*ST皇台:关于对深圳证券交易所2022年半年报问询函回复的公告

证券代码：000995 证券简称：*ST 皇台 公告编号：2022-041
甘肃皇台酒业股份有限公司
关于对深圳证券交易所2022年半年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“皇台酒业”）于2022年9月15日收到深圳证券交易所上市公司管理一部《关于对甘肃皇台酒业股份有限公司2022年半年报的问询函》（公司部半年报问询函〔2022〕第33号）（以下简称“《问询函》”）。针对《问询函》中提及的相关事项，公司向深圳证券交易所上市公司管理一部进行了书面回复，现将回复内容公告如下：
1.半年报显示，你公司报告期实现营业收入7059.82万元，同比增长
179.60%；其中，按销售模式划分的收入中，通过直销模式（含团购）实现的营业
收入为2326.59万元，同比增长66.10%，毛利率为65.77%，同比下降7.37%；
通过经销模式实现的营业收入为4610.56万元，同比增长333.04%，毛利率为
66.40%同比增长35.32%；通过其他模式实现的营业收入为122.68万元，毛利
率为62.93%，同比下降601.45%。
请你公司：
（1）结合行业特征、业务模式、同行业可比公司的经营情况、主要产品的
销量及价格波动、市场供求情况、在手订单等因素，说明报告期营业收入同比增长的原因及合理性；
公司回复：
行业及业务模式方面：公司主要市场在甘肃省内，以武威、兰州和天水3个地区为主要销售中心，辐射各区、县城和乡镇，辅助经销商进行推广、促销及终端的管理。公司业务模式为生产酿造基酒→灌装成品酒→销售各类成品酒。公司生产模式为自产模式，主要环节包括：原料粉碎、发酵、蒸馏、分等贮存、酒体
1设计及组合、成品包装等。公司下属子公司负责基酒、成品酒的生产，其中，在
基酒生产环节，由于生产的基酒需储存一定时间才能用于成品酒的生产，公司根据未来市场需求计划和年度产能布局来安排基酒生产。公司成品酒的生产主要采取以销定产模式，产品销售主要分为经销和直销（含团购）模式。
产品销售及市场方面：2022年上半年，公司对省内的主要竞品分析研究，持续完善产品结构，有针对性地开发新产品。上半年，公司新推出宾系列产品，出厂价格区间为100-150元，属于中低端产品。宾系列产品推出后，市场反映良好，上半年贡献收入1482.05万元，占公司当期主营业务收入的比重为20.99%，在公司所有产品中营收占比排名首位，证明该系列产品得到市场认可。上半年，公司主要产品销量情况如下：
产品系列本期销售额（元）上年同期销售额（元）同比增减
窖底原浆系列14159618.798830284.7860.35%
鼎系列7553293.916832966.1610.54%
宾系列14820573.21----
普老皇台7545323.923355313.98124.88%
龙马本色785314.00790417.19-0.65%
醉凉州3856474.691495508.90157.87%
皇台禧酒2543681.38----
经典系列2329250.20103664.072146.92%
红酒1639851.07246919.08564.12%
合计55233381.1721655074.16155.06%
2022年上半年，在主要产品价格未发生变化的情况下，公司在原有市场基
础上持续加强市场开拓力度，重点发力打造武威、兰州、天水根据地市场，在团队建设、市场培育、品牌宣传方面重点倾斜，集中力量打造区域样板市场；同时，积极布局省内外空白区域市场，加强市场分级管理。通过不断夯实市场基础，经销商、消费者和市场具有一定基础和规模，市场效果开始显现，除今年上半年新推出的宾系列产品、皇台禧酒贡献较大收入外，公司主要产品中窖底原浆系列、经典系列、普老皇台、醉凉州等销量较上年同期均实现较大幅度增长。公司主要产品，特别是中低端和低端产品销量较上年同期出现较大幅度的增长，产品销量的提升促进了公司营业收入的同比增长。
订单方面：报告期内，公司共签订经销商合同金额为1.61亿元，其中与主要经销商签订的合同金额10260万元，合同执行销售金额为3519.53万元，合同执行比例为34.30%，其余经销合同金额5861万元，合同执行销售金额为21690.39万元。上年同期，公司与主要经销商签订经销合同金额7910万元，
合同执行销售金额为1848.42万元，合同执行比例为23.37%。本报告期同比上期，公司对市场和经销商渠道的开拓力度进一步加强，在主要经销商订单签约金额及合同执行比例方面都有提升。公司与经销商签订经销合同时，经销商需支付合同金额的20%款项做为首单回款，公司收到款项后发货，发货数量按照回款金额确定，经销商完成签收手续后，公司确认对应金额的销售。
本报告期与上年同期主要经销商合同执行情况如下表：
2022年上半年主要经销商合同执行情况：
合同金额销售金额序号主要客户执行比例地域（万元）（万元）
1武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司1000408.5940.86%省内
2武威市凉州区万众商行550331.3860.25%省内
3锦宸商贸股份有限公司350265.4875.85%省外
4武威市凉州区黄羊镇华津综合批零部800258.1632.27%省内
5金川区鸿杰鑫商行540193.8135.89%省内
6武威市凉州区泰生商行500192.3538.47%省内
7武威市凉州区鑫冀商行400188.1147.03%省内
8古浪亚细亚商贸有限公司500168.0933.62%省内
9李根昌400146.5236.63%省内
10武威市凉州区德荣优汇生鲜超市500108.9821.80%省内
11天祝藏族自治县旭阳商贸有限公司300105.1135.04%省内
12武威市凉州区继开发商行500100.3120.06%省内
13甘肃中梁汇达商贸有限公司20088.5144.26%省内
14武威市凉州区永昌镇太年永泰农贸商行20084.2342.12%省内
15民勤县海金百货批零部26084.0932.34%省内
16古浪县海子滩岚泉百货商行30083.6327.88%省内
17酒泉万航商贸有限公司30078.8226.27%省内
18寇永明（定西市瑞发商贸有限公司）20078.7139.36%省内
19扬州颐事达酒业有限公司15070.0946.73%省外
20天水康裕商贸有限公司30029.689.89%省内
21天水樽道商贸有限公司20035.8217.91%省内
22中宁县利君综合商店20036.6018.30%省内
23兰州玉祥恒商贸有限公司2000.670.34%省内
24城关区东副市场顺超酒业商行16028.3217.70%省内
25甘肃善德福源商贸有限公司15030.4520.30%省内
26山东儒荣商贸有限公司10044.2544.25%省内
27甘肃乐泽商贸有限公司10030.5130.51%省内
28庄浪薄利来批发部10041.8041.80%省内
29临夏市英发糖酒经销部10029.3229.32%省内
330岷县思特尔商贸超市10031.3831.38%省内
31和政县宁盛源商贸有限公司10017.8917.89%省内
32兰州新华翔商贸有限公司1007.967.96%省内
33甘肃联君鑫盛商贸有限公司10033.6233.62%省内
34红谷花庄狗熊商行10017.7617.76%省内
35会宁县翟家所乡广发贸易商行10022.4322.43%省内
36环县昌宏商行10046.1146.11%省内
合计102603519.5334.30%--
2021年上半年主要经销商合同执行情况：
合同金额销售金额执行序号主要客户地域（万元）（万元）比例
1武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司600238.0339.67%省内
2武威市凉州区黄羊镇华津综合批零部100176.30176.30%省内
3武威市凉州区万众商行550148.0326.91%省内
4古浪亚细亚商贸有限公司500114.7022.94%省内
5武威市凉州区鑫冀商行300109.7836.59%省内
6金川区鸿杰鑫商行500101.4520.29%省内
7武威美酒汇电子商务有限责任公司100100.73100.73%省内
8武威市凉州区德荣优汇生鲜超市30082.1727.39%省内
9武威市凉州区永昌镇太年永泰农贸商行30069.9123.30%省内
10武威市凉州区泰生商行10067.1967.19%省内
11李根昌30066.9722.32%省内
12天祝藏族自治县旭阳商贸有限公司50065.9613.19%省内
13古浪县海子滩岚泉百货商行15064.5043.00%省内
14武威市凉州区团庆批零部15053.4235.61%省内
15武威市凉州区鑫鑫海百货商行60048.258.04%省内
16河南省研健商贸有限公司50043.568.71%省外
17民勤县城关勤盛副食贸易商行50036.327.26%省内
18田智镕10031.9631.96%省内
19白银银盛源餐饮有限责任公司10020.2420.24%省内
20西安陇上兴皇商贸有限公司30018.166.05%省外
21天水康裕商贸有限公司30031.4110.47%省内
22何瑞峰40032.368.09%省内
23兰州浩方商贸有限公司16053.1733.23%省内
24宁夏伍丰长红贸易有限公司50073.8514.77%省外
合计79101848.4223.37%--
同行业可比公司的经营情况：2022年上半年，大部分同行业可比公司的营业收入实现双位数增长，公司实现与行业同步增长的目标，公司较其他可比公司营收规模小，增速较高。
序号公司2022年上半年营业收入(万元)同比增长
41舍得酒业302523.2326.51%
2老白干酒202561.2022.65%
3迎驾贡酒252965.4320.38%
4金徽酒122576.4826.13%
5伊力特113320.569.96%
6金种子酒60150.8610.39%
7天佑德酒59535.222.81%
均值159090.4216.98%
皇台酒业7059.82179.60%综上，公司报告期营业收入增长的主要原因是公司加大市场拓展力度，经销商贡献收入增长，销售更加倚重经销商的渠道；同时公司针对市场竞品进一步完善产品结构，推出有竞争力的新品，并得到良好的市场认可，公司主要产品销量实现同比较大幅度的增长，上述多重因素使得公司报告期营业收入同比大幅增长。
（2）分别说明通过直销模式（含团购）、经销模式实现的营业收入同比增长的原因，并结合两种模式在定价、退货换货机制及信用政策等方面的差异，说明两种模式下毛利率呈不同方向变动的原因；
公司回复：
报告期内，公司加大经销商的渠道建设，实现公司与经销商利益共享，公司主要类别产品均实现收入的增长，经销商客户在渠道和终端对公司产品的推广取得较好的效果，特别推动中低端和低端产品收入的增长，一定程度上带动了直销收入的增长。
公司产品价格体系分为经销价、终端供货价、团购价和标牌价，不同销售模式享受不同定价经销商使用经销价，团购及直销客户使用团购价。对包装、渗漏等质量问题由公司质检部门鉴定后进行退换货，其余情况均不享受退换货政策。
公司对经销商制定先款后货政策，但为促进销售和回馈稳定合作客户，针对信用等级较高客户单独授予信用政策，约定一定信用期限内完成回款，该政策不同销售模式下客户均可享受。
公司两种模式下毛利率呈不同方向变动，主要是公司销售产品结构的变化导致。不同销售模式下，各种价位产品占比不同导致毛利率出现不同方向的变动。
营业收入同营业成本同毛利率毛利率同比
划分类型营业收入（元）营业成本（元）
比增减（%）比增减（%）（%）增减（%）
直销23265879.5166.10%7963813.5696.04%65.77%-7.37%
5（含团购）
经销46105552.08333.04%15491003.24185.68%66.40%35.32%
其他1226758.21106.22%454740.25-32.08%62.93%-601.45%
小计70598189.80179.60%23909557.05135.46%66.13%10.62%
（3）说明通过其他模式实现的营业收入的具体情况，在此基础上说明此类
营业收入是否存在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征；
公司回复：
公司其他业务收入122.68万元，具体明细如下：
其他收入金额（元）占其他收入比重
酒糟收入725919.4059.17%
包装物处置收入500838.8140.83%
小计1226758.21100.00%
公司其他收入为酒糟收入、包装物处置收入，酒糟为生产酿造基酒产生的副产品，是粮食经过发酵后剩余部分，主要用于动物饲料。公司常年销售酒糟，属于与主营业务相关的业务，不属于偶发性、临时性、无商业实质等特征。包装物为不合格包装物，无法使用，属于与主营业务无关等特征。
（4）详细列示各销售模式下前五大客户明细，包括但不限于客户名称、成
立时间、经营范围、注册资本、销售内容、本期销售金额、结算政策、期末往来
款余额、期后回款情况等，说明相关客户经营规模与销售金额是否匹配，以及前述客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在
产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
公司回复：
经销模式下前五大客户明细如下表：
62022年
是否期末往来序注册资本销售内上半年销结算信用期后回款金客户名称关联成立时间经营范围销售价格款余额号（万元）容售金额方式政策额（万元）方（万元）（万元）
建筑工程劳务分包、室内武威市嘉林
外装饰装修工程、园林绿白酒、公司统一酒银行
1豪泰商贸有否2016/3/10220.00408.583个月1.421.42
化工程、房屋建筑工程、红酒类价格体系存款限责任公司
市政工程、亮化工程等
预包装食品、散装食品、保健食品、乳制品（不含武威市凉州婴幼儿配方乳粉）酒类批不适用（个白酒、公司统一酒银行
2否2003/9/17331.383个月59.4726.92区万众商行发兼烟、办公用品、粮油体工商户）红酒类价格体系存款
百货、五金交电、肉禽蛋类零售零售各类预包装食品及散装食品（含冷藏、冷冻锦宸商贸股白酒、公司统一酒银行
3否2007/8/17食品）、保健食品、卷烟、5000.00265.483个月0.01--
份有限公司红酒类价格体系存款
雪茄烟；零售日用杂品、
纺织品、服装、日用品等武威市凉州食品销售；烟草制品零区黄羊镇华不适用（个白酒、公司统一酒银行
4否2010/9/15售；酒类经营；道路货物258.163个月27.751.53津综合批零体工商户）红酒类价格体系存款运输等部
酒类经营、食品销售、新金川区鸿杰鲜水果零售；新鲜蔬菜零不适用（个白酒、公司统一酒银行
5否2020/6/5193.813个月29.2524.80鑫商行售；鲜肉零售；保健食品体工商户）红酒类价格体系存款（预包装）销售
前五名经销商客户主要工商登记信息如下：
法定代表人/负责人/公司名称公司类型注册地实际控制人股东持股比例经营者
魏家林54.55%武威市嘉林豪泰商贸有限责有限责任公司甘肃省武威市魏家林魏家林任公司
陈积宽45.45%
7武威市凉州区万众商行个体工商户甘肃省武威市高先元高先元不适用不适用
锦宸集团有限公司51.00%锦宸商贸股份有限公司股份有限公司江苏省泰州市李焕军李焕军
江苏恒佳置业有限公司49.00%武威市凉州区黄羊镇华津综个体工商户甘肃省武威市杨青杨青不适用不适用合批零部金川区鸿杰鑫商行个体工商户甘肃省金昌市张永杰张永杰不适用不适用
直销模式下前五大客户明细如下表：
2022年上期末往期后回
是否序注册资本销售半年销售信用来款余款金额客户名称关联成立时间经营范围销售价格结算方式号（万元）内容金额（万政策额（万（万方元）元）元）
中天钰国赫矿山建筑工程、市政工程、
建设有限公司新矿山工程、环保工程、不适用白酒、公司统一酒
1否2022/5/1688.59银行存款无----
巴尔虎右旗浩宇消防工程、装饰装修工（分公司）红酒类价格体系矿山建设分公司程等
矿山井巷开拓建设、井
下采掘、房屋建筑、道
呼伦贝尔正航矿白酒、公司统一酒
2否2017/12/22路施工、市政工程施200.0088.47银行存款无----
山工程有限公司红酒类价格体系工；设备制作安装；矿
山材料、设备销售
不适用白酒、公司统一酒
3温欢欢否不适用不适用88.17银行存款无----（自然人）红酒类价格体系
不适用白酒、公司统一酒
4陈杰否不适用不适用79.32银行存款无----（自然人）红酒类价格体系
8技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、
北京京东世纪信技术转让、技术推广；白酒、公司统一酒
5否2010/9/150000.0077.95银行存款无----
息技术有限公司电子元器件零售；电子红酒类价格体系元器件批发；电力电子元器件销售等
前五名直销客户主要工商登记信息如下：
公司名称公司类型注册地法定代表人/负责人/经营者实际控制人股东持股比例中天钰国赫矿山建设有
有限责任公司王彦利51.00%限公司新巴尔虎右旗浩内蒙古呼伦贝尔市李波王彦利分公司
宇矿山建设分公司张福禄49.00%
谢金宏70.00%呼伦贝尔正航矿山工程有限责任公司内蒙古呼伦贝尔市谢金宏谢金宏
有限公司黄刚30.00%温欢欢自然人不适用温欢欢温欢欢不适用不适用陈杰自然人不适用陈杰陈杰不适用不适用北京京东世纪信息技术京东香港国
有限责任公司北京市吴双喜京东香港国际有限公司100.00%有限公司际有限公司
9报告期内皇台酒业董事、监事及高级管理人员信息如下：
姓名职务赵海峰董事长马江河董事
代继陈董事、总经理
杨利兵董事、副总经理刘兴明董事陈雅君董事刘志军独立董事章靖忠独立董事王森独立董事
高国栋监事会主席、监事石峰监事叶玉璀监事
陈兵副总经理、总工程师谢刚董事会秘书魏万栋财务总监姚德军营销副总监
报告期内，单独或合计持有皇台酒业5%以上股份股东信息如下：
公司名称注册地业务性质注册资本（万元）持股比例
北京皇台商贸有限责任公司北京市商务服务36200.0013.90%
上海厚丰投资有限公司上海市批发业55000.005.51%
甘肃西部资产管理股份有限公司甘肃省商务服务5050.004.79%
甘肃盛达集团有限公司甘肃省批发业100000.004.02%
注：甘肃盛达集团有限公司（以下简称“盛达集团”）直接持有本公司7126500股股份，盛达集团一致行动人甘肃西部资产管理股份有限公司直接持有本公司8501583股股份。2019年4月12日，北京皇台商贸有限责任公司将其持有本公司24667908股股份对应的表决权委托给盛达集团，盛达集团拥有本公司40295991股股份对应的表决权，占本公司总股本的22.72%，赵满堂为公司实际控制人。
经核查，上述经销商与本公司、本公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方不存在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，亦不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。上述经销商能够先完成回款，然后公司进行发货，经营规模与销售金额匹配。经销商客户除锦宸商贸股份有限公司外，其余客户均为公司近2年的主要合作客户，且销售额均排在前列，锦宸商贸股份有限公司为公司本年新开发外地经销商，常年经销酒类产品，有资
10金和销售渠道，公司在收到经销商预付款项后发货，经营规模能够与销售金额匹配。直销团购客户除个人客户外，近2年内均与公司有销售业务发生，个人客户为本年新开发团购客户，公司在收到预付款项后发货，经营规模能够与销售金额匹配。北京京东世纪信息技术有限公司为公司京东直营店，网销平台为公司直销贡献部分收入。
2.半年报显示，报告期内你公司对前五名经销客户的合计销售金额为
1457.42万元，占销售总额的比例为20.64%。你公司于2022年6月2日披露
的《关于深圳证券交易所对公司2021年年报问询函的回复公告》显示，2022年一季度公司签订经销商合同1.46亿元，经销合同签订时，经销商首单需至少预付20%及以上的款项，并需要完成产品销售。
请你公司：
（1）说明经销的具体模式，包括经销商选取标准、经销的定价机制、结算方式等，在此基础上说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点，是否符合企业会计准则的有关规定及行业惯例；
公司回复：
公司选取有酒类产品经销渠道，信用良好，有资金实力的经销商，签订全年经销合同，分别按照不同回款额度享受对应的搭赠和返利政策，全部产品价格统一按照经销价定价，结算方式多为款到发货，部分信用良好，回款及时客户享受一定期间信用政策。
公司销售收入的确认方法为产品控制权是否转移为基础确认，确认时点以客户完成产品验货签收后确认，符合企业会计准则的有关规定及酒类产品的行业惯例。
（2）结合你公司经销商的最终销售情况、回款情况等，说明你公司是否存在通过向经销商压货的方式增加收入的情形。
公司回复：
报告期内，公司定期统计经销商客户库存情况，掌握各类产品动销情况，根据回款及信用政策确认收入，不存在向经销商压货的方式增加收入的情形。报告期内，主要经销商回款及销售情况见下表：
11序号经销商名称1-6月收入（元）1-6月回款（元）期初预收款（元）
1武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司4085891.924829525.2258122.60
12武威市凉州区万众商行3313813.782394240.611110422.20
32锦宸商贸股份有限公司2654805.303000000.00--
3
4武威市凉州区黄羊镇华津综合批零部2581638.501911116.01928641.00
5金川区鸿杰鑫商行1938084.951177832.64766521.00
6武威市凉州区泰生商行1923496.871925915.4354114.00
7武威市凉州区鑫冀商行1881147.741641291.64425467.37
8古浪亚细亚商贸有限公司1680903.521621882.27477727.00
9李根昌1465233.561355598.06107040.00
10武威市凉州区德荣优汇生鲜超市1089784.91955981.28194745.00
11天祝藏族自治县旭阳商贸有限公司1051061.92782073.54298145.00
12武威市凉州区继开发商行1003063.69977860.99--
合计24668926.6622573317.694420945.173.半年报显示，你公司报告期实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“归母净利润”）为297.31万元，同比增长124.62%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）为287.97万元，同比增长122.30%；经营活动产生的现金流量净额为308.96万元，同比增长
122.40%，收到的其他与经营活动有关的现金为563.29万元，其中往来款及其他
费用分别为440.49万元、119.6万元，支付的其他与经营活动有关的现金为
1380.73万元，其中其他付现及往来费用为1169.90万元。
请你公司：
（1）说明报告期内归母净利润、扣非后归母净利润、经营活动产生的现金流量净额同比增长的原因及合理性；
公司回复：
报告期内，公司营业收入同比增长179.60%，毛利率为66.13%，较上年同期毛利率59.78%增加6.35个百分点；税金附加同比增长174.79%，3项费用同比增长26.10%。报告期内公司归母净利润、扣非后归母净利润增长的主要原因系营业收入的增长以及毛利率的增长所致。具体数据见下表：
项目本期金额（元）上期金额（元）同比变动
一、营业收入70598189.8025249370.93179.60%
12减：营业成本23909557.0510154300.49135.46%
税金及附加13553365.374932314.29174.79%
销售费用14761698.678139699.0381.35%
管理费用11582147.4112407940.01-6.66%
财务费用3334372.682987666.7711.60%
加：其他收益201647.26-100.00%
投资收益（损失以“-”号填列）
信用减资损失-650795.18526206.57-223.68%
报告期内，公司有效控制了疫情和产品结构等原因造成的影响，产品收入和毛利率均同比增长，是净利润指标增长的主要原因。
营业收入同营业成本同毛利率同比
划分类型营业收入（元）营业成本（元）毛利率比增减比增减增减
低端15099559.41158.42%8203864.59124.91%45.67%21.55%
中低端31108334.14374.02%10731176.21310.22%65.50%8.92%
中高端8445747.8839.10%2016696.9318.15%76.12%5.89%
高端14717790.18138.26%2568730.9069.63%82.55%9.35%
其他1226758.21106.22%389088.42-41.89%68.28%-644.09%
小计70598189.81179.60%23909557.05135.46%66.13%10.62%
公司经营活动现金流入同比增加92.02%，经营活动现金流出同比增加
37.12%，经营活动产生的现金流量净额同比增长122.40%。公司实现收入的增长
主要依靠现销，销售回款与收入同步增长，同时享受了留抵退税政策，收到税款返回400.73万元，另外有约1000万元制造业减半缓交税款的政策，节省了公司营运资金，上述原因是公司经营活动现金流同比增长的主要原因。
单位：元
项目2022年1-6月2021年1-6月同比变动
一、经动产生的现金流量
销售商务收到的现金67294980.0837958856.0277.28%
收到的税费返还4007347.563597.68111286.99%
收到的其他与经营活动有关的现金5632948.842103084.09167.84%
经营活动现金流入小计76935276.4840065537.7992.02%
购买商品、接受劳务支付的现金24949477.2918076303.9238.02%
支付给职工以及为职工支付的现金17925156.5413388532.9933.88%
支付各项税费17163807.729030702.8490.06%
支付的其他与经营活动有关的现金13807258.6413360261.553.35%
经营活动现金流出小计73845700.1953855801.3037.12%
经营活动产生的现金流量净额3089576.29-13790263.51122.40%
（2）说明往来款、其他费用、其他付现及往来费用的具体构成，包括但不
13限于对象名称及其关联关系（如有）、支付金额、交易内容及背景等。
公司回复：
公司收到的主要往来款、其他费用如下表所示：
费用名称对象名称关联关系金额(元)交易内容
保证金中梁工程建设有限公司、天猫无1018193.00履约保证金
酒糟款个人无778725.60酒糟款
租赁款王磊无770205.00土地租赁款
代收货款客户无582332.20代收货款
网销平台退款天猫、京东无363548.08平台退款
废旧物资款项个人无300000.00处理破损、废旧款项
退税款税务局无279903.81税局退回的款项
社保款无221401.68退回未缴纳社保款
退回借款、备用金员工无181969.47退回借款、备用金
合计----4496278.84--
公司主要的其他往来及付现费用如下表所示：
费用名称对象名称关联关系金额(元)交易内容
劳务费无1684990.26劳务费用
促销费无1588750.25促销费、推广费
青岛琴书堂文化公司、武威黄羊镇彩美广告
广告费无1444433.67广告费中心
保证金中梁工程建设有限公司、网销平台无1016190.90履约保证金
违约金无864329.70违约金
备用金员工无515188.73预支备用金
咨询费大观信诚（深圳）企业管理咨询有限公司无500000.00咨询费
中介服务费大华会计师事务所、甘肃永诚税务师事务所无485439.19中介机构费用
油料费中国石油武威分公司无377000.00油料费用
执行款太平洋证券股份公司无300000.00案件执行款
兰州全程德邦物流公司、陕西京东信成公
运费无222693.72运输费用
司、武威三一物流公司
房租物业费直营店房租无199595.50房屋费用国网甘肃省电力公司武威市凉州区供电公司
水电费无159404.90水电费
/武威市凉州区供热中心
品鉴费客户无146122.00客户品鉴费
车辆费过路费、加油费等无132923.86车辆费
直营店、基地房
装修费无96372.00屋装修费
中国质量检验协会、通达韦思、深圳证券信
服务费无93947.60信息服务费息公司
银行手续费无87052.77收款刷卡手续费
14案件执行款胡林元无68029.00诉讼执行款
维修费无61122.60车辆维修费
机井更新费无60000.00机井更新费
低值易耗品无59940.16低值易耗品费用
佣金手续费天猫、京东、快手、酒仙网无55224.36平台佣金手续费
捐赠支出西北农林科技大学无50000.00捐赠支出先进集体奖
员工无42000.00先进集体奖励款励款
补偿款员工无39287.66补偿款
业务费无37921.72招待费等
福利费无36705.50员工福利费
招商费用无33285.00经销商招商费用
执行费魏建成、刘庆庆无32747.00诉讼执行款
保险费无28703.15车辆保险费
诉讼费武威凉州区法院无26084.00供应商诉讼费
甘肃省质检协会、甘肃省酒业协会、葡萄酒
协会会费无25500.00协会会费产业协会
参赛费无23840.00评酒参赛费
设计费成都知合广告公司无23000.00打样设计费
商标代理费、注
商标费无17800.00册费
会务费无17444.20
合计----10653069.40--
4.半年报显示，你公司预付款项期末余额为1055.39万元，较期初增长
291.53%，按预付对象归集的期末余额前五名汇总金额为706.77万元，占预付款
项总额的比例为66.97%。
请你公司说明向前五名预付对象支付款项的交易背景、形成时间、具体采购内容，在此基础上说明预付款项大幅增长的原因。
公司回复：
报告期内，公司向前五名预付对象支付款项的交易背景、形成时间、具体采购内容如下表所示：
名称交易背景形成时间采购内容期末余额
（元）
武威润森彩印包装有限责任公司购买成品酒包装物2022年1月-6月包装物2427029.60
泸州市巴舟酒类销售有限责任公司购买勾调用基酒2022年3月-6月基酒1900000.00
秦安市岱岳区盛大金源酿酒设备厂购买酿酒设备2022年5月-6月酿酒设备1248000.00
林州市乾元恒瓶业有限公司购买成品酒酒瓶2022年2月-6月酒瓶853681.50
四川省广汉市和平玻璃有限公司购买成品酒酒瓶2021年12月酒瓶639000.00
15合计------7067711.10
报告期内，公司营业收入大幅增长，经营活动现金流入大幅增长，同时享受了制造业企业缓交50%税款的优惠政策和留抵退税政策，公司将上述资金全部用于再生产，包括酿酒原粮、包装物、勾调基酒的采购，更新酿酒设备，致使预付账款较期初大幅上涨。
5.半年报显示，你公司存货期末余额为20223.12万元，其中，库存商品
期末余额为2761.53万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销577.75万元；包装物期末余额为3042.66万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销
700.62万元；自制半成品期末余额为13171.89万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销1.01万元，生产成本期末余额为246.01万元。
请你公司说明库存商品、包装物、自制半成品、生产成本的具体内容，并结合其成本、预计用途及价格变化等因素，说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，以及存货跌价准备转回或转销的原因及合理性。
公司回复：
公司库存商品、包装物、自制半成品、生产成本的具体内容见下表：
品种内容成本预计用途价格
成品白酒主要包括基酒、包装物等成本对外销售对外统一定价库存商品
成品红酒主要包括原酒、包装物等成本对外销售对外统一定价
废旧包装物已足额计提跌价准备不适用，拟处废旧物资价格置包装物白酒包装物采购成本白酒成品外包市场定价装红酒包装物采购成本红酒成品外包市场定价
主要包括原粮采购成本、人工和制造费用装内部生产成本白酒基酒用于勾调白酒等酿造成本定价自制半成品内部生产成本
红酒原酒主要包括葡萄原料成本、压榨和酿造成本用于勾调红酒定价
主要包括土地摊销、资产折旧、人工种内部生产成本生产成本葡萄种植成本用于酿造红酒
植、水电化肥等种植成本定价
（1）库存商品
公司期末库存商品分为：成品白酒、成品葡萄酒，成品白酒分为新酒和老酒。
2022年上半年公司成品白酒收入6695.63万元，销量为1041.15吨，平均每
吨售价6.43万元，远高于账面存货吨单价。公司主要单项产品售价均能实现60%左右毛利率，税金附加占收入比重约19.2%，销售费用占收入比重约20.9%，各
16单项产品可变现净值均大于存货账面价值。各类型成品酒明细见下表：
项目类型原值（元）存货跌价（元）账面（元）账面吨单价（元/吨）
成品白酒新酒13844435.9113844435.9126013.57
成品白酒老酒12828786.194701385.248127400.9536805.64
成品葡萄酒新酒942100.92942100.9251007.09
合计27615323.024701385.2422913937.78--
期末库存老酒已足额计提存货跌价准备，2022年上半年老酒实现收入
1087.41万元，平均毛利率为61.2%，成品葡萄酒收入163.98万元，毛利率为
73.5%按公司目前销售价格，综合考虑销售费用、税金等影响，测算未发现减值迹象。
库存老酒数量原值、跌价、账面价值明细：
账面价值
产品名称数量（吨）金额（元）跌价（元）减值计提比例
（元）
52度冰川18年皇台酒84.916946147.422847920.4441.00%4098226.98
500ml52 度皇台本色 10# 35.53 1098531.13 164779.67 15.00% 933751.46
45 度 500ml 皇台本色 6# 39.65 779157.03 350620.66 45.00% 428536.37
52度皇台冰泉酒25.73751272.20300508.8840.00%450763.32
52度冰川26年皇台酒6.45544253.07299339.1955.00%244913.88
38度冰川18年皇台酒7.89473340.00189336.0040.00%284004.00
38度冰川10年皇台酒14.31603680.16241472.0640.00%362208.10
其他成品老酒30.971632405.18307408.3318.83%1324996.85
合计245.4412828786.194701385.2436.65%8127400.95
（2）包装物
公司自制半成品及包装物见下表：
期初数量期初金额期初跌价期末数量期末金额期末跌价项目品种
(吨)(万元)(万元)(吨)(万元)（万元）
包装物老旧包装物2462.882433.521753.831732.90
包装物新品包装物1205.001288.84
小计3667.882433.523042.671732.90
1）公司老旧包装物因标识问题已完全无法使用，期末存货余额1753.83万元，计提跌价准备1732.9万元较年初数据大幅下降，已对部分包装物予以处置并核销。
2）新品包装物余额1288.84万元，较年初增加83.84万元，主要为酒瓶、酒盒、箱子等包装物，该部分包装物正常领用，未发生减值损失。
17（3）自制半成品
期初数量期初金额期初跌价期末数量期末金额期末跌价项目品种
(吨)(万元)(万元)(吨)(万元)（万元）白酒老酒
自制半成品518.351806.51226.80390.361541.65225.78（基酒）白酒新酒
自制半成品2753.496600.703246.658350.51-（基酒）
自制半成品红酒（原酒）3597.093365.851524.732695.193279.721524.73
小计6868.9311773.071751.536332.2013171.891750.51
1）库存老品基酒期末余额1541.65万元，库存390.36吨。全部用于灌装
目前销售的新品系列白酒，公司根据基酒领用消耗后，转回跌价准备。该部分库存单价未变动，库存金额会逐年下降。根据可变现净值与账面价值差额已足额计提跌价准备。
2）新生产的白酒基酒期末余额8350.51万元，库存3246.65吨，该批自
制半成品耗用数量小于基酒产量，造成期末余额连年上涨，经存货跌价测试，该部分基酒未发生减值，故公司对该批基酒未计提跌价准备。
3）公司自产葡萄原酒期末余额3279.72万元，库存2695.19吨。公司每
年产量约1300吨葡萄原酒，除用于灌装成品葡萄酒，会出售部分葡萄原酒。因公司上年葡萄原酒销售量大于成品葡萄酒销售量，故公司按照葡萄原酒销售金额作为可变现净值参考数据，足额计提葡萄原酒存货跌价准备，并按照销售耗用数量转销存货跌价准备。公司存货列示生产成本为酿酒葡萄的种植成本，主要包括土地摊销、资产折旧、人工工资、水电化肥等种植成本，待葡萄成熟后压榨、酿造形成葡萄原酒，并对葡萄原酒进行减值测试，计提存货跌价准备。
6.半年报显示，你公司报告期实现营业收入7059.82万元，同比增长
179.60%；发生销售费用1476.17万元，同比增长81.35%；发生管理费用
1158.21万元，同比下降6.66%；发生财务费用333.44万元，同比增长11.60%。
请你公司结合三项费用具体构成，说明变动趋势和营业收入有较大差异的原因及合理性，在此基础上说明相关费用核算是否真实、准确，是否存在跨期结转费用的情形。
公司回复：
公司销售费用同比大幅增长，主要构成为：职工薪酬、业务宣传费、市场促
18销费、折旧费、租赁费和运输费。公司投入更多销售费用，增加员工岗位工资和
提成工资，补充销售人员，以及增加市场促销及广告费用。公司对销售费用持续的投入换来收入的增长。销售费用变动情况及原因见下表：
项目本期发生额（元）上期发生额（元）同比变动主要原因
销售人员月平均人数增加31人，月平均工资5957206.413118060.5291.05%工资上涨约1500元，主要是岗位工资和提成工资上涨
职工福利费45358.4055009.72-17.54%
社会保险费697705.04375415.4285.85%人员增加导致社保费用上涨
办公费110995.4047872.85131.85%
差旅费249681.0393218.56167.84%外部市场开拓增加导致差旅费增加
业务宣传费2382824.092112090.3412.82%
市场促销费931723.94606944.7453.51%营收增加，用于促销等费用同比增加职工教育经费及
87603.41
工会经费
*去年下半年增加送货车辆等固定资产，导致折旧增加；*根据新租赁准则，租赁折旧费1184040.0354164.192086.02%
费折现后按照租赁资产进行折旧，导致折旧费增加
租赁费494221.91401119.6223.21%
运输费751564.26256286.44193.25%营收增加，配货运输费用增加服务费231318.0654246.23326.42%各种服务费用同比增加
其他1637456.69965270.4069.64%
合计14761698.678139699.0381.35%
公司管理费用同比降低6.66%，主要构成为：职工薪酬、差旅费、折旧和摊销、水电费及服务费，主要费用变动情况及原因见下表：
项目本期发生额（元）上期发生额（元）同比变动主要原因
工资3996508.473905728.162.32%
职工福利费150867.17358013.58-57.86%本期职工福利费用同比减少
职工教育经费及工会经费164277.82164198.350.05%
社会保险费743226.89776248.48-4.25%
办公费69545.3992032.89-24.43%
差旅费128349.33239407.43-46.39%管理人员差旅费同比减少
诉讼费34356.94239978.24-85.68%本期诉讼费用同比减少
根据新租赁准则，租赁费折折旧2509110.921611956.1155.66%现后按照租赁资产进行折旧，导致折旧费增加无形资产摊销1498571.112054678.89-27.07%
住房公积金35256.0076080.00-53.66%
水电费820688.05801281.662.42%
19本期未发生中介咨询等服务
服务费27055.17637633.68-95.76%费用
其他1399134.151450702.54-3.55%
租赁费5200.00
合计11582147.4112407940.01-6.66%
公司财务费用同比增加11.60%，主要是非金融机构借款增加导致财务费用上涨。财务费用变动情况及原因如下表：
项目本期发生额（元）上期发生额（元）同比变动主要原因
去年底非金融机构借款增加，导致财务利息支出3214755.792919435.7010.12%费用同比增加
减：利息收入7375.485500.8034.08%
微信、支付宝、信用卡支付方式增加，手续费126992.3773408.4572.99%导致手续费增加
其他323.42-100.00%
合计3334372.682987666.7711.60%
公司报告期内各项费用确认以权责发生制为基础，相关报销单据、合同、发票、现场截图等信息完整、准确，不存在跨期结转费用的情形。
7.半年报显示，你公司一年以内应付账款期末余额为2529.40万元，一年
以内其他应付款期末余额为3332.11万元，一年内到期的长期借款为5006.39万元。
请你公司：
（1）分别说明上述应付账款及债务的明细情况，包括不限于形成原因、具
体金额、涉及对象及其与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排；
公司回复：
公司一年以内应付账款都为新增基酒、包装物和酒瓶的采购款，为公司近两年固定的供应商，形成相对稳定的合作关系，相关价格按照市场报价公开、透明进行采购。公司一年以内应付账款明细如下：
序号客户名称期末余额（元）形成时间形成原因交易内容
1泸州市巴舟酒类销售有限责任公司10397200.002022年3月-6月未结算暂估基酒
款
2武威润森彩印包装有限责任公司3512116.532022年1月-6月未结算暂估包装物
款
204景德镇艺廊陶瓷有限公司2617848.642022年1月-6月未及时支付酒瓶
5四川省广汉市和平玻璃有限公司1544445.612022年1月-6月未及时支付酒瓶
6敖汉旗金学贸易有限公司2627320.002022年1月-6月未结算暂估原粮
款
7酒泉市鑫兴玻璃有限公司1074692.682022年1月-6月未结算暂估酒瓶
款
9隆昌市骏宏陶瓷制品有限公司953693.202022年1月-6月未及时支付酒瓶
10宜宾恒旭包装有限公司850581.372022年1月-6月未及时支付包装物
合计23577898.03------
公司一年以内其他应付款主要为非金融机构借款和农户承包费，其中兰州华夏房地产有限公司与公司同受同一实际控制人控制，公司与关联方兰州华夏房地产有限公司签订2500万元无息借款合同，约定该项借款在借款期限内随借随还。
同时与非关联方卫兰芳、白宏梁签订固定利率借款合同，与同期银行借款利率相同，以上借款均用于公司生产经营性支出，包括各项采购款、职工工资和各项税费。公司一年以内其他应付款明细如下：
单位：元
客户名称款项性质2022/6/30期末数账龄1年以内1年以上
兰州华夏房地产有限公司借款21000000.0017000000.004000000.00
卫兰芳借款10000000.0010000000.00
白宏梁借款2000000.002000000.00
农户承包费劳务费1265503.341265503.34
合计34265503.3430265503.344000000.00
一年内到期借款5006.39万元为兰州农商行5000万元借款，到期日为2022年12月26日，公司已与兰州农村商业银行进行充分沟通，兰州农村商业银行拟同意将5000万元贷款给予续贷3年。贷款到期前，公司通过自筹资金如期归还贷款，自筹资金主要来源为公司的销售回款和控股股东借款。
以上债权方，除兰州华夏房地产有限公司与公司同受同一实际控制人控制外，其他债权方与本公司、本公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联
方不存在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，亦不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
（2）结合借款用途、目前公司资金情况、负债规模、债务偿还计划及资金
来源安排等，说明公司是否存在流动性风险及理由，以及你公司拟采取的措施（如适用）。
21公司回复：
公司2022年6月30日资产负债率为73.55%，公司负债中大额部分为：1）以前年度和现在供应商货款，对于目前供应商欠款公司按照合同滚动结算，对于长期挂账欠付供应商欠款需要逐项核实处理；2）职工薪酬主要部分为以前年度欠付老员工职工社保，在职工退休时一次性解决；3）享受延期纳税政策后的税款，需要到期后缴纳；4）金融和非金融机构的借款，根据公司资金状况，首先偿还到期非关联方借款，然后偿还关联方借款。公司根据经营回款及筹资情况，逐步解决历史遗留的各项负债，逐步降低资产负债率。截止2022年6月30日公司主要流动负债明细见下表：
主要流动负债应付账款82799435.54
应付职工薪酬11451610.42
应交税费57513597.97
其他应付款132912392.74
一年内到期的非流动负债52431103.62
合计337108140.29
第四季度是白酒行业的传统销售旺季，公司将继续加大招商力度，开发新的
经销商和团购经销商，督促经销商客户落实签订的经销商合同，及时回笼资金，将流动性风险控制在较低范围内。
特此公告甘肃皇台酒业股份有限公司董事会
二〇二二年九月二十二日
22