中船科技:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海德瑞斯华海船用设备有限公司的审计报告

目录
一、审计报告……………第1-3页二、财务报表…………
(八)母公司所有者权益变动表…………第12-13页
第14-58页
四、营业执照及资质……?第58-62页
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,
报告编码:浙22LNLHOTFV
41.1%4地址:杭州市钱江路1366号
天健Add:1366 Qianjiang Road,Hangzhou,China网址:www.pccpa.cn
审计报告
天健审〔2022〕1-1564号
上海德瑞斯华海船用设备有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了上海德瑞斯华海船用设备有限公司(以下简称德瑞斯华海公司)
财务报表,包括2021年12月31日、2022年8月31日的合并及母公司资产负
债表,2021年度、2022年1-8月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了德瑞斯华海公司2021年12月31日、2022年8月31日的合并及母
公司财务状况,以及2021年度、2022年1-8月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于德瑞斯华海公司,并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
德瑞斯华海公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编诚信公正务实专业第1页共62页
制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估德瑞斯华海公司的持续经营能力,披露
与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
德瑞斯华海公司治理层(以下简称治理层)负责监督德瑞斯华海公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对德瑞斯华海公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审
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计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致德瑞斯华海公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六)就德瑞斯华海公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
五、分发和使用限制
本报告仅供德瑞斯华海公司之股东中船华海船用设备有限公司收购其他股
东持有的股权时参考使用,不得用作任何其他目的,因不当使用本报告所产生的
后果与本所无关。
中国注册会计师
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:何降事何降星
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:何降340100030009
中国注册会计师
中国?杭州、中国注册会计师:。谢东良
310000073192
二〇二二年十一月三十日
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合并资产负债表
2022年8月31日
企合01表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
Andreus
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母公司资产负债表
2022年8月31日
企财01表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
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上)页共62页
合并利润表
2022年1-8月
企合02表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
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母公司利润表
2022年1-8月
企财02表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
Mol
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合并现金流量表
2022年1-8月
企合03表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
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母公司现金流量表
2022年1-8月
企财03表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
44AndreusMol华
Mol第9页共62页
所有者权益变动表
2022年1-8月
企合04表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
2022年1-8月
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注:加△楷体项目为金融类企业专用；加#项目为外商投资企业专用；加☆项目为执行新金融工具准则企业适用
法定代表人:主管会计工作的负责人:会计机构负责人:
Cornelis映
Andreus映
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所有者权益变动表
2022年1-8月
企合04表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
注:加△楷体项目为金融类企业专用:加#项目为外商投资企业专用:加☆项目为执行新金融工具准则企业适用。
法定代表人:Cornelis主管会计工作的负责人:会计机构负责人:
Andreus映陈五段邱捷
Mol华陈五段邱捷
第11页共62页邱捷
所有者权益变动表
2022年1-8月
企财04表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司单位:人民币元
注:加△楷体项目为金融类企业专用；加#项目为外商投资企业专用；加☆项目为执行新金融工具准则企业适用。
法定代表人:主管会计工作的负责人:会计机构负责人:
Cornelis
Andreus印
Andreus第12页共62页
Mol
所有者权益变动表
2022年1-8月
企财04表
编制单位:上海德瑞斯华海船用设备有限公司
单位:人民币元
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☆5
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注:加△楷体项目为金融类企业专用；加#项目为外商投资企业专用:加☆项目为执行新金融工具准则企业适用。
法定代表人:主管会计工作的负责人:会计机构负责人:
AndreusCornelis第13页共62页邱捷
Mol
上海德瑞斯华海船用设备有限公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年8月31日
金额单位:人民币元
一、公司基本情况
上海德瑞斯华海船用设备有限公司(以下简称公司或本公司)于1998年3月3日在上
海市市场监督管理局登记注册,现持有统一社会信用代码为91310000607385242T的营业执
照,注册资本 1,100.00万元,中船华海船用设备有限公司持股50%,TTS MarineAB持股50%。
本公司经营范围:从事舱口盖、滚装设备及附件的设计、生产、安装,销售自产产品及
提供售后服务；从事锚绞机及附件的设计、批发、进出口、佣金管理(拍卖除外)并提供相
关配套服务(不涉及国营贸易管理商品,涉及配额许可证管理商品、专项规定管理的商品,按国家有关规定办理)。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所指的会计期间为2021年1月1日起至2022年8月31日。
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(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额,确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款,现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损
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益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时,按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交
易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损
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益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
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2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认
该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该
金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,
且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认
部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的
差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价,与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由
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可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信
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用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金
额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
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6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
7.金融负债与权益工具的区分及相关处理
(1)金融负债与权益工具的区分
1)如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。
2)如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工
具的公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享
有在公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是公司的金融负债；如果是后者,该工具是公司的权益工具。
(2)金融负债与权益工具的会计处理
1)金融工具或其组成部分属于金融负债的,相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,计入当期损益。
2)金融工具或其组成部分属于权益工具的,其发行(含再融资)、回购、出售或注销
时,作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。公司对权益工具持有方的
分配作利润分配处理,发放的股票股利不影响所有者权益总额。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
(十)存货
1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货采用个别计价法。
3.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度为永续盘存制。
5.周转材料按照一次转销法进行摊销。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,
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按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十二)固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
3.资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十三)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件等,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
项目摊销年限(年)
土地使用权50
软件5
3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值
高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其
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他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十五)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,
对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入
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当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为
简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十六)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十七)收入
1.收入确认原则
于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履
约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收
入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实
物转移给客户,即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
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转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的,按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的
政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关
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成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十九)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一)租赁
1.公司作为承租人
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在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额；2)在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日,有迹象表明使用权资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并
相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
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在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十二)企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税(费)项
(一)主要税种及税率
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
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(二)税收优惠
根据国家税务总局所出具的《关于实施高新技术企业所得税税收优惠有关问题的公告》
(国家税务总局公告2017年第24号),本公司2019-2021年度符合国家重点扶持的高新技
术企业认证条件,减按15%的税率征收企业所得税。
五、企业合并、合并财务报表范围及在其他主体中的权益
重要子公司
六、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
(2)受限制的货币资金明细
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2.应收票据
(1)明细情况
3.应收账款
(1)明细情况
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(续上表)
第32页共62页
第33页共62页
4.预付款项
(1)明细情况
(2)预付关联方款项
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本期预付款项余额无关联方。
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
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6.存货
(1)明细情况
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(2)存货跌价准备
①2022年1-8月
7.其他流动资产
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8.债权投资
9.投资性房地产
(1)2022年1-8月
账面原值
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(2)2021年度账面原值
10.固定资产
(1)2022年1-8月
账面原值
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(2)2021年度
账面原值
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项目期初数本期增加本期减少期末数
办公设备58,564.18705,201.8616,800.00746,966.04
小计6,673,577.181,219,948.20698,294.877,195,230.51
累计折旧
项目期初数本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物3,840,392.22171,438.124,011,830.34
运输工具479,368.4623,296.85502,665.31
电子设备1,229,329.78229,640.28643,636.91815,333.15
办公设备44,364.28115,705.2815,960.00144,109.56
小计5,593,454.74540,080.53659,596.915,473,938.36
减值准备
项目期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物
运输工具
电子设备
办公设备
小计
账面价值
项目期初数期末数
房屋及建筑物624,142.68452,704.56
运输工具49,752.9126,456.06
电子设备392,026.95639,275.05
办公设备14,199.90602,856.48
合计1,080,122.441,721,292.15
11.使用权资产
(1)2022年1-8月
账面原值
项目期初数本期增加本期减少期末数
房屋、建筑物17,227,650.2017,227,650.20
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(2)2021年度
账面原值
账面价值
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12.无形资产
(1)2022年1-8月账面原值
(2)2021年度
账面原值
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项目期初数本期增加本期减少期末数
小计833,893.9270,628.74904,522.66
减值准备
项目期初数本期增加本期减少期末数
软件使用权
小计
账面价值
项目期初数期末数
软件使用权146,043.90359,101.92
合计146,043.90359,101.92
13.长期待摊费用
项目期末数期初数
软件使用权47,320.51101,401.15
河间路1280号18F装修费872,959.45956,098.49
合计920,279.961,057,499.64
14.递延所得税资产
(1)明细情况
项目期末数期初数
资产减值准备2,705,769.452,408,612.31
已计提未支付的职工薪酬331,750.00199,050.00
预计负债2,210,003.791,979,155.37
合计5,247,523.244,586,817.68
(2)引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额
项目期末数期初数
资产减值准备10,823,077.7714,597,104.20
已计提未支付的职工薪酬1,327,000.001,327,000.00
预计负债8,840,015.169,637,735.17
小计20,990,092.9325,561,839.37
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15.交易性金融负债
16.应付账款
(1)明细情况
17.合同负债
(1)明细情况
(2)合同负债—-关联方
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18.应付职工薪酬(1)明细情况
19.应交税费
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20.其他应付款(1)明细情况
21.一年内到期的非流动负债
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25.资本公积
26.盈余公积
27.未分配利润
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(二)合并利润表项目注释1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
收入
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2.税金及附加
3.销售费用
4.管理费用
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6.财务费用
7.其他收益
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注六(四)之说明8.投资收益
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9.公允价值变动收益
10.信用减值损失
11.资产减值损失
12.营业外收入
13.营业外支出
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14.所得税费用
(三)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
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不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明:本期不属于现金及现金等价物的货币资金为六(一)1.货币资金披露的受限制的货币资金明细涉及的金额。
(四)政府补助
1.与收益相关,且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
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2.本期计入当期损益的政府补助金额为161,000.00元。
七、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
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(二)关联方交易情况
1.采购货物及劳务
2.销售货物及劳务
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3.关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
八、其他重要事项
(一)或有事项
截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。
(二)资产负债表日后事项中的非调整事项
截至本财务报表批准报出日,本公司无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。九、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
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1.长期股权投资(1)明细情况
(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
上海德瑞斯华海船用设备有限公司
二〇二二年十一月三十日
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重
02
重
0
所
日
月
年
本所
住
9%
-4
4
重
项示44
4-
称
年Q
8
日20
1类54
一月1月月
17
名半年
半年住
H6
…7
国1日
共98
2298
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4
3
类
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