五洋停车:关于对江苏五洋停车产业集团股份有限公司2021年报问询函中有关财务事项的专项说明

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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2021年报问询函中有关财务事项的专项说明
中兴华报字（2022）第020062号
深圳证券交易所：
由江苏五洋停车产业集团股份有限公司转来的《关于对江苏五洋停车产业集团股份有限公司的2021年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第214号，以下简称“问询函”）奉悉。我们已对问询函所提及的江苏五洋停车产业集团股份有限公司（以下简称“五洋停车”或“公司”）财
务事项进行了审慎核查，现汇报如下：
问询一、本报告期，公司实现营业收入155595.53万元，其中立体车库及其安装服务、智
能物流及仓储系统、自动化生产线设备、两站及机制砂设备、散料搬运核心装置业务的收入占
比分别为50.88%、13.76%、9.83%、9.55%、8.88%。请说明：
（1）结合行业变化、盈利能力以及核心优势、产品价格变动、在手订单等分析说明上述各项业务收入波动的原因及合理性。
（2）列示上述各项业务近两年前十大客户的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额、截至目前应收账款
余额、是否存在销售退回情形，相关客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高是否存在关联关系；近两年客户是否发生变化，如是，说明原因；是否存在跨期确认收入的情形，收入确认是否合规；请报备相关合同。
回复：
【公司回复】
（一）结合行业变化、盈利能力以及核心优势、产品价格变动、在手订单等分析说明上述各项业务收入波动的原因及合理性。
1、公司业务分部情况
根据中国证监会《上市公司行业分类指引》的分类标准，公司所属行业为“C 制造业”中的“C34
1通用设备制造业”；公司主要业务是散物料搬运核心装置、机械式停车设备、自动化生产线设
备、智能物流及仓储系统、两站及机制砂设备。相关业务近两年收入及占比情况如下：
单位：万元
2021年度收占收入总2020年度收占收入总额
项目变动额变动率入额比重入比重
立体车库及其安装服务79166.9750.88%100393.8361.53%-21226.86-21.14%
智能物流及仓储系统21415.3013.76%14579.898.94%6835.4146.88%
自动化生产线设备15297.529.83%10375.206.36%4922.3247.44%
散料搬运核心装置13819.478.88%11019.536.75%2799.9425.41%
两站及机制砂设备14863.619.55%15167.539.30%-303.92-2.00%
收入总额155595.53100.00%163156.37100.00%-7560.85-4.63%
2、行业变化情况：
A.机械式停车设备行业
中国重型机械工业协会停车设备工作委员会《2021年度机械式停车设备行业统计报告》显
示：我国已建成机械泊位拥有量从2010年的93.2万个增长到2021年的834万个。受到城镇化持续发展、城市基础设施投资建设和既有建筑更新改造等动力推动，过去10年实现了超过6倍的增长，成为世界上最大的机械式停车设备生产国和使用国，产销量居世界之最。到2021年底，全国累计建设机械式立体停库的城市有749个，建成泊位共8340528个。
2021年，受新冠疫情重复反弹、原材料大幅涨价、房地产行业调控收缩等不利影响，加上
国内经济面临一系列下行压力，不稳定性不确定性明显增加，行业发展不可避免地受到很大冲击。2021年，国内新增车库项目2203个（包括汽车专用升降机），同比减少10.5%；2021年，新增泊位774369个，同比减少14.6%；2021年，国内销售总额（包括汽车专用升降机）1498717.47万元同比减少9.3%；2021年全国新增机械式停车库的城市325个，比2020年减少40个城市。
展望未来，机械式停车设备行业长远仍具有网联化、智能化、共享化、停充一体化的大趋势，符合国家“技术进步+产业升级”的大方向。
2021年5月，《国务院办公厅转发国家发展改革委等部门关于推动城市停车设施发展意见的通知》（国办函〔2021〕46号）提出鼓励社会资本参与停车场投资建设；创新金融支持方式，鼓励专项债、地方债、抵押融资、融资租赁、债贷组合等多种融资方式。2021年9月，国家发改委等四部门印发《关于近期推动城市停车设施发展重点工作的通知》（发改办基础〔2021〕
676号），明确要重点加大金融支持力度。
2021 年 6 月，国家发改委发布《关于进一步做好基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点工作的通知》（发改投资〔2021〕958号），通知将停车场项目列入试点范围，这意味着停
2车场存量资产也可以通过公募 REITs 产品实现上市，停车场项目运营商由此获得了新的融资渠道。
2021 年 12 月，国家发改委印发《关于加快推进基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）有关工作的通知》，进一步推进 REITs 试点工作。
2022年5月6日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于推进以县城为重要载体的城镇化建设的意见》，要求完善机动车道、非机动车道、人行道，健全配套交通管理设施和交通安全设施。建设以配建停车场为主、路外公共停车场为辅、路内停车为补充的停车系统。优化公共充换电设施建设布局，加快建设充电桩。完善公路客运站服务功能，加强公路客运站土地综合开发利用。建设公共交通场站，优化公交站点布设。
B.智能物流及仓储系统
随着国家产业升级及数字化发展战略布局的开展，贯穿产品全生命周期的智能物流系统正在成为推动制造业发展的重要引擎。对于企业而言，竞争力的关键不再仅是物流基础服务的质量高低，而是如何结合互联网、新技术和产业认知，整合上下游，提供一体化的解决方案，实现制造、流通和消费的无缝对接。同时，近年来电子商务、新零售、C2M 等各种新型商业模式快速发展和消费者需求的个性化和差异化也对传统物流行业提出了更高的要求。这都对智慧物流提出了高度智能化、全流程数字化、信息互联互通、网络化、高度柔性化等新要求。特别是
2016年政府出台的《智能制造综合标准化与新模式运营项目指南》，首次将“智能物流与仓储系统”列为五大核心智能制造系统之一，为智慧物流发展创造了巨大机遇。根据智研咨询报告，
2020年，我国智慧物流市场规模近6000亿元，预计到2025年将超过万亿元。根据前瞻产业研
究院分析预测，到2024年，我国智能制造业产值规模将超过4.6万亿元。
2017年国务院发布《关于深化“互联网+先进制造业”发展工业互联网的指导意见》，旨在加
快建设和发展工业互联网，推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合，发展先进制造业，支持传统产业优化升级。2019年发改委等部委发布《关于推动物流高质量发展促进形成强大国内市场的意见》，启动国家物流枢纽网络建设，完善国家物流公共信息平台，实施物流智能化改造行动。2020年，发改委会同相关部门联合发布《推动物流业制造业深度融合创新发展实施方案》，鼓励制造业企业开展物流智能化改造，推广应用物流机器人、智能仓储等新型物流技术装备，稳步推动物流业制造业深度融合、创新发展，推进物流降本增效，促进制造业转型升级。智慧物流技智能制造行业一系列的政策支持，进一步激发了智慧物流系统和智能制造系统建设高潮，行业发展迎来新的局面。
2022年5月6日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于推进以县城为重要载体的3城镇化建设的意见》，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。发展物流中心和专业市场，
打造工业品和农产品分拨中转地。根据需要建设铁路专用线，依托交通场站建设物流设施。建设具备运输仓储、集散分拨等功能的物流配送中心，发展物流共同配送，鼓励社会力量布设智能快件箱。改善农贸市场交易棚厅等经营条件，完善冷链物流设施，建设面向城市消费的生鲜食品低温加工处理中心。
伴随着我国土地成本以及劳动力成本的双攀升和制造业转型升级不断深入，智慧物流系统越来越多地在企业得到应用。近年来在政府大力推动下，企业对智能制造的探索热情高涨，而物流系统作为智能制造的核心部分，连接制造端和客户端，需求不断涌现。智慧物流系统和智能制造系统日渐成为烟草、新能源、3C、医药、商业流通等行业提高竞争力的必要手段。现代工业已经逐渐迈入智能制造和工业互联网时代，各行业大中型企业需要广泛建设智慧物流系统和智能制造系统。据中国物流技术协会信息中心统计数据，截至2018年底，我国自动化立体仓库保有量达5390座，自2014年以来持续增长。目前美国、日本、德国的自动化立体仓库保有量分别为2万+、3.8万、1万+，与发达国家相比，未来增长空间仍然广阔。
近年来，行业技术发展高度智能化，智慧物流和智能制造系统以降低成本、提高效率为宗旨，不仅实现了分拣、运输、存储等单一作业环节的自动化，而且通过大量使用工业机器人、激光扫描器、无线射频设备、生产控制软件等智能化软硬件设备，结合物联网、工业互联网、人工智能等技术，使得生产和物流的全程都实现了自动化与智能化。同时，智慧物流和智能制造系统将制造企业内外部的全部物流流程和生产流程智能地连接在一起，实现从原材料入库到产成品出库全程的透明化与实时监控，并且通过数据的共享和分析进行自主决策，实现了全流程的数字化。技术的不断创新与应用为行业发展的长足进步奠定了坚实的基础。
C.自动化生产线当前，经过几十年来的工业化及经济的快速发展，目前我国已具备发展自动化生产线和智能制造的基础和条件。自动化生产线对整个生产过程进行仿真、评估和优化，实现工厂作业规范化、智能化、自动化，提高产品的可靠性，降低不良率，从而达到安全生产，达质达标的标准。近几年，随着互联网自动化产业的高速发展，众多传统工厂积极走向转型升级之路。基于AI 和物联网的智慧工厂，为工厂管理和生产带来了全新的变革，提高了产品质量，也提高了生产效率和企业的市场竞争力，因此受到许多企业的青睐。
在工业自动领域，随着云计算、大数据等新技术的发展，所有的生产资料开始向云端聚集，资料和运算位置的主要模式发生颠覆性变革。随着生产设备的逐渐增多，生产过程的日益复杂，对系统管理的要求也越来越高，通过智能化手段进行设备的控制管理成为数字化工厂发展的主
4要趋势。
“十三五”以来，通过试点示范应用、系统解决方案供应商培育、标准体系建设等多措并举，我国制造业数字化网络化智能化水平显著提升，形成了央地紧密配合、多方协同推进的工作格局，发展态势良好。供给能力不断提升，智能制造装备国内市场满足率超过50%，主营业务收入超10亿元的系统解决方案供应商达43家。支撑体系逐步完善，构建了国际先行的标准体系，发布国家标准285项，主导制定国际标准28项；培育具有一定影响力的工业互联网平台70余个。推广应用成效明显，试点示范项目生产效率平均提高45%、产品研制周期平均缩短35%、产品不良品率平均降低35%，涌现出离散型智能制造、流程型智能制造、网络协同制造、大规模个性化定制、远程运维服务等新模式新业态。
随着全球新一轮科技革命和产业变革深入发展，新一代信息技术、生物技术、新材料技术、新能源技术等不断突破，并与先进制造技术加速融合，为制造业高端化、智能化、绿色化发展提供了历史机遇。同时，国际环境日趋复杂，全球科技和产业竞争更趋激烈，大国战略博弈进一步聚焦制造业，美国“先进制造业领导力战略”、德国“国家工业战略2030”、日本“社会5.0”和欧盟“工业5.0”等以重振制造业为核心的发展战略，均以智能制造为主要抓手，力图抢占全球制造业新一轮竞争制高点。
在“中国制造2025”的大背景下，企业在用人、制造产品等方面都面临着新的机遇与挑战，特别是在对用工有着特别需求的制造行业，智能设备、自动化生产线、智慧工厂越来越多。
工信部发布了《“十四五”智能制造发展规划(征求意见稿)》，提出到2025年，规模以上制造业企业基本普及数字化，重点行业骨干企业初步实现智能转型。到2035年，规模以上制造业企业全面普及数字化，骨干企业基本实现智能转型。
目前我国自动化生产线市场规模已将来到百亿以上，未来自动化生产线市场潜力和空间无比巨大。
D.散料搬运核心装置
根据中国煤炭工业协会2021年发布的《煤炭工业“十四五”高质量发展指导意见》，“十四五”及今后较长一个时期，煤炭工业改革发展机遇与挑战并存，我国宏观经济将继续保持中高速发展，能源需求保持稳定增长，煤炭作为我国兜底保障能源的地位和作用还很难改变，大数据、人工智能、5G、区块链等新技术快速发展，为煤炭工业生产力水平向更高层次跃升注入了新的活力。到“十四五”末，国内煤炭产量控制在41亿吨左右，全国煤炭消费量控制在42亿吨左右，年均消费增长1%左右。全国煤矿数量控制在4000处以内，大型煤矿产量占85%以上，大型煤炭基地产量占97%以上；建成煤矿智能化采掘工作面1000处以上；建成千万吨级矿井
5（露天）数量65处、产能超过10亿吨/年。煤矿采煤机械化程度90%左右，掘进机械化程度
75%左右；原煤入选（洗）率80%左右；煤矸石、矿井水利用与达标排放率100%。化解过剩产能，淘汰落后产能，建设先进产能，建设和改造一大批智能化煤矿。全国煤矿数量控制在4000处以内，建成煤矿智能化采掘工作面1000处以上。
2021年，国家能源局、国家矿山安监局出台多项规范指导、支持鼓励煤矿智能化发展的相关政策。《煤矿智能化建设指南（2021年版）》提出，重点突破智能化煤矿综合管控平台、智能综采（放）、智能快速掘进、智能主辅运输、智能安全监控、智能选煤厂、智能机器人等
系列关键技术与装备，为智能化煤矿建设提供技术路径与方向指引，进一步加快了我国煤矿智能化建设步伐。《关于支持鼓励开展煤矿智能化技术装备研发与应用的通知》明确要求煤机装备制造企业要实施产业再造和智能制造工程，加大研发投入力度，对核心基础零部件、先进基础工艺、关键基础材料等共性关键技术联合攻关，加快先进技术成果转化，提升智能化装备可靠性和系统集成性。
E.两站及机制砂设备
公司子公司江苏天沃重工科技有限公司主要产品混凝土搅拌站设备、砂浆站设备、机制砂生产线设备属等属于工程机械的混凝土机械细分子行业。
近年来，我国混凝土搅拌设备总体呈现“增长—下降—恢复增长”的发展态势。二十世纪初期，随着我国经济快速增长，水泥混凝土机械产品市场需求旺盛，混凝土搅拌设备销量从2005年
723台增长至2013年的7740台；其后，在国际金融危机和我国固定资产投资下滑的双重因
素影响下，我国混凝土机械销售量呈下降趋势；进入“十三五”期间后，伴随着我国工程机械产业升级及《“十三五”生态环境保护规划》、《环境保护督察方案（试行）》、《打赢蓝天保卫战三年行动计划》等环保政策出台，混凝土机械产业向绿色发展转型，同时行业出现持续性更新换代需求，呈恢复增长态势。
3、公司核心优势
公司始终致力于散料搬运自动化解决方案及智能装备制造技术的研发与应用，为客户提供优质的产品与服务；通过“智能制造”和“投资运营”双轮驱动，全产业布局智慧停车市场，形成公司特有的核心竞争力。报告期内，公司核心竞争力得到进一步巩固和增强，为提升公司管理水平及长远发展奠定了夯实的基础。主要有以下几个方面：
*产品核心技术优势
公司生产的张紧装置主要采用了快速液压制动技术、输送带张力自适应控制技术、不停机
移动机尾张紧技术，通过上述技术的运用，张紧装置在提高散料搬运系统工作效率和可靠性方
6面优势比较明显；公司生产的制动装置运用了柔性制动技术，通过柔性制动技术的运用，公司
生产的制动装置在保障散料搬运系统运行可靠性方面优势较为突出，不仅可保证制动减速度保持在 0.1～0.3m/s2 范围内，而且防止制动过程中减速度出现突变时导致的输送带张力的减小，避免了由制动减速度不当所造成的断带以及物料堆积等恶性事故的发生；公司生产的给料机，通过防窜仓技术的运用，能够预防窜仓事故的发生，有效地控制并减小了窜仓事故对运输设备造成的严重损坏以及对工作人员生命安全的危害。
公司拥有涵盖升降横移类、垂直升降类、垂直循环类、水平循环类、多层循环类、平面移
动类、巷道堆垛类、简易升降类、汽车升降机全部九类机械式停车设备制造资质，是少数拥有全部机械式停车设备制造资质的企业。凭借多年来技术沉淀和项目经验积累，公司已成为国内重要机械式停车设备制造商。
公司生产工业机器人装备主要包括各式机械手、升降机、移载机、平移旋转机构等。工业机器人本体及配件连接，通过 PLC 完成指令输入，组件控制及信息收集，并与上位机生产系统软件进行对接，并由上位机统一控制，共同协调作用完成某一特定功能。
公司生产的物流及仓储自动化成套设备主要运用于仓储货物的进出、分拣、输送及信息收集，重点对产品软件系统——智能仓储管理系统和智能仓储设备控制系统进行研发，物流及仓储自动化成套设备智能化程度进一步提升。
公司自主设计、生产和施工干混砂浆站、机制砂、搅拌站并得到客户广泛好评。在国内同行业中采用机械选粉，提高了成砂率，降低了客户的质量风险，配合除尘加上封装达到环保要求，真正做到节能减排，达质、达标、达产，服务终端客户。
*产品市场竞争优势
散料搬运核心装置及设备应用条件和环境各不相同，个性化需求较强，因此对设计能力要求较高。为适应客户需求，公司十分注重对带式输送机整机特性的研究，在设计理念和辅助设计软件方面不断开拓创新，在行业中较早地将动态优化设计的理论研究应用到生产经营中，并利用已有的设计经验自主开发了带式输送机设计分析系统，应用于辅助设计工作。在高端散料搬运核心装置及设备市场的竞争中，客户关注的不仅仅是产品本身，更加关注企业提供系统解决方案等配套服务的能力。公司依靠技术支持，可以提供从售前到售后的持续服务，不断完善专业化综合服务，将专业化综合服务能力转化为核心竞争力之一。
公司立体车库板块对未来战略发展产品进行技术研发和验证，并根据项目现场实际情况和已签订合同中客户的特定需求进行产品设计，以质量和有竞争力的价格优势作为研发设计策略，开发出系列满足客户特定需求的非标准化产品。公司在机械停车行业构建南有伟创自动化、
7北有天辰智能南北双核格局，建立销售、技术和售后服务网络，公司凭借多年深耕行业的丰富
经验和强大的技术储备，第一时间了解客户需求，并为客户提供专业、及时的解决方案和服务。
设立有售后服务部门，并在全国范围内设立办事处，负责对客户所购设备发生的问题进行及时反馈和解决，并安排专人进行产品售后专业维修、保养以及设备年检。
公司通过营销网络与服务中心建设，不断推进全国销售网点的重点布局，进一步扩大产品市场份额，并积极开拓新兴市场，实现市场销售量的稳步增长。并对现有产品进行改良和优化，加大新技术新产品投放市场力度，持续扩大产品在技术、性能、质量等方面的优势，占据更大的市场份额。公司以市场为导向，效益最大化为出发点，通过合理布局，投资建设生产基地和优化现有生产线，满足新增产能需求。
公司依托资本和机械停车装备制造优势，通过“智能制造+停车资源+互联网”，大力发展混合所有制经济体，采取 BOT、EPC、融资租赁和股权收购等多种方式，积极拓展商业停车场和城市级智慧停车产业的投资、建设、运营业务，做大做强公司停车场投资运营板块同时，助力智能制造板块快速发展
*资本和资金优势公司充分发挥产业基金和私募基金管理人的优势。依托江苏徐州老工业基地产业发展基金（有限合伙）成立徐州疌盛五洋智能装备产业基金合伙企业（有限合伙），一期注册资本5.02亿元，总体规模10.02亿元，该基金为五洋智能装备产业发展提供资本支持；长安停车---其他类私募基金管理人牌照，管理基金规模2.8亿元，为五洋停车资产的融资提供私募基金平台；
惠邦融资租赁业务不断开拓，为公司产品销售提供融资租赁专业化服务平台，提升公司产品的市场竞争力。
4、盈利能力及产品价格
公司近两年主要业务盈利情况如下：单位：万元
2020年度2021年度
项目收入成本毛利率收入成本毛利率
立体车库及其安装服务100393.8367685.6932.58%79166.9768425.2813.57%
智能物流及仓储系统14579.8912448.2714.62%21415.3021083.831.55%
自动化生产线设备10375.208023.7222.66%15297.5214385.615.96%
散料搬运核心装置11019.536417.4541.76%13819.478714.3536.94%
两站及机制砂设备15167.539344.2738.39%14863.6110119.9331.91%
合计151535.98103919.4031.42%144562.87122729.0015.10%
从收入规模看，智能物流及仓储系统、自动化生产线设备、散料搬运核心装置业务收入较上年有一定幅度的增长，两站及机制砂设备业务收入与上年基本持平，立体车库及其安装服务
8业务收入规模较上年有较大幅度下降，立体车库及其安装服务业务收入的主要原因是：*受新
冠疫情重复反弹、原材料大幅涨价、房地产行业调控收缩等不利影响，加上国内经济面临一系列下行压力，不稳定性不确定性明显增加，行业发展不可避免地受到很大冲击，行业整体收入规模下降；*2021年上半年子公司山东天辰智能停车有限公司原管理团队人员相继离职，2021年上半年订单量锐减，2021年下半年，虽然新的管理团队努力加强市场营销拓展工作，但短时间内取得成就不显著。
从各业务毛利情况看，散料搬运核心装置、两站及机制砂设备业务毛利较上年略有下降；
立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统和自动化生产线设备业务的毛利率较上年出现较大的降幅。立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备业务毛利率下降主要原因是：*报告期内，原材料价格上涨致使产品生产成本急剧上升。2021年公司钢材年平均采购价格与去年同期相比涨幅近30%，部分生产部件如链条、铸件、锻件等也随着钢材价格上涨而大幅上涨；同时，因铜、铝、锌大宗商品价格大幅上涨导致铜铝锌制品的外购件和表面处理成本急剧增加；另外，2021年度芯片价格也出现了大幅飙升，产品控制单元成本大幅增加。
*因合同价格锁定的原因，原材料涨价因素没有传导到下游客户。公司立体车库业务部分合同为年度战略合同，且合同订单执行周期基本为6-12个月或更长时间，2021年实现的销售收入部分为2020年签订的合同订单，合同价格没有随着大宗商品价格变动而进行调整，在售价固定的情况下，生产成本上升直接导致产品毛利率下降；公司智能物流及仓储业务部分合同为年框合同，合同于年初签署，年度内基本无法更改，导致部分智能物流及仓储业务合同出现亏损。
从产品价格来看，公司产品主要是订单式生产，在投标报价时，公司依据当前原材料价格、制造工艺、产品规格、施工现场情况、运输路程等因素计算出项目成本，加上合理毛利进行报价，由于公司产品订单执行周期较长，前期在签订合同时对原材料大幅上涨的因素考虑不足，且基于战略和年框合作等原因，公司无法对2021年以前的合同价格进行调整，进而导致本年立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备业务毛利率下降，公司目前已在积极推动在合同签单中加入了保护条款，在原材料上涨达到一定幅度时，销售单价随之调整，未来年度毛利率将有一定的提升及改善。
5、在手订单情况
截止2022年4月30日，上述业务的在手订单情况如下：单位：万元项目合同数量合同金额占比（%）
立体车库及其安装服务255155511.4880.47
智能物流及仓储系统386800.723.52
自动化生产线设备5313591.527.04
9项目合同数量合同金额占比（%）
散料搬运核心装置3193564.591.84
两站及机制砂设备2213787.007.13
合计687193255.31100.00
截止2022年4月30日，公司在手订单193255.31万元，各业务订单量充足。
（1）机械式停车设备行业：从行业整体情况看，虽然2021年受新冠疫情重复反弹、原材
料大幅涨价、房地产行业调控收缩等不利影响，加上国内经济面临一系列下行压力，不稳定性不确定性明显增加，机械式停车设备产业发展不可避免地受到很大冲击，2021年公司相关销售收入较上期有一定幅度的减少。但根据国际城市建设经验，停车泊位数量应达到车辆保有量的
1.1-1.3倍，然而，我国大城市小汽车与停车位平均比例仅为1:0.8，中小城市仅约为1:0.5。未来
我国仍将面临持续的停车位建设需求。但是传统停车位需要大量土地，而城市土地日益紧缺形式对集体化利用土地提出了更高的要求，机械式停车设备相对于传统停车位而言具有占地面积小，土地利用率高、造价低、自动化泊车与取车更便捷等优点，仍然是解决城市停车难问题的有效途径。从长远看，机械式停车设备产业仍然具有很大的上升空间，近年来不断出现的利好政策、公司在手订单15.55亿元也充分证明了这一点。
（2）智能物流及仓储系统及自动化生产线设备行业发展空间巨大，公司为保证战略合作
伙伴关系以期获取更大的市场份额，因此本期毛利虽然因前述原因有所下滑，但本期销售额较上期保持增长态势。
（3）散料搬运核心装置及两站及机制砂设备业务规模及盈利情况均比较稳定，公司后期在保证盈利稳定的情况下亦会逐步扩大销售规模。
综上所述，公司各项业务收入波动是合理的。
（二）列示上述各项业务近两年前十大客户的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额、截至目前应收账款
余额、是否存在销售退回情形，相关客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高是否存在关联关系；近两年客户是否发生变化，如是，说明原因；是否存在跨期确认收入的情形，收入确认是否合规；请报备相关合同。
各项业务近两年前十大客户的具体情况如下：
101、立体车库及其安装服务
（1）2021年前十大客户的具体情况
单位：万元合同签订收入确截止430应是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额时间认依据收账款余额售退回关联关系期确认
智能六层平面移动类钢设备安2017/3/30966.38客户14967.462015/3/30筋混泥土结构（双载车2019/8/82021/9/6装完毕2019/1/301736.35207.75否否否注1
板）确认单2021/11/252702.74
2020/11/301410.24
设备安2021/6/25940.16
客户24267.372020/11/23七层升降横移（452位）2021/4/242021/11/30装完毕2021/7/22940.16141.02否否否
确认单2021/12/17470.08
2022/1/25799.14
2020/5/20700.00
设备安2020/8/28497.00客户3垂直升降类立体停车设
4120.552018/9/152018/12/72021/3/1装完毕2020/10/9420.00否否否
注2备（1000位）
确认单2020/12/16280.00
2020/12/312703.58
设备安2020/7/221074.00
客户41900.882020/7/20机械式停车设备2020/11/202021/12/21装完毕否否否
2021/7/11074.00
确认单
设备安2019/11/1201.97
十六层垂直升降（320位）2021/3/30
客户51817.712019/7/52020/7/29装完毕2020/8/13499.88767.45否否否
两层升降横移（116位）2021/5/13
确认单2021/5/24550.40设备安
客户61793.94注3装完毕注3166.29否否否确认单
设备安2020/12/30300.00
客户71577.352020/9/15十一层垂直升降（465位）2020/8/212021/4/30装完毕2020/12/31200.00772.55否否否
确认单2021/12/30495.00
11合同签订收入确截止430应是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额时间认依据收账款余额售退回关联关系期确认设备安
客户81175.65注3装完毕注3430.33否否否确认单
设备安2021/5/12243.89
两层升降横移（618位）
客户91093.132021/6/12021/3/42021/7/31装完毕2021/11/550.00887.82否否否
两层简易升降（706位）
确认单2021/11/2430.00
设备安2021/11/30169.59
客户101090.052021/5/25机械式停车设备2021/8/192021/12/21装完毕718.48否否否
2022/1/24343.69
确认单
合计23804.0922540.904094.91
注1、深圳创新投项目时间跨度较长主要因为1、签订合同后，需要做一个样品出来，经日本专家测试合格后，才开始正式施工；2、该项目的关键设备全部从日本进口，由于疫情原因，设备到场较慢；工地现场施工条件不具备也影响安装。
注 2、界首市住房和城乡建设委员会/安徽恒新建设发展集团有限公司项目为 EPC 项目，包括土建、设计、生产、安装，项目分几期进行，由于政府协调车库的安装场地拆迁进度较慢，导致时间跨度较长。
注3、郑州丰益置业有限公司、广州鹏烨贸易有限公司客商名称合同签订日期合同内容完工时间项目收款日期收款金额
2018/9/6两层升降横移（713位），负一正二车库（327位）安装2021年10月车库2021/4/220.00
2020/8/29八层平面移动（131位）2021年6月车库2021/4/2987.00
两层升降横移（291位）
2020/8/102021年7月车库2021/6/298.78
三层升降横移（76位）客户8车库
车库2021/8/3140.00
2020/8/10 郑州金锣湾项目 B04 地块地下停车库项目 2021 年 7 月 车库 2021/12/28 81.31
车库2021/1/2924.52
车库2021/4/251.55
12客商名称合同签订日期合同内容完工时间项目收款日期收款金额
车库2021/4/2849.50
车库2021/4/3093.17
车库2021/7/3010.00
车库2021/8/3140.00
车库2020/11/2610.00
车库2021/2/725.00
车库2021/4/222.73
车库2021/4/29152.69
车库2021/5/2830.00
车库2021/6/130.00
车库2021/6/118.40
车库2021/6/2919.15
车库2021/7/2315.00
车库2021/8/3148.01
车库2022/1/2915.00
小计881.81
2020/11/10两层升降横移（892位）2021年6月车库2021/1/15441.59
车库2021/1/15228.53
车库2021/5/14456.35
车库2021/8/13278.93客户6
2020/11/10两层升降横移（1759位）2021年10月车库2021/8/13401.42
车库2021/6/2821.50
车库2021/9/1613.33
车库2021/9/1619.19
小计1860.84
（2）2020年前十大客户的具体情况
13单位：万元
合同签订收入确收款金截止430应是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间时间认依据额收账款余额售退回关联关系期确认设备安
客户15492.81注装完毕注949.54否否否确认单设备安
客户23987.70注装完毕注否否否确认单
2019/9/18178.00
设备安2020/1/23534.02
客户33039.722019/8/1机械式停车设备2019/12/92020/6/25装完毕2020/11/3200.002432.86否否否
确认单2021/1/2750.00
2021/4/1940.00
2020/9/21355.68
设备安
两层升降横移（2050位）2021/1/261000.00
客户42595.232020/5/262020/7/252020/12/29装完毕954.23否否否
三层升降横移（609位）2021/4/2422.71确认单
2022/1/19200.00
设备安2020/12/31414.24
客户52320.992020/7/31机械式停车设备2020/7/222020/9/28装完毕1024.97否否否
2021/3/11130.73
确认单
2020/3/20418.86
设备安
2020/10/101256.57
客户61853.382019/12/1九层垂直升降（294位）2020/5/182020/12/23装完毕否否否
2020/10/23209.43
确认单
2021/9/2209.43
2020/7/19175.89
2020/9/22879.47
设备安
2021/2/9200.00
客户71588.092020/5/11七层垂直循环（528位）2020/7/12020/9/17装完毕252.74否否否
2021/7/1350.00
确认单
2021/8/19101.79
2022/3/28100.00
P984：
2019/12/12两层简易升降（4位）两层设备安2020/5/12370.50
客户81468.632020/3/22020/10/13587.67否否否
2020/5/7升降横移（154位）两层升装完毕
P984： 2020/6/19 483.25
14合同签订收入确收款金截止430应是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间时间认依据额收账款余额售退回关联关系期确认
降横移无避让（176位）三2020/11/7确认单2020/7/30150.28
层升降横移（527 位）四层 P1017：
升降横移（98位）两层升2020/9/272020/7/3040.15
降横移无避让（36位）
2020/1/1796.00
2020/5/27347.00
设备安
2020/8/2780.00
客户91455.002019/10/1十一层垂直升降（140位）2020/1/82020/8/31装完毕86.17否否否
2020/12/29390.00
确认单
2021/3/30340.00
2022/1/25256.85
2020/7/1227.00
2020/8/2050.00
2020/8/26102.00
设备安
2020/9/30227.00
客户101263.672020/3/10两层升降横移（1089）2020/5/142020/9/30装完毕34.75否否否
2020/12/23401.00
确认单
2021/1/29200.00
2021/3/30159.00
合计25065.226322.93
注：客户1、客户2客商名称合同签订合同内容完工时间项目收款日期收款金额
2020/4/3三层升降横移（1400位）2020年6月车库2020/4/104.78
车库2020/4/10460.00
车库2020/7/21750.00
客户1车库2020/8/24650.002020年9月
2020/7/16三层升降横移（2200位）
2020年10月车库2020/9/25500.00
车库2020/12/4400.00
车库2020/12/22400.00
车库2021/2/4700.00
15客商名称合同签订合同内容完工时间项目收款日期收款金额
车库2021/4/19384.82
车库2021/4/1915.18
车库2021/9/9152.55
车库2021/10/21100.00
车库2021/12/28740.00
小计5257.33
2020/1/19两层升降横移（3550位）2020年12月车库2020/1/19137.28
车库2020/4/1010.41
车库2020/6/2367.08
车库2020/7/14811.87
车库2020/9/28244.15
车库2020/10/231180.49
车库2021/1/1471.94
车库2021/1/14417.55客户2
2020/8/17两层升降横移（686位）2020年12月车库2021/1/1941.19
车库2021/1/21112.68
车库2021/5/21200.28
车库2021/5/25480.68
车库2021/9/15246.19
车库2021/9/1530.24
车库2021/12/13106.68
车库2021/12/13347.38
小计4506.10
2、智能物流及仓储系统
（1）2021前十大客户的具体情况
单位：万元
16截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额工程完工确
2020/7/3揭阳五面扫搬迁无发货2021/5/312021/7/25418.97
认单工程完工确
2020/8/10揭阳分拨中心搬迁无发货2021/1/112021/7/30600.00
认单设备安装完
2021/3/18广州进港自动矩阵分拣中心2021/4/292021/11/42021/10/28558.00
毕确认单设备安装完
2021/3/26 揭阳 TDC 仓输送线 2021/4/13 2021/6/3 2022/1/10 1.25
毕确认单设备安装完
2021/4/23佛山进港自动矩阵输送线2021/6/282021/10/12022/1/120.10
客户15502.47毕确认单3897.82否否否
1#4楼及2#库4楼线体利旧设备安装完
2021/8/162021/9/302021/12/272022/1/195.88
改造、靠边滚筒机毕确认单
拆除项目，工程完工确
2021/8/20大岭山追加拆除项目2021/12/272022/1/190.50
无发货认单
2021/10/26佛山备件2021/10/29备品签收单2022/2/182.96
2022/4/1230.08
2022/4/1153.23
2022/4/6318.00
2022/4/631.00
设备安装完
2021/1/4京东南宁亚一2021/3/132021/7/52021/4/16700.00
毕确认单
客户23138.49设备安装完1050.00否否否
2021/4/23南宁亚一新增改造2021/5/262021/7/52021/5/25700.00
毕确认单
2022/2/281096.49
2021/10/15632.00
设备安装完
客户32796.462021/6/4花集分拣中心矩阵输送线2021/6/102021/11/92022/1/10632.00948.00否否否毕确认单
2022/2/18948.00
2020/12/21广汉普洛斯备件项目2021/1/14备品签收单2021/5/25156.60
设备安装完
客户41252.972020/8/18广汉拆除增补2021/3/112021/6/12021/7/21104.40138.78否否否毕确认单
2020/6/28广汉亚一网仓输送线2020/7/182021/6/30设备安装完2022/2/10156.60
17截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额毕确认单设备安装完
2021/1/8广汉亚一新增跨线梯2021/3/92021/10/312021/5/1774.80
毕确认单京威分拣中心进港改造新增设备安装完
2021/1/82021/3/102021/4/262021/9/753.67
线体及平台毕确认单
成都亚一商超 B 米面粮油仓 设备安装完
2021/2/22021/3/92021/4/282021/4/279.02
1号库项目毕确认单
成都亚一公共平台仓2号库设备安装完
2021/2/22021/4/32021/4/282021/3/100.34
项目毕确认单工程完工确
2021/3/1泸州分拣场搬迁一期项目2021/3/112021/6/12022/1/1146.88
认单泸州分拣场搬迁二期项目泸州分拣场搬迁拆除设备安装完
2021/3/1设备改造2021/3/112021/6/12022/2/183.21
毕确认单设备安装完
2021/4/2青白江宝湾区仓储输送线2021/4/222021/4/302022/3/10.54
毕确认单
青白江丰树园区百货 A 仓项 设备安装完
2021/8/122021/9/82021/10/22022/3/169.34
目毕确认单
青江白丰树园区百货 A 仓 设备安装完
2021/9/242021/10/122021/10/232021/9/17133.13
1&2号仓毕确认单
2022/1/1059.04
2021/9/17128.67
2021/8/253.62
2021/12/2747.89
2021/12/27179.17
2021/12/2222.62
2022/1/125.76
2021/12/3019.91
2022/1/121.53
设备安装完
客户5998.972021/1/21大连甘井子分拣场项目2021/3/102021/5/202021/9/247.771123.24毕确认单
18截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额设备安装完
2021/1/21大连甘井子分拣场项目2021/3/102021/5/20
毕确认单设备安装完
2021/2/1大连分拣中心项目2021/3/272021/6/5
毕确认单设备安装完
2021/2/1大连分拣中心项目2021/3/272021/6/5
毕确认单
拆除项目，工程完工确
2021/3/8大连宇培拆除项目2021/6/5
无发货认单拆除搬迁项工程完工确
2021/4/26大连网库拆除搬迁2021/5/20目，无发货认单工程完工确
2018/12/20深圳松岗分拣中心2021/5/17120.00
认单设备安装完
2021/4/2深圳民治分拣中心2021/4/202021/6/112021/7/5120.00
毕确认单设备安装完
2021/7/30深圳民治分拣中心二期项目2021/9/22021/10/222021/11/10180.00
客户6891.58毕确认单575.29否否否
华南清湖分拨中心-加小件设备安装完
2021/8/162021/8/302021/11/292022/3/311.13
直线改造毕确认单
京东华南-清湖分拨中心备
2021/10/132021/10/22备品2022/1/170.97
件签收单
2021/10/25清湖分拨中心备件轴承2021/10/29备品签收单2021/11/180.09
2021/9/1356.23
南通快运中转场 NC 人工分 设备安装完
2021/5/52021/6/302021/7/222021/9/1374.97否否否
拣线毕确认单
2021/12/956.23
设备安装完2021/11/492.00
2021/7/15苏州快运中转场新建项目2021/9/182021/10/10否否否
毕确认单
客户7886.592021/11/4122.67244.33
南京快运中转场配套 NC 分 设备安装完 2021/11/15 56.71
2021/7/152021/9/152021/10/12否否否
拣线项目毕确认单2021/11/1575.62
2021/6/870.50
设备安装完
2021/3/11南京快运中转场新建2021/5/42021/11/152021/8/994.00否否否
毕确认单
2022/1/2970.50
19截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额
2021/6/825.11
设备安装完
2021/3/11盐城快运集散点新建2021/5/42021/11/152021/8/933.47否否否
毕确认单
2021/10/2825.11
2020/9/4150.00
自动化立体仓储系统项目、设备安装完
客户8663.722020/7/102021/1/82021/9/292020/12/4300.0075.00否否否物料成品库毕确认单
2021/12/21225.00
2021/8/13107.89
793VA 上饶中装场二期自动 设备安装完
2021/3/252021/5/122021/6/252021/8/13143.86否否否
化分拣设备投入项目毕确认单
2022/1/13107.89
2021/6/29100.57
设备安装完
客户9631.432021/4/10南昌榆林中转场新增小件机2021/5/62021/6/282021/7/19134.09否否否毕确认单
2021/9/17100.57
2021/6/175.59
设备安装完
2021/4/10南昌赣州中转场改造项目2021/5/252021/6/282021/8/57.46否否否
毕确认单
2021/9/235.59
2021/6/9176.53
设备安装完
客户10520.742021/4/20上海西快运中转场简易矩阵2021/5/172021/6/232021/7/16235.37否否否毕确认单
2021/11/25176.53
合计17283.418052.46
（2）2020前十大客户的具体情况
单位：万元截止430合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额
2020/11/302618.50
设备安装完2021/10/280.17
客户14634.512020/6/18分拣中心-进港部分2020/9/152020/10/201566.92否否否
毕确认单2021/11/261047.40
2022/1/44.18
广州生鲜仓输送设备新增物设备安装完
客户22124.372018/11/192018/11/252020/6/52020/9/8256.87否否否料毕确认单
20截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额设备安装完
2020/5/72020/5/272020/8/92020/10/14318.00
广州富力空港分拣中心毕确认单大岭山仓储皮带输送机
（1#-2F，2#-1F、3F）大岭山仓储皮带输送机设备安装完
2020/6/152020/7/82020/10/212020/10/26489.15
（1#-1F，2#-2F） 毕确认单大岭山仓储皮带输送机
（1#-3F、4F，2#-4F）设备安装完
2020/7/32020/4/12020/6/52021/1/29212.00
路辉分流器改造毕确认单设备安装完
2020/10/10富力空港分拣中心改造2020/10/222020/11/62021/2/10650.00
毕确认单
2021/5/7293.49
2021/7/25181.03
2020/5/2836.84
2020/9/2412.93
设备安装完2020/5/14297.34
客户31315.662020/2/10昆明呈贡分拣中心2020/3/192020/5/9否否否
毕确认单2020/6/28448.62
2020/10/21297.34
2021/4/25393.63
东北沈阳平安矩阵分拣中心设备安装完
2019/12/252020/3/182020/5/102020/12/30384.03
第四期项目人工矩阵毕确认单设备安装完
2020/2/24沈阳普洛斯外单分拣中心2020/4/102020/5/102020/12/2856.97
毕确认单设备安装完
2020/3/6沈阳亚一图书仓改造2020/5/52020/5/212020/12/1620.05
毕确认单
客户4634.01否否否设备安装完
2020/3/18可移动皮带机2020/5/52020/5/212020/12/1437.41
毕确认单设备安装完
2020/4/1平面皮带机2020/5/82020/5/262020/8/2625.62
毕确认单设备安装完
2020/7/3锦州分拣输送线2020/8/252020/12/42020/1/103.69
毕确认单
21截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额设备安装完
2020/7/13锦州输送线2020/9/162020/9/222020/1/13172.57
毕确认单设备安装完
2020/8/3锦州（仓储）输送线2020/9/162020/10/222020/1/1016.09
毕确认单设备安装完
2020/8/6沈阳蓝月亮2020/9/202020/9/27-
毕确认单设备安装完
2020/8/18营口输送线2020/10/162020/10/24-
毕确认单设备安装完
2020/9/23丹东面面皮带机项目2020/10/222020/11/26-
毕确认单设备安装完
2020/9/23沈阳平面皮带机项目2020/10/302020/11/6-
毕确认单
2020/12/4408.00
设备安装完2020/12/18103.77
客户5601.772020/7/20苏州临时场地分拣中心2020/8/72020/12/5119.23否否否
毕确认单2020/10/1524.50
2021/12/2324.50
2020/11/30408.00
设备安装完
客户6601.772020/7/20锡常临时场地分拣中心2020/8/132020/11/282020/11/1667.76105.24否否否毕确认单
2020/11/299.00
2020/6/20197.86
中山一厂总装成品物流自动设备安装完
客户7584.532019/11/132019/12/262020/9/52020/9/26197.8666.95否否否下线项目毕确认单
2020/12/29197.86
设备安装完
客户8554.782020/2/18重庆外单分拣中心2020/3/182020/5/222020/8/27626.90否否否毕确认单厦门分拨小件自动化直线输设备安装完
2019/10/212019/11/202020/1/12021/4/839.07
送线毕确认单
长春亚一 X 事业部配套输送 设备安装完
2019/12/42020/3/112020/5/202021/6/9113.01
客户9453.93线毕确认单否否否设备安装完
2019/12/27 X 事业部北斗星供包线 2020/3/15 2020/8/24 2021/3/31 144.13
毕确认单
2019/9/5 华北外单 X 事业部分拣机供 结算调整 结算单 2021/2/10 178.74
22截止430
合同签订时收入确认依收款金是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款间据额售退回关联关系期确认余额包线设备安装完
2020/8/6北斗星二期输送线改造2020/9/22020/9/242021/2/2538.00
毕确认单
2019/5/1478.58
2019/6/1856.42
设备安装完
客户10398.232019/5/6自动分拣线、半自动分拣线2019/7/102020/12/232019/9/30200.0065.00否否否毕确认单
2021/6/3030.00
2022/1/3120.00
合计11903.5611527.871923.34
3、自动化生产线
（1）2021前十大客户的具体情况
单位：万元截止430是否有是否存合同签订时收入确认依收款金是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款销售退在关联间据额期确认余额回关系泰国工厂新建1条外机生产设备安装完
2020/8/282020/12/182021/3/192021/8/16240.90
线毕确认单泰国工厂新建外机生产线（2设备安装完
2021/6/72021/8/122021/11/132021/7/1393.50
条）、原线体技改项目毕确认单
客户11966.90776.08否否否
2021/7/20122.76
2021/7/2018.80
2021/7/31429.66
2021/8/16240.90
设备安装完
2019/12/18 泰国 SL01 短线 2020/12/25 2021/8/25 2020/7/6 506.16
毕确认单设备安装完
客户 2 1549.14 2019/12/18 泰国 SL02 短线 2020/12/25 2021/8/25 2021/8/30 374.45 否 否 否毕确认单设备安装完
2019/12/18 泰国 SL03 短线 2020/12/25 2021/8/25 2021/10/15 668.53
毕确认单
23截止430是否有是否存
合同签订时收入确认依收款金是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款销售退在关联间据额期确认余额回关系设备安装完
2020/11/11 P6-BMS 线体工程 2020/12/16 2021/3/5 2021/8/5 188.00
毕确认单设备安装完
2021/4/12 F11 线线头架设工程 2021/5/2 2021/6/21 2021/8/25 473.96
毕确认单
P6-FA-测试段-增加测试站工 设备安装完
2021/6/92021/8/162021/10/62021/9/27296.00
程毕确认单设备安装完
客户 3 1292.53 2021/7/12 P6-F12 线体工程架设 2021/8/6 2021/11/19 2021/10/25 141.00 否 否 否毕确认单设备安装完
2021/7/26 P6-FA 组装段-加长线体 2021/9/16 2021/10/6 2021/11/25 100.00
毕确认单设备安装完
2021/9/27 F11-F12 线工程追加 2021/11/17 2021/11/29 2022/1/4 125.00
毕确认单
2022/4/3023.20
2022/3/24113.40
2021/8/19637.78
设备安装完
客户 4 1270.06 2021/3/23 墨西哥 M1、M2 生产线 2021/5/8 2021/11/25 2021/11/29 72.84 203.85 否 否 否毕确认单
2022/2/25355.58
内机线体组件（南京 Z203） 设备安装完
2020/6/242020/12/152021/4/302022/1/1047.50
集成物料毕确认单设备安装完
2020/5/7 洛阳 Z104 内机生产线 2020/10/20 2021/4/21 2021/12/15 59.89
毕确认单设备安装完
客户51013.652017/10/6钣金立体库立体货架系统2018/10/102021/5/82021/8/2072.32836.90否否否毕确认单设备安装完
2018/5/16 空调生产线、RGV 小车 2018/6/9 2021/5/13 2021/8/20 71.78
毕确认单内机静置检漏仪（洛阳 Z101、 设备安装完
2019/12/192021/5/222021/9/302021/12/1557.04Z103、Z104、Z107、Z108） 毕确认单
烟机自动生产线、颗粒炉链
板线、部装线、户外碳炉链
设备安装完2021/5/27301.95
客户6890.712020/5/18板线、烤箱倍速线体、面板2021/7/142021/10/26100.65否否否毕确认单
部装线体、炉具部装线、炉
具流水线主体、炉具流水线2022/1/21603.90
24截止430是否有是否存
合同签订时收入确认依收款金是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间应收账款销售退在关联间据额期确认余额回关系主体（多美达）、部装线体、热水器主体线
2019/12/171.70
2019/12/18275.00
设备安装完
客户7826.852020/6/30热水器总装线及配套设备2020/8/212021/3/22
毕确认单2021/5/3092.23
12.00否否否
2021/12/80.32
2021/12/8553.08
设备安装完
2021/1/252021/12/222020/12/7175.99
毕确认单
客户8775.232020/6/30展示柜卧柜生产线设备安装完43.13否否否
2021/1/222021/12/222020/6/30195.89
毕确认单
2021/1/26360.21
2021/7/28159.60
2021/7/304.20
2021/8/2150.00
武汉家中专项-46/47/54外设备安装完
客户9701.622020/12/262021/1/252021/7/2779.28否否否
机2线线体项目毕确认单2021/7/30161.90
2022/1/1079.80
2022/1/1077.10
2022/1/1080.95
设备安装完2021/9/6314.80
客户10696.462021/6/8泰国工厂自动化线体项目2021/9/282021/12/16否否否
毕确认单2021/11/24472.20
合计10983.169891.782051.89
（2）2020前十大客户的具体情况
单位：万元截止430是否有是否存合同签订时收入确认依是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额应收账款销售退在关联间据期确认余额回关系改造，无发工程完工确客户11958.412019/7/23杭州外机生产线改造2020/6/12020/6/1935.46否否否货认单
25截止430是否有是否存
合同签订时收入确认依是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额应收账款销售退在关联间据期确认余额回关系设备安装完
2019/11/11皮带线附加2020/1/32020/4/292020/3/1771.66
毕确认单设备安装完
2019/11/25 南京总装内机生产线（Z204） 2020/7/26 2020/10/1 2020/3/17 8.59
毕确认单设备安装完2019/11/25 洛阳总装外机生产线（Z107) 2020/6/3 2020/12/30 2020/3/17 216.49毕确认单设备安装完2019/11/25 洛阳总装外机生产线（Z103) 2020/6/3 2020/12/31 2020/12/22 4.50毕确认单设备安装完
2019/11/25 南京总装外机生产线（Z105） 2020/7/26 2020/12/30 2020/11/20 89.00
毕确认单设备安装完
2019/11/25空一成品下线转运线2042019/12/252020/10/192020/1/16289.74
毕确认单设备安装完
2019/12/1空一成品下线转运线2062020/4/212020/10/192020/12/28362.18
毕确认单设备安装完
2019/12/9滚筒线2020/4/252020/10/192020/1/8122.55
毕确认单内机静置检漏仪（南京 Z202、 设备安装完
2019/12/192020/7/132020/12/302020/8/4153.18Z203、Z204、Z102） 毕确认单自动化立体库穿梭车（托盘
1610*1210），自动化立体穿梭
设备安装完
2018/10/26车（托盘1910*1910），自动2019/8/222020/11/212020/12/28197.50
毕确认单
化立体库输送机系统，自动化立体库堆垛机设备安装完
2020/6/22堆垛机安装2020/6/292020/11/12020/9/1011.31
毕确认单工程完工确
2020/7/28巴西格力项目指导安装调试无发货2020/8/12020/12/2974.52
认单
板链线（巴西格力）集成物设备安装完
2020/8/32020/11/42020/12/12020/12/29187.47
料毕确认单
2020/12/2967.46
2020/12/29175.71
2020/9/1047.91
26截止430是否有是否存
合同签订时收入确认依是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额应收账款销售退在关联间据期确认余额回关系
2020/12/2978.00
2020/8/48.79
2020/12/2410.99
工程完工确
2019/12/27 T08 线加温层 2H 改造 无物料 2020/6/10 2020/2/28 259.18
认单工程完工确
2020/7/7 T08LCM 线体改造 无物料 2020/11/18 2020/12/21 96.45
认单工程完工确
2020/7/7 T08 线体白平衡改造 无物料 2020/7/13 2021/1/22 2.98
认单
客户21798.04-否否否设备安装完
2020/8/19 T13 新线架设及加温室至 1H 2020/9/5 2020/11/9 2021/1/28 604.75
毕确认单
2021/1/286.22
2021/1/281.70
2021/7/30138.72
2021/8/23921.81
设备安装完
2019/10/22 SL05 线体 2020/6/30 2020/12/14 2020/6/28 610.26
毕确认单设备安装完
2020/6/24 SLO5 加温线 2020/7/22 2020/12/15 2020/12/29 107.80
毕确认单工程完工确
2020/7/7 SL05 线体改造 改造 2020/12/14 2021/1/29 17.05
认单
客户31624.82否否否设备安装完
2020/9/10 FQ-F3-W1-I02 线 2020/10/11 2020/12/14 2021/3/26 277.09
毕确认单
2021/2/8309.99
2019/12/11291.00
2021/6/11184.27
2021/8/1738.59
家用热能化生产线采购安装设备安装完
2019/11/192019/12/312020/11/32020/5/1180.00
项目毕确认单
客户4986.73设备安装完137.40否否否
2020/5/13大机生产线采购安装项目2020/7/12020/11/32020/5/20120.00
毕确认单
2020/6/1热风机生产线项目2020/7/152020/12/26设备安装完2020/5/1426.40
27截止430是否有是否存
合同签订时收入确认依是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额应收账款销售退在关联间据期确认余额回关系毕确认单
2020/6/396.00
2019/11/1180.00
2019/11/19130.00
2021/1/140.20
2021/1/2957.00
2021/4/21112.00
2021/9/2776.00
2021/11/25100.00
2021/12/31100.00
设备安装完
2019/10/14 白板 S1 线 2019/11/7 2020/6/18 2020/12/30 125.66
毕确认单设备安装完
2020/6/1 白板 S3 线搬迁 2020/6/9 2020/8/9 2020/1/22 162.00
毕确认单设备安装完
客户 5 902.65 2020/7/21 KE-1 线搬迁改造 2020/8/21 2020/11/12 2020/8/27 44.40 毕确认单 161.14 否 否 否设备安装完
2020/10/212020/11/122020/11/2099.60
毕确认单
2021/4/16338.40
2022/1/2688.80
1-3P 内机生产线、1-3P 外机 设备安装完 2020/3/26 152.40
客户6445.172020/3/182020/5/272020/11/12203.20否否否
生产线毕确认单2020/8/7147.45
2020/4/1079.78
设备安装完
客户 7 406.59 2020/2/19 埃及 RAYA 空调线 2020/8/26 2020/10/10 2020/9/23 199.08 44.41 否 否 否 毕确认单
2021/10/1883.33
2021/5/3047.00
设备安装完
客户 8 346.02 2020/8/24 P6-BMS 线体工程 2020/10/11 2020/12/10 2021/2/4 282.00 否 否 否毕确认单
2021/8/562.00
2020/6/19109.50
服务器规模化生产流水线线设备安装完
客户9323.012020/6/12020/7/162020/9/152020/12/2109.5036.50否否否体设备项目毕确认单
2021/6/9109.50
28截止430是否有是否存
合同签订时收入确认依是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额应收账款销售退在关联间据期确认余额回关系
2019/12/1396.53
设备安装完2020/10/150.59
客户102019/11/11成品输送线2019/12/132020/4/2289.52否否否
292.04毕确认单2021/3/29142.00
2021/1/41.37
合计9083.489539.32672.17
4、散料搬运核心装置
（1）2021前十大客户的具体情况
单位：万元合同签订时收入确认依截止430应是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额间据收账款余额售退回关联关系期确认
2021/1/306.83
2021/3/3164.35
2021/3/3129.42
客户1713.482021/11/12散料搬运装置2021/3/9等2021/6/9等发货签收单68.21否否否
2021/9/27201.00
2021/10/3176.25
2022/3/31360.16
2021/5/13163.09
2021/5/3199.02
客户2540.052021/11/11散料搬运装置2021/1/27等2021/7/27等发货签收单2021/7/1452.2484.45否否否
2021/10/30139.22
2021/12/1472.23
2021/9/2750.00
2021/9/30140.00
2021/11/10119.31
客户3489.432021/1/27散料搬运装置2021/1/13等2021/7/13等发货签收单7.76否否否
2021/12/1450.00
2021/12/27100.00
2022/1/1886.00
2021/8/1015.00
客户4381.682021/3/26散料搬运装置2021/3/20等2021/9/20等发货签收单266.30否否否
2021/9/1510.00
29合同签订时收入确认依截止430应是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额间据收账款余额售退回关联关系期确认
2021/9/3050.00
2021/11/1610.00
2021/12/2150.00
2022/1/830.00
2021/3/31120.00
2021/5/210.90
2021/5/2120.00
客户5352.832021/2/17散料搬运装置2021/4/19等2021/10/9等发货签收单27.80否否否
2021/7/22110.00
2021/10/31100.00
2022/1/2820.00
2021/7/31200.00
客户6348.572021/4/18散料搬运装置2021/5/19等2021/11/19等发货签收单2021/8/2530.00否否否
2021/12/30163.88
2021/4/25186.79
2021/7/2297.92
客户7283.882021/3/1散料搬运装置2021/5/20等2021/11/20等发货签收单否否否
2021/8/2112.24
2021/9/1723.83
2021/2/983.89
2021/5/2127.24
2021/7/2234.20
客户8270.972021/7/5散料搬运装置2021/2/20等2021/10/20等发货签收单80.37否否否
2021/9/2222.82
2021/10/3013.68
2022/1/3144.00
2021/5/2150.00
2021/6/1050.00
2021/8/2520.00
客户9256.022021/6/21散料搬运装置2021/1/15等2021/7/15等发货签收单39.30否否否
2021/10/3080.00
2021/12/3020.00
2022/1/2430.00
2021/1/2618.16
2021/2/2020.00
客户10224.172021/8/31散料搬运装置2021/1/15等2021/7/15等发货签收单4.16否否否
2021/9/3043.00
2021/11/1872.00
30合同签订时收入确认依截止430应是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额间据收账款余额售退回关联关系期确认
2021/12/1696.00
合计3861.083784.67578.35
（2）2020前十大客户的具体情况
单位：万元合同签订时收入确认依截止430应是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额间据收账款余额售退回关联关系期确认
2019/10/31100.00
2019/11/1870.00
2019/12/11340.80
2020/3/26150.00
客户1681.332019/10/11散料搬运装置2020/3/28等2020/9/28等发货签收单-否否否
2020/3/2620.80
2020/5/1820.00
2020/8/1333.00
2020/8/1735.30
2020/1/13300.00
2020/5/2549.76
客户2484.252020/10/14散料搬运装置2020/3/11等2020/9/11等发货签收单2020/10/2647.0024.34否否否
2020/11/2036.10
2020/12/3190.00
2020/3/2360.00
2020/4/2650.00
客户3405.632020/3/10散料搬运装置2020/3/18等2020/9/18等发货签收单268.36否否否
2020/6/2330.00
2020/12/3050.00
2020/1/23158.98
客户4362.462020/11/23散料搬运装置2020/1/11等2020/7/11等发货签收单2020/7/3188.24105.60否否否
2020/11/3056.76
2020/1/2310.00
客户5297.882020/11/6散料搬运装置2020/11/23等2020/12/17等发货签收单226.60否否否
2020/11/30100.00
2020/6/1950.00
客户6268.972020/4/2散料搬运装置2020/2/25等2020/8/25等发货签收单2020/8/31100.0093.94否否否
2020/12/1760.00
31合同签订时收入确认依截止430应是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额销售内容发货时间验收时间收款时间收款金额间据收账款余额售退回关联关系期确认
2020/1/1310.00
客户7239.382020/7/21散料搬运装置2020/3/9等2020/9/9等发货签收单2020/8/1320.00144.00否否否
2020/8/2696.50
2020/1/2320.00
客户8227.322029/1/19散料搬运装置2019/12/19等2020/6/19等发货签收单186.88否否否
2020/8/3150.00
2020/1/3110.00
客户9222.922020/9/2散料搬运装置2020/2/14等2020/8/14等发货签收单2020/10/19120.0061.90
2020/11/560.00否否否
2020/8/1350.00
2020/10/1950.00
客户10217.342020/2/12散料搬运装置2020/1/2等2020/7/2等发货签收单35.60否否否
2020/11/2750.00
2020/12/760.00
3407.482703.241147.21
5、两站及机制砂设备
（1）2021前十大客户的具体情况
单位：万元合同签订销售内截止430应收是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额发货时间验收时间收入确认依据收款时间收款金额时间容账款余额售退回关联关系期确认
2020/5/7500.40
客户11476.112020/4/15砂浆站2020/6/92021/6/28项目安装验收合格2021/11/10500.00-否否否
2021/12/7667.60
2019/11/830.00
2020/4/17300.00
2020/8/14100.00
客户21132.742019/11/5砂浆站2020/8/62021/5/26项目安装验收合格2020/12/2110.0040.00否否否
2021/3/16100.00
2021/9/2360.00
2021/11/250.00
32合同签订销售内截止430应收是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额发货时间验收时间收入确认依据收款时间收款金额时间容账款余额售退回关联关系期确认
2021/12/31100.00
2022/4/18390.00
2020/1/2330.00
2020/4/8288.00
2020/10/10424.00
客户3938.052020/3/30砂浆站2020/7/102021/2/28项目安装验收合格-否否否
2021/9/2950.00
2021/11/2956.00
2022/4/6212.00
2020/12/3120.00
客户4742.042020/12/31砂浆站2021/7/52021/12/23项目安装验收合格2021/4/9231.55585.45否否否
2021/11/51.50
2020/6/19240.00
客户5707.962020/6/17砂浆站2020/10/82021/3/25项目安装验收合格-否否否
2021/7/20560.00
2020/12/24100.00
2021/3/3100.00
客户6681.422020/12/22砂浆站2021/7/12021/12/17项目安装验收合格-否否否
2021/3/333.65
2022/4/29536.35
2021/2/19100.00
2021/4/250.00
2021/5/2030.00
2021/5/2030.00
2021/8/930.00
2021/9/1830.00
客户7663.722021/2/6砂浆站2021/4/12021/11/10项目安装验收合格101.00否否否
2021/10/930.00
2021/11/1030.00
2021/12/2930.00
2022/2/1230.00
2022/3/1460.00
2022/4/30199.00
2020/6/15139.20
2021/4/8208.80
客户8615.932020/6/8砂浆站2020/12/22021/6/27项目安装验收合格34.80否否否
2021/10/9139.20
2022/1/20174.00
33合同签订销售内截止430应收是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额发货时间验收时间收入确认依据收款时间收款金额时间容账款余额售退回关联关系期确认
2020/3/105.00
2020/4/1435.00
2020/6/845.00
客户9601.772020/1/6砂浆站2020/10/82021/4/30项目安装验收合格2020/9/2141.00-否否否
2020/10/2210.00
2021/1/868.00
2021/9/26476.00
2020/7/620.00
2020/9/8187.90
2021/5/123.00
客户10597.352020/7/5砂浆站2020/9/112021/4/29项目安装验收合格-否否否
2021/7/195.50
2021/12/28350.00
2022/2/21108.60
合计8157.098456.25761.25
（2）2020前十大客户的具体情况
单位：万元合同签订销售内截止430应收是否有销是否存在是否跨客商名称收入金额发货时间验收时间收入确认依据时间容收款时间收款金额账款余额售退回关联关系期确认
2019/12/2350.00
2020/1/7200.00
2020/5/1094.00
客户11305.312019/12/6砂浆站2020/3/152020/12/15项目安装验收合格2020/5/19100.00否否否
2021/4/27462.50
2021/5/670.00
2021/4/27498.50
2019/11/520.00
2020/6/29118.90
客户2843.362019/10/31砂浆站2020/3/52020/8/29项目安装验收合格否否否
2020/6/2410.00
2020/6/28324.10
34合同签订销售内截止430应收是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额发货时间验收时间收入确认依据时间容收款时间收款金额账款余额售退回关联关系期确认
2020/8/10100.00
2020/9/137.00
2021/4/21343.00
2019/9/24238.00
2019/11/37.80
客户3722.122019/9/9砂浆站2019/11/112020/6/19项目安装验收合格2020/6/2920.00否否否
2020/7/23533.00
2020/11/2717.20
2020/1/20100.00
客户4632.742020/1/11砂浆站2020/5/52020/12/15项目安装验收合格2020/7/1117.25否否否
2020/12/30497.75
2019/10/3170.00
2019/11/130.00
客户5601.772019/9/24砂浆站2019/11/72020/6/30项目安装验收合格2019/11/23100.00否否否
2019/11/285.00
2020/9/23475.00
2018/6/120.00
2019/7/12177.40
客户6592.922019/6/13砂浆站2019/8/22020/4/30项目安装验收合格否否否
2020/6/12457.80
2019/11/2114.80
2020/4/9100.00
客户7562.832020/3/31砂浆站2020/4/112020/12/20项目安装验收合格2020/7/2792.05否否否
2020/12/30443.95
2019/9/2720.00
2019/12/23165.60
客户8541.592019/9/24砂浆站2020/1/82020/12/18项目安装验收合格否否否
2021/1/26295.40
2021/2/8131.00
2019/9/11100.00
客户9539.822019/9/11砂浆站2019/11/52020/6/30项目安装验收合格2019/11/2585.75否否否
2020/9/24424.25
2019/8/192.50
客户10535.42019/5/20砂浆站2019/6/202020/5/22项目安装验收合格2019/10/3022.50否否否
2019/10/3060.00
35合同签订销售内截止430应收是否有销是否存在是否跨
客商名称收入金额发货时间验收时间收入确认依据时间容收款时间收款金额账款余额售退回关联关系期确认
2020/6/12423.50
2020/11/166.50
合计6877.867772.00
上述各项业务近两年前十大客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高不存在关联关系；不存在跨期确认收入的情形，收入确认符合企业会计准则的规定。
公司产品主要为定制化产品，订单获取的主要途径来于社会或政府招投标，近两年公司各业务前十大客户有变化，不存在客户依赖度。
36【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
并测试相关内部控制的运行有效性；
2、检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3、对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动的原因；
4、检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单、验收单等；对主要客户的销售收入发生额进行函证，检查收入确认的真实性和准确性；检查是否存在跨期收入；
5、通过天眼查、企查查等公开的信息渠道查询相关客户的工商资料，询问相关人员，以
确认主要客户与五洋停车公司是否存在关联关系；
经核查，我们认为：
五洋停车本期各项业务收入波动是合理的，公司前十大客户与公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东、董监高不存在关联关系；不存在跨期确认收入的情形，收入确认符合企业会计准则的规定。
问询二、本报告期，子公司山东天辰智能停车有限公司（以下简称天辰智能）亏损8384.50万元，本期对因收购山东天辰智能停车有限公司形成的商誉计提减值准备7137.28万元。公司
2021年6月披露的《关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告》显示“天辰智能持续的技术创新及改进，产品的市场竞争力持续提高，团队建设日趋成熟，预计未来可以创造更多的效益”。请说明：
（1）结合天辰智能业务开展、市场需求变化、相关产品售价及成本费用变动情况等，分
析说明天辰智能2021年业绩未达预期的原因及合理性，与前期“预计未来可以创造更多的效益”的判断出现差异的原因及合理性，公司已采取或拟采取的应对措施。
（2）结合《会计监管风险提示第8号—商誉减值》说明2021年末对天辰智能资产组商誉
减值测试的详细过程，包括关键假设、主要参数、预测指标及具体情况等，相关假设、参数和指标选取与收购时、以前年度减值测试、本期实际生产经营情况相比的差异，差异原因和合理性，以前年度商誉减值计提是否充分，本期商誉减值计提是否充分、合理，相关判断是否谨慎合理。
回复：
37【公司回复】
（一）结合天辰智能业务开展、市场需求变化、相关产品售价及成本费用变动情况等，分
析说明天辰智能2021年业绩未达预期的原因及合理性，与前期“预计未来可以创造更多的效益”的判断出现差异的原因及合理性，公司已采取或拟采取的应对措施。
1、业务开展情况
山东天辰智能停车有限公司（以下简称“天辰智能”）近三年主营业务收入情况如下：
单位：万元项目2019年度2020年度2021年度
主营业务收入27007.1331476.3918368.66
截止2021年4月30日，天辰智能已取得在手订单27745.76万元。
天辰智能主营业务收入2021年度较2020年度减少13107.73万元，下降41.64%，造成2021年度主营业务收入规模大幅度下降的主要原因：
（1）行业整体影响
2021年，国内新增车库项目同比减少10.5%；2021年新增泊位同比减少14.6%；2021年，国
内销售总额（包括汽车专用升降机）同比减少9.3%；2021年全国建设机械式停车库的城市比
2020年减少40个。
（2）管理层调整的影响
2021年上半年天辰智能原管理团队人员相继离职，2021年上半年订单量锐减，对组织安排
生产工作也造成较大影响。2020年12月29日五洋停车下文聘请天辰智能原销售总监任职为天辰智能总经理，任期三年，并由该同志负责组建天辰智能经营管理团队。2020年12月29日至
31日，天辰智能聘任了中高层管理人员，经营管理团队组建完成。2021年5月28日，天辰智
能总经理、副总经理、销售总监、采购部长因个人原因提请离职，经公司研究决定同意上述人员离职，并按人事制度办理了相关离职和交接手续。之后，其他部分管理人员相继辞职。上述人员离职较为突然，不存在预见性。
2021年下半年，虽然新的管理团队努力加强市场营销拓展工作，但短时间内取得成就不显著。
2、市场需求变化
2021年，国内新增泊位774369个，同比减少14.6%；九大类型机械车库都有新增的项目。
市场占有率升降横移类还是一枝独秀，独占72.9%的市场份额；受房地产市场收缩影响，升降横移类和简易升降类新增泊位增速放缓；平面移动类和垂直升降类等智能化车库新增项目、泊
38位数量占比逐渐提升；垂直循环类增速加大，新增14436个，占1.9%，同比增加47.8%；水平
循环类是年度一大亮点，新增 1559 个，占 2.0%。汽车专用升降机（PQS）共新增 6 个项目，33台设备，销售额共1150.2万元。统计数据显示，西安、南京、北京、上海、广州等一线大城市的市场十分活跃。山东青岛是首次跻身全国新增泊位排名前十名的城市。重点城市销售市场活跃继续维持。
3、收入成本费用情况
天辰智能近两年收入成本费用情况如下：单位：万元项目2020年度2021年度
营业收入32471.5818373.35
营业成本22814.7718303.71
税金及附加213.16143.80
销售费用2168.292189.18
管理费用733.01862.22
研发费用1514.191825.17
财务费用604.38548.15
其他收益354.18175.16
投资收益-17.60
信用减值损失（损失以“－”号填列）-2011.62-2798.81
资产减值损失（损失以“－”号填列）-83.59-478.49
资产处置收益（损失以“—”号填列）-27.6725.71
营业外支出205.010.96
利润总额2450.06-8558.67
造成天辰智能本期利润大幅下滑的主要原因是：销售收入和毛利率大幅下降、研发费、信
用减值损失、资产减值损失较上期增长幅度较大，其他费用较上期变化幅度不大。
（1）销售收入和毛利
天辰智能近两年主营业务收入成本情况如下：单位：元项目2020年度2021年度变动额变动率
主营业务收入314763904.12183686599.31-131077304.81-41.64%
主营业务成本223094884.08183037053.20-40057830.88-17.96%
毛利率29.12%0.35%-28.77%
天辰智能本期主营业务收入较上期减少13107.73万元，降幅41.64%，主营业务成本较上期减少4005.78万元，减幅17.96%，由于成本降幅远低于收入降幅，造成本期毛利率较上期下降28.77%。主要原因如下：
*由于前述行业整体影响和上半年管理层调整的原因，造成本期销售规模大幅下降，随之分配到单位成本的制造安装费用大幅上升；
39*2021年年初开始，天辰智能生产使用的主要原材料-钢材价格大幅上涨，天辰智能2021年钢材类原材料平均采购价格较2020年上升27.98%，此外，部分链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，受期初留存存货加权平均的影响，计入成本的材料平均价格较2020年上升23%左右。近年钢材市场价格走势见下图：
*本期天辰智能确认主营业务收入18368.66万元，其中2021年之前签订合同本期完工结转收入的9588.53万元，占本期主营业务收入的52.20%，这部分合同价格不能随着大宗商品价格变动进行调整，导致毛利率下降。
下面以公司主要产品-升降横移 PSH-2 说明：
升降横移 PSH-2 产品为公司主要产品，2020、2021 销售额分别占公司主营业务收入的 52.39%和42.60%，2020、2021结转成本金额分别占公司主营业务成本的51.18%和43.48%。
项目2020年度2021年度变动额变动率
销售车位数14999.007671.00-7328.00-48.86%
收入164907395.4678242858.14-86664537.31-52.55%
成本114177391.9779583016.57
毛利率30.76%-1.71%
单位收入10994.5610199.83-794.73-7.23%
单位成本7612.3310374.532762.2036.29%
注 1、本期天辰智能 PSH-2 产品销量较上期下滑 48.86%，收入下滑 52.55%，单位平均销售收入较上期下降794.73元，降幅7.23%，主要原因是天辰智能销售的产品为定制产品，由于现场施工条件、商务洽谈等因素销售价格在一定幅度内波动是合理的。
注2、由于前述行业整体影响和上半年管理层调整的原因，造成本期销售规模大幅下降，随之分配到单位成本的制造安装费用大幅上升；同时受疫情影响，材料和安装人员无法及时到
40达项目现场，项目安装进度变慢，项目现场安装成本增加，单位成本包含的制造安装费用较上
期增加1372.22元，增幅83.10%；
注3、本期单位成本包含的材料、外购件成本较上期增加1389.98元，增幅23.32%。
（2）研发费增长
在机械式停车设备行业整体收入规模下降的同时，随着疫情的不断反复，行业进入了新冠疫情后的应对年，开始适应疫情常态化下新工作方式以及寻找后疫情时代转型创新发展的路径。停车市场格局的重塑和新技术的推进应用，必将影响停车设备行业未来的走向和发展趋势。
具体来看，网联化、智能化、共享化、停车充电一体化的四大趋势正为机械式停车设备行业带来“涅槃重生”、翻天覆地的变化，行业将迎来一个科技创新的新纪元。未来“四化”实现过程中，行业领先企业依然是中坚力量。首先，需要积极布局，加大研发投入，提升装备技术水平，强化自主创新，加强机械式停车装备等研发，打造自主品牌。其次修炼内功，充分挖掘既有资源潜力，提高停车设施利用效率。发挥市场机制作用，探索通过网络化智能化手段实现车位共享、提高使用效率。为此，天辰智能本期加大研发力度，研发投入较上期增加310.98万元。
（3）信用减值损失、资产减值损失增加
天辰智能近两年信用减值损失、资产减值损失情况如下：单位：万元项目2020年度2021年度信用减值损失
其中：应收账款坏账损失-1406.96-2767.28
其他应收款坏账损失-494.33-107.34
应收票据坏账损失-110.3475.81
合计-2011.62-2798.81资产减值损失
其中：存货跌价损失-647.71
合同资产减值损失-83.59169.22
合计-83.59-478.49
天辰智能本期信用减值损失2798.81万元，较上期增加787.19万元，主要原因是2021年度应收款项回收变慢，天辰智能客户中房地产公司较多，受疫情及政策影响，房地产公司项目进度受到影响，资金周转变慢，进而拖欠公司款项，天辰智能未能及时收回款项，故而计提了较多的应收款项坏账准备。其中针对部分地产商（如恒大、华夏幸福等）2021年度出现明显的偿债困难、信用危机情况，基于谨慎性原则，公司对该部分地产商的应收款项单独计提了坏账准备，本期新增单独计提坏账准备的应收账款1271.89万元，计提比例为100%。客户明细如下：
41期末应收账款余应收账款形成时
客户名称计提理由计提时点额间
恒大集团控股公司，2021年9月恒大集团出现经营困甘肃恒源房地产开发
708.312019年8月难以及传出破产等信息，基2021年12月
有限公司
于谨慎性原则，全额计提坏账
华夏幸福控股的公司，2021廊坊市圣斌房地产开年华夏幸福面临债务危机，
330.8752019年6月2021年12月
发有限公司基于谨慎性原则，全额计提坏账
华夏幸福控股的公司，2021涿州致远房地产开发年华夏幸福面临债务危机，
192.7052019年10月2021年12月
有限公司基于谨慎性原则，全额计提坏账
济南润方电子科技有商票到期未能承兑，对方经
40.002019年6月2021年12月
限公司营困难
合计1271.89————
天辰智能本期资产减值478.49万元，主要系计提存货跌价准备647.71万元导致，由于2021年度天辰智能产品使用的主要原材料-钢材价格大幅上涨，部分2021年前签订合同尚未完工的项目因销售价格对原材料大幅上涨的因素预计不足，经测算后计提存货跌价准备647.71万元。
由以上分析可以看出，本期因受行业整体销售状况下滑、上半年管理层调整、产销量大幅下降、材料成本上涨、研发投入增加、减值损失增加等因素的共同影响，导致天辰智能2021年业绩未达预期是合理的。结合机械式停车设备行业未来发展前景、公司在手订单充足的情况看，公司前期“预计未来可以创造更多的效益”的预期也是合理的。
4、针对上述情况，公司已采取或拟采取的应对措施
（1）2021年5月末，集团重新选聘了天辰智能管理团队，包括董事长及总经理、采购负
责人、财务负责人、生产负责人、销售负责人、技术负责人等。
（2）车库板块统一调度生产，利用区域优势，降低生产、运输、维保成本。
42（3）优化公司部门结构，精减非技术、生产类工作人员。
（4）进一步提升精细化管理，以信息化为核心，持续推动企业的数字化转型。
（5）主要生产材料集团统一采购，加强管理，降低采购成本。
（6）继续加大技术研发创新，优化产品结构，降低产品成本。
（二）结合《会计监管风险提示第8号—商誉减值》说明2021年末对天辰智能资产组商誉
减值测试的详细过程，包括关键假设、主要参数、预测指标及具体情况等，相关假设、参数和指标选取与收购时、以前年度减值测试、本期实际生产经营情况相比的差异，差异原因和合理性，以前年度商誉减值计提是否充分，本期商誉减值计提是否充分、合理，相关判断是否谨慎合理。
根据公司聘请的沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《评估报告》（沃克森评国际报字（2022）第0595号），包含商誉的资产组未来现金流量现值为10536.64万元，账面价值
17673.92万元，本期应确认商誉减值损失7137.28万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值
损失7137.28万元。具体情况如下：
2021年末商誉减值测试的详细过程：
1、关键假设
*假设评估基准日后，评估对象经营环境所处的政治、经济、社会等宏观环境不发生影响其经营的重大变动；
*假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
*假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；
*假设委托人、商誉相关资产组相关当事人提供的资料真实、完整、可靠，不存在应提供而未提供、评估专业人员已履行必要评估程序仍无法获知的其他可能影响评估结论的瑕疵事
项、或有事项等；
*假设评估对象预测期企业产品生产能力或服务能力以评估基准日状况进行估算；
*假设评估对象预测期经营现金流入、现金流出为均匀发生，不会出现年度某一时点集中确认收入的情形；
*假设评估基准日存在的各办事处的租赁办公地点，可正常续租。
以上所有假设条件均基于企业正常生产经营现状，符合会计准则的相关规定。
2、主要参数、预测指标及具体情况
432021年末商誉减值测试主要参数、指标如下表所示：
单位：万元项目2022年度2023年度2024年度2025年度2026年度永续期
收入24532.4229292.2133524.6836792.4439593.5239593.52
收入增长率33.52%19.40%14.45%9.75%7.61%0.00%
毛利率26.17%27.26%28.16%28.78%29.08%29.26%
EBIT 1909.91 3028.78 4070.73 4887.59 5534.81 5618.08
EBIT/营业总收入 7.79% 10.34% 12.14% 13.28% 13.98% 14.19%
税前折现率13.87%13.87%13.87%13.87%13.87%13.87%
截至评估基准日2021年12月31日，与企业合并报表口径一致的、纳入评估范围包含商誉资产组账面价值为21787.14万元，评估范围内各类资产账面价值见下表：
单位：万元包含商誉资产组范围账面价值
固定资产3268.72
无形资产1400.40
商誉13004.80
包含商誉资产组账面价值17673.92
在持续经营前提下，天辰智能包含商誉资产组账面价值为17673.92万元，包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币10536.64万元。
根据《会计监管风险提示第8号——商誉减值》，现金流或经营利润持续恶化或明显低于形成商誉时的预期，商誉存在减值迹象，减值金额为7137.28万元。
上述相关参数的预测与历史数据、运营计划、行业数据、宏观经济运行状况相符，符合《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的要求。
3、相关假设、参数和指标选取与收购时、以前年度减值测试、本期实际生产经营情况相
比的差异，差异原因和合理性
（1）相关假设
经查看并购时评估报告以及以前年度商誉减值测试评估报告，相关假设无较大变动。
（2）四次评估报告参数对比
*收入及收入增长率对比：
单位：万元指标类别本年度实际数据预测期平均永续期
并购报告（2016-12-31）25164.3229740.67营业收入2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)27698.0636274.6839365.19
2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31）32471.5838912.9743630.71
44本年度商誉减值测试报告（2021-12-31）18373.3532747.0539593.52
并购报告（2016-12-31）13.75%0.00%2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)32.96%7.37%0.00%收入增长率
2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31）17.23%6.09%0.00%
本年度商誉减值测试报告（2021-12-31）-43.42%16.95%0.00%
四次评估收入预测如上表所示，2021年由于天辰智能内部管理等问题收入出现下降趋势，并购时点为2016年12月31日，预测期平均收入为2.51亿，预测期收入增长率为13.75%，永续期收入为2.97亿，永续期收入增长率为0%，并购时点收入低于前次商誉评估预测数据，收入增长率高于2019年及2020年商誉评估预测数据。
2021年收入下降的主要原因有：*天辰智能原管理团队相继离职，造成订单量锐减；*2021年主要原材料价格上涨，部分链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨，造成部分项目取消。
对于销售收入的预测，在取得管理层经批准的盈利预测报告的基础上，依据企业历史年度经营情况、通过对2022年在手订单的核查验证工作，结合产品市场环境发展趋势的分析，判断收入预测是合理的。
天辰智能的主营业务包括智能车库销售及安装，截止2022年4月30日的在手订单如下：
单位：万元
序号主营业务项目数量（个）合同金额（不含税）
1智能车库销售及安装6027745.76
合计27745.76
针对2021年天辰智能管理层相继离职造成收入下降，天辰智能在2021年下半已重新调整管理层及销售团队，且销售团队在2021年下半年已为公司带来一定的收入，截至2022年4月，在手订单有27745.76万元，已经覆盖了2022年预测的业务收入，因此2021年的收入预测相对谨慎。
天辰智能的主要客户包括政府单位及各地大型房地产企业，近两年天辰智能更多的参与政府单位的招投标项目，主要客户业务稳定，预测年度平均收入增长率为16.95%，主要考虑了以下几个方面：
A．政策利好不断出台，助推停车行业快速发展国务院办公厅日前转发国家发展改革委等部门《关于推动城市停车设施发展的意见》。《意见》提出，到2025年，全国大中小城市基本建成配建停车设施为主、路外公共停车设施为辅、路内停车为补充的城市停车系统。
a．提升装备技术水平
45支持停车装备制造企业强化自主创新，加强机械式停车装备等研发，打造自主品牌。鼓励
电子不停车快捷收费系统在停车设施应用。
统筹推进路内停车和停车设施收费电子化建设，并按一定比例配建新能源小汽车、公交车等充电设施。
b．优化停车信息管理
鼓励多元主体合作，根据各地实际情况完善和更新停车数据信息，最大限度开放停车数据，促进停车信息共享。
支持有条件的地区推进停车信息管理平台与城市信息模型（CIM）基础平台深度融合。引导互联网平台企业等依法依规为公众提供停车信息引导等服务。
c．推广智能化停车服务
加快应用大数据、物联网、第五代移动通信（5G）、“互联网+”等新技术新模式，开发移动终端智能化停车服务应用，实现信息查询、车位预约、电子支付等服务功能集成，推动停车资源共享和供需快速匹配。
鼓励停车服务企业依托信用信息提供收费优惠、车位预约、通行后付费等便利服务。
B．并购重组后，资源整合的影响自2017年并购重组以来，公司机械式立体停车设备销售保持良好势头。通过整合伟创自动化和天辰智能的生产流程，在生产区域上进行了专业化分工、分模块响应，有效缩短了生产与交货周期，提升了资产周转率，从而确保了销售规模与业绩的持续增长。同时，在维保业务方面，凭借凸显的行业地位以及自身品牌效应，通过进一步业务整合，优化人员配置，完善售后服务体系，逐步形成全国联网布局。天辰智能成为公司子公司后，加强了与伟创自动化之间的技术沟通、业务整合，不断提升自身的品牌形象、完善产品结构、提高市场占有率，天辰智能2020年被评为机械式停车设备行业销售三十强企业，是机械式停车行业的领军企业。
C．产品优势
天辰智能拥有升降横移类、简易升降类、垂直循环类、平面移动类机械式停车设备制造资质，凭借多年来技术沉淀和项目经验积累，智能搬运器性能稳定，拥有完全自主知识产权，质优价廉，一定程度上增强了产品的市场竞争力。
综上，天辰智能成为公司子公司后，业务规模扩大和市场占有率提高，经同花顺查询，天辰智能所处行业近五年收入增长率为17.92%，三家可比公司近五年收入增长率为32.64%，结合天辰智能目前在手订单情况、行业增长率及可比公司收入增长率情况，确定天辰智能车库销售及安装2022年收入，以后年度收入增长率参考行业及可比公司近五年收入增长率确定；预测
46期平均收入增长率为16.95%，未超过行业及可比公司近五年收入增长率，故预测期收入在合理范围内。
本年度收入增长率较高主要是由于2021年收入较低，2022年根据天辰智能在手订单及行业情况确定收入数据，故2022年收入增长率为33.52%，拉高了预测期的整体增长率，各年度数据差异主要由于所处评估时点不同，收入预测基于评估时点的经营情况、市场发展情况综合考虑的，故存在差异为合理的。
*毛利率对比指标类别本年度实际数据预测期平均永续期
并购报告（2016-12-31）30.99%30.99%2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)35.18%34.54%34.18%毛利率
2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31）29.76%29.87%30.01%
本年度商誉减值测试报告（2021-12-31）0.41%27.89%29.26%
四次评估预测年度毛利率如上表所示，本年度商誉评估毛利率低于并购时点评估和以前年度商誉评估预测毛利率，主要由于2021年毛利率下降，本年度基于历史年度情况考虑预测期毛利率逐渐恢复以前年度水平，毛利率低于以前年度水平。
2021年天辰智能毛利率大幅下降的主要原因有：*2021年主要原材料价格上涨，部分链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨；*2021年实现销售收入大部分为2020年签订的合同订单，合同价格不能随着大宗商品价格变动进行调整，导致2021年车库业务生产成本上涨，产品毛利率下降。
天辰智能2017-2021年五年平均毛利率为26.91%，剔除2021年异常情况，2017-2020年四年平均毛利率为33.53%，针对2021年毛利率下降的情况，天辰智能已在以下两方面做出一定的调整：*由于天辰智能的主要原材料钢材及电缆具有一定的不可替代性，关于毛利率的提升，需要采购人员凭借自身的经验，判断钢材及铜材价格的变动，尽量在钢材及铜材价格的低点大量采购，以降低材料成本；*天辰智能积极推动在合同签单中加入保护条款，在原材料上涨一定幅度时，销售单价随之调高，不会继续存在2021年亏本做项目的情况，故未来年度毛利率将有一定的提升及改善。预测期天辰智能毛利率将逐步恢复正常，预测期毛利率为
26.17%-29.26%，预测期最高毛利率未超过历史年度毛利率，预测期毛利率为合理的。
*折现率对比
并购评估时折现率为税后折现率，商誉减值测试评估时对应的折现率为税前折现率，口径不一致，不具有可比性，本次对两次商誉减值测试评估对应的折现率对比如下：
指标类别预测期永续期税前折现2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)14.68%14.68%
47率2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31）14.80%14.80%
本年度商誉减值测试报告（2021-12-31）13.87%13.87%
折现率按 WACC 模型（ WACC = K * W + K * (1 - T ) * We e d d ）进行求取，先计算税后现金流量折现值，再采用割差法计算税前折现率指标值为 13.87%。无风险收益率 RF、权益资本风险系数 β 、市场风险溢价 RM、 企业特有风险 α 的选取依据资产组当下资本市场状况、公司运营情况的判断进行的。
如上表所示，本年度选取折现率较上年有小幅下降，主要由于无风险报酬率及市场风险溢价有所下降。
综上，天辰智能2020年由于疫情影响，人工成本上升、原材料价格上涨，导致毛利率下降，天辰智能2020年度经审计的扣非后净利润为2117.25万元，较业绩承诺4600万元少
2482.75万元，完成比例为46.03%。根据《会计监管风险提示第8号——商誉减值》，现金流
或经营利润持续恶化或明显低于形成商誉时的预期，商誉存在减值迹象，故首次出现商誉减值迹象的时点为2020年度。2021年由于天辰智能内部管理及原材料价格上涨等问题，导致收入及毛利率下降，根据《会计监管风险提示第8号——商誉减值》，现金流或经营利润持续恶化或明显低于形成商誉时的预期，商誉存在减值迹象，减值金额为7137.28万元。
（三）以前年度商誉减值计提是否充分，本期商誉减值计提是否充分、合理，相关判断是否谨慎合理
1、基准日2019年12月31日商誉减值测试时，天辰智能经营状况良好，收入处于高速增长状态，毛利率处于较高水平，如下表所示：
单位：万元项目2016年度2017年度2018年度2019年度
营业收入14214.2115363.3820831.7427698.06
收入增长率8.08%35.59%32.96%
营业成本8907.0010626.5412840.2917952.64
毛利率37.34%30.83%38.36%35.18%
从天辰智能2017年被五洋停车收购后，天辰智能2018年度收入增长率为35.59%，2019年收入增长率为32.96%，收入增长率一直处于较高水平。2020年主营业务收入预测基于山东天辰智能停车有限公司2020年初的在手订单确定，以后年度收入增长率根据天辰智能历史年度收入增长率确定。
基准日2019年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
48项目2020年度2021年度2022年度2023年度2024年度永续期
收入增长率12.03%9.93%9.94%4.97%0.00%0.00%
毛利率34.69%34.59%34.66%34.56%34.18%34.18%
息税前利润率22.90%22.64%22.83%22.59%21.65%21.66%
税前折现率14.68%14.68%14.68%14.68%14.68%14.68%
截至评估基准日2019年12月31日，企业申报的、以合并报表口径为基础的包含商誉资产组账面价值为21713.51万元，取得了包含商誉资产组经管理层批准的未来收益预测数据，通过分析企业经营情况及其提供的各项历史财务资料，结合企业的现状，考虑国家宏观经济政策的影响和企业所处的内外部环境状况，分析相关经营风险，判断未来收益预测数据的可靠性，在持续经营和评估假设成立的前提下，采用预计未来现金流量现值法，计算包含商誉资产组可收回金额为人民币34631.63万元，未出现减值迹象。
2、基准日2020年12月31日商誉减值测试时，天辰智能经营状况良好，毛利率由于人工
及材料上涨的因素有所下降，但收入仍处于增长状态，如下表所示：
单位：万元项目2017年度2018年度2019年度2020年度
营业收入15363.3820831.7427698.0632471.58
收入增长率35.59%32.96%17.23%
营业成本10626.5412840.2917952.6422809.32
毛利率30.83%38.36%35.18%29.76%
注：2020年度财务数据为包含公允价值的数据。
根据我国停车位情况，未来我国仍将面临大量持续的停车位建设需求。但随着停车位市场饱和，增速逐渐放缓，进入稳定期。考虑到2020年全球范围内的新型冠状病毒爆发对经济造成了负面影响，行业增速进一步下降，公司前期为扩大规模，接洽业务较多，收入增长较快，考虑到生产安装立体车库垫资金额较大，项目回款速度较慢，目前公司规模已达到预期，未来主要业务重心将转移至维持目前的业务规模同时加强应收款项的收回工作，出于谨慎性考虑，
2021-2025年收入增长率为6%左右，以后年度达到稳定状态。
基准日2020年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
项目2021年度2022年度2023年度2024年度2025年度永续期
收入增长率6.10%6.13%6.07%6.07%6.07%0.00%
毛利率29.83%29.86%29.87%29.88%29.91%30.01%
息税前利润率15.89%15.92%15.97%15.98%16.04%16.11%
49税前折现率14.80%14.80%14.80%14.80%14.80%14.80%
截至评估基准日2020年12月31日，在持续经营前提下，企业申报的、以合并报表口径为基础的包含商誉资产组账面价值为21787.14万元，计算包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币18076.24万元，故计提商誉减值3710.90万元。
3、基准日2021年12月31日商誉减值测试时，天辰智能由于管理层及材料上涨等因素造
成收入及毛利率有所下降，如下表所示：
单位：万元项目2018年度2019年度2020年度2021年度
营业收入20831.7427698.0632471.5818373.35
收入增长率32.96%17.23%-43.42%
营业成本12840.2917952.6422809.3218298.26
毛利率38.36%35.18%29.76%0.41%
注：2020、2021年度财务数据为包含公允价值的数据。
截至2022年4月，天辰智能已取得在手订单共计27745.76万元，天辰智能所处行业近五年收入增长率为17.92%，三家可比公司近五年收入增长率为32.64%，结合天辰智能目前在手订单情况、行业增长率及可比公司收入增长率情况，确定天辰智能车库销售及安装2022年收入，以后年度收入增长率参考行业及可比公司近五年收入增长率确定；针对2021年毛利率下降的情况，天辰智能已在以下两方面做出一定的调整：*由于天辰智能的主要原材料钢材及电缆具有一定的不可替代性，关于毛利率的提升，需要采购人员凭借自身的经验，判断钢材及铜材价格的变动，尽量在钢材及铜材价格的低点大量采购，以降低材料成本；*天辰智能积极推动在合同签单中加入保护条款，在原材料上涨一定幅度时，销售单价随之调高，不会继续存在2021年亏本做项目的情况，故未来年度毛利率将有一定的提升及改善。
基准日2021年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
项目2021年度2022年度2023年度2024年度2025年度永续期
收入增长率33.52%19.40%14.45%9.75%7.61%0.00%
毛利率26.17%27.26%28.16%28.78%29.08%29.26%
息税前利润率7.79%10.34%12.14%13.28%13.98%14.19%
税前折现率13.87%13.87%13.87%13.87%13.87%13.87%
截至评估基准日2021年12月31日，在持续经营前提下，企业申报的包含商誉资产组账面价值为17673.92万元，计算包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币10536.64万元，故计提商誉减值7137.28万元。
504、截至2022年5月底，天辰智能在手订单为2.81亿（不含2022年已确认收入订单），在
手订单中预计2022年可确认收入的金额为2亿左右，如下表所示：
单位：万元
序号类型主营业务项目数量（个）合同金额（不含税）
1在手订单智能车库销售及安装59.0028056.11
合计59.0028056.11
5、2022年1-5月的经营状况
2022年1-5月份实现营业收入3420.12万元。
收入下降的主要原因是受疫情的影响。2022年上半年全国大范围疫情的严重爆发直接影响了天辰智能的全面正常经营。其中3-4月份天辰智能所在地（山东德州禹城）疫情爆发导致全面封城，天辰智能基本全面停产。天辰智能的主要客户集中在北方城市，2022年上半年各城市疫情的连续爆发及周边城市封城等因素，导致公司无法正常参与投标、进料生产、发货进出场安装等。
6、2022年初评估预测的合理性
2022年初评估预测2022年收入24532.42万元，2022年初商誉评估中的收入基于当时天辰
智能现有的在手订单27745.76万元综合考虑。2021年影响天辰智能收入下降的因素在2022年初已消除，天辰智能在2021年下半年已重新调整管理层及销售团队，且重新组建的管理层及销售团队在2021年下半年已为公司带来一定的收入，2022年初的在手订单已经覆盖了2022年预测的业务收入，2022年的收入预测相对谨慎。
由于新冠疫情影响部分项目的洽谈、生产及施工进度，且全国各地疫情多地阶段性爆发，新型冠状病毒疫情尚未完全解除，虽然未来盈利预测数据考虑了此项因素影响，但是商誉所在资产组考虑的影响程度与实际情况可能存在一定差异。2022年1-5月已投产未完工项目为1.05亿元，在疫情平稳后，天辰智能已全面复工，已投产的项目均可在2022年度完成确认收入，5月中旬到月底公司已加大投产，受疫情影响的项目生产、安装已全面启动；目前公司将加大优势订单的获取，为下半年及明年销售做储备。
综上分析，根据天辰智能截至2022年5月的经营状况及在手订单情况判断，2022年收入基本可以完成预测数据，2022年初评估预测是合理的。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、取得中国重型机械工业协会停车设备工作委员会《2021年度机械式停车设备行业统计
51报告》等资料，结合网络查询情况，检查与企业所述是否一致；
2、取得五洋停车对天辰智能的高管任命文件《关于天辰智能主要管理岗位任命及人员调任的通知》、查询天辰智能工商信息、对天辰智能现任高管进行访谈，了解核实天辰智能2021年上半年管理层调整的情况；
3、取得2020、2021年度原材料采购清单、合同、发票、成本分配表、存货收发存台账等资料。结合发出计价测试、存货、主营业务成本借贷方发生额分析、盘点、对主要供应商函证等程序，重新计算核实企业披露信息的准确性；
4、对于研发费，我们获取相关研发项目的可行性研究报告、立项报告、薪酬分配表、折
旧分配表、材料领用单据、相关协议等原始资料并对其进行检查，确定会计处理是否正确。
5、对于应收账款坏账准备，我们了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控
制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收风险；检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
6、对于存货跌价准备，我们了解、测试和评价存货跌价准备及年末确定存货估计售价相
关的内部控制；对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；取得已签订未执行合同，并将其与估计售价进行比较分析；对于尚未签订销售合同的主要产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较分析；查询公司本年度主要原材料单价变动情况，了解2021年度相关原材料价格的走势，考虑存货受原材料价格影响的程度，判断产生存货跌价的风险；获取公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按公司相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分。
7、对于商誉减值损失，我们了解五洋停车公司商誉减值测试相关的内控控制；了解宏观
经济及各资产组或资产组组合行业发展趋势、历史业绩情况和发展规划；评价管理层对商誉所
在资产组或资产组组合的认定；评估商誉减值测试的估值方法、模型、关键假设的恰当性；评
52估商誉减值测试引用参数的合理性，包括预计未来现金流量现值时的预测期、稳定期、预测期
增长率、稳定期增长率、利润率、折现率等及其确定依据；复核前述信息与形成商誉时及以前
年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息是否存在不一致；复核商誉减值测试计算过程。
经核查，我们认为：
天辰智能本期因受行业整体销售状况下滑、上半年管理层调整、产销量大幅下降、材料成
本上涨、研发投入增加、减值损失增加等因素的共同影响，导致业绩未达预期是合理的。
五洋停车关于天辰智能商誉减值的会计处理符合《企业会计准则》的规定，相关减值测试符合《企业会计准则第8号—资产减值》和《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的规定。
以前年度商誉减值计提充分，本期商誉减值计提是谨慎、充分、合理的。
问询三、报告期末，公司应收账款账面余额为109288.04万元，本期计提坏账准备5320.19万元。
（1）结合公司单项计提坏账准备的应收账款情况说明公司前期是否采用激进的赊销政策，公司判断不能回收的具体依据及时点，坏账准备计提是否及时。
（2）公司销售信用政策是否发生变化，期后回款情况，结合欠款方履约能力、公司采取
的催款措施及效果说明坏账准备计提是否充分，是否符合企业会计准则的规定。
（3）前十名应收账款的具体交易内容，客户与公司是否存在关联关系，账龄和截至目前
的回款情况，是否存在关联方资金占用或财务资助的情形。
回复：
【公司回复】
1、结合公司单项计提坏账准备的应收账款情况说明公司前期是否采用激进的赊销政策，
公司判断不能回收的具体依据及时点，坏账准备计提是否及时。
报告期末公司单项计提坏账准备的应收账款3359.63万元，计提坏账准备3359.63万元，计提比例为100%，具体情况如下：
客商名称账面余额计提理由计提时点
恒大控股公司，2021年9月恒大集团出现经营困难甘肃恒源房地产
708.31以及传出破产等信息，基于谨慎性原则，全额计提2021年12月
开发有限公司坏账黄石奥山置业有
348.39存在诉讼，且经营存在异常，偿还债务困难2021年12月
限公司
廊坊市圣斌房地华夏幸福控股的公司，2021年华夏幸福面临债务危
330.882021年12月
产开发有限公司机，基于谨慎性原则，全额计提坏账中建东方装饰有
325.90目前存在诉讼，预计款项收到困难2021年12月
限公司
涿州致远房地产192.71华夏幸福控股的公司，2021年华夏幸福面临债务危2021年12月
53开发有限公司机，基于谨慎性原则，全额计提坏账
2016年12月计提
惠州仲恺创业广
190.36企业经营异常，风险较高，账龄较长50%2017年12月计提
场发展有限公司
100%
山东白鹤（集团）该公司自身存在多笔诉讼，经营已出现问题，偿还
184.802020年12月
有限公司债务困难
2016年12月计提
广州市合富投资企业经营异常，风险较高，账龄较长，基于谨慎性
165.1850%2017年12月计提
有限公司原则，全额计提
100%
北京日隆电力科
159.13公司已注销，预计款项收到困难2021年12月
技有限公司宜良建设管理有
151.61存在诉讼，经营存在问题2020年12月
限公司深圳富茅房地产
85.42存在诉讼，预计款项收到困难2021年12月
开发有限公司包头市大成机电
设备有限责任公81.82账龄较长，现已无法与对方单位取得联系2020年12月司广州市富晟房地
79.49存在诉讼，且经营存在异常，预计款项收到困难2021年12月
产开发有限公司
恒大控股的公司，2021年9月恒大集团出现经营困安徽中汇国银德
72.36难以及传出破产等信息，基于谨慎性原则，全额计2021年12月
源置业有限公司提坏账广东皇玛控股集
52.56公司已注销，预计难以收回2021年12月
团股份有限公司
南京九霄置业有存在诉讼，已出调解书，但对方公司经营异常未执
52.132021年12月
限公司行，预计偿还困难济南润方电子科
40.00商票到期未能承兑，对方经营困难2021年12月
技有限公司
双峰县威龙房地一审判决已生效，但被告公司已不运营，目前无资
30.792021年12月
产开发有限公司产桂林桂加房地产
28.92存在诉讼，预计款项收到困难2021年12月
有限公司重庆中置物业发
25.66存在诉讼，预计款项收到困难2021年12月
展有限公司广西防城港市富
城房地产开发有22.38存在诉讼，预计款项收到困难2021年12月限公司无锡幸福基业房
华夏幸福控股的公司，2021年华夏幸福面临债务危地产开发有限公14.382021年12月机，基于谨慎性原则，全额计提坏账司
恒大控股的公司，2021年9月恒大集团出现经营困南宁恒大城市建
11.58难以及传出破产等信息，基于谨慎性原则，全额计2021年12月
设有限公司提坏账
恒大控股的公司，2021年9月恒大集团出现经营困佛山市南海区欧
4.59难以及传出破产等信息，基于谨慎性原则，全额计2021年12月
泰置业有限公司提坏账
恒大控股的公司，2021年9月恒大集团出现经营困合肥粤诚置业有
0.28难以及传出破产等信息，基于谨慎性原则，全额计2021年12月
限公司提坏账
合计3359.63————其中，期末余额100万元以上的应收账款合同约定收款方式如下：
客商名称账面余额合同约定的赊销政策
甘肃恒源1、合同生效后7个工作日内，承包人深化设计图纸经发包人审核通过后，发包人
708.31
房地产开支付工程合同暂定总价中主要设备材料费总价的10%作为工程预付款。2、承包人
54发有限公每月25日前统计本月已施工完成的工程进度上报发包人经发包人审核后按以下
司比例支付工程进度款:*钢架结构已安装完成的，支付当月已完工程暂定总价的
10%，即当月完成钢架结构安装的车位数×综合包干单价×10%;*载车板及传动装置
已安装完成的，支付当月已完工程暂定总价的30%，即当月完成载车板及传动装置安装的车位数×综合包干单价×30%;*电气及安全装置已安装完成的，支付当月已完工程暂定总价的10%，即当月完成电气及安全装置安装的车位数×综合包干单价×10%。3、机械车位安装调试完毕，发包人支付至实际完成车位数总价的80%作为进度款。4、工程竣工，承包人取得当地质量技术监督局特种设备检测院停车设备检验合格证后，向发包人送齐工程竣工结算资料，结算完毕后15天内发包人累计支付至工程结算价的97%。其余3%作为质保金，保修期满后如无质量问题、无发生代付代扣款项30天内无息付清。
乙方在合同签订之日起7个日历天内，乙方向甲方支付合同金额5%的履约保证金，甲方支付乙方15%预付款;每批次（钢结构、载车板）货到现场验收合格后支付至
黄石奥山该批次车位价格的35%;所有货物到现场验收合格后支付至合同总价的60%;设备安
置业有限348.39装完检验合格并调试完成支付至合同总价的80%;(合同范围内全部设备安装调试
公司完成，乙方需配合代办特种设备使用许可证);工程竣工验收，办理完结算及培训，甲方付至结算审定造价的95%;留结算审定总价的5%作为质保金，质保期2年期满后无质量问题一次性无息支付。
发货前15日历天且在乙方已提供了机械停车位设备全部施工图并经甲方签署确认后，甲方向乙方支付合同总额的20%的排产款;主体钢结构进场安装完成付至已廊坊市圣完成总值的70%;所有设备调试完毕（若需要通过当地质量技术监督局验收合格并斌房地产取证后支付至该批次设备总额85%;按甲方结算管理制度，在分公司审批权限范围
330.88
开发有限内的，完成结算一审(二审)后，付至最终结算金额的95%;需报分公司上级审批的，公司分公司二审完成后付至结算额的90%，分公司上级终审完后，付至最终审定金额的95%;结算总价的5%做为质保金，质保两年后无质量问题经物业部门签字确认后支付。
1.合同生效后，甲方向乙方支付合同总价款的_30%作为预付款。2.分批次供应的，
每批次产品供应完毕并经甲方验收合格后，30天内付至该批产品总价的_80%(含预中建东方付款）3.乙方产品全部交付完毕且甲方检验合格后，30天内付至合同总价款或实装饰有限325.90际供应量对应总价款（以两者较低者为准）的_80_%(含预付款）。4.机械停车位整公司体验收合格后乙方提供全部产品送货单复印件与甲方进行核对，确认无误并审核完成后2个月内支付到结算总价的_100_%。5.结算金额的5%作为质量保修金（以银行保函形式)，于合同约定的质量保修期满后60日内无息返还。
发货前30日历天且在乙方已提供了机械停车位设备全部施工图并经甲方签署确认后，甲方向乙方支付合同总额的20%的排产款;主体钢结构进场安装完成付至已完成总值的70%;所有设备调试完毕（若需要通过当地质量技术监督局验收合格并涿州致远取证后）支付至该批次设备总额85%，结算款:按甲方结算管理制度，在分公司审房地产开
192.71批权限范围内的，完成结算一审(二审）后，付至最终结算金额的97%;需报分公司
发有限公
上级审批的，分公司二审完成后付至结算额的90%，分公司上级终审完后，付至司最终审定金额的97%。质量保证金:结算总价的3%，质保两年后（按工程竣工验收及取证之日或项目交付物业使用之日起，以时间在后者为准）无质量问题经物业部门签字确认后支付。
惠州仲恺合同签订后，甲方以书面形式通知乙方需供货，并向乙方支付排产数量合同价款
190.36
创业广场的20%作为订货款，乙方收到该款并确认图纸后，正式安排生产。甲方在乙方按
55发展有限时交货和安装队伍进场后的10个工作日内，向乙方支付排产数量合同价款的45%;
公司工程安装完毕，经甲方验收合格并通过惠州市特种机电设备检测研究院验收合格并取得证书后，甲方向乙方付款至排产数量合同价款的90%。工程结算完成后，甲方付款至工程结算款的95%;工程结算款的5%作为保修金，两年质保期届满且办理完质保终结手续后30天内扣除相关违约罚款后，一次性无息支付给乙方。
签订合同后7日内，甲方向乙方支付合同总额的30%作为合同订金;钢结构发货到乙方7日内，甲方向乙方再支付合同总额的30%;设备安装调试完毕并经相关质检山东白鹤
机构验收合格，并取得《机械式停车设备安装改造重大维修监督检验报告》(以下（集团）有184.80简称《检验报告》）后7日内，甲方向乙方再支付款项至合同总额的95%;设备自验限公司
收合格并取得《检验报告》之日起计算质保期，质保期结束后7日内，甲方向乙方支付合同尾款5%。
广州市合发货前两个月支付合同总价的20%，货到工地一个月内，支付合同总价的50%，富投资有165.18验收合格，取得使用登记证书，结算完成并移交资料后，支付至结算总价款95%，限公司结算总价款的5%保修金，保修期两年满后，经物业公司确认签名后一次性支付。
2.2.4合同签订之日起五日内，甲方向乙方支付合同总价的20%作为定金;2.2.5甲方
提前七日通知乙方发货，设备全部到达项目现场后，甲方向乙方支付合同总价的北京日隆
30%作为到货款;2.2.6设备安装调试完成后五日内，甲方向乙方支付合同总价的30%
电力科技159.13
作为进度款;2.2.7设备经特种设备技术监督局检验验收合格后五日内甲乙双方书有限公司
面确认结算车位后，甲方向乙方支付合同总价的20%。同时乙方向甲方提供结算总价5%的银行保函作为质保金，质保期满后的5日内交还乙方。
甲方发出供货通知三日内，向乙方支付暂定合同总价的30%，钢结构部分到达现场验收合格支付20%，所有材料设备到达现场验收合格支付20%，安装调试完毕甲方确认后支付30%，通过项目所在地质量技术监督部门的验收，取得相关合格宜良建设
《检验报告》及《合格证》后并移交甲方，且医院正式投入运营设备试运行3个管理有限151.61月后，经甲方确认设备各项技术指标、性能要求及功能配置均满足招标文件要求公司
及实际使用需求，三日内甲方向乙方支付合同结算总价的15%;甲方承诺交付一周内投入使用，若逾期未投入使用以交付时间为准。剩余合同结算总价的5%为质保金，3年质保期满后三日内一次性无息支付。
单项计提坏账准备的应收账款主要是由于对方公司出现经营困难、偿债危机等情况导致，合同约定的收款方式符合公司既定的赊销政策，且前后期无明显变化，公司前期未采用激进的赊销政策。公司应收账款数量巨大，公司期末梳理相关客商情况，根据准则相关规定及时计提了减值准备。
2、公司销售信用政策是否发生变化，期后回款情况，结合欠款方履约能力、公司采取的
催款措施及效果说明坏账准备计提是否充分，是否符合企业会计准则的规定。
公司2021年度销售信用政策较2020年未出现较大变化
公司2021年主要产品销售信用政策如下：
单位：万元项目信用政策
立体车库及其安装服务合同签订后支付10%-30%的设备加工定金或预付款；机械设备到达安装现场时支
56付30%-40%；安装完毕并经相关质检机构验收合格后支付30%-37%；结算完毕支付
5-10%，剩余3%-5%为质保金，质保期一般为2-3年，期满后付清剩余款项。
合同签订后支付30%的设备加工定金；主体设备货物到场验收合格15天内付40%；
智能物流及仓储系统安装验收完毕15天内付25%；剩余5%为质保金，质保期一般为1年，期满后付清剩余款项。
合同签订后支付30%的设备加工定金；主体设备货物到场验收合格15天内付40%；
自动化生产线设备安装验收完毕15天内付25%；剩余5%为质保金，质保期一般为1年，期满后付清剩余款项。
合同签订后预付20%-30%的货款；发货前支付30%-40%；货到验收后支付30%-35%；
散料搬运核心装置
剩余5%-10%为质保金，质保期一般为1-2年，期满后付清剩余款项。
合同签订后支付30%的设备加工定金，主机楼钢结构进场前5日支付30%，设备两站及机制砂设备
安装完成后负载调试前5日支付30%，负载调试后30日内支付剩余10%。
公司2021年末应收账款余额109288.04万元，截止2022年4月30日收到回款24539.40万元，占2021年末应收账款余额的22.45%。
公司账龄组合的预期信用损失率与同行业可比公司对比：
预期信用损失率(%)账龄
五洋停车兰剑智能（688557）德马科技（688360）
1年以内（含，下同）54.935
1-2年1012.5510
2-3年4021.6330
3-4年8046.8150
4-5年807680
5年以上100100100
公司坏账准备计提政策合理，与同行业可比公司相比较为谨慎；各期末公司已按坏账政策计提坏账准备，坏账准备计提充分。
公司主要客户资信良好，基本按合同约定付款周期进行付款，个别客户出现款项逾期，主要是付款审批周期较长，以及客户为了确保产品正常运行，在车库正式启用后安排付款。
公司建立了较为完善的考核制度及催款机制，对业务员按照“谁产生谁催收”的原则，落实业务员的回款责任，提高业务员的风险意识，将应收账款的回收率作为业务员业绩考核的重要依据，对追收不力的业务员，追究其相关责任。对客户到付款期的应收账款，业务员实时进行电话及到现场催收。若逾期且一定期限内仍无法催回的，则由公司内部清欠部门进行专业清收，也积极通过法律手段进行追偿。下面列举应收账款期末月中大于20万元且账龄超过3年的应收账款进行说明：
572021年1月1日
账龄超过3计提计提减值方客户名称应收余额已提减值对方公司经营状况公司采取的催收措施至2022年4月年部分金额比例式
30日回款金额
大理海东开发投资集团有限公司582.61582.61466.0980.00按账龄计提资金紧张电话及上门催收，发送律师函，无钱支付，需等政安泊（福建）停车产业有限公司494.21494.21398.0080.53按账龄计提已提交公司法务部门府资金
云南广电房地产开发有限公司444.56444.56355.6480.00按账龄计提资金紧张正在做项目结算，完成后申请支付深圳市中科利亨车库设备有限公
412.96563.27345.4061.32按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款
司温州市瓯海区经济开发区建设投
363.79363.79291.0380.00按账龄计提客户经营状况良好已提交付款手续，近期回款
资有限公司
山西雁龙房地产开发有限公司363.20363.20290.5680.00按账龄计提经营正常公司法务跟进追款60.00
安徽蓝盛置地发展有限公司324.55324.55324.55100.00按账龄计提已申请破产清算清算组正在清算中湖北既济电力集团有限公司汽运
313.03313.03250.4280.00按账龄计提客户经营状况良好已付清313.03
分公司
郑州市二七区畅通管理办公室241.92241.92241.92100.00按账龄计提客户经营状况良好工程总造价超预算，办理决算手续中铁二十一局兰新第二双线兰州
231.80231.80231.80100.00按账龄计提经营正常电话催款，定期上门催款149.12
枢纽引入工程项目经理部五分部
贵州誉浚房地产开发有限公司214.44214.44214.44100.00按账龄计提资金紧张已申请强制执行昆明滇池国家旅游度假区国有资
206.81206.81165.4580.00按账龄计提经营正常请款手续已递交
产投资经营管理有限责任公司
惠州仲恺创业广场发展有限公司190.36190.36190.36100.00单独计提资金紧张客户申请破产清算，已申报债权云南车翔机械制造有限公司188.00188.00150.4080.00按账龄计提经营正常诉讼中
山东白鹤（集团）有限公司184.80184.80184.80100.00单独计提资金紧张抵房平账，等交房。
广州市合富投资有限公司165.18165.18165.18100.00单独计提资金紧张已申请强制执行
北京日隆电力科技有限公司159.13159.13159.13100.00单独计提破产注销
宜良建设管理有限公司151.61151.61151.61100.00单独计提经营正常诉讼调解
云南俊盟置业有限公司118.96118.96118.96100.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款郑州叁爱体育文化有限公司115.39115.3992.3180.00按账龄计提经营状况较差判决胜诉，正在履行相关约定江苏恒达城建开发集团有限公司114.41114.41114.41100.00按账龄计提客户经营状况良好已起诉且二审已判决，等待支付西安筑天置业有限公司109.39165.0690.2954.71按账龄计提资金紧张已经申请起诉陕西聚力停车设备有限公司（安
102.41102.41102.41100.00按账龄计提资金紧张资金紧张，判决胜诉康市汉滨公安局）
合肥旭海房地产开发有限公司100.29100.29100.29100.00按账龄计提客户经营状况良好转法务部门处理
福建恒固建设有限公司99.1099.1079.2880.00按账龄计提经营正常正在办理结算请款。
572021年1月1日
账龄超过3计提计提减值方客户名称应收余额已提减值对方公司经营状况公司采取的催收措施至2022年4月年部分金额比例式
30日回款金额
格力电器（合肥）有限公司92.4392.4373.9580.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款9.64珠海横琴华策投资控股有限公司85.5285.5268.4280.00按账龄计提客户经营状况良好公司法务跟进追款
神木县赋隆煤炭有限公司83.54429.14205.0847.79按账龄计提正常电话催款，定期上门催款50.00包头市大成机电设备有限责任公
81.8281.8281.82100.00单独计提资金紧张转法务诉讼处理
司
泰富国际工程有限公司80.2880.2880.28100.00按账龄计提破产重组
保定晟豪房地产开发有限公司78.5678.5662.8580.00按账龄计提资金紧张已约定支付计划
河南金盛乾鼎智能设备有限公司77.0477.0461.6380.00按账龄计提经营正常诉讼和解，约定支付计划洱源温泉房地产开发有限公司77.0077.0061.6080.00按账龄计提破产重组甲方破产重组，申报债权电话催款，定期上门催款，计划办理陕西豪润置业有限公司75.0475.0475.04100.00按账龄计提客户经营状况良好0.50房产过户
重庆松藻电力有限公司74.4074.4074.40100.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款贵州永福矿业有限公司71.1171.1157.6981.12按账龄计提正常电话催款，定期上门催款深圳市佳顺智能机器人股份有限
67.8567.8554.2880.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款及以货抵扣
公司
陕西金地佳和置业有限公司66.6466.6453.3180.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款天津天房融创置业有限公司60.0065.1548.2674.07按账龄计提资金紧张转法务部门处理
南京建仁置业有限公司59.5059.5059.50100.00按账龄计提资金紧张资金紧张，已申请强制执行合肥旭滨房地产开发有限公司58.7358.7358.73100.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款佛山市华强广场投资建设有限公
55.5755.5755.57100.00按账龄计提客户经营状况良好已提交付款申请，正在走流程中
司
南京华轩房地产开发有限公司52.7365.2143.4366.60按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款40.00广东皇玛控股集团股份有限公司52.5652.5652.56100.00单独计提客户破产清算注销
南京九霄置业有限公司51.9052.1352.13100.00单独计提资金紧张一审调解，未按时付款荆门宝佳利房地产有限公司50.7550.7540.6080.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款32.92电话催款，定期上门催款，准备发律承德乾正房地产开发有限公司50.4650.4640.3780.00按账龄计提资金紧张师函
江苏和昌置业发展有限公司47.8947.8947.89100.00按账龄计提客户经营状况良好已提交付款申请，正在走流程中郑州骏龙房地产开发有限公司47.4547.4537.9680.00按账龄计提客户经营状况良好已付清47.45
佛山市新锋房地产开发有限公司46.6346.6337.3180.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款海南旅控会展开发有限公司44.4144.4135.5280.00按账龄计提客户经营状况良好已立案，近期开庭。
天津华嘉置业有限公司42.5942.5934.0780.00按账龄计提资金紧张诉讼调解，约定支付计划
582021年1月1日
账龄超过3计提计提减值方客户名称应收余额已提减值对方公司经营状况公司采取的催收措施至2022年4月年部分金额比例式
30日回款金额
约翰芬雷工程技术（北京）有限
40.6995.9738.0839.68按账龄计提正常电话催款，定期上门催款
公司
贵阳京东永航贸易有限公司37.7537.7530.2080.00按账龄计提客户经营状况良好电话催收及催款函
南昌市青云市政运营有限公司37.7578.1632.2241.22按账龄计提客户经营状况良好项目准备移交政府，预计7月份付款山西万坤房地产开发有限公司大
34.5843.7928.1364.24按账龄计提经营正常电话催款，定期上门催款4.60
同分公司
陕西华富实业有限公司34.2834.2834.28100.00按账龄计提资金紧张转法务部门处理
山西厚德隆房地产开发有限公司32.11129.4164.6149.92按账龄计提经营正常公司法务跟进追款
中赟国际工程股份有限公司31.7831.7825.4280.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款江苏出入境检验检疫局30.8530.8530.85100.00按账龄计提客户经营状况良好电话催款，定期上门催款河南正商置业有限公司29.7929.7929.79100.00按账龄计提资金紧张转法务部门处理海信（山东）空调有限公司28.5528.5528.55100.00按账龄计提客户经营状况良好已提交付款申请
桂林桂加房地产有限公司28.4528.9222.8178.85单独计提客户经营状况良好近期开庭20.00
山西中泰房地产开发有限公司28.1528.1528.15100.00按账龄计提资金紧张转法务诉讼处理。
中石化宁波工程有限公司27.6827.6822.1580.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款安徽盛运环保(集团)股份有限公
27.5827.5822.0680.00按账龄计提破产重组申请债权登记
司
北京绿地京城置业有限公司26.8126.8126.0797.25按账龄计提经营正常转法务诉讼处理。
陕西华宇实业有限公司乾县分公
26.0326.0326.03100.00按账龄计提客户经营状况良好延迟支付，已申请公司起诉
司
安徽盛运科技工程有限公司25.7025.7025.70100.00按账龄计提破产重组
湖南泰森机械有限公司25.5025.5020.4080.00按账龄计提客户经营状况良好已申请支付流程5.36
无锡市恒达中环房产有限公司25.1625.1625.16100.00按账龄计提客户经营状况良好已判决，尚未支付沈阳市第四人民医院25.1325.1325.13100.00按账龄计提经营正常公司法务跟进追款
山西中煤东坡煤业有限公司25.0825.0825.08100.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款安徽中汇国银德源置业有限公司24.4972.3626.6136.77单独计提客户经营状况良好法务提交立案32.68
青岛海旭房地产开发有限公司24.2324.2319.3980.00按账龄计提经营正常法务提交立案
六枝特区新松煤业有限公司24.1024.1019.2880.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款河南大亚置业有限公司23.4123.4123.41100.00按账龄计提资金紧张转法务部门处理。
山西朔州平鲁区龙矿大恒煤业有
22.2022.2017.7680.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款
限公司
GLOBALAUTOMATICPARKINGSYSTE 21.66 21.66 21.66 100.00 按账龄计提 资金紧张 电话催款
592021年1月1日
账龄超过3计提计提减值方客户名称应收余额已提减值对方公司经营状况公司采取的催收措施至2022年4月年部分金额比例式
30日回款金额
宁安汇盈建材贸易有限公司21.4821.4817.1980.00按账龄计提客户经营状况良好已提交请款手续
中交第一航务工程局有限公司20.7182.4236.5744.37按账龄计提正常电话催款，定期上门催款45.44义马煤业综能新气体有限责任公
20.5720.5720.57100.00按账龄计提破产清算申请债权登记
司
安徽盛运重工机械有限公司20.0320.0316.0280.00按账龄计提正常电话催款，定期上门催款合计8577.609459.287758.3282.02810.74
公司3年以上应收账款计提的坏账准备比例超过80%，坏账准备计提充分，符合企业会计准则的规定。
603、前十名应收账款的具体交易内容，客户与公司是否存在关联关系，账龄和截至目前的
回款情况，是否存在关联方资金占用或财务资助的情形。
期末应收账款前十名具体情况如下：
账龄截止4是否期末余月30日交易存在客商名称
额1年以内1-2年2-3年回款金内容关联额关系
客户13671.823671.82743.00物流线否
客户22528.002528.001580.00物流线否机械停
客户32507.152507.15160.00否车设备机械停
客户42261.122261.12否车设备
客户51796.491796.491096.49物流线否
客户61779.70208.601571.10212.78物流线否
客户71123.241123.24物流线否机械停
客户81047.521047.52200.00否车设备
客户91024.979.381015.59车库否
客户101012.801012.80787.34生产线否
合计18752.8110350.325895.342507.154779.61-
2021年末，应收账款前十名期末余额合计18752.81万元，截止2022年4月30日收到回款
4779.61万元，相关应收账款均属真实交易产生，客户与公司不存在关联关系，不存在关联方
资金占用或财务资助的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2、复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过
往预测的准确性；
3、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰
当识别各项应收账款的信用风险特征；
4、对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金
流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
615、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组
合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；
6、测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
7、与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收风险；
8、检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
9、获取合同、发货单据、验收单据、收款回单等原始凭证，对主要客户的应收账款余额
进行函证，检查管理层披露信息的真实性、准确性；
10、取得关联方清单，并通过天眼查、企查查等公开的信息渠道查询交易对方的信息，确
定相关客户与公司是否存在关联关系。
经核查，我们认为：
公司前期未采用激进的赊销政策，公司在各年度计提的坏账准备是及时的。公司销售信用政策未发生明显变化，公司坏账准备计提充分，符合企业会计准则的规定。前十名应收账款均因真实交易产生，客户与公司不存在关联关系，不存在关联方资金占用或财务资助的情形。
问询四、报告期末，公司存货账面余额为63878.38万元，同比增长6.46%，本期计提跌价
准备1415.76万元。请说明：
（1）结合公司的销售模式、在手订单、同行业公司情况补充说明存货余额增长的原因及合理性，公司存货周转率与同行业平均水平是否存在差异、是否合理。
（2）存货跌价准备的具体计算过程，包括销售价格、可变现净值及其确认依据等，是否
出现商品滞销情况，存货跌价准备计提是否合理，是否存在不当会计调节的情形。
回复：
【公司回复】
1、结合公司的销售模式、在手订单、同行业公司情况补充说明存货余额增长的原因及合理性，公司存货周转率与同行业平均水平是否存在差异、是否合理。
公司近两年存货、成本、存货周转率情况如下：
项目2021年度2020年度
期末存货余额63878.3860002.83
平均存货余额61940.6051853.44
营业成本129587.88111334.81
存货周转率2.092.15
公司近两年存货余额、存货周转率较为接近，变动幅度不大。
62公司在手订单充足，截止2022年4月30日，公司主要业务的在手订单情况如下：
项目合同数量合同金额占比（%）
立体车库及其安装服务255155511.4880.47
智能物流及仓储系统386800.723.52
自动化生产线设备5313591.527.04
散料搬运核心装置3193564.591.84
两站及机制砂设备2213787.007.13
合计687193255.31100.00
可比上市公司情况如下：
公司期末存货期初存货平均存货营业成本存货周转率
三浦车库5318.083683.554500.8211896.172.64
今天国际56685.2141100.8648893.03120949.312.47
兰剑智能23155.2910415.3316785.3139545.632.36
德马科技60709.5453985.7257347.63118439.422.07
五洋停车63878.3860002.8361940.60129587.882.09
上述上市公司存货2021年末均有增长，五洋停车存货周转率在可比上市公司中处于较低水平，但差异不大，扣除公司子公司山东天辰智能停车有限公司本期业务规模大幅下降对存货周转率产生较大影响因素外，总体来说，公司存货余额增长、存货周转率是合理的。
公司主营产品为立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备、散料
搬运核心装置等，上述产品均采用“以销定产+合理库存”的生产模式，为满足订单产品的生产需要，公司需提前采购钢材、电机等原材料用于生产产品组件；产品组件生产完毕后需要运输至客户项目现场进行安装，工期较长，从下单生产领用原材料至安装完工过程中，存货均以在产品形式核算；产品安装完工但尚未取得客户完工确认单前，该部分产品以库存产品形式核算。
公司近两年销售订单持续增长，公司需提前采购原材料以满足订单需求，导致原材料增长；增长的销售订单对应的在产品和库存商品亦同时增长。公司产品主要原材料-钢材2021年度价格涨幅较大也是存货余额增长的原因之一。因此，存货的增加与公司业务规模匹配，具有合理性。
2、存货跌价准备的具体计算过程，包括销售价格、可变现净值及其确认依据等，是否出
现商品滞销情况，存货跌价准备计提是否合理，是否存在不当会计调节的情形。
公司存货跌价准备计提方法：
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
63用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。公司产品为订单式生产，销售价格为合同约定价格，对于少量没有订单的产品，采用临近期末的同类产品销售价格。
公司2021年末存货构成如下：
自动化生产线及仓立体车库两站及机制砂设备散装搬运核心装置存储设备及其他合计储物流设备项目占存货占存货占存货占存货占存货占存货金额金额金额金额金额金额余额比余额比余额比余额比余额比余额比
原材料7446.3311.663059.114.791121.631.76794.741.24655.131.0313076.9420.47
在产品28157.7344.0813445.4921.05901.851.41428.510.671175.921.8444109.5069.05
库存商品4990.567.81182.590.29218.760.34755.041.18171.330.276318.289.89
合同履约成本373.650.58373.650.58
小计40968.2764.1316687.1926.122242.243.511978.293.102002.383.1363878.37100.00
2021年末，公司所有存货进行了跌价测试，其中两站及机制砂设备、散装搬运核心装置、存储设备及其他业务毛利较高，经测试未见减值，立体车库、自动化生产线及仓储物流设备业务因本期原材料价格上涨、相关合同签订日期较早未能完全考虑材料价格上涨的原因，部分项目出现减值，现将立体车库项目和自动生产线业务减值项目以及合同金额（不含税）20万以上的（含）项目测试过程列示如下：
（1）立体车库
单位：万元合同金额（不是预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额
含税）否项目号减
A B C D E=B+C+D F=E-A值
PLN1244-2103033 4642.92 2930.23 21.31 218.73 3170.27 否
7242910.681948.5619.18204.482172.22否
PJX1285-2105074 2704.71 989.23 12.42 127.42 1129.07 否
PHN1331-2108120 2538.91 1700.36 11.65 119.61 1831.62 否
PXJ1265-2104054 2487.27 1220.93 11.42 117.17 1349.52 否
PGD1267-2104056 2111.39 1315.99 9.69 99.47 1425.15 否
PGD0983-1912197 1942.95 815.99 8.92 91.53 916.44 否
PGD1269-2104058 1750.69 821.75 8.04 82.47 912.26 否
533-11720.391937.2111.33120.862069.40是349.01
64PHN1191-2011200 1712.18 1172.70 7.86 80.66 1261.22 否
P882-1906096 1643.05 1207.38 7.54 77.40 1292.32 否
PGS1294-2106083 1360.00 586.73 6.24 64.07 657.04 否
PAH0978-1912192 1300.00 651.16 5.97 61.24 718.37 否
PHN1025-2003034 1294.02 878.19 5.94 60.96 945.09 否
5721240.78796.828.1787.17892.16否
P1327 1166.82 1041.83 7.69 81.97 1131.49 否
PCQ1054-2005063 1108.59 884.05 5.09 52.23 941.37 否
P879-1906093 1085.89 770.07 4.98 51.16 826.21 否
PSX1107-2007116 1081.62 519.68 4.96 50.95 575.59 否
PZJ1380-2111169 1071.02 743.41 4.92 50.46 798.79 否
7041054.06112.096.94747.74866.77否
5771045.05719.076.8873.42799.37否
PHN1297-2106086 1031.46 682.32 4.73 48.59 735.64 否
PHB1120-2007129 1029.46 690.77 4.73 48.50 744.00 否
6731019.10851.406.7171.59929.70否
P793-1901007 1013.15 651.67 4.65 47.73 704.05 否
PHN1229-2102018 968.18 500.05 4.44 45.61 550.10 否
529954.08505.956.2967.03579.27否
PSX1028-2003037 924.12 658.94 4.24 43.54 706.72 否
533-2912.62585.066.0164.11655.18否
PSX1321-2107110 890.68 630.00 4.09 41.96 676.05 否
P908-1907122 881.82 619.78 4.05 41.54 665.37 否
638876.70635.215.7861.59702.58否
PHN1215-2101004 867.62 572.16 3.98 40.87 617.01 否
PHN1218-2101007 862.25 664.36 3.96 40.62 708.94 否
PGD0990-1912204 858.40 488.76 3.94 40.44 533.14 否
PHAIN1406-2112195 808.47 518.00 3.71 38.09 559.80 否
PJS1260-2103049 803.04 537.46 3.69 37.83 578.98 否
PGD1310-2106099 779.50 501.29 3.58 36.72 541.59 否
P1311 769.92 715.11 5.07 54.09 774.27 是 4.35
733751.60250.224.9552.80307.97否
PHN1316-2107105 750.96 209.41 3.45 35.38 248.24 否
PSD1242-2103031 745.31 610.46 3.42 35.11 648.99 否
PFJ1116-2007125 742.00 594.26 3.41 34.96 632.63 否
618723.57437.734.7750.83493.33否
PCQ1387-2111176 719.61 249.16 3.30 33.90 286.36 否
739706.40253.694.6549.63307.97否
644679.15586.934.4747.71639.11否
714673.52623.084.4447.32674.84是1.32
696673.21584.494.4347.29636.21否
PHN1347-2108136 638.14 346.73 2.93 30.06 379.72 否
65659636.50257.774.19214.78476.74否
P878-1906092 626.00 504.78 2.87 29.49 537.14 否
PZJ1212-2101001 620.76 513.81 2.85 29.24 545.90 否
614-3614.14390.154.0543.14437.34否
619597.09667.853.9341.95713.73是116.64
PJS1295-2106084 586.26 526.10 2.69 27.62 556.41 否
PFJ1273-2104062 576.35 259.60 2.65 27.15 289.40 否
PSC1166-2010175 565.31 420.60 2.59 26.63 449.82 否
PGD1047-2004056 561.97 338.30 2.58 26.47 367.35 否
PSX1193-2011202 547.77 417.35 2.51 25.81 445.67 否
735545.24393.033.5938.30434.92否
PSC1374-2110163 544.02 374.96 2.50 25.63 403.09 否
PBJ1225-2102014 543.61 321.04 2.50 25.61 349.15 否
PGX1353-2109142 539.35 436.22 2.48 25.41 464.11 否
PZJ1160-2010169 538.76 443.75 2.47 25.38 471.60 否
P939-1909153 509.09 334.89 2.34 23.98 361.21 否
PJS1328-2107117 463.95 384.65 2.13 21.86 408.64 否
PGD1322-2107111 438.57 417.09 2.01 20.66 439.76 是 1.19
706-2436.17328.522.8730.64362.03否
PSH1359-2109148 433.69 273.05 1.99 20.43 295.47 否
720415.53246.872.7429.19278.80否
PSH1342-2108131 407.35 294.47 1.87 19.19 315.53 否
PGX1068-2005077 407.27 189.70 1.87 19.19 210.76 否
PJX1304-2106093 404.87 208.35 1.86 19.07 229.28 否
PGS1335-2108124 396.79 259.84 1.82 18.69 280.35 否
PGD1306-2106095 395.27 254.36 1.81 18.62 274.79 否
PHN1263-2104052 390.27 271.09 1.79 18.39 291.27 否
644-3368.52319.242.4325.89347.56否
PFJ1043-2004052 356.89 280.82 1.64 16.81 299.27 否
PYN1324-2107113 353.45 232.23 1.62 16.65 250.50 否
PFJ1370-2109159 346.14 209.80 1.59 16.31 227.70 否
P1335 324.66 270.47 2.14 22.81 295.42 否
717322.10226.262.1222.63251.01否
P824-1903038 310.58 312.77 1.43 14.63 328.83 是 18.25
726-2301.02232.711.9821.15255.84否
PGD01001-2001010 295.62 258.48 1.36 13.93 273.77 否
PBJ1174-2011183 294.30 211.88 1.35 13.86 227.09 否
P1329 292.68 246.87 1.93 20.56 269.36 否
614-2291.99206.371.9220.51228.80否
PGZ1039-2004048 290.16 123.37 1.33 13.67 138.37 否
P781-1812145 289.09 100.01 1.33 13.62 114.96 否
694288.35243.341.9020.26265.50否
66PCQ1060-2005069 284.55 336.86 1.31 13.40 351.57 是 67.02
658281.55190.251.8519.78211.88否
PSD1355-2109144 280.18 216.95 1.29 13.20 231.44 否
PJS1108-2007117 278.92 265.28 1.28 13.14 279.70 是 0.78
PHB1288-2105077 264.73 198.87 1.22 12.47 212.56 否
699-3261.16155.641.7218.35175.71否
732259.22124.901.7118.21144.82否
PGD1178-2011187 254.00 150.92 1.17 11.97 164.06 否
PZJ1395-2111184 240.00 159.45 1.10 11.31 171.86 否
736237.09141.081.5616.66159.30否
P852-1905066 235.45 173.35 1.08 11.09 185.52 否
730232.5242.951.53133.61178.09否
738220.39118.231.4515.48135.16否
PFJ1318-2107107 220.38 145.33 1.01 10.38 156.72 否
PFJ1301-2106090 217.23 132.83 1.00 10.23 144.06 否
706-1215.17162.071.4215.12178.61否
620211.8475.441.4014.8891.72否
PGD1277-2105066 211.82 165.07 0.97 9.98 176.02 否
PGX1248-2103037 208.34 113.49 0.96 9.82 124.27 否
PJS1293-2106082 200.74 115.14 0.92 9.46 125.52 否
PGD1286-2105075 198.55 166.01 0.91 9.35 176.27 否
593192.96138.681.2713.56153.51否
PGX1163-2010172 191.20 148.61 0.88 9.01 158.50 否
PGD1313-2107102 189.99 155.16 0.87 8.95 164.98 否
PSH1128-2008137 179.89 161.44 0.83 8.47 170.74 否
P1334 171.94 142.22 1.13 12.08 155.43 否
PSX1376-2110165 167.35 132.47 0.77 7.88 141.12 否
PGD1034-2003043 166.68 108.48 0.77 7.85 117.10 否
PJS1197-2012206 165.45 105.63 0.76 7.79 114.18 否
731165.0599.311.0911.60112.00否
PGW1208-2012217 164.08 52.08 0.75 7.73 60.56 否
729163.4083.021.0825.29109.39否
PGD1360-2109149 144.55 93.30 0.66 6.81 100.77 否
702141.7247.040.939.9657.93否
PGD1096-2006105 132.36 132.27 0.61 6.24 139.12 是 6.76
P1365 118.43 106.75 0.78 8.32 115.85 否
675108.0694.030.717.59102.33否
PHAIN1379-2110168 104.13 57.79 0.48 4.91 63.18 否
PGS1339-2108128 99.98 79.82 0.46 4.71 84.99 否
72390.6365.440.606.3772.41否
PHN1256-2103045 86.23 61.19 0.40 4.06 65.65 否
70376.12227.760.505.35233.61是157.49
67P948-1910162 74.62 54.81 0.34 3.52 58.67 否
72574.2144.500.495.2150.20否
72574.2144.500.495.2150.20否
PHN1066-2005075 53.26 38.15 0.24 2.51 40.90 否
PHB1045-2004054 50.14 29.45 0.23 2.36 32.04 否
73743.6959.220.293.0762.58是18.89
PGW1162-2010171 16.28 18.62 0.07 0.77 19.46 是 3.18
小计89914.9758652.54465.975827.4964946.00744.88
（2）自动化生产线及仓储物流设备
单位：万元合同金额（不是预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额
含税）否项目号减
A B C D E=B+C+D F=E-A值
798-21030253180.002656.0714.60149.812820.48否
C011-2104002 1898.18 1476.14 8.71 89.42 1574.27 否
C007-2005002 1563.64 1854.02 7.18 73.66 1934.86 是 371.22
062-21101281477.78423.436.7869.62499.83否
801-2107101728.04651.013.3434.30688.65否
C012-2108003 681.82 383.63 3.13 32.12 418.88 否
063-2106074630.54430.212.8929.70462.80否
C003-2109004 577.33 391.47 2.65 27.20 421.32 否
789-2012157484.55280.742.2222.83305.79否
748-2107088435.73243.502.0020.53266.03否
836-2109124414.45378.381.9019.52399.80否
747-2011155358.62295.951.6516.89314.49否
825-2107087319.77231.171.4715.06247.70否
821-2106079319.01260.181.4615.03276.67否
805-2107096263.36226.091.2112.41239.71否
677-2107091258.18194.551.1912.16207.90否
781-2110135256.36235.251.1812.08248.51否
818-2105072248.52199.201.1411.71212.05否
831-2107098229.18255.851.0510.80267.70是38.52
833-2107103214.64178.560.9910.11189.66否
823-2108107197.89166.100.919.32176.33否
803-2103035177.20247.120.818.35256.28是79.08
677-2109118166.42144.770.767.84153.37否
788-2012161166.2997.900.767.83106.49否
837-2109126152.27169.050.707.17176.92是24.65
804-2104057151.34175.640.697.13183.46是32.12
801-2106085147.88113.250.686.97120.90否
68677-2103028130.46116.430.606.15123.18否
788-2010141123.26200.660.575.81207.04是83.78
834-2108109120.0071.440.555.6577.64否
803-2110134106.7398.060.495.03103.58否
677-2103027106.1888.150.495.0093.64否
828-210709384.3076.460.393.9780.82否
828-210709471.7058.520.333.3862.23否
835-210811469.0964.980.323.2568.55否
696-180405063.5033.510.292.9936.79否
836-210912562.6133.280.292.9536.52否
771-200403062.2955.900.292.9359.12否
728-201216742.6238.860.202.0141.07否
839-211113936.8239.630.171.7341.53是4.71
796-210201633.6337.820.151.5839.55是5.92
677-201115432.2624.660.151.5226.33否
642-210911925.1122.810.121.1824.11否
660-21101328.227.840.040.398.27是0.05
800-21030316.2229.860.030.2930.18是23.96
720-21030242.557.810.010.127.94是5.39
723-21050691.002.43-0.052.48是1.48
小计16887.5413468.3477.53795.5514341.42-670.88
公司产品为订单式生产，期末在手订单充足，未出现产品滞销的情况，公司根据企业会计准则的相关规定计算和计提存货跌价准备是合理的，不存在不当会计调节的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解、测试和评价存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制；
2、访谈公司管理层，了解订单情况以及各类存货余额变动的原因；
3、获取年末存货明细表，结合公司情况分析存货结构与业务模式、产品结构和生产特点
的相符性；获取公司存货库龄明细表，复核各类存货的库龄情况；
4、对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
5、取得已签订未执行合同，并将其与估计售价进行比较分析；对于尚未签订销售合同的
主要产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较分析；
6、查询公司本年度主要原材料单价变动情况，了解2021年度相关原材料价格的走势，考
虑存货受原材料价格影响的程度，判断产生存货跌价的风险；
7、获取公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按公司相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分、合理。
69经核查，我们认为：
公司2021年末存货余额增长与公司销售模式、在手订单情况吻合，与同行业公司情况吻合，存货余额增长是合理的，公司存货周转率略低于同行业上市公司平均水平，处于合理范围内。公司产品未出现滞销情况，存货跌价准备计提符合企业会计准则的规定，不存在不当会计调节的情形。
问询五、报告期末，在建工程余额为4469.51万元。请说明“抚州五洋第一医院停车建设项目”及“徐州五洋公司车间扩建项目”的具体情况及进展，项目相关合作方的具体情况，是否与公司存在关联关系。
回复：
【公司回复】
相关在建工程的具体情况如下：
工程项目期末是否存在工程内容施工方名称名称余额关联关系
高压线改迁23.98江西立轩建设工程有限公司否
临停土建及配套工程90.15江西启鸿建设有限公司否
建设工程监理9.20江苏润佑建设项目管理有限公司否
土建及配套工程487.96江西启鸿建设有限公司否是，同属五抚州五洋
立停设备2117.93深圳市伟创自动化设备有限公司洋停车子
第一医院公司停车建设
配电工程款9.31江西振源电力有限公司否项目江西同联城市与交通规划设计研究院
咨询费4.72否有限公司
勘察费0.57东华理工大学勘察设计研究院否
施工辅料0.37抚州市临川区鑫顺科技产品经营部否
勘察费4.98抚州市建筑勘察设计院否
小计2749.16否
总包工程1399.58江苏中浩钢结构工程有限公司否徐州五洋
环保扬尘税20.92公司车间徐州中国矿业大学建筑设计咨询研究
扩建项目厂房设计费19.67否院有限公司
小计1440.17
抚州五洋第一医院停车建设项目的合作方为抚州市投资发展(集团)有限公司及抚州市第一
人民医院，与五洋停车均无关联关系。
工程项目的进展情况：
1、抚州五洋第一医院停车建设项目
70（1）项目背景
抚州市第一人民医院成立于1949年，是抚州市最大的综合性三甲医院。医院现有在职职工1643人，占地380亩，共开设床位1100张，医院原有停车泊位共计约628个，其中地上平面停车泊位460个，地下停车泊位168个。医院年门诊量超70万人次，住院门诊超5万人次，日均车流量超过3000车次。
为解决抚州市第一人民医院“停车难”问题，根据抚府办（70）号《抚州市第一人民医院机械式立体车库项目建设工作协调会议纪要》第4条：市第一人民医院将新院区内部停车场交由抚州市市属国有资产投资控股集团有限公司（抚州五洋智慧交通产业发展有限公司股东之一，以下简称“抚州国控集团）统一经营管理，抚州国控集团负责医院停车资源的整体统筹、建设、改造、运营管理等工作。
抚州市第一人民医院立体车库项目占地面积为5586.67平方米（约8.38亩），采用垂直循环类立体停车库，最大限度的利用空间资源，建设机械式停车泊位744个，其中普通轿车车位为 576 个，SUV 车位 168 个，项目总投资约 5300 万，建设期为 6 个月。建设完成后，医院总泊位数量超过1100个。
（2）运营模式
2018年8月，抚州国控集团通过公开招标方式引入五洋停车，共同出资成立了抚州五洋智
慧交通产业发展有限公司（以下简称“抚州五洋”），注册资金1亿元，负责抚州市所有公共停车场的投资、建设和运营。
2021年6月29日，抚州国控集团与抚州五洋签订《市第一人民医院立体车库项目投资建设及院内停车场（位）运营管理合作协议》，抚州国控集团授权抚州五洋作为抚州市第一人民医院立体车库建设单位及院内停车场的唯一经营管理单位，全面负责医院停车资源的整体统筹、建设改造、运营管理等工作。
建设完成后，医院总泊位数量超过 1100 个，该项目采用 BOT 模式，即投资-运营-移交模式，由抚州国控集团提供土地（医院内部项目用地经挂牌后转让至抚州国控集团），由抚州五洋负责投资和建设，运营30年后经营权移交至抚州市第一人民医院，立体车库所有权归抚州国控集团所有。
（3）财务处理
公司上述业务的实质是用投资的停车场设施换取停车场30年运营权，收益来自于停车场运营期间取得的运营收益，根据相关准则规定，停车场建设期间发生的各项工程支出以及其他相关费用计入在建工程，项目完工交付运营后由在建工程转入无形资产，在运营期限内按直线法
71摊销。
（4）项目情况
抚州五洋第一医院停车建设项目于2021年12月末完成全部设备安装工作，于2022年2月初完成调试工作，于2022年2月末投入使用。深圳市伟创自动化设备有限公司销售给抚州五
洋第一医院停车建设项目使用的停车设备包含的内部销售未实现利润在五洋停车合并报表中已抵消。
2、徐州五洋公司车间扩建项目于2022年1月通过验收并投入使用。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解、测试和评价与在建工程相关的内部控制；
2、获取在建工程项目明细表复核加计正确，并与报告数核对相符；
3、获取并检查相关合同、付款凭证、发票、验收资料、结算资料、监理报告等，执行监盘程序，确认在建工程计价是否正确，转固是否及时。
4、取得关联方清单，并通过天眼查、企查查等公开的信息渠道查询交易对方的信息，确
定项目合作方与公司是否存在关联关系。
经核查，我们认为：
“抚州五洋第一医院停车建设项目”及“徐州五洋公司车间扩建项目”的具体情况及进展与公
司所述相符，除“抚州五洋第一医院停车建设项目”由深圳市伟创自动化设备有限公司承接的立停设备项目外，其他相关合作方与公司不存在关联关系。深圳市伟创自动化设备有限公司销售给抚州五洋第一医院停车建设项目使用的停车设备包含的内部销售未实现利润在合并报表中已抵消。
问询六、报告期末，其他应收款中有押金、保证金4957.41万元。请说明上述款项的形成原因，期后回款情况，前十大交易对方的具体情况，是否存在资金占用或对外财务资助的情形。
回复：
【公司回复】
期末其他应收款押金、保证金主要系投标保证金和工程项目的履约保证金，以及租赁押金，其中租赁押金223.56万元，履约保证金2156.50万元，投标保证金2002.76万元，土地保证金
150.00万元，运营保证金200.26万元，农民工工资保证金161.00万元，其他类型的零星保证金
63.33万元。截止2022年4月30日收到回款549.00万元，因为履约保证金通常在项目完成后收回，投标保证金通常在招投标结束后收回，所以截止2022年4月30日回款金额较低。公司与
72相关对方无关联关系，不存在资金占用或对外财务资助的情形。
期末前十大交易对方的具体情况：
截止2022430是否存在对方单位期末余额形成原因回款关联关系
停车场履约保证金，后续每月宜春市数字经济产业运营有限公司1472.9949.72否
根据收入的17%返还
山东红场文化创意产业园有限公司200.74履约保证金，验收合格后退还否江西金融租赁股份有限公司178.26停车场租赁履约保证金否
农名工工资保证金，界首市政界首市劳动保障监察执法大队农民
161.00府要求按合同价款的2%作为否
工工资支付保障金专户保证金
宜良建设管理有限公司160.15投标保证金否
购土地保证金，已经向政府申禹城市国土资源局150.00否请退回
履约保证金，待竣工验收合格大理海东开发投资集团有限公司104.64否后一次性退还
桑顿新能源科技（长沙）有限公司100.05投标保证金20.00否
天津市金茂投资发展有限公司100.00停车场租赁履约保证金否
深圳市中科利亨车库设备有限公司93.00投标保证金否
合计2720.8269.72
注：宜春停车项目履约保证金形成的原因，项目运营模式：
1、履约保证金形成原因
2021年4月23日，公司中标《宜春中心城区智慧停车项目》，运营服务年限15年，按照
招标文件规定：公司应在收到中标通知书后三日内向发包方缴纳人民币1500万元履约保证金。
该项目公共停车资源营业收入和增值业务净收益按比例分成，具体比例：发包方27%、投资运营方73%。
双方约定公共停车资源营业收入和增值业务净收益的17%用来偿还履约保证金，直至无息退还满1500万元为止。
2、项目运营模式
五洋停车中标《宜春中心城区智慧停车项目》，项目包含路内停车泊位、人行道停车泊位及平面停车场泊位约9000个，同时包含未来新增的路内及路侧的人行道停车泊位，运营服务年限15年。
具体条件：
（1）智慧城市停车平台建设。实现停车“一网一平台”智慧化管理，打造基于互联网、
73物联网、云平台、大数据的宜春智慧停车综合服务平台。
（2）路内外停车资源改造与建设。对城市道路停车资源进行智能化、系统化升级改造，对泊车位信息、车辆进出状态进行实时监测采集，对城市的停车热点区域、车位周转率、实时停车状态等研判和大数据分析，实现路内路外统一管理，构筑城市停车服务智慧网络，提升城市道路通行效率，解决市民停车难热点、痛点问题。
（3）支付履约保证金1500万元。
（4）项目合作经营期满后，发包方有权收回公司项目的委托经营权，公司应将项目所属
资产无偿移交发包方。重新选择经营者，同等条件下公司享有优先权。
截止2022年4月30日，宜春全市范围内已建设完成泊位7356个，含主干道、次干道、人行道及路外停车场，当前投入运营泊位7035个。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、获取其他应收款押金、保证金明细表复核加计正确，并与报告数核对相符；
2、获取并检查期末余额20万元以上的押金、保证金（总额3873.31万元，占其他应收款押金、保证金2021期末余额的78.13%）合同、付款原始凭证、期后收款原始凭证，对主要欠款方进行函证，确定披露数据的真实性、准确性；
3、取得关联方清单，并通过天眼查、企查查等公开的信息渠道查询交易对方的信息，确
定交易对方与公司是否存在关联关系。
经核查，我们认为：
期末其他应收款押金、保证金主要系投标保证金和工程项目的履约保证金，以及租赁押金，其中租赁押金223.56万元，履约保证金2156.50万元，投标保证金2002.76万元，土地保证金
150.00万元，运营保证金200.26万元，农民工工资保证金161.00万元，其他类型的零星保证金
63.33万元。截止2022年4月30日收到回款549.00万元。公司与相关对方无关联关系，不存在
资金占用或对外财务资助的情形。
问询七、报告期末，公司预付账款余额为3202.74万元。请说明预付账款产生的背景，交
易对方的基本情况及其与公司是否存在关联关系，截至目前相关款项的结转情况，是否存在资金占用或对外财务资助的情形。
回复：
【公司回复】
期末余额10万以上的预付账款情况如下：
74截止430未结算的是否存在
客户单位期末余额形成原因结算情况原因关联关系
预付镀锌卷、扁
山东钢冶金属材料有限公司376.69已结算否
钢、方钢款
天津君诚管道实业集团有限公司344.67预付镀锌管款已结算否已结算部尚未全部
安徽宜百嘉贸易有限公司185.89预付钢材款否分到货
深圳市引升自动化设备有限公司112.50预付系统款尚未结算尚未完工否
安徽宜百嘉贸易有限公司108.66预付镀锌卷款已结算否
佛山市顺德区领德贸易有限公司108.57预付镀锌卷款已结算否
贵港市东海木业有限公司99.47预付胶合板款已结算否预付回收处理服项目尚未
珠海横琴富华文博园实业有限公司88.96尚未结算否务费用款完成
预付停车 AGV 专 项目暂停
上海诺力智能科技有限公司78.04尚未结算否用载车板款未完工
河南黎明重工科技股份有限公司75.70预付材料款尚未结算尚未到货否
预付方通、扁通、
安徽讯盈科技有限公司73.59已结算否钢板等款
江西腾江铜业有限公司69.58预付铜排款已结算否
鼎瀚智能科技（江苏）有限公司62.00预付材料款已结算否
东莞市炜烨供应链管理有限公司61.09预付钢材款已结算否项目暂停
米亚斯物流设备（昆山）有限公司61.00预付货叉款尚未结算否未完工
预付停车 AGV 专 项目尚未
广州达泊智能科技有限公司56.23尚未结算否用载车板款完成预付四向穿梭车
牛眼智能物流设备（苏州）有限公司53.31尚未结算未完工否成套设备款
东莞市炜烨供应链管理有限公司48.80预付钢材款已结算否
东莞金丰物流设备有限公司42.00预付材料款已结算否
山东夯锐锯业有限公司39.86预付材料款款已结算否项目暂停
苏州富士德物流设备有限公司39.55预付堆垛机款尚未结算否未完工
徐州金蝶软件有限公司38.32预付费用款已结算否
世邦工业科技集团股份有限公司30.00预付材料款尚未结算尚未到货否
预付西门子 PLC
上海楚控自动化设备有限公司28.80尚未结算尚未到货否款
青岛特莱仕机械科技有限公司25.71预付滑升门款尚未结算尚未到货否
安徽讯盈科技有限公司25.00预付材料款已结算否
江苏泰隆减速机股份有限公司24.52预付材料款已结算否
合肥慧源铝业有限公司23.49预付材料款已结算否预付单立柱简易尚未验收
山东泊乐自动停车设备有限公司21.84尚未结算否升降款合格
扬州市天宝电气有限公司21.80预付滑触线款已结算否
75截止430未结算的是否存在
客户单位期末余额形成原因结算情况原因关联关系
徐州中衡测控技术有限公司21.71预付材料款已结算否
珠海仕高玛机械设备有限公司21.40预付材料款已结算否预付地下车库轿项目暂停
深圳心品建设工程有限公司21.24尚未结算否厢门厅工程款未完工
珠海汇高机械设备有限公司20.03预付材料款已结算否预付简易升降式
武汉普提金物业服务有限公司20.00尚未结算尚未到货否机械停车位款
预付一个巷道，深圳市浩太科技有限公司19.95尚未结算尚未到货否单台堆垛机款
SEW-传动设备（苏州）有限公司 18.57 预付材料款款 已结算 否
东莞市炜烨供应链管理有限公司18.53预付镀锌卷款已结算否
安徽智捷钢结构有限公司17.60预付材料款款已结算否
深圳凯普欧电子有限公司17.54预付货款款已结算否
揭阳市揭东锋武贸易有限公司17.41预付带钢款已结算否
山东新亿奥工贸有限公司 16.93 预付 H 型钢款 已结算 否
河北宝尚贸易有限公司15.52预付镀锌卷款已结算否项目暂停
南京全拼智能科技有限公司15.00预付软件款尚未结算否未结转
贵州建隆钢结构有限公司14.98预付材料款款已结算否
徐州中石油昆仑燃气有限公司13.56预付天然气款已结算否
徐州丹佛尼电气科技有限公司12.80预付材料款已结算否
徐州市天墨机械工程有限公司12.18预付材料款已结算否
徐州德圣建设工程有限公司11.50预付材料款已结算否
无锡市新启元科技有限公司11.28预付富士款尚未结算未完结否
柳州利元光电技术有限公司10.94预付液晶模块款已结算否
佛山市顺德区领德贸易有限公司10.76预付钢材款已结算否
徐州天众机械制造有限公司10.70预付材料款已结算否项目暂停
嘉善泉德机械有限公司10.20预付设备安装款尚未结算否未结转
合计2805.97
期末预付账款主要系预付材料采购款，交易对方与公司不存在关联关系，不存在资金占用或对外财务资助的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解、测试和评价与采购付款相关的内部控制；
2、获取预付款项明细表复核加计正确，并与报告数核对相符；
3、对期末余额10万元以上的项目，取得合同、付款原始凭证等资料，检查相关款项是否
76根据有关合同支付，会计处理是否正确；取得期后入库单、验收单等资料，结合存货明细账，
并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付款项，检查资产负债表日预付款项的真实性和完整性。
4、取得关联方清单，并通过天眼查、企查查等公开的信息渠道查询交易对方的信息，确
定交易对方与公司是否存在关联关系。
经核查，我们认为：
五洋停车期末预付账款主要系预付材料采购款，交易对方与公司不存在关联关系，不存在资金占用或对外财务资助的情形。
问询八、报告期末，其他非流动资产中预付长期资产购置款2171.69万元，本期计提资产
减值准备172.55万元。请说明前述长期资产具体内容、相关预付款项发生时间及必要性、截至目前的交付情况、尚未结转的原因及预计结转时间、预付进度及额度是否符合行业惯例，交易对方是否为公司关联方，本期计提资产减值准备的原因及合理性，是否存在资金占用或对外财务资助情形。
回复：
【公司回复】
1、预付长期资产购置款具体内容
期末余额5万元以上的预付长期资产购置款情况如下：
预付进度交易对方单位期末余额付款日期（占总额比形成原因重%）
天津绿地津盈房地产开发有限公司1413.03100.00预付租金转购房款
杭州卡艾视科技有限公司475.002021/1/6100.00预付平台建设款
2021/12/27、江苏迅镭激光科技有限公司86.4080.00预付设备款
2021/12/25
2021/9/26、江苏亚威机床股份有限公司67.652021/11/15、68.00预付设备款
2021/12/5
徐州智畅机器人系统有限公司22.962021/8/1140.00预付设备款
广东成城空气处理设备有限公司14.952021/9/3080.00预付设备款
长安停车（西安）有限公司14.552020/12/960.00预付设备款
2021/6/30、广东成城空气处理设备有限公司13.80100.00预付设备款
2021/9/30
2020/9/22、无锡恺丰自动化设备有限公司12.102020/11/30、30.00预付设备款
2021/7/30
772020/1/8、佛山市万邦机械设备有限公司7.7070.00预付设备款
2020/11/30
江西彩鸿地坪材料有限公司7.142021/2/497.00预付设备款
西安市临潼区嘉世建筑工程有限公司7.002021/12/2470.00预付工程款
陕西明丘建筑工程有限公司6.862021/11/470.00预付工程款
东莞市台德华福起重机设备有限公司6.862021/11/3040.00预付设备款
合计2156.00
（续）截止430预计结预付进度及额度是是否关交易对方单位未结算的原因结算情况转时间否符合行业惯例联方天津绿地津盈房地产开发有限未结算房屋尚未交付2022年符合否公司杭州卡艾视科技有限公司未结算尚未决算2022年符合否江苏迅镭激光科技有限公司未结算设备未到2022年符合否江苏亚威机床股份有限公司已结算符合否徐州智畅机器人系统有限公司未结算设备未到2022年符合否广东成城空气处理设备有限公未结算设备未到齐2022年符合否司是联营
长安停车（西安）有限公司已结算符合企业广东成城空气处理设备有限公未结算设备未到齐2022年符合否司无锡恺丰自动化设备有限公司未结算设备未到齐2022年符合否佛山市万邦机械设备有限公司未结算有质量问题未结算2022年符合否江西彩鸿地坪材料有限公司已结算符合否西安市临潼区嘉世建筑工程有已结算符合否限公司陕西明丘建筑工程有限公司已结算符合否东莞市台德华福起重机设备有未结算设备未到齐2022年符合否限公司合计
2、计提减值的原因及合理性
（1）北京长静投资中心(有限合伙)购置天津住宅房产情况
2015年12月，北京长静投资中心（有限合伙）与北京绿地京城置业有限公司、北京绿地京创置业有限公司、北京绿地京华置业有限公司签署《北京市大兴区绿地中央广场 19A 项目停车库合作协议》、《北京市大兴区绿地中央广场 19C 项目停车库合作协议》、《北京市朝阳区北京绿地中心627地块项目停车库合作协议》、《北京市朝阳区北京绿地中心625地块项目停车库合作协议》、《北京市房山区新都会商业中心项目停车库合作协议》共五份协议，涉及五
78个停车库项目，其中房山区新都会项目分为一期和二期。北京长静根据协议约定，支付2814.63万元合同款项。
五洋智慧交通产业（徐州）有限公司于2019年6月以4000万收购北京长静投资中心（有限合伙）的 100%股权。根据北京华亚正信资产评估有限公司华亚正信评报字【2019】第 A16-0034号《北京长静投资中心（有限合伙）企业整体价值资产评估报告正文》，收益法评估价值7293.00万元，资产基础法评估价值2623.97万元。五洋智慧交通产业（徐州）有限公司在收购北京长静投资中心（有限合伙）时存在尚未运营的项目（北京长静已支付合同款项）。在收购后，公司一直与未交接运营项目的开发商协商，解决历史遗留问题。
鉴于截至 2019 年 12 月 31 日，上述项目中绿地中央广场 19A 和 19C、房山区新都会商业中心（二期）项目的停车库一直未交付运营，且交付的车位与合同不符的情况，故签署补充协议，协议约定：
* 【未移交车库的合同款项退还】因绿地中央广场 19A 和 19C、房山区新都会商业中心（二期）项目的停车库未交付使用，北京绿地京城置业有限公司、北京绿地京创置业有限公司、北京绿地京华置业有限公司应退还北京长静投资中心(有限合伙)已付合同款1125.40万元。
*【合同车位数不匹配】因房山区新都会商业中心（一期）项目、北京绿地中心627地
块项目实际运营车位数与合同车位数不匹配，北京绿地京城置业有限公司、北京绿地京创置业有限公司、北京绿地京华置业有限公司出售了租赁给北京长静投资中心(有限合伙)的295个车位，应退还租金248.37万元，综上，应退还租金合计1373.77万元。
因北京绿地京城置业有限公司、北京绿地京创置业有限公司、北京绿地京华置业有限公司
无现金退还，经协商，将天津绿地新里北苑项目七套房产（住宅）抵付因退还租金1373.77万元。天津绿地新里北苑项目正处于开盘销售阶段，按照开盘时的一房一价表计算，该七套房产价值1361.97万元（差额11.8047万元以现金形式退还），加上2021年1月缴纳了相关房屋的契税及公共维修基金51.06万元，合计1413.03万元，公司计入其他非流动资产核算。
上述七套住宅房产预计于2022年6月30日交付，待收房后，公司计划对外出售。
（2）计提减值的说明：
天津绿地新里北苑2021年期末平均售价每平米1.85万元，据此计算2021年末相关房屋价值1240.48万元，根据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，北京长静投资中心(有限合伙)对上述预付长期资产购置款账面余额和可变现净值的差额172.55万元计提减值准备是合理的。
79【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解、测试和评价与采购付款相关的内部控制；
2、取得预付长期资产购置款清单，复核加计正确；
3、取得相关合同、付款单据，期后结算资料，比对分析相关款项是否根据有关合同条款支付；验证相关交易的真实性；
4、取得关联方清单，并通过天眼查、企查查等公开的信息渠道查询交易对方的信息，确
定交易对方与五洋停车是否存在关联关系，实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付款项的真实性、合法性，检查其会计处理是否正确，确定是否存在资金占用或对外财务资助的情形。
5、取得与计提减值的长期资产购置款相关的所有合同、发票、收付款凭证，对天津绿地
新里北苑2021年末的平均销售价格进行查验，重新计算减值准备，验证其合理性和准确性。
经核查，我们认为：
五洋停车其他非流动资产中预付长期资产购置款2171.69万元，其交易对方除长安停车（西安）有限公司是五洋停车联营企业外，其他交易对方不是公司关联方，本期计提资产减值准备是合理的，不存在资金占用或对外财务资助情形。
问询九、本报告期，因收到北京华逸奇科贸有限公司相关的业绩补偿款确认投资收益
1514.52万元。请说明上述事项具体的会计处理以及是否符合企业会计准则的规定。
回复：
【公司回复】五洋停车于2016年8月2日召开第二届董事会第十六次会议审议通过了《关于支付现金收购北京华逸奇科贸有限公司51%股权并对其增资的议案》，公司与自然人王爱珍、马立基、程志俐共3人签署了《关于北京华逸奇科贸有限公司之股权转让协议》和《关于北京华逸奇科贸有限公司之股权转让之盈利补偿协议》，公司通过支付现金方式以人民币2075万元收购王爱珍、马立基、程志俐共3人合计持有的北京华逸奇科贸有限公司（以下简称“华逸奇”）51%的股权，股权转让完成及公司增资后，五洋停车持有华逸奇60.80%的股权，为华逸奇控股股东。
五洋停车与自然人王爱珍、马立基、程志俐共3人签署了《关于北京华逸奇科贸有限公司之股权转让协议》和《关于北京华逸奇科贸有限公司之股权转让之盈利补偿协议》，约定华逸奇2016年、2017年、2018年、2019年和2020年合并口径预测归属于母公司所有的净利
80润分别为550万元、615万元、668万元、732万元和741万元，业绩承诺主体承诺，华逸奇
合并报表口径下2016年、2017年、2018年、2019年和2020年五年累计实现归属于母公司净利润将不低于3306万元。
根据天健会计师事务所（特殊普通合伙）于2021年4月23日出具的《关于北京华逸奇科贸有限公司业绩承诺完成情况的鉴证报告》（天健审[2021]4314号），华逸奇业绩承诺期2016年度-2020年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润累计为-489.17万元，未完成业绩承诺。
根据2021年7月五洋停车与业绩承诺主体签署的《盈利补偿协议的补充协议》的约定，业绩承诺主体向五洋停车支付补偿款的方式为股权抵偿+现金补偿。根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司于2021年4月23日出具的“沃克森国际评报字（2021）第0518号”《江苏五洋停车产业集团股份有限公司拟对北京华逸奇科贸有限公司股东全部权益进行减值测试涉及的北京华逸奇科贸有限股东全部权益市场价值资产评估项目资产评估报告》，确认的华逸奇股东全部权益3714.94万元（截至评估基准日2020年12月31日）计算，业绩承诺主体持有的华逸奇39.2%股权对应的权益价值为1456.26万元，用以抵偿补偿款1456.26万元。
北京华逸奇科贸有限公司于2021年7月23日完成股权变更登记手续，变更完成后，公司持有北京华逸奇科贸有限公司100%的股权。根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司于2022年4月25日出具的“沃克森国际评报字（2022）第0596号”《江苏五洋停车产业集团股份有限公司拟了解北京华逸奇科贸有限公司股权涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告》，确认的华逸奇股东全部权益2285.15万元（截至评估基准日2021年7月31日）计算，北京华逸奇科贸有限公司39.2%股权对应的权益公允价值为895.78万元。五洋停车于2021年10月收到业绩承诺主体支付的现金补偿款618.74万元，北京华逸奇科贸有限公司39.2%股权对应的权益公允价值与现金补偿款合计为1514.52万元。五洋停车于本期确认投资收益1514.52万元。具体会计处理为：
借：交易性金融资产1514.52万元
贷：公允价值变动收益1514.52万元
借：长期股权投资895.78万元
银行存款618.74万元
贷：交易性金融资产1514.52万元
借：公允价值变动收益1514.52万元
贷：投资收益1514.52万元
81北京华逸奇科贸有限公司在2020年期未能完成业绩承诺，但是由于业绩承诺主体未能及
时履行相关赔偿义务，且未能明确履行义务的方式，基于谨慎性原则，五洋停车未在2020年报中确认相关的收益，而是于2021年实际收到时确认。
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量第十九条：企业在非同一控制下的企业合并
中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
中国证监会会计部《会计监管工作通讯2016年第3期》，2015年财务报告审阅专题--企业合并与长期股权投资（二）：“需要注意的是：第一，业绩补偿所形成金融资产的公允价值的计量，不仅要考虑当期标的企业实际利润和承诺利润的差异，还需要充分考虑支付方的信用风险、货币时间价值、支付或返还股份的公允价值以及剩余业绩承诺期预期利润的风险等，不能简单地将合同约定需返还或需再额外支付的金额认定为该金融资产的公允价值”
综合考虑北京华逸奇科贸有限公司业绩承诺完成情况、业绩承诺主体履行相关赔偿义务的
情况、2021年度实际收到业绩补偿款的情况，五洋停车于2021年度因上述事项确认投资收益符合企业会计准则的规定。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、我们获取了天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的2016年、2017年、2018年、
2019年和2020年《关于北京华逸奇科贸有限公司业绩承诺完成情况的鉴证报告》及相关年度
审计底稿、财务原始数据，对相关数据进行复核确认是否存在重大差异。
2、获取五洋停车与业绩承诺主体签订的《关于北京华逸奇科贸有限公司之股权转让协议》、《关于北京华逸奇科贸有限公司之股权转让之盈利补偿协议》及《盈利补偿协议的补充协议》，检查补偿条款并重新计算，与公司管理层计算的业绩承诺补偿款金额进行分析；获取并检查相关股权变更资料、工商变更信息、现金补偿款的银行回单，获取并复核沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的股权评估报告；对业绩承诺的会计处理进行复核，确定会计处理是否符合企业会计准则的规定。
经核查，我们认为：
五洋停车本期因收到北京华逸奇科贸有限公司相关的业绩补偿款确认投资收益1514.52万元符合企业会计准则的规定。
问询十、年报显示，本期计入当期损益的政府补助金额为2766.33万元。请说明收到各项
政府补助的时间、项目内容、已履行的信息披露义务、具体会计处理以及是否符合企业会计准
82则的规定。
回复：
【公司回复】
本期计入当期损益的政府补助具体情况如下：
计入当期损补助项目内容收到款项日期益的金额
天辰智能公司土地出让金返还2018/8/20、2021/10/12、2021/12/2030.03
立体停车设备生产线（一期）项目补助2016/12/9、2016/12/2335.08
深圳市2021年工业企业扩大产能奖励2021/6/301688.00
深圳市工业经营支持补助-四季度2021/8/16200.00
2020年高新企业研发资助2021/6/11124.10
深圳市工业经营支持补助-三季度2021/3/15120.00
2022年高新技术培育资助2021/12/27100.00
2021年徐州市“双创计划”“双创人才”的资助2021/12/2890.00
工信先进制造业工业企业经营支持补助2021/8/27、2021/8/3070.00
深圳市工业经营支持补助-二季度2021/3/1049.00
科技企业高成长支持补助2021/2/840.00
深圳市发改总部经济贡献营收入增长奖励2021/8/2630.00
2021/8/20、2021/9/8、2021/10/26、禹城市市场监管局奖励资金21.30
2021/11/3、2021/12/23
工程技术中心补贴款2021/6/1720.00
科创企业高成长支持资金2021/8/1620.00
进项税加计扣除2021/1/1513.21
社会劳动保险事业处稳岗补贴2021/11/111.18
福田区职业技能提升行动专项资金2021/4/910.95
2021年东莞市“倍增计划”奖励2021/12/710.24
东莞市职业训练指导中心2018年技师工作站奖励2021/3/1010.00
2020年国家高新技术企业奖励资金2021/6/710.00
东莞市工业和信息化局省小升规补贴2021/12/2210.00
经信局数字车间奖励2021/4/210.00
浦东十三五安商育商扶持款2021/6/247.20
社会产业间空租金支持2021/8/267.12
以工代训补助2021年1-12月5.69
创新强镇成果转化项目资金2021/12/105.30
深圳市发改总部经济产业空间支持资金2021/8/265.17
东莞市工业和信息化局稳增长中小企业增长奖励2021/9/273.25
奉贤区奉城镇财政所扶持资金2021/3/263.07
2020年度发明专利资助项目2021/9/72.00
2020年度知识产权发展专项资金2021/9/231.79
禹城市科技局科技奖励费/山东省科学技术厅研发补助金2021/8/121.00
2021年上半年发明专利资助项目2021/12/290.84
83计入当期损
补助项目内容收到款项日期益的金额
2021/7/20、2021/11/22、2021/3/2、社保返还0.47
2021/10/22、2021/7/27
知识产权奖励2021/9/300.30
土地税退税2021/3/290.05
合计2766.33其中，天辰智能公司土地出让金返还、立体停车设备生产线（一期）项目补助为与资产相关的政府补助，具体情况如下：
项目期初递延收益本期新增补助本期摊销期末递延收益列报项目
天辰智能公司土地出让金返还12623076.871930000.00300271.1014252805.77其他收益
立体停车设备生产线（一期）项目补助350820.83350820.83其他收益
合计12973897.701930000.00651091.9314252805.77
与资产相关的政府补助，公司于收到时确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内分期计入当期损益。本期计入损益的其他政府补助为与收益相关的政府补助，于收到时计入当期损益。公司会计处理符合企业会计准则的规定。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、获取其他收益明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数
核对相符；
2、获取政府补助的补助申请、政府补助相关文件、银行收款回单确定入账金额及会计处
理是否符合企业会计准则的规定
3、抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止性测试，确定其是否记录在正确的期间；
4、检查其他收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
（三）核查结论经核查，我们认为：
五洋停车本期计入当期损益的政府补助2766.33万元的会计处理符合企业会计准则的规定。
问询十一、请根据《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定逐项核查说明公司是否存在其他应当予以扣除的项目。请年审会计师核查并发表明确意见，同时说明就营业收入扣除事项所实施的审计程序及获得的审计证据。
回复：
【公司回复】
84《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规
定：
营业收入扣除项包括与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入。
1、与主营业务无关的业务收入是指与上市公司正常经营业务无直接关系，或者虽与正常
经营业务相关，但由于其性质特殊、具有偶发性和临时性，影响报表使用者对公司持续经营能力做出正常判断的各项收入。包括但不限于以下项目：
（1）正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
说明：
五洋停车2021年度正常经营之外的其他业务收入，包括销售材料、销售低值易耗品、销售废物废料、租赁收入、技术服务收入等共计1585.14万元。已在《江苏五洋停车产业集团股份有限公司2021年度营业收入扣除情况表》中披露。
（2）不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年
度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
说明：
五洋停车2021年度融资租赁业务收入942.51万元均为销售主营产品而开展的融资租赁业务，销售产品均为五洋停车自产产品。公司无其他类金融业务所产生的收入。
（3）本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
说明：
五洋停车2021年度、2020年度无新增贸易业务。
（4）与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
说明：
五洋停车2021年度无因关联交易产生的收入。
（5）同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
说明：
五洋停车2021年度未发生同一控制下企业合并的情况。
（6）未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
说明：
85五洋停车近两年产品分部收入情况如下：单位：元
项目2021年度收入2020年度收入
立体车库及其安装服务791669730.841003938292.17
智能物流及仓储系统214152973.27145798917.41
自动化生产线设备152975192.82103751960.47
散料搬运核心装置138194650.68110195264.58
两站及机制砂设备148636123.81151675349.10
固态电子盘及其他存储设备3037491.0630790115.36
融资租赁利息收入9425141.468678628.78
停车场运营82012524.3763905263.33
管型母线1952282.89
合计1540103828.311620686074.09
截止2022年4月30日，固态电子盘及其他存储设备业务已取得在手订单378.03万元，公司2021年各项业务均已形成稳定业务模式。
2、不具备商业实质的收入是指未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各
项交易和事项产生的收入。包括但不限于以下项目：
（1）未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。
说明：
五洋停车2021年度各项收入较为稳定，对现金流有显著影响。
（2）不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
说明：
五洋停车2021年度各项收入均为具有真实业务的交易产生的收入。
（3）交易价格显失公允的业务产生的收入。
说明：
五洋停车2021年度各项收入的交易价格随市场行情有一定幅度波动，不存在交易价格显失公允的情况。
（4）本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。
说明：
五洋停车本期通过非同一控制下企业合并方式增加子公司一家，系公司子公司迈泊停车管理（上海）有限公司于2021年1月对重庆市綦江区易思泊信息技术有限公司增资700.00万元，于2021年1月7日完成工商变更手续，取得重庆市綦江区易思泊信息技术有限公司70.00%的
86股权，重庆市綦江区易思泊信息技术有限公司注册资金人民币1000.00万元，具体信息如下：
股权取购买日至期末购买日至期被购买方名股权取得时股权取得购买日的确股权取得成本得比例购买日被购买方的收末被购买方称点方式定依据
（%）入的净利润重庆市綦江
区易思泊信出资完成、
2021/1/77000000.0070.00增资2021/1/17552307.0815079.27
息技术有限工商变更公司
公司不存在以显失公允的对价或非交易方式取得的企业、合并的子公司或业务产生的收入。
（5）审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
说明：
五洋停车2021年度财务报表由中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了中兴华审字（2022）第021364号标准无保留意见的审计报告。
（6）其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
说明：
五洋停车不存在不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
3、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入。
说明：
五洋停车2021年度确认收入155595.53万元，除已在《江苏五洋停车产业集团股份有限公司2021年度营业收入扣除情况表》中披露的其他业务收入1585.14万元外，其余收入均为主营业务收入且具备商业实质。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序及获得的审计证据主要包括但不限于：
1、取得五洋停车与收入相关的内部控制制度，了解与收入确认相关的关键内部控制，评
价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2、对销售人员进行访谈，了解本期产品销售情况，了解是否存在新增业务情况；
873、取得并检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
4、对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；分析是否存在不具有商业合理性的交易；
5、取得以前年度审计报告、账套资料，通过前后各期对比，识别是否存在新增贸易收入，
识别是否存在收入规模大幅变动的业务，对本期收入波动较大的固态电子盘及其他存储设备业务，结合营业成本审计程序，判断该项业务是否具有完整的投入、加工处理过程和产出能力，是否能够独立计算其成本费用以及所产生的收入；通过访谈、盘点、实地查看等程序，判断该项业务模式下公司能否对产品或服务提供加工或转换活动，从而实现产品或服务的价值提升；
取得当期及前期销售合同、采购合同、已签订未执行合同，判断该项业务是否对客户、供应商存在重大依赖，是否具有可持续性；通过上述程序综合判断公司对该项业务是否已有一定规模的投入，公司是否具备相关业务经验，识别是否存在未形成或难以形成稳定业务模式的业务。
6、对融资租赁收入，我们取得相关合同、收付款凭证，检查融资租赁租出产品是否均为
五洋停车自产产品，取得融资租赁计算表并重新计算，验证计算结果与账面记录是否一致，对主要客户进行函证，检查相关收入确认的真实性和准确性；
7、以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出
库单、发货单、运输单及客户签收单、验收单等；
8、对主要客户的销售收入发生额和应收账款余额进行函证并取得回函，检查收入确认的
真实性和准确性；
9、针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试以检查销售收入是否在恰当的期
间确认;
10、获取五洋停车公司主要客户的工商资料，询问相关人员，以确认主要客户与五洋停车
公司是否存在关联关系；
11、获取本期新增投资的合同、付款凭证、被投资企业工商变更资料，结合对被投资企业的审计，判断是否存在以显失公允的对价或非交易方式取得的企业、合并的子公司或业务。
12、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
经核查，我们认为：
根据《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定，除已在《江苏五洋停车产业集团股份有限公司2021年度营业收入扣除情况表》中披露扣除的其他业务收入1585.14万元外，五洋停车不存在其他应当予以扣除的项目。
88中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：
2022年5月18日
89