ST云城:昆明城海房地产开发有限公司2022年1-6月、2021年度、2020年度审计报告

昆明城海房地产开发有限公司
2022年1-6月、2021年度、2020年度
审计报告索引页码审计报告公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并所有者权益变动表9-11
—母公司所有者权益变动表12-14
—财务报表附注15-99
— 财务报表补充资料 100信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288 8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288
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Dongcheng Dis t r i c t Be i j i ng 传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027 P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190审计报告
XYZH/2022KMAA2B0019
云南城投置业股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了昆明城海房地产开发有限公司（以下简称昆明城海公司）财务报表，包括2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，
2022年1-6月、2021年度、2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了昆明城海公司2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日的合并及母
公司财务状况以及2022年1-6月、2021年度、2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昆明城海公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
昆明城海公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估昆明城海公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昆明城海公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督昆明城海公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对昆明城海公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昆明城海公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就昆明城海公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
昆明城海房地产开发有限公司（以下简称本公司）成立于2007年8月7日，系由云南城投置业股份有限公司和重庆同恒投资有限公司共同出资组建成立的非自然人出资有限责任公司。本公司注册资本为10000万元，云南城投置业股份有限公司出资5263万元，占52.63%，重庆同恒投资有限公司出资4737万元，占47.37%。2018年5月21日，本公司通过股东会决议同意变更股东，由云南城投置业股份有限公司、重庆同恒投资有限公司变更为云南城投置业股份有限公司。2018年6月5日，完成工商变更，本公司成为云南城投置业股份有限公司的全资子公司。
本公司的统一社会信用代码915301006655016199，法定代表人：严磊，注册地址：中国（云南）自由贸易试验区昆明片区官渡区民航路679号，企业住所：昆明市官渡区民航路679号。
本公司经营范围主要包括房地产开发与经营；建筑材料、装饰材料、五金交电、普通
机械及配件、金属材料、矿产品、电子产品、仪器仪表的销售；房屋拆迁、拆除工程；房地产经纪业务；停车场服务；设计、制作、代理、发布国内各类广告（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括昆明城海房地产开发有限公司、二级子公司云南金航线
商业管理有限公司。与上年相比，本年合并范围未发生变化。
详见本附注“七、在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制财务报表。
2.持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
15昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）四、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本公司的主要业务为房地产开发。房地产行业的营业周期通常从购买土地起到房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准；除房地产行业以外的其他经营业务，营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（一）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种
或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（二）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合
16昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
（三）非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（四）为合并发生的相关费用
17昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
6.合并财务报表的编制方法
(一)合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司为投资性主体的会计政策：本公司仅将为本公司投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
18昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
19昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
20昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
8.金融资产和金融负债
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融资产和金融负债的分类金融资产分类应按照持有金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征作为金
融资产的分类依据，将金融资产分为“以摊余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”三类；业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流
量、出售金融资产还是两者兼有。本公司管理金融资产的业务模式，以本公司关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。
金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：（一）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：（一）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
金融负债划分为以下两类：（一）以摊余成本计量的金融负债。（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
21昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司改变其管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不进行重分类。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：（一）扣除已偿还的本金。（二）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。（三）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。
本公司对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或；该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定，终止确认该金融资产。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
22昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于企业购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（一）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
23昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（二）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融
工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司以概率加权平均为基础对预期信用损失进行计量。
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：（一）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。（二）是一项对非交易性权益工具的投资，且将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。（三）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且该负债由本公司自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。（四）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，且其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
9.应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分
的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
24昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以组合为基础的评估。对于应收账款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、与公司的关联关系为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。具体分类如下：
（1）按单项计提坏账准备
1）对于单项金额重大并单项计提坏账准备应收账款（单项金额在200万元以上），
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2）对于单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项，若存在客观证据表明公司
将无法按应收款项的原有条款收回款项，则按单项计提坏账。
（2）按组合计提坏账准备
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
1）无风险组合：根据业务性质，对于应收本公司关联方、政府部门、押金、保证金
等类别的应收款项，由于发生坏账损失的可能性极小，认定为无风险组合，公司对该组合不计提坏账准备。
2）账龄组合：除上述款项以外的应收账款，公司根据以往的历史经验对应收款项计
提比例作出最佳估计，参考应收账款的账龄按照账龄分析法计提坏账准备。
账龄应收账款计提比例(%)
1年以内（含1年）5.00
其中：1年以内分项5.00
1－2年10.00
2－3年20.00
3－4年40.00
4－5年80.00
5年以上100.00
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
25昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：本公司对信用风险显著不同的应收账款单项确定预期信用损失率；除
了单项确定预期信用损失率的应收账款外，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
10.其他应收款
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加
的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、与关联方关系为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
（1）单项计提坏账准备1）对于单项金额重大并单项计提坏账准备其他应收款（单项金额在200万元以上），单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的其他应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2）对于单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款，若存在客观证据表明公
司将无法按应收款项的原有条款收回款项，则按单项计提坏账。
（2）按组合计提坏账准备
26昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
1）无风险组合：根据业务性质，对于应收本公司关联方、政府部门、押金、保证金
等类别的应收款项，由于发生坏账损失的可能性极小，认定为无风险组合，公司对该组合不计提坏账准备。
2）账龄组合：除上述款项以外的其他应收款，公司根据以往的历史经验对应收款项
计提比例作出最佳估计，参考其他应收款的账龄按照账龄分析法计提坏账准备。
账龄其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）5.00
其中：1年以内分项5.00
1－2年10.00
2－3年20.00
3－4年40.00
4－5年80.00
5年以上100.00
预期信用损失计量。本公司在资产负债表日计算其他应收款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前其他应收款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为其他应收款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关其他应收款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“其他应收款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
11.存货
(一)存货的分类
本公司存货主要包括房地产开发产品、房地产开发成本及其他等。房地产开发产品主要为房地产在建开发产品、已完工开发产品等。房地产开发产品的实际成本包括土地出让
27昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。
(二)存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完成之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。房地产项目存货发出时按个别认定法计价，领用或发出除房地产开发存货以外的其他存货采用加权平均法确定其实际成本。
(三)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
直接用于出售的开发产品，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(四)存货的盘存制度采用永续盘存制。
(五)低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(六)开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。
28昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(七)公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
12.长期股权投资
(一)初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
(二)后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
29昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
(三)长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
30昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
31昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(四)长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
32昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长
期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(五)共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）
与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
13.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
33昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：*投资性房地产所在地有活
跃的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
14.固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过5000.00元的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率
房屋及建筑物直线法20-4052.38-4.75
机器设备直线法1039.70
运输设备直线法4-6316.17-24.25
办公及电子设备直线法3-5319.40-32.33
酒店设备直线法3-5319.40-32.33
其他设备直线法3-5319.40-32.33
34昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15.借款费用
（一）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（二）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（三）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
35昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（四）借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
16.长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
36昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
17.合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
18.职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
37昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
19.收入确认原则和计量方法
本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。
当本公司将商品的控制权转移给客户的时间与客户实际付款的时间不一致时，如果各方以在合同中明确(或者以隐含的方式)约定的付款时间为客户或本公司就转让商品的交易
提供了重大融资利益，则合同中即包含了重大融资成分。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法核算。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
38昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
（2）本公司已将该商品的实物转移给客户；
（3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
（4）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（一）房地产销售收入
房地产销售在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。
（二）租金收入租金收入在租期内按直线法平均确认。
（三）酒店运营收入酒店运营收入在已提供服务的会计期间确认。
（四）物业服务收入物业服务收入在提供物业服务过程中确认。
（五）商品销售收入
在履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关的商品销售收入。
39昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（六）利息收入利息收入按照基准或实际利率法确认。
20.政府补助
与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（二）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
公司取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给公司，公司应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
40昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
21.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
(一)确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(二)确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
22.租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
41昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本公司作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本公司为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
42昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值；*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
1）融资租赁会计处理
A.初始计量
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
B.后续计量本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
C.租赁变更的会计处理
43昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
A.租金的处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
B.提供的激励措施
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
C.初始直接费用
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
D.折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
E.可变租赁付款额本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
F.经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
44昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
23.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
1）新收入准则
财政部于2017年陆续修订并发布了《企业会计准则第14号——收入》，上述相关会计准则自2018年1月1日起在境内外同时上市的企业，以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业施行，新收入准则自2020年1月1日起在其他境内上市企业施行。本公司于2020年1月1日起执行新收入准则。
2）新租赁准则财政部于2018年12月7日发布了《关于修订印发的通知》（财会〔2018〕35号，以下简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。根据上述会计准则修订，公司于2021年1月1日起执行新租赁准则。
3）关于资金集中管理相关列报
财政部于2021年12月30日发布了《关于印发的通知》（财会[2021]35号，以下简称“15号解释”），其中“二、关于资金集中管理相关列报”的相关规定如下：
*列示和披露
企业根据相关法规制度，通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的，对于成员单位归集至集团母公司账户的资金，成员单位应当在资产负债表“其他应收款”项目中列示，或者根据重要性原则并结合本企业的实际情况，在“其他应收款”项目之上增设“应收资金集中管理款”项目单独列示；母公司应当在资产
负债表“其他应付款”项目中列示。对于成员单位从集团母公司账户拆借的资金，成员单位应当在资产负债表“其他应付款”项目中列示；母公司应当在资产负债表“其他应收款”项目中列示。
对于成员单位未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金，成员单位应当在资产负债表“货币资金”项目中列示，根据重要性原则并结合本企业的实际情况，成员单位还可以在“货币资金”项目之下增设“其中：存放财务公司款项”项目单独列示；财务
公司应当在资产负债表“吸收存款”项目中列示。对于成员单位未从集团母公司账户而直
45昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）接从财务公司拆借的资金，成员单位应当在资产负债表“短期借款”项目中列示；财务公司应当在资产负债表“发放贷款和垫款”项目中列示。
资金集中管理涉及非流动项目的，企业还应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》关于流动性列示的要求，分别在流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。
在集团母公司、成员单位和财务公司的资产负债表中，除符合《企业会计准则第37号——金融工具列报》中有关金融资产和金融负债抵销的规定外，资金集中管理相关金融资产和金融负债项目不得相互抵销。
企业应当在附注中披露企业实行资金集中管理的事实，作为“货币资金”列示但因资金集中管理支取受限的资金的金额和情况，作为“货币资金”列示、存入财务公司的资金金额和情况，以及与资金集中管理相关的“其他应收款”、“应收资金集中管理款”、“其他应付款”等列报项目、金额及减值有关信息。
本解释所称的财务公司，是指依法接受银保监会的监督管理，以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
*新旧衔接
15号解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，应当按照15号解释对比可
比期间的财务报表数据进行相应调整。
生效日期：“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。
该事项对本公司2020年财务报表的影响列示如下：
1）合并资产负债表
2020年12月31日
受影响的项目调整前调整金额调整后
货币资金1793383.45-644786.951148596.50
其他应收款235403653.37644786.95236048440.32
2）母公司资产负债表
2020年12月31日
受影响的项目调整前调整金额调整后
货币资金1481186.54-359353.491121833.05
其他应收款235897043.43359353.49236256396.92
46昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）重要会计估计变更本公司报告期内无重要的会计估计变更。
（3）2020年（首次）起执行新收入准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
1）合并资产负债表
项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项2921517.181778660.05-1142857.13
合同负债1142857.131142857.13
2）母公司资产负债表
项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项2868899.261726042.13-1142857.13
合同负债1142857.131142857.13
（4）2021年（首次）起执行新租赁准则对年初财务报表相关项目无影响。
五、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产3%-13%
营业税营改增之前的应纳税营业额5%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额20%、25%
土地增值税（注1）增值额30%-60%
注1：具备土地增值税清算条件的项目，按《土地增值税暂行条例》清算缴纳对不具备土地增值税清算条件的项目，按《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税字[2006]21号）及本省市的预缴比例进行预缴。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
云南金航线商业管理有限公司20%
2.税收优惠
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2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日
库存现金129.39
银行存款435001.36979177.881148467.11
其他货币资金17542.6440000.00
合计452544.001019177.881148596.50
其中受限制的货币资金明细如下：
项目2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日
其他货币资金-其他17542.64
合计17542.64
2.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
2022年6月30日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按预期信用风险组合
52195001.36100.001.3652195000.00
计提坏账准备
其中：账龄组合1.360.011.36100.00
无风险组合52195000.0099.9952195000.00
合计52195001.36100.001.36—52195000.00续表
48昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按预期信用风险组合
2341951.72100.001.362341950.36
计提坏账准备
其中：账龄组合1.360.011.36100.00
无风险组合2341950.3699.992341950.36
合计2341951.72100.001.36—2341950.36续表
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备按预期信用风险组合
1626781.59100.001.361626780.23
计提坏账准备
其中：账龄组合1.360.011.36100.00
无风险组合1626780.2399.991626780.23
合计1626781.59100.001.36—1626780.23
1）按组合计提应收账款坏账准备
*按账龄组合计提应收账款坏账准备
2022年6月30日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上1.361.36100.00
合计1.361.36—续表
2021年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上1.361.36100.00
合计1.361.36—续表
49昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上1.361.36100.00
合计1.361.36—
*采用无风险组合不计提坏账准备的应收账款
2022年6月30日
组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）单项金额不重大经测试不减值的应收账款
关联方应收账款52195000.00
合计52195000.00续表
2021年12月31日
组合名称计提比例账面余额坏账准备
（%）
单项金额不重大经测试不减值的应收账款146950.36
关联方应收账款2195000.00
合计2341950.36续表
2020年12月31日
组合名称计提比例账面余额坏账准备
（%）
单项金额不重大经测试不减值的应收账款66780.23
关联方应收账款1560000.00
合计1626780.23无风险组合明细
2022年6月30款项性质及不计提坏账
单位名称账龄日账面余额准备原因单项金额不重大经测试不减值的应收账款关联方应收账款
云南云泰商业管理有限公司2195000.001年以内租金；不存在收回风险
云南城投物业服务有限公司50000000.001年以内房款；不存在收回风险
小计52195000.00
合计52195000.00—续表
50昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月款项性质及不计提坏账
单位名称账龄
31日账面余额准备原因
单项金额不重大经测试不减值的应收账款
谢姓自然人120079.801年以内租金；不存在收回风险
林姓自然人26870.561年以内租金；不存在收回风险
小计146950.36关联方应收账款
云南云泰商业管理有限公司2195000.001年以内租金；不存在收回风险
小计2195000.00
合计2341950.36—续表
2020年12月款项性质及不计提坏账
单位名称账龄
31日账面余额准备原因
单项金额不重大经测试不减值的应收账款
王姓自然人28332.941年以内租金；不存在收回风险
王姓自然人122972.091年以内租金；不存在收回风险
王姓自然人215475.201年以内租金；不存在收回风险
小计66780.23关联方应收账款
云南云泰商业管理有限公司1560000.001年以内租金；不存在收回风险
小计1560000.00
合计1626780.23—
（2）应收账款按账龄列示账龄2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日
1年以内（含1年）52195000.002341950.361626569.58
1-2年210.65
5年以上1.361.361.36
合计52195001.362341951.721626781.59
（3）本年应收账款坏账准备情况
2022年1月2022年1-6月变动金额2022年6月
类别
1日余额计提收回或转回转销或核销其他减少30日余额
组合计提1.361.36
合计1.361.36续表
51昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年1月2021年变动金额2021年12月
类别
1日余额计提收回或转回转销或核销其他减少31日余额
组合计提1.361.36
合计1.361.36续表
2020年变动金额
2020年1月12020年12月
类别转销或日余额计提收回或转回其他减少31日余额核销
组合计提1980128.94495033.602475161.181.36
合计1980128.94495033.602475161.181.36
其中2020年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称收回或转回金额收回方式收回或转回原因
田姓自然人2475161.18退房商品房销售合同解除
合计2475161.18——
（4）按欠款方归集的年末余额的应收账款情况占应收账款坏账准备2022
2022年6月302022年6月30
单位名称账龄年6月30日余日余额日余额合计数额
的比例(%)
云南城投物业服务有限公司50000000.001年以内95.79
云南云泰商业管理有限公司2195000.001年以内4.20
沙姓自然人1.365年以上0.011.36
合计52195001.36—100.001.36续表占应收账款2021坏账准备2021
2021年12月31
单位名称账龄年12月31日余额年12月31日日余额
合计数的比例(%)余额
云南云泰商业管理有限公司2195000.001年以内93.73
谢姓自然人120079.801年以内5.13
林姓自然人26870.561年以内1.13
沙姓自然人1.365年以上0.011.36
合计2341951.72—100.001.36续表
52昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款2020坏账准备
2020年12月
单位名称账龄年12月31日余额2020年12月
31日余额
合计数的比例(%)31日余额
云南云泰商业管理有限公司1560000.001年以内95.89
王姓自然人28332.941年以内1.74
王姓自然人122972.091年以内1.41
王姓自然人215475.201年以内，1-2年0.95沙姓自然人1.365年以上0.011.36
合计1626781.59—100.001.36
3.预付款项
（1）预付款项账龄
2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日余
余额余额额项目比例
金额比例（%）金额比例（%）金额
（%）
1年以内6200.00100.00
1－2年
合计6200.00100.00
（2）按预付对象归集的年末余额的预付款情况占预付款项2021年
2021年12月
单位名称账龄12月31日余额合
31日余额计数的比例(%)
云南云通司法鉴定中心6200.001年以内100.00
合计6200.00—100.00
4.其他应收款
项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额应收利息应收股利
其他应收款502967021.67480783518.68236048440.32
合计502967021.67480783518.68236048440.32
4.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
53昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日
往来款497957086.53475773583.54231037742.00
保证金5002088.385002088.385003088.38
押金1500.001736.821500.00
代垫款2005801.952005565.132005565.13
其他69594.0369594.0369594.03
小计505036070.89482852567.90238117489.54
坏账准备2069049.222069049.222069049.22
合计502967021.67480783518.68236048440.32
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2022年1月1日余额69594.031999455.192069049.22
2022年1月1日其他应收
————款账面余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年6月30日余额69594.031999455.192069049.22
续表
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2021年1月1日余额69594.031999455.192069049.22
2021年1月1日其他应收
————款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
54昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段本年计提本年转回本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额69594.031999455.192069049.22
续表
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2020年1月1日余额69594.031999455.192069049.22
2020年1月1日其他应收
————款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本年计提本年转回本年转销本年核销其他变动
2020年12月31日余额69594.031999455.192069049.22
（3）其他应收款按账龄列示账龄2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
1年以内
497957086.53475770485.55140945551.56（含1年）
1-2年4847062.74
2-3年3097.9985245127.70
3-4年236.82
55昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
4-5年236.82
5年以上7078747.547078747.547079747.54
合计505036070.89482852567.90238117489.54
（4）其他应收款坏账准备情况
2022年1月12022年1-6月变动金额2022年6月
类别日余额计提收回或转回转销或核销其他减少30日余额
单项计提69594.0369594.03
组合计提1999455.191999455.19
合计2069049.222069049.22续表
2021年1月12021年变动金额2021年12月
类别日余额计提收回或转回转销或核销其他减少31日余额
单项计提69594.0369594.03
组合计提1999455.191999455.19
合计2069049.222069049.22续表
2020年1月12020年变动金额2020年12月
类别日余额计提收回或转回转销或核销其他减少31日余额
单项计提69594.0369594.03
组合计提1999455.191999455.19
合计2069049.222069049.22
（5）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备2022
2022年6月30年2022年6月
单位名称款项性质账龄年6月30日日余额30日额合计数余额
的比例（%）云南城投园林园艺有限公
往来款497957086.531年以内98.60司昆明市官渡区住房和城乡
保证金2974229.545年以上0.59建设局住宅专项维修资金昆明市官渡区加快推进城
保证金2000000.005年以上0.40中村改造办公室昆明吉辉房地产开发有限
代垫款1999455.195年以上0.401999455.19公司
56昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款坏账准备2022
2022年6月30年2022年6月
单位名称款项性质账龄年6月30日日余额30日额合计数余额
的比例（%）
昆明市规划局保证金27858.845年以上0.01
合计—504958630.10—100.001999455.19续表占其他应收款年坏账准备2021款项性2021年12月312021年12月31单位名称账龄年12月31日质日余额日额合计数的比余额例（%）云南城投龙江房地产开发
往来款475773583.541年以内98.54有限公司昆明市官渡区住房和城乡
保证金2974229.545年以上0.62建设局住宅专项维修资金昆明市官渡区加快推进城
保证金2000000.005年以上0.41中村改造办公室昆明吉辉房地产开发有限
代垫款1999455.195年以上0.411999455.19公司
昆明市规划局保证金27858.845年以上0.01
合计—482775127.11—99.991999455.19续表占其他应收款年坏账准备
2020年12月312020年12月31
单位名称款项性质账龄2020年12月日余额日额合计数的比
31日余额例（%）
云南城投置业股份有限公司往来款133660844.021年以内56.13云南城投天堂岛置业有限公
往来款97376897.981-3年40.89司昆明市官渡区住房和城乡建
保证金2974229.545年以上1.25
设局-住宅专项维修资金昆明市官渡区加快推进城中
保证金2000000.005年以上0.84村改造办公室昆明吉辉房地产开发有限公
代垫款1999455.195年以上0.841999455.19司
合计—238011426.73—99.951999455.19
5.存货
（1）存货分类
57昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年6月30日余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
开发成本43282614.9443282614.94
开发产品127409888.91127409888.91
合计170692503.85170692503.85续表
2021年12月31日余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
开发成本43282614.9443282614.94
开发产品223474776.59223474776.59
合计266757391.53266757391.53续表
2020年12月31日余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
开发成本43254673.6843254673.68
开发产品226980511.09226980511.09
合计270235184.77270235184.77
58昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）开发成本明细预计竣工时预计投资总额项目名称开工时间2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额间（万元）
西海岸论坛39023074.4939023074.4939023074.69
融城金阶4259540.454259540.454231598.99
合计———43282614.9443282614.9443254673.68
（3）开发产品明细项目名称竣工时间2022年1月1日余额本期增加本期减少2022年6月30日余额
融城金阶2013年223474776.5996064887.68127409888.91
合计223474776.5996064887.68127409888.91续表项目名称竣工时间2021年1月1日余额本年增加本年减少2021年12月31日余额
融城金阶2013年226980511.093505734.50223474776.59
合计226980511.093505734.50223474776.59续表项目名称竣工时间2020年1月1日余额本年增加本年减少2020年12月31日余额
融城金阶2013年225203430.552390921.23613840.69226980511.09
合计225203430.552390921.23613840.69226980511.09
59昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6.其他流动资产
项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额预售款申报待结
1534749.912928430.381708284.55
转税金
待抵扣进项税877369.31
预缴所得税7.569.547.56
其他291158.69
合计1534757.472928439.922876820.11
7.投资性房地产
（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、2022年1月1日余额412315600.00412315600.00
二、本期变动1562300.001562300.00
加：外购
存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加
减：处置其他转出
加：公允价值变动1562300.001562300.00
三、2022年6月30日余额413877900.00413877900.00续表
项目房屋、建筑物合计
一、2021年1月1日余额412679100.00412679100.00
二、本期变动-363500.00-363500.00
加：外购
存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加
减：处置其他转出
加：公允价值变动-363500.00-363500.00
三、2021年12月31日余额412315600.00412315600.00
60昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表
项目房屋、建筑物合计
一、2020年1月1日余额410102700.00410102700.00
二、本期变动2576400.002576400.00
加：外购
存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加
减：处置其他转出
加：公允价值变动2576400.002576400.00
三、2020年12月31日余额412679100.00412679100.00
8.固定资产
2022年6月30日2021年12月312020年12月31
项目账面价值日账面价值日账面价值
固定资产33410.2533410.2533410.25固定资产清理
合计33410.2533410.2533410.25
8.1固定资产情况
项目运输工具办公及电子设备合计
一、账面原值
1.2022年1月1日余额426445.00679616.401106061.40
2.本期增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）存货转入
（4）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2022年6月30日余额426445.00679616.401106061.40
二、累计折旧
1.2022年1月1日余额413651.65658999.501072651.15
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
61昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目运输工具办公及电子设备合计
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.2022年6月30日余额413651.65658999.501072651.15
三、减值准备
1.2022年1月1日余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.2022年6月30日余额
四、账面价值
1.2022年6月30日账面价值12793.3520616.9033410.25
2.2022年1月1日账面价值12793.3520616.9033410.25
续表项目运输工具办公及电子设备合计
一、账面原值
1.2021年1月1日余额426445.00679616.401106061.40
2.本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）存货转入
（4）其他
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2021年12月31日余额426445.00679616.401106061.40
二、累计折旧
1.2021年1月1日余额413651.65658999.501072651.15
2.本年增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
62昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目运输工具办公及电子设备合计
4.2021年12月31日余额413651.65658999.501072651.15
三、减值准备
1.2021年1月1日余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.2021年12月31日余额
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值12793.3520616.9033410.25
2.2021年1月1日账面价值12793.3520616.9033410.25
续表项目运输工具办公及电子设备合计
一、账面原值
1.2020年1月1日余额426445.00679616.401106061.40
2.本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）存货转入
（4）其他
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2020年12月31日余额426445.00679616.401106061.40
二、累计折旧
1.2020年1月1日余额413651.65658999.501072651.15
2.本年增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.2020年12月31日余额413651.65658999.501072651.15
三、减值准备
1.2020年1月1日余额
63昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目运输工具办公及电子设备合计
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.2020年12月31日余额
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值12793.3520616.9033410.25
2.2020年1月1日账面价值12793.3520616.9033410.25
9.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税负债
2022年6月30日余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债
投资性房地产公允价值调整101686881.8425421720.46
投资性房地产折旧调整66730830.1616682707.54
合计168417712.0042104428.00续表
2021年12月31日余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债
投资性房地产公允价值调整100124581.8425031145.46
投资性房地产折旧调整61787805.6815446951.42
合计161912387.5240478096.88续表
2020年12月31日余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债
投资性房地产公允价值调整100488081.8425122020.46
投资性房地产折旧调整51901756.7712975439.18
合计152389838.6138097459.64
（2）未确认递延所得税资产明细
64昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年6月30日2021年12月31日余2020年12月31日余
项目余额额额
可抵扣暂时性差异71481326.4671481326.4671481326.46
可抵扣亏损97082286.7576919986.9993878443.90
合计168563613.21148401313.45165359770.36
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额备注
2020年
2021年52873372.79
2024年11982412.3611982412.3611982412.36
2025年29022658.7529022658.7529022658.75
2026年28964847.6935914915.88
2027年27112367.95
合计97082286.7576919986.9993878443.90—
10.应付账款
（1）应付账款列示项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
应付工程款及货款1051026.801051026.801051026.80其他
合计1051026.801051026.801051026.80
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称2022年6月30日余额未偿还或结转的原因
上海东方雨虹防水工程有限公司504187.41尚未结算
昆明耀龙供用电有限公司206500.00尚未结算
昆明雷语科技有限公司168960.00尚未结算
合计879647.41—续表单位名称2021年12月31日余额未偿还或结转的原因
上海东方雨虹防水工程有限公司504187.41尚未结算
昆明耀龙供用电有限公司206500.00尚未结算
昆明雷语科技有限公司168960.00尚未结算
合计879647.41—续表
65昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单位名称2020年12月31日余额未偿还或结转的原因
上海东方雨虹防水工程有限公司504187.41尚未结算
昆明耀龙供用电有限公司206500.00尚未结算
昆明雷语科技有限公司168960.00尚未结算
合计879647.41—
11.预收款项
（1）预收款项列示项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
物业租金328040.42867772.45804917.19
合计328040.42867772.45804917.19
（2）账龄超过1年的重要预收款项单位名称2022年6月30日余额未偿还或结转的原因
招商银行昆明分行271001.39逐步结转
合计271001.39—
12.合同负债
(1)合同负债情况项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
商品房预收款1142857.14
合计1142857.14
(2)合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况项目2021年变动金额变动原因
商品房预收款-1142857.14预收款已实现收入
合计-1142857.14—
13.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目2022年1月1日余额本期增加本期减少2022年6月30日余额
短期薪酬245173.64273510.71318597.86200086.49
离职后福利-设
35271.0135271.01
定提存计划
辞退福利383198.11383198.11
合计628371.75308781.72737066.98200086.49
66昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表项目2021年1月1日余额本年增加本年减少2021年12月31日余额
短期薪酬284348.871044328.951083504.18245173.64
离职后福利-设
104340.41104340.41
定提存计划
辞退福利386927.233729.12383198.11
合计284348.871535596.591191573.71628371.75续表项目2020年1月1日余额本年增加本年减少2020年12月31日余额
短期薪酬39935.991525010.321280597.44284348.87
离职后福利-设
10337.5610337.56
定提存计划
合计39935.991535347.881290935.00284348.87
（2）短期薪酬项目2022年1月1日余额本期增加本期减少2022年6月30日余额
工资、奖金、津贴
205237.65203428.29248139.44160526.50
和补贴
职工福利费13202.0013202.00
社会保险费19858.4219858.42
其中：医疗保险费17965.6817965.68
工伤保险费1285.571285.57
其他607.17607.17
住房公积金-6162.0037022.0037398.00-6538.00工会经费和职工教
46097.9946097.99
育经费
合计245173.64273510.71318597.86200086.49续表
2021年12月31日
项目2021年1月1日余额本年增加本年减少余额
工资、奖金、津贴
244412.88810441.65849616.88205237.65
和补贴
职工福利费59208.0059208.00
社会保险费70091.3070091.30
其中：医疗保险费63751.6263751.62
工伤保险费4222.764222.76
67昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月31日
项目2021年1月1日余额本年增加本年减少余额
其他2116.922116.92
住房公积金-6162.00104588.00104588.00-6162.00工会经费和职工教
46097.9946097.99
育经费
合计284348.871044328.951083504.18245173.64续表
2020年1月1日2020年12月31
项目本年增加本年减少余额日余额
工资、奖金、津贴
1261818.361017405.48244412.88
和补贴
职工福利费78375.5078375.50
社会保险费65422.4665422.46
其中：医疗保险费62248.9262248.92
工伤保险费302.84302.84
其他2870.702870.70
住房公积金-6162.00119394.00119394.00-6162.00工会经费和职工教
46097.9946097.99
育经费
合计39935.991525010.321280597.44284348.87
（3）设定提存计划项目2022年1月1日余额本期增加本期减少2022年6月30日余额
基本养老保险33879.6833879.68
失业保险费1391.331391.33
合计35271.0135271.01续表
2021年1月12021年12月31日
项目本年增加本年减少日余额余额
基本养老保险100000.80100000.80
失业保险费4339.614339.61
合计104340.41104340.41续表
68昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020年1月12020年12月31日
项目本年增加本年减少日余额余额
基本养老保险12660.4812660.48
失业保险费-2322.92-2322.92
合计10337.5610337.56
14.应交税费
项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
增值税3274023.97
城市维护建设税24.4133.7224.41
地方教育费附加4233.244559.158715.67
土地增值税56696.9356696.93185186.09
房产税49852.87222695.60土地使用税
个人所得税110.80352.401383.95
印花税97.2497.241096.54
合计3335186.59111592.31419102.26
15.其他应付款
项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额应付利息
应付股利23419262.1623419262.1623419262.16
其他应付款385678734.46402931169.46125712775.61
合计409097996.62426350431.62149132037.77
15.1应付股利
单位名称2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额云南城投置业
23419262.1623419262.1623419262.16
股份有限公司
合计23419262.1623419262.1623419262.16
15.2其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
关联方往来款310644333.88327089968.8544387610.07
其他往来款109378.61109378.61109378.61
代收代付款项4376472.465163192.697535040.69
69昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
保证金及押金1115706.801135786.601136856.22
认购金20566.8520566.853131614.16
预提费用69412275.8669412275.8669412275.86
合计385678734.46402931169.46125712775.61
（2）账龄超过1年的重要其他应付款单位名称2022年6月30日余额未偿还或结转的原因
云南城投置业股份有限公司282315499.55未到偿付期限
预提土增费用69412275.86尚未清算
云南省康旅控股集团有限公司5193500.00未到偿付期限
合计356921275.41—续表单位名称2021年12月31日余额未偿还或结转的原因
预提土增费用69412275.86尚未清算
合计69412275.86—续表单位名称2020年12月31日余额未偿还或结转的原因
预提土增费用69412275.86尚未清算
云南城投龙江房地产开发有限公司22799416.34未到偿付期限
合计92211692.20—
16.一年内到期的非流动负债
2022年6月30日余2021年12月31日2020年12月31日
项目额余额余额
一年内到期的长期借款10000000.0010000000.0010000000.00
加：应付利息261333.3313611.1114972.22
合计10261333.3310013611.1110014972.22
（1）一年内到期的长期借款
2022年6月30日余2021年12月31日2020年12月31日
项目额余额余额
抵押借款10000000.0010000000.0010000000.00
合计10000000.0010000000.0010000000.00
（2）一年内到期的长期借款分类明细及抵押、质押等情况
70昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）抵押借款
借款单位贷款发放机构2022年6月30日余额抵押物云南省康旅控股集团有限公司提供连中国银行股份有限带保证担保；以公司持有融城金阶项
本公司10000000.00
公司深圳上步支行目26487.18平方米及控股股东持有
的16776.54平方米物业抵押。
合计—10000000.00—续表借款单位贷款发放机构2021年12月31日余额抵押物云南省康旅控股集团有限公司提供连带保证担保；以公司持有融城金中国银行股份有限
本公司10000000.00阶项目26487.18平方米及控股股公司深圳上步支行
东持有的16776.54平方米物业抵押。
合计—10000000.00—续表借款单位贷款发放机构2020年12月31日余额抵押物云南省康旅控股集团有限公司提供连中国银行股份有限带保证担保；以公司持有融城金阶项
本公司10000000.00
公司深圳上步支行目26487.18平方米及控股股东持有
的16776.54平方米物业抵押。
合计—10000000.00—
17.其他流动负债
项目2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
待转销项税额3100946.421852274.07其他
合计3100946.421852274.07
18.长期借款
（1）长期借款分类借款类别2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
抵押借款591000000.00596000000.00606000000.00
加：长期借款
15486177.78811222.22907316.67
的应付利息
合计606486177.78596811222.22606907316.67
71昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）长期借款分类明细及抵押、质押等情况
1)抵押借款
借款单位贷款发放机构2022年6月30日余额抵押物云南省康旅控股集团有限公司提供连中国银行股份有限带保证担保；公司持有融城金阶项目
本公司591000000.00
公司深圳上步支行26487.18平方米及控股股东持有的
16776.54平方米物业抵押。
合计—591000000.00—续表借款单位贷款发放机构2021年12月31日余额抵押物云南省康旅控股集团有限公司提供连中国银行股份有限带保证担保；公司持有融城金阶项目
本公司596000000.00
公司深圳上步支行26487.18平方米及控股股东持有的
16776.54平方米物业抵押。
合计—596000000.00—续表借款单位贷款发放机构2020年12月31日余额抵押物云南省康旅控股集团有限公司提供连中国银行股份有限带保证担保；公司持有融城金阶项目
本公司606000000.00
公司深圳上步支行26487.18平方米及控股股东持有的
16776.54平方米物业抵押。
合计—606000000.00—
19.实收资本
2022年1月1日余额2022年6月30日余额
本年本年投资者名称比例投资金额增加减少比例投资金额
（%）（%）云南城投置业股份
100000000.00100.00100000000.00100.00
有限公司
合计100000000.00100.00100000000.00100.00续表
2021年1月1日余额2021年12月31日余额
本年本年投资者名称比例比例投资金额增加减少投资金额
（%）（%）云南城投置业股份
100000000.00100.00100000000.00100.00
有限公司
合计100000000.00100.00100000000.00100.00
72昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表
2020年1月1日余额2020年12月31日余额
本年本年投资者名称比例投资金额增加减少比例投资金额
（%）（%）云南城投置业股份
100000000.00100.00100000000.00100.00
有限公司
合计100000000.00100.00100000000.00100.00
73昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
20.其他综合收益
本期发生额
2022年1月1日
项目本期所减：前期计入减：前期计入其减：所
2022年6月30
余额税后归属于税后归属于得税前其他综合收益他综合收益当期得税日余额母公司少数股东发生额当期转入损益转入留存收益费用
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的
103894581.46103894581.46
其他综合收益存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计
103894581.46103894581.46
量的投资性房地产形成的利得或损失
其他综合收益合计103894581.46103894581.46续表本期发生额
2021年1月1本期所减：前期计入减：前期计入其减：所2021年12月31
项目税后归属于税后归属于日余额得税前其他综合收益他综合收益当期得税日余额母公司少数股东发生额当期转入损益转入留存收益费用
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的
103894581.46103894581.46
其他综合收益
74昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期发生额
2021年1月1本期所减：前期计入减：前期计入其减：所2021年12月31
项目税后归属于税后归属于日余额得税前其他综合收益他综合收益当期得税日余额母公司少数股东发生额当期转入损益转入留存收益费用存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计
103894581.46103894581.46
量的投资性房地产形成的利得或损失
其他综合收益合计103894581.46103894581.46续表本期发生额
2020年1月1
项目本期所减：前期计入减：前期计入其减：所
2020年12月31日余额税后归属于税后归属于得税前其他综合收益他综合收益当期得税日余额母公司少数股东发生额当期转入损益转入留存收益费用
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的
103894581.46103894581.46
其他综合收益存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计
103894581.46103894581.46
量的投资性房地产形成的利得或损失
其他综合收益合计103894581.46103894581.46
75昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
21.盈余公积
项目2022年1月1日余额本期增加本期减少2022年6月30日余额
法定盈余公积19263850.3319263850.33
合计19263850.3319263850.33续表项目2021年1月1日余额本年增加本年减少2021年12月31日余额
法定盈余公积19263850.3319263850.33
合计19263850.3319263850.33续表项目2020年1月1日余额本年增加本年减少2020年12月31日余额
法定盈余公积19263850.3319263850.33
合计19263850.3319263850.33
22.未分配利润
项目2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日
上年年末余额-135137142.38-106364138.17-88380522.86
加：年初未分配利润调整数
本年年初余额-135137142.38-106364138.17-88380522.86
加：本年归属于母公司所有者
-22233374.62-28773004.21-17983615.31的净利润
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他利润分配
本年年末余额-157370517.00-135137142.38-106364138.17
23.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2022年1-6月发生额
项目收入成本
主营业务83424096.5296064887.68
其他业务3302233.21
合计86726329.73
76昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表
2021年度发生额
项目收入成本
主营业务6321264.813505734.50
其他业务7032442.49
合计13353707.303505734.50续表
2020年度发生额
项目收入成本
主营业务-2303276.94-1777080.54
其他业务6221067.37
合计3917790.43-1777080.54
（2）合同产生的收入的情况
合同分类2022年1-6月营业收入2021年营业收入2020年营业收入商品类型
其中：房地产83424096.526234615.32-2558110.61
商业管理3271228.637032442.496221067.37
物业服务31004.5886649.49254833.67
合计86726329.7313353707.303917790.43按经营地区分类
其中：云南地区86726329.7313353707.303917790.43
合计86726329.7313353707.303917790.43
24.税金及附加
项目2022年1-6月发生2021年度发生额2020年度发生额
营业税额-209148.60
城市维护建设税303989.6827946.6125034.50
教育费附加130252.9111555.6910550.14
地方教育费附加86835.257703.766922.10
土地增值税58406.5251745.76
房产税388473.33682008.20828484.94
土地使用税206201.23412700.54412998.62
印花税43797.7016234.54
车船使用税1800.001800.00
合计1159550.10992972.721353770.60
25.销售费用
77昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
销售代理、佣金策划费
其他1800.004800.00224500.00
合计1800.004800.00224500.00
26.管理费用
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
职工薪酬309812.651535797.011534413.51
中介机构服务费84308.00-736.51389588.50
业务经费9332.11669954.97270.00
其他7870.588589.48662135.02
合计411323.342213604.952586407.03
27.财务费用
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
利息费用5257406.4017201545.1212620626.31
减：利息收入788.315787.5611192.73
加：其他支出6001789.3416280111.686443140.43
合计11258407.4333475869.2419052574.01
28.其他收益
产生其他收益的来源2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
进项税加计扣除444.50
代扣代缴个税返还269.15309.72484.35
其他26.17
合计295.32309.72928.85
29.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
按公允价值计量的投资性房地产1562300.00-363500.002576400.00
合计1562300.00-363500.002576400.00
30.信用减值损失
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
应收账款坏账损失1980127.58其他应收款坏账损失
合计1980127.58
31.营业外收入
78昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）营业外收入明细
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额与企业日常活动无关
1788.58
的政府补助
违约赔偿收入808315.89180278.53
其他0.04
合计810104.51180278.53续表
计入2022年1-6月计入2021年非经计入2020年非经项目非经常性损益的金额常性损益的金额常性损益的金额与企业日常活动
1788.58
无关的政府补助
违约赔偿收入808315.89180278.53
其他0.04
合计810104.51180278.53
（2）计入当年损益的政府补助
与资产相关/
补助项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额与收益相关
稳岗补贴1788.58与收益相关
合计1788.58—
32.营业外支出
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
罚款支出2867.29
其他7.0988.21
合计7.092955.50续表
计入2022年1-6月计入2021年非经常计入2020年非经常项目非经常性损益的金额性损益的金额性损益的金额
罚款支出2867.29
其他7.0988.21
合计7.092955.50
33.所得税费用
（1）所得税费用
79昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
当年所得税费用532.83
递延所得税费用1626331.122380637.245195481.27
合计1626331.122380637.245196014.10
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
本年合并利润总额-20607043.50-26392366.97-12787601.21
按法定/适用税率计算的所得税
-5151760.88-6598091.74-3196900.30费用
调整以前期间所得税的影响1737517.051632281.61使用前期未确认递延所得税资
-495031.90产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的
可抵扣暂时性差异或可抵扣亏5040574.958978728.987255664.69损的影响
所得税费用1626331.122380637.245196014.10
34.其他综合收益
详见本附注“六、20.其他综合收益”相关内容。
35.现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
往来款644786.9541246776.50
投标及履约保证金211338.76
认筹金54615.27
利息收入788.315787.5611192.73
其他278.10199444.86128677.27
合计1066.411061358.1341441261.77
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
往来款2021185.891563211.72管理费用及销售
99734.58205458.132328026.83
费用支出
80昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
营业外支出88.18
支付各类暂收款787455.89577359.901576044.76
银行手续费5948.8010664.3312012.32
归集资金644786.95
其他17542.64
合计910681.912814668.256124170.76
3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
收到控股股东及其子公司借款5400000.00515070000.00
合计5400000.00515070000.00
4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2022年1-6月发生额2021年度发生额2020年度发生额
偿还控股股东借款本息1500000.00
支付企业间借款37595300.88477000000.00支付贷款保证金
合计39095300.88477000000.00
（2）合并现金流量表补充资料
2022年1-6月发
项目2021年度发生额2020年度发生额生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：———
净利润-22233374.62-28773004.21-17983615.31
加：资产减值准备
信用减值损失-1980127.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“-”填列）固定资产报废损失（收益以“-”填列）公允价值变动损失（收益以“-”-1562300.00363500.00-2576400.00
填列）
财务费用（收益以“-”填列）11253239.7433470728.4719051682.12
81昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年1-6月发
项目2021年度发生额2020年度发生额生额
投资损失（收益以“-”填列）递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）递延所得税负债的增加（减少以
1626331.122380637.245195481.27“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）96064887.683477793.24-4947397.98经营性应收项目的减少（增加以-48453167.19716848.1127482169.44“-”填列）经营性应付项目的增加（减少以
1430148.73-9357240.9311907551.33“-”填列）其他
经营活动产生的现金流量净额38125765.462279261.9236149343.29
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额435001.361019177.881148596.50
减：现金的年初余额1019177.881148596.503986853.22
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-584176.52-129418.62-2838256.72
（3）现金和现金等价物
2022年1-6月2021年度2020年度
项目发生额发生额发生额
现金435001.361019177.881148596.50
其中：库存现金129.39
可随时用于支付的银行存款435001.361019177.881148467.11可随时用于支付的其他货币资金
年末现金和现金等价物余额435001.361019177.881148596.50
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
36.所有权或使用权受到限制的资产
82昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年6月30日账2021年12月31日2020年12月31日
项目受限原因面价值账面价值账面价值投资性房为金融机构借款
349323900.00339834000.00343145300.00
地产提供担保
合计349323900.00339834000.00343145300.00
37.政府补助
（1）政府补助基本情况种类2021年度金额列报项目计入2021年度损益的金额
稳岗补贴1788.58营业外收入1788.58
合计1788.58—1788.58
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经业务性持股比例（%）子公司名称注册地取得方式营地质直接间接商务服
云南金航线商业管理有限公司昆明昆明100.00设立务业
八、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1)市场风险
1)利率风险
83昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
2）价格风险
本公司以市场价格销售钢材制品和商品房，因此受到此等价格波动的影响。
(2)信用风险可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而
导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：截止2022年6月30日余额52195001.36元，截止2021年12月31日余额2341951.72元，截止2020年12月31日余额1626781.59元。
(3)流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银
84昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
九、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
2022年6月30日公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量————
投资性房地产413877900.00413877900.00
出租的建筑物413877900.00413877900.00
持续以公允价值计量的资产总额413877900.00413877900.00续表
2021年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量————
投资性房地产412315600.00412315600.00
出租的建筑物412315600.00412315600.00
持续以公允价值计量的资产总额412315600.00412315600.00续表
2020年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量————
投资性房地产412679100.00412679100.00
出租的建筑物412679100.00412679100.00
持续以公允价值计量的资产总额412679100.00412679100.00
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息本公司投资性房地产公允价值的确定方法为根据具有专业资质的资产评估公司的投资性房地产的评估结果确认为投资性房地产的公允价值。
3.持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换
85昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司金融工具公允价值计量所属层次在三个层次之间在本年度无重大的变动。
4.本年内发生的估值技术变更及变更原因
本公司金融工具及投资性房地产的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
5.不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、长期应收款、其他非流动
金融资产、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方注册资本对本公司的对本公司的表控股股东及最终控制方名称注册地业务性质（万元）持股比例(%)决权比例(%)
云南城投置业股份有限公司云南昆明房地产开发160568.69100.00100.00
注：本公司最终控制人为云南省康旅控股集团有限公司。
（2）控股股东的注册资本及其变化
2022年1月1日2022年6月30
控股股东本年增加本年减少余额（万元）日余额（万元）
云南城投置业股份有限公司160568.69160568.69续表
2021年1月1日2021年12月31
控股股东本年增加本年减少余额（万元）日余额（万元）
云南城投置业股份有限公司160568.69160568.69续表
86昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020年1月1日2020年12月31
控股股东本年增加本年减少余额（万元）日余额（万元）
云南城投置业股份有限公司160568.69160568.69
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额（万元）持股比例（%）
2022年62021年122020年122022年62021年122020年12
控股股东月30日余月31日余月31日余月30日比月31日比月31日比额额额例例例云南城投置业
10000.0010000.0010000.00100.00100.00100.00
股份有限公司
2.子公司
子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3.其他关联方
其他关联方名称与本公司关系云南城投龙江房地产开发有限公司受同一控股股东控制云南城投物业服务有限公司受同一控股股东控制云南红河房地产开发有限公司受同一控股股东控制云南城投康旅企业管理有限公司受同一控股股东控制昆明市官渡区城中村改造置业有限公司受同一控股股东控制云南城投天堂岛置业有限公司受同一控股股东控制云南云泰商业管理有限公司受同一控股股东控制
注：昆明市官渡区城中村改造置业有限公司原为同一控股股东控制的关联方，2021年控股股东已处置其股权，控股股东处置股权后，不再为关联方。
（二）关联交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务
关联交易内2022年1-6月关联方2021年发生额2020年发生额容发生额云南红河房地产
接受管理服务522430.68507494.42开发有限公司云南城投物业服
采购服务3992.4630800.0051300.37务有限公司
合计—3992.46553230.68558794.79
（2）销售商品/提供劳务
87昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年1-6月2021年2020年发
关联方关联交易内容发生额发生额生额云南城投物业服务
销售商品83424096.52有限公司
合计—83424096.52
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
（1）出租情况租赁
2022年1-6月确2021年确认的2020年确认的
承租方名称资产认的租赁收益租赁收益租赁收益种类
云南云泰商业管理有限公司商业2090476.194180952.402971428.57
合计—2090476.194180952.402971428.57
（2）作为被担保方担保金额担保是否已经担保方名称担保起始日担保到期日（万元）履行完毕云南省康旅控股集团
有限公司、云南城投60100.002014.12.192026.12.19否置业股份有限公司
3.关联方资金拆借
（1）本公司向云南城投园林园艺有限公司有偿拆出资金，截止2022年6月30日，拆出资金本息合计余额为497957086.53元；
（2）云南城投置业股份有限公司有偿向本公司拆借资金，截止2022年6月30日，拆借资金本息合计余额为304966711.42元。
88昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（三）关联方往来余额
1.应收项目
2022年6月30日余额2021年末余额2020年末余额
项目名称关联方坏账准坏账坏账账面余额账面余额账面余额备准备准备应收账款
云南城投物业服务有限公司50000000.00
云南云泰商业管理有限公司2195000.002195000.001560000.00其他应收款
云南城投园林园艺有限公司497957086.53
云南城投天堂岛置业有限公司97376897.98
云南城投置业股份有限公司133660844.02
云南城投龙江房地产开发有限公司475773583.54
89昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.应付项目
2022年6月30日2021年12月312020年12月31日
项目名称关联方余额日余额余额应付账款云南红河房地产开发有限公司应付股利
云南城投置业股份有限公司23419262.1623419262.1623419262.16其他应付款
云南城投置业股份有限公司304966711.42321418258.437458.00
云南省康旅控股集团有限公司5193500.005193500.0016860000.00
云南云泰商业管理有限公司440000.00440000.00440000.00
云南城投物业服务有限公司33264.0032318.005117.37
云南城投康旅企业管理有限公司5892.425892.425892.42
云南城投龙江房地产开发有限公司25070738.89昆明市官渡区城中村改造置业有限
1998403.39
公司
（四）关联方承诺
截至2022年6月30日，本公司无需披露的重大关联方承诺事项。
十一、或有事项
本公司为商品房承购人提供阶段性担保，阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起，至商品房承购人所购住房的房屋所有权证办妥抵押登记手续之日止。截止至2022年6月30日，本公司提供的阶段性担保金额合计439.08万元。
除存在上述或有事项外，截至2022年6月30日止，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十二、承诺事项
截至2022年6月30日，本公司无应披露未披露的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告报出日，本公司无需披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2022年6月30日，本公司无应披露未披露的重大其他重要事项。
90昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
2022年6月30日余额
账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按预期信用风险组合
52195001.36100.001.3652195000.00
计提坏账准备
其中：账龄组合1.360.011.36100.00
无风险组合52195000.0099.9952195000.00
合计52195001.36100.001.36—52195000.00续表
2021年12月31日余额
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备按预期信用风险组合
2341951.72100.001.362341950.36
计提坏账准备
其中：账龄组合1.361.36100.00
无风险组合2341950.36100.002341950.36
合计2341951.72100.001.36—2341950.36续表
2020年12月31日余额
账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按预期信用风险组合
1626781.59100.001.361626780.23
计提坏账准备
其中：账龄组合1.360.011.36100.00
无风险组合1626780.2399.991626780.23
合计1626781.59100.001.36—1626780.23
（2）应收账款按账龄列示
91昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日1年以内（含1
52195000.002341950.361626569.58年）
1-2年210.65
4-5年
5年以上1.361.361.36
合计52195001.362341951.721626781.59
（3）本年应收账款坏账准备情况
2022年1月1本年变动金额2022年6月
类别日余额计提收回或转回转销或核销30日余额
组合计提1.361.36
合计1.361.36续表
2021年1月1本年变动金额2021年12月
类别日余额计提收回或转回转销或核销31日余额
组合计提1.361.36
合计1.361.36续表
2020年1月1本年变动金额2020年12月
类别日余额计提收回或转回转销或核销31日余额
组合计提1980128.94495033.602475161.181.36
合计1980128.94495033.602475161.181.36
其中2020年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称收回或转回金额收回方式收回或转回原因
田姓自然人2475161.18退房商品房销售合同解除
合计2475161.18——
92昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）按欠款方归集的期末余额的应收账款情况占应收账款2022坏账准备
2022年6月30日
单位名称账龄年6月30日余额2022年6月余额
合计数的比例(%)30日余额
云南城投物业服务有限公司50000000.001年以内95.79
云南云泰商业管理有限公司2195000.001年以内4.20
沙建青写字楼款1.365年以上0.011.36
合计52195001.36—100.001.36续表占应收账款2021坏账准备2021
2021年12月31
单位名称账龄年12月31日余额年12月31日日余额
合计数的比例(%)余额
云南云泰商业管理有限公司2195000.001年以内93.73
谢姓自然人120079.801年以内5.13
林姓自然人26870.561年以内1.13
沙姓自然人1.365年以上0.011.36
合计2341951.72—100.001.36续表占应收账款2020坏账准备2020
2020年12月31
单位名称账龄年12月31日余额年12月31日日余额
合计数的比例(%)余额
云南云泰商业管理有限公司1560000.001年以内95.89
王姓自然人28332.941年以内1.74
王姓自然人122972.091年以内1.41
1年以内，1-
王姓自然人215475.200.95
2年
沙姓自然人1.365年以上0.011.36
合计1626781.59—100.001.36
2.其他应收款
项目2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日应收利息应收股利
其他应收款502960174.91480776671.92236256396.92
合计502960174.91480776671.92236256396.92
2.1其他应收款
93昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
往来款497957086.53475773583.54231252308.54
保证金及押金5003088.385003088.385004088.38
代垫款1999455.191999455.191999455.19
其他69594.0369594.0369594.03
合计505029224.13482845721.14238325446.14
坏账准备2069049.222069049.222069049.22
合计502960174.91480776671.92236256396.92
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2022年1月1日余额69594.031999455.192069049.22
2022年1月1日其他应
————收款账面余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年6月30日余额69594.031999455.192069049.22
续表
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2021年1月1日余额69594.031999455.192069049.22
2021年1月1日其他应收
————款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
94昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段本年计提本年转回本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额69594.031999455.192069049.22
续表
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2020年1月1日余额69594.031999455.192069049.22
2020年1月1日其他应收
————款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本年计提本年转回本年转销本年核销其他变动
2020年12月31日余额69594.031999455.192069049.22
（3）其他应收款按账龄列示账龄2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额1年以内（含
497957086.53475773583.54141160118.10
1年）
1-2年4847062.74
2-3年85245127.70
95昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额
5年以上7072137.607072137.607073137.60
合计505029224.13482845721.14238325446.14
（4）其他应收款坏账准备情况
2022年1月12022年1-6月变动金额2022年6月
类别日余额计提收回或转回转销或核销其他减少30日余额
单项计提69594.0369594.03
组合计提1999455.191999455.19
合计2069049.222069049.22续表
2021年1月12021年变动金额2021年12月
类别日余额计提收回或转回转销或核销其他减少31日余额
单项计提69594.0369594.03
组合计提1999455.191999455.19
合计2069049.222069049.22续表
2020年1月12020年变动金额2020年12月
类别日余额计提收回或转回转销或核销其他减少31日余额
单项计提69594.0369594.03
组合计提1999455.191999455.19
合计2069049.222069049.22
（5）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备2022
2022年6月30年2022年6月
单位名称款项性质账龄年6月30日日余额30日额合计数余额
的比例（%）云南城投园林园艺有限公
往来款497957086.531年以内98.60司昆明市官渡区住房和城乡
保证金2974229.545年以上0.59建设局住宅专项维修资金昆明市官渡区加快推进城
保证金2000000.005年以上0.40中村改造办公室昆明吉辉房地产开发有限
代垫款1999455.195年以上0.401999455.19公司
昆明市规划局保证金27858.845年以上0.01
合计—504958630.10—100.001999455.19
96昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表占其他应收款年坏账准备2021款项性2021年12月312021年12月31单位名称账龄年12月31日质日余额日额合计数的比余额例（%）云南城投龙江房地产开发
往来款475773583.541年以内98.54有限公司昆明市官渡区住房和城乡
保证金2974229.545年以上0.62建设局住宅专项维修资金昆明市官渡区加快推进城
保证金2000000.005年以上0.41中村改造办公室昆明吉辉房地产开发有限
代垫款1999455.195年以上0.411999455.19公司
昆明市规划局保证金27858.845年以上0.01
合计—482775127.11—99.991999455.19续表占其他应收款年坏账准备款项性2020年12月312020年12月31单位名称账龄2020年12月质日余额日额合计数的比
31日余额例（%）
云南城投置业股份有限公司往来款133375410.561年以内55.96云南城投天堂岛置业有限公
往来款97376897.981-3年40.86司昆明市官渡区住房和城乡建
保证金2974229.545年以上1.25
设局-住宅专项维修资金昆明市官渡区加快推进城中
保证金2000000.005年以上0.84村改造办公室昆明吉辉房地产开发有限公
代垫款1999455.195年以上0.841999455.19司
合计237725993.2799.751999455.19
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2022年6月30日余额2021年12月31日余额2020年12月31日余额（万元）（万元）（万元）项目账面余减值准账面余减值准账面余账面余减值准账面余额账面余额额备额备额额备
对子公司投资100.00100.00100.00100.00100.00100.00
合计100.00100.00100.00100.00100.00100.00
97昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）对子公司投资本年计
2022年1月1本年本年2022年6月30减值准备
被投资单位提减值日余额增加减少日余额年末余额准备云南金航线商业管理
1000000.001000000.00
有限公司
合计1000000.001000000.00续表本年计
2021年1月1本年本年2021年12月31减值准备
被投资单位提减值日余额增加减少日余额年末余额准备云南金航线商业管理
1000000.001000000.00
有限公司
合计1000000.001000000.00续表本年计
2020年1月1日本年增本年2020年12月减值准备
被投资单位提减值余额加减少31日余额年末余额准备云南金航线商业管理
1000000.001000000.00
有限公司
合计1000000.001000000.00
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2022年1-6月发生额
项目收入成本
主营业务83424096.5296064887.68
其他业务3271228.63
合计86695325.1596064887.68续表
2021年度发生额
项目收入成本
主营业务6234615.323505734.50
其他业务7032442.49
合计13267057.813505734.50
98昆明城海房地产开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表
2020年度发生额
项目收入成本
主营业务-2558110.61-1777080.54
其他业务6221067.37
合计3662956.76-1777080.54
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