ST开元:2022年半年度财务报告

开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
开元教育科技集团股份有限公司
2022年半年度财务报告
【2022年8月】
1开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司
2022年06月30日
单位：元项目2022年6月30日2022年1月1日
流动资产：
货币资金42232930.2189720001.25结算备付金拆出资金
交易性金融资产10185.7510010185.75衍生金融资产
应收票据1176621.802873000.00
应收账款29430878.6034476591.90应收款项融资
预付款项9334843.0811545668.00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款85510890.6128693484.53
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货5513284.405609858.05
合同资产408045.191865179.06持有待售资产
一年内到期的非流动资产13695898.4228393754.27
其他流动资产17138454.5714408613.45
流动资产合计204452032.63227596336.26
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资
2开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其他债权投资
长期应收款26016769.8425382954.28
长期股权投资67841477.6567841477.65
其他权益工具投资13130728.0013130728.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产68948596.3582849949.36在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产122245995.88244489372.38
无形资产39915712.7550620576.28
开发支出1610033.39
商誉386126757.07386126757.07
长期待摊费用26652836.2060356708.83
递延所得税资产106652841.82106652841.82
其他非流动资产4049491.883709193.14
非流动资产合计863191240.831041160558.81
资产总计1067643273.461268756895.07
流动负债：
短期借款56000000.0049064582.93向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款155341543.40196469554.01预收款项
合同负债570150340.17603339460.55卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬55363430.3143594679.30
应交税费1893522.678006609.41
其他应付款80525100.4731179792.24
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债50016635.8899945524.77
3开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其他流动负债5476279.266300920.69
流动负债合计974766852.161037901123.90
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款36947533.4241228915.61应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债89597706.16157038298.46长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计126545239.58198267214.07
负债合计1101312091.741236168337.97
所有者权益：
股本339619692.00339619692.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1117923860.791115265312.60
减：库存股
其他综合收益-14483043.36-14484585.15专项储备
盈余公积29644289.4729644289.47一般风险准备
未分配利润-1506415616.95-1437703348.96
归属于母公司所有者权益合计-33710818.0532341359.96
少数股东权益41999.77247197.14
所有者权益合计-33668818.2832588557.10
负债和所有者权益总计1067643273.461268756895.07
法定代表人：江勇主管会计工作负责人：丁福林会计机构负责人：丁福林
2、母公司资产负债表
单位：元项目2022年6月30日2022年1月1日
流动资产：
货币资金26430283.2936467755.45交易性金融资产衍生金融资产
应收票据1176621.802873000.00应收账款应收款项融资
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预付款项
其他应收款86260033.9441904489.74
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产10379036.423989527.70
流动资产合计124245975.4585234772.89
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资860614190.78857955642.59其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产537853.10713564.95在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产862770.8514197536.41
无形资产1032.541651.98开发支出商誉
长期待摊费用176000.00递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计862015847.27873044395.93
资产总计986261822.72958279168.82
流动负债：
短期借款40000000.0030039328.76交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款4591009.754669325.58预收款项合同负债
应付职工薪酬1537575.071803813.48
应交税费58711.02245583.32
其他应付款158527715.85115677247.16
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其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债165220.871691771.87
其他流动负债0.000.00
流动负债合计204880232.56154127070.17
非流动负债：
长期借款0.000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债747888.1513209546.56长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计747888.1513209546.56
负债合计205628120.71167336616.73
所有者权益：
股本339619692.00339619692.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1463134631.211460476083.02
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积29643260.1229643260.12
未分配利润-1051763881.32-1038796483.05
所有者权益合计780633702.01790942552.09
负债和所有者权益总计986261822.72958279168.82
3、合并利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业总收入305722688.82537371765.54
其中：营业收入305722688.82537371765.54利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本444971390.59703541373.29
其中：营业成本150746929.68199996506.17利息支出
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手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加396033.611424767.76
销售费用127544616.88279135072.44
管理费用130411054.49162149894.28
研发费用22994794.8835062038.35
财务费用12877961.0525773094.29
其中：利息费用5705636.1214306743.39
利息收入275735.72304980.27
加：其他收益4667037.001767105.97投资收益（损失以“－”号填
27317.22745883.45
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-2844984.93-4765272.46
填列）资产减值损失（损失以“-”号
49547.30-6348.09
填列）资产处置收益（损失以“-”号
10097711.6727736941.71
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-127252073.51-140691297.17
列）
加：营业外收入59630316.2617212.59
减：营业外支出2218502.14508630.56四、利润总额（亏损总额以“－”号-69840259.39-141182715.14
填列）
减：所得税费用-1052794.03-17971334.67五、净利润（净亏损以“－”号填-68787465.36-123211380.47
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-68787465.36-123211380.47“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
0.000.00“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
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1.归属于母公司所有者的净利润-68712267.99-122204439.89
2.少数股东损益-75197.37-1006940.58
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-68787465.36-123211380.47归属于母公司所有者的综合收益总
-68712267.99-122204439.89额
归属于少数股东的综合收益总额-75197.37-1006940.58
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.2023-0.3582
（二）稀释每股收益-0.2023-0.3582
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：江勇主管会计工作负责人：丁福林会计机构负责人：丁福林
4、母公司利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业收入32252.93425480.13
减：营业成本0.0062.45
税金及附加18545.25445383.03
销售费用1690.9581081.91
管理费用11608619.4526221514.65研发费用
财务费用1956088.851810753.99
其中：利息费用1299004.581317445.84
利息收入138495.15135274.42
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加：其他收益88911.1520288.13投资收益（损失以“－”号填
745883.45
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-170557.49-922644.75
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号
1263286.2929110632.38
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-12371051.62820843.31
列）
加：营业外收入105755.6515000.00
减：营业外支出702102.30三、利润总额（亏损总额以“－”号-12967398.27835843.31
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-12967398.27835843.31
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-12967398.27835843.31“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
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7.其他
六、综合收益总额-12967398.27835843.31
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金250746666.68587657314.89客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1550364.16133768.77
收到其他与经营活动有关的现金64835014.0611603827.43
经营活动现金流入小计317132044.90599394911.09
购买商品、接受劳务支付的现金27397152.0185218966.94客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金198857702.02295609617.93
支付的各项税费6845460.105500687.01
支付其他与经营活动有关的现金80550115.93222258421.78
经营活动现金流出小计313650430.06608587693.66
经营活动产生的现金流量净额3481614.84-9192782.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金17000000.0010000000.00
取得投资收益收到的现金27317.22745883.45
处置固定资产、无形资产和其他长
963366.5558999521.94
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25000000.0024000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计42990683.7793745405.39
购建固定资产、无形资产和其他长
2963119.8634890362.51
期资产支付的现金
投资支付的现金7000000.001500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
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现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1500000.00
投资活动现金流出小计11463119.8636390362.51
投资活动产生的现金流量净额31527563.9157355042.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金400000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
400000.00
到的现金
取得借款收到的现金40000000.0015000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金10000000.00
筹资活动现金流入小计50000000.0015400000.00
偿还债务支付的现金37192771.081000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
3055529.331835874.09
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金33970434.7757896400.00
筹资活动现金流出小计74218735.1860732274.09
筹资活动产生的现金流量净额-24218735.18-45332274.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1840.752417.03
影响
五、现金及现金等价物净增加额10792284.322832403.25
加：期初现金及现金等价物余额29053899.68118595320.22
六、期末现金及现金等价物余额39846184.00121427723.47
6、母公司现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1709077.6324421641.09
收到的税费返还1550364.1610259.11
收到其他与经营活动有关的现金41180838.1812277626.04
经营活动现金流入小计44440279.9736709526.24
购买商品、接受劳务支付的现金521723.641134392.11
支付给职工以及为职工支付的现金5359026.1016750623.76
支付的各项税费45576.53525132.44
支付其他与经营活动有关的现金51282721.544357756.86
经营活动现金流出小计57209047.8122767905.17
经营活动产生的现金流量净额-12768767.8413941621.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金745883.45
处置固定资产、无形资产和其他长
58999521.94
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25000000.0024000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计25000000.0083745405.39
购建固定资产、无形资产和其他长
5269.0096114.82
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金100950000.00
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投资活动现金流出小计5269.00101046114.82
投资活动产生的现金流量净额24994731.00-17300709.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金40000000.0015000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计40000000.0015000000.00
偿还债务支付的现金30000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1338333.341317445.84
现金
支付其他与筹资活动有关的现金487807.20
筹资活动现金流出小计31826140.541317445.84
筹资活动产生的现金流量净额8173859.4613682554.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额20399822.6210323465.80
加：期初现金及现金等价物余额6030460.6735539648.44
六、期末现金及现金等价物余额26430283.2945863114.24
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
11-
33929143232
1514247
6164437341588
一、上年年26548419
96287033555
末余额31587.1
92.9.4349.97.1
2.65.14
0078.960
05
6
加：会0.0计政策变更0
前0.0期差错更正0同
0.0
一控制下企
0
业合并
其0.0他0
11--
339293232
151414247
61644341588
二、本年期2654843719
96283555
初余额31587037.1
92.9.49.97.1
2.65.1344
00760
058.9
12开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
6
---
三、本期增-
26686666
减变动金额15205
0.0580.0712052257
（减少以41.19
05480261737
“－”号填797.3.197.98.05.3
列）7
918
---
-
686868
15205
（一）综合0.00.00.0712710915
41.19
收益总额000267292
797.3
7.96.23.5
7
907
262626
（二）所有
0.0580.00.00.0580.058
者投入和减
05480005480548
少资本.19.19.19
1．所有者
0.0
投入的普通
0
股
2．其他权
0.0
益工具持有
0
者投入资本
3．股份支262626
付计入所有0.0580.00.00.0580.058者权益的金05480005480548
额.19.19.19
0.0
4．其他
0
（三）利润0.0分配0
1．提取盈0.0
余公积0
2．提取一0.0
般风险准备0
3．对所有
0.0
者（或股
0
东）的分配
0.0
4．其他
0
（四）所有
0.0
者权益内部
0
结转
1．资本公
0.0
积转增资本
0（或股本）
2．盈余公
0.0
积转增资本
0（或股本）
3．盈余公0.0
积弥补亏损0
4．设定受0.0
益计划变动0
13开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
额结转留存收益
5．其他综
0.0
合收益结转
0
留存收益
0.0
6．其他
0
（五）专项0.0储备0
1．本期提0.0
取0
2．本期使0.0
用0
0.0
（六）其他
0
-
11---
3392915
17143333
616440641
四、本期期923483710668
9628415999
末余额86048181
92.9.461.77
0.73.38.08.2
0076.9
9658
5
上年金额
单位：元
2021年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
11-
34114-29504504
25977402
180596776440545
一、上年年2703161
447238280531
末余额68189.8
92.8.04.39.404.24.
6.450.1
000876647
689
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
3411114-29-504504
402
18250596776449770545
二、本年期61
44270723828310531
初余额9.8
92.688.04.39.41804.24.
006.408750.6647
14开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
689
---
三、本期增-
122122122
减变动金额24606
202080
（减少以17.94
442089
“－”号填030.5
39.22.63.
列）8
898644
---
-
122122123
2410
（一）综合202020
17.06
收益总额442089
03940
39.22.63..58
898644
400400
（二）所有
0000
者投入和减
0.00.0
少资本
00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
15开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
11
34114-2910381-381
25
18059674644998420464
四、本期期270
44729628516843241
末余额68
92.8.07.39.42981.0.761.
6.4
000570.780703
6
8
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1460
3396296410387909
一、上年年476
196932607964255
末余额083.0
2.00.12483.02.09
5
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1460
3396296410387909
二、本年期476
196932607964255
初余额083.0
2.00.12483.02.09
2
5
三、本期增
--减变动金额2658
12961030
（减少以548.
73988850
“－”号填19.27.08
列）
--
（一）综合
12961296
收益总额
73987398
16开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告.27.27
（二）所有26582658
者投入和减548.548.少资本1919
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
26582658
付计入所有
548.548.
者权益的金
1919
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
339614632964-7806
四、本期期
1969134326010513370
17开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
末余额2.00631.2.127632.01
1881.3
2
上期金额
单位：元
2021年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
1470-
3411140529649015
一、上年年4819257
8449972832600359
末余额456.84588
2.00.00.122.90
88.10
加：会计政策变更前期差错更正其他
1470-
3411140529649015
二、本年期4819257
8449972832600359
初余额456.84588
2.00.00.122.90
88.10
三、本期增减变动金额
83588358
（减少以
43.3143.31
“－”号填
列）
（一）综合83588358
收益总额43.3143.31
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
18开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1470-
3411140529649023
四、本期期4819249
8449972832603943
末余额456.81004
2.00.00.126.21
84.79
三、公司基本情况
开元教育科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原长沙开元仪器有限公司基础上整体变更设立的股
份有限公司，于2010年9月19日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司名称于2020年12月14日由长沙开元仪器股份有限公司变更为开元教育科技集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为91430100717045484B 的营业执照，注册资本 339619692.00 元，股份总数 339619692 股（每股面值 1 元）。其中，
有限售条件的流通股份43624076股，占股份总数的12.84%；无限售条件的流通股份295995616股，占股份总数的
87.16%。公司股票已于2012年7月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属教育行业。提供的服务为教育培训、学历中介服务等，其中：子公司上海恒企教育培训有限公司（以下简称恒企教育公司）是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务人员技能培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构；子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称中大英才公司）主营业务为互联网在线职业考试培训、职业技能培训和图书销售，通过中大网校网站及业务系统为广大用户提供相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等；恒企教育子公司上海天琥教育培训有限公司（以下简称天琥教育公司）从事设计培训。
19开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
本公司将恒企教育公司、天琥教育公司、中大英才公司等子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注八和九之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
公司2019年至2021年净利润分别为-62261.16万元、-78612.41万元、-46167.49万元2022年上半年净利
润为-6878.75万元，持续巨额亏损，公司经营受疫情影响较大；截至2022年6月30日，公司商誉账面价值为
38612.68万元，流动负债高于流动资产77031.48万元，账面可用货币资金余额为3984.62万元，一年内到期的银行
借款余额为6447.42万元。这些情况可能导致公司不再具有持续经营能力。针对上述情况，公司拟采取以下改善措施来改善持续经营能力：
（1）改善资产质量，提升盈利能力。
本报告期，公司已完成部分自营校区由自营转加盟模式的合同签订工作，在2022年度未来经营月份将继续完成其他自营校区改制成加盟业务模式的调整。
（2）降本增效，控制成本费用，减少现金支出。
1）人员优化：对比2021年末，本报告期公司减少优化人员逾千人，并重新制定了2022年薪酬绩效方案，调整了
岗位工资标准、降低了业务提成比率。
2）申请减免租金：申请减免租金：截止本报告期末，公司对承租国有企业或者国有控股的物业，依据国家优惠政
策全力申请降租，同时各校区根据校区面积应用情况与物业灵活洽谈局部退租转租、减租免租。
（3）优化课消管理，提升营业收入。
本报告期，公司完成了学员新增报名协议的完善修改工作，对校区排课管理进行了优化，增加了课程交付进度，同时对教学岗位、校长岗位增加排课收入完成率指标考核。
（4）转让部分对外投资，收回投资成本。
截止4月30日，公司已收到转让湖南乐尚投资基金合伙企业（有限合伙）投资款2500万元。
（5）积极寻求公司当地政府支持，取得金融机构借款及投资。
公司大股东为上市公司提供贷款融资担保。公司实控人及大股东江勇先生，除在2022年2月为公司银行贷款提供股份质押担保支持外，在公司融资需要前提下，与公司其他高管为公司提供无偿财务资助。
综上所述，公司通过推行自营校区改制加盟、降本增效、优化消课管理、收回对外投资、积极融资等已采取改善资金状况、持续经营能力的措施，其有效性在本报告期的经营状况中得到了充分体现。公司在未来的经营月份将持续推进“中央厨房”策略打造新加盟模式；发力在线职业教育，深化线上线下深度融合；持续研发投入力度，保持产品技术领先优势。因此，公司通过上述已采取及拟采取的改善措施可以使资金状况、持续经营能力得到有效改善。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
20开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
21开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10、金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，
22开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；
*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资
产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利
率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
23开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——合并财务报表范围内应本公司合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及收款项组合对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收商业承兑汇票来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并财务报表范围内应收本公司合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未款项组合来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合同资产——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失长期应收款——应收学费组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
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续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2)应收账款、合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款合同资产
预期信用损失率（%）预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）3.003.00
1-2年5.005.00
2-3年10.0010.00
3-4年30.0030.00
4-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收票据
详见“10、金融工具”。
12、应收账款
详见“10、金融工具”。
13、应收款项融资
详见“10、金融工具”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见“10、金融工具”。
15、存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
教辅材料发出时采用先进先出法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、
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其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
详见“10、金融工具”。
17、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发
生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
无
19、债权投资
无
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20、其他债权投资
无
21、长期应收款
详见“10、金融工具”。
22、长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.50
运输设备年限平均法50-519.00-20.00
电子设备年限平均法50-519.00-20.00
办公设备年限平均法50-519.00-20.00
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的实际成本计量。
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2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费
用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
详见“42、租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50专利及商标著作权10非专利技术5合同权益5软件5
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（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
33、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计
量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
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2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确
认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
详见“42、租赁”。
36、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行
该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
37、股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
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(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司属教育行业，依据公司自身的经营模式，收入确认的具体方法如下：
公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入。
公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行的履约义务，按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公司采用实际利率法对未确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
33开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合
并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法公司作为出租人在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
43、其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税13%、6%、3%、1%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%有偿转让国有土地使用权及地上建筑
土地增值税40%物和其他附着物产权产生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除房产税20%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
恒企教育公司15%
天琥教育公司15%
中大英才公司15%
本公司25%
除上述以外的其他纳税主体20%
35开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
2、税收优惠
1.增值税优惠(1)根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定：“一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。”恒企教育公司、中大英才公司、天琥教育公司提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的税率计算应纳税额。
(2)根据《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定：自2021年4月1日起，“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(3)根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，2022年4月1日起享受此优惠政策。
(4)根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第
13号）规定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第
15号），执行期限延长至2022年3月31日。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(5)根据《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号）规定：“自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。”中大英才公司中大宏图图书分公司、山东中大英才教育科技有限公司、北京恒企知源图书有限公司免缴增值税。
2.企业所得税优惠
(1) 2021 年 12 月 23 日，天琥教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR202131005812 的高新技术企业证书，2021-2023年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(2)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第
13号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为
2021年1月1日至2022年12月31日。本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(3)根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定：“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
3.其他税收优惠
(1)根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(2)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告
2022年第10号）规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规
模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用
36开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该通知执行期限为2022年1月1日至
2024年12月31日，本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受该政策。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金6351.815054.80
银行存款39329118.3929002146.84
其他货币资金2897460.0160712799.61
合计42232930.2189720001.25其他说明
1)银行存款中使用受限的资金为1527776.06元，其中账户要求最低账户余额1500.00元、长时间未使用账户
被冻结551.36元、以及因涉诉法院冻结1525724.7元。
2)其他货币资金中使用受限的资金为858970.15元，教育资质保证金838634.23元长期借款保证金的利息
20335.92元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
10185.7510010185.75
益的金融资产
其中：
10185.7510010185.75
其中：
合计10185.7510010185.75
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
37开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据1176621.802873000.00
合计1176621.802873000.00
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
11766117662873028730
账准备100.00%100.00%
21.8021.8000.0000.00
的应收票据其
中：
银行承11766117662873028730
100.00%100.00%
兑汇票21.8021.8000.0000.00商业承兑汇票
11766117662873028730
合计100.00%100.00%
21.8021.8000.0000.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
38开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额其他说明
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
432534432534432534432534
账准备1.38%22.96%0.001.19%100.00%.33.33.33.33的应收账款其
中：
按组合计提坏
308821451629430357911315234476
账准备98.62%77.04%98.81%3.67%
532.3653.76878.60850.1558.25591.90
的应收账款其
中：
39开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
313151884129430362241747734476
合计100.00%100.00%100.00%4.82%
066.6988.09878.60384.4892.58591.90
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）16598576.48
1至2年11884045.00
2至3年1934491.14
3年以上897954.07
3至4年895866.07
4至5年2088.00
合计31315066.69
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备432534.330.00432534.33
按组合计提坏账准备1315258.25136395.511451653.76
合计1747792.58136395.511884188.09
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
40开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
北京睿众合文文化传媒有限公司1360064.004.34%136006.40
青岛学而思文化传播有限公司1253270.744.00%65468.87
广州熳点教育科技有限公司445559.001.42%133667.70
广州恒智教育科技有限公司335407.001.07%335407.00
南宁英豪图书有限责任公司320687.001.02%16034.35
合计3714987.7411.85%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内5522925.7059.16%11227861.7397.25%
1至2年3675180.0039.37%252756.272.19%
2至3年71687.380.77%65050.000.56%
3年以上65050.000.70%
合计9334843.0811545668.00
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
41开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
北京育方教育科技有限公司1430177.1515.32%
广州市从化区求学圆梦自考培训中心有限公司1422253.7315.24%
汉海信息技术（上海）有限公司1183847.8112.68%
广东省科文职业培训学院1000000.0010.71%
广州紫龙网络科技有限公司572100.006.13%
小计5608378.6960.08%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款85510890.6128693484.53
合计85510890.6128693484.53
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
42开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金24240914.8331039132.37
员工借支款3041983.891154407.87
自营校区改制款62070341.22
资金拆借款1500000.00
应收暂付款及其他2792699.791926403.99
合计93645939.7334119944.23
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额384804.32334694.704706960.685426459.70
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-384804.32384804.32
--转入第三阶段-334694.70334694.700.00
本期计提2159324.41300382.13248882.882708589.42
2022年6月30日余
2159324.41685186.455290538.268135049.12
额
43开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）71977479.54
1至2年8392610.11
2至3年4057861.35
3年以上9217988.73
3至4年3397588.94
4至5年4322022.19
5年以上1498377.60
合计93645939.73
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备5426459.702708589.428135049.12
合计5426459.702708589.428135049.12
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
44开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
冯兰花自营校区改制款5531732.571年以内5.91%165951.98
1年内：
海南优矩科技有750000.00
押金保证金4500000.004.81%210000.00
限公司1-2年：
3750000.00
优矩互动(北京)
押金保证金2362262.622-3年2.52%236226.26科技有限公司西安天琥新锐教
自营校区改制款2019571.991年以内2.16%60587.16育科技有限公司武汉元琥教育科
自营校区改制款1957658.791年以内2.09%58729.76技有限公司
合计16371225.9717.48%731495.16
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
教辅材料5828862.97315578.575513284.405929917.92320059.875609858.05
45开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
合计5828862.97315578.575513284.405929917.92320059.875609858.05
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
教辅材料320059.87-4481.30315578.57
合计320059.87-4481.30315578.57
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收货款420665.1412619.95408045.191922865.0157685.951865179.06
合计420665.1412619.95408045.191922865.0157685.951865179.06
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
按组合计提减值准备-45066.00
合计-45066.00——其他说明
11、持有待售资产
单位：元
46开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款13695898.4228393754.27
合计13695898.4228393754.27
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣或预缴增值税12353207.524644434.68
预缴企业所得税1490916.641504991.16
物业管理费444837.811061356.61
待摊广告推广费326321.943961673.74
其他待摊费用2523170.663236157.26
合计17138454.5714408613.45
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用
47开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
损失损失(未发生信用减损失(已发生信用减
值)值)
2022年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款学26016769260167692538295425382954
4.75%
历中介业务.84.84.28.28
26016769260167692538295425382954
合计.84.84.28.28
48开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业湖南乐
5045050450
尚投资
394.8394.8
基金合
99
伙企业广州左
1016710167
梵教育
432.2432.2
科技有
11
限公司云课教育科技
72237223
（上
650.55650.55
海）有限公司
6784167841
小计477.6477.6
55
49开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
6784167841
合计477.6477.6
55
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
中科启慧（北京）教育科技有限公司175486.13175486.13
NYIF International Holding LLC[注
11455241.8711455241.87
1]
北京九维赋能咨询有限公司1500000.001500000.00
合计13130728.0013130728.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
[注]恒企教育国际有限公司（以下简称恒企国际公司）的全资子公司 Elite Index Limited 是一家持股平台，恒企国际公司通过其持有 NYIF International Holding LLC 20%的股份
(1)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
1)中科启慧（北京）教育科技有限公司、北京九维赋能咨询有限公司
公司对中科启慧（北京）教育科技有限公司、北京九维赋能咨询有限公司投资初始确认时，即认为系无活跃市场、在可预见的未来出售可能性很小、非交易性，故划分为并指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2) NYIF International HoldingLLC
2019年1月1日，公司因采用新金融工具准则将按投资成本计量的可供出售金融资产指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，系企业持有该项权益工具的目的为非交易性，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
50开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产68948596.3582849949.36
合计68948596.3582849949.36
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物电子设备运输设备办公设备合计
一、账面原值：
1.期初余额24278377.37140499157.967570574.802518642.35174866752.48
2.本期增加金
519144.965398.05524543.01
额
（1）购
519144.965398.05524543.01
置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金
11161399.91121212.0025125.7211307737.63
额
（1）处
11161399.91121212.0025125.7211307737.63
置或报废
4.期末余额24278377.37129856903.017449362.802498914.68164083557.86
二、累计折旧
1.期初余额3078368.9381873414.775667786.611397232.8192016803.12
51开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
2.本期增加金
576599.5210666803.28322210.12181211.0911746824.01
额
（1）计
576599.5210666803.28322210.12181211.0911746824.01
提
3.本期减少金
8574590.1446240.737834.758628665.62
额
（1）处
8574590.1446240.737834.758628665.62
置或报废
4.期末余额3654968.4583965627.915943756.001570609.1595134961.51
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
20623408.9245891275.101505606.80928305.5368948596.35
值
2.期初账面价
21200008.4458625743.191902788.191121409.5482849949.36
值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
52开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
53开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生物性资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额332757460.54340137.74333097598.28
2.本期增加金额138927645.52138927645.52
租入138927645.52138927645.52
3.本期减少金额280853167.25280853167.25
处置280853167.25280853167.25
4.期末余额190831938.81340137.74191172076.55
二、累计折旧
1.期初余额88481204.84127021.0688608225.90
2.本期增加金额45980444.0263510.5446043954.56
（1）计提45980444.0263510.5446043954.56
3.本期减少金额65726099.7965726099.79
（1）处置65726099.7965726099.79
4.期末余额68735549.07190531.6068926080.67
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值122096389.74149606.14122245995.88
2.期初账面价值244276255.70213116.68244489372.38
54开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合同权益合计
一、账面原值
1.期初余116167698.34801700.0159923588.
8430480.57523708.97
额97051
2.本期增
加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余116167698.34801700.0159923588.
8430480.57523708.97
额97051
二、累计摊销
1.期初余66233396.534483524.8109303012.
8062381.85523708.97
额7423
2.本期增10327041.910704863.5
59646.46318175.16
加金额13
（110327041.910704863.5
59646.46318175.16
）计提13
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余76560438.434801700.0120007875.
8122028.31523708.97
额8076
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
55开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账39607260.439915712.7
308452.26
面价值95
2.期初账49934302.450620576.2
368098.72318175.16
面价值08
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益
智慧校区818591.4818591.4
1.044
新财务系425003.8425003.8
统1.000
天琥 MOT 342240.9 342240.9系统11
RD-2201 基
础管理平24197.2424197.24台
16100331610033
合计.39.39其他说明项目资本化开始时点资本化具体依据期末研发进度
56开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
3）开发上述项目为提高招生业务制单的效率；
智慧校区1.02022年3月50%
4）公司有足够的技术、财务资源、人力资源完成上述项目
的开发；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
新财务系统3）开发上述项目是为提高财务人员核对账务的效率；
2022年4月40%
1.04）公司有足够的技术、财务资源、人力资源完成上述项目
的开发；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
天琥 MOT系 3）开发上述项目是为改善教学管理方式；
2022年3月100%
统4）公司具备开发该项目的技术条件，系统的功能目标可以达成；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
1）完成开发设计方案并达到预期要求；
2）完成开发在技术上具有可行性；
3）开发上述项目是为了给企业平台提供基础的业务授权和
RD-2201基
2022年6月数据；5%础管理平台
4）公司具备开发该项目的技术条件，系统的功能目标可以达成；
5）属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量；
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的上海恒企教育111031586111031586
培训有限公司5.725.72中大英才（北
165186811.165186811.
京）网络教育
9595
科技有限公司广州牵引力教
21971033.721971033.7
育科技有限公
22
司下属分公司
上海天琥教育116752247.116752247.培训有限公司5050
141422595141422595
合计
8.898.89
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
57开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
上海恒企教育866834906.866834906.培训有限公司1212中大英才（北
93520790.593520790.5
京）网络教育
33
科技有限公司广州牵引力教
21971033.721971033.7
育科技有限公
22
司下属分公司
上海天琥教育45772471.445772471.4培训有限公司55
102809920102809920
合计
1.821.82
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合的构成恒企教育公司资产组组合中大英才公司资产组上海天琥公司资产组合
资产组或资产组组合的账面价值116389040.4011079169.6739939000.55分摊至本资产组或资产组组合的商誉账
279040771.05102380030.60159826326.67面价值
包含商誉的资产组或资产组组合的账面
395429811.45113459200.27199765327.22价值
资产组或资产组组合是否与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组是是是组合一致说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额土地使用权租赁
6215399.4598643.246116756.21
费
装修费54141309.38263869.4828449207.625419891.2520536079.99
合计60356708.83263869.4828547850.865419891.2526652836.20其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
58开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1171121.12175668.181171121.12175668.18
可抵扣亏损708352673.03106252900.95708352673.03106252900.95
预收课程收入款1514907.79224272.691514907.79224272.69
合计711038701.94106652841.82711038701.94106652841.82
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产106652841.82106652841.82
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异24914693.2730195351.01
可抵扣亏损479425043.97428878066.49
合计504339737.24459073417.50
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2022年26777663.1226777663.12
2023年18365615.6618365615.66
2024年101630699.36101630699.36
2025年174271834.12174271834.12
2026年107832254.23107832254.23
2027年50546977.48
合计479425043.97428878066.49其他说明
31、其他非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
59开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款512250.00512250.00653361.97653361.97
预付装修款657241.88657241.88175831.17175831.17
软件预付款2880000.002880000.002880000.002880000.00
合计4049491.884049491.883709193.143709193.14
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款40000000.0030039328.76
信用借款16000000.0019025254.17
合计56000000.0049064582.93
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
60开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款及学历款129019124.73173550407.15
推广费及其他26322418.6722919146.86
合计155341543.40196469554.01
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
吉林省清大职业培训学校17323527.20未到结算期
东莞市求学圆梦培训中心有限公司15937153.24未到结算期
广西财经学院12222092.73未到结算期
广东金融学院7275997.65未到结算期
合计52758770.82
其他说明：
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额预收货款
预收培训费570150340.17603339460.55
61开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
合计570150340.17603339460.55报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬42941807.79195178552.12184077394.0054042965.91
二、离职后福利-设定
652871.5115447900.9114780308.021320464.40
提存计划
合计43594679.30210626453.03198857702.0255363430.31
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
42525354.69181392671.30170332322.8353585703.16
和补贴
2、职工福利费737072.90737072.900.00
3、社会保险费361702.108790956.138832988.48319669.75
其中：医疗保险
352860.798572977.708620140.77305697.72
费工伤保险
8841.31217978.43212847.7113972.03
费
4、住房公积金54751.003732812.853649970.85137593.00
5、工会经费和职工教
525038.94525038.94
育经费
合计42941807.79195178552.12184077394.0054042965.91
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险587353.4014992010.1114292296.481287067.03
2、失业保险费65518.11455890.80488011.5433397.37
合计652871.5115447900.9114780308.021320464.40其他说明
62开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税700802.633606656.14
企业所得税12182.371887606.52
个人所得税724249.231768615.77
城市维护建设税284395.99418462.24
教育费附加（含地方教育附加）171892.45298052.14
印花税0.0027216.60其他
合计1893522.678006609.41其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款80525100.4731179792.24
合计80525100.4731179792.24
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
63开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
暂收投资转让款25000000.001
供应商及加盟往来款19949475.789575370.20
押金保证金7808640.685651527.81
应付暂收款及其他27766984.0115952894.23
合计80525100.4731179792.24注：1开元教育公司与谢柳丽于2022年4月27日签订《合伙份额转让协议》，合同约定：“1)开元教育公司拟将其持有乐尚基金20%的财产份额及基金该财产份额附带的所有权利和权益，不附带任何质押权、留置权和其他担保权益转让予谢柳丽，同时开元教育公司按照《合伙协议》而享有和承担的所有其他权利和义务，也转移给乙方。2)谢柳丽于本协议书签署之日起10日内支付开元教育公司首期转让款2500万元，自本协议签署之日起45日内，谢柳丽支付开元教育公司转让尾款2500万元。”截止
4月30日，公司已收到转让湖南乐尚投资基金合伙企业（有限合伙）投资款2500万元。
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款8474153.288474153.28
一年内到期的租赁负债41542482.6091471371.49
合计50016635.8899945524.77
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额5476279.266300920.69
合计5476279.266300920.69
短期应付债券的增减变动：
单位：元
64开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押及保证借款36947533.4241228915.61
合计36947533.4241228915.61
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息
合计——
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
65开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
尚未支付的房屋租赁款99427766.84191399786.52
未确认的融资费用-9830060.68-34361488.06
合计89597706.16157038298.46
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
66开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
67开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数339619692.00339619692.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1112775758.461112775758.46
价）
其他资本公积2489554.142658548.195148102.33
合计1115265312.602658548.191117923860.79
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期因向核心骨干授予第二类限制性股票，增加资本公积2658548.19元，详见本财务报表附注十三之说明。
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
68开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--损益的其13222461322246
他综合收9.249.24益
其中：重新计量设
0.00
定受益计划变动额权益法下不能
转损益的0.00其他综合收益其他
--权益工具
13222461322246
投资公允
9.249.24
价值变动企业自身信用
0.00
风险公允价值变动
二、将重
--分类进损
12621151541.791541.791260574
益的其他.91.12综合收益
外币--
财务报表12621151541.791541.791260574
折算差额.91.12
--其他综合
14484581541.791541.791448304
收益合计
5.153.36
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
69开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积29644289.4729644289.47
合计29644289.4729644289.47
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1437703348.96-977311850.89
调整后期初未分配利润-1437703348.96-977311850.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润-68712267.99-122204439.89
加：处置其他权益工具投资收益
期末未分配利润-1506415616.95-1099516290.78
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务303387725.36150383115.34530678840.14198563187.21
其他业务2334963.46363814.346692925.401433318.96
合计305722688.82150746929.68537371765.54199996506.17
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
70开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明无
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税151046.60539144.19
教育费附加103131.66345766.39
房产税328262.32
土地使用税111648.47
车船使用税3480.00
印花税121231.6261614.63
其他20623.7334851.76
合计396033.611424767.76
其他说明：
63、销售费用
单位：元
71开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
业务宣传费61784225.95156742688.18
工资及社保59049479.9685469906.79
外包服务费0.0030540458.56
折旧及摊销1623176.831800019.74
使用权资产折旧863782.92888280.35
运输费813032.18776773.59
通讯费558456.42506766.14
租赁费及场地费198350.20453091.70
公杂费164110.32156153.40
其他2490002.101800933.99
合计127544616.88279135072.44
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保62136412.1975320170.42
折旧及摊销费34769847.6819413198.59
办公费8211406.1418580193.99
使用权资产折旧12756953.0716557726.07
中介咨询费4221208.4418638020.90
租赁费及场地费4439087.776301316.17
差旅费814134.033192533.50
其他3062005.174146734.64
合计130411054.49162149894.28其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保14630903.4019839538.54
技术服务费1168622.675121817.01
折旧及摊销7169598.049346816.63
其他25670.77753866.17
合计22994794.8835062038.35其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出5705636.1214306743.39
减：利息收入275735.72304980.27
72开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
银行手续费1969100.643813737.16
未确认融资费用5478960.017957594.01
合计12877961.0525773094.29其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
代扣个人所得税手续费返还326121.87423640.98
增值税减免3041508.79981464.99
与收益相关的政府补助21299406.34362000.00
合计4667037.001767105.97
注：2本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注七-84之说明
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益745883.45
理财产品投资收益27317.22
合计27317.22745883.45其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-2844984.93-4765272.46
73开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
合计-2844984.93-4765272.46其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、坏账损失-6348.09
二、存货跌价损失及合同履约成本减
4481.30
值损失
十二、合同资产减值损失45066.00
合计49547.30-6348.09
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-1015858.5227736941.71
使用权资产处置11113570.19
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
接受捐赠0.00
非流动资产毁损报废利得0.002204.00
无法支付的款项101803.09
其他13852.5615008.59
自营转加盟改制补偿收入59514660.61
合计59630316.2617212.59
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
74开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠61995.22
非流动资产毁损报废损失699846.94121677.44
罚没支出113071.25349109.00
赔偿款917056.72
其他23390.2337844.12
改制损失403141.78
合计2218502.14508630.56
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-1052794.03784301.79
递延所得税费用0.00-18755636.46
合计-1052794.03-17971334.67
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-69840259.39
按法定/适用税率计算的所得税费用-17460064.85
子公司适用不同税率的影响5495335.84
调整以前期间所得税的影响1062494.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1105370.29本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
11720536.10
亏损的影响
研发加计扣除及其他调减事项的影响-2976465.58
所得税费用-1052794.03
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注七-57之说明
75开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入275735.72304980.27
政府补助1625528.21785640.98
收到的票据和保函保证金9819508.87
收到的往来及其他4654394.77693697.31
受限资金58279355.36
合计64835014.0611603827.43
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
期间费用中的付现费用72566014.58199853875.80
支付的往来及其他7984101.3522404545.98
合计80550115.93222258421.78
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
关联方资金拆借1500000.00
合计1500000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
关联方资金拆借7000000.00
76开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
非关联方资金拆借3000000.00
合计10000000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收购天琥教育子公司少数股东权益57896400.00
关联方资金拆借1000000.00
收购湖南医考魔方少数股东权益130000.00
租赁支付款32840434.77
合计33970434.7757896400.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-68787465.36-123211380.47
加：资产减值准备2795437.63
固定资产折旧、油气资产折
11746824.0115044194.95
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧46043954.5655956259.31
无形资产摊销10704863.5318057823.52
长期待摊费用摊销28547850.8618211343.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-10097711.67-27736941.71填列）固定资产报废损失（收益以
699846.94“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
0.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
8381295.301759859.87
列）投资损失（收益以“－”号填-27317.22-745883.45
列）递延所得税资产减少（增加以
0.00-18755636.46“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
77开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告存货的减少（增加以“－”号
96573.653484295.08
填列）经营性应收项目的减少（增加-32573156.62-29561300.61以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-54909626.8178304583.89以“－”号填列）
其他60860246.04
经营活动产生的现金流量净额3481614.84-9192782.57
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额39846184.00121427723.47
减：现金的期初余额29053899.68118595320.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额10792284.322832403.25
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
78开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
一、现金39846184.0029053899.68
其中：库存现金6351.815054.80
可随时用于支付的银行存款37801342.3327619577.14可随时用于支付的其他货币资
2038489.861429267.74
金
三、期末现金及现金等价物余额39846184.0029053899.68
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金2386746.21详见本财务报表附注七-1之说明
合计2386746.21
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金41791.88
其中：美元73.936.7114496.17欧元
港币48287.780.855241295.71应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币应付账款
79开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其中：港币3576.000.85523058.20其他应付款
其中：港币4375.000.85523741.50
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
稳岗补贴1299406.34其他收益1299406.34
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
80开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益
81开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
合并范围增加出资额公司名称股权取得方式股权取得时点出资比例（万元）
遵义市天琥教育信息咨询有限公司设立2022年1月5日10100.00%
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
82开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
83开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下
上海恒企教育培训有限公司上海市等上海市教育培训100.00%企业合并
中大英才（北京）网络教育非同一控制下
北京市北京市网络教育100.00%科技有限公司企业合并非同一控制下
上海天琥教育培训有限公司上海市等上海市教育培训100.00%企业合并
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
84开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
85开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或重要的合营企联营企业投资主要经营地注册地业务性质业或联营企业直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额
86开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
87开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
投资账面价值合计67841477.6567841477.65下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
88开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化
并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注七-5、七-8、七-10之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
（1）货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
（2）应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年6月30日，本公司应收账款的11.85%
（2021年12月31日：7.91%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
89开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款56000000.0057793488.8957793488.89
长期借款36947533.4241458062.2419845783.1321612279.11
应付账款155341543.40155341543.40155341543.40
其他应付款80525100.4780525100.4780525100.47一年内到期的非流
50016635.8855322404.9055322404.90动负债
租赁负债89597706.1699427766.8464711801.4134715965.43
小计468428519.33489868366.74348982537.6684557584.5456328244.54上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款49064582.9350201213.7750201213.77
长期借款41228915.6146828012.0520265060.2426562951.81
应付账款196469554.01196469554.01196469554.01
其他应付款31179792.2431179792.2431179792.24一年内到期的非流
99945524.77106325253.27106325253.27
动负债
租赁负债157038298.46191399786.52102031830.5189367956.01
小计574926668.02622403611.86384175813.29122296890.75115930907.82
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币101421686.78元（2021年12月31日：人民币98614457.78元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
90开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七-82之说明。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
10185.7510185.75
产
（三）其他权益工具
13130728.0013130728.00
投资持续以公允价值计量
13140913.7513140913.75
的负债总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.第三层次的交易性金融资产，系银行理财产品，由于期限较短，故以购买成本或者以持有份额对应的净值代表其公允价值。
2.第三层次的其他权益工具投资，由于不存在活跃的市场交易活动，确定公允价值的信息不足，而以被投资单位净
资产持有份额或购买成本作为其公允价值的最佳估计。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
91开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明
本公司无母公司。江勇、江胜、赵君和新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下简称中大瑞泽合伙）于
2020年4月13日签订《一致行动协议》，并约定江胜、赵君和中大瑞泽合伙就股东大会/董事会审议事项与江勇保持一致，无法达成一致意见的，以江勇的意见为准，至此上述人员构成一致行动人。
本企业最终控制方是江勇。
其他说明：
自然人/公司姓名对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比(%)
江勇7.337.33
赵君5.165.16
江胜1.281.28
新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）2.142.14
小计15.9115.91
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九之说明。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七-17之说明。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
92开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系王琳琳副董事长赵君的配偶杨柳董事长江勇的配偶广州餐道餐饮服务有限公司董事长江勇有重大影响的公司其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广州餐道餐饮服
采购商品48229.00400000.00否0.00务有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
93开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额
1800036000
赵君车辆.00.00
300001041.58323
赵君房屋0.000.000.00.0048.88
960002176.
王琳琳车辆0.000.000.000.00.0062
900006359.58323
王琳琳房屋0.000.000.00.0064.88关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
江勇、杨柳、赵君、
49703068.892021年09月23日2027年12月31日否
王琳琳关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
截止本报告披露日，广州左梵教育科技有
1500000.002022年03月16日2022年09月15日公司已收到偿还本金
限公司
及利息152.54万元。
94开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2634027.532402452.05
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额623000.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余授予价格3.89元/股；自授予之日起满12个月后，满足条
95开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
期限件的，激励对象可以在未来36个月内按30%、30%、40%的比例分三期行权其他说明根据公司2021年第四届董事会第十六次会议、2021年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司〈2021年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》以及公司2021年第四届董事会第十七次会议审议通过的《关于调整2021年限制性股票激励计划相关事项的议案》（以下简称《激励计划》），本公司向在本公司任职的董事、高级管理人员、核心管理人员、核心技术（业务）骨干人员授予限制性股票20000000股，其中首次授予16000000股（最终授予股数为15950000股），预留4000000股。授予的权益自本期激励计划授予之日起满12个月后，激励对象可以在未来36个月内按 30%、30%、40%的比例分三期行权。本次授予价格采用 Black-Scholes 模型定价，授予价格为 3.89 元/股。
2022年，因6名激励对象已离职，对应的623000股失效。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型定价根据最新取得的可行权人数变动等后续信息作出最佳估可行权权益工具数量的确定依据计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5148102.35
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2658548.19其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
96开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
97开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司不存在多种经营或跨地区经营，在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确认报告分部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和报酬，故无报告分部。
（4）其他说明
98开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
其
中：
合计0.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
合计0.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
99开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款86260033.9441904489.74
合计86260033.9441904489.74
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判
100开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额9867.1610402.55718463.12738732.83
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-9867.169867.16
--转入第三阶段-10402.5510402.550.00
本期计提1984.84-16597.77185170.42170557.49
2022年6月30日余
1984.843671.94903633.54909290.32
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
101开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收并表关联方款项85754742.4840834284.56
押金保证金1272381.601275381.60
员工借支款42600.00242651.03
应收暂付款及其他99600.18290905.38
合计87169324.2642643222.57
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2022年1月1日余额9867.1610402.55718463.12738732.83
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-9867.169867.16
--转入第三阶段-10402.5510402.550.00
本期计提1984.84-16597.77185170.42170557.49
2022年6月30日余
1984.843671.94903633.54909290.32
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）45030238.75
1至2年38464103.91
2至3年1403000.00
3年以上2271981.60
3至4年1069600.85
4至5年691233.75
5年以上511147.00
合计87169324.26
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
102开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
计提收回或转回核销其他单项计提坏账
139750.00139750.00
准备按组合计提坏
598982.83170557.49769540.32
账准备
合计738732.83170557.49909290.32
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
1年内：
上海恒企教育培应收并表关联方4443000.00
81275815.0993.24%
训有限公司款项1-2年：
36845815.09
1年以内：
350000.00
1-2年：
1550000.00
长沙开元九旺农应收并表关联方
业科技开发有限4300000.004.93%
款项2-3年：
公司
1400000.00
3-4年：
1000000.00
包头市新恒丰能
押金保证金340000.004-5年0.39%170000.00源有限公司
威森流体控制股押金保证金130000.005年以上0.15%130000.00
103开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
份有限公司北京国电工程招
押金保证金117248.004-5年0.13%58624.00标有限公司
合计86163063.0998.84%358624.00
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
184692628104692992799996363.184426773104692992797337815.
对子公司投资
4.300.62686.110.6249
对联营、合营60617827.160617827.160617827.160617827.1企业投资0000
190754411104692992860614190.190488556104692992857955642.
合计
1.400.62783.210.6259
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价追加投资减少投资其他末余额值）备值）长沙开元九旺农业科技3400000034000000
开发有限公.00.00司上海恒企教
640671296416143784012992
育培训有限943074.03
6.740.773.62
公司
中大英才120349021371438.1217204620679999（北京）网5.00613.617.00
104开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
络教育科技有限公司海南开元教
2000000.2000000.
育科技有限
0000
公司上海天琥教
育培训有限285576.40305734.72591311.12公司北京央财云
研咨询有限31917.3538300.8370218.18责任公司
797337812658548.799996361046929
合计
5.49193.68920.62
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业湖南乐尚投资
5045050450
基金合
394.8394.8
伙企业
99
（有限合伙）广州左
1016710167
梵教育
432.2432.2
科技有
11
限公司
6061760617
小计827.1827.1
00
6061760617
合计827.1827.1
00
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务32252.93425480.1362.45
合计32252.93425480.1362.45
105开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
无
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益0.00745883.45
合计745883.45
106开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益9397864.73越权审批或无正式批准文件的税收返
3041508.79
还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
1299406.34
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的
19420.50
资金占用费除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
27317.22
变动损益，以及处置交易性金融资产交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
58111661.06
支出其他符合非经常性损益定义的损益项
326121.87代扣个人所得税手续费返还
目
减：所得税影响额10712701.95
少数股东权益影响额-4727.04
合计61515325.60--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
--0.2023-0.2023利润
扣除非经常性损益后归属于--0.3835-0.3835
107开元教育科技集团股份有限公司2022年半年度财务报告
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
108