代付22538.212年以内（含2年）22.403860.31
华映科技（集团）股份有限公司关联方往来款10236.001年以内（含1年）10.17
福建省高速公路通行费管理处预存高速费2924.861年以内（含1年）2.91
合计--99919.07--99.293860.31
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资120147.77120147.77
对联营、合营企业投资
合计120147.77120147.77对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
华映光电（香港）有限公司120147.77120147.77
合计120147.77120147.77
（四）营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况
77本期发生额上期发生额
项目收入成本收入成本
主营业务743748057.37595942296.42822993209.53752826595.31
其他业务452579.68439891.09373727.10358034.53
合计744200637.05596382187.51823366936.63753184629.84
（五）投资收益项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益33408.22
合计33408.22
十三、财务报表批准报出日公司2021年度财务报表于2022年4月13日经管理层批准通过。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
福建华冠光电有限公司
2022年4月13日
78