青松股份:公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

福建青松股份有限公司
财务报表附注
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
福建青松股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为建阳市青松化工有限公司于2009年5月整体变更设立的股份有限公司。公司于2010年10月26日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为913500007264402916的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2021年12月31日，本公司累计发行股本总数51658.09万股，注册资本为51658.09万元，注册地址：福建省建阳市回瑶工业园区，总部地址：福建省建阳市回瑶工业园区，公司无控股股东和实际控制人。
(二)公司业务性质和主要经营活动公司属于化学原料及化学制品制造业。
公司经营范围：药用辅料[樟脑(合成)]、原料药[樟脑(合成)]、中药饮片（冰片）的生产；2-莰醇（冰片）、莰烯、双戊烯的生产；1，2-二甲苯、1，3-二甲苯、1，4-二甲苯、
氢氧化钠溶液[含量≥30%]、松节油、乙酸[含量>80%]、溶剂油[闭杯闪点≤60℃]、莰烯、
α-蒎烯、β-蒎烯、2-莰醇、双戊烯、三乙胺、氯化苄、正磷酸、硼酸、三氟化硼、三氟
化硼乙酸络合物、甲基异丙基苯、甲醇（剧毒品除外）的批发；化工产品（不含危险化学品及易制毒化学品）、香料及香料油的生产；医药工程的设计与施工；机械设备、仪器仪表及零配件销售；非织造布、化妆品的制造及销售；对外贸易。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司主要从事松节油深加工系列产品的研发、生产与销售。公司于2019年4月完成对诺斯贝尔化妆品股份有限公司的并购，增加了面膜、护肤品、湿巾等化妆品的设计、研发与制造业务。
(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司全体董事于2022年4月25日批准报出。
二、合并财务报表范围财务报表附注第1页
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本期纳入合并财务报表范围的子公司共13户，具体包括：
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）龙晟（香港）贸易有限公司全资子公司1100.00100.00
福建南平青松化工有限公司全资子公司1100.00100.00
广州青航投资有限公司（注）全资子公司1100.00100.00
广东领博科技投资有限公司全资子公司1100.00100.00
广东埃夫诺米健康科技有限公司全资子公司1100.00100.00
诺斯贝尔化妆品股份有限公司全资子公司1100.00100.00
中山诺斯贝尔日化制品有限公司全资子公司2100.00100.00
广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司全资子公司2100.00100.00
中山市小诺家电子商务有限公司全资子公司2100.00100.00
诺斯贝尔（亚洲）有限公司全资子公司2100.00100.00
株式会社诺斯贝尔韩国研究所控股子公司360.0060.00
杭州颐唯实检测科技有限公司控股子公司370.0070.00
广东丽研生物科技有限公司全资子公司3100.00100.00
注：2021年1月4日子公司广州青航股权投资有限公司更名为广州青航投资有限公司。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加3户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示财务报表附注第2页
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公司已结合自身生产经营特点制定并披露具体化的会计政策，包括但不限于应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。公司已在财务报表附注的重要会计政策及会计估计部分对上述具体化会计政策进行说明。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。
境外子公司株式会社诺斯贝尔韩国研究所以其经营所处的主要经济环境中的货币为记
账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
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对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投财务报表附注第4页
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财务报表附注资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务财务报表附注第5页
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在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；
在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
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（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
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外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上
估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
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1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出财务报表附注第10页
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售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
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2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形
处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
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2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
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本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
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1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）
6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对银行承兑票据组合
风险极低，在短期内履行其支付未来经济状况的预期计量坏账准备合同现金流量义务的能力很强财务报表附注第18页
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财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对相较于银行承兑汇票，信用损失商业承兑汇票组合未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整风险较高
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）
6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未并表关联方组合款项性质及风险特征来经济状况的预期计量坏账准备松节油深加工业务组合款项性质及风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提化妆品业务组合款项性质及风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
(十四)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十一）6.金融工具减值。
(十五)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经并表关联方组合款项性质及风险特征济状况的预期计量坏账准备
押金、保证金、备用参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经款项性质及风险特征金及出口退税款组合济状况的预期计量坏账准备其他组合款项性质及风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
(十六)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
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2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十七)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）
6.金融工具减值。
(十八)其他债权投资财务报表附注第20页
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本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十一）6.金融工具减值。
(十九)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的对合营、联营企业的长期股权投资，其初始投资成本按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资财务报表附注第21页
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单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，财务报表附注第22页
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按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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6-1-44福建青松股份有限公司
财务报表附注
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
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6-1-45福建青松股份有限公司
财务报表附注
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
1）松节油深加工及投资业务
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物及构筑物年限平均法3053.17
机器设备年限平均法1059.50
电子设备年限平均法5519.00
运输设备年限平均法5-1059.50-19.00
其他设备年限平均法3531.67
2）化妆品业务
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物及构筑物年限平均法20104.5
机器设备年限平均法5-10109-18
运输设备年限平均法5-10109-18
其他设备年限平均法5-10109-18
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法（适用2020年12月31日之前）
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、财务报表附注第26页
6-1-46福建青松股份有限公司
财务报表附注
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(二十一)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十二)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
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6-1-47福建青松股份有限公司
财务报表附注
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的平均资产支出每月月末加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十三)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3）本公司发生的初始直接费用；
4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
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财务报表附注
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十四)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术、应用软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用财务报表附注第29页
6-1-49福建青松股份有限公司
财务报表附注
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地证使用年限
专利权5-10年法律规定
应用软件及其他5-10年行业惯例每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十五)长期资产减值财务报表附注第30页
6-1-50福建青松股份有限公司
财务报表附注本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十六)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在不高于5年的受益期内按直线法分期摊销。
(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
财务报表附注第31页
6-1-51福建青松股份有限公司
财务报表附注
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十九)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
财务报表附注第32页
6-1-52福建青松股份有限公司
财务报表附注
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十一)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的财务报表附注第33页
6-1-53福建青松股份有限公司
财务报表附注
股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十二)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
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6-1-54福建青松股份有限公司
财务报表附注
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
公司有两大业务板块，一是松节油深加工系列产品的研发、生产与销售，二是化妆品的设计与研发、生产和销售。依据公司自身的经营模式和结算方式，两类业务销售收入确认的具体方法披露如下：
公司两类销售业务均属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(三十三)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
财务报表附注第35页
6-1-55福建青松股份有限公司
财务报表附注该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十四)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
财务报表附注第36页
6-1-56福建青松股份有限公司
财务报表附注
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别与资产相关和与收益相关采用净额法核算的政府补助类别无
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
财务报表附注第37页
6-1-57福建青松股份有限公司
财务报表附注
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十六)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
财务报表附注第38页
6-1-58福建青松股份有限公司
财务报表附注本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括房屋、机器设备及电子设备等。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项目采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁房屋、机器设备及电子设备
低价值资产租赁房屋、机器设备及电子设备本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注注释12和27。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
财务报表附注第39页
6-1-59福建青松股份有限公司
财务报表附注
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十七)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十八)重要会计政策、会计估计的变更财务报表附注第40页
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财务报表附注
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（1）修订的《企业会计准则第21号——租赁》（2020年12月修订）》、《深圳证券交易所本公司自2021年1月26日起执行财政部2021
创业板上市公司规范运作指引（2020年修（2）
年发布的《企业会计准则解释第14号》订）》等有关规定，本次会计政策变更无需提本公司自2021年12月31日起执行财政部2021
交董事会和股东大会审议（3）
年发布的《企业会计准则解释第15号》
（1）执行新租赁准则对本公司的影响本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》，变更后的会计政策详见附注四。
在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理。
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对2021年1月1日财务报表相关项目的影响列示如下：
项目2020年12月31日累积影响金额（注）2021年1月1日
使用权资产214971270.04214971270.04
资产合计214971270.04214971270.04
一年内到期的非流动负债198725174.5946390955.05245116129.64
租赁负债168580314.99168580314.99
负债合计198725174.59214971270.04413696444.63
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
（2）执行企业会计准则解释第14号对本公司的影响2021年1月26日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，以下简称“解释14号”），自2021年1月26日起施行（以下简称“施行日”）。
本公司自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响财务报表附注第41页
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财务报表附注2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），于发布之日起实施。解释15号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。
本公司自发布之日执行解释15号，执行解释15号对本报告期内财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、6%
城市维护建设税应交增值税、出口免抵增值税额5%
教育费附加应交增值税、出口免抵增值税额3%
地方教育费附加应交增值税、出口免抵增值税额2%
企业所得税应纳税所得额2.50%、15%、16.50%、25%注
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
福建青松股份有限公司25%龙晟（香港）贸易有限公司16.50%
福建南平青松化工有限公司15%
广州青航投资有限公司25%
广东领博科技投资有限公司25%
诺斯贝尔化妆品股份有限公司15%
中山诺斯贝尔日化制品有限公司25%
广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司25%
中山市小诺家电子商务有限公司2.50%
诺斯贝尔（亚洲）有限公司16.50%株式会社诺斯贝尔韩国研究所注1
杭州颐唯实检测科技有限公司25%
广东丽研生物科技有限公司25%
广东埃夫诺米健康科技有限公司25%
注：孙公司株式会社诺斯贝尔韩国研究所企业所得税实行两档累进税率，全年应纳税所得额不超过1亿韩元的部分税率为13%，超过1亿韩元的部分税率为25%。
(二)税收优惠政策及依据财务报表附注第42页
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财务报表附注1．根据财税[2008]47号《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》，资源综合利用取得的收入减按90%计入当年收入总额。本公司及子公司福建南平青松化工有限公司本期醋酸钠、无水醋酸钠（乙酸钠）收入适用减按
90%计入当年应税收入总额的企业所得税优惠。
2．子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局 2019 年 12 月 2 日联合颁发的编号为 GR201944000668《高新技术企业证书》，有效期为三年，本期可享受15%的企业所得税税率优惠。
3．子公司福建南平青松化工有限公司取得福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局 2020 年 12 月 1 日联合颁发的编号为 GR202035000249《高新技术企业证书》，有效期为三年，本期可享受15%的企业所得税税率优惠。
4．根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第12号）规定，为进一步支持小微企业和个体工商户发展，自2021年1月1日起至2022年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。孙公司中山市小诺家电子商务有限公司为小型微利企业，本期适用小微企业普惠性税收减免政策。
六、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金143408.74159337.46
银行存款571238824.36494435024.98
其他货币资金2561017.0420028430.44
合计573943250.14514622792.88
其中：存放在境外的款项总额37430156.2025513671.85
截止2021年12月31日，本公司除其他货币资金中2523425.77元存在司法冻结外，其他款项不存在质押、冻结等受限制情形，或有潜在收回风险。
财务报表附注第43页
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财务报表附注
注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计100702287.7160542364.88
其他100702287.7160542364.88
合计100702287.7160542364.88
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内751369809.35706206065.88
1－2年979207.261984582.10
2－3年957879.261714401.98
3年以上4263055.902952231.19
小计757569951.77712857281.15
减：坏账准备43003487.8241346642.72
合计714566463.95671510638.43
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提预期信用损失的应收账款3646448.060.483646448.06100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款753923503.7199.5239357039.765.22714566463.95
其中：松节油深加工业务组合140035425.9718.498662635.876.19131372790.10
化妆品业务组合613888077.7481.0330694403.895.00583193673.85
合计757569951.77100.0043003487.825.68714566463.95
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提预期信用损失的应收账款3646448.060.513646448.06100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款709210833.0999.4937700194.665.32671510638.43
其中：松节油深加工业务组合112562131.8015.796903392.606.13105658739.20
化妆品业务组合596648701.2983.7030796802.065.16565851899.23
合计712857281.15100.0041346642.725.80671510638.43财务报表附注第44页
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财务报表附注
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
广东朝太阳生物科技有限公司3646448.063646448.06100.00根据可回收性判断
合计3646448.063646448.06100.00
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）松节油深加工业务组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内137481731.616874086.585.00
1－2年979207.26244801.8225.00
2－3年96061.3565321.7268.00
3年以上1478425.751478425.75100.00
合计140035425.978662635.876.19
（2）化妆品业务组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内613888077.7430694403.895.00
合计613888077.7430694403.895.00
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额收回或其他变期末余额计提核销转回动
单项计提预期信用损失的应收账款3646448.063646448.06按组合计提预期信用损失的应收账
37700194.662168923.66487615.74-24462.8239357039.76
款
其中：松节油深加工业务组合6903392.601783706.09-24462.828662635.87
化妆品业务组合30796802.06385217.57487615.7430694403.89
合计41346642.722168923.66487615.74-24462.8243003487.82
注：其他变动系境外子公司外币报表折算影响-24462.82元。
6．本报告期实际核销的应收账款为487615.74元。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总236409087.0433.0812442583.54财务报表附注第45页
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财务报表附注
注释4．应收款项融资项目期末余额期初余额
银行承兑汇票41176073.0364734086.06
合计41176073.0364734086.06
1．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
应收款项融资余额为银行承兑汇票期末账面价值。于2021年12月31日，本公司所持有的应收款项融资公允价值与银行承兑汇票面值一致。本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
2．坏账准备情况
于2021年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内11369325.6998.6617055763.4088.80
1至2年60592.960.531825630.119.50
2至3年15335.980.13315440.231.64
3年以上78861.900.6811038.600.06
合计11524116.53100.0019207872.34100.00
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总6376056.2955.33
注释6．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款16216082.2525598984.86
合计16216082.2525598984.86
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注第46页
6-1-66福建青松股份有限公司
财务报表附注
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内3896371.0716168935.87
1－2年3915970.151776966.48
2－3年1498535.204146960.00
3年以上6972175.153618163.40
小计16283051.5725711025.75
减：坏账准备66969.32112040.89
合计16216082.2525598984.86
2．按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金、押金、备用金及出口退税款15551665.2424078207.90
往来款及其他731386.331632817.85
合计16283051.5725711025.75
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段16251051.5734969.3216216082.2525679025.7580040.8925598984.86
第二阶段
第三阶段32000.0032000.0032000.0032000.00
合计16283051.5766969.3216216082.2525711025.75112040.8925598984.86
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款16283051.57100.0066969.320.4116216082.25
其中：组合1：保证金、押金、备用金
15551665.2495.5115551665.24
及出口退税款组合
组合2：其他组合731386.334.4966969.329.16664417.01
合计16283051.57100.0066969.320.4116216082.25
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款财务报表附注第47页
6-1-67福建青松股份有限公司
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按组合计提预期信用损失的其他应收款25711025.75100.00112040.890.4425598984.86
其中：组合1：保证金、押金、备用金
24078207.9093.6524078207.90
及出口退税款组合
组合2：其他组合1632817.856.35112040.896.861520776.96
合计25711025.75100.00112040.890.4425598984.86
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况：无。
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合1：保证金、押金、备用金及出口退税款组合期末余额逾期天数
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3196984.74
1－2年3915970.15
2－3年1498535.20
3年以上6940175.15
合计15551665.24
（2）组合2：其他组合期末余额逾期天数
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内699386.3334969.325.00
1－2年
2－3年
3年以上32000.0032000.00100.00
合计731386.3366969.329.16
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
期初余额80040.8932000.00112040.89
期初余额在本期80040.8932000.00112040.89
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段财务报表附注第48页
6-1-68福建青松股份有限公司
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)本期计提
本期转回45071.5745071.57本期转销本期核销其他变动
期末余额34969.3232000.0066969.32
8．本期无实际核销的其他应收款。
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
末余额的比例(%)期末余额
第一名押金2353542.001-2年/3年以上14.51
第二名押金2211889.561-2年13.64
第三名押金1664000.001-2年/3年以上10.26
第四名出口退税款1017566.301年以内6.28
第五名保证金1000000.003年以上6.17
合计8246997.8650.86
注释7．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料426946796.8914485817.19412460979.70334710151.074037332.46330672818.61
库存商品373509059.2314641074.87358867984.36224375792.412306730.64222069061.77
自制半成品182264850.111004269.05181260581.06103055767.12790442.25102265324.87
在产品58964285.3458964285.3458176085.6758176085.67
发出商品35208457.0835208457.0827688170.6127688170.61
在途物资6526169.266526169.262389356.912389356.91
委托加工物资3382818.773382818.772627990.582627990.58
周转材料2041073.632041073.631574507.591574507.59
合计1088843510.3130131161.111058712349.20754597821.967134505.35747463316.61
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
原材料4037332.4614485817.194037332.4614485817.19财务报表附注第49页
6-1-69福建青松股份有限公司
财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
库存商品2306730.6414641074.872306730.6414641074.87
自制半成品790442.25996724.45782897.651004269.05
合计7134505.3530123616.517126960.7530131161.11
注：为执行销售合同而持有的存货，以合同价格为基础计算可变现净值；其他存货则以一般销售价格为基础计算可变现净值。本期转销存货跌价准备的原因系本期将已计提存货跌价准备的存货售出或领用。
注释8．其他流动资产
1．其他流动资产分项列示
项目期末余额期初余额
待抵扣及认证进项税额106609926.8457841873.65
预缴企业所得税5483630.89
合计112093557.7357841873.65
注释9．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额
权益工具投资10000000.00
合计10000000.00
注释10．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产740201901.79646768900.63
合计740201901.79646768900.63
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
房屋、建筑项目机器设备运输工具电子设备及其他合计物及构筑物
一.账面原值
1．期初余额301999204.68629530671.9729221820.9142481473.331003233170.89
2．本期增加金额2966078.88200992046.066063513.857820348.72217841987.51
购置47032611.716063513.857118578.7760214704.33
在建工程转入2966078.88153959434.35701769.95157627283.18财务报表附注第50页
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财务报表附注
房屋、建筑项目机器设备运输工具电子设备及其他合计物及构筑物外币报表折算差额
3．本期减少金额4267699.8117505150.47385790.652199738.8324358379.76
处置或报废4267699.8117505150.47385790.651680756.5323839397.46其他减少
外币报表折算差额518982.30518982.30
4．期末余额300697583.75813017567.5634899544.1148102083.221196716778.64
二.累计折旧
1．期初余额62854583.37249951659.5514313704.3429344323.00356464270.26
2．本期增加金额11573845.4176858842.923924136.413199750.3395556575.07
本期计提11573845.4176858842.923924136.413199750.3395556575.07
3．本期减少金额1250080.8912545433.90222794.112021382.9616039691.86
处置或报废1250080.8912545433.90222794.111573938.6715592247.57其他减少
外币报表折算差额447444.29447444.29
4．期末余额73178347.89314265068.5718015046.6430522690.37435981153.47
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额20343524.12190199.2620533723.38
本期计提20343524.12190199.2620533723.38
3．本期减少金额
处置或报废其他减少
4．期末余额20343524.12190199.2620533723.38
四.账面价值
1．期末账面价值227519235.86478408974.8716884497.4717389193.59740201901.79
2．期初账面价值239144621.31379579012.4214908116.5713137150.33646768900.63
2．期末未办妥产权证书的固定资产：无。
注释11．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程34045099.18116578169.64
合计34045099.18116578169.64
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程财务报表附注第51页
6-1-71福建青松股份有限公司
财务报表附注
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产5000吨合成樟脑扩建项目（含生产线自动化57554552.2657554552.26改造）樟脑及副产品技术改造项
6353687.966353687.966353687.966353687.96
目
设备工程28920874.8928920874.8935623613.3235623613.32
仓库及生产配套工程733944.95733944.95
装修工程4716326.264716326.268741509.828741509.82
其他407898.03407898.0313924549.2913924549.29
合计40398787.146353687.9634045099.18122931857.606353687.96116578169.64
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入期初账面本期其他期末账面余
工程项目名称本期增加固定资产/长余额减少额期待摊费用年产5000吨合成樟脑扩建项目
57554552.266132038.3963686590.65（含生产线自动化改造）
仓库及生产配套工程733944.952232133.932966078.88
设备工程-湿巾生产线12580530.973154867.2614819469.03915929.20
设备工程-湿纸巾原料提升及成品
10273934.5110273934.51
降输送码垛智能项目
设备工程-纯化水制备和分配系统5088495.585088495.58
合计70869028.1826881469.6781472138.5616278359.29
续：
工程投入占本期利息
预算数工程进利息资本化其中：本期利资金工程项目名称预算比例资本化率
(万元)度(%)累计金额息资本化金额来源
(%)(%)年产5000吨合成樟脑扩建项目（含生产线自动化6000.00106.14100.006258.25自筹改造）
仓库及生产配套工程100.00自筹
设备工程-湿巾生产线90.00自筹
设备工程-湿纸巾原料提
升及成品降输送码垛智能1200.0085.6270.00自筹项目
设备工程-纯化水制备和
575.0088.5090.00自筹
分配系统
合计7775.006258.25
3．本报告期计提在建工程减值准备情况：无。
财务报表附注第52页
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财务报表附注
注释12．使用权资产
房屋、建筑物项目机器设备运输工具电子设备及其他合计及构筑物
一.账面原值
1．期初余额214971270.04214971270.04
2．本期增加金额26694753.2626694753.26
重分类
租赁26735186.5526735186.55非同一控制下企业合并股东投入
外币报表折算差额-40433.29-40433.29其他增加
3．本期减少金额
租赁到期处置子公司其他减少
4．期末余额241666023.30241666023.30
二.累计折旧
1．期初余额
2．本期增加金额47589471.5847589471.58
重分类
本期计提47617504.3047617504.30非同一控制下企业合并
外币报表折算差额-28032.72-28032.72其他增加
3．本期减少金额
租赁到期处置子公司其他减少
4．期末余额47589471.5847589471.58
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
重分类本期计提非同一控制下企业合并其他增加
3．本期减少金额
财务报表附注第53页
6-1-73福建青松股份有限公司
财务报表附注
房屋、建筑物项目机器设备运输工具电子设备及其他合计及构筑物租赁到期处置子公司其他减少
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值194076551.72194076551.72
2．期初账面价值214971270.04214971270.04
注释13．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权专利权软件商标权合计
一.账面原值
1．期初余额47641512.1480793964.4616512594.981300000.00146248071.58
2．本期增加金额117607252.472990325.72120597578.19
购置117607252.472990325.72120597578.19
3．本期减少金额
其他原因减少
4．期末余额165248764.6180793964.4619502920.701300000.00266845649.77
二.累计摊销
1．期初余额11422671.3112927532.279437125.42660833.1334448162.13
2．本期增加金额1435149.737543409.362783759.99129999.9611892319.04
本期计提1435149.737543409.362783759.99129999.9611892319.04
3．本期减少金额
其他原因减少
4．期末余额12857821.0420470941.6312220885.41790833.0946340481.17
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提其他原因增加
3．本期减少金额
其他原因减少
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值152390943.5760323022.837282035.29509166.91220505168.60
2．期初账面价值36218840.8367866432.197075469.56639166.87111799909.45
2．期末无未办妥产权证书的土地使用权。
财务报表附注第54页
6-1-74福建青松股份有限公司
财务报表附注
注释14．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项企业合并形成处置收购诺斯贝尔化妆品股
1366134212.801366134212.80
份有限公司90%股权
合计1366134212.801366134212.80注：2019年4月24日本公司完成对诺斯贝尔化妆品股份有限公司（以下简称“诺斯贝尔”）90%股权收购，合并成本大于与诺斯贝尔相关资产组可辨认净资产公允价值，形成商誉。
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提处置收购诺斯贝尔化妆品股
913430500.00913430500.00
份有限公司90%股权
合计913430500.00913430500.00
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息本公司因收购诺斯贝尔形成商誉所在资产组包括诺斯贝尔经营性长期资产（合并口径账面价值1043792791.29元，已剔除少数股权对应的长期资产、2021年末新购置土地以及已基本停产的口罩线账面价值）和商誉。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）本公司因收购诺斯贝尔形成商誉所在资产组可收回金额按照预计未来现金流量的
现值计算，其预计现金流量根据公司批准的五年期（2022年-2026年）现金流量预测为基础，预测期以后的收益状况保持在2027年的水平不变。减值测试中采用的关键数据包括：
预计销售收入增长率、预计毛利率及税前折现率。公司根据历史经验对市场发展的预测确定上述关键数据，公司采用的折现率是反映资产组回报率的税前折现率，包括无风险收益率、市场超额风险收益率和资产组特有风险收益率。主要参数如下：
被投资单位名称或形成商誉未来五年平均/期末
的事项年均增长率(%)毛利率(%)税前折现率(%)收购诺斯贝尔化妆品股份有
5.2515.0712.07
限公司90%股权
（2）商誉的减值计算过程财务报表附注第55页
6-1-75福建青松股份有限公司
财务报表附注商誉减值准备期初商誉的期初账面价未确认归属于少数股东调整后整体商誉商誉期初账面余额余额值权益的期初商誉价值的期初账面价值
***＝*-***=*+*
1366134212.801366134212.80151792690.311517926903.11
续：
期末资产组的账面包含整体商誉的资产组的账资产组预计未来现金流量的商誉减值损失
价值面价值（本期减值前）现值（可回收金额）（适当取整）
**=*+***=（*-*）×90%
1043792791.292561719694.401546796900.00913430500.00
本年度公司评估了因收购诺斯贝尔90%股权形成商誉所在资产组的可收回金额，并确定与公司收购诺斯贝尔90%股权相关的商誉发生了减值，金额为人民币913430500.00元。
注释15．长期待摊费用其他其他项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额增加额减少额
装修费170829704.78117075811.5065264845.85222640670.43
其他60497.14716382.60159011.93617867.81
合计170890201.92117792194.1065423857.78223258538.24
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备99499796.7415074415.1453791849.548721983.53
内部交易未实现利润4511713.67676757.0511541730.482538740.46
固定资产折旧226182.0633927.31321804.3048270.65
政府补助17973259.523044520.8212176088.122194927.36
可抵扣亏损62197083.859392516.194426211.11730324.83
无形资产摊销5131508.84769726.334190876.50628631.48
租赁负债影响6050299.411076810.51
合计195589844.0930068673.3586448560.0514862878.31
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产
69602399.4017400599.8676829356.1219207339.03
评估增值
固定资产一次性扣除2407079.61361061.942661946.89399292.03财务报表附注第56页
6-1-76福建青松股份有限公司
财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
公允价值变动702287.71105343.16542364.88117428.70
合计72711766.7217867004.9680033667.8919724059.76
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目期末余额期初余额
资产减值准备914019732.851366019.61
可抵扣亏损14550364.5235103940.78
职工薪酬及租赁负债影响32381.44
合计928602478.8136469960.39
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2023378404.68574523.90
2024406194.957601892.22
20258836463.2226927524.66
20264929301.67
合计14550364.5235103940.78
注释17．其他非流动资产类别及内容期末余额期初余额
预付工程、设备及无形资产款项56975510.8138095230.94
合计56975510.8138095230.94
注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
信用借款435986900.00172000000.00
未到期应付利息505442.161003222.40
合计436492342.16173003222.40
（1）2021年6月29日，本公司与中国工商银行股份有限公司建阳支行签订编号为
0140600002-2021年（建阳）字00229的《流动资金借款合同》，向中国工商银行股份有限
公司建阳支行借款人民币5000万元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日借款余额人民币5000万元。
财务报表附注第57页
6-1-77福建青松股份有限公司
财务报表附注
（2）2021年7月16日，本公司与中国银行股份有限公司南平建阳支行签订编号为
FJ801602021029 的《流动资金借款合同》，向中国银行股份有限公司南平建阳支行借款人民币3000万元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日借款余额人民币3000万元。
（3）2021年8月4日，本公司与中国工商银行股份有限公司建阳支行签订编号为
0140600002-2021年（建阳）字00301号的《流动资金借款合同》，向中国工商银行股份有
限公司建阳支行借款人民币9950万元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日借款余额人民币9950万元。
（4）2021年7月26日，本公司向兴业银行股份有限公司建阳支行借款，其中借款人
民币50万元约定还款日为2022年1月25日，详见注释26。
（5）2021年7月23日，本公司向中国工商银行股份有限公司建阳支行借款，其中借
款人民币100万元约定还款日为2022年1月21日，借款人民币400万元约定还款日为2022年7月21日，详见注释26。
（6）2021年8月9日，本公司向兴业银行股份有限公司建阳支行借款，其中借款人民
币50万元约定还款日为2022年2月10日，详见注释26。
（7）2021年9月29日，本公司向中国进出口银行福建省分行借款借款人民币80万元
约定还款日为2022年3月29日，借款人民币80万元约定还款日为2022年9月29日，详见注释26。
（8）2021年10月22日，本公司向兴业银行股份有限公司建阳支行借款借款人民币
50万元约定还款日为2022年5月24日，详见注释26。
（9）2021年5月21日，子公司诺斯贝尔与招商银行股份有限公司卢森堡分行签订
《借款协议》，向招商银行股份有限公司卢森堡分行借款1500万美元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日，借款余额1500万美元，折合人民币95635500.00元。
（10）2021年7月14日，子公司诺斯贝尔与汇丰银行（中国）有限公司中山支行签订《授信使用申请书》，向汇丰银行（中国）有限公司中山支行借款人民币4000万元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日，借款余额人民币4000万元。
（11）2021年8月3日，子公司诺斯贝尔与招商银行股份有限公司中山分行签订编号
为 757HT202114880 的《提款申请书》，向招商银行股份有限公司中山分行借款人民币
8000万元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日，借款余额人民币8000万元。
（12）2021年8月17日，子公司诺斯贝尔与招商银行股份有限公司卢森堡分行签订
《借款协议》，向招商银行股份有限公司卢森堡分行借款200万美元，担保方式为信用担保。截止2021年12月31日借款余额200万美元，折合人民币12751400.00元。
财务报表附注第58页
6-1-78福建青松股份有限公司
财务报表附注
（13）2021年10月28日，子公司诺斯贝尔向中国建设银行股份有限公司中山市分行
借款人民币2000万元，详见注释26。
2．已逾期未偿还的短期借款：无。
注释19．应付账款项目期末余额期初余额
应付货款540464998.94381360770.10
应付工程及设备款17766967.5621700818.06
应付费用453284.531802332.95
合计558685251.03404863921.11
1．期末无账龄超过一年的重要应付账款。
注释20．合同负债
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款96357947.8460452155.70
合计96357947.8460452155.70
注:2020年2月28日，子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司（以下简称“诺斯贝尔”）与客户 RECKITT BENCKISER ENA B.V.签订《供货合同》，2021 年 8 月该客户就本供货合同与诺斯贝尔签订《供货合同之补充协议》。补充协议约定，双方已确认订单且诺斯贝尔已生产并将产品存储于诺斯贝尔仓库，产品的所有权在买方（客户 RECKITT BENCKISER ENAB.V.）支付产品货款时转移至买方，诺斯贝尔应于 2021 年 9 月 30 日前将该批货物交付给RECKITT BENCKISER ENA B.V.授权代表。截止 2021 年 12月 31日，诺斯贝尔已收取此合同项下货款6365555.41美元（折合人民币40584871.63元），双方尚未交接该批货物。
2．截止2021年12月31日，公司无账龄超过1年的重要预收款项。
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬78650840.77665689274.92671055364.3373284751.36
离职后福利-设定提存计划44479064.1944453104.4125959.78
辞退福利69917.2669917.26一年内到期的其他福利财务报表附注第59页
6-1-79福建青松股份有限公司
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计78650840.77710238256.37715578386.0073310711.14
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴74392996.31617795459.10622048396.0470140059.37
职工福利费27069069.8227069069.82
社会保险费2585.6510499852.5210482487.1519951.02
其中：基本医疗保险费2246.706656900.306639449.7119697.29补充医疗保险
工伤保险费1340802.081340548.35253.73
生育保险费338.952502150.142502489.09
住房公积金8490.002411179.002404152.0015517.00
工会经费和职工教育经费4246768.817913714.489051259.323109223.97短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划以现金结算的股份支付其他短期薪酬
合计78650840.77665689274.92671055364.3373284751.36
（1）非货币性福利：无。
（2）短期利润（奖金）分享计划：无。
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险43232715.6843207390.3025325.38
失业保险费1246348.511245714.11634.40企业年金缴费
合计44479064.1944453104.4125959.78
注释22．应交税费税费项目期末余额期初余额
企业所得税7151488.4851629864.67
增值税12746597.3510676503.16
城市维护建设税775709.88188838.84
教育费附加754133.79188838.84
房产税313077.6657896.17
土地使用税109101.60109101.60财务报表附注第60页
6-1-80福建青松股份有限公司
财务报表附注税费项目期末余额期初余额
印花税138704.10160335.80
环境保护税46935.3938653.52
个人所得税584192.67463221.89
合计22619940.9263513254.49
注释23．其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款25555356.7126371814.28
合计25555356.7126371814.28
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
预提运费、港杂费9244323.988209646.16
预提仓储租金及佣金4370950.824039332.15
保证金、押金2318700.002768847.46
其他预提费用8293162.5710177736.66
预提水电费791597.39401810.82
其他536621.95774441.03
合计25555356.7126371814.28
2．本期无账龄超过1年的重要其他应付款。
注释24．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款364500000.00198500000.00
未到期应付利息405250.69225174.59
一年内到期的租赁负债49482738.1846390955.05
合计414387988.87245116129.64
注释25．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税金5806802.876419688.65
合计5806802.876419688.65
注释26．长期借款财务报表附注第61页
6-1-81福建青松股份有限公司
财务报表附注借款类别期末余额期初余额
质押借款228000000.00328000000.00
信用借款767900000.00314500000.00
未到期应付利息1152869.58779716.74
减：一年内到期的长期借款364905250.69198725174.59
合计632147618.89444554542.15
1．质押借款
2019年6月13日，本公司与中国工商银行股份有限公司建阳支行签订编号为
0140600002-2019(建阳）字00112号《并购贷款合同》，向中国工商银行股份有限公司建
阳支行借款人民币60000万元，利率按季度为周期浮动，担保方式为质押担保，担保物为本公司持有诺斯贝尔化妆品股份有限公司90%股权。截止2021年12月31日，借款余额人民币22800万元。
2．信用借款
（1）2020年12月17日，本公司与中国进出口银行福建省分行签订编号为
2190001022020115214《流动资金借款合同》，向中国进出口银行福建省分行借款人民币
12000万元，担保方式为信用担保，借款人民币200万元约定还款日为2021年5月30日、借款人民币200万元约定还款日为2021年11月30日、借款人民币11600万元约定还款
日为2022年5月30日及之后。截止2021年12月31日，借款余额人民币11600万元，列报于一年内到期的非流动负债余额人民币11600万元。
（2）2021年7月26日，本公司与兴业银行股份有限公司建阳支行签订编号为
192021202880046的《流动资金借款合同》，向兴业银行股份有限公司建阳支行借款人民
币4950万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币50万元约定还款日为2022年1月25日，借款人民币4900万元约定还款日为2022年8月25日。截止
2021年12月31日，借款余额人民币4950万元，列报于短期借款人民币50万元，列报于
一年内到期的非流动负债人民币4900万元。
（3）2021年7月23日，本公司与中国工商银行股份有限公司建阳支行签订编号为
0140600002-2021年(建阳)字00287号的《流动资金借款合同》，向中国工商银行股份有限
公司建阳支行借款人民币5000万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币100万元约定还款日为2022年1月21日，借款人民币400万元约定还款日为2022年7月21日，借款人民币4500万元约定还款日为2023年1月20日。截止2021年12月
31日，借款余额人民币5000万元，列报于短期借款人民币500万元，列报于长期借款人
民币4500万元。
财务报表附注第62页
6-1-82福建青松股份有限公司
财务报表附注
（4）2021年8月9日，本公司与兴业银行股份有限公司建阳支行签订编号为
192021202880050的《流动资金借款合同》，向兴业银行股份有限公司建阳支行借款人民
币9950万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币50万元约定还款日为2022年2月10日，借款人民币9900万元约定还款日为2022年9月10日。截止
2021年12月31日，借款余额人民币9950万元，列报于短期借款人民币50万元，列报于
一年内到期的非流动负债人民币9900万元。
（5）2021年9月26日，本公司与兴业银行股份有限公司建阳支行签订编号为
192021202880068的《流动资金借款合同》，向兴业银行股份有限公司建阳支行借款人民
币5000万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币5000万元约定还款日为2022年10月27日。截止2021年12月31日，借款余额人民币5000万元，列报于一年内到期的非流动负债人民币5000万元。
（6）2021年9月26日，本公司与兴业银行股份有限公司建阳支行签订编号为
192021202880067的《流动资金借款合同》，向兴业银行股份有限公司建阳支行借款人民
币10000万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币10000万元约定还款日为2023年9月27日。截止2021年12月31日，借款余额人民币10000万元。
（7）2021年9月29日，本公司与中国进出口银行福建省分行签订编号为
HETO21900001420210900000013 的《流动资金借款合同》，向中国进出口银行福建省分行借款人民币8000万元，担保方式为信用担保，借款人民币80万元约定还款日为2022年3月29日，借款人民80万元约定还款日为2022年9月29日，借款人民币7840万元约定还款为2023年3月29日及之后。截止2021年12月31日，借款余额人民币8000万元，列报于短期借款人民币160万元，列报于长期借款人民币7840万元。
（8）2021年10月22日，本公司与兴业银行股份有限公司建阳支行签订编号为
192021202880078的《流动资金借款合同》，向兴业银行股份有限公司建阳支行借款人民
币5100万元，担保方式为信用担保，借款人民币50万元约定还款日为2022年5月24日，借款人民币5050万元约定还款日为2022年11月24日。截止2021年12月31日，借款余额人民币5100万元，列报于短期借款人民币50万元，列报于一年内到期的非流动负债人民币5050万元。
（9）2021年10月28日，子公司诺斯贝尔与中国建设银行股份有限公司中山市分行签
订编号为 HTZ440780000LDZJ2021N00D 的《人民币流动资金贷款合同》，向中国建设银行股份有限公司中山市分行借款人民币20000万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币200万元约定还款日为2022年4月21日，借款人民币1800万元约定还款日为2022年10月21日，借款人民币18000万元约定还款日为2023年4月21日及财务报表附注第63页
6-1-83福建青松股份有限公司
财务报表附注之后。截止2021年12月31日，借款余额人民币20000万元，列报于短期借款人民币
2000万元，列报于长期借款人民币18000万元。
注释27．租赁负债项目期末余额期初余额
1年以内49482738.1846390955.05
1-2年44659353.0441902270.30
2-3年41635300.5536917581.62
3-4年36865130.2835325368.35
4-5年31105751.9233731238.59
5年以上20645076.7150849674.48
租赁付款额总额小计224393350.68245117088.39
减：未确认融资费用23841909.8030145818.35
租赁付款额现值小计200551440.88214971270.04
减：一年内到期的租赁负债49482738.1846390955.05
合计151068702.70168580314.99
本期确认租赁负债利息费用8834619.97元。
注释28．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助15245665.767460800.001663628.5821042837.18详见表1
合计15245665.767460800.001663628.5821042837.18
1．与政府补助相关的递延收益
本期计与资产
加：
本期新增补入营业本期计入其相关/负债项目期初余额其他期末余额助金额外收入他收益金额与收益变动金额相关中山市科学技术局重大
科技项目补贴-生物活性与资产
纳米纤维材料在化妆品4900000.004900000.00相关领域的关键制备技术研究面膜及护肤品生产线升与资产
1254993.18356016.72898976.46
级技术改造项目相关植物萃取天然化妆品研与资产
1056114.61354918.69701195.92
发创新平台建设相关与资产
土地收储及搬迁补偿2954719.08136489.202818229.88相关樟脑合成过程的催化与与资产
反应强化关键技术及产800000.0013333.34786666.66相关业化财务报表附注第64页
6-1-84福建青松股份有限公司
财务报表附注本期计与资产
加：
本期新增补入营业本期计入其相关/负债项目期初余额其他期末余额助金额外收入他收益金额与收益变动金额相关药用合成樟脑高效清洁与资产
3000000.0050000.002950000.00
生产技术开发应用相关
2021年省级促进经济高
与资产
质量发展专项企业技术1279838.89973700.00227795.822025743.07相关改造补贴化妆品智能生产线自动与资产
5987100.00516146.245470953.76
化升级技术改造项目相关与资产
组建中山市工程实验室500000.008928.57491071.43相关
合计15245665.767460800.001663628.5821042837.18
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数516580886.00516580886.00
注释30．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1162433601.491162433601.49
合计1162433601.491162433601.49
注释31．其他综合收益本期发生额
减：减：
税减：
前期减：前期后结转
减：前计入套期计入
2021年1归重新期计入其他储备减：其他
项目月本期所得税后归属属计量
2021年12月
其他综综合转入所得综合31日
1日税前于于设定合收益收益相关税费收益
发生额母公司少受益当期转当期资产用当期数计划入损益转入或负转入股变动留存债留存东额收益收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益无
二、将重分类进损
103496.00-821960.37-821960.37-718464.37
益的其他综合收益财务报表附注第65页
6-1-85福建青松股份有限公司
财务报表附注本期发生额
减：减：
税减：
前期减：前期后结转
减：前计入套期计入
2021年1归重新期计入其他储备减：其他
本期所得税后归属属计量2021年12月项目月其他综综合转入所得综合
1日税前于于设定
31日
合收益收益相关税费收益发生额母公司少受益当期转当期资产用当期数计划入损益转入或负转入股变动留存债留存东额收益收益
1.外币
报表折103496.00-821960.37-821960.37-718464.37算差额其他综合
103496.00-821960.37-821960.37-718464.37
收益合计
注释32．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费9658048.8115174475.208655718.3016176805.71
合计9658048.8115174475.208655718.3016176805.71注：本公司及子公司福建南平青松化工有限公司系危险品生产与存储企业，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定计提并使用安全生产费。
注释33．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积124721262.85124721262.85
合计124721262.85124721262.85
注释34．未分配利润
项目金额提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润1320908462.27
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1320908462.27
加：本期归属于母公司所有者的净利润-911665603.99
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利92984559.48其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益财务报表附注第66页
6-1-86福建青松股份有限公司
财务报表附注
项目金额提取或分配比例(%)所有者权益其他内部结转
期末未分配利润316258298.80
注释35．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务3646606900.683179867618.583830148475.632842842971.29
其他业务46647773.1033030293.5634613739.1429693738.13
合计3693254673.783212897912.143864762214.772872536709.42
2．营业收入扣除情况明细表
具体扣除具体扣除项目本期发生额上期发生额情况情况
营业收入金额3693254673.783864762214.77
营业收入扣除项目合计金额46647773.1034613739.14营业收入扣除项目合计金额占营业收入
1.26%0.90%
的比重
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如出
销售材料；销售材料；
租固定资产、无形资产、包装物，销售收取样品收取样品材料，用材料进行非货币性资产交换，
46647773.10费、检测34613739.14费、检测
经营受托管理业务等实现的收入，以及费；收取水费；收取水
虽计入主营业务收入，但属于上市公司电费；其他电费；其他正常经营之外的收入。
与主营业务无关的业务收入小计46647773.1034613739.14
二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额3646606900.683830148475.63
3．合同产生的收入情况
合同分类松节油深加工业务化妆品业务抵销合计
一、商品类型
1．松节油深加工业务
樟脑系列产品961539627.49961539627.49
冰片系列产品123624623.95123624623.95
其他系列产品88114099.5788114099.57
其他业务收入10630317.4126.5510630290.86财务报表附注第67页
6-1-87福建青松股份有限公司
财务报表附注合同分类松节油深加工业务化妆品业务抵销合计
松节油深加工业务小计1183908668.4226.551183908641.87
2．化妆品业务
面膜系列产品1024722384.808495.581024713889.22
护肤品系列产品727076781.91727076781.91
湿巾系列产品589274586.46589274586.46
无纺布制品及其他系列产品2869403.42131846556.222452667.56132263292.08
其他业务收入36233289.8215807.5636017482.24
化妆品业务小计2869403.422509153599.192676970.702509346031.91
合计1186778071.842509153599.192676997.253693254673.78
二、按经营地区分类
国内765554927.831916918755.262676997.252679796685.84
国外421223144.01592234843.931013457987.94
合计1186778071.842509153599.192676997.253693254673.78
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让1186778071.842509153599.192676997.253693254673.78
合计1186778071.842509153599.192676997.253693254673.78
注释36．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税6855855.998395067.51
教育费附加6810342.798395067.52
房产税1877981.891269804.85
土地使用税317347.34421548.06
印花税1691025.801399611.92
环境保护税189181.42173525.20
车船使用税25580.0428255.04
其他1884.631799.23
合计17769199.9020084679.33
注释37．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬33865386.1928790690.28
广告宣传费9332890.228276701.11
事务费用6402773.034111757.29
业务推广费1288748.403780479.41
差旅费2502678.451739275.61财务报表附注第68页
6-1-88福建青松股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
出口费用2673773.331733648.19
样品及设计费1383031.021345249.52
租赁费754633.03856950.81
保险费用92479.6159106.53
其他663730.711113834.82
合计58960123.9951807693.57
注释38．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬71264288.5468732765.61
租赁及仓储服务费35724938.5130654867.42
事务费用24865560.9723945999.37
折旧摊提18259539.2812032768.20
中介咨询费12629897.2419129683.49
修善、修理费2004350.382325525.33
差旅费2574869.241821967.18
无形资产摊销7585002.848050611.49
安全费用1423597.9219877149.99
其他8723672.434310108.08
合计185055717.35190881446.16
注释39．研发费用项目本期发生额上期发生额
直接投入49520299.7075004646.81
职工薪酬41415167.0628344822.85
折旧及摊销10902091.9110979784.54
委托外部研究费用10917415.283948679.17
燃料及动力1646022.19721596.27
其他费用9832359.854767169.62
合计124233355.99123766699.26
注释40．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出44618418.2635309580.90
减：利息收入2981191.214162806.17
汇兑损益6045482.3121869908.65财务报表附注第69页
6-1-89福建青松股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
银行手续费及其他711788.34884920.45
合计48394497.7053901603.83
注释41．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助10453445.8812367173.21
政府补助-递延收益转入1663628.581476640.00
其他148189.98169644.49
合计12265264.4414013457.70
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
政府补助-递延收益转入1663628.581476640.00与资产相关
工信局付企业做强做大奖励资金210000.00与收益相关
以工代训补贴902000.00与收益相关
省级制造业单项冠军奖励资金500000.00与收益相关
科技创新署397761.60与收益相关
创新标杆企业研发费补助3033600.00与收益相关科技小巨人领军企业研发费用加计扣除奖励专
1070000.001918000.00与收益相关
项资金
中山市工业发展专项资金400000.002000000.00与收益相关
支持新冠肺炎防护用补贴931700.00与收益相关
失业稳岗补贴及返还1342800.001055725.56与收益相关
2019年省级外贸发展专项资金606500.00与收益相关
2019应对中美贸易摩442000.00与收益相关
2019年失业稳岗补贴350538.99与收益相关
2021年福建省科技特派员后补助项目经费300000.00与收益相关
适岗补贴补贴379000.00与收益相关
2021年中山市盘活闲置厂房专题项目资助2000000.00与收益相关
中山市工业和信息化局2021年中山市制造业
1207651.00与收益相关
龙头骨干企业专题项目奖励
20万元以下零星政府补助1744233.282029108.66与收益相关
合计12117074.4613843813.21与收益相关
注释42．投资收益
1．投资收益明细情况
财务报表附注第70页
6-1-90福建青松股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益16669846.78处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
676732.071764321.89
得的投资收益处置以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资
-735506.75-166347.24产取得的投资收益
合计-58774.6818267821.43
注释43．公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产1187976.42542364.88
合计1187976.42542364.88
注释44．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-2123852.09-1745946.93
合计-2123852.09-1745946.93
注释45．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-30123616.51-6186963.04
在建工程减值损失-6353687.96
固定资产减值损失-20533723.38
商誉减值损失-913430500.00
合计-964087839.89-12540651.00
注释46．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-217114.39
合计-217114.39
注释47．营业外收入计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
非流动资产毁损报废利得3837.613837.61
罚款、赔偿收入268846.60315496.70268846.60
其他526592.3152579.60526592.31
合计799276.52368076.30799276.52
注释48．营业外支出财务报表附注第71页
6-1-91福建青松股份有限公司
财务报表附注计入本期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
对外捐赠1250000.001174600.001250000.00
非流动资产毁损报废损失7682830.7915712374.747682830.79
赞助支出227000.001081632.00227000.00
其他237591.2163082.19237591.21
合计9397422.0018031688.939397422.00
注释49．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用13721803.0986002875.21
递延所得税费用-17062849.84-2286936.74
合计-3341046.7583715938.47
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额-915688618.96
按法定/适用税率计算的所得税费用-228922154.74
子公司适用不同税率的影响4793830.34
调整以前期间所得税的影响-12474.91
非应税收入的影响-645101.57
不可抵扣的成本、费用和损失影响1915613.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-232.57
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响229629118.41
研发费用加计扣除的影响-10099645.66
所得税费用-3341046.75
注释50．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款2856428.0815754877.24
政府补助17914245.8813658973.21
其他3410395.024665038.98
合计24181068.9834078889.43
2．支付其他与经营活动有关的现金
财务报表附注第72页
6-1-92福建青松股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
安全费用2442258.209633526.33
业务招待费11532155.9910445770.72
差旅费5068500.353456515.00
中介服务费13137077.9218442991.21
往来款3027570.868537649.23
其他107783763.0497482736.16
合计142991326.36147999188.65
3．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
购买子公司少数股东权益的现金430000000.00
支付租赁费用49875759.61
支付其他筹资费用111020.00
合计49986779.61430000000.00
注释51．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-912347572.21468940878.18
加：信用减值损失2123852.091745946.93
资产减值准备964087839.8912540651.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧95556575.0781919486.97
使用权资产摊销47617504.30
无形资产摊销11892319.0411838150.21
长期待摊费用摊销65423857.7837818829.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
217114.39（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7678993.1815716143.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1187976.42-542364.88
财务费用（收益以“－”号填列）36468703.0848658677.27
投资损失（收益以“－”号填列）58774.68-18267821.43
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15205795.04-962486.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1857054.80-1324450.56
合同资产的减少（增加以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-341372649.1078683404.10
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-74663474.97-112649886.60财务报表附注第73页
6-1-93福建青松股份有限公司
财务报表附注项目本期金额上期金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）141077651.91172660576.45
其他18627122.529059863.83
经营活动产生的现金流量净额44195785.39805835598.05
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额571419824.37514622792.88
减：现金的期初余额514622792.88645032412.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额56797031.49-130409619.63
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金571419824.37514622792.88
其中：库存现金143408.74159337.46
可随时用于支付的银行存款571238824.36494435024.98
可随时用于支付的其他货币资金37591.2720028430.44
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额571419824.37514622792.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释52．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因本公司持有诺斯贝尔化妆品股
1318955361.00用于质押借款
份有限公司90%股权
货币资金-其他货币资金2523425.77司法冻结
合计1321478786.77
注释53．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金176282340.23财务报表附注第74页
6-1-94福建青松股份有限公司
财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其中：美元26987603.836.3757172064865.75
欧元340885.597.21972461091.70
港币1950099.910.817601594401.69
韩元30218010.000.005360206161974.76日元1.000.0554150.06
英镑0.738.60646.28
应收账款104252920.73
其中：美元16158061.926.3757103018955.38
欧元170916.437.21971233965.35
应付账款7563250.80
其中：美元1179939.786.37577522942.05
韩元7520000.000.00536020640308.75
其他应收款566090.47
其中：港币122000.000.8176099747.20
韩元87001000.000.005360206466343.28
其他应付款388881.54
其中：美元31023.946.3757197799.33
欧元13012.767.219793948.22
港币118803.800.8176097133.99
短期借款108464695.91
其中：美元17012201.946.3757108464695.91
注释54．政府补助
1．政府补助基本情况
计入当期损益的金政府补助种类本期发生额备注额
计入递延收益的政府补助7460800.001663628.58详见附注六注释28
计入其他收益的政府补助10453445.8810453445.88详见附注六注释41
合计17914245.8812117074.46
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并：无。
(二)同一控制下企业合并：无。
(三)处置子公司：无。
(四)其他原因的合并范围变动财务报表附注第75页
6-1-95福建青松股份有限公司
财务报表附注
1．2021年7月5日，公司全资子公司广州青航投资有限公司（以下简称“广州青航”）
设立杭州颐唯实检测科技有限公司（以下简称“杭州颐唯实”），杭州颐唯实注册资本
1000万元、实收资本700万元。广州青航持有杭州颐唯实70%股权，杭州颐唯实纳入公司
本期合并财务报表范围。
2．2021年7月6日公司全资子公司广东领博科技投资有限公司（以下简称“广东领博”）设立广东丽研生物科技有限公司（以下简称“广东丽研”），广东丽研注册资本、实收资本均为1000万元。广东领博持有广东丽研100%股权，广东丽研纳入公司本期合并财务报表范围。
3．2021年9月24日公司设立广东埃夫诺米健康科技有限公司（以下简称“埃夫诺米”），埃夫诺米注册资本1000万元、实收资本200万元。公司持有埃夫诺米100%股权，埃夫诺米纳入公司本期合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接龙晟（香港）贸易有限公司中国香港中国香港贸易公司100.00设立
福建南平青松化工有限公司福建南平福建南平生产型公司100.00设立
广州青航投资有限公司广东广州广东广州投资公司100.00设立
广东领博科技投资有限公司广东中山广东中山投资公司100.00设立
诺斯贝尔化妆品股份有限公司广东中山广东中山生产型公司90.0010.00收购
中山诺斯贝尔日化制品有限公司广东中山广东中山生产型公司100.00收购
广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司广东中山广东中山生产型公司100.00收购
中山市小诺家电子商务有限公司广东中山广东中山电商100.00设立
诺斯贝尔（亚洲）有限公司中国香港中国香港贸易公司100.00收购
株式会社诺斯贝尔韩国研究所韩国韩国化妆品原料研发60.00收购
杭州颐唯实检测科技有限公司浙江杭州浙江杭州化妆品检测服务70.00设立
广东丽研生物科技有限公司广东中山广东中山生产型公司100.00设立
广东埃夫诺米健康科技有限公司广东佛山广东佛山健康科技100.00设立
2．重要的非全资子公司无。
九、与金融工具相关的风险披露财务报表附注第76页
6-1-96福建青松股份有限公司
财务报表附注
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策进行更新。本公司的风险管理由审计委员会按照董事会批准的政策开展。
审计委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司根据款项性质及风险特征利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根财务报表附注第77页
6-1-97福建青松股份有限公司
财务报表附注
据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，调整得出预期损失率。
截止2021年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄账面余额减值准备
应收账款757569951.7743003487.82
其他应收款16283051.5766969.32
合计773853003.3443070457.14
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
本公司投资的银行理财产品，截止2021年12月31日余额为100702287.71元；交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截止2021年12月31日，本公司及子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额人民币160750万元，其中：已使用授信金额人民币143654.62万元。
截止2021年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
1年以内1年以上合计
非衍生金融负债
短期借款436492342.16436492342.16
应付账款555816649.332868601.70558685251.03
其他应付款23531187.122024169.5925555356.71
长期借款364905250.69632147618.89997052869.58
非衍生金融负债小计1380745429.30637040390.182017785819.48
合计1380745429.30637040390.182017785819.48
（三）市场风险
1．汇率风险
财务报表附注第78页
6-1-98福建青松股份有限公司
财务报表附注
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。除了原材料的采购及产品销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响不重大。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）截止2021年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为63140万元，详见附注六注释26。
（3）敏感性分析：
截止2021年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约4762538.56元。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
3．价格风险无。
十、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
截止2021年12月31日，本公司以公允价值计量的金融工具为交易性金融资产、应收款项融资、其他非流动金融资产等，详见本附注六/注释2、注释4以及注释9。
(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一
年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
财务报表附注第79页
6-1-99福建青松股份有限公司
财务报表附注
十一、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
本公司无母公司，无实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见本附注八/（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系福建南平龙晟香精香料有限公司其他关联关系福建南平青松物流有限公司其他关联关系南平市海锦房地产开发有限公司其他关联关系
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
福建南平龙晟香精香料有限公司产品7556188.524639378.34
福建南平龙晟香精香料有限公司包装物及其他2048345.33879239.93
福建南平青松物流有限公司运输服务6884872.781363659.25
合计16489406.636882277.52
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
福建南平龙晟香精香料有限公司产品78985715.1819007544.87
福建南平龙晟香精香料有限公司材料、包装物及其他786266.96314940.72
福建南平龙晟香精香料有限公司蒸汽5436110.612753101.78
福建南平龙晟香精香料有限公司水电3606817.641107979.66
合计88814910.3923183567.03
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
福建南平青松物流有限公司储罐328697.84106194.69
合计328697.84106194.69
5．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上年发生额
关键管理人员薪酬7233570.925597767.92财务报表附注第80页
6-1-100福建青松股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上年发生额
合计7233570.925597767.92
6．其他关联交易
公司全资子公司福建南平青松化工有限公司（以下简称“青松化工”）于2021年9月
13日与南平市海锦房地产开发有限公司（以下简称“南平海锦”）签订协议，青松化工购
买南平海锦办公房产，协议总金额为3972万元。截止2021年12月31日青松化工已按协议支付价款3972万元。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款福建南平龙晟香精香料有限公司16025125.10801256.26959383.8647969.19其他非流动
南平市海锦房地产开发有限公司39720000.00资产
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款福建南平龙晟香精香料有限公司1793321.641767693.28
应付账款福建南平青松物流有限公司1213823.10
十二、股份支付无。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况拟分配的利润或股利无
（二）子公司收到关于政策性搬迁的《告知书》财务报表附注第81页
6-1-101福建青松股份有限公司
财务报表附注
公司全资子公司福建南平青松化工有限公司（以下简称“青松化工”）于2022年3月
30日收到建阳经济开发区建设指挥部下发的《告知书》，内容如下：“根据建阳经济开发区总体规划和相关环保要求，沿河100米范围内规划为崇阳溪景观建设用地，该范围不得新建企业，现有企业不得进行新、改、扩建项目。根据园区建设时序规划，2021-2025年启动崇阳溪景观建设，并开展沿河企业改造、搬迁行动。由于贵司在建阳经济开发区总体规划范围内，离河不足100米，且为化工企业，属计划内重点搬迁对象，望贵司尽快做好搬迁准备工作，以免影响贵司生产经营。”。本次政策性搬迁涉及青松化工开展松节油深加工业务的主要生产经营场所。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、与租赁相关的定性与定量披露公司作为承租人项目本期发生额
租赁负债利息费用8834619.97计入当期损益的采用简化处理的短期租赁及低价值租赁
4522593.36
费用
与租赁相关的总现金支出54495213.65
于2021年12月31日，本公司无重大未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出。
十六、其他重要事项说明
（一）分部信息
1．报告分部的财务信息
期末余额/本期发生额项目松节油深加工及投资化妆品业务抵销合计业务
一.营业收入1183908668.422509354527.49-8522.133693254673.78
其中：对外交易收入1183908641.872509346031.913693254673.78
分部间交易收入26.558495.58-8522.13
二.净利润-783134990.07-57058564.62-72154017.52-912347572.21
三.资产总额3825175338.352767877302.11-2002283303.434590769337.03
（二）重大投资
为推动公司化妆品业务产业布局，实现公司发展战略目标，2021年11月公司全资子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司（以下简称“诺斯贝尔”）与中山市南头镇人民政府签署财务报表附注第82页
6-1-102福建青松股份有限公司
财务报表附注
了《南头镇工业项目投资协议书》（以下简称“投资协议书”）。投资协议书约定，中山市南头镇人民政府将位于南头镇一块面积为148.2880亩的工业用地土地使用权通过公开出
让以有偿、有期限的方式提供至诺斯贝尔参与竞拍，用于建设集生产车间、办公及研发大楼、智能仓储、员工生活中心于一体的大型产业园区。诺斯贝尔承诺项目固定资产投资不低于9亿元，达产后年产值达到18亿元，年税收达到9000万元。本项目资金投入较大、建设周期长，公司先期将以自有资金建设投入，未来不足部分将通过银行借款或其他融资方式解决。
2021年末，该地块已交付诺斯贝尔，诺斯贝尔已取得该地块不动产权证。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内2228155.83111422341.40
1－2年148438.28
2－3年4527.50560113.79
3年以上1341918.83936941.37
小计3574602.16113067834.84
减：坏账准备1443169.375735656.73
合计2131432.79107332178.11
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款3574602.16100.001443169.3740.372131432.79
其中：并表关联方组合264719.067.41264719.06
松节油深加工业务组合3309883.1092.591443169.3743.601866713.73
合计3574602.16100.001443169.3740.372131432.79
续：
财务报表附注第83页
6-1-103福建青松股份有限公司
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款113067834.84100.005735656.735.07107332178.11
其中：并表关联方组合23860420.5621.1023860420.56
松节油深加工业务组合89207414.2878.905735656.736.4383471757.55
合计113067834.84100.005735656.735.07107332178.11
3．单项计提预期信用损失的应收账款：无。
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）并表关联方组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内264719.06
合计264719.06
（2）松节油深加工业务组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1963436.7798171.845.00
1－2年
2－3年4527.503078.7068.00
3年以上1341918.831341918.83100.00
合计3309883.101443169.3743.60
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款5735656.734292487.361443169.37
其中：松节油深加工业务组合5735656.734292487.361443169.37
合计5735656.734292487.361443169.37
6．本报告期无实际核销的应收账款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
财务报表附注第84页
6-1-104福建青松股份有限公司
财务报表附注占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总1426041.0266.911382758.62
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款1201484651.48492793612.20
合计1201484651.48492793612.20
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
期末余额账龄
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内780484889.71238.23
1－2年421000000.00
2－3年
3年以上32000.0032000.00100.00
小计1201516889.7132238.23
减：坏账准备32238.23
合计1201484651.4832238.23
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
保证金、押金、备用金及出口退税款238180.0065345.08
往来款及其他1201278709.71492761784.37
合计1201516889.71492827129.45
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1201484889.71238.231201484651.48492795129.451517.25492793612.20
第二阶段
第三阶段32000.0032000.0032000.0032000.00
合计1201516889.7132238.231201484651.48492827129.4533517.25492793612.20
4．按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注第85页
6-1-105福建青松股份有限公司
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款1201516889.71100.0032238.231201484651.48
其中：组合1：并表关联方组合1201241945.1199.981201241945.11
组合2：保证金、押金、备用金
238180.000.02238180.00
及出口退税款组合
组合3：其他组合36764.6032238.2387.694526.37
合计1201516889.71100.0032238.231201484651.48
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款492827129.45100.0033517.250.01492793612.20
其中：组合1：并表关联方组合492761784.3799.99492761784.37
组合2：保证金、押金、备用金
3000.003000.00
及出口退税款组合
组合3：其他组合62345.080.0133517.2553.7628827.83
合计492827129.45100.0033517.250.01492793612.20
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况：无。
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合1：并表关联方组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1201241945.11
1-2年
合计1201241945.11
（2）组合2：保证金、押金、备用金及出口退税款组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内238180.00
1－2年
2－3年
财务报表附注第86页
6-1-106福建青松股份有限公司
财务报表附注期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3年以上
合计238180.00
（3）组合3：账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内4764.6238.235.00
1－2年
2－3年
3年以上32000.0032000.00100.00
合计36764.6032238.2387.69
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
期初余额1517.2532000.0033517.25
期初余额在本期1517.2532000.0033517.25
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提
本期转回1279.021279.02本期转销本期核销其他变动
期末余额238.2332000.0032238.23
8．本期无实际核销的其他应收款。
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比期末余额
例(%)
第一名往来款720241945.111年以内59.95
第二名往来款431000000.001年以内/1-2年35.87
第三名往来款50000000.001年以内4.16财务报表附注第87页
6-1-107福建青松股份有限公司
财务报表附注占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比期末余额
例(%)
第四名保证金235080.001年以内0.02
第五名其他4526.371年以上238.23
合计1201481551.48100.00238.23
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2783176632.36618027000.002165149632.362781176632.362781176632.36
合计2783176632.36618027000.002165149632.362781176632.362781176632.36
1．对子公司投资
本被投资单期本期计提减值减值准备期末初始投资成本期初余额本期增加期末余额位减准备余额少
龙晟（香港）贸易2456100.002456100.002456100.00有限公司福建南平
青松化工238720532.36238720532.36238720532.36有限公司广州青航
股权投资100000000.00100000000.00100000000.00有限公司诺斯贝尔化妆品股
2430000000.002430000000.002430000000.00618027000.00618027000.00
份有限公司广东领博
科技投资10000000.0010000000.0010000000.00有限公司广东埃夫诺米健康
2000000.002000000.002000000.00
科技有限公司
合计2783176632.362781176632.362000000.002783176632.36618027000.00618027000.00
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务243785946.58165039476.971161160685.59843323715.19财务报表附注第88页
6-1-108福建青松股份有限公司
财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务219804435.10219688565.2718463675.4417636902.31
合计463590381.68384728042.241179624361.03860960617.50
2．合同产生的收入情况
合同分类合计
一、商品类型
樟脑系列产品147642906.03
冰片系列产品84246096.16
其他系列产品11896944.39
其他业务收入219804435.10
合计463590381.68
二、按经营地区分类
国内440330055.35
国外23260326.33
合计463590381.68
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让463590381.68
合计463590381.68
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-38628408.23处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
399844.62259528.19
资产取得的投资收益处置以公允价值计量且变动计入其他综合收益的
-735444.25-166347.24金融资产取得的投资收益
合计-335599.63-38535227.28
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-7896107.57
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或
12117074.46定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费财务报表附注第89页
6-1-109福建青松股份有限公司
财务报表附注项目金额说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易1129201.74性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-919152.30
其他符合非经常性损益定义的损益项目148189.98
减：所得税影响额1199964.73
少数股东权益影响额（税后）26215.29
合计3353026.29
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-34.70-1.76-1.76扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-34.83-1.77-1.77的净利润福建青松股份有限公司（公章）
二〇二二年四月二十五日财务报表附注第90页
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