武商集团:2022年年度审计报告

众环审字(2023)0100471号
我们审计了武商集团股份有限公司(以下简称“武商集团公司”)财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了武商集团公司2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于武商集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
零售业务收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注六、34。1.了解及评价与零售业务收入相关的关键内部控制设计及执行的有效性；
武商集团公司主要从事购物中心、超市
零售业务，于2022年度实现了营业收入2.测试信息系统的一般控制及与零售业务收入
6337155540.05元，其中购物中心、超确认流程相关的关键应用控制。包括评价信息技术
市零售业务收入5564478890.44元，占系统是否按照设计运行，以及信息技术系统之间数营业收入的87.81%。由于零售业务存在据传输的完整性和真实性；对与零售业务收入相关审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项
单笔销售金额较小、业务量频繁的特征，的商品进、销、存信息系统进行检查及数据测试；
同时依赖于 MIS 系统(百货业信息技术
3.通过与管理层的访谈和现场观察销售流程的
软件)及财务系统的运行和控制，恰当执行，评价武商集团公司的零售业务收入确认政策确认和计量直接关系到财务报表的准确是否符合会计准则相关规定；
性和合理性，因此我们将零售业务收入的确认列为关键审计事项。4.对武商集团公司的零售业务收入执行分析程序；
5.选取本年的交易记录，检查销售收款日报表及
商品销售财务记账凭证；
6.根据购物中心、超市业态门店分布及经营状况，选取部分门店、购物中心实地观察了经营情况并对其进行了货币资金和存货的监盘，以评价零售业务收入的真实性；
7.抽样检查资产负债表日前后确认的销售收入
以评价零售业务收入是否在恰当的期间确认；
8.检查在财务报表中有关零售业务收入确认的
披露是否符合企业会计准则的要求。
武商集团公司管理层对其他信息负责。其他信息包括武商集团公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
武商集团公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估武商集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算武商集团公司、终止运营审计报告第2页共4页或别无其他现实的选择。
治理层负责监督武商集团公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对武商集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致武商集团公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就武商集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能审计报告第3页共4页被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
(项目合伙人)：
陈刚
中国注册会计师：
尹国保
中国·武汉2023年3月30日审计报告第4页共4页20221231
2022123120211231
货币资金六、12292490996.102157879145.09交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款六、252577707.6529153020.59应收款项融资
预付款项六、3376815787.01379222900.37
其他应收款六、4218154282.75160501490.33
其中：应收利息
应收股利86970.00153870.00
存货六、51910939653.491902111126.26合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、6355667471.53449835025.82
5206645898.535078702708.46
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资六、730529722.2630327459.41
其他权益工具投资六、8744228171.43806534235.55其他非流动金融资产
投资性房地产六、927707352.4128579094.90
固定资产六、1013826866127.826137095856.08
在建工程六、111845741662.737191781275.27生产性生物资产油气资产
使用权资产六、12709200288.41869243057.32
无形资产六、137526341917.017531479518.77开发支出商誉
长期待摊费用六、14718451323.80419630170.65
递延所得税资产六、15107922259.8794999857.35其他非流动资产
25536988825.7423109670525.30
30743634724.2728188373233.76
本报告书共107页第1页20221231
2022123120211231
短期借款六、161671391958.331571730208.33交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款六、171701219339.192255661852.32
预收款项六、1838399817.4135994978.27
合同负债六、193933428277.403557227505.55
应付职工薪酬六、20297694881.86292311578.32
应交税费六、21119829350.18336192172.06
其他应付款六、223104509043.852771122146.20
其中：应付利息
应付股利2846864.032846864.03持有待售负债
一年内到期的非流动负债六、231688501270.95309589337.15
其他流动负债六、241002560767.61445232140.09
13557534706.7811575061918.29
长期借款六、255001258176.323483891265.02
应付债券六、26560000000.001500000000.00
其中：优先股永续债
租赁负债六、27710933104.47832040195.65长期应付款
长期应付职工薪酬六、2822748011.4925579170.44预计负债递延收益
递延所得税负债六、1578572042.8694148558.89其他非流动负债
6373511335.145935659190.00
19931046041.9217510721108.29
股本六、29768992731.00768992731.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积六、301448988923.881448988923.88
减：库存股
其他综合收益六、31235716128.57282445676.66专项储备
盈余公积六、321884376724.611797388631.75
未分配利润六、336474514174.296379836162.18
归属于母公司股东权益合计10812588682.3510677652125.47少数股东权益
10812588682.3510677652125.47
30743634724.2728188373233.76
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2021
6337155540.057126519206.97
其中：营业收入六、346337155540.057126519206.97
5922307704.456158558118.31
其中：营业成本六、343501500128.403855470425.54
税金及附加六、35190885055.76207179277.21
销售费用六、361882999365.191741503401.19
管理费用六、37222919746.87270100752.36研发费用
财务费用六、38124003408.2384304262.01
其中：利息费用164791932.35144471605.41
利息收入41418451.4061018491.41
加：其他收益六、3919650293.2024846158.18
投资收益(损失以“－”号填列)六、4010318752.8510426818.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益202262.85243428.42以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
信用减值损失(损失以“－”号填列)六、411102808.23-2459198.66
资产减值损失(损失以“－”号填列)六、42-71740.68
资产处置收益(损失以“－”号填列)六、433692953.336200794.23
“”449612643.211006903920.15
加：营业外收入六、4412137527.9910964010.93
减：营业外支出六、4521164747.5315243972.20
“”440585423.671002623958.88
减：所得税费用六、46135880481.74250200233.74
“”304704941.93752423725.14
(一)按经营持续性分类
1、持续经营净利润(净亏损以“－”号填列)304704941.93752423725.14
2、终止经营净利润(净亏损以“－”号填列)
(二)按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“－”号填列)304704941.93752423725.14
2、少数股东损益(净亏损以“－”号填列)-
六、47-46729548.09125285844.58
(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-46729548.09125285844.58
1、不能重分类进损益的其他综合收益-46729548.09125285844.58
(1)其他权益工具投资公允价值变动-46729548.09125285844.58
2、将重分类进损益的其他综合收益
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
257975393.84877709569.72
(一)归属于母公司股东的综合收益总额257975393.84877709569.72
(二)归属于少数股东的综合收益总额-
(一)基本每股收益(元/股)0.400.98
(二)稀释每股收益(元/股)0.400.98
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2021
销售商品、提供劳务收到的现金15227443401.3218469882662.11收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金六、48382973369.43336063945.56
15610416770.7518805946607.67
购买商品、接受劳务支付的现金12670805016.5614315763792.59
支付给职工以及为职工支付的现金956296821.08960916492.11
支付的各项税费790594735.59814991156.51
支付其他与经营活动有关的现金六、48569207454.33537924578.99
14986904027.5616629596020.20
623512743.192176350587.47
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金10183390.0010185062.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1355561.3628533379.20
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-收到其他与投资活动有关的现金
11538951.3638718441.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2470388502.753794337631.45投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
2470388502.753794337631.45
-2458849551.39-3755619189.75吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金6691726911.305458166985.72收到其他与筹资活动有关的现金
6691726911.305458166985.72
偿还债务支付的现金4136166000.003082024363.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金443215211.55344997103.94
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金六、48178397040.54188050430.11
4757778252.093615071897.05
1933948659.211843095088.67
-
98611851.01263826486.39
加：期初现金及现金等价物余额2157879145.091894052658.70
2256490996.102157879145.09
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768992731.001448988923.88282445676.661797388631.756379836162.1810677652125.4710677652125.47
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
768992731.001448988923.88282445676.661797388631.756379836162.1810677652125.4710677652125.47“-46729548.0986988092.8694678012.11134936556.88134936556.88
”
-46729548.09304704941.93257975393.84257975393.84
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
86988092.86-210026929.82-123038836.96-123038836.96
1、提取盈余公积86988092.86-86988092.86
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-123038836.96-123038836.96-123038836.96
4、其他
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
、本期使用2
768992731.001448988923.88235716128.571884376724.616474514174.2910812588682.3510812588682.35
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768992731.001448918710.33157159832.081626825711.915913324266.539915221251.859915221251.85
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
768992731.001448918710.33157159832.081626825711.915913324266.539915221251.859915221251.85“
70213.55125285844.58170562919.84466511895.65762430873.62762430873.62
”
125285844.58752423725.14877709569.72877709569.72
70213.5570213.5570213.55
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他70213.5570213.5570213.55
170562919.84-285911829.49-115348909.65-115348909.65
1、提取盈余公积170562919.84-170562919.84
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-115348909.65-115348909.65-115348909.65
4、其他
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
768992731.001448988923.88282445676.661797388631.756379836162.1810677652125.4710677652125.47
本报告书共107页第6页20221231
2022123120211231
货币资金962829150.311107119210.82交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款十六、1186962.85应收款项融资
预付款项337924299.32356090073.28
其他应收款十六、23855953879.323079005081.08
其中：应收利息-应收股利
86970.00153870.00
存货223603851.16185353721.26合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产10125566.10159609433.18
5390436746.214887364482.47
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六、31418665203.421168462940.57其他权益工具投资
744228171.43806534235.55
其他非流动金融资产
投资性房地产10529291689.533125119634.37固定资产
2614206557.652317161930.71
在建工程95576144.126169862694.65生产性生物资产油气资产
使用权资产165950341.85211334412.30
无形资产6114187290.136080510287.98开发支出商誉长期待摊费用
296608618.17237301149.01
递延所得税资产48890298.8247457241.82其他非流动资产
22027604315.1220163744526.96
27418041061.3325051109009.43
本报告书共107页第7页20221231
2022123120211231
短期借款1671391958.331571730208.33交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款468162302.35876191078.50
预收款项42623527.027101411.60
合同负债3414556325.582958976322.33
应付职工薪酬185565755.63178328360.49
应交税费92446309.52299752161.26
其他应付款2677583395.783051290029.09
其中：应付利息
应付股利2846864.032846864.03持有待售负债
一年内到期的非流动负债1590224389.69208937969.08
其他流动负债948614477.22384589912.24
11091168441.129536897452.92
长期借款5001258176.323483891265.02
应付债券560000000.001500000000.00
其中：优先股永续债
租赁负债185012679.36199314090.19长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债78572042.8694148558.89其他非流动负债
5824842898.545277353914.10
16916011339.6614814251367.02
股本768992731.00768992731.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1561981099.461561981099.46
减：库存股
其他综合收益235716128.57282445676.66专项储备
盈余公积1884376724.611797388631.75
未分配利润6050963038.035826049503.54
10502029721.6710236857642.41
27418041061.3325051109009.43
本报告书共107页第8页20221-12
20222021
十六、42379538340.412734136382.49
减：营业成本十六、4782638362.26866701382.88税金及附加
142467139.48157836612.72
销售费用725242443.38641601161.88
管理费用212613848.93251310320.66研发费用
财务费用68791748.9641779546.09
其中：利息费用
91900174.3291346073.69
利息收入
23273854.0950059149.36
加：其他收益10415101.022316779.25
投资收益(损失以“－”号填列)十六、587721048.07272762685.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益202262.85243428.42以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
信用减值损失(损失以“－”号填列)1377267.78-1321905.15
资产减值损失(损失以“－”号填列)
资产处置收益(损失以“－”号填列)6279249.21
“”547298214.271054944167.27
加：营业外收入4465825.104402215.05
减：营业外支出1073614.3910528456.40
“”550690424.981048817925.92
减：所得税费用115749960.67196003326.75
""434940464.31852814599.17
(一)持续经营净利润(净亏损以“－”号填列)434940464.31852814599.17
(二)终止经营净利润(净亏损以“－”号填列)
-46729548.09125285844.58
(一)不能重分类进损益的其他综合收益-46729548.09125285844.58
(1)其他权益工具投资公允价值变动-46729548.09125285844.58
(二)将重分类进损益的其他综合收益
388210916.22978100443.75
本报告书共107页第9页20221-12
销售商品、提供劳务收到的现金7195619265.629135317078.37收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金1206623062.121440603932.61
8402242327.7410575921010.98
购买商品、接受劳务支付的现金6698717312.707905929256.40
支付给职工以及为职工支付的现金339545590.73320544612.45
支付的各项税费600200019.13551058325.09
支付其他与经营活动有关的现金1191687882.432688969964.23
8830150804.9911466502158.17
-427908477.25-890581147.19收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金87585685.22272520929.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12700.0026452518.51处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
87598385.22298973448.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1661189630.741490090704.41
投资支付的现金250000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
1911189630.741490090704.41
-1823591245.52-1191117256.12吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金6691726911.305458166985.72收到其他与筹资活动有关的现金
6691726911.305458166985.72
偿还债务支付的现金4136166000.003082024363.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金443215211.55344997103.94
支付其他与筹资活动有关的现金41136037.4959880549.80
4620517249.043486902016.74
2071209662.261971264968.98
-180290060.51-110433434.33
加：期初现金及现金等价物余额1107119210.821217552645.15
926829150.311107119210.82
本报告书共107页第10页20221-12
2021
768992731.001561981099.46282445676.661797388631.755826049503.5410236857642.41
加：会计政策变更前期差错更正其他
768992731.001561981099.46282445676.661797388631.755826049503.5410236857642.41
“”
-46729548.0986988092.86224913534.49265172079.26
-46729548.09434940464.31388210916.22
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
86988092.86-210026929.82-123038836.96
1、提取盈余公积86988092.86-86988092.86
2、对股东的分配-123038836.96-123038836.96
3、其他
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
768992731.001561981099.46235716128.571884376724.616050963038.0310502029721.67
本报告书共107页第11页20221-12
768992731.001561910885.91157159832.081626825711.915259146733.869374035894.76
加：会计政策变更前期差错更正其他
768992731.001561910885.91157159832.081626825711.915259146733.869374035894.76
“”
70213.55125285844.58170562919.84566902769.68862821747.65
125285844.58852814599.17978100443.75
70213.5570213.55
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他70213.5570213.55
170562919.84-285911829.49-115348909.65
1、提取盈余公积170562919.84-170562919.84
2、对股东的分配-115348909.65-115348909.65
3、其他
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
768992731.001561981099.46282445676.661797388631.755826049503.5410236857642.41
李轩本报告书共107页第12页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
武商集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是境内公开发行股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。公司于2017年12月27日取得武汉市工商行政管理局重新核发的 91420100300251645N 号《企业法人营业执照》。
武商集团股份有限公司的前身是武汉商场，创建于1959年，是全国十大百货商店之一。
1986年12月25日以武汉商场、中国工商银行武汉市信托投资公司、中国农业银行武汉市
信托投资公司、中国人民建设银行武汉市信托投资公司、中国人民保险公司武汉市分公司、
武汉针织一厂为发起人，经市政府七单位以武体改[1986]012号文、中国人民银行武汉市分行武银管字(1986)第63号文批准，改组设立本公司，1992年11月20日公司股票在深圳证券交易所上市，现已发展成为一家大型零售商业集团公司。
2006年2月，公司股权分置改革相关股东会议审议通过股权分置改革方案，流通股股
东每持有10股流通股获得3.5股的股份对价，由公司发起人股东以其持有的股份作为对价。
该方案于2006年4月3日实施完毕。
经公司2014年度股东大会审议通过，公司于2015年4月29日实施首期限制性股票激励计划，向刘江超、王沅等214人授予2177.70万股限制性股票，该等限制性股票需在满足解锁条件后予以行权，未满足解锁条件的激励对象持有的限制性股票不得解锁，由公司按回购价格回购注销。
2015年4月9日召开的2014年度股东大会审议通过了非公开发行股票预案2015年10月13日召开第七届十二次(临时)董事会审议通过《关于调整非公开发行方案的议案》等相关议案，2015年12月23日收到中国证券监督管理委员会印发的《关于核准武汉武商集团股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2015]2983号)，2016年3月23日公司完成向特定对象非公开发行人民币普通股(A 股) 62808780 股。
2017年5月12日召开2017年度股东大会审议通过了向全体股东每10股派现金股利4.2
元(含税)，同时，以资本公积转增股本每10股转增3股，共计转增177550311股。本次利润分配股权登记日为2017年5月26日，除权除息日、新增股份上市流通日及红利发放日为2017年5月31日。
根据公司《上市公司股权激励管理办法》、2015年4月召开的2014年度股东大会审议本报告书共107页第13页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
通过的《武汉武商集团股份有限公司限制性股票激励计划(草案)》，激励对象殷柏高、张宇燕因公司换届选举，已不符合本次限制性股票激励计划的激励条件。2017年9月召开的第八届三次(临时)董事会通过《关于回购注销部分未解锁的限制性股票的议案》，回购注销限制性股票391950股。
公司分别于2022年3月30日、4月20日召开第九届十四次董事会、2021年度股东大会，审议通过了《关于拟变更公司名称、证券简称暨修订公司章程的议案》，自2022年4月26日起，公司名称由“武汉武商集团股份有限公司”变更为“武商集团股份有限公司”，证券简称由“鄂武商 A”变更为“武商集团”，证券代码保持不变， 仍为“000501”。
截至2022年12月31日公司总股本为768992731股。
本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地：江汉区解放大道690号。
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司总部办公地址：江汉区解放大道690号。
1、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围：百货、五金、交电、家具、其他食品、针纺织品、日用杂品、酒、西
药、中成药、保健食品、建筑装饰材料、金银首饰零售兼批发；烟零售；装饰材料加工；家
用电器维修、安装、配送；彩扩；干洗服务；花卉销售；蔬菜水果、水产品、肉禽加工、销售；蔬菜、水果、水产品、畜牧产品收购；粮油制售；复印、影印、打印；公开发行的国内版图书报刊零售；音像制品零售；会展服务；文化娱乐；通讯器材销售及售后服务；物业管理；设计、制作、发布、代理国内各类广告业务；公司自有产权闲置房的出租和销售(以上
经营范围中涉及专项审批的项目限持有许可证的分支机构经营)；场地出租；互联网信息服务；停车场管理；在线数据处理与交易处理业务；(仅限经营类电子商务，不含互联网金融)；
公共设施、空调、水电、机电设备、通讯设备、电气设备、消防专用设备及相关设备的安装、
维修、保养；管道安装及维修；房屋维修、养护；建筑装饰工程施工及设计；会议、礼仪策
划和咨询；保洁服务； 餐饮服务(仅限分支机构经营)；医疗器械 I、II、III 类批发兼零售(仅
限分支机构经营)；农产品的销售。(依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动)
2、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司第一大股东为武汉商联(集团)股份有限公司，武汉商联(集团)股份有限公司的控股股东系武汉商贸集团有限公司。武汉商贸集团有限公司为国有独资企业，直属于武汉本报告书共107页第14页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注市国有资产监督管理委员会管理。
3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于2023年3月30日决议批准报出。
截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共21户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年无变化。
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层
所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
本报告书共107页第15页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审本报告书共107页第16页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会[2012]19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”(2))，
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本报告书共107页第17页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——本报告书共107页第18页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附
注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、15“长期股权投资”(2)*)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”(2)*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》本报告书共107页第19页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1)外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本(含减值)之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中本报告书共107页第20页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利本报告书共107页第21页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的本报告书共107页第22页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
影响金额)计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确本报告书共107页第23页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
(7)权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的，作为利润分配处理。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项本报告书共107页第24页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1)减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目，下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
(4)金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额本报告书共107页第25页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注确认为减值利得。
(5)各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票：
关联方组合本组合以合并范围内的企业间应收票据作为信用风险特征。
账龄组合以应收票据的账龄作为信用风险特征
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
关联方组合本组合以合并范围内的企业间应收款项作为信用风险特征。
本组合以除公司合并报表范围外应收账款的账龄作为信用风险特征，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征账龄组合
的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定预期信用损失。
合同资产：
关联方组合本组合以合并范围内的企业间合同资产作为信用风险特征。
本组合以除公司合并报表范围外应收账款的账龄作为信用风险特征，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征账龄组合
的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定预期信用损失。
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到本报告书共107页第26页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
期期限在一年内(含一年)的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
本组合以除公司合并报表范围外应收账款的账龄作为信用风险特征，本公司根组合1(账
据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应
龄组合)
收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定预期信用损失。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据关联方组合本组合以合并范围内的企业间应收款项作为信用风险特征。
保证金组合本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金、个人借支等应收款项。
本组合以除公司合并报表范围外应收账款的账龄作为信用风险特征，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征账龄组合
的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定预期信用损失。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内(含一年)的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
(1)存货的分类
存货主要包括在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
具体划分为库存商品、低值易耗品、开发产品。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和本报告书共107页第27页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
发出时按先进先出法计价。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗和包装物品于领用时按一次摊销法摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本报告书共107页第28页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定本报告书共107页第29页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第本报告书共107页第30页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处本报告书共107页第31页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投本报告书共107页第32页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会(或类似机构)作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前本报告书共107页第33页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20－505－101.80－4.75
机器设备年限平均法5－105－109.00－19.00
电子设备年限平均法55－1018.00－19.00
运输设备年限平均法85－1011.25－11.88
其他设备年限平均法5－105－109.00－19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
(4)其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能本报告书共107页第34页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
本报告书共107页第35页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
(1)无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的本报告书共107页第36页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、本报告书共107页第37页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1)该义务是本集团承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同本报告书共107页第38页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分，确认为预计负债。
(2)重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时)，才确认与重组相关的义务。
(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变本报告书共107页第39页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注动计入当期损益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品(含劳务，下同)控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
本报告书共107页第40页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
(1)商品销售收入收入确认的具体方法
*门店商品销售收入于收到款项或确认相关经济利益能够流入企业，商品扫码打印销售清单交付客户时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。对于符合退货标准，客户退货商品扫码入库时冲减当期收入。
*非门店商品(不含商品房)销售于收到款项或确认相关经济利益能够流入企业，按合同约定方式，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
*本集团的房地产开发产品销售合同仅包含一个单项履约义务，在满足以下条件时确认收入：A.与客户签订了销售合同；B.房地产开发产品已经建造完成并取得了竣工验收备案表；
C.取得了买方的付款证明，收清商品房全部售楼款；D.买方接到书面交房通知书、办理了交房手续；
*向供应商提供促销服务等相关收入，按合同约定的时间和金额与供应商确认后确认收入。
*物业、柜台等对外租赁收入，在收到款项或确定款项可以收到的情况下按合同约定的时间和金额确认收入。
(2)提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：*收入的金额能够可靠地计量；*相
关的经济利益很可能流入企业；*交易的完工程度能够可靠地确定；*交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本报告书共107页第41页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。
会员消费积分、积分兑换的会计核算方法和账务处理方式：本集团在销售产品/提供劳
务同时授予客户奖励积分，客户可使用这些积分兑换本集团提供的商品，也可以兑换第三方的商品，且客户可以在二者中进行选择。由于这些奖励积分向客户提供了一项重大权利，本集团将其作为单项履约义务，按照积分和商品单独售价的相对比例将交易价格的一部分分摊至积分。在客户选择兑换本集团商品时，本集团在相关商品控制权转让给客户之时确认积分收入；在客户选择兑换第三方商品时，如果本集团是主要责任人的，在商品控制权转移给客户之时确认收入，如果本集团是代理人的，在协助客户自第三方兑换完成积分时按照有权收取的佣金确认收入。如果客户没有进行积分兑换，则本集团在积分失效时确认与积分相关的收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
(3)使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
(4)利息收入按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府本报告书共107页第42页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；(4)根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31/
(1)当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认本报告书共107页第43页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
本报告书共107页第44页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1)本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
(详见本附注四、17“固定资产”)，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁本报告书共107页第45页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2)本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和)进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
33
(1)终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
34
(1)会计政策变更
*《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》(以下简称“解释
15号”)。根据解释15号：
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外本报告书共107页第46页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。本集团在2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售追溯应用解释
15号的上述规定。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本(直接人工、直接材料等)，还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额(用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等)，自2022年1月1日起实施。本集团按照解释15号的规定，对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。
执行解释第15号未对本集团2022年1月1日及2021年度财务报表产生重大影响。
*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》(以下简称“解释
16号”)。根据解释16号：
A 、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。该等应付股利确认于2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整。
B 、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件， 使其成为以权益结算的股份支付的(含修改发生在等待期结束后的情形)，本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月1日起实施。本集团按照解释16号的规定，对于2022年1月1日之前发生的该类交易进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。
执行解释第16号未对本集团2022年1月1日及2021年度财务报表产生重大影响。
(2)会计估计变更本报告书共107页第47页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注本集团本期未发生会计估计变更。
35
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)收入确认
如本附注四、29、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2)租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
本报告书共107页第48页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(3)金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(4)存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
(6)长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计本报告书共107页第49页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(7)折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(9)所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(10)内部退养福利及补充退休福利本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
1
本报告书共107页第50页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注税种具体税率情况
应税收入按0、5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除增值税当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。房屋出租及停车收入办理简易征收的增值税税率为5%。
消费税对销售的钻石、金银和镶嵌首饰品按5%计缴消费税。
城市维护建设税按应纳流转税额的7%计缴。
教育费附加按应纳流转税额的3%计缴。
地方教育费附加按应纳流转税额的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。
武汉武商冰雪文化管理有限公司、咸宁市咸安区咸商商业服务有限公司报告期认定为小微企业，2022年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减
按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，
“上年”指2021年度。
1
项目年末余额年初余额
库存现金18343270.3925181608.12
银行存款2238147725.712132697536.97
其他货币资金36000000.00
合计2292490996.102157879145.09
注：其他货币资金主要系商业预付卡保证金。
2
(1)按账龄披露本报告书共107页第51页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额
1年以内52630337.98
3至4年119801.60
小计52750139.58
减：坏账准备172431.93
合计52577707.65
(2)按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准
52750139.58100172431.930.3352577707.65
备的应收账款
其中：
账龄组合52750139.58100172431.930.3352577707.65
合计52750139.58——172431.93——52577707.65
(续)年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备
29302004.40100148983.810.5129153020.59
的应收账款
其中：
账龄组合29302004.40100148983.810.5129153020.59
合计29302004.40——148983.81——29153020.59
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款本报告书共107页第52页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内52630337.9852630.330.10
3至4年119801.60119801.60100
合计52750139.58172431.930.33
(3)坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转销或其他变计提转回核销动按组合计提坏账准备
148983.8123448.12172431.93
的应收账款
合计148983.8123448.12172431.93
(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为4883878.02元，占应收账款年末余额合计数的比例为9.26%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为4883.88元。
3
(1)预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内69583052.2318.4774225706.9519.57
1至2年2235627.240.593215195.380.85
2至3年3215109.500.85101238.040.03
3年以上301781998.0480.09301680760.0079.55
合计376815787.01——379222900.37——
注：账龄超过1年的预付款项未收回的原因主要是合同尚在履行中，尚未最终结算。
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额合计单位名称年末余额
数的比例(%)本报告书共107页第53页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注占预付款项年末余额合计单位名称年末余额
数的比例(%)
武汉市江汉区土地整理储备事务中心200000000.0053.08
江汉城区改造和房屋征收管理办公室100000000.0026.54
贵州茅台集团营销有限公司29862858.007.93
湖北盛美盈顺电器销售有限公司6334360.531.68
湖北省烟草公司武汉市公司2952558.550.78
合计339149777.08——
4
项目年末余额年初余额应收利息
应收股利86970.00153870.00
其他应收款218067312.75160347620.33
合计218154282.75160501490.33
1
*应收股利情况
项目(或被投资单位)年末余额年初余额
武汉钢电股份有限公司86970.00153870.00
小计86970.00153870.00
减：坏账准备
合计86970.00153870.00
2
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内194792837.34
1至2年4446927.14
2至3年3143728.12
3至4年13884004.64
本报告书共107页第54页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额
4至5年742437.67
5年以上84017842.07
小计301027776.98
减：坏账准备82960464.23
合计218067312.75
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
个人借款388365.00947612.63
个人五险一金等扣款4666290.833269054.77
保证金(押金)16657237.9012057136.10
经营垫付费70081474.4879855815.25
信用卡手续费29815.53140025.05
其他往来款项209204593.24148164697.11
小计301027776.98244434340.91
减：坏账准备82960464.2384086720.58
合计218067312.75160347620.33
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月合计预期信用损期信用损失预期信用损
失(未发生信(已发生信用失
用减值)减值)
2022年1月1日余额27179377.1156907343.4784086720.58
2022年1月1日余额在本
年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本报告书共107页第55页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月合计预期信用损期信用损失预期信用损
失(未发生信(已发生信用失
用减值)减值)
本年计提-1126256.35-1126256.35本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额26053120.7656907343.4782960464.23
*重要的单项评估信用风险的应收账款的其他应收款：
年末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由
例(%)
可收回性很小，从BOSCANLIMITED 波士肯
48642068.8148642068.811002001年度起对其计
公司提了全额坏账准备
武汉劲松集团有限公司2586106.932586106.93100可收回性很小
湖北红色世纪影业有限公司3000000.003000000.00100可收回性很小
合计54228175.7454228175.74——
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备年单位名称年末余额账龄年末余额合计质末余额
数的比例(%)
BOSCANLIMITED 波 5 年以
货款48642068.8116.1648642068.81士肯公司上
协和房地产(武汉)有5年以
土地款14100000.004.6812972000.00限公司上宜昌馨安泰商贸有限应退赔
5825414.293-4年1.943087469.57
公司偿款清算保5年以
武广清算组5100000.001.6940800.00证金上本报告书共107页第56页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注占其他应收款款项性坏账准备年单位名称年末余额账龄年末余额合计质末余额
数的比例(%)湖北红色世纪影业有5年以
保证金3000000.001.003000000.00限公司上
合计——76667483.10——25.4767742338.38
5
(1)存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品997474128.93997474128.93
开发产品912273468.61912273468.61
低值易耗品1192055.951192055.95
合计1910939653.491910939653.49年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品898489565.8071740.68898417825.12
开发产品1002532859.171002532859.17
低值易耗品1160441.971160441.97
合计1902182866.9471740.681902111126.26
(2)开发产品明细本年项目名称竣工时间年初余额本年减少年末余额增加
时代花园项目2020年6月1002532859.1790259390.56912273468.61
合计——1002532859.1790259390.56912273468.61
(3)存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
库存商品71740.6871740.68
合计71740.6871740.68本报告书共107页第57页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(4)存货年末余额中含有借款费用资本化金额为46062929.23元。
6
项目年末余额年初余额
预交税费110301526.81113210220.95
增值税留抵税额245365944.72336624804.87
合计355667471.53449835025.82
7
本年增减变动被投资单位年初余额追加减少权益法下确认的其他综合其他权投资投资投资损益收益调整益变动
一、合营企业
二、联营企业武汉华信管理
2313302.661396.65
有限公司武汉新兴医药
28014156.75200866.20
科技有限公司
小计30327459.41202262.85
合计30327459.41202262.85
(续)本年增减变动减值准备被投资单位其年末余额宣告发放现金计提减年末余额股利或利润值准备他
一、合营企业
二、联营企业
武汉华信管理有限公司2314699.31
武汉新兴医药科技有限公司28215022.95
小计30529722.26
合计30529722.26本报告书共107页第58页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
8
(1)其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
江苏高能时代在线股份有限公司100000.00100000.00
武汉九通实业(集团)股份有限公司1600000.001600000.00汉口商业大楼股份有限公司
武汉钢电股份有限公司3000000.003000000.00劲松实业股份有限公司企业家海南开发有限公司武汉证券有限责任公司
汉口银行股份有限公司664839357.94732915838.08
湖北消费金融股份有限公司74688813.4968918397.47
合计744228171.43806534235.55
(2)非交易性权益工具投资情况其他综其他综合合收益本年确认的收益转入项目原始投资成本累计利得累计损失股利收入留存收益转入留的金额存收益的原因江苏高能时代
在线股份有限100000.00公司武汉九通实业
(集团)股份有2000000.00400000.00限公司汉口商业大楼
2000000.002000000.00
股份有限公司武汉钢电股份
3000000.0086970.00
有限公司劲松实业股份
100000.00100000.00
有限公司企业家海南开
250000.00250000.00
发有限公司武汉证券有限
20000000.0020000000.00
责任公司汉口银行股份
380240000.0010029520.00284599357.94
有限公司本报告书共107页第59页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注其他综其他综合合收益本年确认的收益转入项目原始投资成本累计利得累计损失留存收益转入留股利收入的金额存收益的原因湖北消费金融
45000000.0029688813.49
股份有限公司
合计452690000.0010116490.00314288171.4322750000.00
注：本集团将上述非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，是基于该部分投资属于非交易性权益工具并且本集团预计不会在可预见的未来出售。
9
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、年初余额251714759.338245400.00259960159.33
2、本年增加金额
(1)外购
(2)存货\固定资产\在建工程转入
(3)企业合并增加
3、本年减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4、年末余额251714759.338245400.00259960159.33
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额226983519.444397544.99231381064.43
2、本年增加金额706834.41164908.08871742.49
(1)计提或摊销706834.41164908.08871742.49
3、本年减少金额
(1)处置
(2)其他转出本报告书共107页第60页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
4、年末余额227690353.854562453.07232252806.92
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
(2)其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值24024405.483682946.9327707352.41
2、年初账面价值24731239.893847855.0128579094.90
10
项目年末余额年初余额
固定资产13826866127.826137095856.08固定资产清理
合计13826866127.826137095856.08
1
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1、年初余额7692032034.08554520449.23143259203.9220425710.12107545217.678517782615.02
2、本年增加金额7487148835.51260536575.09143913650.66416295.8413913116.447905928473.54
(1)购置27952192.6613913355.52416295.848274379.0050556223.02
(2)在建工程转
7477507958.48232584382.43130000295.145638737.447845731373.49
入
(3)其他9640877.039640877.03
3、本年减少金额24283288.2414121509.60953248.0016112371.6555470417.49
本报告书共107页第61页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计
(1)处置或报废18536365.0813972198.58953248.0011965232.1245427043.78
(2)出售5746923.16149311.024147139.5310043373.71
4、年末余额15179180869.59790773736.08273051344.9819888757.96105345962.4616368240671.07
二、累计折旧
1、年初余额1745979243.28434511541.89101659020.7515694034.8382842918.192380686758.94
2、本年增加金额163088055.4430023882.7813677306.431382154.083982836.37212154235.10
(1)计提163088055.4430023882.7813677306.431382154.083982836.37212154235.10
3、本年减少金额22780664.8013026257.91905585.6014753942.4851466450.79
(1)处置或报废17604359.5012886479.29905585.6011108055.6142504480.00
(2)出售5176305.30139778.623645886.878961970.79
4、年末余额1909067298.72441754759.87102310069.2716170603.3172071812.082541374543.25
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值13270113570.87349018976.21170741275.713718154.6533274150.3813826866127.82
2、年初账面价值5946052790.80120008907.3441600183.174731675.2924702299.486137095856.08
注：所有权受限的固定资产参见附注六、50。
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
城市奥莱房屋1456264716.80正在办理中
黄石购物中心房屋713084867.40正在办理中
梦时代房屋7465668570.88正在办理中
11
本报告书共107页第62页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
在建工程1845741662.737191781275.27工程物资
合计1845741662.737191781275.27
1
*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备梦时代广场
95576144.1295576144.126169862694.656169862694.65
工程南昌商管购
1750165518.611750165518.611021918580.621021918580.62
物广场工程
合计1845741662.731845741662.737191781275.277191781275.27
*重要在建工程项目本年变动情况预算本年其数本年转入固定资项目名称年初余额本年增加金额他减少年末余额
(亿产金额金额
元)梦时代广
79.626169862694.651771444822.967845731373.4995576144.12
场工程南昌商管
购物广场27.891021918580.62728246937.991750165518.61工程
合计7191781275.272499691760.957845731373.491845741662.73
(续)预算数工程累计
项目名(亿利息资本化累其中：本期利息资金来源投入占预工程进度
称元)计金额资本化金额算的比例梦时代银行贷除室内乐
广场工79.62款、自筹99.74%园其他已506047226.21145959342.37程等完工南昌商银行贷管购物
27.89款、自筹62.75%建设阶段79570829.9361847629.93
广场工等程本报告书共107页第63页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
注：梦时代广场工程项目预计总投资119.95亿元，其中工程支出79.62亿元。
12
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额1043718666.181043718666.18
2、本年增加金额63017297.8463017297.84
3、本年减少金额64299668.6064299668.60
4、年末余额1042436295.421042436295.42
二、累计折旧
1、年初余额174475608.86174475608.86
2、本年增加金额167934190.61167934190.61
(1)计提167934190.61167934190.61
3、本年减少金额9173792.469173792.46
(1)处置9173792.469173792.46
4、年末余额333236007.01333236007.01
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值709200288.41709200288.41
2、年初账面价值869243057.32869243057.32
13
本报告书共107页第64页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目土地使用权软件商标权合计
一、账面原值
1、年初余额8697477182.0444608822.618742086004.65
2、本年增加金额204593759.4515652758.50455271.64220701789.59
(1)购置204593759.4515652758.50455271.64220701789.59
3、本年减少金额690381.40690381.40
(1)处置690381.40690381.40
(2)其他
4、年末余额8902070941.4959571199.71455271.648962097412.84
二、累计摊销
1、年初余额1173446891.5437159594.341210606485.88
2、本年增加金额222505574.183292754.9037398.60225835727.68
(1)计提222505574.183292754.9037398.60225835727.68
3、本年减少金额686717.73686717.73
(1)处置686717.73686717.73
(2)其他
4、年末余额1395952465.7239765631.5137398.601435755495.83
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值7506118475.7719805568.20417873.047526341917.01
2、年初账面价值7524030290.507449228.277531479518.77
注：所有权受限的土地使用权参见附注六、50。
本报告书共107页第65页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
14
本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额租入固定
419261786.80412502243.3596068333.0417559414.40718136282.71
资产改良
电增容368383.8553342.76315041.09
合计419630170.65412502243.3596121675.8017559414.40718451323.80
15/
(1)未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
坏账准备19963570.944990892.7421335222.315333805.58
存货减值准备71740.6817935.17
应付职工薪酬269200612.3767300153.09269033123.3967258280.84
可弥补的税务亏损116945685.7029236421.4360845007.7615211251.94
辞退福利25579170.446394792.6128714335.297178583.82
合计431689039.45107922259.87379999429.4394999857.35
(2)未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债其他权益工具投资公
314288171.4378572042.86376594235.5594148558.89
允价值变动
合计314288171.4378572042.86376594235.5594148558.89
(3)未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
坏账准备63169325.2262900482.08
可抵扣亏损149964487.9847782716.19本报告书共107页第66页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异216743.3684796.46
合计213350556.56110767994.73
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
202220976750.67
20236193367.076193367.07
20242649778.112649778.11
20252339859.912339859.91
202615622960.4315622960.43
2027123158522.46
合计149964487.9847782716.19
16
项目年末余额年初余额抵押借款
信用借款1670000000.001570000000.00
未到期利息1391958.331730208.33
合计1671391958.331571730208.33
17
(1)应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内1447714906.001861492213.02
1-2年32289466.01115373812.62
2-3年110334287.64143741980.65
3-4年13677036.1810192561.08
4-5年3909782.3750143821.85
5年以上93293860.9974717463.10
合计1701219339.192255661852.32本报告书共107页第67页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(2)账龄超过1年的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因
中建三局集团有限公司48572854.22未结算
湖北竞速商贸有限公司4254799.21未结算
宝洁(中国)营销有限公司4039353.34未结算
雅诗兰黛(上海)商贸有限公司3960179.83未结算
欧莱雅(中国)有限公司3773210.32未结算
合计64600396.92——
18
(1)预收款项列示项目年末余额年初余额
1年以内(含1年)16647322.9214800604.09
1-2年(含2年)580487.44109263.99
2-3年(含3年)86896.8621069110.19
3-4年(含4年)21069110.1910000.00
4-5年(含5年)10000.006000.00
5年以上6000.00
合计38399817.4135994978.27
(2)账龄超过1年的重要预收款项项目年末余额未偿还或结转的原因
武汉市硚口区土地储备事务中心21000000.00尚未征收
合计21000000.00——
19
(1)合同负债情况项目年末余额年初余额
预收房款333997467.80420863319.50本报告书共107页第68页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
预收货款3599430809.63136364186.05
合计3933428277.403557227505.55
注：预收房款系预收时代花园项目还建房房款，预收货款增加主要系预售卡增加。
20
(1)应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬289135833.47863474949.34858323839.40294286943.41
二、离职后福利设定
89770196.4689770196.46
提存计划
三、辞退福利40580.005925318.885389119.38576779.50
四、一年内到期的其
3135164.852977604.223281610.122831158.95
他福利
合计292311578.32962148068.90956764765.36297694881.86
(2)短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和
274770483.37724051334.72719154353.34279667464.75
补贴
2、职工福利费17240568.0617240568.06
3、社会保险费6000.0047714226.3647720226.36
其中：医疗生育保险费6000.0046325263.7946331263.79
工伤保险费1388962.571388962.57
4、住房公积金3513804.7457418397.5356992373.563939828.71
5、工会经费和职工教育
10672183.5514360045.3514437543.9510594684.95
经费
6、其他173361.812690377.322778774.1384965.00
其中：残疾人就业保障
173361.812690377.322778774.1384965.00
金
合计289135833.47863474949.34858323839.40294286943.41本报告书共107页第69页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(3)设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险86310155.5386310155.53
2、失业保险费3460040.933460040.93
合计89770196.4689770196.46
21
项目年末余额年初余额
增值税3191881.29109843073.82
消费税3763527.6614167594.52
企业所得税81394347.97160938961.91
教育费附加1487122.965157246.08
城市维护建设税3501926.5712064841.49
房产税16418387.0720252590.79
土地使用税1757458.092002004.02
个人所得税1599662.041863664.19
印花税3660100.314395694.61
地方教育费附加3054936.225506500.63
合计119829350.18336192172.06
22
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利2846864.032846864.03
其他应付款3101662179.822768275282.17
合计3104509043.852771122146.20
1
项目年末余额年初余额长期借款应付利息本报告书共107页第70页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额短期借款应付利息合计
2
项目年末余额年初余额普通股股利
1．武汉华中电力实业公司466557.44466557.44
2．武汉国兴投资咨询有限责任公司338932.80338932.80
3．其他投资者2041373.792041373.79
合计2846864.032846864.03
3
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
工程设备应付款2406436178.652086925398.90
往来款181848591.20160320844.19
暂收代付款174249032.59195055300.82
厂商保证金(押金)235963231.75200897947.94
宣传推广费15103985.7232630600.16
租赁费37876284.7242822467.04
职工安置费24008150.3224748223.89
工程保证金10822143.9913345853.41
物业管理费15015672.7910589789.63
个人应付款338908.09938856.19
合计3101662179.822768275282.17
*账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因
中建三局集团有限公司568792201.05工程未结算
深圳市科源建设集团有限公司38999076.86工程未结算
深圳三森装饰集团股份有限公司19807493.31工程未结算本报告书共107页第71页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额未偿还或结转的原因
武汉金东方智能景观股份有限公司6177491.11工程未结算
湖北祥胜银兴娱乐管理有限公司4410500.00保证金
合计638186762.33——
23
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款(附注六、25)561319132.92120885849.38
1年内到期的应付债券(附注六、26)962222969.8622222969.86
1年内到期的租赁负债(附注六、27)164959168.17166480517.91
合计1688501270.95309589337.15
24
项目年末余额年初余额
待转销项税495964740.21445232140.09
短期融资券506596027.40
合计1002560767.61445232140.09
25
项目年末余额年初余额
抵押借款4593118176.322901357265.02
信用借款962500000.00698700000.00
未到期利息6959132.924719849.38
减：一年内到期的长期借款(附注六、23)561319132.92120885849.38
合计5001258176.323483891265.02
抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、50。
26
(1)应付债券本报告书共107页第72页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
中期票据560000000.001500000000.00
合计560000000.001500000000.00
(2)应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)债券债券名称面值发行日期发行金额年初余额期限武汉武商集团股份有限
2020年07
公司2020年度第一期100.003年940000000.00955787879.45中期票据月27日武汉武商集团股份有限
2021年08
公司2021年度第一期100.003年560000000.00566435090.41中期票据月31日
小计1500000000.001522222969.86
减：1年内到期的应付
————————22222969.86
债券(附注六、23)
合计——————1500000000.001500000000.00
(续)溢折本年按面值计提利债券名称价摊本年偿还年末余额发行息销武汉武商集团股份有限
公司2020年度第一期36472000.0036472000.00955787879.45中期票据武汉武商集团股份有限
公司2021年度第一期19096000.0019096000.00566435090.41中期票据
小计55568000.0055568000.001522222969.86
减：1年内到期的应付债
————————962222969.86
券(附注六、23)
合计————————560000000.00
27
本报告书共107页第73页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
租赁付款额1002460201.381172940728.36
未确认融资费用-126567928.74-174420014.80
减：一年内到期的租赁负债(附注六、23)164959168.17166480517.91
合计710933104.47832040195.65
注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九、3“流动性风险”。
28
(1)长期应付职工薪酬表项目年末余额年初余额辞退福利22748011492557917044
合计22748011.4925579170.44
29
本年增减变动(+、)项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数768992731.00768992731.00
30
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1430347336.991430347336.99
其他资本公积18641586.8918641586.89
其中：原制度转入资本公积18571373.3418571373.34
合计1448988923.881448988923.88本报告书共107页第74页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生金额税
减：前期后减：前期计入其归计入其项目年初余额他综合属年末余额
本年所得税前他综合减：所得税费税后归属于母收益当于发生额收益当期转入用公司少期转入留存收数损益益股东
一、不能重分类进损
282445676.66-62306064.12-15576516.03-46729548.09235716128.57
益的其他综合收益
其中：
其他权益工具
282445676.66-62306064.12-15576516.03-46729548.09235716128.57
投资公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益其他综
合收益282445676.66-62306064.12-15576516.03-46729548.09235716128.57合计项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积891137498.9143494046.43934631545.34
任意盈余公积906251132.8443494046.43949745179.27
合计1797388631.7586988092.861884376724.61项目本年上年
调整前上年年末未分配利润6379836162.185913324266.53
调整年初未分配利润合计数(调增+，调减)调整后年初未分配利润6379836162.185913324266.53
加：本年归属于母公司股东的净利润304704941.93752423725.14本报告书共107页第75页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年上年
减：提取法定盈余公积43494046.4385281459.92
提取任意盈余公积43494046.4385281459.92
应付普通股股利123038836.96115348909.65转作股本的普通股股利
年末未分配利润6474514174.296379836162.18
1
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务5651344742.163492351482.756384722527.593839696958.19
其他业务685810797.899148645.65741796679.3815773467.35
合计6337155540.053501500128.407126519206.973855470425.54
2
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
商品零售业务5564478890.443416338234.536079526652.083572424949.50
房地产业务86865851.7276013248.22305195875.51267272008.69
合计5651344742.163492351482.756384722527.593839696958.19
注：房地产业务系时代花园还建房项目。
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税19293487.1228516239.72
教育费附加8270436.0512223590.38
地方教育费附加5508354.368147467.15
房产税81180300.3373620969.63
印花税6048984.735387744.57本报告书共107页第76页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
土地使用税5457936.555725556.37
车船使用税40756.6446678.29
消费税65084799.9873511031.10
合计190885055.76207179277.21
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项目本年发生额上年发生额
租赁费168701526.17181227255.48
折旧费124472804.68109146144.45
长期待摊费用摊销90882618.2470823361.05
无形资产摊销67095735.9347653396.80
水电燃气费173820720.29151404591.64
物业管理费184234328.02156918511.93
员工费用863379646.18891346628.56
行管费用15723446.8015547236.16
CI 费用 32987231.20 26695743.01
经营费用62850415.3750080294.24
开办费57298813.876203477.03
聘请中介机构费10104481.3311205550.91
其他费用31447597.1123251209.93
合计1882999365.191741503401.19项目本年发生额上年发生额
租赁费2132652.842149406.81
折旧费84998432.3391869996.23
长期待摊费用摊销2378098.416229783.86本报告书共107页第77页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
无形资产摊销35825554.8335748985.42
水电燃气费196706.23192517.21
物业管理费7274883.674833394.25
员工费用70597000.0971636806.18
行管费用5516621.982542124.88
CI 费用 1477896.68 4634161.38
经营费用1312717.973133372.91
聘请中介机构费10036687.4544375864.77
董事会费307547.17415310.34
其他费用864947.222339028.12
合计222919746.87270100752.36项目本年发生额上年发生额
利息支出164791932.35144471605.41
减：利息收入41418451.4061018491.41
金融机构手续费629927.28851148.01
合计124003408.2384304262.01计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
与日常活动相关的政府补助18967692.8722964085.2018967692.87
代扣个人所得税手续费返回682600.331882072.98682600.33
合计19650293.2024846158.1819650293.20
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、44“营业外收入”。
本报告书共107页第78页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益202262.85243428.42
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入10116490.0010183390.00
合计10318752.8510426818.42项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-23448.12-46608.53
其他应收款坏账损失1126256.35-2412590.13
合计1102808.23-2459198.66上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-7174068
合计-71740.68上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
处置非流动资产的利得(损失“-”)3692953.336200794.233692953.33
合计3692953.336200794.233692953.33计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
1．收银长款166441.02190694.27166441.02
本报告书共107页第79页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
2．废品收入4019762.993057401.894019762.99
3．罚款收入4227267.864200427.314227267.86
4．无需支付款项357400.0218.64357400.02
5．其他收入3366656.103515468.823366656.10
合计12137527.9910964010.9312137527.99
计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营计入营收益相计入其他收冲减成计入其他收冲减成业外收业外收关入益本费用入益本费用与收益
促进消费升级奖励5765800.00相关与收益
稳岗补贴3241214.054346699.94相关与收益
销售补贴款2252600.002737396.87相关与收益
失业保险补贴1781807.11相关加快区域金融中心与收益
1000000.00
支持政策奖励资金相关与收益
粮油补贴931720.001023747.00相关与收益
疫情防控补贴750169.00相关与收益
小进限奖励资金667700.00相关与收益
退伍军人税收减免516277.37705338.27相关促进商贸业发展资与收益
435100.00
金相关国家级军民融合试与收益
340000.00
点示范项目奖励相关与收益
优秀工商企业补贴300000.00100000.00相关本报告书共107页第80页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营计入营收益相计入其他收冲减成计入其他收冲减成业外收业外收关入益本费用入益本费用与收益
春供补贴245289.28290000.00相关发展经济优胜企业与收益
200000.0050000.00
奖励相关与收益
以工代训补贴167000.004814686.53相关与收益
纳税突出贡献奖150000.00150000.00相关与收益
商务局补贴101241.066226698.09相关与收益
肉菜追溯系统补助62000.0044000.00相关
“江汉英才”优秀青与收益
50000.00年人才项目资助相关与收益
价格监测补助9775.00相关与收益
爱心消费资金5000.00相关与收益
职业技能补贴902000.00相关与收益
电费补贴664627.42相关与收益
扶贫办扶贫奖补贴50000.00相关江汉区人民政府万与收益
松街道办事处楼宇25000.00相关共建工作经费生活服务收入免税与收益
48637.69
税额相关财政所在营保商补与收益
468473.39
贴相关柴油车提前淘汰补与收益
52000.00
助资金相关与收益
企业明星奖励5000.00相关本报告书共107页第81页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营计入营收益相计入其他收冲减成计入其他收冲减成业外收业外收关入益本费用入益本费用
2021年市级物流发与收益
200000.00
展专项资金相关商贸流通企业防疫与收益
5250.00
保供补助资金相关与收益
测温仪补贴43530.00相关交通物流发展局绿与收益
6000.00
色货运配送建设奖相关
合计18967692.8722964085.20计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产报废损失合计19601889.284684154.0819601889.28
其中：固定资产报废损失2042474.881628997.612042474.88
其他非流资产(投资除外)
17559414.403055156.4717559414.40
报废损失
收银短款86480.02109823.5286480.02
公益性捐赠100000.00
罚款30930.007944682.7030930.00
滞纳金35952.1817230.9335952.18
违约金2046954.92
其他1409496.05341126.051409496.05
合计21164747.5315243972.2021164747.53
(1)所得税费用表本报告书共107页第82页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用148802884.26263175062.16
递延所得税费用-12922402.52-12974828.42
合计135880481.74250200233.74
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额440585423.67
按法定/适用税率计算的所得税费用110146355.92
子公司适用不同税率的影响-246568.52
非应税收入的影响-2579688.21
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-2262234.82使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响30822617.37其他
所得税费用135880481.74
详见附注六、31。
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
利息收入41418451.4061018491.41
补贴收入19650293.2024846158.18
废品收入4019762.993057401.89
罚款收入4227267.864200427.31
其他营业外收入3366656.103515468.82
往来款等310290937.88239425997.95
合计382973369.43336063945.56本报告书共107页第83页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
租赁费10986819.339817809.49
水电费186900395.44165300682.46
促销费17951670.9712697975.03
物业管理费58669159.3453617721.72
广告费11744246.9511435797.96
保洁费72544014.2856223238.44
印刷费1811548.112838494.05
修理费48787477.4952686725.65
运输费9031599.9710951571.30
业务宣传费16146777.3713724224.58
银行手续费629927.28851148.01
差旅费1829258.072392054.93
招待费578836.51769749.65
董事会费326000.00415310.34
陈列费15609511.5112434496.67
会务费371324.65462162.32
聘请中介机构费33571483.0155569071.34
安保费8212389.152262998.68
电话费1507646.511353123.82
燃油(气)费9006973.215341147.54
办公费1080805.26838821.47
捐赠支出-100000.00
保险费2430627.002686178.14
电脑维护费598547.90627743.83
物料消耗15255105.7018052539.84
其他43625309.3244473791.73
合计569207454.33537924578.99本报告书共107页第84页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金178397040.54188050430.11
合计178397040.54188050430.11
(1)现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1
净利润304704941.93752423725.14
加：资产减值准备71740.68
信用减值损失-1102808.232459198.66
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧213025977.59209022425.34
使用权资产折旧167934190.61174475608.86
无形资产摊销102921290.7683402382.22
长期待摊费用摊销96121675.8077053144.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失(收益以“－”号填列)-3692953.33-6200794.23
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)19601889.284684154.08
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)164791932.35144471605.41
投资损失(收益以“－”号填列)-10318752.85-10426818.42
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-12922402.52-12974828.42
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)-8756786.55370633468.00
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)349296639.86530737271.06
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-758092091.51-143481695.82其他本报告书共107页第85页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
经营活动产生的现金流量净额623512743.192176350587.47
2
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3
现金的年末余额2256490996.102157879145.09
减：现金的年初余额2157879145.091894052658.70
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额98611851.01263826486.39
(2)现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金2256490996.102157879145.09
其中：库存现金18343270.3925181608.12
可随时用于支付的银行存款2238147725.712132697536.97可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三年末现金及现金等价物余额2256490996.102157879145.09
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物项目年末账面价值受限原因
货币资金：36000000.00商业预付卡保证金
固定资产：
1、武商MALL ·世贸自建楼地下1层－8层 161733240.37 贷款抵押
本报告书共107页第86页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末账面价值受限原因
2、武商MALL ·世贸购买楼1-9层 206317861.02 贷款抵押
3 、仙桃武商 MALL房屋 614889823. 13 贷款抵押
4、武商梦时代房屋7465668570.88贷款抵押
无形资产：
武商梦时代土地3960814374.37贷款抵押
仙桃武商 MALL土地 107357818. 14 贷款抵押
合计12552781687.91
注：截止 2022 年 12 月 31 日，武商 MALL ·世贸自建楼地下 1 层－8 层、武商MALL ·世贸购买楼 1 层－9 层、仙桃武商 MALL、武商梦时代作抵押分别向银行贷款
351000000.00元、1549184000.00元、2692934176.32元，合计4593118176.32元。
1无。
1
(1)本集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接武汉武商百盛实武汉武汉市多种经营100设立业发展有限公司武汉武商百盛置武汉武汉市房地产开发100设立业有限公司武汉武商集团股份有限公司进出武汉武汉市进出口贸易100设立口贸易公司武汉武商量贩连武汉武汉市商品销售100设立锁有限公司武汉武商农产品武汉武汉市商品销售298设立经营有限公司本报告书共107页第87页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接武汉武商集团十堰人民商场有限十堰十堰市商品销售955设立公司武汉武商冰雪文
十堰、黄石武汉市冰雪文化管理100设立化管理有限公司武汉武商电子商武汉武汉市商品销售100设立务有限公司武汉梦时代广场武汉武汉市商品销售100设立管理有限公司武商仙桃购物中仙桃仙桃市商品销售100设立心管理有限公司武汉武商进出口武汉武汉市进出口298设立贸易有限公司武商黄石购物中黄石黄石市商品销售100设立心管理有限公司武汉武商奥特莱斯商业管理有限武汉武汉市商品销售100设立公司武商老河口购物
广场管理有限公老河口老河口市商品销售16.0883.92设立司武汉武商超市管武汉武汉市商品销售100设立理有限公司南昌武商商业管南昌南昌市资产管理100设立理有限公司南昌武商购物中南昌南昌市商品销售100设立心有限公司武汉展览馆有限展览设计与制非同一控武汉武汉市100公司作制合并武汉武商皇经堂非同一控农副产品批发市武汉武汉市商品批发100制合并场有限公司武汉市武昌大东非同一控武汉武汉市物业管理100门市场发展有限制合并本报告书共107页第88页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接公司咸宁市咸安区咸
策划服务、商非同一控商商业服务有限咸宁咸宁市100场管理制合并公司
注：子公司武汉武商超市管理有限公司(以下简称“武商超市”)吸收合并武汉武商量
贩连锁有限公司(以下简称“武商量贩”)，吸收合并完成后，武商超市存续经营，武商量贩全部资产、负债、权益、人员和业务由武商超市承继，武商量贩将依法注销独立法人资格，截止报告日，武商量贩尚未注销。
(2)重要的非全资子公司无
2
(1)重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法
一、合营企业
二、联营企业武汉华信管理有
武汉市武汉市物业管理49.00权益法限公司武汉新兴医药科
武汉市武汉市多种经营35.625权益法技有限公司
(2)重要联营企业的主要财务信息武汉华信管理有限公司武汉新兴医药科技有限公司
项目年末余额/年初余额/年末余额/年初余额/本期发生额上年发生额本期发生额上年发生额
流动资产6120114.636118998.586569417.085286415.74
非流动资产1416663.111416663.11102508615.48105630872.37
资产合计7536777.747535661.69109078032.56110917288.11本报告书共107页第89页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注武汉华信管理有限公司武汉新兴医药科技有限公司
项目年末余额/年初余额/年末余额/年初余额/本期发生额上年发生额本期发生额上年发生额
流动负债2812901.612814635.8631899790.0134302880.50非流动负债
负债合计2812901.612814635.8631899790.0134302880.50归属于母公司所有者的
4723876.134721025.8377178242.5576614407.61
股东权益按持股比例计算的净资
2314699.302313302.6627494748.9127293882.71
产份额调整事项
其中：其他720274.04720274.04对联营企业权益投资的
2314699.302313302.6628215022.9528014156.75
账面价值
营业收入14181855.4113639336.54
净利润2850.30-12604.06563834.94700643.95其他综合收益
综合收益总额2850.30-12604.06563834.94700643.95本期收到的来自联营企业的股利
1
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本报告书共107页第90页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
(1)汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团的经营活动均以人民币计价结算，不存在外汇风险。
(2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为3420184000.00元(上年末：1690150000.00元)，及以人民币计价的固定利率合同，金额为5805434176.32元(上年末：4979907265.02元)。
于2022年12月31日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，则本集团净利润将减少或增加约6412845.00元，不包括留存收益的股东权益将减少或增加约6412845.00元。
本报告书共107页第91页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
(3)其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。于2022年
12月31日，本公司期末无受市场价格变动影响的金融工具，故无其他价格风险。
2
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
本集团与客户间的交易以零售为主，只有少量信用交易，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行，应收账款余额占公司销售收入的比例非常小，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、2和附注六、4的披露。
3
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；
同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以本报告书共107页第92页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注满足短期和长期的资金需求。
于2022年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
1年以内(含11-3年3-5年
项目5年以上合计
年)(含3年)(含5年)短期借款
1692723319.441692723319.44
(含利息)
应付账款1701219339.191701219339.19
其他应付款3151729948.423151729948.42一年内到期
的非流动负2541163368.362541163368.36
债(含利息)长期借款
1763483966.321323425860.742837326724.695924236551.75
(含利息)应付债券
572713227.40572713227.40
(含利息)租赁负债
600983381.59285933902.20244674501.241131591785.03
(含利息)
1年末公允价值
项目第一层次第二层次
第三层次公允公允价值公允价值合计计量计量价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产
(二)应收款项融资
(三)其他权益工具投资744228171.43744228171.43
744228171.43744228171.43
2
无本报告书共107页第93页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
3
无
4
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资以被投资单位期末净资产作为评估其公
允价值的重要参考依据。对于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行的单位，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此年末以原账面价值作为公允价值。
5
无
6
无
7
无
8
无
9
本报告书共107页第94页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
1
法
第一大股关联企业人注册地业务性质注册资本东关系类型代表武汉商联武汉市
王法律、法规禁止的，不得经营；须第一股份(集团)股江汉区经审批的，在批准后方可经营；法大股有限建
53089.65
份有限公唐家墩律、法规未规定审批的，企业可自万元东司公司国
32号行开展经营活动。
第一大股东对第一大股东对本
第一大股东名称本企业的持股企业的表决权比组织机构代码
比例(%)例(%)
武汉商联(集团)股份有限公司 21.55 27.01 91420100799790313Q
注：第一大股东武汉商联(集团)股份有限公司对本公司的持股比例21.55%，武汉商贸集
团有限公司对本公司的持股比例3.89%、第一大股东下属全资子公司武汉汉通投资有限公司
对本公司的持股比例1.57%，合计持股比例为27.01%。
2
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本集团的关系武汉新兴医药科技有限公司集团联营企业
4
无本报告书共107页第95页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
5
(1)关联租赁情况本集团作为承租方
出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费、上年确认的的租赁
财务费用费、财务费用
武汉新兴医药科技有限公司房屋9473382.159470014.29
(2)关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬1622.67万元1445.43万元
(3)其他关联交易无
6
(1)应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款：
武汉新兴医药科技有限公司200000.001600.00200000.001600.00
合计200000.001600.00200000.001600.00
(2)应付项目项目名称年末余额年初余额
一年内到期的非流动负债：
武汉新兴医药科技有限公司7568696.626990100.89
租赁负债：
武汉新兴医药科技有限公司28271364.9728659267.99
合计35840061.5935649368.88本报告书共107页第96页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
7
无无
1
无
2
无
1
于2023年3月30日，经本公司第九届十九次董事会决议，通过了2022年度利润分配预案为：以总股本768992731股为基数，向全体股东每10股派现金股利0.50元(含税)，共计派现金38449636.55元。本预案将经股东大会批准后实施。
1
无
2
无
3
无
4
无
5
无
6
本报告书共107页第97页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
7
1
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、27。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用42943131.81
短期租赁费用(适用简化处理)销售费用3224934.07
低价值资产租赁费用(适用简化处理)销售费用4867.26
低价值资产租赁费用(适用简化处理)管理费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额销售费用3372304.65
转租使用权资产取得的收入其他业务收入58542484.52售后租回交易
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出178397040.54对短期租赁和低价值资产支付的付款额
经营活动现金流出5921901.98
(适用于简化处理)
支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出5064917.35
合计——189383859.87
2
无本报告书共107页第98页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
8
无
1
(1)按账龄披露账龄年末余额
1年以内
小计
减：坏账准备合计
(2)按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
其中：
账龄组合
合计————年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收
187150.00100.00187.150.10186962.85
账款本报告书共107页第99页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
其中：
账龄组合187150.00100.00187.150.10186962.85
合计187150.00——187.15——186962.85
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内
合计
(3)坏账准备的情况本年变动金额年初余年末余类别额收回或转销或核其他变计提额转回销动按组合计提坏账准备的应
187.15-187.15
收账款
合计187.15-187.15
2
项目年末余额年初余额应收利息
应收股利86970.00153870.00
其他应收款3855866909.323078851211.08
合计3855953879.323079005081.08
1
*应收股利情况
项目(或被投资单位)年末余额年初余额
武汉钢电股份有限公司86970.00153870.00本报告书共107页第100页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
项目(或被投资单位)年末余额年初余额
小计86970.00153870.00
减：坏账准备
合计86970.00153870.00
2
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内1148509356.59
1至2年2373986911.55
2至3年172553006.21
3至4年147341802.99
4至5年5018984.10
5年以上22004626.14
小计3869414687.58
减：坏账准备13547778.26
合计3855866909.32
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
对子公司的应收款项3724195661.342968382557.25
个人借款224562.71343029.15
个人五险一金等扣款1388220.65944626.88
保证金(押金)2658600.001353600.00
经营垫付费44045636.5264706772.16
其他往来款项96902006.3658045484.53
小计3869414687.583093776069.97
减：坏账准备13547778.2614924858.89
合计3855866909.323078851211.08
*坏账准备计提情况本报告书共107页第101页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预整个存续期预期合计
预期信用损期信用损失(未信用损失(已发
失发生信用减值)生信用减值)
2022年1月1日余额8759584.236165274.6614924858.89
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提-1377080.63-1377080.63本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额7382503.606165274.6613547778.26
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账款年末余额准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末
例(%)余额南昌武商商业管理有
借款及利息2871879657.462年以内74.22限公司武汉武商百盛置业有
借款及利息482488061.714年以内12.47限公司武汉武商集团十堰人
借款及利息272634527.463年以内7.05民商场有限公司武汉武商超市管理有
往来款61772485.391年以内1.60限公司武汉武商百盛实业发
借款及利息14929541.235年以内0.38展有限公司
合计——3703704273.25——95.72本报告书共107页第102页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
3
(1)长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1393135481.165000000.001388135481.161143135481.165000000.001138135481.16
对联营、合营企业
30529722.2630529722.2630327459.4130327459.41
投资
合计1423665203.425000000.001418665203.421173462940.575000000.001168462940.57
(2)对子公司投资本年计本年减值准备年末被投资单位年初余额本年增加年末余额提减值减少准备余额武汉武商百盛实
169228002.09169228002.09
业发展有限公司武汉武商集团股
份有限公司进出5000000.005000000.005000000.00口贸易公司武汉展览馆有限
67668500.0067668500.00
公司武汉武商皇经堂
农副产品批发市57500500.0057500500.00场有限公司武汉武商农产品
100000.00100000.00
经营有限公司武汉武商集团十
堰人民商场有限23750000.0023750000.00公司武汉武商冰雪文
16780509.6616780509.66
化管理有限公司武商仙桃购物中
100000000.00100000000.00
心管理有限公司武汉市武商电子
100000000.00100000000.00
商务有限公司武汉武商进出口
100000.00100000.00
贸易有限公司武汉武商奥特莱
斯商业管理有限100000000.00100000000.00公司武商黄石购物中
100000000.00100000000.00
心管理有限公司本报告书共107页第103页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年计本年减值准备年末被投资单位年初余额本年增加年末余额提减值减少准备余额武商老河口购物
广场管理有限公9650000.009650000.00司武汉武商超市管
393357969.41393357969.41
理有限公司武汉梦时代广场
100000000.00100000000.00
管理有限公司南昌武商商业管
100000000.00100000000.00
理有限公司南昌武商购物中
50000000.0050000000.00
心有限公司
合计1143135481.16250000000.001393135481.165000000.00
(3)对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单位年初余额其他综追加减少权益法下确认的其他权益合收益投资投资投资损益调整变动
一、合营企业
二、联营企业武汉华信管
2313302.661396.65
理有限公司武汉新兴医
药科技有限28014156.75200866.20公司
小计30327459.41202262.85
合计30327459.41202262.85
(续)本年增减变动减值准备被投资单位年末余额宣告发放现金年末余额计提减值准备其他股利或利润
一、合营企业本报告书共107页第104页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年增减变动减值准备被投资单位年末余额宣告发放现金年末余额计提减值准备其他股利或利润
二、联营企业武汉华信管理有限
2314699.31
公司武汉新兴医药科技
28215022.95
有限公司
小计30529722.26
合计30529722.26
4
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务1852177740.44780205261.352247568881.20864745304.71
其他业务527360599.972433100.91486567501.291956078.17
合计2379538340.41782638362.262734136382.49866701382.88
5
项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益77402295.22262335867.28处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益
权益法核算的长期股权投资收益202262.85243428.42处置长期股权投资产生的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入10116490.0010183390.00
合计87721048.07272762685.70本报告书共107页第105页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注
1
项目金额说明
非流动性资产处置损益-15908935.95
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府18967692.87补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金10116490.00融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出11257270.07本报告书共107页第106页武商集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目金额说明其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计24432516.99
所得税影响额3228519.24
少数股东权益影响额(税后)
合计21203997.75
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
2
每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股
收益率(%)收益收益
归属于公司普通股股东的净利润2.830.400.40
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润2.640.370.37本报告书共107页第107页