渝开发:重庆骏励房地产开发有限公司专项审计报告【永证专字(2022)第310491号】

重庆骏励房地产开发有限公司
专项审计报告
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
YongtuoCertifiedPublicAccountantsLLP永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
专项审计报告
永证专字(2022)第310491号
重庆骏励房地产开发有限公司:
行增资，我们接受委托对骏励公司进行了专项审计，审计的会计期间为2021年度及2022年1-8月，审计的截止日为2022年8月31日。骏励公司对所提供的财务资料及其他相关资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据国务院国有资产监督管理委员会、财政部《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第32号)的要求，在实施审计工作的基础上发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，现将审计情况报告如下:
一、本次审计基本情况
本次审计时间自2022年9月22日至2022年9月22日。我们实施了包括抽查会计记录、审阅相关文件、询证、盘点、实地观察和调查询问等我们认为必要的审计程序。在审计过程中，公司给予了很好的配合。审计现场结束及报告出具之前，与被审计单位公司管理层已充分交换审计意见。
二、基本情况
1、公司基本情况
重庆骏励房地产开发有限公司系重庆渝开发股份有限公司(以下简称“渝开发公司”)100%出资设立，于2021年2月4日在重庆市北碚区市场监督管理局登记注册，注册资本4，500.00万元。
中国?北京市朝阳区东大桥关东店北街1号国安大厦11-13层PC:100020 TEL:86-010-65950511/0611 FAX:86-010-65955570
2022年8月16日渝开发与重庆越嘉房地产开发有限公司(以下简称“越嘉公司”)签订《关于重庆骏励房地产开发有限公司之增资协议》约定,越嘉公司以货币方式向骏励公司投资5,399.8517万元,其中骏励公司的注册资本金增加4,683.6735万元、资本公积增加716.1782万元。
增资后骏励公司的股权结构如下:
统一社会信用代码:91500109MA61CJ1G3M
住所:重庆市北碚区蔡家岗镇蔡通路388号2-4
法人代表:曹石坚
经营范围:许可项目:房地产开发经营,各类工程建设活动(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)
2、审计基准日
审计基准日拟定为2022年8月31日。
三、本次审计依据的主要政策文件
1、财政部发布的企业会计准则及相关会计规范；
2、国务院国有资产监督管理委员会、财政部《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第32号)。
四、本次审计的背景和报告目的
经协商,股东拟按目前的持股比例再次对骏励公司进项增资,增资后股东对骏励公司的持股比例保持不变。
根据国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第32号,“企业国有资产交易行为包括..国有及国有控股企业、国有实际控制企业增加资本的行为”。本专项报告为满足骏励公司增资需要而编制,不适用于其他目的。
五、截止基准日的财务状况审计结果
2
截止2022年8月31日,申报资产总额1,762,468,663.45元,审计调整407,600.08元,审定资产总额1,762,876,263.53元,审计调整情况详见本报告五、(二)；申报负债总额1,663,434,599.35元,审计调整346,762.46元,审定负债总额1,663,781,361.81元；审计调整情况详见本报告五、(二)；申报所有者权益总额99,034,064.10元,审计调整60,837.62元,审定所有者权益总额99,094,901.72元。审计调整情况详见本报告五、(三)。
截止2021年12月31日,申报资产总额1,708,781,620.46元,审定资产总额1,708,781,620.46元,无审计调整；申报负债总额1,663,763,776.21元,审定负债总额1,663,763,776.21元,无审计调整；申报所有者权益总额45,017,844.25元,审定所有者权益总额45,017,844.25元,无审计调整。
(一)骏励公司资产负债情况
资产负债简表
金额单位:元
3
4
(二)资产负债主要项目具体情况说明1、货币资金
截止2022年8月31日,货币资金申报数91,978,866.45元,审定数91,978,866.45元,期末余额系银行存款。
2、其他应收款
截止2022年8月31日,其他应收款申报数3,800.00元,审计调减200.00元,审定数3,600.00元。审计调增系补计坏账准备,期末余额系租房保证金。
3、存货
截止2022年8月31日,存货申报数1,670,112,084.88元,审计调增372,927.79元,审定数1,670,485,012.67元。审计调增系暂估蔡家项目土地管护费52,282.79元、土地使用税320,645.00元。
公司的存货系北碚区蔡家项目开发成本,其中资本化利息142,776,576.66元,系公司按照渝开发公司垫付资金、资金占用费率5.225%及每笔垫付资金实
5
际占用天数(资金实际支付日至2021年11月30日)计算的应付资金占用费。
4、其他流动资产
截止2022年8月31日,其他流动资产申报数373,862.12元,审计调增
34,822.29元,审定数408,684.41元。审计调增系预缴企业所得税,期末余额为留抵进项税、预缴企业所得税。
5、递延所得税资产
截止2022年8月31日,递延所得税资产申报数50.00元,审计调增50.00元,审定数100.00元。审计调增系其他应收款坏账准备调整对应的递延所得税费用。
6
6、应付账款
截止2022年8月31日,应付账款申报数432,682.00元,审计调增52,282.79
元,审定数484,964.79元。审计调增系暂估应付蔡家项目土地管护费,期末应
付账款主要系应付前期费用,包括规划设计费、三通一平费、顾问咨询费、场地管护费。
7、应交税费
截止2022年8月31日,应交税费申报数26,165.33元,审计调增320,645.00
元,审计调减26,165.33元,审定数320,645.00元。审计调增系补计土地使用税320,645.00元；审计调减系调减多计企业所得税26,165.33元。
8、其他应付款
截止2022年8月31日,其他应付款申报数1,662,975,752.02元,审定数1,662,975,752.02元。期末余额系应付渝开发公司代垫款项、应付越嘉公司无息借款、蔡家项目房租。
7
(三)所有者权益主要项目具体情况说明1、实收资本
截止2022年8月31日,实收资本申报数91,836,735.00元,审定数45,000,000.00元。期末实收资本系越嘉公司出资4,683.6735万元,持股比例51%；渝开发公司出资45,000,000.00元,持股比例49%。
2、资本公积
截止2022年8月31日,资本公积申报数7,161,782.00元,审定数7,161,782.00元。期末余额系资本溢价。
3、盈余公积
8
截止2022年8月31日,盈余公积申报数1.784.43元,审定数1.784.43元。期末余额系2021年度提取的法定盈余公积。
4、未分配利润
截止2022年8月31日,未分配利润申报数33,762.67元,审计调增60,837.62元,审定数94,600.29元。审计调增系调减多计提的企业所得税。
六、会计期间损益情况的审计结果
(一)骏励公司2021年度及2022年1-8月损益情况
损益简表
单位:元
续上表:
(二)损益主要项目审计具体情况说明
1、管理费用
2022年1-8月,管理费用申报数243,675.47元,审定数243,675.47元。管理费用主要系支付的联交所交易服务费用。
2021年度,管理费用申报数196,226.42元,审定数196,226.42元。管理费用主要系中介服务费用。
2、财务费用
2022年1-8月,财务费用申报数-345,803.09元,审定数-345,803.09元。财务费用系存款利息收入、银行对公服务费、购买支票工本手续费及结算手续费。
2021年度,财务费用申报数-220,218.75元,审定数-220,218.75元。财务费用系存款利息收入、银行对公服务费、购买支票工本手续费及结算手续费。
3、其他收益
2022年1-8月,其他收益申报数0元,审计调增2,793.00元,审定数2,793.00元。审计调增系原计入营业外收入的稳岗补贴重分类至其他收益。
4、信用减值损失
10
2022年1-8月，信用减值损失申报数0元，审计调减200.00元，审定数-200.00元。审计调减系补计提其他应收款的坏账准备。
2021年度，信用减值损失申报数-200.00元，审定数-200.00元。
5、营业外收入
2022年1-8月，营业外收入2，793.00元，审计调减2，793.00元，审定数0元。审计调减系稳岗补贴重分类至其他收益。
6、所得税费用
2022年1-8月，所得税费用申报数87，217.77元，审计调减61，037.62元，审定数26，180.15元。审计调减系根据2022年1-8月利润总额调减多计提的企业所得税。
2021年度，所得税费用申报数5，948.08元，审定数5，948.08元。
七、其他重大事项说明
根据渝开发公司与骏励公司签订的《资金占用费协议》，渝开发公司为骏励公司垫付资金之日起至2021年11月30日，按照资金占用费率5.225%计算资金占用费，2021年12月1日起至新股东提供的无息股东借款到账骏励公司之日期间，渝开发公司不向骏励公司收取资金占用费。
根据渝开发公司、越嘉公司与骏励公司签订的《投资合作协议》，2021年12月1日起，渝开发公司不向骏励公司收取资金占用费。
根据越嘉公司与骏励公司签订的《财务资助协议》，越嘉公司于2022年8月16日为骏励公司提供借款，应于标的地块项目销售清盘前还清借款，在上述借款期限内不计息。
截止2022年8月31日，骏励公司分别欠付股东越嘉公司、渝开发公司资金余额848，111，328.40元、814，852，060.62元。
八、报告的使用范围
本报告仅供骏励公司增资使用，报告及其附件不作为骏励公司调账的依据。因使用不当造成的后果，与执行本次审计业务的会计师事务所及注册会计师无关。
11
附件:1、骏励公司2022年8月31日资产负债表试算平衡表；
2、骏励公司2021年度及2022年1-8月利润表试算平衡表；
3、骏励公司2021年、2022年1-8月调整分录汇总表；
4、骏励公司2022年8月31日资产负债表项目明细表。
中国注册会计师杨欢
永拓会计理事务(特殊普通合伙)中国注册会计师:11000，022657杨欢
1
中国?北京中国注册会计师:中国注册合计师在梅
110001020075在梅
二〇二二年十月十三日
12
附件1-1:
资产负债表
公司负责人:曹主管会计工作负责人:会计机构负责人:
5001141360297
附件1-2:
资产负债表(续)
单位:重庆骏励房地产开发有限公司单位:人民币元
2022.8.312021.12.31
负债及股东权益行次审定数未审数审定数
期末未审数审计调整审定数未审数审计调整审定数
流动负债:40
短期借款41---益的金融负债以公允价值计量且变动计入当期损42---衍生金融负债43---应付票据44-
应付账款45432，682.0052，282.79484，964.79306，728.00306，728.00预收款项46----应付职工薪酬47--应交税费4826，165.33294，479.67320，645.0080，86695，998.08其他应付款491，662，975，752.021，662，975，752.021，663，451，050.131，663，451，050.13持有待售负债50-/--
51--
其他流动负债52-
流动负债合计531，663，434，599.35346，762.461，663，781，361.811，663，763，776.21-1，663，763，776.21非流动负债:54
长期借款55-、应付债券56--
其中:优先股57--
永续债58--
长期应付款69
预计负债60
递延收益61-
递延所得税负债62
其他非流动负债63-
非流动负债合计64----
负债合计651，663，434，599.35346，762.461，663，781，361.811，663，763，776.21-
所有者权益(或股东权益):66
实收资本6791，836，735.0091，836，735.0015，0[亘i(列)，CK)45，000，000.00其他权益工具68-
其中:优先股69---
永续债70---
资本公积717，161，782.007，161，782.(00-
减:库存股72-
其他综合收益73---
专项储备---
盈余公积751，784.431，784.431，784.431，784.43未分配利润7633，762.6760，837.6294，600.2916，059.8216，059.82所有者权益(以股东权益)合计.7799，034，064.1060，837.6299，094，901.7245，017，844.25-45，017，844.25计781，762，468，663.45407，600.081，762，876，263.531，708，781，620.46-1，708，781，620.46公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
5001141360297
附件2:
利润表
单位:重庆骏励房地产开发有限公司单位:人民币
公司负责人:坚主管会计工作负责人:会计机构负责人:
5001141360297
附件3:
审计调整分录汇总表
2022年1-8月
单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:元
附件4-1:
货币资金明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-2:
其他应收款明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-3:
存货明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-4:
其他流动资产明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-5:
递延所得税资产明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
年
附件4-7:
应交税费明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-8:
其他应付款明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-9:
实收资本明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-10:
资本公积明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-11:
盈余公积明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
附件4-12:
未分配利润明细表
2022年8月31日
编制单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:人民币元
审计调整分录汇总表
2022年8月31日
单位:重庆骏励房地产开发有限公司金额单位:元
14提
月称
住
称
日
01
日
所
日
提41
作报审12105516
*
日
型
[
类
月
中华人民共和国财政部制批准执业日期:2013年12月16日
批准执业文号:京财会许可〔2013〕0088号
会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出"北京市财政局二〇一九年十一月七]交回《会计师事务所执业证书》。币出具报告使用租、出借、转让。3、(经营场所:北京市朝阳区关东店北街一号(国安大厦13金股件仅供{称:永拓会计师事务所(特殊普通合组织形式:特殊普通合伙执业证书编号:11000102首席合伙人:吕江层)主任会计师:名
应当向财政部门申请换发。金股件仅供{
2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的凭证。金股件仅供{执业证
部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的金股件仅供{会计师兼
《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政、(金股件仅供{
说明
证书序号:0011366
0
日
)
2
3%
协会
名杨欢月日
上uluume性别名女0月日
性Sex别女102262%0年之
Sex出生日期1978年11月21日10226重庆2004年之
出生日期Date ofbirth北京永拓会计11000110226重庆2004
工作单位北京永拓会计1100012004
Working.unit51021278110001
身份证号码ldenuty.card No.51021278110001事1017
hofthcChangeof WorkangUmitbyaCPA师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记Rcgistrationofthc Changc ofWorkimg Lnit byaCPA
测出holdcichtnffnod.(on同意调章册
北京北拓会计师事务所holdcichtnffnod.(on事务所重庆所(重庆)永拓会师整所(特糕通合伙)事务所
事务所CPAs重庆所(重庆)事务所CPA
#pdthecyy-a shtae ofCPNs#审协会益章Sep ofthelransfcr-odt Incouic f CPAs转出协会盖章
#pdthecyy-a shtae ofCPNsSep ofthelransfcr-odt Incouic f CPAs2019年12月16日，y711
同意调入Ag/etheholle同意调入Agee heholderto lstntscrdte
北京水拓会计师事务所特对普合()Ag/etheholle事务所Agee heholderto lstntscrdte事务所
事务所CPAs事务所CPAs
SVd010000股转入协会盖章
SVd010000股Stonp ofthe tansfc-in Institutc ofCPAr年月
年月日
2
所204
-04计出50010719881204
参目"50010719881
名N
。
77
严梅2021年度年检凭证
年度检验登记
AnnualRenewalRegistration
本证书经检验合格，继续有效一年。
Thiscertificateisvandforanotheryearafterthisrenewal.
供查证书有效性
证书编号:1100
证书编号:No.of Ccrtilicatc
批准注册协2021年3月31日-2022年3月31日AuthorizedInsttutc2021年3月31日-2022年3月31日年检专用章
发证日期:(y05/md日年检专用章
Date oflssuancc(y/md
重庆市注册会计师协会制
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