*ST恒誉:关于对上海证券交易所《关于对济南恒誉环保科技股份有限公司2022年三季度报告的信息披露问询函》的回复公告

证券代码：688309 证券简称：*ST 恒誉 公告编号：2022-048
济南恒誉环保科技股份有限公司
关于对上海证券交易所《关于对济南恒誉环保科技股份有限公司2022年三季度报告的信息披露问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
济南恒誉环保科技股份有限公司（以下简称“公司”或“恒誉环保”）于2022年10月31日收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）下发的《关于济南恒誉环保科技股份有限公司2022年三季度报告的信息披露问询函》（上证科创公函【2022】0235号）（以下简称“《问询函》”），公司就《问询函》关注的相关问题逐项进行认真核查落实。现就有关问题回复如下：
1、关于收入增长
根据2022年三季报，公司2022年前三个季度实现营业总收入11511.85万元，同比增长153.17%；实现归母净利润47.62万元，同比增长112.20%；销售毛利率为40.23%。公司解释业绩增长主要系新增订单金额增加、期末收入增加所
致。第三季度收入增长较快，归母净利润大幅下滑。
请公司：（1）补充披露2022年前三季度前五大客户的名称、是否为关联方、
合作历史、客户所在区域、产品应用领域、合同金额、履约时限、履约进度、收入
确认金额、截至10月末的回款金额，并结合前述情况进一步说明收入大幅增长的原因、业绩下滑的原因；（2）补充披露2022年前三季度在手订单的应用领域、已
签约客户数量、新增客户数量、合同金额，如涉及 BOO、BOT、参股等模式请单独注明；（3）结合第三季度在手订单履约情况，补充说明第三季度营业收入、毛利率、净利润变动的原因及合理性，并说明相关影响是否具有持续性，如是，请公司充分提示相关经营风险；（4）结合《科创板股票上市规则》第12.4.2条第一款，详细分析是否存在退市风险，并充分进行风险提示。
回复：
（一）补充披露2022年前三季度前五大客户的名称、是否为关联方、合作历
史、客户所在区域、产品应用领域、合同金额、履约时限、履约进度、收入确认金
额、截至10月末的回款金额，并结合前述情况进一步说明收入大幅增长的原因、业绩下滑的原因
2022年前三季度前五大客户情况如下：
单位：万元
2022年前三季度前五大客户情况
克拉玛依顺通环保客户名称榆林客户安徽客户江西客户河南客户科技有限责任公司与公司是否存在关否否否否否联关系
2021年12月首
2022年3月份首2022年2月首次2016年开始合作，2021年12月份首次次合作，截至次合作，截至合作，截至2022截至2022年9月底合作，截至2022年合作历史2022年9月底
2022年9月底累年9月底累计签累计签订合同5个9月底累计签订合同
累计签订合同1
计签订合同1个订合同1个（按照项目数计算）1个个所在地域陕西省榆林市安徽省蚌埠市新疆克拉玛依江西省河南省工业连续化废工业连续化医产品应用工业连续化废轮工业连续化废轮胎工业连续化废轮胎轮胎裂解生产疗废弃物裂解领域胎裂解生产线裂解生产线裂解生产线线生产线合同总金
4000.002880.002185.003600.001500.00额（含税）
（1）第一笔款（1）第一笔款（1）第一笔款（1）《补充协议》签（1）第一笔款
在本合同签署之在本合同签署除根据《确认函》订前已支付1080万在本合同签署
日起5日内，支之日起10日内，已支付的176万元元，《补充协议》签之日起10日内，付合1200万元。支付576万元。外，在合同生效之订5日内，支付201支付450万元。
收到第一笔款项收到第一笔款日起5日内，支付万元。收到该笔款项卖方保证全部
合同对付后开始货物的制项后开始货物655.50万元。收到后继续开展第一批货物制造期为款及履约造，并在二个半的制造，并在两第一笔款项后开始货物的安装调试工自收到第一笔时限的规月内完成货物个月内完成货货物的制造，并在作，并在25日内完款之日起135个定50%的制造。物50%的制造。60日内完成货物成第一批货物的安日历日。
（2）第二笔款（2）第二笔款50%的制造。出具装。（2）第二笔款
在出具50%货物在出具50%货物50%货物制造确认（2）第一批货物安在出具货物制制造确认书之日制造确认书之书之日起50日内装调试完成10日内造完成确认书
起5日内，支付日起5日内，支完成主要设备的制完成验收，验收5日之日起5日内，
1200万元，收到付720万元，收造。内支付274.5万元。支付300万元。第二笔款后两个到第二笔款后（2）第二笔款（3）第一批货物验在收到买方支
半月内完成全部一个半月内完在出具货物制造完收完成6个月内，支付的第二笔款货物制造。成全部主要设成确认书之日起5付183万元。之日起5日内组
（3）第三笔款备的制造。日内，支付699.20（4）第一批货物验织货物发运。
在出具100%货（3）第三笔款万元。收到第二笔收完成12个月内，（3）第三笔款物制造确认书之在出具100%货款后5日内通知买支付91.5万元。在出具安装确日起5日内，支物制造确认书方货物具备装运条（5）第一批货物验认书之日起5日付800万元。在之日起5日内，件的日期。收完成12个月内支内，向卖方支付
收到第三笔款项支付720万元。（3）第三笔款付第二批货物款项300万元。
之日起15日内，在收到第三笔出具货物安装完成531万元。收到该笔（4）第四笔款通知买方货物具款项之日起10确认书之日起5日款项后开始第二批在出具安装及
备装运条件的日日内，通知买方内，支付218.50万货物制造工作，并在调试完成确认期。货物具备装运元。2个月内完成第二批书之日起5日
（4）第四笔款条件的日期。（4）第四笔款货物50%的制造，4内，支付225万
出具货物安装完（4）第四笔款出具货物验收确认个月内完成第二批元，并在收到第成确认书后10日出具货物安装书之日起5日内支货物全部制造。四笔款之日起5内开始进行调完成确认书及付327.75万元。（6）完成第二批货日内，进入试运试，在出具验收货物验收确认（5）第五笔款物全部制造5日内行阶段。
确认书之日起5书，并在2023年在签署货物验收确支付531万元。（5）第五笔款日内，支付600万3月31日前支认书之日起满一年（7）第二批货物安在出具验收确元。付288万元。后5日内，支付装调试完成后5日认书之日起5日
（5）第五笔款（5）第五笔款108.05万元。内支付442.5万元。内，支付150万
验收满一年支付在2023年6月（8）第二批货物验元。
200万元。30日前，支付收5日内支付177万（6）第六笔款
576万元。元。验收满一年支
（9）第二批货物验付75万元。
收完成12个月内支
付88.5万元。
注：公司项目进度受到多种因素影响，实际进度可能无法与合同约定完全一致。
履约进度
77.1976.2478.3460.4587.53
（%）报告期收入确认金
2732.261943.231514.801496.881161.32
额（不含税）截至10月末回款3200.001076.001530.701281.001050.00金额
如上表所示，2022年前三季度前五大客户中，榆林废轮胎项目、安徽废轮胎项目、新疆废轮胎项目为本年度新增订单，江西废轮胎项目、河南医废项目为2021年签订，但2021年末未履行完毕。公司2022年前三季度实现营业总收入11511.85万元，同比增长153.17%，收入增长主要原因如下：
*期初在手订单贡献较大
公司已签订的销售合同形成收入周期较长，根据企业会计准则的规定按照投入法确定履约进度，并据此在执行合同周期内确认合同收入。因此，期初在手订单金额会直接影响下一报告期收入金额的确认。
2021年初，公司在手订单金额为13602.03万元，2022年初，公司在手订单金
额为20869.87万元，较2021年初增长了53.43%；同时，2021年初在手订单中部分执行未达到预期，导致2021年初在手订单对2021年前三季度收入贡献较小。而
2022年初在手订单进展顺利，2022年前三季度公司按照合同约定积极推进项目执行，报告期确认收入4871.02万元。期初在手订单金额较高导致2022年前三季度收入大幅增长。
*新签订单增长且执行顺利
公司2021年前三季度新签订合同数量与金额都较少，2021年前三季度仅与一家国外客户签订合同，合同金额550万美元，但在2021年前三季度未确认收入；
仅与一家国内客户签订一个合同金额为2000万元的订单。而2022年前三季度，公司与四家国内客户新签订了裂解生产线销售合同，合同金额共计10145.00万元；
公司与三家国外客户新签订了裂解生产线销售合同，合同金额为1790.22万美元。
报告期内公司按照合同约定积极推动项目进度，项目进展顺利，国内新签四个项目确认的收入合计6528.10万元。新增客户增加导致2022年前三季度收入大幅增长。
公司2022年一季度实现净利润1312.60万元，二季度实现净利润45.56万元，三季度实现净利润-1310.54万元，利润下降主要原因为一季度累计冲回前期计提信用减值损失790.09万元，其中因新疆顺通环保回款5644.20万元，冲回前期计提信用减值损失875.12万元；二季度计提信用减值损失161.74万元，三季度计提
2488.27万元，主要由于公司按照一贯的信用减值计提政策计提信用减值损失，分
别以6%、20%、62%、100%作为账龄1年以内、1-2年、2-3年、3年以上应收账款的预期信用损失率。三季度新疆顺通环保南疆项目及技术升级项目部分应收账款账龄由1-2年延长至2-3年，使得信用减值损失计提比例由20%调整至62%，由于信用减值损失计提金额大幅增加导致三季度利润大幅下降。（二）补充披露2022年前三季度在手订单的应用领域、已签约客户数量、新增客户数量、合同金额，如涉及 BOO、BOT、参股等模式请单独注明
2022年9月底在手订单情况如下：
单位：万元在手订单金额是否为2022新序号客户名称应用领域合同金额（含税）增客户
工业连续化污油泥裂解生产线14480.0038.26否克拉玛依顺通环保科技有限责任
1工业连续化污油泥裂解生产线17280.006602.91否
公司
工业连续化废轮胎裂解生产线2185.00473.27否
2泰兴市申联环保科技有限公司工业连续化危废裂解生产线3747.289.27否
工业连续化污油泥裂解生产线2176.0013.73否
3广东同畅环境科技有限公司工业连续化废塑料裂解生产线+1940.001297.00否
工业连续化废轮胎裂解生产线1940.001940.00否
4陕西臻厚能源科技有限公司工业连续化焦油渣裂解生产线790.000.24否
5江苏信炜能源发展有限公司工业连续化污油泥裂解生产线1388.0077.02否
工业连续化金属矿热解还原生产
6山东客户2880.0020.72否
线
7江西客户工业连续化废轮胎裂解生产线3600.001908.52否
工业连续化医疗废弃物裂解生产
8河南客户1500.00187.07否
线
9安徽客户工业连续化废轮胎裂解生产线2880.00684.15是
10榆林客户工业连续化废轮胎裂解生产线4000.00912.54是
11 Quantafuel AS 工业连续化废塑料裂解生产线 $460.00 15.00 否
12英国客户1工业连续化废塑料裂解生产线$597.504061.61否
13美国客户工业连续化废塑料裂解生产线$600.004080.00是
14绍兴客户工业连续化废塑料裂解生产线1080.00698.29是
15英国客户2工业连续化废轮胎裂解生产线$784.475334.40否
16韩国客户工业连续化废塑料裂解生产线$350.002380.00是
合计30734.00
注：以上客户无 BOO、BOT、参股等模式。
公司2022年9月30日在手订单对应客户数量共计16个，其中5个为2022年度新增客户。
（三）结合第三季度在手订单履约情况，补充说明第三季度营业收入、毛利
率、净利润变动的原因及合理性，并说明相关影响是否具有持续性，如是，请公司充分提示相关经营风险
2022年前三季度在手订单履约情况如下：
单位：万元年初未履行完毕金额一季度收入确认二季度收入确认三季度收入确认项目名称合同金额（不含税）金额金额金额
新疆三期项目14480.0033.86---
桑德项目5400.0038.4238.42--
泰兴项目3747.288.21---
南疆项目17280.005843.28---
湛江一期项目2176.00179.076.8313.76146.32
陕西项目790.005.14-4.92-
湖北二期2000.00238.61223.1715.44-
南通污油泥项206.69
1388.00277.502.65-
目金属矿热解还
2880.00807.80742.2636.3710.83
原项目
江西项目3600.003185.84--1496.88
河南医废项目1500.001326.87913.6584.65163.03
湛江二期-11940.001716.81207.52286.6874.82
湛江二期-21940.001716.81---
安徽项目2880.00-976.94502.80463.49
新疆轮胎项目2185.00--1217.59297.21
榆林废轮胎项-
4000.00531.761271.57928.93
目
绍兴项目1080.00---337.80
内销小计15378.223643.213433.794126.00
挪威项目$460.0015.00---
土耳其项目$412.7324.0023.06--
巴西后封头$30.00-191.38--
英国项目1$597.503453.581.39--
美国项目$600.00----
英国项目2$784.47----
韩国项目$350.00----
外销小计3492.58215.83--合计18870.803859.043433.794126.00
以上项目2022年第一季度实现收入3859.04万元，发生成本2186.88万元，毛利率43.33%：其中内销收入3643.21万元，成本2143.00万元，毛利率41.18%；
外销收入215.83万元，成本43.87万元，毛利率79.67%；二季度实现收入3433.79万元，发生成本2060.92万元，毛利率39.98%，全部为国内项目产生；三季度实现收入4126.00万元，发生成本2560.53万元，毛利率37.94%，全部为国内项目产生。
2022年三季度营业收入较一季度和二季度小幅增加，主要原因为湛江一期项
目和江苏南通项目在第三季度安装完成，按履约进度确认收入；江西废轮胎项目中
1套2万吨/年工业连续化废轮胎裂解生产线已安装完成并交付，在第三季度确认收入；浙江废塑料项目，6月份签订合同，在第三季度进入制造阶段，按履约进度确认收入，导致三季度收入增加。
公司外销毛利率通常高于内销，由于2022年二季度、三季度无国外项目的收入产生，因此第一季度综合毛利率略高于二、三季度，但三个季度内销毛利率无明显差异。
公司一季度主营业务毛利为1672.16万元，二季度为1372.87万元，三季度为
1565.47万元，差异相对较小。2022年一季度实现净利润1312.60万元，二季度实
现净利润45.56万元，三季度实现净利润-1310.54万元，利润下降主要原因为一季度累计冲回前期计提信用减值损失790.09万元，其中因新疆顺通环保回款5644.20万元，冲回前期计提信用减值损失875.12万元；二季度计提信用减值损失161.74万元，三季度计提2488.27万元，主要由于公司按照一贯的信用减值计提政策计提信用减值损失，分别以6%、20%、62%、100%作为账龄1年以内、1-2年、2-3年、
3年以上应收账款的预期信用损失率。三季度新疆顺通环保南疆项目及技术升级项
目部分应收账款账龄由1-2年延长至2-3年，使得信用减值损失计提比例由20%调整至62%，由于信用减值损失计提金额大幅增加导致三季度利润大幅下降。
综上，2022年三季度营业收入较一、二季度小幅增长；2022年三季度毛利率
较一季度小幅下降，与二季度相近，公司整体毛利率未发生明显变化，公司2022年前三季度整体经营水平具有稳定性，且公司截至2022年9月30日在手订单金额充足，未来将转化为公司的经营业绩，因此公司三季度营业收入及毛利率小幅变化属于公司经营过程中的正常业绩波动，与公司目前经营规模及项目制的业务特点相关。
公司2022年三季度净利润下降主要是由于信用减值损失计提的变化，体现为应收账款、应收票据减值损失的计提及收回情况，信用减值损失的计提或转回受到当期项目进度、客户当期支付能力等因素影响，亦为公司日常经营中的实际情况。因此，公司2022年三季度与一、二季度相比经营业绩的变动具有合理原因，公司的经营
模式、环境经营模式、环境未发生重大不利变化，亦未新增的重大经营风险。
（四）结合《科创板股票上市规则》第12.4.2条第一款，详细分析是否存在
退市风险，并充分进行风险提示
1、是否存在退市风险
结合包括《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.4.2条第一款在内的相
关规则和公司2022年1-9月的公司实际经营情况，经公司自查，截至回复公告日，认为公司不存在退市风险，具体分析如下：
（1）公司被实施退市风险警示的原因公司2021年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益前后的净利润孰
低为负值，且2021年度实现扣除与主营业务无关的业务收入后营业收入将低于人民币1亿元，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.4.2条第一款的规定，上海证券交易所对公司股票交易实行“退市风险警示”。
（2）经自查，公司截至公告披露日的退市风险分析如下：
《上海证券交易所科创板股票上是否触公司的情况市规则》中涉及的规则情况及规则
第12.4.2条第一款：
最近一个会计年度经审计的扣除公司2022年1-9月未经审计的营业收入为
非经常性损益之前或者之后的净11511.85万元，扣除与主营业务无关后的利润为负值且营业收入低于1亿营业收入为11408.73万元，归属于上市公否元，或者追溯重述后最近一个会计司股东的净利润为47.62万元，归属于上市年度扣除非经常性损益之前或者公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-
之后的净利润为负值且营业收入271.19万元。
低于1亿元；
第12.4.2条第二款：
最近一个会计年度经审计的期末公司截至2022年9月30日未经审计的净资否
净资产为负值，或者追溯重述后最产为70245.00万元。
近一个会计年度期末净资产为负值；
公司2021年审计报告类型为标准无保留意
第12.4.2条第三款：
见，2022年度公司继续按照企业会计准则的最近一个会计年度的财务会计报
要求规范记录财务数据，预计不会出现被出否告被出具无法表示意见或者否定具无法表示意见或者否定意见的审计报告的意见的审计报告；
情况。
第12.4.2条第四款：
中国证监会行政处罚决定书表明公司已披露的最近一个会计年度
经审计的年度报告存在虚假记载、无该情况否
误导性陈述或者重大遗漏，导致该年度相关财务指标实际已触及第
一项、第二项情形的；
第12.4.2条第五款：
无否本所认定的其他情形公司2021年审计报告类型为标准无保留意
第12.4.9条第二款：见，2022年度公司继续按照企业会计准则的
年度财务会计报告被出具保留意要求规范记录财务数据，预计不会出现被出否见审计报告；具无法表示意见或者否定意见的审计报告的情况。
第12.4.9条第三款：公司将在法定期限内披露2022年年度报否未在法定期限内披露年度报告；告。
第12.4.9条第四款：
半数以上董事无法保证公司所披无该情况否
露年度报告的真实性、准确性和完整性，且未在法定期限内改正
（3）公司预计2023年将撤销退市风险警示
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.4.9条规定：上市公司股票
因第12.4.2条被实施退市风险警示后，最近一个会计年度未出现下列任一情形的，公司可以在年度报告披露后5个交易日内，向本所申请撤销对其股票实施的退市风险警示并披露。
根据公司的自查情况，截至公告日，公司未存在规则提及的情形，即公司预计将在《2022年年度报告》披露后向上海证券交易所申请撤销退市风险警示。
2、退市风险提示
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》的规定：上市公司若最近一个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或者追溯重述后最近一个会计年度扣除非经常性损益之前或者之后的净利润为负值且营业收入低于1亿元，上海证券交易所对其股票实施退市风险警示。公司股票在2021年年度报告披露后被实施退市风险警示。如果公司2022年年度报告披露的财务数据再次出现前述规定情形或《上海证券交易所科创板股票上市规则》规
定的其他退市情形，上海证券交易所将对公司股票启动退市程序。
由于本年度尚未结束、公司财务数据尚未经审计，因此并不能完全排除公司存在退市风险的可能性。但根据公司目前经营业绩、在手订单的后续安排、历史审计调整及2022年年度报告披露安排等情况，公司认为截至目前不存在退市风险。公司也将根据相关规则及时履行信息披露义务，提醒广大投资者注意风险，谨慎投资。
2、关于应收款项
根据2022年三季报，截至2022年9月30日，公司应收票据、应收账款余额分别为1722.33万元、5992.54万元，金额较大。根据2022年半年报，公司期末应收账款主要为顺通环保账款，金额共计7027.80万元，占期末应收账款余额的56.79%。根据2021年年度报告（修订版），南疆项目长期处于暂停状态。
请公司：（1）补充披露应收账款、应收票据前五大客户名称、对应项目内容、
项目实施进度、账龄、期后回款金额、是否发生逾期；（2）补充披露截至目前南疆
项目进展情况，前述顺通环保银行及商业承兑汇票到期后的支付情况，并结合顺通环保支付能力、应收账款账龄、期后回款情况、还款计划等情况，说明对顺通环保应收款项的坏账准备计提是否充分。
回复：
（一）补充披露应收账款、应收票据前五大客户名称、对应项目内容、项目实
施进度、账龄、期后回款金额、是否发生逾期
2022年9月30日公司应收款项前五大客户情况：
单位：万元湖南启恒兰溪自立克拉玛依顺通环保科技有限责任公客户名称土耳其客户环保科技环保科技山东客户合计司有限公司有限公司新疆三期新疆技术升土耳其废轮胎桑德废轮胎兰溪危废裂金属矿热解项目内容（补充协南疆项目-级项目项目项目解项目还原项目
议）
完工进度99.7361.79100.00100.00100.00100.0099.28-湖南启恒兰溪自立克拉玛依顺通环保科技有限责任公客户名称土耳其客户环保科技环保科技山东客户合计司有限公司有限公司
（%）应收账款
83.804640.002304.001043.67810.00394.73288.009564.20
账面余额
减值准备16.762876.801356.8062.62124.2023.6817.284478.14应收账款
2777.44981.05685.80371.04270.725086.05
账面价值
1年以内；1年以内；1年以内；
账龄1-2年2-3年1年以内1年以内-
2-3年1-2年1-2年
期后回款--------
是否逾期是是是否是是否-
2022年9月30日公司应收票据情况：
单位：万元克拉玛依顺通环保兰溪自立环保客户名称榆林客户绍兴客户安徽客户合计科技有限责任公司科技有限公司榆林废轮绍兴废塑安徽废轮兰溪危废裂解项目内容南疆项目胎项目料项目胎项目项目完工进度
61.7977.1935.3476.24100.00
（%）
应收票据1832.2
690.00400.00282.00240.00220.27
账面余额7
减值准备41.4024.0016.9214.4013.22109.94
应收票据1722.3
648.60376.00265.08225.60207.05
账面价值3账龄1年以内1年以内1年以内1年以内1年以内
期后兑付690.0031.00721.00是否逾期否否否否否
注：未兑付应收票据均因尚未到期，上表所列应收票据未发生到期拒绝兑付的情况。
（二）补充披露截至目前南疆项目进展情况，前述顺通环保银行及商业承兑汇
票到期后的支付情况，并结合顺通环保支付能力、应收账款账龄、期后回款情况、还款计划等情况，说明对顺通环保应收款项的坏账准备计提是否充分。
1、截至目前南疆项目进展情况
南疆项目已完成发改委备案、项目环评已获批复、项目土地证证书已取得，2020年也被纳入了新疆自治区及阿克苏地区重点项目。顺通环保在2020年5月21日已取得油田危险废弃物处置利用项目环评批复，顺通环保预计能评指标的办理不存在重大障碍，但何时办理完成仍具有较大的不确定性。
根据公司部分高管在2022年1月和7月前往新疆对顺通环保南疆项目现场查
看及访谈情况，顺通环保南疆项目部分基础设施已开工，并已完成部分污油泥储存池的建设，由于受政策、土地、项目手续办理、资金筹措等原因影响进展缓慢，不及预期，目前处于停滞状态。顺通环保对南疆项目已投入数亿资金，目前仍在积极协调资源筹措资金推进南疆项目，落实顺通环保和中石油塔里木油田所签的战略合作协议。顺通环保再次确认南疆项目合同中所订购的热解成套设备不会发生退货情况。
2、前述顺通环保银行及商业承兑汇票到期后的支付情况：
截至2022年9月30日，顺通环保银行及商业承兑汇票的支付情况如下：
序票据金额截至回复日出票人承兑人到期日
号类型（万元）支付情况中国石油天然气中油财务有限责2022年银行承
1股份有限公司新任公司西安分公300.0010月20已到期承兑
兑汇票疆油田分公司司日中国石油天然气中国石油天然气2022年商业承
2股份有限公司新股份有限公司新390.0010月20已到期承兑
兑汇票疆油田分公司疆油田分公司日
合计--690.00--
3、结合顺通环保支付能力、应收账款账龄、期后回款情况、还款计划等情况，说明对顺通环保应收款项的坏账准备计提是否充分。
截至2022年9月30日，顺通环保应收账款情况如下：
单位：万元项目名称应收账款原值减值计提金额应收账款净额账龄截至回复日回款金额新疆三期项
83.8016.7667.041-2年-
目
南疆项目4640.002876.801763.202-3年-
新疆技术升2176.001349.12826.882-3年-
级项目128.007.68120.321年以内
合计7027.804250.362777.44--
基于顺通环保自身财务数据保密性考虑，公司未取得顺通环保2021年度财务数据，但根据天眼查查询资料显示，顺通环保2020年年度报告销售总额64235.94万元、资产总额153656.81万元、净资产52114.49万元。根据公司现场了解情况及经顺通环保确认的会议纪要，现顺通环保各项业务正常开展，截至2022年5月30日顺通环保新中标污油泥处理项目39097万元，该中标项目签订合同和取得资金后，顺通环保承诺将及时支付恒誉环保的设备合同中应支付的款项。
截至2022年6月30日，公司与顺通环保历史签订的项目合同中新疆一期、新疆二期项目生产线已于2019年生产完成并投产运营，新疆技术升级项目已于
2020年执行完毕，三期项目生产线待开机试运行，南疆项目目前暂缓执行。根据
历史付款情况，新疆一期、二期项目均完成收款，新疆三期、南疆项目、技术升级项目虽账龄超过1年，但根据公司及中介机构多次与顺通环保的沟通情况，顺通环保从未拒绝支付应收账款，且2022年1-3月顺通环保也已按原付款计划支付公司5644.20万元，截至2022年9月30日顺通环保应收账款原值7027.80万元。
同时，2022年3月公司与顺通环保新签订废轮胎项目合同，目前该项目正在生产过程中，累计收款1530.70万元，截至9月30日该项目无应收账款。
截止本公告披露日，顺通环保正积极协调资源筹措资金补充经营现金，但因疫情等客观困难，融资尚未完成。顺通环保将在取得的融资款项后归还公司的前期应收账款。
综上所述，公司认为顺通环保仍保持正常经营，具有还款意愿，且2022年度仍在持续回款，公司按照会计政策有关坏账准备计提的规定，在参考历史信用损失的基础上，结合当前状况并考虑前瞻性信息，对顺通环保应收款项的坏账准备计提是充分的、合理的。
3、关于合同资产
根据2022年三季报，截至2022年9月30日，公司合同资产账面余额为7026.90万元，较期初增加715.24万元。根据半年报，已完工未结算金额为8131.09万元，较期初增加26.66%，本期计提已完工未结算款项资产减值准备502.46万元。
请公司：（1）补充披露合同资产主要构成情况和资产减值准备计提情况；（2）
补充披露已完工未结算合同资产对应项目明细，包括项目名称、交易对方、合同金额及签订时间、项目开始时间、履约安排与实际施工进度、收入确认进度、预计后续结算安排、期后结算情况，并结合未结算的原因、客户支付能力等说明实际施工进度与履约安排是否匹配，是否存在结算风险，减值准备计提是否充分。
回复：
（一）补充披露合同资产主要构成情况和资产减值准备计提情况
合同资产和资产减值准备的计提情况：
单位：万元项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算8441.871722.756719.12
质保金327.4319.65307.78
合计8769.301742.407026.90
（二）补充披露已完工未结算合同资产对应项目明细，包括项目名称、交易对
方、合同金额及签订时间、项目开始时间、履约安排与实际施工进度、收入确认进
度、预计后续结算安排、期后结算情况，并结合未结算的原因、客户支付能力等说明实际施工进度与履约安排是否匹配，是否存在结算风险，减值准备计提是否充分。
1、已完工未结算合同资产对应项目明细：
单位：万元金属矿热解还项目名称叶林项目新疆三期泰兴项目河南医废项目原项目
合同资产1001.13872.562493.58655.03232.68克拉玛依顺湖南叶林环通环保科技泰兴市申联环保交易对方山东客户保科技有限河南客户有限责任公科技有限公司公司司
合同金额2880.005400.0014480.003747.281500.00
签订时间2021.092018.062018.022018.112021.12
开始时间2021.092018.072018.022018.112021.12裂解项目未获审批，项实际施工安装完毕，待目中止，双安装完毕，安装完毕，待验安装完成待调进度验收方对设备处待验收收试置事宜达成初步意向收入确认
99.2858.2699.7399.7587.53进度（%）金属矿热解还项目名称叶林项目新疆三期泰兴项目河南医废项目原项目
项目终止，公司设备是客户双方对设备因新疆疫情项目的组成部生产线未进行
未结算原生产线尚未验处置事宜达影响，无法分，项目整体未单机调试，未因收成初步意安排人员完完工，未达到达到结算条件向，尚未签成验收工作开机状态，尚订补充协议未验收与客户保持
1、出具调试
密切沟通，根据双方达1、货物安装调完成确认书之协调验收结
出具货物验收成的处置意试完成，验收合日起5日内，算。验收后预计后续确认书5日向处置设格后支付374.73支付225万元支付
结算安排内支付备，处置款万元；2、质保2、出具验收
2112.00万
1008.00万元优先偿还欠期满后支付确认书之日起元，满1年款374.73万元5日内，支付后支付
150万元
744.00万元
期后结算
-----情况实际施工进度与履匹配匹配匹配匹配匹配约安排是否匹配
续上表：
项目名称新疆轮胎项目挪威项目湛江一期项目安徽项目南疆项目
合同资产160.20469.95565.55796.33273.53克拉玛依顺克拉玛依顺通环
Quantafuel 广东同畅环境 通环保科技交易对方保科技有限责任安徽客户
AS 科技有限公司 有限责任公公司司
合同金额2185.00$460.002176.002880.0017280.00
签订时间2022.032017.122020.092022.022019.10
开始时间2022.032018.012020.112022.032019.10
实际施工发货完成，现场安装完成待安装完成待验生产过半生产过半进度安装过程中验收收收入确认
78.3499.3999.3776.2461.79进度（%）项目名称新疆轮胎项目挪威项目湛江一期项目安徽项目南疆项目项目处于停因疫情影响项
生产线尚未安装疫情原因无项目未验收，滞状态，未未结算原目有所延期，完成，未达到结法前往现场未达到结算条达到合同约因未达到合同约算条件完成验收件定下一结算定结算时点时点
1、出具100%
货物制造确认热解主机发出具货物验出具货物验收书之日起5运至项目现出具安装完成确
预计后续收确认书后确认书5日内日支付720.00场就位完成认书5日内
结算安排支付69.00万支付326.40万万元3个工作日
218.5万元
美元元2、出具验收确内支付
认书后支付3456.00万元
288.00万元
期后已完成期后结算-验收，结算金---情况额69万美元实际施工进度与履匹配匹配匹配匹配匹配约安排是否匹配
续上表：
南通污油泥项目名称湛江二期项目陕西项目江西废轮胎项目桑德项目项目
合同资产238.92225.6669.70363.2623.79陕西臻厚能湖南启恒环广东同畅环境科交易对方江苏客户源科技有限江西客户保科技有限技有限公司公司公司
合同金额1388.001940.00790.003600.005400.00
签订时间2021.072021.122020.122021.122018.02
开始时间2021.072022.012021.012021.122018.02实际施工安装完成待安装完成待货物制造中安装完成待验收验收完成进度验收验收收入确认
94.4533.1499.9760.45100.00进度（%）项目未验项目未验未到合同约
未结算原未达到合同约定项目未验收，未收，未达到收，未达到定的下一结因的下一结算时点达到结算条件结算条件结算条件算时点南通污油泥项目名称湛江二期项目陕西项目江西废轮胎项目桑德项目项目
1、出具验1、第一批货物出
收合格确认具验收合格确认
出具验收合出具50%货物验收满一年
书5日支付书5日274.50万预计后续格确认书5制造确认书之日支付
39.50万元元
结算安排日内277.60起5日内，支270.00万
2、验收满2、第一批货物验
万元付388.00万元元一年支付收合格6个月支
39.5万元付183.00万元
期后结算
-----情况实际施工进度与履匹配匹配匹配匹配匹配约安排是否匹配
注：期后结算时间为截至2022年10月31日
2、项目结算风险
通过上表可以看出，项目施工进度与履约安排相匹配，项目未结算的原因主要为尚未达到下一结算时点，不满足结算条件。
根据公司业务特点及合同签订惯例，公司成本是持续投入的过程，通常在设备制造过程中、安装前投入的成本占总预计成本的比重较高、对应收入确认的金
额也较高，在安装过程中尤其在安装完成后验收前发生的成本较少。而结算主要根据合同约定的结算节点进行，通常包括生产完成50%、生产完成、安装完成、验收完成等节点。到项目后期（如验收阶段）成本已基本发生完毕，根据履约进度确认了合同收入，而项目未达到合同约定的结算节点，结算进度低于履约进度，导致合同资产金额较高的情况。
同时，因公司项目周期长，项目进度除会受到公司履约进度影响外，还会受宏观经济形势、项目相关政策调整以及客户自身投资计划、资金状况、项目用地
购置进展、行政许可、环保审批等诸多因素影响，公司在半年度报告中亦披露了“项目合同调整、延期、取消的风险”。但公司在项目执行过程中一般会按照合同约定进行设备的生产和采购，如得知客户出现特殊情况可能影响项目进度时，公司会适时调整生产计划，因此公司的实际施工进度与履约安排是匹配的，但由于如客户项目现场的验收条件、安装场地条件等经常受到其他因素影响，可能出现公司合同义务履行完毕但无法及时进入下一付款节点的情况，导致合同资产金额较高。
叶林项目因项目终止，双方经多次沟通已达成意向：叶林环保全权委托公司对已完工货物按照3672万元的价格销售，销售后公司可以首先扣除叶林环保欠款2160万元，剩余1512万元双方再协商比例分配。该项目合同资产原值872.56万元、净值363.51万元，目前叶林项目相关设备由公司保存，项目结算风险较低。
其他项目根据项目客户历史回款情况，公司认为项目后续执行过程中的结算风险较低。
3、减值准备计提
截止2022年9月30日已完工未结算资产减值准备计提如下：
单位：万元
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4003.76240.226.00
1-2年3567.69713.5420.00
2-3年1076.89667.6762.00
3年以上120.97120.97100.00
合计8769.311742.40
对于合同资产，公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。在计量合同资产预期信用损失时，根据其信用风险特征，参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息以确定该合同资产的预期信用损失。
合同资产参照应收账款的预期信用损失率计提资产减值损失，合同资产账龄1年以内、1-2年、2-3年及3年以上计提比例分别为6%、20%、62%及100%。对于存在风险的项目单独评估客户的结算安排和支付能力，进一步评估按账龄计提是否充分。
与同行业可比上市公司合同资产计提比例对比情况：账龄景津装备伟明环保京源环保万德斯恒誉环保
1年以内5.00%6.00%
1-2年10.00%20.00%
未披露比例，未披露比例，未披露比例，
2-3年20.00%62.00%
测算计提比例测算计提比例测算计提比例
3-4年50.00%100.00%
为5%为3%为5%-6%
4-5年80.00%100.00%
5年以上100.00%100.00%
从上表可以看出，公司合同资产减值准备计提政策，从账龄划分和实际计提比例上，较同行业可比上市公司更加谨慎。
综上，公司已完工未结算合同资产减值准备计提充分。
4、信用减值损失计提情况
根据2022年三季报，2021年前三季度，公司计提信用减值损失1859.92万元。请公司披露计提信用减值损失的主要对象、具体依据、计算方法以及具体金额，并说明相关信用减值的计提是否充分。
回复：
2022年前三季度，公司按照一贯的会计政策对应收账款、应收票据及其他应
收款计提信用减值损失，金额分别为1904.36万元、-45.29万元及0.85万元，计提的信用减值损失共计1859.92万元。
单位：万元项目期末余额期初余额本期应计提
应收账款减值损失4823.062918.701904.36
应收票据减值损失109.94155.23-45.29
其他应收款减值损失2.281.430.85
合计4935.283075.361859.92
具体情况如下：
（1）应收账款信用减值损失的情况：
单位：万元期末余额期初余额本期计提账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额
例(%)例(%)
1年以内3019.70181.1861059.8363.596117.59
1-2年678.80135.762013074.002614.8020-2479.042-3年6871.004260.0262624260.02
3年以上246.10246.10100240.31240.311005.79
合计10815.604823.0614374.142918.701904.36
对于应收账款，公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。在计量应收账款预期信用损失时，根据其信用风险特征，参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息以确定该应收账款的预期信用损失。
公司分别以6%、20%、62%、100%作为1年以内、1-2年、2-3年、3年以上
应收账款的预期信用损失率，计提的坏账准备是充分的。
（2）应收票据信用减值损失的情况：
单位：万元期末余额期初余额本期计类别性质坏账准计提比坏账准计提比账面余额账面余额提金额
备例(%)备例(%)
银行承兑汇已背书非9+6银108.006.486450.0027.006-20.52票行承兑合计
银行承兑汇未背书9+6银行462.4500票承兑合计
银行承兑汇未背书非9+6银1334.2780.066637.2238.23641.83票行承兑合计
商业承兑汇未背书商业承兑390.0023.4061500.0090.006-66.60票合计
合计2294.72109.942587.22155.23-45.29
对于应收票据，公司基于其信用风险特征将其划分为银行承兑汇票以及商业承兑汇票。其中银行承兑汇票又根据信用等级高低划分为“9+6银行”和“非9+6银行”，并按以上分类组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。在计量应收票据预期信用损失时，根据其信用风险特征，参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息以确定该应收票据组合的预期信用损失。
对于银行承兑汇票，承兑人为主体信用等级较高的“9+6银行”时，其信用风险及延期付款风险很小，票据到期不获支付的风险极小，因此不计提坏账准备。截至2022年9月30日，公司所接收的银行承兑汇票中，“9+6银行”的票据账面余额为462.45万元。承兑人为一般信用等级的“非9+6银行”时，其信用风险及延期付款风险不确定，票据到期不获支付的风险不确定，出于谨慎性考虑并根据相关计提政策，公司对此类银行承兑汇票按照6%的预期信用损失率计提坏账准备。截至2022年9月30日，公司所接收的银行承兑汇票中，“非9+6银行”的票据账面余额为1442.27万元，其中已背书108.00万元，不终止确认。
针对商业承兑汇票，公司主要考虑出票人的资信状况，参考历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息以确定该应收票据组合的预期信用损失。截至2022年9月30日，公司收到的商业承兑汇票账面余额为390.00万元，出票人均为中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司，并由中国石油天然气股份有限公司（以下简称“中石油股份”）进行背书担保。中石油股份被联合资信评估股份有限公司审定的主体信用等级均为 AAA 级，且评级展望为稳定，信用等级较高，其开具的商业承兑汇票无法承兑的风险较低。同时，公司历次收到的应收票据到期后均已兑付。出于谨慎性考虑，同时参考同行业可比公司及以收取中石油股份开具的商业承兑汇票进行结算的油服上市公司相关计提政策，公司对应收票据中商业承兑汇票按照6%的预期信用损失率计提坏账准备。截至2022年10月31日，账面余额390.00万元期后均已到期兑付。
综上，公司对应收票据计提的坏账准备是充分的。
（3）其他应收款减值损失的具体依据及计算方法如下：
单位：万元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）
期初余额1.431.43期初余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提0.850.85本期转回本期转销本期核销第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）其他变动
期末余额2.282.28
对于其他应收款，公司评估其自初始确认后所处的阶段：初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
截至2022年9月30日，公司其他应收款中共计38.05万元，全部系账龄在一年以内的应收员工备用金、保证金及押金等，经评估，该等款项自初始确认时信用风险并未显著增加，属于处于第一阶段的其他应收款，公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备。出于谨慎性考虑，公司已按照6%的预期信用损失率计提坏账准备。所以，公司对其他应收款计提的坏账准备是充分的。
5、关于项目进展情况
根据半年报，募投项目高端环保装备制造产业园（一期）项目达到预定可使用状态日期为 2022 年 10 月。公司湖北恩施 BOO 项目预计设备安装完成时间大约在2022年12月份。在设备安装完成、配套设施建成及相关审批手续完备后，即可投产。
请公司：（1）结合截至目前募投项目进展情况，并说明是否在预定时间内完成项目建设，如未按期完成，请补充说明原因以及相关产能延期对公司未来生产经营可能产生的影响，并充分提示相关风险；（2）补充披露恩施 BOO 项目截至目前实施进展情况、实施进展是否符合预期，以及项目是否存在实施障碍以及终止风险，如是，请公司对项目实施风险进行充分提示。
回复：
（一）结合截至目前募投项目进展情况，并说明是否在预定时间内完成项目建设，如未按期完成，请补充说明原因以及相关产能延期对公司未来生产经营可能产生的影响，并充分提示相关风险
1、截至2022年10月31日，各募投项目建设进度如下：
（1）高端热裂解环保装备生产基地项目进度：
项目4#车间基础主体已完成，正在进行安装及装饰工程，其中安装工程已进行20%，装饰工程外装完成80%，门窗完成60%。生产研发楼主体结构已封顶，正在进行安装工程，目前安装进度10%。预计11月底达成外装施工的相关条件开始幕墙施工。预计2023年04月达到预定可使用状态。
（2）高端环保装备制造产业园（一期）项目进度：
高端环保装备制造产业园（一期）项目已按照预定时间完成了 A、B 厂房基础、
主体、安装、装饰等工程工作，并通过五方验收，公司拟于 2022 年 11 月起，对 A、B 厂房建筑按照公司相关制度计提固定资产折旧。
（3）企业信息化与管理中心系统建设项目进度：
本项目目前已完成部分系统上线、测试及部分设备设施的升级工作，由于项目主要基础数据中心机房建设依托高端热裂解环保装备生产基地项目，该项目正在施工阶段，本项目数据中心基础施工需等"高端热裂解环保装备生产基地项目"主体施工完毕后开展。预计2024年4月达到预定可使用状态。
2、募投项目按照当前建设进度如期完成是否存在风险目前，高端环保装备制造产业园（一期）项目，A、B 厂房基础、主体、安装、装饰等工程已全部完成，并通过五方验收，公司拟于 2022 年 11 月起，对 A、B 厂房建筑按照公司相关制度计提固定资产折旧。
高端热裂解环保装备生产基地项目计划在2023年4月底前达到预定可使用状
态、企业信息化与管理中心系统建设项目计划在2024年4月底前达到预定可使用状态，按照当前建设进度，预计可在预定时间内完成项目建设，但由于目前距离预定的项目完成时间仍较长，可能会新增公司无法预计的其他情况，进而对项目进度产生不利影响。
高端热裂解环保装备生产基地项目1-3号生产车间已完成建设并开始使用，尚未建设完毕的为4号车间及生产楼，如项目未能按期完成，公司将就该部分产能维持现有的外协采购模式及仓储模式，并可能对公司的规划产能造成一定不利影响；
企业信息化与管理中心系统建设项目是对公司整体智慧型管理体系所进行的全方
位搭建与提升，以期实现企业所有部门模块的独立高效运行与共同协作，该项目由多板块组成，目前公司已完成 OA 协同办公系统升级、人事档案系统上线、开发测试销售 CRM 客户管理系统及部分设备设施的升级工作，如本项目无法在预定时间内完工，将不利于公司信息化建设和整体办公效率的提升。但上述项目如再次发生延期情况，不会对公司的正常经营产生重大不利影响。
（二）补充披露恩施 BOO 项目截至目前实施进展情况、实施进展是否符合预期，以及项目是否存在实施障碍以及终止风险，如是，请公司对项目实施风险进行充分提示
恒誉环保恩施 BOO 项目前期已完成 80%的工程配套基建，现已开始对剩余部分进行施工建设，预计12月份将具备发货安装的基础条件，公司也将陆续发货并进行设备安装工作，项目实施进展基本符合预期。
基于当地政府对于项目的支持、客观的市场需求及硒润环保的主观意愿，根据目前掌握的客观信息判断，项目目前不存在重大实施风险和重大项目终止风险。
特此公告。
济南恒誉环保科技股份有限公司董事会
2022年11月12日