凯恩股份:2022年年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—93页审计报告
天健审〔2023〕1018号
浙江凯恩特种材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江凯恩特种材料股份有限公司（以下简称凯恩股份公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯恩股份公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯恩股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共93页对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款的减值
1.关键审计事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)3。
截至2022年12月31日，凯恩股份公司应收账款账面余额为人民币
294314049.03元，坏账准备为人民币27488789.21元，账面价值为人民币
266825259.82元，占合并资产总额的11.60%。
凯恩股份公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
第2页共93页(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货的减值
1.关键审计事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)7。
截至2022年12月31日，凯恩股份公司存货账面余额为人民币
385964042.50元，跌价准备为人民币53432690.37元，账面价值为人民币
332531352.13元，占合并资产总额的14.45%。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市
场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、
第3页共93页期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、关注是否存在残次
冷背、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯恩股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
凯恩股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督凯恩股份公司的财务报告过程。
第4页共93页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯恩股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯恩股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就凯恩股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
第5页共93页包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年三月二十四日
第6页共93页浙江凯恩特种材料股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况浙江凯恩特种材料股份有限公司（原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，以下简称公司或本公司），系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔1997〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司(现已更名为凯恩集团有限公司以下简称凯恩集团)、浙江遂昌凯
恩集团有限公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民
化工厂五家发起人共同发起设立，于1998年1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为913300007047850454的营业执照，注册资本人民币
467625470.00元，股份总数为467625470股（每股面值1元）。其中，有限售条件
的流通股份 A股 1087829 股；无限售条件的流通股份 A股 466537641 股。
本公司属造纸行业及软件和信息技术服务业。主要经营活动：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品（不含化学危险品）的销售。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制或许可经营的项目。）主要产品或提供的劳务：
纸基功能材料的生产和加工、信息科技服务。
本财务报表业经公司2023年3月24日第九届董事会第八次会议批准对外报出。
本公司将浙江凯恩新材料有限公司（以下简称凯恩新材）、浙江凯恩特种纸业有限
公司(以下简称凯恩特纸)、衢州八达纸业有限公司(以下简称八达纸业)、深圳凯恩纸业
销售有限公司(以下简称凯恩销售)、浙江凯恩投资有限公司（以下简称凯恩投资）、北
京凯恩特创企业管理有限公司（以下简称凯恩特创）、浙江凯丰新材料股份有限公司(以
下简称凯丰新材)、浙江凯丰特种纸业有限公司（以下简称凯丰特纸）、浙江群舸工贸有
限公司（以下简称群舸工贸）、厦门强云网络科技有限公司（以下简称强云科技）、上
海律顾信息科技有限公司（以下简称律顾咨询）、北京云嵊科技有限公司（以下简称云嵊科技）、海南云聚无限科技服务有限公司（以下简称云聚科技）、厦门强云东方商务
第15页共93页咨询有限公司（以下简称强云东方）、固安融科企业管理咨询有限公司(以下简称融科咨
询)和北京凯信新能源科技有限公司(以下简称凯信科技)共16家公司纳入本期合并财务
报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用
权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第16页共93页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第
33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似
汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形
成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于
第17页共93页市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计
第18页共93页量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款
的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或
第19页共93页负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定
相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无
法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金
流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计
第20页共93页量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项
及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
第21页共93页确定组合的依项目计量预期信用损失的方法据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款——经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个账龄
账龄组合月内或者整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
确定组合的依项目计量预期信用损失的方法据
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄
账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存组合
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）3
1-2年50
2-3年80
3年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
第22页共93页发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加
工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基
础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期
第23页共93页能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认
为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债
务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
第24页共93页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其
初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的
长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享
第25页共93页有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法15-403-56.47-2.38
通用设备年限平均法4-123-524.25-7.92
专用设备年限平均法8-123-512.13-7.92
运输工具年限平均法5-63-519.40-15.83
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可
使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
第26页共93页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借
款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时
间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的
预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
第27页共93页(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等
长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。
同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负
债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的
第28页共93页金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成
为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并
在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)
客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公
第29页共93页司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该
商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客
户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最
佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即
以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售电气及工业用配套材料、过滤纸、特种食品包装材料等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入：内销模式分为直销模式和寄售模式，直销模式以货物发出、收到购货方确认的到货证明为确认收入实现标准，寄售模式以货物发送到客户仓、收到客户领用结算单为确认收入实现标准。外销产品收入：采用 FCA 交货方式，公司将货物在指定的地点交给买方指定的承运人并办理了出口清关手续，即完成交货，按照取得海关出口货物报关单后确认收入；采用 DAP 交货方式，本公司将货物直接运至客户指定地点，交付给客户并取得产品签收单时确认收入。
子公司强云科技主要提信息科技服务，属于在某一时点履行的履约义务。收入确认时点为：服务已经提供，并经客户验收合格，取得相关的收款依据。
(二十一)政府补助
第30页共93页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条
件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
第31页共93页公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
第32页共93页关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择
权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
第33页共93页公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十五)其他重要的会计政策和会计估计
终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部
分确认为终止经营：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十三(一)之说明。
(二十六)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和3%、5%、6%、9%、13%。部应税劳务收入为基础计算销项税分出口货物享受“免、增值税额，扣除当期允许抵扣的进项税抵、退”税政策，退税率额后，差额部分为应交增值税为13%
第34页共93页税种计税依据税率
从价计征的，按房产原值一次减房产税除30%后余值的1.2%计缴；从租1.2%、12%计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
凯丰新材15%
凯丰特纸15%
强云科技（2022年1-4月）15%
群舸工贸20%
凯恩销售20%
八达纸业20%
凯恩特创20%
云嵊科技（2022年1-4月）20%
强云东方（2022年1-4月）20%
融科咨询20%
凯信科技20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
公司及凯丰新材收到浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务
局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202033003869、GR202033004041），发证日期2020年12月1日，有效期为三年。公司及凯丰新材通过高新技术企业的重新认定，根据相关规定，公司及凯丰新材通过高新技术企业重新认定后将连续三年（2020年-
2022年）享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
子公司凯丰特纸收到浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务
第 35 页 共 93 页局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202233006798），发证日期 2022 年 12 月24日，有效期为三年。子公司凯丰特纸通过高新技术企业的重新认定，根据相关规定，
子公司凯丰特纸被认定为高新技术企业后将连续三年（2022年-2024年）享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
子公司强云科技收到厦门市科学技术厅、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务
局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202135100123），发证日期 2021 年 11 月
3日，有效期为三年。子公司强云科技被首次认定为高新技术企业，根据相关规定，子
公司强云科技被认定为高新技术企业后将连续三年（2021年-2023年）享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。公司、凯丰特纸、凯丰新材为高新技术企业，享受上述税收优惠政策。
根据国家税务总局发布的《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），以及财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第
13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得
额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。群舸工贸、凯恩销售、八达纸业、融科咨询、凯信科技、凯恩特创、云嵊科技和强云东方符合小微企业认定条件，享受上述税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金12501.8413643.71
第36页共93页项目期末数期初数
银行存款520622924.73450088727.97
其他货币资金17066574.9295820637.53
合计537702001.49545923009.21
(2)因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
1)银行存款期末余额中，包含已质押的大额存单20000000.00元和未质押的定期
存单60000000.00元。
2)其他货币资金期末余额中，包含存入保证金16863574.92元用以开立银行承兑
汇票、信用证及保函；人民币利率掉期交易保证金203000.00元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
169633487.47165247427.00
的金融资产
其中：浮动收益理财产品169633487.47165247427.00
合计169633487.47165247427.00
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备16661382.095.6616573573.1399.4787808.96
按组合计提坏账准备277652666.9494.3410915216.083.93266737450.86
合计294314049.03100.0027488789.219.34266825259.82（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
第37页共93页单项计提坏账准备15943834.484.0515669635.8498.28274198.64
按组合计提坏账准备377790957.3995.9515732842.944.16362058114.45
合计393734791.87100.0031402478.787.98362332313.09
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由
（%）
客户公司陷入财务困境，重庆黔龙卷烟材料有限公司4109079.274109079.27100.00资金收回可能性较低
资金收回可能性较低，公昆明玖格经贸有限公司1653252.691653252.69100.00司已提起诉讼
INVENTURE TRIMS
1570189.201570189.20100.00预计资金收回可能性较低
INTERNATIONAL (PVT) LTD.KAN PAPER TECHNOLOGIES
974822.80974822.80100.00预计资金收回可能性较低
（M）SDN BHD
资金收回可能性较低，公深圳市米田电科技有限公司498886.26411077.3082.40司已提起诉讼该企业因未按时履行法律
SHOP VAC LIMITED 456842.24 456842.24 100.00 义务被法院强制执行，且存在司法拍卖
客户公司陷入财务困境，Polo Handels AG 439079.24 439079.24 100.00资金收回可能性较低
常州市弘宇包装科技有限公资金收回可能性较低，公
433421.96433421.96100.00
司司已提起诉讼
扬中市兴雅包装有限公司424948.30424948.30100.00预计资金收回可能性较低
因退货、质量问题及客户
其他6100860.136100860.13100.00公司财务困境等原因，存在货款无法收回的风险
小计16661382.0916573573.1399.47
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内274294174.998228825.253.00
1-2年839610.93419805.4750.00
2-3年1261478.311009182.6580.00
3年以上1257402.711257402.71100.00
小计277652666.9410915216.083.94
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内275016279.23
1-2年4266533.04
第38页共93页2-3年7414894.55
3年以上7616342.21
合计294314049.03
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少期末数项目期初数
计提收回其他转回核销其他[注]单项计提坏
15669635.841071203.29167266.0016573573.13
账准备按组合计提
15732842.94-2063221.782754405.0810915216.08
坏账准备
合计31402478.78-992018.49167266.002754405.0827488789.21
[注]其他减少系本期处置子公司强云科技
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）
第一名24238503.198.24727155.10
第二名7516121.722.55225483.65
第三名5958344.492.02178750.33
第四名4833987.521.64145019.63
第五名4824454.471.64144733.63
小计47371411.3916.091421142.34
4.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票194822331.55525545.00284186325.12300000.00
合计194822331.55525545.00284186325.12300000.00
(2)应收款项融资信用减值准备本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销其他单项计提信用
300000.00225545.00525545.00
减值准备
合计300000.00225545.00525545.00
第39页共93页(3)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票50598634.43
小计50598634.43
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票205107554.64
小计205107554.64
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。
但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内56388146.5699.2956388146.5620395791.0298.4120395791.02
1-2年367408.010.65367408.01282835.211.36282835.21
2-3年3713.000.013713.0021375.970.1021375.97
3年以上27604.850.0527604.8527603.890.1327603.89
合计56786872.42100.0056786872.4220727606.09100.0020727606.09
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名13436870.4023.66
第二名10000000.0017.61
第三名7605248.8013.39
第四名6333862.4011.15
第五名3747000.006.60
第40页共93页占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
小计41122981.6072.41
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备5367831.20100.001285825.1923.954082006.01
合计5367831.20100.001285825.1923.954082006.01（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备11598753.37100.001279124.0411.0310319629.33
合计11598753.37100.001279124.0411.0310319629.33
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3687114.05110613.423.00
1-2年891631.50445815.7550.00
2-3年298448.13238758.5080.00
3年以上490637.52490637.52100.00
小计5367831.201285825.1923.95
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数311627.42194909.64772586.981279124.04
期初数在本期——————
第41页共93页--转入第二阶段-26748.9526748.95
--转入第三阶段-149224.07149224.07
本期计提-173857.11426732.73-192415.0360460.59本期核销
其他变动[注]-407.94-53351.50-53759.44
期末数110613.42445815.75729396.021285825.19
[注]其他减少系本期处置子公司强云科技
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金3674803.145809785.51
其他1693028.062297482.29
出口退税款3491485.57
合计5367831.2011598753.37
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
第一名押金保证金582524.801年以内10.8517475.74
377000.001年以内
第二名押金保证金9.54119310.00
135000.002-3年
215000.001年以内
第三名押金保证金7.2292750.00
172600.001-2年
第四名押金保证金290000.001年以内5.408700.00
280000.001年以内
第五名押金保证金5.2711400.00
3000.003年以上
小计2055124.8038.29249635.74
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料216098641.4139047633.24177051008.17267619204.8234802198.41232817006.41
库存商品156613726.7313420930.62143192796.1179342878.778844863.8570498014.92自制半成
5684762.08964126.514720635.577701946.80716653.586985293.22
品
第42页共93页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
发出商品5780943.515780943.514033886.394033886.39
在产品1785968.771785968.771598903.461598903.46委托加工
23878.0823878.08
物资
合计385964042.5053432690.37332531352.13360320698.3244363715.84315956982.48
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少期末数项目期初数计提其他转销或转回其他
原材料34802198.4116583147.0012337712.1739047633.24
库存商品8844863.859022445.144446378.3713420930.62
自制半成品716653.58625559.17378086.24964126.51
合计44363715.8426231151.3117162176.7853432690.37
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估
计将要发生的成本、估计的销售费本期已将期初计提存货原材料用以及相关税费后的金额确定可变跌价准备的存货耗用现净值相关产成品估计售价减去估计的销本期已将期初计提存货库存商品售费用以及相关税费后的金额确定跌价准备的存货售出可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估
计将要发生的成本、估计的销售费本期已将期初计提存跌自制半成品用以及相关税费后的金额确定可变价准备的存货耗用现净值
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
理财产品10000000.0010000000.00
留抵增值税8306909.978306909.97163581.16163581.16
预缴所得税2410346.782410346.784615398.724615398.72
待摊保险费869065.14869065.14830115.44830115.44
第43页共93页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
其他待摊费用474038.43474038.43
合计21586321.8921586321.896083133.756083133.75
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对联营企
222100871.2316629297.38205471573.8562372084.4162372084.41
业投资
合计222100871.2316629297.38205471573.8562372084.4162372084.41
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整浙江兰溪巨化氟化学有限公司（以下简称34412580.113319598.32兰溪巨化）遂昌县成屏二级电站有限责任公司（以下27959504.30274284.00简称二级电站）
强云科技151787321.065678008.95
合计62372084.41151787321.069271891.27（续上表）本期增减变动减值准备期末被投资单位其他权益变宣告发放现金股期末数计提减值准备其他余额动利或利润
兰溪巨化25019.4937757197.92
二级电站1355445.0016629297.3810249045.9216629297.38
强云科技157465330.01
合计25019.491355445.0016629297.38205471573.8516629297.38
10.其他非流动金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数
第44页共93页分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
78527785.50196373043.00
的金融资产
其中：权益工具投资78527785.50196373043.00
合计78527785.50196373043.00
(2)期末按公允价值计量的其他非流动金融资产成本被投资单位期初数本期增加本期减少期末数
深圳市前海理想金融控股公司10000000.0010000000.00
浙江遂昌富民村镇银行3000000.003000000.00深圳市卓能新能源股份有限公
45000013.5045000013.50
司青岛乾运高科新材料股份有限
20000000.0020000000.00
公司
厦门益通祥融资担保有限公司24000000.0024000000.00
衢州市柯城农村信用合作联社61767.0061767.00浙江龙游义商村镇银行股份有
12800000.0012800000.00
限公司
84921919.15
新流(厦门)数字科技有限公司84921919.15
[注]内蒙古清阳绿色能源科技有限
27000000.0027000000.00
公司
合计199783699.6527000000.00104921919.15121861780.50
(续上表)在被公允价值变动投资被投资单位本期账面价值单位持股现金红利期初数本期增加本期减少期末数比例
(%)深圳市前海理想金
-10000000.00-10000000.0010.00融控股公司浙江遂昌
富民村镇3000000.006.00173250.00银行深圳市卓能新能源
-25715713.50-3618281.50-29333995.0015666018.501.51股份有限公司青岛乾运高科新材料股份有限公司
第45页共93页在被公允价值变动投资被投资单位本期账面价值单位持股现金红利期初数本期增加本期减少期末数比例
(%)厦门益通祥融资担
24000000.003.43
保有限公司衢州市柯城农村信
61767.000.036783.54
用合作联社浙江龙游义商村镇
-4000000.00-4000000.008800000.008.00308000.00银行股份有限公司
新流(厦
门)数字36305056.85
36305056.85
科技有限[注]公司内蒙古清阳绿色能
27000000.0018.00
源科技有限公司合
-3410656.65-3618281.5036305056.85-43333995.0078527785.50488033.54计
[注]其他减少系本期处置子公司强云科技部分股权，强云科技由子公司变为联营公司，原强云科技的联营公司转出
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数433996315.6953930762.22807213495.4714691068.161309831641.54
本期增加金额10362838.229837025.3291154128.342203517.51113557509.39
1)购置2083089.21978584.119378950.752152190.0814592814.15
2)在建工程转入8279749.018858441.2181775177.5951327.4398964695.24
本期减少金额2506014.2010472339.156601509.511831900.8921411763.75
1)处置或报废1972230.4210472339.156601509.51879600.0019925679.08
2)处置子公司减
533783.78952300.891486084.67
少
期末数441853139.7153295448.39891766114.3015062684.781401977387.18
第46页共93页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计累计折旧
期初数250033363.0845193668.84662782566.5912991211.84971000810.35
本期增加金额20977573.048196702.4448925132.00631394.4778730801.95
1)计提20977573.048196702.4448925132.00631394.4778730801.95
本期减少金额1127876.1310272522.505974611.021173621.5418548631.19
1)处置或报废851154.7210272522.505974611.02853212.0017951500.24
2)处置子公司减
276721.41320409.54597130.95
少
期末数269883059.9943117848.78705733087.5712448984.771031182981.11减值准备
期初数10559725.49174710.625997839.1341747.0716774022.31
本期增加金额838871.42248159.416338154.057425184.88
1)计提838871.42248159.416338154.057425184.88
本期减少金额736871.49199272.78331968.551268112.82
1)处置或报废736871.49199272.78331968.551268112.82
2)处置子公司减
少
期末数10661725.42223597.2512004024.6341747.0722931094.37账面价值
期末账面价值161308354.309954002.36174029002.102571952.94347863311.70
期初账面价值173403227.128562382.76138433089.751658109.25322056808.88
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物9907198.49
小计9907198.49
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因公司国际交流中心等房屋
5979972.12资料不齐
建筑物
小计5979972.12
第47页共93页12.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
污水处理提升改造工程12462865.5912462865.59
凯丰新材技改项目298058.25298058.2512125748.6712125748.67
凯丰新材年产6.5万吨智
18780132.9218780132.92
能化扩建项目
凯丰新材年产1.6万吨智能化技改项目
其他工程及设备8934665.358934665.35
合计19078191.1719078191.1733523279.6133523279.61
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少
污水处理提升改造工程1500.0012462865.5994334.5512557200.14
凯丰新材技改项目5000.0012125748.677545787.1819373477.60298058.25
凯丰新材年产6.5万吨
2000.0018780132.9218780132.92
智能化扩建项目
凯丰新材年产1.6万吨
17065495.9117065495.91
智能化技改项目高性能电解电容器隔膜
20196460.2220196460.22
节能和智能化
其他工程及设备8934665.3520837396.0229772061.37
小计33523279.6184519606.8098964695.2419078191.17（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称占预算比例资金来源进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
（%）
污水处理提升改造工程100.80%100.00自有资金
凯丰新材技改项目96.9196.00自有资金
凯丰新材年产6.5万吨智
93.9093.00自有资金
能化扩建项目
凯丰新材年产1.6万吨智自有资金能化技改项目高性能电解电容器隔膜节自有资金能和智能化其他工程及设备自有资金小计
第48页共93页13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数16407127.3716407127.37
本期增加金额7812681.367812681.36
1)租入7812681.367812681.36
本期减少金额13935584.7713935584.77
1)处置子公司减少5495130.105495130.10
2)提前终止8440454.678440454.67
期末数10284223.9610284223.96累计折旧
期初数6914298.906914298.90
本期增加金额4581242.244581242.24
1)计提4581242.244581242.24
本期减少金额5197133.255197133.25
1)处置子公司减少1411326.611411326.61
2)提前终止3785806.643785806.64
期末数6298407.896298407.89账面价值
期末账面价值3985816.073985816.07
期初账面价值9492828.479492828.47
14.无形资产
项目土地使用权合计账面原值
期初数52945557.4952945557.49
本期增加金额4836880.004836880.00
1)购买4836880.004836880.00
期末数57782437.4957782437.49
第49页共93页项目土地使用权合计累计摊销
期初数16363467.8816363467.88
本期增加金额1252594.571252594.57
1)计提1252594.571252594.57
期末数17616062.4517616062.45账面价值
期末账面价值40166375.0440166375.04
期初账面价值36582089.6136582089.61
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备31202578.065327291.4728548784.574211840.86
递延收益5102614.38765392.169391422.211408713.33
以后年度可抵扣费用9856507.331478476.1015676319.722351447.96
可抵扣亏损39845129.965976769.48
预计负债1609903.15402475.79485000.0072750.00
合计87616732.8813950405.0054101526.508044752.15
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债其他非流动金融资产
36305056.859076264.21
公允价值变动固定资产折旧加速扣
18565191.782784778.77
除交易性金融资产公允
5006745.131251686.28
价值变动
合计23571936.914036465.0536305056.859076264.21
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数
第50页共93页递延所得税资递延所得税资产抵销后递延所得税抵销后递延所得税产和负债互抵和负债互抵金额资产或负债余额资产或负债余额金额
递延所得税资产4036465.059913939.958044752.15
递延所得税负债4036465.059076264.21
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异99155777.25111337224.10
可抵扣亏损176904063.45200770567.05
合计276059840.70312107791.15
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2022年218744.94凯恩投资可抵扣亏损
2023年6188853.437053576.64凯恩投资可抵扣亏损
凯恩投资及凯恩特创可抵扣
2024年3656280.203656280.20
亏损凯恩投资及凯恩特创可抵扣
2025年3925009.094376876.81
亏损
八达纸业、凯恩特创可抵扣
2026年6511460.0824285568.86
亏损
本公司、凯恩特创、融科咨
2027年86036080.2785813854.84
询、凯信科技可抵扣亏损
2028年30658845.9630658845.96本公司可抵扣亏损
2029年19819377.0822057093.51本公司可抵扣亏损
2030年17395235.0517395235.05本公司可抵扣亏损
2031年2712922.295254490.24凯恩新材可抵扣亏损
合计176904063.45200770567.05
16.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付的工程款及设备款11926962.9311926962.9331022357.9031022357.90
预付土地出让金4696000.004696000.00
合计11926962.9311926962.9335718357.9035718357.90
第51页共93页17.短期借款项目期末数期初数
抵押及保证借款35000000.0026000000.00
质押及保证借款20000000.0045000000.00
抵押借款56000000.00140500000.00
信用借款30000000.00
应付利息207517.89365895.51
合计141207517.89211865895.51
18.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票22323227.0456251560.31
合计22323227.0456251560.31
19.应付账款
项目期末数期初数
货款133224663.0198576162.60
工程设备款23551306.2418166023.36
技术服务费14496046.32
合计156775969.25131238232.28
20.预收款项
(1)明细情况项目期末数期初数
预收股权转让款40000000.0018410000.00
合计40000000.0018410000.00
(2)期末无账龄1年以上重要的预收款项
第52页共93页21.合同负债项目期末数期初数
货款9712643.564495087.91
合计9712643.564495087.91
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬48909009.27127557931.54135775792.5940691148.22
离职后福利—设定提存计划556608.458595378.518751513.63400473.33
合计49465617.72136153310.05144527306.2241091621.55
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴42452937.31107292006.66117286708.1832458235.79
职工福利费809342.0010052228.3010020011.30841559.00
社会保险费171181.554999075.635116394.8153862.37
其中：医疗保险费149816.124221585.294320322.9151078.50
工伤保险费17080.15777490.34791786.622783.87
生育保险费4285.284285.28
住房公积金103909.093167750.732951298.21320361.61
工会经费和职工教育经费5371639.322046870.22401380.097017129.45
小计48909009.27127557931.54135775792.5940691148.22
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险543309.378313255.098459046.61397517.85
失业保险费13299.08282123.42292467.022955.48
小计556608.458595378.518751513.63400473.33
23.应交税费
第53页共93页项目期末数期初数
增值税19834575.6526052019.08
土地使用税3510825.082456519.28
城市维护建设税2346583.091670461.50
房产税1713347.521555453.87
教育费附加1472554.421025032.41
地方教育附加868466.41638674.99
代扣代缴个人所得税816972.58718804.99
企业所得税875805.728979949.33
印花税232801.94321116.46
环保税33312.73
合计31705245.1443418031.91
24.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
过渡期损益11368399.97
运费等应计未付费用8857902.536808828.70
市场开发费用6144671.376807467.27
押金保证金1914767.643099912.77
赔偿款1347477.161347477.16
中介机构及信息披露费1152603.581152603.58
其他4292633.243351839.87
合计35078455.4922568129.35
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款45000000.00
第54页共93页项目期末数期初数
一年内到期的长期借款利息60000.00
一年内到期的租赁负债2397079.027193312.73
合计47457079.027193312.73
26.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额669534.99584361.44
合计669534.99584361.44
27.长期借款
项目期末数期初数
抵押借款2000000.0045000000.00
保证借款30904775.00
信用借款8600000.00
应付利息32114.5661875.00
合计41536889.5645061875.00
28.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额1694241.952441116.71
减：未确认融资费用41410.2087316.82
合计1652831.752353799.89
29.预计负债
项目期末数期初数形成原因
产品质量保证1609903.15809000.00货物质量问题
合计1609903.15809000.00
第55页共93页30.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
与资产/收益相
政府补助13490426.3723444293.2820950174.4415984545.21关的补助收入
合计13490426.3723444293.2820950174.4415984545.21
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期其他减少与资产相关/项目期初数期末数
补助金额损益[注1][注2]与收益相关翔安区其他营利性服
2326666.66687000.0093066.672920599.99与收益相关
务业发展扶持资金年产2万吨特种纸技
2062760.00294680.001768080.00与资产相关
改扩建项目补助多功能防护衬纸的关
1125000.00125000.001000000.00与资产相关
键技术开发专项补助遂昌县经济商务局企
业技术改造项目及新923473.33156080.00767393.33与资产相关办项目补助高层次人才创业扶持
866666.673613800.00789426.673691040.00与收益相关
基金浙江省科技厅产业技
术创新战略联盟补助840000.00280000.00560000.00与资产相关费特种纸优化节能项目
594500.00138000.00456500.00与资产相关
补助凯丰新材水处理系统
519904.99172222.22347682.77与资产相关
设备补助节能与绿色制造试点
467083.3359000.00408083.33与资产相关
示范项目补助遂昌县经济商贸局
2013年度工业政策420000.00140000.00280000.00与资产相关
奖励扶持资金脱硫脱硝系统改造及
383222.5064770.00318452.50与资产相关
安装工程扶持资金年产15000吨高档特
353430.0050490.00302940.00与资产相关
种纸扩建项目补助企业信息化建设项目
310000.0060000.00250000.00与资产相关
扶持资金高档绝缘纸技改项目
250000.00150000.00100000.00与资产相关
财政补助金遂昌县环保局大气污
226475.0052550.00173925.00与资产相关
染及水污染防治资金省节水型企业项目创
158333.3320000.00138333.33与资产相关
建补助凯丰新材涂布项目补
150510.0050170.00100340.00与资产相关
助超级电容器项目省级
33333.3333333.33与资产相关
财政专项资金
总部企业扶持资金10765093.282063309.558701783.73与收益相关遂昌县经济商务局智
5378400.00313740.005064660.00与资产相关
能化改造补助资金
第56页共93页本期新增本期计入当期其他减少与资产相关/项目期初数期末数
补助金额损益[注1][注2]与收益相关遂昌县经济商务局生
3000000.00150000.002850000.00与资产相关
产转型项目资金
其他1479067.23380912.281098154.95与资产相关
小计13490426.3723444293.285636750.7215313423.7215984545.21
[注1]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
[注2]公司本期处置子公司强云科技部分股权，强云科技不再纳入合并范围，不再纳入合并范围时点的余额相应转出
31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数467625470467625470
32.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢
246080352.90246080352.90
价）
其他资本公积23873630.2525019.4923898649.74
合计269953983.1525019.49269979002.64
(2)资本公积本期增减原因及依据说明
本期增加数系：因权益法核算的联营公司兰溪巨化因除净损益和其他综合收益以外
所有者权益的其他变动，公司按持股比例增加确认资本公积25019.49元。
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积75624849.9713213120.3888837970.35
合计75624849.9713213120.3888837970.35
(2)盈余公积增减变动原因及依据说明
第57页共93页盈余公积本期增加数系按母公司本期实现净利润的10%计提4072449.97元，对子
公司减资后丧失控制权对剩余股权按权益法调整盈余公积9140670.41元，相应调减未分配利润9140670.41元。
34.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润636118273.71546942881.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润53426749.5894051066.40
减：提取法定盈余公积4072449.97620986.33
应付普通股股利9346397.424254687.85
其他[注]9140670.41
期末未分配利润666985505.49636118273.71
[注]未分配利润本期其他减少详见本财务报表附注五(一)33之说明
(2)其他说明
根据公司2021年度股东大会通过的2021年度利润分配方案，按照2021年年度母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积，以截至2021年12月31日的总股本467625470股为基数，向全体股东以每10股派发现金红利0.20元（含税）即9346397.42元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1323566053.091036268400.751707476745.641258540103.65
其他业务收入68235079.1856099426.28122235334.00106539029.74
合计1391801132.271092367827.031829712079.641365079133.39
其中：与客户之间
1391018196.051092367827.031829069877.801365079133.39
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
第58页共93页本期数上年同期数产品名称收入成本收入成本电气及工业用配套
638344063.27439871078.12743561108.60494101420.97
材料
特种食品包装材料419179527.43360580341.23378183402.63268303998.57
过滤纸93894282.0777074150.5479875486.3672405212.94医用包装材料及其
172148180.32158742830.87127391645.73128776455.83
他纸
信息科技服务6874962.74867640.88376732130.00293212433.75
其他60577180.2255231785.39123326104.48108279611.33
小计1391018196.051092367827.031829069877.801365079133.39
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数地区名称收入成本收入成本
国内销售1318478123.271026586117.731779297462.211317885085.65
国外销售72540072.7865781709.3049772415.5947194047.74
小计1391018196.051092367827.031829069877.801365079133.39
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1391018196.051829069877.80
小计1391018196.051829069877.80
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3194423.02元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税3613223.093470868.12
房产税2462130.152023741.79
教育费附加2216912.032027701.32
土地使用税1684611.101785839.32
地方教育附加1366064.021351800.92
印花税722901.49874222.02
环境保护税167972.39224327.17
第59页共93页项目本期数上年同期数
车船税6420.00
合计12233814.2711764920.66
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬7152339.6513865495.31
市场开拓费（含业务费）9917849.2610629603.96
差旅费1293530.022132715.29
折旧及摊销费766025.34621609.72
其他6020374.076932589.36
合计25150118.3434182013.64
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬30245843.6242142071.66
折旧及摊销费16961639.7017144901.41
业务招待费11903395.9310309442.05
中介机构费10318763.445846101.21
办公费2720532.984351849.21
修理费1279937.383243618.17
差旅费1716141.432412838.54
保险费640649.16960445.93
房屋租赁费777016.95381589.14
其他12736989.3621919743.66
合计89300909.95108712600.98
5.研发费用
项目本期数上年同期数
第60页共93页直接投入41760416.2743672461.82
职工薪酬31427228.8648677889.89
折旧费14043214.7716766694.90
其他8615628.596961838.62
合计95846488.49116078885.23
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出8813417.4012405495.50
减：利息收入2064687.921933703.16
汇兑损益-2199374.641312014.64
其他712017.43969746.20
合计5261372.2712753553.18
7.其他收益
计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]2690947.833154912.842690947.83
与收益相关的政府补助[注]11469610.746893146.5611472828.00
增值税加计减免794675.84794675.84
个税手续费返还47573.0944355.83
合计15002807.5010048059.4015002807.50
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益9271891.273210263.99
金融工具持有期间的投资收益488033.54169348.44
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当
488033.54169348.44
期损益的金融资产
第61页共93页项目本期数上年同期数
理财产品投资收益8227654.2511053704.05
掉期交易损失-28804.86-332872.75
票据贴现利息-872930.95-29017.49
处置长期股权投资产生的投资收益31886961.95
过渡期损益-11368399.97
合计37604405.2314071426.24
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产5287697.47
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产产生的公允价值变动5287697.47收益
其他非流动金融资产-3618281.5010589343.35
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产产生的公允价值变动-3618281.5010589343.35收益
合计1669415.9710589343.35
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失873278.90-7966441.65
合计873278.90-7966441.65
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-26231151.30-20833154.73
固定资产减值准备-7425184.88-8335652.71
长期股权投资减值准备-16629297.38
合计-50285633.56-29168807.44
第62页共93页12.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益137342.97-3890469.73137342.97
合计137342.97-3890469.73137342.97
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚没收入417660.89147838.53417660.89
非流动资产报废收益93221.2493221.24
其他2381.939433.962381.93
合计513264.06157272.49513264.06
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失313951.621657202.08313951.62
对外捐赠210000.0040000.00210000.00
赔罚款支出164891.114709.75164891.11
其他9661.199661.19
合计698503.921701911.83698503.92
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用4622972.1815988180.81
递延所得税费用-4468436.907574269.91
合计154535.2823562450.72
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额76456979.07173279443.39
第63页共93页项目本期数上年同期数
按母公司适用税率计算的所得税费用11468546.8625991916.51
子公司适用不同税率的影响3971003.234076183.25
调整以前期间所得税的影响1608705.992192382.04
非应税收入的影响-3218506.11-507159.29
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1916449.292127430.77使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2073379.45-3320773.52影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
8770522.2910645469.79
或可抵扣亏损的影响
研发费及残疾人工资等加计扣除-18827151.14-17642998.83
高新技术企业生产设备加计扣除-3461655.68
所得税费用154535.2823562450.72
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到政府补助31328674.229684844.98
收到金融机构利息收入2064687.921933703.16
收到保证金、押金1658323.17
收到其他680779.00444182.56
合计35732464.3112062730.70
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
市场开发费、业务费19412845.2720732540.44
保险、中介服务费用、广告费等10934534.166549583.97
邮电、展览、办公费5382691.6612313583.17
差旅费、业务招待费等5212475.977645629.09
运输费、装卸费、修理费等5159260.256075403.17
赔偿款、技术开发费、员工备用金等14213053.658983300.29
第64页共93页项目本期数上年同期数
支付应付暂收款5365911.95
支付押金保证金3418800.43
其他9595669.4215589124.07
合计69910530.3886673876.58
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回理财产品本金及利息1161072498.80836793487.11
合计1161072498.80836793487.11
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付购买理财产品本金1278830000.00728987210.07
处置子公司收到的现金净额11503212.46
合计1290333212.46728987210.07
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到人民币掉期交易保证金152000.00220000.00
合计152000.00220000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付使用权资产租金3576882.018004764.99
支付人民币借款利率掉期交易保证金355000.00
合计3576882.018359764.99
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
第65页共93页补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润76302443.79149716992.67
加：资产减值准备49412354.6637135249.09
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
78730801.9598977195.49
资产折旧
使用权资产折旧4581242.246914298.90
无形资产摊销1252594.571137422.35长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-137342.973890469.73
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）220730.381657202.08
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1669415.97-10589343.35
财务费用（收益以“－”号填列）6614042.7613717510.14
投资损失（收益以“－”号填列）-38477336.18-14100443.72递延所得税资产减少（增加以“－”号填-4468436.90-1501994.30
列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填
9076264.21
列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-65283292.3736743423.82经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
68677095.60-97207162.90
列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
42565956.75-43319033.43
列）其他
经营活动产生的现金流量净额218321438.31192248050.78
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额440635426.57450102371.68
减：现金的期初余额450102371.68238897061.06
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第66页共93页补充资料本期数上年同期数
现金及现金等价物净增加额-9466945.11211205310.62
(2)本期收到的处置子公司的现金净额项目本期数上年同期数本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：强云科技
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物11503212.46
其中：强云科技11503212.46
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：强云科技
处置子公司收到的现金净额-11503212.46
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金440635426.57450102371.68
其中：库存现金12501.8413643.71
可随时用于支付的银行存款440622924.73450088727.97可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额440635426.57450102371.68
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(4)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额460993961.35304924791.45
其中：支付货款425763413.25273288494.53
支付固定资产等长期资产购置款35230548.1031636296.92
第67页共93页(5)现金流量表补充资料的说明
1)期末现金和现金等价物与货币资金的差异：银行存款中购买的定期存单
60000000.00元，已质押的大额存单20000000.00元；其他货币资金中为开具银行承
兑汇票、信用证及保函而存入的资产池保证金16863574.92元；为人民币利率掉期交
易而存入的保证金203000.00元。
2)期初现金和现金等价物与货币资金的差异：为开具银行承兑汇票、信用证及保函
而存入的资产池保证金95465637.53元；为人民币利率掉期交易而存入的保证金
355000.00元。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
存入保证金、质押大额存单用于取得借款、
货币资金37066574.92开立银行承兑汇票、信用证及保函；人民币利率掉期交易保证金
应收账款561300.92开立银行承兑汇票、信用证及保函
应收款项融资50598634.43开立银行承兑汇票、信用证及保函
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证
固定资产101361196.62及保函
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证
无形资产27509840.42及保函
合计217097547.31
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金54862000.65
其中：美元7191551.136.964650086277.00
欧元643377.077.42294775723.65
应收账款13187299.08
其中：美元1664615.156.964611593378.67
欧元214730.047.42291593919.61
第68页共93页港币0.900.89330.80
应付账款15562183.85
其中：美元2195769.806.964615292658.35
欧元36310.007.4229269525.50
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目年产2万吨特种纸技浙经信投资
2062760.00294680.001768080.00其他收益
改扩建项目补助[2017]80号
多功能防护衬纸的关龙科[2021]23
1125000.00125000.001000000.00其他收益
键技术开发专项补助号遂昌县经济商务局企遂委办发
业技术改造项目及新923473.33156080.00767393.33其他收益
[2016]51号办项目补助浙江省科技厅产业技
术创新战略联盟补助840000.00280000.00560000.00其他收益费特种纸优化节能项目
594500.00138000.00456500.00其他收益
补助凯丰新材水处理系统
519904.99172222.22347682.77其他收益
设备补助节能与绿色制造试点
467083.3359000.00408083.33其他收益
示范项目补助遂昌县经济商贸局
2013年度工业政策420000.00140000.00280000.00其他收益
奖励扶持资金脱硫脱硝系统改造及遂委办发
383222.5064770.00318452.50其他收益
安装工程扶持资金[2016]51号年产15000吨高档特
353430.0050490.00302940.00其他收益
种纸扩建项目补助企业信息化建设项目浙经信电子
310000.0060000.00250000.00其他收益
扶持资金[2014]499号高档绝缘纸技改项目浙财企
250000.00150000.00100000.00其他收益
财政补助金[2013]250号遂昌县环保局大气污
226475.0052550.00173925.00其他收益
染及水污染防治资金省节水型企业项目创
158333.3320000.00138333.33其他收益
建补助凯丰新材涂布项目补
150510.0050170.00100340.00其他收益
助超级电容器项目省级浙财企字
33333.3333333.33其他收益
财政专项资金[2012]276号遂昌县经济商务局智浙经信投资便
5378400.00313740.005064660.00其他收益
能化改造补助资金函[2021]12号
第69页共93页期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目遂昌县经济商务局生浙经信投资
3000000.00150000.002850000.00其他收益
产转型项目资金[2022]55号
其他1479067.23380912.281098154.95其他收益
小计10297093.048378400.002690947.8315984545.21
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
期初本期期末本期结转
项目本期结转其他减少[注]说明递延收益新增补助递延收益列报项目翔安区其他营厦翔政
利性服务业发2326666.66687000.0093066.672920599.99其他收益
[2019]146号展扶持资金高层次人才创人才专项
866666.673613800.00789426.673691040.00其他收益
业扶持基金[2020]1号总部企业扶持厦发改服务
10765093.282063309.558701783.73其他收益
资金[2018]841号
小计3193333.3315065893.282945802.8915313423.72
[注]其他减少系本期处置子公司强云科技
3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
技术研发补助款3569244.40其他收益
遂昌县推进生态工业高质量绿色发展三十条3115000.00其他收益遂委办发[2021]29号
人才补助624628.19其他收益龙人才[2017]5号
社会保险费返还318882.99其他收益
龙游县人民政府[2020]90
综合体专项资金补助250000.00其他收益号
其他646052.27其他收益
小计8523807.85
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为14160558.57元。
六、合并范围的变更
(一)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权股权处处置价款与处置投资股权处子公司股权处置置丧失控制丧失控制权时对应的合并财务报表置名称价款比例权的时点点的确定依据层面享有该子公司净方式
（%）资产份额的差额
强云科技48000000.0014.67减资2022年04月22日完成工商变更7661017.55（续上表）
第70页共93页丧失控制丧失控制权与原子公司股权投资按照公允价值权之日剩丧失控制权之日丧失控制权之日之日剩余股相关的其他综合收子公司重新计量剩余
余股权的剩余股权的账面剩余股权的公允权公允价值益、其他所有者权益名称股权产生的利比例价值价值的确定方法变动转入投资损益的得或损失
（%）及主要假设金额按照出售部分股权交易
强云科技46.39127561376.66151787321.0624225944.40价值调整计算所得
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名出资额（万股权取得方式股权取得时点出资比例
称元）
融科咨询设立2022年5月18日[注]
凯信科技设立2022年7月7日3000.00100.00%
[注]融科咨询系由凯恩投资出资设立的全资子公司，注册资本10.00万元，截至
2022年12月31日凯恩投资尚未出资。
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
(1)基本情况
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接浙江省浙江省
凯恩特纸制造业47.200.80设立遂昌县遂昌县浙江省浙江省
八达纸业制造业100.00设立衢州市衢州市广东省广东省
凯恩销售商业10.0090.00[注1]设立深圳市深圳市浙江省浙江省
凯恩投资实业投资100.00设立杭州市杭州市浙江省浙江省非同一控制
凯丰新材制造业60.00龙游县龙游县下合并浙江省浙江省非同一控制
凯丰特纸制造业75.00[注2]龙游县龙游县下合并浙江省浙江省非同一控制
群舸工贸批发业100.00[注3]杭州市杭州市下合并
凯恩特创北京市北京市租赁和商务服务业100.00[注4]设立浙江省浙江省
凯恩新材制造业100.00设立遂昌县遂昌县
融科咨询河北省河北省商务服务业100.00[注5]设立
第71页共93页主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接廊坊市廊坊市
凯信科技北京市北京市技术推广服务100.00设立
[注1]本公司持股48%的子公司凯恩特纸持有凯恩销售90%的股权
[注2]本公司持股60%的子公司凯丰新材持有凯丰特纸75%的股权
[注3]本公司持股60%的子公司凯丰新材持有群舸工贸100%的股权
[注4]本公司持股100%的子公司凯恩投资持有凯恩特创100%的股权
[注5]本公司持股100%的子公司凯恩投资持有融科咨询100%的股权
(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
报告期内本公司持有凯恩特纸48%的股权，为凯恩特纸第一大股东，并实质上控制凯恩特纸的财务和经营政策，拥有实质控制权故将其纳入合并财务报表范围。
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
凯恩特纸52.00%5582534.221040000.0036487594.58
凯恩销售46.80%217866.49495564.32
凯丰新材40.00%15227677.0023200000.00160469329.18
凯丰特纸25.00%399038.9623217688.83
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
凯恩特纸493002837.2142356152.82535358990.03461532785.654160761.60465693547.25
凯恩销售15620183.11338478.1015958661.2114899763.0914899763.09凯丰新材
562006920.73172215886.23734222806.96266799687.3546811998.54313611685.89
[注]
凯丰特纸132546569.5641196251.13173742820.6990810834.13589688.6291400522.75（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
凯恩特纸559533106.24468810.00560001916.24498329142.15324000.00498653142.15
第72页共93页凯恩销售12354633.21955353.6313309986.8412446724.26269891.1512716615.41凯丰新材
537641675.44145378790.21683020465.65236194487.166683088.88242877576.04
[注]
凯丰特纸163059294.5541839780.30204899074.85123395553.361127963.34124523516.70
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量
凯恩特纸620423320.3910316668.6910316668.6995904935.37
凯恩销售31263523.40465526.69465526.6981782.01凯丰新材
790318695.6138468231.4638468231.4646462464.89
[注]
凯丰特纸251453924.141966739.791966739.799908128.42
(续上表)上年同期数子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量
凯恩特纸613269430.56-1240160.12-1240160.12142147784.57
凯恩销售34577377.33431856.22431856.221069984.06凯丰新材
785356662.4681734255.8781734255.8797238246.36
[注]
凯丰特纸259229197.2215952302.1715952302.1725337191.84
[注]凯丰新材的主要财务信息为凯丰新材本级和子公司凯丰特纸、群舸工贸合并财务数据
(二)联营企业中的权益
1.重要的联营企业
主要业务性持股比例（%）对联营企业投资的会计联营企业名称注册地经营地质直接间接处理方法浙江省浙江省
兰溪巨化制造业21.00权益法核算衢州市衢州市浙江省浙江省电力生
二级电站47.11权益法核算遂昌县遂昌县产业福建省福建省商务服
强云科技46.39权益法核算厦门市厦门市务业
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目强云科技
兰溪巨化二级电站强云科技[注1]兰溪巨化二级电站
[注1]
第73页共93页流动资产117065342.741620895.65227053394.5891148460.373806738.80
其中：现金和
604458.35365895.65128855044.93477650.94208862.33
现金等价物
非流动资产90850725.3122923228.46126052985.1193234292.7325051791.29
资产合计207916068.0524544124.11353106379.69184382753.1028858530.09
流动负债23833669.54541999.6135976395.5215087106.12539825.42
非流动负债4286217.956602416.6727688883.005426217.9510363666.67
负债合计28119887.497144416.2863665278.5220513324.0710903492.09
少数股东权益30000000.00归属于母公司
179796180.5617399707.83259441101.17163869429.0317955038.00
所有者权益按持股比例计
算的净资产份37757197.928197002.36120354726.8334412580.108458618.40额调整事项商誉内部交易未实现利润
2052043.5637110603.18
其他19500885.90
[注2][注3]对联营企业权
益投资的账面37757197.9210249045.92157465330.0134412580.1127959504.30价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入458391803.926913089.1913621358.23371186163.669540638.77
净利润16488137.952322089.8315959741.138310923.274849549.18终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额16488137.952322089.8315959741.138310923.274849549.18本期收到的来
自联营企业的1355445.001251180.00股利
[注1]强云科技的主要财务信息为强云科技本级和子公司云嵊科技、律顾咨询、云聚科技合并财务数据
[注2]二级电站调整事项-其他系公司2013年度溢价购买二级电站股权，以及本期计提长期股权投资减值准备产生的差异
[注3]强云科技调整事项-其他系本期强云科技利润分配比例与持股比例不同，以及
第74页共93页公司对强云科技减资后丧失控制权，对剩余股权按照公允价值计量产生的差异
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
第75页共93页1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分
析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的16.09%（2021年12月31日：31.93%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于
第76页共93页对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款227804407.45236363062.66190589585.1510503779.2335269698.28
应付票据22323227.0422323227.0422323227.04
应付账款156775969.25156775969.25156775969.25
其他应付款35078455.4935078455.4935078455.49
租赁负债1652831.75
4217390.162523148.211694241.95
一年内到期的非
2397079.02
流动负债
小计446031970.00454758104.60407290385.1412198021.1835269698.28（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款256927770.51266564379.18219332379.1847232000.00
应付票据56251560.3156251560.3156251560.31
应付账款131238232.28131238232.28131238232.28
其他应付款22568129.3522568129.3522568129.35
租赁负债2353799.89
10065009.587557546.292369001.74138461.55
一年内到期的非
7193312.73
流动负债
小计476532805.07486687310.70436947847.4149601001.74138461.55
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
第77页共93页风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币84504775.00元
（2021年12月31日：人民币45000000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变
动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产169633487.47169633487.47
2.应收款项融资194822331.55194822331.55
3.其他非流动金融资产78527785.5078527785.50
持续以公允价值计量的资产总额442983604.52442983604.52
(一)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.银行理财产品第三层次公允价值计量项目以各协议银行约定的合同成本确定；
2.对于持有的应收票据，按照票面金额考虑信用风险后的金额作为公允价值的合理
估计进行计量；
3.因被投资企业浙江遂昌富民村镇银行股份有限公司、衢州市柯城农村信用合作联
社、厦门益通祥融资担保有限公司、内蒙古清阳绿色能源科技有限公司的经营环境和经
第78页共93页营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；
4.因被投资企业深圳市卓能新能源股份有限公司拟于近期进行评估，所以公司按评
估价值作为公允价值的合理估计进行计量；
5.因被投资企业浙江龙游义商村镇银行股份有限公司的经营环境和经营情况未发生
重大变化，所以公司按应享股本份额作为公允价值的合理估计进行计量；
6.因深圳市前海理想金融控股有限公司经营出现重大不利情况，目前已无实际经营，所以公司按公允价值为0.00元的合理估计进行计量；
7.因被投资企业内蒙古清阳绿色能源科技有限公司2022年9月成立，业务尚处于
开展阶段，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)截至2022年12月31日，本公司的母公司母公司对本公母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例的表决权比例（万元）
（%）（%）中泰创展控股有投资与资限公司（以下简北京市朝阳区5835014.5014.50产管理称中泰创展）
2022年10月，中泰创展就其与凯恩集团之间的借款合同纠纷，向司法机关申请强制
执行凯恩集团所持本公司股票，通过执行司法裁定，中泰创展取得原凯恩集团所持本公司67800000股股票（占公司总股本的14.50%），2022年12月，公司控股股东中泰创展与浙江凯融特种纸有限公司（以下简称凯融特纸）签署了《股份转让协议》，拟将其所持有公司的67800000股（合计占公司总股本的14.50%）协议转让给凯融特纸。2023年2月7日，公司收到凯融特纸提供的中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，本次协议转让股份为同一实际控制人控制的不同主体之间进行的转让，公司的控股股东和第一大股东变更为凯融特纸，实际控制人未发生变化。
(2)本公司最终控制方是解直锟（2021年12月18日因病逝世，其名下股权变更办理尚未完成）
中泰创展与其关联方凯融特纸为《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人；截
第79页共93页至2022年12月31日，凯融特纸通过二级市场购买公司34667917股，直接持有本公
司股权比例7.41%，对本公司的表决权比例为7.41%；通过凯恩集团间接持有本公司股权比例2.77%，对本公司的表决权比例为0.00%；中泰创展与凯融特纸合计对本公司的表决权比例为21.91%。
（3）凯融特纸通过凯恩集团间接持有本公司股权比例2.77%。截至2022年12月31日，凯恩集团所持股权与深圳市彼岸大道柒号投资合伙企业（有限合伙）借款合同纠纷一案已终审判决，终审判决已到期生效。凯恩集团（持有公司股份14438392股，占公司总股本比例3.09%）因败诉，其所持公司14438392股（占公司总股本的3.09%）股份可能将被司法强制执行，造成其被动减持公司股份。本次可能被动减持的减持时间、减持数量、减持方式和减持价格均存在不确定性，实际减持情况以最终法院执行为准。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
凯恩集团[注]公司股东，持股3.09%吴雄鹰凯恩集团法人、执行董事王白浪公司董事
宇恒电池有限公司（以下简称宇恒电池）吴雄鹰持股比例超5%的公司那然生命文化股份有限公司（以下简称那王白浪控制的公司然生命）遂昌那然酒店管理有限公司（以下简称那那然生命控制的公司然酒店）浙江千佛山酒店有限公司（以下简称千佛那然生命控制的公司山酒店）遂昌千佛山旅行社有限公司（以下简称千千佛山酒店控制的公司佛山旅行社）遂昌地心温泉有限公司红星坪分公司（以那然生命控制的公司下简称红星坪）遂昌梦梅酒店有限公司（以下简称梦梅酒那然生命控制的公司
店）
[注]由于凯恩集团2022年10月将其持有本公司14.50%的股权转让中泰创展，并于
2022年12月解除与凯融特纸签署的《一致行动协议》，故本期认定其为关联方
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
第80页共93页(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
那然酒店住宿餐饮服务654089.62784786.85
千佛山酒店住宿餐饮服务35411.3246745.28
那然生命住宿餐饮服务2094.345707.55
红星坪住宿餐饮服务47100.00
千佛山旅行社旅游服务1420.00
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
宇恒电池蒸汽1886718.951060231.29
2.关联租赁情况
本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
宇恒电池房屋及建筑物642201.84642201.84
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保是否担保方担保担保担保事项担保金额已经履行起始日到期日完毕
凯恩集团借款20000000.002022/6/292030/12/30否
4.为凯丰新材、凯丰特纸和强云科技提供的财务资助情况
(1)2022年度为凯丰特纸提供的财务资助情况
公司对凯丰特纸提供财务资助本金期初金额为6000万元，本期提供3000万元，本期收回6000万元，期末余额本金为3000万元，凯丰特纸本期共支付利息
1670311.11元。
(2)2021年度为凯丰新材、凯丰特纸和强云科技提供的财务资助情况
1)公司对凯丰新材提供财务资助期初余额为3350万元，本期收回3350万元，期
末无余额，凯丰新材本期共支付利息927306.11元。
2)公司对凯丰特纸提供财务资助本金期初金额为5000万元，本期提供7000万元，
本期收回6000万元，期末余额本金为6000万元，凯丰特纸本期共支付利息
第81页共93页2609310.37元。
3)公司对强云科技提供财务资助本金本期提供2000万元，本期收回2000万元，
期末无余额，强云科技本期共支付利息135917.81元。
5.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬564.15万元671.29万元
(三)关联方应收应付款项
1.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款那然酒店45553.5042700.50
应付账款千佛山酒店24400.0043822.00
应付账款千佛山旅行社976.00
应付账款那然生命2296.00
应付账款梦梅酒店1376.00
小计70929.5090194.50
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已开立未到期信用证情况
开立银行 申请单位 开证金额(USD) 开立条件
本公司354500.00抵押及质押中国建设银行遂昌支行
凯恩新材1098000.00抵押及保证
凯丰新材891180.00质押中国银行龙游县支行
凯丰特纸420000.00质押
凯丰新材2893000.00质押浙商银行衢州龙游支行
凯丰特纸451500.00质押
小计6108180.00
2.已开立未到期保函情况
开立银行申请单位保函类别保函金额开立条件
第82页共93页中国银行龙游县支行凯丰新材电子汇总征税保函1000000.00抵押及保证
中国银行龙游县支行凯丰特纸电子汇总征税保函1000000.00抵押及保证
中国银行龙游县支行凯恩特纸电子汇总征税保函2000000.00质押
小计4000000.00
3.已签订的正在或准备履行的重组计划
本公司已签订的正在或准备履行的重组计划及期后事项详见本财务报表附注十二(一)之说明。
4.除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一)重大资产重组进度
公司于2022年11月23日召开第九届董事会第六次会议，审议通过了拟出售浙江凯恩特种纸业有限公司47.20%股权、浙江凯恩新材料有限公司60.00%股权、遂昌县成屏二
级电站有限责任公司47.11%股权及衢州八达纸业有限公司100.00%股权的重大资产重组事项，并于2023年1月18日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于本次重大资产重组构成关联交易的议案》以及《关于及其摘要的议案》等与本次重大资产重组相关的议案。
截至本财务报告批准报出日，本次重大资产重组股权转让款共计4.80亿元已全部收讫，相关股权尚在办理过程中。
(二)资产负债表日后利润分配情况根据2023年3月24日公司第九届董事会第八次会议通过的2022年度利润分配预案，按照2022年度母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积，以截至2022年12月31日的总股本467625470股为基数，向全体股东以每10股派发现金红利0.12元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。上述利润分配预案，尚待公司股东大会审议批准。
(三)截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日
第83页共93页后非调整事项。
十三、其他重要事项
(一)终止经营
1.终止经营净利润
强云科技项目本期数2021年度
营业收入8725751.76378483101.18
减：营业成本1161686.64295271656.45
税金及附加110040.08709825.53
销售费用818723.889368256.50
管理费用4437914.5123252526.82
研发费用3118757.5721854326.66
财务费用-77254.11271089.26
加：其他收益4253521.633888747.46
投资收益579081.101349172.40净敞口套期收益
公允价值变动收益36305056.85
信用减值损失1202895.76-1424622.83资产减值损失
资产处置收益137182.30
营业利润5328563.9867873773.84
加：营业外收入128677.79
减：营业外支出
终止经营业务利润总额5328563.9868002451.63
减：终止经营业务所得税费用1608548.9713488110.77
终止经营业务净利润3720015.0154514340.86
加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）
加：终止经营业务处置净收益（税后）
第84页共93页其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计3720015.0154514340.86
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合
2271437.4733582702.17
计
2.终止经营现金流量
本期数2021年度项目经营活动现金投资活动现金流筹资活动现金流经营活动现金流投资活动现筹资活动现金流量净额量净额量净额量净额金流量净额流量净额强云
47936123.49-54420918.90-79849517.92-67987663.27671239.5990704947.24
科技
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十四)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1200129.69381589.14
合计1200129.69381589.14
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用199685.32632965.02
与租赁相关的总现金流出4777011.708386354.13
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入782936.22642201.84
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
第85页共93页2)经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产9907198.4910576803.96
小计9907198.4910576803.96
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内289718.82642201.84
1-2年182685.18107033.64
2-3年182685.18
3-4年182685.18
4-5年182685.18
5年以后2557592.46
合计3578052.00749235.48
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备89731124.23100.002691933.733.0087039190.50
合计89731124.23100.002691933.733.0087039190.50（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备151079992.52100.004532399.783.00146547592.74
第86页共93页合计151079992.52100.004532399.783.00146547592.74
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内89731124.232691933.733.00
小计89731124.232691933.733.00
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数4532399.784532399.78
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
本期计提-1840466.05-1840466.05本期核销
期末数2691933.732691933.73
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
拆借款30403788.9560000000.00
往来款58644520.1689681471.21
押金保证金582524.80789262.81
其他100290.32609258.50
合计89731124.23151079992.52
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
第一名往来款35360000.001年以内39.411800000.00
第二名拆借款30403788.951年以内33.88912113.67
第三名往来款19284300.001年以内21.49578529.00
第四名往来款4000000.001年以内4.46120000.00
第87页共93页第五名押金保证金582524.801年以内0.6517475.74
小计89630613.7599.893428118.41
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司投
735381598.50735381598.50821393598.50821393598.50
资对联营企业
205530253.9516629297.38188900956.5762372084.4162372084.41
投资
合计940911852.4516629297.38924282555.07883765682.91883765682.91
(2)对子公司投资本期计减值准备期被投资单位期初数本期增加本期减少期末数提减值末数准备
八达纸业10370000.0010370000.00
凯丰新材17400000.0017400000.00
凯恩特纸29500000.0029500000.00
深圳销售50000.0050000.00
凯恩投资30000000.0030000000.00
强云科技116012000.00116012000.00
凯恩新材618061598.50618061598.50
凯信科技30000000.0030000000.00
小计821393598.5030000000.00116012000.00735381598.50
(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整
兰溪巨化34412580.113319598.32
二级电站27959504.30274284.00
强云科技88139480.517403723.91
合计62372084.4188139480.5110997606.23（续上表）
第88页共93页本期增减变动被投资单减值准备期末位其他权益宣告发放现金期末数
计提减值准备其他[注]余额变动股利或利润
兰溪巨化25019.4937757197.92
二级电站1355445.0016629297.3810249045.9216629297.38
强云科技24094233.6169445741.92140894712.73
合计25019.4925449678.6116629297.3869445741.92188900956.5716629297.38
[注]本期凯恩股份公司处置其持有的强云科技14.67%的股权，剩余持股比例46.39%，股权处置后长期股权投资由成本法转为权益法核算，对剩余股权按照权益法进行追溯调整
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入430076242.24302263581.16
其他业务收入7919776.9649436007.9442825842.01
合计7919776.96479512250.18345089423.17
其中：与客户之间
7277575.12478870048.34345089423.17
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数产品名称收入成本收入成本电气及工业用配套
332368759.52212929677.20
材料
特种食品包装材料8712238.178951561.22
过滤纸80005413.5671145764.26医用包装材料及其
8989830.999236578.48
他纸
其他7277575.1248793806.1042825842.01
小计7277575.12478870048.34345089423.17
2)收入按经营地区分解
第89页共93页本期数上年同期数地区名称收入成本收入成本
国内销售7277575.12472797352.92340764711.02
国外销售6072695.424324712.15
小计7277575.12478870048.34345089423.17
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入7277575.12478870048.34
小计7277575.12478870048.34
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为0元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
直接投入11551320.51
职工薪酬14618362.15
折旧费6696025.38
其他3815421.88
合计36681129.92
3.投资收益
项目本期数上年同期数
取得的子公司股利收入43363366.39
权益法核算的长期股权投资收益10997606.233210263.99
理财产品投资收益5502362.697782302.17
企业拆借利息收入1956698.173464654.99
金融工具持有期间的投资收益173250.00165000.00
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当
173250.00165000.00
期损益的金融资产
处置长期股权投资产生的投资收益20127480.51
过渡期损益250954.08
第90页共93页合计82371718.0714622221.15
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
31803574.54
销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相详见本财务报表附注五关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续14160558.57
(四)3政府补助之说明享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益8227654.25
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易1640611.11性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回167266.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出35490.52
第91页共93页其他符合非经常性损益定义的损益项目-560889.37
小计55474265.62
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3051523.34
少数股东权益影响额（税后）5938565.63
归属于母公司所有者的非经常性损益净额46484176.65
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.630.110.11扣除非经常性损益后归属于公司
0.470.010.01
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 53426749.58
非经常性损益 B 46484176.65
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 6942572.93
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1449322576.83
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
G 9346397.42资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00
事项一：按照权益法核算的在被投资单位
I1 25019.49其他权益变动中所享有的份额其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-
加权平均净资产1471375262.66
G×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.63%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 0.47%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
第92页共93页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 53426749.58
非经常性损益 B 46484176.65
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 6942572.93
期初股份总数 D 467625470.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数467625470.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.11
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.01
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同浙江凯恩特种材料股份有限公司
二〇二三年三月二十四日