模塑科技:模塑科技关于对深圳证券交易所2021年年报问询函的回复公告

股票代码：000700股票简称：模塑科技公告编号：2022-048
债券代码：127004债券简称：模塑转债
江南模塑科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所2021年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江南模塑科技股份有限公司【以下简称“模塑科技”或“公司”】于2022年4月30日
披露《模塑科技2021年年度报告全文》，于5月31日收到深圳证券交易所公司管理部《关于对江南模塑科技股份有限公司2021年年报的问询函》公司部年报问询函[2022]
第436号【以下简称“《问询函》”】。公司董事会高度重视，按照《问询函》所列的问
题和要求，积极组织相关部门会同会计师事务所对《问询函》中提出的问题进行了认真复核，现就有关问题回复如下。
如无特别说明，本回复公告中出现的简称均与《模塑科技2021年年度报告全文》中的释义内容相同，本回复中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，为四舍五入原因造成。
问题一、报告期末，你公司货币资金余额10.38亿元，短期借款余额26.26亿元，
资产负债率72.28%，流动比率0.84，速动比率0.66。此外，你公司所有权及使用权受到限制的资产期末账面价值26.90亿元，其中，货币资金受限金额5.76亿元，交易性金融资产受限金额5.35亿元，应收账款受限金额1.63亿元，子公司江阴道达汽车饰件有限公司股权受限价值8.02亿元，固定资产受限金额4.75亿元。请你公司：
（1）说明截至回函日的短期借款明细，包括但不限于出借方名称、借款期限、利
率、罚息、担保情况、是否逾期、后续的偿债计划，结合可利用融资渠道、现金流、可变现资产等，说明你公司是否具备相应的偿债能力，并进行相应的风险提示。
（2）说明上述各项权利及使用权受限资产的具体情况，包括但不限于资产具体内
容、对应担保金额、担保期限、是否包含关键生产设备，以及是否存在被冻结或处置的风险，并说明资产受限对你公司生产经营的影响。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
第1页共35页公司回复：
（1）截止回函日短期借款明细如下：
单位：万元
借款主体出借方融资借款日还款日年利率借款条件担保单位/抵质押物保证金额罚息是否逾期
模塑科技工商银行22000.002018/05/292025/04/224.90%保证/质押江阴模塑集团/江阴道达股权——否
模塑科技工商银行9000.002021/12/222022/12/224.70%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技浦发银行6000.002021/12/062022/12/064.78%抵押无锡鸿意房地产——否
模塑科技浦发银行6000.002022/01/202023/01/204.78%抵押无锡鸿意房地产——否
模塑科技浦发银行3000.002022/02/232023/02/234.78%抵押无锡鸿意房地产——否
模塑科技江苏银行9000.002021/06/082022/06/074.35%保证江阴德凯特种复合物有限公司——否
模塑科技江苏银行4000.002021/06/092022/06/084.35%保证江阴德凯特种复合物有限公司——否
模塑科技江苏银行3000.002021/06/112022/06/112.90%质押结构性存款3000.00—否
模塑科技江苏银行5000.002021/09/022022/09/014.35%保证江阴德凯特种复合物有限公司——否
模塑科技江苏银行5000.002021/09/032022/09/024.35%保证江阴德凯特种复合物有限公司——否
模塑科技光大银行5000.002022/04/012023/03/314.79%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技光大银行5000.002022/04/072023/04/064.79%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技光大银行5000.002022/04/152023/04/144.79%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技民生银行10000.002022/04/212023/04/214.90%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技兴业银行7000.002022/05/262023/05/254.70%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技交通银行3000.002021/09/142022/09/134.79%质押江南水务股权——否
模塑科技交通银行500.002021/09/162022/09/144.79%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技渤海银行5000.002021/07/232022/07/224.50%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技宁波银行7000.002022/05/272023/05/223.85%保证/抵押江阴模塑集团/房地产——否
模塑科技平安银行7000.002022/03/302022/09/292.65%保证江阴模塑集团有限公司3000.00—否
模塑科技平安银行7000.002022/04/122022/10/112.65%保证江阴模塑集团有限公司3000.00—否
第2页共35页借款主体出借方融资借款日还款日年利率借款条件担保单位/抵质押物保证金额罚息是否逾期
模塑科技建设银行4000.002022/04/182023/04/174.18%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技建设银行4000.002022/04/182023/04/174.18%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技中国银行1500.002021/09/172022/09/154.57%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技中国银行8500.002022/01/122023/01/104.57%保证江阴模塑集团有限公司——否
模塑科技中国银行1500.002022/05/272023/05/254.57%保证江阴模塑集团有限公司——否
上海名辰交通银行3000.002021/09/182022/09/094.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
上海名辰交通银行3000.002021/09/222022/09/194.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
上海名辰中信银行10000.002021/06/042022/09/035.22%抵押上海房地产——否
上海名辰农业银行10000.002021/12/132022/12/124.70%抵押上海房地产——否
沈阳名华中国银行5000.002021/07/152022/07/154.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华中国银行5000.002021/08/232022/08/234.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华光大银行6500.002021/07/092022/07/084.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华光大银行3500.002022/04/292022/10/284.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华农业银行2000.002021/08/312022/08/294.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华农业银行5000.002022/01/282023/01/204.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华农业银行1500.002022/03/152023/03/134.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华农业银行1500.002022/06/022023/05/314.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳名华北京银行5000.002021/07/222022/07/213.91%质押应收账款——否
武汉名杰招商银行1000.002021/09/292022/09/294.35%保证江南模塑科技股份有限公司——否
武汉名杰招商银行1000.002021/09/302022/09/304.35%保证江南模塑科技股份有限公司——否
武汉名杰招商银行1000.002021/11/082022/11/084.35%保证江南模塑科技股份有限公司——否
武汉名杰交通银行6000.002021/09/022022/09/014.79%抵押武汉房地产——否
武汉名杰兴业银行5000.002022/05/182022/11/175.22%保证/质押江南模塑科技股份/应收账款——否
江阴道达江苏银行7000.002021/09/012022/08/314.35%保证江南模塑科技股份有限公司——否
江阴道达工商银行5000.002021/07/092022/07/094.57%保证江阴模塑集团有限公司——否
第3页共35页借款主体出借方融资借款日还款日年利率借款条件担保单位/抵质押物保证金额罚息是否逾期
江阴道达工商银行3000.002021/07/302022/07/304.57%保证江阴模塑集团有限公司——否
江阴道达中国银行4000.002021/12/032022/12/014.57%抵押江阴模塑集团来富岛——否
沈阳道达招商银行3000.002021/09/292022/09/283.60%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳道达招商银行600.002021/09/072022/09/062.60%质押100%保证金600.00—否
沈阳道达招商银行1400.002021/09/272022/09/262.60%质押100%保证金1400.00—否
沈阳道达招商银行1000.002021/10/282022/10/272.60%质押100%保证金1000.00—否
沈阳道达光大银行1000.002022/05/162022/11/154.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳道达光大银行2500.002022/05/252022/11/244.79%保证江南模塑科技股份有限公司——否
沈阳道达北京银行5000.002021/07/222022/07/213.91%质押应收账款——否
辽宁名华农业银行3837.462020/7/312024/03/214.45%保证江南模塑科技股份有限公司——否大东区工厂厂房
辽宁名华兴业银行19389.342020/08/142025/8/134.25%抵押——否土地使用权及在建工程
合计284726.8012000.00
第4页共35页公司短期借款到期时间均匀分布，不会出现集中到期压力，有利于提前做好还款筹备。公司为合理规划偿还，同时做好应对措施将短期偿债风险降低在可控范围内，主要表现在以下几方面：
*公司经营稳健，所有借款本金及利息均已按时兑付，未出现延期支付或无法兑付的情形；公司与供应商合作良好，按期支付货款，未出现过供应商挤兑情况。
*公司目前的短期借款全部为银行借款。公司在多年的生产经营过程中，与多家大型银行建立了长期的信贷合作关系；在授信期限内公司与银行保持了积极的沟通，确保银行授信正常循环使用，借款正常周转。截止2022年6月8日公司授信额度总额32.50亿元，截至报告期末还有约5.23亿元未使用，仍有一定的融资空间。
公司有比较充裕的货币资金（报告期末不受限货币资金46212.15万元）以及可随
时变现的金融资产（报告期末市值54621.28万元），以满足公司资金的周转需求。
*2021年度，在全球疫情持续爆发的过程中，公司实现营业收入73.90亿元，公司经营活动净现金流量为4.20亿元，公司经营活动净现金流入远超过当期现金利息支出。同时，公司主要生产销售汽车外装饰件，与世界一流主机厂配套并与之形成战略合作伙伴关系，随着汽车产业的发展，公司有持续稳定的业务收入和现金流。
综上所述，随着公司美国业务处置的完成，公司盈利能力得到恢复，公司的融资环境将得以逐步改善。随着公司新承接业务的增加，公司的业务规模将进一步扩大。因此，公司具备债务偿债能力。
年审会计师意见:
针对公司短期借款明细，我们执行了以下核查程序：
*获取长期借款、短期借款明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；
*检查与长期借款、短期借款相应的借款合同协议、担保抵押合同协议；
*获取公司2022年银行授信明细表及相关资料，检查截止回函日未到期借款还款情况；
*访谈公司管理层，了解公司偿还短期债务的具体措施，并分析措施的合理性。
经核查，我们认为公司的回复与我们了解的情况一致。
第5页共35页（2）受限资产的具体情况如下表：
单位：万元是否为关核算主体核算科目资产名称账面净值担保余额抵押权人用途抵质押期限键设备
上海名辰固定资产房屋1173.37
10000.00中信银行借款2017/12/5-2023/11/12否
上海名辰无形资产土地706.63
上海名辰固定资产房屋778.17
10000.00农业银行借款2021/1/12-2026/1/11否
上海名辰无形资产土地659.81
上海名辰固定资产设备2642.697263.06海通恒信租赁售后回租2020/9/30-2023/9/30是
上海名辰固定资产设备466.954176.60中远海运租赁售后回租2021/1/13-2024/1/13是
武汉名杰固定资产房屋3612.32
6000.00交通银行借款2019/6/20-2023/8/28否
武汉名杰无形资产土地1031.77
模塑科技房屋1442.86
投资性房地产7000.00宁波银行开立银票2018/6/12-2023/6/12否
模塑科技土地454.15
模塑科技固定资产机器设备1081.368693.89远东国际租赁售后回租2020/12/5-2023/12/5是
鸿意地产固定资产房屋20101.4715000.00浦发银行借款2019/3/8-2022/3/8否
辽宁名华在建工程一期工程2606.17
辽宁名华固定资产房屋17661.9411843.73兴业银行借款2020/8/14-2025/8/13否
辽宁名华无形资产土地2663.77
模塑科技货币资金其他货币资金3989.153989.15浦发银行开立银票2021/10/28-2022/4/28否
模塑科技货币资金其他货币资金3000.003000.00光大银行开立信用证2021/4/15-2022/4/15否
模塑科技货币资金其他货币资金11759.0511759.05宁波银行开立银票2021/9/8-2022/6/28否
模塑科技货币资金其他货币资金2436.542436.54渤海银行开立银票2021/9/3-2022/3/3否
第6页共35页是否为关核算主体核算科目资产名称账面净值担保余额抵押权人用途抵质押期限键设备
模塑科技货币资金其他货币资金2754.192754.19江苏银行开立银票2021/11/12-2022/5/12否
模塑科技货币资金其他货币资金450.00450.00工商银行开立银票2021/10/29-2022/4/28否
模塑科技货币资金其他货币资金2700.002700.00建设银行借款2021/2/19-2022/4/7否
模塑科技货币资金其他货币资金2135.032135.03兴业银行开立银票2021/7/19-2022/2/11否
上海名辰货币资金其他货币资金1360.991360.99中信银行开立银票2021/7/7-2022/1/7否
模塑科技货币资金其他货币资金4000.004000.00平安银行开立银票2021/4/20-2022/4/20否
模塑科技货币资金其他货币资金4000.004000.00平安银行开立银票2021/4/22-2022/4/22否
沈阳道达货币资金其他货币资金3000.003000.00招商银行开立银票2021/9/7-2022/10/28否
模塑科技货币资金其他货币资金4000.004000.00中信银行开立信用证2021/2/2-2022/1/28否
模塑科技货币资金其他货币资金8000.008000.00中信银行开立信用证2021/12/8-2022/6/6否无锡德凯特种复合
模塑科技交易性金融资产江苏银行股权29150.0023000.00借款2020/3/19-2025/3/18否物有限公司
模塑科技交易性金融资产江南水务股权11319.963000.00交通银行借款2021/9/14-2022/9/13否
模塑科技交易性金融资产理财产品8111.738100.00江苏银行开立银票2021/3/19-2022/6/11否
模塑科技长期股权投资江阴道达股权80177.5125500.00工商银行借款2018/5/31-2025/4/22否
沈阳道达应收账款应收账款5555.565000.00北京银行借款2021/7/22-2022/7/21否
沈阳名华应收账款应收账款5555.565000.00北京银行借款2021/7/22-2022/7/21否
武汉名杰应收账款应收账款5228.315000.00兴业银行借款2021/6/15-2022/6/14否
合计253869.83208162.23
注：无锡德凯特种复合物有限公司为本公司借款2.3亿元提供担保，公司以持有的江苏银行股权提供反担保。
第7页共35页截止回函日公司贷款均正常归还，未出现金融机构要求提前偿还贷款的情形，未出现资产被冻结或处置的情形。
上述受限资产系全部为公司及子公司银行等机构信用提供担保，不存在公司为其他公司提供担保的情形，公司获取的银行借款、融资租赁款全部用于公司及子公司生产经营，受限资产的情形不会影响公司的生产经营活动。
年审会计师意见:
针对公司受限资产的情况，我们执行了以下核查程序：
*我们了解并测试了公司与筹资业务相关的内部控制设计以及执行情况；
*我们对货币资金执行了函证程序，包含上述各类受限资金及抵押质押事项等；
*我们获取公司信用报告，将信用报告中内容与公司账面借款、担保、应付票据等情况进行核对；
*我们获取授信协议、借款合同及授权批准，票据备查簿和协议，担保/抵押/质押协议，保证金单据，借款入账及还款银行账单等原始凭据，复核了受限资产涉及的交易事项、资金去向、限制期限等具体情况。
*我们通过企查查、裁判文书网查找了公开诉讼资料，关注银行账户余额存在被冻结等使用受限的情况。
*我们取得了各类权证，从产监处查询房产抵押信息，复核固定资产及土地使用权抵押受限情况；我们取得了融资租赁合同，实地确认了所涉及资产的使用情况，查看合同履约情况，重新测算未确认融资费用计算的准确性，并执行了函证程序。
经核查，我们认为公司的回复与我们了解的情况一致。
问题二：年报显示，你公司与控股股东、实际控制人控制的企业及其他关联方发生的与日常经营相关的关联交易金额合计13.03亿元。请你公司分别说明前述关联交易的具体内容，包括交易标的、交易金额、定价依据、付款安排、结算周期等，分析关联交易的必要性和商业合理性，是否存在损害你公司利益的情形。请年审会计师、独立董事核查并发表明确意见。
公司回复：
2021年度公司与控股股东、实际控制人控制的企业及其他关联方发生的与
日常经营相关的主要关联交易金额合计13.03亿元，具体如下：
第8页共35页（一）采购业务：
单位：万元结算方式关联方交易类别交易金额交易标的定价依据形成原因付款安排电汇或银行承兑
合同签订后付30%，模上汽通用模具789.87万本部：招标定价具完成后支付30%，转移后凭票30%，主机厂认可后10%电汇
30%的预付款，交货
宝马模具1374.25万沈阳名华：招标定价
30%，验收后30%，质
保期后10%江阴精力模具工程有限电汇
材料采购4651.12模具专业服务商公司合同生效30日内支付
30%，模具、抓手 T0
特斯拉模具364.5万墨西哥名华：招标定价后30日内支付30%，发运前30日内支付
30%，墨西哥履约后30日内支付尾款。
电汇或银行承兑
合同签订30%，买方收蔚来模具343.36万武汉名杰：招标定价
到 T0 样件 30%，预验收30%，签署连续3个
第9页共35页结算方式关联方交易类别交易金额交易标的定价依据形成原因付款安排
月供货质量评价表10%电汇
现场服务281.94万墨西哥名华：双方协商
依据发票100%付款
路虎项目模具1341.61电汇或银行承兑
上海名辰：招标定价模具专业服务商万票后60天电汇
模具管理服务270万墨西哥名华：成本加成50%预付款，验收后付设备专业服务商，双方江阴精力模具工程有限
接受劳务566.3950%存在直接业务往来，业公司电汇务具有一定的粘性
车间服务211.11万墨西哥名华：成本加成
依据发票100%付款电汇或银行承兑汇票
合同生效后，支付合同总价的30%，设备在乙方工厂达到机械、产品
验收标准后，签署预验蔚来工装检具231.00万武汉名杰：招标定价收报告支付合同总价的设备专业服务商，双方江阴精力汽车装备有限
材料采购4127.6740%，收到甲方终验收存在直接业务往来，业公司报告支付合同总价的务具有一定的粘性
20%，质保期满或者 sop
后3个月支付合同总价
的10%
比亚迪工装检具143.54电汇或银行承兑
武汉名杰：双方协商万收到结算票据后二周内
第10页共35页结算方式关联方交易类别交易金额交易标的定价依据形成原因付款安排支付货款电汇
预付30%，发货后支付上汽工装检具401.57万模塑科技：招标定价
60%，验收合格后付
10%/票后30天
电汇
备品备件138.22万墨西哥名华：双方协商
发运前100%付款
电汇、往来款项中直接
武汉名杰：成本加成扣款或银行承兑汇票
烫印件3063.88万元开票后90天付款烫印专业服务采购电汇
沈阳道达：成本加成票后90天电汇
海外工装检具1208.86
墨西哥名华：招标定价30%预付款，60%发货万款，10%终验收款设备专业服务商，双方江阴精力汽车装备有限
设备采购3837.82电汇存在直接业务往来，业公司
30%的预付款，交货务具有一定的粘性
宝马工装检具2584万沈阳名华：招标定价
30%，验收后30%，质
保期后10%理想产品塑件及加工费电汇或银行承兑
模塑科技：成本加成部分零配件生产外包
江阴名鸿车顶系统有限6099.56万元票后60天
材料采购10211.57
公司通用、沃尔沃、路虎项电汇或银行承兑
上海名辰：招标定价塑料零配件采购
目小件3323.11万票后45天
第11页共35页结算方式关联方交易类别交易金额交易标的定价依据形成原因付款安排
理想产品塑件489.75万沈阳道达：成本加成塑料零配件采购电汇或银行承兑
路虎项目小件189.34万常熟模塑：招标定价塑料零配件采购票后45天根据终端供应商账期结
CKD 件 38540.81 万 沈阳名华：成本加成算电汇或银行承兑
塑料粒子438.78万模塑科技：成本加成票后60天江阴模塑国际贸易有限
材料采购43421.05电汇公司
30%预付款，模具 T0
境外模具工装检具公司有进出口业务需
墨西哥名华：成本加成后30%，30%预验收合
4080.98万求格款，完全履约支付
10%
电汇
江阴模塑国际贸易有限 境 外 模 具 工 装 检 具 30%预付款，30%T0 款，设备采购3307.39墨西哥名华：成本加成
公司3307.39万30%移模款，10%终验收款
招标定价：由公司 VKP 部门设定目标价，采购部门向潜在供应商发出询价邀请，并进行竞争性谈判。
成本加成：由公司生产制造部门提出产品 BOM 清单，采购部门按照材料成本、加工费、管理利润方式定价。
第 12 页 共 35 页注 1：CKD 件主要终端供应商情况：
单位：万元结算方式供应商金额定价方式付款安排电汇Hella 集团（德国海拉集 主机厂指定供应商，双
9030.17见票后90天付款，发货即
团）方协商价格开票，EXW电汇VALEO 集团（法国法雷 主机厂指定供应商，双8517.74发货后，次月的25号付款，奥集团）方协商价格
EXW电汇VEONEER（瑞典维宁 主机厂指定供应商，双
7298.03见票后30天付款，发货即
尔）方协商价格开票，EXW电汇REHAU 集团（德国瑞 主机厂指定供应商，双
3869.60见票后60天付款，发货即好集团）方协商价格开票，EXW电汇
主机厂指定供应商，双IEE 集团（卢森堡埃意） 1694.46 见票后 45 天付款，发货即方协商价格开票，EXW电汇
Continental 集团(德国大 主机厂指定供应商，双
1466.74见票后60天付款，发货即陆集团）方协商价格开票，EXW电汇
运输费代理费4755.57成本加成每周结算一次
小计36632.31
运输代理费构成表：
单位：万元
关税、运费4357.64按实结算
按境内清关价格的0.8%计算，最低代理费330.86
1000元/笔
其他67.07按实结算
小计4755.57
第13页共35页注2：模具、工装、检具主要终端供应商情况：
单位：万元结算方式供应商金额定价方式付款安排电汇合同生效后30天内支付
30%，预验收30天内支付
江阴精力模具工程有限公司3089.47招标定价30%，最终验收开具全额发票30天内支付30%，根据完全履约证书30日内支付
10%。
30%的预付款，交货前30%，
江阴名旭模塑有限公司1237.24招标定价最终验收后30%，质保期后
10%
30%的预付款，交货前15%，
江苏高科物流科技股份有限公
1110.50招标定价安装后15%，验收后付30%，
司
质保一年后付10%
30%的预付款，交货前30%，
宁波百川模具有限公司268.00招标定价最终验收后30%，质保期后
10%
按市场价协
广州维柯璞化工科技有限公司102.82依据发票100%付款商
小计5808.03
第14页共35页（二）销售商品、提供劳务情况
单位：万元关联交易结算方式关联方本期发生额交易内容定价方式形成原因内容付款安排与奔驰保险杠相关塑电汇
模塑科技：招标定价
件8112.96万元票后90天
沈阳名华：成本加成，电汇CKD 件 27943.88万元 并经北汽模塑董事会 预收 50%，发票入账 4 天审议后收款50%北京北汽模塑科技有限公北汽模塑为奔驰汽
商品销售60131.37模具：
司车一级供应商电汇
签订后付30%；交样付
电镀件 22893.11 万元 沈阳道达：招标定价 30%；SOP 付 40%。
产品：
电汇开票后60天收款。
第15页共35页（三）关联交易的合理性
模塑科技公司主要从事汽车保险杠等零部件的开发、生产和销售，公司年汽车保险杠生产能力达600万套以上，是中国领先的汽车外饰件系统服务供应商。
公司处于整个汽车产业链的中游，其上游产业为橡胶、塑料、化工等，下游则为整车厂商及其零部件配套供应商（一级供应商）。
2021年度公司主要从关联方采购模具、检具、工装和塑件等商品，上述关
联交易均以市场价格定价。各个公司具体情况如下：
（1）北京北汽模塑科技有限公司
公司向北京北汽模塑科技有限公司主要关联交易为商品销售，包括塑件产品和代理进口产品两部分。
1）塑料产品
北汽模塑是北京奔驰的一级供应商，公司为北京奔驰的二级供应商。模塑科技供货北京奔驰部分车型保险杠中支架、导风板等塑件。主要商品销售通过招标确认价格，验收合格开票后45天收款，收款政策与宝马等主流主机厂（45-90天）基本一致。
同时，沈阳道达为北京奔驰提供电镀件。沈阳道达主要从事塑料电镀产品的开发、生产、销售，是国内通过整车商认证的主要一级电镀件供应商之一。电镀行业属于重污染行业，通过整车商认证的合格电镀件供应商数量较少。电镀件相关商品通过招标确认价格，其中：模具业务在合同签订后付30%；交样付30%；
SOP 付 40%；商品业务验收合格开票后 60 天收款，收款政策与宝马等主流主机厂一致。
2）代理进口产品
由于公司多年来与国外原供厂商保持了长期的采购合作关系，因此，北汽模塑委托公司代理采购国外原供厂商的零部件，公司按照采购成本加成3%左右的价格销售给北汽模塑。在预付方式上预收50%，发票入账4天后收款50%，与境外供应商付款周期基本一致。
（2）江阴模塑国际贸易有限公司
江阴模塑国际贸易有限公司主要从事各类商品及技术的代理进出口业务，具有相应的外贸经验，因此公司委托模塑国贸办理采购、签约、对外开证及付汇、
第16页共35页进口报关、物流运送等工作。由于公司提供保险杠总成配套的部分车型，尤其是
高端车型，其整车商对产品质量要求较高，通常要求公司向国外原供厂商采购诸如电器件、电镀件、雷达、车灯等产品和物料，因此，公司每年会发生一定金额的进口业务。在进口业务过程中，由公司参与寻找供应商、商务谈判，在确定所有商务条款后，公司将采购业务委托给专业贸易公司，能够保证物流顺畅，且有利于提高经营效率，降低经营成本。公司向模塑国贸的关联采购价格定价模式为：
代理进口商品的成本（含原价、运费、关税、银行手续费等）加上商品成本0.8%
左右的代理手续费；进口商品付款方式与境外供应商保持一致，代理手续费按周结算。
（3）江阴精力模具工程有限公司
精力模具主要从事模具的开发、生产、销售。在新车型竞标成功后，公司与整车厂商签订供应商指定合同，在供应商指定合同中规定中标产品的模具价格，模具价格与中标产品的多少、大小、复杂程度以及产品总价密切相关。另外，不同模具的开发难度、开发过程中耗用的材料数量均有所不同。因此，模具定价为“一副一价”，不同模具之间的价格均有所差异。公司将中标产品模具的生产外包给专业模具厂商，并通过招投标方式确定采购价格。除精力模具外，公司主要模具供应商包括常州华威模具有限公司、台州市黄岩星泰塑料模具有限公司、深圳
市银宝山新科技股份有限公司等，通过引入精力模具，有利公司加强供应商管理能力，降低经营成本。
公司采购的模具的付款条款对比如下表：
单位付款条款
合同签订 30 天内付合同金额的 30%，T0 试模后支付 30%，模具转移江阴精力模具工程
后凭100%发票支付30%，主机厂认可后20天内付合同未税金额10%，有限公司最晚不得交付模具后1年时间
合同签订 30 天内支付 30%，T0试模后支付 20%，模具转移前支付 20%，常州华威模具有限
生产合格后凭100%发票支付20%，主机厂认可后支付10%，最晚不得公司
晚于交付模具后1年时间，质保期1年合同签订30天内付合同金额的30%，第一次试模后支付30%，模具转台州市黄岩星泰塑
移前凭100%发票支付30%，主机厂认可后20天内付10%，最晚不得料模具有限公司晚于交付模具后1年时间。
深圳市银宝山新科 合同签订后，模具 T0 前支付合同未税金额的 30%，模具转移前支付合
第17页共35页技股份有限公司同未税金额的30%，模具转移后3月后凭100%发票支付合同未税金额
的30%及税金（最晚不得晚于移模后6个月），主机厂认可后20天内付合同未税金额10%，最晚不得晚于交付模具后1年时间根据上表所述，江阴精力模具工程有限公司的付款条款与其他供应商基本一致。
（4）江阴精力汽车装备有限公司
江阴精力汽车装备有限公司专业从事设计、制造、销售汽车零部件行业专用
工装、检具及底护板，并提供模具的项目管理和后期维护服务。与名旭公司相比，公司主要偏向冲孔焊接机等专业性较强的工装，产品主要供应宝马产品。
工装、检具、模具属于机械制造业，专业性较强，公司通过招投标方式确定供应商和采购价格。除精力汽车装备外，公司主要的工装、检具供应商包括上海实允自动化科技有限公司、武汉欧镭智能科技有限公司等。
公司采购的工装器具的付款条款对比如下表：
单位付款条款
合同生效后，支付合同总价的30%，设备在乙方工厂达到机械、产品验江阴精力汽车装
收标准后，签署预验收报告支付合同总价的40%，收到甲方终验收报告备有限公司
支付合同总价的 20%，质保期满或者 SOP 后 3 个月支付合同总价的 10%合同签订付30%，货物发运前支付30%，货物发运后100%开票，票后上海实允自动化
一个月内付30%，合同未税金额的10%作为尾款验收合格后不晚于交付科技有限公司
一年内付清，质保期1年。
武汉欧镭智能科合同生效后支付百分之50%，签署预验收认可报告，支付20%，收到终技有限公司验收报告，支付20%，质保期满一年支付10%上海觅鑫机械科合同签订付30%，货物发运后凭票60天内支付60%，合同金额的10%技有限公司作为尾款于验收合格后不晚于交付一年内付清，质保期1年。
根据上表所述，江阴精力汽车装备有限公司的付款条款与其他供应商基本一致。
（5）江阴名鸿车顶系统有限公司
江阴名鸿主要从事汽车扰流板、牌照板、顶条等中小型汽车零部件、塑料制
品的开发研制、销售等，公司产品主要以吹塑、喷漆工艺为主。目前公司利用剩余产能，为模塑科技本部提供理想产品喷漆、装配服务，价格按塑件加上适当的加工费。
公司采购的加工件付款条款对比如下表：
第18页共35页单位付款条款江阴名鸿车顶系统有限公司电汇或承兑汇票见票后60天宁波四维尔工业有限责任公司电汇或承兑汇票见票后60天嘉兴敏惠汽车零部件有限公司见票后45天江阴伊克赛特汽车饰件有限公司见票后60天
根据上表所述，江阴名鸿车顶系统有限公司的付款条款与其他供应商基本一致。
年审会计师意见:
针对上述事项我们执行了以下核查程序：
*了解及评价关联交易相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
*获取公司编制的关联方清单，并通过公开信息渠道查询供应商工商登记信息，确定其是否属于公司的关联方；
*针对识别出的关联方交易，评估交易价格是否公允、是否具有商业合理性；
*获取关联交易相关协议，将实际执行情况与交易条款的约定进行对比，分析执行偏差是否具有合理性，是否形成资金占用。
经核查，我们认为公司的回复与我们了解的情况一致。
独立董事核查意见:
1、核查过程
（1）获取公司关于关联交易的情况说明，了解关联交易的必要性、合理性；
（2）获取并查阅公司的三会文件，核查关联交易决策程序；
（3）了解关联方交易合作模式、交易流程、定价依据、付款安排、结算周
期等情况，并对比了关联方与非关联方供应商付款条款；
2、核查结论经核查，独立董事认为：公司提供的上述关联交易具体内容（包括交易标的、交易金额、定价依据、付款安排、结算周期等）真实准确，关联交易均以市场价格定价，关联交易形成原因充分合理，关联交易付款条款与其他非关联供应商基本一致，不存在损害公司利益的情形。
第19页共35页问题三、年报显示，你公司非流动资产处置损益为-4.87亿元。请你公司说
明非流动资产处置情况，包括但不限于资产名称、处置时间、交易金额、资产处置过户完成时间、交易对手方名称、处置款收回情况、非流动资产处置损益
的计算过程及依据，是否符合企业会计准则的规定，是否履行了审议程序及信息披露义务。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
公司2021年非流动资产处置损益-4.87亿元，非流动资产处置的具体情况如下表所示：
资产处置过户处置相关的损益序号资产处置的名称处置时间交易金额交易对手
完成时间（万元）
处置美国名华公司 Plasman US
12021-9-12255万美元2021-10-2-43304.25
100%股权 Holdco LLC
美国名华二工厂地 Cullum Interests
22021-5-1320万美元2021-5-28-3952.39
块处置 GSP LLC墨西哥大众项目仓
32021-10———-1524.46
库退租资产报废常熟经济技术开
4常熟工厂土地处置2021-9-172208.41万元2021-9-29-169.64
发区
2021-5至12
5部分员工宿舍处置1369.19万元2021-5至12月汪红军等自然人292.65月
6其他固定资产处置————-58.83
（1）处置美国名华公司100%股权
A、损益计算过程：
1）《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十条企业因处置部分股
权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计算丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
公司出售美国名华公司100%股权产生的投资收益的计算过程如下：
第20页共35页项目金额（万元）计算公式
处置美国名华公司100%股权取得的对价1653.78*
剩余股权在处置日的公允价值—*
减：按原持股比例计算应享有原公司自购买日持续计算
42379.64*
的可辨认净资产的份额
减：收购日的商誉—*
加：与原有美国名华公司股权投资相关的其他综合收益-1761.69*
出售美国名华公司100%股权的处置收益-42487.55*=*+*-*-*+*
因转让美国名华公司100%股权，未实现内部交易利润计入投资收益增加-816.70万元。
截至2021年9月30日，公司与美国名华公司之间未实现的内部交易损益共计-816.70万元。
证监会会计监管工作通讯2016年第3期（四）原逆销交易形成的内部未实
现利润在子公司处置后合并报表层面的会计处理原则——针对未实现内部交易处理方式：“纳入合并财务报表范围的企业之间发生的有关交易，不管交易方向是顺销还是逆销，前期未实现的内部损益在子公司处置后，都应在处置当期通过“投资收益”科目进行合并抵销，计入处置子公司当期合并财务报表的投资收益”。
参考此项原则，未实现的内部交易损益共计-816.70万元在合并报表中增加投资收益。
综上：因出售美国名华公司100%股权产生的投资收益合计-43304.25万元。
2）股权转让进度
2021 年 9 月 12 日，公司与 Plasman US Holdco LLC 签订股权转让协议书，
约定公司全资子公司江苏聚汇投资管理有限公司持有的美国名华全部股权转让
给转让给 Plasman US Holdco LLC，转让对价 1 美元，公司另外具有收取不超过
2549999美元或有对价的权利。
按照股权转让协议，付款方式为：交割当日 Plasman US Holdco LLC 以现金方式支付公司1美元；如果受让方在2022年7月1日前未提起任何索赔，则受让方应在2022年7月5日向出让方全额支付2549999美元作为交易的额外对价；
如果受让方在2022年7月1日前提起任何索赔，则受让方应在2022年7月5日
第21页共35页向出让方支付2549999美元扣除索赔金额（包括已决与未决的索赔）后的余额
作为交易的额外对价；对于因未决的索赔而扣除的赔偿保证金，如在索赔最终解决后仍有余额，该余额应在索赔最终解决后2个工作日内作为交易的额外对价支付出让方。
股权转让款项实际收款情况：2021年 9月 30日，公司收到 Plasman US HoldcoLLC 的股权转让款 1 美元。2021 年 10 月 2 日，收购方确认股权交割完成。
综上所述，公司对美国名华公司的股权出售日为2021年9月30日，处置收益确认时点符合企业会计准则的有关规定。
B、履行的审议程序及临时信息披露情况：
2021年9月12日公司第十届董事会第二十二次会议审议通过《关于出售美国名华100%股权的议案》。
具体公告详见公司于2021年9月14日在《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露的《第十届董事会第二十二次会议决议公告》【公告编号：2021-061】、《江南模塑科技股份有限公司关于出售资产的公告》【公告编号：2021-064】、《江南模塑科技股份有限公司关于召开2021
年第二次临时股东大会的通知》【公告编号：2021-066】。
2021年9月29日，公司2021年第二次临时股东大会审议通过《关于出售美国名华100%股权的议案》，详细情况请查阅2021年9月30日在《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露的《江南模塑科技股份有限公司2021年第二次临时股东大会决议公告》【公告编号：2021-071】
（2）美国名华二工厂地块处置
A、损益计算过程：
2021年5月，为缓解公司子公司美国名华生产运营资金紧张，美国名华公
司与 Cullum Interests GSP LLC 签订资产转让协议，美国名华公司向 CullumInterests GSP LLC 转让持有的二期工厂土地，转让价格为 320 万美元。
公司出售美国名华公司二期土地及在建工程的计算过程如下：
项目金额（万元）计算公式
处置美国名华二期土地及在建工程取得的对价2033.94*
土地及在建工程账面价值5986.33*
第22页共35页出售美国名华二期土地及在建工程的处置收益-3952.39*=*-*
资产转让款项实际收款情况：2021年5月28日，公司收到资产转让款314.30万美元（税后，折合人民币2033.94万元）。
B、履行的审议程序及临时信息披露情况：
根据公司章程的规定，公司处置美国名华二工厂土地及在建工程，在公司总经理办公会议审批的权限范围内。因该事项未达到信息披露标准，无需进行信息披露。
（3）墨西哥大众项目仓库退租资产报废
A、损益计算过程：
2021年5月，墨西哥名华公司与大众公司达成一致，公司不再承担大众捷
达项目后续产品量产供货，极大缓解了墨西哥名华当时的运营资金压力。同时，公司中断大众捷达项目仓库租赁，对仓库中无法拆除的部分装修资产进行报废处理。
墨西哥名华关于大众中转库报废资产清单如下：
项目金额（万元）
消防系统480.16
弱电系统315.26
物流发货系统306.14
涂胶房184.94
其他237.97
合计1524.46
B、履行的审议程序及临时信息披露情况：
根据公司章程的规定，公司处置大众中转库项目资产，在公司总经理办公会议审批的权限范围内。因该事项未达到信息披露标准，无需进行信息披露。
（4）常熟工厂土地处置
A、损益计算过程：
2019年12月公司通过公开招拍挂方式竞拍取得常熟高新技术产业开发区兴
港路以南、普氏电机以东地块，面积41878平方米，公司对该地块开展了前期规划设计、桩基施工等工作。2021年9月，公司根据业务发展的综合考虑，与
第23页共35页常熟高新技术产业开发区管理委员签订《土地退让补偿协议书》，由常熟高新技术产业开发区管理委员对该地块进行回购。
公司出售常熟工厂土地及在建工程的计算过程如下：
项目金额（万元）计算公式
处置常熟工厂土地及在建工程取得的对价2208.41*
资产转让税金79.50*
土地及在建工程账面价值2298.55*
出售常熟工厂土地及在建工程的处置收益-169.64*=*-*-*
资产转让款项实际收款情况：
2021年9月，公司收到常熟经济技术开发区的资产首笔转让款13250470.00元，2021年11月公司收到常熟经济技术开发区的资产转让尾款8833648.00元。
B、履行的审议程序及临时信息披露情况：
根据公司章程的规定，公司处置常熟工厂土地，在公司总经理办公会议审批的权限范围内。因该事项未达到信息披露标准，无需进行信息披露。
（5）员工宿舍处置
A、损益计算过程：
2021年4月，公司根据经营形势并结合无锡地区房地产市场走势，为盘活资产，回笼资金，通过社会房屋中介机构及公司销售部门对外出售部分员工宿舍用房，交易价格随市场行情，由交易双方协商确定。
公司部分员工宿舍处置的计算过程如下：
项目金额（万元）计算公式
处置部分员工宿舍取得的对价1369.19*
资产转让税金及费用319.03*
部分员工宿舍账面价值757.50*
出售部分员工宿舍的处置收益292.65*=*-*-*
资产转让款项实际收款情况：
2021年5月至12月，公司收到交易对手的全部资产转让款。
B、履行的审议程序及临时信息披露情况：
第24页共35页根据公司章程的规定，公司处置部分员工宿舍，在公司总经理办公会议审批的权限范围内。因该事项未达到信息披露标准，无需进行信息披露。
年审会计师意见：
*获取并检查美国名华股权转让协议、评估报告及股权转让款银行回单等原
始资料；获取并检查了美国名华二期土地及在建工程资产转让协议、资产转让银
行回单等原始资料；获取并检查了常熟工厂土地退让补偿协议书、资产转让银行
回单等原始资料；获取并检查了员工宿舍资产转让合同、资产转让银行回单等原始资料；
*检查上述非流动资产处置损益的计算过程；
*检查公司对于上述非流动资产处置相关的审议程序、临时信息披露等资料；
*访谈公司相关财务负责人，了解非流动资产处置情况及安排；
*检查资产处置的账务处理。
经核查，我们认为公司的回复与我们了解的情况一致。
问题四、报告期末，你公司预付账款余额为1.53亿元，同比增长324.20%，
前五大预付对象合计预付金额为0.56亿元，占期末预付款余额的36.40%。请你公司说明报告期末预付款大幅增长的原因，以及预付对象较为分散的合理性，是否属于行业惯例，并以表格形式列示主要预付款对象情况，包括但不限于交易对象名称，是否与你公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方等存在关联关系，形成时间，形成原因，期后履约情况和预计结算安排，相关预付安排是否符合商业惯例等。请年审会计师核查并发表明确意见，并说明针对上述事项执行的审计程序及获取的审计证据，并就上述交易是否具有商业实质、是否存在利益输送的情形发表明确意见。
公司回复：
2021年末公司预付款项较2020年末增长较大，主要由于预付模具采购款增加。公司开拓了新的主机厂并承接较多新项目，不同主机厂对模具、工装等供应商要求存在一定差异，并制定了相应的合格供应商目录，从而导致公司预付对象较为分散，该现象符合汽车零部件行业惯例。
预付款的支付均按照合同约定条款中的条件，并经各级审核人员审批，不存在提前付款的情况。截止目前，已签订合同供应商在按期供货，无违约情况。
期末余额较大的预付款情况如下表：
第25页共35页单位：万元是否构成非是否存在关序号单位期末余额预付时间预付原因经营性资金联关系占用
按照合同约定，根据模具开发进度支
1常州华威模具有限公司1856.642021年否否
付进度款
按照合同约定，根据模具开发进度支
2江阴精力模具工程有限公司1436.492021年是否
付进度款
按照合同约定，根据模具、工装、检
3台州市黄岩星泰塑料模具有限公司1009.562021年否否
具开发进度支付进度款
4江阴模塑国际贸易有限公司977.382021年支付精力模具款是否
按照合同约定，根据模具开发进度支
5深圳市银宝山新科技股份有限公司748.782021年否否
付进度款
按照合同约定，根据模具开发进度支
6常州拓泰模塑科技有限公司541.462021年否否
付进度款
2021年510.35万按照合同约定，根据模具、工装、检
7上海实允自动化科技有限公司539.45否否
2020年29.1万具开发进度支付进度款
按照合同约定，根据模具开发进度支
8苏州市振业模具有限公司450.502021年否否
付进度款国网江苏省电力有限公司江阴市供
9407.752021年电力预付款否否
电分公司
第26页共35页（续上表）单位支付的必要性违约责任约定预计结算安排期后履行情况
1、由于乙方原因未按时间完成交付，每延期
合同签订30日内付合同金额的
1日，赔偿总金额的1%。
30%，第一次试模后支付20%，模
2、由于乙方原因未按时完成交付，延期超过
具转移前支付20%，小批量生产合预计2022年-模具按合同节点分常州华威模具有限公司30日，甲方有权取消合同，但并不影响乙方格后支付20%，主机厂认可后20天2023年完成交付批交付对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款。
内支付10%，最晚不得晚于交付模3、甲方未按时支付乙方款项，每延期1日，具后1年。
甲方赔偿乙方总金额的1%。
1、由于乙方原因未按时完成交付，每延期1
合同签订后付30%（含税），模具日，乙方赔偿甲方总金额的1%。
T0 前支付合同含税金额的 30%，模
2、由于乙方原因未按时完成交付，延期超过
具转移后3月后凭100%发票支付合
江阴精力模具工程有限公30日，甲方有权取消本合同，但并不影响乙预计2022年-模具按合同节点分同含税金额的30%（最晚不得晚于司方对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款2023年完成交付批交付移模后6个月），主机厂认可后20项。
天内付合同含税金额10%，最晚不3、甲方未按时支付乙方款项，每延期1日，
得晚于交付模具后1年时间。
甲方赔偿乙方总金额的1%。
1、由于乙方原因未按时完成交付，每延迟1日，乙方赔偿甲方总金额的1%。
合同签订30天内付合同金额的
2、由于乙方原因为按时完成交付，延期超过
30%，第一次试模后支付30%，模
台州市黄岩星泰塑料模具30日，甲方有权取消本合同，但不影响乙方预计2022年-模具按合同节点分具转移前凭100%发票支付30%，主有限公司对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款2023年完成交付批交付机厂认可后20天内付10%，最晚不项。
得晚于交付模具后1年时间。
3、甲方未按时支付乙方款项，每延迟1日，
甲方赔偿乙方总金额的1%。
合同签订后付30%（含税），模具1、由于乙方原因未按时完成交付，每延期1T0 前支付合同含税金额的 30%，模 日，乙方赔偿甲方总金额的 1%。
江阴模塑国际贸易有限公预计2022年完成
具转移后3月后凭100%发票支付合2、由于乙方原因未按时完成交付，延期超过已完成结算司交付同含税金额的30%（最晚不得晚于30日，甲方有权取消本合同，但并不影响乙移模后6个月），主机厂认可后20方对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款
第27页共35页单位支付的必要性违约责任约定预计结算安排期后履行情况
天内付合同含税金额10%，最晚不项。
得晚于交付模具后1年时间。3、甲方未按时支付乙方款项，每延期1日，甲方赔偿乙方总金额的1%。
合同签订后，模具 T0 前支付合同未 1、由于乙方原因未按时完成交付，每延迟 1税金额的30%，模具转移前支付合日，乙方赔偿甲方总金额的1%。
同未税金额的30%，模具转移后32、由于乙方原因为按时完成交付，延期超过深圳市银宝山新科技股份月后凭100%发票支付合同未税金30日，甲方有权取消本合同，但不影响乙方预计2022年完成按合同履约进行中有限公司额的30%及税金（最晚不得晚于移对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款交付模后6个月），主机厂认可后20天项。
内付合同未税金额10%，最晚不得3、甲方未按时支付乙方款项，每延迟1日，晚于交付模具后1年时间。甲方赔偿乙方总金额的1%。
合同签订30天内付合同未税金额的
1、由于乙方原因未按时完成交付，每延迟1
30%，模具转移前支付合同未税金额日，乙方赔偿甲方总金额的1%。
的30%及60%的税金并开60%的发
2、由于乙方原因为按时完成交付，延期超过票，模具转移后3月后凭剩余40%常州拓泰模塑科技有限公30日，甲方有权取消本合同，但不影响乙方预计2022年完成模具按合同节点分发票支付合同未税金额的30%及
司对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款交付批交付40%税金（最晚不得晚于移模后6项。
个月），主机厂认可后20天内付合3、甲方未按时支付乙方款项，每延迟1日，
同未税金额10%，最晚不得晚于交甲方赔偿乙方总金额的1%。
付模具后1年时间。
1、由于乙方原因未按时完成交付，每延期1日，乙方赔偿甲方总金额的1%。
预付未税30%，货物发运前支付未
2、由于乙方原因未按时完成支付，延期超过
税30%，货物发运后100%开票，票上海实允自动化科技有限30日，甲方有权取消本合同，但并不影响乙预计2022年-工装按合同节点分后一个月内付30%及税金，合同未公司方对甲方的赔偿责任，并返回100%的预付款2023年完成交付批交付税金额的10%作为尾款验收合格后项。
不晚于交付一年内付清。
3、甲方未按时支付乙方款项，每延期1日，
甲方赔偿乙方总金额的1%。
苏州市振业模具有限公司合同签订一个月内预付30%，模具如乙方不能依合同按期向甲方交货，每延期预计2022年-模具按合同节点分
第28页共35页单位支付的必要性违约责任约定预计结算安排期后履行情况
移模前预付 30%，项目 SOP 后预付 一日，需向甲方支付被延误模具合同总额的 2023 年完成交付 批交付
30%，质保期为1年，在质保期结束0.5%作为违约金，甲方有权从待付款中予以
后付清10%的尾款。扣除，并保留进一步追究乙方法律责任的权利，乙方保证对此无任何异议。
国网江苏省电力有限公司电力部门用电方式必须是先缴费后2022年1月均已江阴市供电分公司用电。办理结算公司与客户的交易均是真实的，具有交易实质，公司与客户进行交易均按市场公平原则交易。公司与关联方交易也均按市场公平原则交易，不存在对其利益输送的情况。
综上所述，公司预付款同比大幅增加主要由于业务增长所致，预付安排均为按照合同约定的条款进行预付，符合商业惯例，业务交易具备商业实质，不存在利益输送的情形。
年审会计师意见:
*了解及评价采购与付款循环相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
*检查公司与主要预付供应商签署的业务合同、具体内容、付款凭证，了解预付账款涉及交易事项的合理性；
*检查资产负债表日后的预付账款、存货明细账，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物，复核预付的合理性；
*对重要的预付款项执行了函证程序，函证回函比例为71%；
*检查重要预付款实际支付时间是否与合同约定相符，是否存在明显提前支付的情况；
*获取公司编制的关联方清单，并通过公开信息渠道查询预付供应商工商登记信息，确定其是否属于公司的关联方；
*针对识别出的关联方交易，评估交易价格是否公允、是否具有商业合理性。
基于执行的核查工作，我们认为公司所述情况属实，未发现利益输送的情形。
第29页共35页问题五、报告期末，你公司存货账面价值93896.31万元，同比减少6.75%，本期
计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备4058.71万元，转回或转销2780.69万元，其他减少924.17万元。请你公司：
（1）结合销售合同价格变动、存货可变现净值变动、跌价准备的计提时间、转回
的判断标准等，说明本期存货跌价准备转回或转销的具体原因及合理性；
公司回复：
1）存货跌价准备计提时间
公司期末存货跌价准备余额4520.74万元，主要为2021年年度计提，2021年度存货跌价准备变动情况如下：
单位：万元
项目期末余额其中：期初计提本期计提
原材料784.56194.06590.50
在制品83.588.8274.76
库存商品3414.451132.662281.79
专用装备238.16238.160.00
合计4520.741573.692947.05
2）本期存货跌价准备转销情况
项目本期转销其中：对外销售生产领用
原材料270.92184.2186.71
在制品311.82—311.82
库存商品2079.301757.38321.92
专用装备118.64118.64—
合计2780.692060.24720.45
2021年度，存货跌价准备转回或转销均系相关存货在2021年度被生产领用或者对
外销售而转销，不存在2020年计提的存货跌价准备在本期转回的情况。
3）存货跌价准备转销的判断标准
根据《企业会计准则》规定，存货跌价准备转销的条件是以前计提存货跌价准备的存货对外销售的，将对应的存货跌价准备金额进行转销，冲减当期营业成本。
30综上所述，公司本期转销存货跌价准备27806864.60元，主要系相关存货在2021年度被生产领用或者对外销售而转销。因此，公司存货转销存货跌价准备的会计处理方式合理。
（2）结合产品分类、产品销售价格、原材料采购价格的变动情况等，说明存货跌价准备计提的依据及充分性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）公司产品分类计提情况如下：
单位：万元期末余额期初余额项目计提比计提比账面余额跌价准备账面余额跌价准备例例
在途物资1155.61——2865.86——
库存材料36076.57784.562.17%36365.14485.061.33%
在产品5330.6483.581.57%6394.59396.176.20%
库存商品30029.943414.4511.37%28281.652912.5610.30%
专用装备25369.21238.160.94%30443.41373.101.23%
药品455.08——508.55——
合计98417.054520.744.59%104859.204166.893.97%
公司根据成本与可变现净值差额对存货进行减值测试，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，具体计提方法如下：
原材料主要包括塑料粒子、废钢、外购件、备品备件、辅助材料等，在年底盘点时对原材料状况进行核查，分析其质量状况，对呆滞材料单独计提跌价准备。剩余原材料可正常使用，并且公司抽取部分常用原材料，按预计生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值进行减值测算，未发现减值迹象，故对于这类不存在质量问题的原材料未计提跌价准备。
在产品主要为塑料件和铸造半成品。塑料件主要为待喷漆或装配保险杠等汽车装饰件的半成品，汽车装饰件类半产品以所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计未来销售需要的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。铸造件以所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计未来销售需要的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。期初在产品跌价准备主要为海外公司
31在制品和铸件业务产品，2021年公司处置美国名华，导致在制品跌价准备同比大幅减少。
库存商品主要用于对外出售，公司以单个产成品资产负债表日最近期销售价格为基础，并减去未来估计需要发生的销售费用及税费后确定其在报告期资产负债表日的可变现净值。
专用装备主要用于对外出售，公司以单个产成品销售价格作为可变现净值。一般情况下，专用装备销售合同价格均超过采购价格。2019年公司出于战略考虑，响应部分主机厂的低成本要求，以低于模具采购成本的商务价格承接了该项目，导致部分客户专用装备产品产生跌价。
（2）公司原材料采购情况
原材料主要包括塑料粒子、废钢、外购件、备品备件、辅助材料等，根据产品未来使用计划及库存材料保管的状态和未来预期的处置价值估计其可变现净值。公司主要原材料采购价格情况如下：
2021年采购2020年采购增减金额
存货名称采购金额（万元）增减比例单价（元）单价（元）（元）
塑料粒子65162.7615.6215.260.362.34%
油漆24213.9433.8436.50-2.66-7.28%
***-雷达5121.03319.33344.82-25.49-7.39%
***行人传感器3174.30269.67279.01-9.34-3.35%
***门槛灯总成/左3128.45216.35226.05-9.70-4.29%
***门槛灯总成/右3128.21216.34231.24-14.90-6.44%
***后保 PDC 传感器 2964.16 34.11 34.78 -0.67 -1.93%
***上格栅（烫印+喷涂）2754.96568.64589.35-20.71-3.51%
2021年度，塑料粒子价格受外部环境影响，采购单价小幅上升，其他主要外购件
采购单价整体较上年下降。
（3）产品销售价格情况
库存商品主要用于对外出售，公司以单个产成品资产负债表日最近期销售价格为基础，并减去未来估计需要发生的销售费用及税费后确定其在报告期资产负债表日的可变现净值。公司主要产品销售价格情况如下：
32产品名称项目2021年度2020年度
标准产能（万套）355.00362.75
折算产量（万套）284.77227.88
保险杠销量（万套）284.79236.78
销售收入（万元）389098.73324245.26
销售均价（元）1366.271369.39
产能——产量（万个）3857.274214.70
电镀件销量（万个）3854.234210.72
销售收入（万元）94331.3988239.55
销售均价（元）24.4720.96
公司库存商品主要为向主机厂客户群体供货，客户需求稳定，产品价格波动较小。
综上所述，公司按存货成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，计提方法符合企业会计准则的规定，计提减值金额充分。
年审会计师意见:
*了解与存货减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
*对期末存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，以确认是否存在滞销或者无法销售的存货；
*获取存货的库龄表，通过检查原始凭证，对存货库龄的划分进行测试；
*获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计算过程，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
*对管理层在存货减值测试中使用的相关参数，尤其是预估售价、预估完工成本、预估销售费用和相关税费等的合理性等进行分析及复核；
*检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
经核查，我们认为公司的回复与我们了解的情况一致。
问题六、报告期末，你公司应付票据余额为3.76亿元，同比增长358.54%。请你
公司补充说明应付票据余额大幅增长的原因及合理性，结合应付票据对手方性质、交
33易金额等具体情况说明是否存在开具无真实交易背景票据的情形。请年审会计师核查
并发表明确意见。
公司回复：
2020-2021年末，公司应付票据余额情况如下表所示：
单位：万元
项目2021/12/312020/12/31
银行承兑汇票38190.488415.49
合并范围内未支付票据-614.48-250.00
应付票据合计37576.008165.49
保证金34225.484550.49
票据敞口3350.523615.00
2021年末，公司应付票据余额大幅增长原因如下：其一，随着公司业务规模的增
加以及市场地位的提升，公司的采购及付款规模有所增加，对供应商的议价能力有所增强。其二，公司为提升货币资金使用效率，对供应商采用银行承兑汇票结算，导致公司应付票据大幅增加，但公司开立应付票据的敞口金额波动较小。
整体来看，公司应付票据余额处于合理范围，符合公司业务发展情况。
报告期内公司应付票据对手方性质分类统计表如下：
单位：万元
2021年度
对手方性质
开票金额采购金额（含税）占比
材料类供应商75448.06286984.9326.29%
模具类供应商16372.2629742.6355.05%
其他类供应商1488.844464.3733.35%
合计93309.17321191.9329.05%
注：上表统计数据未抵消内部公司开票金额和交易金额。
由上表可知，公司的票据交易对手方主要为材料、模具及设备供应商。公司所开具的应付票据均有与开票相关的采购合同、发票、采购单据等原始资料匹配，与公司的开票对手方、交易规模相匹配，不存在开具无真实交易背景票据的情形。
年审会计师意见:
34*获取公司票据台账及对应交易明细表，统计应付票据对手方、开票金额、交易金
额等信息；
*统计分析公司应付票据开票金额与应付票据对手方交易金额，检查开具银行承兑汇票对应的合同、发票等，核查是否存在开具无真实交易背景票据的情形。
经核查，我们认为公司的回复与我们了解的情况一致。
特此公告。
江南模塑科技股份有限公司董事会
2022年6月9日
35