三力士:关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

证券代码：002224证券简称：三力士公告编号：2022-026
债券代码：128039债券简称：三力转债
三力士股份有限公司
关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三力士股份有限公司（以下简称“公司”或“三力士”）于2022年5月18日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对三力士股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第329号）（以下简称“问询函”），收到问询函后，公司董事会及管理层对此高度重视，现将问询函有关问题回复公告如下：
1.年报显示，你公司报告期实现营业收入10.01亿元，同比增长11.22%，归属于
上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）1.13亿元，同比下降33.11%；扣除非经常性损益的净利润为1.38亿元，与2020年基本持平，分季度主要财务指标波动较大。你公司主要业务为橡胶 V 带的研究、生产和销售，报告期受上游原材料和能源价格的上涨和下游需求放缓的影响，盈利空间受到压缩，你公司最主要的原材料为天然橡胶和合成橡胶，成本合计占 V 带生产总成本的比例在
40%-50%，且价格波动大。你公司主要采取经销商模式，产品通过地区经销商
销售给终端客户。
请你公司：
（1）说明经销模式的具体情况，包括经销商选取标准、客户是否主要为个
人等非法人实体、经销模式的定价机制等，以及前五大经销客户的具体情况，包括客户名称及其与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系、业务往来年限、
销售金额、截至回函日的回款情况、期后退货情况；
（2）说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企
业会计准则的有关规定，是否符合行业惯例，并结合经销商的最终销售情况、期末应收账款及回款情况等，进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方式增加收入、利润的情形；
（3）结合收入季节性特征、市场需求变化、产品价格变化及趋势、成本费
用确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情况等，说明你公司净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹配的原因，分季度财务指标变动趋势与以往年度是否一致，如否，说明原因及合理性；
（4）说明主要原材料价格波动对你公司原材料采购及产品销售带来的不利影响，以及应对成本波动的措施（如有）。
请年审会计师对上述问题（1）（2）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明经销模式的具体情况，包括经销商选取标准、客户是否主要为
个人等非法人实体、经销模式的定价机制等，以及前五大经销客户的具体情况，包括客户名称及其与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、
实际控制人是否存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系、业务往来年限、
销售金额、截至回函日的回款情况、期后退货情况
1、公司经销模式具体情况
（1）经销商选取标准
公司主要经销商客户基本为长期合作伙伴，经销商的选取通常参考经销商合作意愿、资金实力、商业信誉、销售能力、销售区域等方面对经销商资质进行综合评定。
（2）经销商类型
公司主要合作的经销商客户均为法人实体，不存在经销商客户主要为个人等非法人实体的情形。
（3）定价机制
国内出厂价由公司统一制定，国际市场根据不同地区不同定价。公司每年对订货稳定、销售能力强、且当年订货意向额较高的经销商给予一定的商业折扣。
2、公司前五大经销客户的具体情况
单位：万元序业务往2021年度客户名称期后回款情况期后退货情况号来年限销售金额
21年年末应收
1 REXONGROUPLIMITED 12 年 6684.91 无期后退货
已全额回款
21年年末应收
2浙江集乘网络科技有限公司5年6371.80无期后退货
已全额回款
21年年末应收
3广东科搏工业用品有限公司16年2987.90无期后退货
已全额回款
21年年末应收
4长春龙成科技有限公司3年2855.00无期后退货
余额为零福建省利百代橡胶制品有限21年年末应收
56年2548.09无期后退货
公司余额为零
合计21447.70--
（1）REXON GROUP LIMITED
*基本情况
公司名称 REXON GROUP LIMITED
Room 813A 8/F. Trade Square 681 Cheung Sha Wan Road Kowloon注册地址
Hong Kong成立日期2009年5月注册资本 HKD10000
*股东构成
单位：港元、%序号股东名称出资资本占股比例
1 Song Keng Cheng 10000.00 100.00合计 10000.00 100.00
*与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
REXON GROUP LIMITED 不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（2）浙江集乘网络科技有限公司
*基本情况公司名称浙江集乘网络科技有限公司
统一社会信用代码 91330621MA28908F07
公司类型有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）注册地址浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道秋湖村凤凰创新园法定代表人吴琼瑛
注册资本3333.33万元人民币成立日期2016年12月16日营业期限2016年12月16日至2066年12月14日软件开发；计算机系统服务；软件销售；信息技术咨询服务；技术服
务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；品牌管理；会议及展览服务；企业管理咨询；市场营销策划；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；特种设备销售；日用百货销售；橡胶制品销售；五金产品批发；五金产品零售；润滑油销售；汽车零配件零售；汽车零配件批发；汽车装饰用品销售；针纺织
品及原料销售；产业用纺织制成品销售；机械零件、零部件销售；建筑材料销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设经营范围
备零售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；金属材料销售；电
力电子元器件销售；电子元器件与机电组件设备销售；电线、电缆经营；冶金专用设备销售；环境保护专用设备销售；非居住房地产租赁；
住房租赁；图文设计制作；平面设计；广告设计、代理(除依法须经
批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：第二类增值电信业务；食品经营；货物进出口(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1浙江贝恩吉工业品有限公司3333.33100.00
合计3333.33100.00
*与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系浙江集乘网络科技有限公司（以下简称“集乘网络”）系公司非合并范围内关联方，由公司实际控制人吴琼瑛间接控制，吴琼瑛同时在集乘网络担任法定代表人及执行董事。
（3）广东科搏工业用品有限公司
*基本情况公司名称广东科搏工业用品有限公司
统一社会信用代码 91440604782992031M
公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）
佛山市禅城区汾江北路华南五金电器城内 D 区 5 路 51、53、55、57、注册地址
59、61、63、65、67、69、71、73号
法定代表人林高权注册资本1000万元人民币成立日期2005年12月13日营业期限2005年12月13日至无固定期限
销售及网上销售：工业皮带，轴承，工业润滑油，五金产品，家用电器，化工产品，机电产品，农业机械，叉车，起重设备，通讯设备，电气设备，机械配件，机械设备及电子产品，金属及金属矿，医疗用经营范围品，第一类医疗器械，日用品，纺织品，服装，文化用品、体育用品及器材；电气安装，通用设备修理、技术咨询服务；国内贸易，贸易代理，货物进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1周美娟630.0063.00
2奚林鹏250.0025.00
3林高权90.009.00
4戴凌云30.003.00
合计1000.00100.00
*与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
广东科搏工业用品有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（4）长春龙成科技有限公司
*基本情况公司名称长春龙成科技有限公司
统一社会信用代码 91220101MA15BNGY6K
公司类型有限责任公司（自然人独资）
注册地址长春市经济开发区临河街三小区凯撒花园二区1[幢]202号房法定代表人周月飞注册资本50万元人民币成立日期2018年7月31日营业期限2018年7月31日至无固定期限
软件开发，技术设计、开发、咨询、转让，橡胶制品、五金交电、办经营范围公用品、标准件、劳保用品、建筑装饰材料、普通机械及配件批发及零售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1周月飞50.00100.00
合计50.00100.00
*与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
长春龙成科技有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（5）福建省利百代橡胶制品有限公司
*基本情况公司名称福建省利百代橡胶制品有限公司
统一社会信用代码 91350100MA31UBK04J
公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）注册地址福建省福州市仓山区城门镇胪厦工业区4号楼法定代表人江素金注册资本1000万元人民币成立日期2015年9月18日营业期限2015年9月18日至2065年9月17日
橡胶制品、塑料制品、机电设备及配件、轴承及配件、五金制品、针
经营范围纺织品、电子产品、通讯器材、汽车配件、仪器仪表批发、代购代销。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）*股东构成
单位：万元、%
序号股东名称认缴出资额出资比例1江素金500.0050.00
2潘俊林500.0050.00
合计1000.00100.00
*与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
福建省利百代橡胶制品有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理
人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（二）说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合
企业会计准则的有关规定，是否符合行业惯例，并结合经销商的最终销售情况、期末应收账款及回款情况等，进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方式增加收入、利润的情形
1、经销模式下公司经销收入的确认方法和确认时点
公司经销模式的收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入，其收入确认方法和时点如下：
（1）内销收入确认：对于某一时点转让商品控制权的货物中国境内销售合同，收入于本公司将商品出库并移交客户且本公司已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时即在客户取得相关商品的控制权时确认。
（2）外销收入确认：对于某一时点转让商品控制权的货物中国境外销售合同，收入于商品发出并货物在装运港装船离港且本公司已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认。
2、同行业上市公司收入确认政策
（1）双箭股份
橡胶输送带等产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，对国内客户备货性质的销售，公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；
对国内客户工程项目的销售，公司将产品送达合同约定工程项目现场并由客户验收合格、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对国外客户的销售，公司已根据合同约定将产品报关、装船，取得提单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
（2）三维股份
输送带国内销售收入确认的时点为：*对客户备货性质的销售，公司在货物送达对方并在客户确认后确认收入；*对客户工程项目的销售，公司在货物送达工程项目现场并验收合格时确认收入。
V 带国内销售收入确认的时点为：公司 V 带销售主要采取经销模式，在货物送达对方后确认收入。
国外销售收入确认的时点为：按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方
式的主要风险转移时点的规定确认。公司主要以 FOB、CIF 等形式出口，在装船后产品对应的风险和报酬即发生转移。公司在同时具备下列条件后确认收入：*产品已报关出口，取得装箱单、报关单和提单；*产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；*出口产品的成本能够合理计算。
报告期，公司收入确认政策与同行业上市公司同类产品收入确认政策基本一致，符合会计准则相关规定并符合行业惯例。
3、经销商的最终销售情况
2021年度，公司对前20大经销商的销售收入共42415.44万元，占当期经
销模式收入比例达42.93%。经对当期前20大经销商最终销售情况进行确认，截至回函日，共确认18家经销商的终端销售情况，公司对前述18家经销商客户的销售金额共39080.22万元，占前20大经销商收入比例为92.14%。
2021年度，上述18家经销商对外销售三力士产品销售金额合计43624.88万元，占当期三力士对其销售收入比例为111.63%。经销商终端销售情况良好，不存在向经销商“铺货”的方式增加收入、利润的情形。
4、公司经销商期末应收账款及回款情况
公司2021年度前20大经销商在2021年12月31日应收账款余额及期后回款情况如下：
单位：万元截至回函日是否序号客户名称客户类型营业收入应收账款余额全额回款
1客户一经销商6684.912162.82是
2客户二经销商6371.802615.32是
3客户三经销商2987.90132.16是
4客户四经销商2855.00-是
5客户五经销商2548.09-是
6客户六经销商2283.0766.78是
7客户七经销商1904.10-是
8客户八经销商1686.33-是
9客户九经销商1596.8451.25是
10客户十经销商1522.60-是
11客户十一经销商1333.92-是
12客户十二经销商1333.06-是
13客户十三经销商1285.19-是
14客户十四经销商1229.388.68是
15客户十五经销商1224.06-是
16客户十六经销商1210.80-是
17客户十七经销商1208.81-是
18客户十八经销商1097.87-是
19客户十九经销商1052.15379.40是
20客户二十经销商999.56-是
由上表可见，公司前20大经销商应收账款期末余额已经全部回款，总体回款情况良好。
综上，公司经销商终端销售情况良好，应收账款期末余额在信用期内，期后截至回函日已经全部回款，公司不存在通过向经销商“铺货”的方式增加收入、利润的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：1、我们了解、评价公司与经销收入确认相关的内部控制的设计合理性，并对关键内部控制运行有效性进行了测试；
2、我们检查主要经销商销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确
认方法是否适当；
3、我们分析并核查公司主要经销商变化情况，以及与新增和异常经销商交
易的合理性及持续性，并检查期后退货情况；
4、我们通过选取样本对主要经销商的部分销售实施细节测试，检查销售收
入确认的依据是否充分、恰当；
5、对资产负债表日前后确认的经销商收入实施截止测试，评价经销商收入
是否在恰当期间确认；
6、函证主要经销商的应收账款余额及销售额，确认期末应收账款余额及本
期收入金额是否真实、准确；
7、我们对经销商销售收入进行了月度波动分析和毛利率分析，并与同行业进行了比较。
8、我们检查分析了主要经销商信用期合理性及应收账款余额合理性。
9、我们通过向经销商发放收入调查问卷的形式了解了经销商终端销售情况。
10、我们检查了经销商期后应收账款回款情况。
基于实施的审计程序，我们认为：
1、公司收入确认政策与同行业上市公司政策基本一致，符合会计准则相关
规定并符合行业惯例；
2、除已披露的关联方外，未发现主要经销商与公司控股股东及实际控制人、董监高等存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系。
3、未发现公司经销商收入存在重大异常情况，未发现通过向经销商“铺货”
的方式增加收入、利润的情形。
（三）结合收入季节性特征、市场需求变化、产品价格变化及趋势、成本费用确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情况等，说明你公司净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹配的原因，分季度财务指标变动趋势与以往年度是否一致，如否，说明原因及合理性
1、公司收入季节性特征、市场需求变化、产品价格变化及趋势、成本费用
确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情况等
（1）收入季节性特征
公司主营业务为橡胶 V 带研发、生产、销售，收入呈现一季度较低，后三季度普遍较高的季节性特征。引致公司收入出现季节性的主要原因为：
*从生产角度，由于胶管胶带行业属于劳动力密集型行业，受春节长假影响，
第一季度产量普遍较低。
*从销售角度，农业机械用传动带产品，由于农业生产的特性，第一季度是销售淡季，引致公司相关产品第一季度销量较低；其他产品，则普遍应用于各类生产制造业，也在一定程度上受到春节长假的影响。
（2）市场需求变化
橡胶 V 带广泛应用于机械、农业、石油化工、交通等领域，下游行业为工业设备制造业、农业机械制造业和运输机械制造业等机械工业行业。除2020年受到新冠疫情、贸易保护主义等因素影响，公司下游市场需求短暂收缩外，2019年-2021年公司下游市场需求呈整体增长态势，具体如下：
根据国家统计局数据显示，截至2021年末，机械工业规模以上企业数量为
99000家，较2019年末增加26453家，年均复合增长16.82%。2021全年，机
械工业实现营业收入26.00万亿元，较2019增加约4.24万亿元，年均复合增长
9.31%；2021年全年利润总额为1.61万亿元，较2019年末增加0.29万亿，年均
复合增长10.44%。（3）产品价格变化及趋势公司统一制定国内产品出厂价，国际市场则根据不同地区制定不同价格。公司每年对订货稳定、销售能力强、且当年订货意向额较高的经销商给予一定的商业折扣。最近三年，公司对外销售的橡胶 V 带产品价格以及定价政策无较大变化，产品价格保持稳定。
（4）成本费用确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情况
*成本费用确认依据
公司按照《企业会计准则》相关规定及权责发生制、公司的会计政策确认成本费用。公司存货成本根据实际发出、领用的存货采用月末一次加权平均法。低值易耗品和包装物的摊销根据实际领用按照一次转销法进行摊销。销售费用、管理费用等各项期间费用均根据《企业会计准则》按权责发生制的要求及公司具体会计政策进行会计核算。
*公司分季度财务指标以及同行业可比公司情况
2021年，公司与同行业收入、成本、期间费用等主要财务指标按季度分布
的对比情况如下：
单位：万元、%公司双箭股份三维股份项目季度金额占全年金额占全年金额占全年
第一季度16959.9416.93%37655.0919.65%56971.4816.93%
第二季度23003.0922.97%46450.3924.24%89619.9426.64%收入
第三季度27383.6127.34%49303.1425.73%82655.9624.57%
第四季度32800.8832.75%58213.1830.38%107187.8931.86%
第一季度10804.1015.15%27834.5817.90%44774.6715.61%
第二季度13711.1419.23%36164.3323.26%77667.2327.08%成本
第三季度19485.1827.33%40313.9725.93%71525.7324.94%
第四季度27301.1038.29%51170.0632.91%92839.6132.37%第一季度2763.9724.98%4303.6319.66%5912.4719.46%
期间第二季度1925.9217.41%5977.1527.31%7067.5823.26%
费用第三季度2922.7726.42%4751.8021.71%7650.4225.18%
第四季度3450.1131.19%6852.1831.31%9751.6432.10%
第一季度777.856.87%5783.0838.86%6455.0851.93%归母
第二季度6422.0056.71%3527.8623.70%2714.9221.84%净利
第三季度4135.8136.52%4636.5131.15%3562.4128.66%润
第四季度-10.65-0.09%935.426.29%-301.49-2.43%
由上表可知，从收入来看，公司分季度收入情况与同行业可比公司无明显差异，均呈现一季度收入占比较低，后三季度占比较高的特征，与行业收入季节性特征相符；从成本来看，公司分季度成本情况与同行业可比公司无明显差异，各季度变化主要受到原材料价格波动的影响；从期间费用来看，公司分季度费用与同行业均呈现第四季度较高、前三季度较低的特征，主要系第四季度进行相关资产减值计提影响；从净利润来看，公司2021年度第一季度归母净利润较低，主要系当期持有的中信建投股票价格大幅下跌所致。
2、近三年公司净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹
配的原因
2019年-2021年，公司营业收入、净利润及经营活动产生的现金流量净额变
化情况如下：
单位：万元项目2021年度变化率2020年度变化率2019年度
营业收入100147.5311.22%90044.87-4.83%94611.82
净利润11276.87-32.73%16762.3929.74%12920.43
扣非后净利润13833.011.30%13656.1239.66%9778.41经营活动产生的现金
25161.02-11.14%28313.9210.42%25642.02
流量净额
（1）2020年较2019年变化情况分析
2020年较2019年，营业收入同比减少4.83%，扣非后净利润同比增长39.66%，经营活动产生的现金流量净额同比增长10.42%，净利润和经营活动产生的现金
流量净额变化与营业收入不匹配主要系由销售毛利、期间费用及资产减值损失引致。主要情况如下：
单位：万元项目2020年2019年变化率
销售毛利额35143.8030366.0615.73%
期间费用12266.8713394.36-8.42%
资产减值损失3149.364170.43-24.48%
注1：上述变动已经剔除非经常性损益影响，下述分析也都已经剔除非经常性损益影响。
注2：变动影响已经考虑新收入准则导致的运费核算等影响。
销售毛利方面，2020年较2019年增长4777.74万元，主要系公司产品2020年主要原材料天然橡胶和合成橡胶价格下降引致，引致公司销售毛利率水平上升。
期间费用方面，2020年较2019年下降1127.49万元，主要系由新冠疫情期间政府减免了部分社会保险费用引致。同时，由于新冠疫情影响，公司2020年差旅及广告宣传活动减少，相关费用支出进一步下降。资产减值损失方面，主要系由于2019年计提生产性生物资产减值损失、长期股权投资减值损失引致当期资产减值损失较大。
（2）2021年较2020年变化情况分析
2021年较2020年，营业收入同比增长11.22%，扣非后净利润同比增长1.30%，
经营活动产生的现金流量净额同比下降11.14%，净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹配主要系销售毛利额、期间费用资产减值损失及信
用减值损失引致。主要情况如下：
单位：万元项目2021年2020年变化率
销售毛利额28846.0035143.80-17.92%
期间费用11062.7712266.87-9.82%
资产减值损失131.773149.36-95.82%
信用减值损失242.961572.61-17.92%销售毛利方面，2021年较2020年下降6297.80万元，主要系公司产品2021年主要原材料天然橡胶和合成橡胶价格上升引致。2021年度由于行业整体下行，材料成本上涨导致毛利都在大幅下降。期间费用方面，2021年较2020年下降
1204.11万元，主要系汇率波动导致2021年度财务费用中汇兑损失较2020年度大幅下降。同时由于公司货币资金余额增长，2021年度财务费用中利息收入较
2020年度有较大增长。资产减值损失方面，主要系由于2020年计提存货跌价准
备、固定资产减值损失引致当期资产减值损失较大。信用减值损失方面，主要系
2020年计提其他应收款坏账准备引致当期信用减值损失较大。
3、分季度财务指标变动趋势与以往年度比较
2019年-2021年，公司与收入、成本、期间费用、净利润等主要财务指标对
比情况如下：
单位：万元金额项目季度
2021年2020年2019年
第一季度16959.9415261.2418561.80
第二季度23003.0922780.9829477.90收入
第三季度27383.6123015.7322048.20
第四季度32800.8828986.9224523.91
第一季度10804.1010271.6611408.79
第二季度13711.1412828.0021211.01成本
第三季度19485.1814472.4415927.76
第四季度27301.1017328.9712877.77
第一季度2820.782345.422334.71期间费用
第二季度2258.053090.953520.75
（注：不包含
第三季度4303.893099.424805.63财务费用）
第四季度3299.013112.635012.56
第一季度2582.601943.872452.36
扣非后归母净第二季度6566.415860.144740.55
利润第三季度3836.913603.672919.34
第四季度895.232416.661354.94
从收入来看，最近三年各季度整体呈上升趋势，其中2019年第二季度收入占当年度收入比例较大主要系当期公司新增天然橡胶的销售业务，最近三年收入变化趋势基本一致。
从成本来看，公司营业成本变动主要受到原材料价格波动的影响，其中2021
年第四季度营业成本较高主要系当期新增医疗器械零售业务所致。结合最近三年
天然橡胶价格变动情况，公司成本变动趋势与原材料价格变动趋势基本一致。
天然橡胶期货结算价（单位：元/吨）
18000
16000
14000
12000
10000
8000
6000
2019-12019-42019-72019-102020-12020-42020-72020-102021-12021-42021-72021-10
资料来源：Wind
从费用来看，最近三年各季度整体呈上升趋势，与销售收入变化趋势基本一致；其中2021年第三季度费用较高主要系8月份凤凰创新园项目建设完工，当月折旧摊销增加所致。
从净利润来看，最近三年各季度净利润分布趋势一致，其中第二季度净利润较高主要系当期为农机产品销售旺季，农机产品所需的 V 带产品毛利相对较高，当期产品结构变化所致；第四季度净利润较低主要系公司第四季度进行年终结算，导致管理费用增加、计提的资产减值损失增加。
综上所述，公司各季度财务指标波动趋势基本一致，符合生产经营实际情况，具备合理的商业逻辑。
（四）说明主要原材料价格波动对你公司原材料采购及产品销售带来的不利影响，以及应对成本波动的措施（如有）
公司主要产品为橡胶 V 带，其主要原材料是天然橡胶、合成橡胶、化工原料等材料。2021年以来，受到新冠肺炎疫情、供求关系调整、全球流动性变化、美元汇率波动以及地缘政治等因素宏观影响，大宗产品价格持续回升，引起公司原材料价格波动，未来原材料价格不确定性可能会对公司利润产生不利影响。
为应对上述原材料价格波动可能带来的不利影响，公司主要采取以下措施：
1、原材料采购方面：公司将及时了解主要原材料的行情信息，掌握原材料
价格变化动态；与供应商签订战略采购协议，提前锁定价格；可以对主要原材料进行套期保值对冲风险；优化生产工艺，提高原材料利用效率。
2、产品销售方面：公司产品在国内橡胶 V 带市场处于行业主导地位，具有
显著的产品定价主导权，价格调整弹性空间较大，后续可以通过进一步调整出厂价格减少原材料波动带来的不利影响。
2.年报显示，你公司分产品业务包括橡胶 V 带和其他，其他本期营业收入为
15534.13万元，营业成本为15488.57万元，分别同比增长54.27%、94.75%，
毛利率0.29%，同比下降20.73%。
请你公司说明其他产品的具体内容，包括但不限于产品类型、经营方式、盈利模式、客户和供应商构成等；并结合该产品在本期的销量和价格变化、成
本结构、同行业可比公司情况及行业平均毛利率水平等因素，分析相关产品收入成本增长、毛利率大幅下降的原因及合理性。
【公司回复】
（一）说明其他产品的具体内容，包括但不限于产品类型、经营方式、盈
利模式、客户和供应商构成等公司其他产品收入主要包括天然橡胶生产销售、医疗器械贸易及厂房出租等。天然橡胶生产销售业务由子公司西双版纳路博橡胶有限公司（以下简称“路博橡胶”）从老挝采购进口天然橡胶，加工后在国内进行销售，其供应商主要为老挝天然橡胶收购代理商，其客户主要为国内天然橡胶经贸公司。
医疗器械贸易业务为2021年新增业务，由子公司浙江台州集远医疗科技有限公司（以下简称“集远医疗”）经营。集远医疗成立于2021年7月23日，于
2021年四季度获得第二类医疗器械经营许可证，并开展医疗器械分销业务。其
供应商主要为中康中卫（上海）生物科技有限公司等上游医疗器械经销商，其客户主要为杭州康呈生物科技有限公司、杭州源健生物科技有限公司等下游医疗器械经销商。
厂房出租系公司将自有闲置厂房租赁给其他公司或个人。
（二）结合该产品在本期的销量和价格变化、成本结构、同行业可比公司
情况及行业平均毛利率水平等因素，分析相关产品收入成本增长、毛利率大幅下降的原因及合理性
1、该产品在本期的销量和价格变化、成本结构
因公司批露的年报中数据存在统计口径上的错误，导致在橡胶 V 带成本和其他业务成本分类不正确，修正前后数据如下：
营业收入营业成本毛利率比营业收入营业成本收入类型毛利率比上年同比上年同上年同期（万元）（万元）期增减期增减增减修正前
橡胶V带 84613.40 55812.95 34.04% 5.80% 18.88% -7.26%
其他15534.1315488.570.29%54.27%94.75%-20.73%修正后
橡胶V带 84613.40 56616.47 33.09% 5.80% 20.59% -8.21%
其他15534.1314685.055.47%54.27%84.65%-15.55%
修正后公司2021年度其他产品收入毛利构成具体情况如下：
收入类型收入（万元）收入占比成本（万元）毛利率
天然橡胶生产销售11182.3171.99%11076.450.95%
医疗器械贸易2371.5615.27%2298.663.07%
厂房出租及其它1980.2612.75%1309.9433.85%
小计15534.13100.00%14685.055.47%2、同行业可比公司情况及行业平均毛利率水平等因素
2021年度，其他产品收入毛利率大幅下降原因主要为天然橡胶生产销售业
务毛利率下降至0.95%，具体情况如下：
公司可比业务名可比业务营业可比业务证券代码可比业务描述
简称称收入（万元）毛利率
中联天然橡胶、乳胶等产品
838665.NQ 橡胶类产品 3969.25 6.33%
橡胶的贸易销售
海南天然橡胶种植、加工以
601118.SH 橡胶产品 1453557.72 1.96%
橡胶及销售
中化天然橡胶种植、加工及
600500.SH 天然橡胶 1588625.38 5.02%
国际销售
毛利率平均值4.44%
公司相关业务毛利率0.95%
3、相关产品收入成本增长、毛利率大幅下降的原因及合理性
2021年，公司天然橡胶生产销售业务毛利率为0.95%，较2020年大幅下降，
主要原因包括：
（1）公司天然橡胶生产销售业务原材料绝大部分从老挝采购，2021年老挝
疫情全面爆发，中老边境货物进出口管控措施收紧，货物过关需要频繁装卸并进行核酸检测，通关速度变慢。相较于同行业上市公司从国内采购，原材料的运输、通关成本显著升高；
（2）2021年天然橡胶价格相较于2020年上涨幅度较大，使得公司天然橡胶生产销售业务原材料采购成本提高。
综上，公司天然橡胶生产销售业务2021年毛利率大幅下降主要受老挝疫情以及天然橡胶价格上涨影响，具有合理性。
3.年报显示，报告期你公司对“凤凰创新园”项目投入1127.16万元，截至期
末累计投入6833.84万元，资金来源于自筹资金和募集资金，项目进度为75.88%。
你公司在2020年对“凤凰创新园”项目投入2036.79万元，截至2020年末累计投入2.97亿元，项目进度为74.33%。请你公司：
（1）说明“凤凰创新园”项目的具体情况，包括但不限于建设背景、启动建
设时间、建设规模、预计总体资金投入、产品产能、技术路线、项目技术、预
计投产时间，并说明截至本期期末累计投入金额比截至2020年末累计投入金额少2.29亿元的原因，本期项目进度缓慢的原因，实施进度与预期是否一致；
（2）说明本期支出款项的具体用途，是否存在流向与项目无关领域，涉及
款项支出的交易对方与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东、实际控制人是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，是否构成关联方非经营性资金占用。
请你公司独立董事对上述问题（1）（2）、年审会计师对上述问题（2）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明“凤凰创新园”项目的具体情况，包括但不限于建设背景、启
动建设时间、建设规模、预计总体资金投入、产品产能、技术路线、项目技术、
预计投产时间，并说明截至本期期末累计投入金额比截至2020年末累计投入金额少2.29亿元的原因，本期项目进度缓慢的原因，实施进度与预期是否一致
1、项目建设背景、启动建设时间、建设规模、预计总体资金投入
“凤凰创新园”项目即由前次可转债募投项目“年产150台智能化无人潜水器新建项目”和“智能仓储配送中心建设项目”组成，公司为开展智能化无人潜水器业务并提升仓储自动化水平投资建设凤凰创新园。项目于2017年2月启动建设，预计总投资为77075.00万元，用地面积182586.00平米，建筑面积
157216.76平米，具体项目情况如下表：
单位：万元达到预定可使用项目名称预计投资金额进度
状态时间年产150台智能化无人已终止，厂房自用及对外出
58575.00注1
潜水器新建项目租智能仓储配送中心建设
18500.002020/12/31建设完工并投入使用
项目
合计77075.00--
注1：2021年4月27日，公司召开的第七届董事会第二次会议和第七届监事会第二次会议审议通过了《关于公开发行可转换公司债券募集资金投资项目结项及终止并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》，公司独立董事、监事会和保荐机构就该事项发表了同意意见。2021年5月19日，公司召开的2020年度股东大会审议通过了《关于公开发行可转换公司债券募集资金投资项目结项及终止并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》，决定将公司公开发行可转换公司债券募集资金投资项目中未实施完毕的“年产150台智能化无人潜水器新建项目”终止，该募投项目终止后的节余募集资金用于永久补充流动资金。
2、产品产能、技术路线、项目技术、预计投产时间
（1）年产150台智能化无人潜水器新建项目
项目设计产能为年产智能化大、中、小型各档潜水器共150台套，涉及的技术主要包括：自主导航系统、驱动技术、照明摄像、高度计、前置声呐、侧扫声呐等，其中核心技术主要为自主导航技术和驱动技术。项目建设时上述核心技术均为公司自主研发或合作研发，已形成了公司自有的专利技术权利，项目专利技术实53项。项目在实际执行过程中受到多方面因素影响，无法在计划时间内达到预定可使用状态，以及获取有利的市场份额和预期盈利水平。因此为了更好的提升资金使用效率，保护股东利益，结合公司实际经营情况，公司于2021年终止了该项目的实施，该项目已经完成的厂房、办公楼用于公司自用及出租。
（2）智能仓储配送中心建设项目
项目主要系公司新建仓储配送中心，加大仓储面积、实施集中管理并提高自动化水平及仓储配送能力，不涉及产能。自动化立体仓库系统能够实现按照指令自动完成货物的存取，并能对库存货物进行自动管理，完全实现自动化作业，该系统具有提升配送管理水平与配送运作效率。项目已于2020年12月31日达到预定可使用状态。
3、截至本期期末累计投入金额比截至2020年末累计投入金额少2.29亿元的原因，本期项目进度缓慢的原因，实施进度与预期是否一致截至本期期末累计投入金额比截至2020年末累计投入金额少2.29亿元主要系工作人员在编制年报中按该项目的在建工程金额填写，未考虑在建工程转入固定资产金额所致。截止回函日的投资金额为45687.41万元，项目实施进度与预期基本一致。
（二）说明本期支出款项的具体用途，是否存在流向与项目无关领域，涉
及款项支出的交易对方与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上
股东、实际控制人是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，是否构成关联方非经营性资金占用。
1、本期支出款项明细
单位：万元供应商名称本期支付金额款项性质
浙江元恒建设有限公司1007.00凤凰创新园场外工程款项
840.00凤凰创新园展厅（含连廊）、消防水
浙江东厦建工集团有限公司池土建、科研楼、展厅、宿舍楼幕墙
工程、科研楼室内装修等工程款项
绍兴丰润建设工程有限公司300.00厂区场地平整工程款项
广东齐创建设有限公司绍兴分公司172.28消防喷淋工程款项
浙江吉泰机电设备销售有限公司103.00厂房、科研楼中央空调款项
501.16
其他23家供应商（注）工程款项
合计2923.43
注：其他23家供应商的本期支付金额均在100万元以下。由上表可知，本期支出款项均用于凤凰创新园项目，不存在流向与项目无关领域。
2、主要供应商基本情况及关联关系情况
（1）浙江元恒建设有限公司
*基本情况公司名称浙江元恒建设有限公司
统一社会信用代码 91330621792090322X
公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）注册地址浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道埠头村法定代表人沈来园注册资本6000万元人民币
成立日期2006年8月22日营业期限2006-08-22至9999-09-09
许可项目：建设工程施工；城市建筑垃圾处置（清运）；住宅室内装
饰装修(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：园林绿化工程施工；体育场地设施工程施工；广告发布；广告制作；图文设计制作；工艺美经营范围
术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；房屋拆迁服务；水污染治理；固体废物治理；金属制品销售；电子产品销售；城乡市容管理；
货物进出口；技术进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1沈来园5400.0090.00
2张茶珍600.0010.00
合计6000100.00
*与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
浙江元恒建设有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（2）浙江东厦建工集团有限公司
*基本情况公司名称浙江东厦建工集团有限公司
统一社会信用代码 91330621777218658G
公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）注册地址浙江省绍兴市柯桥区钱清镇文化路8号法定代表人徐月玲注册资本30800万元人民币成立日期2005年7月4日
营业期限2005-07-04至9999-09-09
房屋建筑工程施工总承包壹级、市政公用工程、地基基础工程、装修
装饰工程、园林古建筑工程、钢结构工程、园林绿化工程施工、建筑
装饰装修工程设计和施工、建筑幕墙工程设计与施工、消防工程、建经营范围
筑智能化工程、机电设备工程设计与施工、水利水电工程施工、环保工程（以上均凭资质经营）；自有工程机械设备租赁；经销：建筑材
料(除危险化学品外)。
*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1王烈铨20482.0066.50
2张春江6776.0022.00
3袁国炎2156.007.00
4王栋1386.004.50
合计30800100.00
*与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
浙江东厦建工集团有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（3）绍兴丰润建设工程有限公司
*基本情况公司名称绍兴丰润建设工程有限公司统一社会信用代码913306217125862228
公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）注册地址浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道州山法定代表人吴庆生注册资本600万元人民币成立日期1996年6月21日
营业期限1996-06-21至9999-09-09
房屋建筑施工总承包叁级；经销建筑材料、装潢材料；房屋拆迁；
经营范围普通货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1吴庆生420.0070.00
2高永娟180.0030.00
合计600.00100.00
*与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
吴庆生是绍兴丰润建设工程有限公司的控股股东，系三力士实际控制人吴培生的堂弟。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》6.3.3的规定“具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；（三）直接或者间接地控制上市公司的法人（或者其他组织）的董事、监事及高级管理人员；（四）本
款第（一）项、第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员。中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则，认定其他与上市公司有特殊关系、可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人、法人（或者其他组织），为上市公司的关联人。
因此，吴庆生不属于上述《深圳证券交易所股票上市规则》规定的上述四类关联自然人，绍兴丰润建设工程有限公司与公司不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
*是否构成关联方非经营性资金占用公司因项目建设需要与有建筑资质的绍兴丰润建设工程有限公司签订的建
设工程施工合同符合《中华人民共和国民法典》的有关规定，系双方当事人的真实意思表示，合法有效，工程建设款业经有资质的审价机构审定，其价格合理，不构成关联方非经营性资金占用。
（4）广东齐创建设有限公司绍兴分公司
*基本情况公司名称广东齐创建设有限公司绍兴分公司总公司广东齐创建设有限公司
统一社会信用代码 91330621MA288NQ50Y
公司类型有限责任公司分公司（自然人投资或控股）注册地址绍兴市柯桥区柯桥港越路金城大厦住商楼1幢701室法定代表人王江生
注册资本 N/A成立日期2016年10月20日
营业期限2016-10-20至9999-09-09房屋建筑工程施工；建筑消防设施检测服务；消防设施工程设计与施工；室内装饰、装修；智能化安装工程服务；工程环保设施施工；
经营范围
消防设备、器材的批发；消防设施工程专业承包；工程项目管理服务。
*总公司股东构成单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1朱建生未披露100.00
合计100.00
*与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
广东齐创建设有限公司绍兴分公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管
理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（5）浙江吉泰机电设备销售有限公司
*基本情况公司名称浙江吉泰机电设备销售有限公司统一社会信用代码913306006651997633
公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）
注册地址绍兴市延安东路511号凌盛大厦七楼711、712号法定代表人吕金伟注册资本1580万元人民币成立日期2007年8月15日
营业期限2007-08-15至9999-09-09
销售：机电设备、中央空调设备及配件、家用电器、暖通设备、自动化控制系统设备、空调智能控制系统、建筑材料、金属材料（除经营范围贵稀金属）、装潢材料（除危险化学品）；空调设备维修、保养；广告代理服务。
*股东构成
单位：万元、%序号股东名称认缴出资额出资比例
1吕杏芬1084.7068.6519
2章新忠431.8027.3291
3李刚12.700.8038
4童正德12.700.8038
5吕金伟12.700.8038
6何华土12.700.8038
7王正浩12.700.8038
合计1580.00100.00
*与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系浙江吉泰机电设备销售有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理
人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
综上，本期支出款项均用于项目工程建设相关，不存在流向与项目无关领域的情形。涉及款项支出的交易对方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系，不构成关联方非经营性资金占用。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与长期资产相关的内部控制的设计合理性，并对关
键内部控制运行有效性进行了测试。
2、我们获取了支付的工程款对应的合同，检查公司支付款项金额及付款方
式与合同约定是否一致，工程是否属于凤凰创新园项目。
3、我们对“凤凰创新园项目”工程项目现场进行了查看、盘点。
4、我们获取了“凤凰创新园项目”工程项目的计量支付月报，完工的工程
量及工程款报审经过工程施工单位、项目监理机构、项目管理公司的确认。
5、我们检查了工程款的银行支付记录，查看收款方是否与合同交易方一致。
6、我们对主要工程施工方执行了函证程序。
7、我们获取了主要供应商的工商资料，检查供应商与公司控股股东及实际
控制人、董监高等是否存在关联关系。
8、我们对凤凰创新园项目进行了单方造价分析。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
1、未发现公司支付的工程款存在重大异常。
2、未发现公司有关款项支出的交易对方与公司、及公司董事、监事、高级
管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系的说明与我们了解的信息存在重大不一致，未发现公司存在资金非经营性占用或违规提供财务资助的情形。
【独立董事意见】作为公司独立董事，经查阅由立信会计师事务所出具的《关于三力士股份有限公司2021年度募集资金存放与使用情况专项报告的鉴证报告》（信会师报字【2022】第 ZF10673 号）、凤凰创新园项目相关支付凭证、《三力士股份有限公司公开发行 A 股可转换公司债券募集资金使用可行性分析报告（修订稿）》、本
期支出款项对应的合同及交易对方工商资料，我们认为：
一、凤凰创新园”项目即由前次可转债募投项目“年产150台智能化无人潜水器新建项目”和“智能仓储配送中心建设项目”组成，公司为开展智能化无人潜水器业务并提升仓储自动化水平投资建设凤凰创新园。项目于2017年2月启动建设，预计总投资为77075.00万元，用地面积182586.00平米，建筑面积
157216.76平米。
“年产150台智能化无人潜水器新建项目”在实际执行过程中受到多方面因素影响，无法在计划时间内达到预定可使用状态，以及获取有利的市场份额和预期盈利水平。因此为了更好的提升资金使用效率，保护股东利益，结合公司实际经营情况，公司于2021年终止了该项目的实施，该项目已经完成的厂房、办公楼用于出租及公司自用。“智能仓储配送中心建设项目”主要系公司新建仓储配送中心，加大仓储面积、实施集中管理并提高自动化水平及仓储配送能力，不涉及产能。自动化立体仓库系统能够实现按照指令自动完成货物的存取，并能对库存货物进行自动管理，完全实现自动化作业，该系统具有提升配送管理水平与配送运作效率。项目已于2020年12月31日达到预定可使用状态。
截至本期期末累计投入金额比截至2020年末累计投入金额少2.29亿元主要
系工作人员在编制年报中按该项目的在建工程金额填写，未考虑在建工程转入固定资产金额所致。截止回函日的投资金额为45687.41万元，项目实施进度与预期基本一致。
二、本期支出款项均用于项目工程建设相关，不存在流向与项目无关领域的情形。
本期支出款项均用于项目工程建设相关，不存在流向与项目无关领域的情形。
涉及款项支出的交易对方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东、实际控制人不存在关联关系，不构成关联方非经营性资金占用。
4.年报显示，本期你公司募集资金承诺项目“智能仓储配送中心建设项目”
和“全自动控制系统项目”基本无建设进展，项目达到预定可使用状态日期分别为2020年12月31日和2020年7月31日，本期未实现任何效益。
请你公司：
（1）说明上述募投项目截至回函日的具体进展情况，本期未有实质性进展的原因，是否达到可使用状态，该项目是否具备可行性，实际情况是否与可行性报告发生较大差异，你公司申请发行可转债时披露的募集资金用途是否真实；
（2）说明上述募投项目已投入资金的建设内容、后续建设和经营计划，提
供相关资产与负债明细，说明相关资产是否存在减值情形，是否已计提充分的减值准备。
请你公司独立董事对上述问题（1）、年审会计师对上述问题（2）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明上述募投项目截至回函日的具体进展情况，本期未有实质性进
展的原因，是否达到可使用状态，该项目是否具备可行性，实际情况是否与可行性报告发生较大差异，你公司申请发行可转债时披露的募集资金用途是否真实；
截至回函日，“智能仓储配送中心建设项目”和“全自动控制系统项目”具体进展如下：
可行性募集资金截至回函截至回2021项目达到预序是否发项目名称拟投资金日的具体函日投年度投定可使用状号生重大额进展情况资进度入金额态日期变化
智能仓储配送64.28
116000.00达到预定300.002020/12/31否
中心建设项目%可使用状
全自动控制系81.40
24436.60态0.002020/7/31否
统项目%
“智能仓储配送中心建设项目”于2020年12月31日达到预定可使用状态，“全自动控制系统项目”于2020年7月31日达到预定可使用状态。2021年4月27日，公司召开董事会审议通过了将建设完毕并达到预定可使用状态的上述两个项目结项，公司独立董事、监事会和保荐机构就该事项发表了同意意见。“智能仓储配送中心建设项目”2021年度投入300万元，主要系结付工程设备尾款。
上述项目可行性未发生重大变化，实际情况与可行性报告未发生较大差异。
其中，募集资金实际投资金额与承诺投资金额出现差异主要原因如下：
（1）在保证项目顺利进展的前提下，公司充分利用现有技术优势和行业经验，优化项目的各个环节，加强费用控制和管理；在项目建设过程中，本着节约、合理的原则，科学、审慎地使用募集资金，并充分利用现有的生产布局及共用部分基础设施，节省了大量的前期工程建设费用；（2）公司在项目实施过程中根据技术革新，对原有项目设计布局、工艺流程的改造等方面进行了优化和改进，使采购成本得到有效控制，在设备选型上，多方比价，并充分发挥采购优势，节约了设备购置支出。
综上，上述募投项目截至回函日均已达到可使用状态，“智能仓储配送中心建设项目”2021年投入系结付工程设备尾款。上述项目具备可行性，实际情况与可行性报告未发生较大差异，发行可转债时披露的募集资金用途真实。
【独立董事意见】作为公司独立董事，经查阅由立信会计师事务所出具的《关于三力士股份有限公司截至2021年12月31日止前次募集资金使用情况报告的鉴证报告》（信会师报字【2022】第 ZF10360 号）、“智能仓储配送中心建设项目”相关支付凭证、《三力士股份有限公司公开发行 A 股可转换公司债券募集资金使用可行性分析报告（修订稿）》、本期支出款项对应的合同及交易对方工商资料，我们认为：
“智能仓储配送中心建设项目”和“全自动控制系统项目”截至回函日均已
达到可使用状态，“智能仓储配送中心建设项目”2021年投入系结付工程设备尾款。上述项目具备可行性，实际情况与可行性报告未发生较大差异，发行可转债时披露的募集资金用途真实。
（二）说明上述募投项目已投入资金的建设内容、后续建设和经营计划，提供相关资产与负债明细，说明相关资产是否存在减值情形，是否已计提充分的减值准备。
1、募投项目已投入资金的建设内容、后续建设和经营计划
智能仓储配送中心建设项目已投入资金建设了自动化仓储配送中心46083平方米，并配套自动化仓储设备及相关辅料。全自动控制系统项目已投入资金主要建设了生产线中央控制中心。智能仓储配送中心建设项目、全自动控制系统项目分别已于2020年12月、2020年7月建设完成，2021年4月结项，相关厂房及设备已投入使用，将持续为公司智能化、数字化生产经营提供助力。公司后续将支付一些项目尾款，暂无项目扩建等计划。
2、主要资产与负债明细
（1）智能仓储配送中心建设项目
*主要资产明细
资产类型资产名称单位数量金额（万元）
固定资产凤凰创新园4#厂房平方米46083.005429.90
固定资产货架平方米18750.001910.45
固定资产 叉车 台 45.00 386.20固定资产 SLIM 叉车及充电桩 台 30.00 1080.42
固定资产低压抽屉式开关设备套3.00155.42
固定资产成套动力柜套30.00551.04
固定资产数据中心机房建设项目项1.00555.50
*主要负债明细
负债类型供应商名称金额（万元）
尚未支付的尾款浙江思达机器人科技有限公司300.00
尚未支付的尾款绍兴丰润建设工程有限公司238.41
注：资产及负债金额等于或大于100万元的为主要资产及负债。
（2）全自动控制系统项目
*主要资产明细
资产类型资产名称单位数量金额（万元）
固定资产生产线中央控制中心套1.003279.35
*主要负债明细
负债类型供应商名称金额（万元）
尚未支付的尾款嘉兴乐讯自动化控制技术有限公司180.00
注：资产及负债金额等于或大于100万元的为主要资产及负债。
3、减值计提情况
智能仓储配送中心建设项目形成的厂房供公司主业橡胶 V 带使用，单位造价合理。公司2021年实现收入100147.52万元，综合毛利率28.80%，净利润
11325.01万元，公司经营稳定，毛利率较高，盈利能力良好。同时，该部分资
产所在区域房地产市场较为活跃，公司房产处于增值状态，厂房未发现减值迹象，公司未计提资产减值准备。智能仓储配送中心建设项目形成的配套设备及辅料均在正常使用，未发现减值迹象，公司未计提资产减值准备。
全自动控制系统项目形成的设备均在正常使用，未发现减值迹象，公司未计提资产减值准备。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们针对募集资金专户获取付款原始凭证、合同或协议、银行对账单、银行存款明细账，对资金使用情况进行查验。2、我们对固定资产、存货执行了监盘程序，实地查看了上述厂房、设备、材料在期末的实际状态。
3、我们对公司固定资产、存货减值测试过程进行了复核。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
智能仓储配送中心建设项目和全自动控制系统项目形成的资产减值准备的计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
5.你公司于2020年12月12日披露的《关于全资子公司认购合伙企业份额的公告》显示，你公司全资子公司浙江凤颐创业投资有限公司（以下简称“凤颐创投”）拟与浙江物产中大鸿泰投资管理有限公司（以下简称“中大鸿泰”）签署合伙协议，凤颐创投拟作为衢州杉虎投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杉虎投资”）的有限合伙人认缴出资15000万元，中大鸿泰拟作为普通合伙人认缴出资100万元，缴付期限自合伙企业成立之日起20年内。年报显示，杉虎投资本期实现营业收入0元，净利润亏损3576.78万元。
请你公司说明杉虎投资截至回函日的经营情况，投资标的的资金最终投向、投资期限、投资收益分配及发放计划安排、实际回收时间、投资标的的主要股
东及与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人
是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系，是否存在关联方占用你公司资金或你公司对外提供财务资助的情形。请你公司独立董事进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）杉虎投资截至回函日的经营情况，投资标的的资金最终投向、投资
期限、投资收益分配及发放计划安排、实际回收时间
2020年12月10日，公司子公司凤颐投资通过认购杉虎投资15000万元出
资额而成为杉虎投资的有限合伙人。当月，杉虎投资与中信建投签署《中信建投证券股份有限公司非公开发行股票之认购合同》（以下简称“股票认购合同”），约定杉虎投资认购中信建投4260153股普通股股票，认购价为每股35.21元，合计需支付认购款1.50亿元。2020年12月，杉虎投资足额支付了前述股票认购款1.50亿元。截至回函日，杉虎投资的资金最终投向为认购并持有中信建投（股票代码：601066.SH）2020 年非公开发行的股票，不存在其他投资情况，亦不存在其他实际经营业务。
根据杉虎投资合伙协议，约定杉虎投资的合伙期限为20年，但合伙协议未对杉虎投资持有中信建投股票的投资期限作出约定。合伙企业的投资收益，按合伙人的实际出资比例进行分配；合伙企业的亏损，由各合伙人按实际出资比例进行分担。同时，根据合伙人会议决议及杉虎投资与杭州德舟投资管理有限公司（以下简称“杭州德舟”）签署的《投资顾问服务协议》，鉴于杭州德舟在杉虎投资认购中信建投非公开发放股票过程中做了项目前期推荐等大量工作，杉虎投资同意聘用杭州德舟为合伙企业投资顾问，持续为凤颐投资在合伙企业中的对应中信建投股数权益的后续投资及处置提供服务，投资顾问费为凤颐创投对应中信建投股数权益净投资收益的25%。截至目前，杉虎投资自持有中信建投股票后尚未对外出售，尚未产生投资收益用以向合伙人分配。
截至回函日，杉虎投资尚未收回认购中建投投非公开发行股份的投资，亦不存在其他投资情况。
（二）投资标的的主要股东及与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系
杉虎投资股权结构如下表所示：
序号名称出资比例备注
1浙江凤颐创业投资有限公司（凤颐投资）99.34%-
2浙江物产中大鸿泰投资管理有限公司（中大鸿泰）0.66%执行事务合伙人其中，凤颐投资为公司全资子公司。中大鸿泰为杉虎投资执行事务合伙人。
中大鸿泰股权结构图如下所示：
出资额（万序号股东姓名或名称出资比例
元）
1物产中大资产管理（浙江）有限公司80040%出资额（万
序号股东姓名或名称出资比例
元）
2衢州君禧投资合伙企业（有限合伙）60030%
3衢州宸泰投资合伙企业（有限合伙）38019%
4杭州吉园投资管理有限公司22011%
合计2000100%中大鸿泰的主要股东与公司以及公司关联方不存在关联关系。
杉虎投资的最终投资标的为中信建投，其主要股东与公司及公司关联方亦不存在关联关系。
综上，投资标的的主要股东与公司及其关联方不存在关联关系，亦不存在其他可能造成利益倾斜的关系。
（三）是否存在关联方占用你公司资金或你公司对外提供财务资助的情形
截至回函日，杉虎投资无其他对外投资情况。杉虎投资的主要股东、企业投资顾问的主要股东与公司以及公司关联方不存在关联关系，不存在关联方占用公司资金或公司对外提供财务资助的情形。
【独立董事意见】
作为公司独立董事，经查阅了公司第六届董事会第三十六次会议相关文件，杉虎投资合伙协议、杉虎投资股东结构及银行流水，我们认为：
公司全资子公司对外投资事项已经履行了必要的审批程序。根据对中大鸿泰的股权结构情况及杉虎投资流水核查，未发现其主要股东与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或其他可能造成利
益倾斜的关系，不存在关联方占用公司资金的情形。本次对外投资具有真实的交易背景，不存在对外提供财务资助的情形。
6.年报显示，本期你公司筹资活动现金流入金额为5310.35万元，同比增加
242.60%，主要系报告期内你公司增加银行借款。同时，本期你公司终止可转债募投项目并将节余募集资金永久补充流动性。你公司期末货币资金余额12.59亿元，资产负债率为19.93%。你公司2022年工作重点显示，要推进再融资进度，适时完成再融资工作。
请你公司：
（1）说明货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平、受限情况，利息收入与货币资金规模的匹配性；
（2）说明在货币资金充裕、资产负债率较低的情况下仍拟开展再融资项目的原因及必要性。
请年审会计师说明就货币资金采取的审计程序和获取的审计证据。
【公司回复】
（一）说明货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平、受限情况，利息收入与货币资金规模的匹配性
1、公司货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平、受限情况
截止2021年12月31日，公司货币资金基本情况如下：
单位：人民币万元货币资金存放地点存放类型币种受限情况货币资金余额
嘉兴银行绍兴分行对公日日盈人民币不受限18402.87
瑞丰农村商业银行柯岩支行瑞丰银行乐盈宝人民币不受限17415.53天津滨海农村商业银行绍兴
协定存款人民币不受限17267.93支行
瑞丰银行柯桥营业部外币活期宝美元不受限15464.26
中国农业银行绍兴柯中支行协定存款人民币不受限6495.74
宁波银行柯桥支行存利盈美元不受限5891.15
交通银行中国轻纺城支行活期美元不受限5134.85
瑞丰农村商业银行阮社支行协定利率人民币不受限5078.17
交通银行中国轻纺城支行协定存款人民币不受限4042.00
宁波银行柯桥支行存利盈美元不受限3978.47货币资金存放地点存放类型币种受限情况货币资金余额
宁波银行柯桥支行存利盈美元不受限3761.66
中国农业银行柯桥支行定期存款美元不受限3187.85
中国建设银行柯桥支行协定存款人民币不受限2307.81
兴业银行绍兴分行营业部七天通知存款户人民币不受限2220.00
嘉兴银行绍兴分行活期人民币不受限1809.68
招商银行绍兴柯桥支行活期人民币不受限1662.29
宁波银行绍兴分行营业部活期人民币不受限1620.81
通惠期货有限公司存出投资款人民币不受限1321.36
中国工商银行绍兴支行活期人民币不受限435.21
中国建设银行柯桥支行活期美元不受限365.26
交通银行中国轻纺城支行活期欧元不受限340.23
交通银行中国轻纺城支行活期欧元不受限273.85
中国银行柯桥支行活期美元不受限247.69
中国工商银行天台支行活期人民币不受限157.85
中国建设银行柯桥支行协定存款人民币不受限128.43
中国建设银行柯桥支行活期欧元不受限123.23
中国建设银行柯桥支行活期人民币不受限119.72
其它不受限798.87
不受限货币资金小计120052.78银行承兑汇票保
中国农业银行柯中支行人民币受限5000.00证金银行承兑汇票保
招商银行绍兴柯桥支行人民币受限861.50证金银行承兑汇票保
招商银行绍兴柯桥支行人民币受限499.00证金
未到期的定期存单利息受限414.01
其它受限44.22
受限货币资金小计6818.72
货币资金合计126871.50
注：公司主要账户利率在0.35%至4%之间。
2、利息收入与货币资金规模的匹配性公司2021年度银行存款及其他货币资金平均余额情况如下：
2021年度平均余额（万元）
1月平均余额114586.03
2月平均余额115108.49
3月平均余额111334.36
4月平均余额108564.77
5月平均余额107023.43
6月平均余额104818.66
7月平均余额106425.70
8月平均余额108340.65
9月平均余额108587.97
10月平均余额110782.43
11月平均余额112452.43
12月平均余额119464.11
全年平均余额110624.09
公司2021年度利息收入合计2404.31万元，公司2021年度银行存款及其他货币资金平均余额110624.09万元，当期利息收入平均利率为2.17%。2021年度，公司货币资金利率主要包括活期利率、协定存款利率、通知存款利率、定期利率，公司主要账户利率在0.35%至4%之间，当期利息收入平均利率处于合理区间，利息收入与货币资金规模匹配。
综上，公司货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平及受限情况系公司正常经营需要，利息收入与货币资金规模相匹配。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与货币资金相关的内部控制的设计合理性，并对关
键内部控制运行有效性进行了测试。
2、我们对库存现金进行了监盘；
3、我们亲自获取了银行对账单，并对大额银行存款发生额与账面记录进行
了双向核对；
4、我们对所有银行账户余额、受限情况等向银行进行了函证；5、我们亲自获取了银行开立账户清单，并与账面账户进行了核对；
6、我们亲自获取了企业信用报告，检查了公司抵押担保情况及负债情况；
7、我们对大额银行存款账户执行压力测试，指定大额账户突击转账，测试
银行存款的流动性，检查银行存款的受限情况；
8、我们获取了银行承兑汇票承兑协议，并与账面银行承兑汇票保证金进行
了框算核对；
9、我们对公司当期主要存款类型的利息收入进行了框算复核。
基于实施的审计程序，我们认为：
我们未发现公司货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平存在异常，我们未发现货币资金除上述披露外的其他受限情况，我们未发现利息收入与货币资金规模不匹配的情况。
（二）说明在货币资金充裕、资产负债率较低的情况下仍拟开展再融资项目的原因及必要性
截至2021年12月31日，公司合并报表口径货币资金余额为126874.50万元，资产负债率19.93%。期末货币资金余额中，扣除银行承兑汇票保证金及履约保证金等资产权利受限的资金外，2021年12月末公司权利未受限的货币资金余额为120052.78万元。公司未来三年资金需求主要可分为未来三年内已有明确计划的资金需求以及年度日常经营所需要的营运资金需求，具体情况如下表所示：
序
项目金额（万元）号
1货币资金126874.50
2受限制的货币资金6821.72
未受限制的货币资金120052.78
32021年-2024年现金分红5624.00
4本次非公开发行拟投资项目待投入部分139683.46
5可转债兑付金额20244.69
6短期借款5192.21
7营运资金量预测24075.73
小计194820.09
资金缺口74767.311、已有明确计划的资金需求
公司未来三年内已有明确计划的资金需求明细如下表所示：
序号项目名称资金需求金额（万元）
1本次非公开发行拟投资项目待投入部分139683.46
2可转债兑付20244.69
3偿还短期借款5192.21
42021年-2024年现金分红5624.00
合计170744.36
（1）拟募投项目自有资金投资部分
本次非公开发行股票募集资金用途如下表所示：
序项目投资总额拟使用募集资金投资额项目名称号（万元）（万元）
1 年产 5 亿 A 米橡胶 V 带智能制造产业园项目 155093.67 84462.23
2数字化智慧管理平台建设项目5537.775537.77
合计160631.4490000.00
根据上表，未来三年内，公司将在本次非公开发行拟投项目投入160631.44万元，具体项目投资明细参见公司于 2022 年 4 月 15 日披露的《非公开发行 A股股票募集资金使用可行性分析报告》。截至回函日，公司目前已经投入
20947.98万元，尚需投入139683.46万元。
（2）未来用于兑付可转债的资金需求
截至2021年12月31日，公司2018年公开发行可转债尚未转股债券余额为
20244.69万元。公司可转债到期日期为2024年6月8日，未来三年内存在公司
全额兑付剩余可转债券的资金需求。
（3）兑付短期借款
截至2021年12月31日，公司预计一年内到期的短期借款共计5192.21万元。
（4）现金分红
经2022年4月29日召开的第七届董事会第七次会议、2022年5月25日召开的2021年度股东大会审议，公司2021年度利润分配方案为：公司拟以2021年权益分派实施时股权登记日的总股本（扣除公司回购专用证券账户持有的公司股份）为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.2元（含税），共计股利金
1424.00万元。
公司注重投资者回报，自上市以来每年均实施现金分红，迄今已累计现金分红35912.45万元。结合最近年度公司现金分红比例，若未来3年每年现金分红金额均按1400.00万元测算，则共需现金支出4200.00万元。
综上，公司在因现金分红产生的资金需求预计为5624.00万元。
2、营运资金需求根据《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第1号）中关于流动资金的参考测算方法，营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数，计算公司未来一年内需要依靠外部融资补充流动资金量。根据公司2021年财务指标进行测算，公司2022年所需要的营运资金量为24075.73万元。随着业绩持续增长，公司的营运资金量需求将进一步增长。
经测算可知，未来三年公司对于拟投项目可预期投入，以及维持生产规模扩张所必须的资金需求合计为194820.09万元。截至2022年12月末公司权利未受限制的货币资金余额为120052.78万元。虽然目前账目上的货币资金较为充裕，但公司为建设拟投项目及维持日常运营的资金缺口尚有74767.31万元。因此虽然公司目前货币资金储备量较大，但仍难以满足未来年度公司战略实施和业务发展的需要，本次募集资金具备必要性和合理性。
7.年报显示，你公司应收账款期末余额为1.13亿元，较上年同期增长了
31.40%。其中，按单项计提坏账准备的应收账款的期末余额为486.74万元，按
组合计提坏账准备的应收账款的期末余额为1.03亿元，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款的期末余额为6539.84万元，占应收账款期末余额合计数的57.75%。其他应收款期末余额为1969.76万元，其中往来款期末余额为1596.51万元。
请你公司：
（1）以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的业务背景、账龄情
况、合同约定的付款期限，预计无法收回的原因及合理性；
（2）说明按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的明细，包括但不限于
单位名称、应收账款发生时间、账龄、发生原因，计提坏账准备的时间、金额、比例及截至回函日的回款情况，欠款方经营状况和履约能力，并说明欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；
（3）说明其他应收款中往来款的形成原因，欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成
利益倾斜的其他关系，长期未能收回的原因，已采取的催收措施（如有），确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性，同时自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况（如适用）；
（4）结合前述内容说明上述应收账款及其他应收款是否涉及关联方非经营性占用你公司资金的情形。
请年审会计师对上述问题（1）-（3）、你公司独立董事对上述问题（3）（4）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的业务背景、账龄
情况、合同约定的付款期限，预计无法收回的原因及合理性截至2021年末，公司单项计提坏账准备应收账款余额为486.74万元，具体情况如下：应收账账龄合同约定的预计无法收回的原单位名称业务背景
款余额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上付款期限因及合理性该欠款方已被列为
2014-2015期间为公失信被执行人、营业
司包布带经销商，因发货次月付执照已吊销，持续经洛阳锦顺商贸有限公司185.05-----185.05经销商资金链断链款营能力发生重大不
不再合作利变化，预计无法收回该欠款方为越南经
2005-2018年期间为船期后30销商客户，双方已停
LOITHAI 100.53 - - 1.52 99.01 - -
公司外销客户天付清止合作，预计无法收回
欠款方已停止经营，
2006-2018年期间为
营业执照已吊销，持哈尔滨三力士商贸有限公司包布带经销商，发货次月付
79.00---79.00--续经营能力发生重
公司因经销商个人原因款
大不利变化，预计无退出不再合作法收回欠款方为叙利亚客
预付15%，户，受到战争影响持
2005-2014年期间为
HAFEZ 47.34 - - 0.84 9.89 - 36.61 剩余货到付 续经营能力发生不公司外销客户
款利变化，预计无法收回公司已被列为失信
2015-2019年期间为
江苏金坛汽车工业有限开票后90执行人，持续经营能
26.52--10.05-16.47-公司汽车带主机厂
公司天力发生重大不利变客户化，预计无法收回应收账账龄合同约定的预计无法收回的原单位名称业务背景
款余额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上付款期限因及合理性
2013-2016年期间为
安徽全柴动力股份有限开票后6个双方已停止合作，预
23.27-----23.27公司汽车带主机厂
公司月计无法收回客户欠款方已进入破产
2016-2019年期间为
临沂众泰汽车零部件制开票后6个重整程序，持续经营
14.03--1.040.9012.09-公司汽车带主机厂
造有限公司月能力发生重大不利客户变化，预计无法收回欠款方已停止经营，
2012-2013年期间为营业执照已吊销，持
山东时风（集团）聊城农开票后90
11.00-----11.00公司农机带主机厂续经营能力发生重
业装备有限公司天
客户大不利变化，预计无法收回（二）说明按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的明细，包括但不限于单位名称、应收账款发生时间、账龄、发生原因，计提坏账准备的时间、金额、比例及截至回函日的回款情况，欠款方经营状况和履约能力，并说明欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系
1、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的具体情况
截至2021年末，公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计
6539.84万元，占应收账款期末余额57.75%，坏账准备余额为552.57万元，计
提比例为8.45%。按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的具体情况如下：单位：万元截至2021年末应账龄计提比计提单位名称发生时间坏账准备发生原因
收账款余额1年以内1-2年2-3年例时间
主要经销商客户，2021年末应浙江集乘网络科2021收账款余额系公司2021年
2615.322021年2615.32130.775.00%
技有限公司 年末 10-12月向其销售橡胶 V带产品未收回部分
主要经销商客户，2021年末应REXON GROUP 2021 收账款余额系公司 2021 年
1956.552021年1956.5597.835.00%
LIMITED 年末 10-12月向其销售橡胶 V带产品未收回部分公司子公司浙江台州集远医疗
科技有限公司主要客户，2021杭州源健生物科2021
1173.402021年1173.4058.675.00%年末应收账款余额系2021年
技有限公司年末
11-12月向其销售医疗器械产品
未收回部分
2020、该客户2020年4月前为公司控
浙江环能传动科2019-2020
506.808.26498.54250.9249.51%2021股子公司，2019-2020年3月向
技有限公司年年末其转让机器设备未收回部分
公司主要经销商客户，2021年郑州三力士工业2021末应收账款余额系公司2021年
287.772021年287.7714.395.00%
皮带有限公司 年末 6-9 月向其销售橡胶 V带产品收回部分
合计6539.846033.048.26498.54552.578.45%截至本回复报告出具日，按欠款方归集的期末余额前五名回款情况如下：
单位：万元截至2021年期后回款金欠款方经营状况和履约单位名称末应收账款回款比例额能力余额
欠款方经营情况正常，浙江集乘网络
2615.322615.32100%合作期间未发生款项无
科技有限公司法及时收回的情况
REXON 欠款方经营情况正常，GROUP 1956.55 1956.55 100% 合作期间未发生款项无
LIMITED 法及时收回的情况
欠款方经营情况正常，杭州源健生物
1173.401173.40100%合作期间未发生款项无
科技有限公司法及时收回的情况
浙江环能传动欠款方经营情况正常，
506.80506.80100%
科技有限公司期后已全额回款
2021年10月之前按约定付款，后因该欠款方经营不善与公司沟通寻求郑州三力士工新的合作方式。2022年业皮带有限公287.77--公司与该欠款方确定不
司再合作，公司目前正在积极采取催收措施，预计不会给公司带来损失。
合计6539.846252.0796%
在信用政策方面，公司对客户背景、资信情况、合作年限等因素综合考虑后，对于客户给予信用政策，一般在货到票后30-90天，同时公司会综合考虑市场竞争情况、宏观环境变化等因素有可能在一定时间内适当放宽信用政策，具有合理的商业背景。前述应收账款欠款方在合作期间与公司维系着良好的业务关系，信用履约情况良好。
前五名应收账款欠款方中，浙江集乘网络科技有限公司（以下简称“集乘网络”）系公司非合并范围内关联方，由公司实际控制人吴琼瑛间接控制，吴琼瑛同时在集乘网络担任法定代表人及执行董事。经公司自查，除集乘网络外，其余应收账款欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际
控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。2、关联方销售的合理性以及定价公允性应收账款欠款方集乘网络为公司主要经销商客户，最近三年向其销售橡胶 V带产品收入以及应收账款余额情况如下：
单位：万元
2019年度/2019年末2020年度/2020年末2021年度/2021年末
销售收入1720.034148.826371.80
应收账款余额1626.651311.222615.32
截至 2021 年末其应收账款规模较大主要系公司向其销售橡胶 V 带规模增大所致，自合作以来双方合作关系良好，合作期间合同履约情况良好，未发生争议和纠纷事项。
公司对于国内市场实行统一报价，对经销商实行统一的定价政策，并根据经销商客户销售业绩等因素按一定比例给予折扣。以集乘网络向公司采购的主要产品汽车包布带为例，公司向关联方集乘网络的销售单价与向无关联客户销售同类产品单价对比情况如下：
2021年度包布带产品销售单价
单位名称是否为关联方（元/AM）
浙江集乘网络科技有限公司2.72是
郑州三力士工业皮带有限公司2.61否
公司向关联方集乘网络销售橡胶 V 带产品单价与非关联方销售的同类产品
单价不存在明显差异，公司关联交易定价公允，不存在向关联方输送利益的情形。（三）说明其他应收款中往来款的形成原因，欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾
斜的其他关系，长期未能收回的原因，已采取的催收措施（如有），确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性，同时自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况（如适用）
1、其他应收款中往来款的相关情况
截至2021年12月31日，公司其他应收款期末余额为1969.76万元，其中款项性质属于往来款的期末余额为1596.51万元，具体情况如下：
单位：万元计提单位名称期末余额账龄坏账准备账面价值比例
THE
2至3
DISTRIBUNEERING
976.88年、3至911.6393.32%65.25
GROUP LTD.
4年（简称“TDG”）浙江匠心智能科技有
限公司366.922至3年366.92100.00%-（简称“匠心智能”）杭州科卡诺机器人科
1年以
技股份有限公司252.7212.645.00%240.08内（简称“科卡诺”）
合计1596.51-1291.1980.88%305.33经核查，截至2021年12月31日，前述其他应收款中往来款的形成、未能收回的原因和已经采取的催收措施具体如下：
50单位未能收回的原
形成原因已采取的催收措施名称因
2018年 9月，公司向TDG 采购价值为 200.66
万美元的米其林牌工业配件，并按约向其累计支付170.05万美元货款，公司将前述款项
1、公司分别于2020年
作为预付款项进行列报，金额为人民币
12月、2021年6月和
1161.81万元。
2021年8月向欠款方发函，要求其返还相应款受疫情以及自身经营情况不善的影响，截至项。受疫情影响，
2020 年末 TDG 仅交付价值人民币 184.94 万
2、公司已聘请律师事务 TDG 自身经营
元的货物，后因其无法再履行双方签署的采所处理与 TDG 之间的 情况发生重大
TDG 购协议，公司发函解除合同，并要求其返还合同纠纷事宜，律师已不利变化，导致已支付的全部款项。TDG 后续退回 10 万美就此出具初步方案。公其无法向公司元，该款项因暂未得到属地外汇管理局审批司后续将根据案件的进交货或退款。
而未入账。公司将前述预付款项全部调整为展情况以及潜在的催收
其他应收款，除待审批而暂未入账的款项成本综合考虑采取进一外，全额计提坏账准备911.63万元，前述情步行动，包括但不限于形持续至2021年末。
提起诉讼或仲裁程序。
2022年3月，公司完成外管局审批手续，收
回前述暂存在银行的款项。
2019年1月，匠心智能承揽公司子公司智能
装备制造有限公司（以下简称“智能装备”）圆模硫化全自动上下带装置设备及其配件
的制作工作，合同总价1500.00万元，智能1、智能装备已经于2019装备按约定向匠心智能支付预付款项450万年8月对匠心智能提起经司法机关强元（含已交付和在制的费用50万元）。诉讼，同时申请查封、制执行，匠心智冻结匠心智能名下财能仍无法清偿
因双方合作情况发生变化，智能装备不再委产，并于2019年12月全部债务。202托匠心智能制作，公司根据双方签订的合同获得了司法机关的终审0年6月，匠心匠心智条款向其解除合同并要求其返还预付款400胜诉判决；智能被列为失能万元，2019年末公司将前述预付款项尚未履2、经智能装备申请强制信被执行人，其行的400万元调整至其他应收款列示。执行，司法机关已经对持续经营能力匠心智能名下银行存款发生重大不利
智能装备于2019年9月就前述合同纠纷向进行扣划并于2020年7变化，无法清偿绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，并于同年月清偿对智能装备所负债务。
12月终审胜诉。截至2021年末，经法院强之33.08万元债务。
制执行后智能装备实际受偿33.08万元，前述应收款项仍剩余366.92万元未获清偿，公司已全额计提坏账准备。
51单位未能收回的原
形成原因已采取的催收措施名称因
2020年6月，智能装备向科卡诺购买6台橡
胶带生产自动化专用机器人设备，合同总价
280.80万元。截至2020年末，智能装备按
约定向科卡诺支付预付款合计252.72万元。
前述设备到货后，公司因技术升级对其前述经公司多次催讨，2022产品需求有变，无法继续履行合同。
年4月，科卡诺已经向相关款项已经科卡诺智能装备足额归还了款
2021年初，双方经协商一致，解除双方之间收回
项计252.72万元，相关的采购合同，并约定将设备退回至科卡诺，款项已经收回。
科卡诺同意全额退还已经收取的全部款项。
因此，公司将前述预付款项全部调整为其他应收款，截至2021年末科卡诺仍未退回相关款项。
经核查，匠心智能为公司联营企业，公司子公司凤颐投资持有其20%的股权。除此之外，前述其余欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
522、其他应收款往来款坏账准备计提比例的依据及合理性
公司对其他应收款往来款坏账计提情况如下：
欠款方坏账计提比例坏账准备计提比例的依据及合理性
公司多次催收后无果，其经营状况因受疫情影响发生重大不利变化，已无力偿还债务，公司预计无法收回TDG 93.32% 剩余款项。由于已退还的10万美元（折合人民币金额
65.25万元）需完成外管局审批后入账，公司对其未
退回的其它应收款全额计提坏账准备。
自2020年6月起，匠心智能被列为失信被执行人，其持续经营能力发生重大不利变化。经司法机关强制执匠心智能100.00%行后，匠心智能仍无法清偿全部债务。基于谨慎性考虑，公司对其366.92万元其他应收款全额计提坏账准备。
鉴于科卡诺经营情况未发生重大变化，具备一定的偿债能力，根据公司与其协商结果，剩余252.72万元其他应收款项预计可收回，因此该部分其他应收款的信科卡诺5.00%
用风险无显著差异，故公司将该部分其他应收款划入账龄组合，按照账龄组合计提坏账准备，相应计提比例为5%。
综上所述，公司对前述其他应收款计提坏账准备依据充分、计提比例合理。
3、是否属于《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定
的对外提供财务资助性质款项根据《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》第六章“第一节提供财务资助”的相关规定：
“6.1.1上市公司及其控股子公司有偿或无偿提供资金、委托贷款等行为，适用本节规定，但下列情况除外：
（一）公司以对外提供借款、贷款等融资业务为其主营业务；
（二）资助对象为上市公司合并报表范围内且持股比例超过50%的控股子公司，且该控股子公司其他股东中不包含上市公司的控股股东、实际控制人及其关联人；
536.1.8上市公司存在下列情形之一的，应当参照本节的规定执行：
（一）在主营业务范围外以实物资产、无形资产等方式对外提供资助；
（二）为他人承担费用；
（三）无偿提供资产使用权或者收取资产使用权的费用明显低于行业一般水平；
（四）支付预付款比例明显高于同行业一般水平；
（五）本所认定的其他构成实质性财务资助的行为。”公司与前述欠款方的其他应收款均因公司基于主营业务而向该等欠款方采购相
关产品或设备，并根据合同约定向其支付预付款，该等预付款后续因采购合同解除而转为其他应收款，符合商业逻辑、具有商业合理性。
截至回函日，科卡诺已经足额向公司归还所欠款项，其他欠款方 TDG 和匠心智能因其持续经营能力发生重大不利变化，而无法向公司还款。公司已经对匠心智能提起了诉讼程序，并在取得了司法机关的胜诉判决的基础上对其申请了强制执行。同时公司亦已经聘请律师事务所对涉及 TDG 债权案件的相关情况进行了分析，后续将根据相关事宜的进展确定需要采取进一步的催收措施。因此公司与前述欠款方的其他应收款均不属于《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与应收账款、其他应收款往来款相关的内部控制的设计合理性，并对关键内部控制运行有效性进行了测试；
2、我们检查应收余额前五大客户的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价
收入及应收账款确认方法是否适当；
3、我们检查其他应收往来款对应的合同，了解主要合同条款或条件，获取往来
54款形成的相关资料；
4、我们通过选取样本对应收余额前五大客户的部分销售实施细节测试，检查销
售收入及应收账款确认的依据是否充分、恰当；
5、函证应收余额前五大客户的应收账款余额及销售额，确认期末应收账款余额
及本期收入金额是否真实、准确；
6、对其他应收往来款余额实施函证程序；
7、我们对应收余额前五大客户的坏账准备计提情况进行了复核。
8、我们对其他应收款往来款的坏账准备计提情况进行了复核。
基于实施的审计程序，我们认为：
1、未发现公司单项计提坏账准备应收账款、期末余额前五名应收账款、其他应
收款-往来款的形成原因存在重大异常。
2、除浙江集乘网络科技有限公司外，未发现公司期末余额前五名应收账款客户、其他应收款-往来款的欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
3、公司单项计提坏账准备应收账款、期末余额前五名应收账款、其他应收款往
来款的坏账准备计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
4、未发现公司其他应收款-往来款项属于《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项。
【独立董事意见】
作为公司独立董事，经查阅公司其他应收款对应的合同，了解主要合同条款或条件，获取往来款形成的相关资料，了解欠款方与公司的关联关系，了解公司对其他应收款计提坏账准备的依据及合理性，我们认为：
55公司其他应收款往来款基于真实业务需要形成，具备商业合理性，公司计提坏账准备依据充分、计提比例合理，相关款项的形成不属于《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助的情形。
（四）结合前述内容说明上述应收账款及其他应收款是否涉及关联方非经营性占用你公司资金的情形
1、应收账款是否涉及关联方非经营性占用公司资金的情形
公司单项计提坏账准备应收账款欠款方主要系公司历史上具备业务往来的经销商客户，与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。欠款方均为经营困难或长期催收无效的客户，并且部分客户已被列为失信执行人，公司通过采取催收措施无果后已对相应应收账款充分计提坏账准备。
公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款主要系公司主要经销商客户，公司与其合作期间信用履约情况良好，无重大违约、失信记录。截至本回函日，除郑州三力士工业皮带有限公司外，其余欠款方已全额回款，具备商业实质。公司与郑州三力士工业皮带有限公司因业务合作模式发生变化，对方已进入破产清算程序，公司正在采取催收措施，以降低风险减少损失。
综上所述，前述应收账款欠款方不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
2、其他应收款是否涉及关联方非经营性占用公司资金的情形
其他应收款欠款方主要为公司设备采购供应商，公司向其支付的预付款项与合同约定一致，预付比例符合行业惯例，具备商业实质。对于因经营情况发生重大不利变化而无法正常履约的欠款方，公司已采取司法程序启动催收和追偿措施，并充分计提坏账准备。
综上所述，其他应收款欠款方不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
56【独立董事意见】
作为公司独立董事，经了解公司单项计提坏账准备应收账款、前五大应收账款、其他应收款往来款相关业务背景以及形成原因，了解前述欠款方与公司的关联关系，参照公司坏账准备计提政策，我们认为相关应收账款和其他应收款具备商业实质，不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
8.年报显示，你公司对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案
回执、对外贸易经营者备案登记表、对外贸易经营者备案登记表的有效期已到期。
请你公司结合前述资质证书的用途，说明证书到期对你公司生产经营的影响、拟采取的解决措施（如适用）。
公司回复：
公司对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案回执、对外贸易
经营者备案登记表、对外贸易经营者备案登记表主要用于公司对外进出口货物，2021年报披露上述资质证书有效期为公司备案取得时间，上述资质证书无到期时间，为长期有效，如相关信息发生变化，公司将按照规定办理变更手续。
特此公告。
三力士股份有限公司董事会
二〇二二年六月一日
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