云铝股份:云南浩鑫铝箔有限公司审计报告（天职业字（2022）46765号）

云南浩鑫铝箔有限公司
审计报告
天职业字[2022]46765号
目录审计报告1财务报表4财务报表附注11审计报告
天职业字[2022]46765号
云南铝业股份有限公司、中国铝业集团高端制造股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了云南浩鑫铝箔有限公司（以下简称“云南浩鑫”或“公司”）财务报表，包括
2022年9月30日的资产负债表，2022年1－9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云南浩鑫公司2022年9月30日的财务状况，以及2022年1－9月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云南浩鑫公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
云南浩鑫公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估云南浩鑫公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督云南浩鑫公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
1独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云南浩鑫公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云南浩鑫公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
2云南浩鑫铝箔有限公司
2021年1－9月财务报表附注
一、公司的基本情况
（一）云南浩鑫铝箔有限公司（以下简称“本公司”）前身为云南新美铝铝箔有限公司，系云南铝加工厂（占注册资本比例44%）与美国阿鲁麦克斯国际公司（占注册资本比例为58%）于1996年3月28日共同投资创建的中外合资企业。设立时注册资本6700万美元。后续经过股权转让和增资扩股，本公司注册资产金变为937630534.69元，成为云南铝业股份有限公司（以下简称“云铝股份”）的全资子公司。
本公司母公司为云铝股份，最终控制方为中国铝业集团有限公司（以下简称“中铝集团”）。
（二）公司经营范围为：铝铸轧卷、铝板带、铝箔产品及食品药品包装、电子电力用铝
箔的生产、销售；对外贸易；金属材料、建筑材料、交通运输材料、装饰材料的生产、批发、零售及代购。
（三）本财务报表的由本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
（一）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（二）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（三）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
11本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（四）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本
与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
12（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（五）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
13（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动
14计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值
变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载
明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
15本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时
的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
16（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租
赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（七）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。
本公司以应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。
在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。
（八）租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租
17赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计
准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
（九）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账
18款预期信用损失进行估计。
（1）单项计提坏账准备的应收账款：
当存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，公司将针对单个客户按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）按组合计提坏账准备的应收账款：
本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
序号组合名称备注
1应收账款-账龄组合账龄
2应收账款-并表关联方组合本公司合并范围内的关联方应收账款
（十）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十一）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型（详见附注三（九）金融工具）进行处理。
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
序号组合名称备注
1其他应收款——合并范围内关联方款项组合本公司合并范围内关联方往来
2其他应收款——保证金组合债务单位的信用风险特征
3其他应收款——账龄组合账龄
（十二）存货
1.存货的分类
19存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物按照一次转销法进行摊销。
（十三）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
20（十四）长期应收款
本公司《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，其确认和计量，参见附注“三、（三十一）”。
对于《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司租赁相关长期应收款的确认和计量，参见附注“三、（三十四）”。
对于租赁应收款的减值，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十五）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本
法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利
21或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算
归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
22（十六）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资
产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物15-453%至5%2.38-6.47
机器设备8-223%至5%4.32-12.13
运输设备6-123%至5%7.92-16.17
办公及电子设备7-123%至5%7.92-13.86
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
（十九）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
232．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折
24旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十一）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
资产类别使用寿命（年）摊销方法
土地使用权30-50直线法
非专利、专有技术20直线法软件使用权10直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状
态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
（二十二）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
25因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或
者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已
经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十四）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十五）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外
各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属
26于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十六）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数
或比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十七）预计负债
271.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十八）收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括铝及铝合金等金属产品销售。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
28本公司收入确认的具体政策：
销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
提供服务合同
公司已根据合同约定提供了维修、管理服务，且收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
29企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他
采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（二十九）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4.政府补助采用净额法：
（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。
5．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减
相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
30（三十）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
五、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
增值税销售货物提供劳务产生的增值额13%
城市维护建设税应缴流转税额5%
企业所得税应纳税所得额15%
（二）税收优惠及批文
本公司取得云南省科学技术厅办法的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，本公司适用所得税税率为15%。
六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
(一)会计政策的变更
本报告期内，公司无会计估计变更。
(二)主要会计估计变更说明
本报告期内，公司无会计估计变更。
(三)前期会计差错更正
本报告期内，公司无前期会计差错更正。
31七、财务报表主要项目注释
（一）货币资金项目2022年9月30日2021年12月31日
现金708.19
银行存款3164169.5123890042.58其他货币资金
合计3164169.5123890750.77
（二）应收票据
1.应收票据分类
项目2022年9月30日2021年12月31日
银行承兑汇票88678.4967059666.47
小计88678.4967059666.47
减：坏账准备
合计88678.4967059666.47
2.期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项目期末未终止确认金额备注
银行承兑汇票88678.49
合计88678.49
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄2022年9月30日2021年12月31日
1年以内（含1年）182050701.8140483518.06
1-2年（含2年）22005907.966598907.47
2-3年（含3年）6440718.7111294226.76
3-4年（含4年）11294226.764201048.37
4-5年（含5年）4073250.4118417536.13
5年以上18412569.75
小计244277375.480995236.79
减：坏账准备40431665.1240705108.91
合计203845710.2840290127.88
2.按坏账计提方法分类披露
322022年9月30日
账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备40220765.6316.4740155819.4799.8464946.16按信用风险特征组合计
204056609.7783.53275845.650.14203780764.12
提坏账准备的应收账款
其中：按账龄分析计提
155229040.9863.55275845.650.18154953195.33
坏账准备
关联方组合48827568.7919.9948827568.79
合计244277375.4100.0040431665.12203845710.28
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备40352446.6349.8240352446.63100.00按信用风险特征组合计
40642790.1650.18352662.280.8740290127.88
提坏账准备的应收账款
其中：按账龄分析计提
34546217.4842.65352662.281.0234193555.20
坏账准备
关联方组合6096572.687.536096572.68
合计80995236.79100.0040705108.9140290127.88
按单项计提坏账准备：
2022年9月30日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
上海恩远实业有限公司16846837.6816846837.68100.00预计无法收回
广州市灏龙铝业有限公司3801012.503801012.50100.00预计无法收回
郑州新利来铝箔有限公司11294226.7611294226.76100.00预计无法收回
江苏博容铝业科技有限公司79239.1479239.14100.00预计无法收回
重庆市黔龙印务有限责任公司420467.86420467.86100.00预计无法收回其他（停用禁止选择）1736800.641736800.64100.00预计无法收回
宁德新能源科技有限公司5725.505725.50100.00预计无法收回
CONVERTERS PVT LTD（巴基斯坦） 28955.68 27371.64 94.53 预计无法收回
INNOVA TIVE SHIELD SDN.BHD. 32570.90 30789.08 94.53 预计无法收回
332022年9月30日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
P.T. DNP INDONESIA 15622.68 14768.03 94.53 预计无法收回
PACKAGES LIMITED（巴基斯坦） 13095.58 12379.18 94.53 预计无法收回
HELLOPACK SDN.BHD 255824.18 241829.12 94.53 预计无法收回
I FLEX INDONESIA.PTRUKO STAR OF
26924.4325451.5194.53预计无法收回
ASIN 印尼
东莞市泰和塑胶制品有限公司996744.16996744.16100.00预计无法收回
韩星爱肯特(任丘)电子有限公司193006.83193006.83100.00预计无法收回
MEDICFOIL PACKAGING SDN BHD 16382.43 15486.22 94.53 预计无法收回
THAI NISSEI LAMINATION CO.
4506.034259.5294.53预计无法收回
LTD.珠海汉胜科技股份有限公司27.1827.18100.00预计无法收回
潍坊鑫磊医药包装有限公司225.20225.20100.00预计无法收回
淄博华瑞铝塑包装材料有限公司3832.253832.25100.00预计无法收回
浙江金石包装有限公司19718.9519718.95100.00预计无法收回
张家港恒泰金属涂装有限公司250166.16250166.16100.00预计无法收回
湖州金洁实业有限公司26186.9926186.99100.00预计无法收回张家港飞腾复合新材料股份有限公
211576.81211576.81100.00预计无法收回
司
江苏中金玛泰医药包装有限公司170694.16170694.16100.00预计无法收回
逸腾远东制冷(江苏)有限公司14.2914.29100.00预计无法收回
无锡国泰彩印有限公司20000.0020000.00100.00预计无法收回
浙江瑞景包装材料有限公司222137.10222137.10100.00预计无法收回
星恒电源股份有限公司3687.123687.12100.00预计无法收回
昆山恒利达电子有限公司23.4723.47100.00预计无法收回
上海海纳彩印包装有限公司37558.0537558.05100.00预计无法收回景昌（上海）企业发展有限公司251356.30251356.30100.00预计无法收回
昆山汉品电子有限公司660.04660.04100.00预计无法收回
上海久诚包装有限公司3039.453039.45100.00预计无法收回
温州江达电气有限公司247295.92247295.92100.00预计无法收回
Jhaveri Flexo India Ltd. 2636.79 2492.54 94.53 预计无法收回
青岛国力康工贸有限公司278212.64278212.64100.00预计无法收回
PT. I FLEX INDONESIA 4864.07 4597.98 94.53 预计无法收回
江苏天鹏电源有限公司782.82782.82100.00预计无法收回
342022年9月30日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）河南省九州金属矿产进出口有限公
373.73373.73100.00预计无法收回
司
孚能科技（赣州）股份有限公司22235.6422235.64100.00预计无法收回
太仓华进铝箔制品有限公司6020.216020.21100.00预计无法收回
常州市超然电力电子有限公司6332.306332.30100.00预计无法收回
泰兴市恒源华康医药塑料有限公司14015.5514015.55100.00预计无法收回
THAI OFFSET CO. LTD 32577.50 32577.50 100.00 预计无法收回
微宏动力系统（湖州）有限公司1834.771834.77100.00预计无法收回
广东广发制药有限公司18.0018.00100.00预计无法收回
SENAWANG LAMINATING
28895.4827314.7394.53预计无法收回
TECHNOLOGIES SDN.BHD.ANSAPACK PVT LTD 343870.86 325059.14 94.53 预计无法收回
长兴新大力塑业有限公司6314.376314.37100.00预计无法收回
浙江吉利装璜材料有限公司1315367.691315367.69100.00预计无法收回
湖北宏裕新型包材股份有限公司27738.0027738.00100.00预计无法收回
扬中市华强包装材料有限公司23240.1123240.11100.00预计无法收回
深圳市迪凯特电池科技有限公司134498.04134498.04100.00预计无法收回
深圳市比克电池有限公司191612.55191612.55100.00%预计无法收回
宁波红杉高新材料有限公司2708.472708.47100.00预计无法收回
南通鑫宝电池有限公司1444.941444.94100.00预计无法收回
昆山市聚腾橡塑电子有限公司18.1918.19100.00预计无法收回
昆山合利精密电子有限公司168.60168.60100.00预计无法收回
靖江市中达彩印厂26008.0026008.00100.00预计无法收回
江阴怡天环保设备有限公司23000.0023000.00100.00%预计无法收回
江苏省溧阳市独秀电子有限公司6387.936387.93100.00预计无法收回
广州力亚飞新能源科技有限公司10166.3910166.39100.00预计无法收回
ALCAN PACKAGING ITALIA S.R.L 48154.33 48154.33 100.00 预计无法收回
ALUCOAT CONVERSION S.A. 12085.24 12085.24 100.00 预计无法收回
LUDLOW COATED PRODUCTS 351333.82 332113.83 94.53 预计无法收回
东风马勒热系统有限公司十堰工厂0.040.04100.00预计无法收回
POLYWELL PACIFIC LIMITED 46091.83 43570.34 94.53 预计无法收回
BILCARE LIMITED 15614.24 14760.05 94.53 预计无法收回
352022年9月30日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）TRADE PARTNERS PTE LTD.（新加
0.070.00预计无法收回
坡）
40155819.4
合计40220765.63
7
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2022年9月30日
项目
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内133223133.02
1-2年22005907.96275845.651.25
合计155229040.98275845.651.25
2021年12月31日
项目
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内34386945.38264310.110.77
3-4年147512.1277885.7952.80
4-5年（含5年）11759.9810466.3889.00
合计34546217.48352662.28
3.本期无实际核销的应收账款情况
4.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款期末余额单位名称2022年9月30日余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
重庆中铝华西铝业有限公司25045109.1510.25
广东广云新材料科技股份有限公司23014258.049.42
中铝铝箔有限公司22522320.869.22
DINGHENG NEW MATERIALS CO. LTD 17003676.59 6.96
上海恩远实业有限公司16846837.686.9016846837.68
合计104432202.3242.7516846837.68
5.公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6.公司报告期末无应收账款转移且继续涉入形成的资产、负债。
36（四）应收款项融资
项目2022年9月30日2021年12月31日
银行承兑汇票2832068.0655434031.33
合计2832068.0655434031.33
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
2022年9月30日2021年12月31日
项目
余额比例（%）坏账准备余额比例（%）坏账准备
1年以内8789340.90100.00125689.371453498.0486.41
1至2年17237.041.02
2至3年87551.575.21
3年以上123718.997.36
合计8789340.90100.00125689.371682005.64100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额合单位名称2022年9月30日余额
计数的比例(%)
淮安清江石油化工有限责任公司2186752.0024.88
中铝河南洛阳铝箔有限公司1918381.8321.83
陇西西北铝铝箔有限公司1600495.2518.21昆明阳宗海风景名胜区管理委员会人力资源和社会保障
802500.009.13
局
成都汇融讯飞工程技术有限公司708000.008.06
合计7216129.0882.10
（六）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示项目2022年9月30日2021年12月31日应收利息应收股利
其他应收款77434231.5652094440.44
合计77434231.5652094440.44
372.其他应收款
（1）按账龄披露账龄2022年9月30日2021年12月31日
1年以内（含1年）35656566.6534408728.38
1-2年（含2年）27229955.7023528265.26
2-3年（含3年）21269379.46802500.00
3-4年（含4年）254584.16121424.47
4-5年（含5年）9058.46250995.53
5年以上1900.00
合计84421444.4359111913.64
减：坏账准备6987212.877017473.20
合计77434231.5652094440.44
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年9月30日
账面余额坏账准备类别预期信用损比例账面价值
金额金额失率/计提
(%)
比例(%)单项计提坏账准备的其他应
1923872.492.281923872.49100.00
收款项按信用风险特征组合计提坏
82497571.9497.725063340.386.1477434231.56
账准备的其他应收款项
其中：1.按账龄分析计提坏
8301536.909.8385115.411.038216421.49
账准备
2.关联方组合49218821.6458.304978224.9710.1144240596.67
3.其他组合24977213.4029.5924977213.40
合计84421444.436987212.8777434231.56
382021年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用比例账面价值
金额金额损失率/计
(%)
提比例(%)单项计提坏账准备的其他应
1924642.323.261924642.32100.00
收款项按信用风险特征组合计提坏
57187271.3296.745092830.888.9152094440.44
账准备的其他应收款项
其中：1.按账龄分析计提坏
960347.601.62114605.9111.93845741.69
账准备
2.关联方组合24977014.4842.254978224.9719.9319998789.51
3.其他组合31249909.2452.8731249909.24
合计59111913.647017473.2052094440.44
（3）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2022年9月30日
项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内7900969.9814754.470.19
1-2年122129.0036638.7030.00
2-3年269379.4624663.789.16
3-4年
4-5年9058.469058.46100.00
合计8301536.9085115.41
接上表：
2021年12月31日
项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内595841.2942039.717.06
1-2年336049.9361483.9518.30
2-3年
3-4年28456.3811082.2538.94
合计960347.60114605.9111.93
（4）单项计提坏账准备的其他应收款项
392022年9月30日
名称账面余额坏账准备
昆明市城市基本建设档案馆237500.00237500.00
昆明梅塞尔气体产品有限公司1900.001900.00
北京传悦互联科技有限公司2200.002200.00
中国移动通信集团云南有限公司昆明分公司114884.1614884.16
上海圆迈贸易有限公司109.00109.00
中国石油化工股份有限公司上海高桥分公司8000.008000.00
温州江达电气有限公司61115.0061115.00
上海强生庆浦汽车租赁有限公司1940.001940.00
淮安市淮安区世群金属制品厂256026.38256026.38
锦程国际物流服务有限公司上海分公司316630.16316630.16
上海祺昌胶带有限公司3105.003105.00
台州市路桥区人民法院3780.003780.00
历史形成，陈年老账1016682.791016682.79合计1923872.491923872.49
（5）本期实际无核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项2022年9月30日单位名称账龄总额的比例坏账准备期末余额性质期末余额
（%）嵩明杨林经济技术开发区
24977213.401-2年29.59
管理委员会云南云铝沥鑫铝业有限公
21000000.002-3年24.884515000.00
司
云南铝业股份有限公司18900377.16一年以内22.39云南云铝海鑫铝业有限公
7251012.65一年以内8.59
司
OVERSEA CHINESE
4952937.56一年以内5.87
ALUMINIUM PTE. LTD.合计77081540.7791.314515000.00
（7）公司报告期内无应收政府补助。
（8）公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
40（9）公司报告期末无其他应收款转移且继续涉入形成的资产、负债。
（七）存货
2022年9月30日
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料69461811.983360121.1766101690.81
在产品216668699.459796443.79206872255.66
库存商品（产成品）65487663.592108801.2163378862.38
合计351618175.0215265366.17336352808.85
2021年12月31日
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料34521519.5310516422.5124005097.02
在产品221552681.425383233.80216169447.62
库存商品（产成品）54749355.77235012.7454514343.03
合计310823556.7216134669.05294688887.67存货跌价准备及合同履约成本减值准备
2021年12月本期增加金额本期减少金额2022年9月
项目
31日计提转回转销30日
原材料10516422.51208562.097364863.433360121.17
在产品5383233.804413209.999796443.79
库存商品235012.741873788.472108801.21
合计16134669.056495560.557364863.4315265366.17
（八）其他流动资产项目2022年9月30日2021年12月31日
预缴其他税费15710983.3654523152.06
合计15710983.3654523152.06
（九）固定资产
1.总表情况
41（1）分类列示
项目2022年9月30日2021年12月31日
固定资产669731806.91720009542.37
合计669731806.91720009542.37
2.固定资产
（1）固定资产情况项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
一、账面原值合计860780776.19751048972.6755620906.13856208842.66
其中：房屋及建筑物226908705.00194169014.67210841790.30210235929.37
机器设备588210772.44521215664.62513714749.41595711687.65
运输工具6696811.822451803.902135727.897012887.83
办公及电子设备18816111.332296936.4511959075.749153972.04
其他20148375.6030915552.9616969562.7934094365.77
二、累计折旧合计140180701.13148442861.37102737059.44185886503.06
其中：房屋及建筑物10455111.5414795822.8610907899.3914343035.01
机器设备114318965.28116829873.9785883806.22145265033.03
运输工具5074142.681272128.711089733.795256537.60
办公及电子设备5076077.222284623.561639333.165721367.62
其他5256404.4113260412.273216286.8815300529.80
三、固定资产账面净
720600075.06670322339.6
值合计
其中：房屋及建筑物216453593.46195892894.36
机器设备473891807.16450446654.62
运输工具1622669.141756350.23
办公及电子设备13740034.113432604.42
其他14891971.1918793835.97
四、固定资产减值准
590532.69590532.69
备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备446860.23446860.23运输工具
办公及电子设备132186.57132186.57
其他11485.8911485.89
42项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
五、固定资产账面价
720009542.37669731806.91
值合计
其中：房屋及建筑物216453593.46195892894.36
机器设备473444946.93449999794.39
运输工具1622669.141756350.23
办公及电子设备13607847.543300417.85
其他14880485.3018782350.08
（2）暂时闲置固定资产情况
2022年9月30日
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
电子设备742272.51669771.5971801.42699.50
机器设备2890286.852610345.60279372.77568.48
其他固定资产70277.7763363.026914.75
合计3702837.133343480.21358088.941267.98
（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目2022年9月30日账面价值未办妥产权证书原因
房屋建筑物及构筑物198028571.66土地使用权权属瑕疵，暂无法办理产权证
（十）在建工程
1.总表情况
（1）分类列示项目2022年9月30日2021年12月31日
在建工程281240197.65243854823.53
合计281240197.65243854823.53
2.在建工程
（1）在建工程情况
2022年9月30日
项目账面余额减值准备账面价值
在建工程281240197.65281240197.65
合计281240197.65281240197.65
432021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
在建工程243854823.53243854823.53
合计243854823.53243854823.53
（2）重要在建工程项目本期变动情况转入
2021年12月本期增加其他2022年9月
项目名称预算数固定资
31日金额减少30日
产
3.5万吨/年新能
源动力电池用铝497100000.00243854823.5337385374.12281240197.65箔项目
合计497100000.00243854823.5337385374.12281240197.65
接上表：
工程累计投入占预算的比例（%）工程进度（%）资金来源
72.9095.00自有资金、金融机构借款
72.9095.00
（十一）使用权资产项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
一、账面原值合计383273269.22383273269.22
其中：房屋及建筑物45011295.4045011295.40
土地资产19829199.6519829199.65
机器设备318432774.17318432774.17
二、累计折旧合计38327326.9228745495.1967072822.11
其中：土地资产1982919.961487189.973470109.93
房屋及建筑物4501129.543375847.177876976.71
机器设备31843277.4223882458.0555725735.47
三、账面净值合计344945942.30316200447.11
其中：土地资产17846279.6916359089.72
房屋及建筑物40510165.8637134318.69
机器设备286589496.75262707038.70
四、账面价值合计344945942.30316200447.11
其中：土地资产17846279.6916359089.72
房屋及建筑物40510165.8637134318.69
机器设备286589496.75262707038.70
44（十二）无形资产
1.无形资产情况
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
一.账面原值合计17720200.005632075.4723352275.47
其中：非专利、专有技术17720200.0017720200.00
软件使用权5632075.475632075.47
二.累计摊销额合计8899959.72375471.689275431.40
其中：非专利、专有技术8899959.728899959.72
软件使用权375471.68375471.68
三.减值准备合计8820240.288820240.28
其中：非专利、专有技术8820240.288820240.28软件使用权
四.无形资产账面价值合
5256603.79
计
其中：非专利、专有技术
软件使用权5256603.79
2.无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十三）递延所得税资产及递延所得税负债
1.递延所得税资产
2022年9月30日2021年12月31日
项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
应收款项减值准备7131685.1147544567.367158387.3247722582.11
其中：（1）应收账款
6064749.7740431665.126105766.3440705108.91
坏账准备
（2）预付账款
18853.41125689.37
坏账准备
（3）其他应收
1048081.936987212.871052620.987017473.20
账款坏账准备
存货减值准备2289804.9315265366.172420200.3616134669.05
固定资产减值准备88579.90590532.6988579.90590532.69无形资产中土地使用
1323036.048820240.281323036.048820240.28
权减值准备
合计10833105.9872220706.5010990203.6273268024.13
45（十四）其他流动资产
2022年9月30日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程
11989286.8711989286.8711150449.2711150449.27
款
合计11989286.8711989286.8711150449.2711150449.27
（十五）应付账款应付账款列示项目2022年9月30日2021年12月31日
应付原材料款894174288.26950574075.65
应付运费33960625.815592902.15
应付工程款57067827.6679377285.25
应付其他劳务费用27300994.093389678.27
合计1012503735.821038933941.32
（十六）合同负债
1.合同负债情况
项目2022年9月30日2021年12月31日
未结算销售商品款10858480.3122782433.82
合计10858480.3122782433.82
（十七）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
一、短期薪酬9498899.3388685824.9869614045.7728570678.54
二、离职后福利中-设定提存计划负债452292.964715935.364715935.36452292.96
三、辞退福利610017.5469748.4152185.00627580.95
四、辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分
五、其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债
合计10561209.8393471508.7574382166.1329650552.45
2.短期薪酬列示
462021年12月312022年9月30
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴8292547.3769109951.0050858436.0026544062.37
二、职工福利费4531443.724380743.72150700.00
三、社会保险费5556241.665052056.77504184.89
其中：医疗保险费及生育保险费5182884.524678699.63504184.89
工伤保险费373357.14373357.14
四、住房公积金673293.006951350.006951350.00673293.00
五、工会经费和职工教育经费255035.621404472.891272701.65386806.86
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬278023.341132365.711098757.63311631.42
合计9498899.3388685824.9869614045.7728570678.54
3.设定提存计划列示
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
1.基本养老保险
2.失业保险费3.企业年金缴费（补充
452292.964715935.364715935.36452292.96养老保险）
合计452292.964715935.364715935.36452292.96
（十八）应交税费税费项目2022年9月30日2021年12月31日
增值税31659.72
房产税343726.38
代扣代缴个人所得税17618.68264421.43
其他594965.43589740.46
合计987970.21854161.89
（十九）其他应付款
1.总表情况
项目2022年9月30日2021年12月31日应付利息应付股利
47项目2022年9月30日2021年12月31日
其他应付款8720858.767839555.28
合计8720858.767839555.28
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质2022年9月30日2021年12月31日
应付保证金52888.00
业务风险金353000.00533615.31
履约保证金741058.74822000.00
职工社保费用42099.02240627.70
投标保证金299430.71200000.00
其他7285270.295990424.27
合计8720858.767839555.28
（二十）一年内到期的非流动负债项目2022年9月30日2021年12月31日
1年内到期的长期应付款26220186.53
1年内到期的租赁负债40263692.4938985090.42
合计40263692.4965205276.95
（二十一）其他流动负债
1.流动负债情况
项目2022年9月30日2021年12月31日
待转销销项税额1411602.442961716.40
合计1411602.442961716.40
（二十二）租赁负债项目2022年9月30日2021年12月31日
融资租入应付款272573902.91303091322.82
合计272573902.91303091322.82
（二十三）长期应付职工薪酬
481.长期应付职工薪酬表
项目2022年9月30日2021年12月31日
辞退福利1584350.132081593.11
合计1584350.132081593.11
（二十四）预计负债
1.分类列示
项目2022年9月30日2021年12月31日形成原因
弃置费用1468015.402483780.43
合计1468015.402483780.43-
（二十五）递延收益
1.递延收益情况：
2021年12月31
项目本期增加本期减少2022年9月30日形成原因日
政府补助3590000.005916597.182584930.526921666.66
合计3590000.005916597.182584930.526921666.66
2.涉及政府补助的项目：
与资产相
2021年12本期新增本期计入营业本期计入其其他2022年9
项目关/与收月31日补助金额外收入金额他收益金额变动月30日益相关创新型企业与收益相
研发平台建500000.00500000.00关设昆明市盘龙与收益相
区科学技术60000.0060000.00关和信息化局阳宗海政府与资产相
3030000.00168333.342861666.66
补助关高效短流程与收益相生产医药包关
装用超宽幅3500000.003500000.00铝箔关键技术
2021年中央
外经贸专项1223687.001223687.00资金促进外
49与资产相
2021年12本期新增本期计入营业本期计入其其他2022年9
项目关/与收月31日补助金额外收入金额他收益金额变动月30日益相关贸稳中提质
2022年第一
592910.18592910.18
批稳岗补助昆明阳宗海风景名胜区
600000.00600000.00
管理委员会经济
合计3590000.005916597.182584930.526921666.66
（二十六）实收资本所有者名称2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
云南铝业股份有限公司937630534.69937630534.69
合计937630534.69937630534.69
（二十七）资本公积项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
资本溢价77289862.6677289862.66
其他资本公积301250.00301250.00
合计77591112.6677591112.66
（二十八）专项储备项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
安全生产费6598535.637813454.676639699.767772290.54
合计6598535.637813454.676639699.767772290.54
（二十九）未分配利润
项目2022年1-9月2021年度
调整前上期期末未分配利润-561591151.48-569117239.32
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-561591151.48-569117239.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润94996135.967526087.84
减：提取法定盈余公积其他减少
50项目2022年1-9月2021年度
期末未分配利润-466595015.52-561591151.48
（三十）营业收入、营业成本
2022年1-9月2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务收入3018287459.612855781901.473102988142.473050595310.69
其他业务收入54420337.1253240083.8331456212.3726493688.11
合计3072707796.732909021985.303134444354.843077088998.80
（三十一）税金及附加
项目2022年1-9月2021年度
城市维护建设税2421.32
教育费附加2421.30
房产税947916.74875331.03
印花税1806498.691907490.70
车船使用税37374.5514820.00
环保税52988.2738372.66
合计2844778.252840857.01
（三十二）销售费用
项目2022年1-9月2021年度
职工薪酬11734416.986662982.37
差旅费81741.79184618.51
业务招待费26971.33164756.56
办公费213217.49158834.14
邮电通讯费46188.5262532.17
装卸费64439.63
展览费38954.48
销售服务费2038920.63334065.32
样品及产品损耗14261.8532496.39
会员会费113924.7
保险费5893475.192232318.79
招标服务费14152.0220444.35
咨询费59811.33
51项目2022年1-9月2021年度
其他424967.812089539.30
商标使用费18867.9223818.42
修理费141.5
合计20660060.7112090798.78
（三十三）管理费用
项目2022年1-9月2021年度
职工薪酬7771939.095450743.95
差旅费71904.8781305.15
交通费1092442.721560297.19
业务招待费83999.6774750.00
办公费266610.19245845.62
租赁物管费36509.4048683.20
水电暖502372.2157203.25
非税费用777570.41
机物料消耗229396.58158960.28
安全生产费、维简费921881.1525014.10
修理费62424.07322519.51
保险费315050.23259419.25
审计费用84905.66
咨询费61769.57567357.71
评估费117112.7556603.77
党组织工作经费325886.94-
其他1522882.12205234.87
系统维护费461332.04554628.09
技术服务费489811.32536698.11
法务费12000.0075471.69
合计14345324.9211143211.81
（三十四）研发费用
项目2022年1-9月2021年度
差旅费108229.72214939.55
知识产权事务费117438.6739060.37
辅助材料530549.42
52项目2022年1-9月2021年度
固定资产折旧1026096.57
燃料及动力9886247.22
试验检测加工费17772.64
维护费2917288.29
原料及主要材料9559868.28
职工薪酬4912235.00
审计费63679.24
会议费1698.12
合计29077423.93317679.16
（三十五）财务费用
项目2022年1-9月2021年度
费用化利息支出11354718.1018803354.48
减：利息收入566291.95471658.44
减：汇兑收益13002081.902100178.14
汇兑损失2362934.953943866.01
手续费380984.96359849.45
其他1044.53403657.13
合计531308.6920938890.49
（三十六）其他收益
项目2022年1-9月2021年度
昆明阳宗海风景名胜区管理委员会人力资源和社会保障局592910.18487521.80
昆明市科学技术局50000.00
云南省科学技术厅50000.00
固定资产投资补助金168333.34
昆明市科学技术局省100000.00100000.00
昆明阳宗海风景名胜区管理委员会经济发展局1823687.00
电解铝液铸轧制备高级包装用铝箔生产技术开发1550000.00
研发后补助经费830000.00
2020年中央外经贸资金促进外贸稳中提质项目资金2498348.00
其他12238.854830.31
合计2797169.375470700.11
（三十七）信用减值损失
53项目2022年1-9月2021年度
应收账款坏账损失273443.79611908.00
-97151.68
其他应收款坏账损失30260.33
预付账款坏账损失-125689.37
合计178014.75514756.32
（三十八）资产减值损失
项目2022年1-9月2021年度
存货跌价损失-6495560.55-14907452.76
合计-6495560.55-14907452.76
（三十九）营业外收入计入当期非经常性
项目2022年1-9月2021年度损益的金额
罚没利得19650.0020380.0019650.00
违约金收入-50000.00
盘盈利得93470.74141361.6593470.74
其他2259647.041606442.422259647.04
合计2372767.781718184.072372767.78
（四十）营业外支出计入当期非经常性损益
项目2022年1-9月2021年度的金额
对外捐赠6430.666430.66
其他6959.6029.566959.60
合计13390.2629.5613390.26
（四十一）所得税费用
项目2022年1-9月2021年度
当期所得税费用208024.2987317.58
递延所得税费用-138244.23-4793328.45
合计69780.06-4706010.87
（四十二）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
54补充资料2022年1-9月2021年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润94996135.967526087.84
加：资产减值准备6495560.5514907452.76
信用减值损失-178014.75-514756.32
固定资产折旧148442861.37-43996093.83
使用权资产摊销28745495.1938327326.92
无形资产摊销375471.68长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）531308.6920938890.49
投资损失（收益以“－”号填列）-
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）157097.64-5059337.02
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）40794618.30-13613175.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-126357661.0999261664.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-168378982.7330018662.56其他
经营活动产生的现金流量净额25623890.81147796722.77
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3164169.5123890750.77
减：现金的期初余额23890750.7723635646.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-20726581.26255103.87
2.现金和现金等价物的构成
55项目2022年1-9月2021年度
一、现金3164169.5123890750.77
其中：库存现金708.19
可随时用于支付的银行存款3164169.5123890042.58
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额3164169.5123890750.77
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
八、承诺及或有事项
截至2022年9月30日止，本公司无需要披露的承诺及或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准对外报出日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
（一）本公司的母公司的有关信息母公司对本母公司对本公母公名称注册地业务性质注册资本公司持股比司的表决权比例（%）例（%）云南铝业股云南省昆有色金属冶炼和压
346795.7405万100.00100.00
份有限公司明市延加工业
（二）关联方其他关联方名称与本企业关系重庆西南铝精密加工有限责任公司受同一最终方控制中铜资产经营管理有限公司受同一最终方控制中色科技股份有限公司本部受同一最终方控制中色科技股份有限公司受同一最终方控制中铝物资供销有限公司受同一最终方控制中铝山东工程技术有限公司母公司受同一最终方控制中铝山东工程技术有限公司受同一最终方控制中铝瑞闽股份有限公司受同一最终方控制
56其他关联方名称与本企业关系
中铝铝箔有限公司受同一最终方控制中铝河南洛阳铝箔有限公司受同一最终方控制中铝材料应用研究院有限公司苏州分公司受同一最终方控制
中铝保险经纪（北京）股份有限公司受同一最终方控制中国铝业股份有限公司贵州分公司受同一最终方控制云南云铝泽鑫铝业有限公司受同一最终方控制云南云铝涌鑫铝业有限公司受同一最终方控制云南云铝润鑫铝业有限公司受同一最终方控制云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司受同一最终方控制云南云铝沥鑫铝业有限公司受同一最终方控制云南云铝汇鑫经贸有限公司受同一最终方控制云南源鑫炭素有限公司受同一最终方控制云南冶金资源股份有限公司受同一最终方控制云南冶金仁达信息科技产业有限公司受同一最终方控制云南冶金昆明重工有限公司受同一最终方控制云南冶金建设工程质量检测有限公司受同一最终方控制云南文山铝业有限公司受同一最终方控制云南省有色金属及制品质量监督检验站受同一最终方控制云南省冶金医院受同一最终方控制云南金吉安建设咨询监理有限公司受同一最终方控制云南慧能售电股份有限公司受同一最终方控制云南德福环保有限公司受同一最终方控制云南驰宏资源综合利用有限公司受同一最终方控制云南驰宏锌锗股份有限公司受同一最终方控制山东铝业有限公司受同一最终方控制曲靖云铝淯鑫铝业有限公司受同一最终方控制陇西西北铝铝箔有限公司受同一最终方控制昆明有色冶金设计研究院股份公司受同一最终方控制昆明冶金研究院有限公司受同一最终方控制
57其他关联方名称与本企业关系
昆明金瓯工程造价咨询评估有限公司受同一最终方控制鹤庆溢鑫铝业有限公司受同一最终方控制贵州中铝彩铝科技有限公司受同一最终方控制
（三）关联方交易
关联方交易内容2022年1-9月2021年度
贵州中铝彩铝科技有限公司采购商品或接受劳务29003.89
鹤庆溢鑫铝业有限公司采购商品或接受劳务531171174.08178882337.68
昆明冶金研究院有限公司采购商品或接受劳务44339.6275471.69
昆明有色冶金设计研究院股份公司采购商品或接受劳务17313588.08116037.74
曲靖云铝淯鑫铝业有限公司采购商品或接受劳务390941861.71205427139.16
山东铝业有限公司采购商品或接受劳务9720.75147048.67
云南德福环保有限公司采购商品或接受劳务17415.93
云南慧能售电股份有限公司采购商品或接受劳务626.47274.63
云南铝业股份有限公司采购商品或接受劳务1185274422.101198968165.19
云南省冶金医院采购商品或接受劳务180829.209433.96云南省有色金属及制品质量监督检验
采购商品或接受劳务10566.0481462.24站
云南文山铝业有限公司采购商品或接受劳务502864218.191000416139.63
云南冶金昆明重工有限公司采购商品或接受劳务6750.95
云南冶金仁达信息科技产业有限公司采购商品或接受劳务334472.63
云南云铝海鑫铝业有限公司采购商品或接受劳务2571243.95
云南云铝汇鑫经贸有限公司采购商品或接受劳务74130553.6391010597.70
云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司采购商品或接受劳务27374720.825383343.81
云南云铝物流投资有限公司采购商品或接受劳务104051613.7051982215.98
中铝保险经纪（北京）股份有限公司采购商品或接受劳务272581.72211645.67中铝材料应用研究院有限公司苏州分
采购商品或接受劳务3584.90公司
中铝山东工程技术有限公司母公司采购商品或接受劳务27876.11
中铝物资供销有限公司采购商品或接受劳务349264.144977.87
中色科技股份有限公司本部采购商品或接受劳务28301.89
58关联方交易内容2022年1-9月2021年度
中铜资产经营管理有限公司采购商品或接受劳务181132.0761603.77
陇西西北铝铝箔有限公司采购商品或接受劳务6968657.72
云南金吉安建设咨询监理有限公司采购商品或接受劳务174528.30
云南冶金建设工程质量检测有限公司采购商品或接受劳务151933.96中国有色金属工业昆明勘察设计研究
采购商品或接受劳务93758.49院有限公司
中铝河南洛阳铝箔有限公司采购商品或接受劳务5952600.62
中铝融资租赁（上海）有限公司采购商品或接受劳务248014.11
中铝物资有限公司采购商品或接受劳务27963616.82
关联方名称类型2022年1-9月2021年金额
鹤庆溢鑫铝业有限公司销售商品1538021.41902339.82
昆明冶金研究院有限公司销售商品21274.89
陇西西北铝铝箔有限公司销售商品130150768.18276149388.90
曲靖云铝淯鑫铝业有限公司销售商品81891.62982912.31
云南驰宏资源综合利用有限公司销售商品13273350.97
云南铝业股份有限公司销售商品47245553.75911248.33
云南文山铝业有限公司销售商品39538.192616593.73
云南冶金仁达信息科技产业有限公司销售商品2650.6291743.12
云南冶金资源股份有限公司销售商品22410.88
云南云铝海鑫铝业有限公司销售商品1315350.61
云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司销售商品2967403.936181220.92
云南云铝润鑫铝业有限公司销售商品75629.38
云南云铝物流投资有限公司销售商品172489.19238953.64
云南云铝涌鑫铝业有限公司销售商品148718.09378232.91
云南云铝泽鑫铝业有限公司销售商品605981.53
中铝河南洛阳铝箔有限公司销售商品66637374.08104326730.00
中铝瑞闽股份有限公司销售商品120966222.10
重庆西南铝精密加工有限责任公司销售商品5512932.6816883973.67
云南源鑫炭素有限公司销售商品979834.44
59关联方名称类型2022年1-9月2021年金额
中铝铝箔有限公司销售商品417577234.02
重庆中铝华西铝业有限公司销售商品52640633.21
（四）关联方往来
2022年9月30日
项目名称关联方账面余额坏账准备
应收账款云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司968398.56
应收账款中铝铝箔有限公司22522320.86
应收账款云南源鑫炭素有限公司291740.22
应收账款重庆中铝华西铝业有限公司25045109.15
预付账款中铝河南洛阳铝箔有限公司1918381.83
预付账款陇西西北铝铝箔有限公司1600495.25
其他应收款云南驰宏锌锗股份有限公司50000.00
其他应收款员工备用金50500.00
其他应收款中铝铝箔有限公司1500000.00
其他应收款代扣代缴3706.86
其他应收款云南铝业股份有限公司18900377.16
其他应收款云南云铝海鑫铝业有限公司28251012.654515000.00
其他应收款中国铝业股份有限公司贵州分公司463224.97463224.97科目名称关联方名称2022年9月30日账面金额
应付账款云南冶金仁达信息科技产业有限公司933483.17
应付账款云南云铝汇鑫经贸有限公司19920767.88
应付账款昆明有色冶金设计研究院股份公司54037812.22
应付账款鹤庆溢鑫铝业有限公司46514085.38
应付账款中铝物资供销有限公司4977.87
应付账款云南金吉安建设咨询监理有限公司430283.02
应付账款中铝保险经纪（北京）股份有限公司288936.63
应付账款昆明金瓯工程造价咨询评估有限公司91788.05
应付账款云南冶金昆明重工有限公司7300.00
应付账款云南文山铝业有限公司132102.25
应付账款曲靖云铝淯鑫铝业有限公司54769776.24
应付账款云南冶金建设工程质量检测有限公司79593.33
60科目名称关联方名称2022年9月30日账面金额
应付账款云南云铝绿源慧邦工程技术有限公司6254023.41
其他应付款中铝河南洛阳铝箔有限公司17453.02
其他应付款云南云铝沥鑫铝业有限公司4646.00
十一、财务报表的批准本年度财务报表经公司董事会批准。
云铝浩鑫铝箔有限公司
二 O 二二年十二月九日
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