京源环保:大华会计师事务所关于江苏京源环保股份有限公司关联方非经营性资金占用事项的专项核查报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙)
关于
江苏京源环保股份有限公司
关联方非经营性资金占用事项的专项核查报告
大华会计师事务所(特殊普通合伙)作为江苏京源环保股份有限公司(以下
“”“”简称京源环保或公司)的审计机构根据《上海证券交易所科创板股票上市规则(2020年12月修订)》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等相关法律、法规和规范性文件的规定对公司关联方非经营
性资金占用等事项进行了专项现场核查具体情况如下:
一、本次现场核查的基本情况2023年1月21日京源环保披露了《关于收到江苏证监局行政监管措施决定书的公告》其中指出:“2021年3月29日公司通过供应商向李武林控制的南通京源环保产业发展有限公司(以
“”
下简称京源发展)提供借款金额合计546万元。2021年4月京源发展通过供应商全额退回相关款项。公司未按规定对上述关联交易进行审议并披露临时公告也未在2021年半年报、年报中
”披露上述事项。
'我们在获悉上述事项后于2023年2月3日至2023年2月7日期间就关
联方非经营性资金占用事项对京源环保进行了专项现场核查具体核查程序如下:
1、获取公司资金使用等相关内部控制制度核查公司是否已建立健全、有
效的防范控股股东、实际控制人及其他关联方资金占用的内部控制制度;
2、查阅公司2021年、2022年银行账户银行流水;
3、查阅实际控制人李武林、和丽实际控制人之子李擎以及前述人员控
制的其他企业2021年、2022年银行账户银行流水;
4、查阅公司2021年、2022年银行存款、应收账款、应付账款等往来科目明细账:
5、查阅公司最新企业信用报告:
6、查阅公司2021年、2022年借款及对外担保合同;
7、获取并检查上述非经营性资金占用履行的资金支付审批程序文件:
8、获取上述资金收回相关资料:
9、查阅京源发展向公司支付利息相关资料:
10、获取关联方调查表网络核查董监高及持股5%以上股东信息识别出
关联方清单同时对比公司2021年、2022年银行对账单以及账面记录确认关联方资金往来情况。
二、本次现场核查事项的具体i况及在改措施
(一)具体估况
2021年3月10日公“司与宜兴市华轩环保填料有限公司(以下简称华轩”
环保)签订了采购合同公司于3月29日支付预付款260万元。后双方协商取消合同并签订终止合同协议2021年4月13日华轩环保通过原收款账户退回预付款。
2021年3月24日公“司与山东鑫致电力建设工程有限公司(以下简称备”
致电力)签订了施工合同公司于3月29日支付预付款215万元。后双方协商取消合同并签订终止合同协议2021年4月14日鑫致电力通过原收款账户退回预付款。
2021年1月29日公“司与南通裕福机电设备有限公司(以下简称裕福机”
电)签订了采购合同公司于3月29日●支付预付款51万元。后双方协商取消〓合同2021年4月14日和2021年4月16日裕福机电通过原收款账户分2笔退回预付款。
2021年2月24日公“司与宜兴市能薏环保设备有限公司(以下简称能慧”
环保)签订了采购合同公司于3月29日支付预付款20万元。后双方协商取消合同2021年4月28日能慧环保通过原收款账户退回预付款。公司通过供应商将上述款项共计546万元临时拆借给公司关联方南通京源”环保产业“发展有限公司(以下简称京源发展)造成关联方资金占用。截至
2021年4月底京源发展已将上述款项全额还款给供应商供应商已通过退回
预付款方式全额支付给公司。
(二)芷改措施公司采取以下具体整改措施消除上述事项及其影响并杜绝此类事件再次发
生:
(1)积极督促京源发展支付借款利息尽快消除不利影响。京源发展于2023年 1月 19日 按 4.35%的年化利率向公司足额支付利息 ll223.16元 :
(2)完善公司内控制度防范内控风险进一步提高持续规范运作能力。
公司现全面梳理、健全公司内部控制制度对财务核算、募集资金管理、公司治
理、内幕信息知情人档案登记管理等相关制度进行修订完善强化公司董事、监
事、高级管理人员忠实、勤勉地履行职责全面落实公司内部控制制度切实维
护上市公司与全体股东利益;
(3)组织公司内部培训提高规范意识。公司将持续组织对公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及相关人员关于《公司法》《证券法》
《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上市公司监管指引第8号—上市公司资金往来、对外担保的监管要求》等相关法律法规、规范性文件的内部培训及时更新知识督促相关人员提升工作胜任能力和法律法规意识。
`
三、提△上市公司注意的事项及建议锟
1、加强对《公司法》《证券法》《上市规则》《上市公司监管指引》《上海证券交易所上市公司自律监管指引》等相关法律法规、规范性文件的内部培训冖已
深入学习上市公司规范运作规则和治理制度增强自我规范、自我提高、自我完善的意识。
2、全面梳理、健全并严格执行公司内部控制制度完善资金使用、财务核
算、募集资金管理、公司治理、内幕信息知情人档案登记管理等相关内控制度进一步加强公司治理和规范运作杜绝出现任何形式的关联方资金占用的情况切实维护上市公司与全体股东利益。
3、提高信息披露工作水平保证披露信息的真实性、准确性、完整性、及
时性公司及公司董事、监事、高级管理人员忠实、勤勉地履行职责做好相关信息披露工作。
四、本次现场核查的结论
1、由于相关人员对内控制度理解不到位导致2021年发生关联方资金占用
事项相关内部控制制度出现执行偏差:除前述事项外公司2021年和2022年不存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保事项:针对上述问题公司已制定整改措施并子以落实关联方己全部归还占用资金并支付了利息非经营
性资金占用情形已消除避免了公司及中小股东利益继续受到实际损害;公司对资金使用相关内控制度进行了修订完善相关内控制度设计合理。
2、除前述事项外2021年、2022年公司实际控制人不存在其他滥用权利或
者通过关联交易、对外投资等方式损害上市公司及其他股东利益的行为。
3、公司已对财务核算、募集资金管理、公司治理、内幕信息知情人档案登
记管理等相关制度进行修订完善在履行对应的审议程序后及时披露组织内部培训并予以执行落实。
4、我们在后续年度审计中将协助和督促公司建立并有效执行规范运作、`
信息披露等相关制度对公司实际控制人、董监高等人员进行相关培训对是否`
殇\
存在控股股东、实际控制人及其他关联方资金占用等情况保持持续重点关注。彡饣
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