联瑞新材:华兴会计师事务所（特殊普通合伙）关于江苏联瑞新材料股份有限公司2022年半年度审计报告

财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
江苏联瑞新材料股份有限公司（以下简称“联瑞新材”或“公司”）原名连云港东
海硅微粉有限责任公司，是由广东生益科技股份有限公司和江苏省东海硅微粉厂于2002年4月28日共同出资组建的有限责任公司，注册资金5500万元。
2014年5月22日，广东生益科技股份有限公司将其持有的2000万股份转让给李晓冬，
股权转让后公司注册资本仍为5500万元，其中，广东生益科技股份有限公司出资2000万元，占注册资本的36.3636%；江苏省东海硅微粉厂出资1500万元，占注册资本的
27.2727%；李晓冬出资2000万元，占注册资本的36.3636%。
2014年5月30日，李晓冬将其持有的265万股份转让给曹家凯、王松周、阮建军、戴
良桥、汪维桥、张加林、朱晓童、柏林、姜兵，股权转让后公司注册资本仍为5500万元，其中，广东生益科技股份有限公司出资2000万元，占注册资本的36.3636%；江苏省东海硅微粉厂出资1500万元，占注册资本的27.2727%；李晓冬出资1735万元，占注册资本的31.5456%；曹家凯、王松周、阮建军各出资55万元，分别占注册资本的1.0000%；
戴良桥出资50万元，占注册资本的0.9091%；汪维桥、张加林、朱晓童、姜兵、柏林各出资10万元，分别占注册资本的0.1818%。
2014年8月6日，经公司创立大会决议通过，由连云港东海硅微粉有限责任公司原有
全体股东作为发起人，对连云港东海硅微粉有限责任公司进行整体改组，发起设立江苏联瑞新材料股份有限公司，以截至2014年6月30日的净资产85470286.30元折合为江苏联瑞新材料股份有限公司的股份5500万股，每股面值1元，超过股本部分30470286.30元计入资本公积，并于2014年8月12日在江苏省连云港工商行政管理局办理变更登记。
2015年4月20日，经公司股东大会决议通过，定向发行人民币普通股2500000股。
172016年12月8日，经公司股东大会决议通过，定向发行人民币普通股2480000股，
本次发行后公司总股本为59980000股。
2018年5月24日，经公司股东大会决议通过，定向发行人民币普通股4500000股，
由刘春昱、江苏连云港国际物流园投资有限公司、湛江中广创业投资有限公司、连云港市工投集团产业投资有限公司共计四名对象缴纳。本次各增资股东以货币方式出资。变更后的注册资本为人民币64480000.00元。
根据公司股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2019〕1924号”文核准，公司于2019年11月15日向社会公众公开发行人民币普通股（A股）21493400股，每股面值1.00元，每股发行价格27.28元，增加注册资本人民币21493400.00元，变更后的注册资本为人民币85973400.00元。
企业统一社会信用代码：913207007382577341
法定代表人：李晓冬
注册资本：人民币8597.34万元
公司住所：江苏省连云港市海州区新浦经济开发区
（二）公司经营范围
硅微粉及其制品设计开发、制造；电子粉体材料、非金属材料、新型金属材料、其
他新材料及其制品的设计开发、制造；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本
企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务，但国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）合并财务报表范围公司本期纳入合并财务报表范围的有联瑞新材（连云港）有限公司，详见本附注“七（一）在子公司中的权益”。联瑞新材（连云港）有限公司为公司投资新设全资子公司，其自成立之日起纳入合并范围。
（四）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2022年8月25日批准报出。
18二、财务报表的编制基础
（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期，并以营业周期作为资产和负债流动性划分标准的，应披露营业周期及确定依据。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
191.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围20合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
21通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
22（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
23公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自股东权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
24（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
25（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
26存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新
放弃了对该金融资产的控制资产/负债)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产未放弃对该金融资产的控制的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准
则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
27金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
28未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理
并确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据：
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本公司认为所持有承兑人为银行的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的承兑人为财务公司的银行承兑汇票以及商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失
的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为银行银行承兑汇票承兑人为财务公司商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分
29*应收账款
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
项目确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征应收合并范围内关联方组合合并范围内关联方的应收款项
*应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
*其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利
其他应收款组合3质保金、保证金及押金其他应收款组合4合并范围内关联方款项其他应收款组合5其他
（2）已发生减值的金融资产
公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
30D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期
信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
31公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
（十一）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、委托加工物资、半成品、产成品等。
322.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的
可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提
存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十二）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
332.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十三）持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
34持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十四）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单
位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
352.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
36（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）长期资产减值。
37（十五）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法255%3.80%
机器设备年限平均法125%7.92%
运输设备年限平均法65%15.83%
其他设备年限平均法65%15.83%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
固定资产的减值测试方法和减值准备的计提方法详见附注三、（二十）长期资产减值。
（十六）在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、（二十）长期资产减值。
（十七）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
38（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十八）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
39（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注三、（二十）项长期资产减值。
（十九）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本
按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
40公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。
2.内部研究开发支出会计政策
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
41商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十二）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十三）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
421.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
43除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十四）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
44（二十五）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十六）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和股东权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
452.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十七）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按
46照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
47（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
公司收入确认主要分为两种：境内销售和境外销售，这两种销售收入的确认方法分别为：
境内销售：公司在商品已经交付，所有权已经转移，并已收货款或取得索取货款的依据时，确认销售收入的实现。
境外销售：公司境外销售为自营出口销售，一般采用FOB、CIF贸易方式，公司产品在境内港口装船后，已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，公司不再实施和保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制。因此，实际操作中，公司以完成报关装船（即报关单上记载的出口日期）作为出口收入的确认时点，确认销售收入的实现。
（二十八）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
48与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十九）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
49（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
50（4）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的
资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十一）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
51（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产
可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见附注三、（十八）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见附注三、（二十四）项租赁负债。
（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
52租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
53未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照附注三、（二十七）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十二）重要会计政策和会计估计的变更
541.重要会计政策变更
本报告期公司未发生重要要会计政策变更。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%
城市维护建设税应交增值税额7%
教育费附加应交增值税额3%
地方教育费附加应交增值税额2%
不同企业所得税税率纳税主体情况如下：
纳税主体名称所得税税率
江苏联瑞新材料股份有限公司15%
联瑞新材（连云港）有限公司25%
（二）税收优惠公司于2020年12月通过高新技术企业重新认定，取得编号为GR202032002865的《高新技术企业证书》（有效期三年）。按照《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司报告期内享受15%的企业所得税优惠税率。
根据财政部、国家税务总局公告第2021年6号《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》的相关规定：《财政部、税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
根据财政部税务总局公告2022年第10号《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》的相关规定：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可
以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。全资子公司联瑞新材（连云港）有限公司符合申请条件，因此已申请2022年1-6月在50%的税额幅度内减征。
55五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2021年12月31日。
（一）货币资金项目期末余额期初余额
库存现金19701.2419103.80
银行存款229547189.50117069064.22
其他货币资金13975940.907845653.03
合计243542831.64124933821.05
其中：存放在境外的款项总额
—所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。
—截至期末，其他货币资金余额主要系公司为开立银行承兑汇票而存入的保证金。
—货币期末余额较期初余额增加118609010.59元，增幅94.94%，主要系上期理财本期收回增加所致。
（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当
107625044.64225665502.63
期损益的金融资产
其中：理财产品107625044.64225665502.63
合计107625044.64225665502.63
—截至期末，公司持有的理财产品为非保本浮动收益理财产品。
—交易性金融资产期末余额较期初余额减少118040457.99元，减幅52.31%，主要系本期购买的计入交易性金融资产的理财产品减少所致。
（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑票据7170990.4511615049.16
商业承兑票据1924330.00
合计7170990.4513539379.16
—应收票据期末余额较期初余额减少6368388.71元，减幅47.04%，主要系公司本期收到的商业承兑汇票和财务公司承兑的银行承兑票据减少所致。
2.截至期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
3.截至期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
564.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面账面比例计提比例比例计提比例金额金额价值金额金额价值
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7207025.58100.0036035.130.507170990.4513607416.24100.0068037.080.5013539379.16
其中：
银行承兑票据7207025.58100.0036035.130.507170990.4511673416.2485.7958367.080.5011615049.16
商业承兑票据1934000.0014.219670.000.501924330.00
合计7207025.58100.0036035.130.507170990.4513607416.24100.0068037.080.5013539379.16
57按组合计提坏账准备：
组合计提项目：承兑人信用风险一般的财务公司的银行承兑汇票以及商业承兑汇票期末余额名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票7207025.5836035.130.50商业承兑汇票
合计7207025.5836035.130.50
5.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
银行承兑汇票58367.0822331.9536035.13
商业承兑汇票9670.009670.00
合计68037.0832001.9536035.13
6.本期不存在实际核销的应收票据情况
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额
1年以内（含1年）190722868.14
1－2年（含2年）879843.28
2－3年（含3年）4967624.39
3－4年（含4年）
4－5年（含5年）
5年以上
小计196570335.81
减：坏账准备6723894.56
合计189846441.25
582.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值计提比比例账面价值金额金额比例金额金额例
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账准
4967624.392.534967624.39100.004967624.392.794967624.39100.00
备的应收账款
其中：
按组合计提坏账准
191602711.4297.471756270.170.92189846441.25173323902.3197.212629124.931.52170694777.38
备的应收账款
其中：
账龄组合191602711.4297.471756270.170.92189846441.25173323902.3197.212629124.931.52170694777.38合并范围内关联方组合
合计196570335.81100.006723894.563.42189846441.25178291526.70100.007596749.324.26170694777.38
59按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
江苏中鹏新材料股份有限公司4967624.394967624.39100.00长期催收未回
合计4967624.394967624.39----
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合和合并范围内关联方款项组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合191602711.421756270.170.92合并范围内关联方款项组合
合计191602711.421756270.17--
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提4967624.394967624.39
组合计提2629124.93872854.761756270.17
合计7596749.32872854.766723894.56
4.公司本期不存在实际核销的应收账款
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
计数的比例（%）
单位143560797.0322.16152462.79
单位218962269.289.6566367.94
单位314254091.157.2560543.86
单位410761000.005.4758005.32
单位59256779.634.7132398.73
合计96794937.0949.24369778.64
（五）应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据105697890.96126885652.19
其他综合收益-公允价值变动-441857.39-857821.34
合计105256033.57126027830.85
60—公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。
—公司期末列示于应收款项融资的已背书或已贴现但在资产负债表日尚未到期的
应收票据如下：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票69736674.94商业承兑汇票
合计69736674.94
—公司期末列示于应收款项融资的已质押的应收票据如下：
项目金额
银行承兑汇票15724932.02商业承兑汇票
合计15724932.02
（六）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）6361366.81100.00446931.69100.00
1至2年（含2年）
2至3年（含3年）
3年以上
合计6361366.81100.00446931.69100.00
—预付款项期末余额较期初余额增加5914435.12元，增幅1323.34%，主要系公司预付能源费用增加所致。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）
单位16207031.8097.57
单位224004.510.38
单位320720.000.33
单位416175.220.25
单位516000.000.25
61单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）
合计6283931.5398.78
（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款525911.37460515.15
合计525911.37460515.15
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额
1年以内（含1年）440671.37
1－2年（含2年）7240.00
2－3年（含3年）38000.00
3年以上40000.00
减：坏账准备
合计525911.37
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
代扣代缴社保382695.37325275.15
质保金、保证金及押金92940.00107240.00
其他50276.0028000.00
合计525911.37460515.15
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期
信用损失(未发信用损失(已发信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日余额
2021年12月31日余额
————————在本期
--转入第二阶段
62第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期
信用损失(未发信用损失(已发信用损失
生信用减值)生信用减值)
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年6月30日余额
（4）本期不存在计提、收回或转回的坏账准备情况
（5）本期不存在实际核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额
数的比例（%）
单位1质保金和保证金35700.001年以内6.79
单位2质保金和保证金30000.003年以上5.70
单位2备用金28000.002-3年5.32
单位3备用金19276.001年以内3.67
单位4质保金和保证金10000.003年以上1.90
合计——122976.00——23.38
（八）存货
1.存货分类
期末余额期初余额项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料28646099.4028646099.4031495249.5431495249.54委托加
3538526.753538526.753562176.203562176.20
工物资
63期末余额期初余额
项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
半成品15949436.0015949436.0013655557.4313655557.43
产成品30388186.30164633.1130223553.1927625260.5991684.8527533575.74
合计78522248.45164633.1178357615.3476338243.7691684.8576246558.91
2.存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料委托加工物资半成品
产成品91684.8572948.26164633.11
合计91684.8572948.26164633.11
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税1614228.6312782900.43
待转进项税1960411.77919404.65
预缴企业所得税280316.14
理财产品-本金50000000.0070000000.00
理财产品-应计利息45479.4573041.10
合计53900435.9983775346.18
—其他流动资产期末余额较期初余额减29874910.19元，减幅35.66%，主要系公司收回理财产品及待抵扣进项税减少所致。
（十）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产383616807.84356824535.04固定资产清理
合计383616807.84356824535.04
1.固定资产
64（1）固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额176970784.55260191109.805426462.3422301418.59464889775.28
2.本期增加金额13109589.5325748315.54295929.213222043.9142375878.19
（1）购置30748.18295929.21943730.181270407.57
（2）在建工程转
13109589.5325717567.362278313.7341105470.62
入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额150376.501196.5854275.22205848.30
（1）处置或报废150376.501196.5854275.22205848.30
（2）其他
4.期末余额190080374.08285789048.845721194.9725469187.28507059805.17
二、累计折旧
1.期初余额24814087.9873921962.902108500.267220689.10108065240.24
2.本期增加金额3687492.259999431.84397296.291478031.7515562252.13
（1）计提3687492.259999431.84397296.291478031.7515562252.13
（2）其他
3.本期减少金额133734.661136.7549623.63184495.04
（1）处置或报废133734.661136.7549623.63184495.04
（2）其他
4.期末余额28501580.2383787660.082504659.808649097.22123442997.33
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
65项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
1.期末账面价值161578793.85202001388.763216535.1716820090.06383616807.84
2.期初账面价值152156696.57186269146.903317962.0815080729.49356824535.04
（1）本期公司不存在暂时闲置的固定资产情况
（2）本期公司不存在通过融资租赁租入的固定资产情况
（3）本期公司不存在通过经营租赁租出的固定资产
（4）截至本期末，未办妥产权证书的固定资产情况如下：
项目账面价值未办妥产权证书的原因
子公司新建厂房、仓库及辅助用房42513267.98办理产权资料尚在准备之中
珠江路厂区新建车间10448561.22办理产权资料尚在准备之中
外购商品房（员工宿舍）9905952.66办理产权资料尚在准备之中
珠江路厂区新建理化检验室及仓库1987681.93办理产权资料尚在准备之中
合计64855463.79——
（十一）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程129236621.1041610982.34工程物资
合计129236621.1041610982.34
1.在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
在建工程129236621.10129236621.1041610982.3441610982.34
—公司期末不存在需计提在建工程减值准备的情形。
—在建工程期末余额较期初余额增加87625638.76元，增幅210.58%，系公司年产
15000吨高端芯片封装用球形粉体生产线建设项目增加建设投入所致。
66（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程累本期
本期其中：
计投入工程利息资本利息期初本期转入固定其他期末本期利资金项目名称预算数本期增加金额占预算进度化累计金资本余额资产金额减少余额息资本来源比例（%）额化率金额化金额
(%)(%)年产15000吨高端芯片封装
228382000.009887943.5898630830.05108518773.6347.5247.52自筹
用球形粉体生产线建设项目电子级新型功
能性材料制造230000000.008270654.026493861.765483395.949281119.8459.9059.90自筹
项目（一期）研发中心建设
40340700.0019018245.0712006299.3330241424.32783120.0887.14100.00募集
项目
5G高频高速熔
9000000.001584517.26214884.731739745.6259656.3763.16100.00自筹
融硅微粉项目
其他2849622.4111385233.513640904.7410593951.18自筹
合计/41610982.34128731109.3841105470.62129236621.10----
67（十二）使用权资产
项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额702178.53702178.53
2.本期增加金额10982.8710982.87
（1）新增租赁合同
（2）其他增加10982.8710982.87
3.本期减少金额
（1）租赁变更
（2）其他减少
4.期末余额713161.40713161.40
二、累计折旧
1.期初余额96179.4596179.45
2.本期增加金额116217.46116217.46
（1）计提116217.46116217.46
3.本期减少金额
（1）处置
（2）租赁变更
4.期末余额212396.91212396.91
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）租赁变更
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值500764.49500764.49
2.期初账面价值605999.08605999.08
68（十三）无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权专有技术及其他合计
一、账面原值
1.期初余额48603684.2015881652.4964485336.69
2.本期增加金额120991.15120991.15
（1）购置120991.15120991.15
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额48603684.2016002643.6464606327.84
二、累计摊销
1.期初余额5519848.835946591.5511466440.38
2.本期增加金额485905.20343727.53829632.73
（1）计提485905.20343727.53829632.73
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额6005754.036290319.0812296073.11
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值42597930.179712324.5652310254.73
2.期初账面价值43083835.379935060.9453018896.31
69（十四）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备6759929.691021454.987664786.401162548.33
资产减值准备164633.1132764.6391684.8514984.97应收款项融资公允价
441857.3968197.86857821.34131133.42
值变动
可抵扣亏损1434482.69358620.672443971.03610992.76
使用权资产53067.927960.19
合计8800902.881481038.1411111331.541927619.67
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债一次性抵扣500万
118900182.8017835027.4296309446.5314446416.98
元以下的固定资产
公允价值变动665044.64103301.16846332.63126949.89
合计119565227.4417938328.5897155779.1614573366.87
（十五）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付设备款22127089.1622127089.1629123450.5329123450.53预付土地款
合计22127089.1622127089.1629123450.5329123450.53
（十六）短期借款借款类别期末余额期初余额
质押借款6276333.88
合计6276333.88
—截至期末，公司全资子公司联瑞新材（连云港）有限公司收到公司以票据质押方式开出的人民币6276333.88元的银行承兑汇票，并向招商银行股份有限公司连云港分行营业部以票据贴现形式获得借款6276333.88元。
—截至期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
70（十七）应付票据
种类期末余额期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票29782523.5726816555.56
合计29782523.5726816555.56
—截至期末不存在已到期未支付的应付票据。
—截至期末，公司应付银行汇票余额为29782523.57元，其中公司应付银行承兑汇票金额4061230.35元由公司以保证金812246.07元，向建设银行连云港朐阳支行申请开立；应付银行承兑汇票金额2271793.28元为建设银行连云港朐阳支行授信开立；应付银行承兑汇票金额2800000.00由公司以0.00元保证金中国民生银行股份有
限公司连云港分行申请开立；应付银行承兑汇票金额20649499.94元由公司以应收
票据9448598.14元质押的方式和保证金12625660.14元提供保证担保，向招商银行连云港分行营业部申请开立。
（十八）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付账款109538056.3173984266.43
—应付账款期末余额较期初余额增加35553789.88元，增幅为48.06%，系公司应付货款增长所致。
（十九）合同负债
1.合同负债列示
项目期末余额期初余额
预收货款298892.96572390.39
—合同负债期末余额较期初余额减少273497.43元，减幅为47.78%，系公司预收货款减少所致。
（二十）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬19195726.9032374051.8038113545.8713456232.83
71项目期初余额本期增加本期减少期末余额
二、离职后福利-设定提存计划1894503.441894503.44
三、辞退福利6000.006000.00
四、一年内到期的其他福利
合计19195726.9034274555.2440014049.3113456232.83
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴19135023.7628135607.3334529566.4512741064.64
2.职工福利费1910249.361910249.36
3.社会保险费1081749.071081749.07
其中：医疗保险费818259.00818259.00
工伤保险费149307.07149307.07
生育保险费114183.00114183.00
4.住房公积金827274.35306443.35520831.00
5.工会经费和职工教育经费60703.14419171.69285537.64194337.19
合计19195726.9032374051.8038113545.8713456232.83
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险1837090.571837090.57
2.失业保险费57412.8757412.87
合计1894503.441894503.44
（二十一）应交税费项目期末余额期初余额
企业所得税5833776.646569673.82
增值税965344.98918004.41
土地使用税236438.11324532.50
房产税270401.32224255.81
其他307236.13391807.68
合计7613197.188428274.22
72（二十二）其他应付款
项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款328033.951654674.00
合计328033.951654674.00
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
保证金40000.001550000.00
其他288033.95104674.00
合计328033.951654674.00
—其他应付款期末余额较期初余额减少1326640.05元，减幅80.18%，主要系公司本期收到退回保证金所致。
（二十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债267955.32281787.60
合计267955.32281787.60
（二十四）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额38856.1273157.09
合计38856.1273157.09
（二十五）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁负债435514.73715592.00
减：一年内到期的非流动负债267955.32281787.60
一年后到期的租赁负债合计167559.41433804.40
（二十六）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助65178689.093042347.7062136341.39/
合计65178689.093042347.7062136341.39--
73涉及政府补助的项目
本期计入
本期新增补助本期计入其他其他与资产相关/负债项目期初余额营业外收期末余额金额收益金额变动与收益相关入金额
2006年度省科技成果转化专项资金479166.68479166.68与资产相关
2008年度省级现代服务业（软件产业）发展专项引导资金273333.6834166.62239167.06与资产相关
2012年度省工业和信息产业转型升级专项引导资金211263.9323916.66187347.27与资产相关
连云港市2011年第二批科技发展计划（市级科技成果转化）
266666.5233333.36233333.16与资产相关
和科技经费
2013年度第一批市工业企业技术改造专项资金600000.0075000.00525000.00与资产相关
2013年度第二批市工业企业技术改造专项资金186666.5823333.34163333.24与资产相关
2013年省级企业创新与成果转化专项资金（第一批）1245833.4495833.321150000.12与资产相关
2014年度省工业和信息产业转型升级专项引导资金(第一批)310916.7223916.66287000.06与资产相关
2014年度第二批市工业企业技术改造专项资金272222.3129166.66243055.65与资产相关
2014年市级国家创新型城市建设项目资金（第三批）166666.7912499.98154166.81与资产相关
2015年度第一批科技发展计划（科技成果转化）和经费指标424305.5127083.34397222.17与资产相关
2015年省级重点研发专项资金（第三批）378611.0324166.68354444.35与资产相关
2016年度省级战略性新兴产业发展专项资金3655555.52233333.343422222.18与资产相关
海州区2018年度工业企业技术改造专项资金设备补助212862.0312048.78200813.25与资产相关
财政局2018年第二批省级工业和信息产业转型升级专项资金1736111.1083333.341652777.76与资产相关
2019年省科技成果转换专项资金11000000.0011000000.00与资产相关
2019年度科技小巨人企业技术改造奖励347402.687552.20339850.48与资产相关
74本期计入
本期新增补助本期计入其他其他与资产相关/负债项目期初余额营业外收期末余额金额收益金额变动与收益相关入金额
2016年度省级战略性新兴产业发展专项资金1944827.54124137.961820689.58与资产相关
科学技术高技术研究中心火焰法生产电子球形粉项目专项资
2400000.002400000.00与资产相关
金
2020年第一批省级战略新兴产业发展专项资金12980652.02611608.8012369043.22与资产相关
2021年度省级知识产权专项资金500000.00500000.00与资产相关
电子级新型功能性材料制造项目项目扶持资金25585625.011088749.9824496875.03与资产相关
合计65178689.093042347.7062136341.39
75（二十七）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数85973400.0085973400.00
（二十八）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价619938007.55619938007.55其他资本公积
合计619938007.55619938007.55
76（二十九）其他综合收益
本期发生金额
项目期初余额减：前期计入其本期所得税前减：前期计入其他综税后归属于母税后归属于少期末余额
他综合收益当期减：所得税费用发生额合收益当期转入损益公司数股东转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允
-726687.92-441857.39-857821.3462935.56353028.39-373659.53价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备
其他综合收益合计-726687.92-441857.39-857821.3462935.56353028.39-373659.53
—其他债权投资公允价值变动源于应收款项融资。
77（三十）盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积42986700.0042986700.00
合计42986700.0042986700.00
（三十一）未分配利润项目本期上年度
调整前上期末未分配利润345538033.79223855302.07
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润345538033.79223855302.07
加：本期归属于母公司股东的净利润92226280.41172867734.23
减：提取法定盈余公积8198302.51提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利52271827.2042986700.00转作股本的普通股股利
期末未分配利润385492487.00345538033.79
（三十二）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务349871392.24211226311.34288694514.88163391928.42
其他业务780628.21409971.04338248.48167139.99
合计350652020.45211636282.38289032763.36163559068.41
（三十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1290360.381203806.07
教育费附加553011.59484462.60
地方教育附加368674.39375398.88
房产税533370.88314678.57
土地使用税437638.55543351.83
其他160906.20101668.06
合计3343961.993023366.01
78（三十四）销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1057765.72839296.88
业务招待费1801022.182115528.94
差旅费229969.39362113.58
办公费129422.5095700.41
其他737565.55640910.68
合计3955745.344053550.49
（三十五）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬13429942.2113099709.28
折旧费2287658.93921962.53
办公费1248077.64934176.35
咨询费863344.85669811.31
业务招待费542331.00542821.70
差旅费108892.05176502.35
维修费168800.42103636.57
无形资产摊销829632.73165789.47
其他582239.671398191.20
合计20060919.5018012600.76
（三十六）研发费用项目本期发生额上期发生额
材料费6294431.756073355.21
工资及福利费6714313.683897387.41
能源费3845918.423844151.84
差旅费16597.3884682.83
其他3579187.541776452.83
合计20450448.7715676030.12
—研发费用本期发生额较上期发生额增加4774418.65元，增幅30.46%，主要系公司本期加大研发投入所致。
79（三十七）财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出233820.83106368.43
减：利息收入937995.17811182.10
汇兑损益-5687583.07712170.16
其他115468.08118853.17
合计-6276289.33126209.66
—财务费用本期发生额较上期减少6402498.99元，减幅5073.00%，主要系本期汇兑收益增加所致。
（三十八）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
项目经费补贴3378872.561885988.92
合计3378872.561885988.92
—其他收益本期发生额较上期发生额增加1492883.64元，增幅79.16%，主要系项目经费补贴增加所致。
（三十九）投资收益项目本期发生额上期发生额
理财产品收益3167975.526108741.27
合计3167975.526108741.27
—投资本期发生额较上期发生额减少2940765.75元，减幅48.14%，主要系本期购买理财产品减少所致。
（四十）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-181287.9969600.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计-181287.9969600.00
（四十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失32001.95-21891.46
应收账款坏账损失872854.76-2355864.25
合计904856.71-2377755.71
80（四十二）资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-72948.26138860.17
合计-72948.26138860.17
（四十三）营业外收入
1.营业外收入情况
计入当期非经常损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助1021500.00100000.001021500.00
其他4100.1472715.344100.14
合计1025600.14172715.341025600.14
2.计入当期损益的政府补助
补助本期上期与资产相关/项目发生金额发生金额与收益相关
2021年第一批市级科技创
100000.00与收益相关
新政策兑现资金
国家高新技术企业再次认定21500.00与收益相关工业和信息产业转型升级国
1000000.00与收益相关
家制造业单项冠军奖励
合计1021500.00100000.00与收益相关
（四十四）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计21353.264831.3321353.26
其中：固定资产报废损失21353.264831.3321353.26无形资产报废损失
对外捐赠372984.204000.00372984.20
其他4.15
合计394337.468835.48394337.46
（四十五）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用9334794.9310253329.64
递延所得税费用3748607.681180218.07
合计13083402.6111433547.71
812.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额105309683.02
按法定/适用税率计算的所得税费用15796452.45
子公司适用不同税率的影响390420.03
调整以前期间所得税的影响110331.80
不可抵扣的成本、费用和损失的影响149271.54
研发费加计扣除的影响-3363073.21
所得税费用13083402.61
（四十六）其他综合收益
详见附注五、（二十九）。
（四十七）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
政府补助1358024.8637894000.00
利息收入937995.17762553.03
其他4100.142535.00
合计2300120.1738659088.03
2.支付主要的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
业务招待费2343353.182658350.64
差旅费355458.82538615.93
咨询费863344.85669811.31
办公费1377500.141029876.76
维修费168800.42103636.57
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
保证金340000.00
合计340000.00
824.支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
保证金2383208.80
合计2383208.80
5.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
偿还租赁负债303335.00
合计303335.00
（四十八）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润92226280.4179137704.71
加：资产减值准备72948.26-116968.71
信用减值损失-904856.712355864.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧15562252.139936450.62
无形资产摊销829632.73509879.99长期待摊费用摊销
使用权资产折旧116217.46处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）21353.26
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）181287.99-69600.00
财务费用（收益以“-”号填列）-4132472.82
投资损失（收益以“-”号填列）-3167975.52-6108741.27
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）383645.97-658266.05
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）3364961.711825983.21
存货的减少（增加以“-”号填列）-2184004.69-1171297.65
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）2350356.26-34284987.73
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-1255765.3244967048.70其他
83项目本期金额上期金额
经营活动产生的现金流量净额103463861.1296323070.07
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额229566892.6270712012.44
减：现金的期初余额122213590.39138470716.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额107353302.23-67758703.78
2.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金229566892.62122213590.39
其中：库存现金19701.2419103.80
可随时用于支付的银行存款229547189.50117069064.22
可随时用于支付的其他货币资金1.885125422.37可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额229566892.62122213590.39
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十九）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金13975939.02银行承兑汇票保证金和其他
应收款项融资15724932.02质押开立银行承兑汇票
合计29700871.04——
84（五十）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金----
其中：美元6512066.396.711443705082.37日元27784496.000.04911364218.75
瑞士法郎0.037.02990.21
应收账款----
其中：美元4502757.126.711430219804.14日元9129752.000.0491448270.82
（五十一）政府补助
1.政府补助基本情况
种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关政府补助递延收益、其他收益3042347.70
与收益相关政府补助1358024.86营业外收入、其他收益1358024.86
合计1358024.86--4400372.56
六、合并范围的变更本期合并范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
联瑞新材（连云港）有限公司连云港连云港制造业100.00投资设立
八、与金融工具相关的风险
公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
851.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
公司期末金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：
项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
金融负债：
短期借款6276333.886276333.88
应付票据29782523.5729782523.57
应付账款109538056.31109538056.31
其他应付款328033.95328033.95一年内到期的
267955.32267955.32
非流动负债
租赁负债167559.41167559.41
合计146192903.03167559.41146360462.44
863.市场风险
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司外销业务规模较大，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。
公司外币货币性项目主要系美元金融资产和美元金融负债（详见本附注“五、（五十）外币货币性项目”），在其他因素保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值1%，则2022年1-6月公司将减少或增加净利润约628361.53元。其他外币汇率的变动，对公司经营活动的影响并不重大。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第三层次第一层次第二层次公允价值合计公允价值计量公允价值计量计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产107625044.64107625044.64
1.以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
（1）债务工具投资107625044.64107625044.64
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
87期末公允价值
项目第三层次第一层次第二层次公允价值合计公允价值计量公允价值计量计量
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资105256033.57105256033.57
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
（五）投资性房地产
（六）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额107625044.64105256033.57212881078.21
（七）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（五）其他
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。公司持有的应收款项融资，其期末公允价值是基于上海票据交易所银票贴现利率的折现。
88十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的实际控制人情况
公司名称注册地业务性质注册资本持股比例(%)表决权比例(%)建筑材料销售；以自有资金从事投资活动；股权投资；创业江苏省东海投资（限投资未上市连云港100万元17.447317.4473硅微粉厂企业）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
李晓冬——————20.181020.1810
截至2022年6月30日，公司股东李长之、李晓冬父子直接及间接持有公司股权比例合计为37.92％，对公司构成了实质控制关系。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况本企业报告期内无合营和联营企业。
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系
广东生益科技股份有限公司持股5%以上的法人股东
苏州生益科技有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业
陕西生益科技有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业
常熟生益科技有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业
江西生益科技有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业
江苏生益特种材料有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业
生益电子股份有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业
吉安生益电子有限公司持股5%以上的法人股东控制的企业刘述峰公司董事李长之公司董事
曹家凯公司董事、高级管理人员
89其他关联方名称其他关联方与本企业关系
王松周高级管理人员柏林高级管理人员鲁春艳独立董事鲁瑾独立董事潘东晖独立董事杨东涛离任独立董事姜兵离任公司监事王小红公司监事朱刚公司监事高娟公司监事孙登霞实际控制人近亲属
（五）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广东生益科技股份有限公司采购材料1669840.71
合计——1669840.71
出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广东生益科技股份有限公司出售商品22342616.7221442827.28
广东生益科技股份有限公司提供加工劳务188141.59
苏州生益科技有限公司出售商品5746807.095407637.61
陕西生益科技有限公司出售商品5597865.285294232.30
常熟生益科技有限公司出售商品4913822.685021209.88
江西生益科技有限公司出售商品2567900.453762091.14
江苏生益特种材料有限公司出售商品5498812.432549569.96
生益电子股份有限公司出售商品138584.09202477.86
吉安生益电子有限公司出售商品46194.6965961.07
90关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
合计——46852603.4343934148.69
2.购买专利技术
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广东生益科技股份有限公司购买专利技术10000000.00
3.关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
董事、监事、高级管理人员薪酬1281771.031397946.90
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款广东生益科技股份有限公司8715797.5930505.309040509.7974132.21
应收账款苏州生益科技有限公司3564510.0012475.792310967.2018949.93
应收账款陕西生益科技有限公司4244433.4338483.172428967.4019917.53
应收账款常熟生益科技有限公司2904995.6010167.482194276.0017993.06
应收账款江西生益科技有限公司876336.008210.131183196.009702.21
应收账款江苏生益特种材料有限公司1878370.006574.302519582.0020660.57
应收账款生益电子股份有限公司73950.00258.8369600.00570.72
应收账款吉安生益电子有限公司8613.0070.63
应收款项融资广东生益科技股份有限公司10342370.763250000.00
应收款项融资苏州生益科技有限公司2636209.342506492.37
应收款项融资陕西生益科技有限公司1491490.212507293.39
应收款项融资常熟生益科技有限公司3569501.084757260.15
应收款项融资江西生益科技有限公司1065896.11462860.00
应收款项融资江苏生益特种材料有限公司3267876.771299519.00
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款广东生益科技股份有限公司2000000.002000000.00
91十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
为推动我国新材料和科技领域中相关关键技术产业化、工程化，加快新技术、新模式示范应用，广东生益科技股份有限公司（以下简称“生益科技”）协同基金管理机构宁波君度私募基金管理有限公司（以下简称“君度基金”），发起设立总规模不超过人民币5.05亿元的“电子信息新材料基金”，即东莞生益君度产业投资企业（有限合伙）。由东莞生益资本投资有限公司（以下简称“生益资本”）与君度基金组建合资公司担任普通合伙人，其余投资人为有限合伙人。普通合伙人拟认缴出资0.05亿元；有限合伙人生益科技拟认缴出资1.50亿元、生益电子股份有限公司（以下简称“生益电子”）拟认缴出资0.45亿元、联瑞新材拟认缴出资0.50亿元，自然人李福南拟认缴出资0.30亿元，其他意向方拟共认缴出资不超过2.25亿元。2022年4月6日，公司
2022年第二次临时股东大会通过《关于对外投资产业基金暨关联交易的议案》，决定与
关联方生益科技、生益电子共同投资该项产业基金。截至本财务报告报出日止，公司尚未缴纳出资。
（二）或有事项
截至2022年6月30日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项公司第三届董事会第十六次会议和第三届监事会第十五次会议审议通过了《2022年半年度资本公积转增股本方案》，公司以截止2022年6月30日的总股本85973400股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4.5股，合计转增38688030股。该方案尚需经公司股东大会审议通过后方可实施。
十三、其他重要事项
（一）分部信息公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬可区分的业务分部。
（二）租赁
1、承租人信息披露
92项目金额
租赁负债的利息费用12274.86
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用226897.61计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租
赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出530232.61售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他
十四、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2021年12月31日。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额
1年以内（含1年）184901136.77
1－2年（含2年）879843.28
2－3年（含3年）4967624.39
3－4年（含4年）
4－5年（含5年）
5年以上
小计190748604.44
减：坏账准备6657081.46
合计184091522.98
932.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面计提账面比例比例金额金额比例价值金额金额比例价值
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账准备的
4967624.392.604967624.39100.004967624.392.964967624.39100.00
应收账款
其中：
按组合计提坏账准备的
185780980.0597.401689457.070.91184091522.98162839591.2197.042500821.161.54160338770.05
应收账款
其中：
账龄组合184273129.5696.611689457.070.92182583672.49162839591.2197.042500821.161.54160338770.05
合并范围内关联方组合1507850.490.791507850.49
合计190748604.44100.006657081.46184091522.98167807215.60100.007468445.554.45160338770.05
94按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
江苏中鹏新材料股份有限公司4967624.394967624.39100.00长期催收未回
合计4967624.394967624.39----
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合和合并范围内关联方款项组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合184273129.561689457.070.92
合并范围内关联方款项组合1507850.49
合计185780980.051689457.07--
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提4967624.394967624.39
组合计提2500821.16811364.091689457.07
合计7468445.55811364.096657081.46
4.本期不存在实际核销的应收账款
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例（%）
单位143560797.0322.84152462.79
单位218962269.289.9466367.94
单位314254091.157.4760543.86
单位410761000.005.6458005.32
单位59256779.634.8532398.73
合计96794937.0950.74369778.64
95（二）其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款83438594.9668388820.98
合计83438594.9668388820.98
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额
1年以内（含1年）83353354.96
1－2年（含2年）7240.00
2－3年（含3年）38000.00
3年以上40000.00
减：坏账准备
合计83438594.96
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方款项83000000.0068000000.00
代扣代缴社保334078.96283580.98
质保金和保证金57240.0077240.00
其他47276.0028000.00
合计83438594.9668388820.98
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发信用损失(已发信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日余额
2021年12月31日余额
————————在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
96第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发信用损失(已发信用损失
生信用减值)生信用减值)
--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年6月30日余额
（4）本期不存在计提、收回或转回的坏账准备情况
（5）本期不存在实际核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额合计坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄数的比例末余额
（%）
单位1合并范围内关联方款项83000000.001年以内99.47
单位2质保金和保证金30000.003年以上0.04
单位3备用金28000.002-3年0.03
单位4备用金19276.001年以内0.02
单位5质保金和保证金10000.003年以上0.01
合计——83087276.00——99.57
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资204000000.00204000000.00145000000.00145000000.00
合计204000000.00204000000.00145000000.00145000000.00
1.对子公司投资
本期计本期减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额提减值减少期末余额准备联瑞新材（连云
145000000.0059000000.00204000000.00
港）有限公司
97本期计
本期减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额提减值减少期末余额准备
合计145000000.0059000000.00204000000.00
（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务325210051.39202350380.52288694514.88163391928.42
其他业务13879672.348707045.15338248.48167139.99
合计339089723.73211057425.67289032763.36163559068.41
（五）投资收益项目本期发生额上期发生额
理财产品收益3040303.555954714.69
合计3040303.555954714.69
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-21353.26
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
4400372.56一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
98