ST开元:2022年半年度报告

开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
开元教育科技集团股份有限公司
2022年半年度报告
【2022年8月】
1开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第一节重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
公司负责人江勇、主管会计工作负责人丁福林及会计机构负责人(会计主
管人员)丁福林声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。
本报告中涉及的公司未来发展规划和经营计划的前瞻性陈述，均不构成公司对投资者的实质承诺，在此特别提示，敬请投资者及相关人士对此保持足够的风险认识，并且应当充分理解计划、预测与承诺之间的差异。
公司在本报告第三节管理层讨论与分析中“十、公司面临的风险和应对措施”部分描述了公司经营中可能面临的风险及公司应对措施，敬请查阅。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
2开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
目录
第一节重要提示、目录和释义.........................................2
第二节公司简介和主要财务指标........................................7
第三节管理层讨论与分析..........................................10
第四节公司治理..............................................21
第五节环境和社会责任...........................................23
第六节重要事项..............................................24
第七节股份变动及股东情况.........................................30
第八节优先股相关情况...........................................35
第九节债券相关情况............................................36
第十节财务报告..............................................37
3开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
备查文件目录
一、载有法定代表人签名的《2022年半年度报告全文》；
二、载有法定代表人、主管会计工作负责人及会计机构负责人签名并盖章的财务报表原件。
三、报告期内在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原件。
四、以上文件置备地点：公司证券投资中心。
4开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
释义释义项指释义内容
开元教育、开元仪器、开元股份、公
指开元教育科技集团股份有限公司（原长沙开元仪器股份有限公司）
司、本公司
上海恒企、恒企教育指上海恒企教育培训有限公司
中大、中大英才指中大英才（北京）网络教育科技有限公司开元有限指长沙开元仪器有限公司
九旺、九旺农科指长沙开元九旺农业科技开发有限公司
广州牵引力，牵引力教育指广州牵引力教育科技有限公司天琥教育指上海天琥教育培训有限公司
工信恒企公司指工信恒企（广州）教育科技有限公司陕西恒企指陕西恒企教育科技有限公司科技部指中华人民共和国科学技术部工信部指中华人民共和国工业和信息化部公司章程指开元教育科技集团股份有限公司章程报告期指2022年1月1日至2022年6月30日上年同期指2021年1月1日至2021年6月30日
董监高指董事、监事、高级管理人员证监会指中国证券监督管理委员会
深交所、交易所指深圳证券交易所创业板指深圳证券交易所创业板
巨潮网指巨潮资讯网，创业板指定信息披露媒体天健、审计机构指天健会计师事务所（特殊普通合伙）
律师、北京观韬指北京观韬中茂(上海)律师事务所
评估师、开元评估师、开元评估指开元资产评估有限公司
元、万元、亿元指人民币元、人民币万元、人民币亿元，中国法定流通货币单位Information
IT 指 Technology 英文的缩写，全称含义为"信息技术"涵盖的范围很广，主要包括：现代计算机、网络通讯等信息领域的技术。
PC 端 指 通过个人电脑设备连接互联网的渠道
移动端指通过手机、平板电脑等移动电子设备连接互联网的渠道
将移动通信技术与互联网技术相结合，进而实现利用移动终端链接互移动互联网指联网的技术
线上指利用电视、广播、互联网等虚拟媒介进行互动或传播的方式
线下指利用真实的、当面的、直观接触等行为进行互动或传播的方式在互联网行业中用来描述访问一个网站的用户数量以及用户所浏览的流量指页面数量的指标
利用一定的算法、运用特定的计算机程序从互联网收集信息，并经过搜索引擎指处理和组织后将相关信息展示给客户的系统
金蝶指金蝶软件（中国）有限公司
线上到线下，将线上互联网平台交易与线下商务机会相结合的一种电O2O 指子商务形式
APP 指 移动端应用程序，指在智能手机上运行的第三方应用软件CPC（Cost Per Click） 指 以每点击一次计费
5开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
CPS（Cost Per Sale） 指 以实际销售产品数量来换算广告刊登金额
CRM 指 客户关系管理，是企业用来管理客户关系的工具IMA 指 美国注册管理会计师协会
CMA 指 美国注册管理会计师
CFO 指 首席财务官，又称首席财务长或财务总监UI 指 即用户界面，指对软件的人机交互、操作逻辑、界面美观的整体设计WEB 前端 指 互联网时代软件产品研发中不可缺少的一种专业研发角色
一门面向对象编程语言，不仅吸收了 C++语言的各种优点，还摒弃了JAVA 指
C++里难以理解的多继承、指针等概念
PHP 指 即超文本预处理器，是一种通用开源脚本语言python 指 一种面向对象的解释型计算机程序设计语言
即商务智能，是一套完整的解决方案，用来将企业中现有的数据进行BI 指 有效的整合，快速准确地提供报表并提出决策依据，帮助企业做出明智的业务经营决策。
办公自动化，是将现代化办公和计算机技术结合起来的一种新型的办OA 指公方式
企业资源计划，是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和ERP 指信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统
CFO 指 首席财务官，又称首席财务长或财务总监UI 指 即用户界面，指对软件的人机交互、操作逻辑、界面美观的整体设计WEB 前端 指 互联网时代软件产品研发中不可缺少的一种专业研发角色
一门面向对象编程语言，不仅吸收了 C++语言的各种优点，还摒弃了JAVA 指
C++里难以理解的多继承、指针等概念
PHP 指 即超文本预处理器，是一种通用开源脚本语言python 指 一种面向对象的解释型计算机程序设计语言
即商务智能，是一套完整的解决方案，用来将企业中现有的数据进行BI 指 有效的整合，快速准确地提供报表并提出决策依据，帮助企业做出明智的业务经营决策。
办公自动化，是将现代化办公和计算机技术结合起来的一种新型的办OA 指公方式
企业资源计划，是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和ERP 指信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统
6开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第二节公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 ST 开元 股票代码 300338
变更前的股票简称（如有）开元教育股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称开元教育科技集团股份有限公司
公司的中文简称（如有）开元教育
公司的外文名称（如有） Kaiyuan Education Technology Group Co. Ltd.公司的外文名称缩写（如Kaiyuan EDU
有）公司的法定代表人江勇
二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表
姓名江勇（代行）刘嘉欣联系地址长沙经济技术开发区开元路172号长沙经济技术开发区开元路172号
电话0731-848749260731-84874926
传真0731-848749260731-84874926
电子信箱 cskaiyuangufen@163.com liujiaxin300338@126.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化□适用□不适用
公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见2021年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用□不适用
公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见2021年年报。
3、注册变更情况
注册情况在报告期是否变更情况
7开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
□适用□不适用
公司注册情况在报告期无变化，具体可参见2021年年报。
四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是□否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减
营业收入（元）305722688.82537371765.54-43.11%归属于上市公司股东的净利
-68712267.99-122204439.8943.77%润（元）归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益后的净利润-130227593.59-151222866.3713.88%
（元）经营活动产生的现金流量净
3481614.84-9192782.57137.87%额（元）
基本每股收益（元/股）-0.2023-0.358243.52%
稀释每股收益（元/股）-0.2023-0.358243.52%
加权平均净资产收益率--27.59%-本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减
总资产（元）1067643273.461268756895.07-15.85%归属于上市公司股东的净资
-33710818.0532341359.96-204.23%产（元）
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
9397864.73产减值准备的冲销部分）越权审批或无正式批准文件的税收返
3041508.79
还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正
1299406.34
常经营业务密切相关，符合国家政策
8开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的
19420.50
资金占用费除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
27317.22
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
58111661.06
支出其他符合非经常性损益定义的损益项
326121.87代扣个人所得税手续费返还
目
减：所得税影响额10712701.95
少数股东权益影响额（税后）-4727.04
合计61515325.60
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。
9开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第三节管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）所属行业发展情况
职业教育是国民教育体系和人力资源开发的重要组成部分，肩负着培养多样化人才、传承技术技能、促进就业创业的重要职责，为我国经济社会发展提供有力的人才和智力支撑。随着我国进入新的发展阶段，产业升级和经济结构调整不断加快，各行各业对技术技能人才的需求越来越紧迫，职业教育重要地位和作用越来越凸显。但是，与发达国家相比，与建设现代化经济体系、建设教育强国的要求相比，我国职业教育还存在着较大的提升空间，职业教育培训行业还存在着较大的发展空间。
（二）报告期内公司从事的主要业务、产品及经营模式等
开元教育作为一家产品驱动型公司，经过多年的产品研发，形成了“开元秘方、考霸魔方、名校直通车”等一套科学的研发方法论，把职业教育产品研发背后的规律充分理解运用，不管是在职业资格考试的应试教育研发上，还是在就业晋升的技能教育研发上，公司都有属于自身的核心研发逻辑和研发标准。目前公司的产品研发范畴横跨“技能型产品、应试型产品”这两大领域，涉足财经会计、艺术设计、建筑、消防、社工、医学、公考、教资等80多个品类，初步实现了核心产品的全面覆盖，实现了终身职业教育体系和个性化学习的教育体系。
公司职业教育业务布局近年来，公司不断探索互联网教育的发展，在教育+互联网路上不断加大技术研发力度，持续研发推出以 See.AI 为核心学习系统，以智慧校区和天翼系统为校区运营和总部运营的两大基石，打造三位一体的全新中台化的 IT 系统。报告期内，公司以该系统为基础，推行“中央厨房”战略转型计划，将公司打造成以流量变现代理、内容交付代理、整店输出代理、品牌输出代理等多种标准化代理产品的产业互联网平台，实现整个架构、人员、用户、产品、交付、服务等的转型。公司通过建立“中央厨房”中台，打造全社会职业教育培训大生态，全面赋能校区，降低系统性培训成本，提高
10开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
培训效率和效果，提高终端校区的拓展能力。
目前公司构建了广州、北京、长沙三大运营中心，在全国26个省市，165个城市开办了近411家校区。在全国连锁经营管理上实现了五个统一，即“统一思想、统一目标、统一方法、统一行为、统一结果”，也建立了一系列的标准化复制体系和控制体系，确保公司在全国发展的过程中，教育的质量不打折，教育的初心不打折。
全国校区布局
（三）报告期内公司主要经营指标及经营情况分析
1、公司主要经营指标
报告期内，公司实现总营业收入30572.27万元，同比下降43.11%，其中在线教育培训收入达到12620.02万元，同比下降31.58%，占公司总营收的41.28%。实现净利润-6878.75万元，较上年同期减少亏损44.17%；实现归属于母公司所有者的净利润-6871.23万元，较上年同期减少亏损43.77%。
2、主要经营情况分析
（1）降本增效，亏损幅度有所收窄，经营活动现金流有所改善
报告期内，为改善公司经营状况，公司持续加强日常经营管理与成本管控，坚决落实“降本增效”策略，使当期亏损幅度有所收窄，经营活动现金流有所改善。报告期实现净利润-6878.75万元，较上年同期减少亏损44.17%；实现经营活动现金流量净额348.16万元，较上年同期增长137.87%。
基于严格控制成本考虑，公司战略性收缩关闭部分直营与联营校区，增加加盟校区，使当期销售订单成交额有所下降。当期实现销售订单成交额29730.07万元，同比下降57.97%；其中职业技能培训业务的订单成交额15304.49万元，同比下降54.84%，职业资格考证业务的订单成交额9752.31万元，同比下降34.29%，学历辅导服务业务的订单成交额4026.04万元，同比下降80.83%。
单位：元
11开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
业务类型2022年1-6月2021年1-6月成交额占比同比增速%成交额占比
职业技能培训153044859.9051.48%-54.84%338881663.5047.91%
职业资格考证97523080.9532.80%-34.29%148410697.0920.98%
学历辅导服务40260380.7113.54%-80.83%210026372.2229.69%
其他业务6472386.502.18%-35.50%10035437.431.42%
总计297300708.06100.00%-57.97%707354170.24100.00%
（2）“中央厨房”战略转型计划落地，战略收缩直营校区，增加加盟校区
报告期内，公司“中央厨房”战略转型计划落地实施，由以自营校区为主的经营模式转变为以加盟校区为主的经营模式。该模式的转变有利于公司大幅降低生产经营成本和管理成本、改善公司经营状况和财务状况、提升公司核心竞争力及线上运营能力、提升公司的持续经营能力。
截至到2022年6月30日，公司共有各类终端校区411家，较2021年末减少47家，减少10.26%。其中：直营校区总数242家，较2021年末减少130家，减少34.95%；联营校区1家，较2021年末减少6家，减少85.71%；加盟校区达168家，较2021年末增加89家，增长112.66%。
单位：家截止到2022年6月30日2021年末增减数增减幅度
校区总数411458-47-10.26%
直营校区总数242372-130-34.95%
其中财经业务直营校区数218302-84-27.81%
设计业务直营校区数2470-46-65.71%
联营校区总数17-6-85.71%
加盟校区总数1687989112.66%
（3）持续重视研发投入，提高公司产业互联网中台能力
公司始终高度重视研发投入，报告期内研发投入 2460.48 万元，持续推动 See.AI 智适应平台的研发升级，提高产业互联网中台能力。
截止 2022 年 6 月 30 日，See.AI 系统已覆盖集团总部及旗下全部校区，并以财经教育赛道为原点和试验田，完成了2226个课包的教研工作，通过系统完成班级交付46328个，课次交付306455次，服务学生量9197073人次，单日最高服务学生量56604人次，单次最高直播服务学生49861人。目前该系统仍在持续迭代开发中，致力于将高质量的教研教学传播、强互动的师生体验、智能化的实操和考证练习、班主任服务和督学提醒等贯彻到总部直播、录播教学
和校区面授教学中，未来将进一步完善发展，力求将功能完备、体验良好的系统复制到其它业务线与赛道上，实现“S2B2C 模式”的产业升级。
（4）在线教育用户持续增长突破2000万人，有助于公司可持续发展
报告期内公司旗下的中大网校、云琥在线、恒企网校等在线教育平台累计注册会员数达到2028.79万人，较2021年底增长 8.34%。分平台来看，公司的在线注册用户主要由中大英才网站及 App 集群构成，人数达到 1734.41 万人，占比达 85.49%，同比增长 7.82%；天琥教育网站及 App 集群的注册会员数为 154.91 万人，占比 7.64%同比增长 13.44%；
恒企教育网站及 App 集群的注册会员数为 139.47 万人，占比 6.87%同比增长 9.36%。
单位：人细分平台截止到2022年6月30日占比2021年底同比增速
12开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
中大英才网站及 App 集群注册会员数 17344122 85.49% 16085990 7.82%
天琥教育网站及 App 集群注册会员数 1549137 7.64% 1365543 13.44%
恒企教育网站及 App 集群注册会员数 1394687 6.87% 1275310 9.36%
合计20287946100.00%187268438.34%
公司将深度挖掘现有沉淀的大量注册用户的学习需求，加强产品研发、提高教学质量、提供相应需求匹配的教育内容产品与服务，为用户提供专业化、智能化、个性化的学习解决方案，助推公司可持续健康发展。
二、核心竞争力分析
公司这些年一直立足于“培养精英人才”的根本出发点，不断打造职业教育的内核，也初步形成了“职业规划、指明方向；智能教学、智能辅导；共享经济、实时共享；一生一世、成就你我”的商业模式，从而不断强化企业的核心竞争力建设，通过近几年的努力，公司在“内容深度研发”和“产业互联网中台研发”两大方面取得了比较大的突破，并形成了公司核心竞争力，这对公司未来的发展起到非常重要的作用。
1、内容深度研发能力
在实战经验教育领域，公司立足于“加快经验积累，实现最后一公里”的教学目标，以及帮助学员达成“好就业、就业好”的职业晋升通道目标下，为毕业大学生、在职主管、在职经理、在职总监等不同层次的学员建立了不同的人才培养解决方案，彻底打破原有的应试教育研发体系。以“项目贯穿”研发为核心，让学员能够在场景下完成实训、实习、实战，形成了公司独特的“开元秘方”研发体系，从而可以让学员少走弯路，迅速成长。
在应试教育领域，公司立足于高效学习，建立了不同学习方式、不同学习时间、不同学习服务下的人才培养解决方案，同时也根据不同学员的学习时间、学习能力、学习成绩建立了考前确保通过率的不同冲刺解决方案，来分层分类确保学员的个性化学习解决方案，在整个班型设计的底层，公司的考霸魔方研发体系，一方面将知识点以教材、讲义、视频、音频、阅读、习题、导图等多种载体展现，一方面通过卡片、动画、案例、任务、场景、讨论等方式呈现，让学员能根据知识图谱和学习计划，利用好时间学习，做到不漏掉一个重要知识点，也让学员根据自身对知识点的掌握情况进行智能推送，减少重复学习，同时在学员自侓性和学习执行力方面，增加了学习的趣味性，提高课堂内、课堂外的互助互学文化，最终实现教与学的充分融合，达到最佳学习效果。
未来，公司将基于人才培养胜任力模型，持续加强内容深度研发，通过构建终身职业教育能力模型，借助更加强大的智能化人才培养解决方案，帮助学员达到“活到老、学到老”的最佳个人学习路径和个性化学习方案。
2、产业互联网中台研发能力
公司目前业务涉及财经会计、职业资格、艺术设计、学历辅导服务等近80多个品类，是一家典型的用户多、班型多、校区多的综合型教育机构，为了确保公司的经营目标落地，始终坚守“教育+互联网”的商业理想，把学员的需求看成因，把教育的事看成道，把互联网的事看成术，全力构建“因、道、术”的人才培养模式和产业互联网平台基因，从而高效推动集团一体化经营，实现“集团大流量入口+多品类多校区消化+多出口服务”的商业形态。
近年来基于这样的商业构想，公司不断加大技术研发投入，把公司所有的学员、员工、管理行为都一步步实现上云，为用户建立一套完整的学习生态系统，目前仍在不断开发与迭代优化，通过 5G 和人工智能技术在教育领域的运用，在教育产业互联网化的进程中，持续加大产品技术研发打造公司核心竞争力。
未来，随着 5G 和人工智能技术在教育行业的应用，公司将进一步围绕巩固“用户设施建设”和“终端设施建设”这两大壁垒，打造新时代下的 OMO 教育产业互联网平台，赋能职业教育更大的边际价值，全面打通职业教育的每一个环节，贯穿学员的全学习周期，让每一个人都能清晰自身的职业阶段和职业能力，实现真正的“相教无类”和“因材施教”
3、受尊敬的开元核心价值观文化
13开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
公司通过多年的发展，始终秉持“把经验传递给有梦想的人”的使命，始终坚持“幸为师、诚为师、慎为师、勤为师”的师训，奠定了“以人为本、诚信务实、利他共赢、创新进取”的核心价值观，形成了“宁可让企业吃亏，不让员工吃亏；宁可让企业吃亏，不让学员吃亏”的行为准则，这样的开元文化在影响公司每一位员工的同时，也影响着每一位学员。在未来的发展道路上，公司不仅要传授职业经验，更多的是影响学员的职业修炼，让每一位学员都和我们一样拥有共同的价值观，成为一家受社会尊敬的教育企业。
三、主营业务分析概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元本报告期上年同期同比增减变动原因主要系受新型冠状病毒肺炎疫情反复
营业收入305722688.82537371765.54-43.11%
影响较大，营业收入同比下降主要系职业教育业务的营业成本随收
营业成本150746929.68199996506.17-24.63%入下降而同比减少
主要系报告期内恒企教育、中大英才
销售费用127544616.88279135072.44-54.31%相应推广投入减少，以及恒企教育电销人员减少所致主要系报告期内日常管理开支减少所
管理费用130411054.49162149894.28-19.57%致主要系报告期内职业教育学员贷款贴
财务费用12877961.0525773094.29-50.03%息减少所致主要系报告期内未计提递延所得税所
所得税费用-1052794.03-17971334.6794.14%致主要系报告期内研发人员及委外研发
研发投入24604828.2747995046.30-48.73%减少所致经营活动产生的现金主要系报告期内受限资金解除限制所
3481614.84-9192782.57137.87%
流量净额致投资活动产生的现金主要系报告期内处置资产收回现金净
31527563.9157355042.88-45.03%
流量净额额的减少所致筹资活动产生的现金主要系报告期内取得借款同比增加所
-24218735.18-45332274.0946.58%流量净额致现金及现金等价物净主要系报告期内受限资金解除限制所
10792284.322832403.25281.03%
增加额致公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用□不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比10%以上的产品或服务情况
□适用□不适用
四、非主营业务分析
□适用□不适用
单位：元
14开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
金额占利润总额比例形成原因说明是否具有可持续性
投资收益27317.22-0.04%否
资产减值49547.30-0.07%否公司自营校区改制为
营业外收入59630316.26-85.38%否加盟校区形成
营业外支出2218502.14-3.18%否
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元本报告期末上年末占总资产比占总资产比重增减重大变动说明金额金额例比例主要系受公司
日常经营、投
资活动、筹资
货币资金42232930.213.96%89720001.257.07%-3.11%活动等现金净流出影响所致。
应收账款29430878.602.76%34476591.902.72%0.04%无重大变动
合同资产408045.190.04%1865179.060.15%-0.11%无重大变动
存货5513284.400.52%5609858.050.44%0.08%无重大变动
投资性房地产0.00%0.000.00%0.00%无重大变动
长期股权投资67841477.656.35%67841477.655.35%1.00%无重大变动
固定资产68948596.356.46%82849949.366.53%-0.07%无重大变动
在建工程0.00%0.000.00%0.00%无重大变动主要系报告期内恒企教育产
业园 AB 栋退
使用权资产122245995.8811.45%244489372.3819.27%-7.82%租清理及使用权资产折旧计提增加影响所致。
短期借款56000000.005.25%49064582.933.87%1.38%无重大变动主要系报告期内公司按上课周期确认收入
合同负债570150340.1753.40%603339460.5547.55%5.85%及局部偶发疫情对线下排课的影响所致。
长期借款36947533.423.46%41228915.613.25%0.21%无重大变动主要系报告期内待支付的租赁付款额减
租赁负债89597706.168.39%157038298.4612.38%-3.99%少，以及恒企教育产业园 AB栋退租租赁负债清理所致
其他应收款85510890.618.01%28693484.532.26%5.75%主要系报告期
15开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
内自营校区改制为加盟校区形成的其他应收款增加所致主要系报告期租入固定资产
长期待摊费用26652836.202.50%60356708.834.76%-2.26%装修费减少影响所致。
主要系报告期内暂收股权转
其他应付款80525100.477.54%31179792.242.46%5.08%让款以及应付开元有限往来款增加所致。
商誉386126757.0736.17%386126757.0730.43%5.74%
2、主要境外资产情况
□适用□不适用
3、以公允价值计量的资产和负债
□适用□不适用
4、截至报告期末的资产权利受限情况
（1)银行存款中使用受限的资金为1527776.06元，其中账户要求最低账户余额1500.00元、长时间未使用账户被冻结551.36元、以及因涉诉法院冻结1525724.7元。
（2)其他货币资金中使用受限的资金为858970.15元，教育资质保证金838634.23元长期借款保证金的利息
20335.92元。
六、投资状况分析
1、总体情况
□适用□不适用
报告期投资额（元）上年同期投资额（元）变动幅度
0.001500000.00-100.00%
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用□不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用□不适用
4、以公允价值计量的金融资产
□适用□不适用
16开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
5、募集资金使用情况
□适用□不适用公司报告期无募集资金使用情况。
6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况
（1）委托理财情况
□适用□不适用公司报告期不存在委托理财。
（2）衍生品投资情况
□适用□不适用公司报告期不存在衍生品投资。
（3）委托贷款情况
□适用□不适用公司报告期不存在委托贷款。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用□不适用
八、主要控股参股公司分析
□适用□不适用
主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况
单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润
上海恒企---职业教育800000059767522368405教育培训子公司439145010880385074867
培训等0.0030.5532.54
有限公司58.1066.664.59中大英才（北京）--网络教育1000000159704796192116856080网络教育子公司41576523151889
培训等0.0057.720.592.72
科技有限.49.76公司报告期内取得和处置子公司的情况
□适用□不适用
17开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
主要控股参股公司情况说明
1、全资子公司：上海恒企教育培训有限公司
成立时间：2013年12月13日
注册资本：8000万元
注册地：上海市杨浦区国宾路 18号 701B-1 室
法定代表人：江勇
公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）经营范围：营利性民办自学考试助学教育机构；代理记账；基础电信业务；出版物零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：文化艺术辅导，科技指导，非学历文化知识辅导（经济学知识辅导需要取得办学许可证的除外），网络技术、计算机技术领域内的技术开发、技术服务，财务咨询，物业管理，信息技术咨询，企业管理咨询，会务会展服务，投资管理，投资咨询。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
2、全资子公司：中大英才（北京）网络教育科技有限公司
成立时间：2010年03月26日
注册资本：1000万元
注册地： 北京市丰台科技园 2 号楼 18层 B1802
法定代表人：赵君
公司类型：有限责任公司(法人独资)
经营范围：出版物零售；从事互联网文化活动；广播电视节目制作；互联网信息服务；人力资源服务；技术开
发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术推广、技术培训；计算机系统服务；经济信息咨询；设计、制作、代理、发
布广告；会议服务；承办展览展示活动；组织文化艺术交流活动；销售工艺品、计算机软硬件及辅助设备、通讯设备、电子产品、文具用品、体育用品、日用品；数据处理；计算机技术培训；（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；出版物零售、从事互联网文化活动、广播电视节目制作、互联网信息服务、人力资源服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）九、公司控制的结构化主体情况
□适用□不适用
十、公司面临的风险和应对措施
1、行业监管和产业政策变化的风险公司属于职业教育培训服务行业，行业发展容易受职业教育政策的影响。近年来，国家出台了《本科层次职业教育专业设置管理办法（试行）》、《职业教育专业目录（2021年）》、《民办教育促进法实施条例》、《关于推动现代职业教育高质量发展的意见》等一系列产业扶持和鼓励政策。但目前我国职业教育行业总体监管程度仍较低，如未来相关法律法规或产业政策存在重大变化和调整，国家或公司经营所在地相关主管部门出台新的严格规定或行业监管政策，可能会对公司的业务经营产生影响，进而对公司的业绩情况产生影响。
对此，公司一方面严格按照现有政策要求进行规范运营；另一方面积极跟踪相关政策并深度研究分析，及时根据政策变化进行针对性业务调整；让公司最大化降低行业政策变化对业务经营的影响与风险。
2、管理与内部控制风险
18开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
公司所处行业特征决定其经营场所分布较广，报告期内，公司在全国各地拥有411家终端校区网点，未来随着业务规模扩张，预计终端校区网点数量将进一步增加，资产、业务和人员将呈现逐渐分散的趋势，对公司在统筹管理、内部控制及管理人员调配等方面管理难度将进一步增加，存在业务扩张速度与管理能力以及内部控制能力不匹配的风险。
对此，公司将严格遵照上市公司规范运作指引要求，不断完善公司治理结构，进一步规范公司运作管理体系，加强内部信息化系统建设，强化各项决策的科学性，促进公司的机制创新和管理升级来应对该风险。
3、行业竞争加剧的经营风险
职业教育培训行业是轻资产的高毛利率行业，其市场需求广阔、资产证券化率低，且具有较强的弱周期成长属性，行业市场化程度高、竞争激烈。随着国家职业教育政策的进一步完善，职业教育经费投入的加大和消费升级等多因素影响，将吸引更多的产业投资进入，导致市场竞争加剧。虽然公司在该行业立足多年，拥有一定的知名度和美誉度，但如不能有效应对行业竞品和新兴机构的竞争与冲击，不能适应日趋激烈的市场竞争环境，继续保持较强的市场竞争力，将会对经营业绩产生重大不利影响的风险。
对此，公司将继续加大发展在线教育，深化线上线下深度融合战略，不断完善“一生一世终身教育”产品体系，继续实施“多品类、拓渠道、扩赛道”经营策略，加大产品技术研发投入，进一步增强核心竞争力和产品技术领先优势来应对行业竞争加剧风险。
4、人才流失的风险
职业教育业务是以人为本的知识密集型业务，核心管理人员、研发团队和优秀老师是保证教研能力持续发展、业务稳步增长的关键，是公司核心竞争力的重要组成部分。教育行业从业人员流动率较高，不排除部分员工与管理人员由于竞争对手挖人与自身发展规划等原因离职，可能对公司的教学质量、品牌造成不利影响。
对此公司通过设置有吸引力的薪酬体系，构建完整的员工招录、培训、管理、晋升的内部管理体系，并构建多样化的激励制度，为员工提供可持续的发展机会与成长空间，来降低核心人才流失率与流失风险。
5、新型冠状病毒肺炎疫情及其他突发性事件的风险
2020年初爆发的新型冠状病毒肺炎疫情仍在全球扩散，境外输入性疫情风险仍然存在，虽然国内疫情控制良好，
但是仍然会不断出现区域性反复。公司管理层预计随着针对新冠的药剂研发不断推进，疫情的影响将不断削弱，目前国内疫情在可控范围内，但局部反复将再次冲击公司线下面授培训网点学校的复工复课情况与教学交付进度，整体将会对公司的生产经营造成一定的不利影响，甚至可能会出现利润继续亏损的情况。
面对不确定的突发性事件风险，公司进一步加强内部的危机应对工作机制，提高总部与校区的管理效率；大力发展在线教育，提高在线教育业务占比；同时进一步深化线上线下深度融合战略，完善风险管控体系，提高公司针对突发性事件的抗风险能力。
6、商誉减值风险
公司在过去并购过程中形成较高商誉，累计商誉减值准备金额为102809.92万元，目前公司商誉的账面净值
38612.68万元，占期末合并总资产比例为36.17%。根据《企业会计准则》规定，商誉不作摊销处理，但需在未来每年
年终进行减值测试。如果未来经营状况未达预期，则公司存在商誉减值的风险。
对此公司根据《企业会计准则》、《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等有关规定，结合公司实际情况制定了《商誉减值测试内部控制制度》，进一步强化公司商誉减值的会计监管，进一步规范公司商誉减值的信息披露。
7、可持续经营不确定性风险
19开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
截至2022年6月30日，公司流动负债高于流动资产77031.48万元，账面可用货币资金余额为3984.62万元，一年内到期的银行借款余额为6447.42万元，2019年至2021年净利润分别为-62261.16万元、-78612.41万元、-
46167.49万元，持续巨额亏损，可能导致公司持续经营能力产生重大不确定性风险。
对此，公司将采取深化内容与技术研发，推动在线教育业务快速发展；积极应对疫情反复，重点加强消课管理；推动降本增效，严格控制成本，实现经营成本的快速下降；推行“中央厨房”战略，提高公司核心竞争力与改善经营质量等措施，改善公司经营状况和财务状况，保障公司的持续经营能力，保持公司健康、可持续、稳定发展。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
□适用□不适用
公司报告期内未发生接待调研、沟通、采访等活动。
20开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第四节公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
投资者参与会议届次会议类型召开日期披露日期会议决议比例巨潮资讯网
http://www.cninfo.c
2021年年度股东年度股东大会 16.77% 2022 年 05 月 27 日 2022 年 05 月 27 日 om.cn《2021 年年度股大会东大会决议公告》（公告编号：2022-035）巨潮资讯网
http://www.cninfo.c
2022年第一次临临时股东大会 17.73% 2022 年 06 月 16 日 2022 年 06 月 16 日 om.cn《2021 年年度股时股东大会东大会决议公告》（公告编号：2022-047）
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用□不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因
彭民董事会秘书、副总经理解聘2022年04月29日个人原因程登科副总经理聘任2022年05月30日公司经营管理需要江平副总经理聘任2022年05月30日公司经营管理需要丁福林董事离任2022年06月30日个人原因
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用□不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用□不适用
1、股权激励
（1）公司于2021年5月31日召开的第四届董事会第十六次会议和第四届监事会第十五次会议及2021年6月18日召开的2021年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司〈2021年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》等相关议案。为了进一步健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司核心团队的积极性，有效地
21开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，确保公司发展战略和经营目标的实现，在充分保障股东利益的前提下，按照收益与贡献匹配的原则，公司向激励对象授予1600万股限制性股票。
（2）2021年7月29日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划相关事宜的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》等相关议案。鉴于《2021年限制性股票激励计划（草案）》所确定的首次激励对象中有3位激励对象因离职而不符合激励对象资格，公司对2021年限制性股票计划首次授予激励对象名单及数量进行调整，调整后，公司首次授予限制性股票数量由1600万股调整为1595万股，首次授予激励对象由87人调整为84人，并完成向激励对象首次授予限制性股票。
（3）2022年8月24日，公司分别召开第四届董事会第二十八次会议和第四届监事会第二十六次会议，审议通过
了《关于作废2021年限制性股票激励计划预留股票及部分已授予尚未归属的第二类限制性股票的议案》，因2021年限制性股票激励计划的预留部分未在激励计划经股东大会审议通过后的12个月内授出、部分被激励人员离职及2021年度
业绩未达到首次授予限制性股票第一个归属期的业绩考核指标，公司2021年限制性股票激励计划授予的1023.40万股限制性股票作废失效。
2、员工持股计划的实施情况
□适用□不适用
3、其他员工激励措施
□适用□不适用
22开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第五节环境和社会责任
一、重大环保问题情况上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是□否报告期内因环境问题受到行政处罚的情况公司或子公司名对上市公司生产处罚原因违规情形处罚结果公司的整改措施称经营的影响无无无无无无参照重点排污单位披露的其他环境信息
公司及其子公司在日常生产经营中认真执行《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》、
《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国环境噪声污染防治法》、《中华人民共和国固体废物污染防治法》等环保方面的法律法规，报告期内未出现因违法违规而受到处罚的情况。
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用□不适用未披露其他环境信息的原因公司报告期内不存在其他应当公开的环境信息。
二、社会责任情况
公司始终秉持“把经验传递给有梦想的人”的企业使命，把关爱社会作为企业文化建设的中一项重要组成部分，积极投身公益慈善事业，履行社会责任，实现企业与社会共同进步与发展；同时，还努力成为一个员工热爱、客户信赖、社会尊重的优秀企业，实现企业、投资者、员工与社会共同成长、和谐发展。
1、投资者权益保护
公司严格遵照相关法律、法规，及时有效、真实准确地进行信息披露，确保所有股东与投资者以平等机会获取公司信息，保障全体股东及投资者的合法权益。此外，还通过互动平台、电话、邮件等方式认真解答投资者疑问，充分了解投资者诉求，并结合自身业务及运营特点，深入分析，搭建了一套完整的企业社会责任沟通体系。
2、关怀员工，重视员工权益
公司坚持以人为本，把人才培养作为企业战略发展重点之一，不断加强对人才培养力度，尊重和维护员工的个人权益，确实关注员工的健康、安全。报告期内，公司积极开展员工培训工作，强化员工安全意识、帮助员工实现个人专业技能及业务水平的提升，拓展员工的职业发展空间，提升员工自身的素质，引导员工快速成长。同时，公司还积极开展员工提案管理活动，集思广益，让员工切实参与到公司的发展战略、管理、研发技术等工作中来，帮助员工树立主人翁意识，提高员工对企业的归属感与认同感，实现员工与企业“同成长，共发展”的目标。
3、践行公益，回馈社会
公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中，积极承担社会责任，支持公益事业发展，不忘初心践行公益。未来，公司也将积极并继续履行社会责任，将社会责任意识融入到企业发展实践中，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。
报告期内，公司共联合多处爱心公益机构进行爱心公益活动。其中，与北京世纪慈善基金会联合推出就业助学金计划，帮扶学员就业；利用平台资源，搭建县域农副产品购销平台，助力农村经济发展。未来，公司也将积极并继续履行
23开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
社会责任，将社会责任意识融入到企业发展实践中，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。
第六节重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用□不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用□不适用
单位：万元占最占最报告近一近一截至预计股东报告关联期新期经期经半年预计预计偿还或关占用发生期初期偿期末关系增占审计审计报披偿还偿还时间联人时间原因数还总数类型用金净资净资露日方式金额（月名称金额额产的产的余额份）比例比例广州左梵2022
2022
教育年3现金152.5
其他借款01504.60%01504.60%0年8科技月16清偿4月有限日公司
152.5
合计01504.60%01504.60%0----
4公司于2022年8月24日召开第四届董事会第二十八次会议，审议通过了《关于补充相关决策程序确认全资子公司向关联方提供财务资助暨关联交易的议案》，对本次向关联方提供财务资助进行了追认，该事项尚需公司2022年第四次临时股东大会审议。
当期新增控股股东及其他关联方因参股公司左梵教育资金周转、拓展业务需要，公司于2022年3月16日向其提供非经营性资金占用情况的原因、150万元借款，期限为6个月，借款年利率为4.35%，换算为日利率0.0121%。公司责任人追究及董事会拟定采取措于2022年半年度自查时发现该笔交易，立即向对方提出归还要求，于本报告披露日施的情况说明前已收到归还本金及利息共计152.54万元。
未能按计划清偿非经营性资金占
用的原因、责任追究情况及董事不适用会拟定采取的措施说明
三、违规对外担保情况
□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。
24开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计
□是□否公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用□不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用□不适用
天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2021年度审计报告出具了带有持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见。上述强调事项主要是提醒财务报表使用者关注该事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形。
为改善公司经营状况，公司董事会和管理层积极采取有效的措施努力降低和消除所涉事项对公司带来的不利影响，保障公司可持续经营能力。报告期内，公司“中央厨房”战略转型计划落地实施，由以自营校区为主的经营模式转变为以加盟校区为主的经营模式；本报告期，公司减少直营校区130家，增加加盟校区89家。同时，公司持续加强日常经营管理与成本管控，坚决落实“降本增效”策略，使当期亏损幅度有所收窄，经营活动现金流大幅改善；报告期实现净利润-6878.75万元，较上年同期减少亏损44.17%；实现经营活动现金流量净额348.16万元，较上年同期增长
137.87%。
七、破产重整相关事项
□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项
□适用□不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用□不适用
九、处罚及整改情况
□适用□不适用
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用□不适用
25开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用□不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用□不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用□不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用□不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1）托管情况
□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。
（2）承包情况
□适用□不适用
26开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
公司报告期不存在承包情况。
（3）租赁情况
□适用□不适用租赁情况说明
1、报告期内，中大英才（北京）网络教育科技有限公司租赁情况如下：
（1）中大英才（北京）网络教育科技有限公司租用北京市丰台区百强大道10号天龙华鹤公寓24层、27层、北京
市房山区辰光东路16号院8号楼3层301-310进行办公，合计办公面积4176.72平米。
（2）中大英才（北京）网络教育科技有限公司中大宏图图书分公司租用王琳琳天龙华鹤公寓 B 座 1717-1718 室，天
龙华鹤物业1708-1709为办公室。合计面积292.94平米。
（3）北京市中大英才职业技能培训丰台学校有限责任公司租用赵君天龙华鹤公寓 B 座 1802、王琳琳天龙华鹤公寓 B座1803室。山东分校在当地租赁办公室用于办公。该部分合计176.41平米。
（4）山东中大英才教育科技有限公司租用山东省淄博市张店区人民西路39号沿街房甲2二楼办公（新地址为中国海洋大学出版社淄博分社转租），另租用山东省淄博市张店区毛纺厂9号仓库一部分用于存放图书。该部分面积合计
500平米。
（5）中大英才（北京）网络教育科技有限公司中大宏图图书分公司租用王景伟涿仝村村东用于存放图书。该部分面积合计1900平米。
2、报告期内，上海恒企教育培训有限公司及其分子公司租赁情况如下：
（1）上海恒企教育培训有限公司租赁广东省广州市白云区永泰泰兴路 4 号 C 栋、广州分公司等办公、培训场地，面
积约4600平方米；全国各校区、招生网点在当地租赁面积约85013.88平方米，用于招生、教学、办公等经营场地。
（2）上海天琥教育培训有限公司租赁广东省广州市白云区永泰泰兴路 6 号 T6 电商创意园 B 栋 102-107 号、广东省
广州市白云区永泰泰兴路 6 号 C 栋三楼整层等作为天琥教育总部、广州分公司、云琥在线、天琥设计等办公、培训场地，面积约2603.48平方米；全国各校区在当地租赁校区面积约15615.52平方米，用于招生、教学、办公等经营场地。
3、报告期内，开元教育科技集团股份有限公司广州分公司租赁情况如下：
开元教育科技集团股份有限公司广州分公司租赁广州市白云区永平街东平村东凤西路22号6、7楼的厂房用于财务档案存放，面积约920.00平方米。
4、报告期内，海南开元教育科技有限公司及其分子公司租赁情况如下：
广州知蛛文化传媒有限公司租赁广东省广州市天河区宦溪西路50号之一116房、天河区宦溪西路42号之一218房，面积约277平方米。
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的项目
□适用□不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的租赁项目。
2、重大担保
□适用□不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履
（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）公司对子公司的担保情况
27开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履
（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）上海恒
2020年
企教育连带责
03月2830003年是
培训有任保证日限公司上海恒
2020年2021年
企教育连带责
08月11500008月2721003年否是
培训有任保证日日限公司上海恒
2020年2021年
企教育连带责
12月29950011月2558006年否是
培训有任保证日日限公司报告期内审批对子报告期内对子公司公司担保额度合计0担保实际发生额合
（B1） 计（B2）报告期末已审批的报告期末对子公司对子公司担保额度17500实际担保余额合计7900
合计（B3） （B4）子公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履
（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）
公司担保总额（即前三大项的合计）报告期末已审批的报告期末实际担保担保额度合计17500余额合计7900
（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资
-234.35%产的比例
其中：
采用复合方式担保的具体情况说明
3、日常经营重大合同
单位：元影响重大合同履行是否存在合同订立本期确认累计确认合同订立合同总金合同履行应收账款的各项条合同无法公司方名的销售收的销售收对方名称额的进度回款情况件是否发履行的重称入金额入金额生重大变大风险化
4、其他重大合同
□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。
28开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
十三、其他重大事项的说明
□适用□不适用公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
十四、公司子公司重大事项
□适用□不适用
29开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第七节股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后发行公积金数量比例送股其他小计数量比例新股转股
一、有限售
4334655112.76%2775252775254362407612.84%
条件股份
1、国家
持股
2、国有
法人持股
3、其他
433465510.00%2775252775254362407612.84%
内资持股
其中：
境内法人持股境内自
4334655112.76%2775252775254362407612.84%
然人持股
4、外资
持股
其中：
境外法人持股境外自然人持股
二、无限售
29627314187.24%-277525-27752529599561687.16%
条件股份
1、人民
29627314187.24%-277525-27752529599561687.16%
币普通股
2、境内
上市的外资股
3、境外
上市的外资股
4、其他
三、股份总
339619692100.00%00339619692100.00%
数股份变动的原因
30开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
□适用□不适用2022年4月29日，公司原副总经理兼董事会秘书彭民先生因个人原因离职，依据《上市公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规定》的规定，彭民先生所持公司1110100股份全部计入高管锁定股，故公司有限售条件股份增加277525股，无限售条件股份相应减少277525股。
股份变动的批准情况
□适用□不适用股份变动的过户情况
□适用□不适用股份回购的实施进展情况
□适用□不适用采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用□不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用□不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用□不适用
2、限售股份变动情况
□适用□不适用
单位：股本期解除限售本期增加限期末限售股拟解除限售日股东名称期初限售股数限售原因股数售股数数期
依证监会、交彭民83257502775251110100高管离职锁定股易所有关规定执行
合计83257502775251110100----
二、证券发行与上市情况
□适用□不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股报告期末表决权恢持有特别表报告期末普通股股东复的优先股股东总决权股份的
1778400
总数数（如有）（参见注股东总数8）（如有）
持股5%以上的普通股股东或前10名股东持股情况
持有有限售持有无限售质押、标记或冻结情况股东名持股报告期末持报告期内增股东性质条件的股份条件的股份称比例股数量减变动情况股份数量数量数量状态境内自然
江勇7.33%24905637-810000024754228151409质押18812544人
赵君境内自然5.16%175346000131509504383650质押9994366
31开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
人境内自然
万忠波4.99%169352400016935240人新余中大瑞泽投资合境内非国
2.14%7277501007277501
伙企业有法人
（有限合伙）境内自然
江胜1.28%4339264032544481084816质押4339264人境内自然
王海波0.94%320000003200000人境内自然
罗建文0.82%2798522-339610002798522人境内自然
强艳彬0.71%240000002400000人境内自然
朱永生0.70%238720002387200人上海明汯投资管理有限公司
－明汯
稳健增其他0.66%225240102252401长专项
2号私
募证券投资基金战略投资者或一般法江勇的股份是公司并购恒企教育而获得的对价股份与参与公司非公开发行取得的股份；前海开
人因配售新股成为前源基金－民生银行－前海开源开元弈方定增41号资产管理计划的股份是参与公司非公开发行
10名股东的情况（如取得的股份；新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）的股份是公司并购中大英才而获得的对有）（参见注3）价股份。
上述股东中江勇与赵君、江胜、新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）为一致行动人；除此上述股东关联关系或以外，公司未知其余股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于《上市公司股东持股信息披一致行动的说明露管理办法》中规定的一致行动人。
上述股东涉及委托/受
托表决权、放弃表决无权情况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说明不适用（参见注11）前10名无限售条件股东持股情况股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量
万忠波16935240.00人民币普通股16935240.00新余中大瑞泽
投资合伙企业7277501.00人民币普通股7277501.00（有限合伙）
赵君4383650.00人民币普通股4383650.00
王海波3200000.00人民币普通股3200000.00
罗建文2798522.00人民币普通股2798522.00
强艳彬2400000.00人民币普通股2400000.00
朱永生2387200.00人民币普通股2387200.00
32开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
上海明汯投资管理有限公司
－明汯稳健增
2252401.00人民币普通股2252401.00
长专项2号私募证券投资基金上海明汯投资管理有限公司
－明汯稳健增
2081750.00人民币普通股2081750.00
长专项1号私募证券投资基金
陈雪梅2079500.00人民币普通股2079500.00前10名无限售流通股
股东之间，以及前10上述股东中江勇与赵君、江胜、新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）为一致行动人；除此名无限售流通股股东以外，公司未知其余股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于《上市公司股东持股信息披和前10名股东之间关露管理办法》中规定的一致行动人。
联关系或一致行动的说明前10名普通股股东参与融资融券业务股东无
情况说明（如有）（参见注4）公司是否具有表决权差异安排
□是□否
公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是□否
公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量
比例达到80%
□适用□不适用
五、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用□不适用期初被授本期被授期末被授本期增持本期减持期初持股期末持股予的限制予的限制予的限制姓名职务任职状态股份数量股份数量数（股）数（股）性股票数性股票数性股票数
（股）（股）量（股）量（股）量（股）
董事长、
330056810000249056
江勇代行董事现任0000
37037
会秘书
330056810000249056
合计----0000
37037
六、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更
□适用□不适用
33开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。
34开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第八节优先股相关情况
□适用□不适用报告期公司不存在优先股。
35开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第九节债券相关情况
□适用□不适用
36开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
第十节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司
2022年06月30日
单位：元项目2022年6月30日2022年1月1日
流动资产：
货币资金42232930.2189720001.25结算备付金拆出资金
交易性金融资产10185.7510010185.75衍生金融资产
应收票据1176621.802873000.00
应收账款29430878.6034476591.90应收款项融资
预付款项9334843.0811545668.00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款85510890.6128693484.53
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货5513284.405609858.05
合同资产408045.191865179.06持有待售资产
一年内到期的非流动资产13695898.4228393754.27
其他流动资产17138454.5714408613.45
流动资产合计204452032.63227596336.26
37开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款26016769.8425382954.28
长期股权投资67841477.6567841477.65
其他权益工具投资13130728.0013130728.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产68948596.3582849949.36在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产122245995.88244489372.38
无形资产39915712.7550620576.28
开发支出1610033.39
商誉386126757.07386126757.07
长期待摊费用26652836.2060356708.83
递延所得税资产106652841.82106652841.82
其他非流动资产4049491.883709193.14
非流动资产合计863191240.831041160558.81
资产总计1067643273.461268756895.07
流动负债：
短期借款56000000.0049064582.93向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款155341543.40196469554.01预收款项
合同负债570150340.17603339460.55卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬55363430.3143594679.30
应交税费1893522.678006609.41
其他应付款80525100.4731179792.24
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金
38开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债50016635.8899945524.77
其他流动负债5476279.266300920.69
流动负债合计974766852.161037901123.90
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款36947533.4241228915.61应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债89597706.16157038298.46长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计126545239.58198267214.07
负债合计1101312091.741236168337.97
所有者权益：
股本339619692.00339619692.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1117923860.791115265312.60
减：库存股
其他综合收益-14483043.36-14484585.15专项储备
盈余公积29644289.4729644289.47一般风险准备
未分配利润-1506415616.95-1437703348.96
归属于母公司所有者权益合计-33710818.0532341359.96
少数股东权益41999.77247197.14
所有者权益合计-33668818.2832588557.10
负债和所有者权益总计1067643273.461268756895.07
法定代表人：江勇主管会计工作负责人：丁福林会计机构负责人：丁福林
2、母公司资产负债表
单位：元项目2022年6月30日2022年1月1日
流动资产：
货币资金26430283.2936467755.45交易性金融资产衍生金融资产
39开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
应收票据1176621.802873000.00应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款86260033.9441904489.74
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产10379036.423989527.70
流动资产合计124245975.4585234772.89
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资860614190.78857955642.59其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产537853.10713564.95在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产862770.8514197536.41
无形资产1032.541651.98开发支出商誉
长期待摊费用176000.00递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计862015847.27873044395.93
资产总计986261822.72958279168.82
流动负债：
短期借款40000000.0030039328.76交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款4591009.754669325.58预收款项合同负债
40开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
应付职工薪酬1537575.071803813.48
应交税费58711.02245583.32
其他应付款158527715.85115677247.16
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债165220.871691771.87
其他流动负债0.000.00
流动负债合计204880232.56154127070.17
非流动负债：
长期借款0.000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债747888.1513209546.56长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计747888.1513209546.56
负债合计205628120.71167336616.73
所有者权益：
股本339619692.00339619692.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1463134631.211460476083.02
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积29643260.1229643260.12
未分配利润-1051763881.32-1038796483.05
所有者权益合计780633702.01790942552.09
负债和所有者权益总计986261822.72958279168.82
3、合并利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业总收入305722688.82537371765.54
其中：营业收入305722688.82537371765.54利息收入已赚保费手续费及佣金收入
41开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
二、营业总成本444971390.59703541373.29
其中：营业成本150746929.68199996506.17利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加396033.611424767.76
销售费用127544616.88279135072.44
管理费用130411054.49162149894.28
研发费用22994794.8835062038.35
财务费用12877961.0525773094.29
其中：利息费用5705636.1214306743.39
利息收入275735.72304980.27
加：其他收益4667037.001767105.97投资收益（损失以“－”号填
27317.22745883.45
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-2844984.93-4765272.46
填列）资产减值损失（损失以“-”号
49547.30-6348.09
填列）资产处置收益（损失以“-”号
10097711.6727736941.71
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-127252073.51-140691297.17
列）
加：营业外收入59630316.2617212.59
减：营业外支出2218502.14508630.56四、利润总额（亏损总额以“－”号-69840259.39-141182715.14
填列）
减：所得税费用-1052794.03-17971334.67五、净利润（净亏损以“－”号填-68787465.36-123211380.47
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-68787465.36-123211380.47
42开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
0.000.00“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润-68712267.99-122204439.89
2.少数股东损益-75197.37-1006940.58
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-68787465.36-123211380.47归属于母公司所有者的综合收益总
-68712267.99-122204439.89额
归属于少数股东的综合收益总额-75197.37-1006940.58
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.2023-0.3582
（二）稀释每股收益-0.2023-0.3582
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：江勇主管会计工作负责人：丁福林会计机构负责人：丁福林
4、母公司利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业收入32252.93425480.13
减：营业成本0.0062.45
税金及附加18545.25445383.03
销售费用1690.9581081.91
管理费用11608619.4526221514.65研发费用
43开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
财务费用1956088.851810753.99
其中：利息费用1299004.581317445.84
利息收入138495.15135274.42
加：其他收益88911.1520288.13投资收益（损失以“－”号填
745883.45
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-170557.49-922644.75
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号
1263286.2929110632.38
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-12371051.62820843.31
列）
加：营业外收入105755.6515000.00
减：营业外支出702102.30三、利润总额（亏损总额以“－”号-12967398.27835843.31
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-12967398.27835843.31
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-12967398.27835843.31“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
44开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-12967398.27835843.31
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金250746666.68587657314.89客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1550364.16133768.77
收到其他与经营活动有关的现金64835014.0611603827.43
经营活动现金流入小计317132044.90599394911.09
购买商品、接受劳务支付的现金27397152.0185218966.94客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金198857702.02295609617.93
支付的各项税费6845460.105500687.01
支付其他与经营活动有关的现金80550115.93222258421.78
经营活动现金流出小计313650430.06608587693.66
经营活动产生的现金流量净额3481614.84-9192782.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金17000000.0010000000.00
取得投资收益收到的现金27317.22745883.45
处置固定资产、无形资产和其他长
963366.5558999521.94
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25000000.0024000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计42990683.7793745405.39
购建固定资产、无形资产和其他长2963119.8634890362.51
45开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
期资产支付的现金
投资支付的现金7000000.001500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1500000.00
投资活动现金流出小计11463119.8636390362.51
投资活动产生的现金流量净额31527563.9157355042.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金400000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
400000.00
到的现金
取得借款收到的现金40000000.0015000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金10000000.00
筹资活动现金流入小计50000000.0015400000.00
偿还债务支付的现金37192771.081000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
3055529.331835874.09
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金33970434.7757896400.00
筹资活动现金流出小计74218735.1860732274.09
筹资活动产生的现金流量净额-24218735.18-45332274.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1840.752417.03
影响
五、现金及现金等价物净增加额10792284.322832403.25
加：期初现金及现金等价物余额29053899.68118595320.22
六、期末现金及现金等价物余额39846184.00121427723.47
6、母公司现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1709077.6324421641.09
收到的税费返还1550364.1610259.11
收到其他与经营活动有关的现金41180838.1812277626.04
经营活动现金流入小计44440279.9736709526.24
购买商品、接受劳务支付的现金521723.641134392.11
支付给职工以及为职工支付的现金5359026.1016750623.76
支付的各项税费45576.53525132.44
支付其他与经营活动有关的现金51282721.544357756.86
经营活动现金流出小计57209047.8122767905.17
经营活动产生的现金流量净额-12768767.8413941621.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金745883.45
处置固定资产、无形资产和其他长
58999521.94
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25000000.0024000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计25000000.0083745405.39
购建固定资产、无形资产和其他长
5269.0096114.82
期资产支付的现金
46开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金100950000.00
投资活动现金流出小计5269.00101046114.82
投资活动产生的现金流量净额24994731.00-17300709.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金40000000.0015000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计40000000.0015000000.00
偿还债务支付的现金30000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1338333.341317445.84
现金
支付其他与筹资活动有关的现金487807.20
筹资活动现金流出小计31826140.541317445.84
筹资活动产生的现金流量净额8173859.4613682554.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额20399822.6210323465.80
加：期初现金及现金等价物余额6030460.6735539648.44
六、期末现金及现金等价物余额26430283.2945863114.24
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
11-
33929143232
1514247
6164437341588
一、上年年26548419
96287033555
末余额31587.1
92.9.4349.97.1
2.65.14
0078.960
05
6
加：会0.0计政策变更0
前0.0期差错更正0同
0.0
一控制下企
0
业合并
其0.0他0
二、本年期33911-29-3224732初余额6115146441434119588
47开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
962654842837357.155
92.31589.47039.947.1
002.65.173460
058.9
6
---
三、本期增-
26686666
减变动金额15205
0.0580.0712052257
（减少以41.19
05480261737
“－”号填797.3.197.98.05.3
列）7
918
---
-
686868
15205
（一）综合0.00.00.0712710915
41.19
收益总额000267292
797.3
7.96.23.5
7
907
262626
（二）所有
0.0580.00.00.0580.058
者投入和减
05480005480548
少资本.19.19.19
1．所有者
0.0
投入的普通
0
股
2．其他权
0.0
益工具持有
0
者投入资本
3．股份支262626
付计入所有0.0580.00.00.0580.058者权益的金05480005480548
额.19.19.19
0.0
4．其他
0
（三）利润0.0分配0
1．提取盈0.0
余公积0
2．提取一0.0
般风险准备0
3．对所有
0.0
者（或股
0
东）的分配
0.0
4．其他
0
（四）所有
0.0
者权益内部
0
结转
1．资本公
0.0
积转增资本
0（或股本）
2．盈余公
0.0
积转增资本
0（或股本）
3．盈余公0.0
48开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
积弥补亏损0
4．设定受
益计划变动0.0额结转留存0收益
5．其他综
0.0
合收益结转
0
留存收益
0.0
6．其他
0
（五）专项0.0储备0
1．本期提0.0
取0
2．本期使0.0
用0
0.0
（六）其他
0
-
11---
3392915
17143333
616440641
四、本期期923483710668
9628415999
末余额86048181
92.9.461.77
0.73.38.08.2
0076.9
9658
5
上年金额
单位：元
2021年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
11-
34114-29504504
25977402
180596776440545
一、上年年2703161
447238280531
末余额68189.8
92.8.04.39.404.24.
6.450.1
000876647
689
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
3411114-29-504402504
二、本年期
1825059677644977056145
49开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
初余额4427072382831059.831
92.688.04.39.41804.124.
006.408750.6647
689
---
三、本期增-
122122122
减变动金额24606
202080
（减少以17.94
442089
“－”号填030.5
39.22.63.
列）8
898644
---
-
122122123
2410
（一）综合202020
17.06
收益总额442089
03940
39.22.63..58
898644
400400
（二）所有
0000
者投入和减
0.00.0
少资本
00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
50开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
11
34114-2910381-381
25
18059674644998420464
四、本期期270
44729628516843241
末余额68
92.8.07.39.42981.0.761.
6.4
000570.780703
6
8
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1460
3396296410387909
一、上年年476
196932607964255
末余额083.0
2.00.12483.02.09
5
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1460
3396296410387909
二、本年期476
196932607964255
初余额083.0
2.00.12483.02.09
2
5
三、本期增--
2658
减变动金额12961030
548.
（减少以73988850
19
“－”号填.27.08
51开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
列）
--
（一）综合12961296收益总额73987398.27.27
（二）所有26582658
者投入和减548.548.少资本1919
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
26582658
付计入所有
548.548.
者权益的金
1919
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
52开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
用
（六）其他
-
1463
3396296410517806
四、本期期134
196932607633370
末余额631.2
2.00.12881.32.01
1
2
上期金额
单位：元
2021年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
1470-
3411140529649015
一、上年年4819257
8449972832600359
末余额456.84588
2.00.00.122.90
88.10
加：会计政策变更前期差错更正其他
1470-
3411140529649015
二、本年期4819257
8449972832600359
初余额456.84588
2.00.00.122.90
88.10
三、本期增减变动金额
83588358
（减少以
43.3143.31
“－”号填
列）
（一）综合83588358
收益总额43.3143.31
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
53开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1470-
3411140529649023
四、本期期4819249
8449972832603943
末余额456.81004
2.00.00.126.21
84.79
三、公司基本情况
开元教育科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原长沙开元仪器有限公司基础上整体变更设立的股
份有限公司，于2010年9月19日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司名称于2020年12月14日由长沙开元仪器股份有限公司变更为开元教育科技集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为91430100717045484B 的营业执照，注册资本 339619692.00 元，股份总数 339619692 股（每股面值 1 元）。其中，
有限售条件的流通股份43624076股，占股份总数的12.84%；无限售条件的流通股份295995616股，占股份总数的
87.16%。公司股票已于2012年7月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属教育行业。提供的服务为教育培训、学历中介服务等，其中：子公司上海恒企教育培训有限公司（以下简称恒企教育公司）是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务人员技能培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构；子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称中大英才公司）主营业务为互联网在线职业考试培训、职业技能培训和图书销售，通过中大网校网站及业务系统为广大用户提供
54开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等；恒企教育子公司上海天琥教育培训有限公司（以下简称天琥教育公司）从事设计培训。
本公司将恒企教育公司、天琥教育公司、中大英才公司等子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注八和九之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
公司2019年至2021年净利润分别为-62261.16万元、-78612.41万元、-46167.49万元2022年上半年净利
润为-6878.75万元，持续巨额亏损，公司经营受疫情影响较大；截至2022年6月30日，公司商誉账面价值为
38612.68万元，流动负债高于流动资产77031.48万元，账面可用货币资金余额为3984.62万元，一年内到期的银行
借款余额为6447.42万元。这些情况可能导致公司不再具有持续经营能力。针对上述情况，公司拟采取以下改善措施来改善持续经营能力：
（1）改善资产质量，提升盈利能力。
本报告期，公司已完成部分自营校区由自营转加盟模式的合同签订工作，在2022年度未来经营月份将继续完成其他自营校区改制成加盟业务模式的调整。
（2）降本增效，控制成本费用，减少现金支出。
1）人员优化：对比2021年末，本报告期公司减少优化人员逾千人，并重新制定了2022年薪酬绩效方案，调整了
岗位工资标准、降低了业务提成比率。
2）申请减免租金：申请减免租金：截止本报告期末，公司对承租国有企业或者国有控股的物业，依据国家优惠政
策全力申请降租，同时各校区根据校区面积应用情况与物业灵活洽谈局部退租转租、减租免租。
（3）优化课消管理，提升营业收入。
本报告期，公司完成了学员新增报名协议的完善修改工作，对校区排课管理进行了优化，增加了课程交付进度，同时对教学岗位、校长岗位增加排课收入完成率指标考核。
（4）转让部分对外投资，收回投资成本。
截止4月30日，公司已收到转让湖南乐尚投资基金合伙企业（有限合伙）投资款2500万元。
（5）积极寻求公司当地政府支持，取得金融机构借款及投资。
公司大股东为上市公司提供贷款融资担保。公司实控人及大股东江勇先生，除在2022年2月为公司银行贷款提供股份质押担保支持外，在公司融资需要前提下，与公司其他高管为公司提供无偿财务资助。
综上所述，公司通过推行自营校区改制加盟、降本增效、优化消课管理、收回对外投资、积极融资等已采取改善资金状况、持续经营能力的措施，其有效性在本报告期的经营状况中得到了充分体现。公司在未来的经营月份将持续推进“中央厨房”策略打造新加盟模式；发力在线职业教育，深化线上线下深度融合；持续研发投入力度，保持产品技术领先优势。因此，公司通过上述已采取及拟采取的改善措施可以使资金状况、持续经营能力得到有效改善。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
55开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
56开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10、金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
57开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；
*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资
产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利
率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
58开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——合并财务报表范围内应本公司合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及收款项组合对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收商业承兑汇票来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并财务报表范围内应收本公司合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未款项组合来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
59开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
合同资产——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失长期应收款——应收学费组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2)应收账款、合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款合同资产
预期信用损失率（%）预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）3.003.00
1-2年5.005.00
2-3年10.0010.00
3-4年30.0030.00
4-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收票据
详见“10、金融工具”。
12、应收账款
详见“10、金融工具”。
13、应收款项融资
详见“10、金融工具”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见“10、金融工具”。
15、存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
教辅材料发出时采用先进先出法。
3.存货可变现净值的确定依据
60开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
详见“10、金融工具”。
17、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发
生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
无
61开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
19、债权投资
无
20、其他债权投资
无
21、长期应收款
详见“10、金融工具”。
22、长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
62开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.50
运输设备年限平均法50-519.00-20.00
电子设备年限平均法50-519.00-20.00
办公设备年限平均法50-519.00-20.00
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
63开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
25、在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费
用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
详见“42、租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）
64开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
土地使用权50专利及商标著作权10非专利技术5合同权益5软件5
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
33、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
65开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计
量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确
认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
详见“42、租赁”。
36、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行
该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
37、股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
66开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
67开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司属教育行业，依据公司自身的经营模式，收入确认的具体方法如下：
公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入。
公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行的履约义务，按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公司采用实际利率法对未确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
68开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合
并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法公司作为出租人在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
69开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
43、其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税13%、6%、3%、1%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%有偿转让国有土地使用权及地上建筑
土地增值税40%物和其他附着物产权产生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除房产税20%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
恒企教育公司15%
天琥教育公司15%
中大英才公司15%
本公司25%
除上述以外的其他纳税主体20%
70开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
2、税收优惠
1.增值税优惠(1)根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定：“一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。”恒企教育公司、中大英才公司、天琥教育公司提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的税率计算应纳税额。
(2)根据《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定：自2021年4月1日起，“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(3)根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，2022年4月1日起享受此优惠政策。
(4)根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第
13号）规定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第
15号），执行期限延长至2022年3月31日。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(5)根据《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号）规定：“自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。”中大英才公司中大宏图图书分公司、山东中大英才教育科技有限公司、北京恒企知源图书有限公司免缴增值税。
2.企业所得税优惠
(1) 2021 年 12 月 23 日，天琥教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR202131005812 的高新技术企业证书，2021-2023年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(2)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第
13号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为
2021年1月1日至2022年12月31日。本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(3)根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定：“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
3.其他税收优惠
(1)根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(2)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告
2022年第10号）规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规
模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用
71开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该通知执行期限为2022年1月1日至
2024年12月31日，本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受该政策。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金6351.815054.80
银行存款39329118.3929002146.84
其他货币资金2897460.0160712799.61
合计42232930.2189720001.25其他说明
1)银行存款中使用受限的资金为1527776.06元，其中账户要求最低账户余额1500.00元、长时间未使用账户
被冻结551.36元、以及因涉诉法院冻结1525724.7元。
2)其他货币资金中使用受限的资金为858970.15元，教育资质保证金838634.23元长期借款保证金的利息
20335.92元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
10185.7510010185.75
益的金融资产
其中：
10185.7510010185.75
其中：
合计10185.7510010185.75
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
72开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据1176621.802873000.00
合计1176621.802873000.00
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
11766117662873028730
账准备100.00%100.00%
21.8021.8000.0000.00
的应收票据其
中：
银行承11766117662873028730
100.00%100.00%
兑汇票21.8021.8000.0000.00商业承兑汇票
11766117662873028730
合计100.00%100.00%
21.8021.8000.0000.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
73开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额其他说明
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
432534432534432534432534
账准备1.38%22.96%0.001.19%100.00%.33.33.33.33的应收账款其
中：
按组合计提坏
308821451629430357911315234476
账准备98.62%77.04%98.81%3.67%
532.3653.76878.60850.1558.25591.90
的应收账款其
中：
74开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
313151884129430362241747734476
合计100.00%100.00%100.00%4.82%
066.6988.09878.60384.4892.58591.90
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）16598576.48
1至2年11884045.00
2至3年1934491.14
3年以上897954.07
3至4年895866.07
4至5年2088.00
合计31315066.69
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备432534.330.00432534.33
按组合计提坏账准备1315258.25136395.511451653.76
合计1747792.58136395.511884188.09
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
75开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
北京睿众合文文化传媒有限公司1360064.004.34%136006.40
青岛学而思文化传播有限公司1253270.744.00%65468.87
广州熳点教育科技有限公司445559.001.42%133667.70
广州恒智教育科技有限公司335407.001.07%335407.00
南宁英豪图书有限责任公司320687.001.02%16034.35
合计3714987.7411.85%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内5522925.7059.16%11227861.7397.25%
1至2年3675180.0039.37%252756.272.19%
2至3年71687.380.77%65050.000.56%
3年以上65050.000.70%
合计9334843.0811545668.00
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
76开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
北京育方教育科技有限公司1430177.1515.32%
广州市从化区求学圆梦自考培训中心有限公司1422253.7315.24%
汉海信息技术（上海）有限公司1183847.8112.68%
广东省科文职业培训学院1000000.0010.71%
广州紫龙网络科技有限公司572100.006.13%
小计5608378.6960.08%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款85510890.6128693484.53
合计85510890.6128693484.53
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
77开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金24240914.8331039132.37
员工借支款3041983.891154407.87
自营校区改制款62070341.22
资金拆借款1500000.00
应收暂付款及其他2792699.791926403.99
合计93645939.7334119944.23
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额384804.32334694.704706960.685426459.70
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-384804.32384804.32
--转入第三阶段-334694.70334694.700.00
本期计提2159324.41300382.13248882.882708589.42
2022年6月30日余
2159324.41685186.455290538.268135049.12
额
78开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）71977479.54
1至2年8392610.11
2至3年4057861.35
3年以上9217988.73
3至4年3397588.94
4至5年4322022.19
5年以上1498377.60
合计93645939.73
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备5426459.702708589.428135049.12
合计5426459.702708589.428135049.12
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
79开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
冯兰花自营校区改制款5531732.571年以内5.91%165951.98
1年内：
海南优矩科技有750000.00
押金保证金4500000.004.81%210000.00
限公司1-2年：
3750000.00
优矩互动(北京)
押金保证金2362262.622-3年2.52%236226.26科技有限公司西安天琥新锐教
自营校区改制款2019571.991年以内2.16%60587.16育科技有限公司武汉元琥教育科
自营校区改制款1957658.791年以内2.09%58729.76技有限公司
合计16371225.9717.48%731495.16
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
教辅材料5828862.97315578.575513284.405929917.92320059.875609858.05
80开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
合计5828862.97315578.575513284.405929917.92320059.875609858.05
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
教辅材料320059.87-4481.30315578.57
合计320059.87-4481.30315578.57
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收货款420665.1412619.95408045.191922865.0157685.951865179.06
合计420665.1412619.95408045.191922865.0157685.951865179.06
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
按组合计提减值准备-45066.00
合计-45066.00——其他说明
11、持有待售资产
单位：元
81开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款13695898.4228393754.27
合计13695898.4228393754.27
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣或预缴增值税12353207.524644434.68
预缴企业所得税1490916.641504991.16
物业管理费444837.811061356.61
待摊广告推广费326321.943961673.74
其他待摊费用2523170.663236157.26
合计17138454.5714408613.45
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用
82开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
损失损失(未发生信用减损失(已发生信用减
值)值)
2022年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款学26016769260167692538295425382954
4.75%
历中介业务.84.84.28.28
26016769260167692538295425382954
合计.84.84.28.28
83开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业湖南乐
5045050450
尚投资
394.8394.8
基金合
99
伙企业广州左
1016710167
梵教育
432.2432.2
科技有
11
限公司云课教育科技
72237223
（上
650.55650.55
海）有限公司
6784167841
小计477.6477.6
55
84开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
6784167841
合计477.6477.6
55
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
中科启慧（北京）教育科技有限公司175486.13175486.13
NYIF International Holding LLC[注
11455241.8711455241.87
1]
北京九维赋能咨询有限公司1500000.001500000.00
合计13130728.0013130728.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
[注]恒企教育国际有限公司（以下简称恒企国际公司）的全资子公司 Elite Index Limited 是一家持股平台，恒企国际公司通过其持有 NYIF International Holding LLC 20%的股份
(1)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
1)中科启慧（北京）教育科技有限公司、北京九维赋能咨询有限公司
公司对中科启慧（北京）教育科技有限公司、北京九维赋能咨询有限公司投资初始确认时，即认为系无活跃市场、在可预见的未来出售可能性很小、非交易性，故划分为并指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2) NYIF International HoldingLLC
2019年1月1日，公司因采用新金融工具准则将按投资成本计量的可供出售金融资产指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，系企业持有该项权益工具的目的为非交易性，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
85开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产68948596.3582849949.36
合计68948596.3582849949.36
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物电子设备运输设备办公设备合计
一、账面原值：
1.期初余额24278377.37140499157.967570574.802518642.35174866752.48
2.本期增加金
519144.965398.05524543.01
额
（1）购
519144.965398.05524543.01
置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金
11161399.91121212.0025125.7211307737.63
额
（1）处
11161399.91121212.0025125.7211307737.63
置或报废
4.期末余额24278377.37129856903.017449362.802498914.68164083557.86
二、累计折旧
1.期初余额3078368.9381873414.775667786.611397232.8192016803.12
86开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
2.本期增加金
576599.5210666803.28322210.12181211.0911746824.01
额
（1）计
576599.5210666803.28322210.12181211.0911746824.01
提
3.本期减少金
8574590.1446240.737834.758628665.62
额
（1）处
8574590.1446240.737834.758628665.62
置或报废
4.期末余额3654968.4583965627.915943756.001570609.1595134961.51
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
20623408.9245891275.101505606.80928305.5368948596.35
值
2.期初账面价
21200008.4458625743.191902788.191121409.5482849949.36
值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
87开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
88开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生物性资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额332757460.54340137.74333097598.28
2.本期增加金额138927645.52138927645.52
租入138927645.52138927645.52
3.本期减少金额280853167.25280853167.25
处置280853167.25280853167.25
4.期末余额190831938.81340137.74191172076.55
二、累计折旧
1.期初余额88481204.84127021.0688608225.90
2.本期增加金额45980444.0263510.5446043954.56
（1）计提45980444.0263510.5446043954.56
3.本期减少金额65726099.7965726099.79
（1）处置65726099.7965726099.79
4.期末余额68735549.07190531.6068926080.67
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值122096389.74149606.14122245995.88
2.期初账面价值244276255.70213116.68244489372.38
89开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合同权益合计
一、账面原值
1.期初余116167698.34801700.0159923588.
8430480.57523708.97
额97051
2.本期增
加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余116167698.34801700.0159923588.
8430480.57523708.97
额97051
二、累计摊销
1.期初余66233396.534483524.8109303012.
8062381.85523708.97
额7423
2.本期增10327041.910704863.5
59646.46318175.16
加金额13
（110327041.910704863.5
59646.46318175.16
）计提13
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余76560438.434801700.0120007875.
8122028.31523708.97
额8076
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
90开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账39607260.439915712.7
308452.26
面价值95
2.期初账49934302.450620576.2
368098.72318175.16
面价值08
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益
智慧校区818591.4818591.4
1.044
新财务系425003.8425003.8
统1.000
天琥 MOT 342240.9 342240.9系统11
RD-2201 基
础管理平24197.2424197.24台
16100331610033
合计.39.39其他说明项目资本化开始时点资本化具体依据期末研发进度
91开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
3）开发上述项目为提高招生业务制单的效率；
智慧校区1.02022年3月50%
4）公司有足够的技术、财务资源、人力资源完成上述项目
的开发；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
新财务系统3）开发上述项目是为提高财务人员核对账务的效率；
2022年4月40%
1.04）公司有足够的技术、财务资源、人力资源完成上述项目
的开发；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
天琥 MOT系 3）开发上述项目是为改善教学管理方式；
2022年3月100%
统4）公司具备开发该项目的技术条件，系统的功能目标可以达成；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
3）开发上述项目是为了给企业平台提供基础的业务授权和
RD-2201 基
2022年6月数据；5%础管理平台
4）公司具备开发该项目的技术条件，系统的功能目标可以达成；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的上海恒企教育111031586111031586
培训有限公司5.725.72中大英才（北
165186811.165186811.
京）网络教育
9595
科技有限公司广州牵引力教
21971033.721971033.7
育科技有限公
22
司下属分公司
上海天琥教育116752247.116752247.培训有限公司5050
141422595141422595
合计
8.898.89
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
92开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
上海恒企教育866834906.866834906.培训有限公司1212中大英才（北
93520790.593520790.5
京）网络教育
33
科技有限公司广州牵引力教
21971033.721971033.7
育科技有限公
22
司下属分公司
上海天琥教育45772471.445772471.4培训有限公司55
102809920102809920
合计
1.821.82
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合的构成恒企教育公司资产组组合中大英才公司资产组上海天琥公司资产组合
资产组或资产组组合的账面价值116389040.4011079169.6739939000.55分摊至本资产组或资产组组合的商誉账
279040771.05102380030.60159826326.67面价值
包含商誉的资产组或资产组组合的账面
395429811.45113459200.27199765327.22价值
资产组或资产组组合是否与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组是是是组合一致说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额土地使用权租赁
6215399.4598643.246116756.21
费
装修费54141309.38263869.4828449207.625419891.2520536079.99
合计60356708.83263869.4828547850.865419891.2526652836.20其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
93开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1171121.12175668.181171121.12175668.18
可抵扣亏损708352673.03106252900.95708352673.03106252900.95
预收课程收入款1514907.79224272.691514907.79224272.69
合计711038701.94106652841.82711038701.94106652841.82
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产106652841.82106652841.82
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异24914693.2730195351.01
可抵扣亏损479425043.97428878066.49
合计504339737.24459073417.50
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2022年26777663.1226777663.12
2023年18365615.6618365615.66
2024年101630699.36101630699.36
2025年174271834.12174271834.12
2026年107832254.23107832254.23
2027年50546977.48
合计479425043.97428878066.49其他说明
31、其他非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
94开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款512250.00512250.00653361.97653361.97
预付装修款657241.88657241.88175831.17175831.17
软件预付款2880000.002880000.002880000.002880000.00
合计4049491.884049491.883709193.143709193.14
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款40000000.0030039328.76
信用借款16000000.0019025254.17
合计56000000.0049064582.93
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
95开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款及学历款129019124.73173550407.15
推广费及其他26322418.6722919146.86
合计155341543.40196469554.01
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
吉林省清大职业培训学校17323527.20未到结算期
东莞市求学圆梦培训中心有限公司15937153.24未到结算期
广西财经学院12222092.73未到结算期
广东金融学院7275997.65未到结算期
合计52758770.82
其他说明：
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额预收货款
预收培训费570150340.17603339460.55
96开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
合计570150340.17603339460.55报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬42941807.79195178552.12184077394.0054042965.91
二、离职后福利-设定
652871.5115447900.9114780308.021320464.40
提存计划
合计43594679.30210626453.03198857702.0255363430.31
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
42525354.69181392671.30170332322.8353585703.16
和补贴
2、职工福利费737072.90737072.900.00
3、社会保险费361702.108790956.138832988.48319669.75
其中：医疗保险
352860.798572977.708620140.77305697.72
费工伤保险
8841.31217978.43212847.7113972.03
费
4、住房公积金54751.003732812.853649970.85137593.00
5、工会经费和职工教
525038.94525038.94
育经费
合计42941807.79195178552.12184077394.0054042965.91
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险587353.4014992010.1114292296.481287067.03
2、失业保险费65518.11455890.80488011.5433397.37
合计652871.5115447900.9114780308.021320464.40其他说明
97开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税700802.633606656.14
企业所得税12182.371887606.52
个人所得税724249.231768615.77
城市维护建设税284395.99418462.24
教育费附加（含地方教育附加）171892.45298052.14
印花税0.0027216.60其他
合计1893522.678006609.41其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款80525100.4731179792.24
合计80525100.4731179792.24
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
98开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
项目期末余额期初余额
暂收投资转让款25000000.001
供应商及加盟往来款19949475.789575370.20
押金保证金7808640.685651527.81
应付暂收款及其他27766984.0115952894.23
合计80525100.4731179792.24注：1开元教育公司与谢柳丽于2022年4月27日签订《合伙份额转让协议》，合同约定：“1)开元教育公司拟将其持有乐尚基金20%的财产份额及基金该财产份额附带的所有权利和权益，不附带任何质押权、留置权和其他担保权益转让予谢柳丽，同时开元教育公司按照《合伙协议》而享有和承担的所有其他权利和义务，也转移给乙方。2)谢柳丽于本协议书签署之日起10日内支付开元教育公司首期转让款2500万元，自本协议签署之日起45日内，谢柳丽支付开元教育公司转让尾款2500万元。”截止
4月30日，公司已收到转让湖南乐尚投资基金合伙企业（有限合伙）投资款2500万元。
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款8474153.288474153.28
一年内到期的租赁负债41542482.6091471371.49
合计50016635.8899945524.77
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额5476279.266300920.69
合计5476279.266300920.69
短期应付债券的增减变动：
单位：元
99开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押及保证借款36947533.4241228915.61
合计36947533.4241228915.61
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息
合计——
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
100开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
尚未支付的房屋租赁款99427766.84191399786.52
未确认的融资费用-9830060.68-34361488.06
合计89597706.16157038298.46
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
101开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
102开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数339619692.00339619692.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1112775758.461112775758.46
价）
其他资本公积2489554.142658548.195148102.33
合计1115265312.602658548.191117923860.79
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期因向核心骨干授予第二类限制性股票，增加资本公积2658548.19元，详见本财务报表附注十三之说明。
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
103开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--损益的其13222461322246
他综合收9.249.24益
其中：重新计量设
0.00
定受益计划变动额权益法下不能
转损益的0.00其他综合收益其他
--权益工具
13222461322246
投资公允
9.249.24
价值变动企业自身信用
0.00
风险公允价值变动
二、将重
--分类进损
12621151541.791541.791260574
益的其他.91.12综合收益
外币--
财务报表12621151541.791541.791260574
折算差额.91.12
--其他综合
14484581541.791541.791448304
收益合计
5.153.36
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
104开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积29644289.4729644289.47
合计29644289.4729644289.47
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1437703348.96-977311850.89
调整后期初未分配利润-1437703348.96-977311850.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润-68712267.99-122204439.89
加：处置其他权益工具投资收益
期末未分配利润-1506415616.95-1099516290.78
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务303387725.36150383115.34530678840.14198563187.21
其他业务2334963.46363814.346692925.401433318.96
合计305722688.82150746929.68537371765.54199996506.17
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
105开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明无
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税151046.60539144.19
教育费附加103131.66345766.39
房产税328262.32
土地使用税111648.47
车船使用税3480.00
印花税121231.6261614.63
其他20623.7334851.76
合计396033.611424767.76
其他说明：
63、销售费用
单位：元
106开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
业务宣传费61784225.95156742688.18
工资及社保59049479.9685469906.79
外包服务费0.0030540458.56
折旧及摊销1623176.831800019.74
使用权资产折旧863782.92888280.35
运输费813032.18776773.59
通讯费558456.42506766.14
租赁费及场地费198350.20453091.70
公杂费164110.32156153.40
其他2490002.101800933.99
合计127544616.88279135072.44
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保62136412.1975320170.42
折旧及摊销费34769847.6819413198.59
办公费8211406.1418580193.99
使用权资产折旧12756953.0716557726.07
中介咨询费4221208.4418638020.90
租赁费及场地费4439087.776301316.17
差旅费814134.033192533.50
其他3062005.174146734.64
合计130411054.49162149894.28其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保14630903.4019839538.54
技术服务费1168622.675121817.01
折旧及摊销7169598.049346816.63
其他25670.77753866.17
合计22994794.8835062038.35其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出5705636.1214306743.39
减：利息收入275735.72304980.27
107开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
银行手续费1969100.643813737.16
未确认融资费用5478960.017957594.01
合计12877961.0525773094.29其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
代扣个人所得税手续费返还326121.87423640.98
增值税减免3041508.79981464.99
与收益相关的政府补助21299406.34362000.00
合计4667037.001767105.97
注：2本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注七-84之说明
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益745883.45
理财产品投资收益27317.22
合计27317.22745883.45其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-2844984.93-4765272.46
108开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
合计-2844984.93-4765272.46其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、坏账损失-6348.09
二、存货跌价损失及合同履约成本减
4481.30
值损失
十二、合同资产减值损失45066.00
合计49547.30-6348.09
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-1015858.5227736941.71
使用权资产处置11113570.19
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
接受捐赠0.00
非流动资产毁损报废利得0.002204.00
无法支付的款项101803.09
其他13852.5615008.59
自营转加盟改制补偿收入59514660.61
合计59630316.2617212.59
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
109开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠61995.22
非流动资产毁损报废损失699846.94121677.44
罚没支出113071.25349109.00
赔偿款917056.72
其他23390.2337844.12
改制损失403141.78
合计2218502.14508630.56
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-1052794.03784301.79
递延所得税费用0.00-18755636.46
合计-1052794.03-17971334.67
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-69840259.39
按法定/适用税率计算的所得税费用-17460064.85
子公司适用不同税率的影响5495335.84
调整以前期间所得税的影响1062494.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1105370.29本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
11720536.10
亏损的影响
研发加计扣除及其他调减事项的影响-2976465.58
所得税费用-1052794.03
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注七-57之说明
110开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入275735.72304980.27
政府补助1625528.21785640.98
收到的票据和保函保证金9819508.87
收到的往来及其他4654394.77693697.31
受限资金58279355.36
合计64835014.0611603827.43
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
期间费用中的付现费用72566014.58199853875.80
支付的往来及其他7984101.3522404545.98
合计80550115.93222258421.78
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
关联方资金拆借1500000.00
合计1500000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
关联方资金拆借7000000.00
111开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
非关联方资金拆借3000000.00
合计10000000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收购天琥教育子公司少数股东权益57896400.00
关联方资金拆借1000000.00
收购湖南医考魔方少数股东权益130000.00
租赁支付款32840434.77
合计33970434.7757896400.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-68787465.36-123211380.47
加：资产减值准备2795437.63
固定资产折旧、油气资产折
11746824.0115044194.95
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧46043954.5655956259.31
无形资产摊销10704863.5318057823.52
长期待摊费用摊销28547850.8618211343.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-10097711.67-27736941.71填列）固定资产报废损失（收益以
699846.94“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
0.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
8381295.301759859.87
列）投资损失（收益以“－”号填-27317.22-745883.45
列）递延所得税资产减少（增加以
0.00-18755636.46“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
112开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文存货的减少（增加以“－”号
96573.653484295.08
填列）经营性应收项目的减少（增加-32573156.62-29561300.61以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-54909626.8178304583.89以“－”号填列）
其他60860246.04
经营活动产生的现金流量净额3481614.84-9192782.57
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额39846184.00121427723.47
减：现金的期初余额29053899.68118595320.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额10792284.322832403.25
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
113开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
一、现金39846184.0029053899.68
其中：库存现金6351.815054.80
可随时用于支付的银行存款37801342.3327619577.14可随时用于支付的其他货币资
2038489.861429267.74
金
三、期末现金及现金等价物余额39846184.0029053899.68
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金2386746.21详见本财务报表附注七-1之说明
合计2386746.21
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金41791.88
其中：美元73.936.7114496.17欧元
港币48287.780.855241295.71应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币应付账款
114开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
其中：港币3576.000.85523058.20其他应付款
其中：港币4375.000.85523741.50
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
稳岗补贴1299406.34其他收益1299406.34
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
115开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益
116开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
合并范围增加出资额公司名称股权取得方式股权取得时点出资比例（万元）
遵义市天琥教育信息咨询有限公司设立2022年1月5日10100.00%
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
117开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
118开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下
上海恒企教育培训有限公司上海市等上海市教育培训100.00%企业合并
中大英才（北京）网络教育非同一控制下
北京市北京市网络教育100.00%科技有限公司企业合并非同一控制下
上海天琥教育培训有限公司上海市等上海市教育培训100.00%企业合并
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
119开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
120开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或重要的合营企联营企业投资主要经营地注册地业务性质业或联营企业直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额
121开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
122开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
投资账面价值合计67841477.6567841477.65下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
123开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化
并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注七-5、七-8、七-10之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
（1）货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
（2）应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年6月30日，本公司应收账款的11.85%
（2021年12月31日：7.91%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
124开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款56000000.0057793488.8957793488.89
长期借款36947533.4241458062.2419845783.1321612279.11
应付账款155341543.40155341543.40155341543.40
其他应付款80525100.4780525100.4780525100.47一年内到期的非流
50016635.8855322404.9055322404.90动负债
租赁负债89597706.1699427766.8464711801.4134715965.43
小计468428519.33489868366.74348982537.6684557584.5456328244.54上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款49064582.9350201213.7750201213.77
长期借款41228915.6146828012.0520265060.2426562951.81
应付账款196469554.01196469554.01196469554.01
其他应付款31179792.2431179792.2431179792.24一年内到期的非流
99945524.77106325253.27106325253.27
动负债
租赁负债157038298.46191399786.52102031830.5189367956.01
小计574926668.02622403611.86384175813.29122296890.75115930907.82
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币101421686.78元（2021年12月31日：人民币98614457.78元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
125开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七-82之说明。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
10185.7510185.75
产
（三）其他权益工具
13130728.0013130728.00
投资持续以公允价值计量
13140913.7513140913.75
的负债总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.第三层次的交易性金融资产，系银行理财产品，由于期限较短，故以购买成本或者以持有份额对应的净值代表其公允价值。
2.第三层次的其他权益工具投资，由于不存在活跃的市场交易活动，确定公允价值的信息不足，而以被投资单位净
资产持有份额或购买成本作为其公允价值的最佳估计。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
126开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明
本公司无母公司。江勇、江胜、赵君和新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下简称中大瑞泽合伙）于
2020年4月13日签订《一致行动协议》，并约定江胜、赵君和中大瑞泽合伙就股东大会/董事会审议事项与江勇保持一致，无法达成一致意见的，以江勇的意见为准，至此上述人员构成一致行动人。
本企业最终控制方是江勇。
其他说明：
自然人/公司姓名对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比(%)
江勇7.337.33
赵君5.165.16
江胜1.281.28
新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）2.142.14
小计15.9115.91
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九之说明。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七-17之说明。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
127开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系王琳琳副董事长赵君的配偶杨柳董事长江勇的配偶广州餐道餐饮服务有限公司董事长江勇有重大影响的公司其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广州餐道餐饮服
采购商品48229.00400000.00否0.00务有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
128开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额
1800036000
赵君车辆.00.00
300001041.58323
赵君房屋0.000.000.00.0048.88
960002176.
王琳琳车辆0.000.000.000.00.0062
900006359.58323
王琳琳房屋0.000.000.00.0064.88关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
江勇、杨柳、赵君、
49703068.892021年09月23日2027年12月31日否
王琳琳关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
截止本报告披露日，广州左梵教育科技有
1500000.002022年03月16日2022年09月15日公司已收到偿还本金
限公司
及利息152.54万元。
129开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2634027.532402452.05
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额623000.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余授予价格3.89元/股；自授予之日起满12个月后，满足条
130开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
期限件的，激励对象可以在未来36个月内按30%、30%、40%的比例分三期行权其他说明根据公司2021年第四届董事会第十六次会议、2021年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司〈2021年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》以及公司2021年第四届董事会第十七次会议审议通过的《关于调整2021年限制性股票激励计划相关事项的议案》（以下简称《激励计划》），本公司向在本公司任职的董事、高级管理人员、核心管理人员、核心技术（业务）骨干人员授予限制性股票20000000股，其中首次授予16000000股（最终授予股数为15950000股），预留4000000股。授予的权益自本期激励计划授予之日起满12个月后，激励对象可以在未来36个月内按 30%、30%、40%的比例分三期行权。本次授予价格采用 Black-Scholes 模型定价，授予价格为 3.89 元/股。
2022年，因6名激励对象已离职，对应的623000股失效。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型定价根据最新取得的可行权人数变动等后续信息作出最佳估可行权权益工具数量的确定依据计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5148102.35
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2658548.19其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
131开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
132开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司不存在多种经营或跨地区经营，在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确认报告分部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和报酬，故无报告分部。
（4）其他说明
133开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其
中：
其
中：
合计0.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
合计0.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
134开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款86260033.9441904489.74
合计86260033.9441904489.74
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判
135开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额9867.1610402.55718463.12738732.83
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-9867.169867.16
--转入第三阶段-10402.5510402.550.00
本期计提1984.84-16597.77185170.42170557.49
2022年6月30日余
1984.843671.94903633.54909290.32
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
136开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收并表关联方款项85754742.4840834284.56
押金保证金1272381.601275381.60
员工借支款42600.00242651.03
应收暂付款及其他99600.18290905.38
合计87169324.2642643222.57
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额9867.1610402.55718463.12738732.83
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-9867.169867.16
--转入第三阶段-10402.5510402.550.00
本期计提1984.84-16597.77185170.42170557.49
2022年6月30日余
1984.843671.94903633.54909290.32
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）45030238.75
1至2年38464103.91
2至3年1403000.00
3年以上2271981.60
3至4年1069600.85
4至5年691233.75
5年以上511147.00
合计87169324.26
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
137开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
计提收回或转回核销其他单项计提坏账
139750.00139750.00
准备按组合计提坏
598982.83170557.49769540.32
账准备
合计738732.83170557.49909290.32
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
1年内：
上海恒企教育培应收并表关联方4443000.00
81275815.0993.24%
训有限公司款项1-2年：
36845815.09
1年以内：
350000.00
1-2年：
1550000.00
长沙开元九旺农应收并表关联方
业科技开发有限4300000.004.93%
款项2-3年：
公司
1400000.00
3-4年：
1000000.00
包头市新恒丰能
押金保证金340000.004-5年0.39%170000.00源有限公司
威森流体控制股押金保证金130000.005年以上0.15%130000.00
138开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
份有限公司北京国电工程招
押金保证金117248.004-5年0.13%58624.00标有限公司
合计86163063.0998.84%358624.00
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
184692628104692992799996363.184426773104692992797337815.
对子公司投资
4.300.62686.110.6249
对联营、合营60617827.160617827.160617827.160617827.1企业投资0000
190754411104692992860614190.190488556104692992857955642.
合计
1.400.62783.210.6259
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价追加投资减少投资其他末余额值）备值）长沙开元九旺农业科技3400000034000000
开发有限公.00.00司上海恒企教
640671296416143784012992
育培训有限943074.03
6.740.773.62
公司
中大英才120349021371438.1217204620679999（北京）网5.00613.617.00
139开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
络教育科技有限公司海南开元教
2000000.2000000.
育科技有限
0000
公司上海天琥教
育培训有限285576.40305734.72591311.12公司北京央财云
研咨询有限31917.3538300.8370218.18责任公司
797337812658548.799996361046929
合计
5.49193.68920.62
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业湖南乐尚投资
5045050450
基金合
394.8394.8
伙企业
99
（有限合伙）广州左
1016710167
梵教育
432.2432.2
科技有
11
限公司
6061760617
小计827.1827.1
00
6061760617
合计827.1827.1
00
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务32252.93425480.1362.45
合计32252.93425480.1362.45
140开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
无
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益0.00745883.45
合计745883.45
141开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益9397864.73越权审批或无正式批准文件的税收返
3041508.79
还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
1299406.34
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的
19420.50
资金占用费除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
27317.22
变动损益，以及处置交易性金融资产交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
58111661.06
支出其他符合非经常性损益定义的损益项
326121.87代扣个人所得税手续费返还
目
减：所得税影响额10712701.95
少数股东权益影响额-4727.04
合计61515325.60--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
--0.2023-0.2023利润
扣除非经常性损益后归属于--0.3835-0.3835
142开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度报告全文
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
143