*ST顺利:关于对顺利办关注函〔2022〕第457号之回复意见—中兴华

关于顺利办信息服务股份有限公司
公司部关注函〔2022〕第457号
回复意见
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ） ： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层
2 0 / F T o w e r B L i z e S O H O 2 0 L i z e R o a d F e n g t a i D i s t r i c t B e i j i n g P R C h i n a
电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6关于对顺利办信息服务股份有限公司
公司部关注函〔2022〕第457号之回复意见
深圳证券交易所：
我们于2022年12月23日收到顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“顺利办公司””或“公司”）转发的《关于对顺利办信息服务股份有限公司的关注函》（公司部关注函〔2022〕第457号），以下简称“关注函”，作为顺利办公司第九届董事会2022年
第三次临时会议决议通过的2022年度年报审计机构，现就关注函中要求我们说明的事项
回复如下：
一、关于受赠现金
（一）天眼查显示，深圳华涵成立于2021年2月25日，实缴出资为0元。
2、请结合深圳华涵的财务数据、货币资金、资产状况、资信水平、股权结构、对
外融资等情况，穿透说明本次捐赠资金的最终来源，深圳华涵是否具备捐赠能力，是否存在对外募集、代持、结构化安排或者直接、间接使用公司及其关联方资金等情形；如
存在外部融资，请列示资金融出方名称、金额、资金成本、期限、担保和其他重要条款，请报备资金来源相关证明资料。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）请结合深圳华涵的财务数据、货币资金、资产状况、资信水平、股权结构、对
外融资等情况，穿透说明本次捐赠资金的最终来源，深圳华涵是否具备捐赠能力根据深圳华涵的回函，截至2022年11月30日，深圳华涵总资产35051.87万元，净资产10261.97万元，其中交易性金融资产4699.87万元，其他应收款29410.27万元，深圳华涵无资产抵押事项，无金融机构借款，具备现金捐赠能力。
截至本关注函回复日，深圳华涵的股权结构如下：截至本关注函回复日，公司已收到深圳华涵对公司的现金捐赠合计3000万元。根据深圳华涵的回函，本次捐赠资金来源于自筹，包括其他应收款回款及向关联方借款，具体如下：
单位：万元序号金额资金来源款项性质穿透最终来源备注绍兴富邦玛凯龙家居深圳华涵控股股东深圳翰
1000万为绍兴富邦玛凯龙家
1（注）1000广场管理有限公司（以关联方借款潮合计持有玛凯龙100%股居广场管理有限公司自有资金下简称“玛凯龙”）权；
1419万为北京润熙国达企业北京润熙国达企业管理有
北京润熙国达企业管其他应收款管理有限公司借贷资金，来源限公司原法人吴晨明(2022
21419
理有限公司回款为收回关联方新疆和隆晟益投年6月变更为李剑峰)系深资发展有限公司的借款圳华涵控股股东
684万元为深圳翰潮资本有限深圳翰潮为深圳华涵控股
深圳翰潮资本有限公其他应收款公司借贷资金，来源为收回孙股东，刘春斌、吴晨明通过
3684
司回款公司新投华瀛广汇天然气启东海南华沁持有深圳翰潮
有限公司借款100%股权合计3103
注：2022年12月23日，深圳华涵（借款方）与玛凯龙（出借方）签署《借款协议》，约定深圳华涵向玛凯龙借款1000万元，期限12个月，自本合同项下款项到达借款人账户之日起算，借款年化利率6%。因本次借款为关联方借款，未设定担保。
（2）是否存在对外募集、代持、结构化安排或者直接、间接使用公司及其关联方资金等情形
经公司查看深圳华涵提供的资料，以及深圳华涵出具的说明，未发现其存在对外募集、代持、结构化安排或者直接、间接使用公司及其关联方资金等情形。
（3）如存在外部融资，请列示资金融出方名称、金额、资金成本、期限、担保和其
他重要条款，请报备资金来源相关证明资料。
经公司查看深圳华涵提供的资料，以及深圳华涵出具的说明，深圳华涵除向关联方玛凯龙借款1000万元外，不存在其他外部融资。
会计师回复：
（1）我们执行的核查程序*核查深圳华涵2022年12月银行流水，复核其捐赠资金来源。若资金来源于借贷资金，穿透核实出借方资金来源。
*复核深圳华涵资产明细、负债明细，银行征信报告等资料，检查其有无资产抵押、冻结情况，对外融资债务逾期情况、关联方借款情况、对外担保情况，判断其是否具备捐赠能力。
*获取深圳华涵现金捐赠涉及的银行支付凭单，核实其真实性。
*获取深圳华涵管理层对现金捐赠事项的承诺。
*复核捐赠资金提供方董监高人员与顺利办公司及其子公司、股东、董监高是否存在关联方关系或亲密关系。
*与捐赠资金提供方进行访谈，核实是否与顺利办及其子公司存在借款协议或担保事项。
（2）我们的意见
*核查深圳华涵2022年12月银行流水，捐赠资金来源如下:单位：万元款项序号金额来源日期资金来源穿透最终来源性质绍兴富邦玛凯龙家居
2022年12自有1000万为绍兴富邦玛凯龙家居广11000广场管理有限公司（以月27日资金场管理有限公司自有资金下简称“玛凯龙”）
1419万为北京润熙国达企业管理
关联
2022年12北京润熙国达企业管有限公司借贷资金，来源为收回关
21419方还
月28日理有限公司联方新疆和隆晟益投资发展有限款公司的借款
684万元为深圳翰潮资本有限公司
关联
2022年12深圳翰潮资本有限公借贷资金，来源为收回孙公司新投
3684方还
月27日司华瀛广汇天然气启东有限公司借借款款合计3103
*深圳华涵主要从事投资活动，旗下拥有多个子公司，最近一期报表显示净资产为
1.03亿，无资产抵押事项，无金融机构借款，具备现金捐赠能力。
*本次现金捐赠深圳华涵不存在使用顺利办公司及其关联方资金情形。
*经核查，除与绍兴富邦玛凯龙家居广场管理有限公司借款1000万元外，深圳华涵不存在外部融资。列示如下：
资金融出方名称金额资金成本期限担保和其他重要条款绍兴富邦玛凯龙
家居广场管理有1000万元6%12个月无限公司
（二）请结合深圳华涵持有上市公司股份情况及后续对上市公司股权、资产、业务的调整安排等（如有），说明：
3、本次交易的会计处理及对公司净利润、净资产的具体影响。请年审会计师核查
并发表明确意见。
公司回复：
（1）本次捐赠的会计处理
本次捐赠的会计处理为：
借记：货币资金30000000
贷记：资本公积30000000
（2）本次捐赠对公司净利润、净资产的具体影响
本次捐赠将导致公司净资产增加3000万元，对净利润不产生影响。
会计师回复：
经核查，顺利办公司已于2022年12月28日收到其股东深圳华涵的现金捐赠款3000万元，按照会计准则规定符合确认的条件，即接受股东捐赠，从经济实质上判断属于股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益(资本公积)。本次捐赠将导致顺利办公司净资产增加3000万元，对净利润不产生影响。
二、关于债务重组
根据债务重组协议，公司向债权人全额支付新债务后，债权人对公司享有的债权归于消灭，双方之间不存在任何权利义务。截至目前，你公司已偿付439.78万元，剩余应偿付金额为5375.63万元。根据协议约定及会计师核查意见，若你公司不能在2022年12月31日前全额支付新债权金额，你公司将不能确认相关债务重组收益。
请说明截至2022年12月31日新债务的预计付款进展情况，相关款项支付是否存在障碍，并充分提示风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
1、债务重组方案
单位：元序标的公司债权人标的债权和解金额新债权号（快马财税终端资产）天津易桥普达财务咨询
1北京普达财务顾问股份有限公司36469284.5730269506.196199778.38
有限公司
易桥胜谷（深圳）咨询
2霍尔果斯鹏程创业投资有限公司10259932.138515743.671744188.46
有限公司盘锦易桥惠友财税信息辽宁惠友科技股份有限公司（曾用名：38706976.347226790.361480185.98咨询有限公司盘锦惠友软件有限公司）常州易浩企业管理有限
4黄永坚3808397.733160970.12647427.61
公司
升昇顺利办（武汉）财
5武汉阿日月顾问咨询有限公司3222172.032674402.78547769.25
务服务有限公司天津易桥普达财务咨询
6北京庄易照明工程有限公司2000000.001660000.00340000.00
有限公司贵州易桥和瑞企业管理
7贵州瑞和致远管理咨询有限公司1740913.571444958.26295955.31有限公司绍兴易达会计服务有限丽水鑫立达创业投资合伙企业（有限
841125989.6135045989.616080000.00公司合伙）杭州易桥至通企业管理丽水锦联创业投资合伙企业（有限合
933732706.4321861706.4311871000.00咨询有限公司伙）深圳市易桥明峰财税科
10深圳市明峰财务顾问有限公司1164901.66129339.461035562.20
技有限公司三明市翰铭企业咨询服务有限公司三明市易桥翰铭财税服
11（曾用名：三明市翰铭财务咨询有限1310514.37796237.28514277.09务有限公司
公司）
安达信（山西）会计事务所有限公司山西易桥商务服务有限
12（曾用名：山西安达信会计师事务所589752.44489494.53100257.91公司有限公司）黄山易桥通财税服务有
13陈学红6702612.245563168.161139444.08
限公司杭州易桥易捷企业管理
14杭州天慧财务管理咨询有限公司5373632.124460114.66913517.46
有限公司杭州易桥乾福财务咨询
15王磊5278044.324380776.79897267.53
有限公司杭州易乔财务管理有限
16浙江戴卫资产管理有限公司12218900.0010141687.002077213.00
公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司番禺分公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司宝岗分公司霍尔果斯快马财税管理
17服务有限公司汇顺分公广州森叁企业管理有限公司1610620.481336815.00273805.48
司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司粤中分公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司南沙分公司上海蓬润企业管理有限
18蓬润投资（上海）有限公司8673278.937198821.511474457.42
公司南通易桥双华企业管理
19海安双华会计服务有限公司539183.74309127.15230056.59
有限公司长沙神州易桥财务管理
20长沙德创财务管理有限公司309252.27200863.89108388.38
有限公司马鞍山易桥企业管理有
21马鞍山普达企业管理咨询有限公司6033250.485007597.901025652.58
限公司湖北神州顺利办科技有临漳县顺通企业管理服务中心（有限
225635211.802622840.793012371.01限公司合伙）石家庄良助财务顾问有石家庄易桥聚能财务咨询服务中心
233113575.78113575.783000000.00
限公司（普通合伙）深圳易桥国瑞财税咨询
24霍尔果斯鹏程创业投资有限公司1477175.491063368.10413807.39
有限公司宜昌易桥国瑞财税咨询
25霍尔果斯鹏程创业投资有限公司2617250.522077661.44539589.08
有限公司江门易桥顺利办代理记江门南大弘信税务会计事务所有限公
261153842.80725912.01427930.79
账有限公司司马鞍山神州顺利办企业
27马鞍山厚德企业管理咨询有限公司905128.60626315.89278812.71
管理有限公司内蒙古创宇税务服务有
28内蒙古卡伦文化传媒有限公司829701.21533117.69296583.52
限公司北京荟和萃文化发展有
29北京梦之源企业管理有限公司670651.02246137.34424513.68
限公司佛山市顺利办金鼎壹财
30喀什耀峰创投有限公司1608165.051334776.99273388.06
税有限公司内蒙古顺利办墨希财税
31喀什耀峰创投有限公司235933.88195825.1240108.76
顾问有限公司
32顺利办耀宗财税（中山）喀什耀峰创投有限公司517549.85429566.3887983.47有限公司
北京易桥恒通财税服务
33华人世界贸易（北京）有限公司8375985.736952068.161423917.57
有限公司
易火企业服务（上海）
34上海玄台企业发展有限公司5364778.494452766.15912012.34
有限公司威海易办企业代理有限
35山东云顺新能源有限公司382948.73317847.4565101.28公司（已注销）武汉江城易桥企业服务霍尔果斯新汉创业投资有限公司（已
36823971.91683896.69140075.22有限公司注销）江门市神州易桥企业管
37江门市尚友财税服务有限公司898042.76745375.49152667.27
理有限公司（已注销）
神州易桥顺利办（武汉）
38企业事务代理服务有限武汉汇诚财务咨询有限公司6717513.755575536.411141977.34
公司北京易桥会计服务有限
39北京一九九九知识产权代理有限公司5119926.914249539.34870387.57
公司
小计237317669.74184820237.9752497431.77序标的公司债权人标的债权和解金额新债权号（快马咨询终端资产）武汉神州惠安易桥顺利
1武汉欣和财务管理有限公司3714955.253083412.86631542.39
办财税服务有限公司大连易桥屈信财税管理
2大连众创科技咨询有限公司1938858.911609252.90329606.01
顾问有限公司吉林易桥众和财税管理
3松原市亚恒财务代理有限公司377136.91223440.11153696.80
有限公司广州旭桥邦财务咨询有
4广州旭邦财务咨询有限公司1018269.66653922.66364347.00
限公司南通易源企业管理有限
5南通易联企业管理有限公司1244551.81823024.64421527.17
公司天津易桥逸诚财税咨询
6天津逸瑞税务代理事务所有限公司671303.71364602.28306701.43
有限公司吉林省易桥翔裕财税服
7长春市翔裕财务代理有限公司490277.99192034.02298243.97
务有限公司沈阳顺桥财税信息咨询
8沈阳天之助商贸有限公司754273.83257069.49497204.34
有限公司宁夏易桥新管家企业管宁夏新管家股权投资合伙企业（有限
9716560.14276612.78439947.36理有限公司合伙）陕西神州易桥企业管理
10西安金银盛财务管理有限公司331879.71209219.81122659.90
有限公司厦门顺利办财务咨询有
11厦门市福咖股权投资有限公司1938483.741236922.61701561.13
限公司武汉神州办青创财税服
12武汉中德立信企业管理有限公司965470.50526171.40439299.10
务有限公司厦门易桥汇金企业管理
13厦门市九章教育服务有限公司852329.42489537.56362791.86
有限公司长春市易桥卓越财税服
14吉林省搏时商务有限公司754273.83425185.19329088.64
务有限公司昆明易云财务管理有限
15昆明拾艺代理记账有限公司579451.28480936.2898515.00
公司昆明易桥顺利办企业管
16王锦455638.30378179.7977458.51
理有限公司大连易桥益盛财税服务
17大连益字号企业服务有限公司3225862.862677466.17548396.69
有限公司沈阳宏祥易桥会计服务
18沈阳金号角会计服务有限公司707095.31142406.57564688.74
有限公司衡阳易桥立泰财税服务
19衡阳立达泰信财税咨询服务有限公司1216457.14916336.54300120.60
有限公司珠海市易颖财务管理有
20珠海市乐诚顺财务服务有限公司350794.61291159.5359635.08
限公司
顺利办（珠海）商务服
21珠海铭锐商务服务有限公司299411.85248511.8550900.00
务有限公司滨州易桥顺利办企业服
22滨州瀚宇企业咨询管理有限公司205045.91170188.1134857.80
务有限公司云南易桥财税科技有限
23昆明市瑞文商务咨询服务有限公司395794.17328509.1767285.00
公司
神易顺（珠海）财务咨
24珠海金苹果财务咨询有限公司80049.1166440.7613608.35
询有限公司昆明易税企业管理有限
25昆明臻睿商务有限公司723554.68600550.38123004.30
公司合肥易办企业管理有限合肥霍尔果斯财税服务有限公司（已
26641960.00532826.80109133.20公司注销）玉林市易桥瑞智会计服广西玉林市瑞智财务会计有限责任公
2720289876.7416840597.693449279.05
务有限公司司、广西农财农业有限公司贵港市易桥瑞智会计服广西贵港市瑞智财务会计有限责任公
286274686.505207989.791066696.71
务有限公司司、广西农财农业有限公司郑州金易桥会计服务有
29郑州市智谷源孵化器有限公司387810.27321882.5265927.75
限公司
小计51602114.1439574390.2612027723.88
合计288919783.88224394628.2364525155.65
2、新债权付款进展情况
除公司与丽水锦联的债权债务关系因司法拍卖而终结外，截至本关注函回复日，其他新债权的付款进展情况如下：
单位：元标的公司序号债权人新债权已支付金额（快马财税终端资产）北京普达财务顾问股份
1天津易桥普达财务咨询有限公司6199778.386199778.38
有限公司霍尔果斯鹏程创业投资
2易桥胜谷（深圳）咨询有限公司1744188.461744188.46
有限公司辽宁惠友科技股份有限
3盘锦易桥惠友财税信息咨询有限公司1480185.981480185.98
公司
4常州易浩企业管理有限公司黄永坚647427.61647427.61
武汉阿日月顾问咨询有
5升昇顺利办（武汉）财务服务有限公司547769.25547769.25
限公司北京庄易照明工程有限
6天津易桥普达财务咨询有限公司340000.00340000.00
公司贵州瑞和致远管理咨询
7贵州易桥和瑞企业管理有限公司295955.31295955.31
有限公司丽水鑫立达创业投资合
8绍兴易达会计服务有限公司6080000.006080000.00
伙企业（有限合伙）深圳市明峰财务顾问有
9深圳市易桥明峰财税科技有限公司1035562.201035562.20
限公司三明市翰铭财务咨询有
10三明市易桥翰铭财税服务有限公司514277.09514277.09
限公司
安达信（山西）会计事务
11山西易桥商务服务有限公司100257.91100257.91
所有限公司
12黄山易桥通财税服务有限公司陈学红1139444.081139444.08
杭州天慧财务管理咨询
13杭州易桥易捷企业管理有限公司913517.46913517.46
有限公司
14杭州易桥乾福财务咨询有限公司王磊897267.53897267.53
浙江戴卫资产管理有限
15杭州易乔财务管理有限公司2077213.002077213.00
公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司番禺分公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司宝岗分公司广州森叁企业管理有限
16霍尔果斯快马财税管理服务有限公司汇顺分公司273805.48273805.48
公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司粤中分公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司南沙分公司
蓬润投资（上海）有限公
17上海蓬润企业管理有限公司1474457.421474457.42
司海安双华会计服务有限
18南通易桥双华企业管理有限公司230056.59230056.59
公司长沙德创财务管理有限
19长沙神州易桥财务管理有限公司108388.38108388.38
公司马鞍山普达企业管理咨
20马鞍山易桥企业管理有限公司1025652.581025652.58
询有限公司临漳县顺通企业管理服
21湖北神州顺利办科技有限公司3012371.013012371.01
务中心（有限合伙）石家庄易桥聚能财务咨
22石家庄良助财务顾问有限公司3000000.003000000.00
询服务中心（普通合伙）霍尔果斯鹏程创业投资
23深圳易桥国瑞财税咨询有限公司413807.39413807.39
有限公司霍尔果斯鹏程创业投资
24宜昌易桥国瑞财税咨询有限公司539589.08539589.08
有限公司江门南大弘信税务会计
25江门易桥顺利办代理记账有限公司427930.79427930.79
事务所有限公司马鞍山厚德企业管理咨
26马鞍山神州顺利办企业管理有限公司278812.71278812.71
询有限公司内蒙古卡伦文化传媒有
27内蒙古创宇税务服务有限公司296583.52296583.52
限公司北京梦之源企业管理有
28北京荟和萃文化发展有限公司424513.68424513.68
限公司
29佛山市顺利办金鼎壹财税有限公司喀什耀峰创投有限公司273388.06273388.06
30内蒙古顺利办墨希财税顾问有限公司喀什耀峰创投有限公司40108.7640108.76
31顺利办耀宗财税（中山）有限公司喀什耀峰创投有限公司87983.4787983.47
华人世界贸易（北京）有
32北京易桥恒通财税服务有限公司1423917.571423917.57
限公司上海玄台企业发展有限
33易火企业服务（上海）有限公司912012.34912012.34
公司山东云顺新能源有限公
34威海易办企业代理有限公司（已注销）65101.2865101.28
司霍尔果斯新汉创业投资
35武汉江城易桥企业服务有限公司140075.22140075.22
有限公司（已注销）江门市尚友财税服务有
36江门市神州易桥企业管理有限公司（已注销）152667.27152667.27
限公司
神州易桥顺利办（武汉）企业事务代理服务有限公武汉汇诚财务咨询有限
371141977.341141977.34
司公司北京一九九九知识产权
38北京易桥会计服务有限公司870387.57870387.57
代理有限公司
小计40626431.7740626431.77标的公司序号债权人新债权已支付金额（快马咨询终端资产）武汉欣和财务管理有限
1武汉神州惠安易桥顺利办财税服务有限公司631542.39631542.39
公司大连众创科技咨询有限
2大连易桥屈信财税管理顾问有限公司329606.01329606.01
公司松原市亚恒财务代理有
3吉林易桥众和财税管理有限公司153696.80153696.80
限公司广州旭邦财税服务有限
4广州旭桥邦财务咨询有限公司364347.00364347.00
公司南通易联企业管理有限
5南通易源企业管理有限公司421527.17421527.17
公司天津逸瑞税务代理事务
6天津易桥逸诚财税咨询有限公司306701.43306701.43
所有限公司长春市翔裕财务代理有
7吉林省易桥翔裕财税服务有限公司298243.97298243.97
限公司沈阳天之助商贸有限公
8沈阳顺桥财税信息咨询有限公司497204.34497204.34
司宁夏新管家股权投资合
9宁夏易桥新管家企业管理有限公司439947.36439947.36
伙企业（有限合伙）西安金银盛财务管理有
10陕西神州易桥企业管理有限公司122659.90122659.90
限公司
11厦门顺利办财务咨询有限公司厦门市福咖股权投资有701561.13701561.13限公司
武汉中德立信企业管理
12武汉神州办青创财税服务有限公司439299.10439299.10
有限公司厦门市九章教育服务有
13厦门易桥汇金企业管理有限公司362791.86362791.86
限公司吉林省搏时商务有限公
14长春市易桥卓越财税服务有限公司329088.64329088.64
司昆明拾艺代理记账有限
15昆明易云财务管理有限公司98515.0098515.00
公司
16昆明易桥顺利办企业管理有限公司王锦77458.5177458.51
大连益字号企业服务有
17大连易桥益盛财税服务有限公司548396.69548396.69
限公司沈阳金号角会计服务有
18沈阳宏祥易桥会计服务有限公司564688.74564688.74
限公司衡阳立达泰信财税咨询
19衡阳易桥立泰财税服务有限公司300120.60300120.60
服务有限公司珠海市乐诚顺财务服务
20珠海市易颖财务管理有限公司59635.0859635.08
有限公司珠海铭锐商务服务有限
21顺利办（珠海）商务服务有限公司50900.0050900.00
公司滨州瀚宇企业咨询管理
22滨州易桥顺利办企业服务有限公司34857.8034857.80
有限公司昆明市瑞文商务咨询服
23云南易桥财税科技有限公司67285.0067285.00
务有限公司珠海金苹果财务咨询有
24神易顺（珠海）财务咨询有限公司13608.3513608.35
限公司
25昆明易税企业管理有限公司昆明臻睿商务有限公司123004.30123004.30
合肥霍尔果斯财税服务
26合肥易办企业管理有限公司109133.20109133.20
有限公司（已注销）广西玉林市瑞智财务会
27玉林市易桥瑞智会计服务有限公司计有限责任公司、广西农3449279.053449279.05
财农业有限公司广西贵港市瑞智财务会
28贵港市易桥瑞智会计服务有限公司计有限责任公司、广西农1066696.711066696.71
财农业有限公司郑州市智谷源孵化器有
29郑州金易桥会计服务有限公司65927.7565927.75
限公司
小计12027723.8812027723.88
合计52654155.6552654155.65
截至本关注函回复日，公司已全额支付上述新债权款项合计5265.42万元，同时，公司与丽水锦联的债权债务关系因本次司法拍卖而终结。公司无剩余应偿付新债权。相关款项支付未发现存在障碍的情况。
会计师回复：
（1）我们执行的主要核查程序
*获取并核查相关审议审批程序文件以及董事会决议；
*检查用于支付债务和解后新债务涉及的关联方借款协议及相关审批文件。
*检查总裁办关于《人民币借款合同》相关事项的同意函的批复、关联方的同意函。
*检查截止本回函日，公司和解债务支付情况。
（2）我们的意见
截止本回函日，顺利办公司已对其他债权人债务重组后应清偿的新债务5265.42万元全部清偿，无剩余应偿付新债务。相关款项支付未发现存在障碍的情况。
三、关于子公司股权被司法拍卖
（二）请结合司法拍卖事项的具体进展、款项支付时点、股份过户完成时点、应履
行的审议程序和披露义务等因素说明上述事项对你公司2022年财务报表的具体影响，你公司将司法拍卖事项计入2022年财务报表是否符合会计准则的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
根据北京市朝阳区人民法院下发的成交确认书及北京市朝阳区人民法院执行裁定书
（（2022）京0105执28356号之二、之三、之四），公司持有的神州易桥99.1705%股权、快马财税60%股权、快马咨询25%股权“自本裁定送达买受人北京财源来企业管理有限公司时起转移”。2022年12月15日，裁定书送达买受人。
2022年12月13日，公司与财源来关于公章、证照、银行U盾秘钥、会计账册凭证、档案及其他经营资料的交接手续已办理完毕。
截至本关注函回复日，三家公司股权的工商变更工作均已完成。
基于上述事实，公司对神州易桥、快马咨询、快马财税的丧失控制权日为2022年12月15日。公司不再合并神州易桥、快马财税、快马咨询的资产负债表，只合并神州易桥、快马财税、快马咨询自年初至丧失控制权日的利润表和现金流量表。公司将司法拍卖事项计入2022年财务报表符合会计准则的规定。
会计处理上，在母公司报表层面，按司法拍卖结果对相关股权进行处置并确认处置损益（投资收益=处置价格-三家公司丧失控制权日的净资产）；在合并报表层面，因丧失控制权导致的合并范围变化，按照企业会计准则企业合并及合并财务报表的相关规定，重新确认本公司合并报表范围。根据以上会计处理，按照截至2022年三季度末公司财务报表数据测算，公司主要报表项目变化情况如下：
单位：万元
2022年9月30日/前三季度拍卖后影响
资产总额37353.2218947.42减少18405.80
负债总额67066.8138422.42减少28644.39
归属于母公司的净资产-32705.79-22440.15增加10265.64
归属于母公司股东的净利润-7854.92-18420.60减少10565.68
鉴于公司2022年年度经营及审计工作仍在进行中，上述司法拍卖对公司2022年财务状况和经营成果的影响尚不能准确预计。
会计师回复：
*2022年12月15日，根据北京市朝阳区人民法院出具的《执行裁定书》(2022)京0105执28356号文件，顺利办子公司神州易桥99.1705%股权、快马财税60%股权、孙公司快马咨询25%股权被裁定过户给财源来。财源来委派其授权代表，全权处理三家公司的资料交接、股权变更等工作，并负责三家公司的日常管理及内部事务决策等事宜。2022年12月
13日，公司与财源来关于公章、证照、银行U盾秘钥、会计账册凭证、档案及其他经营资
料的交接手续已办理完毕。
根据企业会计准则的相关规定，在同时满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：
控制权转移的判断是否满足
*企业合并合同或协议已获股东大会等通过不适用
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准已完成*参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续已于2022年12月13日办理了交接手续
*合并方或购买方已支付了合并价款的大部分(一般应超已支付全部拍卖款
过50％)，并且有能力、有计划支付剩余款项自裁定书送达日，双方已完成交接手续，*合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财财源来已经控制了三家公司的财务和经
务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险营决策。
综上，丧失控制权日为2022年12月15日。顺利办公司不再合并神州易桥、快马财税、快马咨询的资产负债表，只合并神州易桥、快马财税、快马咨询自年初至丧失控制权日的利润表和现金流量表。目前根据财源来提供的书面回复我们无法判断财源来购买标的资产的资金来源，会计师对顺利办2022年度财务报表审计尚未结束，具体情况以会计师审计结果为准。
*截止本回函日，会计师对神州易桥、快马财税、快马咨询2022年度财务报表审计尚未结束，本次拍卖对顺利办公司2022年财务状况和经营成果的影响无法发表明确意见。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
2022年12月29日