金利华电:关于对深圳证券交易所三季报问询函回复的公告

证券代码：300069证券简称：金利华电公告编号：2022-095
金利华电气股份有限公司
关于对深圳证券交易所三季报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别风险提示：
经测算，公司2022年度归属于上市公司股东扣非后的净利润为负值且可能存在营业收入低于一亿元的风险，根据《深圳创业板股票上市规则》的规定，公司股票在2022年年度报告披露后将可能被实施退市风险警示，请广大投资者注意投资风险。
深圳证券交易所创业板公司管理部：
金利华电气股份有限公司（以下简称“金利华电”或“公司”）于2022年10月27日收到
深圳证券交易所创业板公司管理部（以下简称“贵部”）关于金利华电的三季报问询函（创业板三季报问询函【2022】第1号），接到问询函后，公司及时组织相关人员对问询函提出的有关问题进行了认真的核查及落实，现将有关情况回复说明如下：
除非本回复另有所指，下列公司全称、简称如下：
序号公司全称公司简称
1江西强联电气有限公司强联电气
2上海赫金文化传播有限公司上海赫金
3浙江金利华电气设备有限公司设备公司
4北京央华时代文化发展有限公司央华时代
5繁花梦境（海南）文化科技有限公司繁花梦境
6河北宣化新迪电瓷股份有限公司新迪电瓷
7国家电网有限公司国家电网
8中国南方电网有限责任公司南方电网
9大连电瓷集团股份有限公司大连电瓷
10江苏神马电力股份有限公司神马电力
11创元科技股份有限公司创元科技
问题1.2022年前三季度，你公司实现营业收入5690.17万元，同比下降55.33%，归属于母公司所有者的扣除非经常性损益后的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-1855.84万元，同比下降54.41%，你公司称主要系本期公司受疫情影响，绝缘子产品出货量同比
1下降，戏剧演出场次减少，导致公司营业收入较上年同期下降。请会计师核查并发表明确意见。
（1）请结合去年和今年各季度绝缘子行业供需状况和变动趋势、可比公司经营情况、产品和原材料价格变动、公司产销量变化、产品毛利率变动趋势、产品特征和市场需求趋
势的匹配情况、期间费用变化、减值损失明细项及其判断依据等，分析说明公司前三季度营业收入和扣非后净利润大幅下降的原因，导致亏损的因素是否具有持续性。
【公司回复】
1、公司分季度营业收入分析
单位：万元分项目2021年2021年2021年2021年四2022年2022年2022年业务收入一季度二季度三季度季度一季度二季度三季度
玻璃绝缘子3188.561643.901193.124824.611527.721706.051095.97
陶瓷绝缘子534.101030.212023.381917.58914.20
文化戏剧演出1112.62585.141157.493441.62411.96
其他-254.5514.2034.4932.831.44
合计4835.283513.804388.1910218.302886.711706.051097.41
2022年前三季度，公司实现营业收入5690.17万元，同比下降55.33%，前三季度玻
璃绝缘子、陶瓷绝缘子、文化戏剧演出收入金额较2021年度均有下降，各业务板块收入下降原因如下：
玻璃绝缘子板块：公司玻璃绝缘子实际生产经营地在浙江金华，一方面2022年初金华市及周边城市受疫情影响；另一方面2021年末在手订单较少，造成2022年一季度收入减少，玻璃绝缘子第二、三季度销售情况差异较小，基本恢复到同期水平。2021年度一季度收入较大原因系2020年末在手订单较多。详见“3、玻璃绝缘子业务近四年中标金额及收入对比”。
陶瓷绝缘子板块：公司陶瓷绝缘子业务集中在原子公司强联电气，强联电气在2022年4月1日已完成股权交割以及工商信息变更，陶瓷绝缘子业务已出售完成，强联电气自
2022年4月1日起不再纳入公司合并报表范围，因此2022年第二、三季度无陶瓷绝缘子业务收入。
文化戏剧演出板块：公司文化戏剧演出业务集中在子公司经营主体为央华时代，央华时代2022年第二、三季度无主营收入的原因主要是：根据央华时代戏剧演出业务收入确认条件，在剧目各场次一轮演出结束后确认收入，由于疫情原因导致未能正常完成一轮演出，未达到收入确认条件，因此公司2022年第二、三季度无文化戏剧演出收入。
2、玻璃绝缘子行业供需状况和变动趋势
22022年3月，国家发展改革委、国家能源局印发《“十四五”现代能源体系规划》，提出“要推动构建新型电力系统，促进新能源占比逐渐提高。加大力度规划建设以大型风电光伏基地为基础、以其周边清洁高效先进节能的煤电为支撑、以稳定安全可靠的特高压输变电线路为载体的新能源供给消纳体系”。
根据国家电网规划，“十四五”期间国家电网规划建设特高压工程“24交14直”，涉及线路3万余公里，变电换流容量3.4亿千伏安，总投资3800亿元，较“十三五”特高压投资2800亿元，规模增长明显。随着“十四五”规划的逐步推进实施，特高压行业的景气度有望持续，绝缘子作为输变电设备的细分子领域将充分受益于特高压行业高速发展期红利。
公司2021年及2022年前三季度玻璃绝缘子国网及南网公开招标情况如下：
单位：万元项目2021年全年2022年前三季度变动比例
国家电网71340.7831073.18-56.44%
南方电网32076.0283980.72161.82%
总计103416.80115053.9011.25%
数据来源：国网、南网招标平台。
由上表可知，2022年三季度两网招标金额已超越2021年全年招标金额，从整体需求端情况来看，预计2022年玻璃绝缘子行业需求较2021年有明显增长。
3、玻璃绝缘子业务近四年中标金额及收入对比
单位：万元
2022年
项目2019年2020年2021年前三季度
期初在手订单（不含税）7557.278326.7611124.043836.91玻璃绝缘子中标金额（不
7813.9710925.283563.065944.84
含税）
玻璃绝缘子营业收入7044.488128.0110850.194329.74
期末在手订单（不含税）8326.7611124.043836.915452.01
从上表可以看出公司玻璃绝缘子业务中标情况和营业收入呈现明显的正向关系，2021年年末公司在手订单较少，导致2022年前三季度收入有所下降。但从2022年来看，公司新增中标订单增加，三季度末在手订单增加。
4、绝缘子业务可比公司经营情况
可比公司绝缘子业务营业收入及变动情况如下：
单位：万元
3项目2021年半年报2022年半年报变动比例
金利华电6396.764147.97-35.16%
玻璃绝缘子4832.463233.77-33.08%
陶瓷绝缘子1564.31914.2-41.56%神马电力（输配电线路复
4364.223716.90-14.83%合外绝缘）
大连电瓷（悬瓷绝缘子）55239.8649849.31-9.77%创元科技（输配电高压绝
36151.0540574.6312.24%
缘子）上述数据统计自各可比公司绝缘子业务板块收入（由于一季度及三季报未公布分产品的营业收入数据，公司仅能够对比统计可比公司的半年报数据）。与2021年上半年相比，可比公司绝缘子2022年上半年业务收入总体呈下降趋势。
公司2022年1-9月绝缘子业务收入同比下降原因分析如下：
（1）玻璃绝缘子下降原因系公司玻璃绝缘子实际生产经营地在浙江金华，一方面2022年初金华市及周边城市受疫情影响；另一方面2021年末在手订单较少，造成2022年1-9月收入减少，详见“3、玻璃绝缘子业务近四年中标金额及收入对比”。
（2）陶瓷绝缘子下降原因系公司于2022年4月1日出售了全资子公司强联电气100%的股权，从2022年第二季度开始强联电气营业收入不再纳入公司合并报表，导致公司绝缘子业务收入较2021年同期有所下降。
以上两项因素导致公司2022年上半年绝缘子业务收入下降比例高于同行业公司，但
2022年公司新增订单情况有所好转。
5、公司产销量变化分析
公司采用订单式生产销售玻璃绝缘子，受前一年订单中标情况影响较大，由于2021年中标量少，本期产量下降，同比销量也下降。公司玻璃绝缘子的产销量情况具体如下：
单位：万片
2021年2021年2021年2021年2022年2022年2022年
玻璃绝缘子一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度
期初数量36.0619.1737.9376.7921.9416.0320.92
产量40.2248.5759.2035.0424.6540.0731.27
销量57.1129.8120.3489.8930.5635.1822.16
期末数量19.1737.9376.7921.9416.0320.9230.03
产销比141.99%61.38%34.36%256.54%123.98%87.80%70.87%
6、毛利率变动趋势分析
公司玻璃绝缘子的毛利率变动情况如下：
单位：万元
4项目2021年度2022年一季度2022年二季度2022年三季度
营业收入10850.191527.721706.051095.96
营业成本9514.531282.221389.75909.98
毛利率12.31%16.07%18.54%16.97%
2022年以来随着部分生产线的技改进一步完成，玻璃绝缘子合格率上升，成本率下降，毛利率小幅上升，基本保持稳定。
公司2021年全年及2022年前三季度玻璃绝缘子产品单位平均售价及单位平均成本的
变动如下表所示：
玻璃绝缘子2021年全年2022年前三季度变动率
营业收入（万元）10850.194329.74
营业成本（万元）9514.483581.93销量（万片）197.1587.90
单位售价（元/片）55.0449.26-10.50%
单位成本（元/片）48.2640.75-15.56%
玻璃绝缘子产品整体的单位平均售价和单位平均成本均有所下降，由于单位成本的下降幅度相对较大，造成整体毛利率的小幅上升。
7、期间费用分析
按业务板块划分公司的销售费用、管理费用及财务费用具体如下表所示：
单位：万元
2021年前三季度2022年前三季度
分业务板块管理费销售费用管理费用财务费用销售费用财务费用用
玻璃绝缘子及总部702.61997.64107.37612.271366.4793.09
陶瓷绝缘子687.92409.10203.98229.10318.9797.25
文化戏剧演出40.21846.50-1.3315.22931.861.52
合计1430.742253.24310.02856.592617.30191.86
注：陶瓷绝缘子板块2022年仅在第一季度纳入合并范围其中，玻璃绝缘子及总部的费用具体情况如下：
单位：万元
2021年1-92022年1-9
项目2022年一季度2022年二季度2022年三季度月合计月合计
销售费用702.61141.65210.59260.03612.27
管理费用997.64444.97599.52321.981366.47
财务费用107.3735.0836.3721.6493.09
5合计1807.62621.70846.48603.652071.83
玻璃绝缘子销售费用主要包括公司售后服务中的装卸费用，及招标代理的服务费用。
由于售后服务中的产品更换装卸不属于产品的销售，因此当期装卸费与当期销售收入金额不呈相关关系；招投标活动则是影响期后的销售数量，因此当期招标代理服务费亦与当期销售收入金额不呈相关关系。2022年各季度销售费用呈上升趋势，主要原因系第二季度
及第三季度分别支付招标代理服务费36.78万元、74.76万元。
玻璃绝缘子及总部管理费用2021年前三季度平均每季度发生332.54万元，2022年前三季度管理费用有所增加，主要原因系公司本年新增重组相关的中介费用约385万元。重组事项于2022年9月前已终止。
玻璃绝缘子及总部财务费用主要包括银行借款利息支出、银行存款利息收入及汇兑损益。由于2022年度汇率变动较大，前三季度公司玻璃绝缘子产品美元外销形成的汇兑收益较去年同期上升约10万元（主要在2022年第三季度形成）。剔除该因素影响后，2022年前三季度玻璃绝缘子总体财务费用较去年同期变化不大。
8、资产减值分析
公司资产减值及信用减值明细如下表所示：
单位：万元项目2021年全年2021年前三季度2022年前三季度
信用减值损失-561.48-360.75298.75
存货跌价损失-323.01-293.41
工程物资减值损失-241.44
商誉减值损失-1475.18
信用减值损失包括应收账款及其他应收款的坏账损失。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用风险损失率，计算预期信用损失。由于2022年度公司玻璃绝缘子收回了较多账龄长的应收账款，经测算，按账龄组合分析的应收账款及其他应收款坏账准备余额下降，本期信用减值损失为坏账准备转回298.75万元。
存货跌价损失详见对第3问的回复。
2021年度工程物资减值损失为强联电气计提的工程设备的减值，本年度不存在。
商誉减值损失详见对第2问的回复。
9、分析结论
公司玻璃绝缘子业务中标情况和营业收入呈现明显的正向关系，由于2021年公司中
6标较少导致2022年新增订单较少，公司前三季度营业收入下降较多。2022年公司中标有所上涨，营业收入规模有望恢复。
公司毛利率2022年较2021年有小幅上升，但因销量较低，故仍不足以覆盖发生的期间费用是导致公司亏损的主要原因。
公司2022年对亏损子公司强联电气完成了出售，减少了亏损。
公司玻璃绝缘子及总部期间费用基本保持稳定，本期增加的原因主要是重组中介机构费用385万元。
综合分析，公司营业收入规模逐步恢复中，毛利率呈升高趋势，且出售了亏损子公司，导致亏损的因素不具有持续性。
【会计师核查结论】
经执行上述核查程序，我们认为：
1、公司2022年前三季度收入大幅下降，主要原因为2021年度绝缘子业务中标金额较少，2021年末在手订单较少，导致公司2022年前三季度玻璃绝缘子业务可执行订单较少；2022年出售全资子公司强联电气100%股权导致合并范围发生变化，致使陶瓷绝缘子业务收入减少；再加上疫情原因致使戏剧演出业务收入下降。
2、公司虽然毛利率上升但因订单不足导致毛利较低，不足以覆盖期间费用是导致公
司亏损的主要原因。
由于时间原因，我们未对公司财务报表实施完整审计程序，我们仅对公司提供的资料分类汇总分析，无法对公司的经营情况发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
（2）请结合戏剧演出业务去年和今年各季度营业收入、主要项目构成、毛利率、演
出场次、剧目储备、单场次收入等，补充说明你公司戏剧影视服务业务的经营变动情况及其原因，后续演出业务拓展面临的障碍性因素及其持续性。
【公司回复】
1、央华时代分季度主营业务收入：
单位（万元）
年度第一季度第二季度第三季度第四季度合计
2021年度1112.62585.141157.493441.616296.86
2022年度411.96411.96
2022年度央华时代第二、三季度无主营收入的原因：根据央华时代戏剧演出业务收
入确认条件，在剧目各场次一轮演出结束后确认收入，由于疫情原因导致未能正常完成一轮演出，因此第二、三季度无主营业务收入。
72、第一季度主营业务收入对比情况单位（万元）年度客户名称剧目演出场次收入场均收入毛利率
2021年度客户1名3个剧目611112.6218.2410.13%
2022年度客户2名2个剧目7411.9658.8520.59%
3、第二季度主营业务收入对比情况单位（万元）年度客户名称剧目演出场次收入场均收入毛利率
2021年度客户2名3个剧目14585.1441.8027.77%
2022年度无
4、第三季度主营业务收入对比情况单位（万元）年度客户名称剧目演出场次收入场均收入毛利率
2021年度客户2名1个剧目181157.4964.3049.61%
2022年度无
5、第四季度主营业务收入对比情况单位（万元）年度客户名称剧目演出场次收入场均收入毛利率
2021年度客户4名11个剧目1153441.6229.9317.13%
2022年度预计客户1名2个剧目1593141.1219.7633.78%
央华时代每年各季度演出的剧目不同，收入、毛利率均不相同，季度可比性不强，2021
年第四季度收入占全年收入54.65%，2022年第四季度预计收入占88.41%。
综述，央华时代2022年由于疫情影响前三季度未能正常的完成一轮演出，因此前三季度收入确认金额较小，可能导致第四季度收入占比较高。
央华时代对疫情是积极的态度，并采取了应对措施，本期新制作两部话剧《悲惨世界》和《莎士比亚》，并与繁花梦境签订了《悲惨世界》和《莎士比亚》元宇宙及数字艺术品合作开发合同，积极采用线上线下方式拓展公司业务。
【会计师核查结论】经核查，我们认为，根据央华时代戏剧演出业务收入确认条件，在剧目各场次一轮演出结束后确认收入，由于疫情原因导致2022年第二三季度未能正常完成一轮演出，第二、
三季度未确认收入。我们将在年审时重点关注收入确认时点，并列为重点审计领域。
8由于时间原因，我们未对央华时代财务报表实施完整审计程序，无法对央华时代的经
营情况发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
（3）请对比列示你公司去年和今年前三季度前十名客户的基本情况，包括但不限于
客户名称、订单签署时间、金额、发货时间、确认收入金额、收入确认的时点及依据、产
品单价、和市场同类产品价格是否存在差异等，并说明相关客户与你公司、控股股东、实际控制人、董监高人员是否存在关联或导致利益倾斜的关系。
9【公司回复】
2022年前三季度前十名客户收入合计2914.53万元，占前三季度收入总额的51.22%，主要为玻璃绝缘子销售收入，详细明细如下：
数量单位：万片，金额单位：万元发货名发货数序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量各型号国网四川省电力公司
4000745350玻璃绝181.632.69160.732022-1-282022年5月2022年6月、验收单
物资公司缘子各型号
国网四川省电力公司2022年5月、
4000745351玻璃绝113.011.67100.012022-1-282022年6月、验收单
物资公司2022年6月缘子各型号国网四川省电力公司
4000744388玻璃绝108.582.1896.092022-1-282022年5月2022年6月、验收单
1物资公司
缘子各型号国网四川省电力公司
4000749140玻璃绝49.510.7543.812022-2-252022年6月2022年7月、验收单
物资公司缘子各型号
国网四川省电力公司剩余20笔订2022年1月、22022年2月2022年3月至6月、验
玻璃绝121.642.35107.65
物资公司单月、3月至6月收单缘子
小计574.379.64508.29
国网河南省电力公司 S01740020404 陶 瓷 绝
28.971.0725.642021年1月2022年1月2022年1月、验收单
物资公司93缘子
国网河南省电力公司 S01740020809 陶 瓷 绝 2022 年 2 月
27.300.3624.162021年1月2022年3月、验收单
物资公司97缘子至3月
2
国网河南省电力公司 S01740020810 陶 瓷 绝 2022 年 2 月
27.220.3924.092021年1月2022年3月、验收单
物资公司03缘子至3月国网河南省电力公司 S01740020913 陶 瓷 绝
24.000.3621.242021年1月2022年3月2022年3月、验收单
物资公司13缘子
10发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量
国网河南省电力公司剩余113笔订陶瓷绝2022年1月、2022年1月、2月、3月、
279.4423.04247.292021年1月-9月
物资公司单缘子2月、3月验收单
小计386.9325.22342.42
SIKLO IND.E COM DE 各 型 号 2022 年 4 月、
2022年4月、5月、7月、MATERIAIS 共 19 笔订单 玻 璃 绝 312.01 6.50 312.01 2022-3-14 5 月、7 月、9
3 9 月、报关单 ELETRICOS LTDA 缘子 月
小计312.016.50312.01各型号
国网江西省电力有限2022年3月2022年3月至5月、验
4700152130玻璃绝85.722.0375.862021-12-9
公司抚州供电分公司至5月收单缘子各型号
国网江西省电力有限2022年2月2022年2月至5月、验
4700152133玻璃绝71.791.7063.532021-12-9
公司抚州供电分公司至5月收单缘子各型号国网江西省电力有限2022年2月
4700152132玻璃绝54.351.3048.102021-12-92022年3月、验收单
4公司抚州供电分公司至3月
缘子各型号
国网江西省电力有限2022年1月2022年1月至2月、验
4700152127玻璃绝50.421.2044.622021-12-9
公司抚州供电分公司至2月收单缘子各型号2021年8月国网江西省电力有限2021年5月、62022年1月、6月、验收
剩余6笔订单玻璃绝67.371.6159.62至2022年6公司抚州供电分公司月，2022年6月单缘子月
小计329.657.84291.73各型号
国网江西省电力有限 SO184500446 2022 年 3 月
玻璃绝138.643.30122.692021-3-52022年5月、验收单公司吉安供电分公司874至4月缘子
5
各型号2021年8月国网江西省电力有限 SO184500444
玻璃绝94.421.4783.562021-2-20至2022年32022年6月、验收单公司吉安供电分公司924缘子月
11发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量各型号2021年11月国网江西省电力有限 SO184500444
玻璃绝28.850.6925.532021-2-20至2021年122022年6月、验收单公司吉安供电分公司967缘子月各型号
国网江西省电力有限 SO184500444
玻璃绝20.940.5018.532021-2-202021年11月2022年6月、验收单公司吉安供电分公司978缘子各型号
国网江西省电力有限2021年3月、11
剩余4笔订单玻璃绝22.030.5219.492022年2月2022年6月、验收单公司吉安供电分公司月缘子
小计304.886.48269.80各型号
南网融资租赁有限公 0043HC20113 2021 年 9 月、 2022 年 2 月、3 月、验收
玻璃绝238.493.56211.052020-6-3司852022年1月单缘子各型号
南网融资租赁有限公 0043HC20113
玻璃绝58.190.2951.492020-6-32021年11月2022年1月、验收单
6司85
缘子各型号
南网融资租赁有限公 0043HC20115
玻璃绝6.040.055.352020-7-32022年2月2022年4月、验收单司14缘子
小计302.723.90267.89各型号国网江西省电力有限2021年7月
4500466611玻璃绝115.811.92102.492021-5-192022年4月、验收单
公司赣州供电分公司至10月缘子各型号
国网江西省电力有限2021年9月、
74500466931玻璃绝66.340.7958.712021-5-192022年4月、验收单
公司赣州供电分公司10月缘子各型号
国网江西省电力有限2022年3月2022年3月、4月、验收
4700153854玻璃绝47.301.1241.852021-12-23
公司赣州供电分公司至4月单缘子
12发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量各型号国网江西省电力有限
4500498483玻璃绝9.640.228.532021-12-292022年4月2022年8月、验收单
公司赣州供电分公司缘子各型号2021年7月国网江西省电力有限2021年8月、92022年4月、6月、8月、
剩余4笔订单玻璃绝27.810.4824.61至2022年5公司赣州供电分公司月、12月验收单缘子月
小计266.904.53236.19各型号
0900432021042022年1月、深圳供电局有限公司玻璃绝94.151.1783.312021-12-92022年5月、验收单
0105FW13830 2 月、4 月
缘子各型号
0043HC21111
深圳供电局有限公司玻璃绝43.190.5438.222021-4-162021年7月2022年2月、验收单
74
缘子各型号
0900432021042022年2月、深圳供电局有限公司玻璃绝39.800.4835.222021-12-242022年5月、验收单
8 0105FW14484 4 月
缘子各型号
0043HC21112
深圳供电局有限公司玻璃绝26.390.2023.352021-4-282022年2月2022年3月、验收单
84
缘子各型号
2020年、20212021年5-12
深圳供电局有限公司剩余9笔订单玻璃绝60.190.7853.272022年1-6月、验收单年月缘子
小计263.723.17233.37各型号
国网湖北省电力有限2022年4月、
4300150725玻璃绝45.880.6440.602022-3-112022年9月、验收单
公司物资公司6月、8月缘子
9
各型号国网湖北省电力有限
4300150487玻璃绝42.220.8437.362022-2-182022年5月2022年6月、验收单
公司物资公司缘子
13发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量各型号国网湖北省电力有限
4100656531玻璃绝21.620.4319.132022-2-182022年5月2022年5月、验收单
公司物资公司缘子各型号国网湖北省电力有限
4300150484玻璃绝18.930.3816.752022-2-182022年5月2022年6月、验收单
公司物资公司缘子各型号
国网湖北省电力有限剩余35笔订2022年2月至42022年2月2022年3月至7月、验
玻璃绝128.472.64113.69公司物资公司单月至6月收单缘子
小计257.124.93227.53各型号
国网浙江省电力有限2022年3月、
4501112001玻璃绝167.011.52147.802021-12-82022年5月、验收单
公司物资分公司4月缘子各型号
国网浙江省电力有限2021年9月、
4501004832玻璃绝56.581.4550.072020-11-32022年1月、验收单
公司物资分公司10月缘子各型号国网浙江省电力有限
4500962476玻璃绝18.100.5016.022020-1-192022年9月2022年9月、验收单
10公司物资分公司
缘子各型号国网浙江省电力有限
4500888659玻璃绝5.990.105.302020-1-192022年9月2022年9月、验收单
公司物资分公司缘子各型号国网浙江省电力有限
剩余2笔订单玻璃绝6.890.106.102021-12-82022年6月2022年9月、验收单公司物资分公司缘子
小计254.573.67225.29
合计3252.8875.882914.52
2021年前三季度前十名客户收入合计10444.45万元，占前三季度收入总额的82.00%，主要为绝缘子收入与戏剧演出收入。前十大客户主要为
14国家电网子公司、中国南方电网子公司、保利院线，详细明细如下：
数量单位：万片，金额单位：万元发货名发货数序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量
国网四川省电力公司玻璃绝2020年12月、2021年1月-4月、验
40006356591383.2112.251224.082020-9-1
物资分公司缘子2021年1-3月收单
国网四川省电力公司玻璃绝2021年2月-5月、验
40006465741320.4617.551168.552020-11-52021年1-4月
物资分公司缘子收单
2020年12月，
国网四川省电力公司玻璃绝
4000635786721.536.60638.522020-9-22021年1-3月、2021年3月、验收单
1物资分公司缘子
5月
国网四川省电力公司玻璃绝2020年12月，
4000625444574.144.24508.092020-7-152021年3月、验收单
物资分公司缘子2021年1-3月国网四川省电力公司玻璃绝2020年7月2021年1月、2021年3-8月、验收
其他3笔订单463.803.29410.44
物资分公司缘子-2021年3月2021年3月-7月单
小计4463.1443.933949.68
国网湖南省电力有限玻璃绝2020年8月、
4500340941113.031.64100.022021年2月2021年3月、验收单
公司物资公司缘子2021年2月国网湖南省电力有限玻璃绝
450034135295.481.3884.502020-8-292021年1月2021年3月、验收单
公司物资公司缘子国网湖南省电力有限瓷绝缘
450040443121.265.8718.812021-6-152021年8月2021年8月、验收单
2公司物资公司子
国网湖南省电力有限瓷绝缘
450041009031.914.4028.242021-2-232021年9月2021年9月、验收单
公司物资公司子
国网湖南省电力有限其他240笔订2020年9月2021年2月-9月、验
其他1649.3267.921459.582021年1月-9月公司物资公司单-2021年9月收单
小计1911.0081.211691.15北京保利剧院管理有戏剧演
3如梦之梦460.283套446.872021-5-202021年9月
限公司出
15发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量北京保利剧院管理有戏剧演
雷雨375.9519场365.002020-11-212021年3月限公司出北京保利剧院管理有戏剧演
雷雨后359.9319场349.442020-11-212021年3月限公司出北京保利剧院管理有戏剧演
失败者日记184.0023场178.642020-11-22021年2月限公司出北京保利剧院管理有明星版暗恋桃戏剧演
108.627场105.452021-3-102021年6月
限公司花源、犹太城出
小计1488.781445.40玻璃绝
国网河南省电力公司400165959833.490.3829.642021-3-92021年5月2021年6月、验收单缘子玻璃绝
国网河南省电力公司400161608531.170.2527.592020-12-242021年5月2021年5月、验收单缘子玻璃绝
国网河南省电力公司400172969523.140.1820.482021-5-262021年5月2021年7月、验收单
4缘子
玻璃绝
国网河南省电力公司400167137521.770.2119.262021-3-152021年4-5月2021年5月、验收单缘子
其他649笔订玻璃绝2020年9月2020年9月2021年1-9月、验收
国网河南省电力公司1094.2123.83968.33
单缘子-2021年9月-2021年9月单
小计1203.7824.851065.30国网浙江省电力有限玻璃绝
4501008216272.484.38241.132020-11-132021年3-6月2021年7月、验收单
公司物资分公司缘子国网浙江省电力有限玻璃绝
4501000359103.171.6391.302020-10-222021年4-5月2021年6月、验收单
公司物资分公司缘子
52020年12月
国网浙江省电力有限玻璃绝
450100084332.901.1629.112020-10-22-2021年1月、2021年8月、验收单
公司物资分公司缘子
2021年7月
国网浙江省电力有限玻璃绝
450097802731.590.5027.962020-7-212021年3月2021年7月、验收单
公司物资分公司缘子
16发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量
国网浙江省电力有限其他29笔订玻璃绝2020年4月2021年1月-9月、验
244.386.43216.262020年4月-8月
公司物资分公司单缘子-2021年8月收单
小计684.5214.10605.76武汉琴台大剧院管理戏剧演
如梦之梦491.933套477.602021-4-112021年9月
6有限公司出
小计491.93-477.60
国网福建省电力有限玻璃绝2021年1月、
411130537351.420.7445.502021-3-122021年7月、验收单
公司缘子2021年4-6月国网福建省电力有限玻璃绝
411130537244.330.6439.232021-3-122021年5月2021年7月、验收单
公司缘子国网福建省电力有限玻璃绝
411130919319.000.2816.812021-3-222021年7月2021年7月、验收单
7公司缘子
国网福建省电力有限玻璃绝
411128749516.850.2314.922020-11-102021年4月2021年7月、验收单
公司缘子
国网福建省电力有限其他93笔订玻璃绝2020年6-12月、2020年10月2021年1月-2021年7
234.892.71207.87
公司单缘子2021年3-8月-2021年9月月、验收单
小计366.494.60324.33国网山东省电力公司玻璃绝
4101760694102.701.3590.882021-2-192021年4-5月2021年5月、验收单
物资公司缘子国网山东省电力公司玻璃绝
410179797779.991.0170.792021-3-102021年8-9月2021年9月、验收单
物资公司缘子国网山东省电力公司玻璃绝
410176070240.410.2435.762021-3-112021年4月2021年5月、验收单
8物资公司缘子
国网山东省电力公司玻璃绝
410176029724.820.3221.972021-2-192021年2月2021年3月、验收单
物资公司缘子
国网山东省电力公司其他25笔订玻璃绝2019年8月2021年1月-2021年
106.171.3893.952021年1-10月
物资公司单缘子-2021年6月11月、验收单
小计354.094.30313.35
17发货名发货数
序号客户订单号合同金额收入金额订单签署时间发货时间收入确认时点及依据称量上海表坊文化发展有戏剧演
如梦之梦230.724套224.002021-2-272021年6月限公司出
9上海表坊文化发展有戏剧演暗恋桃花源68.793场66.792021-3-102021年6月
限公司出
小计299.51-290.79国网江西省电力有限玻璃绝
470012549063.051.5055.802021-4-232021年7月2021年8月、验收单
公司宜春供电分公司缘子国网江西省电力有限玻璃绝
470012549938.930.7034.452021-5-192021年6-7月2021年8月、验收单
公司宜春供电分公司缘子国网江西省电力有限玻璃绝
470012548831.190.6827.602021-4-232021年6-7月2021年8月、验收单
公司宜春供电分公司缘子
10
国网江西省电力有限玻璃绝
470012548929.650.5226.242021-4-232021年5月2021年5月、验收单
公司宜春供电分公司缘子
2021年1月、5月、6
国网江西省电力有限其他17笔订玻璃绝2021年3-7月、
154.813.27137.00月、8月、9月、验收
公司宜春供电分公司单缘子2021年1月单
小计317.636.67281.09
合计11580.87179.6610444.45综上，公司订单获取方式是通过国网、南网公开招标中标取得，玻璃绝缘子销售定价是公司根据实际成本加合理毛利测算确定，通过投标竞价方式确定最终销售价格；合作方保利院线的最终控制方为国务院国资委，合同签订基于公司正常业务发展，与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员不存在关联或导致利益倾斜的关系。
【会计师核查结论】
我们针对公司营业收入构成明细，抽样检查了合同订单签署时间、金额、发货时间、金额、收入确认的时点及关键证据验收单、回款情况，查询了公开信息，未发现相关客户与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员存在关联关系。
18由于时间原因，我们未对应收账款和收入实施完整审计程序（如函证应收账款余额、收入金额、客户是否存在关联关系声明等），无法对是否
存在关联或利益倾斜情况发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
19（4）请你公司结合今年以来主营业务和业绩情况、变动趋势，分析说明你公司持续
经营能力是否发生显著变化，业绩下滑趋势是否具有持续性，公司2022年年报是否存在触及退市风险警示的风险，以及你公司拟采取的应对措施。
【公司回复】根据《深圳创业板股票上市规则》，第三节“10.3.1上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施退市风险警示：（一）最近一个会计年度经审计的净利润为负值
且营业收入低于1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于1亿元”；
单位：万元
2022年1-12月
分项目业务收入2022年1-3月2022年1-6月2022年1-9月预测数
玻璃绝缘子1522.003226.024320.097500～8500
陶瓷绝缘子914.20914.20914.20914.20
文化戏剧演出411.96411.96411.961357～3057
其他38.5540.5843.9143.91
合计2886.714592.765690.179814～12514
结合公司2022年前三季度及公司截止到报告期满足收入确认条件的财务数据，公司对四季度营业收入做出以上预测，由于文化戏剧演出收入受疫情影响较大，导致公司2022年可能触及退市风险警示。
截止到公告期，央华时代预计四季度营业收入情况如下：
央华时代四季度预计排期共29场，其中16场已经签订演出合同，预计演出时间12月份，预计将实现演出收入2138.25万元，四季度预测排期场次、收入金额如下表所示：
单位：万元其中序号剧目名称排期场次预计实现收入预计演出场次取消场次
1北京人3358.25
2如梦之梦26262080.00
合计29292138.25
公司实际业务收入以2022年年报披露的审计报告数据为准，以上均为基于历史数据的预测数据。
以上预测数据不能作为投资依据，请广大投资者注意投资风险。
针对上述风险，公司自半年报公布之后，公司管理层高度重视，目前已经采取的应对措施具体如下：
20一狠抓发货：组织销售部及市场部尽快安排产品发货，每日跟踪发货进度，积极展开
与下游客户的沟通，保质保量完成产品交付。
二严格确认：组织销售部及财务部针对目前已发货但尚未满足收入确认条件的部分，积极与下游客户沟通，取得验收凭证完成相关验收工作。
三积极应对：与子公司央华时代针对2022年尚未完成演出的剧目制定备选方案，针对因疫情取消演出的城市及剧场安排备选方案，力保演出计划即使在受到疫情影响，导致演出取消的情况下，依旧能够保障全部演出或部分演出能够顺利完成。
【会计师核查结论】
经核查分析：
1、公司前三季度营业收入5690.17万元，同比下降55.33%；其中玻璃绝缘子销售收
入4329.74万元，陶瓷绝缘子销售收入914.20万元，戏剧演出收入446.23万元。
子公司强联电气2022年4月1日已完成股权交割以及工商信息变更，陶瓷绝缘子业务已出售完成，强联电气自2022年4月1日起不再纳入公司合并报表范围。
根据《深圳证券交易所创业板上市公司业务办理指南第13号——营业收入扣除相关事项》初步确定的收入扣除金额43.91万元，扣除后营业收入5646.26万元。
2、公司近三年扣非后净利润如下：
项目2020年2021年2022年前三季度归属于上市公司股东的扣除非
-6361-4568.90-1855.84
经常性损益的净利润（万元）公司预计2022年全年扣非后净利润仍然为负。
3、公司前三季度经营活动产生的现金流量净额-1968.87万元，不足以支付贷款利息。
4、公司2021年累计中标4026.26万元，2022年1-9月累计中标6717.67万元，我们
抽样检查了部分在手订单，未发生在手订单大量取消、无法执行的情况。
5、公司2022年年报是否存在触及退市风险警示的风险，需要根据公司第四季度在手
订单的实际执行情况做出判断。预计公司将连续3年亏损，我们将对公司的营业收入列为本年审计的重点审计领域。
由于时间原因，我们未对公司实施完整审计程序，无法对公司实际经营情况发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
问题2.你公司前期收购北京央华时代文化发展有限公司（以下简称“央华时代”）形
成商誉7158.28万元，截至报告期末央华时代相关商誉账面价值为1528.5万元。你公司称本期公司受疫情影响，戏剧演出场次减少。请说明公司前次在商誉减值测算中主要参数
21预测情况，和当前央华时代业绩情况是否相符，如否，有关商誉减值计提是否充分、合理；
请结合央华时代所处行业变化趋势、外部影响因素及其持续性、自身经营情况和趋势分析说明本年度相关商誉是否存在减值风险。请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
一、商誉减值测算中主要参数预测情况和当前央华时代业绩情况
2022年1月8日，公司委托独立的第三方评估机构，对与商誉相关的资产组的可收回
金额进行评估，并与包含商誉的资产组的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值以及减值金额。
1、公司2021年年末对央华时代商誉进行减值测试时，预测2022年度共演出话剧167场，预测话剧演出收入3693.10万元，预测场次及收入数据如下表所示：
场次单位：场金额单位：万元序号剧目名称预计演出场次预计实现收入金额
1如梦之梦10810.00
2暗恋桃花源9499.34
3庞氏骗局16388.35
4十二生笑大冒险30233.01
5雷雨、雷雨后连台戏30786.40
6你和我，剧场奇妙七部32576.00
7咖啡康塔塔40400.00
合计1673693.10
2、央华时代前三季度，实际排期137场，其中已演出66场，因疫情原因延期及取消
演出71场；
根据央华时代戏剧演出业务收入确认条件，在剧目各场次一轮演出结束后确认收入，已完成演出66场，其中有1个剧7场已一轮演出结束，确认收入411.96万元，其余59场，由于疫情原因导致未能正常完成一轮演出，预计可以确认收入1002.87万元，实际排期场次如下表所示：
场次单位：场金额单位：万元其中预计实现序号剧目名称排期场次实际演出场次延期场次取消场次收入
1暗恋桃花源2021-202277411.96
2暗恋桃花源2022巡演844174.76
3庞氏骗局16160
4雷雨、雷雨后连台戏24816209.71
5你和我，剧场奇妙七步442717414.52
6时光在咖啡箱里旅行382018203.88
22其中预计实现
序号剧目名称排期场次实际演出场次延期场次取消场次收入
合计137664671414.83
3、央华时代四季度预计排期共29场，其中16场已经签订演出合同，预计演出时间
12月份，预计将实现演出收入2138.25万元，四季度预测排期场次、收入金额如下表所示：
场次单位：场金额单位：万元其中序号剧目名称排期场次预计实现收入预计演出场次取消场次
1北京人3358.25
2如梦之梦26262080.00
合计29292138.25
4、当期央华时代的业绩情况：
单位：万元
序号项目预测2022年1-12月2022年1-9月
1营业收入3693.10446.23
2营业成本2788.22355.48
3毛利率24.50%20.34%
4税金及附加14.403.39
5三项期间费用1189.65948.60
6营业利润-299.17-838.07
7利润总额-299.17-596.46
8净利润-299.17-599.04
注1：央华时代2022年前三季度实际毛利率20.34%与预测时毛利率相差4.16%，差异较小。
注2：央华时代2022年前三季度实际期间费用948.6万元，商誉减值预测时，测算前三季度892.24万元，两者相差56.36万元，差异率6%，差异较小。
注3：央华时代预计2022年度全年将实现演出收入3553.08万元，与前次商誉减值测算中预计的2022年度收入金额3693.10万元基本相符。
综上，公司前次在商誉减值测算时，考虑了疫情的影响，未考虑季度之间的差异，但全年预测的收入、毛利、期间费用差异较小，前次商誉减值测试预测数据与公司本年预测数据基本相符。
23二、央华时代所处行业变化趋势、外部影响因素及其持续性、自身经营情况和趋势
1、央华时代行业变化趋势央华时代主营话剧演出业务。根据中国演出行业协会2022年4月发布的《2021全国演出市场年度报告》显示，2021年演出市场总体经济规模335.85亿元，相较于上年同比增长27.76%，与2019年同比降低41.31%。
从艺术门类来看，话剧仍然是最受欢迎的演出类型，2021年全国话剧演出总场次1.61万场，票房收入23.89亿元，平均票价257元。
从市场供给情况看，原创剧目大幅增加，部分头部项目巡演场次计划近百场，有票房号召力的作品将有效带动市场快速恢复，可预期未来剧场演出将继续迎来一批高质量的原创舞台作品；从消费需求看，2022年一季度起多地局部疫情较长时间压抑了消费需求，可预期未来在主要假期等节点，有望迎来市场的大幅增长。
2、外部影响因素
央华时代话剧演出业务主要受新冠疫情影响。
2022年起全国范围内区域疫情频发，对央华时代演出造成较大冲击，2022年1至9月间，因受到疫情影响取消演出或延期共计71场，占当期演出排期比例51.82%。
3、自身经营情况和趋势
近期国务院联防联控机制新闻发布会上表示，目前疫情呈点多面广的趋势，各地对防控疫情的政策仍然不同，央华时代的话剧演出业务仍存在疫情取消的风险，央华时代对疫情是积极的态度，并采取了应对措施，本期新制作两部话剧《悲惨世界》和《莎士比亚》，并与繁花梦境签订了《悲惨世界》和《莎士比亚》元宇宙及数字艺术品合作开发合同。
综上，央华时代经过前三季度经营，基本顺利度过了疫情艰难的时刻，但疫情政策和发展方向对演出行业仍存在不确定性，本年年度商誉测试时可能仍然存在商誉减值风险。
【会计师核查结论】
经执行上述核查程序，公司前次在商誉减值测算时，考虑了疫情的影响，未考虑季度之间的差异，与当期公司预测全年的收入、毛利、期间费用差异较小。最终央华时代全年的经营情况与前次在商誉减值测算时的预测情况是否相符，需年度审计完成后才能做出正确判断。
由于时间原因，我们未对商誉实施完整审计程序，无法对商誉减值情况发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
问题3.报告期末，你公司存货的账面价值为7639.18万元，请结合存货具体类别、库龄、市场需求及产品价格变化趋势、是否存在有关在手订单、近两年是否收到同类订单等因素，分析说明报告期内存货跌价准备计提是否充分、合理；前三季度转回或转销存货
24的具体情况及其具体依据，和公司有关订单情况、业绩变动情况是否相符；并结合前述情
况和公司订单情况、经营趋势分析说明本年度是否存在存货大额减值风险、跌价准备转回和转销可能性。请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
一、报告期末公司存货情况
公司报告期末存货账面余额10755.84万元，已计提存货跌价准备3116.66万元，账面价值7639.18万元，报告期末存货情况如下表所示：
单位：万元所属分布存货类别账面余额跌价准备账面价值
原材料1751.09309.731441.36
在产品5603.032514.873088.16
库存商品2083.86158.611925.25传统制造业分部
周转材料133.45133.45
发出商品489.37489.37
其他存货22.6822.68
文化业分部话剧演出成本672.36672.36
合计10755.843116.667639.18
传统制造业分部在产品以及库存商品共计提存货跌价准备2673.48万元，占报告期末存货跌价准备总金额85.78%。
（一）报告期末公司库存商品情况
报告期末，公司库存商品账面余额2083.86万元，已计提存货跌价准备金额158.61万元，占存货跌价准备总金额的5.09%。库存商品类别明细如下表所示：
单位：万元库存商品类别账面余额跌价准备账面价值
40系列0.040.000.04
70系列523.467.78515.68
80系列9.463.885.57
100系列87.151.0086.15
120系列258.407.10251.30
160系列191.3230.37160.95
210系列123.6971.9751.71
240系列56.5810.5246.05
300系列228.776.70222.07
320系列9.279.27
400系列2.432.43
25库存商品类别账面余额跌价准备账面价值
420系列575.09575.09
550系列11.893.688.21
760系列2.182.18
900系列4.144.14
合计2083.86158.611925.25
公司对40项库存商品计提了存货跌价准备，主要是210系列中一种产品型号为LXPY-210 玻璃绝缘子计提存货跌价准备 71.97 万元，占报告期末库存商品存货跌价准备总额的45.37%。该型号产品目前库存数量0.62万片，库龄超过3年，最近两年未收到订单，公司在综合考虑近两年实际销售情况及报告期末销售预期后，判断该产品未来实现销售的可能性较低，报告期末公司在进行减值测试时认为其可变现净值为0，对其全额计提了存货跌价准备210系列中其余产品型号的玻璃绝缘子未存在减值迹象。
（二）报告期末公司在产品情况
报告期末，在产品账面余额5603.03万元，已对在产品计提存货跌价准备2514.87万元，占报告期末存货跌价准备总金额的80.69%。公司共计对31种在产品计提存货跌价准备，其中10种在产品（以下简称“主要在产品”）计提存货跌价准备金额2332.73万元，占在产品存货跌价准备总额的92.76%，型号、数量、期末余额、已计提跌价准备金额以及进一步加工形成的主要产成品型号情况如下表所示：
数量单位：万片；金额单位：万元在产品型已计提跌价准备金可进一步加工形成的主要产成品型数量期末余额号额号
T55ⅡZ 21.25 1168.97 1168.97 LXZY-550
T55Ⅰ 9.03 385.69 385.69 LXP2-420
T30P 4.73 235.81 235.81
T55F 0.84 152.53 152.53 LXHP-550
T90Z 1.82 127.33 127.33
T12M 2.09 67.54 67.54
T30MZ 0.95 56.48 56.48
T55T 0.33 50.48 50.48
T90 0.46 47.77 47.77
T55 1.99 106.42 40.12 LXP-550
合计43.502399.032332.73
注：T12M、T30P、T30MZ、T55T、T90、T90Z 型号在产品近年来未进行生产领用。
主要在产品库龄情况如下表所示：
单位：万片
26在产品型号1年以内1-2年2-3年3年以上
T55ⅡZ 21.25
T55Ⅰ 9.03
T30P 4.73
T55F 0.84
T90Z 1.82
T12M 2.09
T55T 0.33
T90 0.46
T30M 0.95
T55 1.99
合计43.50
主要在产品市场需求及产品价格变化趋势、在手订单、近两年同类订单情况如下：
1、T55 型号在产品主要用于生产 LXP-550 型号产成品。
LXP-550 型号产成品 2021 年销售数量 136 片，平均销售单价 188.82 元/片，2022 年1-9月销售数量2864片，平均销售单价179.65元/片，平均销售单价较2021年度下降4.86%，变动较小。
截至 2021 年 12月 31 日，公司尚有 LXP-550 型号产成品在手订单 3500.00 片，公司在对 T55 型号在产品进行减值测试时，选用 LXP-550 型号产成品在手订单平均单价 162.72元/片作为预计售价对 T55 型号在产品进行减值测试，测试得出 T55 型号在产品应计提跌价准备40.12万元。
截至报告期末，在手订单尚未发货，LXP-550 型号产成品在手订单仍为 3500 片，本年也未生产领用 T55 型号在产品，T55型号在产品跌价准备本年未发生变动。
2、T55F 型号在产品主要用于生产 LXHP-550 型号产成品。
LXHP-550型号产成品 2021年销售数量 12759.00片，平均销售单价 111.17元/片，2022年1-9月未进行销售，报告期末也未取得对应产品订单。公司在综合考虑近两年实际销售情况及报告期末销售预期后，判断该在产品未来进一步加工成产成品并实现销售的可能性较低，报告期末公司在进行减值测试时认为其可变现净值为0，对其全额计提了存货跌价准备。
3、T55Ⅰ型号在产品主要用于生产 LXP2-420 型号产成品。
LXP2-420 型号产成品 2021 年销售数量 114059.00 片，平均销售单价 146.82 元/片，
2022年1-9月销售数量100.00片，平均销售单价145.13元/片，销售平均单价较2021年度
下降 1.15%，报告期末未取得 LXP2-420 型号产成品订单。公司在综合考虑近两年实际销售情况及报告期末销售预期后，判断该在产品未来进一步加工成产成品并实现销售的可能
27性较低，报告期末公司在进行减值测试时认为其可变现净值为0，对其全额计提了存货跌价准备。
4、T55ⅡZ型号在产品主要用于生产 LXZY-550 型号产成品。
LXZY-550 型号产成品 2021 年未进行销售，2022年 1-9 月因部分破损补发 802 片，不确认相关收入，报告期未取得产成品订单。公司在综合考虑近两年实际销售情况及报告期末销售预期后，判断该在产品未来进一步加工成产成品并实现销售的可能性较低，报告期末公司在进行减值测试时认为其可变现净值为0，对其全额计提了存货跌价准备。
5、T12M、T30P、T30MZ、T55T、T90、T90Z 型号在产品近年来未进行生产领用，
公司在综合考虑近两年实际销售情况及报告期末销售预期后，判断该在产品未来进一步加工成产成品并实现销售的可能性较低，报告期末公司在进行减值测试时认为其可变现净值为0，对其全额计提了存货跌价准备。
综上，公司根据经营的实际情况，依据企业会计准则的要求，对存货进行减值测试，报告期内存货跌价准备金额计提充分、合理。
二、公司前三季度转回或转销存货情况
公司期初计提存货跌价准备4554.13万元，本期减少1437.47万元，期末存货跌价准备金额3116.66万元，本年存货变动情况如下表所示：
单位：万元本年增加金本年减少金额主体名称项目年初余额额年末余额计提其他转回转销其他
原材料309.73309.73
在产品2580.8065.932514.87
库存商品212.6754.06158.61设备公司
周转材料133.45133.45
发出商品69.9969.99
小计3306.64189.983116.66
在产品868.34868.34
强联电气库存商品379.15379.15
小计1247.491247.49
合计4554.13189.981247.493116.66
本期处置子公司强联电气股权后合并范围变更导致存货跌价准备减少1247.49万元。
除处置子公司合并范围变更导致存货跌价准备减少外，公司前三季度转销存货跌价准备共计189.98万元。其中转销在产品存货跌价准备65.93万元，占前三季度存货跌价准备转销金额34.70%；转销库存商品存货跌价准备54.06万元，占前三季度存货跌价准备转销金额28.46%；转销发出商品存货跌价准备69.99万元，占前三季度存货跌价准备转销金额
2836.84%。
（一）在产品存货跌价准备转销情况
公司玻璃绝缘子在产品型号有交流型50余种、直流型20余种，由玻璃绝缘子在产品进一步加工形成的产成品型号近200种。其中2种在产品本年因进一步加工形成的产成品实现销售而转销存货跌价准备50.74万元，占当期在产品存货跌价准备转销金额的
76.96%。上述在产品存货年初余额、年初跌价准备金额、本期转销数量、本期转销金额及
对应的主要产成品型号信息如下：
数量单位：万片；金额单位：万元可进一步加工形成的在产品型号年初余额年初跌价准备金额本年转销数量本年转销金额主要产成品型号
T12F 76.29 19.15 3.26 19.15 LXHP4-120
T12FⅡ 75.98 31.59 1.66 31.59 LXHP6-70
合计152.2750.744.9250.74
与上述主要在产品存货跌价准备转销相关的2022年度销售收入对应的产品型号、中
标时间、合同签署时间、收入情况等信息如下：
29数量单位：万片销售单价单位：元/片金额单位：万元
半成品半成品生产产销售数转销跌价客户名称中标日期合同执行进程销售单价销售金额型号成品情量金额况国网江西省电力有限公司
2020-12-292021-12-9执行完成4.3537.37162.60
抚州供电分公司国网湖北省电力有限公司
2021-12-172022-2-18执行完成1.9644.4387.28
物资公司国网江西省电力有限公司
LXHP4- 2020-12-29 2021-3-5 执行完成 2.26 38.28 86.45
T12F 吉安供电分公司 19.15
120
国网辽宁省电力有限公司2020-12-292021-4-27执行完成2.1937.3781.66国网福建省电力有限公司
2020-7-22020-12-25执行完成1.5347.4772.86
物资分公司
其他客户6.4842.25273.89
小计18.7740.74764.74国网四川省电力公司物资
2021-12-172022-2-25执行完成1.0358.5960.49
公司国网江西省电力有限公司
2020-12-292021-11-12仍在供货0.5849.2128.54
新余供电分公司国网江西省电力有限公司
LXHP6- 2020-12-29 2021-5-19 仍在供货 0.48 49.21 23.72 31.59
T12FⅡ 赣州供电分公司
70
国网江西省电力有限公司
2020-12-292021-6-1执行完成0.4849.2123.53
宜春供电分公司
国网江西省电力有限公司2020-12-292021-3-18执行完成0.4548.5821.73
其他客户0.4651.4323.66
小计3.4852.20181.67
合计22.25-946.4150.74
30除上所述主要在产品外，公司实现销售转销存货跌价准备涉及的其他在产品种类较多，合计转销存货跌价准备15.19万元，占当期在产品存货
跌价准备转销金额的23.04%。其他在产品2022年实现销售转销存货跌价准备所采用的会计处理方法与主要在产品一致。
（二）库存商品存货跌价准备转销情况
公司前三季度库存商品实现销售转销存货跌价准备54.06万元，其中3种产成品本年实现销售而转销存货跌价准备47.37万元，占当期库存商品存货跌价准备转销金额的87.62%。
上述库存商品存货年初余额、年初跌价准备金额、本期转销数量、本期转销金额信息如下：
数量单位：万片；金额单位：万元产成品型号年初余额年初跌价准备本年转销数量本年转销金额
LXHP6-120R 52.05 23.67 0.84 23.67
LXP-70 16.86 15.13 0.67 15.13
LXHP6-70 70.50 8.57 1.25 8.57
合计139.4147.372.7647.37
与上述主要库存商品存货跌价准备转销相关的2022年度销售收入对应的产品型号、中标时间、合同签署时间、收入情况等信息如下：
数量单位：万片销售单价单位：元/片金额单位：万元库存商品名转销跌价金客户名称中标日期合同执行进程销售数量销售单价销售金额称额国网江西省电力有限公
2020-12-292021-3-1执行完成2.3953.35127.28
司
LXHP 国网江西省电力有限公
2020-12-292021-4-21执行完成1.6153.2885.6823.67
6-120R 司上饶供电分公司
国网江西省电力有限公
2020-12-292021-5-19执行完成1.5253.2881.20
司赣州供电分公司
31库存商品名转销跌价金
客户名称中标日期合同执行进程销售数量销售单价销售金额称额国网湖北省电力有限公
2021-12-172022-3-11执行完成0.6463.3640.60
司物资公司国网江西省电力有限公
2020-12-292021-11-12执行完成0.5653.2829.84
司新余供电分公司
其他0.8253.2943.83
小计7.5454.17408.44国网安徽省电力有限公
2021-12-172022-3-10执行完成2.3635.7584.37
司物资分公司国网浙江省电力有限公
2020-1-22020-7-28执行完成1.1233.1636.97
司物资分公司金华送变电工程有限公
/2021-11-9执行完成0.6245.5328.28司绍兴建元电力集团有限
LXP-70 2021-6-19 2021-6-30 执行完成 0.78 34.38 26.77 公司 15.13国网湖北省电力有限公
2021-12-172022-3-11执行完成0.6928.3619.68
司国网湖北省电力有限公
2021-12-172022-2-18执行完成0.4839.3718.94
司物资公司
其他1.0438.3239.97
小计7.0935.96254.98国网四川省电力公司物
2021-12-172022-2-25执行完成1.0358.5960.49
资公司国网江西省电力有限公
2020-12-292021-11-12仍在供货0.5849.2128.54
LXHP 司新余供电分公司
8.57
6-70国网江西省电力有限公
2020-12-292021-5-19仍在供货0.4849.2123.72
司赣州供电分公司国网江西省电力有限公
2020-12-292021-6-1执行完成0.4849.2123.53
司宜春供电分公司
32库存商品名转销跌价金
客户名称中标日期合同执行进程销售数量销售单价销售金额称额国网江西省电力有限公
2020-12-292021-3-18执行完成0.4548.5821.73
司
其他0.4650.1323.01
小计3.4852.01181.01
合计18.11-844.4447.37
除前文所述主要库存商品外，公司实现销售转销存货跌价准备涉及的其他库存商品种类较多，合计转销存货跌价准备6.69万元，占当期库存商品存货跌价准备转销金额的12.38%。其他库存商品2022年实现销售转销存货跌价准备所采用的会计处理方法与主要库存商品一致。
（三）发出商品存货跌价准备转销情况
公司2022年发出商品实现销售转销存货跌价准备金额69.99万元，其中5种发出商品实现销售而转销存货跌价准备62.63万元，占当期发出商品存货跌价准备转销金额的89.49%。
上述发出商品存货年初余额、年初跌价准备金额、本期转销数量、本期转销金额信息如下：
数量单位：万片；金额单位：万元发出商品型号年初余额年初跌价准备本年转销数量本年转销金额
LXHP4-120 46.70 9.12 1.02 9.12
LXHP6-120R 311.09 35.04 5.25 35.04
LXHP6-70 40.51 9.65 0.64 9.65
LXP-120 40.96 2.65 1.37 2.65
LXP-70 25.26 6.17 0.82 6.17
合计464.5262.639.1062.63
33与上述主要发出商品存货跌价准备转销相关的2022年度销售收入对应的产品型号、中标时间、合同签署时间、收入情况等信息如下：
数量单位：万片销售单价单位：元/片金额单位：万元转销跌价发出商品客户名称中标日期合同执行进程销售数量销售单价销售金额金额国网辽宁省电力有限公
2020-12-292021-4-28执行完成1.2237.2545.45
司沈阳供电公司国网福建省电力有限公
2020-7-22020-12-25执行完成0.7847.1736.79
司三明供电公司
LXHP4- 国网江西省电力有限公
2020-12-292021-3-5执行完成0.7640.1630.529.12
120司吉安供电分公司
国网黑龙江省电力有限
2020-12-292021-6-10执行完成0.5737.5421.40
公司黑河供电公司
其他8家客户1.5638.1959.57
小计4.8939.62193.73国网江西省电力有限公
2020-12-292021-4-21执行完成2.0453.28108.69
司建设分公司国网江西省电力有限公
2020-12-292021-3-18执行完成1.5253.4281.20
司
LXHP6- 国网江西省电力有限公
2020-12-292021-4-21执行完成1.2153.2664.4435.04
120R 司上饶供电分公司
国网江西省电力有限公
2020-12-292021-2-20执行完成0.3353.1817.55
司吉安供电分公司
其他2家客户0.1552.007.80
小计5.2553.27279.68国网江西省电力有限公
LXHP 2020-12-29 2021-5-19 执行完成 0.48 49.42 23.72
司赣州供电分公司9.65
国网江西省电力有限公2020-12-292021-4-21执行完成0.3848.7918.54
34转销跌价
发出商品客户名称中标日期合同执行进程销售数量销售单价销售金额金额司建设分公司国网江西省电力有限公
2020-12-292021-3-18执行完成0.1550.207.53
司国网江西省电力有限公
2020-12-292021-2-20执行完成0.0950.674.56
司吉安供电分公司国网辽宁省电力有限公
2020-12-292021-4-28执行完成-49.210.16
司本溪供电公司
小计1.1049.5554.51国网浙江省电力公司台
2020-1-22020-11-3执行完成0.9925.0324.78
州供电公司绍兴建元电力集团有限
2021-6-192021-7-9执行完成0.3136.4211.29
公司
LXP- 国网福建省电力有限公
2020-7-22020-12-25执行完成0.0636.672.202.65
120司三明供电公司
国网浙江省电力有限公
2020-1-22020-6-18执行完成0.0323.000.69
司物资分公司
其他2家客户执行完成0.0150.000.55
小计1.4028.2239.51金华送变电工程有限公
/2021-11-9执行完成0.6145.8427.96司国网浙江省电力有限公
2020-1-22020-6-18执行完成0.4931.9415.65
司物资分公司
LXP-70 国网湖南省电力有限公 6.17
2020-7-22021-5-19执行完成0.2937.4110.85
司长沙供电分公司
深圳供电局有限公司2020-1-62021-6-30执行完成0.1656.569.05
其他9家客户执行完成0.9831.5330.9
小计2.5337.3294.41
35转销跌价
发出商品客户名称中标日期合同执行进程销售数量销售单价销售金额金额
合计15.17-661.8462.63综上，公司前三季度转销存货跌价准备与有关订单情况、业绩变动情况相符。
36三、本年度存货大额减值风险、跌价准备转回和转销可能性
（一）本年度存货大额减值风险、跌价准备转回的可能性
截至报告期末，公司玻璃绝缘子在手订单共计6160.77万元，各产品类别在手订单数量及在手订单金额如下表所示：
数量单位：万片，金额单位：万元产品类别在手订单数量在手订单金额
产成品-7025.001288.21
产成品-1007.63487.84
产成品-1205.84293.48
产成品-1605.95598.13
产成品-2107.30623.73
产成品-3003.00311.71
产成品-42017.392500.72
产成品-5500.3556.95
总计72.466160.77
报告期末公司根据经营的实际情况，依据企业会计准则的要求，按存货成本与可变现净值孰低方式计提存货跌价准备。预计公司本年度不存在大额存货减值风险，且跌价准备转回可能性较小。
（二）本年度存货跌价准备转销可能性
报告期末公司 T55 类、T90 类在产品存货跌价准备余额 1972.89 万元，占报告期末存货跌价准备总额63.30%。
目前公司除 LXP-550 型号产成品存在 3500.00 片在手订单外，未获取其他需用 T55类、T90 类在产品进一步加工形成的产成品订单，故公司预计本年不会转销 T55 类、T90类在产品已计提的存货跌价准备，但其他型号在产品及产成品已计提的存货跌价准备随着在手订单的执行，存在转销的可能性。
【会计师核查结论】经核查，我们认为，公司报告期内存货跌价准备金额计算合理，前三季度转销存货的具体情况及其具体依据与公司有关订单情况相符，但公司本年度是否存在存货大额减值风险、跌价准备转回和转销情况需年度审计完后才能做出正确判断。
由于三季度财务报告未经审计，我们未对与存货跌价准备及报告期末确定存货估计售价相关的内部控制进行了解并测试；未实施存货监盘程序，未实地了解公司期末存货状况；
除对公司报告期末测算存货跌价准备时所使用的成本及可变现净值进行复核外，未执行其
37他程序检查分析存货是否存在减值迹象以判断公司计提存货跌价准备的合理性。
由于时间原因，我们未对存货实施完整审计程序，无法对存货跌价准备发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
问题4.报告期末，你公司其他应收款期末余额为5593.05万元，较年初增长804.72%。
请补充说明其他应收款项的具体构成、主要款项的交易背景及形成原因，交易对手方与你公司是否存在关联关系，相关往来款项是否实质构成对外提供财务资助、关联方资金占用等情形。请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
1、公司三季度报告期末其他应收款项余额为5593.05万元，具体构成如下：
单位（万元）三季度账面净款项性质年初账面净值变动率备注值
资金拆借款4402.7211.1539368.62%*
影视剧投资结算款375.00375.00*
股权转让对价余款337.250.00*
保证金及押金268.55208.3828.88%*
备用金、代垫款项及其他109.5323.68362.51%*元宇宙及数字艺术品合作
100.000.00*
开发投资款
合计5593.05618.21804.71%
2、主要款项的交易背景及形成原因：
*资金拆借款系本期公司处置子公司强联电气股权被动形成的财务资助4570万元及
利息176.74万元，计提坏账344.02万元，净值为4402.72万元，较上年增长率为39368.62%。
2022年2月17日，公司与新迪电瓷签订《股权转让协议》，公司拟将持有的强联电
气100%的股权以人民币3550万元转让给新迪电瓷。本次交易完成后，强联电气将不再纳入公司合并报表范围。
强联电气作为公司全资子公司期间，公司为支持其日常经营管理发生的借款在本次交易完成后将被动形成公司对外提供财务资助的情况，该项业务实质为公司对原全资子公司日常经营性借款的延续。经交易双方确认，强联电气所欠公司借款余额共计人民币4570万元。根据公司与新迪电瓷签订的《股权转让协议》，新迪电瓷确认应付公司4570万元的借款本金，并确认相应拆借款仍按5.1%的年化利率计提借款利息，并承诺上述拆借款及相应利息将在强联电气完成股权交割日起12个月内（2023年4月1日前）偿还，新迪电瓷大股东及实控人王亚东先生个人承诺对强联电气的偿还提供连带担保责任。
*影视剧投资结算款系子公司上海赫金投资的影视剧投资款，余额450万元，计提减
38值75万元，净值为375万元，本期与上期未发生变化。
*股权转让对价余款账面余额355万元，计提坏账17.75万元，净值为337.25万元，根据公司与新迪电瓷签订《股权转让协议》，股权转让价款剩余的10%，即355万元为协议的或有债务风险保证金，新迪电瓷应于双方按协议约定办理完成标的公司工商登记过户手续后的12个月内（2023年4月1日前），向公司支付股权转让价款的10%，即355万元人民币，作为第三笔股权转让价款。
*保证金及押金，原值为359.26万元，计提坏账90.71万元，净值为268.55万元，较上年增长率为28.88%，是公司在日常业务中所付的保证金和押金。
*备用金、代垫款项及其他主要系员工的备用金等，原值为110.29万元，计提坏账
1.90万元，净值为108.39万元，较上年增长率为362.51%。主要是由于疫情影响，员工日
常的备用金增长，在季度末尚未归还。
*元宇宙及数字艺术品合作开发投资款系央华时代的元宇宙及数字艺术品合作开发投资款100万元。
央华时代委托并许可繁花梦境，根据元宇宙和数字艺术品开发的需要，对央华版舞台剧《悲惨世界》相关元素进行改编和二度创作，创作出具有独创性的数字艺术品产品。合作期限自2022年8月1起至2026年12月31日止。本项目预计全部成本100万元人民币。
央华时代按项目总成本50％比例投资，即50万元人民币，其他全部开发成本由繁花梦境承担。双方约定，在合同有效期内，每年每轮巡演最后一场演出结束30日内，双方按合同约定结算该年度项目的实际收益。
央华时代委托并许可繁花梦境，根据元宇宙和数字艺术品开发的需要，对央华版舞台剧《少年的莎士比亚奇旅》及后续“少年奇旅系列”相关元素进行改编和二度创作，创作出具有独创性的数字艺术品产品。合作期限自2022年8月1起至2026年12月31日止。本项目预计全部成本100万元人民币。央华时代按项目总成本50％比例投资，即50万元人民币，其他全部开发成本由繁花梦境承担。双方约定，在合同有效期内，每年每轮巡演最后一场演出结束30日内，双方按合同约定结算该年度项目的实际收益。
3、公司出售子公司强联电气形成的被动财务资助和资金占用（4570万元及利息
176.74万元）和股权对价余款355万元是基于真实交易背景所致。
上述事项交易对手方与公司不存在关联关系，不构成对外提供财务资助和关联方资金占用。
【会计师核查结论】
经执行上述核查程序，报告期末变动较大的原因系*原子公司强联电气的资金占用
（4570万元及利息176.74万元）和股权对价余款355万元，是基于真实交易背景所形成
的被动财务资助和股权交易款。*央华时代的元宇宙及数字艺术品合作开发投资款100万元，合作方系繁花梦境，未发现与公司存在关联关系。
39由于时间原因，我们未对其他应收款实施完整审计程序（如函证其他应收款余额及款项性质等），无法对其他应收款发表审计意见，上述核查结论不代表审计意见。
金利华电气股份有限公司董事会
2022年11月11日
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