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长远锂科:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于湖南长远锂科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报表及审计报告

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长远锂科:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于湖南长远锂科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报表及审计报告

橙色 发表于 2022-7-9 00:00:00 浏览:  545 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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审计报告
湖南长远锂科股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了湖南长远锂科股份有限公司(以下简称“长远锂科”或“公司”)财务报表,包括2021年12月31日的合并资产负债表及资产负债表、2021年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了长远锂科2021年12月31日的合并财务状况及财务状况,及2021年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于长远锂科,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2021年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
5-1-1审计报告(续)
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入的确认
长远锂科主营业务主要从事锂电池正极材料针对该关键事项,我们主要执行了下列程序:
的研发、生产和销售。报告期内营业收入有较大1、了解和评价产品销售收入相关的内部控制幅度的变动,营业收入2021年度较上年同期增加设计,并测试关键控制执行的有效性;
483053.24万元,增长比例为240.25%。2、通过对管理层访谈了解公司收入确认政
营业收入是公司的关键业绩指标之一,且报策,检查主要客户销售合同相关条款,进而评估告期内与上年同期相比收入有较大幅度的变动,公司销售收入的确认政策适当和一贯运用;
可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特3、对收入执行分析程序,包括:报告期各月定目标或预期的固有风险,收入是否计入恰当的度收入、成本、毛利波动分析,毛利率与其他同财务报表期间可能存在潜在错报,故将长远锂科行业上市公司对比分析,主要产品收入、成本、收入的确认作为关键审计事项。毛利率与上期对比分析等;
请参阅财务报表附注三、(三十一)及六、(三4、采用抽样的方式对收入确认的文件进行检十)。查,主要有:销售合同或订单、出库单、发票、经客户签收的产品送货单等;同时结合应收账款审计,对主要客户报告期内的应收账款余额及收入的发生额进行函证;
5、就资产负债表日前后记录的收入,选取样本,核对经客户签收的送货单以及领用单等类似单据,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
6、针对关联方销售,我们通过对比非关联方
客户的销售价格以检查其定价方式是否公允;对
超出正常经营过程的重大交易金额进行检查,对交易的商业理由、交易的条款和条件进行检查;
检查相关合同或协议评价是否存在商业合理性、
交易条款是否与管理层的解释一致、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露;另外检查交易是否已经恰当授权和批准。
5-1-2审计报告(续)
四、其他信息
长远锂科管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估长远锂科的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算长远锂科、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长远锂科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
5-1-3审计报告(续)
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以
应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对长远锂科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致长远锂科不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就长远锂科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对2021年度财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-4审计报告(续)
[此页无正文]中国注册会计师(项目合伙人):
中国·北京
二○二二年三月二十八日
中国注册会计师:
5-1-5湖南长远锂科股份有限公司
2021年度财务报表附注(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)一、公司的基本情况
(一)公司概况
1、有限公司设立
2002年4月11日,长沙矿冶研究院有限责任公司(以下简称“长沙矿冶院”)第五次院长
办公会决议,同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)股份有限公司(以下简称“锂科技(开曼)”)签署《中外合资经营企业合同》。2002年6月6日,长沙市高新技术产业开发区管理委员会出具《关于合资兴办湖南长远锂科有限公司合资合同和公司章程的批复》(长高新管招字[2002]16号),同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)共同出资600万美元设立湖南长远锂科有限公司(以下简称“长远锂科”或“公司”)。
2、股份公司设立
由中国五矿股份有限公司(以下简称“五矿股份”)、长沙矿冶院、宁波创元建合投资管理
有限公司(以下简称“宁波创元”)、深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“深圳安晏”)、
嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“尚颀颀旻”)、深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)(以下简称“安鹏智慧”)、中国国有企业结构调整基金股份有限公司(以下简称“国调基金”)、建信(北京)投资基金管理有限责任公司(以下简称“建信投资”)、芜湖
信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“信石信远”)、华能融科(海宁)股权投
资合伙企业(有限合伙)(以下简称“华能融科”)、中信证券投资有限公司(以下简称“中信投资”)、三峡金石(武汉)股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“三峡金石”)、深
圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“伊敦传媒”)、湖南中启洞鉴私募股
权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“中启洞鉴”)14家法人作为发起人,由长远锂科于
2019年4月整体变更设立股份有限公司。
统一社会信用代码为 91430000738978531U,注册资本 1929206272.00 元。本公司注册地为湖南省长沙市岳麓区麓天路18号。法定代表人:胡柳泉。
(二)历史沿革
1、2002年6月长远锂科设立
2002年4月11日,长沙矿冶院第五次院长办公会决议,同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)
18
5-1-18签署了《中外合资经营企业合同》。
2002年6月6日,长沙市高新技术产业开发区管理委员会出具《关于合资兴办湖南长远锂科有限公司合资合同和公司章程的批复》(长高新管招字[2002]16号),同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)共同出资600万美元设立湖南长远锂科有限公司。其中,长沙矿冶院以货币出资384万美元,锂科技(开曼)以货币出资96万美元、非技术专利作价出资120万美元。
2002年7月16日,华寅会计师出具了编号为寅验[2002]2015号的《验资报告》,对出资情况进行了确认。
2002年6月18日,长远锂科办理了工商注册登记。长远锂科设立时的股权结构如下:
单位:万美元
序号股东姓名/名称出资额出资比例
1长沙矿冶院384.0064.00%
2锂科技(开曼)216.0036.00%
合计600.00100.00%
2、2019年4月股份公司设立
2019年4月,中国五矿出具《关于湖南长远锂科有限公司实施股份制改革的意见》同意长
远锂科以2018年12月31日作为整体改制基准日,以有限责任公司整体变更方式,发起设立股份有限公司。
2019年4月18日,天职国际出具《审计报告》(天职业字[2019]23577号),确认截至2018年12月31日,长远锂科经审计的净资产为人民币2662326783.26元。2019年4月18日,中企华评估出具《湖南长远锂科有限公司拟进行股份制公司改造项目资产评估报告》(中企华评报字[2019]第3318号),确认截至2018年12月31日,长远锂科净资产评估值为406084.05万元。该评估结果已经中国五矿备案(备案号:5060ZGWK2019037)。
2019年4月23日,经长远锂科职工代表大会和2019年第一次临时股东会审议通过,以长
远锂科截至2018年12月31日经审计的净资产按照1:0.52134847的比例折合成138800万股,每股面值1.00元,溢价部分1274326783.26元作为公司资本公积。
2019年4月23日,天职国际对锂科有限股改出具了《验资报告》(天职业字[2019]24607号)。
2019年4月24日,发行人召开创立大会暨第一次股东大会。2019年4月26日,长远锂
科完成工商登记,股份公司正式成立,注册资本为1388000000元。
长远锂科变更设立时的股权结构如下:
序号股东名称持股数额(股)持股比例
1五矿股份33110260023.85%
19
5-1-19序号股东名称持股数额(股)持股比例
2长沙矿冶院33110260023.85%
3宁波创元16555130011.93%
4深圳安晏14829975010.68%
5尚颀颀旻823887505.94%
6安鹏智慧757976505.46%
7国调基金659110004.75%
8建信投资494332503.56%
9信石信远395466002.85%
10华能融科329555002.37%
11中信投资164777501.19%
12三峡金石164777501.19%
13伊敦传媒164777501.19%
14中启洞鉴164777501.19%
合计1388000000100.00%
3、2019年12月增资2019年12月20日,中国五矿出具《关于湖南长远锂科股份有限公司增资的意见》(中国五矿战略[2019]605号),同意长远锂科以增资扩股形式引入员工持股平台。
2019年12月23日,经长远锂科股东大会审议通过,长沙长远金锂一号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂一号”)、长沙长远金锂二号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂二号”)、长沙长远金锂三号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂三号”)、长沙长远金锂四号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂四号”)与长远锂科及原股东五矿股份、长沙矿冶院、宁波创元、
深圳安晏、尚颀颀旻、安鹏智慧、国调基金、建信投资、信石信远、华能融科、伊敦传媒、中
启洞鉴、中信投资、三峡金石签订《湖南长远锂科股份有限公司增资扩股协议》,约定公司注册资本从138800.00万元增加至144690.4704万元。中企华评估以2019年4月30日为评估基准日,就本次增资进行评估,并出具了《湖南长远锂科股份有限公司拟进行增资扩股项目资产评估报告》(中企华评报字(2019)第3573号),本次增资作价以该评估报告的评估结果为参考依据,长远锂科的股东全部权益价值评估结果为432008.63万元,该评估结果已经中国五矿备案(备案号:5931ZGWK2019043)。
2019年12月25日,天职国际出具《验资报告》(天职审字[2019]38964号),验证截至2019年12月25日,本次增资已经缴纳完毕,变更后长远锂科的实收资本为144690.4704万元。
本次增资事宜已于2019年12月24日完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构如下:
20
5-1-20序号股东名称持股数额(股)持股比例
1五矿股份33110260022.88%
2长沙矿冶院33110260022.88%
3宁波创元16555130011.44%
4深圳安晏14829975010.25%
5尚颀颀旻823887505.69%
6安鹏智慧757976505.24%
7国调基金659110004.56%
8建信投资494332503.42%
9信石信远395466002.73%
10华能融科329555002.28%
11中信投资164777501.14%
12三峡金石164777501.14%
13伊敦传媒164777501.14%
14中启洞鉴164777501.14%
15长沙长远金锂一号326785442.26%
16长沙长远金锂二号89832970.62%
17长沙长远金锂三号85283580.59%
18长沙长远金锂四号87145050.60%
合计1446904704100%
4、首次公开发行股票
根据公司2020年4月15日审议通过的《2020年第二次临时股东大会会议决议》、2020年9月14日上海证券交易所科创版股票上市委员会发布的《科创板上市委2020年第74次审议会议结果公告》、2021年6月29日中国证券监督管理委员会下达的证监许可[2021]2260号
文《关于同意湖南长远锂科股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》,于2021年8月公开发行482301568.00股人民币普通股,增加注册资本人民币482301568.00元,变更后的注册资本为人民币1929206272.00元。
(三)公司的经营范围
本公司主要的经营范围包括:研究、生产、销售二次电池材料及其它高效电池材料,并提供相关技术服务;自营和代理二次电池材料,其他高效电池材料及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
(四)母公司以及最终控制人
中国五矿股份有限公司、长沙矿冶研究院有限责任公司分别持有本公司17.16%股份,长沙
21
5-1-21矿冶研究院有限责任公司系中国五矿股份有限公司的全资子公司,故中国五矿股份有限公司间
接持有公司34.33%股份,其余股东所持股份较为分散,故长远锂科的母公司为中国五矿股份有限公司;另中国五矿集团有限公司直接以及间接持有中国五矿股份有限公司87.54%股份,故本公司最终控制人为中国五矿集团有限公司。
(五)财务报表的批准报出
本公司财务报表经公司董事会批准后报出,本财务报表批准报出日为2022年3月28日。
(六)营业期限
本公司自2002年06月18日成立,营业期限为长期。
(七)本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。本报告期纳入合并范围的子公司如下:
序号子公司名称纳入合并时间方式
1金驰能源材料有限公司2017年12月27日同一控制下企业合并
2湖南长远锂科新能源有限公司2019年11月18日投资设立
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二)持续经营
本公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力,不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外,本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》(会计部函〔2018〕453号)的列报和披露要求。
(二)会计期间和经营周期
22
5-1-22本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
正常经营周期,是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为正常经营周期,并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
本报告期为2021年1月1日至2021年12月31日。
(三)记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
(四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
1.本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
2.本期无计量属性发生变化的报表项目。
(五)企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理:
(1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者小于后者,差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
23
5-1-23(1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
1.合并范围的确定原则
24
5-1-24合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额。
本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%(不含50%)以上,或虽不足
50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
2.合并财务报表的编制方法
合并财务报表系根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围,并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映在编制的合并财务报表中,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内处置子公司,将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(七)现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综
25
5-1-25合收益。
(九)金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:
1)收取金融资产现金流量的权利届满;
2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流
量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类,依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
1)以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
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5-1-26额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产
终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且并其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债:*该项指定能够消除或显著减少会计错配;*根据正式书面文件载明的公司
风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告;*该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类:
1)以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债
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5-1-27的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。
1)预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估,详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说,本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:
第一阶段:信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。
第二阶段:信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段:初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产,本公
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5-1-28司按其摊余成本(账面余额减已计提减值准备,也即账面价值)和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备,并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,选择不与其初始确认时的信
用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力,那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
3)应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款,本公司作出会计政策选择,选择采用预期信用损失的简化模型,即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。
(十)应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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5-1-29预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前应收票据—银行承兑汇票票据承兑人状况以及未来经济情况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率,以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
参考历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过应收票据—商业承兑汇票票据承兑人违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率计算预期信用损失进行估计。
(十一)应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
如果没有客观证据表明某项应收账款需进行单项认定计提坏账准备并确认预期信用损失,则采用账龄组合计量预期信用损失。
(1)按组合计量预期信用损失的应收款项项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过应收账款-信用风险特征组合账龄组合违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率计算预期信用损失进行估计。
(2)如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
单项计提坏账准备的应收款项如果其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值
存在明显差异,导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,则对该应收款项采取个别认定法计提坏账准备。
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5-1-30(十二)应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项,以贴现或背书等形式转让,且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的,其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售,按照金融工具准则的相关规定,将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三(九)金融工具】进行处理。
(1)如果没有客观证据表明某项其他应收款需进行单项认定计提坏账准备并确认预期信用损失,则采用账龄组合计量预期信用损失。
(2)如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值,则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
(十四)存货
1.存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
相关税费后的金额确定。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
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5-1-315.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十五)合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(除应收款项)列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产,本公司采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
(十六)持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。),预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待
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5-1-32售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持
有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(十七)终止经营
终止经营,是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分;
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
(十八)长期股权投资
1.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不
足冲减的,调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
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5-1-33(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;
投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
(1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
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5-1-34(2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十九)固定资产
1.固定资产确认条件及计价
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物平均年限法25-403-52.38-3.88
机器设备平均年限法9-183-55.28-10.78
运输工具平均年限法6-103-59.50-16.17
电子设备及其他平均年限法5-133-57.31-19.40
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(二十)在建工程
1.在建工程的计价
按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量;出包工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括资本化的借款费用和汇兑损益。
2.在建工程结转固定资产的时点
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成
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5-1-35本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异作调整。
(二十一)借款费用
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1.借款费用资本化原则
发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.借款费用资本化期间
开始资本化:当以下三个条件同时具备时,因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
暂停资本化:若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
停止资本化:当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化。
3.资本化率的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入一项专门借款的,该专门借款的利率即为资本化率。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出加权平均数超过专门借款的部分乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。
借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债,应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:
1.租赁负债的初始计量金额;
36
5-1-362.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相
关金额;
3.发生的初始直接费用;
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用,是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁,则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
(二十三)无形资产
1.本公司无形资产包括土地使用权、专利权和软件,按取得时的实际成本计量,其中,购
入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。本公司对非同一控制下企业合并中取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,对无形资产进行充分辨认和合理判断,满足以下条件之一的,按公允价值确认为无形资产:(一)源于合同性权利或其他法定权利;(二)能够从被购买方中分离或者划分出来,并能单独或与相关合同、资产和负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
使用寿命确定的无形资产,在受益期内按直线法分期摊销,使用寿命不确定的无形资产不摊销。无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。公司于每个会计期对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并在使用寿命内按直线法摊销。公司报告期内无使用寿命不确定的无形资产。
本公司各类无形资产摊销年限如下:
项目摊销年限(年)土地使用权权证确定使用期限
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5-1-37项目摊销年限(年)
专利权10-20软件10
2.本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
(二十四)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算,在项目的受益期限内分期平均摊销,其中:
预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销;
经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销;
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十五)长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十六)合同负债
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5-1-38本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。
4.设定受益计划
(1)内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利,确认为负债,计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(2)其他补充退休福利
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5-1-39本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利,该等补充退
休福利属于设定受益计划,资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
(二十八)租赁负债
在租赁期开始日,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债,应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:
1.固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定;
3.购买选择权的行权价格,前提是本公司合理确定将行使该选择权;
4.行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权;
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,本公司采用增量借款利率作为折现率。
(二十九)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(三十)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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5-1-40(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(三十一)收入收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
1.收入的确认
公司的收入主要包括商品销售、提供加工劳务等。
41
5-1-41公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商
品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”
或“某一时点履行的履约义务”,分别按以下原则进行收入确认。
1)公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务:*客户在本公司履约的
同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。*公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
2)对于不属于在某一时段内履行的履约义务,属于在某一时点履行的履约义务,本公司
在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:*公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。*公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。*公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。*客户已接受该商品。*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量
公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时,本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1)可变对价,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可
变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时,同时考虑收入转回的可能性及其比重。
2)重大融资成分,合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。
3)非现金对价,客户支付非现金对价的,本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4)应付客户对价,针对应付客户对价的,将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收
入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入,但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
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5-1-42企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的,采用与本企业其他采购相一
致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的,超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的,企业将应付客户对价全额冲减交易价格。
4.收入确认的具体方法
公司主要销售三元正极材料及前驱体、钴酸锂正极材料、球镍等产品。
内销产品收入确认需满足以下条件:1)公司已根据合同约定将产品交付给购货方,经客户验收合格后在送货单上签字确认,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量;2)公司已根据订单将产品运往购货方,客户将实际领用的产品明细以领用单等类似单据形式与公司核对确认,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关,取得报关单,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
(三十二)政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法
(1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会
计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关
成本费用;将与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息
资金直接拨付给本公司两种情况处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优
43
5-1-43惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十三)所得税会计处理方法
1.当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
2.递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
3.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其
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5-1-44余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十四)租赁
1.承租人
本公司为承租人时,在租赁期开始日,除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的,从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁,选择不确认使用权资产和租赁负债,将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.出租人
(1)融资租赁
本公司作为出租人的,在租赁期开始日,对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产,并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
(2)经营租赁
本公司作为出租人的,在租赁期内各个期间,采用直线法的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。
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5-1-45对于经营租赁资产中的固定资产,本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,根据该资产适用的企业会计准则,采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定经营租赁资产是否发生减值,并进行相应会计处理。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税产品销售收入13城市维护建设税按应交流转税额7
从价计征的,按房产原值一次减除房产税20.00%后余值的1.20%计缴;从租计征1.20、12的,按租金收入的12.00%计缴教育费附加及地方教育附加按应交流转税额5
企业所得税应纳税所得15、25其他税项按国家和地方政府的有关规其他定计算缴纳
注:本公司下属子公司湖南长远锂科新能源有限公司企业所得税适用税率为25%。
(二)重要税收优惠政策及其依据
1.企业所得税
(1)高新技术企业优惠税率
经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局审批,长远锂科于 2014 年 10 月 15 日取得高新技术企业证书,证书编号为 GR201443000486,有效期为 3年; 2017 年 12 月 1 日公司通过高新复审,取得证书编号为 GR201743001530 高新企业技术企业证书,有效期为 3 年。2020 年 9 月 11 日公司通过高新复审,取得证书编号为 GR202043000746高新企业技术企业证书,有效期为3年,2021年度长远锂科按照15%缴纳企业所得税。
经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局审批,本公司下属子公司金驰能源材料有限公司(以下简称“金驰材料”)于2016年12月6日取得高新
技术企业证书,证书编号为 GR201643000589,有效期为 3 年。2019 年 9 月 5 日,经重新认定后,金驰材料取得编号为 GR201943000486 高新技术企业证书,自 2019 年起有效期为三年。
金驰材料2021年度企业所得税税率为15%。
(2)研究开发费用加计扣除
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5-1-46根据《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、税务总局关于进一步完善研究费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第13号)的规定,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。2021年度计算应纳税所得额时研究开发费用按照加计100%扣除。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
(1)本公司自2021年1月1日采用《企业会计准则第21号——租赁》(财会〔2018〕35号)相关规定,根据累积影响数,调整使用权资产、租赁负债、年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下:
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
本公司为承租人时,在租赁期开始日,除选择采用简化处理的短期租公司租赁为短期租赁,无影响赁和低价值资产租赁外,对租赁确认使用权资产和租赁负债本公司作为出租人的,在租赁期内各个期间,采用直线法的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的公司租赁为短期租赁,无影响初始直接费用进行资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。
(2)自2021年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)中“关于资金集中管理相关列报”相关规定,解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的,应当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
2.会计估计的变更
本期无会计估计变更事项。
3.前期会计差错更正
本期无前期会计差错更正事项。
4.首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。
不适用。
六、合并财务报表主要项目注释
说明:期初指2021年01月01日,期末指2021年12月31日,上期指2020年度,本期指2021年
47
5-1-47度。
(一)货币资金
1.分类列示
项目期末余额期初余额
银行存款1248934753.05177857699.57
其他货币资金30272563.6859868787.28
合计1279207316.73237726486.85
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项30272563.68元。
3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
(二)应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票861866427.61
商业承兑汇票39668897.22
合计901535324.83
2.期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注
银行承兑汇票3156691476.48655874920.34商业承兑汇票
合计3156691476.48655874920.34
3.期末无已质押的应收票据。
4.期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5.本期无实际核销的应收票据。
6.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按组合计提坏账准备
其中:银行承兑汇票861866427.6195.57861866427.61
48
5-1-48期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
商业承兑汇票39916378.774.43247481.550.6239668897.22
合计901782806.38100247481.55901535324.83
注:期末所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险,不会因银行违约而产生重大损失,期末未计提银行承兑汇票的预期信用损失。
7、坏账准备计提情况
期初余额本期变动金额类别期末余额其他增加计提收回或转回转销或核销
信用风险特征组合747907.37-500425.82247481.55
合计747907.37-500425.82247481.55
注:其他增加为期初商业承兑汇票已计提的坏账准备金额,报表期初列示在应收款项融资。
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额
1-6个月(含6个月)2214276604.08
7-12个月(含12个月)2381677.55
1年以内小计2216658281.63
1-2年(含2年)805700.00
3年以上17892567.15
小计2235356548.78
减:坏账准备32571349.92
合计2202785198.86
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)
按组合计提坏账准备2216658281.6399.1613873082.770.632202785198.86
其中:按账龄分析法组合计2216658281.6399.1613873082.770.632202785198.86
49
5-1-49期末余额
账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)提坏账准备的应收账款
按单项计提坏账准备18698267.150.8418698267.15100
合计2235356548.7810032571349.922202785198.86
接上表:
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备979883187.5098.219928503.971.01969954683.53
其中:按账龄分析法组合计
979883187.5098.219928503.971.01969954683.53
提坏账准备的应收账款
按单项计提坏账准备17892567.151.7917892567.15100
合计997775754.6510027821071.12969954683.53
按单项计提坏账准备:
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100已申请破产
深圳市中韬电池有限公司5392839.285392839.28100已申请破产
东莞市迈科新能源有限公司292164.82292164.82100资不抵债
江西瑞隆锂能科技有限公司805700.00805700.00100资不抵债
合计18698267.1518698267.15
按账龄组合计提坏账准备:
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例(%)
6个月以内(含6个月)2214276604.0813728514.940.62
7-12个月(含12个月)2381677.55144567.836.07
1年以内小计2216658281.6313873082.77
合计2216658281.6313873082.77
50
5-1-503.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动信用风险特征
9928503.973944578.8013873082.77
组合单项金额不重
大但单独计提17892567.15805700.0018698267.15坏账准备
合计27821071.124750278.8032571349.92
4.期末无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
与本公司占应收账款期末余额坏账准备单位名称期末余额账龄
关系合计数的比例(%)期末余额宁德时代新能源科技股份有限
非关联方522586239.201-6个月23.383240034.68公司
欣旺达电子股份有限公司非关联方476464640.001-6个月21.312954080.77
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方371407915.851-6个月16.622302729.08江苏塔菲尔新能源科技股份有
非关联方309159275.061-6个月13.831916787.51限公司
孚能科技(赣州)股份有限公
非关联方209726800.001-6个月9.381300306.16司
合计1889344870.1184.5211713938.20
6.期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7.期末无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。
(四)应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据167783041.38602349684.24
合计167783041.38602349684.24
注:期末所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险,不会因银行违约而产生重大损失,期末未计提银行承兑汇票的预期信用损失。
(五)预付款项
51
5-1-511.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内(含1年)109616759.3999.55116041672.0699.50
1-2年(含2年)418354.400.38588000.010.50
2-3年(含3年)80000.010.07
合计110115113.80100116629672.07100
注:期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)
五矿盐湖有限公司48300000.0043.86
国网湖南省电力有限公司27561741.3725.03
成都融捷锂业科技有限公司16500000.0014.98建滔(衡阳)实业有限公司7394694.026.72
湖南华电长源投资有限公司4952107.044.50
合计104708542.4395.09
(六)其他应收款
1.总表情况
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款148524.564869550.01
合计148524.564869550.01
2.其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末账面余额
1-6个月(含6个月)45000.00
7-12个月(含12个月)11000.00
1年以内小计56000.00
1-2年(含2年)103055.41
52
5-1-52账龄期末账面余额
2-3年(含3年)
3年以上8433.85
小计167489.26
减:坏账准备18964.70
合计148524.56
(2)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金33000.005005750.00
往来款134489.26109489.26
小计167489.265115239.26
减:坏账准备18964.70245689.25
合计148524.564869550.01
(3)坏账准备计提情况
第一阶段坏账准备未来12个月预期合计信用损失
2021年1月1日余额245689.25245689.25
2021年1月1日余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-226724.55-226724.55本期转回本期转销本期核销其他变动
2021年12月31日余额18964.7018964.70
53
5-1-53(4)坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动信用风险特
245689.25-226724.5518964.70
征组合
合计245689.25-226724.5518964.70
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)期末无按欠款方归集的大额其他应收款。
(7)期末无应收政府补助款。
(8)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9)期末无因转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
(七)存货
1.分类列示
期末余额期初余额项目账面存货账面账面存货跌价账面余额跌价准备价值余额准备价值
原材料444322246.37573878.04443748368.33236214846.48236214846.48
在产品168577801.301015686.61167562114.69176918626.87545952.99176372673.88
库存商品774940498.93464457.19774476041.74264419694.9443326.00264376368.94
周转材料14657082.9514657082.954991549.724991549.72
委托加工物资127092801.05127092801.0522636880.3422636880.34
发出商品49276272.0049276272.00
合计1578866702.602054021.841576812680.76705181598.35589278.99704592319.36
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料573878.04573878.04
在产品545952.99981274.95511541.331015686.61
库存商品43326.00421131.19464457.19
合计589278.991976284.18511541.332054021.84
54
5-1-543.存货跌价准备情况
项目计提存货跌价准备的依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因原材料账面价值高于可变现净值原计提跌价准备的在产品在产品账面价值高于可变现净值已生产领用并实现对外销售可变现净值回升库存商品账面价值高于可变现净值
4.期末存货余额无借款费用资本化金额。
(八)其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴企业所得税4228266.20
待抵扣增值税进项税116859999.4968779772.74
预付 IPO 项目款 4047169.73
合计116859999.4977055208.67
(九)其他权益工具投资项目期末余额期初余额
五矿科技创新发展基金1000000.001000000.00
合计1000000.001000000.00
(十)固定资产
1.总表情况
项目期末余额期初余额
固定资产1688414260.151582730480.70
固定资产清理28696.32
合计1688442956.471582730480.70
2.固定资产
(1)固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额626806931.731132945727.904794997.8593754905.641858302563.12
2.本期增加金额111013858.27112187413.44478115.048101855.02231781241.77
(1)购置1819631.50478115.041625491.673923238.21
55
5-1-55项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
(2)在建工程转入111013858.27110367781.946476363.35227858003.56
3.本期减少金额941216.151281567.07906458.103129241.32
(1)处置或报废941216.151281567.07906458.103129241.32
4.期末余额736879573.851243851574.275273112.89100950302.562086954563.57
二、累计折旧
1.期初余额46674433.22180188891.241825906.0645673434.03274362664.55
2.本期增加金额15721605.0892744809.70474926.1715585843.36124527184.31
(1)计提15721605.0892744809.70474926.1715585843.36124527184.31
3.本期减少金额132863.97596110.41473890.581202864.96
(1)处置或报废132863.97596110.41473890.581202864.96
4.期末余额62263174.33272337590.532300832.2360785386.81397686983.90
三、减值准备
1.期初余额196479.44200295.40812643.031209417.87
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额356098.35356098.35
(1)处置或报废356098.35356098.35
4.期末余额196479.44200295.40456544.68853319.52
四、账面价值
1.期末账面价值674419920.08971313688.342972280.6639708371.071688414260.15
2.期初账面价值579936019.07952556541.262969091.7947268828.581582730480.70
(2)期末无暂时闲置固定资产。
(3)通过经营租赁租出的固定资产情况固定资产类别期末账面价值
房屋、建筑物1258555.88
合计1258555.88
(4)截止2021年12月31日未办妥产权证书的固定资产账面价值为131711301.63元。
3.固定资产清理
项目期末余额期初余额
固定资产清理28696.32
合计28696.32
56
5-1-56(十一)在建工程
1.总表情况
项目期末余额期初余额
在建工程852750178.4551762358.67
合计852750178.4551762358.67
2.在建工程
(1)在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备车用锂电正极材料产业化
37004789.2537004789.2531550052.0631550052.06
环保技改项目车用锂电池正极材料扩产
802272085.66802272085.666820820.416820820.41
一期项目
其他13473303.5413473303.5413391486.2013391486.20
合计852750178.45852750178.4551762358.6751762358.67
(2)重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产金额减少金额车用锂电正极
材料产业化环1440390000.0031550052.0611195281.125740543.9337004789.25保技改项目车用锂电池正
极材料扩产一1917897700.006820820.41992838346.76197387081.51802272085.66期项目
合计38370872.471004033627.88203127625.44839276874.91
接上表:
工程累计投入占利息资本化其中:本期利息资本期利息资本工程进度资金来源
预算的比例(%)累计金额本化金额化率(%)
89.1298.00%16796120.08自筹
44.2052.12%自筹、募集资金
16796120.08
57
5-1-57(3)本期计提在建工程减值准备情况无。
(十二)无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权软件专利权特许权合计
一、账面原值
1.期初余额263453744.13274070.79558584.91264286399.83
2.本期增加金额118859980.004887389.6710348961.82134096331.49
(1)购置118859980.004887389.6710348961.82134096331.49
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额382313724.135161460.46558584.9110348961.82398382731.32
二、累计摊销
1.期初余额17809639.462283.92202675.7118014599.09
2.本期增加金额5850817.40516146.0545888.92646810.117059662.48
(1)计提5850817.40516146.0545888.92646810.117059662.48
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额23660456.86518429.97248564.63646810.1125074261.57
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值358653267.274643030.49310020.289702151.71373308469.75
2.期初账面价值245644104.67271786.87355909.20246271800.74
2.期末未办妥产权证书的土地使用权
项目账面价值未办妥产权证书的原因
车用锂电池正极材料扩产项目土地118463118.63房产未办理竣工结算
58
5-1-58(十三)开发支出
本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益
研究阶段支出286548269.37286548269.37
合计286548269.37286548269.37
(十四)递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备33955760.425093364.0630375864.604556379.69
内部交易未实现利润17621505.303716353.548052723.181207908.48
递延收益115937342.4917390601.3759405433.448910815.02
可抵扣亏损25663226.603849483.99
合计167514608.2126200318.97123497247.8218524587.18
2.期末无未抵销的递延所得税负债。
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣亏损3338197.542505714.73
坏账准备1789377.11237500.00
递延收益16432369.22
合计21559943.872743214.73
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
20252505714.732505714.73
2026832482.81
合计3338197.542505714.73
(十五)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备及
101356236.51101356236.5150551557.3850551557.38
工程款
59
5-1-59期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付特许权
7069353.897069353.89
使用费
合计101356236.51101356236.5157620911.2757620911.27
(十六)短期借款
1.短期借款分类
项目期末余额期初余额
期末贴现未到期的应收票据28740114.90
合计28740114.90
2.期末无已逾期未偿还的短期借款。
(十七)应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票297044000.00593234452.00
合计297044000.00593234452.00
注:期末无已到期未支付的应付票据。
(十八)应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付原材料及商品采购款1347781748.01461685729.50
应付设备及工程款338427107.19107455548.19
应付运费及其他1608363.49708715.59
合计1687817218.69569849993.28
2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。
(十九)合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款17584775.0911253262.37
合计17584775.0911253262.37
60
5-1-602.期末无账龄超过1年的重要合同负债。
(二十)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬216937729.49215891149.491046580.00
二、离职后福利中-设定提存计划负债11513740.6511513740.65
三、辞退福利692378.14691895.45482.69
合计229143848.28228096785.591047062.69
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴192626825.94192626825.94
二、职工福利费8217779.768217779.76
三、社会保险费6748840.436748840.43
其中:基本医疗保险费5784977.465784977.46
补充医疗保险费279726.86279726.86
工伤保险费680140.85680140.85
其他3995.263995.26
四、住房公积金6772071.046772071.04
五、工会经费和职工教育经费2572212.321525632.321046580.00
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计216937729.49215891149.491046580.00
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险11024746.9511024746.95
2.失业保险费488993.70488993.70
合计11513740.6511513740.65
4.辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿691895.45482.69
61
5-1-61项目本期缴费金额期末应付未付金额
合计691895.45482.69
5.其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债无。
(二十一)应交税费税费项目期末余额期初余额
1.企业所得税9334865.347772174.60
2.增值税10794572.25
3.城市维护建设税346705.98
4.教育费附加及地方教育附加247647.13
5.代扣代缴个人所得税5581156.732408237.54
合计26304947.4310180412.14
(二十二)其他应付款
1.总表情况
项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款20014571.3015129506.04
合计20014571.3015129506.04
2.其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
预提费用12982528.0410968152.33
往来款4632347.722477658.17
保证金及押金2399695.541683695.54
合计20014571.3015129506.04
(2)期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
62
5-1-62(二十三)一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
锂离子动力电池多元正极材料创新创业示范基地项目专项借款15000000.0013000000.00
合计15000000.0013000000.00
(二十四)其他流动负债项目期末余额期初余额
期末未终止确认的应收票据627134805.44186121828.47
合计627134805.44186121828.47
(二十五)递延收益
1.递延收益情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助61978546.1883308400.0010971993.59134314952.59财政拨款
合计61978546.1883308400.0010971993.59134314952.59
2.涉及政府补助的项目:
本期新增本期计入营业本期计入其与资产相关/负债项目期初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额与收益相关中国五矿国家新能源
材料产业基地项目进8652482.1930000000.002482557.3636169924.83与资产相关度款补助高性能车用锂电池正
极化工材料智能制造7735138.82760833.306974305.52与资产相关新模式应用项目年产7000吨锂离子动
力电池多元正极材料6839012.00713534.826125477.18与资产相关项目补助高能量密度高循环动
6777777.77666666.726111111.05与资产相关
力锂电池产业化项目高性能锂电池多元正
极化工材料绿色关键4433333.30466666.683966666.62与资产相关技术系统补助年产10000吨绿色电
池正极材料生产基地3767649.58479235.843288413.74与资产相关项目
高安全、长寿命动力
2865447.16324390.242541056.92与资产相关
电池用 NCM622 三元
63
5-1-63本期新增本期计入营业本期计入其与资产相关/
负债项目期初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额与收益相关材料的研发及产业化
2019年长沙市工业企
业智能化技术改造项9331305.35917833.328413472.03与资产相关目补助高性能未来电池正极
2117208.39208249.921908958.47与资产相关
材料智能化改造项目
多元生产线项目补助1191999.96595999.98595999.98与资产相关
铜官基地补助款1381112.7831871.881349240.90与资产相关
2019年湖南省第五批
909722.2883333.33826388.95与资产相关
制造强省专项资金
2019年湖南省制造强
省专项资金奖励项目-
903703.6788888.92814814.75与资产相关
智能制造示范企业示范车间奖励新型锂离子动力电池
三元正极材料开发及759712.2486330.94673381.30与资产相关产业化项目湖南省创新创业园区
702564.1820512.80682051.38与资产相关
“135”工程建设补助废旧动力电池循环利用示范生产线及原材
1191666.67100000.081091666.59与资产相关
料和环保设施技改建设项目补助典型城市矿产绿色循
环关键技术及应用示434970.0079200.00514170.00与收益相关范项目
2020年度先进储能材
料产业发展专项资金-
车用锂电正极材料产1983739.84195121.921788617.92与资产相关业化及环保技改项目补助高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键
7000000.0067307.696932692.31与资产相关
技术系统集成项目(中央)锂电三元正极材料智
345800.002680.62343119.38与资产相关
能化技术改造项目高性能锂电正极化工
材料智能制造新模式10140000.00921818.159218181.85与资产相关应用项目补助
64
5-1-64本期新增本期计入营业本期计入其与资产相关/
负债项目期初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额与收益相关智能化技术改造项目
10000000.00667241.929332758.08与资产相关
补助三元电池再生利用产
240000.0029999.97210000.03与资产相关
业化项目资金车用锂电正极材料产
业化及环保技改项目2000000.0053097.351946902.65与资产相关补助高能量密度高循环动
力锂电三元正极材料2000000.00333333.341666666.66与资产相关产业化项目补助中国五矿国家新能源
材料产业基地项目设5000000.0089285.724910714.28与资产相关备补贴资金车用锂电池正极材料
扩厂一期(一阶段)3500000.0048611.123451388.88与资产相关工程项目
产业扶持资金13003400.0022419.6612980980.34与资产相关
合计61978546.1883308400.0010971993.59134314952.59
(二十六)其他非流动负债项目期末余额期初余额
锂离子动力电池多元正极材料创新创业示范基地项目专项借款20000000.0035000000.00
合计20000000.0035000000.00
注:其他非流动负债系国开发展基金有限公司委托国家开发银行股份有限公司向长沙矿冶研究院有限责任公司发放委托贷款,用于原“金瑞新材料科技股份有限公司锂离子动力电池多元正极材料创新创业示范基地建设项目”投入,根据2017年12月长远锂科与长沙矿冶研究院有限责任公司之7000吨项目资产转让协议,该笔委托贷款已随7000吨项目打包出售给长远锂科。
(二十七)股本
本期增减变动(+、-)项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股
一、有限售条件股份1446904704.00134742657.00-24672900.00110069757.001556974461.00
1.国家持股
2.国有法人持股943100750.0036500000.00-5000.0036495000.00979595750.00
65
5-1-65本期增减变动(+、-)
项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股
3.其他内资持股503803954.0098131684.00-24667900.0073463784.00577267738.00
其中:境内法人持股503803954.0098131684.00-24667900.0073463784.00577267738.00境内自然人持股
4.境外持股110973.00110973.00110973.00
其中:境外法人持股110973.00110973.00110973.00境外自然人持股
二、无限售条件流通股份347558911.0024672900.00372231811.00372231811.00
1.人民币普通股347558911.0024672900.00372231811.00372231811.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计1446904704.00482301568.00482301568.001929206272.00注:经中国证券监督管理委员会《关于同意湖南长远锂科股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可〔2021〕2260号)同意注册,公司首次向社会公众公开发行人民币普
通股(A 股)股票 482301568 股,每股面值 1.00 元,发行价为人民币 5.65 元/股,募集资金总额为人民币2725003859.20元,扣除总发行费用人民币77680308.43元(不含发行费用的可抵扣增值税进项税额4621098.73元),实际募集资金净额为人民币2647323550.77元,其中增加股本人民币482301568.00元,增加资本公积人民币2165021982.77元。
(二十八)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1386135798.272165021982.773551157781.04
合计1386135798.272165021982.773551157781.04
注:变动原因详见附注六、(二十七)股本。
(二十九)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积19166824.7514958254.5034125079.25
合计19166824.7514958254.5034125079.25
66
5-1-66(三十)未分配利润
项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润323132415.79215352854.07
调整期初未分配利润调整合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润323132415.79215352854.07
加:本期归属于母公司所有者的净利润700639618.85109789313.68
减:提取法定盈余公积14958254.502009751.96提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他减少
期末未分配利润1008813780.14323132415.79
(三十一)营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务6797293860.715664567540.822000605132.631715620684.08
其他业务43873395.8923552219.1510029772.914143073.98
合计6841167256.605688119759.972010634905.541719763758.06
2.合同产生的收入的情况
合同分类金额商品类型
三元正极材料6234659532.94
钴酸锂348375551.46
球形氢氧化镍214258776.31
原材料销售13421065.41
加工收入3991104.43
其他26461226.05
合计6841167256.60
3.履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务,公司根据合同约定将产品交付给
67
5-1-67购货方,经客户验收合格后在送货签收单上签字确认,或客户将实际领用的产品明细以领用单
等类似单据形式与公司核对确认后即控制权转移至客户。
4.分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
76755.63万元,预计将于2022年度确认收入。
(三十二)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1427026.77618772.01
教育费附加及地方教育附加1019304.84441980.00
房产税6234476.635692935.12
土地使用税2180633.722604583.11
印花税5881901.211273325.21
其他税费108728.8934894.43
合计16852072.0610666489.88
(三十三)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬9785812.226279181.76
销售服务费2214808.162275753.75
样品及损耗费850062.39435613.23
折旧及摊销费661373.6237050.13
业务招待费525196.48462246.99
差旅费465952.10454023.40
办公费172780.3899339.01
仓储及租赁费58966.2325062.26
其他182487.40164732.63
合计14917438.9810233003.16
(三十四)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬24682854.8414740315.90
咨询费14570877.866246088.64
折旧摊销12725375.9510807387.91
修理费10037171.743675537.16
68
5-1-68项目本期发生额上期发生额
办公费5844219.513867527.97
党建工作费699006.19798349.16
业务招待费582845.21445714.03
差旅费185236.65234384.51
租赁费97883.4510986.73
停工损失40990924.13
其他4288120.361651754.39
合计73713591.7683468970.53
(三十五)研发费用项目本期发生额上期发生额
材料费213243159.5450464792.27
职工薪酬60858992.7340998793.34
水电费7039058.994961519.17
折旧费3990384.414388177.94
办公费330925.77117699.58
差旅费288364.39215949.49
其他797383.541064021.59
合计286548269.37102210953.38
(三十六)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用1347916.87626100.01
其中:贴现利息费用341880.89
减:利息收入14895029.304792352.81
银行手续费789405.80353195.22
汇兑损益703717.55896248.23
合计-12053989.08-2916809.35
(三十七)其他收益项目本期发生额上期发生额
中国五矿国家新能源材料产业基地项目进度款补助2482557.36851063.88
以工代训补贴1583500.00
科技创新资金1480000.00
69
5-1-69项目本期发生额上期发生额
失业保险稳岗补贴1098237.20645443.94
高性能锂电正极化工材料智能制造新模式应用项目补助921818.15
2019年长沙市工业企业智能化技术改造项目补助917833.32650546.50
绿色工厂及单项冠军产品奖励款800000.00
高性能车用锂电池正极化工材料智能制造新模式应用项目760833.30760833.36年产7000吨锂离子动力电池多元正极材料项目补助713534.82683318.93
研发奖补687800.004792900.00
智能化技术改造项目补助667241.92
高能量密度高循环动力锂电池产业化项目666666.72666666.72
智能制造新模式应用项目资金(金驰拨款)650000.00
多元生产线项目补助595999.98596000.03
典型城市矿产绿色循环关键技术及应用示范项目514170.00145830.00
收重点新材料产品首批次应用示范奖励款500000.00年产10000吨绿色电池正极材料生产基地项目479235.84479235.84
高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键技术系统补助466666.68466666.68
先进高镍无钴多元正极材料成套关键技术研究与应用项目400000.00
高能量密度高循环动力锂电三元正极材料产业化项目补助333333.34
高安全、长寿命动力电池用 NCM622 三元材料的研发及产业化 324390.24 324390.24
高性能未来电池正极材料智能化改造项目208249.92208249.92
高新技术企业研发经费补贴资金200000.00200000.00
纾困解难专项资金200000.00
2020年度先进储能材料产业发展专项资金-车用锂电正极材料产业化及环保
195121.9216260.16
技改项目补助
制造业高质量发展奖补项目资金150000.00
废旧动力电池循环利用示范生产线及原材料和环保设施技改建设项目补助100000.088333.33
中国五矿国家新能源材料产业基地项目设备补贴资金89285.72
2019年湖南省制造强省专项资金奖励项目-智能制造示范企业示范车间奖励88888.9288888.92
新型锂离子动力电池三元正极材料开发及产业化项目86330.94116546.76
2019年湖南省第五批制造强省专项资金83333.3383333.28
高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键技术系统集成项目(中央)67307.69
车用锂电正极材料产业化及环保技改项目补助53097.35
车用锂电池正极材料扩厂一期(一阶段)工程项目48611.12
开放型经济奖励支持资金40000.00
个税手续费返还32231.47114512.04
70
5-1-70项目本期发生额上期发生额
铜官基地补助款31871.8831871.88
高新技术企业认定奖补30000.0050000.00
三元电池再生利用产业化项目资金29999.97
产业扶持资金22419.66
湖南省创新创业园区“135”工程建设补助20512.8020512.80
知识产权战略推进专项资金16000.00
发明专利补助3200.0028000.00
锂电三元正极材料智能化技术改造项目2680.62
安全监督奖励款2000.002000.00
湖南省2018年企业研发后补助财政奖补资金250000.00
2019年长沙新材料检验检测专项补助78500.00
高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键技术系统集成项目350000.00
第一代动力电池用关键材料高镍三元前驱体研究及产业化资金1600000.00
2019年度制造业高质量发展奖补项目资金800000.00
税收规模奖50000.00
安全生产先进单位奖补50000.00
长沙新冠肺炎疫情扶持企业复工复产四项补贴20640.00
税收奖励款6530100.00
高容量高镍三元正极材料的开发和应用项目补助4000000.00
2020年长沙市重点新材料产品首批次应用示范专项奖励资金2000000.00
振兴望城工业实体经济奖补项目资金1066700.00
2019年第二批事前立项事后补助资金1000000.00
2020年湖南省第二批制造强省专项资金500000.00
新聘用博士、硕士研究生企业补贴款72000.00
企业安全生产标准化奖励5000.00
吸纳建档立卡贫困劳动力岗位补贴及社保补贴2000.00
合计18844962.2630406345.21
(三十八)投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
未终止票据贴现利息支出-10516066.26
合计-10516066.26
71
5-1-71(三十九)信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-4750278.80-3980237.42
其他应收款坏账损失226724.55-239809.91
商业承兑汇票坏账损失500425.82-666934.42
合计-4023128.43-4886981.75
(四十)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-1976284.18-1467468.45
合计-1976284.18-1467468.45
(四十一)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置损失(亏损以“-”号填列)-38504.72-1204622.94
合计-38504.72-1204622.94
(四十二)营业外收入
1.分类列示
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
政府补助1565000.004340000.001565000.00
其他2484615.762663041.472484615.76
合计4049615.767003041.474049615.76
2.计入当期损益的政府补助
补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关
资本市场发展专项资金1500000.00与收益相关
政策标准制(修)订奖励款50000.00与收益相关
知识产权专项经费15000.00与收益相关
高新区支持企业改制上市补助1900000.00与收益相关
长沙创新平台建设补助560000.00与收益相关
2017年科技投入双百企业奖励资金200000.00与收益相关
国内发明专利补助4000.00与收益相关
72
5-1-72补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关
产业项目建设年奖励资金800000.00与收益相关
发展贡献奖、科技创新奖740000.00与收益相关
知识产权战略推进专项资金100000.00与收益相关
高新区知识产权创造支持款36000.00与收益相关
合计1565000.004340000.00
(四十三)营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
非流动资产报废损失1288763.55169143.101288763.55
其中:固定资产报废损失1288763.55169143.101288763.55
其他75799.30996012.2975799.30
合计1364562.851165155.391364562.85
(四十四)所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用85082258.0610599845.78
递延所得税费用-7675731.79-4495461.43
合计77406526.276104384.35
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额上期发生额
利润总额778046145.12115893698.03
适用税率15%计算的所得税费用116706921.7617384054.70
子公司适用不同税率的影响-2997233.13-277135.46调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1178809.91222057.70
研发支出加计扣除的影响-42186154.56-11316498.44使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
4704182.2991905.85
扣亏损的影响
73
5-1-73项目本期发生额上期发生额
所得税费用合计77406526.276104384.35
(四十五)现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票保证金184044301.0410784159.82
政府补助92714137.2034278595.98
利息收入14895029.304792352.81
其他往来款7818439.55
增值税留抵退税21263566.68
其他2516847.232663041.47
合计301988754.3273781716.76
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票保证金154448077.4467484330.43
工会经费1274941.921339623.59
手续费789405.80353195.22
往来款4686705.41
其他付现费用44444257.3728481275.55
合计200956682.53102345130.20
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
未到期票据贴现流入28483250.12
合计28483250.12
(四十六)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润700639618.85109789313.68
加:资产减值准备1976284.181467468.45
74
5-1-74补充资料本期发生额上期发生额
信用减值损失4023128.434886981.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧124527184.31111025882.01使用权资产摊销
无形资产摊销7059662.484811344.86长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
38504.721204622.94(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)1288763.55169143.10
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)1966618.311522348.24
投资损失(收益以“-”号填列)-10516066.26
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-7675731.79-4495461.43
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)-874196645.58-299508309.43
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-1814858815.66-581860576.35
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)1233555496.40695609411.14其他
经营活动产生的现金流量净额-632171998.0644622168.96
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额1248934753.05177857699.57
减:现金的期初余额177857699.57363226634.42
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额1071077053.48-185368934.85
2.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金1248934753.05177857699.57
其中:库存现金
可随时用于支付的银行存款1248934753.05177857699.57
75
5-1-75项目期末余额期初余额
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1248934753.05177857699.57
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(四十七)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金29704400.00票据保证金
货币资金568163.68信用证保证金
合计30272563.68
(四十八)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金3667714.38
其中:美元575264.586.37573667714.38
应收账款23507960.97
其中:美元3687118.436.375723507960.97
2.重要境外经营实体的情况无。
(四十九)政府补助
1.政府补助基本情况
种类金额列报项目计入当期损益的金额
中国五矿国家新能源材料产业基地项目进度款补助30000000.00递延收益2482557.36
产业扶持资金13003400.00递延收益22419.66
高性能锂电正极化工材料智能制造新模式应用项目补助10140000.00递延收益921818.15
智能化技术改造项目补助10000000.00递延收益667241.92高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键技术系统集成项
7000000.00递延收益67307.69目(中央)
中国五矿国家新能源材料产业基地项目设备补贴资金5000000.00递延收益89285.72
车用锂电池正极材料扩厂一期(一阶段)工程项目3500000.00递延收益48611.12
车用锂电正极材料产业化及环保技改项目补助2000000.00递延收益53097.35
76
5-1-76种类金额列报项目计入当期损益的金额
高能量密度高循环动力锂电三元正极材料产业化项目补助2000000.00递延收益333333.34
以工代训补贴1583500.00其他收益1583500.00
资本市场发展专项资金1500000.00营业外收入1500000.00
科技创新资金1480000.00其他收益1480000.00
失业保险稳岗补贴1098237.20其他收益1098237.20
绿色工厂及单项冠军产品奖励款800000.00其他收益800000.00
研发奖补687800.00其他收益687800.00
智能制造新模式应用项目资金(金驰拨款)650000.00其他收益650000.00
收重点新材料产品首批次应用示范奖励款500000.00其他收益500000.00
先进高镍无钴多元正极材料成套关键技术研究与应用项目400000.00其他收益400000.00
锂电三元正极材料智能化技术改造项目345800.00递延收益2680.62
三元电池再生利用产业化项目资金240000.00递延收益29999.97
高新技术企业研发经费补贴资金200000.00其他收益200000.00
纾困解难专项资金200000.00其他收益200000.00
制造业高质量发展奖补项目资金150000.00其他收益150000.00
典型城市矿产绿色循环关键技术及应用示范项目79200.00递延收益514170.00
政策标准制(修)订奖励款50000.00营业外收入50000.00
开放型经济奖励支持资金40000.00其他收益40000.00
高新技术企业认定奖补30000.00其他收益30000.00
知识产权战略推进专项资金16000.00其他收益16000.00
知识产权专项经费15000.00营业外收入15000.00
发明专利补助3200.00其他收益3200.00
安全监督奖励款2000.00其他收益2000.00
合计92714137.2014638260.10
2.政府补助退回情况无。
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并无。
77
5-1-772.合并成本及商誉无。
3.被购买方于购买日可辨认资产和负债无。
4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失无。
5.购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的
相关说明无。
6.其他说明无。
(二)同一控制下企业合并
1.本期发生的同一控制下企业合并无。
2.企业合并成本无。
3.合并日被合并方资产、负债的账面价值无。
(三)反向购买无。
(四)处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形无。
2.通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
(1)属于“一揽子交易”的情形无。
(2)非“一揽子交易”的情形
78
5-1-78无。
(五)其他原因的合并范围变动无。
(六)其他无。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益序号企业名称级次企业类型注册地主要经营地业务性质金驰能源材料有限新型能源材料研
1二级境内非金融子企业湖南长沙湖南长沙
公司制、开发和销售湖南长远锂科新能新型能源材料研
2二级境内非金融子企业湖南长沙湖南长沙
源有限公司制、开发和销售
接上表:
投资额
注册资本(万元)持股比例(%)享有的表决权(%)取得方式(万元)
179787.71100.00100.00186213.00同一控制下企业合并
100000.00100.00100.00211790.00投资设立
(二)在联营企业中的权益无。
(三)未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。
九、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具,金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项,如货币资金、应收账款、其他应收款等;金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债,如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
(一)金融工具分类
79
5-1-791.资产负债表日的各类金融资产的账面价值
(1)2021年12月31日以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动金融资产项目合计金融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
货币资金1279207316.731279207316.73
应收票据901535324.83901535324.83
应收账款2202785198.862202785198.86
应收款项融资167783041.38167783041.38
其他应收款148524.56148524.56
其他权益工具投资1000000.001000000.00
合计4383676364.98168783041.384552459406.36
接上表:
(2)2021年1月1日以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动金融资产项目合计金融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
货币资金237726486.85237726486.85
应收款项融资602349684.24602349684.24
应收账款969954683.53969954683.53
其他应收款4869550.014869550.01
其他权益工具投资1000000.001000000.00
合计1212550720.39603349684.241815900404.63
2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值
(1)2021年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
短期借款28740114.9028740114.90
应付票据297044000.00297044000.00
应付账款1687817218.691687817218.69
其他应付款20014571.3020014571.30
一年内到期的非流动负债15000000.0015000000.00
其他流动负债627134805.44627134805.44
其他非流动负债20000000.0020000000.00
80
5-1-80以公允价值计量且其变动
金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
合计2695750710.332695750710.33
(2)2021年1月1日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债
应付票据593234452.00593234452.00
应付账款569849993.28569849993.28
其他应付款15129506.0415129506.04
一年内到期的非流动负债13000000.0013000000.00
其他流动负债186121828.47186121828.47
其他非流动负债35000000.0035000000.00
合计1412335779.791412335779.79
(二)信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项,最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
1、信用风险显著增加判断标准:
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
(1)定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%
(2)定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
2、已发生信用减值资产的定义:
为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
81
5-1-81(1)发行方或债务人发生重大财务困难;
(2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实;
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
3、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。
相关定义如下:
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础且考虑业绩增长因素进行调整,加入前瞻性信息,以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率;
(2)违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违
约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;
(3)违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据,参见附注六、(三)应
收账款和六、(六)中。本公司的货币资金主要为银行存款,主要存放于在国内 A 股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收票据、应收款项融资及应收账款,主要为应收银行承兑汇票以及应收账款,对于应收款项,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口,本公司基本对债务人的财务状况、信用记录以及其他诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应的信用额度与信用
82
5-1-82期限。公司建立了较为完善的跟踪收款制度,以确保应收账款不面临重大坏账风险,同时,公
司制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策,已在财务报表中合理的计提了减值准备。综上,本公司管理层认为,应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款为往来款。本公司建立了较为完善的资金管理制度等内控制度,对上述款项的收付进行严格的规定。上述内控制度,为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证,本公司根据坏账准备计提政策,已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备,另根据报告期内押金回收等历史信息,不存在大额坏账情况。综上,本公司管理层认为,其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
(三)流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度,对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定,通过上述现金流出预测,结合预期现金流入的情况,以考虑是否使用开户银行给予的授信额度,以确保公司维护充裕的现金储备,以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险,以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析:
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款28740114.9028740114.90
应付票据297044000.00297044000.00
应付账款1673914834.125808743.282964188.185129453.111687817218.69
其他应付款18328355.821060019.94129310.00496885.5420014571.30一年内到期的非流
15080750.0015080750.00
动负债
其他流动负债627134805.44627134805.44
其他非流动负债277416.6715095416.675038000.0020410833.34
合计2660520276.9521964179.898131498.185626338.652696242293.67
接上表:
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据593234452.00593234452.00
应付账款555231557.496706231.526344465.991567738.28569849993.28
其他应付款12330793.561812518.81614808.13371385.5415129506.04一年内到期的非流
13100100.0013100100.00
动负债
83
5-1-832020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
其他流动负债186121828.47186121828.47
其他非流动负债430383.3415358166.6715176166.675038000.0036002716.68
合计1360449114.8623876917.0022135440.796977123.821413438596.47
(四)市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1、利率风险
本公司报告期内有短期借款为已贴现未到期的未终止确认票据,故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2、汇率风险
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售所致。本公司2021年度、2020年度以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的销售额为1.03%、1.12%,成本以经营单位的记账本位币计价、是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的,成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账,以控制汇率风险。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力,并保持健康的资本比率,以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束,利用资产负债率监控资本。报告期内资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本,杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益,公司于资产负债表日的杠杆比率如下:
2021年12月31日余额或2021年1月1日余额或
项目
2021年12月31日比率2021年1月1日比率
金融负债2696242293.671412335779.79
减:金融资产4552459406.361815900404.63
84
5-1-842021年12月31日余额或2021年1月1日余额或
项目
2021年12月31日比率2021年1月1日比率
净负债小计-1856217112.69-403564624.84
资本6523302912.433175339742.81
净负债和资本合计4667085799.742771775117.97
杠杆比率-39.77%-14.56%
十一、公允价值的披露
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
货币资金、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款等,因剩余期限不长,公允价值与账面价值相等。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021年12月31日余额
项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量
一、持续的公允价值计量
(一)应收款项融资167783041.38167783041.38
(二)其他权益工具1000000.001000000.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是公司在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.应收款项融资为应收银行承兑汇票,其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现,故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
2.其他权益工具投资系五矿科技创新发展基金,以其投资成本作为其公允价值。
(五)持续的第三层次公允价值计量项目,期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。
85
5-1-85(六)持续的公允价值计量项目,本期内发生各层级之间转换的,转换的原因及确定转换
时点的政策无。
(七)本期内发生的估值技术变更及变更原因无。
(八)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
(九)其他无。
十二、关联方关系及其交易
(一)关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。
(二)本集团的母公司有关信息母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本
黑色金属、有色金属的投资、销售;非金属矿
产品的投资;矿山、建筑工程的设计;机械设
备的销售;新能源的开发和投资管理;金融、
证券、信托、租赁、保险、基金、期货的投资管理;房地产开发与经营;建筑安装;物业管
中国五矿股份理;进出口业务;资产及资产受托管理;招标、
股份有限公司北京国文清2906924.29万元
有限公司投标业务;广告展览、咨询服务、技术交流;
对外承包工程;自有房屋租赁。(企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
86
5-1-86接上表:
母公司对本公司的持股母公司对本公司的表决权本公司最终控制方组织机构代码比例(%)比例(%)
34.33 34.33 中国五矿集团有限公司 91110000717828462C
(三)本集团的子公司情况
子公司名称注册地业务性质注册资本(万元)持股比例(%)表决权比例(%)
金驰能源材料有限公司湖南长沙新型能源材料研制、开发和销售179787.71100.00100.00
湖南长远锂科新能源有限公司湖南长沙新型能源材料研制、开发和销售100000.00100.00100.00
(四)本集团的合营和联营企业情况无。
(五)本集团的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本集团关系长沙矿冶研究院有限责任公司同一实际控制人湖南金瑞新冶材料有限公司同一实际控制人湖南金炉智能制造股份有限公司同一实际控制人中国五矿股份有限公司母公司湖南金拓置业有限公司同一实际控制人五矿二十三冶建设集团有限公司同一实际控制人中冶长天国际工程有限责任公司同一实际控制人宁波创元建合投资管理有限公司同一实际控制人中国恩菲工程技术有限公司同一实际控制人
MINMETALS JAPAN CORP 同一实际控制人中冶瑞木新能源科技有限公司同一实际控制人五矿盐湖有限公司同一实际控制人湖南和天工程项目管理有限公司同一实际控制人中国京冶工程技术有限公司同一实际控制人中冶集团武汉勘察研究院有限公司同一实际控制人中冶赛迪重庆信息技术有限公司同一实际控制人五矿证券有限公司同一实际控制人五矿有色金属股份有限公司同一实际控制人
(六)关联方交易
87
5-1-871.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
中冶瑞木新能源科技有限公司采购商品243317812.53169332894.61
湖南金炉智能制造股份有限公司采购商品182821088.1064561573.80
五矿有色金属股份有限公司采购商品16524356.46
中国京冶工程技术有限公司采购商品11769911.50
五矿盐湖有限公司采购商品8230088.50163716.81
长沙矿冶研究院有限责任公司采购商品6587074.8320303116.75
贵州金瑞新材料有限责任公司采购商品2398584.06
五矿二十三冶建设集团有限公司接受劳务426443420.4721735995.37
五矿证券有限公司接受劳务25707583.58
中冶集团武汉勘察研究院有限公司接受劳务551319.17
中冶长天国际工程有限责任公司接受劳务326854.72173792.45
长沙矿冶研究院有限责任公司接受劳务48178.77
中冶赛迪重庆信息技术有限公司接受劳务31434.0218610.34
湖南金炉智能制造股份有限公司接受劳务1007547.16
湖南金拓置业有限公司接受劳务471698.11
合计924709527.94277817124.17
(2)出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
中冶瑞木新能源科技有限公司出售商品6927666.97
MINMETALS JAPAN CORP 出售商品 3091036.15 811169.62
长沙矿冶研究院有限责任公司出售商品284131.86810503.43
湖南金瑞新冶材料有限公司出售商品23008.85
合计10302834.981644681.90
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。
3.关联租赁情况
(1)本公司作为出租方:
无。
88
5-1-88(2)本公司作为承租方:
租赁资产租赁租赁租赁费本期确认的上期确认的出租方名称种类起始日终止日定价依据租赁费租赁费
湖南金拓置业有限公司房屋及建筑物2020-1-12020-12-31市场价680400.00287618.35
合计680400.00287618.35
4.关联担保情况
(1)本公司作为担保方无。
(2)本公司作为被担保方无。
5.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日还款日利率说明拆入
2018-5-20、2018-11-20、
2019-5-20、2019-11-20
长沙矿冶研究院有限责任公司57000000.002017-8-182024-8-171.20%注1
2020-5-15、2020-11-20、
2021-5-15、2021-11-20
注1:公司2017年向长沙矿冶研究院有限责任公司拆入的5700.00万元借款分别于2018年5月20日、2018年11月20日、2019年5月20日、2019年11月20日、2020年5月15日、2020年11月20日、2021年5月15日及2021年11月20日各归还100万元、100万元、
100万元、100万元、250万元、250万元、650万元、650万元;截止2021年12月31日余额
为3500.00万元。
6.关联方资产转让、债务重组情况无。
7.关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬14710500.0010376568.00
8.其他关联交易
项目名称关联方本期发生额上期发生额
财务费用-利息收入五矿集团财务有限责任公司9.75
89
5-1-89项目名称关联方本期发生额上期发生额
财务费用-利息支出长沙矿冶研究院有限责任公司530483.34626100.01
合计530483.34626109.76
(七)关联方应收应付款项
1.应收项目
期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款 MINMETALS JAPAN CORP 1333369.27 8266.89 2743 72.04 2743.72
应收账款长沙矿冶研究院有限责任公司56069.00347.63213567.632135.68
小计1389438.278614.52487939.674879.40
预付账款五矿盐湖有限公司48300000.00
小计48300000.00其他非流动
五矿二十三冶建设集团有限公司71603955.0238035421.52资产其他非流动
中国京冶工程技术有限公司10757838.60资产其他非流动
长沙矿冶研究院有限责任公司4360485.54资产其他非流动
湖南和天工程项目管理有限公司2653853.80资产其他非流动
湖南金炉智能制造股份有限公司141264.83199900.00资产
小计89517397.7938235321.52
2.应付项目
项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
应付账款五矿二十三冶建设集团有限公司135715390.7570916340.02
应付账款湖南金炉智能制造股份有限公司56480509.795802329.36
应付账款中国京冶工程技术有限公司11769911.50
应付账款长沙矿冶研究院有限责任公司843707.89
应付账款中冶集团武汉勘察研究院有限公司29219.92
应付账款湖南金瑞新冶材料有限公司100000.00
小计203995031.9677662377.27
合同负债中国恩菲工程技术有限公司9452000.009452000.00
90
5-1-90项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
小计9452000.009452000.00
一年内到期的非流动负债长沙矿冶研究院有限责任公司15000000.0013000000.00
小计15000000.0013000000.00
其他非流动负债长沙矿冶研究院有限责任公司20000000.0035000000.00
小计20000000.0035000000.00
(八)关联方承诺事项无。
(九)其他无。
十三、股份支付无。
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至本报告期末,本公司无应披露的承诺事项。
(二)或有事项
截至本报告期末,本公司无应披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项根据公司3月28日,第一届董事会第二十四次会议通过《关于公司2021年度利润分配的议案》,公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.09元(含税)。截至2021年12月31日,公司总股本1929206272股,以此计算合计拟派发现金红利210283483.65元(含税)。本年度公司现金分红比例为30.01%。
十六、其他重要事项
(一)债务重组报告期内本公司无需要披露的债务重组事项。
(二)资产置换
91
5-1-91报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
(三)年金计划报告期内本公司无需要披露的年金计划。
(四)终止经营报告期内本公司无需要披露的终止经营。
(五)分部信息
公司利润主要来源于三元正极材料的销售,各业务间资产、人员及财务各方面紧密相连,公司未对上述业务设立专门的内部组织结构、管理制度及财务核算制度,报告期内公司无不同的业务分部和地区分部,无分部报告。
(六)借款费用报告期内本公司无需要披露的借款费用。
(七)外币折算
1、2021年度计入当期损益的汇兑净损失为703717.55元,2020年度计入当期损益的汇兑
净损失为896248.23元。
2、本报告期无处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。
(八)租赁
1.出租人
经营租赁租出资产情况:
固定资产类别期末账面价值
房屋、建筑物1258555.88
合计1258555.88
2.承租人
承租人应当披露与租赁有关的下列信息:
项目金额
计入当期损益的短期租赁费用680400.00
(八)其他
以下资产权证名称为:湖南长远锂科有限公司,正在办理更名手续中。
92
5-1-92资产名称账面价值
粤房地证字第 C3218978 号 1258555.88
小计1258555.88
十七、母公司财务报表项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额
1-6个月(含6个月)732171388.68
7-12个月(含12个月)2381677.55
1年以内小计734553066.23
1-2年(含2年)805700.00
2-3年(含3年)
3年以上17892567.15
小计753251333.38
减:坏账准备22981524.55
合计730269808.83
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合计提
734553066.2397.524283257.400.58730269808.83
坏账准备的应收账款
其中:按账龄分析法组合计
669912253.8388.944283257.400.64665628996.43
提坏账准备的应收账款
关联方组合64640812.408.5864640812.40
按单项计提坏账准备18698267.152.4818698267.15100
合计753251333.3810022981524.55730269808.83
接上表:
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合计提坏
556918131.5696.895665013.411.02551253118.15
账准备的应收账款
93
5-1-93期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
其中:按账龄分析法组合计
556918131.5696.895665013.411.02551253118.15
提坏账准备的应收账款关联方组合
按单项计提坏账准备17892567.153.1117892567.15100
合计574810698.7110023557580.56551253118.15
按单项计提坏账准备:
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100已申请破产
深圳市中韬电池有限公司5392839.285392839.28100已申请破产
东莞市迈科新能源有限公司292164.82292164.82100资不抵债
江西瑞隆锂能科技有限公司805700.00805700.00100资不抵债
合计18698267.1518698267.15
按账龄组合计提坏账准备:
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例(%)
6个月以内(含6个月)667530576.284138689.570.62
7-12个月(含12个月)2381677.55144567.836.07
1年以内小计669912253.834283257.400.64
合计669912253.834283257.40
3.坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动信用风险
5665013.41-1381756.014283257.40
特征组合单项金额不重大但
17892567.15805700.0018698267.15
单独计提坏账准备
合计23557580.56-576056.0122981524.55
94
5-1-944.本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
与本公司占应收账款期末余额坏账准备单位名称期末余额账龄
关系合计数的比例(%)期末余额
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方371407915.851-6个月49.312302729.08
金驰能源材料有限公司关联方64640812.401-6个月8.58
孚能科技(赣州)股份有限公司非关联方55150400.001-6个月7.32341932.48
广州鹏辉能源科技股份有限公司非关联方48914250.001-6个月6.49303268.35
深圳市比亚迪供应链管理有限公司非关联方38413513.801-6个月5.10238163.79
合计578526892.0576.803186093.70
6.期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7.期末无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。
(二)其他应收款
1.总表情况
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款357666751.113712.50
合计357666751.113712.50
2.其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末账面余额
1年以内(含1年)357666751.11
1年以内小计357666751.11
小计357666751.11
减:坏账准备
合计357666751.11
(2)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款1250.00
95
5-1-95款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金2500.00
资金拆借357666751.11
小计357666751.113750.00
减:坏账准备37.50
合计357666751.113712.50
(3)坏账准备计提情况
第一阶段坏账准备合计未来12个月预期信用损失
2021年1月1日余额37.5037.50
2021年1月1日余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-37.50-37.50本期转回本期转销本期核销其他变动
2021年12月31日余额
(4)坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
信用风险特征组合37.50-37.50
合计37.50-37.50
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的期末其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例期末余额
(%)
金驰能源材料有限公司资金拆借315834227.421-6个月88.30
96
5-1-96占其他应收款
坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例期末余额
(%)
湖南长远锂科新能源有限公司资金拆借41832523.691-6个月11.70
合计357666751.11100
(7)本期无涉及政府补助的应收款项。
(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9)期末无因转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3980027692.043980027692.042062129992.042062129992.04
合计3980027692.043980027692.042062129992.042062129992.04
1.对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额金驰能源材料有
1862129992.041862129992.04
限公司湖南长远锂科新
200000000.001917897700.002117897700.00
能源有限公司
合计2062129992.041917897700.003980027692.04
2.本期无对联营企业、合营企业投资。
(四)营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2643950262.352366426469.551182020949.401095921938.66
其他业务14874757.666805192.196189436.086154152.45
合计2658825020.012373231661.741188210385.481102076091.11
2.合同产生的收入的情况
合同分类金额商品类型
97
5-1-97合同分类金额
三元正极材料2295627358.41
钴酸锂348322903.94
原材料销售7251908.22
其他7622849.44
合计2658825020.01
3.履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务,公司根据合同约定将产品交付给购货方,经客户验收合格后在送货签收单上签字确认,或客户将实际领用的产品明细以领用单等类似单据形式与公司核对确认后即控制权转移至客户。
4.分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
32401.21万元,预计将于2022年度确认收入。
十八、补充资料
(一)按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求,报告期非经常性损益情况
1.报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细金额说明
(1)非流动性资产处置损益-38504.72
(2)越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
(3)计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标
20409962.26准定额或定量享受的政府补助除外)
(4)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
(5)企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
(6)非货币性资产交换损益
(7)委托他人投资或管理资产的损益
(8)因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
(9)债务重组损益
(10)企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
(11)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
98
5-1-98非经常性损益明细金额说明
(12)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
(13)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
(14)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值
变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
(15)单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
(16)对外委托贷款取得的损益
(17)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
(18)根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
(19)受托经营取得的托管费收入
(20)除上述各项之外的其他营业外收入和支出1120052.91
(21)其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计21491510.45
减:所得税影响金额3231829.65
扣除所得税影响后的非经常性损益18259680.80
其中:归属于母公司所有者的非经常性损益18259680.80归属于少数股东的非经常性损益
(二)净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润
(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润15.890.440.44扣除非经常性损益后归属于公司普
15.480.420.42
通股股东的净利润湖南长远锂科股份有限公司
二〇二二年三月二十八日
99
5-1-99湖南长远锂科股份有限公司
审计报告
天职业字[2021]7711号
目录审计报告1财务报表6财务报表附注20
5-1-104审计报告
天职业字[2021]7711号
湖南长远锂科股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了湖南长远锂科股份有限公司(以下简称“长远锂科”)财务报表,包括2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日的合并资产负债表及资产负债表,2020年度、2019年度、2018年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了长远锂科2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日的合并财务状况及财务状况,及2020年度、2019年度、2018年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于长远锂科,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2020年度、2019年度、2018年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
1
5-1-105审计报告(续)
天职业字[2021]7711号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入的确认
长远锂科主营业务主要从事锂电池正极材料针对该关键事项,我们主要执行了下列程序:
以及前驱体的研发、生产和销售。报告期内营业1、了解和评价产品销售收入相关的内部控制收入有较大幅度的变动,营业收入2020年度较上设计,并测试关键控制执行的有效性;
年同期减少75522.63万元,下降比例为37.56%,2、通过对管理层访谈了解公司收入确认政
2019年度较2018年增加12695.60万元,上升比策,检查主要客户销售合同相关条款,进而评估
例为4.81%;2018年度较2017年度增加95323.63公司销售收入的确认政策适当和一贯运用;
万元,上升比例为56.55%。3、对收入执行分析程序,包括:报告期各月营业收入是公司的关键业绩指标之一,且报度收入、成本、毛利波动分析,毛利率与其他同告期内与上年同期相比收入有较大幅度的变动,行业上市公司对比分析,主要产品收入、成本、可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特毛利率与上期对比分析等;
定目标或预期的固有风险,收入是否在恰当的财4、采用抽样的方式对收入确认的文件进行检务报表期间入账可能存在潜在错报,故将长远锂查,主要有:销售合同或订单、出库单、发票、科收入的确认作为关键审计事项。经客户签收的产品送货单等;同时结合应收账款请参阅财务报表附注三、(二十八)及六、(三审计,对主要客户申报期内的应收账款余额及收十二)。入的发生额进行函证;
5、就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对经客户签收的产品送货单,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
6、针对关联方销售,我们通过对比非关联方
客户的销售价格以检查其定价方式是否公允;对
存超出正常经营过程的重大交易金检查,对交易的商业理由、交易的条款和条件进行检查;检查
相关合同或协议评价是否存在商业合理性、交易
条款是否与管理层的解释一致、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露;另外检查交易是否已经恰当授权和批准。
2
5-1-106审计报告(续)
天职业字[2021]7711号
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估长远锂科的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算长远锂科、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长远锂科的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以
应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对长远锂科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
3
5-1-107审计报告(续)
天职业字[2021]7711号
于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致长远锂科不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就长远锂科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对2020年度、2019年度、2018年度财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
4
5-1-108审计报告(续)
天职业字[2021]7711号
[此页无正文]中国注册会计师(项目合伙人):
中国注册会计师:
中国·北京
二○二一年三月五日
中国注册会计师:
中国注册会计师:
5
5-1-109湖南长远锂科股份有限公司
2018年1月1日至2020年12月31日
财务报表附注(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)一、公司的基本情况
(一)公司概况
1、有限公司设立
2002年4月11日,长沙矿冶研究院有限责任公司(以下简称“长沙矿冶院”)第五次院长
办公会决议,同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)股份有限公司(以下简称“锂科技(开曼)”)签署《中外合资经营企业合同》。2002年6月6日,长沙市高新技术产业开发区管理委员会出具《关于合资兴办湖南长远锂科有限公司合资合同和公司章程的批复》(长高新管招字[2002]16号),同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)共同出资600万美元设立湖南长远锂科有限公司(以下简称“长远锂科”或“公司”)。
2、股份公司设立
由中国五矿股份有限公司(以下简称“五矿股份”)、长沙矿冶院、宁波创元建合投资管理
有限公司(以下简称“宁波创元”)、深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“深圳安晏”)、
嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“尚颀颀旻”)、深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)(以下简称“安鹏智慧”)、中国国有企业结构调整基金股份有限公司(以下简称“国调基金”)、建信(北京)投资基金管理有限责任公司(以下简称“建信投资”)、芜湖
信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“信石信远”)、华能融科(海宁)股权投
资合伙企业(有限合伙)(以下简称“华能融科”)、中信证券投资有限公司(以下简称“中信投资”)、三峡金石(武汉)股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“三峡金石”)、深
圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“伊敦传媒”)、湖南中启洞鉴私募股
权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“中启洞鉴”)14家法人作为发起人,由长远锂科于
2019年4月整体变更设立股份有限公司。
统一社会信用代码为 91430000738978531U,注册资本 1446904704.00 元。本公司注册地为湖南省长沙市岳麓区麓天路18号。法定代表人:胡柳泉。
(二)历史沿革
1、2002年6月长远锂科设立
2002年4月11日,长沙矿冶院第五次院长办公会决议,同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)
20
5-1-124签署了《中外合资经营企业合同》。
2002年6月6日,长沙市高新技术产业开发区管理委员会出具《关于合资兴办湖南长远锂科有限公司合资合同和公司章程的批复》(长高新管招字[2002]16号),同意长沙矿冶院与锂科技(开曼)共同出资600万美元设立湖南长远锂科有限公司。其中,长沙矿冶院以货币出资384万美元,锂科技(开曼)以货币出资96万美元、非技术专利作价出资120万美元。
2002年7月16日,华寅会计师出具了编号为寅验[2002]2015号的《验资报告》,对出资情况进行了确认。
2002年6月18日,长远锂科办理了工商注册登记。长远锂科设立时的股权结构如下:
单位:万美元
序号股东姓名/名称出资额出资比例
1长沙矿冶院384.0064.00%
2锂科技(开曼)216.0036.00%
合计600.00100.00%
2、2004年9月股权转让
2004年7月20日,长远锂科召开董事会审议通过长沙矿冶院与金瑞新材料科技股份有限公司(以下简称“金瑞科技”)收购锂科技(开曼)所持有的锂科有限36%股权相关事项,其中长沙矿冶院收购20%股权,金瑞科技收购16%股权。
2004年8月5日,锂科技(开曼)与长沙矿冶院签署《股权转让协议书》,锂科技(开曼)
股份将其持有的长远锂科20%股权转让给长沙矿冶院;同日,锂科技(开曼)与金瑞科技签署《股权转让协议书》,锂科技(开曼)将其持有的长远锂科16%的股权转让给金瑞科技。具有评估资质的华寅会计师以2004年6月30日为评估基准日,就本次股权转让进行评估,并出具了《资产评估报告》(寅评[2004]2009号),本次股权转让交易作价以该评估报告的评估结果为参考依据,该评估结果已经国务院国资委备案(备案号:20050017)。
2004年8月24日,长沙高新技术产业开发区管理委员会出具《关于湖南长远锂科有限公司申请办理变更股权及公司性质的批复》(长高新投发[2004]8号),批准长远锂科完成本次股权转让及公司性质变更。
2004年9月1日,长沙矿冶院出具《长沙矿冶研究院关于受让湖南长远锂科有限公司股权的决定》(长矿冶字[2004]10号),同意本次股权转让事项。
2004年9月23日,本次股权转让完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构
具体如下:
单位:万元序号股东名称出资额出资比例
1长沙矿冶院4183.2084.00%
21
5-1-125序号股东名称出资额出资比例
2金瑞科技796.8016.00%
合计4980.00100.00%
3、2013年12月股权转让2013年11月6日,中国五矿集团有限公司(以下简称“中国五矿”)出具《关于湖南长远锂科有限公司35%股权转让事项的意见》(“中国五矿投资[2013]490号”),同意长沙矿冶院在产权交易机构公开转让长远锂科35%股权,金瑞科技按照产权交易所公开挂牌程序进场竞买该等股权。
2013年12月16日,经长远锂科股东会决议同意,长沙矿冶院与金瑞科技签署《产权交易合同》,长沙矿冶院将其持有的长远锂科35%股权以755.68万元的价格转让给金瑞科技。中企华评估以2012年12月31日为评估基准日,就本次股权转让进行评估,并出具了《长沙矿冶研究院拟转让持有湖南长远锂科有限公司股权项目评估报告》(中企华评报字(2013)第3282号),本次股权转让交易作价以该评估报告的评估结果为参考依据,该评估结果已经中国五矿备案(备案号:Z65620130273969)。
2013年12月17日,北京产权交易所就本次股权转让出具《企业国有产权交易凭证》予以确认。
2013年12月19日,本次股权转让完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构
具体如下:
单位:万元序号股东名称出资额出资比例
1长沙矿冶院2440.2049.00%
2金瑞科技2539.8051.00%
合计4980.00100.00%
4、2014年12月股权转让
2014年8月8日,经长远锂科股东会决议同意,长沙矿冶院将其持有的长远锂科49%的股
权通过挂牌方式转让,金瑞科技不放弃优先购买权。
2014年10月22日,中国五矿出具《关于湖南长远锂科有限公司49%股权转让事项的意见》(“中国五矿投资[2014]519号”),同意长沙矿冶院在产权交易机构进行公开转让长远锂科49%的股权,金瑞科技按照产权交易所公开挂牌程序进场竞买该等股权。
2014年12月3日,长沙矿冶院与金瑞科技签署《产权交易合同》,长沙矿冶院将其持有的
长远锂科49%股权以1237.64万元的价格转让给金瑞科技。中企华评估以2014年6月30日为评估基准日,就本次股权转让进行评估,并出具了《长沙矿冶研究院拟转让持有湖南长远锂科有限公司股权项目评估报告》(中企华评报字(2014)第3480号),本次股权转让交易作价以
22
5-1-126该评估报告的评估结果为参考依据,该评估结果已经中国五矿备案(备案号:Z65620140093692)。
2014年12月5日,北京产权交易所就本次股权转让出具《企业国有产权交易凭证》予以确认。
2014年12月22日,本次股权转让完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构
具体如下:
单位:万元序号股东名称出资额出资比例
1金瑞科技4980.00100.00%
合计4980.00100.00%
5、2017年4月股东更名2017年4月,长远锂科的控股股东金瑞科技更名为五矿资本股份有限公司(以下简称“五矿资本”)。
本次更名完成后,长远锂科的股权结构具体如下:
单位:万元序号股东名称出资额出资比例
1五矿资本4980.00100.00%
合计4980.00100.00%
6、2017年11月股权转让2017年10月19日,中国五矿出具《关于五矿资本转让电池材料、锰等相关资产事项的意见》(“中国五矿战略[2017]475号”),同意五矿资本分别按40%、40%、20%的比例向五矿股份、长沙矿冶院、宁波创元转让长远锂科100%股权。
2017年10月25日,经五矿资本2017年第五次临时股东大会审议通过,同意该等股权转让事项。
2017年10月25日,上述各方签署《股权转让合同》,约定五矿资本将其持有的锂科有限
100%股权以13249.12万元价格转让给五矿股份、长沙矿冶院及宁波创元,锂科有限40%、40%、
20%股权的转让对价分别为5299.648万元、5299.648万元、2649.824万元。中企华评估以2016年12月31日为评估基准日,就本次股权转让进行评估,并出具了《五矿资本拟转让新材料事业部所属资产及子公司股权项目涉及的湖南长远锂科有限公司股东全部权益价值评估报告》
(中企华评报字(2017)第3918-02号),本次股权转让交易作价以该评估报告的评估结果为参考依据,该评估结果已经中国五矿备案(备案号:1151ZGWK2017019)。
2017年11月1日,本次股权转让完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构
具体如下:
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5-1-127单位:万元
序号股东名称出资额出资比例
1五矿股份1992.0040.00%
2长沙矿冶院1992.0040.00%
3宁波创元996.0020.00%
合计4980.00100.00%
7、2017年12月增资2017年12月22日,经中国五矿《关于电池材料业务重组整合项目的意见》(“中国五矿战略[2017]580号”)同意,并经长远锂科2017年第二次股东会决议同意,五矿股份以货币增资30948.85万元,长沙矿冶院以货币增资30948.85万元,宁波创元以货币增资15474.43万元,出资后长远锂科的注册资本变更为82352.13万元。本次增资为原股东按原出资比例同比例现金增资,增资金额全部进入注册资本。
2019年6月10日,天职国际会计师出具《验资复核报告》(天职业字[2019]29363号),验
证截至2017年12月25日,本次增资已经缴纳完毕,变更后锂科有限的实收资本为82352.13万元。
2017年12月25日,本次增资事宜完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构
具体如下:
单位:万元
序号股东姓名/名称出资额出资比例
1五矿股份32940.8540.00%
2长沙矿冶院32940.8540.00%
3宁波创元16470.4320.00%
合计82352.13100.00%
8、2018年12月增资2018年8月6日,中国五矿出具《关于引入外部投资者对湖南长远锂科有限公司增资的批复》(“中国五矿战略[2018]397号”),同意长远锂科以增资扩股形式引入外部投资者。
2018年10月31日,经长远锂科股东会审议通过,长远锂科与五矿股份、长沙矿冶院、宁
波创元及投资者深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)、中国国有企业结构调整基金股份有限公
司、深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)、芜湖信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)、
华能融科(海宁)股权投资合伙企业(有限合伙)、嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)、建信(北京)投资基金管理有限责任公司、中信证券投资有限公司、湖南中启洞鉴私募股权投
资合伙企业(有限合伙)、深圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)及三峡金石(武汉)
股权投资基金合伙企业(有限合伙)签署增资协议,约定深圳安晏等前述十一家投资者以共计
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5-1-1281699999984.20元认购长远锂科新增注册资本557337044元,溢价部分计入资本公积。中企华评估以2018年4月30日为评估基准日,就本次增资进行评估,并出具了《湖南长远锂科有限公司拟增资扩股项目资产评估报告》(中企华评报字(2018)第3811号),本次增资作价以该评估报告的评估结果为参考依据,长远锂科的股东全部权益价值评估结果为250994.00万元,该评估结果已经中国五矿备案(备案号:2709ZGWK2018038)。
2018年11月5日,北京产权交易所就本次增资出具《增资凭证》予以确认。
2019年6月10日,天职国际会计师出具《验资复核报告》(天职业字[2019]29363号),验
证截至2018年11月13日,本次增资已经缴纳完毕,变更后锂科有限的实收资本为138089.84万元。
本次增资事宜已于2018年12月5日完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构具体如下:
单位:万元序号股东名称出资额出资比例
1五矿股份32940.853023.85%
2长沙矿冶院32940.853023.85%
3宁波创元16470.426511.93%
4深圳安晏14754.098310.68%
5尚颀颀旻8196.72135.94%
6安鹏智慧7540.98365.46%
7国调基金6557.37704.75%
8建信投资4918.03273.56%
9信石信远3934.42622.85%
10华能融科3278.68852.37%
11中信投资1639.34421.19%
12三峡金石1639.34421.19%
13伊敦传媒1639.34421.19%
14中启洞鉴1639.34421.19%
合计138089.8370100.00%
9、2019年4月股份公司设立
2019年4月,中国五矿出具《关于湖南长远锂科有限公司实施股份制改革的意见》同意长
远锂科以2018年12月31日作为整体改制基准日,以有限责任公司整体变更方式,发起设立股份有限公司。
2019年4月18日,天职国际出具《审计报告》(天职业字[2019]23577号),确认截至2018年12月31日,长远锂科经审计的净资产为人民币2662326783.26元。2019年4月18日,中
255-1-129企华评估出具《湖南长远锂科有限公司拟进行股份制公司改造项目资产评估报告》(中企华评报字[2019]第3318号),确认截至2018年12月31日,长远锂科净资产评估值为406084.05万元。该评估结果已经中国五矿备案(备案号:5060ZGWK2019037)。
2019年4月23日,经长远锂科职工代表大会和2019年第一次临时股东会审议通过,以长
远锂科截至2018年12月31日经审计的净资产按照1:0.52134847的比例折合成138800万股,每股面值1.00元,溢价部分1274326783.26元作为公司资本公积。
2019年4月23日,天职国际对锂科有限股改出具了《验资报告》(天职业字[2019]24607号)。
2019年4月24日,发行人召开创立大会暨第一次股东大会。2019年4月26日,长远锂
科完成工商登记,股份公司正式成立,注册资本为1388000000元。
长远锂科变更设立时的股权结构如下:
序号股东名称持股数额(股)持股比例
1五矿股份33110260023.85%
2长沙矿冶院33110260023.85%
3宁波创元16555130011.93%
4深圳安晏14829975010.68%
5尚颀颀旻823887505.94%
6安鹏智慧757976505.46%
7国调基金659110004.75%
8建信投资494332503.56%
9信石信远395466002.85%
10华能融科329555002.37%
11中信投资164777501.19%
12三峡金石164777501.19%
13伊敦传媒164777501.19%
14中启洞鉴164777501.19%
合计1388000000100.00%
10、2019年12月增资2019年12月20日,中国五矿出具《关于湖南长远锂科股份有限公司增资的意见》(中国五矿战略[2019]605号),同意长远锂科以增资扩股形式引入员工持股平台。
2019年12月23日,经长远锂科股东大会审议通过,长沙长远金锂一号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂一号”)、长沙长远金锂二号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂二号”)、长沙长远金锂三号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长沙长远金锂三号”)、长沙长远金锂四号企业咨询管理合伙企业(有限合
265-1-130伙)(以下简称“长沙长远金锂四号”)与长远锂科及原股东五矿股份、长沙矿冶院、宁波创元、
深圳安晏、尚颀颀旻、安鹏智慧、国调基金、建信投资、信石信远、华能融科、伊敦传媒、中
启洞鉴、中信投资、三峡金石签订《湖南长远锂科股份有限公司增资扩股协议》,约定公司注册资本从138800.00万元增加至144690.4704万元。中企华评估以2019年4月30日为评估基准日,就本次增资进行评估,并出具了《湖南长远锂科股份有限公司拟进行增资扩股项目资产评估报告》(中企华评报字(2019)第3573号),本次增资作价以该评估报告的评估结果为参考依据,长远锂科的股东全部权益价值评估结果为432008.63万元,该评估结果已经中国五矿备案(备案号:5931ZGWK2019043)。
2019年12月25日,天职国际出具《验资报告》(天职审字[2019]38964号),验证截至2019年12月25日,本次增资已经缴纳完毕,变更后长远锂科的实收资本为144690.4704万元。
本次增资事宜已于2019年12月24日完成工商变更登记,变更完成后,长远锂科的股权结构如下:
序号股东名称持股数额(股)持股比例
1五矿股份33110260022.88%
2长沙矿冶院33110260022.88%
3宁波创元16555130011.44%
4深圳安晏14829975010.25%
5尚颀颀旻823887505.69%
6安鹏智慧757976505.24%
7国调基金659110004.56%
8建信投资494332503.42%
9信石信远395466002.73%
10华能融科329555002.28%
11中信投资164777501.14%
12三峡金石164777501.14%
13伊敦传媒164777501.14%
14中启洞鉴164777501.14%
15长沙长远金锂一号326785442.26%
16长沙长远金锂二号89832970.62%
17长沙长远金锂三号85283580.59%
18长沙长远金锂四号87145050.60%
合计1446904704100%
截至2020年12月31日,公司股东及所持股份无变化。
(三)公司的经营范围
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5-1-131本公司主要的经营范围包括:研究、生产、销售二次电池材料及其它高效电池材料,并提
供相关技术服务;自营和代理二次电池材料,其他高效电池材料及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
(四)母公司以及最终控制人
中国五矿股份有限公司、长沙矿冶研究院有限责任公司分别持有本公司22.88%股份,长沙矿冶研究院有限责任公司系中国五矿股份有限公司的全资子公司,故中国五矿股份有限公司间接持有公司45.76%股份,其余股东所持股份较为分散,故长远锂科的母公司为中国五矿股份有限公司;另中国五矿集团有限公司直接以及间接持有中国五矿股份有限公司88.38%股份,故本公司最终控制人为中国五矿集团有限公司。
(五)财务报表的批准报出
本公司财务报表经公司董事会批准后报出,本财务报表批准报出日为2021年3月5日。
(六)营业期限
本公司自2002年06月18日成立,营业期限为长期。
(七)本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。本报告期纳入合并范围的子公司如下:
序号子公司名称纳入合并时间方式
1金驰能源材料有限公司2017年12月27日同一控制下企业合并
2湖南长远锂科新能源有限公司2019年11月18日投资设立
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二)持续经营
本公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力,不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外,本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
285-1-132号——财务报告的一般规定》(2014年修订)以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》(会计部函〔2018〕453号)的列报和披露要求。
(二)会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
正常经营周期,是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为正常经营周期,并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
本报告期为2018年1月1日至2020年12月31日。
(三)记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
(四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本本期采用的计量属性
1、本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
2、本期无计量属性发生变化的报表项目。
(五)企业合并
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理:
(1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者小于后者,差额计入当期损益。
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5-1-133通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
(1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
1、合并范围的确定原则
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5-1-134合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额。
本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%(不含50%)以上,或虽不足
50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
2、合并财务报表的编制方法
合并财务报表系根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围,并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映在编制的合并财务报表中,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内处置子公司,将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(七)现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。
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5-1-135(九)金融工具
1、以下政策自2019年1月1日起适用
(1)金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:
1)收取金融资产现金流量的权利届满;
2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流
量全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。
(2)金融资产分类和计量本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类,依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
1)以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
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5-1-1363)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且并其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
(3)金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债:*该项指定能够消除或显著减少会计错配;*根据正式书面文件载明的公司
风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告;*该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类:
1)以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(4)金融工具抵销
同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具
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5-1-137有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
(5)金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。
1)预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估,详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说,本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:
第一阶段:信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。
第二阶段:信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段:初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产,本公司按其摊余成本(账面余额减已计提减值准备,也即账面价值)和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备,并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
2)本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,选择不与其初始确认时的信
34
5-1-138用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力,那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
3)应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款,本公司作出会计政策选择,选择采用预期信用损失的简化模型,即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
(6)金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。
2、以下为2018年度适用的会计政策
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有
至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
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5-1-139本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:a 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额;b 初始
确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成
的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;2)该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;3)该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产控制的,则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值,与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及
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5-1-140应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和,与分摊的前述账面
金额的差额计入当期损益。
(4)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。其中“大幅下降”是指公允价值下跌幅度累计超过50%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。
对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入所有者权益。
(十)应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前应收票据—银行承兑汇票票据承兑人状况以及未来经济情况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率,以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
参考历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过应收票据—商业承兑汇票票据承兑人违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率计算预期信用损失进行估计。
(十一)应收账款
1、本公司2019年1月1日起采用下列应收款项会计政策:
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据
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5-1-141该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型:始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
如果没有客观证据表明某项应收账款需进行单项认定计提坏账准备并确认预期信用损失,则采用账龄组合计量预期信用损失。
(1)按组合计量预期信用损失的应收款项项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验,并考虑前瞻性信息结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过应收账款-信用风险特征组合账龄组合违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率计算预期信用损失进行估计。
2020年度公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下:
应收款项账龄预期信用损失率(%)
1-6个月(含6个月)1.00
7-12个月(含12个月)4.75
1-2年(含2年)11.04
2-3年(含3年)16.73
3年以上100.00
2019年度公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下:
应收款项账龄预期信用损失率(%)
1-6个月(含6个月)0.83
7-12个月(含12个月)5.05
1-2年(含2年)12.71
2-3年(含3年)20.31
3年以上100.00
(2)如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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5-1-142单项金额重大的判断依据或金额标准金额为2000万元(含2000万元)以上的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法提坏账准备
2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
2、2018年度采用下列应收款项会计政策:
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现
金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,期末单独或按组合进行减值测试,计提坏账准备,计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本公司按规定程序批准后作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准金额为2000万元(含2000万元)以上的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法提坏账准备
(2)按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合按账龄分析法计提坏账准备
采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下:
账龄应收账款计提比例(%)
1-6个月(含6个月)1
7-12个月(含12个月)5
1-2年(含2年)30
2-3年(含3年)50
3年以上100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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5-1-143单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
(十二)其他应收款
1、本公司2019年1月1日起采用下列其他应收款会计政策:
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三(九)金融工具】进行处理。
(1)如果没有客观证据表明某项其他应收款需进行单项认定计提坏账准备并确认预期信用损失,则采用账龄组合计量预期信用损失。
2020年度公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下:
其他应收款账龄预期信用损失率(%)
1-6个月(含6个月)1.00
7-12个月(含12个月)4.75
1-2年(含2年)11.04
2-3年(含3年)16.73
3年以上100.00
2019年度公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下:
应收款项账龄预期信用损失率(%)
1-6个月(含6个月)0.83
7-12个月(含12个月)5.05
1-2年(含2年)12.71
2-3年(含3年)20.31
3年以上100.00
(2)如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值,则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
2、以下为2018年度适用的会计政策
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,期末单独或按组合进行减值测试,计提坏账准备,计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款项,经本公司按规定程序批准后作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
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5-1-144单项金额重大的判断依据或金额标准金额为2000万元(含2000万元)以上的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法提坏账准备
(2)按组合计提坏账准备的其他应收款
1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据账龄分析法组合以其他应收款的账龄为信用风险特征划分组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合账龄分析法
2)账龄分析法
账龄其他应收款计提比例(%)
1-6个月(含6个月)1
7-12个月(含12个月)5
1-2年(含2年)30
2-3年(含3年)50
3年以上100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
(十三)存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
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5-1-145库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
相关税费后的金额确定。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十四)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(除应收款项)列示为合同资产。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产,本公司采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产,本公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
(十五)持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。),预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
425-1-146失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(十六)终止经营
终止经营,是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分;
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
(十七)长期股权投资
1、投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不
足冲减的,调整留存收益。
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5-1-147分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;
投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
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5-1-148(1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
(2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十八)固定资产
1、固定资产确认条件及计价
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2、各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物平均年限法25-403-52.38-3.88
机器设备平均年限法9-183-55.28-10.78
运输工具平均年限法6-103-59.50-16.17
电子设备及其他平均年限法5-133-57.31-19.40
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十九)在建工程
1、在建工程的计价
按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量;出包工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括资本化的借款费用和汇兑损益。
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5-1-1492、在建工程结转固定资产的时点
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
(二十)借款费用
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1、借款费用资本化原则
发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
开始资本化:当以下三个条件同时具备时,因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
暂停资本化:若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
停止资本化:当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化。
3、资本化率的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入一项专门借款的,该专门借款的利率即为资本化率。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出加权平均数超过专门借款的部分乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。
借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
(二十一)无形资产
1、本公司无形资产包括土地使用权、专利权和软件,按取得时的实际成本计量,其中,
购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。本公司对非同一控制下企业合并中取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确
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5-1-150认的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,对无形资产进行充分辨认和合理判断,满
足以下条件之一的,按公允价值确认为无形资产:(一)源于合同性权利或其他法定权利;(二)能够从被购买方中分离或者划分出来,并能单独或与相关合同、资产和负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
使用寿命确定的无形资产,在受益期内按直线法分期摊销,使用寿命不确定的无形资产不摊销。无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。公司于每个会计期对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并在使用寿命内按直线法摊销。公司报告期内无使用寿命不确定的无形资产。
本公司各类无形资产摊销年限如下:
项目摊销年限(年)土地使用权权证确定使用期限
专利权10-20软件10
2、本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算,在项目的受益期限内分期平均摊销,其中:
预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销;
经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销;
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5-1-151融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十三)长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十四)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(二十五)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
1、短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。
2、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
3、设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。
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5-1-1524、设定受益计划
(1)内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利,确认为负债,计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(2)其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利,该等补充退休福利属于设定受益计划,资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
(二十六)预计负债
1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本
公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。
2、本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十七)股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或
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5-1-153费用,相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十八)收入收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
1、本公司2020年1月1日起采用下列收入会计政策:
(1)收入的确认
公司的收入主要包括商品销售、提供加工劳务等。
公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
(2)公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”,分别按以下原则进行收入确认。
1)公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务:*客户在本公司履约的
同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。*公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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5-1-154对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
2)对于不属于在某一时段内履行的履约义务,属于在某一时点履行的履约义务,本公司
在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:*公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。*公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。*公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。*客户已接受该商品。*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(3)收入的计量
公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时,本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1)可变对价,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可
变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时,应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
2)重大融资成分,合同中存在重大融资成分的,本公司应当按照假定客户在取得商品控
制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
3)非现金对价,客户支付非现金对价的,本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4)应付客户对价,针对应付客户对价的,应当将该应付对价冲减交易价格,并在确认相
关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入,但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的,应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的,超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的,企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
(4)收入确认的具体方法
公司主要销售三元正极材料及前驱体、钴酸锂正极材料、球镍等产品。内销产品收入确认需满足以下条件:1)公司已根据合同约定将产品交付给购货方,经客户验收合格后在签收单签字确认,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量2)公司已根据订单将产品运往购货方,客户将实际领用的产品明细以领用单等类似
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5-1-155单据形式与公司核对确认,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相
关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关,取得报关单,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
2、2018年度、2019年度采用下列收入会计政策:
(1)收入确认原则
1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:*将商品所有权上的主要风险和报酬转移
给购货方;*不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;*收入的金额能够可靠地计量;*相关的经济利益很可能流入;*相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司于主要商品按照约定交付对方,收到经客户签字验收后的送货单时确认销售收入的实现。
2)提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
3)让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认让渡资产使用权收入。
(2)收入确认的具体方法
公司主要销售三元正极材料及前驱体、钴酸锂正极材料、球镍等产品。内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给购货方,经客户验收合格后在签收单签字确认,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关,取得报关单,且产品销售收入金额已确定,相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十九)政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
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5-1-1563、政府补助采用总额法
(1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行
会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用;将与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)所得税会计处理方法
1、当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此
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5-1-157外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预
见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
3、所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4、所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种计税依据税率(%)
2018年5月1日前按17,2018年
增值税产品销售收入5月1日至2019年3月31日按
16;2019年4月1日起按13
城市维护建设税按应交流转税额7
从价计征的,按房产原值一次减除20.00%房产税后余值的1.20%计缴;从租计征的,按租1.20、12金收入的12.00%计缴教育费附加及地方教育附加按应交流转税额5
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5-1-158税种计税依据税率(%)
企业所得税应纳税所得15、25其他其他税项按国家和地方政府的有关规定计算缴纳
注:根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号),自2018年5月1日制造业等行业增值税税率从17%降至16%;根据国家税务总局《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》,自2019年4月1日,制造业等行业增值税税率从16%降至13%。
(二)重要税收优惠政策及其依据
1、企业所得税
(1)高新技术企业优惠税率
经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局审批,长远锂科于 2014 年 10 月 15 日取得高新技术企业证书,证书编号为 GR201443000486,有效期为 3年; 2017 年 12 月 1 日公司通过高新复审,取得证书编号为 GR201743001530 高新企业技术企业证书,有效期为3年。2017年度-2019年度,长远锂科均按照15%缴纳企业所得税。2020年
9 月 11 日公司通过高新复审,取得证书编号为 GR202043000746 高新企业技术企业证书,有效
期为3年,2020年度,长远锂科按照15%缴纳企业所得税。
经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局审批,本公司下属子公司金驰能源材料有限公司(以下简称“金驰材料”)于2016年12月6日取得高新
技术企业证书,证书编号为 GR201643000589,有效期为 3 年, 2018 年度企业所得税税率为
15%。2019 年 9 月 5 日,经重新认定后,金驰材料取得编号为 GR201943000486 高新技术企业证书,自2019年起有效期为三年。金驰材料2019年度-2020年企业所得税税率为15%。
(2)研究开发费用加计扣除
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号)的规定,2018年度、2019年度以及2020年度计算应纳税所得额时研究开发费用按照加计75%扣除。
2、增值税根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)等文件的规定,公司出口产品享受增值税出口退税的优惠政策。报告期内,本公司下属子公司金驰材料主要出口产品享受13%的增值税出口退税率。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
(一)会计政策变更情况1、公司自2019年1月1日采用《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准则第23号-金融资产转移》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第24号-套期
555-1-159会计》(财会〔2017〕9号)、《企业会计准则第37号——金融工具列报》(财会〔2017〕14号)
以及《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)相关规定,根据累积影响数,调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。
会计政策变更导致影响如下:
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
合并资产负债表:调减2019年末应收票据611143288.90元,调增2019年末应收款项融资611143288.90元。
资产负债表增加“应收款项融资”科目
资产负债表:调减2019年末应收票据期末列示金额417646789.54元,调增2019年末应收款项融资期末列示金额417646789.54元。
资产负债表增加“债权投资”、“其他债无影响。
权投资”、“其他权益工具投资”科目
合并利润表:2019年度信用减值损失(损失以“-”号填列)列示金
额3103417.96元;
利润表增加“信用减值损失”科目
利润表:2019年度信用减值损失(损失以“-”号填列)列示金额
3319443.67元。
2、相关规定,企业对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换,应根
据准则规定进行调整。企业对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,不需要进行追溯调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
3、公司自2019年6月17日采用《企业会计准则第12号——债务重组》(财会〔2019〕9号)
相关规定,企业对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组,应根据准则规定进行调整。企业对2019年1月1日之前发生的债务重组,不需要进行追溯调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
4、本公司自2020年1月1日采用《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)相关规定,根据累积影响数,调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下:
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
合并资产负债表:调增2020年1月1日合同负债金额
将预收款项中包含的商品货款及增值税进行区分,其
10096375.74元;调减2020年1月1日预收账款金额
中商品价款部分代表企业已收取客户对价而应向客户
10096375.74元。
转让商品的义务,确认为“合同负债”;增值税部分计资产负债表:调增2020年1月1日合同负债金额
入“应交税费—待转销增值税”、在“其他流动负债”
584000.36元;调减资产负债表2020年1月1日预收
或“其他非流动负债”项目列示。
账款金额584000.36元。
合并利润表:调增2020年营业成本为7212213.75元,调减2020年度销售费用为7212213.75元;
将销售费用中运输费调整至营业成本
利润表:调增2020年度营业成本为3393555.20元,调减2020年度销售费用为3393555.20元。
56
5-1-160除上述会计政策变更的情形外,在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
(二)会计估计变更情况本期无会计估计变更事项。
(三)前期会计差错更正本期无前期会计差错更正事项。
(四)首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
本公司执行新收入准则对财务报表年初各相关项目数据调整情况如下:
合并资产负债表项目2020年1月1日2019年12月31日调整数流动资产
货币资金366395251.09366395251.09
应收账款643760246.08643760246.08
应收款项融资611143288.90611143288.90
预付款项11757403.9911757403.99
其他应收款422654.51422654.51
存货406551478.38406551478.38
其他流动资产76606952.6876606952.68
流动资产合计2116637275.632116637275.63非流动资产
其他权益工具投资1000000.001000000.00
固定资产1379680908.091379680908.09
在建工程137587635.62137587635.62
无形资产111669277.45111669277.45
递延所得税资产14029125.7514029125.75
其他非流动资产131278845.36131278845.36
非流动资产合计1775245792.271775245792.27
资产总计3891883067.903891883067.90流动负债
应付票据6000000.006000000.00
应付账款560713703.41560713703.41
预收款项10096375.74-10096375.74
合同负债10096375.7410096375.74
应付职工薪酬3906748.373906748.37
57
5-1-161项目2020年1月1日2019年12月31日调整数
应交税费7077156.547077156.54
其他应付款9025063.919025063.91
一年内到期的非流动负债5000000.005000000.00
其他流动负债114067295.39114067295.39
流动负债合计715886343.36715886343.36
长期应付款4000000.004000000.00
递延收益58446295.4158446295.41
其他非流动负债48000000.0048000000.00
非流动负债合计110446295.41110446295.41
负债合计826332638.77826332638.77所有者权益
实收资本1446904704.001446904704.00
资本公积1386135798.271386135798.27
盈余公积17157072.7917157072.79
未分配利润215352854.07215352854.07
归属于母公司所有者权益合计3065550429.133065550429.13少数股东权益
所有者权益合计3065550429.133065550429.13
负债及所有者权益合计3891883067.903891883067.90资产负债表项目2020年1月1日2019年12月31日调整数流动资产
货币资金356703886.59356703886.59
应收账款440390875.21440390875.21
应收款项融资417646789.54417646789.54
预付款项3012402.143012402.14其他应收款
存货142802535.51142802535.51
其他流动资产4926807.374926807.37
流动资产合计1365483296.361365483296.36非流动资产
长期股权投资1862129992.041862129992.04
其他权益工具投资1000000.001000000.00
58
5-1-162项目2020年1月1日2019年12月31日调整数
固定资产225239206.38225239206.38
在建工程5780969.155780969.15
无形资产36367815.6436367815.64
递延所得税资产6531014.046531014.04
其他非流动资产2013076.582013076.58
非流动资产合计2139062073.832139062073.83
资产总计3504545370.193504545370.19流动负债
应付票据6000000.006000000.00
应付账款395504147.54395504147.54
预收款项584000.36-584000.36
合同负债584000.36584000.36
应付职工薪酬3570000.003570000.00
应交税费5719543.025719543.02
其他应付款2922808.762922808.76
一年内到期的非流动负债5000000.005000000.00
其他流动负债65659410.6365659410.63
流动负债合计484959910.31484959910.31非流动负债
长期应付款4000000.004000000.00
递延收益19781288.4319781288.43
其他非流动负债48000000.0048000000.00
非流动负债合计71781288.4371781288.43
负债合计556741198.74556741198.74所有者权益
实收资本1446904704.001446904704.00
资本公积1397219635.631397219635.63
盈余公积10367983.1810367983.18
未分配利润93311848.6493311848.64
所有者权益合计2947804171.452947804171.45
负债及所有者权益合计3504545370.193504545370.19
六、合并财务报表主要项目注释
(一)货币资金
59
5-1-1631、分类列示
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
现金865.25
银行存款177857699.57363226634.42395898469.84
其他货币资金59868787.283168616.671022618.10
合计237726486.85366395251.09396921953.19
注:
(1)2020年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项59868787.28元,其中
59523445.20元限定用途为票据保证金,其中345342.08元限定用途为信用证保证金。
(2)2019年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项3168616.67元,其中
1200000.00元限定用途票据保证金,1968616.67元限定用途信用证保证金。
(3)2018年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项1022618.10元,为限定用途的信用证保证金。
2、报告期各期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
银行承兑汇票482071366.44商业承兑汇票
合计482071366.44
2、报告期各期末无已质押的应收票据。
3、报告期各期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
2018年12月31日2018年12月31日
项目备注终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票849302619.18257970294.31
合计849302619.18257970294.31
4、报告期各期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
2018年12月31日期
出票单位出票日期到期日备注末转应收账款金额
湖北新楚风汽车股份有限公司2017.11.252018.2.25500000.00400万已经履约350万
合计500000.00
60
5-1-1645、按坏账计提方法分类披露
2018年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
按组合计提坏账准备482071366.44100482071366.44
其中:
银行承兑汇票482071366.44100482071366.44商业承兑汇票
合计482071366.44100482071366.44
6、坏账准备的情况
2017年本期变动金额2018年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
组合计提1124230.301124230.30
合计1124230.301124230.30
7、报告期各期无实际核销的应收票据。
(三)应收账款
1、按账龄披露
账龄2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
1-6个月(含6个月)977636569.21644928085.63677193457.60
7-12个月(含12个月)1524457.50720650.0038795692.57
1年以内小计979161026.71645648735.63715989150.17
1-2年(含2年)722160.794009777.003088707.54
2-3年(含3年)292164.82
3年以上17892567.1517650402.3317390402.33
合计997775754.65667601079.78736468260.04
2、按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
61
5-1-1652020年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款979883187.5098.219928503.971.01969954683.53
其中:按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款979883187.5098.219928503.971.01969954683.53
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款17892567.151.7917892567.15100
合计997775754.6510027821071.12969954683.53
接上表:
2019年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备649658512.6397.315898266.550.91643760246.08
其中:账龄组合649658512.6397.315898266.550.91643760246.08单项金额不重大但并单独计提
17942567.152.6917942567.15100
坏账准备的应收账款
合计667601079.7810023840833.70643760246.08
接上表:
2018年12月31日
账面价值账面余额坏账准备类别计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备719077857.7197.649638331.461.34709439526.25
其中:账龄组合719077857.7197.649638331.461.34709439526.25单项金额不重大但并单独计提
17390402.332.3617390402.33100
坏账准备的应收账款
合计736468260.0410027028733.79709439526.25
(1)按单项计提坏账准备
62
5-1-1661)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款:
无。
2)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款:
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100已申请破产
深圳市中韬电池有限公司5392839.285392839.28100已申请破产
东莞市迈科新能源有限公司292164.82292164.82100资不抵债
合计17892567.1517892567.15
接上表:
2019年12月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100已申请破产
深圳市中韬电池有限公司5442839.285442839.28100已申请破产
东莞市迈科新能源有限公司292164.82292164.82100资不抵债
合计17942567.1517942567.15
接上表:
2018年12月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100预计无法收回
深圳市中韬电池有限公司5182839.285182839.28100预计无法收回
合计17390402.3317390402.33
(2)按组合计提坏账准备按账龄组合计提坏账准备:
2020年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
1-6个月(含6个月)977636569.219776365.691.00
7-12个月(含12个月)1524457.5072411.734.75
1年以内小计979161026.719848777.42
1-2年(含2年)722160.7979726.5511.04
合计979883187.509928503.97
63
5-1-167接上表:
2019年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)
1-6个月(含6个月)644928085.635352363.450.83
7-12个月(含12个月)720650.0036359.525.05
1年以内小计645648735.635388722.97
1-2年(含2年)4009777.00509543.5812.71
合计649658512.635898266.55
接上表:
2018年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)
1-6个月(含6个月)677193457.606771934.571.00
7-12个月(含12个月)38795692.571939784.635.00
1年以内小计715989150.178711719.20
1-2年(含2年)3088707.54926612.2630.00
合计719077857.719638331.46
3、坏账准备的情况
2019年本期变动金额2020年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
信用风险特征组合5898266.554030237.429928503.97
单项金额不重大但单独计提坏账准备17942567.1550000.0017892567.15
合计23840833.704030237.4250000.0027821071.12
接上表:
2018年本期变动金额2019年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
信用风险特征组合9638331.46-3740064.915898266.55单项金额不重大但
17390402.33552164.8217942567.15
单独计提坏账准备
合计27028733.79-3187900.0923840833.70
64
5-1-168接上表:
2017年本期变动金额2018年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
账龄组合5567989.304070342.169638331.46单项金额不重大但
17860402.33470000.0017390402.33
单独计提坏账准备
合计23428391.634070342.16470000.0027028733.79
注:(1)2020年收回深圳市中韬电池有限公司应收账款50000.00元。
(2)2018年收回深圳市中韬电池有限公司应收账款470000.00元。
4、报告期各期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的报告期各期末应收账款金额前五名情况
(1)2020年12月31日应收账款金额前五名情况与本公司2020年占应收账款的2020年12月31日单位名称账龄
关系12月31日余额总额比例(%)坏账准备余额
宁德时代新能源科技股份有限公司非关联方400020367.401-6个月(含6个月)、40.094000203.67
欣旺达电子股份有限公司非关联方150856524.961-6个月(含6个月)15.121508565.25
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方132198270.001-6个月(含6个月)13.251321982.70
江苏塔菲尔新能源科技股份有限公司非关联方60140860.001-6个月(含6个月)6.03601408.60
多氟多化工股份有限公司非关联方45852814.521-6个月(含6个月)4.60458528.15
合计789068836.8879.087890688.37
(2)2019年12月31日应收账款金额前五名情况占应收账与本公司2019年2019年12月31日单位名称账龄款的总额关系12月31日余额坏账准备余额比例(%)
宁德时代新能源科技股份有限公司非关联方363213587.511-6个月(含6个月)54.413014672.78
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方167675465.001-6个月(含6个月)25.121391706.36
比亚迪股份有限公司非关联方26809656.801-6个月(含6个月)4.02222520.15
长沙亿美达电源材料有限公司非关联方15454458.051-6个月(含6个月)2.31128272.00
东莞格力良源电池科技有限公司非关联方12207563.053年以上(含3年)1.8312207563.05
合计585360730.4187.6916964734.34
(3)2018年12月31日应收账款金额前五名情况
65
5-1-169占应收账
与本公司2018年2018年12月31日单位名称账龄款的总额关系12月31日余额坏账准备余额比例(%)
宁德时代新能源科技股份有限公司非关联方176577031.221-6个月(含6个月)23.981765770.31
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方168867302.181-6个月(含6个月)22.931688673.02
欣旺达电子股份有限公司非关联方92184500.001-6个月(含6个月)12.52921845.00
北京当升材料科技股份有限公司非关联方48816528.991-6个月(含6个月)6.63488165.29
贵州振华新材料有限公司非关联方39233032.801-6个月(含6个月)5.33392330.33
合计525678395.1971.395256783.95
6、报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
(四)应收款项融资
1、分类披露
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
应收票据602349684.24611143288.90
合计602349684.24611143288.90
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况:
(1)2020年12月31日坏账准备计提情况
2019年12月本期变动金额2020年12月
类别
31日余额计提收回或转回转销或核销31日余额
信用风险特征组合80972.95666934.42747907.37单项金额不重大但单独计提坏账准备
合计80972.95666934.42747907.37
接上表:
2019年12月31日坏账准备计提情况
本期变动金额
2018年12月2019年12月31
类别收回
31日余额计提转销或核销日余额
或转回
信用风险特征组合80972.9580972.95单项金额不重大但单独计提坏账准备
66
5-1-170本期变动金额
2018年12月2019年12月31
类别收回
31日余额计提转销或核销日余额
或转回
合计80972.9580972.95
3、报告期各期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
2020年12月31日2020年12月31日2019年12月31日2019年12月31日
项目备注终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票822201508.20186121828.47845515131.50113327371.39
商业承兑汇票739924.00
合计822201508.20186121828.47845515131.50114067295.39
4、公允价值变动情况
(1)2020年12月31日变动情况项目初始成本公允价值变动账面价值减值准备
应收票据603097591.61602349684.24747907.37
合计603097591.61602349684.24747907.37
(2)2019年12月31日变动情况项目初始成本公允价值变动账面价值减值准备
应收票据611224261.85611143288.9080972.95
合计611224261.85611143288.9080972.95
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
账龄
余额比例(%)余额比例(%)余额比例(%)
1年以内(含1年)116041672.0699.5011696433.3499.4849962315.1799.50
1-2年(含2年)588000.010.5060970.650.52252361.410.50
合计116629672.0710011757403.9910050214676.58100
注:报告期各期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
2、按预付对象归集的报告期各期末余额前五名的预付款情况
(1)2020年12月31日预付款项金额前五名情况
67
5-1-171与本公司2020年占预付款项
单位名称年限未结算原因
关系12月31日余额总额的比例(%)
江西南氏锂电新材料有限公司非关联方63260176.991年以内54.24未到结算期
江苏辰龙午马新材料有限公司非关联方25500000.001年以内21.86未到结算期
国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司非关联方12341121.841年以内10.58未到结算期
上海格派新能源技术集团有限公司非关联方5100000.001年以内4.37未到结算期
湖南华电长沙发电有限公司非关联方3135906.381年以内2.69未到结算期
合计109337205.2193.75
(2)2019年12月31日预付款项金额前五名情况与本公司2019年占预付款项单位名称年限未结算原因
关系12月31日余额总额的比例(%)国网湖南省电力有限公司长沙供电
非关联方8596556.771年以内(含1年)73.12未到结算期分公司建滔(衡阳)实业有限公司非关联方897091.571年以内(含1年)7.63未到结算期
贵州大龙汇成新材料有限公司非关联方610745.961年以内(含1年)5.19未到结算期
山东天力能源股份有限公司非关联方588000.001年以内(含1年)5.00未到结算期
陕西固勤材料技术有限公司非关联方315593.801年以内(含1年)2.68未到结算期
合计11007988.1093.62
(3)2018年12月31日预付款项金额前五名情况占预付款项
2018年12月31日
单位名称与本公司关系年限总额的比例未结算原因余额
(%)国网湖南省电力有限公司长沙
非关联方8671726.501年以内(含1年)17.27未到结算期供电分公司
浙江华友钴业股份有限公司非关联方8400000.001年以内(含1年)16.73未到结算期
广西银亿新材料有限公司非关联方8064000.001年以内(含1年)16.06未到结算期
贵州大龙汇成新材料有限公司非关联方7032478.851年以内(含1年)14.00未到结算期
金川集团镍盐有限公司非关联方5605197.421年以内(含1年)11.16未到结算期
合计37773402.7775.22
(六)其他应收款
1、总表情况
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日应收利息应收股利
68
5-1-172项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
其他应收款4869550.01422654.5148063.69
合计4869550.01422654.5148063.69
2、其他应收款
(1)按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
1-6个月(含6个月)97398.85413100.0044000.00
7-12个月(含12个月)5009406.56
1年以内小计5106805.41413100.0044000.00
1-2年(含2年)9000.006433.85
2-3年(含3年)2000.006433.85
3年以上6433.85
合计5115239.26428533.8550433.85
(2)按款项性质分类情况款项性质2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
押金及保证金5005750.00413100.00
往来款109489.2615433.8550433.85
合计5115239.26428533.8550433.85
(3)坏账准备计提情况
1)2020年12月31日坏账准备计提情况
第一阶段坏账准备未来12个月预期合计信用损失
期初余额5879.345879.34期初其他应收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提239809.91239809.91本期转回
69
5-1-173第一阶段
坏账准备未来12个月预期合计信用损失本期转销其他变动
期末余额245689.25245689.25
2)2019年12月31日坏账准备计提情况
第一阶段坏账准备合计未来12个月预期信用损失
2018年12月31日余额2370.162370.16
2018年12月31日其他
应收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提3509.183509.18本期转回本期转销本期核销其他变动
2019年12月31日余额5879.345879.34
3)2018年12月31日坏账准备计提情况
*其他应收款分类披露
2018年12月31日
账面余额坏账准备类别账面计提比例
金额比例(%)金额价值
(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款50433.85100.002370.164.7048063.69单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计50433.851002370.1648063.69
*组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
70
5-1-1742018年12月31日
账龄
其他应收款坏账准备计提比例(%)
6个月以内(含6个月)44000.00440.001.00
1-2年(含2年)6433.851930.1630.00
合计50433.852370.16
(4)坏账准备的情况
2019年本期变动金额2020年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
信用风险特征组合5879.34239809.91245689.25
合计5879.34239809.91245689.25
接上表:
2018年本期变动金额2019年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
按信用风险特征组合计
2370.163509.185879.34
提坏账准备
合计2370.163509.185879.34
接上表:
2017年本期变动金额2018年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
按信用风险特征组合计
846270.97-843900.812370.16
提坏账准备
合计846270.97-843900.812370.16
注:报告期各期无重要的坏账准备收回或转回的情况。
(5)报告期各期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的报告期各期末大额其他应收款情况
1)2020年12月31日大额其他应收款余额情况
2020年坏账准备
单位名称款项性质账龄占总额比(%)
12月31日余额期末余额
长沙高新技术产业开发区土地储备中心保证金5000000.007-12个月(含12个月)97.75237500.00
合计5000000.0097.75237500.00
71
5-1-1752)2019年12月31日大额其他应收款余额情况
2019年占其他应收款2019年12月31日
单位名称款项性质账龄
12月31日余额总额的比例(%)坏账准备余额
比亚迪汽车工业有限公司保证金413100.001-6个月(含6个月)96.403428.73
合计413100.0096.403428.73
3)2018年12月31日大额其他应收款余额情况
2018年占其他应收款2018年12月31日
单位名称款项性质账龄
12月31日余额总额的比例(%)坏账准备余额
湖南省新雅投资开发建设有限公司往来款42000.001-6个月(含6个月)83.28420.00
合计42000.0083.28420.00
(7)报告期各期末无应收政府补助款。
(8)报告期各期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9)报告期各期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
(七)存货
1、分类列示
2020年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料236214846.48236214846.48
在产品176918626.87545952.99176372673.88
库存商品264419694.9443326.00264376368.94
周转材料4991549.724991549.72
委托加工物资22636880.3422636880.34发出商品
合计705181598.35589278.99704592319.36
接上表:
2019年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料39824403.931088621.7438735782.19
在产品85792282.175909517.1179882765.06
库存商品271848612.831856003.02269992609.81
周转材料3017344.953017344.95
72
5-1-1762019年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值
委托加工物资136698.48136698.48
发出商品14786277.8914786277.89
合计415405620.258854141.87406551478.38
接上表:
2018年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料60412638.0260412638.02
在产品89831858.9089831858.90
库存商品117536474.21822775.45116713698.76
周转材料2353789.012353789.01
委托加工物资4671837.644671837.64发出商品
合计274806597.78822775.45273983822.33
2、存货跌价准备
2019年本期增加金额本期减少金额2020年
项目
12月31日计提其他转回转销其他12月31日
原材料1088621.74868338.81864.881956095.67
在产品5909517.111069495.55511578.225921481.45545952.99
库存商品1856003.02487953.78445876.591854754.2143326.00
合计8854141.872425788.14958319.699732331.33589278.99
接上表:
2018年本期增加金额本期减少金额2019年
项目
12月31日计提其他转回转销其他12月31日
原材料1613723.74525102.001088621.74
在产品7004212.481094695.375909517.11
库存商品822775.454420447.323387219.751856003.02
合计822775.4513038383.545007017.128854141.87
73
5-1-177接上表:
2017年本期增加金额本期减少金额2018年
项目
12月31日计提其他转回转销其他12月31日
库存商品822775.45822775.45
合计822775.45822775.45
3、存货跌价准备情况
项目计提存货跌价准备的依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因原计提跌价准备的原材料原材料账面价值高于可变现净值已生产领用并实现对外销售可变现净值回升原计提跌价准备的在产品在产品账面价值高于可变现净值已生产领用并实现对外销售可变现净值回升原计提跌价准备的库存商库存商品账面价值高于可变现净值已实现对外销售品可变现净值回升
4、报告期各期末存货余额中无借款费用资本化金额。
(八)其他流动资产项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
预缴企业所得税4228266.205867530.28
待抵扣增值税进项税68779772.7468899799.7951169737.87
预付 IPO 项目款 4047169.73 1839622.61
合计77055208.6776606952.6851169737.87
(九)其他权益工具投资项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
五矿科技创新发展基金1000000.001000000.00
合计1000000.001000000.00
(十)固定资产
1、总表情况
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
固定资产1582730480.701379680908.09445237336.13固定资产清理
合计1582730480.701379680908.09445237336.13
74
5-1-1782、固定资产
(1)固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1、2019年12月31日588165234.25869114181.034052979.7185301869.261546634264.25
2、本期增加金额38641697.48266292717.81930487.379749122.89315614025.55
(1)购置3991272.141695511.245686783.38
(2)在建工程转入38641697.48262301445.67930487.378053611.65309927242.17
3、本期减少金额2461170.94188469.231296086.513945726.68
(1)处置或报废2461170.94188469.231296086.513945726.68
4、2020年12月31日626806931.731132945727.904794997.8593754905.641858302563.12
二、累计折旧
1、2019年12月31日31969767.45102236236.221473133.4029824011.48165503148.55
2、本期增加金额14704665.7779151140.71467738.7516730205.46111053750.69
(1)计提14704665.7779151140.71467738.7516730205.46111053750.69
3、本期减少金额1198485.69114966.09880782.912194234.69
(1)处置或报废1198485.69114966.09880782.912194234.69
4、2020年12月31日46674433.22180188891.241825906.0645673434.03274362664.55
三、减值准备
1、2019年12月31日196479.44269571.81984156.361450207.61
2、本期增加金额
3、本期减少金额69276.41171513.33240789.74
(1)处置或报废69276.41171513.33240789.74
4、2020年12月31日196479.44200295.40812643.031209417.87
四、账面价值
1、2020年12月31日579936019.07952556541.262969091.7947268828.581582730480.70
2、2019年12月31日555998987.36766608373.002579846.3154493701.421379680908.09
接上表:
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2018年12月31日164955838.87300688028.444308535.7265880157.46535832560.49
2.本期增加金额423209395.38570219523.42993856.7619892922.761014315698.32
(1)购置2663865.48678216.135241144.738583226.34
75
5-1-179项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
(2)在建工程转入420545529.90569541307.29993856.7614651778.031005732471.98
3.本期减少金额1793370.831249412.77471210.963513994.56
(1)处置或报废1793370.831249412.77471210.963513994.56
4.2019年12月31日588165234.25869114181.034052979.7185301869.261546634264.25
二、累计折旧
1.2018年12月31日20221619.8249558096.841946801.2617417586.3389144104.25
2.本期增加金额11748147.6353200501.52521949.8312551565.3778022164.35
(1)计提11748147.6353200501.52521949.8312551565.3778022164.35
3.本期减少金额522362.14995617.69145140.221663120.05
(1)处置或报废522362.14995617.69145140.221663120.05
4.2019年12月31日31969767.45102236236.221473133.4029824011.48165503148.55
三、减值准备
1.2018年12月31日196479.44269571.81985068.861451120.11
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额912.50912.50
(1)处置或报废912.50912.50
4.2019年12月31日196479.44269571.81984156.361450207.61
四、账面价值
1.2019年12月31日555998987.36766608373.002579846.3154493701.421379680908.09
2.2018年12月31日144537739.61250860359.792361734.4647477502.27445237336.13
接上表:
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2017年12月31日143301305.79239640605.823464518.4745452173.10431858603.18
2.本期增加金额21654533.0862488997.701149998.8121009025.18106302554.77
(1)购置3160924.364487620.557648544.91
(2)在建工程转入21654533.0859328073.341149998.8116521404.6398654009.86
3.本期减少金额1441575.08305981.56581040.822328597.46
(1)处置或报废1441575.08305981.56581040.822328597.46
4.2018年12月31日164955838.87300688028.444308535.7265880157.46535832560.49
二、累计折旧
1.2017年12月31日16301624.4427938145.361625360.318103704.8653968834.97
76
5-1-180项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
2.本期增加金额3919995.3821989544.01437714.119421486.3635768739.86
(1)计提3919995.3821989544.01437714.119421486.3635768739.86
3.本期减少金额369592.53116273.16107604.89593470.58
(1)处置或报废369592.53116273.16107604.89593470.58
4.2018年12月31日20221619.8249558096.841946801.2617417586.3389144104.25
三、减值准备
1.2017年12月31日196479.44271001.811421021.161888502.41
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额1430.00435952.30437382.30
(1)处置或报废1430.00435952.30437382.30
4.2018年12月31日196479.44269571.81985068.861451120.11
四、账面价值
1.2018年12月31日144537739.61250860359.792361734.4647477502.27445237336.13
2.2017年12月31日126803201.91211431458.651839158.1635927447.08376001265.80
(2)报告期各期末无暂时闲置固定资产。
(3)报告期各期末无通过融资租赁租入的固定资产。
(4)报告期各期末通过经营租赁租出的固定资产情况固定资产类别2020年12月31日账面价值2019年12月31日账面价值
房屋、建筑物1341287.321424018.80
合计1341287.321424018.80
(5)报告期未办妥产权证书的固定资产情况
报告期未办妥产权证书的固定资产截止2020年12月31日的账面价值合计为51880372.17元,目前仍在办理中。
(十一)在建工程
1、总表情况
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
在建工程51762358.67137299749.11678783981.33
工程物资287886.51333682.55
合计51762358.67137587635.62679117663.88
77
5-1-1812、在建工程
(1)在建工程情况
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
车用锂电正极材料产业化环保技改项目31550052.0631550052.06
废旧动力电池资源循环利用示范生产线建设项目959313.97959313.97
其他19252992.6419252992.64
合计51762358.6751762358.67
接上表:
2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
10000吨/年电池正极材料生产基地
车用锂电正极材料产业化环保技改项目120926708.92120926708.92
废旧动力电池资源循环利用示范生产线建设项目5993244.765993244.76年产7000吨锂离子动力电池多元正极材料项目
其他10379795.4310379795.43
合计137299749.11137299749.11
接上表:
2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
10000吨/年电池正极材料生产基地27053280.5027053280.50
车用锂电正极材料产业化环保技改项目650559931.30650559931.30
废旧动力电池资源循环利用示范生产线建设项目322830.20322830.20年产7000吨锂离子动力电池多元正极材料项目
其他847939.33847939.33
合计678783981.33678783981.33
(2)重要在建工程项目变动情况
1)2020年度
本期增加本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产额减少额车用锂电正极材料产业化
1440390000.00120926708.92188182863.96277559520.8231550052.06
环保技改项目
78
5-1-182本期增加本期转入本期其他
项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产额减少额废旧动力电池资源循环利
16379600.005993244.764799138.909833069.69959313.97
用示范生产线建设项目
合计126919953.68192982002.86287392590.5132509366.03
接上表:
工程累计投入占利息资本化其中:本期利息资本期利息
工程进度(%)资金来源
预算的比例(%)累计金额本化金额资本化率(%)
88.3495.0016796120.08自有资金、借款
65.8995.00自有资金
16796120.08
2)2019年度
2018年本期增加本期转入本期其他2019年
项目名称预算数
12月31日金额固定资产额减少额12月31日
10000吨/年电池正极材料
236359400.0027053280.50246126.0027299406.50
生产基地车用锂电正极材料产业化
1440390000.00650559931.30433772276.32963405498.70120926708.92
环保技改项目废旧动力电池资源循环利
16379600.00322830.205670414.565993244.76
用示范生产线建设项目
合计677936042.00439688816.88990704905.20126919953.68
接上表:
工程累计投入占利息资本化其中:本期利息资本期利息
工程进度(%)资金来源
预算的比例(%)累计金额本化金额资本化率(%)
73.131001965212.41自有资金、借款
75.2884.0016796120.08自有资金、借款
36.5990.00自有资金
18761332.49
3)2018年度
2017年本期增加本期转入本期其他2018年
项目名称预算数
12月31日金额固定资产额减少额12月31日
10000吨/年电池正极材料
236359400.0040090259.286085931.9219122910.7027053280.50
生产基地
79
5-1-1832017年本期增加本期转入本期其他2018年
项目名称预算数
12月31日金额固定资产额减少额12月31日
车用锂电正极材料产业化
1440390000.001742371.28648817560.02650559931.30
环保技改项目废旧动力电池资源循环利
16379600.00322830.20322830.20
用示范生产线建设项目年产7000吨锂离子动力电
303285100.0061100364.09442279.1961542643.28
池多元正极材料项目
合计102932994.65655668601.3380665553.98677936042.00
接上表:
工程累计投入占利息资本化其中:本期利息资本期利息
工程进度(%)资金来源
预算的比例(%)累计金额本化金额资本化率(%)
73.1395.001965212.41自有资金、借款
45.2566.0016796120.0816690381.374.35自有资金、借款
1.9710.00自有资金
100.00100.00自有资金、借款
合计18761332.4916690381.37
(3)报告期各期末无计提在建工程减值准备。
3、工程物资
2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
项目账面减值账面减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值余额准备价值准备准备工程物资零
287886.51287886.51333682.55333682.55
星采购
合计287886.51287886.51333682.55333682.55
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件专利权合计
一、账面原值
1.2019年12月31日124313946.77558584.91124872531.68
2、本期增加金额139139797.36274070.79139413868.15
3、本期减少金额
4、2020年12月31日263453744.13274070.79558584.91264286399.83
80
5-1-184项目土地使用权软件专利权合计
二、累计摊销
1、2019年12月31日13046467.36156786.8713203254.23
2、本期增加金额4763172.102283.9245888.844811344.86
(1)计提4763172.102283.9245888.844811344.86
3、本期减少金额
4、2020年12月31日17809639.462283.92202675.7118014599.09
三、减值准备
1、2019年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2020年12月31日
四、账面价值
1、2020年12月31日245644104.67271786.87355909.20246271800.74
2、2019年12月31日111267479.41401798.04111669277.45
接上表:
项目土地使用权专利权合计
一、账面原值
1.2018年12月31日122463243.94558584.91123021828.85
2.本期增加金额1850702.831850702.83
(1)购置1850702.831850702.83
3.本期减少金额
4.2019年12月31日124313946.77558584.91124872531.68
二、累计摊销
1.2018年12月31日10375379.33110898.0310486277.36
2.本期增加金额2671088.0345888.842716976.87
(1)计提2671088.0345888.842716976.87
3.本期减少金额
4.2019年12月31日13046467.36156786.8713203254.23
三、减值准备
1.2018年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019年12月31日
81
5-1-185项目土地使用权专利权合计
四、账面价值
1.2019年12月31日111267479.41401798.04111669277.45
2.2018年12月31日112087864.61447686.88112535551.49
接上表:
项目土地使用权专利权合计
一、账面原值
1.2017年12月31日70707470.94558584.9171266055.85
2.本期增加金额51755773.0051755773.00
(1)购置51755773.0051755773.00
3.本期减少金额
4.2018年12月31日122463243.94558584.91123021828.85
二、累计摊销
1.2017年12月31日7657254.2665009.197722263.45
2.本期增加金额2718125.0745888.842764013.91
(1)计提2718125.0745888.842764013.91
3.本期减少金额
4.2018年12月31日10375379.33110898.0310486277.36
三、减值准备
1.2017年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2018年12月31日
四、账面价值
1.2018年12月31日112087864.61447686.88112535551.49
2.2017年12月31日63050216.68493575.7263543792.40
2、报告期末无未办妥产权证书的土地使用权。
(十三)开发支出
2019年本期增加本期减少2020年
项目
12月31日内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益12月31日
研究阶段支出109521375.32109521375.32
合计109521375.32109521375.32
82
5-1-186接上表:
2018年本期增加本期减少2019年
项目
12月31日内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益12月31日
研究阶段支出165235765.62165235765.62
合计165235765.62165235765.62
接上表:
2017年本期增加本期减少2018年
项目
12月31日内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益12月31日
研究阶段支出118189773.01118189773.01
合计118189773.01118189773.01
(十四)递延所得税资产及递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2020年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备30375864.604556379.69
内部交易未实现利润8052723.181207908.48
递延收益59405433.448910815.02
可抵扣亏损25663226.603849483.99
合计123497247.8218524587.18
接上表:
2019年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备34232035.475134805.33
内部交易未实现利润4050158.69607523.80
递延收益55245310.768286796.62
合计93527504.9214029125.75
接上表:
2018年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备29304999.514395749.93
83
5-1-1872018年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产
内部交易未实现利润4547547.59682132.14
递延收益38565619.075784842.87
合计72418166.1710862724.94
2、报告期各期末无未抵销的递延所得税负债。
3、报告期各期末未确认递延所得税资产明细
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
可抵扣亏损2530123.41
坏账准备237500.00
合计2767623.41
(十五)其他非流动资产
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
预付设备及工程款50551557.3850551557.38
预付特许权使用费7069353.897069353.89
合计57620911.2757620911.27
接上表:
2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
预付设备及工程款131278845.36131278845.36
合计131278845.36131278845.36
接上表:
2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
预付设备及工程款271428925.75271428925.75
合计271428925.75271428925.75
(十六)应付票据种类2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
银行承兑汇票593234452.006000000.00
84
5-1-188种类2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
合计593234452.006000000.00
注:报告期各期末无已到期未支付的应付票据。
(十七)应付账款
1、应付账款列示
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
应付原材料及商品采购款461685729.50460890687.46248507591.39
应付设备及工程款107455548.1999820622.7949942794.65
应付运费及其他708715.592393.16367907.90
合计569849993.28560713703.41298818293.94
2、2020年12月31日无账龄超过1年的重要应付账款。
3、2019年12月31日账龄超过1年的重要应付账款
项目期末余额未偿还或结转的原因
沈阳新松机器人自动化股份有限公司5224562.58尚未结算
杭州杭氧压缩机有限公司3795000.00尚未结算
广州白云电器设备股份有限公司3171367.40尚未结算
苏州兮然工业设备有限公司2230769.10尚未结算
双龙集团有限公司1971400.00尚未结算
合计16393099.08
注:2018年12月31日无账龄超过1年的重要应付款。
(十八)预收款项
1、预收款项列示
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
预收货款10096375.7416439722.62
合计10096375.7416439722.62
2、报告期各期末账龄超过1年的重要预收账款情况
(1)2019年12月31日账龄超过1年的重要预收账款情况项目2019年12月31日未偿还或结转的原因
中国恩菲工程技术有限公司9452000.00项目未完成
合计9452000.00
85
5-1-189(2)2018年12月31日账龄超过1年的重要预收账款情况
项目2018年12月31日未偿还或结转的原因
东莞锂威能源科技有限公司6766100.00货物未发完
合计6766100.00
(十九)合同负债
1、分类列示
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
货款11253262.37
合计11253262.37
2、期末账龄超过1年的重要合同负债
单位名称期末余额未偿还或结转的原因
中国恩菲工程技术有限公司9452000.00项目未完成
合计9452000.00
(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
短期薪酬3570829.37127262352.31130833181.68
离职后福利中-设定提存计划负债335919.00553205.40889124.40
辞退福利893686.65893686.65
合计3906748.37128709244.36132615992.73
接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
一、短期薪酬2300119.57155545073.40154274363.603570829.37
二、离职后福利中-设定提存计划负债227592.177547351.377439024.54335919.00
三、辞退福利657503.71657503.71
合计2527711.74163749928.48162370891.853906748.37
接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
一、短期薪酬10383299.54101411679.41109494859.382300119.57
86
5-1-190项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
二、离职后福利中-设定提存计划负债186330.006078812.556037550.38227592.17
三、辞退福利569133.73569133.73
合计10569629.54108059625.69116101543.492527711.74
2、短期薪酬列示
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴3570829.37110601267.65114172097.02
二、职工福利费5230814.375230814.37
三、社会保险费4116727.174116727.17
其中:1、医疗保险费4023859.634023859.63
2、工伤保险费92867.5492867.54
四、住房公积金5456994.385456994.38
五、工会经费和职工教育经费1856548.741856548.74
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计3570829.37127262352.31130833181.68
接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴2300119.57136608792.83135338083.033570829.37
二、职工福利费6431078.616431078.61
三、社会保险费5001453.835001453.83
其中:医疗保险费4158148.514158148.51
工伤保险费550949.51550949.51
生育保险费292355.81292355.81
四、住房公积金5585040.005585040.00
五、工会经费和职工教育经费1918708.131918708.13
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计2300119.57155545073.40154274363.603570829.37
87
5-1-191接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴10383299.5489230136.8997313316.862300119.57
二、职工福利费3820608.653820608.65
三、社会保险费3284958.943284958.94
其中:医疗保险费2629462.112629462.11
工伤保险费415636.44415636.44
生育保险费239860.39239860.39
四、住房公积金3713591.243713591.24
五、工会经费和职工教育经费1362383.691362383.69
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计10383299.54101411679.41109494859.382300119.57
3、设定提存计划列示
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
1.基本养老保险335919.00501860.49837779.49
2.失业保险费17548.8217548.82
3.企业年金缴费33796.0933796.09
合计335919.00553205.40889124.40
接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
1.基本养老保险227592.177194224.607085897.77335919.00
2.失业保险费322279.42322279.42
3.企业年金缴费30847.3530847.35
合计227592.177547351.377439024.54335919.00
接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
1.基本养老保险186330.005908261.485866999.31227592.17
2.失业保险费170551.07170551.07
3.企业年金缴费
合计186330.006078812.556037550.38227592.17
88
5-1-1924、辞退福利
项目2020年度缴费金额2020年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿893686.65
合计893686.65
接上表:
项目2019年度缴费金额2019年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿657503.71
合计657503.71
接上表:
项目2018年度缴费金额2018年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿569133.73
合计569133.73
5、其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债无。
(二十一)应交税费税费项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
1.企业所得税7772174.605982264.10
2.增值税2035373.044559339.34
3.城市维护建设税142476.11319153.75
4.教育费附加及地方教育附加101768.65227966.97
5.代扣代缴个人所得税2408237.544797538.743077430.76
合计10180412.147077156.5414166154.92
(二十二)其他应付款
1、总表情况
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日应付利息
应付股利109268543.45
其他应付款15129506.049025063.917068606.37
合计15129506.049025063.91116337149.82
89
5-1-1932、应付利息
(1)分类列示项目2020年12月31日2019年12月30日2018年12月31日短期借款应付利息合计
(2)报告期各期末无重要的已逾期未支付的利息。
3、应付股利
2020年2019年2018年超过1年
项目
12月31日12月31日12月31日未支付原因
普通股股利109268543.45
合计109268543.45
注:报告期各期末无重要的超过1年未支付的应付股利。
4、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款款项性质2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
往来款2477658.172921129.612791815.13
保证金及押金1683695.54472695.54839000.00
预提费用10968152.335631238.763437791.24
合计15129506.049025063.917068606.37
(2)2018年12月31日无账龄超过1年的重要其他应付款。
(3)2019年12月31日无账龄超过1年的重要其他应付款。
(4)2020年12月31日无账龄超过1年的重要其他应付款。
(二十三)一年内到期的非流动负债项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日锂离子动力电池多元正极材
料创新创业示范基地项目专13000000.005000000.002000000.00项借款
合计13000000.005000000.002000000.00
90
5-1-194(二十四)其他流动负债
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
期末未终止确认的应收票据186121828.47114067295.39257970294.31
合计186121828.47114067295.39257970294.31
(二十五)长期应付款
1、总表情况
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日长期应付款
专项应付款4000000.003400000.00
合计4000000.003400000.00
2、专项应付款
2019年2020年
项目本期增加本期减少
12月31日12月31日
科研项目专项拨款4000000.004000000.00
合计4000000.004000000.00
接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
科研项目专项拨款3400000.00600000.004000000.00
合计3400000.00600000.004000000.00
接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
科研项目专项拨款3400000.003400000.00
合计3400000.003400000.00
(二十六)递延收益
1、递延收益情况
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日形成原因
政府补助58446295.4111330800.007798549.2361978546.18财政拨款
合计58446295.4111330800.007798549.2361978546.18
91
5-1-195接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日形成原因
政府补助42394475.6120375000.004323180.2058446295.41财政拨款
合计42394475.6120375000.004323180.2058446295.41
接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日形成原因
政府补助14820831.0029033000.001459355.3942394475.61财政拨款
合计14820831.0029033000.001459355.3942394475.61
2、涉及政府补助的项目
2019年本期新增本期计入营业本期计入其其他2020年与资产相关/
项目
12月31日补助金额外收入金额他收益金额变动12月31日与收益相关
中国五矿国家新能源材料产业
9503546.07851063.888652482.19与资产相关
基地项目进度款补助高性能车用锂电池正极化工材
8495972.18760833.367735138.82与资产相关
料智能制造新模式应用项目年产7000吨锂离子动力电池
7522330.93683318.936839012.00与资产相关
多元正极材料项目补助高能量密度高循环动力锂电池
7444444.49666666.726777777.77与资产相关
产业化项目高性能锂电池多元正极化工材
4899999.98466666.684433333.30与资产相关
料绿色关键技术系统补助年产10000吨绿色电池正极材
4246885.42479235.843767649.58与资产相关
料生产基地项目
高安全、长寿命动力电池用
NCM622 三元材料的研发及产 3189837.40 324390.24 2865447.16 与资产相关业化
2019年长沙市工业企业智能化
2431851.857550000.00650546.509331305.35与资产相关
技术改造项目补助高性能未来电池正极材料智能
2325458.31208249.922117208.39与资产相关
化改造项目
多元生产线项目补助1787999.99596000.031191999.96与资产相关
第一代动力电池用关键材料高
镍三元前驱体研究及产业化资1600000.001600000.00与收益相关金
铜官基地补助款1412984.6631871.881381112.78与资产相关
92
5-1-1962019年本期新增本期计入营业本期计入其其他2020年与资产相关/
项目
12月31日补助金额外收入金额他收益金额变动12月31日与收益相关
2019年湖南省第五批制造强省
993055.5683333.28909722.28与资产相关
专项资金
2019年湖南省制造强省专项资
金奖励项目-智能制造示范企992592.5988888.92903703.67与资产相关业示范车间奖励新型锂离子动力电池三元正极
876259.00116546.76759712.24与资产相关
材料开发及产业化项目
湖南省创新创业园区“135”工
723076.9820512.80702564.18与资产相关
程建设补助废旧动力电池循环利用示范生
产线及原材料和环保设施技改1200000.008333.331191666.67与资产相关建设项目补助典型城市矿产绿色循环关键技
580800.00145830.00434970.00与收益相关
术及应用示范项目
2020年度先进储能材料产业发
展专项资金-车用锂电正极材2000000.0016260.161983739.84与资产相关料产业化及环保技改项目补助
合计58446295.4111330800.007798549.2361978546.18
接上表:
本期计入本期计入
2018年本期新增2019年与资产相关/
项目营业外收其他收益其他变动
12月31日补助金额12月31日与收益相关
入金额金额
多元生产线项目补助2384000.00596000.011787999.99与资产相关高性能锂电池多元正
极化工材料绿色关键5366666.66466666.684899999.98与资产相关技术系统补助年产7000吨锂离子动
力电池多元正极材料8205649.88683318.957522330.93与资产相关项目补助新型锂离子动力电池
三元正极材料开发及992805.76116546.76876259.00与资产相关产业化项目高性能车用锂电池正
极化工材料智能制造9130000.00634027.828495972.18与资产相关新模式应用项目
93
5-1-197本期计入本期计入
2018年本期新增2019年与资产相关/
项目营业外收其他收益其他变动
12月31日补助金额12月31日与收益相关
入金额金额
铜官基地补助款1444856.5431871.881412984.66与资产相关湖南省创新创业园区
743589.7820512.80723076.98与资产相关
“135”工程建设补助年产10000吨绿色电
池正极材料生产基地3627906.991000000.00381021.574246885.42与资产相关项目高性能未来电池正极
2499000.00173541.692325458.31与资产相关
材料智能化改造项目高能量密度高循环动
8000000.00555555.517444444.49与资产相关
力锂电池产业化项目中国五矿国家新能源
材料产业基地项目进10000000.00496453.939503546.07与资产相关度款补助
高安全、长寿命动力
电池用 NCM622 三元 3325000.00 135162.60 3189837.40 与资产相关材料的研发及产业化
2019年湖南省第五批
1000000.006944.44993055.56与资产相关
制造强省专项资金
第一代动力电池用关
键材料高镍三元前驱1600000.001600000.00与资产相关体研究及产业化资金
2019年长沙市工业企
业智能化技术改造项2450000.0018148.152431851.85与资产相关目补助
2019年湖南省制造强
省专项资金奖励项目-
1000000.007407.41992592.59与资产相关
智能制造示范企业示范车间奖励
合计42394475.6120375000.004323180.2058446295.41
接上表:
本期计入本期计入
2017年本期新增其他2018年与资产相关/
项目营业外收入其他收益
12月31日补助金额变动12月31日与收益相关
金额金额
多元生产线项目补助2980000.00596000.002384000.00与资产相关
94
5-1-198本期计入本期计入
2017年本期新增其他2018年与资产相关/
项目营业外收入其他收益
12月31日补助金额变动12月31日与收益相关
金额金额高性能锂电池多元正极化工材
5600000.00233333.345366666.66与资产相关
料绿色关键技术系统补助年产7000吨锂离子动力电池
4000000.004404000.00198350.128205649.88与资产相关
多元正极材料项目补助新型锂离子动力电池三元正极
1000000.007194.24992805.76与资产相关
材料开发及产业化项目高性能车用锂电池正极化工材
9130000.009130000.00与资产相关
料智能制造新模式应用项目
铜官基地补助款1476728.4231871.881444856.54与资产相关
湖南省创新创业园区“135”工
764102.5820512.80743589.78与资产相关
程建设补助年产10000吨绿色电池正极材
4000000.00372093.013627906.99与资产相关
料生产基地项目高性能未来电池正极材料智能
2499000.002499000.00与资产相关
化改造项目高能量密度高循环动力锂电池
8000000.008000000.00与资产相关
产业化项目
合计14820831.0029033000.001459355.3942394475.61
(二十七)其他非流动负债项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日锂离子动力电池多元正极材料创新
35000000.0048000000.0053000000.00
创业示范基地项目专项借款
合计35000000.0048000000.0053000000.00
注:其他非流动负债系国开发展基金有限公司委托国家开发银行股份有限公司向长沙矿冶研究院有限责任公司发放委托贷款,用于原“金瑞新材料科技股份有限公司锂离子动力电池多元正极材料创新创业示范基地建设项目”投入,根据2017年12月长远锂科与长沙矿冶研究院有限责任公司之7000吨项目资产转让协议,该笔委托贷款已随7000吨项目打包出售给长远锂科。
95
5-1-199(二十八)股本
2019年12月31日2020年12月31日
本期本期投资者名称所占比例所占比例投资金额增加减少投资金额
(%)(%)
长沙矿冶研究院有限责任公司331102600.0022.88331102600.0022.88
中国五矿股份有限公司331102600.0022.88331102600.0022.88
宁波创元建合投资管理有限公司165551300.0011.44165551300.0011.44
深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)148299750.0010.25148299750.0010.25
嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)82388750.005.6982388750.005.69
深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)75797650.005.2475797650.005.24
中国国有企业结构调整基金股份有限公司65911000.004.5665911000.004.56建信(北京)投资基金管理有限责任公司49433250.003.4249433250.003.42
芜湖信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)39546600.002.7339546600.002.73
华能融科(海宁)股权投资合伙企业
32955500.002.2832955500.002.28(有限合伙)长沙长远金锂一号企业咨询管理合伙企业
32678544.002.2632678544.002.26(有限合伙)
深圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)16477750.001.1416477750.001.14湖南中启洞鉴私募股权投资合伙企业
16477750.001.1416477750.001.14(有限合伙)
中信证券投资有限公司16477750.001.1416477750.001.14
三峡金石(武汉)股权投资基金合伙企业
16477750.001.1416477750.001.14(有限合伙)长沙长远金锂二号企业咨询管理合伙企业
8983297.000.628983297.000.62(有限合伙)长沙长远金锂四号企业咨询管理合伙企业
8714505.000.608714505.000.60(有限合伙)长沙长远金锂三号企业咨询管理合伙企业
8528358.000.598528358.000.59(有限合伙)
合计1446904704.001001446904704.00100
96
5-1-200接上表:
2018年12月31日2019年12月31日
所占本期本期所占投资者名称投资金额比例增加减少投资金额比例
(%)(%)
长沙矿冶研究院有限责任公司329408530.4023.851694069.60331102600.0022.88
中国五矿股份有限公司329408530.4023.851694069.60331102600.0022.88
宁波创元建合投资管理有限公司164704265.2011.93847034.80165551300.0011.44
深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)147540983.0010.68758767.00148299750.0010.25
嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)81967213.005.94421537.0082388750.005.69
深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)75409836.005.46387814.0075797650.005.24
中国国有企业结构调整基金股份有限公司65573770.004.75337230.0065911000.004.56建信(北京)投资基金管理有限责任公司49180327.003.56252923.0049433250.003.42
芜湖信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)39344262.002.85202338.0039546600.002.73
华能融科(海宁)股权投资合伙企业32955500.002.28
32786885.002.37168615.00(有限合伙)
深圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)16393442.001.1984308.0016477750.001.14
湖南中启洞鉴私募股权投资合伙企业16477750.001.14
16393442.001.1984308.00(有限合伙)
中信证券投资有限公司16393442.001.1984308.0016477750.001.14
三峡金石(武汉)股权投资基金合伙企业1.14
16393442.001.1984308.0016477750.00(有限合伙)
长沙长远金锂一号企业咨询管理合伙企业2.26
32678544.0032678544.00(有限合伙)
长沙长远金锂二号企业咨询管理合伙企业0.62
8983297.008983297.00(有限合伙)
长沙长远金锂三号企业咨询管理合伙企业0.59
8528358.008528358.00(有限合伙)
长沙长远金锂四号企业咨询管理合伙企业0.60
8714505.008714505.00(有限合伙)
合计1380898370.0010066006334.001446904704.00100注:(1)2019年长远锂科进行股份制改革,以2018年12月31日作为整体改制基准日,以有限责任公司整体变更方式,发起设立股份有限公司,由公司全体出资人以其拥有的公司截至2018年12月31日经审计后的净资产2660786150.63元,按1:0.52165034的比例折合成
1388000000.00股,每股面值人民币1元;其中人民币1388000000.00元计入股本,溢价部
分1272786150.63元计入资本公积,各股东在股份公司中的持股比例不变。
(2)2019年12月23日,公司2019年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司实施
975-1-201员工持股计划的议案》、《关于公司增资扩股的议案》和《关于修改的议案》,公
司向长沙长远金锂一号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)等4名对象发行人民币普通股
58904704.00股,每股面值人民币1.00元,增资人民币183338189.00元,其中增加注册资本(股本)人民币58904704.00元,增加资本公积人民币124433485.00元。变更后的注册资本为人民币1446904704.00元。新增注册资本由长沙长远金锂一号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)、长沙长远金锂二号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)、长沙长远金锂三号企业咨
询管理合伙企业(有限合伙)、长沙长远金锂四号企业咨询管理合伙企业(有限合伙)缴足,变更后,股东变为长沙矿冶研究院有限责任公司、中国五矿股份有限公司等共18名股东。
接上表:
2017年12月31日2018年12月31日
所占本期本期所占投资者名称投资金额比例增加减少投资金额比例
(%)(%)
长沙矿冶研究院有限责任公司329408530.4040.00329408530.4023.85
中国五矿股份有限公司329408530.4040.00329408530.4023.85
宁波创元建合投资管理有限公司164704265.2020.00164704265.2011.93
深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)147540983.00147540983.0010.68
嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)81967213.0081967213.005.94
深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)75409836.0075409836.005.46
中国国有企业结构调整基金股份有限公司65573770.0065573770.004.75建信(北京)投资基金管理有限责任公司49180327.0049180327.003.56
芜湖信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)39344262.0039344262.002.85
华能融科(海宁)股权投资合伙企业32786885.0032786885.002.37(有限合伙)
深圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)16393442.0016393442.001.19
湖南中启洞鉴私募股权投资合伙企业16393442.0016393442.001.19(有限合伙)
中信证券投资有限公司16393442.0016393442.001.19
三峡金石(武汉)股权投资基金合伙企业
16393442.0016393442.001.19(有限合伙)
合计823521326.00100557377044.001380898370.00100
注:公司2018年10月与深圳安晏投资合伙企业(有限合伙)、嘉兴尚颀颀旻投资合伙企业(有限合伙)、深圳安鹏智慧投资基金企业(有限合伙)、中国国有企业结构调整基金股份有
限公司、建信(北京)投资基金管理有限责任公司、芜湖信石信远投资管理合伙企业(有限合伙)、华能融科(海宁)股权投资合伙企业(有限合伙)、深圳市伊敦传媒投资基金合伙企业(有限合伙)、湖南中启洞鉴私募股权投资合伙企业(有限合伙)、中信证券投资有限公司、三峡金石(武汉)股权投资基金合伙企业(有限合伙)11方股东签订增资扩股协议,以货币出资的方
98
5-1-202式增资扩股,共计投入1699999984.20元,新增注册资本557377044.00元,新增资本公积
1142622940.20元。
(二十九)资本公积项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
股本溢价1386135798.271386135798.27
合计1386135798.271386135798.27
接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
资本溢价1142622940.20243512858.071386135798.27
合计1142622940.20243512858.071386135798.27
注:相关情况见“六、(二十八)股本”中所述。
接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
资本溢价1142622940.201142622940.20
合计1142622940.201142622940.20
注:相关情况见“六、(二十八)股本”中所述。
(三十)盈余公积项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
法定盈余公积17157072.792009751.9619166824.75
合计17157072.792009751.9619166824.75
接上表:
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
法定盈余公积30334044.2710367983.1823544954.6617157072.79
合计30334044.2710367983.1823544954.6617157072.79
注:2019年法定盈余公积金的增加,为根据2019年度母公司可供分配利润的10%计提,
2019年减少相关情况见“六、(二十八)股本”中所述。
接上表:
项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
法定盈余公积14446684.4315887359.8430334044.27
99
5-1-203项目2017年12月31日本期增加本期减少2018年12月31日
合计14446684.4315887359.8430334044.27
注:2018年度法定盈余公积金的增加,为根据2018年度母公司可供分配利润的10%计提。
(三十一)未分配利润项目2020年度2019年度2018年度
调整前上期期末未分配利润215352854.07122122191.1166297319.24调整期初未分配利润调整合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润215352854.07122122191.1166297319.24
加:本期归属于母公司所有者的净利润109789313.68206234694.55180980775.16
减:提取法定盈余公积2009751.9610367983.1815887359.84提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利109268543.45转作股本的普通股股利
其他减少102636048.41
期末未分配利润323132415.79215352854.07122122191.11
注:2019年进行股份制改造,减少未分配利润102636048.41元。
(三十二)营业收入、营业成本
2020年度
项目收入成本
主营业务2000605132.631715620684.08
其他业务10029772.914143073.98
合计2010634905.541719763758.06
接上表:
2019年度
项目收入成本
主营业务2758775560.052286011447.29
其他业务7085687.664714320.60
合计2765861247.712290725767.89
100
5-1-204接上表:
2018年度
项目收入成本
主营业务2546248546.742160097841.82
其他业务92656684.2260131012.53
合计2638905230.962220228854.35
(三十三)税金及附加项目2020年度2019年度2018年度计缴标准
城市维护建设税618772.011378731.993618366.387%
教育费附加及地方教育附加441980.00984808.572584547.425%
房产税5692935.124668758.621694086.301.2%、12%
土地使用税2604583.111552481.881553638.29
印花税1273325.212991768.501994272.99
其他税费34894.4360379.0761045.39
合计10666489.8811636928.6311505956.77
(三十四)销售费用费用性质2020年度2019年度2018年度
职工薪酬6279181.769914996.936191221.31
业务招待费462246.99756861.67483058.68
差旅费454023.40446200.46446284.78
运输费10418868.949037273.10
销售服务费2275753.752405918.071447280.97
仓储及租赁费25062.2624450.9498485.58
办公费99339.01366677.85128093.96
样品及损耗费435613.23412248.44646912.37
折旧费37050.1333368.0815934.81
其他164732.6382432.84223686.38
合计10233003.1624862024.2218718231.94
(三十五)管理费用费用性质2020年度2019年度2018年度
职工薪酬14740315.9026544637.9621438955.45
咨询费6246088.648202144.977543777.39
101
5-1-205费用性质2020年度2019年度2018年度
业务招待费445714.03664282.63776182.04
租赁费10986.73147808.55800168.58
折旧摊销10807387.919189742.457788515.93
办公费3867527.975317838.372014971.46
停工损失40990924.13
差旅费234384.51570305.83466064.13
修理费3675537.1610319146.566481300.18
党建工作费798349.16892678.48506898.29
其他1651754.39831344.83965468.69
合计83468970.5362679930.6348782302.14
(三十六)研发费用项目2020年度2019年度2018年度
职工薪酬40998793.3455699439.3527646768.84
折旧费4388177.943886272.202331103.79
材料费50464792.2798933994.7284882274.98
水电费4961519.175681307.502074164.99
办公费117699.58116710.3297063.76
差旅费215949.49383423.44396170.57
检验费642318.55485809.81590415.01
其他421703.0448808.28171811.07
合计102210953.38165235765.62118189773.01
(三十七)财务费用费用性质2020年度2019年度2018年度
利息费用626100.01660966.6725662430.80
其中:贴现利息费用528578.81
减:利息收入4792352.811131147.07904951.44
银行手续费353195.22232193.7993813.69
汇兑损益896248.23-299.7-151759.84
合计-2916809.35-238286.3124699533.21
102
5-1-206(三十八)其他收益
项目2020年度2019年度2018年度
湖南省2019年企业研发后补助财政奖补资金6375100.00
2018年湖南省工业企业技术改造税收增量奖补资金4170800.00
湖南省2018年企业研发后补助财政奖补资金250000.001961740.00年产7000吨锂离子动力电池多元正极材料项目补助683318.93683318.95198350.12
高性能车用锂电池正极化工材料智能制造新模式应用项目760833.36634027.82
多元生产线项目补助596000.03596000.01596000.00
高能量密度高循环动力锂电池产业化项目666666.72555555.51
中国五矿国家新能源材料产业基地项目进度款补助851063.88496453.93
高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键技术系统补助466666.68466666.68233333.34
高容量高稳定性 NCA 动力锂电池正极材料首批次应用示范奖励 400000.00年产10000吨绿色电池正极材料生产基地项目479235.84381021.57372093.01
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金200000.00
高性能未来电池正极材料智能化改造项目208249.92173541.69
高安全、长寿命动力电池用 NCM622 三元材料的研发及产业化 324390.24 135162.60
新型锂离子动力电池三元正极材料开发及产业化项目116546.76116546.767194.24
2019年长沙新材料检验检测专项补助78500.00110800.00
人社局就业劳动力岗位补贴和社保补贴159215.00
长沙市望城区国库贫困力劳动就业补贴108440.90
个税手续费返还114512.0497535.6747027.27
长沙望城区铜官园区政府税收补助90000.00
失业保险稳岗补贴645443.9435407.2143933.72
铜官基地补助款31871.8831871.8831871.88
湖南省创新创业园区“135”工程建设补助20512.8020512.8020512.80
2019年度有色金属行业标准修订补助20000.00
2019年长沙市工业企业智能化技术改造项目补助650546.5018148.15
2019年湖南省制造强省专项资金奖励项目-智能制造示范企业示范
88888.927407.41
车间奖励
2019年湖南省第五批制造强省专项资金83333.286944.44
622型锂离子动力电池三元正极材料首批次应用示范奖励800000.00
高新区2016-2017税收奖励1272016.02
企业税收增长奖奖金115000.00
2017年度省市外贸保目标促发展资金40000.00
2018年度湖南省专项资金重点材料产品首批资示范奖励款600000.00
103
5-1-207项目2020年度2019年度2018年度
2018年湖南省开放型经济加贸机电资金126000.00
2018年长沙市开放型经济加贸机电资金80000.00
2018年度长沙市望城区科技创新政策奖补项目230000.00
长沙市工业企业智能化技术改造补贴263900.00
铜官循环工业园2017-2018年培育壮大企业发展经费80000.00
高性能锂电池多元正极化工材料绿色关键技术系统集成项目350000.00
第一代动力电池用关键材料高镍三元前驱体研究及产业化资金1600000.00
2019年度制造业高质量发展奖补项目资金800000.00
税收规模奖50000.00
高新技术企业认定奖补50000.00
安全生产先进单位奖补50000.00
长沙新冠肺炎疫情扶持企业复工复产四项补贴20640.00
安全监督奖励款2000.00
税收奖励款6530100.00
研发奖补4792900.00
高容量高镍三元正极材料的开发和应用项目补助4000000.00
2020年长沙市重点新材料产品首批次应用示范专项奖励资金2000000.00
振兴望城工业实体经济奖补项目资金1066700.00
2019年第二批事前立项事后补助资金1000000.00
2020年湖南省第二批制造强省专项资金500000.00
高新技术企业研发经费补贴资金200000.00
典型城市矿产绿色循环关键技术及应用示范项目145830.00
新聘用博士、硕士研究生企业补贴款72000.00
发明专利补助28000.00
2020年度先进储能材料产业发展专项资金-车用锂电正极材料产业
16260.16
化及环保技改项目补助废旧动力电池循环利用示范生产线及原材料和环保设施技改建设
8333.33
项目补助
企业安全生产标准化奖励5000.00
吸纳建档立卡贫困劳动力岗位补贴及社保补贴2000.00
合计30406345.2118052218.985157232.40
104
5-1-208(三十九)信用减值损失
项目2020年度2019年度2018年度
应收账款坏账损失-3980237.423187900.09
其他应收款坏账损失-239809.91-3509.18
商业承兑汇票坏账损失-666934.42-80972.95
合计-4886981.753103417.96
(四十)资产减值损失项目2020年度2019年度2018年度
一、坏账损失-1632211.05
二、存货跌价损失-1467468.45-13038383.54-822775.45
合计-1467468.45-13038383.54-2454986.50
(四十一)资产处置收益项目2020年度2019年度2018年度未划分为持有待售的固定资产处置损失
-1204622.94-896208.28-463058.80(亏损以“-”号填列)
合计-1204622.94-896208.28-463058.80
(四十二)营业外收入
1、分类列示
项目2020年度2019年度2018年度
政府补助4340000.002964000.00119000.00
其他2663041.47483719.19232380.75
合计7003041.473447719.19351380.75
2、计入当期损益的政府补助
与资产相关/补助项目2020年度2019年度2018年度与收益相关
长沙市财政局资本市场发展专项资金1000000.00与收益相关
高新区支持企业改制上市补助1900000.00600000.00与收益相关
长沙创新平台建设补助560000.00500000.00与收益相关
长沙市望城区特殊贡献奖300000.00与收益相关
十亿企业补助150000.00与收益相关
长沙市望城区科技创新奖补150000.00与收益相关
105
5-1-209与资产相关/
补助项目2020年度2019年度2018年度与收益相关
2017年科技投入双百企业奖励资金200000.00100000.00与收益相关
长沙市望城区企业项目建设奖补100000.00与收益相关
知识产权贯标补助50000.00与收益相关
长沙市重点劳动竞赛奖励款10000.00与收益相关
国内发明专利补助4000.004000.00与收益相关
科技发展基金50000.00与收益相关
高新技术企业补助资金50000.00与收益相关
专利补助金19000.00与收益相关
产业项目建设年奖励资金800000.00与收益相关
发展贡献奖、科技创新奖740000.00与收益相关
知识产权战略推进专项资金100000.00与收益相关
高新区知识产权创造支持款36000.00与收益相关
合计4340000.002964000.00119000.00
(四十三)营业外支出项目2020年度2019年度2018年度
非流动资产报废损失169143.103216.96698419.27
其他996012.29503888.00
合计1165155.393216.961202307.27
(四十四)所得税费用
1、所得税费用表
项目2020年度2019年度2018年度
当期所得税费用10599845.7818556370.6420899950.55
递延所得税费用-4495461.43-3166400.81-3711885.59
合计6104384.3515389969.8317188064.96
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目2020年度2019年度2018年度
利润总额115893698.03221624664.38198168840.12
按适用税率15%计算的所得税费用17384054.7033243699.6629725326.02
子公司适用不同税率的影响-277135.46调整以前期间所得税的影响
106
5-1-210项目2020年度2019年度2018年度
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响222057.70356618.76173979.51
研发支出加计扣除的影响-11316498.44-18210348.59-12993923.14使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响91905.85
税率变动对期初递延所得税余额的影响282682.57其他
所得税费用合计6104384.3515389969.8317188064.96
(四十五)现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目2020年度2019年度2018年度
往来款2556457.5419644252.16
政府补助34278595.9837068038.7832849877.01
银行承兑汇票保证金10784159.8216916862.7048502829.61
利息收入4792352.811131147.07886644.27
其他2663041.47483719.19232380.75
增值税留抵退税21263566.68
合计73781716.7658156225.28102115983.80
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目2020年度2019年度2018年度
往来款4686705.411898072.61
银行承兑汇票保证金67484330.4319062861.276102694.78
工会经费1339623.591637068.331155592.49
手续费353195.22232193.7993813.69
付现费用28481275.5548575268.7835631926.24
合计102345130.2071405464.7842984027.20
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目2020年度2019年度2018年度
资金拆借拆入1200000000.00
资金流入-7000吨与五矿资本
内部银行存款及利息9410444.17
107
5-1-211项目2020年度2019年度2018年度
合计1200000000.009410444.17
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2020年度2019年度2018年度
资金拆借归还1200000000.0049644977.06
资金流出-7000吨与五矿资本同一控制下企业合并支付的现金
合计1200000000.0049644977.06
(四十六)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2020年度2019年度2018年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润109789313.68206234694.55180980775.16
加:资产减值准备6354450.209934965.582454986.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
111025882.0178022164.3535725993.91
资产折旧使用权资产摊销
无形资产摊销4811344.862716976.872764013.91长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
1204622.94896208.28463058.80损失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)169143.103216.96698419.27
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)1522348.24660666.9724963784.98
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-4495461.43-3166400.81-3711885.59
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)-299508309.43-146285685.67150027437.59
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-581860576.35-202398999.92-210306836.06
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)695609411.14109128618.15-39396821.55其他
经营活动产生的现金流量净额44622168.9655746425.31144662926.92
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
108
5-1-212补充资料2020年度2019年度2018年度
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额177857699.57363226634.42395899335.09
减:现金的期初余额363226634.42395899335.09102731107.09
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-185368934.85-32672700.67293168228.00
2、现金和现金等价物的构成
项目2020年度2019年度2018年度
一、现金177857699.57363226634.42395899335.09
其中:库存现金865.25
可随时用于支付的银行存款177857699.57363226634.42395898469.84可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额177857699.57363226634.42395899335.09
(四十七)所有者权益其他项目注释无。
(四十八)所有权或使用权受到限制的资产项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日受限原因
货币资金59868787.283168616.671022618.10票据及信用证保证金
合计59868787.283168616.671022618.10
(四十九)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目2020年12月31日外币余额折算汇率2020年12月31日折算人民币余额
货币资金10399620.19
其中:美元1593835.956.524910399620.19
应收账款4478511.47
109
5-1-213项目2020年12月31日外币余额折算汇率2020年12月31日折算人民币余额
其中:美元686372.436.52494478511.47
接上表:
项目2019年12月31日外币余额折算汇率2019年12月31日折算人民币余额
货币资金1968802.58
其中:美元282217.056.97621968802.58
应收账款4053638.77
其中:美元581066.886.97624053638.77
接上表:
项目2018年12月31日外币余额折算汇率2018年12月31日折算人民币余额
货币资金2732260.03
其中:美元398102.936.86322732260.03
应收账款2978560.03
其中:美元433989.986.86322978560.03
2、重要境外经营实体的情况无。
(五十)政府补助
1、政府补助基本情况
计入2020年度种类金额列报项目损益的金额
2019年长沙市工业企业智能化技术改造项目补助7550000.00递延收益432768.70
税收奖励款6530100.00其他收益6530100.00
研发奖补4792900.00其他收益4792900.00
2020年长沙市重点新材料产品首批次应用示范专项
2000000.00其他收益2000000.00
奖励资金
2020年度先进储能材料产业发展专项资金-车用锂
2000000.00递延收益16260.16
电正极材料产业化及环保技改项目补助
高新区支持企业改制上市补助1900000.00营业外收入1900000.00废旧动力电池循环利用示范生产线及原材料和环保
1200000.00递延收益8333.33
设施技改建设项目补助
振兴望城工业实体经济奖补项目资金1066700.00其他收益1066700.00
2019年第二批事前立项事后补助资金1000000.00其他收益1000000.00
110
5-1-214计入2020年度
种类金额列报项目损益的金额
产业项目建设年奖励资金800000.00营业外收入800000.00
2019年度制造业高质量发展奖补项目资金800000.00其他收益800000.00
发展贡献奖、科技创新奖740000.00营业外收入740000.00
失业保险稳岗补贴645443.94其他收益645443.94
典型城市矿产绿色循环关键技术及应用示范项目580800.00递延收益145830.00
创新平台建设补助560000.00营业外收入560000.00
2020年湖南省第二批制造强省专项资金500000.00其他收益500000.00
高性能锂电池多元正级化工材料绿色关键技术系统
350000.00其他收益350000.00
集成项目补助
湖南省2018年企业研发后补助财政奖补资金250000.00其他收益250000.00
科技投入双百企业奖励资金200000.00营业外收入200000.00
高新技术企业研发经费补贴资金200000.00其他收益200000.00
个税手续费返还114512.04其他收益114512.04
知识产权战略推进专项资金100000.00营业外收入100000.00
长沙市新材料检验检测专项补贴78500.00其他收益78500.00
新聘用博士、硕士研究生企业补贴款72000.00其他收益72000.00
税收规模奖50000.00其他收益50000.00
高新技术企业认定奖补50000.00其他收益50000.00
安全生产先进单位奖补50000.00其他收益50000.00
高新区知识产权创造支持款36000.00营业外收入36000.00
发明专利补助28000.00其他收益28000.00
长沙新冠肺炎疫情扶持企业复工复产四项补贴20640.00其他收益20640.00
企业安全生产标准化奖励5000.00其他收益5000.00
国内发明专利补助4000.00营业外收入4000.00
吸纳建档立卡贫困劳动力岗位补贴及社保补贴2000.00其他收益2000.00
安全监督奖励款2000.00其他收益2000.00
合计34278595.9823550988.17
接上表:
计入2019年度种类金额列报项目损益的金额
中国五矿国家新能源材料产业基地项目进度款补助10000000.00递延收益496453.93
湖南省2019年企业研发后补助财政奖补资金6375100.00其他收益6375100.00
111
5-1-215计入2019年度
种类金额列报项目损益的金额
2018年湖南省工业企业技术改造税收增量奖补资金4170800.00其他收益4170800.00
高安全、长寿命动力电池用 NCM622 三元材料的研
3325000.00递延收益135162.60
发及产业化
2019年长沙市工业企业智能化技术改造项目补助2450000.00递延收益18148.15
湖南省2018年企业研发后补助财政奖补资金1961740.00其他收益1961740.00
第一代动力电池用关键材料高镍三元前驱体研究及
1600000.00递延收益
产业化资金
长沙市财政局资本市场发展专项资金1000000.00营业外收入1000000.00年产10000吨绿色电池正极材料生产基地项目1000000.00递延收益8928.57
2019年湖南省第五批制造强省专项资金1000000.00递延收益6944.44
2019年湖南省制造强省专项资金奖励项目-智能制
1000000.00递延收益7407.41
造示范企业示范车间奖励
高新区支持企业改制上市补助600000.00营业外收入600000.00
长沙创新平台建设补助500000.00营业外收入500000.00
高容量高稳定性NCA动力锂电池正极材料首批次应
400000.00其他收益400000.00
用示范奖励
长沙市望城区特殊贡献奖300000.00营业外收入300000.00
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金200000.00其他收益200000.00
十亿企业补助150000.00营业外收入150000.00
长沙市望城区科技创新奖补150000.00营业外收入150000.00
2019长沙新材料检验检测专项补助110800.00其他收益110800.00
人社局就业劳动力岗位补贴和社会补贴159215.00其他收益159215.00
长沙市望城区国库贫困力劳动就业补贴108440.90其他收益108440.90
2017年科技投入双百企业奖励资金100000.00营业外收入100000.00
长沙市望城区企业项目建设奖补100000.00营业外收入100000.00
个税手续费返还97535.67其他收益97535.67
长沙望城区铜官园区政府税收补助90000.00其他收益90000.00
知识产权贯标补助50000.00营业外收入50000.00
失业保险稳岗补贴35407.21其他收益35407.21
2019年度有色金属行业标准修订补助20000.00其他收益20000.00
长沙市重点劳动竞赛奖励10000.00营业外收入10000.00
国内发明专利补助4000.00营业外收入4000.00
合计37068038.7817366083.88
112
5-1-216接上表:
计入2018年度种类金额列报项目损益的金额高性能车用锂电池正极化工材料智能制造新模式应用
9130000.00递延收益
项目
高能量密度高循环动力锂电池产业化项目8000000.00递延收益
年产7000吨锂离子动力电池多元正极材料项目补助4404000.00递延收益198350.12年产10000吨绿色电池正极材料生产基地项目4000000.00递延收益372093.01
高性能未来电池正极材料智能化改造项目2499000.00递延收益
高新区2016-2017税收奖励1272016.02其他收益1272016.02
新型锂离子动力电池三元正极材料开发及产业化项目1000000.00递延收益7194.24
622型锂离子动力电池三元正极材料首批次应用示范
800000.00其他收益800000.00
奖励
2018年度湖南省专项资金重点材料产品首批资示范奖
600000.00其他收益600000.00
励款
长沙市工业企业智能化技术改造补贴263900.00其他收益263900.00
2018年度长沙市望城区科技创新政策奖补项目230000.00其他收益230000.00
2018年湖南省开放型经济加贸机电资金126000.00其他收益126000.00
企业税收增长奖奖金115000.00其他收益115000.00
2018年长沙市开放型经济加贸机电资金80000.00其他收益80000.00
铜官循环工业园2017-2018年培育壮大企业发展经费80000.00其他收益80000.00
高新技术企业补助资金50000.00营业外收入50000.00
科技发展基金50000.00营业外收入50000.00
个税手续费返还款47027.27其他收益47027.27
长沙市望城区失业保险管理服务中心拨付稳岗补贴43933.72其他收益43933.72
2017年度省市外贸保目标促发展资金40000.00其他收益40000.00
专利补助金19000.00营业外收入19000.00
合计32849877.014394514.38
2、报告期各期无退回的政府补助。
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并无。
(二)同一控制下企业合并
113
5-1-2171、报告期内发生的同一控制下企业合并
企业合并中取得的构成同一控制下合并日的被合并方名称合并日
权益比例(%)企业合并的依据确定依据金驰能源材料有限
100与本公司系同一控股股东2017年12月27日工商变更
公司
7000吨业务单元100与本公司系同一控股股东2017年12月22日资产转移
接上表:
合并当期期初至合并日合并当期期初至合并日被合比较期间被合并方比较期间被合并方被合并方的收入并方的净利润的收入的净利润
795388721.0659237167.10424910999.2830177452.07
124549676.9327693290.66220783636.7228907475.15
2、企业合并成本
项目金驰能源材料有限公司7000吨业务单元
合并成本398501523.00375219803.00
其中:现金398501523.00375219803.00
(1)2017年12月,经中国五矿《关于电池材料业务重组整合项目的意见》(“中国五矿战略[2017]580号”)原则同意,并经金驰材料股东会决议批准,五矿股份、长沙矿冶院和宁波创元将其分别持有的金驰材料40%、40%和20%的股权协议转让给长远锂科。2017年12月19日,五矿股份、长沙矿冶院和宁波创元与长远锂科签署《股权转让协议》,约定以2017年10月31日作为审计基准日,以经审计的金驰材料100%股权净资产值398501523.14元作为交易作价,向长远锂科转让金驰材料100%股权。长远锂科于2017年12月27日完成交易款项的支付,金驰材料于2017年12月27日完成工商变更,成为长远锂科下属全资子公司。
(2)2017年12月22日,长沙矿冶院与长远锂科签署《7000吨项目资产转让协议》,约
定以2017年10月31日作为审计基准日,以经审计的项目净资产值375219803.00元作为交易作价,向长远锂科转让“7000吨项目”的全部资产及负债。长远锂科于2017年12月27日完成交易款项的支付,2017年12月31日办理财产的交接手续,故2017年12月31日7000吨业务单元纳入长远锂科的合并范围。
3、合并日被合并方资产、负债的账面价值
金驰能源材料有限公司7000吨业务单元项目合并日上期期末合并日上期期末
资产:
货币资金115906237.9718926525.9324054976.03
应收票据257152555.6153651869.294950451.15
114
5-1-218金驰能源材料有限公司7000吨业务单元
项目合并日上期期末合并日上期期末
应收款项209993543.36132715358.90167450463.74
预付款项30763531.9156725062.5314689379.33
其他应收款1575824.824193307.43173513102.408459191.07
存货189431653.44119011914.5123339385.59
其他流动资产3231411.1318158901.14
固定资产176976544.80161384597.69157521697.9386682075.71
在建工程42096990.2327699903.6161100364.0918298495.50
无形资产26845177.0427459805.5234123531.6825380652.75
递延所得税资产706706.442788500.58
其他非流动资产107532726.4516354293.2424628800.00
负债:
短期借款454817929.28
应付票据57000000.0043358599.9830000000.00
应付款项28548738.3816117046.072523355.2656978755.86
预收款项30268.7699300.00
应付职工薪酬7088806.542338081.08
应交税费10270079.051881965.51
应付利息229945.83
应付股利3570703.87
其他应付款6434255.92189325587.64700000.001328664.58
其他非流动负债179851352.5325711015.43
一年内到期的非流动负债1000000.00
递延收益2240831.002293215.689600000.005400000.00
专项应付款3400000.001600000.00
其他非流动负债57000000.0057000000.00
净资产412129992.04357945228.98372675171.32224986619.95
减:少数股东权益
取得的净资产412129992.04357945228.98372675171.32224986619.95
(三)反向购买无。
(四)处置子公司无。
(五)其他原因的合并范围变动无。
115
5-1-219(六)其他无。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益序号企业名称级次企业类型注册地主要经营地业务性质金驰能源材料有限新型能源材料研
1二级境内非金融子企业湖南长沙湖南长沙
公司制、开发和销售湖南长远锂科新能新型能源材料研
2二级境内非金融子企业湖南长沙湖南长沙
源有限公司制、开发和销售
接上表:
注册资本(万元)持股比例(%)享有的表决权(%)投资额(万元)取得方式
179787.71100.00100.00186213.00同一控制下企业合并
40000.00100.00100.0020000.00投资设立
注:湖南长远锂科新能源有限公司于2019年11月18日注册成立,,注册资本肆亿元,截止2020年12月
31日实收资本20000.00万元。
(二)在联营企业中的权益无。
(三)未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。
九、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具,金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项,如货币资金、应收账款、其他应收款等;金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债,如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
(一)金融工具分类
1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值
2020年12月31日
金融资产项目以摊余成本以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入合计计量的金融资产入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产
货币资金237726486.85237726486.85
116
5-1-2202020年12月31日
金融资产项目以摊余成本以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入合计计量的金融资产入当期损益的金融资产其他综合收益的金融资产
应收款项融资602349684.24602349684.24
应收账款969954683.53969954683.53
其他应收款4869550.014869550.01
其他权益工具投资1000000.001000000.00
合计1212550720.39603349684.241815900404.63
接上表:
2019年12月31日
金融资产项目以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入其合计金融资产计入当期损益的金融资产他综合收益的金融资产
货币资金366395251.09366395251.09
应收款项融资611143288.90611143288.90
应收账款643760246.08643760246.08
其他应收款422654.51422654.51
其他权益工具投资1000000.001000000.00
合计1010578151.68612143288.901622721440.58
接上表:
2018年12月31日
金融资产项目以公允价值计量且其变动贷款和可供出售持有至到期投资合计计入当期损益的金融资产应收款项金融资产
货币资金396921953.19396921953.19
应收票据482071366.44482071366.44
应收账款709439526.25709439526.25
其他应收款48063.6948063.69
合计1588480909.571588480909.57
2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值
2020年12月31日
金融负债项目以公允价值计量且其变动其他金额负债合计计入当期损益的金融负债
应付票据593234452.00593234452.00
应付账款569849993.28569849993.28
117
5-1-2212020年12月31日
金融负债项目以公允价值计量且其变动其他金额负债合计计入当期损益的金融负债
其他应付款15129506.0415129506.04
一年内到期的非流动负债13000000.0013000000.00
其他流动负债186121828.47186121828.47
其他非流动负债35000000.0035000000.00
合计1412335779.791412335779.79
接上表:
2019年12月31日
金融负债项目以公允价值计量且其变动其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
应付票据6000000.006000000.00
应付账款560713703.41560713703.41
其他应付款9025063.919025063.91
一年内到期的非流动负债5000000.005000000.00
其他流动负债114067295.39114067295.39
其他非流动负债48000000.0048000000.00
合计742806062.71742806062.71
接上表:
2018年12月31日
金融负债项目以公允价值计量且其变动其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
应付账款298818293.94298818293.94
其他应付款7068606.377068606.37
一年内到期的非流动负债2000000.002000000.00
其他流动负债257970294.31257970294.31
其他非流动负债53000000.0053000000.00
合计618857194.62618857194.62
(二)信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项,最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
118
5-1-2221、信用风险显著增加判断标准:
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
(1)定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%
(2)定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
2、已发生信用减值资产的定义:
为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
(1)发行方或债务人发生重大财务困难;
(2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实;
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
3、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。
相关定义如下:
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础且考虑业绩增长因素进行调整,加
119
5-1-223入前瞻性信息,以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率;
(2)违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违
约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;
(3)违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据,参见附注六、(三)应
收账款和六、(六)中。本公司的货币资金主要为银行存款,主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收票据、应收款项融资及应收账款,主要为应收银行承兑汇票以及应收账款,对于应收款项,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口,本公司基本对债务人的财务状况、信用记录以及其他诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应的信用额度与信用期限。公司建立了较为完善的跟踪收款制度,以确保应收账款不面临重大坏账风险,同时,公司制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策,已在财务报表中合理的计提了减值准备。综上,本公司管理层认为,应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款为往来款。本公司建立了较为完善的资金管理制度等内控制度,对上述款项的收付进行严格的规定。上述内控制度,为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证,本公司根据坏账准备计提政策,已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备,另根据报告期内押金回收等历史信息,不存在大额坏账情况。综上,本公司管理层认为,其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
(三)流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度,对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定,通过上述现金流出预测,结合预期现金流入的情况,以考虑是否使用开户银行给予的授信额度,以确保公司维护充裕的现金储备,以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险,以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析:
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据593234452.00593234452.00
应付账款555231557.496706231.526344465.991567738.28569849993.28
其他应付款12330793.561812518.81614808.13371385.5415129506.04
一年内到期的非流13000000.0013000000.00
120
5-1-2242020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
动负债
其他流动负债186121828.47186121828.47
其他非流动负债15000000.0015000000.005000000.0035000000.00
合计1359918631.5223518750.3321959274.126939123.821412335779.79
接上表:
2019年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据6000000.006000000.00
应付账款533634191.5225072201.95994291.481013018.46560713703.41
其他应付款7662235.44641442.93704385.5417000.009025063.91一年内到期的非流
5000000.005000000.00
动负债
其他流动负债114067295.39114067295.39
其他非流动负债13000000.0015000000.0020000000.0048000000.00
合计666363722.3538713644.8816698677.0221030018.46742806062.71
接上表:
2018年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付账款295913082.311867843.96121718.56915649.11298818293.94
其他应付款5647220.83704385.54717000.007068606.37一年内到期的非
2000000.002000000.00
流动负债
其他流动负债257970294.31257970294.31
其他非流动负债5000000.0013000000.0035000000.0053000000.00
合计561530597.457572229.5013838718.5635915649.11618857194.62
(四)市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1、利率风险
本公司报告期内有短期借款和锂离子动力电池多元正极材料创新创业示范基地项目的专项借款,报告期内的借款均为固定利率借款,故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
121
5-1-2252、汇率风险
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售所致。本公司2020年度、2019年度、2018年度以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的销售额为1.12%、0.44%、0.58%,成本以经营单位的记账本位币计价、是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的,成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账,以控制汇率风险。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力,并保持健康的资本比率,以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束,利用资产负债率监控资本。报告期内资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本,杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益,公司于资产负债表日的杠杆比率如下:
2020年12月31日余额或2019年12月31日余额或2018年12月31日余额或
项目
2020年12月31日比率2019年12月31日比率2018年12月31日比率
金融负债1412335779.79742806062.71618857194.62
减:金融资产1815900404.631622721440.581588480909.57
净负债小计-403564624.84-879915377.87-969623714.95
资本3175349077.733065550429.132675977545.58
净负债和资本合计2771784452.892185635051.261706353830.63
杠杆比率-14.56%-40.26%-56.82%
十一、公允价值的披露
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
货币资金、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款等,因剩余期限不长,公允价值与账面价值相等。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
122
5-1-2262020年12月31日余额
项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量
一、持续的公允价值计量
(一)应收款项融资602349684.24602349684.24
(二)其他权益工具1000000.001000000.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是公司在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.应收款项融资为应收银行承兑汇票,其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现,故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
2.其他权益工具投资系五矿科技创新发展基金,以其投资成本作为其公允价值。
(五)持续的第三层次公允价值计量项目,期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。
(六)持续的公允价值计量项目,本期内发生各层级之间转换的,转换的原因及确定转换时点的政策无。
(七)本期内发生的估值技术变更及变更原因无。
(八)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
(九)其他无。
十二、关联方关系及其交易
(一)关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、
123
5-1-227共同控制或重大影响的,构成关联方。
(二)本公司的母公司有关信息注册资本母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质(万元)
黑色金属、有色金属的投资、销售;非金属矿产品
的投资;矿山、建筑工程的设计;机械设备的销售;
新能源的开发和投资管理;金融、证券、信托、租
赁、保险、基金、期货的投资管理;房地产开发与经营;建筑安装;物业管理;进出口业务;资产及中国五矿股份
股份有限公司北京国文清资产受托管理;招标、投标业务;广告展览、咨询2906924.29有限公司
服务、技术交流;对外承包工程;自有房屋租赁。
(企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)接上表:
母公司对本公司的母公司对本公司的本公司最终控制方组织机构代码
持股比例(%)表决权比例(%)
45.76 45.76 中国五矿集团有限公司 91110000717828462C
(三)本公司的子公司情况
子公司名称注册地业务性质注册资本(万元)持股比例(%)表决权比例(%)
金驰能源材料有限公司湖南长沙新型能源材料研制、开发和销售179787.71100.00100.00
湖南长远锂科新能源有限公司湖南长沙新型能源材料研制、开发和销售40000.00100.00100.00
(四)本公司的合营和联营企业情况无。
(五)本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系长沙矿冶研究院有限责任公司同一实际控制人湖南金瑞新冶材料有限公司同一实际控制人湖南金炉科技股份有限公司同一实际控制人中国五矿股份有限公司母公司湖南金拓置业有限公司同一实际控制人
124
5-1-228其他关联方名称其他关联方与本公司关系
五矿二十三冶建设集团有限公司同一实际控制人贵州金瑞新材料有限责任公司同一实际控制人五矿资本股份有限公司同一实际控制人中冶长天国际工程有限责任公司同一实际控制人宁波创元建合投资管理有限公司同一实际控制人中国恩菲工程技术有限公司同一实际控制人
MINMETALS JAPAN CORP 同一实际控制人中冶瑞木新能源科技有限公司同一实际控制人五矿盐湖有限公司同一实际控制人
(六)关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容2020年度发生额2019年度发生额2018年度发生额
五矿二十三冶建设集团有限公司接受劳务21735995.37189540478.81320815248.15
中冶瑞木新能源科技有限公司采购商品169332894.6170753240.86
湖南金炉科技股份有限公司采购商品64561573.8069536006.3845548122.14
长沙矿冶研究院有限责任公司采购商品20303116.7536767295.1542807120.22
湖南金瑞新冶材料有限公司采购商品6074250.00133970075.77
中冶长天国际工程有限责任公司接受劳务173792.453455290.39
长沙矿冶研究院有限责任公司接受劳务48178.776506751.67835088.85
五矿二十三冶建设集团有限公司采购商品230949.74
湖南金炉科技股份有限公司接受劳务1007547.1660086.2161406.84
湖南金拓置业有限公司接受劳务471698.112358490.57
五矿盐湖有限公司采购商品163716.81
中冶赛迪重庆信息技术有限公司接受劳务18610.34
合计277817124.17379469058.82549850842.93
(2)出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容2020年度发生额2019年度发生额2018年度发生额
长沙矿冶研究院有限责任公司出售商品810503.433000811.481750886.32
MINMETALS JAPAN CORP.出售商品811169.6261270.20
(日本五矿)
125
5-1-229关联方关联交易内容2020年度发生额2019年度发生额2018年度发生额
贵州金瑞新材料有限责任公司出售商品59026.5549741.38
湖南金瑞新冶材料有限公司出售商品23008.8549021.34
合计1644681.903170129.571800627.70
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。
3、关联租赁情况
(1)本公司作为出租方无。
(2)本公司作为承租方租赁费2020年度确认2019年度确认2018年度确认出租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日定价依据的租赁费的租赁费租赁费长沙矿冶研究院有
房屋及建筑物2018-1-12018-12-31市场价233142.84限责任公司长沙矿冶研究院有
房屋及建筑物2018-4-12018-12-31市场价18000.00限责任公司长沙矿冶研究院有
房屋及建筑物2018-1-12018-6-30市场价214285.71限责任公司长沙矿冶研究院有
房屋及建筑物2019-1-12019-12-31市场价233142.86限责任公司湖南金拓置业有限
房屋及建筑物2020-1-12020-12-31市场价287618.35公司
合计287618.35233142.86465428.55
4、关联担保情况
(1)本公司作为担保方无。
(2)本公司作为被担保方
担保方担保金额(人民币)担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
中国五矿集团公司14000000.002017-7-32018-1-3是
中国五矿集团公司11900000.002017-8-242018-2-24是
五矿资本股份有限公司14000000.002017-9-182018-3-18是
中国五矿集团公司21000000.002017-12-262018-6-26是
126
5-1-230注:长远锂科开具六个月到期的银行承兑汇票,中国五矿集团公司、五矿资本股份有限公
司给其进行担保。
担保方担保金额(美元)担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
五矿资本股份有限公司155162.562017-9-282018-1-16是
五矿资本股份有限公司151583.742017-10-262018-1-31是
中国五矿集团公司157657.642017-12-202018-1-21是
中国五矿集团公司177912.002018-11-262019-3-4是
注:长远锂科开具国际信用证,中国五矿集团公司、五矿资本股份有限公司给其进行担保。
5、关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日还款日利率说明拆入
长沙矿冶研究院有限责任公司3800000.002016-5-302018-8-164.35%
2018-5-20、
2018-11-20、长沙矿冶研究院有限责任公司57000000.002017-8-182024-8-171.20%注1
2019-5-20、2019-11-20
2020-5-15、2020-11-20
长沙矿冶研究院有限责任公司
(委托五矿财务有限公司贷款50000000.002017-12-72018-12-72018-11-304.35%给长远锂科)长沙矿冶研究院有限责任公司
(委托五矿财务有限公司贷款55000000.002017-12-122018-12-122018-11-304.35%给长远锂科)长沙矿冶研究院有限责任公司
(委托五矿财务有限公司贷款50000000.002017-12-132018-12-132018-11-304.35%给长远锂科)长沙矿冶研究院有限责任公司
(委托五矿财务有限公司贷款10000000.002017-12-262018-12-262018-11-304.35%给长远锂科)长沙矿冶研究院有限责任公司
(委托五矿财务有限公司贷款81000000.002017-12-282018-12-282018-11-304.35%给长远锂科)
长沙矿冶研究院有限责任公司50000000.002017-12-122018-12-122018-11-304.35%
长沙矿冶研究院有限责任公司50000000.002017-12-132018-12-132018-11-304.35%
长沙矿冶研究院有限责任公司50000000.002017-12-152018-12-152018-11-304.35%
长沙矿冶研究院有限责任公司18000000.002017-12-222018-12-222018-11-304.35%
127
5-1-231关联方拆借金额起始日到期日还款日利率说明
长沙矿冶研究院有限责任公司89000000.002017-12-282018-12-282018-11-304.35%
中国五矿股份有限公司30000000.002017-10-102018-10-102018-10-104.35%
中国五矿股份有限公司93000000.002017-12-42018-12-42018-12-44.35%
中国五矿股份有限公司50000000.002017-12-192018-12-192018-12-144.35%
中国五矿股份有限公司20000000.002018-2-72019-2-72018-12-144.35%
中国五矿股份有限公司121000000.002018-4-32019-4-32018-12-144.35%
中国五矿股份有限公司176000000.002018-6-52019-6-52018-12-144.35%
中国五矿股份有限公司299700000.002018-8-102019-8-102018-12-144.35%
中国五矿股份有限公司1200000000.002019-5-162019-5-162019-5-16
注1:公司2017年向长沙矿冶研究院有限责任公司拆入的5700.00万元借款分别于2018年5月20日、2018年11月20日、2019年5月20日、2019年11月20日、2020年5月15日、2020年11月20日各归还100万元、100万元、100万元、100万元、250万元、250万元;
截止2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日余额分别为5500.00万元、
5300.00万元、4800.00万元。
除上表资金拆借业务外,公司与关联方间还存在票据拆借业务,2018年累计向长沙矿冶研究院有限责任公司借入银行承兑汇票金额26885008.57元,2019年度、2020年度未发生票据拆借业务。
6、关联方资产转让、债务重组情况
详见七、(二)同一控制下企业合并。
7、关键管理人员薪酬
项目2020年度2019年度2018年度
关键管理人员报酬10376568.0016194693.8915040382.61
8、其他关联交易
项目名称关联方2020年度2019年度2018年度
财务费用-利息收入五矿集团财务有限责任公司9.751030082.34438427.33
财务费用-利息收入五矿资本股份有限公司143.57
财务费用-利息收入长沙矿冶研究院有限责任公司18163.60
财务费用-利息支出长沙矿冶研究院有限责任公司626100.01660966.6721544570.81
财务费用-利息支出中国五矿股份有限公司20259303.32
合计626109.761691049.0142260608.63
(七)关联方应收应付款项
128
5-1-2321、应收项目
2020年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备
其他非流动资产湖南金炉科技股份有限公司199900.00其他非流动资产长沙矿冶研究院有限责任公司
其他非流动资产五矿二十三冶建设集团有限公司38035421.52
应收账款长沙矿冶研究院有限责任公司213567.632135.68
应收账款 MINMETALS JAPAN CORP.(日本五矿) 274372.04 2743.72
接上表:
2019年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备
其他非流动资产湖南金炉科技股份有限公司56590743.36
其他非流动资产长沙矿冶研究院有限责任公司13927505.11
应收账款长沙矿冶研究院有限责任公司189067.631569.26
应收账款湖南金瑞新冶材料有限公司18000.00149.40
应收账款 MINMETALS JAPAN CORP.(日本五矿) 48833.40 405.32
接上表:
2018年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备
其他非流动资产湖南金炉科技股份有限公司65021793.10
其他非流动资产五矿二十三冶建设集团有限公司62699697.91
其他非流动资产长沙矿冶研究院有限责任公司24950825.06
应收账款贵州金瑞新材料有限责任公司15100.00151.00
应收账款长沙矿冶研究院有限责任公司521730.325217.30
应收账款湖南金瑞新冶材料有限公司31800.00318.00
预付账款湖南金炉科技股份有限公司55760.00
预付账款五矿资本股份有限公司71180.88
2、应付项目
2020年2019年2018年
项目名称关联方
12月31日12月31日12月31日
应付股利宁波创元建合投资管理有限公司21853708.69
应付股利长沙矿冶研究院有限责任公司43707417.38
129
5-1-2332020年2019年2018年
项目名称关联方
12月31日12月31日12月31日
应付股利中国五矿股份有限公司43707417.38
应付账款湖南金炉科技股份有限公司5802329.3675600.00
应付账款湖南金拓置业有限公司500000.00
应付账款五矿二十三冶建设集团有限公司70916340.0256934767.505399814.54
应付账款湖南金瑞新冶材料有限公司100000.00100000.0024929167.70
应付账款长沙矿冶研究院有限责任公司843707.89
预收款项中国恩菲工程技术有限公司9452000.009452000.009452000.00一年内到期的非流
长沙矿冶研究院有限责任公司13000000.005000000.002000000.00动负债
其他非流动负债长沙矿冶研究院有限责任公司35000000.0048000000.0053000000.00
(八)关联方承诺事项无。
(九)其他无。
十三、股份支付无。
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至本报告期末,本公司无应披露的承诺事项。
(二)或有事项
截至本报告期末,本公司无应披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日,公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十六、其他重要事项
(一)债务重组报告期内本公司无需要披露的债务重组事项。
(二)资产置换
130
5-1-234报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
(三)年金计划报告期内本公司无需要披露的年金计划。
(四)终止经营报告期内本公司无需要披露的终止经营。
(五)分部信息
公司利润主要来源于三元正极材料的销售,各业务间资产、人员及财务各方面紧密相连,公司未对上述业务设立专门的内部组织结构、管理制度及财务核算制度,报告期内公司无不同的业务分部和地区分部,无分部报告。
(六)借款费用
2020年度、2019年度无利息资本化金额,2018年度利息资本化金额16690381.37元。
(七)外币折算
1、2020年度计入当期损益的汇兑净损失为896248.23元,2019年度计入当期损益的汇兑
净收益299.70元,2018年度计入当期损益的汇兑净收益151759.84元。
2、本报告期无处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。
(八)其他
以下资产权证名称为:湖南长远锂科有限公司,正在办理更名手续中。
资产名称账面价值
粤房地证字第 C3218978 号 1341287.32
小计1341287.32
十七、母公司财务报表项目注释
(一)应收账款
1、按账龄披露
账龄2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
1-6个月(含6个月)555573913.27439944642.18527037852.65
7-12个月(含12个月)622057.50720650.0038795692.57
1年以内小计556195970.77440665292.18565833545.22
1-2年(含2年)722160.793909777.003088707.54
2-3年(含3年)292164.82
3年以上17892567.1517650402.3317390402.33
131
5-1-235账龄2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
合计574810698.71462517636.33586312655.09
2、按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备
556918131.5696.895665013.411.02551253118.15
的应收账款
其中:按账龄分析法组合计提坏账准
556918131.5696.895665013.411.02551253118.15
备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准
17892567.153.1117892567.15100.00
备的应收账款
合计574810698.71100.0023557580.56551253118.15
接上表:
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备444575069.1896.124184193.970.94440390875.21
其中:账龄组合444575069.1896.124184193.970.94440390875.21单项金额不重大但并单独计提
17942567.153.8817942567.15100
坏账准备的应收账款
合计462517636.3310022126761.12440390875.21
接上表:
2018年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备568922252.7697.038136775.411.43560785477.35
其中:账龄组合568922252.7697.038136775.411.43560785477.35
132
5-1-2362018年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额不重大但并单独计提
17390402.332.9717390402.33100
坏账准备的应收账款
合计586312655.0910025527177.74560785477.35
(1)单项计提坏账准备的应收账款
1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款:
无。
2)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款:
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100预计不能收回
深圳市中韬电池有限公司5392839.285392839.28100预计不能收回
东莞市迈科新能源有限公司292164.82292164.82100预计不能收回
合计17892567.1517892567.15
接上表:
2019年12月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100预计不能收回
深圳市中韬电池有限公司5442839.285442839.28100预计不能收回
东莞市迈科新能源有限公司292164.82292164.82100预计不能收回
合计17942567.1517942567.15
接上表:
2018年12月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
东莞格力良源电池科技有限公司12207563.0512207563.05100预计不能收回
深圳市中韬电池有限公司5182839.285182839.28100预计不能收回
合计17390402.3317390402.33
(2)按账龄组合计提坏账准备:
账龄2020年12月31日
133
5-1-237应收账款坏账准备计提比例(%)
1-6个月(含6个月)555573913.275555739.131.00
7-12个月(含12个月)622057.5029547.734.75
1年以内小计556195970.775585286.86
1-2年(含2年)722160.7979726.5511.04
合计556918131.565665013.41
接上表:
2019年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)
1-6个月(含6个月)439944642.183651000.870.83
7-12个月(含12个月)720650.0036359.525.05
1年以内小计440665292.183687360.39
1-2年(含2年)3909777.00496833.5812.71
合计444575069.184184193.97
接上表:
2018年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)
1-6个月(含6个月)527037852.655270378.521.00
7-12个月(含12个月)38795692.571939784.635.00
1年以内小计565833545.227210163.15
1-2年(含2年)3088707.54926612.2630.00
合计568922252.768136775.41
3、坏账准备的情况
2019年12月31本期变动金额2020年12月31日
类别日余额计提收回或转回转销或核销余额
信用风险特征组合4184193.971480819.445665013.41单项金额不重大但单独计提坏账
17942567.1550000.0017892567.15
准备
合计22126761.121480819.4450000.0023557580.56
接上表:
134
5-1-2382018年本期变动金额2019年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
账龄组合8136775.41-3952581.444184193.97单项金额不重大但单
17390402.33552164.8217942567.15
独计提坏账准备
合计25527177.74-3400416.6222126761.12
接上表:
2017年本期变动金额2018年
类别
12月31日余额计提收回或转回转销或核销12月31日余额
账龄组合4177174.963959600.458136775.41单项金额不重大但单
17860402.33470000.0017390402.33
独计提坏账准备
合计22037577.293959600.45470000.0025527177.74
注:(1)2020年收回深圳市中韬电池有限公司应收账款50000.00元。
(2)2018年收回深圳市中韬电池有限公司应收账款470000.00元。
4、本报告期各期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的报告期各期末应收账款金额前五名情况
(1)2020年12月31日应收账款金额前五名情况占应收账款与本公司2020年12月31日2020年12月31日单位名称账龄总额的比例关系余额坏账准备余额
(%)
欣旺达电子股份有限公司非关联方150856524.961-6个月(含6个月)26.241508565.25
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方132198270.001-6个月(含6个月)231321982.70
江苏塔菲尔新能源科技股份有限公司非关联方60140860.001-6个月(含6个月)10.46601408.60
多氟多化工股份有限公司非关联方45852814.521-6个月(含6个月)7.98458528.15
比亚迪股份有限公司非关联方43480479.001-6个月(含6个月)7.56434804.79
合计432528948.4875.244325289.49
135
5-1-239(2)2019年12月31日应收账款金额前五名情况
占应收账款与本公司2019年2019年12月31日单位名称账龄总额的比例关系12月31日余额坏账准备余额
(%)
宁德时代新能源科技有限公司非关联方189985965.051-6个月(含6个月)41.081576883.51
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方167675465.001-6个月(含6个月)36.251391706.36
比亚迪股份有限公司非关联方26809656.801-6个月(含6个月)5.80222520.15
东莞格力良源电池科技有限公司非关联方12207563.053年以上2.6412207563.05
惠州市赛能电池有限公司非关联方6020200.001-6个月(含6个月)1.3049967.66
合计402698849.9087.0715448640.73
(3)2018年12月31日应收账款金额前五名情况占应收账款与本公司2018年2018年12月31日单位名称账龄总额的比例关系12月31日余额坏账准备余额
(%)
宁德时代新能源科技股份有限公司非关联方176457029.221-6个月(含6个月)30.101764570.29
惠州亿纬锂能股份有限公司非关联方168867302.181-6个月(含6个月)28.801688673.02
欣旺达电子股份有限公司非关联方92184500.001-6个月(含6个月)15.72921845.00
深圳市卓能新能源股份有限公司非关联方30889807.541-6个月(含6个月)5.271915202.26
明和产业(上海)有限公司非关联方26105600.001-6个月(含6个月)4.45261056.00
合计494504238.9484.346551346.57
6、报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
(二)其他应收款
1、总表情况
项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日应收利息
应收股利52183404.76
其他应收款3712.501150000000.00
合计3712.501202183404.76
2、应收股利
被投资单位2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
金驰能源材料有限公司52183404.76
合计52183404.76
136
5-1-2403、其他应收款
(1)按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
1-6个月(含6个月)3750.001150000000.00
1年以内小计3750.001150000000.00
合计3750.001150000000.00
(2)按款项性质分类情况款项性质2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
往来款1250.001150000000.00
押金及保证金2500.00
合计3750.001150000000.00
(3)坏账准备计提情况
1)2020年12月31日坏账准备计提情况
*其他应收款分类披露
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款3750.0010037.501.003712.50单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计3750.0010037.503712.50
2)2018年12月31日坏账准备计提情况
*其他应收款分类披露
2018年12月31日
账面余额坏账准备类别计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款1150000000.001001150000000.00单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计1150000000.001001150000000.00
137
5-1-241*组合中,按关联方组合计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日余额
名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计未来现金流量净
金驰能源材料有限公司1150000000.00额不低于账面价值
合计1150000000.00
注:报告期各期无重要的坏账准备收回或转回。
(5)报告期各期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的报告期各期末大额其他应收款情况。
1)2018年12月31日大额其他应收款余额情况
2018年占其他应收款总2018年12月31
单位名称款项性质账龄
12月31日余额额的比例(%)日坏账准备余额
金驰能源材料
往来款1150000000.001-6个月(含6个月)100有限公司
合计1150000000.00100
(7)报告期各期无涉应收政府补助款。
(8)报告期各期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9)报告期各期无因其他应收款转移继续涉入形成的资产、负债。
(三)长期股权投资
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2062129992.042062129992.04
合计2062129992.042062129992.04
接上表:
2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1862129992.041862129992.04
合计1862129992.041862129992.04
138
5-1-242接上表:
2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资412129992.04412129992.04
合计412129992.04412129992.04对子公司投资
2019年本期2020年本期计提减值准备
被投资单位本期增加
12月31日减少12月31日减值准备期末余额
金驰能源材料有
1862129992.041862129992.04
限公司湖南长远锂科新
200000000.00200000000.00
能源有限公司
合计1862129992.04200000000.002062129992.04
接上表:
2018年本期2019年本期计提减值准备
被投资单位本期增加
12月31日减少12月31日减值准备期末余额
金驰能源材料
412129992.041450000000.001862129992.04
有限公司
合计412129992.041450000000.001862129992.04
接上表:
2017年本期2018年本期计提减值准备
被投资单位本期增加
12月31日减少12月31日减值准备期末余额
金驰能源材料
412129992.04412129992.04
有限公司
合计412129992.04412129992.04
(四)营业收入、营业成本
2020年度发生额
项目收入成本
主营业务1182020949.401095921938.66
其他业务6189436.086154152.45
合计1188210385.481102076091.11
139
5-1-243接上表:
2019年度发生额
项目收入成本
主营业务1959748455.581720968403.46
其他业务39751072.2840656242.18
合计1999499527.861761624645.64
接上表:
2018年度发生额
项目收入成本
主营业务1864733830.881616894975.00
其他业务25283152.7925127892.56
合计1890016983.671642022867.56
(五)投资收益产生投资收益的来源2020年度发生额2019年度发生额2018年度发生额
金驰能源材料有限公司52183404.76
合计52183404.76
十八、补充资料
(一)净资产收益率和每股收益每股收益
2020年度加权平均净资产收益率
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.52%0.080.08扣除非经常性损益后归属于公司
2.56%0.060.06
普通股股东的净利润
接上表:
每股收益
2019年度加权平均净资产收益率
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.38%0.150.15扣除非经常性损益后归属于公司普
6.75%0.140.14
通股股东的净利润
140
5-1-244接上表:
每股收益
2018年度加权平均净资产收益率
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润15.93%扣除非经常性损益后归属于公司普
15.60%
通股股东的净利润(二)按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求,报告期非经常性损益情况报告期非经常性损益明细
2020年度2019年度2018年度
非经常性损益明细说明金额金额金额
(1)非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分-1204622.94-896208.28-463058.80
(2)越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
(3)计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关,符
34746345.2121016218.985276232.40
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
(4)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
(5)企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
(6)非货币性资产交换损益
(7)委托他人投资或管理资产的损益
(8)因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
(9)债务重组损益
(10)企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
(11)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
(12)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
(13)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
(14)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
(15)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回50000.00470000.00
(16)对外委托贷款取得的损益
(17)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
(18)根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
141
5-1-2452020年度2019年度2018年度
非经常性损益明细说明金额金额金额
(19)受托经营取得的托管费收入
(20)除上述各项之外的其他营业外收入和支出1497886.08480502.23-969926.52
(21)其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计35089608.3520600512.934313247.08
减:所得税影响金额5263441.253090076.94646987.06
扣除所得税影响后的非经常性损益29826167.1017510435.993666260.02
其中:归属于母公司所有者的非经常性损益29826167.1017510435.993666260.02归属于少数股东的非经常性损益
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
湖南长远锂科股份有限公司
二〇二一年三月五日
142
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