五洲交通:五洲交通2022年度会计估计变更的专项说明

2022年度会计估计变更的
专项说明
广西五洲交通股份有限公司
客诚专字[2023]530Z0002号
容诚会
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所审,
报告编码:京234ZMSS5CU
RSM容诚
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所:北京市西城区阜成门外大街22号
外经贸大量15属/922-926(100037)
TEL:010-66001391 FAX:010-66001392
E-mlbborsmchtna.com.cn
https://www.rsm.global/china/
关于广西五洲交通股份有限公司
2022年度会计估计变更的专项说明
容诚专字[2023]530Z0002号
(广西五洲交通股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对广西五洲交通股份有限公司(以下简称五洲交通)2022年
度财务报表进行了审计,并于2023年3月30日出具了无保留意见的审计报告(报
告编号:容诚审字[2023]530Z0001 号)。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定
对会计估计变更进行确认、计量和相关信息的披露是五洲交通管理层的责任。
按照上海证券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指南第号公
告格式》的要求,我们出具了本专项说明。除了对五洲交通实施2022年度财务报
表审计中所执行的对会计估计变更有关的审计程序外,我们未对本专项说明所述
内容执行额外的审计程序。为了更好地理解五洲交通2022年度会计估计变更的情
况,本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
五洲交通2022年度发生的会计估计变更事项说明如下
一、变更单车折旧系数
(一)变更原因
根据《企业会计准则第4号固定资产》的相关规定,“企业至少应当于每年
年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预
计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命”
根据五洲交通会计政策中关于“准高速公路、高速公路按交通部《高速公路公
司财务管理办法》采用车流量法计提折旧。车流量法的具体测算方法是按资产净值
与经批准的可行性研究报告中测算的总车流量进行相除计算单车折旧系数,每三年对车流量重新进行测算”
截至2021年12月31日,南宁(坛洛)至百色高速公路(以下简称“坛百路”)
执行的单车折旧系数已满三年,需要重新预测车流量。为此五洲交通之子公司广西
坛百高速公路有限公司委托广西交通设计集团有限公司对该路段车流量进行测算,
根据广西交通设计集团有限公司于2022年1月出具的《南宁(坛洛)至百色高速
公路车流量预测报告》,测算结果与原经批准的可行性研究报告中测算的车流量相比差异较大,需要调整单车折旧系数。
-7(二)具体内容及会计处理
-T.具体内容
一坛百路单车折旧系数由19.23元/辆调整为16.17元/辆(折算为标准小客车)。本次会计估计变更经股东大会审议通过,自2022年1月1日起执行。
■
2.会计处理
五洲交通之子公司广西坛百高速公路有限公司已对此项会计估计变更采用未来适用法核算。
(三)对财务状况和经营成果的影响
本次变更单车折旧系数,导致减少累计折旧27,483,579.72元,减少营业成本
27,483,579,72元,增加所得税费用4,122,536.96元,增加应交税费-企业所得税
最终导致2022年12月31日资产总额增加27,483,579.72元,2022年度净利润增加23,361,042.76元。
我们认为,五洲交通上述1项会计估计变更的会计处理符合企业会计准则的相关规定。
(此页无正文,为广西五洲交通股份有限公司容诚专字[2023]530Z0002号报告之签字盖章页。)
由前注册合计师
周一兴戴
容诚会计师事务所中国注册会计师:40每000304
(特殊普通合伙)葛兴葳
中国注册会计师
书回奕
中国注册会计师:11111330236
韦回奕
中国注册会计师
艾丽丝
中国北京中国注册会计师:110101560277
及x
2023年3月30日
统一社会信用代码营业执照扫描市场主体身
统一社会信用代码营业执照份码了解更多登
营业执照记、备案、许可、
911101020854927874营业执照监管信息,体验
更多应用服务。
(副本)(51)
名称容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出资额7500万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月10日
执合人肖厚发主要经营场所北京市西批区市出门外大街22号1日外经贸大
901-22至901-26
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出具
验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业
务,出具有关报告:基本建设年度财务决算审计；代理记
账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训,法律、
法规规定的其他业务；软件开发,销售计算机、软件及辅
助设备。(市场主体依法自主选择经营项目,开展经营活
制类项目的经营活动。)
业务报告附件专用
登记机关
2022年12月日
市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过
国家企业信用信息公示系统网址http://www.gsxt.gov.cn国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。国家市场监督管理总局监制
,
日
14
常印
证书就号:450100080304
No.ofCertificmte
广西壮展自治息注册会
批准注册协会:计师协会
AuthorizedInstituteofCpA
发证日期:1数200921
发证日期:月日
Dateoflsuc#发2017005119
年度检验登记注册会计师工作单位变更事项登记Resisuation oftheChangeofWorking UmisbyaCPAAnnualRenewal Regiatation同意到出
AgrectehoMettobetramnfamed iom
本证书经检验合格,缠绩有效一年
Thiscertificatcasvalidforanotheryearafer致国会计师事务所
印isTencwal.致国会计师CPAs
西分份
转出协会盖章
Stampofihetraosrrout institute ofCPAs
加每月日2012年
加每月日同意调入
四)Agrce theholderto bc ransierred.to
事务所
容诚会过造CPAs
210一年,
”急的入协会盖章
StmpofthermsfemlmstitmteofCPAs
二
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1名
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1Q证书编号:
IINo.ofCertificale110101560236
批准注册协会:广西壮集自治区注册会
AuthorizedInstituteof CPAs计师协金
发证日期:20150115日
DateofIssuance/y/m1d
注册会计师工作单位变更事项登记
年度检验登记RegistrationoftheChangeofWorkingUnitbyaCPAAnnualRenewal Registralbion同意调出
sgreelheholdertobeuanstctredfrom
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificateisvalidforanotheryearafter致同会计师,事务所
thisrenewal。CPAS
杨分所
事协会盖章
SomptthetranstcotIInstitute fCPAs
月22
001年12月6日
广西)同意调入
广西)Agreetheholdertobetransieredos
事务所
客诚会计师CPAs
西分析
转入协会盖章
Stanipofthetttt-hhsttuteofCPAs
(四)
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名
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1041989110805心
年度检验登记
AnnulRenswalRegistraion
本证书经检验合格,继续有效一年
Thiscertificateisvmlid foranotheryemrafter合伙)
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证书编号:110101560277
No.ofCertifieane广西)
批准注册协会:广西壮北自治区注财会
Authorized Institute of CPAs
计师协会
年12日2020年8月月17日
岌证日期:始发2015DSteofIssutmco12月31■1d2020年8月y。月17日d
执发20190925y。d