顺鑫农业:2022年半年度财务报告

北京顺鑫农业股份有限公司
2022年半年度财务报告
（未经审计）
2022年08月
1第十节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京顺鑫农业股份有限公司
2022年06月30日
单位：元项目2022年6月30日2022年1月1日
流动资产：
货币资金7217630952.557639313028.11结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据543586489.40408200000.00
应收账款24058544.0928646543.87应收款项融资
预付款项100432500.69124393820.60应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款19047870.1719358381.59
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货5322559381.025509316480.60合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产421933209.96486857155.38
流动资产合计13649248947.8814216085410.15
非流动资产：
2发放贷款和垫款
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资19091500.0019091500.00其他非流动金融资产
投资性房地产928664902.75944604605.60
固定资产2736822318.402825978866.08
在建工程423162189.14378815864.02
生产性生物资产15863563.0017669281.09油气资产
使用权资产33459967.5343577372.36
无形资产692052310.91702260337.64开发支出商誉
长期待摊费用49188536.8466308086.58
递延所得税资产177318287.45178106063.14其他非流动资产
非流动资产合计5075623576.025176411976.51
资产总计18724872523.9019392497386.66
流动负债：
短期借款3197500000.002880000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款1272452753.621232535039.44
预收款项42961986.0047431328.75
合同负债1931573155.772569815341.92卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬52690058.81104329947.24
应交税费217408484.91364491489.47
其他应付款85297941.4388926198.67
其中：应付利息
应付股利4701478.904701478.90应付手续费及佣金应付分保账款
3持有待售负债
一年内到期的非流动负债437336633.811447462409.52
其他流动负债213889433.27296677792.17
流动负债合计7451110447.629031669547.18
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款2941709594.932046222833.14
应付债券500000000.00500000000.00
其中：优先股永续债
租赁负债29682365.9721828469.17长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计3471391960.902568051302.31
负债合计10922502408.5211599720849.49
所有者权益：
股本741766989.00741766989.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2627319747.992627319747.99
减：库存股
其他综合收益-30000000.00-30000000.00专项储备
盈余公积856655561.09856655561.09一般风险准备
未分配利润3595297975.983573864295.04
归属于母公司所有者权益合计7791040274.067769606593.12
少数股东权益11329841.3223169944.05
所有者权益合计7802370115.387792776537.17
负债和所有者权益总计18724872523.9019392497386.66
法定代表人：李颖林主管会计工作负责人：董文彬会计机构负责人：卢珊
2、母公司资产负债表
单位：元项目2022年6月30日2022年1月1日
流动资产：
货币资金6764665696.987290205656.94交易性金融资产衍生金融资产
应收票据543586489.40408200000.00
4应收账款66054304.9834543289.49
应收款项融资
预付款项85026633.3298835515.53
其他应收款7804247833.738067585285.14
其中：应收利息
应收股利15855013.9515855013.95
存货1271091102.291317693435.40合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产355805126.16402295397.65
流动资产合计16890477186.8617619358580.15
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资353225548.66319996548.66
其他权益工具投资19091500.0019091500.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产2082023731.122168924742.77
在建工程322564873.65303563389.44
生产性生物资产6026672.729951634.54油气资产
使用权资产26201732.5637187683.88
无形资产574339716.69582982023.01开发支出商誉
长期待摊费用47804983.0161682349.97
递延所得税资产9489312.4510277088.14其他非流动资产
非流动资产合计3440768070.863513656960.41
资产总计20331245257.7221133015540.56
流动负债：
短期借款3197500000.002880000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款1180514087.451128982867.24预收款项
合同负债1436864291.242089619717.23
应付职工薪酬48880430.68100541751.62
5应交税费198308890.41348248460.29
其他应付款137995946.16442681105.89
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债436192963.301446248034.04
其他流动负债181751923.31267344280.85
流动负债合计6818008532.558703666217.16
非流动负债：
长期借款2920500000.002015500000.00
应付债券500000000.00500000000.00
其中：优先股永续债
租赁负债22709119.7415946592.25长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计3443209119.742531446592.25
负债合计10261217652.2911235112809.41
所有者权益：
股本741766989.00741766989.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2607940944.582607940944.58
减：库存股
其他综合收益-30000000.00-30000000.00专项储备
盈余公积858588246.46858588246.46
未分配利润5891731425.395719606551.11
所有者权益合计10070027605.439897902731.15
负债和所有者权益总计20331245257.7221133015540.56
3、合并利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业总收入6518955075.099191314181.33
其中：营业收入6518955075.099191314181.33利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本6300448523.178513779520.62
6其中：营业成本4500992265.846667701537.64
利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加806599361.03868837437.02
销售费用475175540.02454790009.24
管理费用398774533.41423420535.27
研发费用16560947.1313976711.54
财务费用102345875.7485053289.91
其中：利息费用123694650.33130624120.19
利息收入22419321.9947588978.59
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-938513.40-209361.22
资产减值损失（损失以“-”号填列）-3869402.97
资产处置收益（损失以“-”号填列）-125086.68
三、营业利润（亏损以“－”号填列）213698635.55677200212.81
加：营业外收入245478.22
减：营业外支出2976523.44350000.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）210967590.33676850212.81
减：所得税费用182829844.92193480640.10
五、净利润（净亏损以“－”号填列）28137745.41483369572.71
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）50266253.36483369572.71
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）-22128507.95
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润39977848.14475695944.76
2.少数股东损益-11840102.737673627.95
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
72.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额28137745.41483369572.71
归属于母公司所有者的综合收益总额39977848.14475695944.76
归属于少数股东的综合收益总额-11840102.737673627.95
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.05390.6413
（二）稀释每股收益0.05390.6413
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：李颖林主管会计工作负责人：董文彬会计机构负责人：卢珊
4、母公司利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业收入6029589410.918503579576.29
减：营业成本4043175573.046092299879.42
税金及附加773527930.70832427358.34
销售费用421938564.27422031722.19
管理费用297641773.74300390400.33
研发费用16560947.1313976711.54
财务费用103596778.20-40121110.30
其中：利息费用122914660.39130446649.10
利息收入21106232.40172515323.52
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-67428.72-840157.16
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）-116280.39
二、营业利润（亏损以“－”号填列）373080415.11881618177.22
加：营业外收入
减：营业外支出658976.14350000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）372421438.97881268177.22
减：所得税费用181752397.49232252463.11
四、净利润（净亏损以“－”号填列）190669041.48649015714.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）190669041.48649015714.11
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
8五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额190669041.48649015714.11
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6777572476.508139219813.67客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还9798664.35
收到其他与经营活动有关的现金22419321.9987666651.22
经营活动现金流入小计6809790462.848226886464.89
购买商品、接受劳务支付的现金5029416111.177060423789.18客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金382447640.65383164018.71
支付的各项税费1410380354.401721115142.98
支付其他与经营活动有关的现金498958941.52530603609.74
经营活动现金流出小计7321203047.749695306560.61
经营活动产生的现金流量净额-511412584.90-1468420095.72
二、投资活动产生的现金流量：
9收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额8000.0040280.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计8000.0040280.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金54454435.9244455509.98投资支付的现金质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额17494010.96支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计71948446.8844455509.98
投资活动产生的现金流量净额-71940446.88-44415229.98
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金2757500000.002535384700.60收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计2757500000.002535384700.60
偿还债务支付的现金2558013238.212663092200.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金133290702.41202467656.08
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润5880000.00
支付其他与筹资活动有关的现金382589.84393545.19
筹资活动现金流出小计2691686530.462865953401.27
筹资活动产生的现金流量净额65813469.54-330568700.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-517539562.24-1843404026.37
加：期初现金及现金等价物余额7557085297.608743985054.97
六、期末现金及现金等价物余额7039545735.366900581028.60
6、母公司现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6175606498.137470000667.18
收到的税费返还6800377.40
收到其他与经营活动有关的现金23697235.1484619762.78
经营活动现金流入小计6206104110.677554620429.96
购买商品、接受劳务支付的现金4661937771.366742522135.83
支付给职工以及为职工支付的现金330797303.35323676623.92
支付的各项税费1356735959.471665659177.66
支付其他与经营活动有关的现金405346462.64465440878.35
经营活动现金流出小计6754817496.829197298815.76
经营活动产生的现金流量净额-548713386.15-1642678385.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额8000.0040280.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计8000.0040280.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26922900.0219502954.13
投资支付的现金25759000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
10支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计52681900.0219502954.13
投资活动产生的现金流量净额-52673900.02-19462674.13
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金2757500000.002520000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计2757500000.002520000000.00
偿还债务支付的现金2548500000.002644500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金132770083.95196281506.78
支付其他与筹资活动有关的现金382589.84393545.19
筹资活动现金流出小计2681652673.792841175051.97
筹资活动产生的现金流量净额75847326.21-321175051.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-525539959.96-1983316111.90
加：期初现金及现金等价物余额7276660044.618429187804.23
六、期末现金及现金等价物余额6751120084.656445871692.33
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计
-
741262856357776231779
300
一、上年期766731655386960699277
000
末余额989.974561.42965944.0653
00.0
007.99095.043.1257.17
0
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
741262856357776231779
300
二、本年期766731655386960699277
000
初余额989.974561.42965944.0653
00.0
007.99095.043.1257.17
0
三、本期增214214-
959
减变动金额336336118
357
（减少以80.980.9401
8.21
“－”号填4402.7
11列）3
-
399399281
118
（一）综合778778377
401
收益总额48.148.145.4
02.7
441
3
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
---
185185185
（三）利润
441441441
分配
67.267.267.2
000
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有185185185
者（或股441441441东）的分配67.267.267.2
000
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转
12留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
741262856359779113780
300
四、本期期766731655529104298237
000
末余额989.974561.79702741.3011
00.0
007.99095.984.0625.38
0
上年金额
单位：元
2021年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
741262809359774309777
300
一、上年期766731898249148824246
000
末余额989.974611.58612060.6367
00.0
007.99560.909.4580.13
0
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
741262809359774309777
300
二、本年期766731898249148824246
000
初余额989.974611.58612060.6367
00.0
007.99560.909.4580.13
0
三、本期增
401401403
减变动金额179
519519312
（减少以362
245.245.873.
“－”号填7.95
868681
列）
475475767483
（一）综合
695695362369
收益总额
944.944.7.95572.
13767671
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
---
-
741741800
（三）利润588
766766566
分配000
98.998.998.9
0.00
000
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
-
3．对所有741741800
588
者（或股766766566
000
东）的分配98.998.998.9
0.00
000
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
14取
2．本期使
用
（六）其他
-
741262809399814327817
300
四、本期期766731898401300760577
000
末余额989.974611.51004588.6654
00.0
007.99566.765.3133.94
0
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
74172607858557199897
一、上年期3000
66989409882460659027
末余额0000.
9.0044.586.4651.1131.15
00
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
74172607858557199897
二、本年期3000
66989409882460659027
初余额0000.
9.0044.586.4651.1131.15
00
三、本期增减变动金额17211721
（减少以24872487“－”号填4.284.28
列）
19061906
（一）综合
69046904
收益总额
1.481.48
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有
15者权益的金
额
4．其他
--
（三）利润18541854
分配4167.4167.
2020
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
18541854
者（或股
4167.4167.
东）的分配
2020
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-1007
7417260785855891
四、本期期30000027
6698940988247314
末余额0000.605.4
9.0044.586.4625.39
003
上年金额
单位：元
2021年半年度
其他权益工具
项目减：其他未分所有资本专项盈余股本优先永续库存综合配利其他者权其他公积储备公积股债股收益润益合
16计
-
74172607811853729504
一、上年期3000
66989409312997075099
末余额0000.
9.0044.586.9304.2034.71
00
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
74172607811853729504
二、本年期3000
66989409312997075099
初余额0000.
9.0044.586.9304.2034.71
00
三、本期增减变动金额57485748
（减少以39013901“－”号填5.215.21
列）
64906490
（一）综合
15711571
收益总额
4.114.11
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润74177417
分配6698.6698.
9090
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
74177417
者（或股
6698.6698.
东）的分配
9090
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本
17（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-1007
7417260781185947
四、本期期30009348
6698940931298097
末余额0000.949.9
9.0044.586.9319.41
002
三、公司基本情况
北京顺鑫农业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经北京市人民政府京政函[1998]33号文批准，由北京顺鑫控股集团有限公司（原名称：北京顺鑫农业发展（集团）有限公司，前身为北京市泰丰现代农业发展中心）独家发起，以募集方式设立的股份有限公司，公司股本总额28000万元，其中北京顺鑫农业发展集团有限公司以其经评估后的部分经营性净资产31390万元投入股份公司，按66.90%的折股率折为国有法人股21000万股，占总股本的75%；向社会公开发行社会公众股7000万股，占总股本的25%。股份公司于1998年9月21日正式成立。公司现注册资本为
74176.6989万元，其中：北京顺鑫控股集团有限公司持股比例为37.51%，公司注册地址（总部地址）：北京市顺义区
站前街1号院1号楼12层。
主要业务范围为从事白酒生产与销售、肉食品加工与销售、良种繁育等业务。生产“牛栏山”牌系列白酒，“鹏程”牌系列肉制品，繁育优良种猪。
本财务报表业经本公司董事会于2022年8月19日批准报出。
本期纳入合并范围的公司具体见本节“九、在其他主体中的权益”。
18四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》及42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
公司至本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司经营周期为12个月。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
19为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发
生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
*确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
*长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
*合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
*在合并财务报表中的会计处理见本节五、6。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
20处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投
资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本节五、6。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
（3）将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
6、合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其
目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵消母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内
部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵消“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵消。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵消。
21本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
7、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
（2）外币报表折算
22资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
*收取金融资产现金流量的权利届满；
*转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
23金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指
定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
（2）其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
（5）金融资产转移
24本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款-其他单位组合款项性质
状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个
25存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款-合并范围内关联方组合合并范围内关联方的应收款项不计算预期信用损失（注1）具有类似较低的信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济长期应收款款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用银行承兑汇票承兑人是商业银行，由于商业银行具有较应收票据-银行承兑汇票损失风险极低，在短期内履行高的信用，经测试未发生减值的，不计提坏账准备其支付合同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收票据-商业承兑汇票商业承兑汇票状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济相同账龄的应收款项具有类似
应收账款-账龄组合状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用的信用风险特征
损失率对照表，计算预期信用损失应收账款组合-合并范围内关联方组合并范围内关联方的应收款项不计算预期信用损失合（注1）具有类似较低的信用风险特征
注1：系北京顺鑫农业股份有限公司合并财务报表范围内
2)应收票据-商业承兑汇票、应收账款——信用风险组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款、应收票据
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5%
1-2年10%
2-3年20%
3年以上50%
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、存货
（1）存货的分类
存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品（产成品、外购商品等）、自制半成品、在产品、委托加工物
资、开发成本、开发产品等。
（2）发出存货的计价方法存货发出时按移动加权平均法计价。
存货（除工程施工所用材料外）发出时按移动加权平均法计价，工程施工所用材料采用个别认定法。
26（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
房地产行业期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（6）房地产开发的核算方法
房地产开发成本按土地开发、房屋开发、公共配套设施等分类，并按成本项目进行明细核算。
（1）开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地，根据“土地转让协议书”和“地价款呈批表”支付地价款。待该开发项目开工时将其转入该项目的开发成本。
（2）公共配套设施费的核算方法：公共配套设施系经国土规划部门批准的某开发项目的公共配套设施，如道路、球
场、游泳池等，其所发生的支出计入该开发项目的“开发成本”，按成本核算对象和成本项目进行明细成本核算。
（3）对开发产品成本核算采用品种法，直接费用按成本核算对象归集，开发间接费用按一定比例的分配标准分配，计入有关开发产品成本；为开发房地产而借入的资金所发生的利息费用，在开发产品完工之前，计入开发成本或开发产品成本；发出时采用个别认定法确定其实际成本。纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。
（7）建造合同工程的核算方法
建造合同工程成本以实际成本核算，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。在建合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与在建合同已办理结算的价款金额在资产负责表中以相抵后差额反映。在建合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已办理结算价款之金额列为流动资产，账列已完工尚未结算款；在建合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和的金额列为流动负责，账列已结算尚未完工款。
2711、合同资产
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
12、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
（1）取得合同发生的增量成本
为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
（2）履行合同发生的成本
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
（3）合同成本摊销和减值
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品
或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
13、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
28*出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关
规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
*对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
*对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。
*对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（3）不再满足持有待售确认条件时的会计处理
（1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归
为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
*该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
*决定不再出售之日的再收回金额。
（2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（4）其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投
资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
14、长期股权投资
（1）、长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
*确定对被投资单位控制的依据详见本节五、5；
*确定对被投资单位具有重大影响的依据：
29重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
*确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
（2）、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
30以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。
（3）、长期股权投资的后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
31本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司无形资产相同的摊销政策。
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20—40年5%4.75%—2.38%
机器设备年限平均法10年5%9.5%
运输设备年限平均法5年5%19%
其他设备年限平均法5年5%19%
融资租入固定资产：
其中：房屋及建筑物年限平均法20—40年5%4.75%—2.38%
机器设备年限平均法10年5%9.5%
运输设备年限平均法5年5%19%
其他设备年限平均法5年5%19%
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
32（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
17、在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18、借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
19、生物资产
1.生物资产的分类及确定标准
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。
消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。
生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
2.生物资产的初始计量
生物资产按照成本进行初始计量。
（1）外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
（2）自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照以下方式确定：
*自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
*自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
33（3）自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定：
自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。
（4）应计入生物资产成本的借款费用，借款费用的相关规定处理。
（5）投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（6）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
3.生物资产的后续计量
（1）公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。
（2）公司生产性生物资产为产畜和役畜。
项目种猪使用寿命4年预计净残值预计净残值800元/头折旧方法平均年限法
4.生物资产的收获与处置
（1）对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法移动加权平均法。
（2）生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必
要支出计算确定，并采用移动加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。
（3）生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定。
（4）生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。
20、使用权资产
本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。
本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本节“五、22、长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
3421、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1.无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
无形资产减值测试见本节“五、22、长期资产的减值”。
2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命土地使用权50软件10每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据
当无法预见无形资产预期为公司产生净现金流量的截止期限时，公司即视该无形资产的使用寿命是不确定。
4.使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核：
截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
22、长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产
35为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
24、合同负债
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
25、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
36（3）辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述（2）处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
26、租赁负债
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
（3）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
（4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
27、预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3728、股份支付
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
29、优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。
优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。
30、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约
过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.公司收入确认与成本结转的具体原则与方法：
（1）房地产销售合同
房地产销售在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。
（2）畜牧养殖、屠宰及深加工收入确认具体方法是，根据与客户签订的合同、订单确认的交货时间安排发货，以现
38场交货验收等双方认可的方式确认货物已发出，据此确认为当期收入。
（3）销售酒类及其他商品合同，公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在与客户签订合同并收到订单但未向客户交付产品之前，将已从客户收取的合同对价金额确认为合同负债。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
31、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，冲减相关成本。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3、政策性优惠贷款贴息的会计处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
39确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂
时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、租赁
1、租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3、本公司作为承租人
（1）租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
（2）租赁期的评估
租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（3）使用权资产和租赁负债
见本节“五、20、使用权资产”和“五、26、租赁负债”。
（4）租赁变更
40租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
4、本公司作为出租人
（1）租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
（2）租赁的分类实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（3）作为经营租赁出租人
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（4）作为融资租赁出租人
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照“五、9、金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
●该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
●增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
●假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
●假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本节“五、9、金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
415、售后租回交易
本公司按照本节“五、34、（二）附回购条件的资产转让”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）本公司作为卖方及承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本节“五、9、金融工具”对该金融负债进行会计处理。
（2）本公司作为买方及出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“4.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照本节“五、9、金融工具”对该金融资产进行会计处理。
34、其他重要的会计政策和会计估计
（一）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（二）附回购条件的资产转让
销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
35、关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1.母公司；
2.子公司；
3.受同一母公司控制的其他企业；
4.实施共同控制的投资方；
5.施加重大影响的投资方；
6.合营企业，包括合营企业的子公司；
7.联营企业，包括联营企业的子公司；
8.本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；
9.主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
10.本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
11.本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业；
12.持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人；
4213.直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员；
14.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和11项情形之一的企业；
15.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之一的个人；
16.由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。
除上述列示的本公司的关联方之外，下列各方构成关联方：本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。
36、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
37、其他
其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1、存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
2、折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
3、所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
43六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除增值税3%、5%、6%、9%、13%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
粮食类白酒、薯类白酒20%、其他白
按从价和从量复合征收，本公司酒类消费税酒10%的税率和销售量每斤0.5元缴产品按生产环节销售收入纳消费税
城市维护建设税实缴增值税、消费税1%、5%、7%
企业所得税应纳税所得额25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
2、税收优惠
（1）母公司
根据2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及财政部、国家税务总局财税[2008]149号文《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》，本公司良种生产加工、农业技术开发、畜禽良种繁育免缴企业所得税；本公司从事种植、养殖业和农林产品初加工的所得暂免征收企业所得税。经北京市地方税务局、北京市顺义区地方税务局批准，本公司从事种植粮食作物；种植林木、苗木、园艺作物；畜禽养殖业；肉类初加工所得暂免征收企业所得税。因此，母公司中除牛栏山酒厂（分公司）及创新食品分公司按25%征税外（单独核算），其他分公司均免征企业所得税。
（2）子公司
根据2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及财政部、国家税务总局财税[2008]149号文《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》，从事种植、养殖业和农林产品初加工的所得暂免征收企业所得税，故达州顺鑫鹏程食品有限公司、汉中顺鑫鹏程食品有限公司、滦平县顺鹏小店种猪繁育有限公司、阳高县鹏程小店种猪繁育有限公司、肃宁县鹏程小店种猪繁育有限公司、兴隆县鑫鹏小店种猪繁育有限公司、海口顺鑫小店种猪
选育有限公司及陕西顺鑫种猪选育有限公司、内蒙古顺鑫农业小店种猪育种有限公司、河北顺鑫小店畜牧发展有限公
司、北京顺鑫鹏程畜牧科技有限公司、北京顺双龙牧业有限公司的企业所得税免征。
3、其他
根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号的规定，自
2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
44项目期末余额期初余额
库存现金178215.08125959.98
银行存款7039367520.287556959337.62
其他货币资金178085217.1982227730.51
合计7217630952.557639313028.11其他说明
期末银行存款余额7039367520.28元，其中：可随时支取的定期存款3516000000.00元，活期存款
3523367520.28元；其他货币资金为人民币178085217.19元，为本公司保证金及资金监管户存款，除此之外不存在其
他受限、质押的货币资金。不存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形。
酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用□不适用
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据543586489.40408200000.00
合计543586489.40408200000.00
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提账面价值计提金额比例金额金额比例金额值比例比例
其中：
按组合计提
54358654358644082000408200
坏账准备的100.00%100.00%
489.4089.4000.00000.00
应收票据
其中：
组合1:银行54358654358644082000408200
100.00%100.00%
承兑汇票489.4089.4000.00000.00
54358654358644082000408200
合计100.00%100.00%
489.4089.4000.00000.00
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票543586489.400.00
45合计543586489.400.00
确定该组合依据的说明：
公司应收票据全部为银行承兑汇票，信用级别较高出现损失的可能性较低，因此未计提坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
463、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提金额比例金额值金额比例金额值比例比例
其中：
按组合计提坏
25627915694452405831673100.003027028646
账准备的应收100.00%6.12%9.56%
89.31.22544.09586.16%42.29543.87
账款
其中：
组合1:信用风
25627915694452405831673100.003027028646
险特征组合计100.00%6.12%9.56%
89.31.22544.09586.16%42.29543.87
提坏账准备
25627915694452405831673100.003027028646
合计100.00%6.12%9.56%
89.31.22544.09586.16%42.29543.87
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
信用风险特征组合25627989.311569445.226.12%
合计25627989.311569445.22
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账的确认标准及说明：应收账款以款项实际发生的月份为基准进行账龄分析，先发生的款项，在资金周转的时候有限结清。
用于确定本期坏账准备计提金额所采用的的输入值、假设等信息的说明：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失率。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）24320960.85
1至2年318442.32
2至3年575800.50
3年以上412785.64
3至4年60853.00
4至5年0.00
5年以上351932.64
合计25627989.31
47公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要
求
本公司不存在单个客户应收账款余额占应收账款总额比例超过10%且账龄超过一年以上的情况，应收账款款项不存在无法回收的风险，已充分计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账准备3027042.29542515.922000112.991569445.22
合计3027042.29542515.922000112.991569445.22
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
汉中顺鑫鹏程食品有限公司2000112.99
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生
客户1货款940980.89无法收回拟注销控股子公司否
客户2货款193731.62无法收回拟注销控股子公司否
客户3货款692037.00无法收回拟注销控股子公司否
客户4货款173363.48无法收回拟注销控股子公司否
合计2000112.99
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
公司14924371.8019.21%246218.59
公司24897940.0119.11%244897.00
公司32936407.8811.46%146820.39
公司42650000.0010.34%132500.00
公司5865890.553.38%43294.53
合计16274610.2463.50%
48（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
其他说明：
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内91708362.3191.31%114880307.8192.35%
1至2年153897.370.15%49564.000.04%
2至3年1273279.291.27%1228697.640.99%
3年以上7296961.727.27%8235251.156.62%
合计100432500.69124393820.60
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占全部预付款期末单位名称与本公司关系金额时间未结算原因余额比例
公司1非关联企业15365566.1515.30%1年以内预付广告费
公司2非关联企业10824332.2210.78%1年以内预付广告费北京顺鑫明珠文化
关联企业7719339.647.69%1年以内预付广告费发展有限公司
公司3非关联企业7700000.007.67%1年以内预付货款
公司4非关联企业7000000.006.97%1年以内预付货款
合计48609238.01
其他说明：
5、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款19047870.1719358381.59
合计19047870.1719358381.59
49（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金1235852.001293122.00
保证金10709410.004476472.99
备用金860307.401735847.90
保险1370786.331256337.79
其他12613330.8518224619.84
合计26789686.5826986400.52
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额7628018.937628018.93
2022年1月1日余额
在本期
本期计提395997.48395997.48
本期核销282200.00282200.00
2022年6月30日余额7741816.417741816.41
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）8663399.86
1至2年4145473.38
2至3年321025.22
3年以上13659788.12
3至4年1698122.98
4至5年6683470.96
5年以上5278194.18
合计26789686.58
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
50其他应收款坏
7628018.93395997.48282200.007741816.41
账准备
合计7628018.93395997.48282200.007741816.41
用于确定本期坏账准备计提金额所采用的的输入值、假设等信息的说明：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失率。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
汉中顺鑫鹏程食品有限公司282200.00
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
公司1保证金9675010.001年以内36.11%483750.50
公司2其他2763486.003年以上10.32%1381743.00
公司3其他1235457.122-3年、3年以上4.61%216486.53
公司4其他1103317.903年以上4.12%551658.95
公司5其他1094173.221年以内4.08%54708.66
合计15871444.2459.24%2688347.64
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
518）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料549455641.75549455641.75491466497.71491466497.71
在产品40911135.2640911135.2679904486.2179904486.21
库存商品810458203.8574076996.53736381207.32882592252.3874076996.53808515255.85
周转材料42445350.55149142.3742296208.1840291681.0240291681.02消耗性生
118880759.4031898033.7786982725.63132404674.8331898033.77100506641.06
物资产
开发产品1408802517.14235507431.411173295085.731631973729.21235507431.411396466297.80
开发成本2693237377.152693237377.152592165620.952592165620.95
合计5664190985.10341631604.085322559381.025850798942.31341482461.715509316480.60
公司需要遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
期末库存商品余额中白酒产成品4.20亿元，可变现净值不低于成本，未计提存货跌价准备。
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品74076996.5374076996.53
周转材料149142.37149142.37
消耗性生物资产31898033.7731898033.77
开发产品235507431.41235507431.41
合计341482461.71149142.37341631604.08
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
存货期末余额中累计资本化利息支出1264452468.59元。其中：本年资本化利息支出0元。
52（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
（5）其他说明
（1）开发产品
单位：元项目名称最近一期竣工时间期初余额本期借方本期贷方期末余额
海南项目2019年2月1日175976033.2011687478.40164288554.80
包头顺鑫望潮苑2016年5月1日474550910.35554384.3823295970.80451809323.93
商务中心项目2017年8月1日61821298.94137161.9061684137.04
牛栏山下坡屯项目2019年12月31日919625486.7284831835.23273436820.58731020501.37
合计1631973729.2185386219.61308557431.681408802517.14
（2）开发成本
单位：元预计下批竣工项目名称开工时间预计投资总额期初余额期末余额时间
小店项目180153115.81180809423.80
商务中心项目2012年3月1日待定2025415700.00123515529.69121059301.17
牛栏山下坡屯项目2012年2月1日待定5500000000.002033491733.432136363410.16
海南项目2012年1月1日待定765214200.0069971805.6669971805.66
包头顺鑫望潮苑2009年8月1日待定1100000000.0024635197.6924635197.69
鑫泽园880000000.00160398238.67160398238.67
合计10270629900.002592165620.952693237377.15
（3）存货中的消耗性生物资产
单位：元项目期末余额年初余额
畜牧养殖业118880759.40132404674.83
合计118880759.40132404674.83
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
合同取得成本17695349.8817942258.05
增值税留抵税款396126501.25453004558.32
预缴税款8111358.838560339.01
预付股权款7350000.00
合计421933209.96486857155.38
其他说明：
与合同成本有关的资产相关的信息：
项目期初余额本期增加本期摊销期末余额为取得合同发生的佣金
17942258.0532471042.2832717950.4517695349.88
支出
合计17942258.0532471042.2832717950.4517695349.88
53其他说明：公司下属房地产公司为签订商品房销售合同而支付给销售代理机构的佣金可以被销售对价覆盖，因此将
相关金额资本化确认为合同取得成本，在相关收入确认时进行摊销。
8、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
北京市朝批双隆酒业销售有限责任公司4091500.004091500.00
北京顺义银座村镇银行股份有限公司15000000.0015000000.00
合计19091500.0019091500.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
本公司其他权益工具投资-中投信用担保有限公司投资成本金额30000000.00元，已全额计提减值准备，账面价值为零。
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额973594155.45973594155.45
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额973594155.45973594155.45
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额28989549.8528989549.85
2.本期增加金额15939702.8515939702.85
（1）计提或摊销15939702.8515939702.85
543.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额44929252.7044929252.70
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值928664902.75928664902.75
2.期初账面价值944604605.60944604605.60
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明无
10、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产2736822318.402825978866.08
合计2736822318.402825978866.08
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
一、账面原值：
1.期初余额2686507505.481614047357.0032507959.23383760359.354716823181.06
2.本期增加金额18114386.797211832.02591908.794509005.0030427132.60
（1）购置1072897.714073994.32181348.791130886.666459127.48
55（2）在建工程转入227000.002248051.342475051.34
（3）企业合并增加17041489.083137837.70183560.001130067.0021492953.78
3.本期减少金额6948606.455123422.14394563.00170024.6212636616.21
（1）处置或报废6948606.455123422.14394563.00170024.6212636616.21
4.期末余额2697673285.821616135766.8832705305.02388099339.734734613697.45
二、累计折旧
1.期初余额756983163.69933009707.4521149283.90178504883.411889647038.45
2.本期增加金额36976375.8657827662.691387334.1817493462.10113684834.83
（1）计提36976375.8657827662.691387334.1817493462.10113684834.83
3.本期减少金额5541174.134285744.44374834.85156721.5210358474.94
（1）处置或报废5541174.134285744.44374834.85156721.5210358474.94
4.期末余额788418365.42986551625.7022161783.23195841623.991992973398.34
三、减值准备
1.期初余额1197276.531197276.53
2.本期增加金额2805748.84814955.343620704.18
（1）计提2805748.84814955.343620704.18
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额2805748.842012231.874817980.71
四、账面价值
1.期末账面价值1906449171.56627571909.3110543521.79192257715.742736822318.40
2.期初账面价值1929524341.79679840373.0211358675.33205255475.942825978866.08
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
经营租赁租出的固定资产36581859.20
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
生鲜精加工车间43556777.70尚在办理中
56其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
11、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程423162189.14378815864.02
合计423162189.14378815864.02
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值牛栏山酒厂文化
296512581.35296512581.35279528143.21279528143.21
苑项目
猪舍建设及改造97837189.4997837189.4973941168.5873941168.58创新生鲜加工中
26052292.3026052292.3024035246.2324035246.23
心项目
其他2760126.002760126.001311306.001311306.00
合计423162189.14423162189.14378815864.02378815864.02
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元本期利息
本期工程累其中：本期资转入资本项目名预算期初本期增其他期末计投入工程进本期利利息金固定化累称数余额加金额减少余额占预算度息资本资本来资产计金金额比例化金额化率源金额额牛栏山
45000279522965
酒厂文194592475
0000.8143.125874.99%89.92%
化苑项489.48051.34
00211.35
目
45000279522965
194592475
合计0000.8143.0.001258
489.48051.34
00211.35
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
57经检查在建工程没有出现可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
12、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计
一、账面原值：
1.期初余额29143610.9529143610.95
2.本期增加金额11180897.9111180897.91
(1)外购2548493.312548493.31
(2)自行培育8632404.608632404.60
3.本期减少金额14808223.2414808223.24
(1)处置14808223.2414808223.24
(2)其他
4.期末余额25516285.6225516285.62
二、累计折旧
1.期初余额8290783.358290783.35
2.本期增加金额2585128.452585128.45
(1)计提2585128.452585128.45
3.本期减少金额4506292.114506292.11
(1)处置4506292.114506292.11
(2)其他
4.期末余额6369619.696369619.69
三、减值准备
1.期初余额3183546.513183546.51
2.本期增加金额99556.4299556.42
(1)计提99556.4299556.42
3.本期减少金额
(1)处置
58(2)其他
4.期末余额3283102.933283102.93
四、账面价值
1.期末账面价值15863563.0015863563.00
2.期初账面价值17669281.0917669281.09
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
13、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物土地合计
一、账面原值
1.期初余额44844393.7021798582.9266642976.62
2.本期增加金额1049021.641049021.64
3.本期减少金额
4.期末余额44844393.7022847604.5667691998.26
二、累计折旧
1.期初余额17890557.975175046.2923065604.26
2.本期增加金额10780367.71386058.7611166426.47
（1）计提10780367.71386058.7611166426.47
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额28670925.685561105.0534232030.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值16173468.0217286499.5133459967.53
2.期初账面价值26953835.7316623536.6343577372.36
其他说明：
5914、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术其他合计
一、账面原值
1.期初余额911910039.499127440.16921037479.65
2.本期增加金额3639.943639.94
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合
3639.943639.94
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额911910039.499131080.10921041119.59
二、累计摊销
1.期初余额215011544.023765597.99218777142.01
2.本期增加金额9762939.72448726.9510211666.67
（1）计提9762939.72448726.9510211666.67
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额224774483.744214324.94228988808.68
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值687135555.754916755.16692052310.91
2.期初账面价值696898495.475361842.17702260337.64
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
60项目账面价值未办妥产权证书的原因
其他说明
15、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并形期末余额形成商誉的事项处置成的包头市金瑞房地产
4401916.624401916.62
开发有限责任公司海南香顺房地产开
4637242.704637242.70
发有限公司
合计9039159.329039159.32
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置包头市金瑞房地产
4401916.624401916.62
开发有限责任公司海南香顺房地产开
4637242.704637242.70
发有限公司
合计9039159.329039159.32商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
海南香顺房地产开发有限公司、包头市金瑞房地产开发有限责任公司形成商誉涉及的资产范围包括组成资产组的流动
资产、固定资产、无形资产、流动负债和非流动负债。该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明无
16、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋及建筑物维修4625736.61182648.003362320.781446063.83
冬奥赞助费47336000.0010971666.6236364333.38
广告代言费14346349.972968210.3411378139.63
合计66308086.58182648.0017302197.7449188536.84其他说明无
6117、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
内部交易未实现利润37957249.809489312.4541108352.5610277088.14
可抵扣亏损671315900.00167828975.00671315900.00167828975.00
合计709273149.80177318287.45712424252.56178106063.14
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产177318287.45178106063.14
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
坏账准备9311261.6310655061.22
资产减值准备349732687.72345863284.75
其他权益工具投资30000000.0030000000.00
合计389043949.35386518345.97
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注其他说明
18、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款2697500000.002680000000.00
62信用借款500000000.00200000000.00
合计3197500000.002880000000.00
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明保证借款保证人为北京顺鑫控股集团有限公司。
19、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
一年以内1172784219.001138815137.97
一年以上99668534.6293719901.47
合计1272452753.621232535039.44
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
北京顺义新城开发有限公司20201780.00土地款
合计20201780.00
其他说明：
20、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
一年以内22038990.0030161900.75
一年以上20922996.0017269428.00
合计42961986.0047431328.75
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
63本公司预收款项为房地产业务产生，不涉及食品及酒制造相关业务。
其他说明：
21、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款1931573155.772569815341.92
合计1931573155.772569815341.92报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬98848122.96334005577.09385162162.0147691538.04
二、离职后福利-设定
5481824.2854128540.1454611843.654998520.77
提存计划
三、辞退福利137707.85137707.85
合计104329947.24388271825.08439911713.5152690058.81
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴90325874.86253161191.88303365858.8440121207.90
2、职工福利费138897.726614984.126617354.12136527.72
3、社会保险费4917286.5028687534.0229042522.254562298.27
其中：医疗保险费2758441.1026579069.4926923879.292413631.30
工伤保险费135240.201480249.961484306.59131183.57
生育保险费10603.85458214.57464336.374482.05
补充医疗保险2013001.35170000.00170000.002013001.35
4、住房公积金-152399.7241262425.3641518636.36-408610.72
5、工会经费和职工教育经费3618463.604279441.714617790.443280114.87
合计98848122.96334005577.09385162162.0147691538.04
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
641、基本养老保险5177455.3952076662.2552535957.594718160.05
2、失业保险费304368.892051877.892075886.06280360.72
合计5481824.2854128540.1454611843.654998520.77其他说明
23、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税34114741.3839571277.05
消费税131091768.63263104513.56
企业所得税22300525.6020120105.59
个人所得税1176390.271670939.82
城市维护建设税7596321.0414801622.92
应交教育费附加7591230.5013271050.79
应交房产税4072275.82163511.96
土地增值税7412120.2210102196.32
应交土地使用税1856478.221516575.01
应交水利建设基金6735.7018346.72
应交资源税57471.2051330.40
环境保护税132426.33100019.33
合计217408484.91364491489.47其他说明无
24、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利4701478.904701478.90
其他应付款80596462.5384224719.77
合计85297941.4388926198.67
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利4701478.904701478.90
合计4701478.904701478.90
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
65项目期末余额期初余额
契税、维修基金2931307.613324311.26
承包订金5050100.005050100.00
押金19306518.1118469284.06
保证金19030214.2117908696.64
代收物业费7044425.968244527.22
其他27233896.6431227800.59
合计80596462.5384224719.77
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
北京北方明珠百货市场有限公司5050100.00承包订金
合计5050100.00其他说明无
25、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款408500000.001422000000.00
一年内到期的应付债券12910684.943586301.37
一年内到期的租赁负债15925948.8721876108.15
合计437336633.811447462409.52
其他说明：
1.一年内到期的长期借款明细单位：元
利率银行名称借款起始日借款终止日币种期末余额期初余额
（%）
工商银行顺义支行2019年6月5日2022年6月2日人民币4.5125160000000.00
国家开发银行北京分行2019年4月1日2022年4月1日人民币4.275150000000.00
北京银行总行营业部2021年4月20日2024年4月19日人民币3.75000000.00
中国农业发展银行北京顺义支行2020年12月18日2028年11月24日人民币3.351000000.001000000.00
交通银行顺义支行2019年11月18日2022年10月10日人民币4.275200000000.00200000000.00
农商行顺义支行营业部2019年9月20日2022年9月17日人民币4.275197500000.00198000000.00
农商行顺义支行营业部2019年9月24日2022年9月22日人民币4.275698000000.00
农商行顺义支行营业部2020年12月2日2023年12月1日人民币3.6500000.001000000.00
农商行顺义支行营业部2021年1月27日2024年1月26日人民币3.65500000.001000000.00
农商行顺义支行营业部2022年5月30日2025年5月29日人民币3.451000000.00
农商行顺义支行营业部2022年6月15日2025年6月14日人民币3.451000000.00
中国农业银行顺义支行2020年8月11日2023年8月10日人民币3.61000000.002000000.00
中国农业银行顺义支行2020年11月10日2023年11月9日人民币3.61000000.002000000.00
中国农业银行顺义支行2021年3月8日2024年3月7日人民币3.851000000.002000000.00
中国农业银行顺义支行2022年3月23日2025年3月22日人民币3.252000000.00
66昆仑银行2020年8月27日2023年8月26日人民币3.81000000.002000000.00
北京银行总行营业部2022年3月18日2025年3月17日人民币3.21000000.00
合计408500000.001422000000.00
2.2021年10月20日，公司已完成“北京顺鑫农业股份有限公司2021年度第一期中期票据”的发行，第一期发行额5亿元人民币，期限3年期，单位面值100元人民币，发行票面利率为3.74%，每年付息一次，到期一次还本，截止2022年6月30日应计提利息12910684.94元，现将该笔一年内应支付利息从应付债券重分类到一年内到期的非流动负债。
3.一年内到期的长期借款中，中国农业发展银行北京顺义支行、农商行顺义支行营业部、中国农业银行顺义支行、昆仑
银行、北京银行总行营业部的长期借款，每年要按照借款合同约定偿还部分借款，现将一年内需要偿还的借款重分类到一年内到期的非流动负债。
26、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额213889433.27296677792.17
合计213889433.27296677792.17
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
无
27、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款496000000.00496000000.00
保证借款2445709594.931550222833.14
合计2941709594.932046222833.14
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
银行名称借款起始日借款终止日币种利率（%）期末余额期初余额
北京银行总行营业部2021-4-202024-4-19人民币3.7195000000.00195000000.00
北京银行总行营业部2022-3-182025-3-17人民币3.299000000.00
工商银行顺义支行2021-2-12024-2-1人民币3.75200000000.00200000000.00
光大银行建国门支行2021-3-22023-12-22人民币3.8190000000.00190000000.00
光大银行建国门支行2022-3-282023-12-25人民币3.25150000000.00
67建设银行顺义支行2021-3-312024-3-30人民币3.75100000000.00100000000.00
建设银行顺义支行2022-4-142024-4-13人民币2.95200000000.00
农商行顺义支行营业部2020-12-22023-12-1人民币3.6198000000.00198000000.00
农商行顺义支行营业部2021-1-272024-1-26人民币3.6598500000.0098500000.00
农商行顺义支行营业部2022-5-302025-5-29人民币3.45159000000.00
农商行顺义支行营业部2022-6-152025-6-14人民币3.45149000000.00
中国农业银行顺义支行2020-8-112023-8-10人民币3.6196000000.00196000000.00
中国农业银行顺义支行2020-11-102023-11-9人民币3.696000000.0096000000.00
中国农业银行顺义支行2021-3-82024-3-7人民币3.85197000000.00197000000.00
中国农业银行顺义支行2022-3-232025-3-22人民币3.25148000000.00
昆仑银行2020-8-272023-8-26人民币3.8445000000.00445000000.00
上海银行2020-12-252023-12-23人民币3.6100000000.00100000000.00
中国农业发展银行顺义支行2020-12-182028-11-24人民币3.351164631.571187417.17
中国农业发展银行顺义支行2021-2-82028-11-24人民币4.352518838.672545352.76
中国农业发展银行顺义支行2021-2-252028-11-24人民币4.359279453.00
中国农业发展银行顺义支行2021-3-122028-11-24人民币4.351472956.161488460.96
中国农业发展银行顺义支行2021-3-192028-11-24人民币4.352049856.442071433.88
中国农业发展银行顺义支行2021-9-182028-11-24人民币4.35657569.71664491.50
中国农业发展银行顺义支行2021-10-292028-11-24人民币4.35395833.34400000.00
中国农业发展银行顺义支行2021-11-232028-11-24人民币4.3512949909.0413086223.87
合计2941709594.932046222833.14
28、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额北京顺鑫农业股份有限公司2021年度
500000000.00500000000.00
第一期中期票据
合计500000000.00500000000.00
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息北京顺鑫农业股份有2021年
50000050000050000012910500000
限公司10月3年期
000.00000.00000.00684.94000.00
2021年20日
度第一期中期
68票据
50000050000012910500000
合计——
000.00000.00684.94000.00
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
2021年10月20日，公司已完成“北京顺鑫农业股份有限公司2021年度第一期中期票据”的发行，第一期发行额5亿
元人民币，期限3年期，单位面值100元人民币，发行票面利率为3.74%，每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。
29、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁负债29682365.9721828469.17
合计29682365.9721828469.17
其他说明：
无
30、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数741766989.00741766989.00
其他说明：
无
31、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）2585150033.422585150033.42
其他资本公积42169714.5742169714.57
合计2627319747.992627319747.99
69其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
32、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前
减：前期税后期计入税后
项目期初余额本期所计入其他减：所归属其他综归属期末余额得税前综合收益得税费于少合收益于母发生额当期转入用数股当期转公司留存收益东入损益
一、不能重分类进损
-30000000.00-30000000.00益的其他综合收益其他权益工具投
-30000000.00-30000000.00资公允价值变动
其他综合收益合计-30000000.00-30000000.00
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
无
33、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积856655561.09856655561.09
合计856655561.09856655561.09
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
34、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润3573864295.043592495860.90
调整后期初未分配利润3573864295.043592495860.90
加：本期归属于母公司所有者的净利润39977848.14475695944.76
应付普通股股利18544167.2074176698.90
期末未分配利润3595297975.983994015106.76
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
7035、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务6490771235.524475891126.869157081954.276653804167.26
其他业务28183839.5725101138.9834232227.0613897370.38
合计6518955075.094500992265.849191314181.336667701537.64
收入相关信息：
单位：元合同分类合计
商品类型6490771235.52
其中：
白酒4910003164.27
猪肉1063920632.64
种畜96686568.35
房地产353828978.51
纸业22251157.92
食品加工44080733.83
按经营地区分类6490771235.52
其中：
北京地区2178287854.34
外阜地区4312483381.18
合计6490771235.52
与履约义务相关的信息：
无其他说明公司来自前五名客户的营业收入情况
本期收入中前五大的汇总金额788529005.38元，占本期全部营业收入总额的比例12.10%。
36、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税672356857.87713369864.94
城市维护建设税46313647.8654817025.97
教育费附加46294279.2754726397.75
资源税688613.84741615.00
房产税16475122.6416466776.03
土地使用税2518189.072639953.14
车船使用税15490.1120159.57
印花税5312906.815344791.96
土地增值税16088834.9820406724.69
环境保护税400520.85114262.92
其他134897.73189865.05
71合计806599361.03868837437.02
其他说明：
37、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工工资41510739.9443630958.09
运输费1112171.23114522.91
广告促销及服务费403679550.16367304694.60
业务费734705.219259772.04
折旧或摊销费7283916.017329334.11
商品损耗430363.07
包装费3094358.941975402.24
租赁费3188114.625527638.27
水电费5778743.016486584.43
其他8793240.9012730739.48
合计475175540.02454790009.24
其他说明：
38、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工工资74059404.2470319855.27
职工福利费5020418.205841369.69
劳动保险费58614642.7352972736.19
业务招待费205906.66324241.91
修理费41134043.9863221487.56
水电费9508542.1612610483.10
中介机构费1735725.624641605.03
咨询费4979150.645663919.00
办公费2794109.633142251.96
无形资产摊销10244442.2210211146.68
折旧或摊销费74487140.6754818720.46
住房公积金17667139.8417056390.84
劳保费1516667.831952788.75
存货损耗8305748.4510099929.79
宣传经费49155193.2550918057.83
其他39346257.2959625551.21
合计398774533.41423420535.27其他说明
39、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
研究开发费16560947.1313976711.54
合计16560947.1313976711.54其他说明
7240、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用123694650.33130624120.19
其中：租赁负债利息费用897902.28
减：利息收入22419321.9947588978.59
金融机构手续费1095481.702034401.70
其他-24934.30-16253.39
合计102345875.7485053289.91其他说明
41、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
42、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-395997.4851051.66
应收账款坏账损失-542515.92-260412.88
合计-938513.40-209361.22其他说明
43、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-149142.37值损失
五、固定资产减值损失-3620704.18
八、生产性生物资产减值损失-99556.42
合计-3869402.97
其他说明：
44、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
处置固定资产损益-125086.68
合计-125086.68
7345、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产毁损报废利得2446.002446.00
其他243032.22243032.22
合计245478.22245478.22
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
46、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠519343.12350000.00519343.12
非流动资产毁损报废损失2457180.322457180.32
合计2976523.44350000.002976523.44
其他说明：
47、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用182042069.23241886259.13
递延所得税费用787775.69-48405619.03
合计182829844.92193480640.10
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额210967590.33
按法定/适用税率计算的所得税费用52741897.58
子公司适用不同税率的影响51052963.83
调整以前期间所得税的影响2060743.56
不可抵扣的成本、费用和损失的影响627753.62本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
76346486.33
亏损的影响
74所得税费用182829844.92
其他说明：
48、其他综合收益
详见附注32、其他综合收益。
49、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
猪肉储备费用40077672.63
利息收入22419321.9947588978.59
合计22419321.9987666651.22
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
运输费4210428.692765506.70
广告促销及服务费437249282.52435598699.20
差旅费145019.88872948.89
业务招待费253489.56384984.61
中介机构及咨询费6714876.264641605.03
办公费3185096.253322347.90
修理费41374031.1365280389.20
保险费2744301.782751842.73
其他3082415.4514985285.48
合计498958941.52530603609.74
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
捐赠371040.00350000.00
分派股利手续费11549.8443545.19
合计382589.84393545.19
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
75补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润28137745.41483369572.71
加：资产减值准备3869402.97
信用减值损失938513.40209361.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
132209666.13115657584.48
性生物资产折旧
使用权资产折旧11166426.47
无形资产摊销10211666.6710211146.68
长期待摊费用摊销17302197.742892499.39
处置固定资产、无形资产和其他长期
-2446.00-3718.72
资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填
2457180.32128805.40
列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）123694650.33130624120.19
投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号
787775.69-48405619.03
填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）186607957.21515755625.56经营性应收项目的减少（增加以“－”-106526658.2916213733.50号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-922266662.95-2695073207.10号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额-511412584.90-1468420095.72
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额7039545735.366900581028.60
减：现金的期初余额7557085297.608743985054.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-517539562.24-1843404026.37
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物17530000.00
76其中：
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物35989.04
其中：
其中：
取得子公司支付的现金净额17494010.96
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金7039545735.367557085297.60
其中：库存现金178215.08125959.98
可随时用于支付的银行存款7039367520.287556959337.62
三、期末现金及现金等价物余额7039545735.367557085297.60
其他说明：
51、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
52、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
北京顺双-
2022年0425000000.2022年04资产交接4846445.6
龙牧业有100.00%购买18454641.月30日00月30日完成0限公司62
77其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金25000000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计25000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额25000000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
0.00
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金35989.0435989.04应收款项
存货44783.6444783.64
固定资产21492953.7814762154.02
无形资产3639.943639.94
在建工程3422633.603493000.00
负债：
借款应付款项递延所得税负债
净资产25000000.0018339566.64
减：少数股东权益
取得的净资产25000000.0018339566.64
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
78（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要经营持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接
达州顺鑫鹏程食品有畜禽屠宰、肉类加工、肉类非同一控制下
达州达州60.00%限公司副产品加工企业合并汉中顺鑫鹏程食品有非同一控制下
汉中汉中肉制品的生产、销售60.71%限公司企业合并
城固县顺鑫鹏程种猪种猪繁育、畜牧养殖、饲料
城固城固51.00%投资设立选育场加工北京顺鑫佳宇房地产同一控制下企
北京北京房地产开发100.00%开发有限公司业合并曲阜顺鑫孔子国际商非同一控制下
曲阜曲阜房地产开发100.00%品交易城有限公司企业合并内蒙古顺鑫宁城老窖
赤峰赤峰白酒制造、生产、销售90.00%投资设立酒业有限公司宁城鑫宁贸易有限
宁城宁城白酒、食用酒精销售100.00%投资设立公司北京顺鑫腾飞纸制品
北京北京纸制品加工、制作92.20%投资设立有限公司包头市金瑞房地产开非同一控制下
包头包头房地产开发销售100.00%发有限责任公司企业合并海口顺鑫小店种猪选
海口海口种猪选育90.00%投资设立育有限公司
滦平县顺鹏小店种猪种猪繁育、畜牧养殖、饲料
滦平滦平100.00%投资设立繁育有限公司加工
阳高县鹏程小店种猪种猪繁育、畜牧养殖、饲料
阳高阳高100.00%投资设立繁育有限公司加工
肃宁县鹏程小店种猪种猪繁育、畜牧养殖、饲料
肃宁肃宁100.00%投资设立繁育有限公司加工
兴隆县鑫鹏小店种猪种猪繁育、畜牧养殖、饲料
兴隆兴隆100.00%投资设立繁育有限公司加工曲阜顺鑫鑫泽园房地
曲阜曲阜房地产开发、销售100.00%投资设立产开发有限公司
陕西顺鑫种猪选育有良种繁育、畜牧养殖、种
陕西陕西70.00%投资设立
限公司植、饲料加工
北京顺鑫鹏程商贸有批发、零售预包装食品、散
北京北京100.00%投资设立限公司装食品等海南香顺房地产开发非同一控制下
文昌文昌房地产开发80.00%有限公司企业合并
79海南文昌富海家园物接受委托从事物业管理、停
文昌文昌100.00%投资设立业管理有限公司车服务包头市金瑞物业有限
包头包头物业服务、房屋租赁100.00%投资设立责任公司与农户合作养殖并提供配套汉中顺鑫生猪产业联
汉中汉中服务，生猪养殖技术研发推100.00%投资设立盟服务有限公司广北京顺鑫佳宇房地产
北京北京房地产经纪100.00%投资设立经纪有限公司内蒙古顺鑫农业小店乌兰察
乌兰察布畜牧养殖，良种繁育100.00%投资设立种猪育种有限公司布
畜牧技术开发、技术咨询、河北顺鑫小店畜牧发
张家口张家口技术推广、技术服务；动物100.00%投资设立展有限公司饲养
畜牧技术开发、技术咨询、北京顺鑫鹏程畜牧科
北京北京技术推广、技术服务动物饲100.00%投资设立技有限公司养北京顺双龙牧业有限非同一控制下
北京北京畜牧业；普通货运。100.00%公司企业合并
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无
其他说明：
无
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额北京顺鑫腾飞纸制品
7.80%1064.404896977.26
有限公司海南香顺房地产开发
20.00%-4535386.98-15001816.83
有限公司陕西顺鑫种猪选育有
30.00%2202216.3936472901.74
限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
其他说明：
无
80（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司流非流非流非流非流名称动资产合流动负债流动资产流动负债动资动负动资动负资计负债合计资产合计负债合计产债产债产北京顺
726
鑫腾飞150581505868759747421197411974
9355146778405983
纸制品809.3809.3661.7983.7870.2870.2
72.7996.37569.15321.96
有限公998422
8
司海南香
224
顺房地300013000123543235712880528805
7472584322500528214
产开发4569.4569.7197.9344.1493.1493.
052.3.39485.806.26
有限公989878043232
41
司陕西顺284
12392236130802440921173916148143523289647248
鑫种猪5041523787190
8508.2492575.7269.41970.4240.484.5137.9622.5
选育有06.0914.85083.25
76.48349438886
限公司9
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量北京顺鑫腾
101008820883087.100133681341880.81341880.816100491.
飞纸制品有13646.2413646.24
17.79990.040027
限公司
海南香顺房-----
97862676789500.047898840.
地产开发有22676934.22676934.45028209.45028209.34194174..38019限公司9090535338
陕西顺鑫种-
22935547340721.37340721.347481869.29041138.29041138.26615418.
猪选育有限2953060.6
4.530024000027
公司7
其他说明：
无
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
其他说明：
无
812、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额
82调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益
83综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为利率风险)、信用风险和流动风险。
公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
84公司制定有《重大风险预警制度》，公司董事会全面负责风险管理，并对风险管理目标和政策承担最终责任。监事
会对董事会风险管理工作进行监督。
（一）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。
（二）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
公司的信用风险主要产生于银行存款，公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
（三）流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部集中控制，风险管理部进行监督。财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2022年6月30日
报表项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款3197500000.003197500000.00
应付票据及应付账款1172784219.0099668534.621272452753.62
预收款项22038990.0020922996.0042961986.00
合同负债1599278975.51332294180.261931573155.77
一年内到期的非流动负债437336633.81437336633.81
长期借款2365500000.00555000000.0021209594.932941709594.93
应付债券500000000.00500000000.00
合计6428938818.322818385710.881055000000.0021209594.9310323534124.13（续表）
2021年12月31日
报表项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款2880000000.002880000000.00
应付票据及应付账款1138815137.9793719901.471232535039.44
预收款项30161900.7517269428.0047431328.75
合同负债2378228327.09191587014.832569815341.92
一年内到期的非流动负债1447462409.521447462409.52
长期借款1225000000.00790500000.0030722833.142046222833.14
应付债券500000000.00500000000.00
合计7874667775.331527576344.301290500000.0030722833.1410723466952.77
85十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量
一、持续的公允价值计量--------
（三）其他权益工具投资19091500.0019091500.00持续以公允价值计量的资产
19091500.0019091500.00
总额
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）因被投资企业北京市朝批双隆酒业销售有限责任公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
（2）因被投资企业北京顺义银座村镇银行股份有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
北京顺鑫控股集种植业、养殖业
北京市顺义区850000000.0037.51%37.51%团有限公司及其产品加工本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是北京市顺义区人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：
862、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京福通互联科技集团有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫天宇建设工程有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫美厨餐饮管理有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫明珠文化发展有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫鑫源食品集团有限公司受同一控股股东控制的企业北京鑫大禹水利建筑工程有限公司受同一控股股东控制的企业北京牵手果蔬饮品股份有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫国际农产品供应链管理有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫瑞农种业有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫绿洲锦绣园林工程有限公司受同一控股股东控制的企业北京鑫鸿城运营管理有限公司受同一控股股东控制的企业北京顺鑫石门国际农产品批发市场集团有限公司受同一控股股东控制的企业北京世欣顺达小额贷款有限公司控股股东的联营企业北京嘉岩生物技术有限公司控股股东的联营企业北京顺鑫天鸿食品集团有限公司受同一控股股东控制的企业北京市顺义医药药材有限公司受同一控股股东控制的企业其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联交易获批的交是否超过交关联方本期发生额上期发生额内容易额度易额度
北京顺鑫明珠文化发展有限公司广告费28117138.4228997642.10
北京福通互联科技集团有限公司软件服务1385062.541637435.29
北京顺鑫天宇建设工程有限公司工程施工70444819.7543880438.58
北京顺鑫绿洲锦绣园林工程有限公司园林绿化1834862.395226649.49
北京顺鑫国际农产品供应链管理有限公司商品采购9949868.867965414.79
北京顺鑫鑫源食品集团有限公司商品采购0.00867353.20
北京顺鑫瑞农种业有限公司商品采购10206320.8011609209.78
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
北京顺鑫控股集团有限公司物业服务费310214.72328827.60
87北京顺鑫美厨餐饮管理有限公司食品0.00365644.29
北京牵手果蔬饮品股份有限公司食品204116.19221162.29
北京福通互联科技集团有限公司食品4492.92728235.50
北京顺鑫国际农产品供应链管理有限公司食品62031.24
北京顺鑫天鸿食品集团有限公司食品9433.96
北京嘉岩生物技术有限公司水电燃气费1123290.13
北京嘉岩生物技术有限公司商品销售15642218.81
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元本期确认的托
委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包
管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托
名称名称类型日日定价依据管费/出包费北京鑫鸿城运北京顺鑫农业2022年03月2024年03月营管理有限公土地市场定价235849.08股份有限公司18日17日司
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入北京顺鑫石门国际农产品批
车位及房屋283018.89367924.50发市场集团有限公司
北京顺鑫控股集团有限公司房屋1276457.141340280.00
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额北京顺
-鑫控股111451房屋18317
集团有.44
17.68
限公司关联租赁情况说明
88本期确认租赁负债利息111451.44元，本期计提的使用权资产折旧为1831717.68元。
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕陕西顺鑫种猪选育有
48000000.002020年12月18日2028年11月24日否
限公司本公司作为被担保方
单位：元担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
北京顺鑫控股集团有限公司200000000.002021年08月24日2022年08月23日否
北京顺鑫控股集团有限公司195000000.002021年04月20日2024年04月19日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年03月18日2025年03月17日否
北京顺鑫控股集团有限公司190000000.002021年03月02日2023年12月22日否
北京顺鑫控股集团有限公司150000000.002022年03月28日2023年12月25日否
北京顺鑫控股集团有限公司200000000.002021年09月27日2022年09月22日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002021年11月25日2022年12月23日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002021年03月31日2024年03月30日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002021年11月29日2022年11月28日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年04月14日2024年04月13日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年04月14日2024年04月13日否
北京顺鑫控股集团有限公司197500000.002019年09月20日2022年09月17日否
北京顺鑫控股集团有限公司697500000.002022年05月30日2023年05月29日否
北京顺鑫控股集团有限公司198500000.002020年12月02日2023年12月01日否
北京顺鑫控股集团有限公司99000000.002021年01月27日2024年01月26日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年01月24日2023年01月23日否
北京顺鑫控股集团有限公司200000000.002022年03月18日2023年03月17日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年03月29日2023年03月28日否
北京顺鑫控股集团有限公司160000000.002022年05月30日2025年05月29日否
北京顺鑫控股集团有限公司150000000.002022年06月15日2025年06月14日否
北京顺鑫控股集团有限公司200000000.002021年08月18日2022年08月17日否
北京顺鑫控股集团有限公司97000000.002020年11月10日2023年11月09日否
北京顺鑫控股集团有限公司198000000.002021年03月08日2024年03月07日否
北京顺鑫控股集团有限公司150000000.002022年03月23日2025年03月22日否
北京顺鑫控股集团有限公司200000000.002021年09月03日2022年09月02日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年03月16日2023年03月16日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年04月14日2023年04月14日否
北京顺鑫控股集团有限公司150000000.002021年09月22日2022年09月21日否
北京顺鑫控股集团有限公司50000000.002022年06月28日2023年06月27日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年06月13日2023年06月13日否
北京顺鑫控股集团有限公司446000000.002020年08月27日2023年08月26日否
北京顺鑫控股集团有限公司100000000.002022年06月29日2023年06月28日否关联担保情况说明
89（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1306302.001199269.86
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京顺鑫石门国
应收账款际农产品批发市300000.0015000.00155000.007750.00场集团有限公司北京福通互联科
应收账款17520.00876.00技集团有限公司北京顺鑫明珠文
应收账款250000.0025000.00250000.0025000.00化发展有限公司北京牵手果蔬饮
应收账款435708.5021785.43332483.4016624.17品股份有限公司北京顺鑫国际农
应收账款产品供应链管理397798.8019889.94有限公司北京顺鑫天鸿食
应收账款13750.00687.5013750.00687.50品集团有限公司北京顺鑫明珠文
预付账款7719339.6462893.08化发展有限公司北京嘉岩生物技
其他应收款345580.1117279.01338664.7916933.24术有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
90应付账款北京顺鑫天宇建设工程有限公司10142924.1915000000.00
应付账款北京牵手果蔬饮品股份有限公司7882.007882.00
应付账款北京鑫大禹水利建筑工程有限公司3165783.003165783.00
应付账款北京顺鑫国际农产品供应链管理有限公司2603875.06
其他应付款北京鑫鸿城运营管理有限公司196540.93
其他应付款北京市顺义医药药材有限公司100.00100.00
其他应付款北京顺鑫天宇建设工程有限公司70000.00
其他应付款北京世欣顺达小额贷款有限公司84575.9784575.97
其他应付款北京顺鑫控股集团有限公司2956175.94
其他应付款北京嘉岩生物技术有限公司205000.00205000.00
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
北京顺鑫控股集团有限公司股权分置改革期间作出的尚未完成承诺如下：(1)限售期限。顺鑫控股承诺，其持有的非流通股份将自获得上市流通权之日起三十六个月内不上市交易或者转让；同时承诺限售期满后通过证券交易所挂牌交易
出售的股份数量，达到公司股份总数的百分之一时，自该事实发生之日起两个工作日内做出公告。(2)最低减持价格。顺鑫控股承诺，在上述限售期(即非流通股股份自获得上市流通权之日起三十六个月内不上市交易或者转让)满后，当公司股票二级市场价格低于6元/股(若自非流通股份获得流通权之日起至出售股份期间有派息、送股、资本公积转增股本、
增资扩股等事项，则对该价格作相应调整)时，不通过证券交易所挂牌上市方式出售所持有的顺鑫农业股份。
北京顺鑫控股集团有限公司认购北京顺鑫农业股份有限公司非公开发行股票，承诺将认购的股票进行锁定处理，并承诺认购的股票自发行新增股份上市之日起三十六个月内不转让。
912、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明公司于2022年7月13日召开第八届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于拟注销控股子公司汉中顺鑫鹏程食品有限公司的议案》，同意对控股子公司汉中顺鑫鹏程食品有限公司（以下简称“汉中鹏程”）进行清算注销，并授权公司经营层依法办理具体事宜。截止至报告披露日，已根据汉中鹏程审计报告[2022]京会兴专字第02000100号，相应调整了公司2022年半年度报告相关数据。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
922、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元所得税归属于母公司所有者项目收入费用利润总额净利润费用的终止经营利润汉中顺鑫鹏程
0.001531774.60-22974405.830.00-22974405.83-13947761.78
食品有限公司其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
93其
中：
按组合计提坏
672770122276660543356352109194345432
账准备100.00%1.82%100.00%3.06%
67.362.3804.9834.404.9189.49
的应收账款其
中：
组合1:按账龄计提坏232194122276219966186622109194175703
34.51%5.27%52.37%5.85%
账准备11.222.3848.8454.404.9109.49的应收账款组合
2：应收
440576440576169729169729
关联方65.49%0.000.00%47.63%
56.1456.1480.0080.00
的应收账款
672770122276660543356352109194345432
合计100.00%1.82%100.00%3.06%
67.362.3804.9834.404.9189.49
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
信用风险特征组合23219411.221222762.385.27%
合计23219411.221222762.38--
确定该组合依据的说明：
（1）按组合计提坏账的确认标准及说明：应收账款已款项实际发生的月份为基准进行账龄分析，先发生的款项，在资金周转的时候有限结清。
用于确定本期坏账准备计提金额所采用的的输入值、假设等信息的说明：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失率。
（2）信用风险组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例
1年以内22799036.261139951.835.00%
1-2年318442.3231844.2310.00%
2-3年0.000.0020.00%
3年以上101932.6450966.3250.00%
合计23219411.221222762.38
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
94按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）56024292.40
1至2年4067442.32
2至3年7070600.00
3年以上114732.64
3至4年12800.00
4至5年101932.64
5年以上0.00
合计67277067.36
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账准备1091944.91130817.471222762.38
合计1091944.91130817.471222762.38
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
北京顺双龙牧业有限公司23996214.1435.67%阳高县鹏程小店种猪繁育有
7570910.8011.25%
限公司
公司14924371.807.32%246218.59
95公司24897940.017.28%244897.00
公司32936407.884.36%146820.39
合计44325844.6365.88%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
其他说明：
无
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利15855013.9515855013.95
其他应收款7788392819.788051730271.19
合计7804247833.738067585285.14
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
达州顺鑫鹏程食品有限公司2940652.902940652.90
海口顺鑫小店种猪选育有限公司350970.78350970.78
汉中顺鑫鹏程食品有限公司1192727.181192727.18
滦平县顺鹏小店种猪繁育有限公司1087537.411087537.41
肃宁县鹏程小店种猪繁育有限公司3276745.833276745.83
兴隆县鑫鹏小店种猪繁育有限公司3821257.233821257.23
阳高县鹏程小店种猪繁育有限公司3185122.623185122.62
合计15855013.9515855013.95
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
96其他说明：
应收股利全部是合并范围内关联方，一般不计提坏账损失。
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内的关联往来7780884451.248043387653.05
其他8228853.419126491.76
合计7789113304.658052514144.81
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2022年1月1日余额783873.62783873.62
2022年1月1日余额在
本期
本期转回63388.7563388.75
2022年6月30日余额720484.87720484.87
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）25103588.70
1至2年7073299985.40
2至3年690091537.86
3年以上618192.69
3至4年0.00
4至5年618192.69
5年以上0.00
合计7789113304.65
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
97计提收回或转回核销其他
信用风险特征
783873.6263388.75720484.87
组合
合计783873.6263388.75720484.87
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例北京顺鑫佳宇房地产开
关联方往来7039748713.911-2年90.38%发有限公司内蒙古顺鑫宁城老窖酒
关联方往来273964706.352-3年3.52%业有限公司肃宁县鹏程小店种猪繁
关联方往来67206593.291年以内0.86%育有限公司阳高县鹏程小店种猪繁
关联方往来55542287.591年以内0.71%育有限公司滦平县顺鹏小店种猪繁
关联方往来49056402.511年以内0.63%育有限公司
合计7485518703.6596.10%
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
988）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资353225548.66353225548.66319996548.66319996548.66
合计353225548.66353225548.66319996548.66319996548.66
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账期末余额（账减值准备被投资单位面价值）减少投计提减值追加投资其他面价值）期末余额资准备汉中顺鑫鹏程食品
20000000.0020000000.00
有限公司北京顺鑫腾飞纸制
26338914.0026338914.00
品有限公司达州顺鑫鹏程食品
21014405.4021014405.40
有限公司内蒙古顺鑫宁城老
9000000.009000000.00
窖酒业有限公司北京顺鑫佳宇房地
201872229.26201872229.26
产开发有限公司海口顺鑫小店种猪
4500000.004500000.00
选育有限公司滦平县顺鹏小店种
1000000.001000000.00
猪繁育有限公司阳高县鹏程小店种
500000.00500000.00
猪繁育有限公司肃宁县鹏程小店种
5000000.005000000.00
猪繁育有限公司兴隆县鑫鹏小店种
5000000.005000000.00
猪繁育有限公司北京顺鑫鹏程商贸
2000000.002000000.00
有限公司陕西顺鑫种猪选育
21000000.0021000000.00
有限公司河北顺鑫小店畜牧
2771000.008229000.0011000000.00
发展有限公司北京顺双龙牧业有
25000000.0025000000.00
限公司
合计319996548.6633229000.00353225548.66
99（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务6010572517.734035979467.688491730641.216087084846.72
其他业务19016893.187196105.3611848935.085215032.70
合计6029589410.914043175573.048503579576.296092299879.42
收入相关信息：
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益-2454734.32除上述各项之外的其他营业外收入和
-276310.90支出
100减：所得税影响额37.10
少数股东权益影响额-812293.83
合计-1918788.49--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
0.51%0.05390.0539
利润扣除非经常性损益后归属于
0.54%0.05650.0565
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
101北京顺鑫农业股份有限公司
董事会
董事长：李颖林
2022年8月19日
102