科力远:2022年审计报告

湖南科力远新能源股份有限公司
审计报告
上会师报字(2023)第3056号
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海
SCPA上会合计师事务所(特殊普通合伙)
gWomghaiartiedgolliooccomlowo(aaoidlganoradlgatnershin)
审计报告
上会师报字(2023)第3056号
湖南科力远新能源股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了湖南科力远新能源股份有限公司(以下简称“科力远公司”)财务
报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了科力远公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则,我们独立于科力远公司,并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下:
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1、科力美公司的投资收益
(1)关键审计事项
2022年度,如合并财务报表附注四(19)和六(11)、六(48)所述,本期确
认对科力美汽车动力电池有限公司(以下简称“科力美公司”)权益法核算的投资收益140,237,401.01元,因影响金额重大,我们将其列为关键审计事项。
(2)审计应对
针对科力美公司的投资收益事项,我们实施的审计程序主要包括:
①对科力美公司财务报表执行现场审阅程序,包括:了解科力美公司及其环境；
询问科力美公司采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例；询问被科力美公司对
交易和事项的确认、计量、记录和报告的程序；询问财务报表中所有重要的认定；
实施分析程序,以识别异常关系和异常项目；询问股东会、董事会以及其他类似机
构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施；阅读财务报表,以考虑是否遵循指
明的编制基础；获取其他注册会计师对科力美公司财务报表出具的2022年审计报告。
②获取并查阅科力美公司重要合同、往来及银行对账单、征信报告、成本核算方法及成本计算单等重要单据；
③对科力美公司的收入成本变动及毛利率实施分析程序,并询问科力美公司；
④对主要客户及供应商的交易额及余额执行函证程序；
⑤对科力美公司的生产车间进行现场实地查看,并查看科力美公司存货及固定资产的盘点报告；
⑥获取科力美公司产品的销量数据与匹配车型的市场销量进行对比分析；
⑦检查与长期股权投资、投资收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
科力远公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2022年年度报告涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
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SCPA上会会合计师事务所(特殊普通合伙)
Wamghaiartipiedgullioelccoumlomtn(aReoiadgyneradgomtrershin)
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科力远公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允
反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估科力远公司的持续经营能力,披露与持续
经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设,除非管理层计划清算科力远公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科力远公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
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SCA上会合计师事务所(特殊普通合伙)
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,
就可能导致对科力远公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在
审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致科力远公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就科力远公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以
对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意
见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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SCPA上会会计师事务所(特殊普通合伙)
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开
披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师
(项目合伙人)冯会中
会计师事务所(特殊普通合伙)冯建林林师册
中国注册会计师中会中
申磊磊品师并
中国上海二〇二三年三月三十一日
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合并资产负债表
2022-12-31
会企01表
编制单位:湖南科为通新能源股份有限公司货币单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:吴晓会计机构负责人:
合并利润表
2022年度
会企02表
编制单位:湖南科力远新能源股份有限公司货币单位:人民币元
公司负责人:资车主管会计工作负责人:会计机构负责人:
合并现金流量表
2022年度
会企03表
编制单位:湖南科力远新能源股份有限公司货币单位:人民币元
公司负责人:爆车主管会计工作负责人:吴晓光会计机构负责人:
合并股东权益变动表
2022年度
会企04表
编制单位:湖南科力创新能源股份有限公司
货币单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
合并股东权益变动表(续)
2022年度
编制单位:湖州新力远新能源股份有限公司会企04表
货币单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
主管会计工作负责人:吴晓光会计机构负责人:
母公司资产负债表
2022-12-31
编制单位:湖南科)远新能源股份有限公司会企01表
公司负责人:主管会计工作负责人:吴晓光会计机构负责人:
母公司利润表
2022年度
会企02表
货币单位:人民币元
减:所得税费用吴晓光会计机构负责人:
主管会计工作负责人:吴晓光
公司负责人:
母公司现金流量表
2022年度
会企03表
编制单位:浙南科力远新能源股份有限公司货币单位:人民币元
公司负责人:说东主管会计工作负责人:吴晓光会计机构负责人:
母公司股东权益变动表
2022年度
会企04表
编制单位:湖南科力远新能源股份有限公司货币单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
母公司股东权益变动表(续)
2022年度
会企04表
编制单位:湖南和为远新能源股份有限公司货币单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:短
公司负责人:器车主管会计工作负责人:吴晓光
湖南科力远新能源股份有限公司
2022年度财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
一、公司基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址。
湖南科力远新能源股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经湖南省人民政府湘政函〔2000)
121号文批准,由湖南新兴科技发展有限公司、成都银河创新科技股份公司、钟发平、上海三湘
(集团)有限公司、广东新锐投资有限公司、湖南天联复合材料有限公司发起设立,于1998年1
月24日在湖南省工商行政管理局登记注册。公司股票于2003年9月18日在上海证券交易所挂
牌交易。公司现持有统一社会信用代码为 91430000274963621B 的营业执照,注册资本人民币166,071,84 万元,股份总数 A 股 165,615.84 万股(每股面值 1 元)。
公司总部地址:湖南省长沙市高新技术产业开发区麓谷桐梓坡西路348号
2、业务性质和主要经营活动。
本公司属电气机械和器材制造业。主要经营活动为民用电池材料及电池、汽车动力电池用材料及
电池、汽车混合动力系统总成产品的研发、生产和销售、有色金属贸易业务等。产品主要有:民用电池材料及电池、汽车动力电池用材料及电池、汽车混合动力系统总成产品。
3、公司的母公司为湖南科力远高技术集团有限公司,最终控制方为钟发平、罗燕夫妇。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
财务报告经本公司董事会2023年3月31日批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
本年度纳入合并范围的主要子公司详见“附注八、在其他主体中的权益”。本年度新纳入合并范
围的子公司有宜春力元新能源有限公司、宜丰县金丰锂业有限责任公司、宜丰县东联矿产品开发有限公司、临武县金丰新能源有限公司。详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会
计要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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2022年度财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国
证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般
规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。4、记账本位币
人民币元。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)在同一控制下的企业合并中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权,如以支付
现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公
积；资本公积不足冲减的,调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。为企业合
并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计
量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
(2)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:
①一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
②通过多次交换交易分步实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事
项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成本。
(3)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,按照下列方法处理:
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。
如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合
并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照
公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:
(2)该母公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；(3)该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
编制合并报表时,公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子
公司的财务报表为基础,在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表
的影响后,由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资
产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并
资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
子公司,将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及
现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费
用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司,将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长
期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩
余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指公司持有的期限短(一般指
从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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9、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易在初始确认时,采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。
(2)于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
①外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。
②以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本
位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。
(3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法:
①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算；
②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(4)公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表,按照下列方法进行折算:
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述,对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述,再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,停止重述,按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
(5)公司在处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。
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10、金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产
①分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金
额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1)债务工具
公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下三种方式进行计量:
以摊余成本计量:
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要
包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、租赁应收款和长期应
收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益:
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入
其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资,自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列
示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
以公允价值计量且其变动计入当期损益:
公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产。在初始确认时,公司为了
消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。2)权益工具
公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期
损益,列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。
此外,公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产,列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指定一经做
出,不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
②减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
资、租赁应收款、合同资产和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑
有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险
为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
于每个资产负债表日,公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,公司按照未来12个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二
阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
对于应收票据及应收账款、租赁应收款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,公司均可以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
1)信用风险显著增加判断标准
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得合理且有依据的信息,包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及
前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。
定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目
标保持一致,同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,公司对不同的资产分别以12个月或
整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损
失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
相关定义如下:
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。
公司的违约概率以历史信用损失模型结果为基础进行调整,加入前瞻性信息,以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
违约损失率是指公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追
索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,公司应被偿付的金额。
4)前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收票据组合:
具体组合及计量预期信用损失的方法
计量预期信用损失的方法
信用损失经验,结合当前状况以及对未来
经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期
预期信用损失率,计算预期信用损失
应收账款组合:
具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收账款一合并范围内应收合并财务报参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来
过违约风险敞口和整个存续期
用损失率,计算预期信用损失
验,结合当前状况以及对未来
制应收账款逾期天数与整个存
续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
其他应收款组合:
具体组合及计量预期信用损失的方法
项目计量预期信用损失的方法
其他应收款一合并范围验,结合当前状况以及对未来
内关联往来组合过违约风险敞口和整个存续期
来款项预期信用损失率,计算预期信用损失
其他应收款一账龄组合账龄参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来
经济状况的预测,编制其他应收款账龄与整个存续
期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
长期应收款组合:
具体组合及计量预期信用损失的方法
率对照表,计算预期信用损失
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,公司及其子公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对
于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
③终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2)该金融资产已转移,且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3)该金融资产已转移,虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
其他权益工具投资终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额,计入留存收益；其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。
④核销
如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照公司及其子公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
③不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同,以及不属于本条第①项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该指定满足下列条件之一:
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出,不得撤销。
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据及应付账款、其他应付款、借
款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际
利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债；期限在一年以上但自资产
负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。(3)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,
采用估值技术确定其公允价值。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
(4)后续计量
初始确认后,公司对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后,公司对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定:
①扣除已偿还的本金。
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
③扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,公司在
后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对
金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的,若该金融工具在后续期间因其信用风险
有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件
相联系(如债务人的信用评级被上调),公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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11、应收票据
应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见附注四、10—一金融工具。
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10——金融工具。
13、应收款项融资
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10一一金融工具。
14、其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10—一金融工具。
15、存货
(1)存货的分类
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品、委托加工物资等。
(其中“合同履约成本”详见17、“合同成本”。)
(2)发出存货的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,应当计
提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下:
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
③资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,应当分
别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提,与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
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(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品采用一次转销法。
对包装物采用一次转销法进行摊销。
16、合同资产
(1)合同资产的确认方法及标准
合同资产,指已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。(2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含或重大融资成分的合同资
产,本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产,本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失,按应减记金额,借记“资产减值损失”,贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时,做相反分录。
17、合同成本
(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本,即为履行合同发生的成本,不属于《企业会计准则第14号一收入(2017年修订)》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本,即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本,是指不取得合同就不会发生的成本(例如:销售佣金等)。该资产摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。
企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(例如:无论是否取得合同
均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等),应当在发生时计入当期损益,除非这些支出明确由客户承担。
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(2)与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。(3)与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关
的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失:
①因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
②以及为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化,使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价
值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、长期应收款
长期应收款预期信用损失的确认方法及会计处理方法详见附注四、10一一金融工具。
19、长期股权投资
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的投资。
(1)投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号一非货币性资产交换》确定；
④通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
(2)后续计量及损益确认方法
①下列长期股权投资采用成本法核算:
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
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②对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资,按照采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。
在权益法核算时,当取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面价值。投资
企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账
面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限,公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以
后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方
组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关
活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间
接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换
为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
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20、投资性房地产
是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准
备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量,在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资产部分相
同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。
21、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧:
22、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状
态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资产的实体建造
(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行,并且其结果表明
资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,
结转固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
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23、借款费用
(1)公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,
计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1
年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等
资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
①资产支出已发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购
建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序,借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息
费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调整每期利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生
时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
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24、使用权资产
使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
(1)使用权资产确认条件
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对租赁
确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。(2)使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额；
③承租人发生的初始直接费用；
④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
(3)使用权资产的后续计量
①采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
②对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租
赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产的具体折旧方法如下。
(4)各类使用权资产折旧方法
各类使用权资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧:
类
房
(5)按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值时,
如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。(6)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日,有迹象表明使用权资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
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25、无形资产
(1)无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素:
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等；
⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度终
了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,将改变摊销期限和摊销方法。
本公司取得的采矿权,在采矿权特许经营期内,按照产量法进行摊销；其他使用寿命有限的无形资产,在采用直线法计算摊销额时,各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下:
(4)使用寿命不确定的无形资产包括车辆牌照,使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
(5)内部研究开发
①内部研究开发项目的支出,包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中:
1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2)开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
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②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
26、商誉
商誉为非同一控制下企业合并其初始合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额。公司对商誉不摊销,以成本减累计减值准备后的金额计量,在合并资产负债表上单独列示。
27、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公
司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,公司于资产负债表日判断是否存
在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活
跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获
取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、
搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现
后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。
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对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,
确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值
与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组
合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)和该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)两者之间较高者,同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
28、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各
项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
29、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前,客户已
经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应付款
项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
30、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
(2)短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤、短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
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(3)离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴
存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第①项和第②项应计入当期损
益；第③项应计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下,在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用:
1)修改设定受益计划时。
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
(4)辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期
损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5)其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
企业向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。
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除符合设定提存计划条件的情形外,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
①服务成本。
②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
31、租赁负债
于租赁期开始日,除短期租赁和低价值资产租赁外,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁
负债。在计算租赁付款额的现值时,采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的,
采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的
利息费用,并计入当期损益,根据附注四、25计入资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益,但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
32、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,确认为预计负债:
(1)该义务是企业承担的现时义务；
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
33、股份支付
(1)股份支付的种类
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易,这里所指的权益工具是企业自身权益工具。
以现金结算的股份支付,是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。
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(2)权益工具公允价值的确定方法。
存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参
考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据。
在各个资产负债表日,根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息,修正预
计可行权的股票期权数量,并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用,一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在
等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,进行调整,并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调
整。在行权日根据行权情况,确认股本和股本溢价,同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公积)。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,应当采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素:
1)期权的行权价格；
2)期权的有效期；
3)标的股份的现行价格；
4)股价预计波动率；
5)股份的预计股利；
6)期权有效期内的无风险利率。
②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。
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完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的
每个资产负债表日,对可行权情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
34、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
(1)收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
②合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单
项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履行履约义务:1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商
品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,应考虑下列迹象:
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企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移到客户,即客户已实物占有该商品；
要风险和报酬；
客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)收入确认的具体方法:
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关
商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司与客户之间的销售商品合同通常包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不
满足在某一时段内履行的三个条件,所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上:取得商品
的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物
资产的转移、客户接受该商品。本公司内销商品收入根据合同约定将商品交付给客户,客户签收
完成时点,商品控制权转移确认收入；外销商品收入根据合同约定将报关出口,取得货运提单时点,商品控制权转移确认收入。
质保义务
根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品及所建造的资产等提供质量保证。对于为向
客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照附注四、32--预计负债进
行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质
量保证,本公司将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对
比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质
量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人和代理人
本公司根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易时本公司的
身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品前能够控制该商品或服务的,本公司为
主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入；否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的
佣金或手续费的金额确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
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35、政府补助
政府补助,是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与公司日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
企业对于综合性项目的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行会计处理；难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,
并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
(3)政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的,应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助,在期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；
政府补助为非货币性资产的,应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
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36、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其
计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费
用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,
将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。
37、租赁
租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日,评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1)公司作为承租人
租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权。
①初始计量
在租赁期开始日,将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付的租赁付
款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时,采
用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。②后续计量
参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本附注四、
24“使用权资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债,按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期损益或计
入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
1)租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行
权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用
权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
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③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁,采取简化处理
方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2)公司作为出租人
在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了
与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日,确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资
净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)进
行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
38、重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
①公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定
资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
②公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
③公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
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④公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)重要会计估计变更
本公司报告期内无重大会计估计变更事项。
39、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,公司需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验,
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债
的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可
能与公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当
期的,其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1)与租赁相关的重大会计判断和估计
①租赁的识别
公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时,需要评估是否存在一项已识别资产,且客户控制
了该资产在一定期间内的使用权。在评估时,需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益,并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
公司作为出租人时,将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
公司作为承租人时,租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计量租赁付款额的现值时,公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的
租赁期进行估计。在评估租赁期时,公司综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关
事实和情况,包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认,并将影响后续期间的损益。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判
断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时,公司
根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(3)存货跌价准备
公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影
响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括
贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面
进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(5)长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用
寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(6)商誉减值准备
在对商誉进行减值测试时,需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现
值,并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计,同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(7)折旧和摊销
公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公
司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8)开发支出
确定资本化的金额时,公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
公司自行开发的无形资产。公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好,市场对以该无形资
产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使
得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后,公司管
理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下,仍可以全额收回。公司将继续密切检视有关情况,一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设,公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
(9)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,公司就所有未利用的税务亏损确认递延所
得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(10)所得税
公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目
是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(11)预计负债
公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等
估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致
经济利益流出公司的情况下,公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为
预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中,公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债
时已考虑公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(12)公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计
时,公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值,公司会聘用第三方有资
质的评估师来执行估价,以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
纳税主体名称
香港科力远能源科技有限
美国科力远商贸有限公司21%
2、税收优惠及批文
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)六、合并财务报表主要项目附注
1、货币资金
(2)按坏账计提方法分类披露
(3)坏账准备的情况
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)4、应收账款
(1)按账龄披露
(2)按坏账计提方法分类披露
(续上表)
按单项计提坏账准备:
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
按组合计提坏账准备:账龄组合
(3)坏账准备的情况
(4)本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款6,000,000.00
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
其中,重要的应收账款核销情况:
单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的款项是否因
核销程序关联交易产生
昆山电博士车业有限公司货款6,000,000.00客户失信行内部审批否
为,无法收回
合计6,000,000.00
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称应收账款占总金额坏账准备
期末余额期末余额
丰田通商(上海)有限公司88,077,062.1718.26%4,403,853.11
江西鼎盛新材料科技有限公司77,282,232.3916.03%3,864,111.62
天津三快信息技术有限公司32,246,532.836.69%1,612,326.64
无锡明恒混合动力技术有限公司23,841,608.664.94%2,384,160.87
挚享科技(上海)有限公司22,893,835.094.75%1,144,691.75
合计244,341,271.1450.67%13,409,143.995、应收款项融资
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票43,493,469.35990,000.00
合计43,493,469.35290,000.00(1)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额
银行承兑票据565,059,076.586、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
账龄期末余额期初余额
金额比例金额比例
1年以内115,997,738.0096.04%76,396,180.7588.94%
1至2年375,296.410.31%152,412.250.18%
2至3年109,431.790.09%8,129,309.749.46%
3年以上4,297,186.453.56%1,218,853.221.42%
合计120,779,652.65100.00%85,896,755.96100.00%
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
(1)其他应收款
①按账龄披露
②按款项性质分类情况
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)③坏账准备计提情况
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
8、存货
(1)存货分类
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
资产负债表日,库存商品、发出商品、呆滞积压的周转材料等存货以其预计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；原材料、在产品等需要经过加工的存货,以在正常
生产经营过程中所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定其可变现净值。9、其他流动资产
10、长期应收款
(1)长期应收款情况
(续上表)
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2)坏账准备计提情况
11、长期股权投资
其他综合其他权益变动
收益调整
-732,526.93
三-732,526.93
(续上表)
公司
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(1)固定资产情况
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
①未办妥产权证书的固定资产情况
13、在建工程
(1)在建工程情况
项目
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
①重要在建工程项目本期变动情况
(续上表)
设项目
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)工程物资
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
15、无形资产
(1)无形资产情况
注:2022年12月31日,账面价值为人民币8,528,000.00元的车辆牌照的使用寿命不确定。本公
司持有的车辆牌照属于深圳地区小汽车车牌,根据当地最新的车牌成交价可以判断,未来预期可
收回金额大于账面价值,未发生减值,同时根据规定,自2017年7月1日起,汽车牌号可允许终身使用,因此本公司仍以使用寿命不确定的无形资产列报。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
16、开发支出
注:其他减少系子公司科力远混合动力技术有限公司以开发支出出资联营单位江西鼎盛新材料科技有限公司。
17、商誉
(1)商誉账面原值
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
2022年11月,宜丰县金丰锂业有限公司出资35,000.00万元人民币收购宜丰县东联矿产品开发有
限公司70%股权。合并日宜丰县东联矿产品开发有限公司可辨认净资产公允价值为38,992.91万
元,宜丰县金丰锂业有限公司享有的可辨认净资产公允价值为27,295.03万元,合并成本为35,000,00万元,确认商誉7,704.97万元。
2022年9月宜春力元新能源有限公司出资收购宜丰县金丰锂业有限公司51%股权,合并日金丰锂
业有限公司可辨认净资产公允价值为23,383.43万元,宜春力元新能源有限公司享有的可辨认净资产公允价值为11,925.55万元,合并成本为21,051.26万元,确认商誉9,125.71万元。
(3)商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法:
本公司对宜丰县东联矿产品开发有限公司的商誉在报告期末形成,根据收购时点的评估报告,宜丰县东联矿产品开发有限公司的商誉未发生减值,故本期期末未对其计提减值准备。
本公司对宜丰县金丰锂业有限公司的商誉在报告期末形成,根据收购时点的评估报告及收购后的经营收益,宜丰县金丰锂业有限公司的商誉未发生减值,故本期期末未对其计提减值准备。
18、长期待摊费用
19、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2)未经抵销的递延所得税负债
(3)未确认递延所得税资产明细
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
20、其他非流动资产
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
21、短期借款
(1)短期借款分类
注1:系子公司以自有房产和土地使用权提供抵押担保取得借款。
注2:系湖南科力远高技术集团有限公司、钟发平、张强金、罗燕为本公司及子公司的借款提供
保证担保；长沙和汉电子有限责任公司为子公司的借款提供担保；常德美源融资担保有限责任公司为子公司的借款提供担保。
注3:系湖南科力远高技术集团有限公司、钟发平、罗燕为本公司提供保证,以子公司股权、应收账款及存货提供质押担保。
22、应付票据
23、应付账款
(1)应付账款列示
(2)账龄超过1年的重要应付账款
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
24、预收款项
(1)预收款项列示
26、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
(2)短期薪酬列示
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
27、应交税费
28、其他应付款
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2)其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
②重要的账龄超过1年的其他应付款
29、一年内到期的非流动负债
30、其他流动负债
31、长期借款
长期借款分类
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
注1.:系本公司以自有房产和土地使用权提供抵押担保。
注2:系湖南科力远高技术集团有限公司、钟发平为本公司及子公司的借款提供保证担保。
注3:系湖南科力远高技术集团有限公司、钟发平、罗燕提供保证担保,以子公司股权提供质押担保。
注4:系以子公司以自有房产土地及机器设备提供抵押担保,钟发平、罗燕提供保证担保,以子公司股权提供质押担保。
32、租赁负债
34、递延收益
涉及政府补助的项目:
项目
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
块产业化
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
35、股本
本期各类增减变动的说明:
(1)资本溢价增加:以权益结算的股份支付行权时发行股份增加股份溢价18,821,190.00元,原本计入其他资本公积的14,796,796.40元转入股份溢价；
(2)资本溢价减少:本期注销库存股减少股本溢价17,962,597.15元；收购子公司科力远混合动力
技术有限公司9.24%的少数股权需调减其他资本公积71,917,895.54元,由于其他资本公积不足以冲减53,439,740.32元冲减资本溢价；
(3)其他资本公积增加:子公司科力远混合动力技术有限公司收购其子公司佛山科力远智能制造
有限公司40%股权计入资本公积89,060.33元；处置子公司常德力元新材料有限责任公司1%股权
计入其他资本公积10,383,013.04元；以权益结算的股份支付计入其他资本公积33,034,108.23元；
(4)其他资本公积减少:以权益结算的股份支付行权时,原本计入其他资本公积的14,796,796.40
元转入股份溢价；处置联营企业湖南省稀土产业集团有限公司股权转出其他资本公积732,526.93
元；收购子公司科力远混合动力技术有限公司9.24%的少数股权需调整其他资本公积71,917,895.54元,由于不足冲减调减其他资本公积18,478,155.22元。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)37、库存股
38、其他综合收益
本期发生金额
(A)本期所得税前减:前期计入其减:前期计入其
发生额他综合收益当他综合收益当
期转入损益期转入留存收
益
二
-8,752,810.351,786,080.00
1,786,080.00
-8,752,810.35
-8,752,810.351,786,080.00三
(续上表)
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
41、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况
43、销售费用
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)44、管理费用
45、研发费用
47、其他收益
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)52、资产处置收益
53、营业外收入
54、营业外支出
55、所得税费用
(1)所得税费用表
(2)会计利润与所得税费用调整过程
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目本期发生额
使用前期.95
本期未确.94
研发费用.09
其他(注)-3,009,041.82
合计52,243,147.95注:其他系技术转让所得免征、2022年第四季度高新技术企业购置固定资产加计扣除。
56、现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(5)收到的其他与筹资活动有关的现金
57、现金流量表补充资料
(1)将净利润调节为经营活动现金流量的情况
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)本期支付的取得子公司的现金净额
(3)本期收到的处置子公司的现金净额
项目
本期处置子公司于本
减:丧失控制权日子
加:以前期间处置子
其中:福建省福工动
长沙和汉电子
处置子公司收到的现
(4)现金和现金等价物的构成
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
59、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)重要境外经营实体的记账本位币
名古屋技研株式会社日本日元企业所在地使用的法定货币
60、政府补助
(1)政府补助基本情况
制权转移
(2)合并成本及商誉
产公允价值份额的金额
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
大额商誉形成的主要原因:2022年11月,宜丰县金丰锂业有限公司出资35,000.00万元人民币收
购宜丰县东联矿产品开发有限公司70%股权。合并日宜丰县东联矿产品开发有限公司可辨认净资
产公允价值为38,992.91万元,宜丰县金丰锂业有限公司享有的可辨认净资产公允价值为27,295.03万元,合并成本为35,000.00万元,确认商誉7.704.97万元。
2022年9月宜春力元新能源有限公司出资收购宜丰县金丰锂业有限公司51%股权,合并日金丰锂
业有限公司可辨认净资产公允价值为23,383.43万元,宜春力元新能源有限公司享有的可辨认净资产公允价值为11,925.55万元,合并成本为21,051.26万元,确认商誉9,125.71万元。
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
可辨认资产、负债公允价值的确定方法:
根据评估报告确定。
企业合并中承担的被购买方的或有负债:
无。
2、其他原因的合并范围变动
(1)2022年7月28日,本公司成立子公司宜春力元新能源有限公司。
(2)2022年12月14日本公司子公司宜丰县金丰锂业有限责任公司成立子公司临武县金丰新能源有限公司。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业合并
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(3)重要非全资子公司的主要财务信息(单位:万元)
有限责任公司
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(续上表1)
技术有限公司
(续上表2)
(续上表3)
2、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
科力美汽车动力电池有限公司江西鼎盛新材料科技有限公司
1,095,569,644.73976,351,216.71
2,044,490,177.841,199,268,048.63
3,140,059,822.572,175,619,265.34
243,523,108.10372,871,686.18
1,114,125,665.887,950,178.23
1,357,648,773.98380,821,864.41
1,782,411,048.591,794,797,400.93
708,811,609.641,012,710,952.62
708,811,609.641,012,710,952.62
3,471,602,029.8988,881,130.49
350,593,502.51-45,902,624.33
350,593,502.51-45,902,624.33
126,315,945.29
(续上表)
期初余额/上期发生额
科力美汽车动力电池有限公司
1,338,736,549.73
2,254,661,967.95
3,593,398,517.68
816,283,098.49
1,109,355,361.84
1,925,638,460.33
1,667,760,057.35
552,897,225.92
72
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2022年度财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
项目期初余额/上期发生额
科力美汽车动力电池有限公司
调整事项
其中:商誉
内部交易未实现利润
其他
对联营企业权益投资的账面价值552,897,225.92存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入3,225,096,982.70
净利润419,928,265.86终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额419,928,265.86
本年度收到的来自联营企业的分红65,007,818.10九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响
降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理
的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下:
1、信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。
(1)银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与
经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户,截至2022年12月31日,本公司
应收账款的50.67%(2021年12月31日:54.63%)源于余额前五名客户,前五大客户基本上合作时间长且一直回款情况良好,因此本公司不存在重大的信用集中风险。
①本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下:
②应收账款情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之六、4应收账款。
2、流动风险
流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方
式适当结合、优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
3、市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
(1)利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2022年12月31日,本公司以浮动利率计息的银行借款人民币2,088,524,546.65元(2021年12
月31日:人民币1,414,183,314.69元),浮动利率以LPR作为定价基准利率,借款利率在3.65%-6.30%。(2)外汇风险
外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司
面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债,如果出
现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司第一层次公允价值计量项目市价依据期货系统显示的2022年12月31日账面盈亏金额确定。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次公允价值计量项目中的应收款项融资,因公司持有的应收票据期限较短,公允价值与账面金额相近,公司以票面金额确认公允价值。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
材制造业
本企业最终控制方是钟发平。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
3、本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。
4、其他关联方情况
罗燕实际控制人的妻子5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况表:
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
力远新能源股份有限公司、钟发平
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(4)关键管理人员报酬
项目本期发生额(万元)上期发生额(万元)
关键管理人员报酬644.78627.026、关联方应收应付款项
(1)应收项目
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额119,980,000.00股
公司本期行权的各项权益工具总额9,136,500.00股
公司本期失效的各项权益工具总额993,000.00股
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限2022年授予的股票期权行权价格8.40元,授予日
2022年11月29日,授予股票期权11,998.00万股,
授予人离职而失效12.00万股。履行期限:自授
予登记完成之日16个月后行权比例50%,自授
予登记完成之日28个月后行权比例30%,自授
予登记完成之日40个月后行权比例20%。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
2、以权益结算的股份支付情况
3、股份支付的修改、终止情况
无。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
对外投资
经本公司于2016年11月15日召开的第五届董事会第三十八次会议审议通过,子公司科力远混
合动力技术有限公司(以下简称“CHS公司”)与佛山绿岛富达投资合伙企业(有限合伙)共同
出资 200,000 万元设立佛山科力远混合动力科技有限公司(以下简称“佛山CHS公司”),其中科
力远 CHS公司出资 140,000万元,持有佛山CHS公司70%的股权；佛山绿岛富达投资合伙企业(有限合伙)出资 60,000万元,持有佛山CHS公司 30%的股权。
截至 2022年12月31日,CHS公司已缴纳10,000万元,仍有130,000 万元尚未实缴。
2、或有事项
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分:
①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩；
③能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(2)报告分部的财务信息
本公司资产、负债为各个产品和地区共同占有,故无报告分部。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本明细如下:
①产品分类
②地区分类
十六、母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
(1)按账龄披露
(2)按坏账计提方法分类披露
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(续上表)
按单项计提坏账准备:
按组合计提坏账准备:
(3)坏账准备的情况
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(1)应收股利
①应收股利分类披露
(2)其他应收款
①按账龄披露
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)账龄
5年以上
合计
期末账面余额
5,231,308.65
1,122,237,046.60
②其他应收款按款项性质分类情况
③坏账准备计提情况
④其他应收款期末余额前五名单位情况
3、长期股权投资
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(1)对子公司投资
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/
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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)(2)对联营、合营企业投资
(续上表)
4、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况
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十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
董事长:
董事会批准报送日期:2023年3月31日
87
会使用、不、
使用、不、所
周、“自会计结协会
提17
0IES
月
21y州
☆日01
司、上会会事事
1
年度检验登记
Annual RenewalRegistration
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificateisvalidforanotheryearafter
thisrcnewal.
证书编号:430700060023
No.ofCertificate
批准注册协会:湖南省注册会计师协:冯建林的年检二维码
AuthorizedInstitute of CPAs
2007.11
发证日期:年11月日年月日
DateofIssuance1年月日日
计师事务所
4本复印件已审核与原件一致
注册会计师工作单位变更事项登记
所
大信会师事所(1)
长沙所
转出行会兰章
5
2218二1
三1
13
上会会师
分所
0月)
年度检验登记
本证书经检验合格、继续有效一年、
证书编号:11010,410938
批准注册协会
发证日期:年月
发证日期:2021
本复印件已审核与原件一致
证书序号:0001116
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
应当向财政部门申请换发。
称:上会会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出“
租、出借、转让。
4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
主会计师政部门交回《会计师事务所执业证书》。
营场所:上海市静安区威海路755号25层
发证机关建市财政局
组织形式:特殊普通合伙制
执业证书编号:31000008二〇一七年年中二月十八日批准执业文号:沪财会[98]160号(转制批文沪财会.[2013]71号)
批准执业日期:1998年12月28日(转制日期2013年12月1日日)中华人民共和国财政部制
:
证书序号:000362
会计师事务所
证券、期货相关业务许可证
经财政部、中国证券监督管理委员会审查,批准
并上会会计师事务所(特殊普通合伙)执行证券、期货相关业务。
首席合伙人:张晓荣
证书号:32发证时间
证书有效期至:二一年十二月二
3913101060862422611统一社会信用代码营业执照记、备案、许可扫描市场主体身份码了解更多登、监管信息,体
3913101060862422611验更多应用服务
证照编号:060000002022112401.18(副本)
,
称上会会计师事务所(特殊普通合伙)出资额人民币2910.0000万元整
型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月27日
执行事务合伙人张健张晓荣,耿磊,巢序,沈佳云,朱清滨,杨滢主要经营场所上海市静安区威海路755号25层
报告:办理企业合并、分离、清算事宜中的审计业务,出具有
关报告基本建设年度财务决算审计:代理记账会计咨询
税务咨询、管理咨询、会计培训,法律、法规规定的其他业
务。
【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活
动工
登记机关
20221年11月24日
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国国家市场监督管理总局监制
家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。