三力士:关于三力士股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明的专项报告

三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的专项报告关于三力士股份有限公司前期会计差错更正专项说明的专项报告
信会师报字[2022]第 ZF11350 号
三力士股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的三力士股份有限公司（以下简称“三力士公司”）前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。
一、管理层的责任三力士公司管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则》的相
关规定编制专项说明，并确保专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。
三、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定
编制获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。
专项报告第1页四、鉴证结论
我们认为，三力士公司《前期会计差错更正专项说明》在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定编制。
五、使用限制本报告仅供三力士公司为披露前期会计差错更正相关信息的目的使用，不得用作任何其他目的。
立信会计师事务所中国注册会计师：俞伟英（特殊普通合伙）
中国注册会计师：陈仕国
中国·上海二〇二二年十二月一日专项报告第2页三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明（除特别注明外，金额单位均为人民币元）三力士股份有限公司（以下简称“本公司”）于2022年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，现将前期会计差错更正事项有关情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
(一)根据收入准则的相关规定，企业向客户销售商品或提供劳务涉及其他方参与其中时，应当根据合同条款和交易实质，判断其身份是主要责任人还是代理人。企业在将特定商品或服务转让给客户之前控制该商品或服务的，即企业能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，为主要责任人，否则为代理人。在判断是否为主要责任人时，企业应当综合考虑其是否对客户承担主要责任、是否承担存货风险、是否拥有定价权以及其他相关事实和情况进行判断。企业应当按照有权向客户收取的对价金额确定交易价格，并计量收入。主要责任人应当按照已收或应收的对价总额确认收入，代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费（即净额）等确认收入。
近期，本公司对子公司浙江台州集远医疗科技有限公司医疗设备贸易相关业务模式进行了检查，并对照收入准则重新判断子公司在交易中身份是主要责任人还是代理人。经查，根据子公司的医疗设备贸易模式，为了更严谨执行新收入准则，经过审慎研究，公司对上述贸易收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，公司拟对
2021年年度报告中相关项目及经营数据进行更正。
(二)公司报告中披露的关联方及关联方交易存在遗漏或统计不完整，根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，公司拟对2021年年度报告中关联方及关联交易数据进行更正。
专项说明第1页三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
二、前期会计差错更正的影响
(一)更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下：
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表项目
2021年12月31日
项目更正前更正金额更正后
应收账款99139129.01-11053250.0088085879.01
预付款项28964306.54-14431990.1314532316.41
其他应收款4451021.9824763640.6229214662.60
流动资产合计1863453438.13-721599.511862731838.62
递延所得税资产41844307.53180399.8842024707.41
非流动资产合计1194629315.58180399.881194809715.46
资产总计3058082753.71-541199.633057541554.08
合同负债16062147.03-604336.2815457810.75
其他应付款34722949.44682900.0035405849.44
其他流动负债13627900.69-78563.7213549336.97
未分配利润1139749034.45-276011.811139473022.64
归属于母公司所有者权益合计2443245756.16-276011.812442969744.35
少数股东权益5442095.56-265187.825176907.74
所有者权益合计2448687851.72-541199.632448146652.09
负债和所有者权益总计3058082753.71-541199.633057541554.08
（2）合并利润表项目
项目更正前更正金额更正后
一、营业总收入1001475270.82-22986637.30978488633.52
其中：营业收入1001475270.82-22986637.30978488633.52
二、营业总成本837449520.04-22986637.30814462882.74
其中：营业成本713015239.96-22986637.30690028602.66
信用减值损失（损失以“-”号填列）-2429561.46-721599.51-3151160.97
三、营业利润（亏损以“-”号填列）121723245.11-721599.51121001645.60
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）121496163.30-721599.51120774563.79专项说明第2页三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
减：所得税费用8727476.14-180399.888547076.26
五、净利润（净亏损以“-”号填列）112768687.16-541199.63112227487.53
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）112768687.16-541199.63112227487.531．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
113250144.84-276011.81112974133.03号填列）
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-481457.68-265187.82-746645.50
七、综合收益总额109870912.37-541199.63109329712.74
归属于母公司所有者的综合收益总额110352370.05-276011.81110076358.24
归属于少数股东的综合收益总额-481457.68-265187.82-746645.50
（3）合并现金流量表项目项目更正前更正金额更正后
销售商品、提供劳务收到的现金1085035568.63-12034537.301073001031.33
收到其他与经营活动有关的现金137913932.26682900.00138596832.26
经营活动现金流入小计1224440634.78-11351637.301213088997.48
购买商品、接受劳务支付的现金754921415.71-37418627.43717502788.28
支付其他与经营活动有关的现金42742988.0426066990.1368809978.17
经营活动现金流出小计972830465.36-11351637.30961478828.06
经营活动产生的现金流量净额251610169.42251610169.42
2、母公司财务报表
本次会计差异更正对母公司财务报表没有影响。
（二）更正事项对关联方及关联交易的影响
1、其他关联方情况
更正前如下：
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系浙江集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业河南集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业浙江气合科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业
更正后如下：
专项说明第3页三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明其他关联方名称其他关联方与本公司的关系浙江集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业河南集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业浙江气合科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业浙江集润润滑油有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业
2、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容更正前本期金额更正金额更正后本期金额
浙江集乘网络科技有限公司采购商品/接受劳务2271746.94232669.552504416.49
浙江集润润滑油有限公司采购商品/接受劳务833099.12833099.12
（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容更正前本期金额更正金额更正后本期金额
浙江集乘网络科技有限公司出售商品/提供劳务63717954.922152172.3965870127.31
河南集乘网络科技有限公司出售商品/提供劳务2337079.162337079.16
3、关联方应收应付款项
（1）应收项目更正前期末余额更正金额更正后期末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款浙江集乘网络
26153178.951307658.9526153178.951307658.95
科技有限公司河南集乘网络
2720899.45136044.97-57142.86-2857.142663756.59133187.83
科技有限公司浙江气合科技
84917.0216983.4084917.0216983.40
有限公司其他应收款浙江匠心智能
3669152.823669152.823669152.823669152.82
科技有限公司专项说明第4页三力士股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
（2）应付项目更正前期末项目名称关联方更正金额更正后期末账面余额账面余额应付账款
浙江集乘网络科技有限公司2317517.632317517.63
浙江集润润滑油有限公司167140.00167140.00其他应付款
绍兴市众信安医疗器械科技有限公司7200000.007200000.00
绍兴康特宝医疗科技有限责任公司3100000.003100000.00
浙江绍兴零贝环保科技有限公司2700000.002700000.00
（二）更正事项对业绩承诺完成情况的影响不适用。
三力士股份有限公司
二〇二二年十二月一日专项说明第5页