粤高速A:2022年年度审计报告

广东省高速公路发展股份有限公司
厂二〇二二年度财务报表
审计报告
一、审计报告
二、财务报表
1.2022年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表
2.2022年度合并利润表及母公司利润表
3.2022年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4.2022年度合并股东权益变动表及母公司股东益变动表
5.2022年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所审具,
您可使用手机“扫一扫”或进入注册会计师行业统一营分)))通)进行查验。报告编码:京23DGH38HRJ
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
rongtuoCertifiedPublicAccountantsLLP
审计报告
永证审字(2023)第110002号
广东省高速公路发展股份有限公司全体股东:
一、审计意见
报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了粤高速2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于粤高速,并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1
中国北京市朝阳区东大桥关东店北街1号国安大厦11-13层 PC:100020 TEL:86-010-65950511/0611 FAX:86-010-65955570
□
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(一)固定资产收费公路折旧
1、事项描述
如“财务报表附注三、15固定资产”、“财务报表附注五、12固定资产”
所述:粤高速收费公路2022年年末账面价值为人民币9,414,934,465.06元,
2022年度收费公路计提折旧金额为人民币862,070,448.52元。粤高速收费公路
根据车流量法计提折旧,以当期实际车流量占经营期预计剩余总交通流量的比例
属于重大会计估计。因此,我们确定粤高速的收费公路的计价及折旧为关键审计
事项。
2、审计应对
为应对上述关键审计事项,我们执行的主要审计程序包括:
(1)了解、评估和测试粤高速管理层对于收费公路日常管理和会计处理方
面的内部控制；
(2)检查粤高速在收费公路折旧计算过程中所应用的实际车流量数据是否
与粤高速从外部服务单位取得的实际车流量数据一致；
(3)对粤高速所聘请的进行交通流量预测的第三方机构的独立性和专业胜
任能力进行评估；
的方法,并通过将过往年度的预测车流量和该期间实际车流量作比较来评价交通
流量预测报告的可靠性；
(5)对公路和桥梁折旧进行重新计算,验证财务报表中公路和桥梁折旧金
额的准确性。
(二)业绩补偿
1、事件描述
粤高速于2020年收购了广东广惠高速公路有限公司(以下简称“广惠高速”)
21%股权。2022年是标的资产转让方广东省高速公路有限公司业绩补偿期限的最
后一年,受公共卫生事件影响,广惠高速至2022年末累积实现净利润未能达到
相关业绩承诺中累积盈利预测数。管理层与资产转让方将按照《盈利补偿协议》
的约定,结合广惠高速业绩受公共卫生事件影响的实际情况协商业绩承诺相关事
2
宜,目前未确认业绩补偿形成的或有对价。由于该事项金额重大,且涉及管理层
重大判断,我们将业绩补偿确定为关键审计事项。关于业绩补偿相关事项参阅合并财务报表附注“十四、其他重要事项”。
2、审计应对
为应对上述关键审计事项,我们执行的主要审计程序包括:
(1)阅读标的资产转让方的函件,了解标的资产转让方提出的未能完成业绩承诺的理由及诉求；
(2)与粤高速管理层人员会谈,了解粤高速管理层对标的资产转让方未完成业绩承诺的理由和诉求的评价；
粤高速管理层对其他信息负责。其他信息包括粤高速2022年年度报告中涵
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
粤高速管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估粤高速的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算粤高速、
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:
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督粤高速的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对粤高速持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致粤高速不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就粤高速中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中国注册会计师
永拓会计师事务(特殊普通合伙)中国注册会计师:110002416012
(项目合伙人)
中中注册计部
中国北京中国注册会计师:黄志资
110001610315
二〇二三年三月二十日
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合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
合并资产负债表(续)
2022年12月31日
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
少数股东权益2,293,019,517.512,338,551,172.96
所有者权益(或股东权益)合计11,368,896,761.6311,320,989,158.13
负债和所有者权益(或股东权益)总计20,267,197,153.8818,875,766,799.31法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师):
资产负债表
2022年12月31日
其他非流动资产14,434,283.48
非流动资产合计13,367,187,120.9713,510,053,129.01
资产总计16,751,689,527.8215,684,869,070.08
法定代表人:又总经理:会计机构负责人:周芳
资产负债表(续)
2022年12月31日
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师)会计机构负责人:
合并利润表
八、每股收益:
(一)基本每股收益0.610.81
(二)稀释每股收益0.610.81
又
法定代表人:上主管会计工作负责人(总会计师)会计机构负责人:周芳
利润表
2022年度
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额1,455,267,574.971,473,688,198.99
法定代表人:总经理:会计机构负责人:周芳
合并现金流量表
2022年度
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
五、现金及现金等价物净增加额附注五、541,329,505,040.78109,006,386.66
加:期初现金及现金等价物余额附注五、542,955,183,190.552,846,176,803.89六、期末现金及现金等价物余额附注五、544,284,688,231.332,955,183,190.55法定代表人:口总经理:庄管会计工作负责人(总会计师):会计机构负责人:周
现金流量表
2022年度
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
六、期末现金及现金等价物余额1,811,814,561.841,859,614,927.30法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师):会计机构负责人:周
合并所有者权益变动表
2022年度
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他29,673,038.5429,673,038.5428,101,598.0057,774,636.54
四、本期期末余额2,090,806,126.00743,133,557.03周170,633,656.671,373,056,469.024,698,247,435.409,075,877,244.122,293,019,517.5111,368,896,761.63法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师):会计机构负责人:周芳
合并所有者权益变动表(续)
编制单位:上东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
(六)其他67,491,308.0167,491,308.0168,671,145.80136,162,453.81
四、本期期末余额2,090,806,126.00713,460,518.49192,177,466.341,225,375,330.564,760,618,543.788,982,437,985.172,338,551,172.9611,320,989,158.13法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师):会计机构负责人:周芳
日日日日日日日日日日日日日日日□日
股东权益变动表
2022年度
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
本期
(六)其他57,008.1857,008.18
四、本期期末余额2,090,806,126.00934,908,293.69170,633,656.671,193,084,201.464,723,852,770.469,113,285,048.28
法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师):会计机构负责人:周芳
股东权益变动表(续)
编制单位:广东省高速公路发展股份有限公司单位:元币种:人民币
上期
(六)其他-4,118,261.28-4,118,261.28
四、本期期末余额2,090,806,126.00934,851,285.51192,177,466.341,045,403,063.004,586,482,016.108,849,719,956.95法定代表人:总经理:主管会计工作负责人(总会计师)会计机构负责人:周芳
广东省高速公路发展股份有限公司财务报表附注
截止2022年12月31日
(金额单位:元币种:人民币)
一、公司(以下简称“公司”或“本公司”)的基本情况
1、公司的发行上市及股本等基本情况
(1)公司成立于1993年2月,原名为广东省佛开高速公路股份有限公司,
批准,重组更名为广东省高速公路发展股份有限公司,重组后股本结构为:国家股
构成是由经广东省国有资产管理部门确认的评估后的广东省九江大桥公司和广佛高
速公路有限公司1993年1月31日的国有资产净值41,821.36万元折股本15,502.50
万股,广东省高速公路有限公司出资现金11,500万元认购3593.75万股,其他法
人出资现金28,699.20万元认购8,968.50万股,内部职工出资现金8,700.80万元
认购2,719万股,共30,783.75万股。
(2)1996年6月,经广东省经济体制改革委员会和广东省证券监督管理委员会
以粤体改[1996]67号文批复同意,公司部分非国有法人股东向马来西亚怡保工程有
限公司转让非国有法人股2,000万股。
(3)1996年6月至7月,经国务院证券委员会委证发[1996]24号文和广东省
经济体制改革委员会粤体改[1996]68号文批复同意,公司向境外投资者发行13,500
万股境内上市外资股(B股),每股面值人民币1元,发行价为人民币3.80元/股,
以港币3.54元/股发售。
批复,同意公司为外商投资股份有限公司。
(5)1996年度公司实施分红派息和资本公积转增股本,为每10股送1.7股、
转增股本3.3股。
(6)1998年1月,经中国证券监督管理委员会证监发字[1997]486号和487号
文批准,采用“全额预缴款,比例配售,余款即退”方式发行社会公众股(A
股)10,000万股,每股面值1元,发行价为人民币5.41元/股。
1
1门
(7)公司根据《广东省高速公路发展股份有限公司一九九九年度股东大会决
议》,经中国证监会广州证券监管办公室广州证监函[2000]99号文同意,并获中国
证券监督管理委员会证监公司字[2000]98号文批准,以总股本764,256,249股为基
数,按10:3的比例配售,配股价为11.00元/股,向全体股东实际配售了
73,822,250股普通股。
(8)根据广东省人民政府办公厅粤办函[2000]574号文批复,国家股无偿划转
广东省交通集团有限公司持有和管理。
(9)经深圳证券交易所同意,公司的内部职工股5,302.05万股(其中董事、
监事及高级管理人员持有的132,722股暂时冻结),于2001年2月5日上市流通。
(10)公司根据2000年度股东大会决议,以2000年末的总股本838,078,499
股为基数,向全体股东按10:5的比例,以资本公积金转增股本419,039,249股。
股权登记日为2001年5月21日,除权基准日为2001年5月22日。
(11)经中国证监会证监公司字[2003]3号《关于核准广东省高速公路发展股份
有限公司非上市外资股上市流通的通知》批准,2004年3月8日,公司45,000,000
股非上市外资股转为B 股流通股,在深圳证券交易所 B 股市场上市流通。
(12)2005 年 12 月 21 日,公司股权分置改革方案获 A 股市场相关股东会议表
决通过。2006年1月26日公司获得中华人民共和国商务部《商务部关于同意广东省
高速公路发展股份有限公司转股的批复》,同意公司股权分置改革涉及的股权变更
等事宜。2006 年 2 月 17 日,公司股权分置改革方案实施完毕,A 股股票简称由“粤
高速A”变更为“G粤高速”。2006 年 10 月 9 日,根据深圳证券交易所发布的《关
于上市公司股权分置改革实施有关交易事项的通知》,公司 A 股股票简称由“G 粤高
速”恢复为“粤高速A”。
2016年6月,公司向广东省高速公路有限公司发行33,355,263股股份并支付现金
80,350万元,购买广东省高速公路有限公司持有的广东省佛开高速公路有限公司
设有限公司持有的广州广珠交通投资管理有限公司100%股权。2016年6月21日,
2
；
公司向亚东复星亚联投资有限公司、西藏赢悦投资管理有限公司、广发证券股份有
限公司定向发行334,008,095股A股股份。本次增发股份已于2016年7月7日日终
登记到账,新增股份上市首日为2016年7月8日。
2、公司注册地、总部地址
公司名称:广东省高速公路发展股份有限公司。
公司注册地:广东省广州市越秀区白云路85号。
0
门
州康大高速公路有限责任公司、赣州赣康高速公路有限责任公司、广东省粤普小额
再贷款股份有限公司、广东广乐高速公路有限公司、国元证券股份有限公司和湖南
联智科技股份有限公司、国电投粤通启源芯动力科技有限公司、深圳车库电桩科技
有限公司。
4、本期合并财务报表范围及其变化情况
(1)本期合并财务报表范围
本期财务报表合并范围包括公司及公司的全资子公司粤高资本控股(广州)有
限公司和控股子公司广佛高速公路有限公司、京珠高速公路广珠段有限公司、广东
广惠高速公路有限公司。
(2)本期合并财务报表范围变化情况

1
1
7
本期将全资子公司广东高速科技投资有限公司100%股权转让给广东利通科技投
资有限公司,股权交割日为2022年3月29日,故本期末将不再纳入合并财务报表
范围。
5、财务报告批准报出日
本财务报告业经本公司董事会于2023年3月20日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财
政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76
号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用
指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报
告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些
金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相
关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重
大事项。
三、重要会计政策和会计估计
1、道循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符
合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号一财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
4
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
时性的,为同一控制下的企业合并。通常情况下,同一控制下的企业合并是指发生
在同一企业公司内部企业之间的合并,除此之外,一般不作为同一控制下的企业合
并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债,按照合并日被合并方在最
终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权
投资,本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投
资的初始投资成本,相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的
资产、负债,本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,
调整资本公积:资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括支付的审计
费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债
券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等
费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的,母公司在合并日编制合并财务报表,
包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表,以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并入
合并财务报表,合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易,作为内部交
易,按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表,包含合
5
门
11
并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量,涉及双
方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量,按照合并财务报表的有关原则进
行抵消。
(2)非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控
制下的企业合并。
确定企业合并成本:企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非
现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
非同一控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的
初始确认金额。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资,本公司以购买日确定的企业合
并成本(不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润),作为对被购买方长期股
权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨
认资产、负债,本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司
以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的,有关非货
币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额,作为资产的处置损益,计入合并
当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额,确认为商誉；在吸收合并情况下,该差额在母公司个
别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下,该差额在合并财务报表中列示为商
誉。
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
本公司经复核后计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下,该差额计门入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下,该差额计入合并当期的合并利
润表。
6
17通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的,对于购
买曰之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投
资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运
1
(3)报告期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内,因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,
调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合
并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司,编
制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内,因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司在合并当期的
期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司合并当期期初至
报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公
司,将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子
7
11
公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司,
将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司期初至
处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时,对于处置后的
剩余股权投资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收
益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收
益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额
的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢
价不足冲减的,调整留存收益。
(4)分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财
务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益,
由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,处置价款与相对应享有子公司自购
买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整
留存收益；丧失控制权时,按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会
计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
8
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司
持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金
额现金、价值变动风险很小的投资。
78、外币业务和外币报表折算
(1)外币业务
本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处
理:外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损
益；以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不
改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定
日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公
允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益；在资本化期间内,外币专门借款
本金及利息的汇兑差额,予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。
(2)外币财务报表的折算
本公司对外币财务报表折算时,遵循下列规定:资产负债表中的资产和负债项
目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目
外,其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目,采用交易
发生日的即期汇率(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近
似的汇率折算)折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综
合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、金融工具(不包括减值)
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融
资产划分为:以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
9
11
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,
相关交易费用计入初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目
标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产
生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于
此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生
的利得或损失,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此
类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇
兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损
益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部
分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金
融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关
交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
10
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期7损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计
量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司
自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,
计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收
益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的
全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余
成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的
酬转移给转入方；③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未
放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转
移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期
损益。
11
11
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止
确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对
价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分
摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产；保留了金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产；既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资
产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债
(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债
的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终
止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部
分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款
确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定
权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该
金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此
以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃
市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪
12
商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市
场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价
值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价
模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息
支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负
债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
(7)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利
本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产(含应收款
项)、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,
主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收
款等。此外,对部分财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1)减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于
本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
13
预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产
的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增
加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用
风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准
备。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著
增加。除特殊情况外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存
续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增
加。
(3)以组合为基础评估预期信用风险
分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(4)金融资产减值的会计处理方法
面金额,则将差额确认为减值利得。
(5)金融资产信用损失的确定方法
①应收账款及合同资产
14
1
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
对组合2质保金组合,除存在客观证据表明将无法按应收账款和合同资产的原有条款收回款项外,不计提坏账准备。
②其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于
未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
15
11
对押金和保证金组合及备用金组合,除存在客观证据表明本公司将无法按应收
款项的原有条款收回款项外,一般不计提坏账准备。其他组合的坏账准备的计量方()法为账龄分析法,计提比例与应收账款相同。
③债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用
损失的金额计量减值损失。本公司对债权投资按单项评估信用风险计提减值损失。
11、存货
(1)存货分类
本公司存货主要包括:原材料和库存商品。
(2)存货取得和发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
(3)期末存货的计量
值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
(4)存货的盘存制度
本公司采用永续盘存制。
12、合同资产和合同负债
在本公司与客户的合同中,本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务
而收取合同价款,与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际
支付合同对价或在该对价到期应付之前,企业已经向客户转移了商品或服务,则应
当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产,在取得无条件收
款权时确认为应收账款或长期应收款。

16
在本公司与客户的合同中,本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取
合同对价,与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示
为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时,合同负债确认为
收入。
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
列两种情况对长期股权投资进行初始计量:
成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
[]A、同一控制下的企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
7方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整
资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接
相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,17于发生时计入当期损益。
17B、非同一控制下的企业合并中,本公司区别下列情况确定合并成本；
a)一次交换交易实现的企业合并,合并成本为在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；
b)通过多次交换交易分步实现的企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本；
c)为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用,于发生时计入当期损益；
d)在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如
果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入
合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照
下列规定确定其初始投资成本:

17
11
门
A、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出。
B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会
计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
C、通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第
12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资,取得投资时,对于支付的对价中包含
的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核
算,不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
(2)后续计量、
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在个别财务报表中采用成本法核
算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资
收益。
②采用权益法核算的长期股权投资,其初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股
权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账
面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以
外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
18
的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发
生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后
实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益
分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间
发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分,予以抵
销,在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属
于资产减值损失的,予以全额确认。
本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、
信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部
分投资具有重大影响,本公司都按照《企业会计准则第22号-一金融工具确认和计
量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损
益,并对其余部分采用权益法核算。
③本公司处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损
益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会
计处理。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指投资方对被
投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,
同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行认股权证
等潜在表决权因素。
14、投资性房地产
19
1
本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地
产。主要包括:①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
(1)本公司投资性房地产的计量模式1如果采用成本计量模式
a、折旧或摊销方法
投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下:
b、减值测试方法及会计处理方法
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计政
策和会计估计”中的“资产减值”。
(2)投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变,将投资性房地产转换为自用房地
产或存货时,以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原
账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的
投资性房地产时,投资性房地产按照转换当日的公允价值计价,转换当日的公允价
值小于原账面价值的,其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值
的,其差额计入其他综合收益。
15、固定资产
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,并且
使用年限超过一年,与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠
计量的有形资产。
(1)固定资产的分类
本公司固定资产分为公路及桥梁、房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设
备及其他设备。
(2)固定资产折旧
20
门
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外,固定资产折旧采用年限平均法和工
作量法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残
值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如
与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下:
:
16、在建工程
本公司在建工程按工程项目进行明细核算,按实际成本入账,其中包括直接建
筑及安装成本,以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态
时,暂估结转为固定资产,停止利息资本化,并开始按确定的固定资产折旧方法计
提折旧,待工程竣工决算后,按竣工决算的金额调整原暂估金额,但不调整原已计
提的折旧额。
17、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产
的,在同时满足下列条件时予以资本化,计入相关资产成本:
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
21
//
11
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,
计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用
的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款
费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实
际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
18、无形资产
本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态,并且与该资产相关的预计未来经
济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为
无形资产。
本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。
(1)购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质,
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值
之间的差额,除按照规定应予资本化的以外,应当在信用期间内计入当期损益。
(2)投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值作为成本,但合
同或协议约定价值不公允的除外。
22

(3)本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。研
究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指
在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项
目开发阶段的支出,同时满足下列条件的确认为无形资产:完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性；有足够
的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内
平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除
预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
对于使用寿命有限的各项无形资产的摊销年限分别为:
19、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如
果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20、职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
23
1
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利,也属于职工薪酬。
(1)短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,
并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
(2)离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计
划,是指本公司与职工就离职后福利达成的协议,或者本公司为向职工提供离职后
福利制定的规章或办法等。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用
后,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划,是指除设
定提存计划以外的离职后福利计划。
(3)辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债,并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
(4)其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职
策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
21、预计负债
(1)预计负债的确认标准
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
24
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支
出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照
该范围内的中间值确定。在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理:
①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的
账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账
面价值不能真实反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调
]于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并7确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时
点履行履约义务；(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济
利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3)公司履约过程中所
产出的商品或服务具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收
入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发
生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的
履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取
得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客
25
11
1月
户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即
客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已
实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即
客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他
表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因
及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价
的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在
合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制
权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)通行费收入
本公司从事公路通行所取得的收入,在劳务已经提供,且劳务收入和成能够可
靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入本公司时确认收入。
(2)让渡资产使用权收入
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。融资租赁收入在租赁期内各个间采
用实际利率法进行确认。
(3)提供劳务收入
在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入。如劳务的开始
和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司
26
在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当以下条件均能满足时,交
易的结果能够可靠地估计:a.劳务总收入和总成本能够可靠地计量；b.与交易相关
的经济利益能够流入企业；c.劳务的完成程度能够可靠地确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
a.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
b.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当
期损益,不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部
分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处
理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区
分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销
售商品处理。
23、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
n对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产
的政府补助,按照公允价值计量:公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额1元计
量。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助；除此之外,作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对
应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补
助；难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值,或者确认为递延收益在相
关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助,
用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,计入当期损益或冲减相关成本；用于补
偿以后期间的相关成本费用或损失的,则计入递延收益,于相关成本费用或损失确
27
认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务,采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资
产账面价值；存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益；属于其他情况的,直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
(1)递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的,以未来期间
很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,按照预期收回该资资产。
②资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
(2)递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的,按照预期收回负债。
25、租赁
(1)租赁的识别
在合同开始日,本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在
使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主
28


导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别
资产使用的权利以换取对价,则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
(2)本公司作为承租人
在租赁期开始日,本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债,简化处理的
短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、26。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借
款利率计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括:固定付款额及实质固定付款
额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款
额；购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租
赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租
短期租赁是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月的租赁,包含购买选择权
产成本或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法计入
相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁,本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理
方法。
(3)本公司作为出租人
本公司作作为出租人时,将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬
的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
29
11
融资租赁
融资租赁中,在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入
账价值,租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租
赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认
租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号—一金融工具确
认和计量》和《企业会计准则第23号—一金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发
生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化,在租赁期内按照与租金收入确认
相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
26、使用权资产
(1)使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:租赁负债
的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣
除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作
为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号一
一或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量
作出调整。
(2)使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。
30
1
(3)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、27。
27、资产减值
当存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用
而预计的下跌。
(2)本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或
将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响。
(3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业用来计
算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
(6)本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、使
用权资产、无形资产(使用寿命不确定的除外)等适用《企业会计准则第8号——资
产减值》的各项资产进行判断,当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回
金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账
面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时
计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的,本公司通常以单项资产为基础估计其可
收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其
他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定,以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
31
11
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状态的
无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
28、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交
易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的,本公司假定该交易在相
关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能
够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经
济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体
而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入
值,是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层
次输入值,是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值,是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
29、重要会计政策和会计估计的变更
(1)会计政策变更
本期公司未发生企业会计政策变更。
32
(2)重要会计估计变更
本期公司未发生会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
门
2、税收优惠
无。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含母公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“期初”指
期”指2021年度(特别说明除外)。
1、货币资金
注1:截止2022年12月31日,应收利息为七天通知存款计提利息收入人民币4,672,059.45元。
注2:截止2022年12月31日,本公司的使用权受到限制的货币资金为人民币
1,221,200.00元,系本公司为三堡至水口段改扩建项目存入资金托管账户的土地复垦资金。
2、应收账款
(1)应收账款分类披露
34
期末单项计提坏帐准备的应收账款
组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款:无
(2)按账龄披露
35
1!
1
(4)本期实际核销的应收账款情况:无
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(6)因金融资产转移而终止确认的应收账款:无
(7)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额:无
3、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
4.1应收利息:无
4.2应收股利
(1)应收股利
37
4.3其他应收款
(1)其他应收款按账龄披露
38
期末单项计提坏账准备的其他应收款:
39
Ⅱ
组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:
40
33,683,774.79元。青海省西宁市中级人民法院2006年11月11日依法裁定宣告昆
仑证券有限责任公司破产还债。2007年3月,昆仑证券有限责任公司破产清算组初
步审定公司与昆仑证券之间为债权债务关系。鉴于昆仑证券有限责任公司破产清
算,并且严重资不抵债,公司将存放昆仑证券有限责任公司的证券交易结算资金转
入其他应收款反映,并遵循谨慎性原则全额计提了坏账准备。截至2022年12月31
日,公司累计收回2,839,664.36元,均冲回已计提坏账准备。
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
7本期计提坏账准备金额97,749,481.71元；本期收回或转回坏账准备金额0.00
元。
(5)本期实际核销的其他应收款情况:无
(6)其他应收款按款项性质分类情况
41
(8)涉及政府补助的应收款项:无
(9)因金融资产转移而终止确认的其他应收款:无
(10)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额:无5、存货
(1)存货分类
(2)存货跌价准备和合同履约成本减值准备:无
(3)存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明:无
6、合同资产
(1)合同资产情况
42
(2)报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因:无
(3)本期合同资产计提减值准备情况:无
7、一年内到期的非流动资产
43
11
9、长期股权投资
44
二二二二二二二二二二二二二二二二二)-二-
二二二二二二二二二1二二二二二二二二二二

45
11
10、其他权益工具投资
(1)按项目列示情况
注1:华夏证券股份有限公司所有者权益为负数,并于2005年12月进入清算程
序,公司对该投资540.00万元全额计提减值准备。
注2:据北京德威评估有限公司2005年9月出具的德威评估字2005年88号评
估报告,截至2005年6月30日止,华证资产管理有限公司账面净资产27,913.20
万元,评估价值-229,954.86万元。2005年10月14日,建银中信资产管理有限责
任公司向公司发出《关于征询股权转让意见的函》,建银中信资产管理有限责任公
司愿意支付总额不超过人民币4,200万元的价款收购华证资产管理有限公司100%股
权,并征询公司意见。公司于2005年12月5日回函,放弃同等条件下的优先购买
权。公司对该投资162.00万元全额计提减值准备。
46
二二二二二二11二二二二二二二二二二二二
(2)其他权益工具投资情况
47
11、其他非流动金融资产
12、投资性房地产
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
48
(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况
49
”)
13.1固定资产
(1)固定资产情况
50
二二二二二二二二二二二二二二二二二二二
二二二二二二月二月月二1二二二二

51
52
二二二二二二二二二二二二二二二二二二
(2)暂时闲冒的固定资产情况
(3)通过融资租赁租入的固定资产情况:无
(4)未办妥产权证书的固定资产情况
14.1在建工程
(1)在建工程情况
53
期末余额期初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
佛开高速公路监控系统智
1,535,540.001,535,540.00
能化改造项目(二期)
合计753,565,502.12753,565,502.12351,130,455.06351,130,455.06
门
54
■
(2)重要在建工程项目本期变动情况
55
注:广澳高速公路南沙至珠海段改扩建预算数含政府承担的部分工程项目的建设费用。
(3)本期计提在建工程减值准备情况:无
56
二二二二二二二二二二二二二二二二二二二
14.2工程物资:无
15、使用权资产
57
1
11
16、无形资产
(1)无形资产情况
58
(,
本期末不存在通过公司内部研发形成的无形资产。
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况
18、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
59
(2)未经抵销的递延所得税负债
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债:无
(4)未确认递延所得税资产明细
19、其他非流动资产
60
20、短期借款
(1)短期借款分类
(2)已逾期未偿还的短期借款情况:无
21、应付账款
(1)应付账款列示
61
24、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
62

(3)设定提存计划列示
25、应交税费
1!
26.1应付利息:无
26.2应付股利
26.3其他应付款
64
门
65
1!
11
项目期末余额期初余额
减:一年内到期的长期借款(见附注五、27)72,870,082.19471,545,553.76
合计5,566,595,350.004,572,621,200.00
30、应付债券
(1)应付债券
项目期末余额期初余额
中期票据1,428,381,232.941,427,434,086.58
未到期应付利息40,679,999.9940,680,000.01
减:一年内到期的应付债券(见附注五、27)40,679,999.9940,680,000.01
合计1,428,381,232.941,427,434,086.58
66
二(二二二二二二月1210二
(2)应付债券的增减变动:(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)
(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间说明:无
(4)划分为金融负债的其他金融工具说明:无
67
31、租赁负债
68
34、股本
注1:联营企业广东省粤普小额再贷款股份有限公司调整报表数,本公司按持股
比例调整股权稀释前的长期股权投资账面价值,导致股权稀释权益变动增加资本公
积57,008.18元。
公司回购其他股东股权,导致子公司按权益法核算的长期股权投资变动,增加资本
公积367,428.36元。
注3:广惠公司与增城区人民政府签订的广惠高速公路增城路段增设互通立交协
议,协议约定由广惠公司建设沙宁路互通立交和新城大道互通立交,建设互通立交
所发生的费用全部由增城区人民政府承担。
广惠公司与惠州市交通运输局签订的广惠高速公路增设长坑互通(暂定名)立
交协议,协议约定由广惠公司建设长坑互通立交(更名为惠州北互通立交),建设
互通立交所需的建安费用等由广惠公司承担,惠州市交通运输局对本协议工程给予
广惠公司资金补助。
以上项目建成后由广惠公司管理。期初共计收到政府补助资金408,249,095.50
元,其中归属于母公司资本公积-其他资本公积期初余额208,207,038.70元,本期
69
1
新增收到政府补助资金57,350,200.00元,其中归属于母公司资本公积-其他资本公积本期新增29,248,602.00元。
70
36、其他综合收益
71
:
72
:----
37、盈余公积
39、营业收入和营业成本
40、税金及附加
73
*
74
75
1.
11
76
、
非流动资产处置利得或损失合计478,663.583,017,370.44478,663.58
其中:固定资产处置利得或损失478,663.583,017,370.44478,663.58
合计478,663.583,017,370.44478,663.58
50、营业外收入
计入当期非经常性损益的金
项目本期金额上期金额
额
非流动资产毁损报废利得224,100.38371,681.42224,100.38
其中:固定资产224,100.38371,681.42224,100.38无偿接收资产6,119,104.00
保险赔款收入6,582,174.685,020,697.376,582,174.68
路产索赔收入2,678,040.823,436,760.972,678,040.82拆迁补偿收入1,714,382.93
建设用地及地上附着物补偿186,642.86
其他564,625.401,126,225.63564,625.40
合计10,048,941.2817,975,495.1810,048,941.28
51、营业外支出
项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失640,374.72753,220.25640,374.72
其中:固定资产640,374.72753,220.25640,374.72
路产修复支出11,455,442.767,821,358.3211,455,442.76公益性捐赠支出12,000,000.00
罚款、滞纳金2,254.33153.622,254.33
其他165,222.711,908,653.45165,222.71
合计12,263,294.5222,483,385.6412,263,294.52
52、所得税费用
(1)所得税费用表
项目本期金额上期金额
77
53、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
78
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
54、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
79
(2)现金和现金等价物的构成
80
项目期末余额期初余额
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额4,284,688,231.332,955,183,190.55
其中:母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物
55、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金1,221,200.00资金托管账户中的土地复垦资金
合计1,221,200.00/
截至2022年12月31日,本公司之子公司京珠高速公路广珠段有限公司向
中国工商银行股份有限公司五羊支行借款余额14,525,000.00元(均为长期借
款余额),以京珠高速公路广珠段项目收费权益(对行驶在京珠高速广珠段上
的车辆收取通行费的权利及拥有该权力产生的收益)对应于借款余额的部分提
供质押担保。
六、合并范围的变更
1、处置子公司
181
11
.
82
■1
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明:无。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据:无。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据:无。
确定公司是代理人还是委托人的依据:无。
(2)重要的非全资子公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明:无
门
11
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
84
二二二二二二二二二二二二二二二二二
二二二二二二二二01二1二1二二二二日
(续)
85
(4)使用企业公司资产和清偿企业公司债务的重大限制
无。
(5)向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
(1)在子公司所有者权益份额的变化情况的说明:无
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响:无
3、在合营企业或联营企业中的权益
(1)公司的联营企业情况
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明:无。
持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有
重大影响的依据:公司对广东江中高速公路有限公司、国元证券股份有限公
司、广东省粤普小额再贷款股份有限公司、湖南联智科技股份有限公司、国电
86
1
投粤通启源芯动力科技有限公司、深圳车库电桩科技有限公司持有20%以下表
决权,但是对其财务和经营决策有参与决策的权力,能够对被投资单位施加重
大影响。
(2)重要合营企业的主要财务信息:无
(3)重要联营企业的主要财务信息
87
11
1i
1
(5)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说
明:无
(6)合营企业或联营企业发生的超额亏损:无
(7)与合营企业投资相关的未确认承诺:无
(8)与合营企业或联营企业投资相关的或有负债:无
4、重要的共同经营:无门5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益:无
6、其他:无
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款,各项
金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险,
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对
这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险
对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利
益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本
公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可
靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
(1)外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与港币
有关,除年度分配 B 股股东股利外,本公司的其他主要业务活动以人民币计价
88
结算。报告期内,由于本公司与外币相关的支出信用期短,受到外汇风险的影响不大。
(2)利率风险一现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注五、29)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
(3)其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此,本公司承担着证券市场变动
的风险。本公司采取长期持有权益证券的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、信用风险
截止2022年12月31日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主
要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,具体包括:
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的
金融工具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险,本公司对客户信用进行甄别,仅与经认可的、信誉良好
的客户进行交易,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。
此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就
无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
已逾期或发生减值的金融资产:
(1)已逾期未减值的金融资产的账龄分析:不存在。
(2)已发生单项减值的金融资产的分析:详见本附注五、4、“其他应收款”及本附注五、10、“其他权益工具投资”。
3、流动风险
89
管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其
进行监控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
截止本期末,公司持有光大银行股票235,254,944股,按2022年12月31
日证券市场收盘价3.07元计算确定期末公允价值为722,232,678.08元。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:应收账款、其他应
收款、合同资产、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负
债、长期借款、应付债券、长期应付款及部分无法取得足够信息用以确定其公允价值的非上市股权投资。
不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值无重大差异。
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
90
本公司的母公司情况的说明:广东省交通集团有限公司为公司之母公司,
法定代表人为邓小华,成立于2000年6月23日。截至2022年12月31日,注
册资本268亿元,为国有独资有限责任公司,经营范围:股权管理；组织资产
重组、优化配置；通过抵押、产权转让、股份制改造等方式筹集资金；投资经
营；交通基础设施建设；公路项目营运及其相关产业；技术开发、应用、咨询、服务；公路客货运输及现代物流业务；境外关联业务；增值电信业务。
本公司最终控制方是广东省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七、3、在合营企业或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
4、其他关联方情况
91
门
92
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况表
93
94
95

11
96

(2)关联租赁情况
日
本公司作为出租方
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
广东高速科技投资有限公司广告牌租赁3,876,219.92
广东高速科技投资有限公司物业租赁171,815.93
广东高速传媒有限公司广告租赁2,809,700.733,988,255.23
广东通驿高速公路服务区有限公司服务区租赁2,297,830.863,569,880.44
广东利通科技投资有限公司通信管道1,029,782.831,649,376.50
广东利通科技投资有限公司土地租赁16,761.90
保利长大工程有限公司土地租赁555,557.14
保利长大工程有限公司设备租赁445,910.62255,176.06
合计11,203,579.939,462,688.23
98
二二二二二二二1月月日1日二二二二二二月二
本公司作为承租方
i!
(3)关键管理人员报酬
万元)上期金额(万元)
关键703.39768.26
(4)与存在关联关系的财务公司的往来情况
①存款业务
公司于2017年12月25日与广东省交通集团财务有限公司、中国工商银行
广东省分行签订《现金管理业务合作协议》,于2017年12月22日与广东省交
通集团财务有限公司、中国建设银行股份有限公司广东省分行签订《现金管理业务合作协议》,加入广东省交通集团财务有限公司现金池。
广东广惠高速公路有限公司于2020年5月19日与广东省交通集团财务有
限公司、中国农业银行股份有限公司广东省分行签订《现金管理业务合作协议》,加入广东省交通集团财务有限公司现金池。
(5)关联方资产转让、债务重组情况
经公司第九届董事会第二十七次会议审议通过,公司将持有的全资子公司
100
广东高速科技投资有限公司100%股权转让给广东利通科技投资有限公司。
(6)其他关联事项
①2016年6月15日,公司第七届董事会第二十九次(临时)会议审议了
《关于沈阳至海口国家高速公路三保至水口段改扩建工程进行委托建设管理的
议案》,同意广东省佛开高速公路有限公司委托广东省公路建设有限公司对沈
阳至海口国家高速公路三堡至水口段改扩建工程进行建设管理,并办理委托建
设管理的相关事宜。上述交易事项已经广东省佛开高速公路有限公司董事会批准并实施。
②2021年3月25日,公司第九届董事会第十六次会议审议通过了《关于
公司二〇二一年度预计日常关联交易的议案》,同意子公司京珠高速公路广珠
段有限公司与广东省公路建设有限公司关于广澳高速公路南沙至珠海段改扩建
项目前期工作委托管理的关联交易事项。上述交易事项已经京珠高速公路广珠段有限公司董事会批准并实施。
③2022年11月30日,公司第十届董事会第五次(临时)会议审议通过了《关于广澳高速公路南沙至珠海段改扩建工程进行委托建设管理事项的议
案》,同意子公司京珠高速公路广珠段有限公司委托广东省公路建设有限公司
对广澳高速公路南沙至珠海段改扩建工程进行全过程建设管理。上述交易事项已经京珠高速公路广珠段有限公司董事会批准并实施。
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
101
102
103
104
7、关联方承诺:无。
十一、股份支付:无。
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项:
公司于2022年10月22日召开第十届董事会第二次(临时)会议。会议审
议通过了《关于向京珠高速公路广珠段有限公司增资投资广澳高速公路南沙至
珠海段改扩建工程项目的议案》,同意公司以广东省发展和改革委员会核准的
项目投资估算金额154.25亿元为依据,向京珠高速公路广珠段有限公司增资投资建设广澳高速公路南沙至珠海段改扩建工程项目。
项目资本金为剔除由政府承担费用后投资估算金额的35%,公司按持股比

105

例承担资本金出资额约34.14亿元。该事项已经公司2022年第三次临时股东大会审议通过。
截止2022年12月31日,广澳高速公路南沙至珠海段改扩建工程累计发生费用553,543,942.17元。
2、或有事项:
截止2022年12月31日,公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
拟分配的利润或股利894,865,021.93
经审议批准宣告发放的利润或股利尚待股东大会批准
十四、其他重要事项
1、分部信息
公司的经营业务为广佛高速公路、佛开高速公路、广惠高速公路和京珠高
速公路广珠段的收费和养护工作,投资科技产业及提供相关咨询,无其他性质业务,无报告分部。
106
二二二二二二二0二二二二二二二二二二
2、政府补助
取
目
充
稳
科
107

3、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
(1)业绩补偿
速”)持有的广东广惠高速公路有限公司(以下简称“广惠高速”)21%股权方
案及有关事项已经公司2020年第三次临时股东大会决议通过。根据省高速与公
司签订的《盈利补偿协议》,约定省高速在业绩补偿期限内承担广惠高速实际
净利润少于预测净利润时的补偿义务。业绩补偿期限为本次交易实施完毕当年
度及之后2个年度,即2020年度、2021年度、2022年度。经公司与省高速协
商一致,广惠高速2020年度、2021年度、2022年度扣除非经常性损益后的预
测净利润分别为65,247.75万元、111,258.73万元、123,420.09万元。在补
偿期限内,若广惠高速任一会计年度末的累积实现净利润数未达到累积预测净
利润数,省高速将对公司进行现金补偿,省高速该年度具体应补偿的金额按以
下公式计算确定:业绩承诺当期补偿金额=(截至当期期末累积预测净利润数一
截至当期期末累积实现净利润数)÷补偿期限内各年的预测净利润数总和×标
的资产交易价格-省高速累积已补偿金额。在各年计算的补偿金额小于0元时,按0元取值,已经补偿的金额不冲回。
较承诺数多11,675.51万元；2021年度实现净利润(扣除非经常性损益)为
110,544,44万元,较承诺数少714.29万元；2022年实现净利润(扣除非经常
性损益)为89,610.19万元,较承诺数少33,809.90万元。截至2022年末累积
实现净利润(扣除非经常性损益)为277,077.89万元,较累积承诺盈利数少22,848.68万元。
2022年受公共卫生事件冲击影响,以及响应国务院2022年第四季度收费
公路货车通行费减免10%,广惠高速通行费收入大幅下滑。根据公司与省高速
签订的《盈利补偿协议》,结合广惠高速业绩受公共卫生事件影响的实际情
况,公司与省高速协商业绩承诺相关事宜,目前未确认业绩补偿形成的或有对价。
(2)广佛高速经营期满后续管理养护问题
公司收到《广东省交通运输厅关于广佛高速公路收费期满处置有关事宜的
108
通知》(粤交营便函【2022】24号),控股子公司广佛高速公路有限公司(下
称“广佛公司”)运营的广佛高速公路自2022年3月3日零时起停止收费,保
留既有收费设施按照零费率方式照常运营,对通行本路段的所有车辆免收车辆
通行费,并代为收取其他路段的车辆通行费。停止收费后,由广佛公司继续负责广佛高速公路的管理、养护。
关于广佛公司代为支付的管养支出的资金来源尚待进一步明确,截至2022年12月31日,广佛公司代为支付的管养支出97,749,481.71元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款分类披露
109
11
期末单项计提坏帐准备的应收账款:无
组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款:
组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款:无
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:无
(3)本期实际核销的应收账款情况:无
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(3)因金融资产转移而终止确认的应收账款:无。
(4)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额:无。2、其他应收款
2.1应收利息:无
2.2应收股利
(1)应收股利
110
门
2.3其他应收款
(1)其他应收款分类披露
111
1目
期末单项计提坏帐准备的其他应收款
组合中,按账龄组合计提坏账准备的其他应收款:无
组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:无
112
、
(4)本期实际核销的其他应收款情况:无
(5)其他应收款按款项性质分类情况
(7)涉及政府补助的应收款项:无
(8)因金融资产转移而终止确认的其他应收款:无
(9)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额:无
113
3、长期股权投资
114
二二二二二二二二二二二二二二二二二二二
(2)对联营、合营企业投资

115
116
二二二月二二月二二二二二二二二二二二
i
4、营业收入和营业成本
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
117
注1:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失.或支出。
注2:对广佛高速公路已经代垫但有待明确资金来源的管养支出计提的减
值准备,因性质特殊,会影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
118

2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益
报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润14.300.610.61
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润14.690.630.63
广东省高速公路发展股份有限公司
二〇二三年三月二十日
119
统一社会信用代码91110105085458861W营业执照扫描市场主体身份码了解更多登记、备案、许可、监管信息,体验更多应用服务。
名称永拓会计师事务所(特殊普通合伙)出资额1500万元
类型特殊普通合伙企业立日期2013年12月20日
执行事务合伙人吕江营场所北京市朝阳区关东店北街1号2幢13层
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出具验资报
告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报
告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、竞务咨
主体依法自主选择经营项目,开展经营活动；依法系经批准项
国家企业信用信息公示系统网址hittp://www.gsxt.gov.cn家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动,不得从事国汉供出具报告使用登记机关2023年02月22日国家市场监督管理总局监制
□□日日日□日□日□□□□日
证书序号:0011966
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
应当向财政部门申请换发。
名称:永拓会计师事务所(特殊普通合伙3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让。
首席合伙人:吕江4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所:北京市朝阳区关东店北街一号(国安大厦13
层)
证机关:北京市财政局
组织形式:特殊普通合伙北京市财政局
执业证书编号:11000102
力年十一月七日
批准执业文号:京财会许可〔2013〕0088号批准执业日期:2013年12月16日复印件仅供出具报告使用华人民共和国财政部制
670012
分利多事》
本复E代-(
谢章
150
J.0
23
计132014年1月125日事会。一意。出具报告使用主。0年4.27
CDA
-2011年4月36日2
coUNTANys
120
提0
日
年度检验登记
AnnualRenewalRcgistration
本证书经检验合格
This.certificateis validfor100ctistrtificatc is validfor ahother ycaraftct
lhis rcnewal.ewal.
”0521642
黄志炎(110001610315),已通过广东省注册会计师会计
年任职资格检查、通过文号:粤注协(2021)268号。
2022年目
项
05
7
年度检验登记RcgistraripaalthcChtgeorWorcng/nitby.s.ctA
Anaual Renowai Registtation
同意调单
本证书经给验合格,继续有效一年。
Thitcertificate irvalidfor anotheryearaficr
thisreaewal.瑞华公计师高务CPAt
审审协会监章
20201141012
同意调入
Agrte动cholder加tsttansftmetto
永拓公计师事务所
产CPM
市分所
月
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33