华纳药厂:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于湖南华纳大药厂股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报表及审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—8页
二、财务报表………………………………………………………第9—16页
（一）合并及母公司资产负债表……………………………第9—10页
（二）合并及母公司利润表……………………………………第11页
（三）合并及母公司现金流量表………………………………第12页
（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第13—16页
三、财务报表附注………………………………………………第17—134页
5-1-2审计报告
天健审〔2021〕2-97号
湖南华纳大药厂股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南华纳大药厂股份有限公司（以下简称华纳药厂公司）财务报表，包括2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度、2019年度、2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华纳药厂公司2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018年度、2019年度、2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华纳药厂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
5-1-3三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2018年度、2019年度、2020年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.相关会计年度：2018年度
(1)事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)2及五(一)3所述。
截至2018年12月31日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币
78790129.44元，坏账准备为人民币4375075.70元，账面价值为人民币
74415053.74元。
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在观证据表明其发生减值时，管理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、还款记录等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层根据账龄等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
(2)审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理
层是否充分识别已发生减值的应收账款；
3)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
5-1-44)对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量
现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
5)对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层减值测试方法（包括根据历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等确定的各项组合坏账准备计提比例）的合理性；测试
管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
6)对客户应收账款发生额及期末余额予以函证和执行替代测试程序，就销
售情况以及其他相关事项对主要客户进行走访与确认；
7)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
2.相关会计年度：2019年度、2020年度
(1)事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)1(5)及五(一)3所述。
截至2019年12月31日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币
89489852.79元，坏账准备为人民币4717019.27元，账面价值为人民币
84772833.52元；截至2020年12月31日，华纳药厂公司应收账款账面余额
为人民币119906857.18元，坏账准备为人民币6470405.53元，账面价值为人民币113436451.65元。
华纳药厂公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄等为依据划分组合，参照历史信用
5-1-5损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
(2)审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款信用风险特征；
3)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
7)对客户应收账款发生额及期末余额予以函证和替代测试，就销售情况以
及其他相关事项对主要客户进行走访与确认；
8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
相关会计年度：2018年度、2019年度、2020年度
1.事项描述
5-1-6相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1及十三(一)所述。
华纳药厂公司的营业收入主要来自于生产和销售化学药制剂、原料药等产品。
2018年度、2019年度、2020年度，华纳药厂公司营业收入金额分别为
613248113.99元、824648894.37元、950628390.37元，其中：2018年
度、2019年度、2020年度药品销售业务的营业收入金额分别为591780209.03
元、821610006.50元、926863395.05元，占营业收入的比例分别为96.50%、
99.63%、97.50%。
(1)2020年度收入确认的具体方法
华纳药厂公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品。
公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关
的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)2018-2019年度收入确认的具体方法
华纳药厂公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管
类等化学制剂类药品。内销产品收入确认需同时满足以下条件：华纳药厂公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经确认收货，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：华纳药厂公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
由于营业收入是华纳药厂公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
审计过程中，我们实施的审计程序主要包括:
5-1-7(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)通过检查销售合同及与管理层的访谈，评价收入确认方法是否适当，复核相关会计政策是否一贯运用；
(3)通过分析“两票制”政策对医药制造行业的影响，评价华纳药厂公司报
告期营业收入变动、销售模式变动以及客户结构变动的合理性；
(4)对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(5)以抽样方式，对报告期营业收入执行函证程序；对主要客户实施访谈程序；
(6)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(8)对应收账款实施期后回款测试，检查是否存在第三方回款，是否存在异常资金流动；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华纳药厂公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
5-1-8华纳药厂公司治理层（以下简称治理层）负责监督华纳药厂公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华纳药厂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华纳药厂公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
5-1-9映相关交易和事项。
(六)就华纳药厂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2018年度、2019年度、
2020年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中
描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二一年二月二十八日
5-1-10湖南华纳大药厂股份有限公司
财务报表附注
2018年1月1日至2020年12月31日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南华纳大药厂股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南华纳大药厂有限公
司(以下简称华纳大有限公司)，华纳大有限公司系由湖南广维医药科技投资有限公司、张晓兰共同出资组建，于2001年4月30日在浏阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
430181000005527的企业法人营业执照。经历次增资和股东变更，华纳大有限公司股东变更
为湖南华纳医药投资合伙企业(有限合伙)、徐燕、姜策、徐小强、徐悦菡(原名蒋银妹)、泰
州中电弘泰投资中心(有限合伙)、九江鹊山天权投资中心(有限合伙)、湖南鼎信恒祥股权投
资企业(有限合伙)、余旭亮、刘侠、金焰、何立伟和王世美，华纳大有限公司注册资本为7030.00万元。华纳大有限公司以2015年8月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，
于2015年11月6日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为914301007279773228的营业执照，注册资本7030万元，股份总数
7030万股(每股面值1元)。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为原料药和制剂产品的研发、生产和销售。产品主要有：胶体果胶铋干混悬剂、胶体果胶铋、裸花紫珠分散片、胶体果胶铋胶囊、健胃消食片等产品。
本财务报表业经公司2021年2月28日二届七次董事会批准对外报出。
本公司将湖南华纳大药厂手性药物有限公司、湖南华纳大药厂天然药物有限公司、湖南
华纳大药厂医贸有限公司、湖南华纳大药厂科技开发有限公司等4家子公司和4家孙公司纳
入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
5-1-19本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、投资性房
地产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2018年1月1日起至2020年12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—
5-1-20—合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.2019年度和2020年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
5-1-21金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
2)金融资产的后续计量方法
*以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3)金融负债的后续计量方法
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
5-1-22*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
*以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4)金融资产和金融负债的终止确认
*当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
*当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
5-1-23部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融工具减值
1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公5-1-24司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未其他应收款——应收合并范围内应收合并财务报表范来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计关联方组合围内关联往来款项算预期信用损失
3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
*具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
5-1-25未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
应收商业承兑汇票
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整应收账款——账龄组合账龄
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——应收合并范围内关应收合并财务报表范
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整联方组合围内关联往来款项
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失*应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-4年50
4-5年80
5年以上100
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
2.2018年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
5-1-26公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照《企业会计准则第13号——或有事项》确
定的金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
5-1-27资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产的账面价值；2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
5-1-28减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
3)可供出售金融资产
*表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
A. 债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
C. 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
F. 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
*表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
5-1-291.2019年度和2020年度
详见本财务报表附注三(九)1(5)之说明。
2.2018年度
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额100万元以上(含)的款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1)具体组合及坏账准备的计提方法
确定组合的依据账龄组合账龄分析法
合并范围内关联往来组合经测试未发生减值的，不计提坏账准备
2)账龄分析法
应收账款其他应收款账龄
计提比例(%)计提比例(%)
1年以内（含，下同）55
1-2年1010
2-3年3030
3-4年5050
4-5年8080
5年以上100100
(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项金额未到达重大标准且应收款项的未来现金单项计提坏账准备的理由流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低坏账准备的计提方法于其账面价值的差额计提坏账准备
对应收银行承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
5-1-30产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
5-1-31如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
5-1-322)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
5-1-332)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-4032.43-4.85
机器设备年限平均法1039.70
办公设备年限平均法5-1039.70-19.40
运输工具年限平均法5-1039.70-19.40
其他设备年限平均法5-1039.70-19.40
3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
5-1-34本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件、生产技术及商标等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
5-1-35土地使用权50
软件5生产技术10商标10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
5-1-36(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
5-1-37(二十三)收入
1.2020年度
(1)收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2)客户能够
控制公司履约过程中在建商品或服务；3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商
品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5)客户已接受该商品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)收入计量原则
1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
5-1-38诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3)收入确认的具体方法
公司销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
2.2018年度和2019年度
(1)收入确认原则
1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：*将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；*公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；*收入的金额能够可靠地计量；*相关的经济利益很可能流入；*相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2)提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(2)收入确认的具体方法
公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品。
5-1-39内销产品收入确认需同时满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经确认收货，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
5-1-404.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
经营租赁的会计处理方法：
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，扣17%、16%、13%、11%、10%、9%、6%、0%；
增值税
除当期允许抵扣的进项税额后，差额出口货物实行“免抵退”税政策部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除20%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租12%、1.2%金收入的12%计缴
5-1-41城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2020年度2019年度2018年度
本公司15%15%15%
湖南华纳大药厂手性药物有限公司15%15%25%
湖南华纳大药厂科技开发有限公司20%20%25%
湖南省手性药物工程研究中心有限公司20%20%20%
湖南康康化学有限公司----20%
湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司----20%
湖南华纳大药厂天然药物有限公司15%25%25%
湖南华纳大药厂医贸有限公司25%25%25%
湖南省新兴中药配方颗粒工程研究中心有限公司25%25%25%
湖南华纳大药厂绿源生物科技有限公司[注]25%25%25%
湖南美和美诺生物技术有限公司25%25%--
湖南华纳福品牌策划咨询有限公司----25%
[注]湖南华纳大药厂绿源化学有限公司已于2019年4月25日更名为湖南华纳大药厂绿源生物科技有限公司
(二)税收优惠
1.所得税优惠
(1)本公司
本公司于2017年9月5日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和
湖南省地方税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR201743000151 的高新技术企业证书，有效期3年，2017年度-2019年度公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。公司于
2020 年 9 月 11 日通过复审，取得编号为 GR202043000717 的高新技术企业证书，有效期 3年，2020年度-2022年度公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。
(2)湖南华纳大药厂手性药物有限公司
5-1-42湖南华纳大药厂手性药物有限公司于2019年12月2日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR201943001812的高新技术企业证书，有效期3年，2019年度-2021年度湖南华纳大药厂手性药物有限公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。
(3)湖南华纳大药厂科技开发有限公司
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，公司符合条件的技术转让所得在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2018年度该公司符合条件的技术转让收入为1850万元，减免所得额1175万元。
湖南华纳大药厂科技开发有限公司于2020年9月11日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043000697的高新技术企业证书，有效期3年。由于该公司按照自身实际情况从优选择小微企业所得税优惠，故2020年度未享受高新技术企业税收优惠。
(4)湖南省手性药物工程研究中心有限公司
湖南省手性药物工程研究中心有限公司于2020年12月3日被湖南省科学技术厅、湖南
省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为GR202043002296 的高新技术企业证书，有效期 3 年。由于该公司按照自身实际情况从优选择小微企业所得税优惠，故2020年度未享受高新技术企业税收优惠。
(5)湖南华纳大药厂天然药物有限公司
湖南华纳大药厂天然药物有限公司于2020年12月3日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043003514的高新技术企业证书，有效期3年，2020年-2022年湖南华纳大药厂天然药物有限公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。
(6)小型微利企业
根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕
43号)，自2017年1月1日至2018年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限
由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司孙公司湖南省手性药物工程研究中心有限公司、湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司和湖南康康化学有限公司
2018年度为符合上述条件的小型微利企业，享受上述小型微利企业所得税税收优惠政策。
5-1-43根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财
税〔2019〕13号)，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。公司全资子公司湖南华纳大药厂科技开发有限公司及孙公司湖
南省手性药物工程研究中心有限公司2019年度和2020年度为符合上述条件的小型微利企业，
2019年度及2020年度享受上述小型微利企业所得税税收优惠政策。
2.增值税
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
36号文件)规定，单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服
务业务取得的收入，免征增值税。湖南华纳大药厂科技开发有限公司2018年度的技术转让收入1850万元，本公司及全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司2020年度分别确认技术服务收入1030.00万元、1090.00万元，免缴增值税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
银行存款79019059.4170932776.7815184568.56
其他货币资金4435980.01
合计79019059.4170932776.7819620548.57
(2)使用受限的其他货币资金明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
票据保证金4435980.01
小计4435980.01
2.应收票据
(1)明细情况
5-1-44类别明细情况
2020.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备13476000.65100.0013476000.65
其中：银行承兑汇票13476000.65100.0013476000.65
合计13476000.65100.0013476000.65（续上表）
2019.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备19801462.30100.0019801462.30
其中：银行承兑汇票19801462.30100.0019801462.30
合计19801462.30100.0019801462.30
2018.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票36827652.8636827652.86
合计36827652.8636827652.86
(2)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
2020.12.312019.12.31
项目终止确认金额未终止确认金终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票11772额229.8519801462.30
小计11772229.8519801462.30（续上表）
2018.12.31
项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票22970522.2615390779.80
小计22970522.2615390779.80
对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已5-1-45背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确认。因其为以摊余成本计量的金融资产，故暂列本应收票据项目，同时计列其他流动负债。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2020.12.31
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)
按组合计提坏账准备119906857.18100.006470405.535.40113436451.65
合计119906857.18100.006470405.535.40113436451.65
(续上表)
2019.12.31
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)
按组合计提坏账准备89489852.79100.004717019.275.2784772833.52
合计89489852.79100.004717019.275.2784772833.52
2018.12.31
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)按信用风险特征组合
78790129.44100.004375075.705.5574415053.74
计提坏账准备
合计78790129.44100.004375075.705.5574415053.74
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
*2020年12月31日及2019年12月31日采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
5-1-462020.12.312019.12.31
账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
1年以内116621417.845831070.905.0087942738.524397136.935.00
1-2年2425441.79242544.1810.00822439.4282243.9410.00
2-3年307142.6092142.7830.00623495.14187048.5430.00
3-4年458787.64229393.8250.00101179.7150589.8650.00
4-5年94067.3175253.8580.00
小计119906857.186470405.535.4089489852.794717019.275.27
*2018年12月31日组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018.12.31
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内76308854.003815442.705.00
1-2年1489885.88148988.5910.00
2-3年665835.96199750.7930.00
3-4年178242.2089121.1050.00
4-5年127694.40102155.5280.00
5年以上19617.0019617.00100.00
小计78790129.444375075.705.55
(2)坏账准备变动情况
1)2020年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
4717019.272358326.47604940.216470405.53
坏账准备
小计4717019.272358326.47604940.216470405.53
2)2019年度
期初数本期增加本期减少项目期末数
[注]计提收回其他转回核销其他按组合计提
4375075.701616332.871274389.304717019.27
坏账准备
5-1-47小计4375075.701616332.871274389.304717019.27
[注]2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之说明
3)2018年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
2550386.981849864.5325175.814375075.70
坏账准备
小计2550386.981849864.5325175.814375075.70
(3)报告期实际核销的应收账款情况
1)报告期实际核销的应收账款金额
项目2020年度2019年度2018年度
实际核销的应收账款金额604940.211274389.3025175.81
2)报告期重要的应收账款核销情况
*2020年度履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生
贵州大集医药贸易有限责任公司货款354900.00无法收回货款管理层审批否
湖南达嘉维康医药有限公司货款220907.53无法收回货款管理层审批否
小计575807.53
*2019年度履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生
四川广和药业有限责任公司货款677292.30无法收回货款管理层审批否
凉山佳能达医药贸易有限责任公司货款114550.00无法收回货款管理层审批否
小计791842.30
(4)应收账款金额前5名情况
1)2020年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
浙江来益医药有限公司8480748.607.07424037.43
国药控股湖南有限公司7398285.856.17369914.29
5-1-48国药控股股份有限公司4667251.003.89233362.55
重庆医药集团医贸药品有限公司4268785.443.56213439.27
华润医药商业集团有限公司3921553.203.27196077.66
小计28736624.0923.961436831.20
2)2019年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
浙江来益医药有限公司6310426.007.05315521.30
国药控股湖南有限公司4591260.675.13229563.03
重庆医药集团医贸药品有限公司3977658.004.44198882.90
华润医药商业集团有限公司3573379.213.99178668.96
嘉事堂药业股份有限公司3566105.003.98178305.25
小计22018828.8824.591100941.44
3)2018年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
国药控股湖南有限公司4960151.886.30248007.59
江苏恒瑞医药股份有限公司3860862.504.90193043.13
湖北九州通恒通药业有限公司3381000.004.29169050.00
浙江来益医药有限公司2818906.003.58140945.30
嘉事堂药业股份有限公司2681278.193.40134063.91
小计17702198.5722.47885109.93
4.应收款项融资
(1)明细情况
2020.12.31
项目初始成本利息调整应计利息公允价值变动账面价值减值准备银行承兑
10183188.9510183188.95
汇票
合计10183188.9510183188.95（续上表）
5-1-492019.12.31
项目初始成本利息调整应计利息公允价值变动账面价值减值准备银行承兑
8125163.658125163.65
汇票
合计8125163.658125163.65
(2)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况终止确认金额项目
2020.12.312019.12.31
银行承兑汇票44507969.6757813518.67
小计44507969.6757813518.67
对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析
2020.12.312019.12.31
账龄比例坏账比例坏账账面余额账面价值账面余额账面价值
(%)准备(%)准备
1年以内6847262.1599.426847262.154005669.1371.954005669.13
1-2年40222.050.5840222.051561510.2728.051561510.27
合计6887484.20100.006887484.205567179.40100.005567179.40
(续上表)
2018.12.31
账龄比例坏账账面余额账面价值
(%)准备
1年以内6986275.7999.416986275.79
1-2年41187.210.5941187.21
合计7027463.00100.007027463.00
(2)预付款项金额前5名情况
1)2020年12月31日
5-1-50占预付款项余额
单位名称账面余额
的比例(%)
郴州市朝阳福银金属材料直营部1565860.0022.73
山东奥博生物科技有限公司823596.4011.96
常州博海威医药科技股份有限公司670000.009.73
山东轩德医药科技有限公司607500.008.82
武汉远大弘元股份有限公司579823.018.42
小计4246779.4161.66
2)2019年12月31日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例(%)
长沙都正生物科技有限责任公司1500000.0026.94
北京依诺泰药物化学技术有限公司680000.0012.21嘉实（湖南）医药科技有限公司678000.0012.18
江苏云阳集团药业有限公司450000.008.08
北京同仁堂科技发展成都有限公司380000.006.83
小计3688000.0066.24
3)2018年12月31日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例(%)
武汉远大弘元股份有限公司2080000.0029.60
长沙都正生物科技有限责任公司1500000.0021.34
贵州千叶药品包装股份有限公司1054874.3015.01
江苏云阳集团药业有限公司450000.006.40
陕西西岳制药有限公司297613.584.24
小计5382487.8876.59
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2020.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
5-1-51金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备746908.17100.0060022.188.04686885.99
其中：其他应收款746908.17100.0060022.188.04686885.99
合计746908.17100.0060022.188.04686885.99
(续上表)
2019.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准
1255170.41100.00147210.0511.731107960.36
备
其中：其他应收款1255170.41100.00147210.0511.731107960.36
合计1255170.41100.00147210.0511.731107960.36
2018.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合
992423.00100.0097097.169.78895325.84
计提坏账准备
合计992423.00100.0097097.169.78895325.84
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
*2020年12月31日
2020.12.31
组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合746908.1760022.188.04
其中：1年以内562012.5428100.625.00
1-2年124815.6312481.5610.00
2-3年58000.0017400.0030.00
4-5年200.00160.0080.00
5年以上1880.001880.00100.00
小计746908.1760022.188.04
*2019年12月31日
5-1-522019.12.31
组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合1255170.41147210.0511.73
其中：1年以内950299.9847515.005.00
1-2年149790.4314979.0510.00
2-3年50000.0015000.0030.00
3-4年50200.0025100.0050.00
4-5年51320.0041056.0080.00
5年以上3560.003560.00100.00
小计1255170.41147210.0511.73
*2018年12月31日组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018.12.31
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内726343.0036317.165.00
1-2年159000.0015900.0010.00
2-3年52200.0015660.0030.00
3-4年51320.0025660.0050.00
5年以上3560.003560.00100.00
小计992423.0097097.169.78
(2)坏账准备变动情况
1)2020年度
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计
信用损失(未发生信用损失(已发预期信用损失
信用减值)生信用减值)
期初数47515.0014979.0584716.00147210.05
期初数在本期——————
--转入第二阶段-6240.786240.78
--转入第三阶段-5800.005800.00
5-1-53--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-13173.60-2938.27-71076.00-87187.87本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数28100.6212481.5619440.0060022.18
2)2019年度
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计
信用损失(未发生信用损失(已发预期信用损失
信用减值)生信用减值)
期初数[注]36317.1615900.0044880.0097097.16
期初数在本期——————
--转入第二阶段-795.00795.00
--转入第三阶段-1566.001566.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提11992.84-149.95138270.00150112.89本期收回本期转回
本期核销100000.00100000.00其他变动
期末数47515.0014979.0584716.00147210.05
[注]2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之说明
3)2018年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他
5-1-54其他应收款66250.6230846.5497097.16
小计66250.6230846.5497097.16
(3)报告期实际核销的其他应收款情况
1)报告期实际核销的其他应收款金额
项目2020年度2019年度2018年度
实际核销的其他应收款金额100000.00
2)报告期重要的其他应收款核销情况
2019年度
履行的款项是否由单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生湖南沃特新市场策
推广服务费100000.00无法收回管理层审批否划有限公司
小计100000.00
(4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质2020.12.312019.12.312018.12.31
押金保证金277646.23372447.23325080.00
出口退税242540.99182500.40应收待扣职工个人承担的社保及公
448426.00397711.64320092.60
积金
往来款及其他20835.94242470.55164750.00
合计746908.171255170.41992423.00
(5)其他应收款金额前5名情况
1)2020年12月31日
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
江西和力药业有限公司押金保证金100000.001年以内13.395000.00
湖南金拓置业有限公司押金保证金58796.231年以内/1-2年7.874094.67
湖南省新雅投资开发建设有1年以内/1-2年押金保证金56770.007.6010602.00
限公司/2-3年长沙中望气体有限公司押金保证金30000.002-3年4.024500.00
长沙新奥热力有限公司押金保证金30000.001-2年4.023000.00
小计275566.2336.8927196.67
2)2019年12月31日
5-1-55占其他应收款
单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
出口退税出口退税242540.991年以内19.3212127.05石家庄优纳康医药科技有限
往来款200000.001年以内15.9310000.00公司
1年以内/1-2
湖南金拓置业有限公司押金保证金114097.239.0910234.72年
3-4年/
江西和力药业有限公司押金保证金100000.007.9765000.00
4-5年
江西省医药采购服务中心押金保证金50000.002-3年3.9815000.00
小计706638.2256.29112361.77
3)2018年12月31日
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
出口退税出口退税182500.401年以内18.399125.02
湖南骏迪仪器设备有限公司往来款139750.001年以内14.086987.50
2-3年/
江西和力药业有限公司押金保证金100000.0010.0840000.00
3-4年
湖南金拓置业有限公司押金保证金91000.001-2年9.179100.00
江西省医药采购服务中心押金保证金50000.001-2年5.045000.00
小计563250.4056.7670212.52
7.存货
(1)明细情况
2020.12.312019.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料82046601.651596484.7380450116.9275325957.47386351.1374939606.34
在产品33327235.28485491.8532841743.4326467670.6826467670.68
库存商品70225143.772322894.7867902248.9985424507.202896069.3782528437.83
发出商品6454626.616454626.617606180.297606180.29
合计192053607.314404871.36187648735.95194824315.643282420.50191541895.14（续上表）
项目2018.12.31
5-1-56账面余额跌价准备账面价值
原材料59725596.23111187.5159614408.72
在产品25890779.0625890779.06
库存商品46003820.38502167.7645501652.62
发出商品6855641.816855641.81
合计138475837.48613355.27137862482.21
(2)存货跌价准备
1)明细情况
*2020年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料386351.132067796.71857663.111596484.73
在产品512095.8726604.02485491.85
库存商品2896069.37320514.20893688.792322894.78
小计3282420.502900406.781777955.924404871.36
*2019年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料111187.51305017.8029854.18386351.13
库存商品502167.762543875.29149973.682896069.37
小计613355.272848893.09179827.863282420.50
*2018年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料100454.70111187.51100454.70111187.51
在产品1742186.521742186.52
库存商品1950372.68986084.912434289.83502167.76
小计3793013.901097272.424276931.05613355.27
2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
5-1-57资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。库存商品，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料及在产品，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本期减少均系随存货销售或生产领用而相应转销原计提的存货跌价准备。
8.其他流动资产
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
预缴企业所得税3933715.79996.09
待抵扣/认证增值税进项税3878381.4712670265.2312976536.56
预付动力费1225560.261460814.40958924.93
其他1700000.00
合计10737657.5214131079.6313936457.58
9.长期股权投资
(1)分类情况
2020.12.312019.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企
7068022.377068022.375955510.825955510.82
业投资
合计7068022.377068022.375955510.825955510.82（续上表）
2018.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资4999747.684999747.68
合计4999747.684999747.68
(2)明细情况
1)2020年度
本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整
5-1-58联营企业
湖南省天玑珍稀中
5955510.827500000.00-6387488.45
药材发展有限公司
合计5955510.827500000.00-6387488.45
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备联营企业湖南省天玑珍稀中
7068022.37
药材发展有限公司
合计7068022.37
2)2019年度
本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀中药
4999747.681000000.00-44236.86
材发展有限公司
合计4999747.681000000.00-44236.86
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备联营企业
湖南省天玑珍稀中5955510.82药材发展有限公司
合计5955510.82
3)2018年度
本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀中
5000000.00-252.32
药材发展有限公司
5-1-59合计5000000.00-252.32
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备联营企业
湖南省天玑珍稀中药材4999747.68发展有限公司
合计4999747.68
10.投资性房地产
(1)2020年度项目房屋及建筑物账面原值
期初数21548266.32
本期增加金额594505.01
1)固定资产转入594505.01
本期减少金额[注]7331965.46
期末数14810805.87累计折旧
期初数1982777.15
本期增加金额651035.25
1)计提651035.25
本期减少金额[注]674477.59
期末数1959334.81账面价值
期末数12851471.06
期初数19565489.17
[注]本期减少系持有意图改变转入固定资产
(2)2019年度
5-1-60项目房屋及建筑物
账面原值
期初数10245991.55
本期增加金额11302274.77
1)固定资产转入11302274.77
本期减少金额
期末数21548266.32累计折旧
期初数276636.41
本期增加金额1706140.74
1)计提396499.57
2)固定资产转入1309641.17
本期减少金额
期末数1982777.15账面价值
期末数19565489.17
期初数9969355.14
(3)2018年度项目房屋及建筑物账面原值
期初数10245991.55本期增加金额本期减少金额
期末数10245991.55累计折旧
期初数42691.63
本期增加金额233944.78
1)计提233944.78
5-1-61本期减少金额
期末数276636.41账面价值
期末数9969355.14
期初数10203299.92
11.固定资产
(1)2020年度项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数286806768.06148843982.895339608.491944082.756489859.58449424301.77
本期增加金额10653565.9245624010.79499186.55-5899680.9662676444.22
1)购置10597788.51499186.554638624.2415735599.30
2)在建工程转入3321600.4635025677.571261056.7239608334.75
3）投资性房地产转入7331965.467331965.46
4）其他增加[注1]544.71544.71
本期减少金额[注2]594505.01594505.01
期末数296865828.97194467993.685838795.041944082.7512389540.54511506240.98累计折旧
期初数38160597.8246302233.192154674.601444270.611274254.0289336030.24
本期增加金额9761337.4116580204.83998734.66162950.041007053.3728510280.31
1)计提9086859.8216580204.83998734.66162950.041007053.3727835802.72
2)投资性房地产转入674477.59674477.59
本期减少金额
期末数47921935.2362882438.023153409.261607220.652281307.39117846310.55账面价值
期末数248943893.74131585555.662685385.78336862.1010108233.15393659930.43
期初数248646170.24102541749.703184933.89499812.145215605.56360088271.53
[注1]其他增加系暂估差异调整所致
5-1-62[注2]本期减少系转入投资性房地产
(2)2019年度项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数298204583.87140563666.106146066.461635196.563000376.95449549889.94
本期增加金额986537.9719915857.44302430.65317786.193489482.6325012094.88
1)购置5863.116597331.65233257.59317786.191687053.248841291.78
2)在建工程转入980674.8613318525.7969173.061802429.3916170803.10
本期减少金额12384353.7811635540.651108888.628900.0025137683.05
1)处置或报废11635540.651108888.628900.0012753329.27
2)转入投资性房地
11302274.7711302274.77
产
3）其他减少[注]1082079.011082079.01
期末数286806768.06148843982.895339608.491944082.756489859.58449424301.77累计折旧
期初数30179055.5944055294.592221202.311303064.41686000.9078444617.80
本期增加金额9291183.4013420335.811009094.26150106.20588253.1224458972.79
1)计提9291183.4013420335.811009094.26150106.20588253.1224458972.79
本期减少金额1309641.1711173397.211075621.978900.0013567560.35
1)处置或报废11173397.211075621.978900.0012257919.18
2)转入投资性房地
1309641.171309641.17
产
期末数38160597.8246302233.192154674.601444270.611274254.0289336030.24账面价值
期末数248646170.24102541749.703184933.89499812.145215605.56360088271.53
期初数268025528.2896508371.513924864.15332132.152314376.05371105272.14
[注]其他减少系暂估差异调整所致
(3)2018年度项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计账面原值
5-1-63期初数291297267.81104849435.224004442.742238146.562060063.82404449356.15
本期增加金额6907316.0640085863.392141623.72940313.1350075116.30
1)购置21424.555136706.272108329.36365313.137631773.31
2)在建工程转入6885891.5134949157.1233294.36575000.0042443342.99
本期减少金额4371632.51602950.004974582.51
1)处置或报废4371632.51602950.004974582.51
期末数298204583.87140563666.106146066.461635196.563000376.95449549889.94累计折旧
期初数20742903.9436948931.711498864.731268416.61410554.8160869671.80
本期增加金额9436151.6511346847.03722337.58171115.60275446.0921951897.95
1)计提9436151.6511346847.03722337.58171115.60275446.0921951897.95
本期减少金额4240484.15136467.804376951.95
1)处置或报废4240484.15136467.804376951.95
期末数30179055.5944055294.592221202.311303064.41686000.9078444617.80账面价值
期末数268025528.2896508371.513924864.15332132.152314376.05371105272.14
期初数270554363.8767900503.512505578.01969729.951649509.01343579684.35
12.在建工程
(1)明细情况
2020.12.312019.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产1000吨高端原料药物生产基地项目（202车8729763.768729763.7613657484.6813657484.68间、加氢车间、
105车间）
BFS 净化车间改
3104577.493104577.493196928.023196928.02
造工程智能条状袋包装
22966200.0022966200.00
系统(生产线)
制剂基地设备882037.50882037.501890970.321890970.32
5-1-64中药食品基地设
483800.00483800.00
备
合计35682578.7535682578.7519229183.0219229183.02（续上表）
2018.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
BFS净化车间改造工程 990000.00 990000.00
水针车间设备584233.27584233.27
制剂基地设备3794689.963794689.96
中药食品基地设备4196019.314196019.31
铜官基地设备2281659.862281659.86
合计11846602.4011846602.40
(2)重要在建工程项目报告期变动情况
1)2020年度
工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产期末数年产1000吨高端原料药物生产基地项目（202车3920.00万元13657484.6823396586.1228324307.048729763.76间、加氢车间、105车间）
BFS净化车间改造工程 592.50万元 3196928.02 1165374.89 1257725.42 3104577.49智能条状袋包装系统
6915万元22966200.0022966200.00
(生产线)
制剂基地设备1890970.322153268.283162201.10882037.50
中药食品基地设备483800.005374050.665857850.66
铜官基地设备1006250.531006250.53
小计19229183.0256061730.4839608334.7535682578.75
(续上表)工程累计投入占工程进利息资本本期利息本期利息资工程名称资金来源
预算比例(%)度(%)化累计金额资本化金额本化率(%)年产1000吨高端原料药物生产基地项目（202车间、加氢车间、94.5395.00自有资金
105车间）
BFS净化车间改造工程 73.63 75.00 自有资金
智能条状袋包装系统(生产线)33.2130.00自有资金
5-1-65制剂基地设备自有资金
中药食品基地设备自有资金铜官基地设备自有资金小计
2)2019年度
工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数年产1000吨高端原料药物生产基2820
13657484.6813657484.68地项目（202车间万元和加氢车间）
BFS 净化车间改 592.50
990000.002206928.023196928.02
造工程万元
水针车间设备584233.27584233.27
制剂基地设备3794689.963253334.645121354.2835700.001890970.32中药食品基地设
4196019.31887443.184599662.49483800.00
备
铜官基地设备2281659.863583893.205865553.06
小计11846602.4023589083.7216170803.1035700.0019229183.02
(续上表)工程累计投入占工程进度利息资本本期利息本期利息资工程名称资金来源
预算比例(%)(%)化累计金额资本化金额本化率(%)年产1000吨高端原料药物生产基
48.4350.00自有资金
地项目（202车间和加氢车间）
BFS净化车间改造工程 53.96 53.96 自有资金水针车间设备自有资金制剂基地设备自有资金中药食品基地设备自有资金铜官基地设备自有资金小计
3)2018年度
工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产期末数年产1000吨高端原料药
物生产基地项目污水处理456万元3306399.37523076.913829476.28工程
5-1-66年产1000吨高端原料药
物生产基地项目(102车间1730万元12135363.082784460.0614919823.14
生产线)
BFS净化车间改造工程 592.50万元 990000.00 990000.00
水针车间设备11798857.0711214623.80584233.27
制剂基地设备2907451.375812422.694925184.103794689.96
中药食品基地设备4196019.314196019.31
铜官基地设备997404.228838491.317554235.672281659.86
小计19346618.0434943327.3542443342.9911846602.40
(续上表)工程累计投入占工程进度利息资本本期利息本期利息工程名称资金来源
预算比例(%)(%)化累计金额资本化金额资本化率(%)年产1000吨高端原料药物生产
83.98100.00自有资金
基地项目污水处理工程年产1000吨高端原料药物生产
86.24100.00自有资金
基地项目(102车间生产线)
BFS净化车间改造工程 16.71 16.71 自有资金水针车间设备自有资金制剂基地设备自有资金中药食品基地设备自有资金铜官基地设备自有资金小计
13.无形资产
(1)2020年度项目土地使用权生产技术软件商标合计账面原值
期初数47121886.0020000.001431980.2030000.0048603866.20
期末数47121886.0020000.001431980.2030000.0048603866.20累计摊销
期初数6471432.6620000.00697218.3715250.007203901.03
本期增加金额988359.00189020.043000.001180379.04
5-1-671)计提988359.00189020.043000.001180379.04
期末数7459791.6620000.00886238.4118250.008384280.07减值准备期初数期末数账面价值
期末账面价值39662094.34545741.7911750.0040219586.13
期初账面价值40650453.34734761.8314750.0041399965.17
(2)2019年度项目土地使用权生产技术软件商标合计账面原值
期初数47121886.0020000.001702236.6030000.0048874122.60本期增加金额
1)购置
本期减少金额270256.40270256.40
1)处置或报废270256.40270256.40
期末数47121886.0020000.001431980.2030000.0048603866.20累计摊销
期初数5485811.8320000.00623739.5612250.006141801.39
本期增加金额985620.83343735.213000.001332356.04
1)计提985620.83343735.213000.001332356.04
本期减少金额270256.40270256.40
1)处置或报废270256.40270256.40
期末数6471432.6620000.00697218.3715250.007203901.03减值准备期初数期末数账面价值
期末账面价值40650453.34734761.8314750.0041399965.17
5-1-68期初账面价值41636074.171078497.0417750.0042732321.21
(3)2018年度项目土地使用权生产技术软件商标合计账面原值
期初数47121886.0020000.00757136.7430000.0047929022.74
本期增加金额945099.86945099.86
1)购置945099.86945099.86
本期减少金额
期末数47121886.0020000.001702236.6030000.0048874122.60累计摊销
期初数4497452.8320000.00447706.159250.004974408.98
本期增加金额988359.00176033.413000.001167392.41
1)计提988359.00176033.413000.001167392.41
本期减少金额
期末数5485811.8320000.00623739.5612250.006141801.39账面价值
期末账面价值41636074.171078497.0417750.0042732321.21
期初账面价值42624433.17309430.5920750.0042954613.76
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
2020.12.312019.12.312018.12.31
项目可抵扣递延可抵扣可抵扣可抵扣可抵扣暂时性差异所得税资产暂时性差异暂时性差异暂时性差异暂时性差异资产减
10724779.592083409.217999439.771590348.894327977.10651144.11
值准备内部交
易未实49751154.207462673.1350903575.007635536.25847005.94127050.89现利润公益捐
71807.4717951.87
赠
合计60547741.269564034.2158903014.779225885.145174983.04778195.00
5-1-69(2)未经抵销的递延所得税负债
2020.12.312019.12.312018.12.31
项目应纳税递延应纳税递延应纳税应纳税暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债暂时性差异暂时性差异资产折旧年限大于税法
63732.9215933.2383489.4820872.37103246.0425811.51
折旧年限产生的差异
合计63732.9215933.2383489.4820872.37103246.0425811.51
(3)未确认递延所得税资产明细
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
可抵扣暂时性差异210519.48147210.05757551.03
可抵扣亏损14384026.6912661618.4648445340.31
小计14594546.1712808828.5149202891.34
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2020.12.312019.12.312018.12.31备注
2019年2214428.97
2020年451777.32451777.322344486.16
2021年2768401.802768401.806582494.45
2022年1857148.281857148.2811126862.69
2023年5023659.666004915.0326177068.04
2024年1579376.031579376.03
2025年2703663.60
小计14384026.6912661618.4648445340.31
15.短期借款
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
抵押及保证借款500000.00
合计500000.00
16.应付票据
5-1-70项目2020.12.312019.12.312018.12.31
银行承兑汇票14569400.02
合计14569400.02
17.应付账款
(1)明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
货款35357507.1344335315.3244491707.13
工程设备款7736922.513519851.096157894.58
研发服务款659811.3210747078.231345000.00
其他716542.21826639.521620907.54
合计44470783.1759428884.1653615509.25
(2)账龄1年以上重要的应付账款
2020年12月31日
项目期末数未偿还或结转的原因
太仓市新丰化工有限公司2522272.00未结算
小计2522272.00
18.预收款项
(1)明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
货款30213597.3422921731.49
研发款12767781.9615451525.8310087341.94
房租款211357.26181055.32102900.56
合计12979139.2245846178.4933111973.99
(2)账龄1年以上重要的预收款项
2018年12月31日
项目金额未偿还或结转的原因
江苏贝斯泰医药科技有限公司6652567.96预收研发合作款
5-1-71云南克雷斯制药股份有限公司1073890.96预收研发合作款
小计7726458.92
19.合同负债
项目2020.12.31
货款17293504.70
合计17293504.70
20.应付职工薪酬
(1)明细情况
1)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬8978050.8374301478.6470690068.4612589461.01
离职后福利—设定提存计划392699.07392699.07
辞退福利69580.0069580.00
合计8978050.8374763757.7171152347.5312589461.01
2)2019年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬6756104.4660921246.1558699299.788978050.83
离职后福利—设定提存计划3608155.403608155.40
辞退福利35000.0035000.00
合计6756104.4664564401.5562342455.188978050.83
3)2018年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬5937436.9150109010.1749290342.626756104.46
离职后福利—设定提存计划3583195.733583195.73
辞退福利140216.00140216.00
合计5937436.9153832421.9053013754.356756104.46
(2)短期薪酬明细情况
5-1-721)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴7984211.0865648608.2561994707.0411638112.29
职工福利费4789025.194789025.19
社会保险费2177765.022177765.02
其中：医疗保险费2087627.392087627.39
工伤保险费26463.9426463.94
商业保险63673.6963673.69
住房公积金1263444.371263444.37
工会经费和职工教育经费993839.75422635.81465126.84951348.72
小计8978050.8374301478.6470690068.4612589461.01
2)2019年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴6079963.7653127517.6751223270.357984211.08
职工福利费53415.903109904.883163320.78
社会保险费2362238.422362238.42
其中：医疗保险费1965193.611965193.61
工伤保险费228777.13228777.13
生育保险费134793.09134793.09
商业保险33474.5933474.59
住房公积金1199121.671199121.67
工会经费和职工教育经费622724.801122463.51751348.56993839.75
小计6756104.4660921246.1558699299.788978050.83
3)2018年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴5737034.0544131281.4343788351.726079963.76
职工福利费2421719.152368303.2553415.90
社会保险费1951776.701951776.70
其中：医疗保险费1547221.681547221.68
5-1-73工伤保险费180723.11180723.11
生育保险费159158.66159158.66
其他64673.2564673.25
住房公积金818265.08818265.08
工会经费和职工教育经费200402.86785967.81363645.87622724.80
小计5937436.9150109010.1749290342.626756104.46
(3)设定提存计划明细情况
1)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险374018.56374018.56
失业保险费18680.5118680.51
小计392699.07392699.07
2)2019年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险3444547.353444547.35
失业保险费163608.05163608.05
小计3608155.403608155.40
3)2018年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险3454580.163454580.16
失业保险费128615.57128615.57
小计3583195.733583195.73
21.应交税费
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
企业所得税361818.666960983.676193067.20
增值税10565036.206901512.126564332.25
城市维护建设税527962.29334908.26332541.11
教育费附加525551.64334908.26331648.95
5-1-74代扣代缴个人所得税37919.9219319.4224182.38
房产税22375.0180345.46
印花税95303.7093571.2017943.74
其他305005.5418495.6927880.50
合计12440972.9614663698.6213571941.59
22.其他应付款
(1)明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
应付股利14060000.00
其他应付款110432294.81119961341.4095667099.75
合计110432294.81119961341.40109727099.75
(2)应付股利
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
普通股股利14060000.00
小计14060000.00
(3)其他应付款
1)明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
押金保证金23880664.0225098416.7421815763.44
应付费用款85486474.3393606402.0073034846.11
其他1065156.461256522.66816490.20
小计110432294.81119961341.4095667099.75
2)账龄1年以上重要的其他应付款
*2020年12月31日项目期末数未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司4000000.00市场保证金
北京美福润医药科技股份有限公司3000000.00市场保证金
杭州恒通医药有限公司2500000.00市场保证金
5-1-75江西和力药业有限公司2000000.00市场保证金
石家庄优纳康医药科技有限公司1600000.00市场保证金
小计13100000.00
*2019年12月31日项目期末数未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司4000000.00市场保证金
北京美福润医药科技股份有限公司2000000.00市场保证金
江西和力药业有限公司2000000.00市场保证金
小计8000000.00
*2018年12月31日项目金额未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司4000000.00市场保证金
小计4000000.00
23.其他流动负债
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
已背书或贴现未终止确认票据[注]11772229.8519801462.3015390779.80
待转销项税额1073249.89
合计12845479.7419801462.3015390779.80
[注]详见本财务报表附注五(一)2之说明
24.递延收益
(1)明细情况
1)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助29574349.819017700.003588329.7935003720.02
合计29574349.819017700.003588329.7935003720.02
2)2019年度
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
5-1-76政府补助26499078.496057000.002981728.6829574349.81
合计26499078.496057000.002981728.6829574349.81
3)2018年度
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助26427531.542817548.002746001.0526499078.49
合计26427531.542817548.002746001.0526499078.49
(2)政府补助明细情况
1)2020年度
本期新增本期计入当与资产相关/项目期初数期末数
补助金额期损益[注]与收益相关年产10亿片国家三类
新药多库酯钠制剂及11990470.641575645.1210414825.52与资产相关配套原料产业化中药制剂智能制造应
用推广及质量检测服3300000.003300000.00与资产相关务平台建设年产30吨国家一类新
药左奥硝唑原料药及3000000.00184210.532815789.47与资产相关制剂产业化
智能制造专项项目1796841.95100000.00217704.811679137.14与资产相关
2019年第三批制造强
294736.841517700.00137232.621675204.22与资产相关
省专项资金
2017年二季度135工
1626619.0060619.321565999.68与资产相关
程奖补高品质乙酰半胱氨酸
肺部靶向新剂型的研1766037.74203773.561562264.18与资产相关发及智能化产业化智能制造专项项目
（2020年湖南省第五1500000.001500000.00与资产相关批制造强省专项资金）中药植提循环利用公
1500000.001500000.00与资产相关
共平台建设年产5吨新型抗菌手
性药物法罗培南钠原1649809.10251686.801398122.30与资产相关料药及制剂产业化应急物资酒精生产线
1100000.001100000.00与资产相关
补助
二季度“135”工程建
1107500.0030000.001077500.00与资产相关
设补助
5-1-77抗感染药物关键中间
体及原料药的技术开
1119999.9246666.681073333.24与资产相关发与产业化（普卢利沙星原料药产业化）年产20吨新型抗菌药
物普卢利沙星原料药1459500.00417000.001042500.00与资产相关新技术产业化盐酸阿考替胺原料及
1000000.0063063.07936936.93与资产相关
制剂
创新平台补助732208.49107945.76624262.73与资产相关
污水处理环保资金571875.0022500.00549375.00与资产相关
中药制剂及配套5000T
中药材提取加工项目431861.5316296.72415564.81与资产相关贴息补助国家三类新药多库酯
钠原料药及制剂产业445624.8478333.36367291.48与资产相关化新型抗菌药物普卢利
495919.95165306.60330613.35与资产相关
沙星原料药及制剂
节能专项资金85344.8110344.8474999.97与资产相关
小计29574349.819017700.003588329.7935003720.02
2)2019年度
本期新增本期计入当与资产相关/项目期初数期末数
补助金额期损益[注]与收益相关年产10亿片国家三类
新药多库酯钠制剂及13566115.761575645.1211990470.64与资产相关配套原料产业化年产20吨新型抗菌药
物普卢利沙星原料药1876500.00417000.001459500.00与资产相关新技术产业化年产5吨新型搞菌手性
药物法罗培南钠原料1901495.90251686.801649809.10与资产相关药及制剂产业化
2017年二季度135工
1687238.3360619.331626619.00与资产相关
程奖补抗感染药物关键中间体及原料药的技术开
1166666.6046666.681119999.92与资产相关
发与产业化(普卢利沙
星原料药产业化)
二季度“135”工程建
1137500.0030000.001107500.00与资产相关
设补助
5-1-78年产30吨国家一类新
药左奥硝唑原料药及1000000.002000000.003000000.00与资产相关制剂产业化盐酸阿考替胺原料及
1000000.001000000.00与资产相关
制剂
创新平台补助840154.25107945.76732208.49与资产相关
污水处理环保资金594375.0022500.00571875.00与资产相关新型抗菌药物普卢利
661226.55165306.60495919.95与资产相关
沙星原料药及制剂国家三类新药多库酯
钠原料药及制剂产业523958.2078333.36445624.84与资产相关化
中药制剂及配套 5000T
中药材提取加工项目448158.2516296.72431861.53与资产相关贴息补助
2019年第三批制造强
300000.005263.16294736.84与资产相关
省专项资金
节能专项资金95689.6510344.8485344.81与资产相关
智能制造专项项目1957000.00160158.051796841.95与资产相关高品质乙酰半胱氨酸
肺部靶向新剂型的研1800000.0033962.261766037.74与资产相关发及智能化产业化
小计26499078.496057000.002981728.6829574349.81
3)2018年度
本期新增本期计入当与资产相关/项目期初数期末数
补助金额期损益[注]与收益相关年产10亿片国家三类
新药多库酯钠制剂及15141760.881575645.1213566115.76与资产相关配套原料产业化年产20吨新型抗菌药
物普卢利沙星原料药2293500.00417000.001876500.00与资产相关新技术产业化年产5吨新型搞菌手性
药物法罗培南钠原料2153182.70251686.801901495.90与资产相关药及制剂产业化抗感染药物关键中间体及原料药的技术开
1213333.2846666.681166666.60与资产相关
发与产业化(普卢利沙
星原料药产业化)
二季度“135”工程建
1167500.0030000.001137500.00与资产相关
设补助
5-1-79年产30吨国家一类新
药左奥硝唑原料药及1000000.001000000.00与资产相关制剂产业化
创新平台补助948100.00107945.75840154.25与资产相关新型抗菌药物普卢利
826533.15165306.60661226.55与资产相关
沙星原料药及制剂
污水处理环保资金616875.0022500.00594375.00与资产相关国家三类新药多库酯
钠原料药及制剂产业602291.5678333.36523958.20与资产相关化
中药制剂及配套 5000T
中药材提取加工项目464454.9716296.72448158.25与资产相关贴息补助
2017年二季度135工
1717548.0030309.671687238.33与资产相关
程奖补盐酸阿考替胺原料及
1000000.001000000.00与资产相关
制剂
节能专项资金100000.004310.3595689.65与资产相关
小计26427531.542817548.002746001.0526499078.49
[注]政府补助计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
25.股本
股东类别2020.12.312019.12.312018.12.31湖南华纳医药投资合伙企
37312000.0037312000.0037312000.00
业(有限合伙)
徐燕13200000.0013200000.0013200000.00泰州中电弘泰投资中心
4500000.004500000.004500000.00
(有限合伙)
金焰3036000.003036000.003036000.00
姜策2600000.002600000.002600000.00
徐小强2400000.002400000.002400000.00九江鹊山天权投资中心
1750000.001750000.001750000.00
(有限合伙)湖南鼎信恒祥股权投资企
1750000.001750000.001750000.00
业(有限合伙)
余旭亮1500000.001500000.001500000.00
何立伟1000000.001000000.001000000.00
5-1-80刘侠500000.00500000.00500000.00
王世美400000.00400000.00400000.00
徐悦菡352000.00352000.00352000.00
合计70300000.0070300000.0070300000.00
26.资本公积
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
资本溢价218183630.48218183630.48218183630.48
合计218183630.48218183630.48218183630.48
27.盈余公积
(1)明细情况
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
法定盈余公积43497789.9932091534.0721060523.79
合计43497789.9932091534.0721060523.79
(2)其他说明
1)2018年盈余公积增加8761548.52元，按母公司2018年度净利润的10%计提法定盈余公积所致。
2)2019年盈余公积增加11031010.28元，按母公司2019年度净利润的10%计提法定盈余公积所致。
3)2020年盈余公积增加11406255.92元，按母公司2020年度净利润的10%计提法定盈余公积所致。
28.未分配利润
(1)明细情况项目2020年度2019年度2018年度
期初未分配利润232594653.10148704624.2483036731.91
加：本期归属于母公司所有
145029980.76116011039.1488489440.85
者的净利润
减：提取法定盈余公积11406255.9211031010.288761548.52
5-1-81应付普通股股利35150000.0021090000.0014060000.00
期末未分配利润331068377.94232594653.10148704624.24
(2)其他说明
1)计提法定盈余公积情况详见本财务报表附注五(一)27之说明。
2)根据2018年11月29日公司第一届董事会第十一次会议审议通过，并经2018年度
第一次临时股东大会审议批准，公司按照每10股2元(税前)额度对现有股东进行现金分红，共计分配利润人民币14060000.00元。
3)根据2019年3月22日公司第二届董事会第二次会议审议通过，并经2018年度股东
大会审议批准，公司按照每10股3元(税前)额度对现有股东进行现金分红，共计分配利润人民币21090000.00元。
4)根据2020年3月9日公司第二届董事会第四次会议审议通过并经2019年度股东大
会审议批准，公司按照每10股5元（税前）额度对现有股东进行现金分红，共计分配利润人民币35150000.00元。
5)根据公司第二届董事会第五次会议决议及2020年第一次股东大会决议，公司本次首
次公开发行股票前的滚存未分配利润由发行后的公司新老股东按其持股比例共享。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
主营业务收入926863395.05246253837.48821610006.50243371644.18
其他业务收入23764995.329258712.583038887.87460494.02
合计950628390.37255512550.06824648894.37243832138.20（续上表）
2018年度
项目收入成本
主营业务收入591780209.03184252868.36
其他业务收入21467904.961057362.94
合计613248113.99185310231.30
5-1-82(2)公司前5名客户的营业收入情况
1)2020年度
占公司全部客户名称营业收入
营业收入的比例(%)
国药控股股份有限公司[注1]145149343.7215.27
仁和药业股份有限公司[注2]93517748.639.84
华润医药商业集团有限公司[注3]61895171.926.51
上药控股有限公司[注4]38772382.474.08
九州通医药集团股份有限公司[注5]25177081.912.65
小计364511728.6538.34
[注1]本期公司与国药控股股份有限公司的214家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入14514.94万元
[注2]本期公司与仁和药业股份有限公司的2家控股子公司江西和力药业有限公司和江
西仁和药业有限公司发生销售业务，分别实现营业收入为8950.87万元、400.91万元，合计为9351.77万元
[注3]本期公司与华润医药商业集团有限公司的79家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入6189.52万元
[注4]本期公司与上药控股有限公司的64家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入3877.24万元
[注5]本期公司与九州通医药集团股份有限公司的70家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入2517.71万元
2)2019年度
占公司全部客户名称营业收入
营业收入的比例(%)
国药控股股份有限公司[注1]102839714.2812.47
仁和药业股份有限公司[注2]81852753.389.93
华润医药商业集团有限公司[注3]44105113.595.35
大连奥川生物科技有限公司26901313.453.26
上药控股有限公司[注4]23743591.582.88
小计279442486.2833.89
[注1]本期公司与国药控股股份有限公司的182家分子公司发生销售业务，合计实现营
5-1-83业收入10283.97万元
[注2]本期公司与仁和药业股份有限公司的2家控股子公司江西和力药业有限公司和江
西仁和药业有限公司发生销售业务，分别实现营业收入为7767.97万元、417.31万元，合计为8185.28万元
[注3]本期公司与华润医药商业集团有限公司的76家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入4410.51万元
[注4]本期公司与上药控股有限公司的55家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入2374.36万元
3)2018年度
占公司全部客户名称营业收入
营业收入的比例(%)
国药控股股份有限公司[注1]68117088.6611.11
仁和药业股份有限公司[注2]59428633.959.69
华润医药商业集团有限公司[注3]27573507.844.50
九州通医药集团股份有限公司[注4]19697646.243.21
浙江华纳药业有限公司18500000.003.02
小计193316876.6931.53
[注1]本期公司与国药控股股份有限公司的132家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入6811.71万元
[注2]本期公司与仁和药业股份有限公司的控股子公司江西和力药业有限公司发生销售业务，实现营业收入为5942.86万元[注3]本期公司与华润医药商业集团有限公司的59家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入2757.35万元
[注4]本期公司与九州通医药集团股份有限公司的45家分子公司发生销售业务，合计实现营业收入1969.76万元
(3)收入按主要类别的分解信息
2020年度
报告分部金额[注]主要经营地区
华东地区311310430.28
5-1-84华中地区210144358.45
西南地区145876499.37
华北地区115193267.87
华南地区68202879.73
东北地区52578504.01
西北地区42888950.35
国外地区3195906.84
小计949390796.90
主要产品类型[注]
销售商品927025148.50
提供服务22365648.40
小计949390796.90
收入确认时间[注]
商品和服务（在某一时点转让）949390796.90
小计949390796.90
[注]此处收入金额未包括房屋租入1237593.47元
2.税金及附加
项目2020年度2019年度2018年度
城市维护建设税4130773.813551150.073099460.07
教育费附加4040933.933542656.483094567.36
房产税2923979.642832039.382804016.77
土地使用税795256.08795256.08795256.08
印花税691946.60539344.66181421.77
其他12954.72304116.57280723.05
合计12595844.7811564563.2410255445.10
3.销售费用
项目2020年度2019年度2018年度
市场推广费413031562.32354679523.95248159631.15
5-1-85职工薪酬8723196.818043320.557487053.91
运杂费3980111.803597153.322571836.84
交通差旅费1088772.842207890.421976270.20
业务招待费791455.331295298.66834566.69
办公费947371.071346051.641044080.71
折旧费93412.71104175.78186506.70
其他621189.44392126.25488069.75
合计429277072.32371665540.57262748015.95
4.管理费用
项目2020年度2019年度2018年度
职工薪酬13484215.5111647392.259559700.10
折旧及摊销7672316.698519169.869537120.17
行政管理费1233847.081326985.071582080.51
交通差旅费1852925.761500187.981236369.75
业务招待费2738591.57639680.211221988.37
中介费4687733.431300960.00724949.50
存货报废610262.85775105.741939491.83
其他2686635.502128432.681078972.18
合计34966528.3927837913.7926880672.41
5.研发费用
项目2020年度2019年度2018年度
委外服务费37009559.9422975578.3810740336.88
材料13242348.979932091.917740519.56
职工薪酬8859683.067866987.384863752.94
折旧1723803.291811575.561111184.07
其他2822723.822840154.991159462.06
合计63658119.0845426388.2225615255.51
5-1-866.财务费用
项目2020年度2019年度2018年度
利息支出12757.92671069.88
减：利息收入855943.16199122.28175373.22
汇兑损益276254.9739766.77-212836.05
银行手续费50988.5024226.2225653.74
合计-528699.69-122371.37308514.35
7.其他收益
项目2020年度2019年度2018年度
与资产相关的政府补助3588329.792981728.682746001.05
与收益相关的政府补助13572848.604468254.792495679.05
个税手续费返还25621.7821628.92
其他6757.01
合计17186800.177478369.405241680.10
计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。
8.投资收益
项目2020年度2019年度2018年度
权益法核算的长期股权投资收益-6387488.45-44236.86-252.32
金融工具持有期间的投资收益94989.0869271.22
其中：分类为以公允价值计量且其变动
94989.0869271.22
计入当期损益的金融资产
合计-6292499.3725034.36-252.32
9.信用减值损失
项目2020年度2019年度
坏账损失-2271138.60-1766445.76
合计-2271138.60-1766445.76
5-1-8710.资产减值损失
项目2020年度2019年度2018年度
坏账损失————-1880711.07
存货跌价损失-2900406.78-2848893.09-1097272.42
合计-2900406.78-2848893.09-2977983.49
11.资产处置收益
项目2020年度2019年度2018年度
固定资产处置收益9708.74123827.79-164758.06
无形资产处置收益270256.40
合计9708.74394084.19-164758.06
12.营业外收入
项目2020年度2019年度2018年度
政府补助3650000.00
罚没收入500.0021880.00500.00
无法支付款项87824.29377167.45
其他1463.165.0921618.25
合计3739787.45399052.5422118.25
计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。
13.营业外支出
项目2020年度2019年度2018年度
非流动资产毁损报废损失368560.47126648.36
对外捐赠92587.40
罚款支出700.00
其他45772.58103729.782531.62
合计138359.98472290.25129879.98
5-1-8814.所得税费用
(1)明细情况项目2020年度2019年度2018年度
当期所得税费用19793974.5120095223.2515118097.73
递延所得税费用-343088.21-8452629.28513365.29
合计19450886.3011642593.9715631463.02
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2020年度2019年度2018年度
利润总额164480867.06127653633.11104120903.87
按母公司税率计算的所得税费用24672130.0719148044.9715618135.58
子公司适用不同税率的影响201661.32383820.92-279107.53
调整以前期间所得税的影响864406.691825716.798915.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响530539.31305320.81331275.88使用前期未确认递延所得税资产的
-245313.84-6131841.17-580093.40可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵
535918.80392675.227166474.49
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税收优惠的影响-7108456.05-4281143.57-6634137.39
所得税费用19450886.3011642593.9715631463.02
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目2020年度2019年度2018年度
票据保证金4435980.0111668667.89
政府补助26240548.6010525254.795313227.05
往来款及其他5250028.0812315422.318663816.81
利息收入855943.16199122.28175373.22
合计32346519.8427475779.3925821084.97
2.支付其他与经营活动有关的现金
5-1-89项目2020年度2019年度2018年度
付现期间费用461514254.01356935388.04240250708.47
票据及信用证保证金6723560.42
往来款及其他12370869.62298630.631068974.45
合计473885123.63357234018.67248043243.34
3.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料2020年度2019年度2018年度
1)将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润145029980.76116011039.1488489440.85
加：资产减值准备5171545.384615338.852977983.49
固定资产折旧、油气资产折
28486837.9724855472.3622185842.73
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销1180379.041332356.041167392.41长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失(收益以“－”号-9708.74-394084.19164758.06
填列)
固定资产报废损失(收益以“－”
368560.47126648.36
号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”
号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)276254.9752524.69458233.83
投资损失(收益以“－”号填列)6292499.37-25034.36252.32
递延所得税资产减少(增加以“－”
-338149.07-8447690.14593136.31
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
-4939.14-4939.14-79771.02
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)992752.41-56528306.02-41243494.89
经营性应收项目的减少(增加以
-24173128.70-5877479.19-62400034.48
“－”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以
-58247115.6640704971.7952358752.18
“－”号填列)
5-1-90其他
经营活动产生的现金流量净额104657208.59116662730.3064799140.15
2)不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额79019059.4170932776.7815184568.56
减：现金的期初余额70932776.7815184568.5630406025.63
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额8086282.6355748208.22-15221457.07
(2)现金和现金等价物的构成
项目2020.12.312019.12.312018.12.31
1)现金79019059.4170932776.7815184568.56
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款79019059.4170932776.7815184568.56可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额79019059.4170932776.7815184568.56
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目2020年度2019年度2018年度
背书转让的商业汇票金额121054707.08172933585.84113985360.09
其中：支付货款110361474.41160233350.69101040584.50
支付固定资产等长期资产购置款7661590.3412700235.1512944775.59
支付费用款3031642.33
(4)现金流量表补充资料的说明
5-1-912018年末末现金及现金等价物余额为15184568.56元，货币资金余额为
19620548.57元，其中有其他货币资金4435980.01元系银行承兑汇票保证金因其使用
受到限制，未作为现金及现金等价物。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
(1)2020年12月31日
项目账面价值[注]受限原因
固定资产78493539.37借款抵押
合计78493539.37
(2)2019年12月31日
项目账面价值[注]受限原因
固定资产113032597.21借款抵押
无形资产4198603.61借款抵押
合计117231200.82
[注]为了确保2017年8月8日起至2022年8月8日止期间，公司与中国银行股份有限公司长沙市星沙支行之间发生的债务最高余额不超过4000万元债权的实现，公司与中国银行股份有限公司长沙市星沙支行签定《最高额抵押合同》（编号：湘中银华纳大企抵字
2017294号）。截至2019年12月31日和2020年12月31日，上述抵押合同项下借款余额
为0.00万元
(3)2018年12月31日项目账面价值受限原因
货币资金4435980.01银行承兑汇票保证金
固定资产117086788.49借款抵押
无形资产4336802.93借款抵押
合计125859571.43
2.外币货币性项目
(1)2020年12月31日
5-1-92项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金4498483.93
其中：美元689433.396.52494498483.93
应收账款1369374.25
其中：美元209869.006.52491369374.25
(2)2019年12月31日项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金2020623.40
其中：美元289645.286.97622020623.40
(3)2018年12月31日项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金2488973.80
其中：美元362655.006.86322488973.80
3.政府补助
(1)明细情况
1)2020年度
*与资产相关的政府补助期初本期新期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目
年产10亿片国财政部、国家发展改革委、工家三类新药多业和信息化部、卫生部《关于库酯钠制剂及11990470.641575645.1210414825.52其他收益下达2012年通用名化学药发配套原料产业展专项补助资金的通知》(财建
化〔2012〕539号)湖南省发展和改革委员会《关年产20吨新型
于转发下达产业结构调整(第抗菌药物普卢
1459500.00417000.001042500.00其他收益一批)2012年中央预算内投资
利沙星原料药计划的通知》(湘发改工〔2012〕新技术产业化
376号)
年产5吨新型长沙市财政局、长沙市科学技抗菌手性药物术局《关于下达长沙市2014年法罗培南钠原1649809.10251686.801398122.30其他收益度第四批科技计划项目资金的料药及制剂产通知》(长财企指〔2014〕67
业化号)5-1-93长沙市发展和改革委员会《关于分解下达我市“135”工程考核奖励资金及项目调整增补资金的通知》(长发改投资〔2018〕
2017年二季度
1626619.0060619.321565999.68其他收益15号)；长沙市发展和改革委
135工程奖补员会《关于转发下达2017年第二季度“135”工程建设资金安排计划的通知》(长发改投资
〔2017〕311号)
湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达2019年第三批制造强省专项资金(传统产业转型升级和真抓实干成效明显地区奖励)的通知》(湘财
企指〔2019〕50号)；长沙市
财政局、长沙市工业和信息化局《关于下达2019年度长沙市智能制造专项项目(第一批)资
2019年第三批金的通知》(长财企指〔2019〕
制造强省专项294736.841517700.00137232.621675204.22其他收益072号)，《关于下达2019年度资金
长沙市智能制造专项项目(第二批)资金的通知》(长财企指〔2019〕083号)，《关于下达
2019年度长沙市智能制造专项项目(第三批)资金的通知》(长财企指﹝2020)3号)，《关于下达2020年湖南省第二批制造
强省专项资金(奖励类项目)的通知》(湘财企指﹝2020)28号)抗感染药物关
长沙市财政局、长沙市科学技键中间体及原术局《关于下达长沙市2009年料药的技术开
1119999.9246666.681073333.24其他收益度第二批科技计划项目资金的
发与产业化(普通知》(长财企指〔2009〕30卢利沙星原料
号)
药产业化)
湖南省创新园区“135”工程联席会议办公室《关于下达2015二季度“135”
1107500.0030000.001077500.00其他收益年第二季度“135”工程建设资
工程建设补助金安排计划的通知》(湘135联
席办〔2015〕3号)
年产30吨国家长沙市财政局、长沙市科学技一类新药左奥术局《关于下达长沙市2017年
3000000.00184210.532815789.47其他收益
硝唑原料药及第三批科技计划项目(重大专制剂产业化项)经费的通知》(长财企指
5-1-94〔2017〕72号)；
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市2018年
度第四批科技计划项目(重大专项)经费的通知》(长财企指〔2018〕111号)；《关于下达长沙市2019年度重大专项资金经费补贴的通知》(长财教指
〔2019〕111号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市2017年盐酸阿考替胺
1000000.0063063.07936936.93其他收益度落实“创新33条”政策第三
原料及制剂批科技计划项目经费的通知》
(长财企指〔2017〕135号)
高品质乙酰半湖南省财政厅、湖南省科学技胱氨酸肺部靶术厅《关于下达2019年度第一向新剂型的研1766037.74203773.561562264.18其他收益批创新创业技术投资项目经费发及智能化产的通知》(湘财教指〔2019〕71
业化号)
长沙市财政局、长沙市经济和信息化委员会《关于下达2018年长沙市智能制造专项项目
(第一批)补贴资金的通知》(长
财企指〔2018〕121号)；湖南
省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达2019年第四批制造强省专项资金的通知》(湘
财企指〔2019〕54号)；长沙
智能制造专项市财政局、长沙市工业和信息
1796841.95100000.00217704.811679137.14其他收益项目化局《关于下达2019年度长沙市智能制造专项项目(第一批)资金的通知》(长财企指〔2019〕072号)，《关于下达2019年度长沙市智能制造专项项目(第二批)资金的通知》(长财企指〔2019〕083号)，《关于下达
2019年度长沙市智能制造专项项目(第三批)资金的通知》(长
财企指﹝2020)3号)
智能制造专项湖南省财政厅、湖南省工业和项目（2020年信息化厅《关于下达2020年湖湖南省第五批1500000.001500000.00其他收益南省第五批制造强省专项资金制造强省专项(重点产业类项目)的通知》(湘
资金）财企指〔2020〕50号)5-1-95湖南省财政厅《湖南省财政厅应急物资酒精关于下达应急物资保障体系建
1100000.001100000.00其他收益生产线补助设补助资金预算的通知》(湘财
预〔2020〕170号)中药植提循环长沙市财政局《关于下达2019利用公共平台1500000.001500000.00其他收益年度循环经济专项资金的通建设知》(长财建指〔2019〕210号)湖南省财政厅《关于下达中药制剂智能2020年省预算内基建资金的制造应用推广通知》(湘财建指〔2020〕29
3300000.003300000.00其他收益及质量检测服号)，浏阳市财政局《关于下务平台建设达盛预算内基建资金的通知》
(浏财建指〔2020〕312号)长沙市发展和改革委员会《关于下达长沙市2014年新认定
创新平台补助732208.49107945.76624262.73其他收益国家级、省级、市级创新平台补助投资计划的通知》(长发改
〔2015〕814号)湖南省财政厅《关于下达2012新型抗菌药物
年第二批中央财政补助科技型
普卢利沙星原495919.95165306.60330613.35其他收益中小企业技术创新基金的通料药及制剂知》(湘财企指〔2012〕134号)湖南省财政厅《关于下达2012污水处理环保年第一批省级环保专项资金
571875.0022500.00549375.00其他收益资金的通知》(湘财建指〔2012〕
138号)湖南省财政厅《关于下达2010国家三类新药年中央财政安排的地方特色多库酯钠原料
445624.8478333.36367291.48其他收益产业中小企业发展专项资金
药及制剂产业的通知》(湘财企指〔2010〕化
132号)
中药制剂及配
套 5000T 中药 长沙国家生物产业基地管理
431861.5316296.72415564.81其他收益
材提取加工项委员会招商项目合作合同目贴息补助浏阳市能源局《关于转发下达节能专项资金85344.8110344.8474999.97其他收益2018年长沙市节能专项资金项目的通知》
小计29574349.819017700.003588329.7935003720.02
*与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明浏阳市企业发展补助资金一致性4000000.00其他收益湖南省财政厅《关于下达2020年湖南省第二批制造强省
5-1-96评价奖励专项资金(奖励类项目)的通知》(湘财企指〔2020〕28
号)营业外收浏阳市经开区财政局《关于下达综合项目预算资金的通上市补助资金3650000.00入知》(浏经财预指〔2020〕48号)长沙市人民政府办公厅《关于推动仿制药质量和疗效一长沙市市场监督管理局蒙脱石、聚
3000000.00其他收益致性评价工作支持政策的通知》(长政办发〔2018〕55
乙二醇4000散一致性评价奖励
号)中共浏阳经济技术开发区工作委员会浏阳经济技术开发
园区经济考核奖励1640000.00其他收益区管理委员会《关于2019年经济工作考核结果的通报》
(浏经工发〔2020〕6号)湖南省财政厅湖南省科学技术厅《关于下达2020年企业
2020年企业高校及科研所研发奖
1199400.00其他收益高校及科研院所研发奖补资金的通知》(湘财教指〔2020〕
补资金
61号)2020年度长沙市规上工业企业研长沙市财政局《关于印发长沙市2020年度规上工业企业
599600.00其他收益发投入补助资金研发奖补资金的通知》湖南省财政厅《关于下达湖南省2020年第二批中心企业中小企业发展专项资金500000.00其他收益发展专项资金的通知》(湘财企指〔2020〕32号)2020年度长沙市第一批技术交易长沙市财政局《关于印发长沙市2020年度第一批技术交
442800.00其他收益奖金资金易奖金资金的通知》长沙市人力资源和社会保障局长沙市发展和改革委员人社局就业资金专户企业稳岗补400000.00其他收益会长沙市工业和信息化局《关于印发长沙市失业保险稳贴岗返还实施办法的通知》(长人社发〔2019〕56号)
中共望城经济技术开发区工作委员、会望城经济技术开铜官循环园贡献奖350000.00其他收益发区管理委员会《关于表彰2019年度安全生产环境保护工作先进单位和先进个人的决定》长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达2019年认长沙市2019年认定高新技术企业
200000.00其他收益定高新技术企业研发经费的通知》(长财教指〔2020〕23
研发经费补贴
号)湖南省工业和信息化厅、湖南省财政厅《关于2020年湖
2020年湖南省新冠肺炎疫情防控
200000.00其他收益南省新冠肺炎疫情防控物资保障专项奖补拟支持企业的
物资保障专项奖补公示》2018年度振兴望城工业实体经济望城区工信局《2018年度振兴望城工业实体经济奖补项
170000.00其他收益奖补项目资金目资金公示》长沙市人力资源和社会保障局关于印发《长沙市失业保
2019稳岗补贴123416.99其他收益险稳岗返还实施办法》的通知(长人社发〔2019〕56号)长沙市望城区人民政府办公室关于印发《长沙市望城区
2019年度制造业高质量发展奖补
113900.00其他收益推动制造业高质量发展的若干政策》的通知(望政办发
项目资金
〔2019〕12号)长沙市财政局《关于下达长沙市2018年“双百企业奖励
2018年长沙双百企业奖励100000.00其他收益金”经费的通知》(长财教指〔2019〕155号)长沙市望城区科学技术局《关于长沙市望城区2019年度
2019年首次认定高企奖补资金100000.00其他收益认定高新技术企业等奖补项目的公示》(湘科计〔2020〕
2号)5-1-97长沙市望城区工业和信息化局湖长沙市望城区工业和信息化局《关于给予旺旺食品等14
60000.00其他收益南省2018年第一批制资金家企业资金扶持的报告》(望工字〔2020〕99号)长沙市望城区人民政府、望城经济术开发区管委员会《关新冠肺炎疫情防控支持企业复工
57640.00其他收益于在做好疫情防控前提下支持企业复工复产的若干措
复产四项补贴施》长沙市望城区科学技术局、长沙市望城区财政局《关于
2020年度区级技术交易合同奖补
54000.00其他收益下达2020年度长沙市望城区急速交易合同、科技创新服
项目资金务平台奖补项目的通知》(望科发〔2020〕8号)望城经济技术开发区管理委员会《中共望城经济技术开发区工作委员会望城经济技术开发区管理委员会关于表
安全生产先进单位奖项50000.00其他收益彰2019年度安全生产环境保护工作先进单位和先进个人的决定》(望开发〔2020〕19号)湖南省人力资源和社会保障厅《关于贯彻落实就业扶贫浏阳市就业扶贫奖补资金37094.16其他收益实施意见的操作办法的通知》(湘人社发〔2017〕100号)长沙市人力资源和社会保障局关于明确疫情防控期间援
2020年稳岗补贴33394.12其他收益企稳岗政策实施细则的通知》(长人社发〔2020〕9号)湖南省人力资源和社会保障厅、湖南省财政厅《关于进长沙市望城区失业保险管理服务
31980.92其他收益一步做好失业保险稳岗返还工作的通知》(湘人社规
中心稳岗补贴
〔2020〕13号)长沙市望城区人力资源和社会保关于落实《长沙市建设创新创业人才高地的若干措施>障局人社局付新聘用博士、硕士研22000.00其他收益的实施办法》(望发〔2017〕18号文)究生（全日制）企业补贴2020年第二批创新型湖南省份建湖南省财政厅《关于下达2020年第二批创新型省份建设
21570.00其他收益设专项资金专项资金的通知》(湘财教指〔2020〕14号)浏阳市财政局《关于下达2019年地方水利建设资金的通
2019年地方水利建设资金补助款20000.00其他收益知》(浏财预指〔2020〕134号)长沙市知识产权局《关于印发长沙市知识产权补助实施长沙市国内发明专利授权补助款12000.00其他收益细则的通知》(长知发〔2018〕17号)浏阳市商务局《长沙市现代服务业引导专项资金管理办“限上”商贸企业单位奖励10000.00其他收益法》(长财建〔2020〕77号)2020年招用高校毕业生社会保险湖南省人力资源和社会保障厅《湖南省社会保险补贴实
9952.41其他收益补贴施办法》(湘人社规〔2020〕22号)
保费扶持资金及融资贴息资金6400.00其他收益长沙市商务局、长沙市财政局《关于做好2019年长沙市开放型经济专项资金3700.00其他收益外贸发展专项资金(第一批)申报工作的通知》(长商务发
〔2019〕34号)
浏阳市经开区管委会办公室、浏阳市经济技术开发区管浏阳经开区管委会2019年度安全2000.00其他收益理委员会办公室《关于表彰2019年度安全生产工作先进生产工作先进单位奖金单位和个人的通知》(浏经办发〔2020〕20号)
浏阳市经开区管委会办公室、浏阳市经济技术开发区管浏阳经开区管委会平安企业创2000.00其他收益理委员会办公室《关于表彰2019年度综治工作先进单位建先进单位奖金和个人的通知》(浏经办发〔2020〕14号)
小计17222848.60
5-1-982)2019年度
*与资产相关的政府补助期初本期新期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目
年产10亿片国财政部、国家发展改革委、家三类新药多工业和信息化部、卫生部《关其他
库酯钠制剂及13566115.761575645.1211990470.64于下达2012年通用名化学药收益配套原料产业发展专项补助资金的通知》
化(财建〔2012〕539号)湖南省发展和改革委员会年产20吨新型《关于转发下达产业结构调抗菌药物普卢其他
1876500.00417000.001459500.00整(第一批)2012年中央预算
利沙星原料药收益内投资计划的通知》(湘发改新技术产业化
工〔2012〕376号)
年产5吨新型长沙市财政局、长沙市科学抗菌手性药物技术局《关于下达长沙市其他
法罗培南钠原1901495.90251686.801649809.102014年度第四批科技计划项收益料药及制剂产目资金的通知》(长财企指
业化〔2014〕67号)长沙市发展和改革委员会《关于分解下达我市“135”工程考核奖励资金及项目调整增补资金的通知》(长发改
2017年二季度其他投资〔2018〕15号)；
1687238.3360619.331626619.00
135工程奖补收益长沙市发展和改革委员会《关于转发下达2017年第二季度“135”工程建设资金安排计划的通知》(长发改投
资〔2017〕311号)抗感染药物关
长沙市财政局、长沙市科学键中间体及原技术局《关于下达长沙市料药的技术开其他
1166666.6046666.681119999.922009年度第二批科技计划项
发与产业化(普收益目资金的通知》(长财企指卢利沙星原料
〔2009〕30号)
药产业化)
湖南省创新园区“135”工程联席会议办公室《关于下达二季度“135”其他2015年第二季度“135”工
1137500.0030000.001107500.00
工程建设补助收益程建设资金安排计划的通知》(湘135联席办〔2015〕
3号)
年产30吨国家长沙市财政局、长沙市科学
1000000.002000000.003000000.00一类新药左奥技术局《关于下达长沙市
5-1-99硝唑原料药及2017年第三批科技计划项目制剂产业化(重大专项)经费的通知》(长
财企指〔2017〕72号)；
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市
2018年度第四批科技计划项目(重大专项)经费的通知》
(长财企指〔2018〕111号)；
《关于下达长沙市2019年度重大专项资金经费补贴的通知》(长财教指〔2019〕111
号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市盐酸阿考替胺2017年度落实“创新33条”
1000000.001000000.00
原料及制剂政策第三批科技计划项目经费的通知》(长财企指〔2017〕
135号)
高品质乙酰半湖南省财政厅、湖南省科学胱氨酸肺部靶技术厅《关于下达2019年度其他
向新剂型的研1800000.0033962.261766037.74第一批创新创业技术投资项收益发及智能化产目经费的通知》（湘财教指业化〔2019〕71号）
长沙市财政局、长沙市经济和信息化委员会《关于下达
2018年长沙市智能制造专项
项目(第一批)补贴资金的通智能制造专项其他知》(长财企指〔2018〕121
1957000.00160158.051796841.95
项目收益号)；湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达
2019年第四批制造强省专项资金的通知》（湘财企指〔2019〕54号）长沙市发展和改革委员会《关于下达长沙市2014年新其他
创新平台补助840154.25107945.76732208.49认定国家级、省级、市级创收益新平台补助投资计划的通知》(长发改〔2015〕814号)湖南省财政厅《关于下达新型抗菌药物2012年第二批中央财政补助其他
普卢利沙星原661226.55165306.60495919.95科技型中小企业技术创新基收益料药及制剂金的通知》(湘财企指〔2012〕
134号)5-1-100湖南省财政厅《关于下达污水处理环保其他2012年第一批省级环保专项
594375.0022500.00571875.00资金收益资金的通知》(湘财建指
〔2012〕138号)湖南省财政厅《关于下达国家三类新药
2010年中央财政安排的地方
多库酯钠原料其他
523958.2078333.36445624.84特色产业中小企业发展专项
药及制剂产业收益资金的通知》(湘财企指化
〔2010〕132号)中药制剂及配
套 5000T 中药 其他 长沙国家生物产业基地管理
448158.2516296.72431861.53
材提取加工项收益委员会招商项目合作合同目贴息补助
湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达2019
2019年第三批年第三批制造强省专项资金
其他制造强省专项300000.005263.16294736.84（传统产业转型升级和真抓收益资金实干成效明显地区奖励）的通知》（湘财企指〔2019〕50号）浏阳市能源局《关于转发下其他
节能专项资金95689.6510344.8485344.81达2018年长沙市节能专项收益资金项目的通知》
小计26499078.496057000.002981728.6829574349.81
*与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达2018
2018年度湖南省工业企业技
1344200.00其他收益年度湖南省工业企业技术改造税收增量奖补资金的通知》
术改造税收增量奖补资金（湘财企指〔2019〕70号）中共浏阳经济技术开发区工作委员会文件《关于2018年浏阳经开区管委会上规奖励942000.00其他收益度经济工作考核结果的通报》（浏经工发〔2019〕3号）2018年医药企业科技研发补浏阳经济技术开发区管理委员会财政局文件《关于下达产
464000.00其他收益助资金业扶持资金的通知》（浏经财预指〔2019〕34号）湖南省财政厅、湖南省科学技术厅《关于下达2019年第研发财政奖补资金412000.00其他收益一批企业研发财政奖补资金的通知》（湘财教指〔2019〕
54号）长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市2019浏阳市科学技术经费278400.00其他收益年第一批技术交易奖励资金的通知》（长财教指〔2019〕
95号）长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下长沙市2017高新技术企业研发经费补贴200000.00其他收益年认定高新技术企业研发经费补贴资金的通知》(长财企
指〔2018〕110号)
5-1-101湖南省人力资源和社会保障厅、湖南省财政厅、湖南省扶就业补助168654.79其他收益贫开发办公室印发《关于贯彻落实就业扶贫实施意见的具体操作办法》的通知（湘人社发〔2017〕100号）
中共望城铜官循环经济工业基地工作委员会、望城铜官循2018年度科技创新奖150000.00其他收益环经济工业基地管理委员会《关于表彰2018年度先进单位和先进个人的决定》(望铜循工发〔2019〕1号)长沙市望城区科学技术局、长沙市望城区财政局《关于下
2019年度长沙市望城区技术
110200.00其他收益达2019年度长沙市望城区技术交易合同奖补项目的通知》
交易合同奖补资金（望科发〔2019〕17号）长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达2017年度
2017年度科技投入“双百企200000.00其他收益科技投入“双百企业”奖励资金的通知》（长财企指〔2018〕业”奖励
108号）2019年国际展览促进补贴资湖南省财政厅《关于下达2019年国际展览促进资金的通
42000.00其他收益金知》（湘财外指〔2019〕9号）《关于做好2019年长沙市外贸发展专项资金（第一批）外贸发展资金20000.00其他收益申报工作的通知》（长商务发〔2019〕34号）长沙市望城区发展和改革局、长沙市望城区财政局《关于2019年两型专项资金20000.00其他收益下达望城区2019年两型专项资金的通知》（望发改联〔2019〕18号）长沙市职务发明专利授权补
8000.00其他收益《长沙市知识产权补助实施细则》（长知发〔2018〕17号）
助资金2019年湖南省知识产权资助湖南省市场监督管理局《关于2019年湖南省知识产权资
6000.00其他收益经费助经费计划安排公示》长沙市2018年第二批职务发长沙市知识产权局《关于发放长沙市专利补助资金的通
1000.00其他收益明专利申请补助资金知》（长知发〔2019〕39号）长沙市财政局、长沙市工业和信息化局《关于下达2018
2018年度长沙市新入规模工100000.00其他收益年度长沙市新入规模工业企业奖励资金的通知》（长财企业企业奖励资金指〔2019〕25号）
2018年度长沙市开放型经济
1800.00其他收益
发展专项资金
小计4468254.79
3)2018年度
*与资产相关的政府补助期初本期新期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目
财政部、国家发展改革委、
年产10亿片国家工业和信息化部、卫生部三类新药多库酯其他《关于下达2012年通用名
15141760.881575645.1213566115.76
钠制剂及配套原收益化学药发展专项补助资金料产业化的通知》(财建〔2012〕539
号)
年产20吨新型抗2293500.00417000.001876500.00其他湖南省发展和改革委员会5-1-102菌药物普卢利沙收益《关于转发下达产业结构星原料药新技术调整(第一批)2012年中央产业化预算内投资计划的通知》
(湘发改工〔2012〕376号)
长沙市财政局、长沙市科年产5吨新型抗学技术局《关于下达长沙菌手性药物法罗其他
2153182.70251686.801901495.90市2014年度第四批科技计
培南钠原料药及收益划项目资金的通知》(长财制剂产业化
企指〔2014〕67号)抗感染药物关键
长沙市财政局、长沙市科学中间体及原料药技术局《关于下达长沙市的技术开发与产其他
1213333.2846666.681166666.602009年度第二批科技计划
业化(普卢利沙收益项目资金的通知》(长财企星原料药产业
指〔2009〕30号)
化)
湖南省创新园区“135”工程联席会议办公室《关于下二季度“135”工其他达2015年第二季度
1167500.0030000.001137500.00
程建设补助收益“135”工程建设资金安排计划的通知》(湘135联席
办〔2015〕3号)
长沙市财政局、长沙市科学年产30吨国家一技术局《关于下达长沙市类新药左奥硝唑
1000000.001000000.002017年第三批科技计划项
原料药及制剂产目(重大专项)经费的通知》业化
(长财企指〔2017〕72号)长沙市发展和改革委员会《关于下达长沙市2014年其他新认定国家级、省级、市级
创新平台补助948100.00107945.75840154.25收益创新平台补助投资计划的通知》(长发改〔2015〕814
号)湖南省财政厅《关于下达新型抗菌药物普2012年第二批中央财政补其他
卢利沙星原料药826533.15165306.60661226.55助科技型中小企业技术创收益及制剂新基金的通知》(湘财企指
〔2012〕134号)湖南省财政厅《关于下达污水处理环保资其他2012年第一批省级环保专
616875.0022500.00594375.00金收益项资金的通知》(湘财建指
〔2012〕138号)国家三类新药多湖南省财政厅《关于下达其他
库酯钠原料药及602291.5678333.36523958.202010年中央财政安排的地收益制剂产业化方特色产业中小企业发展
5-1-103专项资金的通知》(湘财企
指〔2010〕132号)中药制剂及配套长沙国家生物产业基地管
5000T 中药材提 其他
464454.9716296.72448158.25理委员会招商项目合作合
取加工项目贴息收益同补助长沙市发展和改革委员会《关于分解下达我市“135”工程考核奖励资金及项目调整增补资金的通知》(长发改投资〔2018〕
2017年二季度其他
1717548.0030309.671687238.3315号)；
135工程奖补收益
长沙市发展和改革委员会《关于转发下达2017年第二季度“135”工程建设资金安排计划的通知》(长
发改投资〔2017〕311号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙盐酸阿考替胺原市2017年度“落实创新33
1000000.001000000.00料及制剂条”政策第三批科技计划项目经费的通知》(长财企
指〔2017〕135号)浏阳市能源局《关于转发其他
节能专项资金100000.004310.3595689.65下达2018年长沙市节能专收益项资金项目的通知》
小计26427531.542817548.002746001.0526499078.49
*与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明1.湖南省长沙市望城区地方税务局第三税务分局《税务事项通房产税及土地使用税知书》(长望地税三通〔2018〕94号)；
1085200.00其他收益返还2.湖南省长沙市望城区地方税务局第三税务分局《税务事项通知书》(长望地税三通〔2018〕107号)2018年省级金融发展浏阳市财政局《关于拨付2018年省级金融发展专项资金的通
310000.00其他收益专项资金知》(浏财金指〔2018〕16号)省2018年第一批工业湖南省财政厅、湖南省经济和信息化委员会《关于下达2018年转型升级专项资金补250000.00其他收益第一批工业转型升级专项资金的通知》(湘财企指〔2018〕32
助号)2017年度经济工作先浏阳经济技术开发区管理委员会《关于表彰2017年度经济工作
220000.00其他收益进单位、先进个人先进单位、先进个人的通报》(浏经发指〔2018〕3号)长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达2018年长沙市技技术交易政府奖励150000.00其他收益术交易奖励(第一批)奖励资金的通知》(长财企指〔2018〕50
5-1-104号)长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于调整下达2018年长沙
2018年长沙市技术交
100600.00其他收益市技术交易奖励（第一批）奖励资金指标的通知》(长财企〔2018〕
易奖励(第一批)奖励
71号)2017年度科技投入先长沙市望城区科学技术局《关于表彰全区2017年度科技投入先
100000.00其他收益进企业奖励进企业的通知》(望科发〔2018〕10号)
其他279879.05其他收益
小计2495679.05
(2)计入当期损益的政府补助金额项目2020年度2019年度2018年度
计入当期损益的政府补助金额20811178.397449983.475241680.10
六、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
股权取得公司名称股权取得时点出资额出资比例方式
2019年度
湖南美和美诺生物技术有限公设立2019年10月30日
司[注]
[注]全资子公司湖南美和美诺生物技术有限公司系本公司出资设立，实缴出资额为500万元；2020年3月25日，湖南美和美诺生物技术有限公司股东变更为湖南华纳大药厂医贸有限公司
2.合并范围减少
股权处置处置当期期初至公司名称股权处置时点处置日净资产方式处置日净利润
2018年度
湖南康康化学有限公司注销2018.12.28-66909.39-289184.02湖南沂可隆品牌策划咨询
注销2018.12.282229942.90331217.68有限公司湖南华纳福品牌策划咨询
注销2018.12.281907079.24-78460.76有限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
5-1-105重要子公司的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖南华纳大药厂天然药物有限公司浏阳市浏阳市药品生产和研发100设立湖南省新兴中药配方颗粒工程研究浏阳市浏阳市医药研发和咨询100设立中心有限公司湖南华纳大药厂科技开发有限公司长沙市浏阳市药品研发100设立湖南华纳大药厂手性药物有限公司望城区望城区药品研发和销售100设立湖南省手性药物工程研究中心有限望城区望城区药品研发100设立公司湖南华纳大药厂医贸有限公司浏阳市浏阳市医药研发和销售100设立湖南华纳大药厂绿源生物科技有限浏阳市浏阳市药品销售100设立
公司[注1]
湖南康康化学有限公司[注2]长沙市长沙市化学工程研究100设立湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司长沙市长沙市品牌策划咨询100设立
[注2]湖南华纳福品牌策划咨询有限公司长沙市长沙市品牌策划咨询100设立
[注2]医疗器械及消毒湖南美和美诺生物技术有限公司浏阳市浏阳市100设立剂研发
[注1]湖南华纳大药厂绿源化学有限公司已于2019年4月25日更名为湖南华纳大药厂绿源生物科技有限公司
[注2]湖南康康化学有限公司、湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司和湖南华纳福品牌策划咨询有限公司已于2018年12月28日注销
(二)在联营企业中的权益
1.不重要的联营企业的汇总财务信息
2020.12.31/2019.12.31/2018.12.31/
项目
2020年度2019年度2018年度
联营企业
投资账面价值合计7068022.375955510.824999747.68下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-6385490.71-44236.86-252.32其他综合收益
5-1-106综合收益总额-6385490.71-44236.86-252.32
2.其他说明
全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司、张世雄和蒋建华共同出资设立海南允立
生物技术有限公司，于2020年8月21日在海南省市场监督管理局登记注册，注册资本3000万元，湖南华纳大药厂手性药物有限公司认缴出资1200.00万元，认缴出资比例为40%；
张世雄认缴出资1200.00万元，认缴出资比例40%；蒋建华认缴出资600.00万元，认缴出资比例20%。截至2020年12月31日，海南允立生物技术有限公司各股东尚未实缴出资且该公司尚未实际经营。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
5-1-1072)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）
6。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2020年12月31日，本公司应收账款的23.96%(2019年12月31日：24.59%；2018年12月31日：22.47%)源于
余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
5-1-108流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2020.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上金融负债
应付账款44470783.1744470783.1744470783.17
其他应付款110432294.81110432294.81110432294.81
其他流动负债11772229.8511772229.8511772229.85
小计166675307.83166675307.83166675307.83
(续上表)
2019.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上金融负债
应付账款59428884.1659428884.1659428884.16
其他应付款119961341.40119961341.40119961341.40
其他流动负债19801462.3019801462.3019801462.30
小计199191687.86199191687.86199191687.86
(续上表)
2018.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上金融负债
银行借款500000.00512884.86512884.86
应付票据14569400.0214569400.0214569400.02
应付账款53615509.2553615509.2553615509.25
5-1-109其他应付款109727099.75109727099.75109727099.75
其他流动负债15390779.8015390779.8015390779.80
小计193802788.82193815673.68193815673.68
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2020年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元(2019年12月31日：人民币0.00元；2018年12月31日：人民币500000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
1.2020年12月31日
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资10183188.9510183188.95
5-1-110持续以公允价值计量的
10183188.9510183188.95
资产总额
2.2019年12月31日
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资8125163.658125163.65
持续以公允价值计量的资产总额8125163.658125163.65
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.2020年12月31日
项目期末公允价值估值技术
公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面应收款项融资10183188.95价值作为其公允价值
2.2019年12月31日
项目期末公允价值估值技术
公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作应收款项融资8125163.65为其公允价值
(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
期末公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他
应收款、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质实收资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)湖南华纳医药投资合
长沙投资37312000.0053.0853.08
伙企业(有限合伙)
(2)本公司最终控制方是黄本东，黄本东直接持有湖南华纳医药投资合伙企业(有限合
5-1-111伙)64.67%的股份。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司公司联营企业刘秀兰实际控制人黄本东的配偶
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容2020年度2019年度2018年度湖南省天玑珍稀中药材发
提供劳务21200000.00展有限公司
2.关联担保情况
(1)为了确保2013年1月8日起至2019年1月8日止期间，公司与长沙银行浏阳支行
之间发生的债务最高余额不超过6000万元债权的实现，本公司实际控制人黄本东及其配偶刘秀兰与公司、长沙银行浏阳支行签定《最高额保证合同》（编号：013620131231302241、013620131231302242），为公司与长沙银行浏阳支行之间主债务（包括借款、票据、保函、信用证等）的履行提供连带责任保证；为了确保2016年10月31日起至2019年10月31日止期间，公司与长沙银行浏阳支行之间发生的债务最高余额不超过5000万元债权的实现，本公司实际控制人黄本东及其配偶刘秀兰与公司、长沙银行浏阳支行签定《最高额保证合同》（编号：232220161031307040），为公司与长沙银行浏阳支行之间主债务（包括借款、票据、保函、信用证等）的履行提供连带责任保证。2018年12月31日，上述扣除票据保证金后的担保票据余额为1013.34万元。
(2)为了确保2017年5月18日起至2020年5月31日止期间，公司与兴业银行股份有
限公司长沙分行之间发生的债务最高余额不超过5000万元债权的实现，本公司实际控制人黄本东与公司、兴业银行股份有限公司长沙分行签定《最高额保证合同》（编号：362017130201）。
3.关键管理人员报酬
项目2020年度2019年度2018年度
关键管理人员报酬3256089.642614784.292616825.50
5-1-112(三)关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称关联方2020.12.312019.12.312018.12.31湖南省天玑珍稀中药材发展
预收款项5800000.007000000.00有限公司
小计5800000.007000000.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
公司与南京圣和药业股份有限公司(以下简称南京圣和)未决诉讼
2019年8月2日，南京圣和作为原告向上海知识产权法院分别提起诉讼，认为公司、大连中信药业股份有限公司(以下简称大连中信)制造、销售、许诺销售的产品分别侵犯了其
ZL200510083517.2（左旋奥硝唑在制备抗寄生虫感染的药物中的应用）、ZL200510068478.9（左旋奥硝唑在制备抗厌氧菌感染药物的应用）专利。原告要求公司及大连中信立即停止制造、销售、许诺销售侵犯原告涉案的专利权的涉诉产品左奥硝唑片，立即销毁库存侵权产品，并分别连带赔偿原告经济损失人民币30万元，以及为制止侵权行为所支付的合理开支人民币20万元。2020年5月22日，上海知识产权法院对上述两个诉讼分别作出（2019）沪73知民初607号、（2019）沪73知民初608号《民事判决书》，均判决：公司与大连中信于判决生效之日起立即停止对原告发明专利的侵害，并于判决生效之日起10日内对共同赔偿原告经济损失人民币30万元及合理费用人民币10万元。截至本财务报表批准报出日，公司不服上海知识产权法院作出的（2019）沪73知民初607号、（2019）沪73知民初608号《民事判决书》，已向最高人民法院提起上诉，目前的进展为已经立案，案号为（2020）最高法知民终1156号、（2020）最高法知民终1158号。
对上述两个案件中的涉诉专利，公司的关联方长沙市华美医药科技有限公司(以下简称华美医药)于2018年4月2日向国家知识产权局专利复审委员会（以下简称专利复审委员会）
申请宣告上述两个专利无效。专利复审委员会于2018年11月作出第38074号、第38076号《无效宣告请求审查决定书》，决定维持上述两个涉诉专利的专利权有效。2019年2月20日，华美医药作为原告，以国家知识产权局为被告、南京圣和为第三人，向北京知识产权法
5-1-113院提起行政诉讼。北京知识产权法院于2020年6月作出（2019）京初73行1802号、（2019）
京初73行1801号《行政判决书》，判决撤销专利复审委员会作出的第38074号、第38076号《无效宣告请求审查决定书》，国家知识产权局针对华美医药就上述两个涉诉专利提出的无效宣告请求重新作出审查决定。南京圣和不服北京知识产权法院作出的（2019）京初73行1802号、（2019）京初73行1801号《行政判决书》，已向最高人民法院提起上诉，提起民事侵权二审，该案于2021年1月12日开庭审理。截至本财务报表批准报出日，审理结果暂未获知。
报告期内，公司在2020年度和2019年度生产并销售左奥硝唑片产品，销售收入分别为
115.18万元和63.15万元。
十二、资产负债表日后事项法罗培南纳颗粒所涉召回情况2020年12月30日，上海市药品监督管理局发布《上海市药品监督管理局2020年第4期药品质量抽检通告》(〔2020〕年第25号)，经上海市浦东食品药品检验所检验，标示为本公司生产的191201批次法罗培南纳颗粒性状不符合规定。
结合该产品“遮光，密封，凉暗处保存”的特殊保存要求，以及公司对留样进行的复测和质量自查，基本可以确定流通环节管控不到位是该批次抽检性状不合格的主要原因。公司积极配合药品监督管理部门的工作，针对上述所涉药品，公司已主动采取相关召回措施。2021年1月18日，湖南省药品监督管理局出具《关于法罗培南钠颗粒调查情况的说明》，经调查核实，暂未发现公司产品生产过程中存在违法违规行为。湖南省药品监督管理局认为公司陈述的“流通环节管控不到位是191201批次法罗培南钠颗粒抽检性状不合格的主要原因”的理由得当。经湖南省药品监督管理局审批，已按不符合立案条件处理。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
本公司不存在多种经营或跨地区经营，公司资产、负债为各个产品和地区共同占有，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项目2020年度2019年度
5-1-114主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
制剂产品786781006.98165755419.69636950996.79136797607.37
其中：消化系统类277777086.1076290777.62253512090.0064381931.90
抗感染类112053169.2115699901.17112207278.0817228666.18
心脑血管类52480602.8219954050.5650281047.8920208898.47
抗贫血类90379020.352436845.3960406000.512840005.12
呼吸道类124636243.2115750633.6075124954.049982782.99
肌肉-骨骼类75889251.9023634611.5646606033.0614887584.56
糖尿病用药类28272564.751724292.5723879431.481720432.00
其他25293068.6410264307.2214934161.735547306.15
原料药及中间体131654296.3873243613.14166173286.4091432929.97
植物提取物及食品8428091.697254804.6518485723.3115141106.84
小计926863395.05246253837.48821610006.50243371644.18
(续上表)
2018年度
项目主营业务收入主营业务成本
制剂产品456043465.21107111721.89
其中：消化系统类203372788.1352393622.75
抗感染类106726060.4615257901.34
心脑血管类40717076.2618127746.28
抗贫血类36031417.781683586.02
呼吸道类2016263.79546680.99
肌肉-骨骼类35023320.2111586175.76
糖尿病用药类19100453.901535586.04
其他13056084.685980422.71
原料药及中间体119510398.5664729563.13
植物提取物及食品16226345.2612411583.34
小计591780209.03184252868.36
(二)执行新金融工具准则的影响5-1-115本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个计量类别：摊余成本；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但非交易性权益类投资在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款。
1.执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表项目新金融工具准则
2018年12月31日2019年1月1日
调整影响
应收票据36827652.86-21436873.0615390779.80
应收款项融资21436873.0621436873.06
2.2019年1月1日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具准
则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
原金融工具准则新金融工具准则项目计量类别账面价值计量类别账面价值
摊余成本(贷款和
货币资金19620548.57摊余成本19620548.57
应收款项)以公允价值计量且其
应收票据-银行承摊余成本(贷款和变动计入其他综合收21436873.06
36827652.86
兑汇票应收款项)益的金融资产
摊余成本15390779.80
摊余成本(贷款和
应收账款74415053.74摊余成本74415053.74
应收款项)
5-1-116摊余成本(贷款和
其他应收款895325.84摊余成本895325.84
应收款项)
短期借款其他金融负债500000.00摊余成本500000.00
应付票据其他金融负债14569400.02摊余成本14569400.02
应付账款其他金融负债53615509.25摊余成本53615509.25
其他应付款其他金融负债109727099.75摊余成本109727099.75
其他流动负债其他金融负债15390779.80摊余成本15390779.80
3.2019年1月1日，公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准则
的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：
按原金融工具准则列按新金融工具准则重新
项目示的账面价值(2018重分类列示的账面价值计量
年12月31日)(2019年1月1日)
(1)金融资产
1)摊余成本
货币资金
按原 CAS22 列示余额和按新
19620548.5719620548.57
CAS22列示余额应收票据
按原 CAS22列示余额 36827652.86
减：转出至以公允价值计量且其变动计入当期综合收益（新-21436873.06CAS22）
按新 CAS22列示余额 15390779.80应收账款
按原 CAS22 列示余额和按新
74415053.7474415053.74
CAS22列示余额其他应收款
按原 CAS22 列示余额和按新
895325.84895325.84
CAS22列示余额以摊余成本计量的总金融资
131758581.01-21436873.06110321707.95
产
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
应收款项融资
按原 CAS22列示余额
5-1-117加：自应收票据(原 CAS22)转入 21436873.06
按新 CAS22列示余额 21436873.06以公允价值计量且其变动计入
21436873.0621436873.06
其他综合收益的总金融资产
(2)金融负债
1)摊余成本
短期借款
按原 CAS22 列示余额和按新
500000.00500000.00
CAS22列示余额应付票据
按原 CAS22 列示余额和按新
14569400.0214569400.02
CAS22列示余额应付账款
按原 CAS22 列示余额和按新
53615509.2553615509.25
CAS22列示余额其他应付款
按原 CAS22 列示余额和按新
109727099.75109727099.75
CAS22列示余额其他流动负债
按原 CAS22 列示余额和按新
15390779.8015390779.80
CAS22列示余额
以摊余成本计量的总金融负债193802788.82193802788.82
4.2019年1月1日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的
规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提损失重分重新按新金融工具准则计提损项目
准备(2018年12月31日)类计量失准备(2019年1月1日)
应收账款4375075.704375075.70
其他应收款97097.1697097.16
(三)执行新收入准则的影响执行新收入准则对公司2020年1月1日财务报表的影响本公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》（以下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整2020年1月1日的留存收益及财务报表其他相关项目金额。
5-1-118执行新收入准则对公司2020年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表项目
2019年12月31日新收入准则调整影响2020年1月1日
预收款项45846178.49-30213597.3415632581.15
合同负债26737696.7626737696.76
其他流动负债3475900.583475900.58
(四)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.公司与江中药业股份有限公司诉讼情况
2020年4月22日，江中药业股份有限公司作为原告向山东省寿光市人民法院起诉潍坊
惠康医药连锁有限公司安丘鸿禧店（被告一）、潍坊惠康医药连锁有限公司（被告二）及公
司制造并销售与原告知名商品“江中”牌健胃消食片产品包装、装潢近似的健胃消食片，构成不正当竞争。原告要求被告一、被告二立即停止销售，公司立即停止制造、销售包装上使
用与原告商品包装、装潢近似标识的产品，连带赔偿其经济损失人民币30万元并承担相关受理费。原告于2020年6月22日提出撤诉申请，2020年6月23日，山东省寿光市人民法院作出（2020）鲁（0783）民初（2492）号《民事裁定书》，裁定准许江中药业股份有限公司撤诉。
2.兰索拉唑肠溶片所涉召回情况
2020年7月23日，国家药品监督管理局于发布《关于25批次药品不符合规定的通告》
(〔2020〕年第50号)，经江苏省食品药品监督检验研究院检验，标示为本公司生产的1批次兰索拉唑肠溶片不符合规定，不符合规定项目为溶出度。针对上述不符合规定的药品，公
司已第一时间主动启动该批次兰索拉唑肠溶片召回，截至本财务报表批准报出日，该批次产
品已召回74735盒，涉及收入金额（含税）189826.90元。
根据公司的自查，该批次产品于2019年8月在甘肃市场抽检合格、该批次产品留样湖南省监督抽检合格、该批次不同省份市场召回产品湖南省监督抽检合格。结合该产品“遮光，密封，置阴凉（不超过20℃）干燥处保存”的特殊保存要求，基本可以确定流通环节管控不到位是190301批次抽检溶出度不合格的主要原因。2020年8月21日，湖南省药品监督管理局出具《关于国检不合格药品兰索拉唑肠溶片调查情况的说明》，说明通过调查核实，暂未发现公司产品生产过程中存在违法违规行为。湖南省药品监督管理局认为公司陈述的“流通环节管控不到位是190301批次兰索拉唑肠溶片不合格的主要原因”的理由得当，现正依法按程序审核审批拟以不符合立案条件处理。
5-1-1193.公司与长沙安贞妇产医院有限公司、南京圣和诉讼情况
公司与华美医药作为原告向湖南省长沙市中级人民法院提起诉讼，该案件已于2020年
7月在长沙市中级人民法院立案。公司认为长沙安贞妇产医院有限公司（被告一）、南京圣
和药业股份有限公司（被告二）制造、销售、许诺销售的产品侵犯了其 ZL200610086415.0（奥硝唑光学对映体的制备方法）专利。公司要求长沙安贞妇产医院有限公司及南京圣和立即停止制造、销售、许诺销售侵犯原告涉案专利权的涉诉产品左奥硝唑氯化钠注射液，并立即销毁库存侵权产品，连带赔偿公司经济损失人民币1000万元，以及为制止侵权行为所支付的合理开支人民币10万元，并承担案件的诉讼费用。2021年2月22日，湖南省长沙市中级人民法院作出（2020）湘01知民初128号《民事裁定书》，裁定准许公司、华美医药撤诉。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2020.12.31
账面余额坏账准备种类计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)
按组合计提坏账准备167908250.70100.001396158.920.83166512091.78
合计167908250.70100.001396158.920.83166512091.78（续上表）
2019.12.31
账面余额坏账准备种类计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)
按组合计提坏账准备150867370.33100.001311054.930.87149556315.40
合计150867370.33100.001311054.930.87149556315.40
2018.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
5-1-120计提比
金额比例(%)金额
例(%)按信用风险特征组
126566715.69100.004047340.433.20122519375.26
合计提坏账准备
合计126566715.69100.004047340.433.20122519375.26
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
*2020年12月31日及2019年12月31日
A. 采用组合计提坏账准备的应收账款
2020.12.312019.12.31
项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
账龄组合19266914.571396158.927.2521370566.081311054.936.13应收合并范围
148641336.13129496804.25
内关联方组合
小计167908250.701396158.920.83150867370.331311054.930.87
B. 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020.12.312019.12.31
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内16826464.71841323.245.0019823451.81991172.595.00
1-2年1580452.31158045.2310.00822439.4282243.9410.00
2-3年307142.6092142.7830.00623495.14187048.5430.00
3-4年458787.64229393.8250.00101179.7150589.8650.00
4-5年94067.3175253.8580.00
小计19266914.571396158.927.2521370566.081311054.936.13
*2018年12月31日
A. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018.12.31
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内69754148.673487707.435.00
1-2年1489885.88148988.5910.00
2-3年665835.96199750.7930.00
3-4年178242.2089121.1050.00
5-1-1214-5年127694.40102155.5280.00
5年以上19617.0019617.00100.00
小计72235424.114047340.435.60
B. 采用其他方法计提坏账准备的应收账款
2018.12.31
组合名称坏账计提比例账面余额
准备(%)
合并范围内关联往来组合54331291.58
小计54331291.58
(2)坏账准备变动情况
1)2020年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
1311054.93689604.20604500.211396158.92
坏账准备
小计1311054.93689604.20604500.211396158.92
2)2019年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
4047340.43-1461896.201274389.301311054.93
坏账准备
小计4047340.43-1461896.201274389.301311054.93
3)2018年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
2444404.671628111.5725175.814047340.43
坏账准备
小计2444404.671628111.5725175.814047340.43
(3)报告期实际核销的应收账款情况
1)报告期实际核销的应收账款金额
项目2020年度2019年度2018年度实际核销的应收账款金
604500.211274389.3025175.81
额
2)报告期重要的应收账款核销情况
5-1-122*2020年度
履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生
贵州大集医药贸易有限责任公司货款354900.00无法收回货款管理层审批否
湖南达嘉维康医药有限公司货款220907.53无法收回货款管理层审批否
小计575807.53
*2019年度履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生
四川广和药业有限责任公司货款677292.30无法收回货款管理层审批否
凉山佳能达医药贸易有限责任公司货款114550.00无法收回货款管理层审批否
小计791842.30
(4)应收账款金额前5名情况
1)2020年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
湖南华纳大药厂天然药物有限公司99756403.9459.41
湖南华纳大药厂医贸有限公司26143081.0015.57
湖南华纳大药厂科技开发有限公司16551418.659.86
浙江来益医药有限公司8480748.605.05424037.43
江西和力药业有限公司2300000.051.37115000.00
小计153231652.2491.26539037.43
2)2019年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
湖南华纳大药厂医贸有限公司92790325.0761.50
湖南华纳大药厂天然药物有限公司18678516.1112.38
湖南华纳大药厂科技开发有限公司16376541.0010.85
浙江来益医药有限公司6310426.004.18315521.30
江西和力药业有限公司3177138.152.11158856.91
小计137332946.3391.02474378.21
3)2018年12月31日
5-1-123占应收账款余额
单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
湖南华纳大药厂手性药物有限公司23430153.4218.51
湖南华纳大药厂科技开发有限公司17541360.6613.86
湖南华纳大药厂天然药物有限公司13324887.5010.53
国药控股湖南有限公司4960151.883.92248007.59
江苏恒瑞医药股份有限公司3860862.503.05193043.13
小计63117415.9649.87441050.72
2.其他应收款
(1)类别明细情况
2020.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备82156766.95100.0025975.640.0382130791.31
其中：其他应收款82156766.95100.0025975.640.0382130791.31
合计82156766.95100.0025975.640.0382130791.31
(续上表)
2019.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备97407740.53100.00118147.890.1297289592.64
其中：其他应收款97407740.53100.00118147.890.1297289592.64
合计97407740.53100.00118147.890.1297289592.64
2018.12.31
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合计提
301534073.57100.0069514.610.02301464558.96
坏账准备
合计301534073.57100.0069514.610.02301464558.96
(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
1)2020年12月31日及2019年12月31日
5-1-1242020.12.312019.12.31
组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)应收合并范围
81764770.3996675662.12
内关联方组合
账龄组合391996.5625975.646.07732078.41118147.8916.14
其中：1年以内301120.3315056.025.00485358.9424267.945.00
1-2年88796.238879.6210.0091639.479163.9510.00
2-3年30.0050000.0015000.0030.00
3-4年50.0050200.0025100.0050.00
4-5年200.00160.0080.0051320.0041056.0080.00
5年以上1880.001880.00100.003560.003560.00100.00
小计82156766.9525975.640.0397407740.53118147.890.12
2)2018年12月31日
*组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018.12.31
账龄计提比账面余额坏账准备
例(%)
1年以内222692.1511134.615.00
1-2年141000.0014100.0010.00
2-3年50200.0015060.0030.00
3-4年51320.0025660.0050.00
5年以上3560.003560.00100.00
小计468772.1569514.6114.83
*组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
2018.12.312017.12.31
组合名称坏账计提比坏账计提比账面余额账面余额
准备例(%)准备例(%)
应收合并范围内关联方组合301065301.42272457914.03
小计301065301.42272457914.03
(3)账龄情况账龄账面余额
5-1-1252020.12.312019.12.31
1年以内901356.3322095426.87
1-2年7679612.699793908.14
2-3年8212903.5525196251.03
3-4年25146251.0318449286.72
4-5年18399286.7221869307.77
5年以上21817356.633560.00
合计82156766.9597407740.53
(4)坏账准备变动情况
1)2020年度
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计
信用损失(未发生信用损失(已发生预期信用损失
信用减值)信用减值)
期初数24267.949163.9584716.00118147.89
期初数在本期——————
--转入第二阶段-4439.814439.81
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-4772.11-4724.14-82676.00-92172.25本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数15056.028879.622040.0025975.64
2)2019年度
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计
信用损失(未发生信用损失(已发生预期信用损失
信用减值)信用减值)
5-1-126期初数11134.6114100.0044280.0069514.61
期初数在本期——————
--转入第二阶段-4581.974581.97
--转入第三阶段-49280.0049280.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提17715.3039761.9891156.00148633.28本期收回本期转回
本期核销100000.00100000.00其他变动
期末数24267.949163.9584716.00118147.89
3)2018年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
40215.6329298.9869514.61
坏账准备
小计40215.6329298.9869514.61
(5)报告期实际核销的其他应收款情况
1)报告期实际核销的其他应收款金额
项目2020年度2019年度2018年度
实际核销的其他应收款金额100000.00
2)报告期重要的其他应收款核销情况
2019年度
履行的款项是否由单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生湖南沃特新市场策
营销服务费100000.00无法收回管理层审批否划有限公司
小计100000.00
(6)其他应收款款项性质分类情况
款项性质2020.12.312019.12.312018.12.31
5-1-127押金保证金190876.23299177.23265080.00
应收待扣职工个人承担的社保及公积金201120.33196590.69168572.26
往来款及其他236310.4935119.89
合并范围内关联方往来81764770.3996675662.12301065301.42
合计82156766.9597407740.53301534073.57
(7)其他应收款金额前5名情况
1)2020年12月31日
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
湖南华纳大药厂天然药合并范围内关1-5年/5
80982869.8998.57
物有限公司联方往来年以上湖南华纳大药厂医贸有合并范围内关1年以内
563255.340.69
限公司联方往来/1-2年湖南华纳大药厂科技开合并范围内关
104996.441年以内0.13
发有限公司联方往来湖南美和美诺生物技术合并范围内关
100175.001年以内0.12
有限公司联方往来
江西和力药业有限公司押金保证金100000.001年以内0.125000.00
小计81851296.6799.635000.00
2)2019年12月31日
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)湖南华纳大药厂天然药合并范围内关
80962212.381-5年83.12
物有限公司联方往来湖南华纳大药厂医贸有合并范围内关
3559912.081年以内3.65
限公司联方往来湖南华纳大药厂科技开合并范围内关1年以内
12151295.4612.47
发有限公司联方往来/1-2年石家庄优纳康医药科技
往来款200000.001年以内0.2110000.00有限公司
1年以内
湖南金拓置业有限公司押金保证金114097.230.1210234.72
/1-2年小计96987517.1599.5720234.72
3)2018年12月31日
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
湖南华纳大药厂手性药合并范围内关210427368.561-2年69.79
5-1-128物有限公司联方往来
湖南华纳大药厂天然药合并范围内关
81014804.231-4年26.87
物有限公司联方往来湖南华纳大药厂医贸有合并范围内关
7993345.241年以内2.65
限公司联方往来湖南华纳大药厂科技开合并范围内关
1572634.991年以内0.52
发有限公司联方往来
2-3年/
江西和力药业有限公司押金保证金100000.000.0340000.00
3-4年
小计301108153.0299.8640000.00
3.长期股权投资
(1)明细情况
2020.12.312019.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资361000000.00361000000.00361000000.00361000000.00对联营企业投
7068022.377068022.375955510.825955510.82
资
合计368068022.37368068022.37366955510.82366955510.82（续上表）
2018.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资91000000.0091000000.00
对联营企业投资4999747.684999747.68
合计95999747.6895999747.68
(2)对子公司投资
1)2020年度
本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数湖南华纳大药厂天
50000000.0050000000.00
然药物有限公司湖南华纳大药厂手
300000000.00300000000.00
性药物有限公司湖南华纳大药厂医
5000000.005000000.00
贸有限公司
湖南华纳大药厂科6000000.006000000.00
5-1-129技开发有限公司
小计361000000.00361000000.00
2)2019年度
本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数湖南华纳大药厂天
50000000.0050000000.00
然药物有限公司湖南华纳大药厂手
30000000.00270000000.00300000000.00
性药物有限公司湖南华纳大药厂医
5000000.005000000.00
贸有限公司湖南华纳大药厂科
6000000.006000000.00
技开发有限公司
小计91000000.00270000000.00361000000.00
3)2018年度
本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数湖南华纳大药厂天
50000000.0050000000.00
然药物有限公司湖南华纳大药厂手
30000000.0030000000.00
性药物有限公司湖南华纳大药厂医
5000000.005000000.00
贸有限公司湖南华纳大药厂科
6000000.006000000.00
技开发有限公司
小计91000000.0091000000.00
(3)对联营企业投资
1)2020年度
本期增减变动被投资单位期初数减少权益法下确认的其他综合追加投资投资投资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀中
5955510.827500000.00-6387488.45
药材发展有限公司
合计5955510.827500000.00-6387488.45
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位期末数其他权宣告发放现金计提减其他期末余额
5-1-130益变动股利或利润值准备
联营企业湖南省天玑珍稀中
7068022.37
药材发展有限公司
合计7068022.37
2)2019年度
本期增减变动被投资单位期初数减少权益法下确认其他综合追加投资投资的投资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀中
4999747.681000000.00-44236.86
药材发展有限公司
合计4999747.681000000.00-44236.86
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备联营企业湖南省天玑珍稀中
5955510.82
药材发展有限公司
合计5955510.82
3)2018年度
本期增减变动被投资单位期初数减少权益法下确认其他综合追加投资投资的投资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀中
5000000.00-252.32
药材发展有限公司
合计5000000.00-252.32
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备联营企业
湖南省天玑珍稀中4999747.68药材发展有限公司
5-1-131合计4999747.68
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
主营业务收入522906087.16209816401.69526035220.13169018994.62
其他业务收入17432011.354776399.296420412.651073714.65
合计540338098.51214592800.98532455632.78170092709.27
(续上表)
2018年度
项目收入成本
主营业务收入573558752.52181703540.15
其他业务收入15417495.4313589242.14
合计588976247.95195292782.29
2.研发费用
项目2020年度2019年度2018年度
委外服务费31164446.2319938528.3113281076.90
研发人员薪酬1635366.16555297.45
材料费6247089.161827668.16954900.94
折旧费879982.301011373.85624742.63
其他676916.311268859.16273846.96
合计40603800.1624601726.9315134567.43
3.投资收益
项目2020年度2019年度2018年度
权益法核算的长期股权投资收益-6387488.45-44236.86-252.32
金融工具持有期间的投资收益20041.09——
其中：分类为以公允价值计量且其变动
20041.09
计入当期损益的金融资产
5-1-132合计-6387488.45-24195.77-252.32
十五、其他补充资料
(一)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
(1)净资产收益率
加权平均净资产收益率(%)报告期利润
2020年度2019年度2018年度
归属于公司普通股股东的净利润24.2023.1020.67扣除非经常性损益后归属于公司普通股
21.2221.7815.71
股东的净利润
(2)每股收益
每股收益(元/股)报告期利润基本每股收益稀释每股收益
2020年20192018202020192018
度年度年度年度年度年度
归属于公司普通股股东的净利润2.061.651.262.061.651.26扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
1.811.560.961.811.560.96
东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号2020年度2019年度2018年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 145029980.76 116011039.14 88489440.85
非经常性损益 B 17872360.18 6641236.40 21241457.02扣除非经常性损益后的归属于公
C=A-B 127157620.58 109369802.74 67247983.83司普通股股东的净利润归属于公司普通股股东的期初净
D 553169817.65 458248778.51 383819337.66资产
发行新股或债转股等新增的、归属
E于公司普通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末
F的累计月数
回购或现金分红等减少的、归属于
G 35150000.00 21090000.00 14060000.00公司普通股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末
H 9 8的累计月数
5-1-133报告期月份数 K 12 12 12
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G× 599322308.03 502194298.08 428064058.09
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 24.20% 23.10% 20.67%扣除非经常损益加权平均净资产
N=C/L 21.22% 21.78% 15.71%收益率
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号2020年度2019年度2018年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 145029980.76 116011039.14 88489440.85
非经常性损益 B 17872360.18 6641236.40 21241457.02扣除非经常性损益后的归属于公司
C=A-B 127157620.58 109369802.74 67247983.83普通股股东的净利润
期初股份总数 D 70300000.00 70300000.00 70300000.00因公积金转增股本或股票股利分配
E等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数 F增加股份次月起至报告期期末的累
G计月数
因回购等减少股份数 H减少股份次月起至报告期期末的累
I计月数
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12 12 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 G/K-H× 70300000.00 70300000.00 70300000.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 2.06 1.65 1.26
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.81 1.56 0.96
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益计算过程相同。
(二)公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1.2020年12月31日比2019年12月31日
资产负债表项目2020.12.312019.12.31变动幅度变动原因说明
5-1-1342020年未终止确认的应收票据减少所
应收票据13476000.6519801462.30-31.94%致
2020年度销售收入增加，往来款项相应
应收账款113436451.6584772833.5233.81%增加所致
其他应收款686885.991107960.36-38.00%2020年度收回出口退税款所致
2020年度房产持有意图改变转入固定
投资性房地产12851471.0619565489.17-34.32%资产
2020年新增智能条状袋包装生产线所
在建工程35682578.7519229183.0285.56%致
预收款项12979139.22主要系按新金融工具准则调整影响；同
45846178.49-33.97%
合同负债17293504.70时，本期末预收货款减少所致主要系2020年末计提年终奖金增加所
应付职工薪酬12589461.018978050.8340.22%致利润表项目2020年度2019年度变动幅度
系公司2020年度加大研发力度，研发研发费用63658119.0845426388.2240.13%人员薪酬和材料投入及委外服务费大幅增加所致系2020年度上市补助奖金及通过一致
其他收益17186800.177478369.401.30倍性评价奖励增加所致
2.2019年度比2018年度
资产负债表项目2019.12.312018.12.31变动幅度变动原因说明系2019年度经营活动产生的现金流
货币资金70932776.7819620548.572.61倍量净额增加所致
应收票据19801462.3036827652.86主要系2019年执行新金融工具准则，应收款项融资8125163.65————将应收票据转列至应收款项融资项目
主要系2019年产销规模扩大，相应库存货191541895.14137862482.2138.94%存备货增加所致主要系2019年度将出租房产从固定
投资性房地产19565489.179969355.1496.26%资产科目转入所致主要系2019年度待安装设备增加所
在建工程19229183.0211846602.4062.32%致
主要系2019年度内含利润增加，导致递延所得税资产9225885.14778195.0010.85倍确认的递延所得税资产增加所致
短期借款500000.00系2019年度归还银行借款所致系2019年度应付票据已到期支付所
应付票据14569400.02致系2019年度预收研发合作款及货款
预收款项45846178.4933111973.9938.46%增加所致
5-1-135应付职工薪酬8978050.836756104.4632.89%2019年度薪酬待遇提高所致
利润表项目2019年度2018年度变动幅度变动原因说明
系“两票制”政策下，公司2018年度部分制剂产品销售价格上升，同时，营业收入824648894.37613248113.9934.47%
部分制剂产品销量上涨，收入相应增加
系2018年度销售规模扩大，成本相应营业成本243832138.20185310231.3031.58%增加
系受“两票制”政策影响，公司2018销售费用371665540.57262748015.9541.45%年度业务推广费大幅提高所致
系公司2018年度加大研发力度，研发研发费用45426388.2225615255.5177.34%人员薪酬和材料投入及委外服务费大幅增加所致系2018年度税收增量奖补资金和上
其他收益7478369.405241680.1042.67%规奖励增加所致湖南华纳大药厂股份有限公司
二〇二一年二月二十八日
5-1-136目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—6页
二、财务报表…………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表………………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第8页
（三）合并利润表……………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—92页
5-1-143审计报告
天健审〔2022〕2-66号
湖南华纳大药厂股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南华纳大药厂股份有限公司（以下简称华纳药厂公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华纳药厂公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华纳药厂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
5-1-144对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)5及五(一)4所述。
截至2021年12月31日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币
128884436.59元，坏账准备为人民币6760877.61元，账面价值为人民币
122123558.98元。
华纳药厂公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄等为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款信用风险特征；
(3)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
5-1-145(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)对客户应收账款发生额及期末余额予以函证和替代测试，就销售情况与主要客户进行确认；
(8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1所述。
华纳药厂公司的营业收入主要来自于生产和销售化学药制剂、原料药等产品。
2021年度，华纳药厂公司营业收入金额为人民币1146598969.33元，其中：
药品销售业务的营业收入金额为1134644838.96元，占营业收入的比例分别为98.96%。
华纳药厂公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管
类等化学制剂类药品。内销产品收入确认需同时满足以下条件：华纳药厂公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经完成验收，华纳药厂公司完成履约义务，产品控制权发生转移后确认收入。外销产品收入确认需满足以下条件：华纳药厂公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，产品控制权发生转移后确认收入。
由于营业收入是华纳药厂公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
审计过程中，我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
5-1-146(2)通过检查销售合同及与管理层的访谈，评价收入确认方法是否适当，复
核相关会计政策是否一贯运用；
(3)通过分析“两票制”政策对医药制造行业的影响，评价华纳药厂公司报
告期营业收入变动、销售模式变动以及客户结构变动的合理性；
(4)对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(5)以抽样方式，对报告期营业收入执行函证程序；
(6)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(8)对应收账款实施期后回款测试，检查是否存在第三方回款，是否存在异常资金流动；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
5-1-147五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华纳药厂公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
华纳药厂公司治理层（以下简称治理层）负责监督华纳药厂公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
5-1-148计证据，就可能导致对华纳药厂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华纳药厂公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就华纳药厂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二二年三月二十六日
5-1-149湖南华纳大药厂股份有限公司
财务报表附注
2021年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南华纳大药厂股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南华纳大药厂有限公
司(以下简称华纳大有限公司)，华纳大有限公司系由湖南广维医药科技投资有限公司、张晓兰共同出资组建，于2001年4月30日在浏阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
430181000005527的企业法人营业执照。华纳大有限公司以2015年8月31日为基准日，整
体变更为股份有限公司，于2015年11月6日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为914301007279773228的营业执照，注册资本 9380 万元，股份总数 9380 万股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股
74356011.00 股；无限售条件的流通股份 A 股 19443989.00 股。公司股票已于 2021年 7月13日在上海证券交易所上市交易。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为原料药和制剂产品的研发、生产和销售。产品主要有：吸入用乙酰半胱氨酸溶液、胶体果胶铋干混悬剂、胶体果胶铋、裸花紫珠分散片、
胶体果胶铋胶囊、健胃消食片等产品。
本财务报表业经公司2022年3月26日第三届董事会第三次会议批准对外报出。
本公司将湖南华纳大药厂手性药物有限公司、湖南华纳大药厂天然药物有限公司、湖南
华纳大药厂医贸有限公司、湖南华纳大药厂科技开发有限公司、湖南省手性药物工程研究中
心有限公司、湖南省新兴中药配方颗粒工程研究中心有限公司、湖南华纳大药厂绿源生物科
技有限公司、湖南美和美诺生物技术有限公司等8家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
5-1-158(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对2021年12月31日起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、投资性房
地产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
5-1-159母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交
5-1-160易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
5-1-161贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计5-1-162入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
5-1-163按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口其他应收款——应收合并范围内关应收合并财务报表范和未来12个月内或整个存续期预期信用损
联方组合围内关联往来款项失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来票据类型经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期应收商业承兑汇票预期信用损失率，计算预期信用损失
5-1-164参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款——账龄组合账龄经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款——应收合并范围应收合并财务报表范
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期内关联方组合围内关联往来款项
预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-4年50
4-5年80
5年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
5-1-165的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
5-1-1661.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
5-1-167投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
5-1-168出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-4032.43-4.85
机器设备年限平均法1039.70
办公设备年限平均法5-1039.70-19.40
运输工具年限平均法5-1039.70-19.40
其他设备年限平均法5-1039.70-19.40
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
5-1-169续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件、生产技术及商标等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50软件5生产技术10商标10
3.公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。其中药品
研发进入 III 期临床前的所有开支作为研究阶段支出，于发生时计入当期损益。药品研发进入 III 期临床试验阶段后的可直接归属的开支，在同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资
产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
5-1-170对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
5-1-171计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
5-1-172品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)销售商品收入
公司销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2)技术服务收入
5-1-173公司为客户提供技术服务收入，合作研发项目在公司完成最终履约义务，将研究成果以
结项报告书的形式交付给合作各方并经对方认可后，公司将累计收到其他合作方支付的结算款，超出研发实际总投入中其他合作方应承担的部分确认合作研发收入；受托研发项目在公司完成最终履约义务，将研究成果以结项报告书的形式交付给委托方并经对方认可后确认收入，即在客户取得服务控制权时确认收入。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
5-1-174(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
5-1-175租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5-1-1763.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更1.本公司自2021年1月1日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第
21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。
(1)对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
5-1-177(2)对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使
用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
(3)对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2.公司自2021年12月31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.其他会计政策变更
(1)会计政策变更的内容和原因
根据财政部发布的《关于企业会计准则相关实施问答》，针对发生在商品控制权转移给客户之前，且为履行客户销售合同而发生的运输成本，公司将其自销售费用重分类至营业成本。此项会计政策变更采用追溯调整法。
(2)受重要影响的报表项目和金额影响金额受重要影响的报表项目合并报表母公司
2020年度利润表项目
营业成本3980111.80678367.85
销售费用-3980111.80-678367.85
2020年现金流量表项目
购买商品、接受劳务支付的现金3980111.80678367.85
支付其他与经营活动有关的现金-3980111.80-678367.85
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳
13%、9%、6%、0%；出口
务收入为基础计算销项税额，扣除当期增值税货物实行“免抵退”税政
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应策交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入12%、1.2%的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
5-1-178税种计税依据税率
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
湖南华纳大药厂手性药物有限公司15%
湖南华纳大药厂科技开发有限公司15%
湖南省手性药物工程研究中心有限公司20%
湖南华纳大药厂天然药物有限公司15%
湖南华纳大药厂医贸有限公司25%
湖南省新兴中药配方颗粒工程研究中心有限公司25%
湖南华纳大药厂绿源生物科技有限公司25%
湖南美和美诺生物技术有限公司25%
(二)税收优惠
(1)本公司
本公司于2020年9月11日，经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局审核通过，取得编号为 GR202043000717 的高新技术企业证书，证书有效期为 3年，根据国家相关规定，本公司2020-2022年度按15%的优惠税率计缴所得税。
(2)湖南华纳大药厂手性药物有限公司
湖南华纳大药厂手性药物有限公司于2019年12月2日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR201943001812的高新技术企业证书，有效期3年，2019-2021年度湖南华纳大药厂手性药物有限公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。
(3)湖南华纳大药厂科技开发有限公司
湖南华纳大药厂科技开发有限公司于2020年9月11日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043000697的高新技术企业证书，有效期3年，2020-2022年度湖南华纳大药厂科技开发有限公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。
5-1-179(4)湖南省手性药物工程研究中心有限公司
湖南省手性药物工程研究中心有限公司于2020年12月3日被湖南省科学技术厅、湖南
省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为GR202043002296 的高新技术企业证书，有效期 3 年。根据财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
手性工程2021年为符合上述条件的小型微利企业，其按照自身实际情况从优选择小微企业所得税优惠，故2021年未享受高新技术企业税收优惠。
(5)湖南华纳大药厂天然药物有限公司
湖南华纳大药厂天然药物有限公司于2020年12月3日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043003514的高新技术企业证书，有效期3年，2020-2022年度湖南华纳大药厂天然药物有限公司企业所得税减按15%的优惠税率执行。
2.增值税
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
36号文件)规定，单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服
务业务取得的收入，免征增值税。本公司及全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司
2021年度分别确认技术服务收入52.85万元、720.00万元，免缴增值税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款332057352.9179019059.41
其他货币资金21328797.34
合计353386150.2579019059.41
(2)其他说明
5-1-180截至2021年12月31日，公司银行存款包含未到期大额存单120000000元，其他货
币资金系信用证保证金合计21328797.34元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产400000000.00
合计400000000.00
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备6829441.98100.006829441.98
其中：银行承兑汇票6829441.98100.006829441.98
合计6829441.98100.006829441.98（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备13476000.65100.0013476000.65
其中：银行承兑汇票13476000.65100.0013476000.65
合计13476000.65100.0013476000.65
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合6829441.98
小计6829441.98
(2)期末公司无已质押的应收票据。
5-1-181(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票6829441.98
小计6829441.98
对于小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确认。因其为以摊余成本计量的金融资产，故暂列本应收票据项目，同时计列其他流动负债。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备128884436.59100.006760877.615.25122123558.98
合计128884436.59100.006760877.615.25122123558.98（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备119906857.18100.006470405.535.40113436451.65
合计119906857.18100.006470405.535.40113436451.65
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内126375577.626318778.895.00
1-2年2091589.48209158.9510.00
2-3年196079.7258823.9130.00
5-1-182期末数
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3-4年59249.7029624.8550.00
4-5年87245.3069796.2480.00
5年以上74694.7774694.77100.00
小计128884436.596760877.615.25
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其转其期末数计提核销回他回他按组合计提
6470405.531567322.391276850.316760877.61
坏账准备
合计6470405.531567322.391276850.316760877.61
(3)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款1276850.31元。
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额的单位名称账面余额坏账准备比例（%）
浙江来益医药有限公司12957435.0010.05647871.75
国药控股湖南有限公司6658396.635.17332919.83
石家庄优纳康医药科技有限公司5239202.404.07298300.53
江西和力药业有限公司4628400.053.59231420.00
上海鸿邦医药科技有限公司3725794.522.89186289.73
小计33209228.6025.771696801.84
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票244000.0010183188.95
合计244000.0010183188.95
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
5-1-183期末终止
项目确认金额
银行承兑汇票81819064.43
小计81819064.43
对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内4273943.4699.814273943.46
1-2年8035.000.198035.00
合计4281978.46100.004281978.46（续上表）期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内6847262.1599.426847262.15
1-2年40222.050.5840222.05
合计6887484.20100.006887484.20
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
湖北迅达药业股份有限公司2000000.0046.71
湖南华电长源投资有限公司523434.8812.22
陕西瑞科新材料股份有限公司335000.007.82
湖南恒天医药科技有限公司226415.085.29
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司119689.812.80
小计3204539.7774.84
5-1-1847.其他应收款
(1)明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备1626842.82100.00141110.948.671485731.88
合计1626842.82100.00141110.948.671485731.88（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备746908.17100.0060022.188.04686885.99
合计746908.17100.0060022.188.04686885.99
(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1626842.82141110.948.67
其中：1年以内1349171.8967458.605.00
1-2年113524.7011352.4710.00
2-3年104066.2331219.8730.00
3-4年58000.0029000.0050.00
5年以上2080.002080.00100.00
小计1626842.82141110.948.67
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
期初数28100.6212481.5619440.0060022.18
期初数在本期——————
--转入第二阶段-5676.245676.24
5-1-185第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
--转入第三阶段-10406.6210406.62
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提45034.223601.2932453.2581088.76本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数67458.6011352.4762299.87141110.94
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金322998.67277646.23
应收暂付款936022.42448426.00
往来款及其他367821.7320835.94
合计1626842.82746908.17
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备
（%）大连中信药业股份有限
应收暂付款407920.001年以内25.0720396.00公司
江西和力药业有限公司押金保证金100000.001-2年6.1510000.00
押金保证金、1年以内、
湖南金拓置业有限公司91348.395.6219266.48
其他2-3年贵州壹坛酒业有限公司其他88800.001年以内5.464440.00中国电信股份有限公司
其他84944.041年以内5.224247.20长沙分公司
小计773012.4347.5258349.68
5-1-1868.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料131982268.19578939.38131403328.81
在产品45736767.12584772.0945151995.03
库存商品117033301.692328673.51114704628.18
发出商品3842154.013842154.01
合同履约成本5392022.695392022.69
委托加工物资36800.0036800.00
合计304023313.703492384.98300530928.72（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料82046601.651596484.7380450116.92
在产品33327235.28485491.8532841743.43
库存商品70225143.772322894.7867902248.99
发出商品6454626.616454626.61合同履约成本委托加工物资
合计192053607.314404871.36187648735.95
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1596484.73219559.011237104.36578939.38
在产品485491.85188423.4089143.16584772.09
库存商品2322894.782293422.492287643.762328673.51
合计4404871.362701404.903613891.283492384.98
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因
5-1-187确定可变现净值本期转回本期转销
项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要
原材料发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值以前期间计提了存货本期已将期初计提存以所生产的产成品的估计售价减去至完工跌价准备的存货可变货跌价准备的存货耗
在产品时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
现净值上升用/售出相关税费后的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用库存商品和相关税费后的金额确定可变现净值
3)合同履约成本
项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数
ZY022 9个组分受
2920667.322920667.32
托研发项目依诺肝素钠原料药
813977.34813977.34
受托研发项目依诺肝素钠注原料
药药学研究受托研496724.03496724.03发项目二甲硅油原料药受
279678.58279678.58
托研发项目
维 D咀嚼片受托研
252668.29252668.29
发项目
其他受托研发项目628307.13628307.13
小计5392022.695392022.69
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预缴企业所得
1973404.001973404.003933715.793933715.79
税待抵扣增值税
11862620.4111862620.413878381.473878381.47
进项税
预付动力费2490631.822490631.821225560.261225560.26
其他770539.35770539.351700000.001700000.00
合计17097195.5817097195.5810737657.5210737657.52
5-1-18810.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对联营企业投资34110523.6034110523.607068022.377068022.37
合计34110523.6034110523.607068022.377068022.37
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀
中药材发展有限7068022.37-1354385.21公司嘉兴真灼鑫璟股
权投资合伙企业20000000.00-597891.25（有限合伙）海南允立生物技
9600000.00-605222.31
术有限公司
合计7068022.3729600000.00-2557498.77（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额益变动利或利润准备联营企业湖南省天玑珍稀
中药材发展有限5713637.16公司嘉兴真灼鑫璟股
权投资合伙企业19402108.75（有限合伙）海南允立生物技
8994777.69
术有限公司
合计34110523.60
5-1-18911.投资性房地产
项目房屋及建筑物账面原值
期初数14810805.87本期增加金额本期减少金额
期末数14810805.87累计折旧和累计摊销
期初数1959334.81
本期增加金额359904.39
(1)计提或摊销359904.39本期减少金额
期末数2319239.20账面价值
期末账面价值12491566.67
期初账面价值12851471.06
12.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数296865828.97194467993.685838795.041944082.7512389540.54511506240.98
本期增加金额7990564.3242544653.244184004.963799916.8210942263.7269461403.06
(1)购置645308.8511779543.301670287.973799916.821705515.5319600572.47
(2)在建工程转入7345255.4730765109.942513716.999236748.1949860830.59
本期减少金额686465.44798476.921484942.36
(1)处置或报废662527.36798476.921461004.28
(2)转入在建工程23938.0823938.08
期末数304856393.29236326181.489224323.085743999.5723331804.26579482701.68累计折旧
5-1-190项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计
期初数47921935.2362882438.023153409.261607220.652281307.39117846310.55
本期增加金额9709394.2219002744.952174591.60160929.281601447.0432649107.09
(1)计提9709394.2219002744.952174591.60160929.281601447.0432649107.09
本期减少金额172888.74768257.13941145.87
(1)处置或报废172888.74768257.13941145.87
期末数57631329.4581712294.234559743.731768149.933882754.43149554271.77
期末账面价值247225063.84154613887.254664579.353975849.6419449049.83429928429.91
期初账面价值248943893.74131585555.662685385.78336862.1010108233.15393659930.43
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产1000吨高
端原料药物生26521280.5826521280.588729763.768729763.76产基地项目
BFS净化车间
2131448.282131448.283104577.493104577.49
改造工程智能条状袋包
6761648.186761648.1822966200.0022966200.00
装系统
制剂基地设备175480.00175480.00882037.50882037.50
质检中心项目5801200.005801200.00
其他1658867.771658867.77
合计43049924.8143049924.8135682578.7535682578.75
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少年产1000吨高
端原料药物生13387.15万元8729763.7626521280.588729763.7626521280.58产基地项目
BFS净化车间改
592.50万元3104577.49973129.212131448.28
造工程
智能条状袋包6915.00万元22966200.0014380314.5830584866.406761648.18
5-1-191转入其他
工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少装系统
质检中心项目2628.22万元9295488.433494288.435801200.00
小计34800541.2550197083.5943782047.8041215577.04（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率（%）年产1000吨高端原料药物自有资金和
49.09%49.09%
生产基地项目募集资金
BFS净化车间改造工程 73.63 73.63 自有资金自有资金和
智能条状袋包装系统54.0154.01募集资金
质检中心项目35.3735.37募集资金小计
14.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权生产技术软件商标合计账面原值
期初数47121886.0020000.001431980.2030000.0048603866.20
本期增加金额18555970.0018555970.00
1)购置18555970.0018555970.00
本期减少金额
期末数65677856.0020000.001431980.2030000.0067159836.20累计摊销
期初数7459791.6620000.00886238.4118250.008384280.07
本期增加金额1019285.62189020.043000.001211305.66
1)计提1019285.62189020.043000.001211305.66
本期减少金额
期末数8479077.2820000.001075258.4521250.009595585.73账面价值
5-1-192项目土地使用权生产技术软件商标合计
期末账面价值57198778.72356721.758750.0057564250.47
期初账面价值39662094.34545741.7911750.0040219586.13
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
无菌制剂生产基地土地使用权18525043.38正在办理中
小计18525043.38
15.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
企业邮箱年费129207.907178.20122029.70
仪器维护保养款168663.7256221.24112442.48
合计297871.6263399.44234472.18
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备10085618.022066745.0410724779.592083409.21
内部交易未实现利润67886255.0010225229.1349751154.207462673.13
公益捐赠71807.4717951.87
合计77971873.0212291974.1760547741.269564034.21
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债资产折旧年限大于税法
43976.366596.4563732.9215933.23
折旧年限产生的差异
合计43976.366596.4563732.9215933.23
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
5-1-193项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异308755.51210519.48
可抵扣亏损12623286.3314384026.69
合计12932041.8414594546.17
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2022年271098.391857148.28
2023年5013361.515023659.66
2024年3509156.334798292.75
2025年2704926.002704926.00
2026年1124744.10
合计12623286.3314384026.69
17.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付的设备款1883853.061883853.06
合计1883853.061883853.06
18.应付账款
项目期末数期初数
货款65129767.2935357507.13
工程设备款7902601.587736922.51
研发服务款5000000.00659811.32
其他2864892.11716542.21
合计80897260.9844470783.17
19.预收款项
(1)明细情况项目期末数期初数
5-1-194项目期末数期初数
房租款119802.91211357.26
预收研发合作款7459486.3612767781.96
合计7579289.2712979139.22
(2)账龄1年以上重要的预收款项项目期末数未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司1273584.91预收合作研发款
小计1273584.91
20.合同负债
项目期末数期初数
货款30946154.5017293504.70
受托研发款24228765.35
合计55174919.8517293504.70
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬12589461.0196854411.2693107099.3116336772.96
离职后福利—设定提存计划5467663.165467663.16
合计12589461.01102322074.4298574762.4716336772.96
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴11638112.2983935041.7680187211.5115385942.54
职工福利费8138713.538138713.53
社会保险费2999874.892999874.89
其中：医疗保险费2731257.742731257.74
工伤保险费266354.27266354.27
生育保险费2262.882262.88
5-1-195项目期初数本期增加本期减少期末数
住房公积金1411248.911411248.91
工会经费和职工教育经费951348.72307888.00308406.30950830.42
商业保险61644.1761644.17
小计12589461.0196854411.2693107099.3116336772.96
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5250585.235250585.23
失业保险费217077.93217077.93
小计5467663.165467663.16
22.应交税费
项目期末数期初数
增值税3841993.4410565036.20
企业所得税944295.06361818.66
代扣代缴个人所得税89283.2337919.92
城市维护建设税215366.96527962.29
房产税28344.0022375.01
教育费附加200591.91525551.64
印花税142435.1095303.70
其他73948.73305005.54
合计5536258.4312440972.96
23.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金29994742.3423880664.02
应付费用款51966204.4485486474.33
其他817144.651065156.46
5-1-196项目期末数期初数
合计82778091.43110432294.81
24.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额4462653.801073249.89
已背书或贴现未终止确认票据[注]6829441.9811772229.85
合计11292095.7812845479.74
[注]对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确认。因其为以摊余成本计量的金融资产，故暂列应收票据项目，同时计列其他流动负债
25.预计负债
项目期末数期初数形成原因
未决诉讼1546200.00诉讼赔偿款
合计1546200.00
26.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助35003720.0226073450.004155965.2656921204.76
合计35003720.0226073450.004155965.2656921204.76
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期与资产相关/项目期初数期末数
补助金额损益[注]与收益相关年产10亿片国家三类新药多
库酯钠制剂及10414825.521575645.128839180.40与资产相关配套原料产业化
5-1-197本期新增本期计入当期与资产相关/
项目期初数期末数
补助金额损益[注]与收益相关中药制剂智能制造应用推广
3300000.0082500.003217500.00与资产相关
及质量检测服务平台建设年产30吨国家一类新药左奥
2815789.47315789.482499999.99与资产相关
硝唑原料药及制剂产业化智能制造专项
1679137.14219017.761460119.38与资产相关
项目
2019年第三批
制造强省专项1675204.22-36550.00197586.301441067.92与资产相关资金
2017年二季度
1565999.6860619.321505380.36与资产相关
135工程奖补
高品质乙酰半胱氨酸肺部靶
向新剂型的研1562264.18203773.561358490.62与资产相关发及智能化产业化智能制造专项
项目（2020年湖
南省第五批制1500000.001500000.00与资产相关造强省专项资
金）中药植提循环
利用公共平台1500000.00155079.471344920.53与资产相关建设年产5吨新型抗菌手性药物法
罗培南钠原料1398122.30251686.801146435.50与资产相关药及制剂产业化应急物资酒精
1100000.001100000.00与资产相关
生产线补助
二季度“135”
1077500.0030000.001047500.00与资产相关
工程建设补助抗感染药物关键中间体及原
料药的技术开1073333.2446666.681026666.56与资产相关发与产业化（普卢利沙星原料
5-1-198本期新增本期计入当期与资产相关/
项目期初数期末数
补助金额损益[注]与收益相关药产业化）年产20吨新型抗菌药物普卢
1042500.00417000.00625500.00与资产相关
利沙星原料药新技术产业化盐酸阿考替胺
936936.93108108.12828828.81与资产相关
原料及制剂
创新平台补助624262.73107945.76516316.97与资产相关污水处理环保
549375.0022500.00526875.00与资产相关
资金中药制剂及配
套 5000T中药材
415564.8116296.72399268.09与资产相关
提取加工项目贴息补助国家三类新药多库酯钠原料
367291.4878333.36288958.12与资产相关
药及制剂产业化新型抗菌药物
普卢利沙星原330613.35165306.60165306.75与资产相关料药及制剂
节能专项资金74999.9710344.8464655.13与资产相关年产1000吨高端原料药物生
21600000.0021600000.00与资产相关
产基地建设项目新型小分子靶向药物托法替
1500000.001500000.00与资产相关
布原料药研发及产业化高端原料药关
键技术研究及1000000.001000000.00与资产相关产业化智能化颗粒剂
生产线建设项836300.00836300.00与资产相关目智能化原料药
生产线建设项793500.0084265.37709234.63与资产相关目
中药制剂及配300000.007500.00292500.00与资产相关
5-1-199本期新增本期计入当期与资产相关/
项目期初数期末数
补助金额损益[注]与收益相关套质量检测中心建设项目高端医用消毒
用品生产线建80200.0080200.00与资产相关设项目
小计35003720.0226073450.004155965.2656921204.76
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
27.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数70300000.0023500000.0093800000.00
合计70300000.0023500000.0093800000.00
(2)其他说明2021年6月8日，经中国证券监督管理委员会《关于同意湖南华纳大药厂股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕1966号）核准，公司获准向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 23500000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 30.82元，募集资金总额为724270000.00元，减除发行费用(不含增值税)人民币68615248.60元后，募集资金净额为655654751.40元。公司已于2021年7月7日收到该募集资金，其中计入实收股本人民币23500000.00元，计入资本公积（股本溢价）632154751.40元。
上述股本变动业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2021〕2-19号）。
28.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价218183630.48632154751.40850338381.88
合计218183630.48632154751.40850338381.88
5-1-200(2)其他说明
公司收到的股本溢价投资632154751.40元系公司科创板首发上市募集资金形成，详见本财务报表附注五(一)27之说明。
29.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积43497789.993402210.0146900000.00
合计43497789.993402210.0146900000.00
(2)其他说明
本期盈余公积增加3402210.01元，按母公司2021年度净利润的10%范围内计提法定盈余公积直到实收资本的50%为止所致。
30.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润331068377.94232594653.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润160760741.00145029980.76
减：提取法定盈余公积3402210.0111406255.92
应付普通股股利35150000.00
期末未分配利润488426908.93331068377.94
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1134644838.96311490218.69926863395.05250233949.28
其他业务收入11954130.375142803.5023764995.329258712.58
合计1146598969.33316633022.19950628390.37259492661.86
其中：与客户之间的合同1145755330.72316323885.75949390796.90259046781.61
5-1-201本期数上年同期数
项目收入成本收入成本
产生的收入[注]
[注]与客户之间的合同产生的收入与营业收入合计差异为房屋租赁收入843638.61元，对应的成本为309136.44元
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
制剂产品941679484.46205547641.28786781006.98169185623.04原料药及中
187720421.03100480433.74131654296.3873758994.28
间体植物提取物
5244933.475462143.678428091.697289331.96
及食品
技术服务10939932.924795136.9622229398.838791809.19
其他170558.8438530.10298003.0221023.14
小计1145755330.72316323885.75949390796.90259046781.61
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
华东地区388560560.16142376324.35311310430.28114489753.46
华中地区207323779.7146358947.41210144358.4548356479.16
西南地区210784828.7452100688.18145876499.3733079398.91
华北地区135246825.2921459998.30115193267.8717304090.39
华南地区89374334.2128012411.4168202879.7321279599.42
东北地区57398312.2712825020.9152578504.0116366514.28
西北地区50949230.968478322.8442888950.357444703.90
国外地区6117459.384712172.353195906.84726242.09
小计1145755330.72316323885.75949390796.90259046781.61
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1145755330.72949390796.90
5-1-202项目本期数上年同期数
小计1145755330.72949390796.90
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税4641526.664130773.81
教育费附加4553160.564040933.93
印花税1061147.35691946.60
房产税2989222.962923979.64
土地使用税795256.08795256.08
其他12954.7212954.72
合计14053268.3312595844.78
3.销售费用
项目本期数上年同期数
市场推广费517311518.27413031562.32
职工薪酬13100469.168723196.81
交通差旅费1366221.601088772.84
业务招待费1081897.74791455.33
办公费807955.09947371.07
折旧费97227.3393412.71
其他196385.57621189.44
合计533961674.76425296960.52
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬20419486.4913484215.51
折旧及摊销7108570.587672316.69
行政管理费3625339.231233847.08
5-1-203项目本期数上年同期数
交通差旅费1620717.451852925.76
业务招待费4696005.252738591.57
中介费9294880.914687733.43
存货报废1567675.31610262.85
其他3662516.642686635.50
合计51995191.8634966528.39
5.研发费用
项目本期数上年同期数
委外服务费39382197.1637009559.94
材料8595194.2413242348.97
职工薪酬16090094.788859683.06
折旧2422637.041723803.29
其他3568136.912822723.82
合计70058260.1363658119.08
6.财务费用
项目本期数上年同期数
减：利息收入4160199.66855943.16
汇兑损益34503.08276254.97
银行手续费166514.5450988.50
合计-3959182.04-528699.69
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助[注]4155965.263588329.794155965.26
与收益相关的政府补助[注]16436900.4213572848.6016436900.42
增值税加计抵减208447.94208447.94
5-1-204计入本期非经常性
项目本期数上年同期数损益的金额
代扣个人所得税手续费返还56405.4225621.7856405.42
合计20857719.0417186800.1720857719.04
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-2557498.77-6387488.45
交易性金融资产在持有期间的投资收益4264251.0594989.08
合计1706752.28-6292499.37
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1648411.15-2271138.60
合计-1648411.15-2271138.60
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-2701404.90-2900406.78
合计-2701404.90-2900406.78
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-180008.189708.74-180008.18
合计-180008.189708.74-180008.18
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
5-1-205计入本期非经常性
项目本期数上年同期数损益的金额
政府补助3650000.00
罚没收入8000.00500.008000.00
无法支付款项10663.6087824.2910663.60
赞助费收入315600.00315600.00
其他14819.521463.1614819.52
合计349083.123739787.45349083.12
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
诉讼赔偿款1954120.001954120.00
对外捐赠92587.40
非流动资产毁损报废损失211211.75211211.75
其他44430.0845772.5844430.08
合计2209761.83138359.982209761.83
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用22007238.2219793974.51
递延所得税费用-2737276.74-343088.21
合计19269961.4819450886.30
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额180030702.48164480867.06
按母公司适用税率计算的所得税费用27004605.3724672130.07
子公司适用不同税率的影响-310296.38201661.32
调整以前期间所得税的影响73875.00864406.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响826323.15530539.31
5-1-206项目本期数上年同期数
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-728651.08-245313.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
310329.87535918.80
扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-7906224.45-7108456.05
所得税费用19269961.4819450886.30
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
政府补助42510350.4226240548.60
往来款及其他5678131.285250028.08
利息收入4160199.66855943.16
合计52348681.3632346519.84
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
付现期间费用572295113.91457534142.21
票据及信用证保证金21328797.34
往来款及其他48343338.4212370869.62
合计641967249.67469905011.83
3.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
发行费用18364888.60
合计18364888.60
4.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
5-1-207补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润160760741.00145029980.76
加：资产减值准备4349816.055171545.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
33009011.4828486837.97
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销1211305.661180379.04
长期待摊费用摊销63399.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
180008.18-9708.74损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）211211.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）34503.08276254.97
投资损失（收益以“－”号填列）-1706752.286292499.37
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2727939.96-338149.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9336.78-4939.14
存货的减少（增加以“－”号填列）-115583597.67992752.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-31555798.88-24173128.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）66485410.39-58247115.66其他
经营活动产生的现金流量净额114721981.46104657208.59
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额332057352.9179019059.41
减：现金的期初余额79019059.4170932776.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
5-1-208补充资料本期数上年同期数
现金及现金等价物净增加额253038293.508086282.63
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金332057352.9179019059.41
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款332057352.9179019059.41可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额332057352.9179019059.41
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目期末数期初数
背书转让的商业汇票金额213555600.23121054707.08
其中：支付货款200232817.58110361474.41
支付固定资产等长期资产购置款13322782.657661590.34
支付费用款3031642.33
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金21328797.34信用证保证金
合计21328797.34
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
5-1-209项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金5907531.14
其中：美元926569.816.37575907531.14
应收账款2235610.64
其中：美元350645.526.37572235610.64
应付账款3838171.40
其中：美元602000.006.37573838171.40
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初本期新期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目
年产10亿片国财政部、国家发展改革委、家三类新药多工业和信息化部、卫生部《关库酯钠制剂及10414825.521575645.128839180.40其他收益于下达2012年通用名化学药配套原料产业发展专项补助资金的通知》
化(财建〔2012〕539号)湖南省财政厅《关于下达
2020年省预算内基建资金
中药制剂智能的通知》(湘财建指〔2020〕制造应用推广3300000.0082500.003217500.00其他收益29号)，浏阳市财政局《关于及质量检测服下达盛预算内基建资金的通务平台建设知》(浏财建指〔2020〕312
号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市
2017年第三批科技计划项目(重大专项)经费的通知》(长
财企指〔2017〕72号)；长年产30吨国家
沙市财政局、长沙市科学技一类新药左奥2815789.47315789.482499999.99其他收益术局《关于下达长沙市2018硝唑原料药及
年度第四批科技计划项目制剂产业化(重大专项)经费的通知》(长财企指〔2018〕111号)；《关于下达长沙市2019年度重大专项资金经费补贴的通知》
(长财教指〔2019〕111号)
5-1-210期初本期新期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目
长沙市财政局、长沙市经济和信息化委员会《关于下达
2018年长沙市智能制造专项
项目(第一批)补贴资金的通知》(长财企指〔2018〕121号)；湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达
2019年第四批制造强省专项资金的通知》(湘财企指
〔2019〕54号)；长沙市财政
智能制造专项局、长沙市工业和信息化局
1679137.14219017.761460119.38其他收益项目《关于下达2019年度长沙市智能制造专项项目(第一批)资金的通知》(长财企指〔2019〕072号)，《关于下达
2019年度长沙市智能制造专
项项目(第二批)资金的通知》(长财企指〔2019〕083号)，《关于下达2019年度长沙市智能制造专项项目(第三批)资金的通知》(长财企
指﹝2020)3号)
湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达2019
年第三批制造强省专项资金
(传统产业转型升级和真抓
实干成效明显地区奖励)的通知》(湘财企指〔2019〕50号)；长沙市财政局、长沙市工业和信息化局《关于下达
2019年度长沙市智能制造专
2019年第三批
项项目(第一批)资金的通
制造强省专项1675204.22-36550.00197586.301441067.92其他收益知》(长财企指〔2019〕072资金号)，《关于下达2019年度长沙市智能制造专项项目(第二批)资金的通知》(长财企指〔2019〕083号)，《关于下达2019年度长沙市智能制造
专项项目(第三批)资金的通知》(长财企指﹝2020)3号)，《关于下达2020年湖南省第二批制造强省专项资金(奖
5-1-211期初本期新期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目励类项目)的通知》(湘财企
指﹝2020)28号)长沙市发展和改革委员会《关于分解下达我市“135”工程考核奖励资金及项目调整增补资金的通知》(长发改
2017年二季度投资〔2018〕15号)；长沙市
1565999.6860619.321505380.36其他收益135工程奖补发展和改革委员会《关于转发下达2017年第二季度
“135”工程建设资金安排计划的通知》(长发改投资
〔2017〕311号)
高品质乙酰半湖南省财政厅、湖南省科学胱氨酸肺部靶技术厅《关于下达2019年度向新剂型的研1562264.18203773.561358490.62其他收益第一批创新创业技术投资项发及智能化产目经费的通知》(湘财教指
业化〔2019〕71号)
湖南省财政厅、湖南省工业智能制造专项和信息化厅《关于下达2020项目（2020年年湖南省第五批制造强省专
湖南省第五批1500000.001500000.00其他收益
项资金(重点产业类项目)的制造强省专项通知》(湘财企指〔2020〕50
资金）
号)长沙市财政局《关于下达中药植提循环
2019年度循环经济专项资金
利用公共平台1500000.00155079.471344920.53其他收益的通知》(长财建指〔2019〕建设
210号)
年产5吨新型长沙市财政局、长沙市科学抗菌手性药物技术局《关于下达长沙市法罗培南钠原1398122.30251686.801146435.50其他收益2014年度第四批科技计划项料药及制剂产目资金的通知》(长财企指
业化〔2014〕67号)湖南省财政厅《湖南省财政应急物资酒精厅关于下达应急物资保障体
1100000.001100000.00其他收益
生产线补助系建设补助资金预算的通知》(湘财预〔2020〕170号)
湖南省创新园区“135”工程联席会议办公室《关于下达二季度“135”
1077500.0030000.001047500.00其他收益2015年第二季度“135”工程
工程建设补助建设资金安排计划的通知》
(湘135联席办〔2015〕3号)
5-1-212期初本期新期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目抗感染药物关
长沙市财政局、长沙市科学键中间体及原技术局《关于下达长沙市料药的技术开
1073333.2446666.681026666.56其他收益2009年度第二批科技计划项
发与产业化(普目资金的通知》(长财企指卢利沙星原料
〔2009〕30号)
药产业化)湖南省发展和改革委员会年产20吨新型《关于转发下达产业结构调抗菌药物普卢
1042500.00417000.00625500.00其他收益整(第一批)2012年中央预算
利沙星原料药内投资计划的通知》(湘发改新技术产业化
工〔2012〕376号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市盐酸阿考替胺2017年度落实“创新33条”
936936.93108108.12828828.81其他收益
原料及制剂政策第三批科技计划项目经费的通知》(长财企指〔2017〕
135号)
长沙市发展和改革委员会《关于下达长沙市2014年新创新平台补助624262.73107945.76516316.97其他收益认定国家级、省级、市级创新平台补助投资计划的通知》(长发改〔2015〕814号)湖南省财政厅《关于下达污水处理环保2012年第一批省级环保专项
549375.0022500.00526875.00其他收益资金资金的通知》(湘财建指
〔2012〕138号)中药制剂及配
套 5000T 中药 长沙国家生物产业基地管理
415564.8116296.72399268.09其他收益
材提取加工项委员会招商项目合作合同目贴息补助湖南省财政厅《关于下达国家三类新药
2010年中央财政安排的地方
多库酯钠原料
367291.4878333.36288958.12其他收益特色产业中小企业发展专项
药及制剂产业资金的通知》(湘财企指化
〔2010〕132号)湖南省财政厅《关于下达新型抗菌药物2012年第二批中央财政补助
普卢利沙星原330613.35165306.60165306.75其他收益科技型中小企业技术创新基料药及制剂金的通知》(湘财企指〔2012〕
134号)浏阳市能源局《关于转发下节能专项资金74999.9710344.8464655.13其他收益达2018年长沙市节能专项
5-1-213期初本期新期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益增补助递延收益列报项目资金项目的通知》年产1000吨高端原料药物生长沙国家生物产业基地管理
21600000.0021600000.00其他收益
产基地建设项委员会招商项目合作合同目
长沙市财政局、长沙市科学新型小分子靶技术局《关于下达2021年度向药物托法替
1500000.001500000.00其他收益长沙市科技重大专项滚动支
布原料药研发持项目经费的通知》(长财教及产业化
指〔2021〕52号)
湖南省科技厅、湖南省财政高端原料药关厅《关于发布2020年度湖南键技术研究及1000000.001000000.00其他收益省高新技术产业科技创新引产业化领计划项目申报指南的通知》(湘科发〔2020〕35号)
长沙市财政局、长沙市工业智能化颗粒剂和信息化局《关于下达2021生产线建设项836300.00836300.00其他收益年长沙市智能制造专项项目目资金的通知》(长财企指
〔2021〕91号)
长沙市财政局、长沙市工业智能化原料药和信息化局《关于下达2020生产线建设项793500.0084265.37709234.63其他收益年长沙市智能制造专项项目
目（第二批）资金的通知》(长
财企指〔2020〕94号)
湖南省财政厅、湖南省工业中药制剂及配和信息化厅《关于下达2021套质量检测中300000.007500.00292500.00其他收益年湖南省中小企业发展与专心建设项目项资金的通知》(湘财企指
〔2021〕27号)
长沙市财政局、长沙市工业高端医用消毒和信息化局《关于下达2021用品生产线建80200.0080200.00其他收益年长沙市智能制造专项项目设项目资金的通知》(长财企指
〔2021〕91号)
小计35003720.0226073450.004155965.2656921204.76
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
2021年湖南省制造强湖南省财政厅、湖南省工业和信息化
10000000.00其他收益省专项资金厅《关于下达2021年湖南省制造强省
5-1-214项目金额列报项目说明专项资金（奖励类项目）的通知》（湘财企指〔2020〕100号）湖南省科学技术厅《关于2021年湖南
2021年企业研发奖补省研发财政奖补拟兑现企业、高校科
2036300.00其他收益资金研院所所名单的公示》（湘财教指〔2018〕1号）中共浏阳经济技术开发区工作委员
2020年度经济工作考会、浏阳经济技术开发区管理委员会
815000.00其他收益核创新发展奖励《关于2020年度经济工作考核结果的通报》（浏经工发〔2021〕4号）长沙市财政局、长沙市工信局《关于
2020年度生物医药产
下达2020年度生物医药产业高质量发
业高质量发展项目奖620000.00其他收益展项目奖励资金的通知》（长财企指励资金〔2021〕90号）长沙市工业和信息化局《关于下达技术改造税收增量奖2020年度湖南省工业企业技术改造税
533700.00其他收益补收增量奖补资金的通知》（长财企指〔2021〕92号）湖南省财政局《关于拨付长沙市2021浏阳市金融事务中心
500000.00其他收益年第二批资本市场发展专项资金的通
补助款知》（长财金指〔2021〕14号）长沙市人力资源和社会保障局《关于社会事业协调中心补印发“长沙市企业博士后工作专项资
420000.00其他收益助款助实施办法”的通知（共60万，第一批42万）》（长人社发〔2019〕54号）长沙市科学技术局《长沙市2020年第
2020长沙市第一批认
400000.00其他收益一批认定高新技术企业研发经费补贴
定高企补助公示》（长财教字〔2021〕76号）中共长沙市望城区委财经委员会办公
2020年度企业经济奖230000.00其他收益室《关于2020年度企业经济奖励贡献励的通知》（望财经办发〔2021〕1号）2020年度制造业高质望城区工信局《望城区2020年度制造
200000.00其他收益量发展奖补资金业高质量发展奖补项目资金公示》望城区科学技术局《关于下达2020年
2020年度技术交易合度长沙市望城区高新技术企业、技术
160500.00其他收益同奖补款交易合同奖补项目的通知》（望科发〔2021〕5号）长沙市2019年第一批长沙市科技局《长沙市2019年第一批重点研发、平台和人才150000.00其他收益重点研发计划、平台人才计划拟立项科技计划补助项目公示》
2019年度“产业强园”望城经济技术开发区管理委员会
130000.00其他收益评先活动奖金《2019年度“产业强园”评先活动实
5-1-215项目金额列报项目说明施办法》（望开发〔2019〕3号）长沙市人力资源和社会保障局《关于开展人力资源服务企业稳岗返还工作的通知》（长人社发〔2020〕74号），失业保险稳岗补贴121900.42其他收益长沙市失业保险服务中心《关于印发长沙市失业保险稳岗返还实施办法的通知》（长人社发〔2019〕56号）湖南省财政厅、湖南省科学技术厅《关
2021年第一批创新型于下达2021年第一批创新型省份建设
77200.00其他收益省份建设专项资金专项资金的通知》（湘财教指〔2021〕
2号）
其他42300.00其他收益
小计16436900.42
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为20592865.68元。
六、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益重要子公司的构成
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接湖南华纳大药厂手性药品研发和
长沙市长沙市100.00设立方式药物有限公司销售湖南华纳大药厂天然药品生产和
长沙市浏阳市100.00设立方式药物有限公司研发湖南华纳大药厂医贸医药研发和
长沙市浏阳市100.00设立方式有限公司销售湖南华纳大药厂科技
长沙市浏阳市药品研发100.00设立方式开发有限公司湖南省手性药物工程
长沙市长沙市药品研发100.00设立方式研究中心有限公司湖南省新兴中药配方医药研发和
颗粒工程研究中心有长沙市浏阳市100.00设立方式咨询限公司湖南华纳大药厂绿源
长沙市浏阳市药品销售100.00设立方式生物科技有限公司湖南美和美诺生物技医疗器械及
长沙市浏阳市100.00设立方式术有限公司消毒剂研发
(二)在联营企业中的权益
5-1-2161.不重要的联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数
联营企业34110523.607068022.37
投资账面价值合计34110523.607068022.37
下列各项按持股比例计算的合计数-2557498.77-6385490.71
净利润-2557498.77-6385490.71
综合收益总额-2557498.77-6385490.71
2.其他说明
(1)全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司、张世雄和蒋建华共同出资设立海南
允立生物技术有限公司，于2020年8月21日在海南省市场监督管理局登记注册，注册资本
3000.00万元，湖南华纳大药厂手性药物有限公司认缴出资1200.00万元，认缴出资比例
为40%；张世雄认缴出资1200.00万元，认缴出资比例40%；蒋建华认缴出资600.00万元，认缴出资比例20%。截至2021年12月31日，海南允立生物技术有限公司的实收资本为
1945.00万元，湖南华纳大药厂手性药物有限公司实际出资960.00万元，实缴资本占比
49.36%。根据其公司章程约定，按照实缴比例予以分红。故本期按照实缴出资比例计算收益。
(2)公司本期投资成立了嘉兴真灼鑫璟股权投资合伙企业（有限合伙），认缴出资金额
为2000万元，认缴出资比例为23.23%。截至2021年12月31日，嘉兴真灼鑫璟股权投资合伙企业（有限合伙）的实收资本为5710万元，实缴出资比例为35.03%。根据合伙企业投资协议约定，按照实缴出资比例分配收益及承担亏损。故本期公司按照实缴出资比例计算收益。
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
5-1-2171.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
5-1-218取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2021年12月31日，本公司应收账款的25.77%（2020年12月31日：23.96%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款80897260.9880897260.9880897260.98
其他应付款82778091.4382778091.4382778091.43
其他流动负债6829441.986829441.986829441.98
小计170504794.39170504794.39170504794.39（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款44470783.1744470783.1744470783.17
其他应付款110432294.81110432294.81110432294.81
其他流动负债11772229.8511772229.8511772229.85
5-1-219上年年末数
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
小计166675307.83166675307.83166675307.83
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2021年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第一层次公第三层次公
项目第二层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量
持续的公允价值计量400000000.00244000.00400244000.00
1.交易性金融资产400000000.00400000000.00
(1)分类为以公允价值计量且其
400000000.00400000000.00
变动计入当期损益的金融资产
银行理财产品400000000.00400000000.00
2.应收款项融资244000.00244000.00
5-1-220期末公允价值
第一层次公第三层次公
项目第二层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量
持续以公允价值计量的资产总额400000000.00244000.00400244000.00
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于存在活跃市场但尚在限售锁定期(三个月以内)的交易性金融资产，其公允价值是按在资产负债表日的市场报价基础上进行流动性调整的估值技术来确定的。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于在活跃市场中没有报价的应收款项融资，其公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作为其公允价值。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）湖南华纳医药投资合伙
浏阳市投资3731.2万元39.7839.78
企业(有限合伙)
(2)本公司最终控制方是黄本东。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六(一)之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司的合营或联营企业详见本财务报表附注六(二)之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司本公司的联营企业海南允立生物技术有限公司本公司的联营企业
4.本公司的其他关联方情况
5-1-221本公司的其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南紫一健康产业有限公司公司监事谢君控制的企业湖南九君营销策划有限公司公司监事谢君曾担任董事的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南九君营销策划有限公司推广服务6677618.035968867.89
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数湖南省天玑珍稀中药材发展
提供劳务7200000.0021200000.00有限公司
湖南紫一健康产业有限公司销售商品39207.08204412.92
2.关联方租赁情况
公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
湖南紫一健康产业有限公司房屋348223.36338078.88
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬4669753.213256089.64
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应收账款
湖南紫一健康产业有限公司32256.67
小计32256.67
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数预收款项
5-1-222项目名称关联方期末数期初数
湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司5800000.00
小计5800000.00合同负债
湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司3601886.79
海南允立生物技术有限公司17687344.62
小计21289231.41
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
详见本财务报表附注十一(二)之说明。
十一、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
以公司2021年12月31日的总股本93800000股为基数，向全体股东每10拟分配的利润或股利股派发现金股利人民币7.00元（含税），共分配现金股利65660000.00元;此利润分配方案尚需提请股东大会审议，经股东大会批准后实施
(二)其他资产负债表日后事项说明
1.未决诉讼
2021年4月23日，江中药业股份有限公司作为原告，向山东省济南市中级人民法院提起诉讼，认为公司及济南立健大药房连锁有限公司牛旺小区店（以下简称济南立健）制造并销售与原告知名商品“江中”牌健胃消食片产品包装、装潢近似的健胃消食片，构成不正当竞争。原告要求公司立即停止制造、销售包装上使用与原告商品包装、装潢近似标识的产品，要求济南立健停止销售行为，要求公司及济南立健连带赔偿原告经济损失人民币500万元（包含原告调查取证、制止侵权、聘请律师所支出的合理费用），并承担案件的受理费费用。
后原告江中药业股份有限公司将诉讼请求变更为请求判令公司赔偿300万元（包括给原告造成的经济损失以及为制止侵权行为所支付的合理费用）。
5-1-2232021年10月12日，济南市中级人民法院作出（2021）鲁01知初85号《民事判决书》，
判决：公司赔偿原告江中药业股份有限公司经济损失（含合理开支）300万元。
2022年2月24日，山东省高级人民法院作出（2021）鲁民终2448号《民事调解书》，
公司与江中药业股份有限公司自愿达成一致协议，公司赔偿原告江中药业股份有限公司经济损失（含合理开支）1500000.00元，承担一审案件受理费及二审受理费46200.00元。
2.重大投资
2022年2月16日，公司与杨玉社、王佩、陈义朗、张海滨、上海键合医药科技有限公
司签署了《关于上海致根医药科技有限公司之增资协议》，公司计划分期出资8000万元人民币，持有上海致根医药科技有限公司40%的股权。合资公司主要经营范围包括技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流等；生物化工产品技术开发；自然科学研究和实验开发；医
学研究和实验开发等，截至本报告书披露日，合资公司未完成工商变更。
十二、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售药品。公司资产、负债为各个产品和地区共同占有，将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁公司作为出租人经营租赁
1.租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入843638.611237593.47
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2.经营租赁资产
项目期末数上年年末数
投资性房地产12491566.6712851471.06
小计12491566.6712851471.06
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。
5-1-2243.根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内595976.90843638.61
1-2年575043.46595976.90
2-3年344775.62575043.46
3-4年344775.62344775.62
4-5年344775.62344775.62
5年以后229850.41574626.03
合计2435197.633278836.24
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备170087835.64100.001412160.800.83168675674.84
合计170087835.64100.001412160.800.83168675674.84（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备167908250.70100.001396158.920.83166512091.78
合计167908250.70100.001396158.920.83166512091.78
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
5-1-225账龄组合23687381.551412160.805.96
应收合并范围内关联方组合146400454.09
小计170087835.641412160.800.83（续上表）期初数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合19266914.571396158.927.25
应收合并范围内关联方组合148641336.13
小计167908250.701396158.920.83
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内22942983.281147149.165.00
1-2年330333.8633033.3910.00
2-3年192874.6457862.3930.00
3-4年59249.7029624.8550.00
4-5年87245.3069796.2480.00
5年以上74694.7774694.77100.00
小计23687381.551412160.805.96
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内166453374.17
1-2年3220397.06
2-3年192874.64
3-4年59249.70
4-5年87245.30
5年及以上74694.77
合计170087835.64
(3)坏账准备变动情况项目期初数本期增加本期减少期末数
5-1-226收转其
计提其他核销回回他按组合计提
1396158.921157832.521141830.641412160.80
坏账准备
合计1396158.921157832.521141830.641412160.80
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款1141830.64元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
湖南华纳大药厂医贸有限公司130375638.4076.65
湖南华纳大药厂天然药物有限公司12806251.367.53
浙江来益医药有限公司12343035.007.26617151.75
江西和力药业有限公司4628400.052.72231420.00
湖南华纳大药厂科技开发有限公司2726406.831.60
小计162879731.6495.76848571.75
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备414808780.32100.0086209.700.02414722570.62
合计414808780.32100.0086209.700.02414722570.62（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备82156766.95100.0025975.640.0382130791.31
合计82156766.95100.0025975.640.0382130791.31
5-1-2272)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收合并范围内关联方组合413668087.47
账龄组合1140692.8586209.707.56
其中：1年以内949816.6247490.835.00
1-2年100000.0010000.0010.00
2-3年88796.2326638.8730.00
5年以上2080.002080.00100.00
小计414808780.3286209.700.02
按组合计提坏账的确认标准及说明：本公司合并报表范围内的关联方往来组合以往来单
位与本公司的关联关系作为信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司实际控制人黄本东控制且整体风险可控，发生信用损失的可能性很小，故不计提坏账准备。
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内332374006.83
1-2年123168.65
2-3年7474779.54
3-4年8212903.55
4-5年25146251.03
5年以上41477670.72
合计414808780.32
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
期初数15056.028879.622040.0025975.64
期初数在本期——————
--转入第二阶段5000.00-5000.00
--转入第三阶段8879.62-8879.62
5-1-228--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提27434.81-2759.2435558.4960234.06本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数47490.8310000.0028718.8786209.70
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
合并范围内关联方往来413668087.4781764770.39
押金保证金191228.67190876.23
应收暂付款661000.42201120.33
其他288463.76
合计414808780.3282156766.95
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
湖南华纳大药厂天合并范围内关1-5年、5
176929751.1542.65
然药物有限公司联方往来年以上湖南华纳大药厂手合并范围内关
136512149.201年以内32.91
性药物有限公司联方往来湖南华纳大药厂科合并范围内关
100225813.661年以内24.16
技开发有限公司联方往来大连中信药业股份
代垫款407920.001年以内0.1020396.00有限公司江西和力药业有限
押金保证金100000.001-2年0.0210000.00公司
小计414175634.0199.8430396.00
3.长期股权投资
(1)明细情况项目期末数期初数
5-1-229减值减值
账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资361000000.00361000000.00361000000.00361000000.00
对联营、合营企
25115745.9125115745.917068022.377068022.37
业投资
合计386115745.91386115745.91368068022.37368068022.37
(2)对子公司投资本期增本期本期计提减值准备被投资单位期初数期末数加减少减值准备期末数湖南华纳大药厂天
50000000.0050000000.00
然药物有限公司湖南华纳大药厂手
300000000.00300000000.00
性药物有限公司湖南华纳大药厂医
5000000.005000000.00
贸有限公司湖南华纳大药厂科
6000000.006000000.00
技开发有限公司
小计361000000.00361000000.00
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数减少权益法下确认的投其他综合追加投资投资资损益收益调整联营企业湖南省天玑珍稀中药材
7068022.37-1354385.21
发展有限公司嘉兴真灼鑫璟股权投资
20000000.00-597891.25
合伙企业（有限合伙）
合计7068022.3720000000.00-1952276.46（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提减期末数其他期末余额变动股利或利润值准备联营企业湖南省天玑珍稀中药材
5713637.16
发展有限公司嘉兴真灼鑫璟股权投资
19402108.75
合伙企业（有限合伙）
合计25115745.91
5-1-230(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入640131342.05270425689.74522906087.16210494769.54
其他业务收入8325193.66956044.5617432011.354776399.29
合计648456535.71271381734.30540338098.51215271168.83
其中：与客户之间的合
646844628.42270707205.74538651028.56214614128.00
同产生的收入[注]
[注]与客户之间的合同产生的收入与营业收入合计差异为房屋租赁收入1611907.29元，对应的成本为674528.56元
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
制剂产品616684142.58247137029.80507309834.39194727049.44
原料药及中间体6335694.676103942.009403219.559516780.92
植物提取物及食品17111504.8017184717.946193033.226250939.18
技术服务6562823.80256849.9415579550.384115311.55
其他150462.5724666.06165391.024046.91
小计646844628.42270707205.74538651028.56214614128.00
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
华中503882926.78195307876.57405204376.49144077299.75
华东138628328.1674125477.79132229567.1970305532.23
华南2765632.171136564.161074969.96125878.62
东北及其他1567741.31137287.22142114.92105417.40
小计646844628.42270707205.74538651028.56214614128.00
3)收入按商品或服务转让时间分解
5-1-231项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入646844628.42538651028.56
小计646844628.42538651028.56
2.研发费用
项目本期数上年同期数
委外服务费40561335.1431164446.23
研发人员薪酬3413383.401635366.16
材料费1517961.226247089.16
折旧费973150.10879982.30
其他1533107.82676916.31
合计47998937.6840603800.16
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-1952276.46-6387488.45
交易性金融资产在持有期间的投资收益2385599.10
合计433322.64-6387488.45
十四、其他补充资料
(一)非经常性损益项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-391219.93越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除20592865.68
外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
5-1-232委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
4264251.05
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1649466.96
其他符合非经常性损益定义的损益项目264853.36
小计23081283.20
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3338115.86
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额19743167.34
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润15.812.012.01扣除非经常性损益后归属于公司
13.871.761.76
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
5-1-233归属于公司普通股股东的净利润 A 160760741.00
非经常性损益 B 19743167.34
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 141017573.66
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 663049798.41
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 655654751.40资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 5
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
其他导致净资产增加金额 I其他增加净资产次月起至报告期期末的累计
J月数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 1016619648.66
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 15.81%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 13.87%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 160760741.00
非经常性损益 B 19743167.34
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 141017573.66
期初股份总数 D 70300000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 23500000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 5
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
5-1-234报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数80091666.67
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 2.01
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.76
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南华纳大药厂股份有限公司
二〇二二年三月二十六日
5-1-235