ST新研:2020年度会计差错更正专项说明的专项鉴证报告

新疆机械研究院股份有限公司2020年度会计差错更正专项说明
关于新疆机械研究院股份有限公司
2020年度会计差错更正专项说明的
专项鉴证报告
亚会专审字（2022）第01530010号亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二二年七月二十日新疆机械研究院股份有限公司2020年度会计差错更正专项说明
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鉴证报告1-2
2020年度会计差错更正专项说明3-10新疆机械研究院股份有限公司2020年度会计差错更正专项说明
关于新疆机械研究院股份有限公司
2020年度会计差错更正专项说明的鉴证报告
亚会专审字（2022）第01530010号
新疆机械研究院股份有限公司全体股东：
我们接受委托，鉴证了后附的新疆机械研究院股份有限公司（以下简称“新疆机械研究院公司”）编制的《关于新疆机械研究院公司2020年度会计差错更正专项说明》（以下简称“专项说明”）。
一、管理层的责任
新疆机械研究院管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的
相关规定编制的专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对新疆机械研究院管理层编制的专项说明独立地提出鉴证结论。我们不对专项说明所列示的会计差错更正事项的完整性发表结论。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录、检查有关会计资料与文件以及重新计算等我们认为必要的程序，并根据所取得的资料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证意见我们认为，新疆机械研究院管理层编制的专项说明符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息
第1页共10页新疆机械研究院股份有限公司2020年度会计差错更正专项说明披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，除预付账款及其信用减值损失因供应商提出已按股东、前总经理指令转入其指定账户，不欠上市公司的预付设备款外，如实反映了对新疆机械研究院公司2020年度财务报表的差错更正情况。
四、其他事项
新疆机械研究院公司2020年财务报表由立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计并出具了信会师报字[2021]第 ZA90486 号的审计报告。本报告仅针对 2020年度财务报表的会计差错更正事项，不应视为对2020年度财务报表重新出具审计报告。
五、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供新疆机械研究院公司披露2020年度财务报表的差错更正
情况之目的使用，不得用作任何其他目的。
亚太（集团）会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·北京二〇二二年七月二十日
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2020年度会计差错更正专项说明
新疆机械研究院股份有限公司（以下简称“公司”或“新研股份”）于2022年7月20日召开第
四届董事会第三十四次会议，审议通过了《关于2020年度会计差错更正的议案》，同意公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计和差错更正》、中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，对公司2020年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。现将具体情况公告如下：
一、前期会计差错更正原因说明：
2021年11月8日公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《立案告知书》（编号：证监立案字0372021071号），被立案调查。
2022年6月9日，公司收到中国证监会出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，处
罚字【2022】35号。
经查明，公司涉嫌违法的事实如下：
因新研股份收购四川明日宇航工业有限责任公司（以下简称明日宇航），2015年11月
1日起，新研股份将明日宇航纳入合并范围。新研股份2015年披露的利润包含明日宇航2015年11月至12月的利润。
新研股份子公司明日宇航通过虚构业务和提前确认收入两种方式实施财务造假。2015年度至2019年度，新研股份虚增营业收入3346503750.10元，各年度具体情况如下：
350998671.74元、815165601.85元、1174253362.90元、884761756.83元、121324356.78元，
分别占当期披露金额的25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%。新研股份虚增利润总额
1311201540.66元，各年度具体情况如下：176887385.48元、397687745.08元、563423202.11
元、313169839.75元、-139966631.76元，分别占当期披露金额的50.69%、136.67%、118.24%、
90.66%、6.77%。
公司通过核查后，按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计和差错更正》的和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对2020年财务报表进行重述，结果如下：
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1、因历史虚增业绩情况，造成公司应收账款多计1044471665.73元，固定资产多计
29694001.88元，在建工程多计35151194.12元，存货多计172721717.82元，无形资产多计
15730015.03元，合同资产少计168026239.21元。
2、公司在确认营业收入和营业成本时存在错误、未根据新收入准则将与收入相关的运
输费计入营业成本核算等，导致公司营业收入多计178460424.97元，营业成本多计
144618108.97元，销售费用多计22575797.11元。
3、由于应收票据背书转让或贴现不符合终止确认条件，应收、应付款项重分类及会计
处理等存在错误，导致公司应收票据少计68955772.43元，应收款项融资多计15150000.00元，预付款项多计16904133.05元，其他应收款少计648130.42元，其他非流动资产多计
56193438.98元，短期借款少计2498461.40元，应付票据少计200000.00元，应付账款多
计8805634.69元，预收账款少计67654.43元，合同负债多计4748717.33元，其他应付款少计1991079.54元，一年内到期的非流动负债多计455650.48元，其他流动负债少计
72177522.47元，长期应付款少计455650.48元、递延收益少计225000.00元，递延所得税
负债多计19866.15元，长期借款少计885940.81元。
4、因历史虚增业绩情况，形成多缴税款及多确认应缴税费、多计提绩效工资、多计提
专项储备等，导致其他流动资产少计21154591.63元，递延所得税资产少计5687309.68元，应付职工薪酬多计9845043.38元，专项储备多计15427080.41元，应交税费多计
10201468.27元，所得税费用多计137395077.89元。
5、土地收储确认处置损益时，少计应补交的土地出让金，造成少计预计负债
18767394.35元。
6、对联营企业的长期股权投资，未按规定进行减值测试，导致长期股权投资减值准备
少计87160991.94元。
7、公司在核算税金及附加、管理费用、研发费用、财务费用、其他收益、营业外收入、营业外支出存在错误，导致税金及附加少计523786.86元，管理费用少计2542336.41元，研发费用多计53126609.78元，财务费用少计4192534.62元，其他收益少计514974.14元，营业外收入少计58251.45元，营业外支出少计65996782.04元。
8、因历史虚增业绩情况，应收账款余额、坏账损失、商誉净值虚高，商誉减值损失应
于2020年度以前确认1346788500.00元在2020年度进行确认，预付设备款信用风险减值损失重分类162097002.17元、应收款项多计提坏账损失373572213.92元等，导致信用减值损
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失多计211475211.75元，资产减值损失多计1564290990.64元。
9、由于公司采购付款、设备款支付以及确认业务款项性质时会计处理、受限资金存在错误，造成公司合并现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金项目少计15320971.69元，收到的税费返还项目多计1303348.60元，收到其他与经营活动有关的现金项目少计
51613852.15元，购买商品、接受劳务支付的现金项目少计13078540.46元，支付给职工以
及为职工支付的现金项目多计1040051.71元，支付的各项税费项目多计1770454.49元，支付其他与经营活动有关的现金项目多计82774367.93元，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目少计3852252.91元，处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目少计8788370.75元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目多计25738475.09元，收到其他与筹资活动有关的现金项目多计270805200.00元，分配股利、利润或偿付利息支付的现金项目多计201823.43元，支付其他与筹资活动有关的现金项目多计145561436.74元，期末现金及现金等价物余额项目因少计贷款保证金多计1982.35元。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
1、对2020年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
2020年12月31日
受影响的期间报表项目名称更正前金额差错更正累计影响金额更正后金额
流动资产：
应收票据73750025.8768955772.43142705798.30
应收账款1390312977.57-1044471665.73345841311.84
应收款项融资23927654.88-15150000.008777654.88
预付款项48040359.17-16904133.0531136226.12
其他应收款168159031.37648130.42168807161.79
存货516554160.02-172721717.82343832442.20
合同资产-168026239.21168026239.21
其他流动资产34692614.7421154591.6355847206.37
非流动资产：
长期股权投资244601182.87-87160991.94157440190.93
固定资产1426736367.05-29694001.881397042365.17
在建工程355097780.26-35151194.12319946586.14
无形资产242517050.74-15730015.03226787035.71
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递延所得税资产22624760.255687309.6828312069.93
其他非流动资产75332806.06-56193438.9819139367.08
流动负债：
短期借款1347211228.182498461.401349709689.58
应付票据99500000.00200000.0099700000.00
应付账款478893130.41-8805634.69470087495.72
预收款项-67654.4367654.43
合同负债30856221.12-4748717.3326107503.79
应付职工薪酬48360241.40-9845043.3838515198.02
应交税费48584318.57-10201468.2738382850.30
其他应付款492843809.211991079.54494834888.75
其中：应付利息13116377.77-38468.6113077909.16一年内到期的非流动负
412385030.44-455650.48411929379.96
债
其他流动负债39772792.6072177522.47111950315.07
非流动负债：
长期借款175499956.94885940.81176385897.75
长期应付款40743410.70455650.4841199061.18
预计负债-18767394.3518767394.35
递延收益14423878.04225000.0014648878.04
递延所得税负债12903117.39-19866.1512883251.24
股东权益：
专项储备46183921.21-15427080.4130756840.80
未分配利润-3395703575.70-994057288.03-4389760863.73归属于母公司股东权益
1540287514.51-1009484368.44530803146.07
合计
少数股东权益263854215.25-262413069.921441145.33
2、对2020年12月31日公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元
2020年12月31日
受影响的期间报表项目名称更正前金额差错更正累计影响金额更正后金额
流动资产：
预付款项-300000.00300000.00
其他应收款849160805.85-292923.51848867882.34
非流动资产：
长期股权投资5289070110.79-4189922432.461099147678.33
流动负债：
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应付职工薪酬61072.00-3844.2657227.74
应交税费703371.3350883.00754254.33
其他应付款540043926.92-4391.43540039535.49
股东权益：
未分配利润209696050.35-4189958003.28-3980261952.93
3、对2020年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元
2020年度
受影响的期间报表项目名称差错更正累计影响金更正前金额更正后金额额
一、营业总收入1104741976.59-178460424.97926281551.62
其中：营业收入1104741976.59-178460424.97926281551.62
二、营业总成本1417070059.11-213061857.971204008201.14
其中：营业成本896894276.54-144618108.97752276167.57
税金及附加11906477.17523786.8612430264.03
销售费用45525358.45-22575797.1122949561.34
管理费用185220958.292542336.41187763294.70
研发费用137303060.19-53126609.7884176450.41
财务费用140219928.474192534.62144412463.09
其中：利息费
139895361.51-925966.81138969394.70
用
2187353.12-430037.341757315.78
利息收入
加：其他收益25799988.49514974.1426314962.63信用减值损失（损-405129434.07211475211.75-193654222.32失以“－”号填列）资产减值损失（损-1779972001.581564290990.64-215681010.94失以“－”号填列）三、营业利润（亏损以“－”-2483158583.991810882609.53-672275974.46号填列）
加：营业外收入911206.7258251.45969458.17
减：营业外支出9759625.8665996782.0475756407.90四、利润总额（亏损总额以-2492007003.131744944078.94-747062924.19“－”号填列）
减：所得税费用150346436.41-137395077.8912951358.52五、净利润（净亏损以“－”-2642353439.541882339156.83-760014282.71号填列）
（一）按经营持续性分类-
第7页共10页新疆机械研究院股份有限公司2020年度会计差错更正专项说明1、持续经营净利润（净-2642353439.541882339156.83-760014282.71亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填-2557957325.031854584826.51-703372498.52列）2、少数股东损益（净亏-84396114.5127754330.32-56641784.19损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额---
七、综合收益总额-2642353439.541882339156.83-760014282.71
（一）归属于母公司股东
-2557957325.031854584826.51-703372498.52的综合收益总额
（二）归属于少数股东的
-84396114.5127754330.32-56641784.19综合收益总额
八、每股收益：-
（一）基本每股收益（元/-1.721.24-0.47
股）
（二）稀释每股收益（元/-1.721.24-0.47
股）
4、对2020年度公司利润表的影响
金额单位：人民币元
2020年度
受影响的期间报表项目名称差错更正累计影响金更正前金额更正后金额额
税金及附加15000.0050883.0065883.00信用减值损失（损-15482.9315312.18-170.75失以“－”号填列）资产减值损失（损--251669068.20-251669068.20失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”-36255112.21-251704639.02-287959751.23号填列）三、利润总额（亏损总额以-36255112.21-251704639.02-287959751.23“－”号填列）四、净利润（净亏损以"－"号-36255112.21-251704639.02-287959751.23
填列）
（一）持续经营净利润
-36255112.21-251704639.02-287959751.23（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额--
六、综合收益总额-36255112.21-251704639.02-287959751.23
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5、对2020年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元
2020年度
受影响的期间报表项目名称差错更正累计影响更正前金额更正后金额金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
802370409.2815320971.69817691380.97
现金
收到的税费返还1567869.98-1303348.60264521.38收到其他与经营活动有关的
123241372.6551613852.15174855224.80
现金
购买商品、接受劳务支付的
354210866.5313078540.46367289406.99
现金支付给职工以及为职工支付
183110488.92-1040051.71182070437.21
的现金
支付的各项税费38823805.24-1770454.4937053350.75支付其他与经营活动有关的
210633004.95-82774367.93127858637.02
现金
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和
78232226.753852252.9182084479.66
其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位
-8788370.758788370.75收到的现金净额
购建固定资产、无形资产和
79788992.2725738475.09105527467.36
其他长期资产支付的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的
839300613.88-270805200.00568495413.88
现金
分配股利、利润或偿付利息
104671006.34-201823.43104469182.91
支付的现金支付其他与筹资活动有关的
719282118.83-145561436.74573720682.09
现金
四、汇率变动对现金及现金等价
-155681.61--155681.61物的影响
五、现金及现金等价物净增加额127752141.88-1982.35127750159.53
六、期末现金及现金等价物余额232317998.83-1982.35232316016.48
6、对2020年度公司现金流量表的影响
第9页共10页新疆机械研究院股份有限公司2020年度会计差错更正专项说明
金额单位：人民币元
2020年度
受影响的期间报表项目名称差错更正累计影响更正前金额更正后金额金额
一、经营活动产生的现金流量：
收到其他与经营活动有关的
25100.791159455.241184556.03
现金
购买商品、接受劳务支付的
148407.33-148407.33-
现金支付给职工以及为职工支付
510759.465143.26515902.72
的现金支付其他与经营活动有关的
88196835.70-81552480.696644355.01
现金
二、投资活动产生的现金流量：
收到其他与投资活动有关的
-171190000.00171190000.00现金支付其他与投资活动有关的
-270805200.00270805200.00现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的
142520000.00116760000.00259280000.00
现金
分配股利、利润或偿付利息
25534538.01-211600.0025322938.01
支付的现金支付其他与筹资活动有关的
80000000.00100211600.00180211600.00
现金
三、更正事项的批准情况本次财务报表更正议案已经2022年7月20日本公司第4届董事会第34次会议审议通过。
新疆机械研究院股份有限公司董事会
2022年7月20日