光韵达:2022年年度审计报告

关于深圳光韵达光电科技股份有限公司
审计报告
中天运[2023]审字第90099号
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
目录
1、审计报告…………………………………………………………………第1–4页
2、合并资产负债表…………………………………………………………第5–6页
3、合并利润表………………………………………………………………第7页
4、合并现金流量表…………………………………………………………第8页
5、合并股东权益变动表……………………………………………………第9–10页
2、母公司资产负债表………………………………………………………第11–12页
3、母公司利润表……………………………………………………………第13页
4、母公司现金流量表………………………………………………………第14页
5、母公司股东权益变动表…………………………………………………第15–16页
6、财务报表附注……………………………………………………………第17–111页
7、会计师事务所营业执照复印件
8、签字注册会计师资质证明复印件中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
审计报告
中天运[2023]审字第90099号
深圳光韵达光电科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳光韵达光电科技股份有限公司（以下简称“光韵达”）的财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光韵达2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光韵达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
光韵达公司主要是为国内的电子制造业客户提供激光综合制造解决方案及电子产品测
试用治具、智能检测设备、航空零部件业务等，2022年度光韵达的营业收入为102986.12万元，如附注三、（二十三）所述的会计政策，光韵达公司按客户技术标准的要求组织生产，客户于生产完工发出时点在出货单上初验签字。光韵达公司对货物的运输方式包括送达和第三方物流，客户在产品送达后对送达的产品进行终验，并定期签署验收确认清单。光韵达公司在收到
1中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
客户验收确认清单的时点确认营业收入并开具发票。由于客户数量众多、交易频繁，以及运输方式的影响，客户验收确认清单存在不能及时送达的可能性，由此可能导致营业收入存在未能计入恰当会计期间的潜在错报，我们着重关注营业收入的完整性和截止性，并将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
对于收入确认时点，我们实施了以下主要审计程序予以应对：
（1）了解与评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）抽取样本审阅销售合同或订单，了解和评估收入确认政策；
（3）对收入及毛利情况执行分析程序，判断收入与毛利变动的合理性；
（4）抽取收入确认的会计记录，与相关的销售订单、发货单、验收确认清单等进行检查核对；
以及抽取与销售相关的订单、发货单、验收确认清单等与账面确认的收入进行核对，从而检查收入确认的完整性；
（5）抽取资产负债表日前后确认的销售收入进行测试，核对至订单、发货单、验收确认清单；
以及抽取资产负债表日前后的发货单、验收确认清单，核对至资产负债表日前后确认的销售收入，从而评估销售收入是否被确认在恰当的会计期间；
（6）抽取重要客户实施函证程序，以确认相关的销售收入金额和应收账款余额。
（二）商誉减值的重大估计判断
1、事项描述
如附注五、（十七）所述，截至2022年12月31日，光韵达商誉的账面价值合计30943.35万元。光韵达公司管理层在对该商誉实施减值测试时，将相关资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值。可收回金额是采用预计未来现金流量的现值计算所得，需要恰当的预测相关资产组未来现金流的长期增长率和合理的确定计算相关资产组预计未来
现金流量现值所釆用的折现率，这涉及管理层的重大估计和判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
对于商誉减值，我们实施了以下主要审计程序予以应对：
（1）评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；
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（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）复核测试管理层减值测试所依据的基础数据，利用内部评估专家评估管理层减值测
试中所采用关键假设及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作；
（4）验证商誉减值测试模型的计算准确性；
（5）复核与商誉减值相关的披露。
四、其他信息
光韵达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
光韵达管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估光韵达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光韵达、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光韵达的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
3中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光韵达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光韵达不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就光韵达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：管盛春（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：洪霞
二 O 二三年三月三十一日
45678910111213141516深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日——2022年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、基本情况
（一）公司概况
公司名称：深圳光韵达光电科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
注册地址：深圳市南山区高新区朗山路 13 号清华紫光科技园 C 座 1 层
注册资本：499780023元。
股票简称：光韵达
股票代码：300227
企业法人营业执照注册号：440301501121775
统一社会信用代码： 91440300778790429A
法定代表人：侯若洪
有限公司成立日期：2005年10月25日
上市时间：2011年6月8日
深圳光韵达光电科技股份有限公司（以下简称“光韵达公司”或“本公司”或“公司”）前身为深圳光
韵达光电科技有限公司，成立于2005年10月25日。2008年12月17日经公司第二届第六次股东会决议和修改后的章程规定，公司以经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审计的截止2008年10月
31日公司净资产整体折股变更为股份有限公司。
2011年5月18日中国证券监督管理委员会以“证监许可［2011］735号文”《关于核准深圳光韵达光电科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准公司向社会公开发行人民币普通股1700万股(每股面值1元)。公司历经多次转增、送配及回购后，截止2019年公司股本变更为249994674.00元根据2020了年4月8日召开的2020年第四届董事会议第二十二次会议，会议通过了《关于公司2019年度利润分配预案的议案》，以截止2019年12月31日公司总股本249994674股为基数向全体股东每10股派出现金股利0.25元人民币（含税）；同时以资本公积向全体股东每10股转增8股，共计转增199995739股，转增后公司总股本增加至449990413股。
17深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
根据公司2020年6月8日召开的第四届董事会第二十四次会议及2020年8月14日公司2020年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可【2020】2915号《关于同意深圳光韵达光电科技股份有限公司向陈征宇等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》，公司于2020年12月2日，公司非公开发行股份共计25823450.00股，向陈征宇、俞向明、张智勇、张翕发行股份及支付现金，用以购买上述股东分别持有的成都通宇航空设备制造有限公司31.61%、
11.03%、3.92%和2.45%股权。并于2021年1月15日，公司向特定对象发行股票总数量21052630股，发行价格9.31元/股，本次发行后公司的股本与注册资本增加至人民币496866493股。
根据公司2021年6月21日第五届监事会第六次会议决议，审议批准《关于公司2019年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》，公司员工于2021年6月至2022年6月股权激励共行权2913530股，截止2022年12月31日，股本为499780023股。
（二）公司经营范围
本公司经营范围：从事激光应用技术的研究与开发，激光及自动化技术在智能制造领域的系统解决方案，激光器及相关元件、3D 打印设备、精密激光加工设备、光机电一体化设备、智能电子产品、智能自动化设备、电子工业专用设备制造、自动化控制系统的研发、生产与销售；电子测试夹
具、模具、自动化、电子设备及配件的设计、加工装配与销售；提供激光切割、激光钻孔、激光焊
接、激光表面处理、激光快速成型、三维打印，生产和销售激光三维电路成型产品、激光快速成型产品、三维打印产品、精密激光模板、精密金属零件、陶瓷元器件、复合材料零件及相关电子装联产品；云平台的技术咨询，技术研发；物业租赁；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。机械设备租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
（三）财务报表的批准本财务报表业经本公司第五届董事会第十八次会议于2023年3月31日通过决议批准报出。
（四）合并范围本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围增加山东海富光子科技股份有限公司及其2家子公司，合并范围减少深圳光韵达机电设备有限公司等，具体详见“本附注六、合并范围的变更”。
报告期合并范围详见“本附注七、在其他主体中的权益第（一）、在子公司中的权益之1、企业集团构成”。
18深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和42项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下第三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2022年12月
31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。
（五）企业合并会计处理本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表
19深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投
资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲
减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
20深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价
21深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可分割主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
（七）合营安排本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。
合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。
1、共同经营的会计处理方法
本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
22深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。
2、合营企业的会计处理方法
本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
23深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（十）金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资(参见本附注三（十二）-长期股
权投资)以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。
1、金融资产及金融负债的确认和初始计量
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据本附注三（二十三）-收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类和后续计量
（1）金融资产的分类
本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
-本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：
-本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
24深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3）管理金融资产业务模式的评价依据
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
4）合同现金流量特征的评估
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以
及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
(2)金融资产的后续计量
本公司对各类金融资产的后续计量为：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
2）以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公
允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
25深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3、金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益
(2)财务担保合同负债
财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
(3)以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
4、金融资产及金融负债的指定
本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债。
5、金融资产及金融负债的列报抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的终止确认
（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：
-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
-该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
-该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控制。
26深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（3）金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
7、金融工具减值
（1）本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
-以摊余成本计量的金融资产；
-合同资产；
-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；
-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
（2）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的
27深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*应收票据组合确定组合的依据预期信用损失的方法管理层评价该所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用组合1银行承兑汇票组合承兑人为银行风险，因此无需计提坏账准备。
按照预期信用损失计提坏账准备，与应收账款的组合划组合2商业承兑汇票组合承兑人为公司分相同
*应收账款组合确定组合的依据预期信用损失的方法组合1账龄组合账龄为信用风险特征划分组合以应收客户款项的账龄为基础评估预期信用损失
考虑合并范围内公司的实际履约能力、历史回款情组合2合并范围内关以债务人是否为本公司合并范围况，未曾发生坏账损失，管理层评价该类款项具有较联方组合内关联方划分组合
低的信用风险，不计提坏账准备。
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合确定组合的依据预期信用损失的方法以应收款项的账龄为信用风组合1账龄组合以应收其他款项的账龄为基础评估预期信用损失险特征划分组合
28深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
组合确定组合的依据预期信用损失的方法
考虑合并范围内公司的实际履约能力、历史回款情况，组合2、合并范围内以债务人是否为本公司合并
未曾发生坏账损失，管理层评价该类款项具有较低的信关联方组合范围内关联方划分组合用风险，不计提坏账准备。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济按照债务人信誉、款项性质、
组合3、无风险组合状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用交易保障措施等划分组合损失率，计算预期信用损失对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）
6个月以内0.50.5
7-12个月55
1-2年1010
2-3年3030
3-4年5050
4-5年8080
5年以上100100
（3）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失
（4）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
29深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
8、金融资产的核销
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
9、金融负债和权益工具的区分及相关处理
（1）金融负债和权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：
1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交
换金融资产或金融负债的合同义务；
2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不包
括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。
除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。
（2）相关处理本公司金融负债的确认和计量根据本附注1和3处理。本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。
本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。
（十一）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品、在产品及半成品、发出商品等。
30深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：*产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后金额；*为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；
当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。*持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次性转销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。
（十二）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
31深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排
所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
2）参与被投资单位的政策制定过程；
3）向被投资单位派出管理人员；
4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（十三）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
（十四）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备等；折旧方法
采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
32深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00
运输设备年限平均法4-85.0011.875-23.75
电子及办公设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
（十五）在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
33深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（十七）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明
其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶段情
况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜
在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期
等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
34深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划
的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。
（十八）长期资产减值
本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、无形资产、商誉等资产。
1、长期资产减值测试方法
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用过程中
以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
2、长期资产减值的会计处理方法
本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
3、商誉的减值测试方法及会计处理方法
本公司每年年末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下：
35深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
1）先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认可收回金额，按资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；2）再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认其可收回金额，按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低部分，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值会计处理方法：根据商誉减值测试结果，对各项资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产包括商誉的减值损失处理，计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于该资产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值损失在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。
（十九）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬分类
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。1）设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；2）设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
36深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二十一）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二）股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代
37深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
（二十三）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
1、收入确认的原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
38深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品。
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。
本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
2、与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）销售商品
公司具体收入确认方法：公司采取定单生产模式，即公司按客户技术标准的要求组织生产，客户于生产完工发出时点在出货单上初验签字。公司对货物的运输方式包括送达和第三方物流，客户在产品送达后对送达的产品进行终验，并定期签署验收确认清单。公司在收到客户验收确认清单的时点确认营业收入并开具发票。
（2）利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（二十四）政府补助
1、政府补助类型
政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
39深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
2、政府补助的会计处理方法
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助的会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用
或损失的期间，计入当期损益或；
2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益，与本公司日常
活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能
够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
40深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二十六）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1、租赁合同的识别：
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
3、租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
4、本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
41深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（3）租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
-该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
42深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
-增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应当按照本准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照本准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。的现值重新计量租赁负债。
5、本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
43深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（4）租赁变更
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
（二十七）重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
报告期内本公司根据财政部相关规定进行会计政策变更，具体内容如下：
（1）本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）相关规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
（2）本公司自2022年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）相关规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2、重要会计估计变更
本公司报告期内无会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
增值税按税法规定计算的销售货物、租金收入、应税
增值税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣13%、10%、6%，5%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%、5%
44深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
税种计税依据税率
企业所得税按应纳税所得额计缴25%、16.5%、15%、5%、2.5%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%
其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：
纳税主体名称所得税税率
深圳光韵达光电科技股份有限公司15%
东莞光韵达光电科技有限公司15%
昆山明创电子科技有限公司15%
武汉光韵达科技有限公司2.5%、5%
上海光韵达数字医疗科技有限公司15%
光韵达（香港）投资控股有限公司16.50%
天津光韵达光电科技有限公司15%
苏州光韵达光电科技有限公司15%
苏州光韵达自动化设备有限公司15%
惠州市齐新旺科技有限公司2.5%
杭州光韵达光电科技有限公司2.5%、5%
深圳光韵达激光应用技术有限公司25%
厦门光韵达光电科技有限公司2.5%、5%
上海金东唐科技有限公司15%
平湖市新一日电子科技有限公司2.5%
淮安杰鼎唐科技有限公司2.5%、5%
印度杰鼎唐科技有限公司2%-15%
嘉兴市云达智能科技有限公司15%
成都通宇航空设备制造有限公司15%
成都通鑫旺航空设备制造有限公司25%
成都新宇创航空科技有限公司25%
深圳光韵达宏芯半导体科技有限公司25%
山东海富光子科技股份有限公司15%
天津欧泰激光科技有限公司25%
天津市现代激光光学技术研究院25%
45深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二）税收优惠及批文
1、根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局于2021年12月 23 日颁发的高新技术企业证书（证书编号为： GR202144204343），深圳光韵达光电科技股份有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
2、根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局2020年12月2日颁发
的高新技术企业证书（编号为： GR202032000825），子公司苏州光韵达光电科技有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
3、根据天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局于2021年10月9日
颁发的高新技术企业证书(证书编号为： GR202112000667)，天津光韵达光电科技有限公司通过了高新技术企业复审，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
4、根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国税税务总局江苏省税务局于2021年11月03日
颁发的高新技术企业证书(证书编号为： GR202132010509)，昆山明创电子科技有限公司通过了高新技术企业复审，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
5、根据湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局于2020年12月1日颁
布的高新技术企业证书（证书编号为：GR202042003136），武汉光韵达科技有限公司为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行，但武汉光韵达同时符合小微企业的认定条件，所得税税率最终按2.5%和5%执行。
6、根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于2022年12月14号颁布上海金东唐科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号为：GR202231006836）。税收优惠期三年，有效期内企业所得税按优惠税率 15%执行。
7、根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于2022年12月14号颁布上海光韵达数字医疗科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号为：GR202231009368）。税收优惠期三年，有效期内企业所得税按优惠税率 15%执行。
8、根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局于2022年12月19日
颁布的东莞光韵达光电科技有限公司为高新技术企业的证书（证书编号为：GR202244004467），东莞光韵达被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
9、根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2020年12月1号颁布嘉兴市云达智能科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号为：GR202033007767）。税收优惠期三年，有效期内企业所得税按优惠税率 15%执行。
10、根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局2020年12月2日颁
发的高新技术企业证书（编号为： GR202032003487），子公司苏州光韵达自动化设备有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
46深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注11、根据《国家税务总局关于执行有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号），成都市发展和改革委员会发布成发改政务审批函【2017】193号，确认公司属于设在西部地区的鼓励类产业企业，成都通宇航空设备制造有限公司所得税税率按15%执行。
12、根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2020年12月8日
颁发的高新技术企业证书（证书编号为：GR202037003101），山东海富光子科技股份有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。
13、根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税【2021】12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，即自2021年1月1日至2022年12月31日。“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税【2022】13号），对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即自2022年1月1日至2024年12月31日。武汉光韵达、杭州光韵达、厦门光韵达、齐新旺、新一日、杰鼎唐、报告期内为小型微利企业，所得税税率按2.5%和5%执行。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金项目年末余额年初余额
库存现金364972.44232487.85
银行存款167025440.86227121636.63
其他货币资金606943.98605169.49
合计167997357.28227959293.97
其中:存放在境外的款项总额1736038.07546513.60
存放财务公司款项--
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目年末余额年初余额
信用证保证金602309.91600548.87
保证金存款4430.074620.62
合计606739.98605169.49
47深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项目年末余额年初余额
银行承兑汇票18511524.1912919963.66
商业承兑汇票35783784.4722337757.86
合计54295308.6635257721.52
2、应收票据预期信用损失分类列示
年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据-----
按组合计提预期信用损失的应收票据54468545.44100.00173236.780.3254295308.66
其中：组合1银行承兑汇票18511524.1933.99--18511524.19
组合2商业承兑汇票35957021.2566.01173236.780.4835783784.47
合计54468545.44100.00173236.780.3254295308.66
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据-----
按组合计提预期信用损失的应收票据35414437.68100.00156716.160.4435257721.52
其中：组合1银行承兑汇票12919963.6636.48--12919963.66
组合2商业承兑汇票22494474.0263.52156716.160.7022337757.86
合计35414437.68100.00156716.160.4435257721.52
（1）按组合计提预期信用损失的应收票据年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票35957021.25173236.780.5
银行承兑汇票18511524.19--
合计54468545.44173236.78——
48深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
3、本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动情况类别年初余额年末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提预期信用损失的应收票据------
按组合计提预期信用损失的应收票据156716.16-10006.63--26527.25173236.78
其中：组合1银行承兑汇票-----
组合2商业承兑汇票156716.16-10006.63--26527.25173236.78
合计156716.16-10006.63--26527.25173236.78
4、年末公司已背书且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票23688701.2612368872.68
商业承兑汇票-4602303.33
合计23688701.2616971176.01
（三）应收账款
1、应收账款分类披露
年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款12693700.392.2812693700.39100.00-
按组合计提预期信用损失的应收账款544005501.7097.7226249825.924.83517755675.78
其中：组合1账龄组合544005501.7097.7226249825.924.83517755675.78
组合2合并关联方组合-----
合计556699202.09100.0038943526.317.00517755675.78
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款8257009.311.768257009.31100.00-
按组合计提预期信用损失的应收账款461957657.6798.2417251350.253.73444706307.42
其中：组合1账龄组合461957657.6798.2417251350.253.73444706307.42
组合2合并关联方组合-----
合计470214666.98100.0025508359.565.42444706307.42
49深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
2、单项计提预期信用损失的应收账款
年末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
苏州阿玛达自动化科技有限公司1044262.001044262.00100.00逾期无法收回
斯凯威科技（北京）有限公司673867.72673867.72100.00逾期无法收回
山东科锐尔激光设备有限公司666000.00666000.00100.00逾期无法收回
共青城赛龙通信技术有限责任公司615864.75615864.75100.00逾期无法收回
深圳市铭越自动化设备科技有限公司600000.00600000.00100.00逾期无法收回
共青城超群科技股份有限公司468273.53468273.53100.00逾期无法收回
宁波科光机电有限公司423261.98423261.98100.00逾期无法收回
深圳市游游铺子科技有限公司370658.41370658.41100.00逾期无法收回
温州华创精密设备科技有限公司331227.48331227.48100.00逾期无法收回
东莞市华欧泰电子科技有限公司301524.50301524.50100.00逾期无法收回
温岭市北极光电子科技有限公司283327.89283327.89100.00公司已注销
国威科技有限公司246175.00246175.00100.00逾期无法收回
德富凯通讯设备（深圳）有限公司220365.00220365.00100.00逾期无法收回
珠海市科盈电子有限公司217661.00217661.00100.00逾期无法收回
苏州盈镭智能科技有限公司216000.00216000.00100.00逾期无法收回
深圳市百纳威电子股份有限公司214470.00214470.00100.00逾期无法收回
赛龙通信技术（深圳）有限公司210775.25210775.25100.00逾期无法收回
昆山三帝立体电路科技有限公司200859.28200859.28100.00逾期无法收回
贵州省百纳威智能科技有限公司195295.00195295.00100.00逾期无法收回
深圳市正恒鑫五金有限公司183851.81183851.81100.00逾期无法收回
无锡星纬激光科技有限公司169200.00169200.00100.00逾期无法收回
青岛海朋激光科技有限公司164300.00164300.00100.00逾期无法收回
苏州国灿果利科技有限公司160000.00160000.00100.00逾期无法收回
苏州至臻精密机械有限公司158902.00158902.00100.00逾期无法收回
其他单位小计4357577.794357577.79100.00逾期无法收回
合计12693700.3912693700.39100.00
3、按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）组合1账龄组合
50深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内378023964.031890119.820.50
7-12个月83710163.364185508.195.00
1－2年48671323.884867132.3910.00
2－3年24153478.217246043.4730.00
3－4年2155342.721077671.3950.00
4－5年1539394.221231515.3880.00
5年以上5751835.285751835.28100.00
合计544005501.7026249825.924.83
4、按账龄披露应收账款
账龄年末余额年初余额
6个月以内377932048.00375684560.14
7-12个月84752758.2918110124.49
1－2年49198705.7751409087.10
2－3年24327413.598793127.99
3－4年2959105.823381681.26
4－5年5970752.163617078.35
5年以上11558418.469219007.65
合计556699202.09470214666.98
减：坏账准备38943526.3125508359.56
合计517755675.78444706307.42
5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动情况类别年初余额年末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提预期信用损失的应收账款8257009.31509802.15-208228.444135117.3712693700.39
按组合计提预期信用损失的应收账款17251350.2510197550.38---1199074.7126249825.92
其中：组合1账龄组合17251350.2510197550.38---1199074.7126249825.92
组合2合并关联方组合------
合计25508359.5610707352.53-208228.442936042.6638943526.31
51深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
6、本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款208228.44
其中重要的应收账款核销情况如下：
应收账履行的核销是否由关联交单位名称核销金额核销原因款性质程序易产生
智慧海派科技有限公司货款56233.00对方已破产管理层审批否
杭州禾声科技有限公司货款51831.17对方已破产管理层审批否
深圳市联尚通讯科技有限公司货款100164.27对方已破产管理层审批否
合计208228.44
7、按欠款方归集的年末余额前五名应收账款
占应收账款年末余额单位名称年末余额已计提坏账准备
的比例(%)
成都飞机工业（集团）有限责任公司82247284.1114.77411236.42
浙江中泽精密科技有限公司62336800.2411.202813536.02
河南钧铖智能科技有限公司16000000.002.8780000.00
鹏鼎控股（深圳）股份有限公司12693489.412.2863467.45
恒亦达智能设备（苏州）有限公司12623333.992.271349505.84
合计185900907.7533.394717745.73
（四）应收款项融资种类年末余额年初余额
应收票据25294899.3320820498.98
应收账款--
小计25294899.3320820498.98
减：其他综合收益-公允价值变动--
年末公允价值25294899.3320820498.98
1、应收款项融资减值准备
年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
-----单项计提预期信用损失的应收账款
52深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提预期信用损失的应收账款25294899.33100.00--25294899.33
其中：应收票据25294899.33100.00--25294899.33
应收账款-----
合计25294899.33100.00--25294899.33
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
--
单项计提预期信用损失的应收账款---
按组合计提预期信用损失的应收账款20820498.98100.00--20820498.98
其中：应收票据20820498.98100.00--20820498.98
应收账款-----
合计20820498.98100.00--20820498.98
（五）预付款项
1、预付款项按账龄列示：
年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内12400564.6974.3322886675.4994.76
1至2年3782623.6922.671190052.574.93
2至3年484245.462.9050225.000.21
3年以上15698.000.0925847.590.11
合计16683131.84—24152800.65—
2、预付款项年末余额前五名单位情况：
占预付款项年末余额单位名称年末余额未结算原因
合计数的比例（%）
湖北奥霖卡光电科技有限公司5989000.0035.90未发货
深圳市云鼎激光智能装备有限公司1725829.4810.34未发货
53深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
占预付款项年末余额单位名称年末余额未结算原因
合计数的比例（%）
深圳市纳研科技有限公司884955.775.30未发货
福建鸿进达智能科技有限公司615000.003.69未发货
成都双流佳峰建材厂396900.002.38未提供服务
合计9611685.2557.61—
（六）其他应收款项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款28573883.3411388247.48
合计28573883.3411388247.48
1、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额
员工备用金及员工借款929193.90911441.21
押金及保证金19854314.307775042.84
借款及往来款7220224.023857034.92
其他4809657.301423246.68
小计32813389.5213966765.65
减：坏账准备4239506.182578518.17
合计28573883.3411388247.48
（2）其他应收款分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款250944.000.76250944.00100.00-
按组合计提预期信用损失的应收账款32562445.5299.243988562.1812.2528573883.34
组合1：账龄组合32562445.5299.243988562.1812.2528573883.34
组合2：合并关联方组合-----
合计32813389.52100.004239506.1812.9228573883.34
54深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款109500.000.78109500.00100.00-
按组合计提预期信用损失的其他应收款13857265.6599.222469018.1717.8211388247.48
组合1：账龄组合13857265.6599.222469018.1717.8211388247.48
组合2：合并关联方组合-----
合计13966765.65100.002578518.1718.4611388247.48
（3）单项计提预期信用损失的其他应收款情况年末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
昆山东鑫装饰装潢有限公司109500.00109500.00100.00逾期无法收回
深圳市新镱商贸信息技术有限公司141444.00141444.00100.00逾期无法收回
合计250944.00250944.00
（4）按组合计提预期信用损失的其他应收款
1）组合1账龄组合
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内17283816.23086419.0800.50
7-12个月5783850.810289192.5405.00
1至2年3440922.98344092.30010.00
2至3年3360244.251008073.27030.00
3至4年672370.18336185.0950.00
4至5年483205.87386564.7080.00
5年以上1538035.201538035.20100.00
合计32562445.523988562.1812.25
（5）按账龄披露其他应收款账龄年末余额上年末余额
6个月以内17317149.615604376.97
55深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
账龄年末余额上年末余额
7-12个月5760517.431075388.20
1至2年3420922.983569568.42
2至3年3370244.251565826.87
3至4年813814.18775129.87
4至5年483205.87573341.41
5年以上1647535.20803133.91
合计32813389.5213966765.65
（6）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用损整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
上年末余额81791.292387226.88109500.002578518.17
本年计提292820.331206501.09141444.001640765.42
本年收回或转回----
本年核销----
本年其他变动-20222.59-20222.59年末余额374611.623613950.56250944.004239506.18
（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额的比年末余额
例(%)
成都市双流区公共资源交易服务中心土地竞买保证金13200000.006个月以内40.2366000.00
嘉兴市南湖区人民法院执行款专户云达反担保款3106033.707-12月9.47155301.69
平安国际融资租赁有限公司保证金2923110.002-3年8.91876933.00
上海极臻三维设计有限公司借款及代付款2408000.006个月以内及5年以上7.34418000.00
东莞光讯士创科技有限公司往来款1023614.026个月以内及7-12月3.126093.64
合计22660757.7269.071522328.33
56深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（七）存货
1、存货分类
年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料82224883.9818828197.7363396686.25
在产品115883701.191529319.00114354382.19
库存商品36333522.3215138061.2421195461.08
周转材料11669862.04-11669862.04
发出商品197094259.605603664.80191490594.80
半成品3753990.841747646.982006343.86
合计446960219.9742846889.75404113330.22
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料35995338.15292622.9235702715.23
在产品94144929.17-94144929.17
库存商品16950629.98718029.6216232600.36
周转材料6287362.70-6287362.70
发出商品126234112.404206939.65122027172.75
合计279612372.405217592.19274394780.21
2、存货跌价准备
本年增加金额本年减少金额年末余额项目年初余额
计提其他（企业合并增加）转回或转销其他
原材料292622.92444469.2620931176.272840070.72-18828197.73
在产品--526257.203192712.691137136.49-1529319.00
库存商品718029.62933697.4415570996.292084662.11-15138061.24
周转材料------
发出商品4206939.65694970.731902085.001200330.58-5603664.80
已交付受托加工产品--1749692.232045.25-1747646.98
合计5217592.191546880.2343346662.487264245.15-42846889.75
57深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（八）合同资产
1、合同资产分类
年末余额类别账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的合同资产-----
按组合计提预期信用损失的合同资产-----
其中：组合1账龄组合-----
组合2合并关联方组合-----
合计-----
续：
上年末余额类别账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的合同资产-----
按组合计提预期信用损失的合同资产38000.00100.003800.0010.0034200.00
其中：组合1账龄组合38000.00100.003800.0010.0034200.00
组合2合并关联方组合-----
合计38000.00100.003800.0010.0034200.00
2、本年合同资产计提减值准备情况
本年变动情况类别年初余额年末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提预期信用损失的合同资产------
按组合计提预期信用损失的合同资产3800.00-3800.00----
其中：组合1账龄组合3800.00-3800.00----
组合2合并关联方组合------
合计3800.00-3800.00----
（九）其他流动资产项目年末余额年初余额
待抵扣进项税8066255.1313525150.48
58深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目年末余额年初余额
预缴企业所得税792551.771119317.01
房租15151.55-
其他1862.35
合计8873958.4514646329.84
（十）长期股权投资本年增减变动被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动投资损益调整
一、联营企业
深圳光韵达通讯设备有限公司532311.18---69426.64--
深圳光韵达新维生科技有限公司209759.54---114249.28--
东莞光讯士创科技有限公司1245414.17---101985.70--
上海临韵智达智能科技有限公司1760618.10---162564.56--
深圳协同创新高科技发展有限公司6944960.22---352902.70--
深圳市云鼎激光智能装备有限公司3478743.68---2424048.15--
深圳光韵达机电设备有限公司---533036.25--
合计14171806.89----2692140.78--
（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股计提减值年末余额其他年末余额利或利润准备
一、联营企业
深圳光韵达通讯设备有限公司---462884.54-
深圳光韵达新维生科技有限公司---95510.26-
东莞光讯士创科技有限公司---1143428.47-
上海临韵智达智能科技有限公司---0.061598053.48-
深圳协同创新高科技发展有限公司---6592057.52-
深圳市云鼎激光智能装备有限公司---1054695.53-
深圳光韵达机电设备有限公司--2298455.962831492.21-
合计-2298455.9013778122.01-
59深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（十一）其他权益工具项目年末余额年初余额
上海极臻三维设计有限公司10000000.0010000000.00
武汉因泰莱激光科技有限公司2400000.002400000.00
深圳前海懿泓投资有限公司500000.00500000.00
珠海横琴敦汇中凯股权投资中心（有限合伙）15900000.0015300000.00
浙江中泽精密科技有限公司5000000.005000000.00
苏州顺融进取三期创业投资合伙企业（有限合伙）7000000.007000000.00
上海汲臻智能科技有限公司5000000.005000000.00
深圳市敦汇鼎新智造投资中心（有限合伙）20000000.0020000000.00
广西医大协同医疗技术有限公司--
合计65800000.0065200000.00
说明：子公司上海数字医疗持有广西医大协同医疗技术有限公司5%股权，未实际出资。
（十二）投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产：
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.年初余额44325534.05--44325534.05
2.本年增加金额11769469.51--11769469.51
（1）外购1820873.481820873.48
（2）存货\固定资产\在建工程转入9948596.03--9948596.03
3.本年减少金额3007508.27--3007508.27
（1）转入固定资产3007508.27--3007508.27
4.年末余额53087495.29--53087495.29
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额14207378.05--14207378.05
2.本年增加金额2940596.55--2940596.55
（1）计提或摊销2940596.55--2940596.55
3.本年减少金额535940.59--535940.59
（1）转入固定资产535940.59--535940.59
60深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
4.年末余额16612034.01--16612034.01
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值36475461.28--36475461.28
2.年初账面价值30118156.00--30118156.00
（十三）固定资产项目年末余额年初余额
固定资产700649016.48628218931.96
固定资产清理--
合计700649016.48628218931.96
1、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及办公设备合计
一、账面原值：
1.年初余额163741209.03829062833.3715841923.3643727432.541052373398.30
2.本年增加金额57937213.08158615527.464292826.008950087.15229795653.69
（1）购置1923384.08131588214.91968254.157015564.71141495417.85
（2）投资性房地产转入2561235.03---2561235.03
（3）企业合并增加53452593.9727027312.553324571.851934522.4485739000.81
3.本年减少金额9876642.7953470250.162148677.862086467.3467582038.15
（1）处置或报废374320.0037079623.421538173.962004013.6040996130.98
（2）转入投资性房地产9502322.79---9502322.79
（3）企业合并减少-16390626.74610503.9082453.7417083584.38
4.年末余额211801779.32934208110.6717986071.5050591052.351214587013.84
二、累计折旧
1.年初余额33181017.22351259095.408994632.7430719720.98424154466.34
2.本年增加金额29631651.2592108493.634013111.226360183.92132113440.02
（1）计提12113642.1574008235.992002202.304513147.0492637227.48
（2）投资性房地产转入1116230.76---1116230.76
（3）企业合并增加16401778.3418100257.642010908.921847036.8838359981.78
61深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及办公设备合计
3.本年减少金额3368699.2437006350.991728320.751604535.6043707906.58
（1）处置或报废3245977.6433321119.271447997.761550773.3539565868.02
（2）转入投资性房地产122721.60---122721.60
（3）企业合并减少-3685231.72280322.9953762.254019316.96
4.年末余额59443969.23406361238.0411279423.2135475369.30512559999.78
三、减值准备
1、年初余额-----
2、本年增加金额-1377997.58--1377997.58
（1）计提-----
（2）企业合并增加-1377997.58--1377997.58
3、本年减少金额-----
4、年末余额-1377997.58--1377997.58
四、账面价值
1.年末账面价值152357810.09526468875.056706648.2915115683.05700649016.48
2.年初账面价值130560191.81477803737.976847290.6213007711.56628218931.96
2、通过经营租赁租出的固定资产
项目年末账面价值
机器设备17373247.09
办公设备-
合计17373247.09
3、经营租赁未来五年收款额
剩余租赁年限期末余额期初余额
1年以内1104000.0010488006.40
1-2年24000.001104000.00
2-3年20000.0024000.00
3-4年-20000.00
合计1148000.0011636006.40
62深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（十四）在建工程项目年末余额年初余额
在建工程64481710.19035387917.67
工程物资--
合计64481710.19035387917.67
1、在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
机器设备11288443.70-11288443.7016449017.94-16449017.94
云达智能生产基地19811114.4219811114.4213154487.32-13154487.32
ERP 管理系统 2655123.17 - 2655123.17 5784412.41 - 5784412.41光韵达成都航空生产
30119608.17-30119608.17---
制造基地项目
其他607420.73-607420.73---
合计64481710.19-64481710.1935387917.67-35387917.67
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年增加本年转入固定资产本年其他减项目名称预算数年初余额年末余额金额及投资性房地产金额少金额光韵达成都航空生产
1.26亿元-30119608.17--30119608.17
制造基地项目
（续）
工程累计投入占预工程利息资本化其中：本年利本年利息资工程名称资金来源
算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）光韵达成都航空生产制
34.9035%40009.0540009.050.13自筹资金
造基地项目
（十五）使用权资产项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、账面原值合计：31403657.1627361178.957374524.5151390311.60
其中：房屋及建筑物31403657.1627361178.957374524.5151390311.60
机器设备----
63深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
二、累计折旧合计：10856404.6615415633.556707598.4619564439.75
其中：房屋及建筑物10856404.6615415633.556707598.4619564439.75
机器设备-
三、使用权资产账面净值合计20547252.50——31825871.85
其中：房屋及建筑物20547252.50——31825871.85
机器设备---
四、减值准备合计---
其中：房屋及建筑物---
机器设备---
五、使用权资产账面价值合计20547252.50——31825871.85
其中：房屋及建筑物20547252.50——31825871.85
机器设备---
（十六）无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1、年初余额
24607614.4445772602.53201469.8117283286.2887864973.06
2、本年增加金额
8752037.58990.10-3006187.6811759215.36
（1）购置
-990.10-2880499.402881489.50
（2）内部研发
-----
（3）企业合并增加
8752037.58--125688.288877725.86
3、本年减少金额
-----
（1）处置
-----
4、年末余额
33359652.0245773592.63201469.8120289473.9699624188.42
二、累计摊销
1、年初余额
3776422.5924274430.66160650.3912282973.9940494477.63
2、本年增加金额
2227895.874312431.6225107.392097591.008663025.88
（1）计提
652529.034312431.6225107.392002544.786992612.82
（2）企业合并增加
1575366.84--95046.221670413.06
64深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
3、本年减少金额
（1）处置
-----
（2）其他
-----
4、年末余额
6004318.4628586862.28185757.7814380564.9949157503.51
三、减值准备
1、年初余额
-----
2、本年增加金额
-----
（1）计提
-----
3、本年减少金额
-----
（1）处置
-----
4、年末余额
-----
四、账面价值
1、年末账面价值
27355333.5617186730.3515712.035908908.9750466684.91
2、年初账面价值
20831191.8521498171.8740819.425000312.2947370495.43
（十七）商誉
1、商誉账面原值
本年增加本年减少被审计单位名称或形成商誉的事项年初余额年末余额企业合并形成处置
成都通宇航空设备制造有限公司160044870.78--160044870.78
上海金东唐科技有限公司114512608.79--114512608.79
昆山明创电子科技有限公司3809123.37--3809123.37
山东海富光子科技股份有限公司-31066876.1131066876.11
合计278366602.9431066876.11-309433479.05
2、商誉减值准备
本年增加本年减少被审计单位名称或形成商誉的事项上年末余额年末余额企业合并形成处置
成都通宇航空设备制造有限公司----
上海金东唐科技有限公司----
昆山明创电子科技有限公司----
65深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本年增加本年减少被审计单位名称或形成商誉的事项上年末余额年末余额企业合并形成处置
山东海富光子科技股份有限公司---
合计----
3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）本公司于2022年1月通过认缴新增注册资本及股份转让的方式，支付投资款项6000万
元取得山东海富光子科技股份有限公司3478.2385万股，持股比例为34.00%。公司合并成本超过按比例获得的海富光子购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币31066876.11元确认为与海富光子相关的商誉；
（2）本公司于2019年以人民币18870万元收购成都通宇51%的股权，合并成本超过按比例获
得的成都通宇航空设备制造有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币160044870.78元确认为与成都通宇相关的商誉；
（3）本公司于2016年以人民币22100万元收购金东唐100%的股权，合并成本超过按比例获
得的上海金东唐科技有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币114512608.79元确认为与金东唐相关的商誉；
（4）本公司于2011年以人民币1174万元收购昆山明创100%的股权，合并成本超过按比例获
得的昆山明创电子科技有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币3809123.37元确认为与昆山明创相关的商誉。
1、商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法可收回金额按照相关资产组预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于管理层批准的2023年至2027年的5年财务预算确定，并采用14.03%至14.56%的折现率。超过5年的现金流量均按照零增长率为基础计算。该增长率基于相关行业的增长预测确定，并且不超过该行业的长期平均增长率。未来现金流量的预计是管理层基于过去的业绩和对市场发展的预期所估计的预计期间的销售额和销售成本、经营费用后得出的。
2、商誉减值测试的影响
公司评估了商誉的可收回金额，成都通宇、金东唐和昆山明创资产组的可收回金额高于账面价值，资产组商誉未出现减值迹象。
（十八）长期待摊费用项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
装修费29727615.373931807.099307983.12337386.0824014053.26
66深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
其他152551.58249305.55401857.13--
合计29880166.954181112.649709840.25337386.0824014053.26
（十九）递延所得税资产、递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备40006906.875860850.4832744231.535114313.38
可抵扣亏损61473009.5310951224.5857031697.976169291.57
固定资产融资费用122006.5630501.64379020.6656853.10
合计101601922.9616842576.7090154950.1611340458.05
2、未经抵销的递延所得税负债
年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值20669049.273100357.3925025735.603753860.34
固定资产折旧28428398.436234652.0333821780.635073267.10
合计49097447.709335009.4258847516.238827127.44
3、未确认递延所得税资产明细：
项目年末余额年初余额备注
可抵扣暂时性差异47574249.73681391.45
可抵扣亏损302737997.25132906246.74
合计350312246.98133587638.19
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份年末金额年初金额备注
2023年4046770.12-
2024年9642185.02-
2025年9803588.28483061.71
2026年21006522.089789559.83
2027年31728390.505667884.39
67深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年份年末金额年初金额备注
2028年26985636.163465031.49
2029年60042676.4317777230.76
2030年20440341.0919907518.48
2031年80291640.7875815960.08
2032年38750246.79
合计302737997.25132906246.74
（二十）其他非流动资产项目年末余额年初余额
预付长期资产款项14805624.9033136996.10
合计14805624.9033136996.10
（二十一）短期借款
1、短期借款分类
项目年末余额年初余额
抵押借款86342508.9710011152.81
质押借款59838000.0017000000.00
保证借款114991559.73204745383.11
信用借款59501388.88555000.00
合计320673457.58232311535.92
注：年末不存在逾期的借款
（二十二）应付账款项目年末余额年初余额
应付采购款220519699.41189337124.11
合计220519699.41189337124.11
注：年末无账龄超过1年的重要应付账款。
68深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二十三）预收款项
1、预收款项列示：
项目年末余额年初余额
货款2372368.871013275.56
预收资产转让款2523809.50-
合计4896178.371013275.56
2、年末无账龄超过1年的重要预收款项
（二十四）合同负债项目年末余额年初余额
货款8838561.9211192592.29
合计8838561.9211192592.29
（二十五）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示：
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬30070165.52289673472.54270158670.5649584967.50
二、离职后福利-设定提存计划23314.9016402199.2516406109.3519404.80
三、辞退福利-2671107.632200357.63470750.00
四、一年内到期的其他福利----
合计30093480.42308746779.42288765137.5450075122.30
2、短期薪酬列示：
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴29049402.85268169144.36249178487.4948040059.72
2、职工福利费-7127502.727127502.72-
3、社会保险费601512.578634808.448130176.411106144.60
其中：医疗保险费600988.077821675.627326933.721095729.97
工伤保险费524.50398255.14398181.80597.84
生育保险费-414877.68405060.899816.79
4、住房公积金357934.444544040.394613399.92288574.91
5、工会经费和职工教育经费61315.661086094.05997221.44150188.27
69深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
6、短期带薪缺勤----
7、短期利润分享计划----
8、其他-111882.58111882.58-
合计30070165.52289673472.54270158670.5649584967.50
3、设定提存计划列示：
项目上年末余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险21769.9215901761.5015905767.5017763.92
2、失业保险费1544.98500437.75500341.851640.88
3、企业年金缴费----
合计23314.9016402199.2516406109.3519404.80
（二十六）应交税费项目年末余额年初余额
增值税14490165.9712729144.83
企业所得税15490545.4615000843.00
个人所得税1146592.16894524.76
城市维护建设税1280531.55925778.32
教育费附加535271.43397126.56
地方教育费附加411081.53266808.47
房产税720734.04135731.97
土地使用税157107.786180.36
印花税119270.0853165.31
其他7205.97402.87
合计34358505.9730409706.45
（二十七）其他应付款项目年末余额年初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款48977015.8553491180.70
合计48977015.8553491180.70
70深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
1、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目年末余额年初余额
押金及保证金3267135.753189680.68
借款6000000.0032849930.67
代收代付款438621.43315428.95
往来款2697778.637027769.23
投资款21613000.002328000.00
其他14960480.047780371.17
合计48977015.8553491180.70
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因
山东产业技术研究院20000000.00未达到转股条件
合计20000000.00
（二十八）一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款9912402.5030000000.00
一年内到期的长期应付款26083957.0310445141.87
一年内到期的租赁负债10252741.889172252.29
合计46249101.4149617394.16
（二十九）其他流动负债项目年末余额年初余额已背书尚未终止确认的应收票据对
16393271.01
应的应付款项16971176.01
待转销项税额352352.98616868.93
合计17323528.9917010139.94
（三十）长期借款
1、长期借款分类
项目年末余额年初余额
抵押借款106841469.17135841151.87
71深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目年末余额年初余额
减：一年内到期的长期借款9912402.5030000000.00
合计96929066.67105841151.87
（三十一）租赁负债剩余租赁年限年末余额年初余额
尚未支付的租赁付款额35369861.4822587854.92
减：未确认融资费用3001092.251611457.53
减：一年内到期的租赁负债10252741.889172252.29
合计22116027.3511804145.10
（三十二）长期应付款项目年末余额年初余额
长期应付款25077566.8812376683.64
专项应付款--
合计25077566.8812376683.64
1、长期应付款（按款项性质列示）
项目年末余额年初余额
应付融资租赁款26353036.9812628539.76
其中：未实现融资费用1275470.10251856.12
合计25077566.8812376683.64
（三十三）预计负债项目年末余额年初余额形成原因
产品质量保证961217.44-*
合计961217.44-
注：本公司之子公司山东海富光子科技股份有限公司对售出的设备类产品，自安装调试完毕投入使用日起，提供不同期限的免费保修服务所发生的售后质量保证金费用按适当比例进行计提，该适当比例由本公司之子公司山东海富光子科技股份有限公司根据以前年度实际维护成本支出情况与销售收入规模的相关性予以估计确定。
72深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（三十四）递延收益项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助40552844.6023578151.486262089.6857868906.40补助款
售后回租19391.45-19391.45-
合计40572236.0523578151.486281481.1357868906.40—
涉及政府补助的项目：
本年新增补助本年计入当期损与资产相关/与负债项目年初余额其他变动年末余额金额益金额收益相关一种表面贴装技术印刷模板网框与资产相关的
15000.00-15000.00--
项目政府补助激光改性氧化铝陶瓷快速柔性制与资产相关的
作陶瓷基线路板工艺研究与应用255000.00-85000.00-170000.00政府补助项目高密度印刷电路模板用低表面能与资产相关的
1801666.67-460000.00-1341666.67
纳米涂层材料产业化项目政府补助
3D 打印技术在汽车制造领域的应 与资产相关的
958750.00-195000.00-763750.00
用示范项目政府补助
3D 打印高品质金属模具技术的研 与资产相关的
862500.00-150000.00-712500.00
发政府补助
SMT 阶梯模板激光 3D 打印工艺 与资产相关的
320000.00-48000.00-272000.00
研究政府补助与资产相关的
智能激光工程实验室3140166.67-454000.00-2686166.67政府补助与资产相关的
激光复合增减材制造装备研发1820000.00-210000.00-1610000.00政府补助
高分辨率/大幅面 3D 打印高分辨与资产相关的
率紫外曝光机芯片及核心部件研5760000.00---5760000.00政府补助究及产业化激光复合增减材制造装备及自动与资产相关的
3750000.00---3750000.00
化生产线研制项目政府补助随行冷却模具增减材制造研发及与资产相关的
7800000.00---7800000.00
产业化政府补助智能激光精密制造技术工程实验与资产相关的
3500000.00---3500000.00
室提升项目政府补助非金属材料超高速固化增材制造与资产相关的
784000.0036700.00--820700.00
关键技术与装备政府补助
先进陶瓷激光 3D 打印材料、装 与资产相关的
2550000.00---2550000.00
备研发及产业化政府补助硬脆性材料超快激光精密切割装与资产相关的
750000.00-150000.00-600000.00
备关键技术研发政府补助
73深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本年新增补助本年计入当期损与资产相关/与负债项目年初余额其他变动年末余额金额益金额收益相关重20160559航空复合材料用高硬与资产相关的
度金刚石的激光精密加工关键技1140000.00-180000.00-960000.00政府补助术研发高密度印刷电路模板用低表面能与资产相关的
201666.67-55000.00-146666.67
纳米涂层材料的研发及产业化政府补助智能设备研发固定资产投资补助与资产相关的
4078385.64-547485.72-3530899.92
资金政府补助
PEEK 颅颌面植入器械的 3D 打 与资产相关的
615708.95-107000.00-508708.95
印制备及表面活化关键技术研究政府补助
科创委 3D 打印专用高强铝合金 与资产相关的
375000.00---375000.00
材料成型关键技术项目资金政府补助基于金属增材制造的高效热器创与资产相关的
75000.00---75000.00
新设计、制造与应用研究政府补助
深圳市院士（专家）工作站经费与收益相关的
-500000.00--500000.00资助政府补助
激光器产业园建设-9276412.45624187.85-8652224.60
两区一圈一带-1366666.8791666.63-1275000.24
蓝色产业—蓝黄两区建设-2944201.50702521.05-2241680.45蓝色产业领军人才团队支撑计划
-1679166.85284166.63-1395000.22专项资金
市财政局（省级实验室基建）-410000.0027500.00-382500.00超高速线光斑激光熔覆技术工程
-60383.8360383.83--化及示范应用高性能双通道转换单光子探测器
-1139514.68544985.32-594529.36量子激光雷达系统研发
泰山产业领军人才工程-2308771.96725614.01-1583157.95
窄线宽单模 3kW 光纤激光器研发 - 128333.34 64166.63 - 64166.71高功率超快激光精密加工成套装
-1728000.00331602.49-1396397.51备研发及产业化
3KW 窄线宽偏振连续光纤激光器
-1500000.00107142.86-1392857.14研发及国产化
单模单振 4kW 连续光纤激光器研
-500000.0041666.66-458333.34发及国产化
合计40552844.6023578151.486262089.68-57868906.40
74深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（三十五）股本
本期变动增减（＋、－）年末余额年初余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数499384903.00---395120.00395120.00499780023.00注：本年增加系根据公司2021年6月21日第五届监事会第六次会议决议，审议批准《关于公司2019年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》，公司员工于
2022年1-6月股权激励行权395120.00股。
（三十六）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价446034579.882821456.08-448856035.96
其他资本公积----
合计446034579.882821456.08-448856035.96
注：本年资本公积增加主要系本年员工股权激励行权，其溢价计入资本公积所致。
（三十七）库存股项目年初余额本年增加本年减少年末余额
为奖励职工而收购的本公司股份50022051.84--50022051.84
合计50022051.84--50022051.84根据公司于2021年3月29日召开第五届董事会第三次会议及2021年4月15日召开的第二次
临时股东大会决议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于后续实施股权激励或员工持股计划，截止2022年12月31日，公司以集中竞价交易方式回购公司股份共计5198632股。
（三十八）其他综合收益
1、其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
本年发生额年末余额
上年年末减：前期计入其
项目本年所得税减：所得税后归属于税后归属于余额他综合收益当期前发生额税费用母公司少数股东转入留存损益
一、以后将重分类进损益
-1840.61-10786.55---10786.55--12627.16的其他综合收益
75深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本年发生额年末余额
上年年末减：前期计入其
项目本年所得税减：所得税后归属于税后归属于余额他综合收益当期前发生额税费用母公司少数股东转入留存损益
1.外币财务报表折算差额-1840.61-10786.55---10786.55--12627.16
二、其他综合收益合计-1840.61-10786.55---10786.55--12627.16
（三十九）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积6713358.08--6713358.08
任意盈余公积金----
合计6713358.08--6713358.08
（四十）未分配利润项目本年上年
调整前上年未分配利润525035741.58450396233.89
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润525035741.58450396233.89
加：本年归属于母公司所有者的净利润80029553.2091544657.11
加：其他综合收益结转留存收益*-3093111.56
减：提取法定盈余公积-338134.95
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利-19660126.03
转作股本的普通股股利--
年末未分配利润605065294.78525035741.58
（四十一）营业收入和营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务998619271.84607983674.13902535262.09549882146.96
其他业务31241974.7416912871.5327731501.7413143755.24
合计1029861246.58624896545.66930266763.83563025902.20
76深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（四十二）税金及附加项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税3296718.233628779.38
教育费附加1421127.031561882.64
地方教育费附加948981.991040790.97
房产税2001966.60674898.76
土地使用税298113.3381941.27
印花税510468.98433454.08
车船税23548.8120713.70
其他8900.68162200.16
合计8509825.657604660.96
（四十三）销售费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬43528604.1936752220.32
业务费用20846379.2715658973.66
运输费5574429.006602184.55
业务招待费5185033.524830861.20
汽车费用3673122.923672115.40
差旅费1252755.711437927.22
办公费用1928568.83746517.58
市场推广费5953777.0014020930.00
其他费用4466002.254705997.77
合计92408672.6988427727.70
（四十四）管理费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬42867031.2434559137.49
折旧、摊销费18886903.7815417339.27
办公费用3338265.423808827.38
租赁及物业管理费2784394.391817150.44
77深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
审计评估咨询等中介费2257571.321860782.84
差旅费1751430.311566407.86
业务招待费2431353.632112700.65
其他费用8413625.925957787.30
成都通宇超额业绩奖励12078837.39-
合计94809413.4067100133.23
（四十五）研发费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬61069032.1046237717.89
折旧与无形资产、长摊费用的摊销13782312.4812553189.36
材料费12690701.1312852035.79
委外开发费用2554384.51294110.37
差旅费、会议费1091398.82706702.52
电费、燃料动力费688364.53390528.81
其他3222555.863376624.01
合计95098749.4376410908.75
（四十六）财务费用项目本年发生额上年发生额
利息支出19522696.3318916502.79
减：利息收入1221375.991149358.24
汇兑损益-2185407.95411452.44
银行手续费439853.51613713.83
融资费用及其他10695.34175586.89
合计16566461.2418967897.71
（四十七）其他收益项目本年发生额上年发生额
政府补助13748492.6315575866.14
代扣个人所得税手续费163055.2053351.15
合计13911547.8315629217.29
78深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
计入其他收益的政府补助：
补助项目本年发生额上年发生额与资产相关/与收益相关
张江国家自主创新示范区专项发展资金1443396.23-与收益相关
财政扶持及发展专项资金1068000.00-与收益相关
智能设备研发固定资产投资补助资金547485.72922685.79与资产相关
高密度印刷电路模板用低表面能纳米涂层材料产业化项目460000.00515000.00与资产相关
智能激光精密制造技术工程实验室454000.00454000.00与资产相关
激光复合增减材制造装备研发210000.00210000.00与资产及收益相关
航空复合材料用高硬度金刚石的激光精密加工关键技术研发180000.00180000.00与资产相关
硬脆性材料超快激光精密切割装备关键技术研发150000.00150000.00与资产相关
一种表面贴装技术印刷模板网框项目15000.0015000.00与资产相关
科创委 SMT 阶梯模板激光 3D 打印工艺研究项目产学研资助款 48000.00 48000.00 与资产相关
科创委 3D 打印高品质金属模具技术研发 150000.00 150000.00 与资产相关激光改性氧化铝陶瓷快速柔性制作陶瓷基线路板工艺研究与应用
85000.0085000.00与资产相关
项目
PEEK 颅颌面植入器械的 3D 打印制备及表面活化关键技术研究 107000.00 184291.05 与资产相关
3D 打印技术在汽车制造领域的应用示范项目 195000.00 195000.00 与资产相关
高密度印刷电路模板用低表面能纳米涂层材料的研发及产业化55000.0055000.00与资产相关
泰山产业领军人才工程725614.01与资产相关
蓝色产业—蓝黄两区建设702521.05与资产相关
激光器产业园建设624187.85与资产相关
高性能双通道转换单光子探测器量子激光雷达系统研发544985.32与资产相关
技改项目补助款510000.00300000.00与收益相关
高新技术企业培育专项资金600000.00150000.00与收益相关
高新技术企业补贴款及认证奖100000.00752500.00与收益相关
科技城管委会金融专项经费374700.00与收益相关
南山区工业和信息化局2021年办公用房扶持项目款368000.00与收益相关
高功率超快激光精密加工成套装备研发及产业化331602.49与资产相关
蓝色产业领军人才团队支撑计划专项资金284166.63与资产相关
国库中心扶持资金250000.00与收益相关
企业研发补助资金418400.00498200.00与收益相关
79深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
补助项目本年发生额上年发生额与资产相关/与收益相关
稳岗补贴429806.2847425.98与收益相关
随行冷却模具增减材制造研发及产业化-3450000.00与收益相关
中小企业发展专项资金-3527000.00与收益相关
金属 3D 打印在复杂随行冷却模具制造中的应用 - 864000.00 与收益相关
专家工作站及服务子站-355052.26与收益相关
其他补助项目小计2316627.052467711.06与资产、收益相关
合计13748492.6315575866.14
（四十八）投资收益项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2692140.78-3265323.87
处置长期股权投资产生的投资收益-2177263.42-
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得-1705653.52-理财产品收益-489135.10
持有其他权益工具期间取得的股利收入51442.86-
合计-6523614.86-2776188.77
（四九）信用减值损失项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失10006.6377758.05
应收账款坏账损失-10707352.53-6086911.17
应收款项融资坏账损失-47917.63
其他应收款坏账损失-1640765.42-596382.23
合计-12338111.32-6557617.72
（五十）资产减值损失项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-1546880.23-1004891.97
合同资产减值损失3800.00-3610.00
合计-1543080.23-1008501.97
80深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（五十一）资产处置收益项目本年发生额上年发生额
非流动资产处置利得或损失合计1092436.871088842.51
其中：固定资产处置利得或损失1092436.87968591.94
无形资产处置利得或损失-120250.57
合计1092436.871088842.51
（五十二）营业外收入计入当期非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
政府补助-500.00-
非流动资产毁损报废利得2460.118346.462460.11
废品转让款2540.001445.002540.00
赔偿收入750.00500.00750.00
其他86557.75254505.6886557.75
合计92307.86265297.1492307.86
（五十三）营业外支出计入当期非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
非流动资产毁损报废损失622890.34209347.01622890.34
对外捐赠213684.9074600.00213684.90
违约及罚款支出517809.9713500.74517809.97
其他61341.8961577.0261341.89
合计1415727.10359024.771415727.10
（五十四）所得税费用
1、所得税费用表
项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用14668396.9816144433.80
81深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
递延所得税费用-5012338.592685411.94
合计9656058.3918829845.74
2、会计利润与所得税费用调整过程：
项目本年发生额
利润总额90847337.56
按法定/适用税率计算的所得税费用13627100.63
子公司适用不同税率的影响-3023901.27
调整以前期间所得税的影响-467845.65
非应税收入的影响15829.21
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1662330.41
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响93359.75
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5645068.48
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化2567707.63
额外扣除费用：1、研发费的加计扣除-10463590.80
所得税费用9656058.39
（五十五）现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
利息收入1221375.991149358.24
政府补助12353002.9518596337.04
其他往来款等22665953.6839433554.44
合计36240332.6259179249.72
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
费用付现75240963.7571375573.76
往来款等16159791.5827081208.65
合计91400755.3398456782.41
82深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
其他外部借款及往来收款97575660.7973600000.00
票据贴现款-2000000.00
合计97575660.7975600000.00
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
其他外部借款及往来还款101104020.4361172389.38
支付融资租赁及经营租赁负债的本金和利息26995361.3911947188.00
发行股票债券所支付的审计、咨询等费用-610000.00
回购股份-50022051.84
合计128099381.82123751629.22
（五十六）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润81191279.1796181711.25
加：资产减值损失1543080.231008501.97
信用减值损失12338111.326557617.72
固定资产折旧、使用权资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
110993457.5885162222.43
生产性生物资产折旧
无形资产摊销6992612.826397720.13
长期待摊费用摊销9709840.2510692414.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-1092436.87-1088842.51
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）620430.23201000.55
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--
财务费用（收益以“－”号填列）17337288.3818950254.31
投资损失（收益以“－”号填列）6523614.862776188.77
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5520220.57466257.48
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）507881.982219154.46
83深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目本年金额上年金额
存货的减少（增加以“－”号填列）-167347847.57-117710894.23
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-95740714.58-50238903.07
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）120925239.3466361457.52
其他--
经营活动产生的现金流量净额98981616.57127935861.42
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额167390617.30227354124.48
减：现金的年初余额227354124.48213776709.16
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额-59963507.1813577415.32
2、本期支付的取得子公司的现金净额
项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物5000000.00
其中：山东海富光子科技股份有限公司5000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物5927402.00
其中：山东海富光子科技股份有限公司5927402.00
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物3770000.00
其中:成都通宇航空设备制造有限公司3770000.00
取得子公司支付的现金净额2842598.00
3、本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1608919.17
其中：深圳光韵达机电设备有限公司1608919.17
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2016299.070
84深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目金额
其中：深圳光韵达机电设备有限公司2016299.070
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-
处置子公司收到的现金净额-407379.90
4、现金和现金等价物的构成
项目年末余额上年末余额
一、现金167390617.30227354124.48
其中：库存现金364972.44232487.85
可随时用于支付的银行存款167025440.86227121636.63
可随时用于支付的其他货币资金204.00-
可用于支付的存放中央银行款项--
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资--
三、年末现金及现金等价物余额167390617.30227354124.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--
（五十七）所有权或使用权受到限制的资产项目年末账面价值受限原因
货币资金606739.98信用证保证金、理财保证金
应收账款97158631.76质押借款
投资性房地产24714965.14抵押借款
固定资产-房屋建筑物108232995.17抵押借款
无形资产-土地使用权23348936.74抵押借款
在建工程19811114.42抵押借款
合计273873383.21---
（五十八）外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金6583331.51
其中：美元853694.176.96465945641.35
85深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
欧元0.057.42290.37
港币675858.580.8932603676.88日元649622.000.05235834012.91
应收账款8358352.13
其中：美元1200119.486.96468358352.13
应付账款2635315.07
其中：欧元355025.007.42292635315.07
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并
股权取购买日至期末股权取得股权取得成购买日的确购买日至期末被购被购买方名称得比例股权取得方式购买日被购买方的净时点本定依据买方的收入
（%）利润山东海富光子科技现金增资及受工商变更登
2022-1-186000万元342022-1-1835219130.09-2860475.24
让股权记完成股份有限公司
2、合并成本及商誉
合并成本山东海富
--现金60000000.00
--非现金资产的公允价值-
--发行或承担的债务的公允价值-
--或有对价的公允价值-
合并成本合计60000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额28933123.89
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额31066876.11
3、被购买方于购买日可辨认资产和负债情况
山东海富项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：172651774.12172651774.12
货币资金65927402.0065927402.00
应收款项6342505.896342505.89
预付账款5028339.405028339.40
86深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
山东海富项目购买日公允价值购买日账面价值
存货33774160.1533774160.15
其他流动资产8385097.358385097.35
固定资产45986956.5345986956.53
无形资产7207312.807207312.80
负债：87186290.9387186290.93
借款27148500.0027148500.00
应付款项31167213.2631167213.26
合同负债5896126.385896126.38
应付职工薪酬2347449.132347449.13
应交税费59650.4159650.41
其他流动负债766496.43766496.43
预计负债487403.84487403.84
递延收益19313451.4819313451.48
净资产85465483.1985465483.19
减：少数股东权益56532359.3056532359.30
取得的净资产28933123.8928933123.89
注：山东海富购买日可辨认资产和负债相关信息如下：购买日山东海富可辨认资产、负债公允
价值的确定方法：以账面成本作为公允价值。
（二）处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形股权处置处置价款与处置投资对应的股权处置丧失控制权丧失控制权时点的子公司名称股权处置价款比例合并财务报表层面享有该子方式的时点确定依据
（%）公司净资产份额的差额
1608919.17-2177263.42
深圳光韵达机电设备有限公司21股权转让2022-9-22工商变更登记完成（续上表）丧失控制权之日丧失控制权按照公允价值重新与原子公司股权投资丧失控制权之日剩丧失控制权之日剩余剩余股权公允价子公司名称之日剩余股计量剩余股权产生相关的其他综合收益余股权的账面价值股权的公允价值值的确定方法及权的比例的利得或损失转入投资损益的金额主要假设股权转让时
深圳光韵达机电设备有限公司30.00%4004109.482298455.96-1705653.52-公允价值
87深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（三）其他原因导致合并范围变动的情况
公司于2022年12月注销子公司深圳光韵达数字医疗科技有限公司，于注销之日起不再纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式备注
营地直接间接比例(%)
苏州光韵达光电科技有限公司苏州苏州电子信息制造业100-100设立苏州光韵达自动化设备有限公司苏州苏州自动化设备制造6060设立
惠州市齐新旺科技有限公司惠州惠州电气机械和器材制造业-6060收购苏州光印达光电科技有限公司苏州苏州电子信息制造业100100设立未实际经营
天津光韵达光电科技有限公司天津天津电子信息制造业100-100设立
深圳光韵达激光应用技术有限公司深圳深圳电子信息制造业100-100设立非同一控
昆山明创电子科技有限公司昆山昆山电子信息制造业100-100制下合并
东莞光韵达光电科技有限公司东莞东莞电子信息制造业100-100设立
光韵达（香港）投资控股有限公司香港香港电子信息制造业100-100设立
厦门光韵达光电科技有限公司厦门厦门电子信息制造业100-100设立
杭州光韵达光电科技有限公司杭州杭州电子信息制造业70-70设立
武汉光韵达科技有限公司武汉武汉电子信息制造业60-60设立
上海光韵达数字医疗科技有限公司上海上海电子信息制造业69.78-69.78设立
上海金东唐科技有限公司上海上海电气机械和器材制造业100-100购买
嘉兴市云达智能科技有限公司嘉兴嘉兴电气机械和器材制造业-100100设立
淮安杰鼎唐科技有限公司淮安淮安电气机械和器材制造业-100100购买
印度杰鼎唐科技有限公司印度印度电气机械和器材制造业-99.9999.99设立
平湖市新一日电子科技有限公司平湖平湖电气机械和器材制造业-5151购买
金属制品、机械和设备
成都通宇航空设备制造有限公司成都成都100-100购买修理业成都通鑫旺航空设备制造有限公司成都成都航空设备制造业100100设立
成都新宇创航空科技有限公司 成都 成都 3D 打印服务 100 100 设立
88深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
主要经持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式备注
营地直接间接比例(%)深圳光韵达宏芯半导体科技有限公
深圳深圳半导体行业100-100设立司非同一控
山东海富光子科技股份有限公司威海威海激光器制造业34.00-34.00制合并非同一控
天津欧泰激光科技有限公司天津天津激光器制造业-100100制合并非同一控
天津市现代激光光学技术研究院天津天津激光研究行业-85.0085.00制合并
（二）在合营安排或联营企业中的权益
1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
年末余额/本年发生额上年末余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计13778122.0114171806.89
下列各项按持股比例计算的合计数--
--净利润-2692140.78-3265323.87
--其他综合收益--
--综合收益总额-2692140.78-3265323.87
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
（一）信用风险可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公
司金融资产产生的损失。具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
89深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
为降低信用风险，本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（二）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五（五十八）之说明。
90深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
（一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产----
1.以公允价值计量且变动计入当期损
----益的金融资产
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（二）应收款项融资----
（三）其他权益工具投资--65800000.0065800000.00
持续以公允价值计量的资产总额--65800000.0065800000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资及以公允价值计量且其变动计入所有者
权益的其他权益工具存在公开市场报价的，其公允价值确定依据主要来源于证券交易所会计期末的收盘价。
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资因被投资企业的经营环境和经营情况、
财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
91深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
十、关联方及关联交易
（一）本公司的最终控制方情况
本公司的最终控制方是侯若洪、姚彩虹。
（二）本企业的子公司情况本企业子公司的情况详见附注七在其他主体中权益之1在子公司中权益。
（三）本企业合营和联营企业情况
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系深圳光韵达通讯设备有限公司联营企业深圳光韵达新维生科技有限公司联营企业东莞光讯士创科技有限公司联营企业上海临韵智达智能科技有限公司联营企业深圳协同创新高科技发展有限公司联营企业深圳市云鼎激光智能装备有限公司联营企业深圳光韵达机电设备有限公司联营企业
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系武汉因泰莱激光科技有限公司公司参股公司
上海极臻三维设计有限公司·公司参股公司深圳前海懿泓投资有限公司公司参股公司
珠海横琴敦汇中凯股权投资中心（有限合伙）公司参股公司广西医大协同医疗技术有限公司子公司上海数字医疗参股公司深圳兆迪睿诚投资有限公司实际控制人控制的公司深圳市敦汇投资控股有限公司实际控制人控制的公司深圳跬步动力科技有限公司实际控制人侯若洪任职的公司深圳创想未来机器人有限公司实际控制人侯若洪任职的公司深圳市创投汇富资产管理有限公司实际控制人控制的公司
前海锦丰基金管理（深圳）有限公司实际控制人控制的公司
92深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
前海汇晟财富管理（深圳）有限公司实际控制人控制的公司深圳协同创新投资控股有限公司实际控制人控制的公司
深圳协同创新信息咨询合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的公司苏州多融投资管理有限公司董事王荣控制的公司深圳市雅轩和玉文化艺术有限公司财务总监王军一致行动人控制的公司惠州市百日升科技有限公司孙公司齐新旺少数股东平湖市日拓电子科技有限公司孙公司新一日少数股东武汉木森激光电子技术有限公司子公司武汉光韵达少数股东邬贤波子公司上海数字医疗少数股东张秀琴子公司上海数字医疗少数股东南通美精微电子有限公司子公司昆山明创总经理参股公司昆山美微电子科技有限公司子公司昆山明创总经理参股公司陈征宇子公司成都通宇原实际控制人俞向明子公司成都通宇原股东张翕子公司成都通宇原股东张智勇子公司成都通宇原股东刘筠俞向明关系密切的家属成员成都威锋航空科技有限公司受陈征宇控制的公司百思泰机械设备有限公司陈征宇关系密切的家属成员控制的企业金华市机械设备成套有限公司陈征宇关系密切的家属成员控制的企业深圳市光韵达增材制造研究院实际控制人间接控制的组织
深圳粤杰智能激光科技有限公司侯若洪间接持股50%
上海益韵医疗科技合伙企业（有限合伙）侯若洪间接参股公司
（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
上海临韵智达智能科技有限公司采购材料15048372.31-
深圳协同创新高科技发展有限公司采购商品/外协加工984488.012031473.26
深圳协同创新高科技发展有限公司采购设备11504424.78-
93深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
平湖市日拓电子科技有限公司采购材料2487977.965849367.58
南通美精微电子有限公司外协加工9658343.129875946.90
昆山美微电子科技有限公司外协加工64166.37466530.97
深圳光韵达新维生科技有限公司采购材料55852.6413414.15
深圳光韵达新维生科技有限公司房租物业47364.24-
深圳创想未来机器人有限公司采购材料531350.44-
武汉因泰莱激光科技有限公司采购商品及设备维保服务467451.32-
深圳光韵达机电设备有限公司购买设备16000.00-
东莞光讯士创科技有限公司外协加工-206000.87
深圳光韵达通讯设备有限公司采购材料-442477.88
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
南通美精微电子有限公司销售商品184176.99202973.45
武汉木森激光电子技术有限公司销售商品4386322.352441768.76
东莞光讯士创科技有限公司劳务、水电物业646078.14780329.99
深圳市云鼎激光智能装备有限公司销售商品2743365.10-
上海极臻三维设计有限公司销售商品233611.11-
深圳光韵达机电设备有限公司销售商品1119607.37-
深圳光韵达新维生科技有限公司销售材料2778.76-
深圳协同创新高科技发展有限公司销售商品及材料75932.50-
深圳协同创新高科技发展有限公司出售固定资产-7623152.96
深圳协同创新高科技发展有限公司出售无形资产-561946.90
上海汲臻智能科技有限公司出售固定资产-3100000.00
深圳光韵达通讯设备有限公司销售商品、物业管理费-167817.42
武汉因泰莱激光科技有限公司销售商品-32759.11
2、关联租赁情况
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上年确认的租赁收入
深圳光韵达新维生科技有限公司房屋、机器设备833.03224682.67
深圳光韵达通讯设备有限公司房屋、机器设备-482990.15
东莞光讯士创科技有限公司房屋、机器设备2640111.601537830.27
上海临韵智达智能科技有限公司房屋166359.63157122.92
94深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本公司作为承租方：
出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费
深圳协同创新投资控股有限公司房屋1070499.881174988.30
深圳兆迪睿诚投资有限公司房屋23423.09-
3、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
侯若洪、姚彩虹、王荣9900000.002021-10-92022-8-31是
姚彩虹、侯若洪10000000.002021-10-92022-8-31是
侯若洪、姚彩虹、王荣40000000.002022-6-242023-6-24否
姚彩虹、侯若洪30000000.002022-8-292025-8-29否
侯若洪、姚彩虹、王荣96800000.002021-6-292024-6-28否
王荣16000000.002022-8-192023-8-18否
4、关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
张秀琴100000.002022-10-19无约定到期日拆出
上海极臻三维设计有限公司2000000.002022-1-132022-7-12合同约定利率4.35%
5、关键管理人员报酬
项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬5892219.726554478.39
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款上海极臻三维设计有限公司52855.507435.209355.504499.95
应收账款深圳光韵达通讯设备有限公司508255.82131533.37555870.7568833.22
应收账款深圳光韵达新维生科技有限公司1655304.85466870.911921720.46209043.75
应收账款武汉木森激光电子技术有限公司2693122.331346561.17841726.184208.63
95深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款上海汲臻智能科技有限公司950000.0095000.001000000.0043520.00
应收账款南通美精微电子有限公司157260.00786.30114430.00572.15
应收账款深圳协同创新高科技发展有限公司50616.52253.0882364.34411.82
应收账款深圳光韵达机电设备有限公司4331099.9863116.76--
应收账款深圳市云鼎激光智能装备有限公司3100002.5547904.95--
应收账款东莞光讯士创科技有限公司--10000.0050.00
应收账款深圳市光韵达增材制造研究院--100000.0010000.00
小计13498517.552159461.744635467.23341139.52
预付账款深圳光韵达通讯设备有限公司--1000000.00-
预付账款深圳市云鼎激光智能装备有限公司1725829.48---
小计1725829.48-1000000.00-
其他应收款何海鑫347776.8984288.96100000.0030000.00
其他应收款深圳协同创新高科技发展有限公司76660.00383.30228783.0024769.29
其他应收款深圳光韵达通讯设备有限公司156228.7115622.87156228.713083.50
其他应收款武汉木森激光电子技术有限公司10000.005000.0010000.003000.00
其他应收款上海临韵智达智能科技有限公司9188.5145.945386.7326.93
其他应收款东莞光讯士创科技有限公司1023614.026093.64816907.014398.70
其他应收款上海极臻三维设计有限公司2408000.00418000.00--
其他应收款深圳协同创新投资控股有限公司105520.0042586.40--
其他应收款深圳光韵达机电设备有限公司868653.144343.27--
小计5005641.27576364.381317305.4565278.42
他非流动资产深圳光韵达通讯设备有限公司1000000.00---
他非流动资产深圳协同创新高科技发展有限公司668403.20--
其他非流动资产金华市机械设备成套有限公司--100000.00-
小计1668403.20-100000.00-
（2）应付项目年末年初项目名称关联方账面余额账面余额
应付账款深圳光韵达新维生科技有限公司-229930.00
96深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年末年初项目名称关联方账面余额账面余额
应付账款深圳兆迪睿诚投资有限公司33971.0210547.93
应付账款昆山美微电子科技有限公司29600.003155104.00
应付账款南通美精微电子有限公司4933622.233716031.77
应付账款平湖市日拓电子科技有限公司1209080.021754145.92
应付账款东莞光讯士创科技有限公司69686.9530.89
应付账款深圳协同创新高科技发展有限公司459292.721675132.17
应付账款深圳创想未来机器人有限公司52373.60-
应付账款深圳市云鼎激光智能装备有限公司843476.58-
应付账款百思泰机械设备有限公司112600.43-
小计7743702.6010550422.68
预收账款广西医大协同医疗技术有限公司3200.003200.00
小计3200.003200.00
合同负债上海极臻三维设计有限公司8019.808019.80
合同负债深圳光韵达新维生科技有限公司-876.20
小计8019.808896.00
其他应付款上海临韵智达智能科技有限公司40296.0040296.00
其他应付款东莞光讯士创科技有限公司8851.206592.20
其他应付款深圳光韵达通讯设备有限公司61104.00-
其他应付款深圳协同创新高科技发展有限公司5073.40-
其他应付款陈征宇-18705000.00
其他应付款俞向明-6525000.00
其他应付款张翕-1450000.00
其他应付款张智勇-2320000.00
小计115324.6029046888.20
十一、承诺及或有事项
（一）重要的承诺事项
截止资产负债日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。
97深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二）或有事项
截止资产负债日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）利润分配
根据公司2023年3月31日第五届董事会第十八次会议决议：公司不进行利润分配和资本公积
转赠股本，该预案尚需经本公司2022年年度股东大会审议通过。
（二）其他资产负债表日后事项
截止报告日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
（一）分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度来划分经营业务分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为激光综合制造、智能检测设备、航空零部件。这些报告分部是以提供的主要产品及劳务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为 SMT 类、PCB 类、3DP 类、ITE 类、航空航天军工业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、报告分部的财务信息
项目激光综合制造智能检测设备航空零部件激光器分部间抵销合计
主营业务收入564461509.99312933520.08197849067.3634974964.61-111599790.20998619271.84
主营业务成本372112972.97228059500.82100715095.1220753226.60-113657121.38607983674.13
资产总额2520725840.84656562298.64651212777.09165440506.51-1441781277.552552160145.53
负债总额897453888.89314541475.03366145090.8382879558.21-696821047.01964198965.96
3、地区信息
项目国内国外分部间抵销合计
主营业务收入1082640030.1627579031.88-111599790.20998619271.84
主营业务成本703608846.0418031949.47-113657121.38607983674.13
98深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二）租赁
1、作为承租人
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五（十五）；
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三（二十六）之说明；
（3）与租赁相关的当期损益及现金流项目本年数
短期租赁2777464.11
低价值租赁58377.36
租赁负债的利息费用1639267.72
与租赁相关的总现金流出15649227.32
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额1455300.00
2、作为出租人
（1）形成经营租赁的：
*租赁收入，并单独披露与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入；
项目2022年租赁收入18617289.98
未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入-
*经营租赁资产项目年末数年初数
投资性房地产36475461.2830118156.00
固定资产-机器设备17373247.0936119061.14
固定资产-办公设备-65851.75
小计53848708.3766303068.89
*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。
年度未折现租赁收款额
2023年8974490.85
2024年6727502.34
2025年5627940.96
2026年5486885.91
99深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年度未折现租赁收款额
2027年2634898.19
2028年以后-
合计29451718.25
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收票据
1、应收票据分类列示
项目年末余额余额
银行承兑汇票509797.20596802.00
商业承兑汇票2559327.91965319.31
合计3069125.111562121.31
2、应收票据预期信用损失分类列示
年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据-----
按组合计提预期信用损失的应收票据3084371.18100.0015246.070.493069125.11
其中：组合1银行承兑汇票509797.2016.53--509797.20
组合2商业承兑汇票2574573.9883.4715246.070.592559327.91
合计3084371.18100.0015246.070.493069125.11
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据-----
按组合计提预期信用损失的应收票据1566972.16100.004850.850.311562121.31
其中：组合1银行承兑汇票596802.0038.09--596802.00
组合2商业承兑汇票970170.1661.914850.850.50965319.31
合计1566972.16100.004850.850.311562121.31
100深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（1）按组合计提预期信用损失的应收票据
1）组合1银行承兑汇票
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内509797.20--
7-12个月---
合计509797.20--
2）组合2商业承兑汇票
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内2521836.2512609.180.50
7-12个月52737.732636.895.00
合计2574573.9815246.07
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动情况类别上年末余额年末余额计提收回或转回核销其他变动
单项计提预期信用损失的应收票据------
按组合计提预期信用损失的应收票据4850.8510395.22---15246.07
其中：组合1银行承兑汇票------
组合2商业承兑汇票4850.8510395.22---15246.07
合计4850.8510395.22---15246.07
4、年末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票1604206.62181903.30
商业承兑汇票-268097.73
合计1604206.62450001.03
101深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二）应收账款
1、应收账款分类披露
年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款5140563.783.715140563.78100.00-
按组合计提预期信用损失的应收账款133305531.6996.297206477.205.41126099054.49
其中：组合1账龄组合69856143.0850.467206477.2010.3262649665.88
组合2合并范围内关联方组合63449388.6145.83--63449388.61
合计138446095.47100.0012347040.988.92126099054.49
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款5140563.785.065140563.78100.00-
按组合计提预期信用损失的应收账款96390092.1094.945359319.395.5691030772.71
其中：组合1账龄组合59175355.9058.285359319.399.0653816036.51
组合2合并范围内关联方组合37214736.2036.65--37214736.20
合计101530655.88100.0010499883.1710.3491030772.71
2、单项计提预期信用损失的应收账款
年末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
斯凯威科技（北京）有限公司673867.72673867.72100.00逾期无法收回
共青城赛龙通信技术有限责任公司615864.75615864.75100.00逾期无法收回
共青城超群科技股份有限公司468273.53468273.53100.00逾期无法收回
深圳市游游铺子科技有限公司370658.41370658.41100.00逾期无法收回
东莞市华欧泰电子科技有限公司301524.50301524.50100.00逾期无法收回
德富凯通讯设备（深圳）有限公司220365.00220365.00100.00逾期无法收回
珠海市科盈电子有限公司217661.00217661.00100.00逾期无法收回
深圳市百纳威电子股份有限公司214470.00214470.00100.00逾期无法收回
102深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
赛龙通信技术（深圳）有限公司210775.25210775.25100.00逾期无法收回
昆山三帝立体电路科技有限公司200859.28200859.28100.00逾期无法收回
贵州省百纳威智能科技有限公司195295.00195295.00100.00逾期无法收回
正恒鑫五金有限公司183851.81183851.81100.00逾期无法收回
深圳市渴望通信有限公司141226.18141226.18100.00逾期无法收回
深圳市闻尚通讯科技有限公司140970.00140970.00100.00逾期无法收回
深圳中宇元一数码科技有限公司113425.00113425.00100.00逾期无法收回
武汉新创利科技有限公司109696.00109696.00100.00逾期无法收回
清溪辉碧电子厂104355.94104355.94100.00逾期无法收回
其他单位657424.41657424.41100.00逾期无法收回
合计5140563.785140563.78
3、按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内52686557.05263432.790.50
7-12月4119990.98205999.565.00
1－2年3576307.90357630.7910.00
2－3年2969105.00890731.5030.00
3－4年1618154.75809077.3950.00
4－5年1032111.17825688.9480.00
5年以上3853916.233853916.23100.00
合计69856143.087206477.2010.32
4、按账龄披露应收账款
账龄年末余额年初余额
6个月以内80455597.4553762876.08
7-12月17687446.563123986.38
1－2年10550392.4622324364.54
2－3年8725502.1411349058.02
103深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
账龄年末余额年初余额
3－4年10107952.272992801.84
4－5年2988048.842661640.45
5年以上7931155.755315928.57
合计138446095.47101530655.88
5、本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动情况类别年初余额其他年末余额计提收回或转回核销变动
单项计提预期信用损失的应收账款5140563.78----5140563.78
按组合计提预期信用损失的应收账款5359319.391847157.81---7206477.20
其中：组合1账龄组合5359319.391847157.81---7206477.20
组合2合并范围内关联方组合------
合计10499883.171847157.81---12347040.98
6、按欠款方归集的年末余额前五名应收账款：
占应收账款年末余额的单位名称年末余额已计提坏账准备
比例(%)
苏州光韵达光电科技有限公司31160814.2822.51-
东莞光韵达光电科技有限公司24912125.8217.99-
河南富驰科技有限公司6344492.694.5831722.46
富泰华工业（深圳）有限公司5478266.243.9627391.33
深圳光韵达激光应用技术有限公司3408813.602.4617044.07
合计71304512.6351.576157.86
（三）其他应收款项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利7450000.0012820000.00
其他应收款263618750.28207006589.85
合计271068750.28219826589.85
1、应收股利
项目年末余额上年末余额
应收子公司股利7450000.0012820000.00
104深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
小计：7450000.0012820000.00
减：坏账准备--
合计7450000.0012820000.00
2、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额
押金776100.621294312.23
员工预支款、备用金8000.003000.00
代扣代缴124549.85105258.45
其他往来1736251.20810836.89
内部往来261568879.56205164968.42
小计264213781.23207378375.99
减：坏账准备595030.95371786.14
合计263618750.28207006589.85
（2）其他应收款分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款-----
按组合计提预期信用损失的其他应收款264213781.23100.00595030.950.23263618750.28
其中：组合1账龄组合2644901.671.00595030.9522.502049870.72
组合2合并范围内关联方组合261568879.5699.00--261568879.56
合计264213781.23100.00595030.950.23263618750.28
续：
年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款-----
按组合计提预期信用损失的其他应收款207378375.99100.00371786.140.18207006589.85
其中：组合1账龄组合2213407.571.07371786.1416.801841621.43
组合2合并范围内关联方组合205164968.4298.93--205164968.42
105深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
合计207378375.99100.00371786.140.18207006589.85
（3）按组合计提预期信用损失的其他应收款
1）组合1龄组合
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内1401551.807007.760.50
7－12个月40970.462048.525.00
1－2年675994.7567599.4810.00
2－3年11263.843379.1530.00
3－4年--50.00
4－5年623.91499.1380.00
5年以上514496.91514496.91100.00
合计2644901.67595030.9522.50
（4）按账龄披露其他应收款账龄年末余额年初余额
6个月以内47611745.0198547106.12
7－12个月87363659.4256337404.26
1－2年117378455.7540638133.09
2－3年110913.9511100342.36
3－4年11053957.63495693.69
4－5年180552.56186505.65
5年以上*514496.9173190.82
合计264213781.23207378375.99
注：本年5年以上的金额超过上年账龄4-5年、5年以上的金额，系将长期挂账的预付设备款款转入其他应收款所致。
（5）其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
106深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损未来12个月预期信用损失
(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
期初余额21694.00350092.14-371786.14
本期计提-12637.72235882.53-223244.81
本期收回或转回----
本期核销----
本期其他变动----
年末余额9056.28585974.67-595030.95
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
末余额的比例(%)年末余额
成都通宇航空设备制造有限公司关联方往来131295482.752年以内49.69-
上海金东唐科技有限公司关联方往来62692726.372年以内23.73-
东莞光韵达光电科技有限公司关联方往来39452858.462年以内14.93-
深圳光韵达激光应用技术有限公司关联方往来16842670.472年以内6.37-
嘉兴云达智能科技有限公司关联方往来11053957.633-4年4.18-
合计261337695.6898.90-
（四）长期股权投资年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1060081296.235100000.001054981296.231002931296.235100000.00997831296.23
对联营、合营企业投资12831026.52-12831026.528932445.11-8932445.11
合计1072912322.755100000.001067812322.751011863741.345100000.001006763741.34
1、对子公司投资
本年本年计提减值准备年末被投资单位年初余额本年增加年末余额减少减值准备余额
深圳光韵达激光应用技术有限公司43878612.67--43878612.67--
东莞光韵达光电科技有限公司10086376.40--10086376.40--
光韵达（香港）投资控股有限公司3958192.62--3958192.62--
天津光韵达光电科技有限公司17071621.12--17071621.12--
107深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本年本年计提减值准备年末被投资单位年初余额本年增加年末余额减少减值准备余额
苏州光韵达光电科技有限公司52865884.65--52865884.65--
杭州光韵达光电科技有限公司1284247.95--1284247.95--
厦门光韵达光电科技有限公司3794608.03--3794608.03--
昆山明创电子有限公司11912752.79--11912752.79--
上海光韵达数字医疗科技有限公司25100000.00--25100000.00-5100000.00
深圳光韵达机电设备有限公司2850000.00-2850000.00---
上海金东唐科技股份有限公司323800000.00--323800000.00--
武汉光韵达科技有限公司3129000.00--3129000.00--
成都通宇航空设备制造有限公司475700000.00--475700000.00--
深圳光韵达宏芯半导体科技有限公司27500000.00--27500000.00--
山东海富光子科技股份有限公司-60000000.00-60000000.00--
合计1002931296.2360000000.002850000.001060081296.23-5100000.00
2、对联营、合营企业投资
本年增减变动被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收益其他权益追加投资减少投资投资损益调整变动
一、联营企业
深圳光韵达通讯设备有限公司532311.18---69426.64--
深圳光韵达新维生科技有限公司209759.54---114249.28--
东莞光讯士创科技有限公司1245414.17---101985.70--
深圳协同创新高科技发展有限公司6944960.22---352902.70--
深圳光韵达机电设备有限公司--533036.25
合计8932445.11---105528.07--
（续）
108深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股计提减值年末余额其他年末余额利或利润准备
一、联营企业
深圳光韵达通讯设备有限公司---462884.54-
深圳光韵达新维生科技有限公司---95510.26-
东莞光讯士创科技有限公司---1143428.47-
深圳协同创新高科技发展有限公司---6592057.52-
深圳光韵达机电设备有限公司--4004109.484537145.73-
合计--4004109.4812831026.52-
（五）营业收入和营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务154491869.1796525631.51142695829.10101566478.96
其他业务7432577.884094372.079885888.422797058.51
合计161924447.05100620003.58152581717.52104363537.47
（六）投资收益项目本年发生额上年发生额
成本法核算长期股权投资分红收益-18960000.00
权益法核算的长期股权投资收益-105528.07-2274879.20
处置长期股权投资产生的投资收益960561.66-
持有其他权益工具期间取得的股利收入51442.86-
理财产品收益-489135.10
合计906476.4517174255.90
十五、补充资料
（一）非经常性损益
1、当期非经常性损益明细表
109深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
项目金额说明
非流动资产处置损益-1705256.78
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免-计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
14513447.83定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费277111.11
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
-应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益-
委托他人投资或管理资产的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备-债务重组损益-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债产生的公允
-
价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债和其他权益工具投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回-
对外委托贷款取得的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
-的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
-期损益的影响
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-702989.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目-1705653.52
小计10676659.63
所得税影响额1293634.13
少数股东权益影响额2815528.04
合计6567497.46
110深圳光韵达光电科技股份有限公司财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润
（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.450.160.16扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润5.000.150.15
十六、财务报表的批准本财务报表业经本公司于2023年3月31日召开的第五届董事会第十八次会议决议批准。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
深圳光韵达光电科技股份有限公司
2023年3月31日
第17页至第111页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠
签名：签名：签名：
日期：2023．03.31日期：2023．03.31日期：2023．03.31
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