北方导航:北方导航对外捐赠管理办法（试行）

北方导航控制技术股份有限公司
对外捐赠管理办法（试行）
（2022年6月）
第一章总则
第一条为加强北方导航控制技术股份有限公司（以下简称:公司或北方导航）对外捐赠管理，规范对外捐赠行为，落实对外捐赠管理责任，依据《中华人民共和国慈善法》、《中华人民共和国公益事业捐赠法》以及国家相关法律法规结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于北方导航本部、各控股子公司(以下
统称捐赠单位)以本单位固定资产、货币资金、有价证券、其他资产等合法财产在境内外开展的对外捐赠活动。企业赞助性捐赠支出和员工个人捐赠不适用本办法。
第三条对外捐赠属公益事业行为，遵循“合法合规、自愿无偿、权责清晰、先行决策、量力而行、诚实守信”原则。涉及境外捐赠的应遵守国家外事管理有关规定。
第四条捐赠单位不得擅自进行捐赠，捐赠事项必须按照年度捐赠预算批复或经北方导航核准后组织实施。
第五条捐赠单位不得将本单位资产以个人名义对外捐赠，不得要求受赠人在融资、市场准入、行政许可、占有其他资源等
方面创造便利条件。对有关社会机构、团体的摊派性捐赠或赞助，
1捐赠单位应依法拒绝。捐赠单位内部员工、与捐赠单位在股权、经营或者财务方面具有控制与被控制关系的单位或自然人，不得作为受赠人。
第六条北方导航对外捐赠工作实行归口管理、分工负责的管理体系。工会办公室是北方导航对外捐赠工作的归口管理部门。
北方导航对外捐赠管理部门负责归口管理北方导航对外捐赠工作，北方导航本部各部门按照职责分工分别负责对外捐赠活动中相应管理工作。
各子公司负责本单位及下属子公司对外捐赠工作的具体管理，应明确负责对外捐赠工作归口管理部门，明确管理岗位，制定管理制度，落实管理责任，监督管理本单位（含子公司）对外捐赠工作，并将审查同意的对外捐赠方案汇总报北方导航审批。
捐赠方案应经本单位董事会或有权决策机构审议。
第二章捐赠范围、受赠人与捐赠资产
第七条捐赠单位对外捐赠范围，主要包括：
（一）救济性捐赠，即向受灾地区、国家确认的“老、少、边、穷”、定点扶贫、定点援助地区或者困难的社会弱势群体和
个人提供的用于生产、生活救济、救助的捐赠；
（二）公益性捐赠，即向教育、科学、文化、卫生、体育事
业和环境保护、社会公共设施建设的捐赠；
（三）其它捐赠，即向其它社会公共福利事业的捐赠。
第八条捐赠单位对外捐赠的受赠人，主要包括：
2（一）受灾或定点扶贫地区的各级有关政府部门；
（二）公益性社会团体和公益性非营利事业单位；
（三）社会弱势群体或者自然人。
第九条对外捐赠的资产应是本单位有权处置的合法财产。
除特殊情况外，下列资产不得用于捐赠：
（一）科研、生产、经营使用的主要固定资产；
（二）土地资产、无形资产；
（三）持有的股权和债权、国家特准储备物资、国家财政拨
款、受托代管财产、已设置担保物权的财产；
（四）权属关系不清的财产；
（五）变质、残损、过期报废的商品物资；
（六）不合格产品；
（七）涉密设备物品；
（八）不适宜对外捐赠的其他资产。
第十条通过购买实物进行捐赠的，应比质比价采购。达到国家强制招标标准的应组织招标采购。
第三章捐赠方式、途径与协议订立
第十一条捐赠单位对外捐赠分为统一捐赠和捐赠单位自行捐赠两种方式。
第十二条北方导航除参与有关部门组织的统一捐赠外，北
方导航可发起统一捐赠活动，由北方导航本部统一安排和组织实施，根据单位财务经营状况、与捐赠事项的关联性、捐赠管理状
3况等因素选择统一捐赠单位以北方导航名义向受赠人捐赠。主
要适用于以下形式：
（一）出现重大自然灾害时以北方导航名义开展的对外捐赠；
（二）经授权的国有资产管理机构安排的捐赠项目的捐赠；
（三）北方导航认为需要统一捐赠的其他情形。
第十三条自行捐赠由捐赠单位按照经批准确定的对外捐赠方案和预算以捐赠单位名义组织实施。
第十四条对外捐赠一般应通过依法成立的接受捐赠的慈
善机构、其他公益性机构或相关政府部门等途径组织实施。
第十五条捐赠兴建公益事业工程项目的，应与受赠人订立
捐赠协议，对工程项目资金、建设、管理、使用和验收等做出约定。捐赠单位原则上只对捐赠协议的履行情况进行监督，不参与捐赠工程项目的建设与管理。
第十六条捐赠单位与受赠人订立捐赠协议的，应按照捐赠协议履行相关监管责任。受赠人未经捐赠单位同意擅自改变捐赠资产用途的，捐赠单位应停止捐赠行为，直至获得捐赠单位同意或该改变得到改正。
第四章捐赠审批管理程序
第十七条北方导航对外捐赠事项按照预算内捐赠与预算外捐赠分类进行审批管理。预算内捐赠事项结合年初预算审批工作集中审批；预算外捐赠事项履行单独审批程序。
第十八条预算内捐赠是指年初审批捐赠预算所对应的各
4项捐赠事项；预算外捐赠是指年初审批捐赠预算之外需进行捐赠
的事项主要包括抢险救灾、年中新发起的扶贫救济、援助社会公共福利事业等年初不可预见的突发性公益捐赠事项。除特殊情况外，经常性捐赠事项一般应作为预算内捐赠管理。
第十九条捐赠单位不得将一项捐赠事项拆分为多个事项进行捐赠。未经批准，捐赠单位不得在同一年度针对同一性质、同一受赠对象重复进行多次捐赠。
第二十条捐赠单位既要通过公益性对外捐赠回报社会、积
极履行社会责任，也应根据自身状况科学合理控制捐赠规模。
（一）要充分考虑自身经营规模、盈利能力、负债水平和现
金流量等财务承受能力，合理确定年度对外捐赠额度和单个项目对外捐赠金额。
（二）盈利能力大幅下降的单位应严控年度对外捐赠额度，原则上不安排预算外捐赠，扣除抢险救灾等突发性、非经常性捐赠因素后的年度捐赠支出规模不得超过上年（同口径）。
（三）经营亏损或者对外捐赠影响正常生产经营的单位，原则上不得安排对外捐赠。
第二十一条预算内捐赠管理程序。
（一）捐赠单位申报捐赠预算与事项。
1.捐赠单位制定捐赠方案并按规定履行内部决策程序后，按
照全面预算管理有关规定申报年度捐赠预算，列明捐赠事项相关信息。其中：
5（1）单项30万元以上（不含30万元）的捐赠事项，需报送捐赠方案（内容见第二十五条）。
（2）单项捐赠小于30万元（含30万元）的捐赠事项，捐赠单
位书面捐赠方案可酌减，但必须说明捐赠事由、受赠对象及其所在地区、捐赠途径、捐赠性质、捐赠方式、捐赠途径、拟实施捐
赠的时间，是否为经常性捐赠等，其中捐赠事由需说明捐赠事项的来由、依据、拟解决的公益性问题、预计受益面及公益性目的
等可由地方行政部门或专业机构书面文件（正本）替代，捐赠资产构成、金额（价值）、权属及来源以及捐赠单位财务经营状况和捐赠情况的简要说明。
（3）参与有关部门下达的定点扶贫工作的单位，应将定点扶贫捐赠事项作为经常性捐赠事项进行预算申报。
（4）境外捐赠事项报批时需加以说明，并同时注明捐赠外币及折合人民币的金额。
2.北方导航财务管理部门会同对外捐赠管理部门对捐赠预
算进行初步审查，并反馈初步审查意见，必要时需征得经授权的国有资产管理机构相关部门意见。
3.捐赠单位对捐赠预算进行修改，并按照预算管理要求再次上报捐赠预算。
（二）审批捐赠预算。
北方导航汇总本部及子公司年度捐赠方案计划，形成北方导航年度捐赠方案计划草案，经董事会或有权决策机构决议后实施。
6（三）组织实施及报送捐赠支出情况。
捐赠单位按照经批准的捐赠预算及捐赠事项组织实施捐赠，按时报送对外捐赠报表（要求见第五章），将捐赠实施情况报北方导航对外捐赠管理部门。
（四）北方导航有关部门对捐赠实施与管理进行监督。
第二十二条预算外捐赠管理程序。
（一）捐赠单位履行预算外捐赠事项报批程序。
北方导航本部的预算外捐赠，由对外捐赠管理部门根据对外捐赠事项统一协调并组织制定捐赠方案初稿，与预算、财务等相关管理部门确认捐赠方案，并按公司预算外资金使用的相关规定履行北方导航内部决策报批程序，子公司制定捐赠方案并履行内部决策程序后，向北方导航对外捐赠管理部门上报预算外捐赠事项申请文件，并抄报北方导航财务管理部门。
子公司预算外捐赠事项申请文件应附捐赠方案（内容见第二十五条）、预算外捐赠申请表、支持捐赠事由的佐证文件或资料，以及本单位董事会或相关决策机构对捐赠事项的内部决策意见等；涉及需先经有关部门确认同意的情形（见第二十三条），还应附相关部门意见。对于境外捐赠事项报批时需加以说明，并同时注明捐赠外币及折合为人民币的金额。
北方导航对外捐赠管理部门按规定履行北方导航决策程序后实施。
7（二）履行审批程序。
1.北方导航本部根据内部决策规定，履行相关审批程序。
2.单项捐赠大于30万元的捐赠事项，捐赠单位应书面提出详
尽的捐赠方案（内容见第二十五条），单项捐赠大于30万元的捐赠事项，捐赠单位应书面提出略简的捐赠方案（内容见第二十一条）。
3.捐赠单位制定捐赠方案，履行内部决策程序后报北方导航
对外捐赠管理部门，经北方导航董事会或有权决策机构形成决策意见后执行。
（三）组织实施捐赠及报送捐赠支出情况。
捐赠单位按照经批准确定的捐赠方案组织实施捐赠，实施情况以季报形式报北方导航对外捐赠管理部门，按时报送对外捐赠支出情况和季度报表（要求见第五章）。
（四）北方导航有关业务部门对捐赠实施与管理进行监督。
第二十三条通过购买实物资产进行捐赠的，以购置发票为
依据确定捐赠价值。以其它非货币资产对外捐赠的，在报送捐赠方案前要先经北方导航资产管理部门认定其捐赠价值。
特殊情况下，涉及重大在用、在建非货币资产捐赠的，子公司应先征得北方导航相关业务主管部门同意，由北方导航相关业务主管部门统一提交决策后实施。
第二十四条遇重大自然灾害等突发重大紧急情况，确需进
行紧急捐赠的预算外捐赠事项，经捐赠单位董事会或有权决策机8构审议形成决策意见，报北方导航董事会或有权决策机构核准后，
捐赠单位可通过受灾地区有关政府部门先行组织实施对外捐赠，于之后5个工作日内补报预算外重大灾害紧急捐赠申请文件，并说明相关情况。
第二十五条捐赠方案应包括但不限于以下内容：
（一）对外捐赠事项相关情况。主要包括捐赠事由、受赠对
象及其所在地区、捐赠途径、捐赠性质、捐赠方式，是否为经常性捐赠等，其中捐赠事由需说明捐赠事项的来由、依据、拟解决的公益性问题、预计受益面及公益性目的等，捐赠途径等应明确具体单位；捐赠资产构成、金额（价值）、权属及来源；拟实施捐赠的时间。
（二）本单位财务经营状况和捐赠情况的说明。财务经营状
况指标主要包括截止上季度末净利润、经营现金净流量、主营业
务收入、净资产、资产负债率及各指标与上年同期相比变动情况
的说明等；捐赠情况主要包括上年的捐赠总额、预算内捐赠金额
及扣除抢险救灾等突发性因素后的年度捐赠支出规模，主要捐赠事项及实施情况、捐赠财产构成等，申报预算外捐赠的还应包括本年年初批复预算内捐赠金额、本年扣除抢险救灾等突发性因素后的已捐赠支出额。
第五章捐赠组织实施与信息管理
第二十六条捐赠单位应严格遵照经批准确定的捐赠方案
和年度预算组织实施捐赠，并对较大捐赠进行跟踪与管理。
9第二十七条捐赠单位实际捐赠如与批准的捐赠方案有较
大变更的，需重新履行决策程序后方可捐赠。
第二十八条捐赠单位实施捐赠后应向对外捐赠管理部门
报送捐赠情况，定期编报对外捐赠报表，并以适当方式向社会公开捐赠支出情况。
第二十九条对外捐赠报表的编报。
（一）各子公司于季末22日前将对外捐赠报表报送北方导航对外捐赠管理部门。
（二）发起捐赠的北方导航本部部门在捐赠后及时将捐赠实施与支出情况报送北方导航对外捐赠管理部门。
（三）北方导航对外捐赠管理部门汇总编报季度捐赠支出报表。
第三十条捐赠支出报表编报应确保真实、完整、及时、准确。捐赠支出应与财务决算等财务数据核对一致。
第六章监督与奖惩
第三十一条北方导航对外捐赠管理部门对捐赠单位对外
捐赠管理工作进行监督，对捐赠实施情况组织抽查，对存在捐赠管理部门不明确、责任不落实、管理不规范、报表报送不及时不
准确等问题的单位给予警告，情节严重的予以通报批评。
第三十二条捐赠单位擅自捐赠或捐赠渠道违反法律法规规定，违规捐赠金额较大，或造成较大经济损失、有不良社会影响的，对相关单位主要领导及主管捐赠工作的领导扣减个人年度
10绩效工资5-20%。北方导航对外捐赠管理部门对存在的管理问题
提出认定意见，北方导航绩效考核部门根据相关认定意见提出管理责任追究意见。
第三十三条北方导航纪检部门、审计部门负责组织重大捐
赠项目效能监察、审计和后评价，对发现的违规、违纪问题进行处置。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第三十四条北方导航对在救灾、扶贫、社会公益事业等捐
赠活动中社会效益和效果突出的单位进行宣传、表彰，并在北方导航经营业绩考核中给予适当奖励。
第七章附则
第三十五条本办法由北方导航对外捐赠管理部门负责解释。
第三十六条本办法自印发之日起执行。
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