中联重科:中科云谷科技有限公司审计报告一

月
审计报告
想观，少
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西面国国，9721-8806042
天职业字[2022]19598号
中科云谷科技有限公司:
一、审计意见
我们审计了中科云谷科技有限公司(以下简称“中科云谷”)财务报表，包括2021年12
月31日的资产负债表，2021年度利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中科云谷2021年12月31日的财务状况以及2021年度经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于中科云谷，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科云谷的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中科云谷、终止运营或别无其他
现实的选择。
1
审计报告(续)
天职业字[2022]19598号
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对中科云谷持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科云谷不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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审计报告(续)
天职业字[2022]19598号
[此页无正文]
中国注册会计师
中国注册会计师:李晓阳的
430100120016
中国北京
二○二二年三月三十日中国注册会谈师
中国注册会计师:云张老
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资产负债表
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年12月31日金额单位:元
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资产负债表(续)
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年12月31日金额单位:元
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利润表
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年度金额单位:元
法定代表人:付玲主管会计工作负责人:赵金明会计机构负责人:赵金明
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现金流量表
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年度金额单位:元
法定代表人:付玲主管会计工作负责人:赵金明会计机构负责人:赵金明
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所有者权益变动表
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年度
2021年度金额单位:元
本期金额
法定代表人:付玲主管会计工作负责人:赵金明
主管会计工作负责人:赵金明会计机构负责人:赵金明
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所有者权益变动表(续)
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年度金额单位:元
上期金额
法定代表人:付玲主管会计工作负责人:赵金明
主管会计工作负责人:赵金明会计机构负责人:赵金明
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资产减值准备情况表
编制单位:中科云谷科技有限公司2021年12月31日
2021年12月31日金额单位:元
法定代表人:付玲主管会计工作负责人:赵金明
主管会计工作负责人:赵金明会计机构负责人:赵金明
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中科云谷科技有限公司
2021年度财务报表附注
(除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位)
一、企业的基本情况
(一)企业历史沿革、注册地
中科云谷科技有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于2018年9月17日，由中联
重科股份有限公司(以下简称“中联重科”)出资成立。企业法人营业执照注册号:
91310115MA1HA8XN9C，注册资本为人民币5，000万元，系全部由中联重科认缴，占注册资
本的100%，截至2021年12月31日，本公司实收注册资本为3，000万元。法定代表人:付玲；
注册地为:上海市浦东新区南汇新城环湖西二路888号C楼。
(二)企业所处行业、经营范围
所处行业:软件和信息技术服务业。
经营范围:商务信息咨询，企业管理咨询，企业管理，供应链管理，网络科技，计算机系统集成，
计算机网络工程，计算机软件开发，软件及信息技术服务，新兴软件及服务，大数据服务，网络与信
息安全硬件销售，网络与信息安全软件开发，人工智能公共服务平台，人工智能公共数据平台，人
础软件开发，人工智能应用软件开发，人工智能硬件销售，人工智能通用应用软件开发，人工智能
行业应用系统，智能控制系统集成，智能控制系统集成，智能农机装备销售，标准技术服务，数据处
理服务，自有设备租赁，集成电路芯片设计及服务。(以上游戏软件、音像制品、增值电信业务、
互联网新闻信息服务、网络出版服务、网络视听节目服务、互联网文化经营(音乐除外)、互联
网公众发布信息服务除外)。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
(三)母公司以及集团总部的名称
本公司的母公司及最终控制方均为:中联重科股份有限公司。
(四)营业期限
本公司营业期限为2018年9月17日至2038年9月16日。
二、财务报表的编制基础
本财务报表以本公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁
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布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进
行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，
真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止，本会计期间为2021年01月01日至
12月31日止。
(二)记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
本公司的记账本位币为人民币；本公司编制财务报表采用的货币为人民币。
(四)现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
(五)外币业务和外币报表折算
本公司收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始
确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌
价。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的
汇兑差额计入其他综合收益。
本公司对境外经营子公司的财务报表进行折算时，按以下规定处理:
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1.资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
2.利润表中的收入和费用项目,采用交易发生期间的平均汇率折算。
按照上述1、2、折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目中的
其他综合收益中列示。
(六)金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销:
(1)收取金融资产现金流量的权利届满；
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且1)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或2)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
(1)以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债:(1)该项指定能够消除或显著减少会计错配；(2)根据正式书面文件载明
的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进
行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；(3)该金融负债包含需
单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类:
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(1)以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
益的债务工具投资、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值
的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月
内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用
减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工
具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信
用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
(2)应收款项及租赁应收款
对于应收票据、应收账款及应收融资租赁款，无论是否存在重大融资成分，本公司考虑所
有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对上述应收款项预期信用损失
进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准
备。计提方法如下:
1)期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，按整个存续期内
预期信用损失确认减值损失，计提坏账准备。
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2)当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为风险组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款逾期期数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
本公司对应收合并范围内子公司的款项、应收票据、应收退税款及代收代扣款项等无显著
回收风险的款项划为性质组合，除有客观证据表明其发生了减值，按整个存续期内预期信用损
失计提坏账准备外，经减值测试预期未发生信用损失的，不计提坏账准备。
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理:放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
(七)固定资产
1.固定资产确认与计量
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的，且使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备，按其取得时的成本作为入
账价值，其中，外购的固定资产成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合
同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租
赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
入账价值。
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与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，
计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，
于发生时计入当期损益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。
2.各类固定资产的折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计
提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公
司固定资产的预计净残值率、预计折旧年限、折旧率如下:
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。
3.固定资产的减值测试、减值准备计提方法
固定资产减值准备:每年年度终了，对固定资产逐项进行检查。如果由于市价持续下跌，
或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减
值准备。
当存在下列情况之一时，按照固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备。
(1)长期闲置不用，预计未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
(2)由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；
(3)虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
(4)已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
(5)其他实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产。
(八)持有待售
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:1、根据
类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2、出售极可能发生，
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺，是指企业与其他方签
款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。)预计出售将在一年内完成。已经获得按照
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有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超
过该项持有待售的原账面价值)，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待
售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持
有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商
誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经
营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例增加其账面价值。
(九)借款费用
发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用将予以资本化并计入相关
资产的成本。除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
在资本化期间内，确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)的方法
如下:
1.对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期按实际利率计算
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
2.对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款,将根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。
确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，
折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化
条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作
为财务费用，计入当期损益。
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资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要
的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用
状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且
中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。
(十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
1.短期薪酬
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提
供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划
和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养
老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按
照其他长期职工薪酬处理。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对
符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资
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产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或
相关资产成本。
(十一)股份支付及权益工具
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用
和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
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如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益
工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
(十二)收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括销售商品、提供劳务等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义
务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
(1)本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务:
1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2)客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
3)本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约
进度。
(2)对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象:
1)本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
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3)本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
5)客户已接受该商品。
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.本公司收入确认的具体政策:
(1)商品销售收入确认
公司商品销售模式分为一般信用销售、按揭销售和融资租赁销售等。收入确认的具体原则
为:公司将货物发出，购货方签收无误后，收入金额能够可靠地计量，并已收讫货款或预计可
收回货款，成本能够可靠计量。其中实质上具有融资性质的，在销售成立时一次性确认收入，
销售商品收入金额按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公
允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
(2)提供劳务收入的确认
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总
成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估
计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的
劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供
劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分
和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处
理。
4.收入的计量
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
(1)可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司
在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比
重。
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(2)重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(3)非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
(4)应付客户对价
针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支
付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区
分商品的除外。
本公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相
一致的方式确认所购买的商品。本公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司
将应付客户对价全额冲减交易价格。
(十三)政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.与资产相关的政府补助,采用总额法,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相
关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
4.与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在
确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损
益。
5.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关
成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息
资金直接拨付给本公司两种情况处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
23
算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1.当期所得税
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除
确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期
所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是指本公司按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税
务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税
资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
2.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可
抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额为限。
如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵
扣亏损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时
性差异也不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，本公司根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的
税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的
账面金额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额
列示:
并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(十五)租赁
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1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入
相关资产成本或当期损益。
2.出租人
(1)融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
(2)经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在
租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经
营租赁资产，根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企
业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计
处理。
(十六)终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别:
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
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关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待
售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经
营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
(十七)利润分配方法
根据《公司法》和本公司章程的规定，按以下顺序及比例进行分配:弥补以前年度亏损；
提取10%的法定盈余公积金；按当年股东大会决议提取任意盈余公积金；分配普通股股利。
五、会计政策和会计估计变更的说明
(一)会计政策变更情况
本公司本报告期无会计政策变更。
(二)会计估计变更情况
本公司本报告期无会计估计变更事项。
(三)前期重大会计差错更正情况
本公司本期无前期会计差错更正事项。
六、税项
(一)主要税种及税率
注:中科云谷科技有限公司涉及部分现代服务业，适用增值税率为6%。
(二)税收说明及优惠批文
1.本公司于2020年11月18日获取编号为GR202031004389的高新技术企业证书，从2020
年至2023年期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。
2.本公司根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
(财税〔2018〕99号)及《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财
26
政部、税务总局公告2021年第6号)规定，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，
开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的
基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资
产成本的175%在税前摊销。本公司符合相关规定的研发费用按照实际发生额的75%在税前扣
除。
七、财务报表重要项目的说明
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2021年1月1日，“期末”指2021
年12月31日，“上期”指2020年度，“本期”指2021年度。
(一)货币资金
1.分类列示
2.期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制以及存放在境外、有潜在回收风险的款项。
(二)应收账款
1.按账龄披露
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接上表
3.组合计提坏账准备:
期末余额
4.本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
6.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7.本期无因转移应收账款而继续涉及形成的资产、负债。
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额
账龄
余额比例(%)余额比例(%)
28
(四)其他应收款
1.总表情况
2.应收利息
3.其他应收款
(1)按账龄披露
(2)按款项性质分类情况
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(3)本期无坏账准备计提情况。
(4)本期无实际核销的其他应收款。
(5)期末其他应收款金额前五名情况
(6)本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(7)本报告期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
(8)期末无应收政府补助款项。
(五)存货
1.存货分类
2.固定资产分类
(1)固定资产情况
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(2)本期无通过经营租赁租出的固定资产情况。
(3)期末无闲置的与未办妥产权证书的固定资产。
(七)使用权资产
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(八)开发支出
(九)递延所得税资产
未确认递延所得税资产明细
(十)其他非流动资产
(十一)应付账款
1.应付账款列示
2.本期末无账龄超过1年的重要应付账款。
(十二)合同负债
(十三)应付职工薪酬
1.分类列示
32
2.短期薪酬
(十四)应交税费
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(十五)其他应付款
1.总表情况
2.其他应付款:
(1)分类列示
(2)期末无账龄超过一年的重大其他应付款。
(十六)一年内到期的非流动负债
(十七)其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税142,869.23
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(十九)实收资本
(二十)盈余公积
注:本公司按照净利润的10%提取盈余公积281，651.60元。
(二十一)未分配利润
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(二十二)营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额
(二十三)税金及附加
(二十四)销售费用
(二十五)管理费用
(二十六)研发费用
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(二十七)财务费用
(二十八)其他收益
2.政府补助情况
项目本期发生额上期发生额
软件产业和集成电路产业发展扶持资金1,165,000
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(三十一)所得税费用
会计利润与所得税费用调整过程
2,816,516.03623,192.26
加:资产减值准备
信用资产减值损失
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2.现金与现金等价物的构成
二、现金等价物
39
项目期末余额期初余额
三、期末现金和现金等价物余额71,571,377.8818,393,523.23
八、或有事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十、关联方关系及其交易
关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两
方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
(一)本公司的母公司
(二)不存在控制关系的关联方及其关系
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(三)关联方
1.关联方交易
2.应收、应付关联方款项情况
(1)应收关联方款项情况表
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(2)应付关联方款项情况表
十一、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司
不受外部强制性资本要求约束。2020年度和2021年度，资本管理目标、政策或程序未发生变
化。
十二、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
截至资产负债表日，本公司无需按有关财务会计制度应披露的其他内容。
十三、财务报表之批准
本公司2021度财务报表已经本公司管理层于2022年3月30日批准报出。
中科云谷科技有限公司
二〇二二年三月三十日
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1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的
凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的。
天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)应当向财政部门申请换发。
三
三
称名
名住
日上
3月73
34
1711
称
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长
年年
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