聚力文化:2022年年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—77页
四、附件……………………………………………………………第78—81页审计报告
天健审〔2023〕1498号
浙江聚力文化发展股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了浙江聚力文化发展股份有限公司（以下简称聚力文化公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了聚力文化公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注十二（三）2所述，北京腾讯文化传媒有限公司起诉天津点我信息科技有限公司、苏州美生元信息科技有限公司和聚力文化公司应承担
26413.05万元本金及违约金。我们无法获知该事项对财务报表可能的影响，故
对聚力文化公司2020年度和2021年度财务报表发表了保留意见。截至本财务报告批准报出日，该案件仍在审理中，我们仍然无法获知该事项对2022年度财务报表可能的影响。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
第1页共81页按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于聚力文化公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。由于上述“形成保留意见的基础”部分所述事项的影响，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及财务报表附注五（二）1。
聚力文化公司的营业收入主要来自于装饰贴面材料业务。2022年度，聚力文化公司实现营业收入93485.84万元。
由于营业收入是聚力文化公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
第2页共81页(二)审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
1.了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2.检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认政策是
否符合企业会计准则的规定；
3.对收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重
大或异常波动，并查明波动原因；
4.对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
5.以抽样方式对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是
否在恰当期间确认；
6.获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
7.结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
8.检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估聚力文化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
聚力文化公司治理层（以下简称治理层）负责监督聚力文化公司的财务报告过程。
第3页共81页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对聚力文化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致聚力文化公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就聚力文化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
第4页共81页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年三月三十日
第5页共81页浙江聚力文化发展股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江聚力文化发展股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省工商行政管理局批准，在浙江万利实业有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000729092173R 的营业执照，注册资本
850870049.00元，股份总数850870049股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流
通股份：A股 207329377 股；无限售条件的流通股份：A 股 643540672股。公司股票已于2008年在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司主要经营活动为中高端装饰贴面材料的研发、设计、生产和销售。经营范围：文化娱乐产业投资，实业投资，投资管理；经营性互联网文化服务（凭有效许可证经营），广播电视节目制作（凭有效许可证经营），电影发行、电影摄制（凭有效许可证经营），设计、制作、代理、发布国内各类广告；计算机软硬件开发，信息技术开发，技术咨询服务；印花装饰纸、胶膜浸渍装饰纸、封边条、金属饰面板、装饰铝板、阳极氧化铝卷板、三聚氰胺板、装饰材料印花的生产、销售，装饰材料的销售，从事进出口业务。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经公司2023年3月30日第六届第四次董事会批准对外报出。
本公司将浙江帝龙新材料有限公司（以下简称帝龙新材料公司）、廊坊帝龙新材料有限公司（以下简称廊坊帝龙公司）、成都帝龙新材料有限公司（以下简称成都帝龙公司）、帝
龙新材料（临沂）有限公司（以下简称帝龙临沂公司）、海宁帝龙永孚新材料有限公司（以下简称海宁帝龙公司）、帝龙永孚（临沂）软性材料有限公司（以下简称永孚临沂公司）、
浙江帝龙股权投资基金管理有限公司（以下简称帝龙股权投资公司）、新聚力传媒（苏州)有限公司（以下简称新聚力传媒公司）、苏州点我信息科技有限公司（以下简称苏州点我公司）等9家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
第14页共81页(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—
第15页共81页—合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
第16页共81页采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
第17页共81页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
第18页共81页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
第19页共81页确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口其他应收款——账龄组合账龄和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
其他应收款——合并范围内况的预测，通过违约风险敞口合并范围内关联方关联方组合和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合应收银行承兑汇票当前状况以及对未来经济状
票据类型况的预测，通过违约风险敞口应收商业承兑汇票和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合
第20页共81页联方组合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年15
2-3年50
3年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
第21页共81页4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
第22页共81页公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
第23页共81页持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
第24页共81页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
第25页共81页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法3053.17
通用设备年限平均法3-105、1031.67-9.00
专用设备年限平均法8-10511.875-9.50
运输工具年限平均法5519.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
第26页共81页1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
土地使用权50-70
软件1-10商标专利权10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使
第27页共81页用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
第28页共81页值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
第29页共81页件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
第30页共81页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可
替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司建材销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
第31页共81页(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
第32页共81页回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
第33页共81页确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)其他重要的会计政策和会计估计
终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
第34页共81页2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(三十一)重要会计政策变更
1.本公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.本公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3．本公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4．本公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5．本公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按3%、6%、13%的税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务计缴。出口货物实行增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵“免、抵、退”税政
扣的进项税额后，差额部分为应交增值税策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
第35页共81页税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
帝龙新材料公司15%
海宁帝龙公司15%
成都帝龙公司15%
永孚临沂公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕
52号），自2016年5月1日起，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即
退增值税的办法。本公司安置每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关按本公司所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
2.企业所得税(1)帝龙新材料公司于2021年12月16日取得高新技术企业证书（证书编号：GR202133009665），有效期 3年，海宁帝龙公司于 2021年 12 月 16日取得高新技术企业证书（证书编号：GR202133006110），有效期 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定，帝龙新材料公司和海宁帝龙公司享受高新技术企业所得税优惠政策，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。帝龙新材料公司和海宁帝龙公司本期按15%的税率计缴企业所得税。
(2)根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策延续至2030年12月31日。成都帝龙公司自2021年1月1日起享受西部地区的鼓励类产业企业15%的企业所得税税率。
（3）根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)与《财政部税务总局关于进一步
第36页共81页实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），永孚临
沂公司适用小型微利企业税收优惠政策。适用小型微利企业税收优惠政策的公司，2021年
1月1日至2022年12月31日应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金5636.894584.11
银行存款362270940.61130108087.52
其他货币资金23729094.8542490013.21
合计386005672.35172602684.84
(2)其他说明
期末银行存款中703894.23元因账户冻结，使用受限；
期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金，使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
48000000.00
金融资产
其中：结构性存款48000000.00
合计48000000.00
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第37页共81页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备13641093.7012.4213641093.70100.00
按组合计提坏账准备96178285.9287.585066211.465.2791112074.46
合计109819379.62100.0018707305.1617.0391112074.46（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备10869594.0010.9710869594.00100.00
按组合计提坏账准备88250514.7989.034902112.115.5583348402.68
合计99120108.79100.0015771706.1115.9183348402.68
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
天津博辰科技有限公司10281260.0810281260.08100.00常州环亚绿创商贸有限
1757800.951757800.95100.00
公司
成都乐静家具有限公司1125967.001125967.00100.00天津点我信息科技有限预计未来收
312072.92312072.92100.00
公司回存在较大成都蓝点新材家具科技风险
115000.00115000.00100.00
有限公司佛山市拉格格住宅科技
39255.0039255.00100.00
有限公司杭州变现猫网络科技有
9737.759737.75100.00
限公司
小计13641093.7013641093.70100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内94235945.104711797.255.00
1-2年1864478.24279671.7415.00
第38页共81页期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
2-3年6240.223120.1150.00
3年以上71622.3671622.36100.00
小计96178285.925066211.465.27
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内95217546.90
1-2年3154033.89
2-3年773105.72
3年以上10674693.11
合计109819379.62
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账
10869594.003016831.00245331.3013641093.70
准备按组合计提坏
4902112.1158818.33173313.6768032.655066211.46
账准备
合计15771706.113075649.33173313.67313363.9518707305.16
2)本期重要的坏账准备收回或转回情况
收回或转回单位名称收回方式金额
PARS NEOPAN CO. 159318.50 现金
北京坦利科技有限公司9736.00现金
DURAPLAY DE PARRALS.A.P.I. DE C.V. 4259.17 现金
小计173313.67
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款313363.95元。
2)本期重要的应收账款核销情况
款项履行的款项是否由单位名称核销金额核销原因性质核销程序关联交易产生
第39页共81页款项履行的款项是否由单位名称核销金额核销原因性质核销程序关联交易产生
单位1货款170900.80因欠款公司资不抵否债、已破产清算或根据公司《资产减单位2货款74430.50公司通过与对方协值准备计提及核销否单位3货款44039.90商、法律诉讼等多管理制度》的规定，否种方式全力追讨确已履行总经理审批
单位4货款23992.75认已无法收回，故程序。否予以核销。
小计313363.95
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名10281260.089.3610281260.08
第二名10265365.539.35513268.28
第三名6552026.265.97327601.31
第四名4327343.603.94216367.18
第五名4183883.793.81209194.19
小计35609879.2632.4311547691.04
4.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票58093820.3057002890.35
合计58093820.3057002890.35
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票185519422.69
小计185519422.69
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
第40页共81页5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例比例账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
（%）（%）
1年
3863218.2251.423863218.223479125.4148.633479125.41
以内
1-2年165702.202.21165702.201150498.9916.08943396.23207102.76
2-3年958591.2312.76943396.2315195.002525025.3835.292517514.867510.52
3年
2525025.3833.612517514.867510.52
以上
合计7512537.03100.003460911.094051625.947154649.78100.003460911.093693738.69
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名1756246.0323.38
第二名1704665.0622.69
第三名790000.0010.52
第四名787424.7710.48
第五名555683.037.40
小计5594018.8974.47
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备200819930.5297.83200819930.52100.00
按组合计提坏账准备4452400.412.171644946.0236.952807454.39
合计205272330.93100.00202464876.5498.632807454.39（续上表）
第41页共81页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备200819930.5297.82200819930.52100.00
按组合计提坏账准备4474680.552.181094235.7624.453380444.79
合计205294611.07100.00201914166.2898.353380444.79
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由天津点我信息科技有限
110462314.45110462314.45100.00
公司霍尔果斯墨龙影业有限
53114700.3053114700.30100.00
公司霍尔果斯盛唐时空文化
33000000.0033000000.00100.00
传播有限公司
德成实业控股有限公司2063551.942063551.94100.00
宝鼎祥运（北京）国际投款项预计
1487448.311487448.31100.00
资有限公司无法收回北京点我网络技术有限
645214.10645214.10100.00
公司
刘艳秋37612.0037612.00100.00霍尔果斯晶石互娱信息
5089.425089.42100.00
科技有限公司北京雁信文化传播有限
4000.004000.00100.00
公司
小计200819930.52200819930.52100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内1268201.0963410.065.00
1-2年910182.00136527.3015.00
2-3年1658017.32829008.6650.00
3年以上616000.00616000.00100.00
小计4452400.411644946.0236.95
(2)账龄情况
第42页共81页账龄期末账面余额
1年以内1268201.09
1-2年910182.00
2-3年1662017.32
3年以上201431930.52
合计205272330.93
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数98033.16250202.60201565930.52201914166.28
期初数在本期——————
--转入第二阶段-45509.1045509.10
--转入第三阶段-248702.60248702.60
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提94121.3191018.20580306.06765445.57
本期收回83235.311500.00130000.00214735.31本期转回本期核销其他变动
期末数63410.06136527.30202264939.18202464876.54
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款项164231318.27164231318.27
应收暂付款35995277.6337615073.79
押金保证金4659733.943119551.94
其他386001.09328667.07
合计205272330.93205294611.07
第43页共81页(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余额单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备的比例
（%）
第一名往来款项110462314.453年以上53.81110462314.45
第二名往来款项53114700.303年以上25.8853114700.30
第三名应收暂付款33000000.003年以上16.0833000000.00
第四名押金保证金2063551.943年以上1.012063551.94
第五名应收暂付款1487448.313年以上0.721487448.31
小计200128015.0097.50200128015.00
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料61785715.8961785715.8968375773.4568375773.45
在产品2922803.602922803.605748568.875748568.87
库存商品39677928.0171132.5439606795.4747314652.1915379.6647299272.53委托加工
1331477.531331477.531802167.601802167.60
物资
合计105717925.0371132.54105646792.49123241162.1115379.66123225782.45
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数转回或转期末数计提其他其他销
库存商品15379.6670103.2514350.3771132.54
合计15379.6670103.2514350.3771132.54
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值的具体依据详见本财务报表附注三（十一）之说明；本期存货跌价准备转回或转销均系随本期销售存货而转销。
第44页共81页8.其他流动资产期末数期初数项目账面余额账面余额
结构性存款等产品114000000.00
预缴或未抵扣税金1189175.041202543.21
待摊费用141509.43
合计1189175.04115344052.64
9.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数20203851.529831619.1130035470.63
本期增加金额4182256.061091187.785273443.84
1)固定资产/无
4182256.061091187.785273443.84
形资产转入本期减少金额
期末数24386107.5810922806.8935308914.47累计折旧和累计摊销
期初数4921142.461726635.706647778.16
本期增加金额1101401.47319805.911421207.38
1)计提或摊销602324.22212157.79814482.01
2)固定资产/无
499077.25107648.12606725.37
形资产转入本期减少金额
期末数6022543.932046441.618068985.54账面价值
期末账面价值18363563.658876365.2827239928.93
期初账面价值15282709.068104983.4123387692.47
10.固定资产
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
第45页共81页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数254123740.3690637290.95237240685.8514017521.42596019238.58
本期增加金额6633057.8419393923.8491208.8126118190.49
1)购置16538.384273.5020811.88
2)在建工程转
6616519.4619393923.8486935.3126097378.61
入
本期减少金额4182256.063105374.6011056364.56800551.5319144546.75
1)处置或报废3105374.6011056364.56800551.5314962290.69
2)转入投资性
4182256.064182256.06
房地产
期末数249941484.3094164974.19245578245.1313308178.70602992882.32累计折旧
期初数70370646.8250807146.47145669367.779835991.27276683152.33
本期增加金额8137312.446986422.2618283449.091270487.9634677671.75
1)计提8137312.446986422.2618283449.091270487.9634677671.75
本期减少金额499077.252410998.679204076.47758224.2912872376.68
1)处置或报废2410998.679204076.47758224.2912373299.43
2)转入投资性
499077.25499077.25
房地产
期末数78008882.0155382570.06154748740.3910348254.94298488447.40减值准备
期初数3074975.523636292.206711267.72
本期增加金额2182365.72322026.672504392.39
1)计提2182365.72322026.672504392.39
本期减少金额180462.65184171.19364633.84
1)处置或报废180462.65184171.19364633.84
期末数5076878.593774147.688851026.27账面价值
期末账面价值171932602.2933705525.5487055357.062959923.76295653408.65
期初账面价值183753093.5436755168.9687935025.884181530.15312624818.53
第46页共81页11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
临安项目2919580.722919580.723710344.343710344.34
成都项目3010448.343010448.343404423.693404423.69
临沂项目1200222.371156736.2643486.114327997.074327997.07
永孚项目513667.58513667.58
合计7643919.011156736.266487182.7511442765.1011442765.10
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数固定资产
临安项目3710344.348688929.949479693.562919580.72
成都项目3404423.697308419.407702394.753010448.34
廊坊项目3616289.663616289.66
临沂项目4327997.07748217.133875991.831200222.37
永孚项目1936676.391423008.81513667.58
小计11442765.1022298532.5226097378.617643919.01
(3)在建工程减值准备项目本期计提金额计提原因
临沂项目1156736.26资产长期闲置
小计1156736.26
12.无形资产
项目土地使用权软件商标专利权合计账面原值
期初数100432870.03278585.736653973.54107365429.30本期增加金额
本期减少金额1091187.781091187.78
第47页共81页项目土地使用权软件商标专利权合计
1)转入投资性房地
1091187.781091187.78
产
期末数99341682.25278585.736653973.54106274241.52累计摊销
期初数20319231.53278585.736593626.3427191443.60
本期增加金额1994899.9760347.202055247.17
1)计提1994899.9760347.202055247.17
本期减少金额107648.12107648.12
1)转入投资性房地
107648.12107648.12
产
期末数22206483.38278585.736653973.5429139042.65账面价值
期末账面价值77135198.8777135198.87
期初账面价值80113638.5060347.2080173985.70
13.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修1178002.24681084.72496917.52
合计1178002.24681084.72496917.52
14.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备17954804.723047170.2512021993.952034216.67
合计17954804.723047170.2512021993.952034216.67
(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损115152082.9197226716.43
第48页共81页项目期末数期初数
资产减值准备216757183.14215851436.91
合计331909266.05313078153.34
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数
2022年3281745.72
2023年24452036.2624452036.26
2024年26395675.6426395675.64
2025年18329846.4418329846.44
2026年24767412.3724767412.37
2027年21207112.20
合计115152082.9197226716.43
15.其他非流动资产
项目期末数期初数
预付长期资产购置款3952250.00
合计3952250.00
16.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票51763600.0093131594.88
合计51763600.0093131594.88
17.应付账款
项目期末数期初数
应付货款98289177.9188675214.90
应付工程及设备款6138293.787984649.22
应付服务费及其他26346067.8430515496.53
合计130773539.53127175360.65
第49页共81页18.合同负债项目期末数期初数
预收货款5565014.829246507.61
合计5565014.829246507.61
19.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬75632857.50147448870.74153428094.8769653633.37
离职后福利—设定
559158.5710017525.4610478962.0997721.94
提存计划
辞退福利276499.00276499.00
合计76192016.07157742895.20164183555.9669751355.31
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
73754555.27132586216.64138626671.8767714100.04
和补贴
职工福利费4341992.224341992.22
社会保险费380497.896413669.556439097.67355069.77
其中：医疗保险费358868.395856928.085878944.05336852.42
工伤保险费8611.80302129.20305291.045449.96
生育保险费13017.70254612.27254862.5812767.39
住房公积金4016.001737847.001735885.005978.00工会经费和职工教
1493788.342369145.332284448.111578485.56
育经费
小计75632857.50147448870.74153428094.8769653633.37
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险539949.899662935.3910108171.9994713.29
失业保险费19208.68354590.07370790.103008.65
第50页共81页项目期初数本期增加本期减少期末数
小计559158.5710017525.4610478962.0997721.94
20.应交税费
项目期末数期初数
增值税6009907.913969214.28
企业所得税5170222.692448895.08
房产税1698574.811697684.27
土地使用税1379286.831379286.77
代扣代缴个人所得税83382.59124720.68
城市维护建设税418086.29409020.12
教育费附加203509.29187017.05
地方教育附加135672.89124678.05
其他138870.12137329.54
合计15237513.4210477845.84
21.其他应付款
项目期末数期初数
应付赔偿款[注]18170828.15
拆借款10000000.0010000000.00
押金保证金2233434.752220166.95
其他3836750.313445400.60
合计34241013.2115665567.55
注：2022年6月，宁夏回族自治区高级人民法院已二审判决，公司将担保形成的预计负债调整至其他应付款
22.其他流动负债
项目期末数期初数
应计未付运费4021126.584514966.36
第51页共81页项目期末数期初数
应计未付佣金3293473.672891824.55
待转销项税额721867.491156355.29
合计8036467.748563146.20
23.预计负债
项目期末数期初数形成原因
担保损失[注1]10885829.97根据担保损失等计提
未决诉讼[注2]407894.83中小股民诉讼
合计407894.8310885829.97
注1：2022年6月，宁夏回族自治区高级人民法院已二审判决，公司将担保形成的预计负债调整至其他应付款
注2：未决诉讼相关事项见本财务报表附注十二(三)1之说明
24.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
政府补助2007491.67713100.00450512.262270079.41
合计2007491.67713100.00450512.262270079.41
(2)政府补助明细情况与资产相关本期新增本期计入当期
项目期初数期末数/与收益相
补助金额损益金额[注]关浙江省复合新材料公共服务平台
1000000.00200000.00800000.00与资产相关
建设项目补助资金新增年产200万平
方米CCA饰面板生
215491.67136100.0079391.67与资产相关
产线技改项目补助资金
装饰纸、浸渍纸、
压贴板项目扶持792000.0044000.00748000.00与资产相关资金
第52页共81页与资产相关本期新增本期计入当期
项目期初数期末数/与收益相
补助金额损益金额[注]关新增年产105万平
方米数码装饰纸302000.0030200.00271800.00与资产相关生产线技改项目新增年产2800吨
高端装饰纸生产351000.0035544.30315455.70与资产相关线技改项目年产60万平方米
CCA 板（冰火板） 60100.00 4667.96 55432.04 与资产相关生产线扩建项目
小计2007491.67713100.00450512.262270079.41
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
25.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股股份总数850870049850870049
26.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）3008599182.733008599182.73
其他资本公积15575296.0015575296.00
合计3024174478.733024174478.73
27.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积57325565.0357325565.03
合计57325565.0357325565.03
28.未分配利润
第53页共81页项目本期数上年同期数
期初未分配利润-3244323726.05-3324988708.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润52873576.9680664982.10
期末未分配利润-3191450149.09-3244323726.05
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入924509154.91749062485.801155239946.76929398067.96
其他业务收入10349201.622580380.448868089.603029421.88
合计934858356.53751642866.241164108036.36932427489.84
其中：与客户
之间的合同产931957025.87750848357.261161410381.94931561204.66生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
装饰纸产品429462899.67320324379.75513513322.17378635279.39
浸渍纸产品217612713.16189926716.39291662693.94251242117.43
PVC装饰材料
133084863.04107048718.50165155540.26134969803.57
产品装饰纸饰面板
144348679.04131762671.15184908390.39164550867.57
产品
其他7447870.961785871.476170435.182163136.70
小计931957025.87750848357.261161410381.94931561204.66
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
国内地区796573779.46644906802.021012980182.84809961041.67
国外地区135383246.41105941555.24148430199.10121600162.99
第54页共81页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
小计931957025.87750848357.261161410381.94931561204.66
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税3151426.642043153.69
城市维护建设税2455893.952478352.12
土地使用税1048188.041187671.21
教育费附加1114269.711113894.34
地方教育附加742846.47742596.19
印花税367787.63390422.11
其他130010.88143123.91
合计9010423.328099213.57
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬17187090.9222139510.67
差旅费2029324.822144790.23
业务招待费2018971.072932031.47
佣金2540926.092582530.28
展览费1061559.721763778.32
广告及宣传费1587849.511541997.50
其他1792375.003411665.08
合计28218097.1336516303.55
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬56118693.8058325532.40
第55页共81页项目本期数上年同期数
中介服务费2097446.904696588.99
折旧费4186545.573611929.57
无形资产摊销2055247.172316314.20
业务招待费1476948.502274789.10
汽车费用835516.04860226.80
其他7856092.528935774.01
合计74626490.5081021155.07
5.研发费用
项目本期数上年同期数
研发人员工资薪金19746779.2820779990.21
研发材料12945534.4117235684.48
折旧与摊销3322183.263340410.66
研发能耗费796146.41841381.40
其他1210006.891300339.18
合计38020650.2543497805.93
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出800394.23746007.33
减：利息收入3891491.161417251.03
手续费346100.34376204.50
汇兑损益-1522051.261119539.09
合计-4267047.85824499.89
7.其他收益
计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额
与资产相关的政府补助[注1]450512.26491525.00450512.26
第56页共81页计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额
与收益相关的政府补助[注1]23692975.2332300639.364899119.83[注2]
代扣个人所得税手续费返还79201.3287988.7379201.32
合计24222688.8132880153.095428833.41
[注1]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
[注2]公司享受增值税即征即退优惠政策，本期退回增值税18793855.40元计入经常性损益
8.投资收益
项目本期数上年同期数
购买银行理财产品取得的投资收益2426775.012849473.59
合计2426775.012849473.59
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-3626359.59-177464.74
担保损失-3184998.18-4122448.66
合计-6811357.77-4299913.40
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-70103.25-15379.66
固定资产减值损失-2504392.39-640696.73
在建工程减值损失-1156736.26
合计-3731231.90-656076.39
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
第57页共81页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-19329.92803094.40-19329.92
合计-19329.92803094.40-19329.92
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得23641.61374984.8523641.61
无需支付的款项及赔款等468052.04749453.10468052.04
合计491693.651124437.95491693.65
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
预计负债损失[注]407894.83407894.83
罚款支出16216.16649704.8316216.16
对外捐赠90100.00316400.0090100.00
非流动资产毁损报废损失39383.918654.2439383.91
其他53538.0731710.6453538.07
合计607132.971006469.71607132.97
注：本期预计负债损失相关事项说明见本财务报表附注十二(三)1
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用1718358.4712542710.81
递延所得税费用-1012953.58208575.13
合计705404.8912751285.94
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
第58页共81页项目本期数上年同期数
利润总额53578981.8593416268.04
按母公司适用税率计算的所得税费用13394745.4623354067.02
子公司适用不同税率的影响-7489360.20-10826165.67
调整以前期间所得税的影响-6627218.64-387878.94
非应税收入的影响-2819078.31-4505073.13
不可抵扣的成本、费用和损失的影响236834.06452149.34使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-679173.88影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
5490335.426782202.11
或可抵扣亏损的影响
残疾人工资加计扣除-1480852.90-1491117.90
税率调整对递延所得税资产的影响52276.99
所得税费用705404.8912751285.94
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
政府补助5612219.832266818.50
利息收入3891491.161417251.03
租金收入2901330.662697654.42
收回票据保证金18583580.83
其他5074151.011892752.20
合计36062773.498274476.15
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
付现费用41929295.9952044481.00
捐赠支出90100.00316400.00
支付票据保证金21762071.14
其他1624143.63411824.83
第59页共81页项目本期数上年同期数
合计43643539.6274534776.97
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
理财产品等到期收回733000000.00880000000.00
合计733000000.00880000000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品571000000.00951000000.00
合计571000000.00951000000.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付担保代偿款59973811.27
合计59973811.27
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润52873576.9680664982.10
加：资产减值准备10542589.674955989.79
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
35279995.9736712450.46
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销2267404.962537110.69
长期待摊费用摊销681084.72681084.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
19329.92-803094.40损失（收益以“－”号填列）
第60页共81页补充资料本期数上年同期数
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）15742.30-366330.61
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）-1522051.261119539.09
投资损失（收益以“－”号填列）-2426775.01-2849473.59
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1012953.58208575.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）17489376.15-14326085.95
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-4538212.1535881340.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-32980520.54-55652199.11其他
经营活动产生的现金流量净额76688588.1188763888.43
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额361572683.27129586114.93
减：现金的期初余额129586114.93185215441.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额231986568.34-55629326.76
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金361572683.27129586114.93
其中：库存现金5636.894584.11
可随时用于支付的银行存款361567046.38129581530.82可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项
第61页共81页项目期末数期初数拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额361572683.27129586114.93
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
期末货币资金中银行承兑汇票保证金和冻结资金分别为23729094.85元和
703894.23元，不作为现金及现金等价物反映。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
银行存款703894.23元冻结，其他货货币资金24432989.08币资金23729094.85元系银行承兑汇票保证金
固定资产74135246.15抵押担保
无形资产31258805.41抵押担保
合计129827040.64
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元1120254.996.96467802127.90
欧元27508.627.4229204193.74应收账款
其中：美元1679125.156.964611694435.02
欧元698587.447.42295185544.71应付账款
其中：美元54839.346.9646381934.07其他应付款
第62页共81页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
其中：美元149224.506.96461039288.95
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初本期期末本期摊销项目本期摊销递延收益新增补助递延收益列报项目浙江省复合新材料公共服务平
1000000.00200000.00800000.00其他收益
台建设项目补助资金
新增年产 200万平方米 CCA 饰面
215491.67136100.0079391.67其他收益
板生产线技改项目补助资金
装饰纸、浸渍纸、压贴板项目扶
792000.0044000.00748000.00其他收益
持资金新增年产105万平方米数码装饰
302000.0030200.00271800.00其他收益
纸生产线技改项目新增年产2800吨高端装饰纸生
351000.0035544.30315455.70其他收益
产线技改项目年产 60 万平方米 CCA 板（冰火
60100.004667.9655432.04其他收益
板）生产线扩建项目
小计2007491.67713100.00450512.262270079.41
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目
增值税退回18793855.40其他收益
科技创新补助款878800.00其他收益
复合装饰材料市场拓展项目补助741700.00其他收益
市场拓展补助款500000.00其他收益
一次性留工培训补助402000.00其他收益
2021年度淘汰落后产能项目补助款352500.00其他收益
工业设计中心补助款343500.00其他收益
稳岗返还补贴232745.81其他收益
人才发展专项经费200000.00其他收益
2021年度外经贸补助资金200000.00其他收益
2021年成都市中小企业成长工程补助款190000.00其他收益
第63页共81页项目金额列报项目
中小企业纾困帮扶资金182407.00其他收益
科技政策补助款150000.00其他收益
专精特新补助款100000.00其他收益
外向型发展专项（外贸）项目资金100000.00其他收益
保障性租赁住房补助69030.00其他收益
高企技术企业补助款50000.00其他收益
复合装饰材料团体标准补助50000.00其他收益
规上工业企业物流补贴款49862.00其他收益
2022年中央外经贸发展专项资金46100.00其他收益
2021年度国内参展奖励28000.00其他收益
其他零星补助32475.02其他收益
小计23692975.23
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为24143487.49元。
六、在其他主体中的权益在重要子公司中的权益
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接帝龙新材料公司临安临安制造业100设立廊坊帝龙公司廊坊廊坊制造业100设立成都帝龙公司成都成都制造业100设立帝龙临沂公司郯城郯城制造业100设立海宁帝龙公司海宁海宁制造业100设立永孚临沂公司郯城郯城制造业100设立帝龙股权投资公司临安临安投资业100设立新聚力传媒公司苏州苏州游戏业100设立苏州点我公司苏州苏州游戏业100设立
七、与金融工具相关的风险
第64页共81页本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
第65页共81页预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的32.43%（2021年12月31日：30.78%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据51763600.0051763600.0051763600.00
第66页共81页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款130773539.53130773539.53130773539.53
其他应付款34241013.2134241013.2134241013.21
其他流动负债7314600.257314600.257314600.25
小计224092752.99224092752.99224092752.99（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据93131594.8893131594.8893131594.88
应付账款127175360.65127175360.65127175360.65
其他应付款15665567.5515665567.5515665567.55
其他流动负债7406790.917406790.917406790.91
小计243379313.99243379313.99243379313.99
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
第67页共81页期末公允价值
第一层次公第二层次公
项目第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资58093820.3058093820.30
持续以公允价值计量的资产总额58093820.3058093820.30
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司应收款项融资均为持有的应收票据，对于该应收票据，采用特定估值技术确认其公允价值。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
公司控股股东、实际控制人为姜飞雄。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江帝龙光电材料有限公司（以下简称帝龙姜飞雄控制的其他企业光电公司）
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
帝龙光电公司房屋1296009.591223074.00
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬5100587.004090486.53
3.其他关联交易
(1)本期帝龙新材料公司为帝龙光电公司代收代缴水电费3499518.54元。
(2)因公司为北京雁信文化传播有限公司及其子公司的银行借款提供担保，截至2022
第68页共81页年12月31日，公司根据需要承担的担保责任计提其他应付款18170828.15元。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收款项融资
帝龙光电公司350000.00240000.00
小计350000.00240000.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数合同负债
帝龙光电公司4709.51
小计4709.51其他应付款
姜飞雄10000000.0010000000.00
小计10000000.0010000000.00
十、承诺及或有事项
重大未决诉讼详见本财务报表附注十二(三)之说明。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售中高端建筑装饰贴面材料。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。
(二)租赁
(1)公司作为出租人
1)租赁收入
第69页共81页项目本期数上年同期数
租赁收入2901330.662697654.42
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产260328.03
投资性房地产27239928.9323387692.47
小计27239928.9323648020.50
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内1592248.802497914.97
1-2年1567768.80958326.90
2-3年930148.40982285.07
3-4年331968.00503121.62
4-5年221312.00
合计4643446.004941648.56
(三)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项1.2021年8月2日，公司收到中国证券监督管理委员会浙江监管局（以下简称浙江证监局）《行政处罚决定书》（〔2021〕13号），浙江证监局认定：苏州美生元信息科技有限公司（本公司原子公司，以下简称苏州美生元公司）2016年至2018年期间虚增营业收入、利润和应收账款，导致公司2016年、2017年、2018年年度报告的财务数据及相关披露信息存在虚假记载。公司已于2021年8月27日对涉及的2016-2019年度公司合并财务报表差错事项进行更正。截至本财务报表批准报出日，公司共收到投资者起诉的证券虚假陈述民事赔偿责任纠纷案件1起，诉讼标的共计800920.88元，法院已立案，尚未判决。公司根据上述诉讼案件中投资者的诉讼请求金额、系统风险及其他因素、外聘第三方中介的意见等情况
综合预计诉讼赔偿金额，并计提预计负债40.79万元。
2.2019年8月，天津点我信息科技有限公司（本公司原子公司，以下简称天津点我公司）与北京腾讯文化传媒有限公司（以下简称腾讯公司）发生服务合同纠纷。天津点我公司通过腾讯广告服务平台投放广告，但未按约定期限向腾讯公司支付广告充值费用。2019年8月，腾讯公司对天津点我公司、苏州美生元公司和本公司提起民事诉讼，诉讼标的为
26413.05万元本金及违约金。
第70页共81页2020年10月，广东省深圳市中级人民法院对上述诉讼事项出具《民事判决书》（（2019）粤03民初3505号），判决如下：天津点我公司应向腾讯公司支付欠款26103.25万元本金及违约金；苏州美生元公司对上述债务承担连带责任；本公司不能证明苏州美生元公司的财
产独立于本公司财产，应就苏州美生元公司的上述债务向腾讯公司承担连带清偿责任。
根据《公司法》和《全国法院民商事审判工作会议纪要》（法〔2019〕254号），并结合律师说明函、专家论证意见书等，本公司认为：本公司与苏州美生元公司财产独立，不存在财产混同；本公司与苏州美生元公司之间的财务往来并非财产混同行为，也未造成苏州美生元公司财产不足以清偿腾讯公司债务的后果。所以，本公司不应就苏州美生元公司向腾讯公司的上述债务承担连带清偿责任，本公司对该诉讼事项未计提相关损失。
本公司对广东省深圳市中级人民法院作出的一审判决不服，于2020年11月向广东省高级人民法院提起上诉，请求如下：原判决认定本公司与苏州美生元公司构成财产混同，与客观事实和证据反映的法律事实均不符合，明显属于认定事实错误；事实认定错误导致适用法律错误和据此作出的判决结果对本公司极为不公。本公司要求判决撤销广东省深圳市中级人民法院《民事判决书》（（2019）粤03民初3505号）中第三项判决结果，依法改判为驳回腾讯公司对本公司的诉讼请求。
截至本财务报表批准报出日，广东省高级人民法院对该诉讼尚未判决。由于该事项，子公司帝龙新材公司和浙江帝龙股权投资基金管理有限公司的股权已被冻结。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备200815930.5289.67200815930.52100.00
按组合计提坏账准备23142310.9710.33729118.663.1522413192.31
合计223958241.49100.00201545049.1889.9922413192.31
第71页共81页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备200815930.5290.01200815930.52100.00
按组合计提坏账准备22276195.059.99218702.600.9822057492.45
合计223092125.57100.00201034633.1290.1122057492.45
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由
（%）北京点我网络技术有限
645214.10645214.10100.00
公司天津点我信息科技有限
110462314.45110462314.45100.00
公司霍尔果斯墨龙影业有限
53114700.3053114700.30100.00
公司霍尔果斯晶石互娱信息
5089.425089.42100.00款项无法收
科技有限公司回霍尔果斯盛唐时空文化
33000000.0033000000.00100.00
传播有限公司
德成实业控股有限公司2063551.942063551.94100.00
宝鼎祥运（北京）国际投
1487448.311487448.31100.00
资有限公司
刘艳秋37612.0037612.00100.00
小计200815930.52200815930.52100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方21682093.65
账龄组合1460217.32729118.6649.93
其中：1年以内2200.00110.005.00
1-2年
2-3年1458017.32729008.6650.00
小计23142310.97729118.663.15
第72页共81页(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内866115.92
1-2年887606.04
2-3年20910542.72
3年以上201293976.81
合计223958241.49
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数218702.60200815930.52201034633.12期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-218702.60218702.60
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提110.00510306.06510416.06本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数110.00201544939.18201545049.18
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金2063551.942063551.94
往来款185909411.92185045496.00
应收暂付款35985277.6335945465.63
其他37612.00
第73页共81页合计223958241.49223092125.57
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备余额的比例（%）
第一名往来款110462314.453年以上49.32110462314.45
第二名往来款53114700.303年以上23.7253114700.30
第三名应收暂付款33000000.003年以上14.7333000000.00
1年以内、1-2
第四名往来款21676914.84年、2-3年、39.68年以上
第五名押金保证金2063551.943年以上0.922063551.94
小计220317481.5398.37198640566.69
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司
561920160.08561920160.08561920160.08561920160.08
投资
合计561920160.08561920160.08561920160.08561920160.08
(2)对子公司投资本期增本期减本期计提减值准备被投资单位期初数期末数加少减值准备期末数
帝龙新材料公司561920160.08561920160.08
小计561920160.08561920160.08
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入
(1)明细情况本期数项目收入成本
第74页共81页主营业务收入
其他业务收入1636357.17
合计1636357.17
其中：与客户之间的合同产生的收入
十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-35072.22部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享5349632.09受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
第75页共81页除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融2426775.01资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-99697.02
担保损失3184998.18
其他符合非经常性损益定义的损益项目-3105796.86元及代扣代缴个税手续
费返还79201.32元
小计4535841.00
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1235823.67
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额3300017.33
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.400.060.06扣除非经常性损益后归属于公司
6.940.060.06
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 52873576.96
非经常性损益 B 3300017.33
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 49573559.63
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 688046366.71
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
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