ST新研:亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于对新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复

关于对新疆机械研究院股份有限公
司年报问询函的回复关于对新疆机械研究院股份有限公司
年报问询函的回复
深圳证券交易所上市公司管理部：
根据贵部发出的《关于对新疆机械研究院股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第173号，以下简称“问询函”）的要求，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“我们”）对问询
函所涉及的问题进行了认真的核查，现针对贵部问询函中的有关问题回复如下：
一、保留意见有关事项亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）对你公司2021年度财务会计报告出具了保留意见的审计报告。保留意见主要涉及预付设备采购款列报的准确性、证监会立案调查对你公司更正后的比较报表和
2021年度财务报表的影响、固定资产权属的不确定性以及固定资产减值准备计
提的充分性与合理性等事项。
问题1.审计报告显示，你公司子公司明日宇航工业有限公司（以下简称“明日宇航”）预付给成都海志合机电设备有限公司、四川海志合贸易有限公司、江
苏宏联环保科技有限公司、四川中地进出口贸易有限公司等的设备采购款账面余
额为2.93亿元，共计提坏账准备2.85亿元；上述单位不认可欠此预付设备款，你公司已为收回有关预付款项采取了司法程序，会计师没有获得有关裁定结果，因此无法判断你公司其他非流动资产列报的准确性。
（1）请你公司说明预付设备采购款的具体情况，包括但不限于采购内容，预付对象名称及与你公司是否存在关联关系，合同签订时间，预付的时间、金额、比例、进度及是否与合同约定一致，前期坏账准备计提的时间、金额、依据及合理充分性；有关单位“不认可欠此预付设备款”的具体情况，你公司为收回款项已采取司法程序的具体情况及进展，是否存在关联方资金占用或财务资助情形。
（2）亚太所出具的《保留意见涉及事项影响已部分消除的专项说明》显示，经你公司自查，有关预付设备款的供应商“表示其公司股东、前总经理的指令转入其指定账户，并提供了部分转账记录，但未能提供其接受到指令的原件”，请说明有关资金流转的具体情况，并报备有关采购合同和资金流转证明。
（3）年报显示，你公司预付款项期末余额为9582.51万元，其中，前五名预付款金额合计5815.30万元，占比60.69%，未结转原因均为“未供货”。
请说明你公司前五名预付款的具体情况，包括但不限于采购内容，预付对象名称及与你公司是否存在关联关系，合同签订时间，预付的时间、金额、比例、进度及是否与合同约定一致，截至目前的结转情况，是否存在关联方资金占用或财务资助情形，并报备有关采购合同和资金流转证明。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．获取设备采购合同，核查是否按合同约定执行；
2．对预付设备款供应商进行函证，成都海志合机电设备有限公司、四川海
志合贸易有限公司、四川中地进出口贸易有限公司回函不符，江苏宏联环保科技有限公司未能取得回函；
3．访谈预付设备款供应商，询问其合同履行情况，长时间未按合同约定供
货的原因，是否存在欠明日宇航预付设备款的事项，回复不欠明日宇航预付的设备款，已接受股东、前总经理将收到的预付设备款打入其指定账户，并提供了部分打款原始凭证；
4．访谈股东、前总经理关于预付设备款打入其指定账户事项，未给予正面
回复;
5．检查预付设备款支付凭证，与账载记录一致；
6．核查设备到货记录、验收报告、采购发票、采购合同是否与预付设备款
减少相互勾稽；
7．获取预付设备款减值准备计提明细表，评价对当期财务报表的影响；
8．获取大额预付款的采购合同，检查采购合同的执行情况；
9．通过公开信息核查预付款前五供应商及前述预计设备款供应商是否与公
司存在关联关系；
10.向管理层询问预付款前五供应商及预付设备款供应商是否与公司存在关联关系，获取管理层识别的关联方清单并与公开信息相互印证；
11.向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司关联认定之分析意见书（》大成（顾）字【2022】第【00415】
号）的法律尽职调查报告与管理层识别的关联方清单进行相互印证；12.核查预付账款期后结转情况。
通过执行以上审计程序：
1．我们未发现预付款前五供应商及预付设备款供应商与公司存在关联关系
及对其进行财务资助的情形;
2．预付设备款在2021年年初已全额计提减值损失，因此预付设备款的减值
计提不影响2021年经营成果与财务状况；
3．由于预付设备供应商未能给出接受股东、前总经理指令将收到的款项转
入其指定账户的证明文件，股东及前总经理对此事项没有给出正面回复，故我们未能获取到充分、适当的审计证据证明预付账款列报的准确性，无法核实股东、前总经理是否占用公司资金或公司对其进行财务资助。
问题2.审计报告显示，报告期末，你公司孙公司河北明日宇航工业有限公司（以下简称“河北明日宇航”）固定资产账面原值8879.03万元，账面净值4439.07万元，设备现在位于河北华烨机械科技有限公司（以下简称“河北华烨”）厂区，由于公司与河北华烨存在潜在的经济纠纷，会计师未能获取相关的充分、适当的审计证据，无法对固定资产权属发表意见。请你公司说明有关固定资产的具体情形，包括但不限于计量基础、折旧方法、使用寿命、预计净残值和折旧率，期初、期末原价、累计折旧及减值准备金额，本期确定的折旧费用，其所有权受限和用于担保情况（如适用），有关设备的所有权情况，目前位于河北华烨的原因及合理性，你公司与河北华烨存在潜在经济纠纷的具体情况，以及你公司采取的解决措施。请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．获取固定资产清单、对固定资产进行实地盘点，发现设备上铭牌或标识
为河北华烨，河北明日宇航的办公场所与河北华烨一致；
2．观察固定资产使用状态，发现目前所有设备均由河北华烨使用，但未能
提供设备租赁合同；
3．获取主要固定资产采购合同、发票、验收报告等与明细账、总账进行核对；
4．获取固定资产折旧计算表及减值测试表，复核固定资产折旧计算的准确性，评价减值准备计提的充分性；通过执行以上审计程序，由于公司与河北华烨存在潜在的经济纠纷，我们未能获取到充分、适当的审计证据，因此无法对固定资产权属发表意见。
问题3.审计报告显示，报告期末你公司固定资产账面原值为25.25亿元，累计折旧12.50亿元，已计提减值准备1.02亿元。本期计提减值准备
4481.68万元，其中闲置设备本期计提减值准备4476.72万元，闲置固定资产账面价值为16877.92万元，“因产能不饱和，设备为非标设备，多个设备为海外采购”，会计师无法获取充分、适当的审计证据证明固定资产减值准备计提的合理充分性，无法对本年度固定资产减值准备计提的充分性与合理性发表意见。年报显示，你公司存在劳务外包情形，报告期内共支付有关报酬1988.73万元。
（1）请结合你公司目前产能利用率情况，闲置固定资产的类别、用途、闲
置开始时间，原因及合理性；非标设备、海外采购设备的具体情况，包括但不限于计量基础、折旧方法、使用寿命、预计净残值和折旧率，期初、期末原价、累计折旧及减值准备金额，本期确定的折旧费用等，说明你公司前期及本期减值准备计提是否合理、充分。
（2）请说明你公司劳务外包的原因和背景，并结合产能利用率、生产设备
闲置情况等，说明劳务外包发生的原因及合理性，以及有关报酬支付金额的合理性。
请会计师就上述情况核查并发表明确意见，并说明就公司固定资产真实性和减值准备计提的充分性所采取的审计程序及获得的审计证据，公司以前年度固定资产减值准备计提是否合理、充分。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．对企业固定资产进行现场实地勘察，核实固定资产与财务账上的对应关
系是否一致，对型号、厂商、存放地点、使用状态等情况进行核实；
2．对大额固定资产的合同、发票、支付凭据，海外购置设备的进口增值税
发票、报关单等进行核实，核查比例80%以上；
3．同企业的基建管理部门、设备管理部门进行了现场访谈，了解固定资产的管理制度，对固定资产采购、验收、入账等程序进行了解与测试；
4．检查期初固定资产减值准备的形成原因，对2020年度计提的减值准备所
涉及的资产评估报告进行复核；
5．通过后台系统，对企业当期固定资产开工工时进行检查，筛选出明显存
在开工不足的设备进行减值测试，与企业了解开工不足设备闲置的具体原因。
6．复核管理层提供固定资产减值测试计算表，评价其减值准备计提的充分
性与合理性；
7．获取劳务派遣合同、劳务外包合同、劳务费用结算表、劳务发票、劳务
付款凭证等，评价劳务费用是否计入正确的会计期间，入账金额是否存在重大错报；
8．向管理层询问劳务费变化的原因，并结合行业特性评价劳务费波动的合理性。
通过执行以上审计程序，我们认为：
1．2020年固定资产减值准备计提是充分的;
2．2021年末账载固定资产是真实存在的；
3．报告期发生的劳务费主要由于农机版块季度性较强，在生产旺季与劳务
派遣公司签定劳务用工合同所致，报告期农机版块产量大幅上升，增加劳务费是合理的；
我们未能获取到充分、适当的审计证据证明公司当期计提的固定资产减值准
备是否充分、合理，因此无法对当期固定资产减值准备计提的充分性与合理性发表意见。
问题4.请年审会计师结合问题1至问题3的回复情况，公司4月22日披露的关于会计估计变更、预期信用损失率变更、前期会计差错更正的有关情况，以及对《创业板关注函〔2022〕第215号》的回复情况等，说明公司有关财务报表整体是否存在错报，本次出具的审计意见类型是否恰当，是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见情形。
【会计师回复】
1．我们这次审计主要通过从外部取得审计证据。实施对主要客户、供应商、其他往来单位进行函证、访谈，获取到了2021年期末余额、2021年年发生额、
2020年发生额可靠的审计证据，并对重算后的成本进行了复核，我们认为，财务报表整体未发现存在重大错报；
2．我们未能对预付设备款列报的准确性、可比报表列报的准确性、固定资
产权属及减值准备计提的合理性与充分性获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断上述科目列报的准确性、固定资产权属及减值准备计提的充分性。我们认为，上述错报如存在，对财务报表影响重大，但仅限于特定要素、账户或项目产生部分影响，该等错报不会影响新研股份退市指标、风险警示指示发生变化，也不会导致新研股份盈亏性质发生变化，因此不具有广泛性。根据审计准则的规定和职业判断，我们就该等事项发表了保留意见的审计报告。因此本次出具的审计意见类型是恰当的，不存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见情形。
二、其他事项
问题5.报告期内，你公司农机业务、航空航天飞行器零部件业务收入分别为7.88亿元、5.75亿元，同比分别增长77.12%、19.44%，毛利率分别为21.57%、
14.95%，同比分别下降0.69个百分点、0.62个百分点；经销模式下营业收入
为7.88亿元，占比57.81%。报告期内，前五名客户营业收入金额合计3.41亿元，占比25.05%。
（1）请结合上下游价格变动，同行业公司业绩变动，公司自身情况等说明
你公司报告期内各业务收入增加，毛利率下降的原因及合理性。
（2）请说明你公司前五名客户具体名称，销售内容和毛利率，是否为你公
司、控股股东、实际控制人、董监高关联方，合作年限，销售模式，截至目前的回款情况。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．获取销售订单（销售合同）、销售出库单、物流运输单、产品交接单（收货单、结算单）、销售发票等，对其进行细节测试，未发现重大异常；
2．对主要客户、供应商、其他往来单位进行函证、访谈，确认报告期发生额；
3．识别合同条款，结合访谈情况，从产品交付给客户前是否取得控货权及
是否承担了存货变化风险，评估公司承担是主要责任人或是代理人角色，从而评价收入确认方法应按总额法确认或是净额法确认；4．对各板块的毛利率变化分析其合理性，对比同行业上市毛利率情况是否存在重大异常；
5．分析各板块收入变化原因，是否与其生产能力相匹配，与同行业上市收
入变化趋势及比率是否存在重大差异；
6．结合上下游价格变动，公司资源配置情况，分析毛利率变化的合理性；
7．通过公开信息查询前五大客户是否为公司、控股股东、实际控制人、董
监高关联方；
8．向管理层询问前五大客户是否与公司存在关联关系，获取管理层识别的
关联方清单并与公开信息相互印证；
9．向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司关联认定之分析意见书（》大成（顾）字【2022】第【00415】
号）的法律尽职调查报告与管理层识别的关联方清单进行相互印证；
10.核查本期新增客户是否实现大额销售收入，并评价合理性与是否具有商
业实质；
11.核查具体客户销售收入大幅变化的原因，是否与其经营规模、经济实力
相匹配；
12.核查销售收款情况，是否存在未按合同约定收款仍大量发货的情形；
13.核查期后收款、收入确认情况，是否存在期后大量退货的情形。
通过执行以上审计程序，我们未发现：
1．报告期内各业务收入增加，毛利率下降不合理的情形；
2．报告期前五客户为公司、控股股东、实际控制人、董监高关联方的情形。
问题6.报告期末，公司存货余额为4.35亿元，同比上升26.41%，报告期内新增计提存货跌价准备27.17万元，主要为针对原材料、周转材料及发出商品的计提。请区分农机、军工业务板块说明你公司期末存货结构情况，并结合你公司生产模式、在手订单规模等，说明存货上升的原因及合理性，并结合存货可变现净值的确定过程和依据，说明存货跌价准备计提是否合理、充分。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．对存货进行实地监盘，在监盘过程中关注存货的流动性、观察存货的存放区域，评价是否存在多盘、漏盘、重盘的情况，并对存货的状态进行关注，是
否存在毁损、报废、过时、过期、残次品存货；
2．获取存货明细表与明细账、总账核对是否相符；
3．针对公司重算后军工板块四川明日宇航存货成本进行复核，复核其成本
计量、结转的准确性、相互之间勾稽是否相符；
4．复核农机板块存货成本计算表，复核其成本计量、结转的准确性、相互
之间勾稽是否相符；
5．获取存货库龄表，根据存货的类别评价存货是否存在过期报废的情形，
根据其使用情况，评价其是否存在过时的情形；
6．获取公司提供的存货跌价准备计提计算表及其情况说明，结合存货达到
可销售状态预计将要发生的成本、销售费用、预计销售价格，评价存货跌价准备计提的充分性；
7．向管理层询问期末存货上升的原因，结合销售订单、公司的销售预测计
划、生产计划、采购计划，评价期末存货上升的合理性，是否存在少结转存货成本及新增大量呆滞存货的风险；
通过执行以上审计程序，我们认为因提前启动生产备货造成存货的上升是合理的；我们未发现存货跌价准备计提不充分的情形。
问题7.报告期末，你公司应收账款账面余额为4.33亿元，全部按组合法计提坏账准备，其中，账龄在3年以上的应收账款账面余额为1.18亿元；前五名应收账款期末余额合计1.96亿元，占比45.25%。报告期内，你公司实际核销的应收账款金额为1067.69万元，款项性质均为“货款”，核销原因均为“解决历史遗留问题，尽快回笼资金”。
（1）请说明你公司应收账款前五名欠款方的名称、款项形成背景、账龄、期后回款情况，并结合应收账款是否存在逾期情形，说明坏账准备计提是否合理、充分。
（2）报告期内你公司核销的应收账款的款项形成背景、账龄、前期坏账准
备计提情况、你公司所采取的催收措施，无法收回的原因及合理性，是否存在资金占用或财务资助情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】我们执行的主要审计程序如下：
1．获取应收账款明细账与总账，核对相符；
2．对应收账款的余额、发生额向客户进行询证，访谈；
3．获取销售合同，检查应收账款是否按合同约定执行；
4．复核应收账款账龄分析表，检查账龄是否具有勾稽关系；
5．复核应收账款坏账准备计算表，评价其计算的准确性；
6．评价应收账款纳入账龄组合计提坏账准备的恰当性；
7．向管理层询问核销应收账款形成的原因及采取的催收措施，并获取管理
层关于应收账款核销的审批文件，评价核销应收账款的合理性；
8．通过公开信息查询核销的应收账款单位是否与公司存在关联关系；
9．获取管理层识别的关联方清单并与公开信息相互印证；
10.向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司关联认定之分析意见书》（大成（顾）字【2022】第【00415】
号）的法律尽职调查报告与管理层识别的关联方清单进行相互印证；
通过执行以上审计程序，我们认为应收账款坏账准备计提及核销是充分、合理的；未发现核销的应收账款存在资金占用或财务资助的情形。
问题8.报告期末，你公司其他应收款账面余额为2315.06万元，同比下降87.61%，前五名其他应收款期末余额合计1553.27万元，占比67.09%。报告期内，实际核销的其他应收款金额为171.76万元。请说明前五名其他应收款和本期核销的其他应收款的形成背景、欠款方名称、与公司是否存在关联关系、
账龄情况、坏账准备计提是否合理、充分，是否存在资金占用或财务资助情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．获取其他应收款明细账与总账，核对相符；
2．对其他应收款的余额向其他往来单位进行询证；
3．复核其他应收款账龄分析表，检查账龄是否具有勾稽关系；
4．复核其他应收款坏账准备计算表，评价其计算的准确性；
5．向管理层询问核销其他应收款形成的原因及采取的催收措施，并获取管
理层关于其他应收款核销的审批文件，评价核销其他应收款的合理性；6．通过公开信息查询核销的其他应收款单位是否与公司存在关联关系；
7．获取管理层识别的关联方清单并与公开信息相互印证；
8．向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司关联认定之分析意见书》（大成（顾）字【2022】第【00415】
号）的法律尽职调查报告与管理层识别的关联方清单进行相互印证；
通过执行以上审计程序，我们认为其他应收款坏账准备计提及核销是充分、合理的；未发现核销的其他应收款存在资金占用或财务资助的情形。
问题9.报告期末，你公司合同资产期末余额为2.25亿元，同比上升34%。
其中销售商品、设备处置、厂房出租期末账面余额分别为1.79亿元、6656.00
万元、38.08万元。请说明有关项目的确认为合同资产的原因和依据，减值准备计提是否合理、充分，有关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．获取合同资产明细账与总账，核对相符；
2．对合同资产的余额、发生额向客户进行询证，访谈；
3．复核合同资产账龄分析表，检查账龄是否具有勾稽关系；
4．复核合同资产减值准备计算表，评价其计算的准确性；
5．获取销售合同，识别合同条款，按合同约定的条款评价合同资产确认与
结转的恰当性；
6．评价合同资产的会计处理是否符合《企业会计准则》关于列报合同资产
的规定；
通过执行以上审计程序，我们认为合同资产减值准备计提是充分、恰当的；
相关会计处理未发现不符合《企业会计准则》的规定情形。
问题10.报告期末，你公司持有待售资产账面余额为3250万元，同比下降79.03%。其中，长期股权投资2896.42万元，为明日宇航持有的联营企业成都联科航空技术有限公司33.9594%的股权，固定资产353.61万元，为公司拟向四川省自贡市海川实业有限公司出售的三台机器加工设备。此外，报告期内，你公司向中建材集团进出口有限公司出售闲置设备，交易作价1.75亿元，截至2021年12月31日已按合同约定收到总价款60%，有关设备使用权已转移，
公司于2021年12月31日按合同约定确认收入，将有关持有待售资产余额
1.55亿元转出。请说明上述机器设备、股权、闲置设备出售的定价依据及合理性，交易对方与公司是否存在关联关系，有关合同约定的付款安排，有关交易截止目前的进展情况，有关会计处理是否合规。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．对企业持有待售资产进行现场实地勘察，核实持有待售资产与财务账上
的对应关系是否一致，对型号、厂商、存放地点、使用状态等情况进行核实；
2．对该批设备交易、股权转让事宜签订的合同，对合同约定的定价依据、交易方式、各阶段收款情况等进行核查；
3．获取持有待售资产转让合同，核查持有待售资产转让价格是否与资产评
估报告的公允价值存在重大差异；
4．核查持有待售资产转让合同执行情况，是否按合同约定收到对价，是否
达到确认资产处置收益的条件；
5．复核持有待售资产的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；
6．核查期后持有待售资产转让款回款情况，是否按合同约定履行；
7．通过公开信息查询交易对手是否与公司存在关联关系；
8．获取管理层识别的关联方清单并与公开信息相互印证；
9．向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司关联认定之分析意见书（》大成（顾）字【2022】第【00415】
号）的法律尽职调查报告与管理层识别的关联方清单进行相互印证；
通过执行以上审计程序，我们未发现持有待售资产的定价存在不合理的情形；
未发现交易对手与公司存在关联关系的情形；未发现相关会计处理不符合《企业会计准则》的规定的情形。
问题11.年报显示，你公司在建工程中“航空航天大型复杂结构件智能数字化车间建设项目”“航空特种工艺生产线”以及“待安装设备”期初账面余额
分别为1766.64万元、2.34亿元、7796.27万元，期末账面余额分别为0元、2.44亿元、2924.12万元。请说明上述在建工程项目报告期末及截至目前的进展情况，减值准备计提是否合理、充分，有关会计处理是否符合《企业会计准则的规定》。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．对企业在建工程进行现场实地勘察，核实在建工程与财务账上的对应关
系是否一致，对型号、厂商、存放地点、使用状态等情况进行核实；
2．获取主要项目立项审批资料、预算资料、工程结算资料、工程验收资料、监理报告、工程施工日志、工程计量资料、设备的采购合同、报关单、付款凭证、
土建工程的施工合同、付款凭证等资料，对主要设备及土建工程进行检查核对；
3．同企业的基建管理部门、设备管理部门进行了现场访谈，了解在建工程
的管理制度，对在建工程采购、验收、入账等程序进行了解与测试；
4．对2020年度计提的减值准备所涉及的资产评估报告进行复核；
5．获取在建工程减值测试2021年末、2020年末计算表及相关减值情况说明，评价在建工程减值准备计提的充分性与合理性；
6．向管理层询问在建工程施工进度并与实地勘察的形象进度进行比对是否
存在重大差异，是否能按预计的完工时点完成竣工验收；
7．复核在建工程的核算及相关减值准备会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
经过执行以上审计程序，我们未发现计提的减值准备存在不合理、不充分的情形，有关会计处理未发现不符合《企业会计准则》规定的情形。
问题12.年报显示，什邡星昇投资管理合伙企业（有限合伙）在2021年8月、
9月、12月存在非经营性占用资金情形，金额合计为233.47万元，发生原因
为“代付律师服务费”，截至2022年3月11日已全部偿还。报告期内，你公司存在关联方资金拆借情形，期初余额为3160万元、期末余额为4313.91万元。
（1）请详细说明上述非经营性资金占用的发生背景，占用方与你公司的具
体关联关系，你公司是否履行审议程序和信息披露义务，以及后续拟采取的整改措施。
（2）请说明关联方资金拆借的发生时间，背景，有关资金往来方与公司的具体关联关系，截至目前的余额情况，是否存在关联方资金占用情形，并请全面
自查你公司自上市以来是否存在其他关联方资金占用、规担保或财务资助情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
我们执行的主要审计程序如下：
1．通过公开信息查询公司的关联方；
2．获取管理层识别的关联方清单并与公开信息相互印证；
3．向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司关联认定之分析意见书（》大成（顾）字【2022】第【00415】
号）的法律尽职调查报告与管理层识别的关联方清单进行相互印证；
4．获取关联方往来余额表与关联交易统计表及关联方交易的情况说明，与
明细账进行核对相符；
5．获取关联方资金占用统计表并与明细账核对相符；
复核关联方资金拆借明细统计表并与明细账、资金流水进行核对，未发现异常；
通过执行以上审计程序，除未能获取到充分、适当的审计证据证明预付设备款列报的准确性及是否存在关联方资金占用外，未发现其他未披露的关联方资金占用、违规担保或财务资助情形。
问题13年报显示，你公司存在10单重大诉讼、仲裁事项，涉及金额1.04亿元；报告期末，你公司未决诉讼有关预计负债余额为200.31万元。请逐笔说明你公司截至目前涉及重大或非重大诉讼、仲裁案件的背景情况，包括但不限于发生时间，你公司知悉时间和途径，有关案件截至目前的进展情况，预计负债计提是否合理、充分，是否存在以定期报告替代临时公告情形。请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】
1．通过公开信息查询公司的涉诉案件信息；
2．获取管理层提供的公司涉诉案件进展情况统计表与公开信息进行相互印证；3．向法律专家寻求技术支持，获取北京大成律师事务所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司及其子公司法律诉讼案件与强制执行案件情况之核查意见书》（大成（顾）字【2022】第【00414】号）的法律尽职调查报告与管理层统计的涉诉案件进行相互印证；
4．根据案件的判决情况，复核其预计负债计提充分性，相关会计处理的恰当性；
5．核查公司披露诉讼仲裁临时公告，与年报披露的涉诉事项进行对比，是
否存在未披露的情形。
通过执行以上审计程序，我们未发现预计负债计提不充分与合理的情形，未在临时报告中查询到公司年报中披露的重大涉诉事项。本页无正文，为亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对《关于对新疆机械研究院股份有限公司的年报问询函》的回复之签章页。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二二年六月七日