芯碁微装:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于合肥芯碁微电子装备股份有限公司2022年度向特定对象发行股票的财务报表及审计报告

审计报告
合肥芯碁微电子装备股份有限公司
容诚审字[2022]230Z0474 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京目录序号内容页码
1审计报告1-6
2合并资产负债表7
3合并利润表8
4合并现金流量表9
5合并所有者权益变动表10-11
6母公司资产负债表12
7母公司利润表13
8母公司现金流量表14
9母公司所有者权益变动表15-16
10财务报表附注17-112审计报告
容诚审字[2022]230Z0474 号
合肥芯碁微电子装备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了合肥芯碁微电子装备股份有限公司（以下简称芯碁微装）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了芯碁微装2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于芯碁微装，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
6-1-1（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、27及财务报表附注五、38
由于营业收入金额较大且为芯碁微装重要的财务指标之一，从而存在芯碁微装管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入的确认执行的主要程序包括：
（1）了解、评价和测试与营业收入相关的内部控制，复核相关内部控制设计的合理性以及执行的有效性。
（2）通过检查主要销售合同的主要条款，并结合新收入准则对与销售商品收
入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估芯碁微装收入确认具体方法的合理性。
（3）对营业收入执行分析程序，包括对比分析报告期各年度主要产品毛利率
波动及综合毛利率的波动，并与同行业上市公司的毛利率进行对比。
（4）从营业收入的会计记录中选取样本，与该笔销售相关的销售合同、验收
报告、发票、回款等信息进行核对，结合应收账款、长期应收款、预收账款的函证程序，确认已入账收入的真实性和准确性。
（5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与芯碁微装是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息。
（6）执行截止测试程序，选取资产负债表日前后记录的收入交易样本。关注
客户出具的产品验收报告以及期后回款情况，以验证营业收入是否记录在恰当的会计期间。
通过执行上述审计程序，我们认为管理层对营业收入的确认是恰当的。
6-1-2（二）应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）坏账准备的计
提
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、10、附注五、4、附注五、10及附注五、
12
由于应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）金额较大且应收
账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）坏账准备的计提需要管理层作出重大会计估计及判断，因此我们将应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）坏账准备的
计提执行的主要程序包括：
（1）了解、评价和测试与应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）减值计提相关的内部控制，复核相关内部控制设计的合理性以及执行的有效性。
（2）复核管理层对应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）
进行减值测试的相关考虑因素和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款。
（3）对应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）账龄划分的
准确性进行检查，按照公司坏账政策重新计算坏账准备计提的准确性。
（4）对于单项计提的减值准备，了解管理层识别已减值应收账款的流程控制，判断计提减值准备的充分性。
（5）对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合预期信用
6-1-3损失率的合理性）。
（6）结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。
（7）对报告期内重要的应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）客户实施函证程序，核查应收账款的真实性及准确性。
通过执行上述审计程序，我们认为管理层对应收账款及长期应收款（包含一年内到期的非流动资产）坏账准备的计量是恰当的。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估芯碁微装的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算芯碁微装、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督芯碁微装的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
6-1-4发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对芯碁微装持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致芯碁微装不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就芯碁微装中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
6-1-5（此页无正文，为合肥芯碁微电子装备股份有限公司容诚审字[2022]230Z0474号审计报告之签字盖章页）
容诚会计师事务所中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国·北京中国注册会计师：
2022年4月27日
6-1-6合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1.公司概况
合肥芯碁微电子装备股份有限公司（以下简称“芯碁微装”、“公司”或“本公司”）
系由合肥芯碁微电子装备有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2019年10月23日在合肥市工商行政管理局办理完毕工商变更登记，取得了统一社会信用代码为
91340100348841353K 的营业执照。
2021年3月，根据公司2020年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意合肥芯碁微电子装备股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]350号）同意注册，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票3020.2448万股，每股面值人民币1.00元，申请增加注册资本人民币30202448.00元，变更后的注册资本为人民币120800000.00元。本次增资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了容诚验字[2021]230Z0034 号验资报告。
公司注册地址：合肥市高新区长宁大道789号1号楼。
公司注册资本：120800000.00元。
法定代表人：程卓。
公司经营范围：集成电路、印刷电路、平板显示、平板印刷、新能源工业领域的高
端制造装备及软硬件产品的研发、生产、销售；自营和代理各类商品的进出口业务(国家
法律法规限定或禁止的除外)。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于2022年4月27日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
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6-1-17合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1芯碁合微（苏州）集成电路科技有限公司芯碁合微100.00—
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化本报告期内无新增及减少子公司的情况。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规
定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
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6-1-18合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
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6-1-19合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
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6-1-20合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
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6-1-21合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所
享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
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6-1-22合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有
关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
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6-1-23合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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6-1-24合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
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6-1-25合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10．金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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6-1-26合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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6-1-27合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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6-1-28合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益
时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
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6-1-29合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
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6-1-30合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收关联方客户应收账款组合2应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息
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6-1-31合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收关联方款项其他应收款组合4应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d、长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1应收租赁款、应收销售款长期应收款组合2应收其他款项
对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（e）应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（f）合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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6-1-32合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初
始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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6-1-33合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
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6-1-34合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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6-1-35合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11．公允价值计量
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
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6-1-36合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、
委外加工收回的半成品、在生产过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品等。
（2）发出存货的计价方法按月加权平均法。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
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6-1-37合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加
工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
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6-1-38合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
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6-1-39合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售
的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
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合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
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所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投
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资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
17．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
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（2）投资性房地产的计量模式
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
18．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法4032.43
机器设备年限平均法5319.40
运输设备年限平均法3-5319.40-32.33
电子设备及其他年限平均法3-5319.40-32.33
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固
定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公
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允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
19．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时
满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
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（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的
资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据
计算机软件3~5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
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（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
*长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
*由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
*虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
*已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
*其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
*长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
*该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
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*该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
*其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
23.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
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实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
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服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
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息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结
算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
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本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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6-1-54合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
（2）具体方法
*设备销售收入
公司设备销售主要有两种形式：第一，直接与客户签订销售合同；第二，与客户先签订试用合同，试用期满后视情况签署销售合同。
对于公司与客户直接签订销售合同的情况，关于销售合同未约定试用期的设备销售，公司需要将设备按照合同约定运至约定交货地点，按照客户要求完成设备的安装调试，公司在双方按技术协议要求对设备进行验收并取得客户书面验收报告后确认收入；关于
销售合同约定有试用期或者试产阶段的设备销售，公司在设备安装调试完毕，设备试用期或者试产阶段结束并取得客户书面验收报告后确认收入。
对于公司与客户先签订设备试用合同的情况，根据合同约定公司将设备发货至客户现场让客户试用，待试用期满后客户与公司签订正式销售合同的，公司在双方按技术协议要求对设备进行验收并取得客户书面验收报告后确认收入。
*维修服务收入公司提供维修服务按照合同约定的服务期进度确认收入；公司提供技术维护改造服务的在维护改造完成并经客户验收后确认收入。
*租赁收入按合同或协议约定的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认收入。
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6-1-55合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
28.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
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6-1-56合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性
差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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6-1-57合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得
税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取
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6-1-58合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30.租赁
自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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6-1-59合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
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6-1-60合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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6-1-61合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
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6-1-62合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
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6-1-63合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入其他业务收入。
31.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、30。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
*本公司作为承租人本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、22，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
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6-1-64合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理：
*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
*使用权资产的计量不包含初始直接费用；
*存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
*作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
*首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
*本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
*售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、27作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应的调整2021年1月1日使用权资产
283850.06元、一年内到期的非流动负债168376.01元、租赁负债115474.05元，本公司
母公司财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产228816.13元、一年内到期的非流
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6-1-65合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
动负债113342.08元、租赁负债115474.05元。
上述会计政策变更经本公司于2021年4月22日召开的第一届董事会第十一次会议批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表
单位:元币种:人民币项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用283850.06283850.06
一年内到期的非流动负债—168376.01168376.01
租赁负债不适用115474.05115474.05
各项目调整情况说明：
于2021年1月1日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为283850.06元，其中将于一年内到期的金额168376.01元重分类至一年内到期的非流动负债。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产金额为283850.06元。
母公司资产负债表
单位:元币种:人民币项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用228816.13228816.13
一年内到期的非流动负债—113342.08113342.08
租赁负债不适用115474.05115474.05
各项目调整情况说明：
于2021年1月1日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为228816.13元，其中将于一年内到期的金额113342.08元重分类至一年内到期的非流动负债。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产金额为228816.13元。
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6-1-66合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
四、税项
1．主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售收入13%
城市维护建设税应缴流转税7%
教育费附加应缴流转税3%
地方教育费附加应缴流转税2%
企业所得税应纳税所得额25%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
芯碁合微（苏州）集成电路科技有限公司25%
2．税收优惠
企业所得税优惠
公司于 2020 年 8 月 17 日取得“GR202034001095”号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日通过）、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号文）规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税”。
综上所述，本公司本年度企业所得税税率为15%。
五、财务报表主要项目注释
1．货币资金
项目2021年12月31日2020年12月31日
库存现金317.416269.41
银行存款198523214.7978003462.69
其他货币资金16732051.923590650.73
合计215255584.1281600382.83
（1）2021年12月31日其他货币资金中16732051.92元系票据保证金。除此之外，
2021年12月31日货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
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6-1-67合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
（2）货币资金2021年12月31日较2020年12月31日增长163.79%，主要系2021年度公司发行新股，吸收投资收到的现金金额较大所致。
2．交易性金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入
236898260.2723355426.67
当期损益的金融资产
其中：理财产品236898260.2723355426.67
交易性金融资产2021年12月31日较2020年12月31日余额增长较大，系2021年末公司购买的尚未到期的理财产品金额较大所致。
3．应收票据
（1）分类列示
2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值
银行承兑票据18979502.80—18979502.80
商业承兑票据25086332.202419353.7622666978.44
合计44065835.002419353.7641646481.24（续上表）
2020年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值
银行承兑票据23051356.79—23051356.79
商业承兑票据5681120.90329964.255351156.65
合计28732477.69329964.2528402513.44
（2）截至2021年12月31日公司无已质押的应收票据。
（3）公司已背书或贴现且在2021年12月31日尚未到期的应收票据
项目2021.12.31终止确认金额2021.12.31未终止确认金额
银行承兑票据—14032719.80
商业承兑票据——
合计—14032719.80
（4）2021年12月31日公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
68
6-1-68合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备44065835.00100.002419353.765.4941646481.24
其中：组合125086332.2056.932419353.769.6422666978.44
组合218979502.8043.07——18979502.80
合计44065835.00100.002419353.765.4941646481.24（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备28732477.69100.00329964.251.1528402513.44
其中：组合15681120.9019.77329964.255.815351156.65
组合223051356.7980.23——23051356.79
合计28732477.69100.00329964.251.1528402513.44
*公司无按单项计提坏账准备的应收票据
*按组合1计提坏账准备
2021年12月31日
名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
1年以内1785589.3489279.475.00
1-2年23300742.862330074.2910.00
合计25086332.202419353.769.64
按组合2计提坏账准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
（6）坏账准备的情况
2020年12月31本期变动金额2021年12月31
类别日计提收回或转回日
按组合计提坏账准备329964.252089389.51—2419353.76
其中：组合1329964.252089389.51—2419353.76
（7）公司无实际核销的应收票据。
69
6-1-69合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
（8）应收票据账面价值2021年12月31日较2020年12月31日增长46.63%，主要
系2021年度公司销售收入增长，收到以票据结算的货款金额增加所致。
4．应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内275872484.60167571307.14
1至2年9652811.6424169716.27
2至3年17252210.04488894.31
3至4年485762.841967050.00
4至5年1810000.00—
应收账款账面余额合计305073269.12194196967.72
减：坏账准备22230331.2413170764.27
应收账款账面价值合计282842937.88181026203.45
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备2295762.840.752295762.84100.00—
按组合计提坏账准备302777506.2899.2519934568.406.58282842937.88
其中：组合1—————
组合2302777506.2899.2519934568.406.58282842937.88
合计305073269.12100.0022230331.247.29282842937.88（续上表）
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备2295762.841.182295762.84100.00—
按组合计提坏账准备191901204.8898.8210875001.435.67181026203.45
其中：组合1—————
组合2191901204.8898.8210875001.435.67181026203.45
合计194196967.721.0013170764.276.78181026203.45
70
6-1-70合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
乐昌市俊耀电子科技有限公司1810000.001810000.00100.00预计无法收回
广州市俊耀电子有限公司485762.84485762.84100.00预计无法收回
合计2295762.842295762.84100.00
于2021年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内275872484.6013793624.235.00
1至2年9652811.64965281.1610.00
2至3年17252210.045175663.0130.00
合计302777506.2819934568.406.58
（3）坏账准备的情况
2020年12月31本期变动金额2021年12月31
类别日计提收回或转回转销或核销日按组合计提坏账准
13170764.279814116.97—754550.0022230331.24
备
其中：组合213170764.279814116.97—754550.0022230331.24
（4）公司本期核销应收账款的情况项目核销金额
实际核销的应收账款754550.00公司本期无重要的应收账款核销情况。
（5）按欠款方归集的应收账款前五名明细情况占应收账款2021单位名称2021年12月31日年12月31日的比坏账准备余额例（%）
第一名29120000.009.551456000.00
第二名27003250.008.851350162.50
第三名16868518.645.535060555.59
第四名16078097.655.27884309.77
第五名15559910.805.10777995.54
合计104629777.0934.309529023.40
71
6-1-71合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
（6）本期公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（8）应收账款账面价值2021年12月31日较2020年12月31日增长56.24%，主要系公司业务规模增长所致。
5．应收款项融资
（1）分类列示项目2021年12月31日公允价值2020年12月31日公允价值
应收票据8881477.984798346.37
（2）按减值计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提减值准备—————
按组合计提减值准备8881477.98100.00——8881477.98
其中：组合28881477.98100.00——8881477.98
合计8881477.98100.00——8881477.98（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提减值准备—————
按组合计提减值准备4798346.37100.00——4798346.37
其中：组合24798346.37100.00——4798346.37
合计4798346.37100.00——4798346.37
按组合2计提坏账准备：期末本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
（3）期末无已质押的应收款项融资。
（4）公司已背书或贴现且在2021年12月31日尚未到期的应收款项融资
72
6-1-72合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
项目2021.12.31终止确认金额2021.12.31未终止确认金额
银行承兑票据16750080.86—
（5）应收款项融资2021年12月31日较2020年12月31日增长85.09%，系公司
2021年末持有未到期的信用等级较高的银行承兑汇票金额较大所致。
6．预付款项
（1）按照预付款项的账龄列示
2021年12月31日2020年12月31日
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内18364494.4595.559288980.3396.46
1至2年768233.794.00336873.963.50
2至3年86113.100.454277.190.04
合计19218841.34100.009630131.48100.00
（2）按预付账款对象归集的2021年12月31日余额前五名的预付款项情况占预付账款2021年12单位名称2021年12月31日
月31日的比例（%）
第一名6164315.8332.07
第二名2156508.7411.22
第三名1463460.207.61
第四名1348147.847.01
第五名860000.024.47
合计11992432.6362.40
（3）预付款项2021年12月31日较2020年12月31日增长99.57%，主要系2021年末公司预付供应商采购款增加所致。
7．其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款1594387.002797009.30
合计1594387.002797009.30
（2）其他应收款
73
6-1-73合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内1179754.071747208.40
1至2年431356.271130668.15
2至3年—170800.00
3至4年170800.00—
5年以上—80.00
其他应收款账面余额合计1781910.343048756.55
减：坏账准备187523.34251747.25
其他应收款账面价值合计1594387.002797009.30
*按款项性质分类披露款项性质2021年12月31日2020年12月31日
押金及保证金987303.921979022.00
备用金及其他794606.421069734.55
小计1781910.343048756.55
减：坏账准备187523.34251747.25
合计1594387.002797009.30
*按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值
(%)
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备1781910.3410.52187523.341594387.00
其中：组合41781910.3410.52187523.341594387.00
合计1781910.3410.52187523.341594387.00
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
于2021年12月31日，按组合4计提坏账准备的其他应收款
74
6-1-74合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
账龄
其他应收款坏账准备计提比例(%)
1年以内1179754.0758987.715.00
1至2年431356.2743135.6310.00
3至4年170800.0085400.0050.00
合计1781910.34187523.3410.52
*坏账准备的情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收款251747.25-64223.91——187523.34
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2021年12月
单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备
31日余额
数的比例(%)
第一名保证金285000.001年以内15.9914250.00
第二名保证金239400.001-2年13.4423940.00
第三名保证金195000.001年以内10.949750.00
第四名保证金170800.003-4年9.5985400.00
第五名备用金93204.401年以内5.234660.22
合计983404.4055.19138000.22
*本期公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（3）其他应收款2021年12月31日较2020年12月31日下降43.00%，主要系2021年末保证金及押金金额减少所致。
8．存货
（1）存货分类
2021年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
发出商品72891908.88—72891908.88
库存商品15226036.21455484.3914770551.82
原材料100066407.51—100066407.51
在产品46675795.79—46675795.79
合计234860148.39455484.39234404664.00
75
6-1-75合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注（续上表）
2020年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
发出商品68913966.47—68913966.47
库存商品15157269.20457751.6414699517.56
原材料40957522.64—40957522.64
在产品44309828.49—44309828.49
合计169338586.80457751.64168880835.16
（2）存货跌价准备
2020年12本期增加金额本期减少金额2021年12月31
项目月31日计提其他转回或转销其他日
发出商品—————
库存商品457751.64-2267.25——455484.39
合计457751.64-2267.25——455484.39
（3）存货账面价值2021年12月31日较2020年12月31日增长38.80%，主要系业
务规模增加，存货备货金额增加所致。
9．合同资产
（1）合同资产情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
未到期的质保金11105772.83555288.6410550484.19———
合计11105772.83555288.6410550484.19———
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2021年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备—————
按组合计提减值准备11105772.83100.00555288.645.0010550484.19
合计11105772.83100.00555288.645.0010550484.19
（3）合同资产减值准备变动情况
76
6-1-76合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2020年12会计政2021年1月本期转2021年12月
项目本期计提本期转回
月31日策变更1日销/核销31日合同资产
———555288.64——555288.64减值准备
（4）合同资产2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系应收客户未到期的质保金金额较大所致。
10．一年内到期的非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的长期应收款37470136.3337115528.09
减：未实现融资收益491741.51866500.84
减：减值准备1358882.42431153.33
合计35619512.4035817873.92
11．其他流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
待抵扣进项税61510.832238.12
其他流动资产2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系公司2021年末待抵扣进项税金额增加所致。
12．长期应收款
（1）长期应收款情况
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
分期收款销售商品40732136.331424122.4239308013.91
减：未实现融资收益519857.56—519857.56
减：一年内到期的长期应
36978394.821358882.4235619512.40
收款
合计3233883.9565240.003168643.95（续上表）
2020年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
分期收款销售商品45060277.07431153.3344629123.74
减：未实现融资收益952169.72—952169.72
减：一年内到期的长期应36249027.25431153.3335817873.92
77
6-1-77合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
收款
合计7859080.10—7859080.10
（2）按坏账计提方法分类披露
*截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段21636228.52432724.5721203503.95
第二阶段19095907.81991397.8518104509.96
第三阶段———
合计40732136.331424122.4239308013.91
2021年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
未来12个月内类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值
（%）
按组合计提坏账准备21636228.522.00432724.5721203503.95
2021年12月31日，处于第二阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
未来12个月内类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值
（%）
按组合计提坏账准备19095907.815.19991397.8518104509.96
2021年12月31日，公司无第三阶段计提坏账准备的长期应收款。
*截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段36437210.88—36437210.88
第二阶段8623066.19431153.338191912.86
第三阶段———
合计45060277.07431153.3344629123.74
2020年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
未来12个月内类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值
（%）
按组合计提坏账准备36437210.88——36437210.88
2020年12月31日，处于第二阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
78
6-1-78合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
未来12个月内类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值
（%）
按组合计提坏账准备8623066.195.00431153.338191912.86
2020年12月31日，公司无第三阶段计提坏账准备的长期应收款。
（3）坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
坏账准备计提431153.33992969.09——1424122.42
（4）长期应收款账面价值2021年12月31日较2020年12月31日下降59.68%，系公司以分期收款销售设备的业务减少所致。
13．投资性房地产
（1）成本模式计量的投资性房地产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2020年12月31日6944148.946944148.94
2.本期增加金额31164704.0631164704.06
（1）其他转入31164704.0631164704.06
3.本期减少金额——
（1）处置或报废——
4.2021年12月31日38108853.0038108853.00
二、累计折旧和累计摊销
1.2020年12月31日894469.30894469.30
2.本期增加金额573096.51573096.51
（1）计提或摊销573096.51573096.51
（2）其他转入——
3.本期减少金额——
（1）处置或报废——
4.2021年12月31日1467565.811467565.81
三、减值准备
1.2020年12月31日——
2.本期增加金额——
（1）其他转入——
79
6-1-79合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
3.本期减少金额——
（1）处置或报废——
4.2021年12月31日——
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值36641287.1936641287.19
2.2020年12月31日账面价值6049679.646049679.64
（2）2021年末无未办妥产权证书的投资性房地产。
（3）投资性房地产2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系公司本期新增对外出租的房产金额较大所致。
14．固定资产
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产117532727.0260116560.92
固定资产清理——
合计117532727.0260116560.92
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（2）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日金额50458262.2212875189.661652935.001969456.1766955843.05
2.本期增加金额85278863.716785542.40806295.57988210.2793858911.95
（1）购置4415684.366785542.40806295.57988210.2712995732.60
（2）在建工程转入80863179.35———80863179.35
3.本期减少金额31164704.06—150000.00—31314704.06
（1）处置或报废——150000.00—150000.00
（2）转入投资性房地产31164704.06———31164704.06
4.2021年12月31日金额104572421.8719660732.062309230.572957666.44129500050.94
二、累计折旧
1.2020年12月31日金额415819.554301580.141029002.871092879.576839282.13
2.本期增加金额1552350.162887192.48316978.21510969.945267490.79
（1）计提1552350.162887192.48316978.21510969.945267490.79
3.本期减少金额——139449.00—139449.00
80
6-1-80合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
（1）处置或报废——139449.00—139449.00
（2）其他减少—————
4.2021年12月31日金额1968169.717188772.621206532.081603849.5111967323.92
三、减值准备
1.2020年12月31日—————
2.本期增加金额—————
（1）计提—————
3.本期减少金额—————
（1）处置或报废—————
4.2021年12月31日—————
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值102604252.1612471959.441102698.491353816.93117532727.02
2.2020年12月31日账面价值50042442.678573609.52623932.13876576.6060116560.92
（2）2021年12月31日无暂时闲置的固定资产。
（3）2021年12月31日无未办妥产权证书的固定资产。
（4）固定资产账面价值2021年12月31日较2020年12月31日增长95.51%，主要系公司本期生产基地建设项目中的厂房转固所致。
15．在建工程
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
在建工程3897260.521279219.73
工程物资——
合计3897260.521279219.73
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（2）在建工程
*在建工程情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值生产基地项目
（1-5号厂房及3897260.52—3897260.521279219.73—1279219.73其他局部改造）
81
6-1-81合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*重要在建工程项目本期变动情况
2020年12月本期转入固定本期其他减少2021年12月
项目名称本期增加金额
31日资产金额金额31日
1号厂房楼—26815085.9723067825.45—3747260.52
2号厂房楼—12565269.5412565269.54——
3号厂房楼1279219.734510428.485789648.21——
4号厂房楼—18019637.1518019637.15——
5号厂房楼—17314145.0217314145.02——
其他局部改造—4256653.984106653.98—150000.00
合计1279219.7383481220.1480863179.35—3897260.52（续上表）本期利息资本
项目名称利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额
化率(%)生产基地项目
（1-5号厂房及其———他局部改造）
16．使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2020年12月31日—
会计政策变更283850.06
2021年1月1日283850.06
2.本期增加金额—
3.本期减少金额—
4.2021年12月31日283850.06
二、累计折旧
1.2020年12月31日—
会计政策变更—
2021年1月1日—
2.本期增加金额135957.99
3.本期减少金额—
4.2021年12月31日135957.99
三、减值准备
1.2020年12月31日—
会计政策变更—
82
6-1-82合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物
2021年1月1日—
2.本期增加金额—
3.本期减少金额—
4.2021年12月31日—
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值147892.07
2.2021年1月1日账面价值283850.06
使用权资产2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系公司自2021年1月1日起执行新租赁准则，对作为承租方的经营租赁确认使用权资产。
17．无形资产
（1）无形资产情况项目软件
一、账面原值
1.2020年12月31日—
2.本期增加金额1341180.17
（1）购置1341180.17
（2）内部研发—
（3）企业合并增加—
3.本期减少金额—
（1）处置—
4.2021年12月31日1341180.17
二、累计摊销
1.2020年12月31日—
2.本期增加金额38957.50
（1）计提38957.50
3.本期减少金额—
（1）处置—
4.2021年12月31日38957.50
三、减值准备
1.2020年12月31日—
2.本期增加金额—
（1）计提—
83
6-1-83合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
项目软件
3.本期减少金额—
（1）处置—
4.2021年12月31日—
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值1302222.67
2.2020年12月31日账面价值—
（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。
（3）无形资产期末没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
（4）无形资产期末余额中不存在抵押、担保或其他所有权受限的情况。
（5）无形资产2021年12月31日较2020年12月31日增加，系本期新增购置的软件所致。
18．长期待摊费用
本期减少项目2020年12月31日本期增加2021年12月31日本期摊销其他减少
软件服务费—128313.5574849.58—53463.97
长期待摊费用2021年12月31日较2020年12月31日增加，系本期新增软件服务费摊销所致。
19．递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
递延收益44896525.006734478.7534080000.005112000.00
坏账准备26261330.763939199.6114183629.102127544.37
预计负债2987266.25448089.947775535.131166330.27合同资产减值
555288.6483293.30——
准备
存货跌价准备455484.3968322.66457751.6468662.75
合计75155895.0411273384.2656496915.878474537.39
（2）未经抵销的递延所得税负债
84
6-1-84合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资
产公允价值变1898260.27284739.04355426.6753314.00动收益新收入准则对
——107839.8216175.97运费的影响
合计1898260.27284739.04463266.4969489.97
（3）递延所得税资产2021年12月31日较2020年12月31日增长33.03%，主要系坏账准备和递延收益确认的递延所得税资产增加所致。
（4）递延所得税负债2021年12月31日余额增长较大，主要系交易性金融资产公允价值变动收益增加较大所致。
20．其他非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
预付装修款2580406.902092591.00
预付软件采购款—343353.61
合计2580406.902435944.61
21．短期借款
（1）短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
已贴现未到期的承兑汇票—1936000.00
质押借款—11740847.27
合计—13676847.27
（2）2021年12月31日无已逾期未偿还的短期借款。
（3）短期借款2021年12月31日较2020年12月31日下降较大，系公司本期已归
还银行借款，且2021年末无已贴现未到期的承兑汇票。
22．应付票据
项目2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票101287064.8311967666.31
应付票据2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系公司本期以银行承兑汇票跟供应商结算货款的情况增加所致。
85
6-1-85合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
23．应付账款
项目2021年12月31日2020年12月31日
货款90247546.7180038471.24
24．合同负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
预收货款16068719.7113642953.78
25．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020年12月31
项目本期增加本期减少2021年12月31日日
一、短期薪酬6534678.1051214262.2846668944.4411079995.94
二、离职后福利-设定提存
—1655329.281655329.28—计划
三、辞退福利————
四、一年内到期的其他福利————
合计6534678.1052869591.5648324273.7211079995.94
（2）短期薪酬列示
2020年12月31
项目本期增加本期减少2021年12月31日日
工资、奖金、津贴和补贴6534678.1046569070.9242023753.0811079995.94
职工福利费—1608783.391608783.39—
社会保险费—998989.09998989.09—
其中：医疗保险费—965311.60965311.60—
工伤保险费—33677.4933677.49—
生育保险费————
住房公积金—672963.55672963.55—
工会经费和职工教育经费—1364455.331364455.33—
合计6534678.1051214262.2846668944.4411079995.94
（3）设定提存计划列示
2020年12月31
项目本期增加本期减少2021年12月31日日
1.基本养老保险—1612730.501612730.50—
2.失业保险费—42598.7842598.78—
86
6-1-86合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
3.企业年金缴费————
合计—1655329.281655329.28—
（4）应付职工薪酬2021年12月31日较2020年12月31日增长69.56%，主要系公
司2021年度人员增加，2021年末计提的工资和奖金金额增加所致。
26．应交税费
税种2021年12月31日2020年12月31日
企业所得税12489221.5813248943.31
增值税1544209.853793121.69
其他税种476237.30136958.10
合计14509668.7317179023.10
27．其他应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付利息——
应付股利——
其他应付款6456126.398257338.52
合计6456126.398257338.52
注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（2）按款项性质列示其他应付款项目2021年12月31日2020年12月31日
补助款3270000.006070000.00
保证金1319166.871092610.00
其他1866959.521094728.52
合计6456126.398257338.52
（3）2021年12月31日无账龄超过1年的重要其他应付款。
28．一年内到期的非流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的长期借款23395124.68—
一年内到期的租赁负债113342.08—
合计23508466.76—
87
6-1-87合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
一年内到期的非流动负债2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，主要系2021年末一年内到期的长期借款金额较大所致。
29．其他流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
已背书未到期的承兑汇票14032719.8018935973.31
待转销项税额2088933.571773583.99
合计16121653.3720709557.30
30．长期借款
（1）长期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
保证借款28330000.00—
应付利息65124.68—
减：一年内到期的长期借款23395124.68—
合计5000000.00—
（2）长期借款2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系本期新增的银行借款金额较大所致。
31．租赁负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额130914.77—
减：未确认融资费用3822.85—
小计127091.92—
减：一年内到期的租赁负债113342.08—
合计13749.84—
租赁负债2021年12月31日较2020年12月31日增长较大，系公司自2021年1月
1日起执行新租赁准则，根据新租赁准则的规定，对于公司作为承租方的租赁在租赁期开
始日对尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。
32．预计负债
项目2021年12月31日2020年12月31日形成原因
产品质量保证2987266.257775535.13—
预计负债2021年12月31日较2020年12月31日下降61.58%，主要系公司本期实
88
6-1-88合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
际发生的质保费用金额较大所致。
33．递延收益
（1）递延收益情况项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因
政府补助34080000.0010816525.00—44896525.00—
（2）涉及政府补助的项目本期计入本期计入与资产相关
2020年12月本期新增补其他变2021年12月
负债项目营业外收其他收益/与收益相
31日助金额动31日
入金额金额关
130nm-90nm
晶圆制版光刻
4000000.00————4000000.00与收益相关
设备研制及产业化项目
8寸晶圆封装
直写光刻设备5080000.00————5080000.00与收益相关研制项目
6代线平板显
示曝光机实施25000000.005000000.00———30000000.00与资产相关方案项目泛半导体光刻
设备重大新兴—2316525.00———2316525.00与收益相关产业专项项目
90nm-65nm 制
版光刻设备研—3500000.00———3500000.00与收益相关制项目
合计34080000.0010816525.00———44896525.00
（3）递延收益2021年12月31日较2020年12月31日增长31.74%，主要系公司本期收到的与收益相关的政府补助金额较大所致。
34．股本
本次增减变动（+、一）
2020年12月2021年12月31
项目公积金
31日发行新股送股其他小计日
转股
股份总数90597552.0030202448.00———30202448.00120800000.00根据公司2020年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意合肥芯碁微电子装备股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]350
89
6-1-89合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
号）同意注册，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票3020.2448万股，每股面值人民币1.00元，申请增加注册资本人民币30202448.00元，变更后的注册资本为人民币
120800000.00元。
35．资本公积
2020年12月31
项目本期增加本期减少2021年12月31日日
股本溢价209385062.65386155747.95—595540810.60
公司采用向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有
上海市场非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行人民币普通股股票3020.2448万股，每股发行价格为人民币15.23元，募集资金总额为459983283.04元，扣除发行费用（包括保荐费、承销费、审计及验资费、律师费、信息披露费、发行手续费等）合计43625087.09元（不含增值税）后，实际募集资金净额为416358195.95元，其中增加注册资本30202448.00元，增加资本公积
386155747.95元。
36．盈余公积
首次执行新
2020年12月2021年1月12021年12月
项目租赁准则调本期增加本期减少
31日日31日
整期初法定盈余
10865659.97—10865659.9710629472.26—21495132.23
公积
37．未分配利润
项目2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润97746147.7933615075.52调整期初未分配利润合计数（调—200160.09增+，调减-）调整后期初未分配利润97746147.7933815235.61
加：本期归属于母公司所有者的
106157288.8771038944.04
净利润
减：提取法定盈余公积10629472.267108031.86
应付普通股股利——
转作股本的普通股股利——转作资本公积的未分配利
——润
期末未分配利润193273964.4097746147.79
90
6-1-90合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
38．营业收入及营业成本
（1）营业收入、成本分类项目2021年度2020年度
主营业务收入489537555.78307410187.96
其他业务收入2707574.302677402.01
合计492245130.08310087589.97
主营业务成本281209609.84173782802.91
其他业务成本573096.511705023.08
合计281782706.35175487825.99
（2）主营业务（分行业）
2021年度2020年度
行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本
专用设备制造行业489537555.78281209609.84307410187.96173782802.91
（3）2021年度主营业务收入前五名占本期营业收入发生额单位名称营业收入
的比例（%）
第一名30680825.926.23
第二名24968258.955.07
第三名21592920.364.39
第四名21424778.744.35
第五名16635077.643.38
合计115301861.6123.42
（4）营业收入2021年度较2020年度增长58.74%、营业成本2021年度较2020年度
增长60.57%，主要系公司业务规模增长所致。
39．税金及附加
税种2021年度2020年度
城市维护建设税677495.24390172.03
教育费及地方教育费附加483925.17278694.25
房产税550318.6841055.10
其他528030.02242713.68
合计2239769.11952635.06
91
6-1-91合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
税金及附加2021年度较2020年度增长135.11%，主要系城市维护建设税和房产税金额增加较大所致。
40．销售费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬10550185.845930234.99
售后服务费7066358.086051477.10
招标及技术服务费4565430.891772548.99
差旅费1450845.86992326.69
展位费1047332.24815860.42
业务招待费1089481.04524898.13
广告宣传费1335432.35498011.52
办公费509722.99476906.82
其他2234631.711149638.53
合计29849421.0018211903.19
销售费用2021年度较2020年度增长63.90%，主要系业务规模增加，销售人员薪酬及招标服务费等各类费用相应增加。
41．管理费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬10366297.067741405.21
中介服务费3822745.465567112.88
折旧费1030365.37484515.45
业务招待费825755.69916192.30
办公费709766.99667935.44
差旅费664173.71467576.97
房租及物业水电费628060.58394645.57
其他1017955.76312210.43
合计19065120.6216551594.25
42．研发费用
项目2021年度2020年度
材料支出27062652.7415497235.65
职工薪酬23497774.3713993403.56
折旧及其他5919340.764452927.33
92
6-1-92合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
合计56479767.8733943566.54
研发费用2021年度较2020年度增长66.39%，主要系公司研发投入增加所致。
43．财务费用
项目2021年度2020年度
利息支出2093268.65111156.84
其中：租赁负债利息支出10062.77—
减：利息收入4006065.121444563.19
利息净支出-1912796.47-1333406.35
汇兑净损失-2045251.431749871.53
银行手续费及其他123493.02110844.40
合计-3834554.88527309.58
财务费用2021年度较2020年度下降较大，主要系2021年度利息收入及汇兑收益金额较大所致。
44．其他收益
项目2021年度2020年度
与日常活动相关的政府补助7634132.00454000.00
其他收益具体明细见附注五、57.政府补助
45．投资收益
项目2021年度2020年度
理财产品利息5540959.522150752.09
投资收益2021年度较2020年度增长157.63%，系2021年度购买的理财产品金额较大，理财产品利息金额较大所致。
46．公允价值变动收益
项目2021年度2020年度
交易性金融资产1542833.60355426.67
公允价值变动收益2021年度较2020年度增长较大，系交易性金融资产公允价值变动收益金额增加较大所致。
47．信用减值损失
项目2021年度2020年度
93
6-1-93合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
应收票据坏账损失-2089389.51-164429.56
应收账款坏账损失-9814116.97-5539700.75
其他应收款坏账损失64223.91-112284.34
长期应收款坏账损失-992969.091926340.19
合计-12832251.66-3890074.46
信用减值损失2021年度较2020年度增长较大，主要系本期应收账款坏账损失金额较大所致。
48．资产减值损失
项目2021年度2020年度
合同资产减值准备-555288.64—
存货跌价损失2267.253233.63
合计-553021.393233.63
资产减值损失2021年度较2020年度下降较大，主要系本期合同资产减值准备金额较大所致。
49．资产处置收益
项目2021年度2020年度
固定资产处置利得4449.006666.67
资产处置收益2021年度较2020年度下降33.27%，系本期固定资产处置利得金额较小所致。
50．营业外收入
（1）营业外收入明细项目2021年度2020年度
政府补助8228560.9015863740.65
其他13639.3465616.77
保险补偿款—172000.00
合计8242200.2416101357.42
（2）营业外收入中政府补助具体明细见附注五、57.政府补助。
（3）营业外收入2021年度较2020年度下降48.81%，主要系本期收到的与企业日常活动无关的政府补助金额减少所致。
94
6-1-94合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
51．营业外支出
项目2021年度2020年度
滞纳金—4574.46
其他104668.24110293.75
合计104668.24114868.21
52．所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2021年度2020年度
当期所得税费用12563842.0113302159.91
递延所得税费用-2583597.80-4861854.78
合计9980244.218440305.13
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2021年度2020年度
利润总额116137533.0879479249.17
按法定/适用税率计算的所得税
17420629.9611921887.38
费用
不可抵扣的成本、费用和损失的
157729.2590144.83
影响
研发费用加计扣除的影响-7618730.06-3577933.24本期未确认递延所得税资产的
可抵扣暂时性差异或可抵扣亏20615.066206.16损的影响
其他调整的影响——
所得税费用9980244.218440305.13
53．现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
政府补助23879217.9041317740.65
利息收入4006065.121444563.19
往来款3541028.08—
保险补偿款—172000.00
其他13639.3465616.77
合计31439950.4442999920.61
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
95
6-1-95合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
付现研发费用30921513.1518528061.45
付现销售费用12200614.098481654.56
付现管理费用7418693.128325739.94
付现其他费用228161.26225712.61
往来款—20252.25
合计50768981.6235581420.81
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度
支付租赁负债的本金和利息156758.14—
54．现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目2021年度2020年度
1．将净利润调节为经营活动现
金流量：
净利润106157288.8771038944.04
加：资产减值损失553021.39-3233.63
信用减值损失12832251.663890074.46
固定资产折旧、投资性房地产折
旧、油气资产折耗、生产性生物5840587.303454880.12资产折旧
使用权资产折旧135957.99—
无形资产摊销38957.50—
长期待摊费用摊销74849.58—
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填-4449.00-6666.67列）固定资产报废损失（收益以“-”——号填列）公允价值变动损失（收益以“-”-1542833.60-355426.67号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）1887183.041861028.37
投资损失（收益以“-”号填列）-5540959.52-2150752.09递延所得税资产减少（增加以“-”-2798846.87-4892097.67号填列）递延所得税负债增加（减少以“-”
215249.0730242.89号填列）
96
6-1-96合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
存货的减少（增加以“-”号填列）-65521561.59-38162037.96经营性应收项目的减少（增加以-146638420.93-127132038.25“-”号填列）经营性应付项目的增加（减少以
124530445.7132717457.48“-”号填列）
其他——
经营活动产生的现金流量净额30218720.60-59709625.58
2、不涉及现金收支的重大投资
和筹资活动：
资本公积转增股本——
一年内到期的可转换公司债券——
融资租入固定资产——
3、现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额198523532.2078009732.10
减：现金的期初余额78009732.1068496603.08
加：现金等价物的期末余额——
减：现金等价物的期初余额——
现金及现金等价物净增加额120513800.109513129.02
（2）现金和现金等价物的构成项目2021年12月31日2020年12月31日
现金198523532.2078009732.10
其中：库存现金317.416269.41
可随时用于支付的银行存款198523214.7978003462.69
可随时用于支付的其他货币资金——
现金等价物——
期末现金及现金等价物余额198523532.2078009732.10
2021年12月31日现金及现金等价物中已扣除票据保证金16732051.92元。
55．所有权或使用权受到限制的资产
项目2021年12月31日受限原因
货币资金16732051.92票据保证金
56．外币货币性项目
2021年12月31日折算
项目2021年12月31日外币余额折算汇率人民币余额银行存款
97
6-1-97合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
其中：美元1381270.866.37578806568.62应收账款
其中：美元902618.786.37575754826.56应付账款
其中：欧元1995.007.219714403.30
美元1905005.106.375712145741.02
57．政府补助
计入2021年种类收到金额列报项目种类度损益的金额2019年工业强基实施方案（第二批）-6代线平板显示曝光机5000000.00递延收益财政拨款—实施方案项目泛半导体光刻设备重大新兴
2316525.00递延收益财政拨款—
产业专项项目
90nm-65nm 制版光刻设备研
3500000.00递延收益财政拨款—
制项目纳米级集成电路制版光刻设其他应付款转至
2800000.00财政拨款2800000.00
备研制及产业化项目其他收益高新区经贸局2021年第一次
1844700.00其他收益财政拨款1844700.00
一事一议政策兑现高新区科技局高成长企业研
1000000.00其他收益财政拨款1000000.00
发费用补贴
高新区半导体投资促进补贴1000000.00其他收益财政拨款1000000.00高新区经贸局2021年第三期
933000.00其他收益财政拨款933000.00
政策兑现（一事一仪）补贴高新区经贸局一次性物流费
48932.00其他收益财政拨款48932.00
用支持补贴市场监督管理局2021年上半
年发明专利授权奖补（市级）7500.00其他收益财政拨款7500.00补贴
上交所科创板上市奖励补贴2000000.00营业外收入财政拨款2000000.00高新区经贸局2021年省级政
1501000.00营业外收入财政拨款1501000.00
策资金（制造强省）补贴高新区科技局高成长企业融
1000000.00营业外收入财政拨款1000000.00
资补贴高新区科技局高成长企业财
902000.00营业外收入财政拨款902000.00
税贡献补贴高新区经贸局产业处姚展堃
报2020年省三重一创高企成500000.00营业外收入财政拨款500000.00长资金补贴合肥市博士后科研活动项目
500000.00营业外收入财政拨款500000.00
经费资助补贴
98
6-1-98合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
高新区经贸局2021表彰大会
300000.00营业外收入财政拨款300000.00
普惠政策资金拨付补贴高新区人事局2021年度市委
300000.00营业外收入财政拨款300000.00
组织部人才项目资金补贴高新区经贸局产业处姚展堃
报2020高企2类第一批市级250000.00营业外收入财政拨款250000.00资金补贴高新区经贸局产业处姚展堃
报2020三重一创区级配套资250000.00营业外收入财政拨款250000.00金补贴
省引才资助奖补250000.00营业外收入财政拨款250000.00高新区人事局2021年新员工
103500.00营业外收入财政拨款103500.00
岗前培训补贴高新区市场监督管理局鼓励
116000.00营业外收入财政拨款116000.00
海外知识产权布局补贴其他与日常经营活动无关的
256060.90营业外收入财政拨款256060.90
政府补助
合计26679217.9015862692.90
六、合并范围的变更本期公司无合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接科技推广和
芯碁合微苏州市苏州市100.00%—设立应用服务业
八、与金融工具相关风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1．信用风险
99
6-1-99合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
100
6-1-100合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
2．流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3．市场风险
（1）汇率风险
汇率风险，是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率变动的风险。本公司面临
101
6-1-101合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
的汇率变动风险主要与本公司国外销售及国外采购业务有关，汇率变动将会对本公司经营情况产生一定的影响。
（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于短期银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至2021年12月31日止，公司结存长期借款为浮动利率贷款，利率的上升将会影响本公司以后年度的融资成本和经营效益。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
截至2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产—236898260.27—236898260.27
（二）应收款项融资——8881477.988881477.98
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
102
6-1-102合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1.本公司实际控制人情况
本公司的实际控制人为程卓，期末直接持有本公司30.45%的股权，通过员工持股平台控制本公司11.94%的股权，合计控制本公司42.39%的股权。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司联营企业情况
本公司无联营企业。
4.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
方林董事、总经理
魏永珍董事、财务总监、董事会秘书窦志董事赵凌云董事
HING WONG 董事张国铭独立董事杨维生独立董事胡刘芬独立董事魏美芹监事刘臻监事纵文博监事合肥九川智能装备有限公司董事赵凌云控制的公司深圳市路维光电股份有限公司监事刘臻担任该公司董事
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易关联交易定价方式金额（含税）期间
103
6-1-103合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
内容及决策程序
深圳市路维光电股份有限公司原材料市场价125072.002021年度
（2）关联租赁情况出租方名2021年度确认的租承租方名称租赁资产种类租赁费定价依据称赁费
本公司合肥九川智能装备有限公司房屋协议价294931.60
（3）关联担保情况本期公司无关联担保情况。
（4）关联方资金拆借本期公司无关联方资金拆借情况。
（5）关联方资产转让、债务重组情况
本期公司无关联方资产转让、债务重组情况。
（6）关键管理人员报酬
单位：万元项目2021年度2020年度
关键管理人员报酬224.50189.13
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目期末公司无关联方应收款项。
（2）应付项目项目名称关联方名称2021年12月31日2020年12月31日
应付账款深圳市路维光电股份有限公司3451.33—
其他应付款合肥九川智能装备有限公司228674.40—
十一、股份支付本期公司无股份支付情况。
十二、承诺及或有事项
1.承诺
104
6-1-104合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2．或有事项
截止2021年12月31日，本公司开出的保函、信用证信息如下：
保保函类担保出函行保函编号保函金额保函期限保函受益人证型方式金
履约保 CV0-HTH-21 2021.11.09 成都辰显光电
杭州银行280000.00信用0.00
函-0009-2022.11.15有限公司
ARROW
AHA53IL000 2066400.00 2021.09.14
信用证 中国建设银行 ELECTRONIC 信用 0.00
007000美元-2022.01.30
S CHINA LTD
ARROW
121870LC21 1506000.00 2021.12.03
信用证 中国农业银行 ELECTRONIC 信用 0.00
000126美元-2022.02.28
S CHINA LTD
除上述事项外，截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至2022年4月27日止，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要科目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内275872484.60167571307.14
1至2年9652811.6424169716.27
2至3年17252210.04488894.31
3至4年485762.841967050.00
4至5年1810000.00—
应收账款账面余额合计305073269.12194196967.72
减：坏账准备22230331.2413170764.27
应收账款账面价值合计282842937.88181026203.45
（2）按坏账计提方法分类披露
105
6-1-105合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备2295762.840.752295762.84100.00—
按组合计提坏账准备302777506.2899.2519934568.406.58282842937.88
其中：组合1—————
组合2302777506.2899.2519934568.406.58282842937.88
合计305073269.12100.0022230331.247.29282842937.88（续上表）
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备2295762.841.182295762.84100.00—
按组合计提坏账准备191901204.8898.8210875001.435.67181026203.45
其中：组合1—————
组合2191901204.8898.8210875001.435.67181026203.45
合计194196967.721.0013170764.276.78181026203.45
于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
乐昌市俊耀电子科技有限公司1810000.001810000.00100.00预计无法收回
广州市俊耀电子有限公司485762.84485762.84100.00预计无法收回
合计2295762.842295762.84100.00
于2021年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内275872484.6013793624.235.00
1至2年9652811.64965281.1610.00
2至3年17252210.045175663.0130.00
合计302777506.2819934568.406.58
（3）坏账准备的情况
106
6-1-106合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2020年12月31本期变动金额2021年12月31
类别日计提收回或转回转销或核销日按组合计提坏账准
13170764.279814116.97—754550.0022230331.24
备
其中：组合213170764.279814116.97—754550.0022230331.24
（4）公司本期核销应收账款的情况项目核销金额
实际核销的应收账款754550.00公司本期无重要的应收账款核销情况。
（5）按欠款方归集的应收账款前五名明细情况占应收账款2021单位名称2021年12月31日年12月31日的比坏账准备余额例（%）
第一名29120000.009.551456000.00
第二名27003250.008.851350162.50
第三名16868518.645.535060555.59
第四名16078097.655.27884309.77
第五名15559910.805.10777995.54
合计104629777.0934.309529023.40
（6）本期公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（8）应收账款账面价值2021年12月31日较2020年12月31日增长56.24%，主要系公司业务规模增长所致。
2.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款1594387.002797009.30
合计1594387.002797009.30
（2）其他应收款
107
6-1-107合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内1179754.071747208.40
1至2年431356.271130668.15
2至3年—170800.00
3至4年170800.00—
5年以上—80.00
其他应收款账面余额合计1781910.343048756.55
减：坏账准备187523.34251747.25
其他应收款账面价值合计1594387.002797009.30
*按款项性质分类披露款项性质2021年12月31日2020年12月31日
押金及保证金987303.921979022.00
备用金及其他794606.421069734.55
小计1781910.343048756.55
减：坏账准备187523.34251747.25
合计1594387.002797009.30
*按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值
(%)
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备1781910.3410.52187523.341594387.00
其中：组合41781910.3410.52187523.341594387.00
合计1781910.3410.52187523.341594387.00
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
于2021年12月31日，按组合4计提坏账准备的其他应收款
108
6-1-108合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
账龄
其他应收款坏账准备计提比例(%)
1年以内1179754.0758987.715.00
1至2年431356.2743135.6310.00
3至4年170800.0085400.0050.00
合计1781910.34187523.3410.52
*坏账准备的情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收款251747.25-64223.91——187523.34
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2021年12月
单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备
31日余额
数的比例(%)
第一名保证金285000.001年以内15.9914250.00
第二名保证金239400.001-2年13.4423940.00
第三名保证金195000.001年以内10.949750.00
第四名保证金170800.003-4年9.5985400.00
第五名备用金93204.401年以内5.234660.22
合计983404.4055.19138000.22
*本期公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（3）其他应收款2021年12月31日较2020年12月31日下降43.00%，主要系2021年末保证金及押金金额减少所致。
3.长期股权投资
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资500000.00—500000.00500000.00—500000.00
对联营、合营企业投资——————
合计500000.00—500000.00500000.00—500000.00
（1）对子公司投资
109
6-1-109合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
2021年12
2020年122021年12本期计提减
被投资单位本期增加本期减少月31日减月31日月31日值准备值准备余额
芯碁合微（苏州）集成
500000.00——500000.00——
电路科技有限公司
4.营业收入和营业成本
（1）营业收入、成本分类项目2021年度2020年度
主营业务收入489537555.78307410187.96
其他业务收入2707574.302677402.01
合计492245130.08310087589.97
主营业务成本281209609.84173782802.91
其他业务成本573096.511705023.08
合计281782706.35175487825.99
（2）主营业务（分行业）
2021年度2020年度
行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本
专用设备制造行业489537555.78281209609.84307410187.96173782802.91
（3）2021年度主营业务收入前五名占本期营业收入发生额单位名称营业收入
的比例（%）
第一名30680825.926.23
第二名24968258.955.07
第三名21592920.364.39
第四名21424778.744.35
第五名16635077.643.38
合计115301861.6123.42
（4）营业收入2021年度较2020年度增长58.74%、营业成本2021年度较2020年度
增长60.57%，主要系公司业务规模增长所致。
5.投资收益
项目2021年度2020年度
理财产品利息5540959.522150752.09
110
6-1-110合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
投资收益2021年度较2020年度增长157.63%，系2021年度购买的理财产品金额较大，理财产品利息金额较大。
十六、补充资料
1.非经常性损益明细表
项目2021年度2020年度
非流动资产处置损益4449.006666.67
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免——计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除15862692.9016317740.65
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费——
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公——允价值产生的收益
非货币性资产交换损益——
委托他人投资或管理资产的损益——
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资——产减值准备
债务重组损益——
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等——交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
——的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
——当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益——除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以7083793.122506178.76公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回——
对外委托贷款取得的损益——采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
——允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
——行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入——
111
6-1-111合肥芯碁微电子装备股份有限公司财务报表附注
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-91028.90122748.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目——
小计22859906.1218953334.64
所得税影响额3428985.922843000.20
少数股东权益影响额——
合计19430920.2016110334.44
2.净资产收益率及每股收益
（1）2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润13.72%0.940.94扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
11.21%0.770.77
东的净利润
（2）2020年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润19.05%0.780.78扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
14.73%0.610.61
东的净利润
公司名称：合肥芯碁微电子装备股份有限公司
日期：2022年4月27日
112
6-1-112