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关于对广西河池化工股份有限公司
2021年年报的问询函
公司部年报问询函〔2022〕第420号
广西河池化工股份有限公司董事会:
我部在对你公司2021年年度报告(以下简称“年报”)审查的过程中,关注到如下事项:
1、关于盈利能力。年报显示,报告期内你公司实现营业收入1.62亿元,实现扣非后归母净利润0.02亿元。按产品分类,医药中间体营业收入为0.90亿元,当期毛利率为36.82%;尿素营业收入为0.68亿元,当期毛利率为1.33%。
(1)请说明营业收入确认是否真实、准确,是否存在无实物流转的
贸易性收入,并向我部报备近三年前五大客户基本情况列表。
(2)请结合《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的规定、报告期产生营业收入的各类业
务的持续时间、生产经营条件、未来业务开展计划等,逐项列示说明各类业务是否存在偶发性、临时性、无商业实质等特征,并说明你公司营业收入扣除的具体金额及判断依据。
1(3)请结合医药中间体等产品近三年供求情况、定价策略、原材料
价格波动趋势等说明营业收入、营业成本、毛利率大幅波动的合理性。
请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。同时,说明对公司收入确认所执行的审计程序及获取的审计证据,并就所执行的审计证据是否充分,公司收入确认是否合规等发表明确意见。
2、关于商誉。你公司收购重庆南松医药科技有限公司(以下简称“南松医药”)形成商誉0.90亿元,业绩承诺期为2019年至2021年,南松医药2021年业绩未达标。截至目前,你公司未计提商誉减值准备。
请你公司结合南松医药商誉减值测试过程,说明可收回金额与账面价值确定基础是否保持一致,预测期内收入增长率、成本、毛利率、期间费用率、资本性支出及营运资金追加额、折现率等参数的具体数额及选取依据,与以前年度商誉减值测试相关参数存在差异的具体情况及合理性。
请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见,详细说明就商誉减值的充分性所采取的核查程序、方法、过程及结论。
3、关于应收账款。报告期末,你公司应收账款账面价值为0.30亿元,
同比增加292.82%。
(1)请你公司结合业务模式、信用政策、结算条款、所涉子公司等
说明应收账款大幅增加、与营业收入变动趋势不一致的原因。
(2)列表说明主要增加的应收方及交易背景,并说明报告期内是否
存在放宽信用政策情形、期后退回情况,是否存在虚增或提前确认收入的情形,以及对你公司经营性现金流的影响。
请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。
24、关于预付款项。报告期末,你公司预付款项期末余额同比增加
158.32%。其中,你公司对重庆建峰化工股份有限公司的预付款项期末余
额为0.11亿元,占预付账款总额的比例为99.08%。请补充说明你公司与重庆建峰化工股份有限公司的交易金额、交易内容、货物或服务具体用途、
款项支付安排,核实付款进度是否符合协议约定,并说明营收下滑背景下预付款项增加的合理性。
请你公司就上述问题做出书面说明,在2022年6月7日前将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄送派出机构。
特此函告深圳证券交易所上市公司管理二部
2022年5月30日
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