融捷股份:2022年年度审计报告

融捷股份有限公司
2022年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告1
二、审计报告附送
1.合并及母公司资产负债表6
2.合并及母公司利润表10
3.合并及母公司现金流量表12
4.合并股东权益变动表14
5.母公司股东权益变动表16
6.财务报表附注18
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层
20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China
电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告
中兴华审字（2023）第410053号
融捷股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了融捷股份有限公司（以下简称“融捷股份”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表、2022年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了融捷股份2022年12月31日合并及母公司的财务状况以及2022年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于融捷股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
11、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四之28和附注六之36所述。
2022年度融捷股份合并财务报表中收入总额为299239.63万元，主要为锂
精矿销售收入、锂盐产品收入、锂电设备收入和其他业务收入。2021年度收入
92059.76万元，收入增长225.05%，鉴于收入对财务报表影响重大，我们将收入
确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入执行的审计程序包括但不限于：
（1）评价和测试了收入确认流程的内部控制。（2）进行分析性复核，分析销
售收入与毛利率的变动。（3）检查销售合同，复核关键合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则。（4）结合应收款项审计，选取主要客户对其与公司发生的交易额及往来款项进行函证，对公司物流供应商进行函证。（5）选取交易样本，检查销售合同、发票、出库单、运输单、过磅单、签收单等记录。（6）进行截止性测试程序，检查相关交易是否记录在恰当的会计期间。
（二）投资收益
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注附注六之43所述。
2022年度，融捷股份与联营企业确认的投资收益140386.79万元，占利润
总额52.25%。鉴于本期投资收益对财务报表影响重大，我们将投资收益确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对投资收益执行的审计程序包括但不限于：
（1）询问关键管理人员，了解、评估并测算营业企业销售、采购、生产仓储
循环的内部控制。（2）检查联营企业股权投资协议、关联交易明细、投资收益计算明细和财务报表，重新计算权益法核算的长期股权投资收益。（3）结合长期股权投资、关联交易、收入成本费用相关科目的审计程序，延伸审计营联企业，对联营企业净利润影响重大的会计科目进行重点科目审计。
（三）关联方交易
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注十一之5所述。
22022年度，融捷股份与关联方之间各类关联交易较大，其中：抵销与联营企
业未实现内部交易后出售商品/提供劳务的交易额为219357.62万元，关联受托管理的交易额为56.60万元，合计219414.22万元，占2022年度收入73.32%；
采购商品/接受劳务的交易额为15069.36万元。鉴于本期关联交易金额较大，我们将关联方及关联交易确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对关联方及关联交易执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解、评估并测试与关联方交易相关的内部控制。（2）获取公司股东会、董事会、查阅公告对关联交易金额的批准，并检查与实际执行的差异。（3）检查关联方资料，了解交易的商业目的，评估交易的必要性及真实性。（4）检查关联交易合同及销售结算单价，查询市场公开报价、非关联交易价格，评估关联交易价格的公允性。（5）执行交易和余额的细节测试，复核大额交易、账户余额的会计记录；检查证实交易的支持性文件，如：发票、合同及出入库单和运输单据相关文件。（6）比较与关联方签订协议及与非关联方签订协议的主要条款，并检查其中的差异情况。（7）检查与关联方交易的实际执行情况，并与协议条款比较。
（8）评价管理层对关联方及关联方交易的列报。
四、其他信息
融捷股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括融捷股份2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
3在编制财务报表时，管理层负责评估融捷股份的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算融捷股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督融捷股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对融捷股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致融捷股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就融捷股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
4我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：黄辉（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：肖国强
二〇二三年三月二十四日
5合并资产负债表
编制单位：融捷股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额
流动资产：
货币资金六、1697985935.84107326390.96107326390.96
交易性金融资产六、21050487058.07衍生金融资产应收票据
应收账款六、3259237541.69335721181.85335721181.85
应收款项融资六、4180193801.1622966783.1722966783.17
预付款项六、538161246.9840343872.6840343872.68
其他应收款六、68421305.134140321.114140321.11
存货六、7141732060.48148054825.39148054825.39合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、810292515.495757059.355757059.35
流动资产合计2386511464.84664310434.51664310434.51
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资六、9741473681.9926474892.0615392835.72
其他权益工具投资六、1019550000.0019550000.0019550000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产六、11205131197.75221505364.01221505364.01
在建工程六、1289872380.1332167254.2132167254.21生产性生物资产油气资产
使用权资产六、1321257272.219787799.519787799.51
无形资产六、14256833535.91245650061.48245650061.48开发支出
商誉六、157103962.957103962.957103962.95
长期待摊费用六、16119146622.56110719583.08110719583.08
递延所得税资产六、174333687.257632416.127632416.12
其他非流动资产六、189245329.2813470927.1513470927.15
非流动资产合计1473947670.03694062260.57682980204.23
资产总计3860459134.871358372695.081347290638.74（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
6合并资产负债表（续）
编制单位：融捷股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额
流动负债：
短期借款六、1956000000.00120000000.00120000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款六、20110334471.8993665341.7793665341.77
合同负债六、2126526563.72120463883.53120463883.53
应付职工薪酬六、2233410137.2615459549.2215459549.22
应交税费六、23248548418.6331306379.6731306379.67
其他应付款六、24123427194.82132718681.07132718681.07持有待售负债
一年内到期的非流动负债六、258673942.2526268749.0026268749.00
其他流动负债六、263937571.3816226342.6216226342.62
流动负债合计610858299.95556108926.88556108926.88
非流动负债：
长期借款六、2715000000.0015000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债六、2813661154.523862371.203862371.20长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债六、29983841.691269553.121269553.12
递延收益六、307473814.6251182343.1051182343.10
递延所得税负债六、1716074502.159991392.239991392.23其他非流动负债
非流动负债合计38193312.9881305659.6581305659.65
负债合计649051612.93637414586.53637414586.53
股东权益：
股本六、31259655203.00259655203.00259655203.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积六、32625220774.54621284115.75621284115.75
减：库存股其他综合收益
专项储备六、33836196.94468636.95468636.95
盈余公积六、34122696784.9514035469.0614035469.06
未分配利润六、352082103724.44-249174286.31-260256342.65
归属于母公司股东权益合计3090512683.87646269138.45635187082.11
少数股东权益120894838.0774688970.1074688970.10
股东权益合计3211407521.94720958108.55709876052.21
负债和股东权益总计3860459134.871358372695.081347290638.74（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
7资产负债表
编制单位：融捷股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额
流动资产：
货币资金553399980.1320623713.2420623713.24
交易性金融资产1050487058.07衍生金融资产应收票据
应收账款十六、1164675454.15164675454.15
应收款项融资十六、2119569047.95500000.00500000.00
预付款项1419656.273194665.503194665.50
其他应收款十六、3124662420.41126535022.94126535022.94
存货4115351.814115351.81合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产391642.6838844.9938844.99
流动资产合计1849929805.51319683052.63319683052.63
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六、41484727710.07727319912.36716237856.02
其他权益工具投资19550000.0019550000.0019550000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产672667.60415115.02415115.02在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产十六、53978240.902100726.382100726.38
无形资产171091.46开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计1509099710.03749385753.76738303697.42
资产总计3359029515.541069068806.391057986750.05（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
8资产负债表（续）
编制单位：融捷股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额
流动负债：
短期借款100000000.00100000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款35500.00104627737.36104627737.36
合同负债9816163.179816163.17
应付职工薪酬3215006.793360470.453360470.45
应交税费138130.24196593.55196593.55
其他应付款1168322894.57153106.26153106.26持有待售负债
一年内到期的非流动负债2708857.542189758.812189758.81
其他流动负债489118.101842138.971842138.97
流动负债合计1174909507.24222185968.57222185968.57
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债十六、61740314.01长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1740314.01
负债合计1176649821.25222185968.57222185968.57
所有者权益：
实收资本259655203.00259655203.00259655203.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积822075863.34818139204.55818139204.55
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积122696784.9514035469.0614035469.06
未分配利润977951843.00-244947038.79-256029095.13
所有者权益合计2182379694.29846882837.82835800781.48
负债和所有者权益总计3359029515.541069068806.391057986750.05（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
9合并利润表
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额
一、营业收入六、362992396280.89920597597.28
减：营业成本六、361434426558.51662753382.77
税金及附加六、3779304718.3815780091.15
销售费用六、3811485176.4613944492.84
管理费用六、39108871104.8479465421.80
研发费用六、4064268954.8135212674.82
财务费用六、411123268.799847760.62
其中：利息费用5116398.919504686.79
利息收入4102722.07227174.78
加：其他收益六、427582907.468048279.35
投资收益六、431403867854.123796681.41
其中：对联营企业和合营企业的投资收益1403867854.123796680.41以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益
公允价值变动收益六、44487058.07
信用减值损失六、45-9880368.43-5818700.79
资产减值损失六、46-488594.40-880914.09
资产处置收益六、47259289.08-656339.45
二、营业利润（亏损以“－”号填列）2694744645.00108082779.71
?加：营业外收入六、48398280.05138706.70
减：营业外支出六、498139860.59159029.29
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2687003064.46108062457.12
减：所得税费用六、50199329759.8519754584.74
四、净利润（净亏损以“－”号填列）2487673304.6188307872.38
（一）按经营持续性分类：
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）2487673304.6188307872.38
2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）2439939326.6468289424.55
2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）47733977.9720018447.83
五、其他综合收益的税后净额
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额2487673304.6188307872.38
(一)归属于母公司股东的综合收益总额2439939326.6468289424.55
(二)归属于少数股东的综合收益总额47733977.9720018447.83
七、每股收益：
(一)基本每股收益9.39680.2630
(二)稀释每股收益9.39680.2630（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
10利润表
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额
一、营业收入十六、7290332128.09348399189.85
减：营业成本十六、7287750881.74308418757.61
税金及附加258511.32676970.82
销售费用2749235.025580467.35
管理费用17711796.2612078719.48研发费用
财务费用-1547499.513255114.83
其中：利息费用1860260.864035164.91
利息收入3414397.671191486.16
加：其他收益74496.4725554.84
投资收益（损失以“－”号填列）十六、81346562977.50-11566622.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益1346562977.50-8126323.58以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）487058.07
信用减值损失（损失以“－”号填列）827514.78-637184.15
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）-43518.13
二、营业利润（亏损以“－”号填列）1331317731.956210907.79
加：营业外收入242935.13
减：营业外支出469.402859.74
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1331560197.686208048.05
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列）1331560197.686208048.05
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1331560197.686208048.05
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额1331560197.686208048.05（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
11合并现金流量表
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3185633820.331006870857.90
收到的税费返还1801232.661612530.11
收到其他与经营活动有关的现金六、517818018.515534620.01
经营活动现金流入小计3195253071.501014018008.02
购买商品、接受劳务支付的现金1500689223.68686185531.27
支付给职工以及为职工支付的现金129416828.2998988089.74
支付的各项税费266204992.6052748270.02
支付其他与经营活动有关的现金六、5134180520.7555736286.94
经营活动现金流出小计1930491565.32893658177.97
经营活动产生的现金流量净额1264761506.18120359830.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金606480000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额193586.39114252.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额10000000.00
收到其他与投资活动有关的现金六、51180000.00
投资活动现金流入小计606673586.3910294252.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
135716532.9590657586.97
的现金
投资支付的现金1050000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金六、51362434.96
投资活动现金流出小计1185716532.9591020021.93
投资活动产生的现金流量净额-579042946.56-80725769.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金65990000.00120000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金六、5148903628.5847432524.67
筹资活动现金流入小计114893628.58167432524.67
偿还债务支付的现金164990000.00102000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金13739588.509374154.55
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金六、5131215570.8022003846.40
筹资活动现金流出小计209945159.30133378000.95
筹资活动产生的现金流量净额-95051530.7234054523.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-7484.02-213.69
五、现金及现金等价物净增加额590659544.8873688370.15
加：期初现金及现金等价物余额107326390.9633638020.81
六、期末现金及现金等价物余额697985935.84107326390.96（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
12现金流量表
编制单位：融捷股份有限公司2022度金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金482446387.00295453258.77收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金3180557.89191556.56
经营活动现金流入小计485626944.89295644815.33
购买商品、接受劳务支付的现金344246487.99302481418.81
支付给职工以及为职工支付的现金14703278.0910683738.15
支付的各项税费1009314.705778013.62
支付其他与经营活动有关的现金3078322.592258716.77
经营活动现金流出小计363037403.37321201887.35
经营活动产生的现金流量净额122589541.52-25557072.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金600000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额50960.39450.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额10000001.00
收到其他与投资活动有关的现金15641412.0739210794.58
投资活动现金流入小计615692372.4649211245.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金618000.0037500.00
投资支付的现金1056908161.426168039.48取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金69943683.9926459535.90
投资活动现金流出小计1127469845.4132665075.38
投资活动产生的现金流量净额-511777472.9516546170.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金100000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金1027149997.06
筹资活动现金流入小计1027149997.06100000000.00
偿还债务支付的现金100000000.0080000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2332495.143836777.10
支付其他与筹资活动有关的现金2853303.6018406099.20
筹资活动现金流出小计105185798.74102242876.30
筹资活动产生的现金流量净额921964198.32-2242876.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额532776266.89-11253778.12
加：期初现金及现金等价物余额20623713.2431877491.36
六、期末现金及现金等价物余额553399980.1320623713.24（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
13合并股东权益变动表
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他
一、上年年末余额259655203.00621284115.75468636.9514035469.06-260256342.65635187082.1174688970.10709876052.21
加：会计政策变更11082056.3411082056.3411082056.34前期差错更正其他
二、本年年初余额259655203.00621284115.75468636.9514035469.06-249174286.31646269138.4574688970.10720958108.55
三、本期增减变动金额3936658.79367559.99108661315.892331278010.752444243545.4246205867.972490449413.39
（一）综合收益总额2439939326.642439939326.6447733977.972487673304.61
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配108661315.89-108661315.89-1620000.00-1620000.00
1、提取盈余公积108661315.89-108661315.89
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-1620000.00-1620000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备367559.99367559.9991890.00459449.99
1、本期提取16258903.7416258903.74194714.8616453618.60
2、本期使用15891343.7515891343.75102824.8615994168.61
（六）其他3936658.793936658.793936658.79
四、本年年末余额259655203.00625220774.54836196.94122696784.952082103724.443090512683.87120894838.073211407521.94（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
14合并股东权益变动表（续）
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益项目
其他权益工具减：库存其他综合收少数股东权益股东权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他股益
一、上年年末余额259655203.00-621331055.653115263.6514035469.06-328545767.20569591224.1644410713.78614001937.94
加：会计政策变更---------
前期差错更正---------
其他--
二、本年年初余额259655203.00---621331055.65--3115263.6514035469.06-328545767.20-569591224.1644410713.78614001937.94
三、本期增减变动金额-----46939.90---2646626.70-68289424.55-65595857.9530278256.3295874114.27
（一）综合收益总额68289424.5568289424.5520018447.8388307872.38
（二）股东投入和减少资本--------------
1、股东投入的普通股--
2、其他权益工具持有者投入资本--
3、股份支付计入股东权益的金额--
4、其他--
（三）利润分配--------------
1、提取盈余公积---
2、提取一般风险准备--
3、对股东的分配--
4、其他--
（四）股东权益内部结转--------------
1、资本公积转增股本--
2、盈余公积转增股本--
3、盈余公积弥补亏损--
4、设定受益计划变动额结转留存收益--
5、其他综合收益结转留存收益--
6、其他--
（五）专项储备--------2646626.70----2646626.7047513.85-2599112.85
1、本期提取3011218.493011218.49139331.823150550.31
2、本期使用5657845.195657845.1991817.975749663.16
（六）其他-46939.90-46939.9010212294.6410165354.74
四、本年年末余额259655203.00---621284115.75--468636.9514035469.06-260256342.65-635187082.1174688970.10709876052.21（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
15股东权益变动表
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元本期金额项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他
一、上年年末余额259655203.00-818139204.5514035469.06-256029095.13835800781.48
加：会计政策变更----11082056.3411082056.34
前期差错更正------
其他-
二、本年年初余额259655203.00---818139204.55--14035469.06-244947038.79-846882837.82
三、本期增减变动金额----3936658.79--108661315.891222898881.79-1335496856.47
（一）综合收益总额1331560197.681331560197.68
（二）股东投入和减少资本------------
1、股东投入的普通股-
2、其他权益工具持有者投入资本-
3、股份支付计入股东权益的金额-
4、其他-
（三）利润分配--------108661315.89-108661315.89--
1、提取盈余公积108661315.89-108661315.89-
2、提取一般风险准备-
3、对股东的分配-
4、其他-
（四）股东权益内部结转------------
1、资本公积转增股本-
2、盈余公积转增股本-
3、盈余公积弥补亏损-
4、设定受益计划变动额结转留存收益-
5、其他综合收益结转留存收益-
6、其他-
（五）专项储备-----------
1、本期提取-
2、本期使用-
（六）其他3936658.793936658.79
四、本年年末余额259655203.00---822075863.34---122696784.95977951843.00-2182379694.29（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
16股东权益变动表（续）
编制单位：融捷股份有限公司2022年度金额单位：人民币元上期金额项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额259655203.00817973849.8114035469.06-262237143.18829427378.69
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额259655203.00817973849.8114035469.06-262237143.18829427378.69
三、本期增减变动金额165354.746208048.056373402.79
（一）综合收益总额6208048.056208048.05
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收
益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他165354.74165354.74
四、本年年末余额259655203.00818139204.5514035469.06-256029095.13835800781.48（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：朱道源会计机构负责人：李振强
17融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
融捷股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
融捷股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名路翔股份有限公司，成立于1998年
8月21日。于2007年12月5日在深圳证券交易所上市。经过历年的派送红股、配售新股、转增
股本及增发新股，截止2022年12月31日，本公司累计发行股本总数259655203股，注册资本为259655203.00元，注册地址及总部地址：广州市天河区珠江西路5号4504房、4505房（仅办公用途）。
2、公司的业务性质和主要经营活动
以自有资金从事投资活动;合同能源管理;新材料技术推广服务;融资咨询服务;供应链管理服
务;企业管理咨询;金属矿石销售;新兴能源技术研发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;电子专用设备制造;工业设计服务;普通机械设备安装服务;化工产品销售（不含许可类化工产品）;自然科学研究和试验发展;矿产资源（非煤矿山）开采;证券财务顾问服务;
货物进出口;技术进出口。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2023年3月24日决议批准报出。
4、合并报表范围本公司2022年度纳入合并范围的子公司包括：甘孜州融达锂业有限公司（以下简称“融达锂业”）、东莞市德瑞精密设备有限公司（以下简称“东莞德瑞”）、四川长和华锂科技有限公司（以下简称“长和华锂”）、广州融捷金属贸易有限公司（以下简称“融捷贸易”）、康定市融达锂矿技术研
究有限公司（以下简称“康定融达锂研”）、康定市融捷锂业有限公司（以下简称“康定融捷锂业”）、共6户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围未发生变更。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础公司及各子公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日
及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
18融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月
31日的合并及母公司财务状况及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的披露要求。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对锂矿采选存货核算、锂矿采选矿山剥离费用核算、锂矿采选业采矿权的后续计量、锂矿采选长期待摊费用核算、锂
矿采选矿山地质环境保护与土地复垦基金的计量方法、锂精矿产品销售收入确认等交易和事项制定
了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、12“存货”、18“在建工程”、20“无形资产”、
21“长期待摊费用”、25“预计负债”、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的其他重大会计判
断和估计的说明，请参阅附注四、33“其他重要的会计政策和会计估计”。
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
19融捷股份有限公司2022年度财务报表附注合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
20融捷股份有限公司2022年度财务报表附注进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
21融捷股份有限公司2022年度财务报表附注直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
22融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
23融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
24融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
25融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
26融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素；
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
27融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据及应收款项融资本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目预期信用损失率（%）
银行承兑汇票由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此公司将银行承兑汇票视为较低信用风险的金银行承兑汇票融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此公司对银行承兑汇票的预期损失准备率为零。
28融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目预期信用损失率（%）
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过商业承兑汇票
违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
本组合为风险较低的应收关联方的应收款项，预期损失准备率为应收合并范围内关联方的款项零。
应收第三方的款项本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
应收账款、合同资产-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄预期信用损失率（%）
半年以内（含半年）0.5半年至1年1
1－2年10
2－3年30
3－4年80
4－5年80
5年以上100
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
押金、保证金、代扣代缴的员工
社保及公积金本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等应收款项应收关联方的款项本组合为风险较低应收关联方的款项应收其他款项本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
其他应收款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
29融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
账龄预期信用损失率（%）
半年以内（含半年）0.5半年至1年1
1－2年10
2－3年30
3－4年80
4－5年80
5年以上100
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、存货公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的披露要求。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
30融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（6）锂矿采选存货核算
锂矿采选存货的分类主要包括原材料、自制半成品原矿、产成品锂精矿、委托加工物资、委
外加工收回产成品锂盐等。锂矿采选经过采矿和选矿两个主要生产过程后，分别产出自制半成品原矿和产成品锂精矿。开采过程中发生的生产总成本按采矿过程中剥离废土量与生产入库的原矿矿石量按数量比例分摊计量，其中分摊的剥离废土生产成本计入在建工程－矿山剥离予以资本化，分摊的原矿矿石量生产成本计入自制半成品原矿完工成本。选矿生产成本计量包含领用自制半成品原矿成本与选矿过程中其它料工费等生产成本，完工后结转计入产成品锂精矿成本。
13、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计
31融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已
抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
32融捷股份有限公司2022年度财务报表附注益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
33融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
34融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产不适用。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
35融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2553.8
机器设备年限平均法10-1556.3-9.5运输设备年限平均法5519其他设备年限平均法5519
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求是固体矿产资源业公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的披露要求
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
（1）在建工程按各项工程实际发生的成本入账；与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、合同造价或工程实际成本，按估计的
价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
（3）期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）锂矿采选矿山剥离费用核算
本公司锂矿开采过程中存在剥离土层与储矿量分布不均的情况，剥离废土成本属于修建搭建矿区平台相关支出按矿山开发支出予以资本化，按采矿过程中剥离废土量与原矿矿石量以数量比例分
36融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
摊计量开采过程中发生的当期生产总成本，计入在建工程－矿山剥离与原矿生产成本，最后结转计入长期待摊费用。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
公司锂矿采选涉及的采矿权证费用，取得的采矿权证费用按产量法摊销，即按年采矿权证载明储量计算每吨原矿应分担的采矿权证费用，按每月产出的原矿数量计入当月原矿生产成本。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
37融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间内按直线法摊销。
本公司锂矿采选长期待摊费用主要包括矿山草场补偿费、矿山设计评估费、矿山土地租赁费、
矿山剥离费、矿山地质环境保护与土地复垦基金等，其中矿山草场补偿费、矿山设计评估费、矿山土地租赁费按受益期限分期摊销；矿山剥离费是每年复工月份从在建工程－矿山剥离成本中将上年
开工至本年开工前的全部剥离土层成本结转增加，然后按年初原矿保有储量平均分摊与累计的矿山剥离费计算本年每吨原矿应分摊的剥离土层成本，后续每月按完工开采的原矿矿石量与每吨原矿应分摊的剥离土层成本计入当期自制半成品原矿生产成本；矿山地质环境保护与土地复垦基金计量方
法详见附注四、25“预计负债”，预计负债提存的金额计入长期待摊费用，分摊方法为每年计提的矿山地质环境保护与土地复垦费基金与开始计提月份原矿保有储量乘于每年提存比例计算本年每
吨原矿应分摊的矿山地质环境保护与土地复垦基金，后续每月按完工开采的原矿矿石量与每吨原矿应分摊的矿山地质环境保护与土地复垦基金计入当期自制半成品原矿生产成本。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
38融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划采用设定提存计划，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
39融捷股份有限公司2022年度财务报表附注入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（3）锂矿采选矿山地质环境保护与土地复垦基金的计量方法
2021年8月起采矿权人按照“边开采、边修复”的原则，对其矿业活动导致生态系统受损区
域开展地质环境保护与治理、土地复垦、相应监测与管理等生态修复活动。
矿山地质环境保护与土地复垦基金按照自然资源部评审通过的《康定甲基卡鲤辉石矿矿山地质环境保护与土地复垦方案》按比例每年提存计入预计负债。康定甲基卡锂辉石矿方案按照5年为一个周期，5年后组织有资质的单位对本矿山地质环境保护与土地复垦方案实行重新编制，充分反映矿山真实、全面的治理恢复过程。本方案有效期一般为生效后的五年，应按方案规定及时进行地灾治理、复垦工作，并做好管护工作，尽快恢复相应区域生态环境。方案中总投资费用由矿山地质环境保护工程费用和土地复垦工程费用两大部分组成，费用安排遵循提前预存、分阶段足额预存原则，方案经估算该项目动态总投资20893.5万元，首次提存不低于土地复垦静态投资20%，费用在项目生产建设服务年限结束前1年预存完毕所有费用。本矿山需要在2040年提存完20893.5万元，提存年限20年。第一年按照20%的比例提存，第2-15年每年按照5%的比例提存，最后5年按照
40融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
2%的比例提存。第一年度提存4178.7万元，第2到15年度提存14625.45万元，最后6个年度
提存2089.35万元。
矿山地质环境保护与土地复垦基金费用的支出，采矿人开设专门环境治理基金账户，专项用于矿山生态修复的支出。
26、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
41融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
27、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
42融捷股份有限公司2022年度财务报表附注以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
28、收入
以下收入会计政策适用于2020年度及以后：
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司商品销售收入有锂精矿和锂盐产品销售收入、锂电设备销售收入，具体收入确认原则如下：
锂精矿产品：本公司按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂精矿产品销售收入，同时与购货双方对锂精矿的干湿重（即水份含量）、品位、金属量进行过磅和样品抽取分析，以双方确认锂精矿分析对照表进行销售结算数量的确认。
43融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
锂盐产品：本公司按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂盐产品销售收入。
锂电设备：本公司依据合同在设备交付客户后按履约进度确认锂电设备销售收入。履约进度分为设备交付和设备安装调试服务。
29、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务
的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所
针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
44融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
45融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债【短期租赁和低价值资产租赁除外】。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
46融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，除特殊情况直接引发的合同变更采用简化方法外，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
47融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
33、其他重要的会计政策和会计估计
（1）锂矿采选勘探支出的计量
本公司目前已取得采矿权证，明确了可采储量，公司目前处于开发与生产阶段，不涉及锂矿采选勘探相关的支出。
（2）锂矿采选开发支出的计量
锂矿采选开发支出是指取得探明矿区中的锂矿而建造或更新及相关设施的活动所发生的支出，应当根据其用途分别予以资本化，作为锂矿开发形成的相关设施的成本在在建工程核算，在达到预定可使用状态时结转固定资产或长期待摊费用。
锂矿采选开发形成的相关设施的成本主要包括锂矿扩产与技改相关支出如下：
*前期准备支出：包括前期研究、工程地质调查、工程设计、确定采场、清理采场、修建道路等活动发生的支出；
*设备购置和建造支出：设备包括采矿和选矿相关设备等，建造包括采矿平台建造，土层剥离费、采矿区道路建设等；
*购建提高回收率系统发生的支出：包括以提高采矿选矿回收率发生的各项采矿与选矿技改支出，主要涉及技改相关设备更新改造支出、技改科研、实验、试运行等支出。
*购建矿区内集输设施、分离处理设施、计量设备、储存设施、各种陆上电缆等发生的支出。
（3）锂矿采选维简费支出
由于维简费主要用于煤矿生产企业，本公司暂不涉及锂矿采选维简费计提。
（4）锂矿采选安全生产费的计提标准与后续列支
本公司安全生产费依据开采的原矿产量和入库尾矿量按月提取，提取标准分别按金属露天矿山每吨5元、入库尾矿量每吨1.5元计入当月选矿生产成本。2022年11月21日起，根据财政部和应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资〔2022〕136号）入库
尾矿量每吨5元计入当月选矿生产成本。后续按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》中非煤矿山开采企业安全费用使用范围直接列支安全生产费。公司矿山企业转产、停产、停业或者解散的，将安全费用结余于矿山闭坑、尾矿库闭库后可能的危害治理和损失赔偿。
48融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注2021年12月30日，财政部于发布了《关于印详见四、重要会计政策发的通知》（财会及会计估计之34、重要〔2021〕35号）（以下简称“准则解释第15号”），公司根据法律、行政法规会计政策和会计估计变对“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或国家统一的会计制度
更（3）首次执行准则解
或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的要求变更会计政策的，无
释第15号调整首次执会计处理”、“关于亏损合同的判断”、“关于资金需履行审议程序。行当年年初财务报表相集中管理相关列报”等会计处理问题进行了规范关项目情况。
说明，并自2022年1月1日起施行。
本公司自2022年1月1日起执行前述准则解释第15号，并依据准则解释第15号的规定对相关会计政策进行变更。
1、根据准则解释第15号规定，关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中
产出的产品或副产品对外销售的会计处理：
（1）企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下简称“试运行销售”）的，应当按照《企业会计准则第14号—收入》《企业会计准则第1号—存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。
（2）试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号—存货》规
定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
（3）测试固定资产可否正常运转而发生的支出属于固定资产达到预定可使用状态前的必要支出，应当按照《企业会计准则第4号—固定资产》的有关规定，计入该固定资产成本。
（4）对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的试运行销售，企业应当按照本解释的规定进行追溯调整；追溯调整不切实可行的，企业应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用本解释的规定，并在附注中披露无法追溯调整的具体原因。
根据准则解释第15号的要求，本公司的联营企业成都融捷锂业科技有限公司自2022年1月1日开始执行，对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初（2021年1月1日）
49融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
至该解释施行日（2022年1月1日）之间发生的试运行销售相关的收入和成本应计入2021年损益的部分追溯调整至年初留存收益。因此，本公司相应调整年初留存收益和长期股权投资。
执行准则解释第15号“试运行销售”会计政策变更对2022年1月1日财务报表的影响如下：
合并资产负债表母公司资产负债表项目名称调整后调整前调整后调整前（2022年
（2022年1月1日）（2021年12月31日）（2022年1月1日）12月31日）长期股
26474892.0615392835.72727319912.36716237856.02
权投资未分配
-249174286.31-260256342.65-244947038.79-256029095.13利润
2、准则解释第15号规定，亏损合同中“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出
该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。
其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）会计估计变更报告期内公司未发生重要会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
50融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
追溯重述合并资产负债表项目2022年1月1日2021年12月31日调整数
流动资产：
货币资金107326390.96107326390.96-
交易性金融资产---
衍生金融资产---
应收票据---
应收账款335721181.85335721181.85-
应收款项融资22966783.1722966783.17-
预付款项40343872.6840343872.68-
其他应收款4140321.114140321.11-
存货148054825.39148054825.39-
合同资产---
持有待售资产---
一年内到期的非流动资产---
其他流动资产5757059.355757059.35-
流动资产合计664310434.51664310434.51-
非流动资产：---
债权投资---
其他债权投资---
长期应收款---
长期股权投资26474892.0615392835.7211082056.34
其他权益工具投资19550000.0019550000.00-
其他非流动金融资产---
投资性房地产---
固定资产221505364.01221505364.01-
在建工程32167254.2132167254.21-
生产性生物资产---
油气资产---
使用权资产9787799.519787799.51-
无形资产245650061.48245650061.48-
开发支出---
商誉7103962.957103962.95-
长期待摊费用110719583.08110719583.08-
递延所得税资产7632416.127632416.12-
其他非流动资产13470927.1513470927.15-
非流动资产合计694062260.57682980204.2311082056.34
资产总计1358372695.081347290638.7411082056.34
51融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
追溯重述合并资产负债表（续）项目2022年1月1日2021年12月31日调整数
流动负债：
短期借款120000000.00120000000.00-
交易性金融负债---
衍生金融负债---
应付票据---
应付账款93665341.7793665341.77-
合同负债120463883.53120463883.53-
应付职工薪酬15459549.2215459549.22-
应交税费31306379.6731306379.67-
其他应付款132718681.07132718681.07-
持有待售负债---
一年内到期的非流动负债26268749.0026268749.00-
其他流动负债16226342.6216226342.62-
流动负债合计556108926.88556108926.88-
---
非流动负债：---
长期借款15000000.0015000000.00-
应付债券---
其中：优先股---
永续债---
租赁负债3862371.203862371.20-
长期应付款---
长期应付职工薪酬---
预计负债1269553.121269553.12-
递延收益51182343.1051182343.10-
递延所得税负债9991392.239991392.23-
其他非流动负债---
非流动负债合计81305659.6581305659.65-
负债合计637414586.53637414586.53-
股东权益：---
股本259655203.00259655203.00-
其他权益工具---
其中：优先股---
永续债---
资本公积621284115.75621284115.75-
减：库存股---
其他综合收益---
专项储备468636.95468636.95-
盈余公积14035469.0614035469.06-
未分配利润-249174286.31-260256342.6511082056.34
归属于母公司股东权益合计646269138.45635187082.1111082056.34
少数股东权益74688970.1074688970.10-
股东权益合计720958108.55709876052.2111082056.34
负债和股东权益总计1358372695.081347290638.7411082056.34
52融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
追溯重述母公司资产负债表项目2022年1月1日2021年12月31日调整数
流动资产：
货币资金20623713.2420623713.24-
交易性金融资产---
衍生金融资产---
应收票据---
应收账款164675454.15164675454.15-
应收款项融资500000.00500000.00-
预付款项3194665.503194665.50-
其他应收款126535022.94126535022.94-
存货4115351.814115351.81-
合同资产---
持有待售资产---
一年内到期的非流动资产---
其他流动资产38844.9938844.99-
流动资产合计319683052.63319683052.63-
非流动资产：---
债权投资---
其他债权投资---
长期应收款---
长期股权投资727319912.36716237856.0211082056.34
其他权益工具投资19550000.0019550000.00-
其他非流动金融资产---
投资性房地产---
固定资产415115.02415115.02-
在建工程---
生产性生物资产---
油气资产---
使用权资产2100726.382100726.38-
无形资产---
开发支出---
商誉---
长期待摊费用---
递延所得税资产---
其他非流动资产---
非流动资产合计749385753.76738303697.4211082056.34
资产总计1069068806.391057986750.0511082056.34
53融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
追溯重述母公司资产负债表（续）项目2022年1月1日2021年12月31日调整数
流动负债：
短期借款100000000.00100000000.00-
交易性金融负债---
衍生金融负债---
应付票据---
应付账款104627737.36104627737.36-
合同负债9816163.179816163.17-
应付职工薪酬3360470.453360470.45-
应交税费196593.55196593.55-
其他应付款153106.26153106.26-
持有待售负债---
一年内到期的非流动负债2189758.812189758.81-
其他流动负债1842138.971842138.97-
流动负债合计222185968.57222185968.57-
非流动负债：---
长期借款---
应付债券---
其中：优先股---
永续债---
租赁负债---
长期应付款---
长期应付职工薪酬---
预计负债---
递延收益---
递延所得税负债---
其他非流动负债---
非流动负债合计---
负债合计222185968.57222185968.57-
所有者权益：---
实收资本259655203.00259655203.00-
其他权益工具---
其中：优先股---
永续债---
资本公积818139204.55818139204.55-
减：库存股---
其他综合收益---
专项储备---
盈余公积14035469.0614035469.06-
未分配利润-244947038.79-256029095.1311082056.34
所有者权益合计846882837.82835800781.4811082056.34
负债和所有者权益总计1069068806.391057986750.0511082056.34
54融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务13%、6%
城市维护建设税应交流转税7%、5%、1%
企业所得税按应纳税所得额25%、15%
教育费附加应交流转税3%
地方教育费附加应交流转税2%
从价计征，按房产原值一次减除70%后余房产税额的1.2%计缴；1.2%、12%
从租计征，按租金收入的12%计缴城镇土地使用税土地面积按各地的税收政策缴纳
资源税从价计征4.5%车船使用税按税法规定缴纳按税法规定缴纳
不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
东莞德瑞15%
融达锂业15%
长和华锂15%
2、税收优惠及批文
（1）公司子公司融达锂业根据四川省康定县国家税务局于2012年6月29日印发的康国税函【2012】10号《康定县国家税务局关于同意甘孜州融达锂业有限公司享受西部大开发优惠政策的批复》，自2011年1月1日至2020年12月31日可减按15%的税率征收企业所得税。2020年4月23日，财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布了《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），根据公告规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。融达锂业享受的西部大开发优惠政策自动延期10年。
（2）公司子公司东莞德瑞于 2022年通过高新技术企业重新认定，证书编号为 GR202244016649，发证时间为2022年12月22日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（3）公司子公司长和华锂于2020年12月3日经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国
家税务局、四川省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号为 GR202051001920，发证时间为 2020年12月3日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
55融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“期末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金33646.5918911.13
银行存款697952289.25107307469.83
其他货币资金-10.00
合计697985935.84107326390.96
其中：存放在境外的款项总额--
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1050487058.07-
其中：银行理财产品99959684.93-
结构性存款950527373.14-
合计1050487058.07-
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内
其中：6个月以内81729779.92241371770.26
7-12个月56324282.9753662972.37
1年以内小计138054062.89295034742.63
1至2年123410761.6534797514.22
2至3年16009149.4915999803.84
3至4年3195119.581936393.50
4至5年903238.901500000.00
5年以上380625.002893025.00
小计281952957.51352161479.19
减：坏账准备22715415.8216440297.34
合计259237541.69335721181.85
（2）按坏账计提方法分类列示
56融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准
1950581.460.691950581.46100.00-
备的应收账款按组合计提坏账
280002376.0599.3120764834.367.42259237541.69
准备的应收账款
其中：账龄组合280002376.0599.3120764834.367.42259237541.69
合计281952957.51100.0022715415.82--259237541.69
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应
5565601.711.585565601.71100.00-
收账款按组合计提坏账准备的
346595877.4898.4210874695.633.14335721181.85
应收账款
其中：账龄组合346595877.4898.4210874695.633.14335721181.85
合计352161479.19100.0016440297.34——335721181.85
*期末单项计提坏账准备的应收账款应收账款期末余额（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
单位一100.00%正诉讼中，收回可能性较小
1252800.001252800.00
单位二100.00%经营陷入困境，正在进行破产程序
317156.46317156.46
诉讼已完结，但对方拖欠支付，无单位三380625.00380625.00100.00%法收回
合计1950581.461950581.46
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）
其中：[6个月以内]81729779.92408648.900.50
57融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
[7～12个月]56324282.97563242.831.00
1年以内小计138054062.89971891.730.59
1至2年123410761.6512341076.1610.00
2至3年14756349.494426904.8530.00
3至4年2877963.122302370.5080.00
4至5年903238.90722591.1280.00
5年以上---
合计280002376.0520764834.36--
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提
坏账准备的5565601.711109116.351599963.643124172.961950581.46应收账款按组合计提
坏账准备的10874695.6310308158.73-418020.0020764834.36应收账款
合计16440297.3411417275.081599963.643542192.9622715415.82
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式
单位一1500000.00诉讼
单位二99963.64诉讼
合计1599963.64
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款3542192.96
其中：重要的应收账款核销情况应收账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生
单位1货款2412436.36诉讼已结案，无法收回董事会批准否单位2货款711736.60破产清算董事会批准否
合计3124172.96
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
58融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
与本公司关占应收账款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
系合计数的比例(%)期末余额
1年以内，1至
关联方客
第一名货款256771908.272年，2至3年，91.0716593413.25户
3至4年
1年以内，1至
非关联方2年，2至3年，
第二名货款10112060.873.591770339.15
客户3至4年，4至
5年
非关联方1至2年，2至
第三名货款3140991.171.11546099.12客户3年非关联方1至2年，3至
第四名货款1920000.00客户0.68374000.004年关联方客
第五名货款1502538.05户1年以内0.539307.38
合计273447498.3696.9819293158.90
4、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目期末余额年初余额
应收票据177545998.4517604980.53
数字化应收账款债权凭证2647802.715361802.64
合计180193801.1622966783.17
注：本公司及下属子公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且符合终止确认条件，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）期末已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
应收票据-银行承兑汇票3368325.20-
数字化应收账款债权凭证1921283.00-
合计5289608.20-
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内37673026.8498.7238789898.1496.15
59融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1至2年264879.660.691401315.433.47
2至3年78153.370.2084525.910.21
3年以上145187.110.3868133.200.17
合计38161246.98100.0040343872.68100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末总额的比例(%)
第一名35404995.7492.78
第二名1401798.223.67
第三名130000.000.34
第四名128492.680.34
第五名90551.190.24
合计37155837.8397.37
6、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款8421305.134140321.11
合计8421305.134140321.11
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内
其中：6个月以内4987772.152616335.60
7-12个月4987772.15243989.84
1年以内小计7007987.302860325.44
1至2年506260.1981467.04
2至3年36636.00155007.80
3至4年144007.80107966.00
4至5年100966.0044656.00
5年以上999858.001250252.00
小计8795715.294499674.28
减：坏账准备374410.16359353.17
合计8421305.134140321.11
60融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金及保证金4236298.802271124.00
员工借款295805.60614566.51
政府补助3109494.42741982.09
代扣代缴款660556.65507391.12
其他往来款493559.82364610.56
小计8795715.294499674.28
减：坏账准备374410.16359353.17
合计8421305.134140321.11
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）
年初余额359353.17--359353.17年初其他应收款账
----
面余额在本期：
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本期计提63056.9963056.99
本期转回----
本期转销----
本期核销48000.00--48000.00
其他变动----
期末余额374410.16--374410.16
*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
预期信用损失359353.1763056.99-48000.00374410.16
合计359353.1763056.99-48000.00374410.16
*本期实际核销的其他应收款情况
61融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目核销金额
实际核销的其他应收款48000.00
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
额合计数的比例（%）期末余额
第一名政府补助3109494.421年以内、1-2年35.3555642.07
第二名押金1692000.006个月以内19.24-
1-6个月、3-4年、5年-
第三名押金615610.807.00以上
第四名保证金500000.006个月以内5.682500.00
第五名押金494000.006个月以内5.62-
合计—6411105.22—72.8958142.07
*涉及政府补助的应收款项
单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据国家税务总局东软件产品增值税即预计2023年收取，依据为《关1年以内、1-2
3109494.42于软件产品增值税政策的通莞市税务局征即退税年知》
合计——3109494.42————
7、存货
（1）存货分类期末余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料31502296.421016982.6330485313.79
在产品24845584.9174209.1124771375.80
库存商品37860992.942406184.4835454808.46
发出商品1200791.26-1200791.26
周转材料232585.40-232585.40
合同履约成本32222879.12278316.7531944562.37
在途物资17642623.40-17642623.40
合计145507753.453775692.97141732060.48
（续）
62融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
上年年末余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料34575513.13820429.3433755083.79
在产品51714674.1860484.7551654189.43
库存商品51892548.872420797.2749471751.60
发出商品87226.87-87226.87
周转材料251248.23-251248.23
合同履约成本12835325.47-12835325.47
合计151356536.753301711.36148054825.39
（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目年初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料820429.34196553.29---1016982.63
在产品60484.7513724.36---74209.11
库存商品2420797.27--14612.79-2406184.48
合同履约成本-278316.75---278316.75
合计3301711.36488594.40-14612.79-3775692.97
8、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额10292515.495756771.35
增值税留抵税额-288.00
合计10292515.495757059.35
9、长期股权投资
本期增减变动年初余额被投资单位追加减少权益法下确认的投其他综合收其他权益变动
[注1]
投资投资资损益益调整[注2]被投资单位成都融捷锂业科技
有限公司11082056.34--
1363527437.61-3936658.79
康定市天捷建材有
15392835.72---290042.34--
限公司
合计26474892.06--1363237395.27-3936658.79
（续）
63融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金股计提减期末余额
其他[注3]末余额利或利润值准备
成都融捷锂业科技600000000.00-
有限公司-52175264.13726370888.61
康定市天捷建材有-15102793.38-
限公司--
合计600000000.00-52175264.13741473681.99-注：1、年初余额与上年年末数差异详见本财务报表附注三、34“重要会计政策、会计估计的变更”。
2、其他权益变动系联营企业成都融捷锂业科技有限公司本期增加的专项储备9841646.98元，
按40%计算增加长期股权投资。
3、本公司2022年与联营企业成都融捷锂业科技有限公司内部交易未实现的利润
52175264.13元，抵减长期股权投资。
10、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目期末余额年初余额
合肥融捷金属科技有限公司13250000.0013250000.00
合肥融捷能源科技有限公司6300000.006300000.00
合计19550000.0019550000.00
11、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产205131197.75221505364.01
固定资产清理--
合计205131197.75221505364.01
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值
1、年初余额245191399.9972687272.618332158.7217588968.55343799799.87
2、本期增加金额9968743.375715569.54406098.791100342.9817190754.68
（1）购置333725.262692818.63401636.79696439.364124620.04
（2）在建工程转入9635018.113022750.914462.00403903.6213066134.64
3、本期减少金额2738225.637081028.892252955.73576324.5012648534.75
（1）处置或报废-7081028.892252955.73576324.509910309.12
64融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
（2）处置子公司-
（3）其他转出2738225.63---2738225.63
4、期末余额252421917.7371321813.266485301.7818112987.03348342019.80
二、累计折旧
1、年初余额63173390.8143000217.046900672.789220155.23122294435.86
2、本期增加金额20344352.936767407.06323109.391277121.5028711990.88
（1）计提20344352.936767407.06323109.391277121.5028711990.88
3、本期减少金额-5119704.102140307.95535592.647795604.69
（1）处置或报废-5119704.102140307.95535592.647795604.69
（2）处置子公司-----
4、期末余额83517743.7444647920.005083474.229961684.09143210822.05
三、减值准备
四、账面价值
1、期末账面价值168904173.9926673893.261401827.568151302.94205131197.75
2、年初账面价值182018009.1829687055.571431485.948368813.32221505364.01
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因由于子公司甘孜州融达锂业有限公司的矿区不属于城镇规划
房屋及建筑物80767623.85范围内该矿区有暂时未能办理产权证书的房屋及建筑物
由于地震灾后重建历史遗留问题，产权证书尚未办理，已取房屋及建筑物6592717.95得土地使用权证。
12、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程89872380.1332167254.21
工程物资--
合计89872380.1332167254.21
（1）在建工程
*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
矿山剥离工程24332416.77-24332416.775149189.94-5149189.94
塔公镇沥青混凝土道2530880.73-2530880.73--
65融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值路工程
东莞德瑞设备工程132641.58-132641.582400312.37-2400312.37
250万吨/年锂矿精
18332707.90-18332707.9011932639.82-11932639.82
选项目锂工程技术研究院
及观光、相关附属设44543733.15-44543733.1512685112.08-12685112.08施项目
合计89872380.13-89872380.1332167254.21-32167254.21
*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固本期其他项目名称预算数年初余额金额定资产金额减少金额期末余额
250万吨/年锂矿精
720000000.0011932639.826400068.08--18332707.90
选项目在建工程锂工程技术研究院
及观光、相关附属设160000000.0012685112.0831858621.07--44543733.15施项目在建工程
合计880000000.0024617751.9038258689.15--62876441.05
（续）本期利息
工程累计投入工程利息资本化其中：本期利工程名称资本化率资金来源
占预算比例（%）进度累计金额息资本化金额（%）
250万吨/年锂矿精
2.559.04---其他
选项目在建工程锂工程技术研究院
及观光、相关附属设27.8435.62---其他施项目在建工程合计
13、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额15654657.0715654657.07
2、本期增加金额23712146.7623712146.76
66融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
（1）新增租赁23712146.7623712146.76
3、本期减少金额6391678.326391678.32
（1）处置6391678.326391678.32
4、年末余额32975125.5132975125.51
二、累计折旧
1、年初余额5866857.565866857.56
2、本期增加金额8336648.428336648.42
（1）计提8336648.428336648.42
（2）企业合并增加--
3、本期减少金额2485652.682485652.68
（1）处置2485652.682485652.68
（2）处置子公司--
4、年末余额11717853.3011717853.30
三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值21257272.2121257272.21
2、年初账面价值9787799.519787799.51
14、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件采矿权合计
一、账面原值
1、年初余额73416453.204560400.001464637.31217962700.00297404190.51
2、本期增加金额20000096.00-867255.07-20867351.07
（1）购置20000096.00-867255.07-20867351.07
3、本期减少金额-----
（1）处置-----
（2）处置子公司-----
（3）其他减少-----
4、期末余额93416549.202331892.38217962700.00318271541.58
二、累计摊销
67融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目土地使用权专利权软件采矿权合计
1、年初余额6338895.714560400.001342330.8839512502.4451754129.03
2、本期增加金额2609049.95-134914.946939911.759683876.64
（1）计提2609049.95-134914.946939911.759683876.64
（2）其他-----
3、本期减少金额-----
（1）处置-----
（2）处置子公司-----
（3）其他-----
4、期末余额8947945.661477245.8246452414.1961438005.67
三、减值准备
四、账面价值
1、期末账面价值84468603.54-854646.56171510285.81256833535.91
2、年初账面价值67077557.49-122306.43178450197.56245650061.48
15、商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或年初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成的
长和华锂1358870.21----1358870.21
东莞德瑞133712985.07----133712985.07
融达锂业7103962.95----7103962.95
合计142175818.23----142175818.23
（2）商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少年初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他
长和华锂1358870.21----1358870.21
东莞德瑞133712985.07----133712985.07
融达锂业------
合计135071855.28----135071855.28
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
融达锂业于资产负债表日的商誉减值测试范围为公司并购融达锂业形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
（4）商誉的减值测试过程
68融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，因东莞德瑞和长和华锂2019年全额计提资产减值损失，本年无需减值测试。对融达锂业资产组的预计未来现金流量的现值，利用了公司管理层对甘孜州融达锂业有限公司商誉相关的资产组未来现金流量现值评估结果。
*誉减值测试情况如下：
项目融达锂业
商誉账面余额*7103962.95
商誉减值准备余额*-
商誉的账面价值*＝*-*7103962.95
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*6825376.17
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*13929339.12
拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*13929339.12
资产组的账面价值*（不含商誉）479213718.36
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*493143057.48
资产组或资产组组合可收回金额*15949855827.71
商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-
归属于本公司的商誉减值损失-
*关键参数关键参数资产组预测期预测期增长率永续期增长率毛利率折现率
2023年-2027根据预测的收入、成
融达锂业[注]0.00%13.39%
年本、费用等计算
[注]融达锂业2023年至2027年预计销售收入增长率分别为59%、10%、26%、0%、0%，采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
（5）商誉减值测试的影响经测试，截至2022年12月31日，公司收购融达锂业形成的商誉不存在减值。
16、长期待摊费用
其他减少金项目年初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额额矿山草场补偿费
3358003.39-272270.52-3085732.87（融达锂业）矿山设计评估费
2689816.27471698.11468916.75-2692597.63（融达锂业）矿山剥离费
55959436.775149189.94705412.17-60403214.54（融达锂业）
69融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
其他减少金项目年初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额额
105万吨/年采矿
8540140.181213584.913450310.21-6303414.88扩能（融达锂业）
装修及其他2419121.30698700.791601663.68-1516158.41矿山地质环境保
护与土地复垦基37753065.179584174.612191735.55-45145504.23金（融达锂业）
119146622.5
合计110719583.0817117348.368690308.88-6
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备26657896.023998684.3919051732.782857759.93
可抵扣亏损--29861302.544479195.39
使用权资产2009768.69301465.30729828.95109474.34
预计负债223583.7433537.561239909.74185986.46
合计28891248.454333687.2550882774.017632416.12
（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
资产摊销差异98781280.0814817192.0166133740.949920061.13
租赁负债1402874.78210431.22475540.6971331.10
固定资产加速折旧6979192.761046878.92--
合计107163347.6216074502.1566609281.639991392.23
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异1295006.691049629.09
可抵扣亏损32782242.187993276.60
合计34077248.879042905.69
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2023年4139962.244139962.24
70融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
年份期末余额上年年末余额备注
2024年318223.84548804.24
2025年9220498.982015063.97
2022年更正融捷股份
2020年亏损金额
2026年1289446.151289446.15
2027年17814110.97-
合计32782242.187993276.60
18、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付土地出让金8700000.008700000.00
预付房屋、设备款209300.0014697.00
预付工程款336029.284756230.15
合计9245329.2813470927.15
19、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额
质押借款[注]11000000.0020000000.00
保证借款45000000.00100000000.00
合计56000000.00120000000.00
注：本公司子公司东莞德瑞本年度向中国银行股份有限公司东城大道支行短期借款1100.00万元，以比亚迪及其控股子公司的应收债权进行质押担保，质押应收账款金额3000.00万元。
20、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
1年以内99785022.6486723694.37
1-2年7209436.103975883.97
2-3年1859700.971848548.58
3年以上1480312.181117214.85
合计110334471.8993665341.77
21、合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收锂盐产品销售款81154619.80
预收锂电设备销售款26526563.7239309263.73
合计26526563.72120463883.53
71融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬15459549.22139473997.46121523409.4233410137.26
二、离职后福利-设定提存计划-8460192.038460192.03-
三、辞退福利-396050.22396050.22-
四、一年内到期的其他福利----
合计15459549.22148330239.71130379651.6733410137.26
（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴15106450.52130411566.60113119567.6932398449.43
2、职工福利费-3468732.913468732.91-
3、社会保险费-2796967.392796967.39-
其中：医疗保险费-2281876.502281876.50-
工伤保险费-308415.69308415.69-
生育保险费-206675.20206675.20-
4、住房公积金-1737553.001737553.00-
5、工会经费和职工教育经费353098.701059177.56400588.431011687.83
6、短期带薪缺勤-
7、短期利润分享计划-
合计15459549.22139473997.46121523409.4233410137.26
（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险-8179411.038179411.03-
2、失业保险费-280781.00280781.00-
3、企业年金缴费--
合计-8460192.038460192.03-
23、应交税费
项目期末余额上年年末余额
增值税88715602.2318790656.02
企业所得税123672065.582758118.02
个人所得税320231.49480959.40
资源税28402527.226376134.43
72融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
印花税306989.53154052.00
城市维护建设税1419857.44557435.63
教育附加税2661318.06547901.07
地方教育费附加1774212.07365267.42
环境保护税534.71775.38
矿产资源补偿费987341.24987341.24
其他287739.06287739.06
合计248548418.6331306379.67
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
24、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
应付利息68215.28249585.44
应付股利--
其他应付款123358979.54132469095.63
合计123427194.82132718681.07
（1）应付利息项目期末余额上年年末余额
借款应付利息68215.28249585.44
合计68215.28249585.44
（2）其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
控股股东财务资助-20000000.00
利益共享金96086666.6759376666.67
长期资产购置款20199052.2944294702.12
押金及保证金2764199.46909175.86
其他往来4309061.127888550.98
合计123358979.54132469095.63
25、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
1年内到期的长期借款（附注六、27）-20000000.00
1年内到期的租赁负债（附注六、28）8673942.256268749.00
73融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计8673942.2526268749.00
26、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
应付费用489118.10566037.74
待转销项税额3448453.2815660304.88
合计3937571.3816226342.62
27、长期借款
项目期末余额上年年末余额
抵押借款-35000000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、25）-20000000.00
合计-15000000.00
28、租赁负债
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
租赁付款额10650406.0825451496.0012234414.0823867488.00
减：未确认融资费用519285.881739349.24726243.891532391.23
减：一年内到期的租6268749.00--8673942.25
赁负债（附注六、25）
合计3862371.2023712146.7611508170.1913661154.52
29、预计负债
项目期末余额上年年末余额形成原因
矿山地质环境保护与土地复垦基金760257.9529643.38用于矿山生态修复
未决诉讼1239909.74员工工伤补助及福利支出
其他223583.74-员工工伤补助及福利支出
合计983841.691269553.12
30、递延收益
项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助10551884.25-3078069.637473814.62与资产相关与联营企业发生
的内部交易未实40630458.85-40630458.85-合并报表产生现利润
合计51182343.10-43708528.487473814.62—其中，涉及政府补助的项目：
74融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
本期新增本期计入营业本期计入其他与资产/收补助项目年初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额收益金额益相关示范工程财
2170098.24907971.397473814.62与资产相政拨款（融10551884.25--关达锂业）
合计10551884.25--2170098.24907971.397473814.62——
31、股本
本期增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数259655203.00259655203.00
32、资本公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价506102227.57--506102227.57
其他资本公积115181888.183936658.79-119118546.97
合计621284115.753936658.79-625220774.54
注：详见附注六、9长期股权投资-注释2。
33、专项储备
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费468636.9516258903.7415891343.75836196.94
合计468636.9516258903.7415891343.75836196.94
34、盈余公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积14035469.06108661315.89-122696784.95
合计14035469.06108661315.89-122696784.95
35、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润-260256342.65-328545767.20
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）11082056.34-调整后年初未分配利润-249174286.31-328545767.20
加：本期归属于母公司股东的净利润2439939326.6468289424.55
减：提取法定盈余公积108661315.89-
提取任意盈余公积--
应付普通股股利--
加：其他调整因素--
75融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期上期
期末未分配利润2082103724.44-260256342.65
注：调整年初未分配利润详见本财务报表附注三、34“重要会计政策、会计估计的变更”
36、营业收入和营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务2989438696.321432982124.35917966763.31661269047.73
其他业务2957584.571444434.162630833.971484335.04
合计2992396280.891434426558.51920597597.28662753382.77
37、税金及附加
项目本期金额上期金额
资源税61899872.4510220578.34
房产税112187.96112187.96
车船税5189.2725650.01
土地使用税125280.34125280.34
印花税1496070.88601563.31
城市维护建设税4939375.452284683.30
教育费附加6434801.191444326.89
地方教育费附加4289867.44962884.63
环境保护税2073.402936.37
合计79304718.3815780091.15
38、销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬8112219.8211293096.54
运输费382960.86262243.36
差旅费701787.92465080.03
业务招待费918612.66545229.98
广告宣传费77536.6130000.00
办公费7533.11132927.98
销售服务费420556.99193499.10
其他863968.491022415.85
合计11485176.4613944492.84
76融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
39、管理费用
项目本期金额上期金额
利益共享金40000000.0040000000.00
职工工资52772689.4824798326.17
使用权资产折旧费4323320.563727589.08
房屋租赁费1174051.421357032.53
聘请中介机构费1544168.651019218.40
服务费910810.161161051.41
车辆使用费693752.30709574.24
无形资产摊销246390.78235524.62
办公费709865.601022331.05
折旧费605528.60519586.02
业务招待费1255057.381235500.96
董事会经费418938.74416726.70
差旅费514187.38228938.51
开办费-1294776.15
其他3702343.791739245.96
合计108871104.8479465421.80
40、研发费用
项目本期金额上期金额
人员人工费用16223911.7414482355.18
直接投入费用46023386.6419225350.00
折旧摊销费用492986.00115144.70
委托研发费用94339.6277669.90
其他相关费用1434330.811312155.04
合计64268954.8135212674.82
41、财务费用
项目本期金额上期金额
利息费用5116398.919504686.79
其中：借款利息费用4569016.767374002.04
租赁负债的利息费用516029.12384888.26
承兑汇票贴息31353.031745796.49
减：利息收入4102722.07227174.78
77融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
汇兑损益31815.44-66591.48
其他77776.51636840.09
合计1123268.799847760.62
42、其他收益
计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助3379890.205812558.593379890.20
即征即退增值税4167513.792208410.38-
代扣个人所得税手续费返还35503.4727310.38-
合计7582907.468048279.353379890.20其中，政府补助明细如下：
补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关
矿产资源节约与综合利用示范工程2170098.242170098.25与资产相关
锂尾矿制备轻质泡沫玻璃陶瓷技术-1250000.00与资产相关
电池智能装备工程技术研究中心补贴-200000.00与收益相关
东莞市人社局以工代训培训补贴-334000.00与收益相关
重点技术装备认定项目东城补贴-970100.00与收益相关
2020年发明专利资助项目补助-4000.00与收益相关
2020年省知识产权示范企业配套奖励-100000.00与收益相关
政府稳岗补贴64567.36667.40与收益相关
工业发展应急资金-250000.00与收益相关
失业保险106108.1633692.94与收益相关
2021年第一批省级科技计划立项经费-500000.00与收益相关
税务局政策退税2922.30-与收益相关
一次性留工补助15375.00-与收益相关
发明专利资助项目补助3000.00-与收益相关
监测工作补助费2400.00-与收益相关
省就业发放失业保险7191.00-与收益相关
工业企业稳产增产激励项目196600.00-与收益相关
科技保险补贴13279.24-与收益相关
一次性留工培训补助308625.00-与收益相关
制造业企业营收增量奖励60300.00-与收益相关
78融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关
一次性扩岗补助25500.00-与收益相关
社局养老保险待遇率调整退费203923.90-与收益相关
研发投入奖励200000.00-与收益相关
合计3379890.205812558.59
43、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益1363237395.273796680.41
处置长期股权投资产生的投资收益-1.00
已实现上年内部交易未实现的利润40630458.85-
合计1403867854.123796681.41
44、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产487058.07-
合计487058.07-
45、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失-275844.90
应收账款坏账损失-9817311.44-6068851.68
其他应收款坏账损失-63056.99-25694.01
合计-9880368.43-5818700.79
46、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-488594.40-880914.09
合计-488594.40-880914.09
47、资产处置收益
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
固定资产处置利得或损失-43518.13-656339.45-43518.13
使用权资产处置利得或损失302807.21-302807.21
合计259289.08-656339.45259289.08
48、营业外收入
79融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废利得1493.8197328.881493.81
与企业日常活动无关的政府补助-34876.80-
无需支付的应付款项88400.001.0288400.00
其他308386.246500.00308386.24
合计398280.05138706.70398280.05其中，政府补助明细如下：
是否特殊本期金与资产相关/补助项目发放主体发放原因性质类型上期金额补贴额与收益相关四川都江因符合地方政府企业产业堰经济开招商引资等地方
扶持专项补助否-34876.80与收益相关发区管委性扶持政策而获资金会得的补助
合计-34876.80
49、营业外支出
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废损失1896691.7385402.461896691.73
其中：固定资产1896691.7385402.461896691.73
无形资产---
对外捐赠支出5000000.00-5000000.00
非常损失268223.68-268223.68
罚款支出352255.1813615.79352255.18
违约赔偿支出602690.00-602690.00
赞助支出10000.00-10000.00
无法收回的应收款项-49200.00-
其他10000.0010811.0410000.00
合计8139860.59159029.298139860.59
50、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用189947921.062758118.02
80融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
递延所得税费用9381838.7916996466.72
合计199329759.8519754584.74
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额2687003064.46
按法定/适用税率计算的所得税费用671750766.12
子公司适用不同税率的影响-136409416.04
调整以前期间所得税的影响949708.78
非应税收入的影响-350966963.53
不可抵扣的成本、费用和损失的影响190320.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响276702.11
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响19382963.49
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-
研发加计扣除的影响-5844321.64
所得税费用199329759.85
51、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到政府补贴1229277.522455392.74
收到存款利息4102722.07228217.89
往来款及其他2155831.252451009.38
收到保证金330187.67400000.00
合计7818018.515534620.01
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付的营业费用28490234.6922031416.94
支付的保证金2282086.6692400.00
支付的往来款及其他118199.40322470.00
支付的利益共享3290000.0033290000.00
合计34180520.7555736286.94
（3）收到其他与投资活动有关的现金
81融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
收到关联方往来款-180000.00
合计-180000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付关联往来款-362434.96
合计-362434.96
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到控股股东财务资助-44000000.00
商业票据贴现48903628.583432524.67
合计48903628.5847432524.67
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期金额
支付租赁负债10266570.807003846.40
支付股东往来款20000000.0015000000.00
支付往来款949000.00-
合计31215570.8022003846.40
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润2487673304.6188307872.38
加：资产减值损失488594.40880914.09
信用减值损失9880368.435818700.79
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
19404830.4218241152.30
折旧
使用权资产折旧8336648.425866857.56
无形资产摊销8542576.886927486.44
长期待摊费用摊销8690308.886336705.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-259289.08656339.45（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1895197.92-11926.42
82融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-487058.07-
财务费用（收益以“－”号填列）5148214.3510320647.70
投资损失（收益以“－”号填列）-1403867854.12-3796681.41
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3298728.8714975681.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6083109.922020785.15
存货的减少（增加以“－”号填列）5848783.30-84385890.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1078470178.28-112782314.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-974385137.23160983499.59
其他-
经营活动产生的现金流量净额1264761506.18120359830.05
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本-
一年内到期的可转换公司债券-
融资租入固定资产-
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额697985935.84107326390.96
减：现金的年初余额107326390.9633638020.81
加：现金等价物的期末余额-
减：现金等价物的年初余额-
现金及现金等价物净增加额590659544.8873688370.15
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额年初余额
一、现金697985935.84107326390.96
其中：库存现金33646.5918911.13
可随时用于支付的银行存款697952289.25107307469.83
可随时用于支付的其他货币资金-10.00
二、现金等价物--
三、期末现金及现金等价物余额697985935.84107326390.96
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
--和现金等价物
53、所有权或使用权受限制的资产
83融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末账面价值受限原因
应收账款30000000.00银行借款质押
合计30000000.00
54、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
应收账款34442.04
其中：美元4945.306.964634442.04欧元港元
55、政府补助
种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关907971.39财务费用907971.39
与资产相关2170098.24其他收益2170098.24
与收益相关1209791.96其他收益1209791.96
七、合并范围的变更
1、处置子公司
无
2、其他原因的合并范围变动
无
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
融达锂业康定康定采矿业100%-非同一控制下企业合并
东莞德瑞东莞东莞制造业55%-非同一控制下企业合并
长和华锂都江堰都江堰制造业-80%非同一控制下企业合并
融捷贸易广州广州批发业100%-设立锂工程研究
康定融达锂研康定康定100%-设立及观光业
康定融捷锂业康定康定选矿业100%-设立
（2）重要的非全资子（孙）公司
84融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称例（%）东的损益分派的股利余额
东莞德瑞45.00%22681925.76-79611215.96
长和华锂20.00%25052052.211620000.0041281121.95
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
东莞德瑞350525952.1131275289.53381801241.64192109159.5212778268.89204887428.41
长和华锂256648286.7820858867.86277507154.6470195734.57329119.2770524853.84
（续）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
东莞德瑞275205602.0325981522.73301187124.76169503978.955173612.04174677590.99
长和华锂172370815.2522345879.86194716695.11105354105.36-105354105.36
（续）本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
东莞德瑞404704361.1150404279.4650404279.46-2100851.88
长和华锂1189899520.52125260261.06125260261.0628680166.82
（续）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
东莞德瑞300083017.3129654587.3929654587.397272055.14
长和华锂421285324.5635990916.7035990916.7071307516.75
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营主要经持股比例（%）对合营企业或联营企业投注册地业务性质企业名称营地直接间接资的会计处理方法
成都融捷锂业科研发、生产和销
成都成都40%-权益法核算技有限公司售
康定天捷建材康定康定生产制造和销售50%-权益法核算
85融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）重要合营企业或联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目成都融捷锂业成都融捷锂业
40%40%
流动资产2512587819.49707050650.12
非流动资产916698100.67912998444.98
资产合计3429285920.161620049095.10
流动负债579440617.971479235955.40
非流动负债903479920.3269319585.29
负债合计1482920538.291548555540.69
归属于母公司股东权益778546152.7428597421.76
按持股比例计算的净资产份额778546152.7428597421.76
调整事项-52175264.13-28597421.76
—商誉--
—内部交易未实现利润-52175264.13-28597421.76
—其他--
对合营企业权益投资的账面价值726370888.6115102793.38
营业收入6056728413.67214001613.37
净利润3337325039.6310156389.51
综合收益总额3337325039.6310156389.51
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目康定天捷建材康定天捷建材
50%50%
流动资产81520.63121518.87
非流动资产23991237.4423655779.22
资产合计24072758.0723777298.09
流动负债9476811.208601266.54
非流动负债9476811.20-
负债合计8601266.54
归属于母公司股东权益15102793.3815392835.72
按持股比例计算的净资产份额15102793.3815392835.72
调整事项---
86融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目康定天捷建材康定天捷建材
50%50%
—商誉--
—内部交易未实现利润--
—其他--
对合营企业权益投资的账面价值15102793.3815392835.72
营业收入--
净利润-580084.68-433608.34
综合收益总额-580084.68-433608.34
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、其他权益工具投资等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。
本公司的外汇风险主要来源于以美元、港元等外币计价的应收账款等金融资产。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，合理降低利率波动风险。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用
87融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
风险主要来自货币资金、应收款项、其他流动资产等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，其他流动资产系公司于金融机构购买的短期理财产品，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的
第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。
为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止本报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
3、流动风险
流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的合理预测，最大程度降低资金短缺的风险。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公第三层次公允价合计计量允价值计量值计量
一、持续的公允价值计量1230680859.23-19550000.001250230859.23
（一）交易性金融资产1050487058.07--1050487058.07
（二）应收款项融资180193801.16--180193801.16
（三）其他权益工具投资--19550000.0019550000.00
（四）其他非流动金融资----产
持续以公允价值计量的1230680859.2319550000.001250230859.23资产总额
持续以公允价值计量的----负债总额
（一）持有待售资产----
非持续以公允价值计量----的资产总额
非持续以公允价值计量----的负债总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。本公
司以第一层公允价值计量系交易性金融资产和应收款项融资。
本公司持有的交易性金融资产系银行理财产品和结构性存款，银行定期公布理财产品的单位净
88融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
值或预期的年化收益率，以持有份额与资产负债表日单位产品净值或以成交价与预期年化收益率计算的价值作为第一层次公允值计量的依据。
本公司持有的应收款项融资主要为持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行
承兑汇票和比亚迪开具的迪链数字化应收账款债权凭证，由于信用良好，随时可以按票面金额背书转让，按票面金额作为第一层公允价值计量的依据。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有合肥融捷金属科技有限公司和合肥融捷能源材料有限公司5%股份作为其他权益工具，两家参股公司本报告期经营良好，本年未聘请评估机构对其公允价值进行评估，经管理层评估相关投资对公司报表整体无重大影响，期末以成本价作为第三层次公允价值估计值确认。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）
融捷集团广州投资管理70000万元23.82%23.82%
注：本公司的最终控制方是吕向阳、张长虹夫妇。
2、本公司的子公司情况
详见本财务报表附注八、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3“在合营企业或联营企业中的权益”。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
吕向阳董事长、总裁、本公司实际控制人张长虹本公司实际控制人苏康长和华锂法定代表人
合肥融捷金属科技有限公司控股股东融捷集团控制的公司，公司参股公司合肥融捷能源材料有限公司控股股东融捷集团控制的公司，公司参股公司广州融捷精密设备有限公司控股股东融捷集团控制的企业广州融捷能源科技有限公司控股股东融捷集团控制的企业芜湖天弋能源科技有限公司控股股东融捷集团控制的企业比亚迪及其控股子公司吕向阳先生担任副董事长的企业广东融捷智显科技有限公司控股股东融捷集团控制的企业
5、关联方交易情况
89融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
成都融捷锂业科技有限公司锂盐产品150153923.78107362544.98
成都融捷锂业科技有限公司电缆509605.46-
合肥融捷金属科技有限公司锂盐产品-34848849.52
合肥融捷能源材料有限公司锂盐产品-231681.42
融捷投资控股集团有限公司医用口罩3539.825840.70
广州融捷精密设备有限公司电脑26548.66-
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
合肥融捷能源材料有限公司销售锂盐产品2968016.829252654.86
成都融捷锂业科技有限公司[注]销售锂精矿1392630304.86174822065.06
成都融捷锂业科技有限公司加工锂盐产品346902.65-
芜湖天弋能源科技有限公司销售锂电设备4060347.59222264.61
比亚迪及其控股子公司销售锂电设备387279529.76263179542.19
比亚迪及其控股子公司销售锂盐产品464159972.84180304264.17
广东融捷智显科技有限公司电子墨水屏663.72-
注：本公司与成都融捷锂业科技有限公司锂精矿关联交易额1392630304.86元，合并报表对与联营企业发生的内部交易未实现利润抵销交易额57869536.06元，抵销后关联交易额为
1334760768.80元。
（2）关联担保情况
*本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
融捷集团10000000.002021年3月5日2022年3月1日是
融捷集团10000000.002021年3月19日2022年3月1日是
融捷集团20000000.002021年4月20日2022年4月19日是
吕向阳、张长虹夫妇
10000000.002020年6月24日2022年4月21日是（+融捷股份）
吕向阳、张长虹夫妇
25000000.002020年6月24日2022年7月12日是（+融捷股份）
吕向阳、张长虹夫妇30000000.002021年12月16日2022年7月20日是
90融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
融捷集团、吕向阳50000000.002021年6月2日2022年6月1日是
融捷集团、吕向阳40000000.002022年2月22日2023年2月21日否
融捷集团、融捷股份11000000.002022年7月8日2023年7月7日否
（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
融捷集团-10000000.002022年2月22日
融捷集团-3000000.002022年1月4日
融捷集团-7000000.002022年1月4日
融捷集团10000000.002022年2月22日
融捷集团-10000000.002022年2月28日
（4）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬5584072.342918727.00
（5）关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
比亚迪及其控股子公司房租及建筑物91582.2355136.80
（6）关联受托管理/委托管理情况
本公司作为受托方：
委托方名本期确认的托受托类型受托起始日受托终止日托管收益定价依据称管收益
定价依据：考虑了本次托成都融捷管将发生的派驻管理人锂盐业
锂业科技2021年8月20日2022年12月31日员相关薪酬及差旅费等566037.72务
有限公司费用的基础上，双方根据实际业务情况协商确定
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
91融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
比亚迪及其控股子公司256771908.2716593413.25147847154.506247936.38
成都融捷锂业科技有限公司--165502969.00827514.85
芜湖天弋能源科技有限公司1502538.059307.38--
合计258274446.3216602720.63313350123.507075451.23
应收款项融资：
比亚迪及其控股子公司2647802.71-5361802.64-
成都融捷锂业科技有限公司--500000.00-
芜湖天弋能源科技有限公司336950.50---
合计2984753.21-5861802.64-
预付款项：
成都融捷锂业科技有限公司--31575000.00-
合计--31575000.00-
其他应收款：
比亚迪及其控股子公司11000.00-7000.00-
广州融捷能源科技有限公司150000.00---
合计161000.00-7000.00--
（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额
应付账款：
广州融捷精密设备有限公司-403293.10
合计403293.10
合同负债：
合肥融捷能源材料有限公司-2968016.81
芜湖天弋能源科技有限公司-11467.08
比亚迪及其控股子公司23162400.0075223337.71
合计23162400.0078202821.60
其他流动负债：
合肥融捷能源材料有限公司-385842.19
芜湖天弋能源科技有限公司-1490.72
比亚迪及其控股子公司3011112.009779033.90
92融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目名称期末余额上年年末余额
合计3011112.0010166366.81
其他应付款：
苏康-503000.00
融捷集团-20000000.00
合计-20503000.00
7、关联方承诺
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的关联方承诺。
十二、股份支付
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的股份支付。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项东莞德瑞因锂电设备质量问题买卖合同纠纷起诉东莞光亚智能科技有限公司（以下简称：东莞光亚）(2022)粤1971民初18039号，涉案金额为462.7468万，一审已结束，一审判决主要内容为东莞光亚退回已付款项201.47万元，东莞德瑞退回货物。该判决未满足东莞德瑞要求东莞光亚承担的迟延发货违约金和产品质量问题赔款，二审于3月16日开庭，截至2023年3月24日尚未有结果。
十四、资产负债表日后事项
截至2023年3月24日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
基于管理目的，公司根据产品和服务划分为不同业务单元，分别独立管理各个业务单元的生产经营活动及评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司根据内部组织结构及管理要求确定了锂矿采选业务、锂电设备制造业务、锂盐加工及冶炼业务、其他四个报告分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息锂盐加工锂电设备项目锂矿采选业务其他分部间抵销合计及冶炼业务制造业务主营业务
1336728188.741250963067.32404704361.11663.72-2992396280.89
收入
93融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
锂盐加工锂电设备项目锂矿采选业务其他分部间抵销合计及冶炼业务制造业务主营业务
115875823.731043204508.45275346226.33--1434426558.51
成本
资产总额1888826832.16277507154.64381801241.642604441171.33-1292117264.903860459134.87
负债总额464548228.7270524853.84204887428.411201208366.86-1292117264.90649051612.93
2、其他对投资者决策有影响的重要事项
截至2022年12月31日，本公司无其他对投资者决策有影响的重要事项十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内
其中：6个月以内-165502969.00
7-12个月--
1年以内小计-165502969.00
1至2年--
2至3年--
3至4年--
4至5年--
5年以上--
小计-165502969.00
减：坏账准备-827514.85
合计-164675454.15
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备的应收账款-----
按组合计提坏账准备的应收账款-----
其中：账龄组合-----
94融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
合计-----
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
账龄组合827514.85-827514.85---
合计827514.85-827514.85---
2、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目期末余额年初余额
应收票据119569047.95500000.00
合计119569047.95500000.00
（2）期末列示于应收款项融资的已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
应收票据-银行承兑汇票--
合计--
3、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款124662420.41126535022.94
合计124662420.41126535022.94
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内
其中：6个月以内57404712.04118829064.61
7-12个月21472435.417014823.98
1年以内小计78877147.45125843888.59
1至2年45097238.68150.00
95融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
2至3年100.00132257.80
3至4年129257.80-
4至5年--
5年以上766178.00766228.00
小计124869921.93126742524.39
减：坏账准备207501.52207501.45
合计124662420.41126535022.94
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金及保证金718301.80691535.80
代扣代缴款140595.79113769.61
往来款304.45290.58
股权转让款207500.00207500.00
应收全资子公司往来款103803219.89125729428.40
应收子公司拆借款20000000.00-
小计124869921.93126742524.39
减：坏账准备207501.52207501.45
合计124662420.41126535022.94
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发期信用损失（已期信用损失生信用减值）发生信用减值）
年初余额207501.45--207501.45年初其他应收款账面余额----
在本期：
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本期计提0.070.07
本期转回----
本期转销----
96融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发期信用损失（已期信用损失生信用减值）发生信用减值）
本期核销----
其他变动----
期末余额207501.52--207501.52
*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
信用减值损失207501.450.07--207501.52
合计207501.450.07--207501.52
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名占其他应收款期末余坏账准备款项性质期末余额账龄
称额合计数的比例（%）期末余额
6个月以内，6个月38.08-
单位一子公司往来款47547054.13-1年，1-2年单位二子公司往来款31793468.541-2年25.46-
6个月以内，6个月19.59-
单位三子公司往来款24462697.22
-1年单位四子公司拆借款20000000.006个月以内16.02-
1-6个月、3-4年、50.49-
单位五押金615610.80年以上
合计124418830.6999.64-
4、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资782801965.0191723201.06691078763.95
对联营、合营企业投资793648946.12-793648946.12
合计1576450911.1391723201.061484727710.07
（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资775893803.5991723201.06684170602.53
97融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值
对联营、合营企业投资43149309.83-43149309.83
合计819043113.4291723201.06727319912.36
（2）对子公司投资被投资单本期减本期计提减值准备期年初余额本期增加期末余额位少减值准备末余额
融达锂业588691404.00--588691404.00--
东莞德瑞143000000.00--143000000.00-
融捷贸易3544000.00--3544000.00--
融捷锂业24490360.116908161.42-36566561.01--康定融达
10000000.00--10000000.00--
锂研
合计775893803.596908161.42-782801965.01-91723201.06
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位年初余额追加投减少投权益法下确认的投其他综合收其他权益变动资资资损益益调整
一、联营企业
成都融捷锂业27756474.11--1346853019.84-3936658.79
康定天捷建材15392835.72---290042.34--
合计43149309.83--1346562977.50-3936658.79
（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金股利计提减值准期末余额其他末余额或利润备
一、联营企业
成都融捷锂业600000000.00--778546152.74-
天捷建材--15102793.38-
合计600000000.00--793648946.12-注：年初余额与上年年末数差异详见本财务报表附注三、34“重要会计政策、会计估计的变更”。
5、使用权资产
98融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋及建筑物电子设备合计
一、账面原值
1、年初余额5251816.10-5251816.10
2、本期增加金额4862294.42-4862294.42
（1）新增租赁4862294.42-4862294.42
3、本期减少金额---
（1）处置---
4、期末余额10114110.52-10114110.52
二、累计折旧--
1、年初余额3151089.72-3151089.72
2、本期增加金额2984779.90-2984779.90
（1）计提2984779.90-2984779.90
（2）企业合并增加---
3、本期减少金额---
（1）处置---
（2）处置子公司---
4、期末余额6135869.62-6135869.62
三、减值准备--
四、账面价值--
1、期末账面价值3978240.90-3978240.90
2、年初账面价值2100726.38-2100726.38
6、租赁负债
项目期初余额本期增加本年减少年末余额
租赁付款额2233504.005034696.002689512.004578688.00
减：未确认融资费用43745.19172401.5886630.32129516.45
减：一年内到期的租
赁负债2189758.81--
2708857.54
合计-4862294.422602881.681740314.01
7、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
99融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务289766090.37287750881.74348163340.80308418757.61
其他业务566037.72-235849.05-
合计290332128.09287750881.74348399189.85308418757.61
8、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益1346562977.50-8126323.58
处置长期股权投资产生的投资收益--3440299.08
合计1346562977.50-11566622.66
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额说明本报告期主要是处置固定资产
非流动性资产处置损益-1635908.84损失
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、-减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密本报告期主要是公司收到政府切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定4287861.59补贴和与资产相关的政府补助量持续享受的政府补助除外分期计入损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允-价值产生的收益
非货币性资产交换损益-
委托他人投资或管理资产的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产-减值准备
债务重组损益-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
-的损益
100融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期
-净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负本报告期主要是公司银行理财
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处487058.07置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、和结构性存款收益衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益本报告期主要是应收账款坏账
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1599963.64准备转回
对外委托贷款取得的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
-允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
-一次性调整对当期损益的影响本报告期主要是公司受托经营
受托经营取得的托管费收入566037.72成都融捷锂业锂盐业务收取的托管费本报告期主要是向泸定地震捐
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-5858345.23赠本报告期主要是员工工伤补助
其他符合非经常性损益定义的损益项目-750089.22及福利支出
小计-1303422.27
所得税影响额446670.40
少数股东权益影响额（税后）-434520.49
合计-1291272.36
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润130.749.39689.3968
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润130.819.40189.4018
十八、财务报表之批准本财务报表业经本公司董事会批准通过。
101融捷股份有限公司2022年度财务报表附注
融捷股份有限公司
法定代表人：吕向阳
主管会计工作负责人：朱道源
会计机构负责人：李振强
日期：二〇二三年三月二十四日
102